Содержание

Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 14 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, база по страховым взносам для ИП, не имеющего работников и применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", должна исчисляться исходя из суммы доходов, уменьшенных на величину расходов. При этом суд сослался на Постановление КС РФ от 30.11.2016 N 27-П и на п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ N 3 (2017), утвержденного ВС РФ 12.07.2017.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Только предприниматель без работников учтет взносы полностью
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 11)ИП на "доходной" УСН, не имеющий работников, вправе уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за себя, уплаченных в отчетном (налоговом) периоде. Но трудовые или гражданско-правовые договоры, действовавшие пусть даже непродолжительное время, лишают бизнесмена этого права на весь год. То есть если в течение года ИП являлся страхователем, то уменьшать налог при УСН он может не более чем на 50%.

Нормативные акты: Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

"КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2013 года"В заключение отметим, что ограничение для уменьшения налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом "доходы", суммы единого налога (авансового платежа по налогу) на страховые взносы и пособия, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, осталось прежним - не более 50 процентов. А если такими налогоплательщиками являются индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, то единый налог (авансовый платеж по налогу) они уменьшают на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если сумма уплаченных взносов равна или превышает сумму налога, то налог не уплачивается (Письмо Минфина России от 13.02.2012 N 03-11-11/42). В Письме от 21.05.2013 N 03-11-11/17926 Минфин России разъяснил, кого следует считать индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам. Это те, кто не имеет наемных работников и не выплачивает вознаграждений физлицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), независимо от факта регистрации в органах ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физлицам.

Взносы в ПФР по доптарифу за работников, которые трудятся в особых условиях, от режима занятости не зависят

По мнению одного из экспертов, определение Конституционного Суда окончательно закрепило хоть и в достаточной степени формальный, но прагматичный и экономически обоснованный подход судов к спорной проблеме, направленный, в первую очередь, на пополнение бюджета ПФР. Другой полагает, что в данном деле КС сделал выбор между «коллективными» и «индивидуальными» интересами в пользу первых и определение может негативно сказаться на судебной практике по аналогичным спорам. Третий считает, что позиция Суда понятна: государство, «обжегшись» на повышении пенсионного возраста, не готово больше уменьшать пенсионные платежи, включая доптарифы страховых взносов в отношении работников, занятых на работах с особыми условиями труда.

Конституционный Суд РФ опубликовал Определение от 24 декабря 2020 г. № 2890-О, в котором указал, что обязанность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу распространяется на всех работодателей, чьи сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда, независимо от режима занятости (полной или частичной).

Работодатель счел, что у него отсутствовали основания для исчисления в отношении работника страховых взносов по доптарифу

Территориальное управление ПФР вынесло решение о привлечении ООО «Торговый дом “Аврора”» к ответственности за неуплату в 2015 г. страховых взносов по доптарифу в отношении Л., работающего электрогазосварщиком и по совместительству слесарем МСР. Обществу была доначислена недоимка до дополнительному тарифу, и начислены пени.

Общество, полагая, что у него как работодателя отсутствовали основания для исчисления страховых взносов по доптарифу, поскольку Л., занятый на вредном производстве (как сварщик) менее 80% рабочего времени, не обладал правом на досрочное назначение трудовой (с 1 января 2015 г. – страховой) пенсии по старости, обжаловало решение в арбитражный суд.

Решением суда, которое впоследствии было поддержано апелляцией и кассацией, обществу было отказано в удовлетворении исковых требований со ссылкой на определения Верховного Суда РФ от 1 ноября 2018 г. № 310-КГ18-10562 и от 19 декабря 2018 г. № 310-КГ18-13800.

В жалобе в Конституционный Суд общество указало, что оспариваемые нормы (ч. 2 ст. 58.3 Закона о страховых взносах, а также абз. 7, 9, 10 ст. 3 и п. 2 ст. 33.2 Закона об обязательном пенсионном страховании и ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС), предусматривающие необходимость уплаты страховых взносов по доптарифу за работников, занятых на работе с вредными условиями труда неполное рабочее время, и тем самым – введение тарифа взносов, не эквивалентного страховому обеспечению в системе ОПС, не учитывают конституционные принципы справедливости и равенства, не имеют экономического обоснования и не соответствуют социально-правовой природе страховых взносов.

КС напомнил специфику взносов на ОПС

Рассмотрев материалы жалобы, КС не нашел оснований для ее принятия к рассмотрению. При этом Суд напомнил, что, в отличие от налогов, страховые взносы имеют правовую специфику. Так, для страхователей-работодателей они являются обязательной составной частью расходов по найму рабочей силы, а для застрахованных лиц – материальной гарантией пенсионного обеспечения в случаях лишения возможности иметь заработок (доход) или его утраты в силу возраста, состояния здоровья и т.д. При этом уплатой страховых взносов обеспечиваются не только частные интересы застрахованных, но и публичные интересы, связанные с реализацией принципа социальной солидарности поколений (постановления от 24 февраля 1998 г. № 7-П; от 10 июля 2007 г. № 9-П; от 30 ноября 2016 г. № 27-П и др.).

Читайте также

Подарок от Конституционного Суда РФ

Его получили предприниматели, которые отныне не должны платить несоразмерно большие страховые взносы

05 Декабря 2016

Это гарантируется, отметил КС, структурой тарифа взносов на ОПС, который с 1 января 2012 г. включает солидарную и индивидуальную части, из которых только последняя предназначена для персонифицированного формирования пенсионных прав застрахованного лица и подлежит учету в общей и специальной частях его индивидуального лицевого счета. Взносы в составе солидарной части тарифа предназначены для формирования денежных средств на осуществление в том числе фиксированной выплаты к страховой пенсии (до 1 января 2015 г. – фиксированного базового размера страховой части пенсии по старости, по инвалидности и по потере кормильца), устанавливаемой в твердой сумме безотносительно к размеру уплаченных за застрахованного взносов (абз. 9 ст. 3 Закона об ОПС). Соответственно, они не учитываются в общей части индивидуального лицевого счета застрахованного лица (подп. 13 и 15 п. 2 ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС).

Кроме того, согласно ст. 58.3 Закона о страховых взносах (с 1 января 2017 г. – ст. 428 НК РФ), а также ст. 33.2 Закона об ОПС работодатели, чьи сотрудники трудятся в особых условиях (выполнение работ сопряжено с неблагоприятным воздействием различного рода факторов, повышенными психофизиологическими нагрузками, обусловленными спецификой и характером труда, в частности – тяжелыми условиями), с 1 января 2013 г. обязаны платить страховые взносы по доптарифам с учетом их поэтапного повышения в 2014 и 2015 гг.

Данные законоположения, подчеркивается в определении, не содержат исключений относительно начисления взносов по доптарифу в отношении работников, занятых на работах с особыми условиями труда, в зависимости от режима занятости (полной или частичной). Обязанность по уплате взносов по доптарифу распространяется на всех работодателей, чьи работники трудятся в особых условиях.

При этом, подчеркнул КС, для таких работодателей законодательством предусмотрена возможность применения взамен установленных ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона о взносах (с 1 января 2017 г. – п. 1 и 2 ст. 428 НК) доптарифов взносов в ПФР на финансирование страховой пенсии, доптарифов (в том числе нулевого тарифа), дифференцированных в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, а также класса условий труда (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона о взносах; с 1 января 2017 г. – п. 3 ст. 428 НК).

Данное правило, напомнил Конституционный Суд, было введено параллельно с принятием Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», основной целью которого является унификация процедуры оценки условий труда на рабочих местах как единого способа реализации установленного пенсионным законодательством механизма освобождения работодателей от уплаты взносов в ПФР и механизма предоставления предусмотренных законодательством гарантий и компенсаций одновременно с формированием мер экономического стимулирования работодателей к улучшению условий и охраны труда.

В определении также отмечается, что в соответствии со ст. 33.2 Закона об ОПС доптариф составляет солидарную часть тарифа страховых взносов. Из положений ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС также следует, что доптариф не зачисляется на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, занятых на соответствующих работах. При этом абз. 2 п. 2 ст. 17 Закона об ОПС, определяющей порядок формирования бюджета ПФР, предусматривает, что трансферт на ОПС определяется в том числе с учетом досрочного назначения страховых пенсий лицам, указанным в ст. 30–32 Закона о страховых пенсиях (уменьшенных на сумму доходов от доптарифов взносов, уплачиваемых в соответствии со ст. 33.2 Закона об ОПС). Это, подчеркнул Конституционный Суд, означает, что взносы по доптарифам, уплаченные в отношении работников, занятых на работах с особыми условиями труда, предназначены для создания финансового источника для выплаты пенсий всем работникам соответствующей категории.

«Данное регулирование, с одной стороны, призвано обеспечить реализацию права на пенсионное обеспечение граждан, занятых на работах с особыми условиями труда, с учетом объективно существующих вредных и (или) опасных факторов производственной среды и трудового процесса, а с другой – публичные интересы, состоящие в необходимости улучшения условий и охраны труда в целях защиты жизни и здоровья граждан, и в реализации принципов всеобщности, справедливости и солидарности 8 поколений, имея в виду, что все работодатели, использующие труд работников, занятых на работах с особыми условиями труда, в режиме как полной, так и частичной занятости, объективно составляют одну категорию, а потому оно не может рассматриваться как нарушающее конституционные принципы справедливости и равенства и как не имеющее экономического обоснования. Следовательно, оспариваемые законоположения в системе действующего правового регулирования не могут расцениваться как нарушающие конституционные права заявителя», – резюмируется в документе.

Что касается довода заявителя о несоответствии оспариваемого регулирования правовым позициям КС, изложенным в Постановлении от 23 декабря 1999 г. № 18-П, то, как указал Суд, в данном постановлении рассматривался вопрос о тарифах страховых взносов в ПФР для самозанятых граждан – индивидуальных предпринимателей, занимающихся частной практикой нотариусов, глав КФХ, а также адвокатов, имеющих статус как плательщиков страховых взносов, так и получателей страхового обеспечения, а заявитель к данной категории не относится.

Эксперты оценили выводы КС

Комментируя «АГ» определение, партнер практики «Страхование» АБ КИАП Дмитрий Шнайдман отметил, что выводы КС окончательно закрепили правоприменительную практику, которая сложилась по вопросу правомерности исчисления и уплаты работодателем дополнительных тарифов страховых взносов в отношении любых выплат в пользу работников, занятых на видах работ с особыми условиями труда, перечень которых закреплен соответствующими нормативными актами.

Основным предметом разногласий в спорах между ПФР и юрлицами по данному вопросу, заметил эксперт, являлась обязанность уплаты указанных тарифов в случае, когда работник был занят на соответствующих работах менее 80% рабочего времени. «Поскольку в данном случае работник не обладает правом на включение соответствующих периодов работы в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, работодатели полагали, что у них отсутствует обязанность для начисления и уплаты взносов по доптарифам с выплат, произведенных этим работникам», – пояснил он.

До 2018 г., добавил Дмитрий Шнайдман, такие споры в основном разрешались в пользу работодателей, поскольку суды соглашались с позицией о том, что если у конкретного работника в силу его неполной занятости на работах с особыми условиями нет права на досрочную пенсию, то и работодатель не обязан финансировать дополнительными страховыми тарифами ее досрочный характер в отношении данного работника.

«Ситуация изменилась с принятием Экономколлегией ВС определений от 1 ноября 2018 г. № 310-КГ18-10562 и от 19 декабря 2018 г. № 310-КГ18-13800, – отметил он. – Именно указанные судебные акты изменили правоприменительную практику в отношении данного вопроса, определив подход, в соответствии с которым базовым условием, при котором страховые взносы следует уплачивать по доптарифам, является занятость работников на соответствующих видах работ с особыми условиями труда, независимо от режима занятости (полной или частичной)». По мнению судов, пояснил Дмитрий Шнайдман, именно такой подход соответствует сущности обязательного соцстрахования, включая пенсионное, поскольку уплатой страховых взносов обеспечиваются не только частные интересы застрахованных, но и публичные интересы, связанные с реализацией принципа социальной солидарности поколений, закрепленного в том числе Конституцией РФ.

В качестве правового обоснования применения указанного подхода, пояснил эксперт, определено, что законодательство не содержит исключений относительно начисления страховых взносов по доптарифу в отношении выплат работникам, занятым на видах работ с особыми условиями меньше 80% рабочего времени. Кроме того, в силу ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС следует, что доптариф, составляя солидарную часть страхового взноса, не зачисляется на индивидуальные лицевые счета застрахованных, занятых на упомянутых видах работ. «Поэтому доптариф, уплачиваемый организациями в целях обеспечения права работника на получение досрочной страховой пенсии по старости, имеет иное целевое назначение – обеспечение выплаты досрочных страховых пенсий в государственном масштабе», – подчеркнул Дмитрий Шнайдман.

Таким образом, заключил эксперт, определение не изменило, а окончательно закрепило хоть и в достаточной степени формальный, но прагматичный и экономически обоснованный подход судов к спорной проблеме, направленный, в первую очередь, на пополнение бюджета ПФР.

По мнению адвоката АП Тульской области Дмитрия Анищенко, в данном деле КС сделал выбор между «коллективными» и «индивидуальными» интересами в пользу первых. «Как неоднократно указывал Верховный Суд (определения от 19 декабря 2018 г. № 310-КГ18-13800; от 7 сентября 2018 г. № 309-КГ18-5069; от 1 ноября 2018 г. № 310-КГ18-10562 и от 16 июля г. 2018 № 309-КГ18-5069), особенностью страховых взносов, уплачиваемых по доптарифам, является их “солидарный” характер: из положений ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС следует, что дополнительный тариф, составляя солидарную часть страхового взноса, не зачисляется на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, занятых на вредных видах работ», – отметил он.

Именно на этом факте, пояснил эксперт, выстроил свою позицию Конституционный Суд в рассматриваемом определении: не так важно, получит ли конкретный работник право на досрочную пенсию, – главное, что будет создан «источник» для ее финансирования для других работников, занятых на вредном производстве, чье право на досрочную пенсию однозначно и не оспаривается (эта логика изложена на стр. 7–8 определения).

Как считает эксперт, данное определение может негативно сказаться на судебной практике по аналогичным спорам. «На сегодняшний день суды в основном придерживаются позиции о том, что право на назначение досрочной пенсии должно корреспондировать обязанности страхователя уплачивать взносы по доптарифу. То есть если отдельные периоды трудовой деятельности застрахованного лица не подлежат включению в расчет трудового стажа для назначения досрочной пенсии, то и взносы по доптарифу за эти периоды уплачиваться не должны (постановления АС Северо-Западного округа от 23 июля 2020 г. № Ф07-7298/2020 по делу № А13-21007/2019; АС Центрального округа от 14 марта 2018 г. № Ф10-60/2018 по делу № А14-3052/2017 и от 11 октября 2017 г. № Ф10-3959/2017 по делу № А14-15419/2016)», – пояснил он.

Таким образом, по мнению Дмитрия Анищенко, КС отринул данный принцип, указав, что обязанность работодателя уплачивать взносы по доптарифам не должна ставиться в зависимость от права конкретного застрахованного лица на досрочную пенсию, поскольку «бенефициаром» таких страховых взносов является не конкретный человек, а «неопределенная группа работников», занятых на вредном производстве.

Старший партнер, руководитель группы практик юридической фирмы INTELLECT Роман Речкин считает, что позиция КС в данном случае понятна: государство, сильно «обжегшись» на повышении пенсионного возраста, не готово больше никаким образом уменьшать пенсионные платежи, включая дополнительные тарифы страховых взносов в отношении работников, занятых на работах с особыми условиями труда.

«Вопрос, который на самом деле возник в данном деле, гораздо более “неудобен” для государства: в чем социально-экономический смысл доптарифа страховых взносов на работников с вредными условиями труда, если эти деньги, уплаченные работодателем, на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, занятых на соответствующих работах, не зачисляются? – пояснил он. – То есть денежные средства, уплаченные в рамках доптарифа страховых взносов на конкретного работника с вредными условиями труда, размер пенсии этого работника не увеличивают, а учитываются “в составе солидарной части тарифа” и могут быть потрачены ПФР не на выплату пенсии конкретному работнику, занятому на работах с вредными условиями труда».

Этот в целом частный вопрос, добавил Роман Речкин, вытекает из общего вопроса о построении российской пенсионной системы, которая в принципе не основана на каких-то разумных социально-экономических принципах: размер пенсии конкретного лица определяется на основании произвольного расчета и реально не зависит ни от продолжительности работы, ни от размера взносов, перечисленных работодателем. «Более того, государство регулярно и в одностороннем порядке меняет правила начисления пенсий – например, “замораживая” накопительную часть, что означает искусственное занижение размера пенсии для всех лиц, так как “замороженная” часть попросту не учитывается в расчете платежей, эту самую пенсию формирующих», – заключил он.

Страховые взносы на ОМС

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Согласно статье 22 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения и отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) указанных страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение порядка их уплаты, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Главным администратором доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование с 1 января 2017 года является Федеральная налоговая служба, до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд Российской Федерации.

Для основной категории плательщиков страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения уплачиваются исходя из тарифа страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%, для «льготных» категорий плательщиков страховых взносов на обязательное медицинское страхование – исходя из пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты в иные вознаграждения физическим лицам, уплачивает страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Порядок их исчисления и уплаты установлен статьями 430 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

По вопросам уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за отчетные (расчетные) периоды истекшие до 1 января 2017 года следует обращаться в отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки на учет, после 1 января 2017 года – в налоговые органы по месту постановки на учет.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения

В соответствии с частью 2 статьи 23 Федерального закона № 326-ФЗ годовой объем бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом субъекта Российской Федерации на обязательное медицинское страхование неработающего населения, не может быть меньше произведения численности неработающих застрахованных лиц в субъекте Российской Федерации на 1 января года, предшествующего очередному, и тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения, установленного Федеральным законом от 30.11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения».

В соответствии с частью 2 статьи 10 Федерального закона № 326-ФЗ порядок и методика определения численности застрахованных лиц, в том числе неработающих, в целях формирования бюджета Федерального фонда, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов устанавливаются Правительством Российской Федерации. Согласно Правилам определения численности застрахованных лиц в целях формирования бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 09.11.2018 № 1337, численность застрахованных лиц, в том числе неработающих, определяется на основе данных персонифицированного учета в сфере обязательного медицинского страхования.

Тариф страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в субъекте Российской Федерации рассчитывается как произведение тарифа страхового взноса в размере 18 864,6 рубля, коэффициента дифференциации и коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг. Указанные коэффициенты определяются согласно приложению к Федеральному закону № 354-ФЗ и ежегодно устанавливаются федеральным законом о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период.

Главными администраторами доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения являются территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Страхователи для неработающих граждан ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальные фонды обязательного медицинского страхования по месту своей регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения по форме, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 02.04.2013 № 182н.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в срок не позднее 28-го числа текущего календарного месяца страхователь самостоятельно начисляет пени на всю сумму недоимки за период просрочки в порядке, установленном статьей 25 Федерального закона № 326-ФЗ.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения или после уплаты таких сумм в полном объеме, а в случае их неуплаты страхователями в добровольном порядке территориальные фонды обязательного медицинского страхования обеспечивают их взыскание в судебном порядке.

Пенсия для ИП. Когда, как и в каком объеме платить страховые взносы, объяснили в налоговой службе

В этой рубрикеЧитать

Главное для подтверждения стажа ИП для пенсии — это уплата взносов ПФР. Платежи являются условием обеспечения права индивидуальных предпринимателей на получение пенсии, то есть взносы эту пенсию и формируют.

Страховой стаж для ИП

В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. На основании внесенных страховых взносов, происходит начисление пенсии индивидуальному предпринимателю.

При неуплате ИП страховых взносов в бюджет ПФР периоды осуществления предпринимательской деятельности в страховой стаж не засчитываются.

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и на обязательное медицинское страхование.

При этом уплата страховых взносов в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями осуществляется независимо от наличия наемных работников, возраста, вида осуществляемой деятельности, факта осуществления им предпринимательской деятельности и получения дохода в конкретном расчетном периоде.

Суммы страховых взносов в фиксированном размере за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. То есть страховые взносы за 2019 год необходимо оплатить не позднее 31.12.2019 года.

Оплатить страховые взносы можно в «Личном кабинете ИП» на сайте ФНС России lkip.nalog.ru. Чтобы оплатить взносы, достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Взносы также можно заплатить с помощью группы сервисов «Уплата налогов и пошлин» service.nalog.ru, разделы «Индивидуальные предприниматели», «Физические лица».

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Для индивидуальных предпринимателей статьей 430 Кодекса предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов за период: прохождения ими военной службы по призыву; ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет; ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет; проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности

трудоустройства; проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается правительством Российской Федерации;

и в течение которых ими не осуществлялась предпринимательская деятельность, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Условия применения и полный список периодов, предусматривающих освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов, изложен в пункте 7 статьи 430 Кодекса.

Государственное учреждение – Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Василеостровском районе Санкт-Петербурга

Публикация 560 (2020), Пенсионные планы для малого бизнеса

Эти квалифицированные пенсионные планы, созданные самозанятыми лицами, иногда называют планами Keogh или H.R.10. Индивидуальный предприниматель или товарищество могут создать один из этих планов. Сотрудник по гражданскому праву или партнер не могут создать ни один из этих планов. Описанные здесь планы также могут быть созданы и поддержаны корпорациями-работодателями. Все правила, обсуждаемые здесь, применимы к корпорациям, за исключением случаев, когда они конкретно ограничиваются самозанятыми.

План должен быть предназначен исключительно для сотрудников или их бенефициаров. Эти квалифицированные планы могут включать покрытие для самозанятых лиц.

Как работодатель, вы, как правило, можете удерживать, с учетом ограничений, взносы, которые вы делаете в соответствующий план, в том числе те, которые делаются для вашего собственного выхода на пенсию. Взносы (а также доходы от них) обычно не облагаются налогом до тех пор, пока они не распределены планом.

Виды планов

Существует два основных типа квалифицированных планов - планы с установленными взносами и планы с установленными выплатами, и к каждому из них применяются разные правила.У вас может быть более одного квалифицированного плана, но сумма ваших взносов по всем планам не должна превышать общие лимиты, указанные в разделах Взносы и Удержание работодателя ниже.

План с установленными взносами

План с установленными взносами обеспечивает индивидуальный счет для каждого участника плана. Он предоставляет преимущества участнику в основном в зависимости от суммы, внесенной на счет этого участника. На выгоды также влияют любые доходы, расходы, прибыли, убытки и конфискации других счетов, которые могут быть отнесены к счету.План с установленными взносами может быть планом с участием в прибылях или пенсионным планом за деньги.

План участия в прибыли.

Несмотря на то, что это называется «планом распределения прибыли», на самом деле вам не обязательно получать бизнес-прибыль за год, чтобы сделать взнос (за исключением себя, если вы работаете не по найму, как обсуждается в разделе Самостоятельная работа). трудоустроенное физическое лицо , позже). План распределения прибыли может быть настроен, чтобы разрешить дискреционные взносы работодателя, то есть сумма, ежегодно вносимая в план, не является фиксированной.Работодатель может даже не вносить взносов в план в течение определенного года.

План должен предусматривать определенную формулу для распределения взносов между участниками и распределения накопленных средств между сотрудниками по достижении ими определенного возраста, по прошествии определенного количества лет или в некоторых других случаях.

В целом, вы можете быть более гибкими при внесении взносов в план участия в прибыли, чем в план пенсионного обеспечения за деньги (обсуждается далее) или план с установленными выплатами (обсуждается позже).

Пенсионный план с покупкой денег.

Взносы в пенсионный план за покупку денег фиксированы и не зависят от прибыли вашего бизнеса. Например, пенсионный план с покупкой за деньги может требовать, чтобы взносы составляли 10% от компенсации участников, независимо от того, есть ли у вас прибыль (или есть ли доход у самозанятого лица).

План с установленными выплатами

План с установленными выплатами - это любой план, не являющийся планом с установленными взносами.Взносы в план с установленными выплатами основаны на том, что необходимо для предоставления точно определяемых выгод участникам плана. Для расчета этих вкладов требуются актуарные допущения и расчеты. Как правило, вам потребуется постоянная профессиональная помощь, чтобы иметь план с установленными выплатами.

Квалификационные правила

Чтобы иметь право на налоговые льготы, доступные для квалифицированных планов, план должен соответствовать определенным требованиям (квалификационным правилам) налогового законодательства. Как правило, если вы не составите свой собственный план, финансовое учреждение, предоставившее ваш план, будет нести постоянную ответственность за соблюдение квалификационных правил, которые позже будут изменены.Ниже приводится краткий обзор важных квалификационных правил, которые, как правило, еще не обсуждались. Он не предназначен для использования по принципу «все включено». См. Настройка квалифицированного плана ниже.

. Как правило, следующие квалификационные правила также применяются к пенсионному плану SIMPLE 401 (k). План ПРОСТОЙ 401 (k), однако, не подчиняется строгим правилам плана и правилам недискриминации, если план удовлетворяет положениям, описанным в главе 3 в рамках плана ПРОСТОЙ 401 (k)..

Активы плана не могут быть отвлечены.

Ваш план должен делать невозможным использование или перенаправление его активов на другие цели, кроме исключительной выгоды сотрудников и их бенефициаров. Как правило, активы не могут быть переданы работодателю.

Должны быть выполнены требования к минимальному страховому покрытию.

Чтобы быть квалифицированным планом, пенсионный план с установленными выплатами должен обеспечивать как минимум меньшее из следующего.

  1. 50 сотрудников.

  2. Большое из:

    1. 40% всех сотрудников, или

    2. Два сотрудника.

Если есть только один сотрудник, план должен приносить пользу этому сотруднику.

Взносы или льготы не должны быть дискриминационными.

Согласно плану выплачиваемые взносы или льготы не должны быть дискриминационными в пользу высокооплачиваемых сотрудников.

Взносы и льготы не должны превышать определенных лимитов.

Ваш план не должен предусматривать взносы или льготы, превышающие определенные пределы. Ограничения применяются к годовым взносам и другим прибавлениям к счету участника плана с установленными взносами и к годовому вознаграждению, выплачиваемому участнику плана с установленными выплатами. Эти ограничения обсуждаются далее в этой главе в разделе «Взносы ».

Минимальный стандарт наделения правами должен быть соблюден.

Ваш план должен удовлетворять определенным требованиям относительно того, когда переходят льготы. Пособие предоставляется (у вас есть фиксированное право на него), когда оно становится не подлежащим уплате. Выгода не подлежит уплате, если она не может быть потеряна в результате или неудачи какого-либо события. К суммам утраченного пособия применяются особые правила. В планах с установленными взносами конфискации могут быть распределены на счета оставшихся участников недискриминационным образом или могут использоваться для уменьшения ваших взносов.

Изъятия по плану с установленными выплатами не могут быть использованы для увеличения вознаграждения, которое в противном случае получил бы любой сотрудник по плану. Вместо этого необходимо использовать конфискацию для уменьшения взносов работодателя.

Участие.

Как правило, сотруднику должно быть разрешено участвовать в вашем плане, если он или она соответствует обоим следующим требованиям.

. План не может исключить сотрудника, потому что он или она достигли указанного возраста..

Наемный работник.

Арендованный сотрудник, определенный в главе 1, который предоставляет вам услуги (получатель услуг), рассматривается как ваш сотрудник в соответствии с определенными правилами квалификации плана. Эти правила включают правила во всех следующих областях.

  • Недискриминация в отношении покрытия, взносов и льгот.

  • Минимальный возраст и требования к обслуживанию.

  • Вестинг.

  • Лимиты взносов и пособий.

  • Высокие требования к плану.

Взносы или льготы, предоставленные лизинговой организацией за оказанные вам услуги, рассматриваются как предоставленные вами.

Выплата пособия должна начинаться, когда это необходимо.

Ваш план должен предусматривать, что, если участник не решит иначе, выплата пособий участнику должна начаться в течение 60 дней после окончания последнего из следующих периодов.

  • Год действия плана, в котором участник достигает более раннего возраста 65 лет или обычного пенсионного возраста, указанного в плане.

  • Год плана, в котором исполняется 10 лет в год, когда участник начал участвовать в плане.

  • Плановый год, в котором участник прекращает работу.

Досрочный выход на пенсию.

Ваш план может предусматривать выплату пенсионных пособий до наступления обычного пенсионного возраста. Если ваш план предлагает досрочный выход на пенсию, участник, который увольняется со службы до того, как удовлетворяет требованиям возраста досрочного выхода на пенсию, имеет право на это пособие, если он или она удовлетворяет обоим следующим требованиям.

  • Удовлетворяет служебным требованиям по досрочной пенсии.

  • Отделяется от службы с неотъемлемым правом на начисленную выгоду. Пособие, которое может быть уменьшено актуарно, выплачивается при соблюдении требований возраста досрочного выхода на пенсию.

Требуемые минимальные раздачи.

Специальные правила требуют минимальных годовых выплат из соответствующих планов, обычно начиная с возраста 72 лет (если возраст 70½ лет был достигнут после 31 декабря 2019 г.).См. Required Distributions under Distributions , later.

Пособия по случаю потери кормильца.

Пенсионные планы с установленными выплатами и выкупом за деньги должны автоматически предоставлять пособия по потере кормильца в обеих следующих формах.

  • Квалифицированная совместная рента и аннуитет по случаю потери кормильца для участника с правом собственности, который не умирает до даты начала выплаты ренты.

  • Квалифицированный пенсионный план по случаю потери кормильца до выхода на пенсию для состоятельного участника, который умирает до даты начала выплаты ренты и имеет пережившего супруга.

Автоматическое пособие по случаю потери кормильца также применяется к любому участнику плана распределения прибыли, если не выполняются все следующие условия.

  • Участник не выбирает пособия в виде пожизненной ренты.

  • План выплачивает полный остаток на счете пережившего супруга участника (или другого бенефициара, если переживший супруг (а) соглашается или если нет пережившего супруга), если участник умирает.

  • План не является прямым или косвенным получателем плана, который должен автоматически предоставлять пособия по случаю потери кормильца.

Кредит под залог.

Если для супруга по плану требуется автоматическое пособие в связи с потерей кормильца, он или она должны дать согласие на получение ссуды, которая использует в качестве обеспечения накопленные по плану льготы.

Отказ от льгот по случаю потери кормильца.

Каждому участнику плана может быть разрешено отказаться от совместной ренты и ренты по случаю потери кормильца или ренты по случаю потери кормильца перед выходом на пенсию (или того и другого), но только если участник имеет письменное согласие супруги.План также должен позволять участнику отозвать отказ. Согласие супруга должно быть засвидетельствовано представителем плана или нотариусом.

Вынужденное обналичивание пособий не более долларового лимита.

План может предусматривать немедленное распределение вознаграждения участника по плану, если приведенная стоимость вознаграждения не превышает 5000 долларов.

Тем не менее, распределение не может быть произведено после даты начала аннуитета, если участник и супруг (а) или оставшийся в живых супруг умершего участника (если в соответствии с планом для супруга требуется автоматическое пособие по случаю потери кормильца) не согласятся в письменной форме на распределение.Если приведенная стоимость превышает 5000 долларов, план должен иметь письменное согласие участника и супруга или пережившего супруга (если в рамках плана для супруга (а) требуется автоматическое пособие по потере кормильца) на любое немедленное распределение пособия.

Выгоды, относящиеся к пролонгационным отчислениям, и доходы по ним могут не учитываться при определении приведенной стоимости этих выплат.

План должен предусматривать автоматическое продление любых выплат на сумму более 1000 долларов США на индивидуальный пенсионный счет или аннуитет, если участник не выберет иное.Уведомление по разделу 402 (f) должно быть отправлено до принудительного снятия наличных с правомочного пролонгационного распределения. См. Раздел 402 (f), уведомление в разделе Distributions , позже, для получения более подробной информации.

Консолидация, слияние или передача активов или обязательств.

Ваш план должен предусматривать, что в случае любого слияния или консолидации с любым другим планом или передачи активов или обязательств любому другому плану каждый участник (в случае прекращения действия плана) получит выгоду, равную или превышающую выгоду, которую он или она имела бы право незадолго до слияния и т. д.(если план был прекращен).

Пособие не подлежит уступке или отчуждению.

Ваш план должен предусматривать, что льготы участника или бенефициара по плану не могут быть отозваны каким-либо законным или справедливым судебным разбирательством, за исключением случаев, предусмотренных ниже, или в соответствии с определенными судебными решениями или урегулированиями против участника за нарушение правил плана.

Исключение для определенных ссуд.

Ссуда ​​от плана (не от третьей стороны) участнику или бенефициару не рассматривается как переуступка или отчуждение, если ссуда обеспечена начисленной безвозвратной выгодой участника и освобождена от налога на запрещенные операции в соответствии с разделом 4975 (d) (1) или будет освобожден, если участник был дисквалифицированным лицом.Дисквалифицированное лицо определяется далее в этой главе в разделе Запрещенные операции.

Исключение для квалифицированного приказа о домашних отношениях (QDRO).

Соблюдение QDRO не приводит к запрещенному назначению или отчуждению льгот.

Платежи альтернативному получателю в рамках QDRO до достижения участником возраста 59½ лет не облагаются дополнительным налогом в размере 10%, который в противном случае применялся бы при определенных обстоятельствах.Пособия, распределенные альтернативному получателю в рамках QDRO, могут быть перенесены без налогообложения на индивидуальный пенсионный счет или на индивидуальный пенсионный аннуитет.

Никаких сокращений пособий по увеличению социального обеспечения.

Ваш план не должен разрешать уменьшение размера пособия в связи с повышением уровня пособия по социальному обеспечению или базы заработной платы после увольнения для любого участника или бенефициара, получающего пособия по вашему плану или уволенного со службы и имеющего неотменяемые права на пособие.Это правило также применяется к планам, дополняющим льготы, предусмотренные другими федеральными законами или законами штата.

Избирательные отсрочки должны быть ограничены.

Если ваш план предусматривает выборные отсрочки, он должен ограничить эти отсрочки суммой, действующей в этом конкретном году. См. Ограничение на выборную отсрочку далее в этой главе.

Высокие требования к плану.

План с тяжелым верхом - это план, ориентированный в основном на партнеров, индивидуальных предпринимателей и других ключевых сотрудников.

План является самым тяжелым для планового года, если за предыдущий плановый год общая стоимость начисленных вознаграждений или остатков на счетах ключевых сотрудников превышает 60% от общей стоимости начисленных вознаграждений или остатков на счетах всех сотрудников. Дополнительные требования применяются к плану с высоким уровнем дохода, в первую очередь, для обеспечения минимальных выплат или взносов для неключевых сотрудников, на которые распространяется план.

Наиболее квалифицированные планы, независимо от того, являются ли они тяжелыми или нет, должны содержать положения, отвечающие самым высоким требованиям, и вступят в силу в плановые годы, в которые планы имеют высокий верхний предел.Эти квалификационные требования для планов с тяжелым верхом объясняются в разделе 416 и его положениях.

ПРОСТОЙ и безопасный порт 401 (k) план исключения.

Требования к плану с тяжелым верхом не применяются к планам ПРОСТОЙ 401 (k), обсуждавшимся ранее в главе 3, или планам Safe Harbor 401 (k), которые состоят исключительно из вкладов Safe Harbor, обсуждаемых далее в этой главе. Квалифицированные автоматические механизмы внесения взносов (QACA) (обсуждаемые позже) также не подчиняются строгим требованиям.

Создание квалифицированного плана

Есть два основных шага в создании квалифицированного плана. Во-первых, вы принимаете письменный план. Затем вы инвестируете активы плана.

Вы, как работодатель, несете ответственность за создание и поддержание плана.

. Если вы работаете не по найму, нет необходимости иметь сотрудников, кроме вас самих, для спонсирования и создания квалифицированного плана. Если у вас есть сотрудники, см. Раздел «Участие в правилах квалификации» ранее. .

Срок установки.

Чтобы вычесть взносы за налоговый год, ваш план должен быть создан (принят) до последнего дня этого года (31 декабря для работодателей календарного года).

Утверждение письменного плана

Вы должны принять письменный план. План может быть предварительно одобренным IRS планом, предлагаемым спонсирующей организацией. Или это может быть индивидуальный план.

Требования к письменному плану.

Для участия в программе план, который вы создали, должен быть составлен в письменной форме и доведен до сведения ваших сотрудников.Положения плана должны быть указаны в плане. Для плана недостаточно просто сослаться на требование Налогового кодекса.

Предварительно утвержденные планы IRS.

Наиболее подходящие планы соответствуют стандартной форме плана, утвержденному IRS. Предварительно одобренный IRS план - это план, в том числе план, охватывающий самозанятых лиц, который предоставляется поставщиком для принятия работодателями. Согласно предыдущей программе предварительно утвержденного плана IRS, план мог быть генеральным планом, прототипом плана или планом того, кто подал заявку.В рамках реструктурированной программы три типа планов были объединены в один, называемый предварительно утвержденным планом. Предварительно утвержденные планы IRS включают как стандартизированные, так и нестандартные планы. Предварительно утвержденный план IRS может использовать единый источник финансирования, например, документ доверительного или депозитарного счета, для совместного использования всеми принимающими работодателями или отдельные источники финансирования, созданные для каждого принимающего работодателя. Предварительно утвержденный план IRS может состоять из плана соглашения об усыновлении или плана единого документа.Для получения дополнительной информации о планах, предварительно утвержденных IRS, см. Процедуру получения доходов за 2017-41, 2017-29 гг. I.R.B. 92, доступно на IRS.gov/irb/2017-29_IRB#RP-2017-41.

Поставщики планов.

Следующие организации обычно могут предоставлять предварительно утвержденные планы IRS.

  • Банки (включая некоторые ссудо-сберегательные ассоциации и кредитные союзы с федеральным страхованием).

  • Торговые или профессиональные организации.

  • Страховые компании.

  • Паевые инвестиционные фонды.

  • Юридические фирмы.

  • Сторонние администраторы.

Индивидуальный план.

При желании вы можете составить индивидуальный план для удовлетворения конкретных потребностей. Хотя предварительное одобрение IRS не требуется, вы можете подать заявку на одобрение, заплатив пошлину и запросив письмо с решением. Для этого вам может понадобиться профессиональная помощь. См. Порядок получения доходов 2020-4, 2020-1 I.R.B. 148, доступный на IRS.gov/irb/2020-01_IRB, ежегодно обновляемый, может помочь вам решить, следует ли подавать заявку на утверждение.

Плата за пользование.

Упомянутая выше плата за запрос письма с определением не применяется к работодателям, у которых есть 100 или менее сотрудников, которые получили от работодателя компенсацию не менее 5000 долларов США за предыдущий год. По крайней мере, один из них должен быть сотрудником без высокой оплаты труда, участвующим в плане. Плата не распространяется на запросы, сделанные до более поздней из следующих дат.

Запрос не может быть сделан поставщиком предварительно утвержденного плана IRS, который намеревается продавать участвующим работодателям.

Для получения дополнительной информации о том, применяется ли плата за пользование, см. Процедуру получения доходов 2020-4, 2020-1 I.R.B. 148, доступный на IRS.gov/irb/2020-01_IRB, который может обновляться ежегодно; Уведомление 2017-1, 2017-2 I.R.B. 367, доступно на IRS.gov/pub/irs-irbs/irb17-02.pdf; и форма 8717.

Инвестиционный план Активы

Создавая квалифицированный план, вы определяете, как средства плана будут использоваться для создания его активов.

  • Вы можете открыть трастовый или депозитный счет для инвестирования средств.

  • Вы, трастовый фонд или кастодиальный счет можете купить аннуитетный договор в страховой компании. Страхование жизни может быть включено только в том случае, если оно связано с пенсионными выплатами.

Вы учредили траст юридическим документом (письменным документом). Для этого вам может потребоваться профессиональная помощь.

Вы можете создать депозитный счет в банке, ссудо-сберегательной ассоциации, кредитном союзе или другом лице, которое может выступать в качестве попечителя плана.

Вам не нужен трастовый или кастодиальный счет, хотя он может быть у вас, чтобы инвестировать средства плана в аннуитетные контракты или сертификаты номинальной суммы. Однако, если ими владеет кто-либо, кроме доверительного управляющего, в контрактах или сертификатах должно быть указано, что они не подлежат передаче.

Прочие требования к плану.

Информацию о других важных требованиях плана см. В Правилах квалификации ранее в этой главе.

Минимальные требования к финансированию

В целом, если ваш план представляет собой пенсионный план с покупкой за деньги или план с установленными выплатами, вы должны фактически вносить в план достаточно средств, чтобы удовлетворить минимальный стандарт финансирования на каждый год.Определение суммы, необходимой для удовлетворения минимального стандарта финансирования для плана с установленными выплатами, сложно, и вам следует обратиться за профессиональной помощью, чтобы выполнить эти требования по взносам. Информацию об этом требовании финансирования см. В разделе 430 и его положениях.

Ежеквартальные платежи необходимых взносов.

Если ваш план является планом с установленными выплатами, на который распространяются минимальные требования к финансированию, вы, как правило, должны производить ежеквартальные платежи в размере необходимых взносов.Если вы своевременно не внесете полные платежи, вам, возможно, придется заплатить проценты по любой недоплате за период недоплаты.

Сроки выполнения.

Срок оплаты взносов - 15 дней после окончания каждого квартала. Для плана на календарный год выплаты производятся 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января (следующего года).

Рассрочка в процентах.

Каждый квартальный платеж должен составлять 25% от требуемого годового платежа.

Продленный срок уплаты взносов.

Дополнительные взносы, необходимые для удовлетворения минимальных требований к финансированию на плановый год, будут считаться своевременными, если они сделаны через 8,5 месяцев после окончания этого года.

Взносов

Соответствующий план обычно финансируется за счет ваших взносов. Однако сотрудникам, участвующим в плане, может быть разрешено делать взносы, а вам может быть разрешено делать взносы от своего имени.См. Взносы сотрудников и Избирательные отсрочки , далее.

Срок подачи взносов.

Вы можете делать вычитаемые взносы за налоговый год до даты подачи налоговой декларации (плюс продление) за этот год.

Частный предприниматель.

Вы можете делать взносы от своего имени, только если у вас есть чистая прибыль (компенсация) от самозанятости в торговле или бизнесе, для которых был создан план.Ваша чистая прибыль должна быть получена от ваших личных услуг, а не от ваших инвестиций. Если у вас есть чистый убыток от самозанятости, вы не можете делать взносы для себя в течение года, даже если вы можете делать взносы для сотрудников по гражданскому праву на основе их компенсации.

Взносы работодателей

Существуют определенные ограничения на взносы и другие ежегодные дополнения, которые вы можете делать каждый год для участников плана. Также существуют ограничения на сумму, которую вы можете удержать. См. «Пределы вычета » ниже.

Лимиты взносов и льгот

Ваш план должен предусматривать, что взносы или льготы не могут превышать определенные ограничения. Лимиты различаются в зависимости от того, является ли ваш план планом с установленными взносами или планом с установленными выплатами.

План с установленными выплатами.

На 2020 год годовое вознаграждение участника плана с установленными выплатами не может превышать меньшую из следующих сумм.

  1. 100% от средней заработной платы участника за 3 последовательных календарных года с наибольшим уровнем заработной платы.

  2. 230 000 долларов на 2020 и 2021 годы.

План с установленными взносами.

На 2020 год ежегодные взносы по плану с установленными взносами и другие поступления (за исключением прибыли) на счет участника не могут превышать меньшую из следующих сумм.

  1. 100% вознаграждения участника.

  2. 57000 долларов на 2020 год (58000 долларов на 2021 год).

Компенсационные взносы (обсуждаемые ниже в разделе «Ограничение на выборочные отсрочки» ) не подпадают под вышеуказанный лимит.

Взносы сотрудников

Участникам может быть разрешено делать невычитаемые взносы в план в дополнение к вашим взносам. Несмотря на то, что эти взносы сотрудников не подлежат вычету, доходы по ним не облагаются налогом до тех пор, пока не будут распределены в последующие годы. Кроме того, эти взносы должны соответствовать критерию фактического процента взносов (ACP) раздела 401 (m) (2) - критерию недискриминации, который применяется к взносам сотрудников и соответствующим взносам. См. Разделы 1 Правил.401 (k) -2 и 1.401 (m) -2 для дальнейших указаний, касающихся правил недискриминации в разделах 401 (k) и 401 (m).

Когда считается, что взносы сделаны

Обычно вы применяете свои взносы по плану в том году, в котором они были внесены. Но вы можете применить их к предыдущему году, если будут соблюдены все следующие требования.

  1. Вы подаете их до истечения срока подачи налоговой декларации за предыдущий год (плюс продления).

  2. План утвержден на конец прошлого года.

  3. В плане взносы учитываются так, как если бы они были получены в последний день предыдущего года.

  4. Выполните одно из следующих действий.

    1. Вы письменно указываете администратору плана или доверительному управляющему, что взносы применяются к предыдущему году.

    2. Вы вычитаете взносы из своей налоговой декларации за предыдущий год. Партнерство показывает взносы для партнеров в форме 1065.

Вексель работодателя.

Ваш простой вексель, выписанный на план, не является платежом, который соответствует критериям вычета. Кроме того, выдача этой ноты является запрещенной транзакцией, облагаемой налогом. См. Запрещенные транзакции ниже.

Удержание работодателя

Обычно вы можете вычесть, с учетом ограничений, взносы, которые вы делаете в соответствующий план, в том числе те, которые делаются для вашего собственного выхода на пенсию.Взносы (а также доходы от них) обычно не облагаются налогом до тех пор, пока они не распределены планом.

Лимиты вычета

Предел вычета для ваших взносов в квалифицированный план зависит от того, какой у вас план.

Планы с установленными взносами.

Вычет по взносам в план с установленными взносами (план участия в прибылях или пенсионный план с покупкой денег) не может превышать 25% от компенсации, выплаченной (или накопленной) в течение года вашим правомочным сотрудникам, участвующим в плане.Если вы работаете не по найму, вы должны уменьшить этот лимит при расчете вычета для взносов, которые вы делаете для своего собственного счета. См. «Предел вычета для самозанятых физических лиц » ниже.

При расчете лимита вычета применяются следующие правила.

  • Избирательные отсрочки (обсуждаются позже) не ограничены.

  • Компенсация включает отсрочку по выбору.

  • Максимальный размер компенсации, которую можно принять во внимание для каждого сотрудника в 2020 году, составляет 285 000 долларов (290 000 долларов в 2021 году).

Планы с установленными выплатами.

Удержание взносов в план с установленными выплатами основано на актуарных допущениях и расчетах. Следовательно, актуарий должен рассчитать ваш лимит удержания.

. При расчете удержания взносов вы не можете принимать во внимание какие-либо взносы или льготы, превышающие пределы, указанные ранее в разделе «Ограничения взносов и льгот». .

Таблица 4-1.Проиллюстрирован перенос излишних взносов - план распределения прибыли (опущены 000)
Год Вознаграждение участникам Взнос работодателя Франшиза
Лимит на текущий год (25% компенсации)
Переходящий остаток сверхнормативного взноса
использованный 1
Итого
вычетов, включая переходящие остатки
Переходящий остаток сверхнормативного взноса на конец года
2017 1000 долларов США $ 100 $ 250 $ 0 $ 100 $ 0
2018 400 165 100 0 100 65
2019 500 100 125 25 125 40
2020 600 100 150 40 140 0

1 Переходящих остатков за годы до 2016 года не было.
Лимит вычета для самозанятых физических лиц

Если вы делаете взносы для себя, вам необходимо произвести специальный расчет, чтобы рассчитать ваш максимальный вычет для этих взносов. Компенсация - это ваш чистый доход от самозанятости, определенный в главе 1. Это определение учитывает оба следующих элемента.

Вычеты из ваших собственных взносов и ваших чистых доходов зависят друг от друга. По этой причине вы определяете вычет из собственных взносов косвенно, уменьшая ставку взноса, предусмотренную вашим планом.Для этого воспользуйтесь таблицей ставок для самозанятых или таблицей ставок для самозанятых в главе 6. Затем рассчитайте свой максимальный вычет, используя таблицу вычетов для самозанятых в главе 6.

Куда вычитать взносы

Вычтите взносы, которые вы делаете для своих сотрудников по гражданскому праву, из вашей налоговой декларации. Например, индивидуальные предприниматели вычитают их по Приложению C (Форма 1040) или Приложению F (Форма 1040), партнерства вычитают их по Форме 1065, а корпорации вычитают их по Форме 1120 или Форме 1120-S.

Индивидуальные предприниматели и партнеры вычитают взносы для себя по строке 15 Приложения 1 (Форма 1040). (Если вы являетесь партнером, ваши взносы показаны в Приложении K-1 (Форма 1065), которое вы получаете от партнерства.)

Перенос сверхнормативных взносов

Если вы вносите в план больше, чем можете вычесть за год, вы можете перенести и вычесть разницу в последующие годы вместе с вашими взносами за эти годы. Ваш комбинированный вычет в следующем году ограничен 25% оплаты труда участвующих сотрудников за этот год.Для целей этого ограничения SEP рассматривается как план участия в прибыли (с установленными взносами). Однако этот процентный предел должен быть уменьшен, чтобы рассчитать ваш максимальный вычет за взносы, которые вы делаете для себя. См. «Предел вычета для самозанятых физических лиц » ранее. Сумма, которую вы переносите и вычитаете, может облагаться акцизным налогом, о котором будет сказано ниже.

Таблица 4-1. Перенос избыточных взносов Иллюстрированный план распределения прибыли иллюстрирует перенос избыточных взносов в план распределения прибыли.

Акцизный налог на невычитаемые (сверхнормативные) взносы

Если вы вносите в пенсионный план сумму, превышающую установленный вами лимит вычетов, значит, вы внесли невычитаемые взносы, и, возможно, вы обязаны уплатить акцизный налог. Как правило, 10% акцизный налог применяется к невычитаемым взносам, сделанным в соответствующие пенсионные планы и планы участия в прибыли, а также в ПОШ.

Особые правила для самозанятых лиц.

10% акцизный налог не применяется к взносам, сделанным для удовлетворения минимальных требований к финансированию пенсионного плана с покупкой денег или плана с установленными выплатами.Даже если этот взнос превышает ваш заработанный доход от торговли или бизнеса, для которого настроен план, разница не облагается акцизным налогом. См. Минимальные требования к финансированию ранее.

Отчетность по налогу.

Вы должны указать налог на свои невычитаемые взносы в форме 5330. Форма 5330 включает расчет налога. См. Отдельные инструкции по заполнению формы.

Выборочные отсрочки (планы 401 (k))

Ваш квалифицированный план может включать денежную или отсроченную договоренность, в соответствии с которой участники могут выбрать, чтобы вы вносили в план часть своей компенсации до налогообложения, а не получали компенсацию наличными.План с таким расположением обычно известен как план 401 (k). (Как частное лицо, работающее не по найму, участвующее в плане, вы можете внести часть своей чистой прибыли до налогообложения от бизнеса.) Этот взнос называется отсрочкой по выбору, поскольку участники выбирают (выбирают) отсрочку получения денег.

Как правило, квалифицированный план может включать в себя кассовый или отсроченный план, только если квалифицированный план является одним из следующих планов.

  • План участия в прибылях.

  • Пенсионный план за покупку денег, существовавший на 27 июня 1974 г., который предусматривал сокращение заработной платы на эту дату.

Партнерство.

Партнерство может иметь план 401 (k).

Ограничение условий участия.

План не может требовать в качестве условия участия, чтобы сотрудник проработал более 1 года.

Соответствующие взносы.

Если ваш план позволяет, вы можете делать соответствующие взносы для сотрудника, который делает выборную отсрочку по вашему плану 401 (k). Например, план может предусматривать, что вы будете вносить 50 центов за каждый доллар, который ваши участвующие сотрудники отложат по вашему плану 401 (k). Соответствующие взносы обычно проходят проверку ACP, о которой говорилось ранее в разделе Взносы сотрудников .

Неизбирательные взносы.

Вы также можете делать взносы (помимо соответствующих взносов) для участвующих сотрудников, не давая им возможности брать наличные вместо этого.Это так называемые «неелективные взносы».

Лимит вознаграждения сотрудников.

Не более 285 000 долларов из суммы вознаграждения работника может быть учтено при расчете взносов, кроме выборных отсрочек в 2020 году. Этот предел составляет 290 000 долларов в 2021 году.

ПРОСТОЙ 401 (к) план.

Если у вас было 100 или менее сотрудников, которые заработали 5000 долларов или более в качестве компенсации в течение предыдущего года, вы можете создать план ПРОСТОЙ 401 (k).План ПРОСТОЙ 401 (k) не подлежит недискриминации и требованиям к плану с высокой степенью тяжести, которые обсуждались ранее в рамках Квалификационных правил . Подробнее о планах SIMPLE 401 (k) см. SIMPLE 401 (k) Plan в главе 3.

Ограничение на выборочную отсрочку

Существует ограничение на сумму, которую сотрудник может ежегодно откладывать по этим планам. Этот предел применяется безотносительно к законам об общественной собственности. Ваш план должен предусматривать, что ваши сотрудники не могут откладывать больше, чем лимит, применяемый в конкретном году.Базовый лимит на выборные отсрочки составляет 19 500 долларов на 2020 и 2021 годы. Этот лимит распространяется на все взносы на сокращение заработной платы и выборные отсрочки. Если в сочетании с другими планами лимит отсрочки превышен, разница включается в валовой доход сотрудника.

Взносы на компенсацию.

План 401 (k) может разрешить участникам, достигшим 50-летнего возраста на конец календарного года, также делать дополнительные взносы. Предельный размер взноса для наверстывания составляет 6500 долларов США на 2020 и 2021 годы.Избирательные отсрочки не считаются дополнительными взносами на 2020 и 2021 годы до тех пор, пока они не превысят лимит в размере 19 500 долларов США, тестовый лимит ADP, указанный в разделе 401 (k) (3), или лимит плана (если таковой имеется). Однако дополнительный взнос, который участник может внести в течение года, не может превышать меньшую из следующих сумм.

  • Предел взносов для наверстывания.

  • Превышение компенсации участника над выборными отсрочками, которые не являются дополнительными взносами.

Учет взносов.

Ваши взносы в ваш собственный план 401 (k) обычно вычитаются вами за год, в котором они были внесены в план. Соответствующие или невыборные взносы, внесенные в план, также вычитаются вами в год взноса. Избирательные отсрочки для ваших сотрудников, кроме установленных взносов Roth, не облагаются налогом до тех пор, пока они не будут распределены из плана. Отсрочки по выбору включены в заработную плату по социальному обеспечению, Medicare и федеральный налог по безработице (FUTA).

Конфискация.

Сотрудники имеют непреложное право на получение начисленных вознаграждений, связанных с отсрочкой по выбору.

Отчетность по форме W-2.

Не включайте выборные отсрочки в графу «Заработная плата, чаевые, другие компенсации» формы W-2. Однако вы должны указать их в полях «Заработная плата по социальному обеспечению» и «Заработная плата и чаевые по программе Medicare». Вы также должны указать их в графе 12. Установите флажок «Пенсионный план» в графе 13.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме W-2.

Автоматическая регистрация

Ваш план 401 (k) может иметь функцию автоматической регистрации. В рамках этой функции вы можете автоматически уменьшить зарплату сотрудника на фиксированный процент и внести эту сумму в план 401 (k) от его или ее имени, если только сотрудник не решит утвердительно не снижать свою зарплату или не решит ее уменьшить. на другой процент. Эти взносы являются выборными отсрочками.Функция автоматической регистрации будет стимулировать накопление сотрудников на пенсию и поможет вашему плану пройти тестирование на недискриминацию (если применимо). Для получения дополнительной информации см. Pub. 4674.

Соглашение об автоматическом внесении взносов (EACA).

Согласно EACA, участник считается выбравшим работодателя для внесения взносов в размере, равном единому проценту компенсации. Этот автоматический выбор будет оставаться в силе до тех пор, пока участник специально не решит не делать такой процент отсрочки (или не выберет другой процент).Требуемый процент отсрочки отсутствует.

Вывод средств.

Согласно EACA, вы можете разрешить участникам снимать свои автоматические взносы в план, если выполняются определенные условия.

  • Участник должен выбрать отказ не позднее, чем через 90 дней после даты внесения первых выборных взносов в соответствии с EACA.

  • Участник должен снять всю сумму взносов EACA по умолчанию, включая любые доходы по ним.

Если план допускает снятие средств в соответствии с EACA, сумма снятия, кроме суммы любых назначенных взносов Roth, должна быть включена в валовой доход сотрудника за тот налоговый год, в котором производится распределение. Дополнительный 10% налог на раннее распространение не распространяется на распространение.

Требование уведомления.

Согласно EACA, сотрудники должны получать письменное уведомление об условиях EACA в течение разумного периода времени перед каждым плановым годом.Уведомление должно быть составлено таким образом, чтобы оно было понятным для среднего сотрудника, и должно быть достаточно точным и исчерпывающим, чтобы уведомить сотрудника о его или ее правах и обязанностях в соответствии с EACA. Уведомление должно включать объяснение права сотрудника отказаться от внесения выборных взносов от его или ее имени или выбрать другой процент, и сотруднику должен быть предоставлен разумный период времени после получения уведомления до первого взноса. внесен выборный взнос.В уведомлении также должно быть объяснено, как будут инвестироваться взносы в отсутствие инвестиционного выбора сотрудника.

Организация квалифицированных автоматических взносов (QACA).

QACA - это тип плана безопасной гавани. Он содержит функцию автоматической регистрации и обязательные взносы работодателя. Если ваш план включает QACA, он не будет подвергаться ни тесту ADP (обсуждается позже), ни высшим требованиям (обсуждалось ранее). Кроме того, ваш план не будет подвергнут тесту ACP, если будут выполнены определенные дополнительные требования.Согласно QACA, каждый сотрудник, имеющий право на участие в плане, будет рассматриваться как выбравший выборные отсроченные взносы, равные определенному проценту компенсации по умолчанию. Чтобы не делать выборных отсрочек по умолчанию, сотрудник должен сделать утвердительный выбор, указав процент отсрочки (включая ноль, если желательно). Если сотрудник не делает утвердительного выбора, процент отсрочки по умолчанию должен соответствовать следующим условиям.

  1. Наносить равномерно.

  2. Не должно превышать 10%. (После 31 декабря 2019 г. максимальный процент отсрочки по умолчанию увеличивается до 15%.)

  3. Он должен составлять не менее 3% в первый плановый год, применяемый к сотруднику, и до конца следующего года.

  4. Он должен увеличиться как минимум до 4% в следующем плановом году.

  5. Он должен увеличиться как минимум до 5% в следующем плановом году.

  6. Он должен увеличиться как минимум до 6% в последующие плановые годы.

Соответствующие или невыборочные взносы.

В соответствии с условиями QACA, вы должны делать либо совпадающие, либо неизбирательные взносы в соответствии со следующими условиями.

  1. Соответствующие взносы. Вы должны сделать соответствующие взносы от имени каждого сотрудника, не получающего высокую оплату, в следующих суммах.

    1. Сумма, равная 100% отсрочки по выбору, до 1% компенсации.

    2. Сумма, равная 50% отсрочки по выбору, от 1% до 6% компенсации.

    Могут использоваться другие формулы, если они, по крайней мере, столь же благоприятны для сотрудников, не получающих высокую заработную плату. Ставка соответствующих взносов для высокооплачиваемых сотрудников, включая вас, не должна превышать ставки для невысокооплачиваемых сотрудников.

  2. Неизбирательные взносы. Вы должны делать невыборные взносы от имени каждого сотрудника, не получающего высокую зарплату, имеющего право участвовать в плане, независимо от того, решили ли они участвовать, в размере не менее 3% от их компенсации.

Требования к наделению правами.

Все начисленные вознаграждения, относящиеся к совпадающим или невыборным взносам в соответствии с QACA, должны на 100% принадлежать всем сотрудникам, отработавшим 2 года службы. Эти взносы подлежат особым ограничениям на снятие средств, которые обсуждаются позже.

Требования к уведомлениям.

Каждый сотрудник, имеющий право на участие в QACA, должен получать письменное уведомление о своих правах и обязанностях в соответствии с QACA в течение разумного периода времени перед каждым плановым годом.Уведомление должно быть написано таким образом, чтобы его могли понять средний сотрудник, и оно должно быть точным и исчерпывающим. В уведомлении должно быть объяснено их право не делать выборных взносов от их имени или делать взносы в процентах, отличных от установленного по умолчанию. Кроме того, в уведомлении должно быть объяснено, как будут инвестироваться взносы, если сотрудник не выберет какие-либо инвестиции. У сотрудника должен быть разумный период времени после получения уведомления для внесения такого взноса и выбора инвестиций до внесения первых взносов в соответствии с QACA.

Лечение чрезмерной отсрочки

Если общая сумма отсрочки для сотрудника превышает предел на 2020 год, сотрудник может получить разницу (называемую избыточной отсрочкой), выплаченную из любого из планов, которые разрешают такое распределение. Он или она должны уведомить план до 15 апреля 2021 г. (или более ранней даты, указанной в плане) о сумме, подлежащей выплате по каждому плану. Затем план должен выплатить сотруднику эту сумму плюс заработок на эту сумму до конца 2020 года, до 15 апреля 2021 года.

Излишек изъят до 15 апреля.

Если работник использует отсрочку сверхнормативной отсрочки до 15 апреля 2021 г., она больше не включается в отчет, включая его в валовой доход сотрудника за 2021 год. Однако любой доход, полученный в 2020 году в результате отсрочки излишка, облагается налогом. год вывоза. Распространение не облагается дополнительным 10% налогом на раннее распространение.

Если сотрудник вычитает часть сверхнормативной отсрочки и дохода по ней, то распределение считается произведенным пропорционально сумме сверхнормативной отсрочки и дохода.

Даже если сотрудник воспользуется сверхнормативной отсрочкой до 15 апреля, сумма будет учитываться в целях требований плана по недискриминационному тестированию, за исключением случаев, когда распределенная сумма предназначена для сотрудника, не получающего высокую оплату, который участвует только в 401 (k ) план или планы.

Франшиза не снята до 15 апреля.

Если сотрудник не воспользуется отсрочкой излишка до 15 апреля 2021 года, излишек, хотя и подлежит налогообложению в 2020 году, не включается в базу затрат сотрудника при расчете налогооблагаемой суммы любых возможных распределений по плану.Фактически, избыточная отсрочка, оставшаяся в плане, облагается налогом дважды: один раз при внесении взносов и еще раз при распределении. Кроме того, если излишняя отсрочка для сотрудника разрешена в плане, и работник не участвует ни в каком другом плане работодателя, план может быть дисквалифицирован.

Отчетность о корректирующих распределениях по форме 1099-R.

Укажите корректирующие распределения избыточных отсрочек (включая любую прибыль) в форме 1099-R. Для получения конкретной информации о сообщении корректирующих распределений см. Инструкции к формам 1099-R и 5498.

Налог на сверхнормативные взносы высокооплачиваемых сотрудников.

Закон предусматривает тесты для выявления дискриминации в плане. Если тесты, такие как тест ADP (см. Раздел 401 (k) (3)) и тест ACP (см. Раздел 401 (m) (2)), показывают, что взносы для высокооплачиваемых сотрудников превышают пределы тестирования для этих взносов работодателю, возможно, придется заплатить 10% акцизный налог. Сообщите о налоге в форме 5330. Тест ADP не применяется ни к плану безопасной гавани 401 (k) (обсуждается далее), ни к QACA.Кроме того, тест ACP не применяется к этим планам, если выполняются определенные дополнительные требования.

Годовой налог составляет 10% от сверхнормативных взносов за плановый год, заканчивающийся в вашем налоговом году. Избыточные взносы - это выборные отсрочки, взносы сотрудников, компенсационные или невыборные взносы работодателя, которые превышают сумму, разрешенную тестом ADP или тестом ACP.

См. Разделы 1.401 (k) -2 и 1.401 (m) -2 для получения дополнительных указаний относительно правил недискриминации в разделах 401 (k) и 401 (m).

. Если план не прошел тестирование ADP или ACP и этот сбой не будет исправлен к концу следующего года, план может быть дисквалифицирован. .

Если вы соответствуете требованиям плана Safe Harbor 401 (k), вам не нужно проходить ни тест ADP, ни тест ACP, если выполняются определенные дополнительные требования. Чтобы ваш план был безопасной гаванью, вы должны соответствовать следующим условиям.

  1. Соответствующие или невыборочные взносы. Вы должны вносить совпадающие или невыборные взносы в соответствии с одной из следующих формул.

    1. Соответствующие взносы. Вы должны делать соответствующие взносы в соответствии со следующими правилами.

      1. Вы должны внести сумму, равную 100% отсрочки по выбору каждого сотрудника, не получающего высокую компенсацию, до 3% компенсации.

      2. Вы должны внести сумму, равную 50% от суммы отсрочки по выбору каждого сотрудника, не получающего высокую компенсацию, от 3% до 5% компенсации.

      3. Ставка соответствующих взносов для высокооплачиваемых сотрудников, включая вас, не должна превышать ставки для невысокооплачиваемых сотрудников.

    2. Неизбирательные взносы. Вы должны делать невыборные взносы, независимо от того, произвел ли сотрудник выборные отсрочки от имени всех сотрудников, не получающих высокой оплаты и имеющих право участвовать в плане, в размере не менее 3% от вознаграждения работника.

    Эти обязательные совпадающие и невыборные взносы должны быть немедленно переданы на 100% и подлежат особым ограничениям на снятие средств.

  2. Требование уведомления. Вы должны письменно уведомить соответствующих сотрудников об их правах и обязанностях в отношении взносов по плану в течение разумного периода до начала планового года.

Другие требования для плана 401 (k), включая правила вывода и перехода прав, также должны быть выполнены, чтобы ваш план квалифицировался как план безопасной гавани 401 (k).

Распределения

Суммы, выплачиваемые участникам плана из квалифицированного плана, называются распределениями. Распределения могут быть непериодическими, например, паушальные выплаты, или периодическими, например, аннуитетные выплаты. Кроме того, некоторые ссуды могут рассматриваться как распределения. См. ссуд, рассматриваемых как распределения в Pub. 575.

Обязательные распределения

Квалифицированный план должен предусматривать, что каждый участник:

  • Получить всю свою долю (льготы) в плане к требуемой дате начала (определенной позже), или

  • Начните получать регулярные периодические выплаты к требуемой дате начала в годовых суммах, рассчитанных для распределения всех процентов (выгод) участника в течение его или ее ожидаемой продолжительности жизни или в течение совместной продолжительности жизни участника и назначенного бенефициара (или в течение более короткого периода) .

Эти правила распределения применяются индивидуально к каждому квалифицированному плану. Вы не можете удовлетворить требования для одного плана, взяв распределение из другого. План должен предусматривать, что эти правила имеют приоритет перед любыми ранее предложенными противоречивыми вариантами распространения.

Минимальная раздача.

Если баланс счета квалифицированного участника плана должен быть распределен (кроме как аннуитет), администратор плана должен определить минимальную сумму, необходимую для распределения каждый календарный год распределения.Этот минимум рассчитывается путем деления остатка на счете на соответствующую продолжительность жизни. Администратор плана может использовать таблицы ожидаемой продолжительности жизни в Pub. 590-Б для этого. Для получения дополнительной информации о расчете минимального распределения см. Налог на сверхнормативное накопление в Pub. 575.

Обязательная дата начала.

Как правило, каждый участник должен получить все свои льготы по плану или начать получать периодические выплаты по плану к требуемой дате начала.

Участник должен начать получать выплаты из своего пенсионного плана до 1 апреля первого года после последнего из следующих лет.

  1. Календарный год, в котором он или она достигает возраста 72 лет (если возраст 70½ лет был достигнут после 31 декабря 2019 г.).

  2. Календарный год, в котором он или она увольняются с работы у работодателя, поддерживающего план.

Однако план может требовать, чтобы участник начал получать раздачи до 1 апреля года после того, как участник достигнет возраста 72 лет (если возраст 70½ был достигнут после 31 декабря 2019 года), даже если участник еще не вышел на пенсию.

Если участник является владельцем 5% акций работодателя, поддерживающего план, участник должен начать получать выплаты к 1 апреля первого года после календарного года, в котором участнику исполнилось 72 года (если возраст 70½ лет был достигнут после 31 декабря, 2019). Для получения дополнительной информации см. Налог на сверхнормативное накопление в Pub. 575 о дистрибутивах до 2020 г.

Распределения после начального года.

Распределение, которое должно быть выполнено до 1 апреля, рассматривается как распределение для начального года.(Годом начала является год, в котором участник встречается (1) или (2) выше, в зависимости от того, что применимо.) После года начала участник должен получить необходимое распределение на каждый год до 31 декабря этого года. Если в начальном году распределение не производится, необходимые распределения на 2 года должны быть выполнены в следующем году (одно к 1 апреля и одно к 31 декабря).

Раздачи после смерти участника.

См. Паб. 575 для специальных правил, касающихся раздач, сделанных после смерти участника.

Раздач из планов 401 (k)

Как правило, распространение невозможно, пока не произойдет одно из следующих событий.

  • Сотрудник выходит на пенсию, умирает, становится инвалидом или иным образом прекращает работу.

  • Действие плана заканчивается, и никакой другой план с установленными взносами не создается и не продолжается.

  • В случае плана 401 (k), который является частью плана участия в прибыли, работник достигает возраста 59½ лет или испытывает финансовые трудности.Для получения информации о правилах распределения трудностей, включая их ограничения, см. Раздел 1.401 (k) -1 (d) Правил.

  • Сотрудник получает право на распределение квалифицированных резервистов (определяется далее).

. Некоторые перечисленные выше дистрибутивы могут облагаться налогом на раннее распространение, о котором будет сказано ниже. .

Распределение квалифицированных резервистов.

Распределение квалифицированного резервиста - это распределение из IRA или счета выборочной отсрочки, сделанное после 11 сентября 2001 года, военному резервисту или члену Национальной гвардии, который был призван на действительную службу не менее 180 дней или на неопределенный срок. период.Распределение квалифицированного резервиста полностью или частично может быть возвращено IRA. Дополнительный 10% налог на раннее распределение не применяется к распределению квалифицированных резервистов.

Налоговый режим распределения

Распределения по квалифицированному плану за вычетом пропорциональной части любой базовой стоимости облагаются подоходным налогом в том году, в котором они распределяются. Поскольку у большинства получателей нет затратной основы, распределение, как правило, полностью облагается налогом. Исключением является распределение, которое должным образом пролонгируется, как описано ниже в разделе Rollover .

Налоговый режим распределения зависит от того, производятся ли они периодически в течение нескольких лет или в течение всего срока (периодические распределения) или являются непериодическими распределениями. См. Налогообложение периодических платежей и Налогообложение непериодических платежей в Pub. 575 для подробного описания того, как распределения облагаются налогом, включая 10-летний вариант налогообложения или режим единовременного распределения прироста капитала.

Примечание.

Получатель распределения со специальной учетной записи Roth будет иметь стоимостную основу, поскольку указанные взносы Roth производятся после уплаты налогов.Кроме того, при соблюдении определенных условий распределение со специальной учетной записи Roth не облагается налогом. См. Квалифицированные дистрибутивы в рамках Программы Квалифицированных вкладов Roth ранее.

Ролловер.

Получатель правомочного пролонгационного распределения от квалифицированного плана может отложить уплату налога на него, переведя его в традиционный IRA или другой имеющий право пенсионный план. Однако он может подлежать удержанию, как обсуждается ниже в разделе Требование об удержании .Ролловер также может быть произведен на Roth IRA, и в этом случае любые ранее не облагаемые налогом суммы включаются в валовой доход, если только пролонгация не происходит с указанного счета Roth.

Допустимое пролонгационное распространение.

Это распределение всего или любой части баланса сотрудника в квалифицированном пенсионном плане, которое не соответствует ни одному из нижеперечисленного.

  1. Требуемый минимальный объем распределения. См. Раздел «Требуемые дистрибутивы » ранее.

  2. Любая из серии практически равных платежей, производимых не реже одного раза в год в течение любого из следующих периодов.

    1. Продолжительность или ожидаемая продолжительность жизни сотрудника.

    2. Совместная жизнь или ожидаемая продолжительность жизни сотрудника и бенефициара.

    3. Период 10 лет и более.

  3. Распределение трудностей.

  4. Часть распределения, которая представляет собой возврат невычитаемых взносов сотрудника в план.См. Взносы сотрудников ранее и Ролловер необлагаемых налогом сумм далее.

  5. Ссуды, учитываемые как распределения.

  6. Дивиденды по ценным бумагам работодателя.

  7. Стоимость любого покрытия страхования жизни, предоставляемого в рамках квалифицированного пенсионного плана.

  8. Аналогичные предметы, указанные IRS в опубликованном руководстве. См., Например, инструкции к формам 1099-R и 5498.

Ролловер необлагаемых сумм.

Вы можете перенести необлагаемую налогом часть распределения на другой квалифицированный пенсионный план, план по разделу 403 (b) или IRA. Если пролонгация относится к квалифицированному пенсионному плану или плану раздела 403 (b), который отдельно учитывает налогооблагаемую и необлагаемую часть пролонгации, перевод должен быть осуществлен посредством прямого пролонгации (от доверительного управляющего). Если пролонгация на IRA, перевод может быть произведен любым методом пролонгации.

Примечание.

Распределение с указанной учетной записи Roth может быть перенесено на другую указанную учетную запись Roth или на IRA Roth. Если пролонгация на IRA Roth, она может быть пролонгирована любым методом пролонгации, но если пролонгация на другую назначенную учетную запись Roth, она должна быть пролонгирована напрямую (доверительное управление).

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации о ролловерах см. Ролловеры в Pubs.575 и 590-А. Правила пролонгации распределений, содержащих необлагаемые суммы, см. В Уведомлении 2014-54, 2014-41 I.R.B. 670, доступно на IRS.gov/irb/2014-41_IRB/ar11.html. Инструкции по использованию денежных средств в квалифицированном плане см. В Постановлении о доходах на 2014–9, 2014–2017 гг. I.R.B. 975, доступно на IRS.gov/irb/2014-17_IRB/ar05.html.

Требование удержания.

Если в течение года квалифицированный план выплачивает участнику одно или несколько правомочных пролонгационных распределений (определенных ранее), которые, как разумно ожидать, составят 200 долларов или более, плательщик должен удержать 20% налогооблагаемой части каждого распределения для федерального дохода налог.

Исключения.

Если вместо выплаты ему или ей распределения, участник решает, что план будет выплачивать его напрямую IRA или другому соответствующему пенсионному плану (прямое пролонгация ), удержание не требуется.

Если распределение не является приемлемым распределением пролонгации, определенным ранее, требование удержания 20% не применяется. Другие правила удержания применяются к распределениям, которые не соответствуют критериям продления, таким как долгосрочные периодические распределения и обязательные распределения (периодические или непериодические).Однако участник может решить не удерживать налог с этих распределений. Если участник не сделает этот выбор, применяются следующие правила удержания.

  • Для периодических выплат удержание основано на их учете как заработной плате.

  • При непериодическом распределении удерживается 10% налогооблагаемой части.

Расчетные налоговые платежи.

Если подоходный налог не удерживается или удерживается недостаточная сумма, получателю распределения, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи.Для получения дополнительной информации см. Налог у источника и Расчетный налог в Pub. 575.

Уведомление по разделу 402 (f).

Если дистрибутив является допустимым продлением, как определено ранее, вы должны предоставить получателю письменное уведомление, в котором объясняются следующие правила, касающиеся таких распределений.

  1. То, что распределение может быть напрямую передано соответствующему пенсионному плану, и информация о том, какие распределения имеют право на этот прямой перенос.

  2. Этот налог будет удержан из распределения, если он не будет напрямую переведен в соответствующий пенсионный план.

  3. Что распределение не будет облагаться налогом, если оно будет переведено в имеющий право пенсионный план в течение 60 дней после даты получения получателем распределения.

  4. Некоторые другие правила, которые могут быть применимы.

Уведомление 2014-74, 2014-50 I.R.B. 937, доступный в IRS.gov / irb / 2014-50_IRB / ar09.html, содержит два обновленных уведомления по разделу 402 (f) безопасной гавани, которые администраторы планов могут предоставлять получателям соответствующих ролловеров.

Сроки уведомления.

Как правило, уведомление должно быть предоставлено не менее чем за 30 и не более чем за 180 дней до даты распространения.

Способ уведомления.

Письменное уведомление должно быть предоставлено индивидуально каждому распространителю правомочного продления срока действия.Публикации уведомления недостаточно. Однако письменное требование может быть выполнено с использованием электронных носителей при соблюдении определенных дополнительных условий. См. Раздел 1.401 (a) -21 Правил.

Налог за непредставление уведомления.

Отказ направить уведомление 402 (f) приведет к налогу в размере 100 долларов за каждый отказ, общая сумма не превышает 50 000 долларов за календарный год. Налог не будет взиматься, если будет доказано, что такое неисполнение произошло по уважительной причине, а не по умышленной халатности.

Налог на досрочные выплаты

Если выплаты производятся работнику по плану до того, как он или она достигнет возраста 59½ лет, работнику, возможно, придется заплатить 10% дополнительный налог на распределение. Этот налог применяется к полученной сумме, которую работник должен включить в доход.

Исключения.

Налог в размере 10% не применяется, если выплаты до достижения возраста 59½ лет производятся при любом из следующих обстоятельств.

  • Сделано выгодоприобретателю (или наследству сотрудника) в день или после смерти сотрудника.

  • Сделано в связи с инвалидностью работника.

  • Выплачивается как часть серии по существу равных периодических выплат, начинающихся после увольнения со службы и производимых не реже одного раза в год в течение всей жизни или ожидаемой продолжительности жизни сотрудника либо совместной жизни или продолжительности жизни сотрудника и назначенного им бенефициара. (Выплаты в соответствии с этим исключением, за исключением случая смерти или потери трудоспособности, должны продолжаться не менее 5 лет или до тех пор, пока работник не достигнет возраста 59½ лет, в зависимости от того, какой период больше.)

  • Выдается сотруднику после увольнения со службы, если увольнение произошло в течение или после календарного года, в котором сотрудник достиг возраста 55 лет.

  • Сделано альтернативному получателю в соответствии с QDRO.

  • Выплачивается работнику за медицинское обслуживание в пределах суммы, допустимой для вычета медицинских расходов (определяется без учета того, перечисляет ли работник вычеты).

  • Своевременно сделано для сокращения избыточных взносов по плану 401 (k).

  • Своевременно сделано для сокращения избыточных взносов работника или соответствующих взносов работодателя (превышение совокупных взносов).

  • Своевременно сделано для сокращения лишних отсрочек по выбору.

  • Сделано из-за налога IRS на план.

  • Сделано как квалифицированный резервист-дистрибьютор.

  • Сделано как допустимый выход из EACA.

Отчетность по налогу.

Чтобы сообщить о налоге на досрочные выплаты, заполните форму 5329. Дополнительную информацию об этом налоге см. В инструкциях к форме.

Налог на дополнительные льготы

Если вы являетесь или являетесь владельцем 5% бизнеса, обслуживающего план, суммы, которые вы получаете в любом возрасте, превышающие льготы, предоставленные вам по формуле плана, облагаются дополнительным налогом. Этот налог также применяется к суммам, полученным вашим преемником. Налог составляет 10% от сверхнормативного пособия, включаемого в доход.

Чтобы определить, являетесь ли вы владельцем 5% акций, см. Раздел 416.

Отчетность по налогу.

Включите в Таблицу 2 (Форма 1040), строку 8, любые налоги, которые вы должны выплатить за сверхнормативное пособие. Отметьте поле 8c и в строке рядом с ним напишите «Раздел 72 (m) (5)» и укажите сумму налога.

Паушальное раздача.

Сумма, подлежащая обложению дополнительным налогом, не подходит для дополнительных методов расчета подоходного налога при единовременном распределении.Дополнительные методы обсуждаются в разделе Паушальные выплаты в Pub. 575.

Акцизный налог на возврат активов плана

Акцизный налог в размере 20% или 50% обычно взимается с денежных средств и справедливой рыночной стоимости другого имущества, которое работодатель получает прямо или косвенно от квалифицированного плана. Если вы должны этот налог, укажите его в Приложении I формы 5330. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме.

Уведомление о значительном сокращении начисления пособия

Работодатель или план должны будут уплатить акцизный налог, если произойдет оба следующих события.

  • В план с установленными выплатами или пенсионный план с оплатой выкупом вносятся поправки, предусматривающие значительное снижение скорости начисления вознаграждений в будущем.

  • Администратор плана не уведомляет затронутых лиц и организации сотрудников, представляющих их, о сокращении в письменной форме.

Поправка к плану, которая отменяет или сокращает любые выплаты при досрочном выходе на пенсию или пенсионные субсидии, снижает скорость начисления будущих выплат.

Уведомление должно быть написано таким образом, чтобы его могли понять среднестатистические участники плана, и должно содержать достаточно информации, чтобы каждый человек мог понять влияние поправки к плану. Он должен быть предоставлен в разумные сроки до вступления поправки в силу.

Налог составляет 100 долларов за участника или альтернативного получателя за каждый день задержки уведомления. Общий налог не может превышать 500 000 долларов в течение налогового года. Он возлагается на работодателя или, в случае плана для нескольких работодателей, на план.

Требования к отчетности

Возможно, вам придется подать годовой отчет / отчет до последнего дня седьмого месяца после окончания планового года. См. Следующий список форм, чтобы выбрать форму, подходящую для вашего плана.

Форма 5500-СФ.

Форма 5500-SF - это упрощенная форма годовой отчетности. Вы можете использовать форму 5500-SF, если план соответствует всем следующим условиям.

  • План - это небольшой план (обычно менее 100 участников в начале планового года).

  • План соответствует условиям освобождения от требований о том, чтобы бухгалтерские книги и записи плана проверялись независимым квалифицированным бухгалтером.

  • 100% активов плана инвестировано в определенные надежные инвестиции с легко определяемой справедливой стоимостью.

  • План не содержит ценных бумаг работодателя.

  • План не рассчитан на нескольких сотрудников.

Если ваш план должен подавать годовой отчет / отчет, но не имеет права подавать форму 5500-SF, план должен подать форму 5500 или форму 5500-EZ, в зависимости от ситуации.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 5500-SF.

Форма 5500-EZ.

Вы можете использовать форму 5500-EZ, если план является планом с одним участником, как определено ниже.

План с одним участником.

Ваш план рассчитан на одного участника, если выполняется одно из следующих условий.

  • План распространяется только на вас (или вас и вашего супруга), и вы (или вы и ваш супруг) владеете всем бизнесом (зарегистрированным или некорпоративным).

  • План распространяется только на одного или нескольких партнеров (или партнеров и супругов) в деловом партнерстве.

. План с одним участником не может подавать годовой отчет по форме 5500 за 2020 год. Каждый план с одним участником, необходимый для подачи годового отчета за 2020 год, должен подавать либо форму 5500-EZ, либо форму 5500-SF. См. Инструкции к форме 5500-EZ. .

Форма 5500-EZ не требуется.

Если общий объем активов вашего плана (или планов) с одним участником на конец планового года составлял 250 000 долларов или меньше, то вам не нужно подавать форму 5500-EZ за этот плановый год.Все планы должны подавать форму 5500-EZ за последний год плана, чтобы показать, что все активы плана были распределены.

Пример.

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, и ваш план соответствует всем условиям для заполнения формы 5500-EZ. Общие активы плана составляют более 250 000 долларов. Вы должны подать форму 5500-EZ или форму 5500-SF.

. Все планы с одним участником должны заполнить форму 5500-EZ за последний год выполнения плана. Последний плановый год - это год, когда завершено распределение всех активов плана..

Форма 5500.

Если вы не соответствуете требованиям для подачи формы 5500-EZ или формы 5500-SF и требуется возврат / отчет, вы должны подать форму 5500.

Электронная подача форм 5500 и 5500-SF.

Все формы 5500 и 5500-SF необходимо подавать в электронном виде в Министерство труда через EFAST2. Планы с одним участником имеют возможность подавать форму 5500-SF в электронном виде, а не заполнять форму 5500-EZ на бумаге в IRS.Для получения дополнительной информации см. Инструкции для форм 5500 и 5500-SF, доступные на EFAST.dol.gov.

Форма 5310.

Если вы прекращаете свой план и являетесь спонсором плана или администратором плана, вы можете заполнить форму 5310. К вашему заявлению должна быть приложена соответствующая плата за пользование и форма 8717.

Форма 8955-SSA.

Форма 8955-SSA используется для сообщения об участниках, которые больше не охвачены планом, но имеют отложенное право на получение льгот по плану.

Форма 8955-SSA подается в IRS и может быть подана в электронном виде через систему FIRE (возврат информации в электронном виде).

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации о требованиях к отчетности см. Формы и инструкции к ним.

Пенсионные планы для самозанятых: знайте свои варианты

Самостоятельная работа дает вам определенную свободу, но не дает вам повода отказаться от накопления на пенсию.

На самом деле, это делает откладывание денег гораздо более важным: в отличие от сотрудника, который может иметь доступ к 401 (k), вы сами по себе.

Первый шаг: определите, сколько вам нужно накопить для выхода на пенсию, с помощью пенсионного калькулятора NerdWallet. Сумма, которую вы планируете откладывать каждый год, поможет определить лучший для вас счет.

Второй: Решите, куда положить эти деньги. Хорошая новость в том, что одиночный полет дает вам множество возможностей. Вот пять пенсионных планов для самозанятых, которые могут вам подойти:

Traditional или Roth IRA

Налоговые льготы: налоговый вычет по взносам в традиционный IRA; нет немедленных вычетов для Roth IRA, но снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом.

Элемент «Сотрудник»: Нет. Это индивидуальные планы. Если у вас есть сотрудники, они могут создавать свои собственные IRA и участвовать в них.

Как начать: Вы можете открыть IRA в онлайн-брокере за несколько минут. См. Подборку NerdWallet для лучших провайдеров IRA для получения более подробной информации.

ПОДРОБНОСТИ

IRA, вероятно, является самым простым способом для самозанятых людей начать откладывать на пенсию. Особых требований к регистрации нет, и вы можете использовать ее независимо от того, есть ли у вас сотрудники.

Самым сложным может быть решение, какой тип IRA открыть: мы подробно рассмотрели различия между традиционными IRA и Roth IRA, но налоговый режим IRA Roth может быть идеальным, если это только начало вашего бизнеса. (читайте: вы не зарабатываете много денег). В этом случае ваша налоговая ставка, вероятно, будет выше после выхода на пенсию, когда вы сможете вывести эти деньги без уплаты налогов.

Одно примечание: Roth IRA имеет ограничения дохода для получения права на участие; те, кто зарабатывает слишком много, не могут вносить свой вклад.

Реклама

Рейтинг NerdWallet Рейтинг NerdWallet определяется нашей редакцией. Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, варианты инвестирования, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений. Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, варианты инвестирования, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений. Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, варианты инвестирования, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.

Solo 401-k)

Лучшее для себя супруг (а), если применимо).

Лимит взноса: до 57 000 долларов в 2020 году (плюс дополнительный взнос в размере 6000 долларов для лиц старше 50 лет) или 100% от заработанного дохода, в зависимости от того, что меньше. Чтобы понять ограничения взносов, представьте, что вы два человека: работодатель (себя) и сотрудник (также вы сами).

  • В качестве сотрудника вы можете делать взносы, как если бы вы вносили свой вклад в стандартный 401 (k), предлагаемый работодателем, с отсрочкой выплаты заработной платы до 100% вашей компенсации или 19 500 долларов США (плюс этот дополнительный взнос в размере 6000 долларов США если соответствует критериям), в зависимости от того, что меньше.

  • В качестве работодателя вы можете сделать дополнительный взнос в размере до 25% от компенсации.

  • Существует специальное правило для индивидуальных предпринимателей и ООО с одним участником: вы можете внести 25% чистого дохода от самозанятости, который представляет собой вашу чистую прибыль за вычетом половины вашего налога на самозанятость и взносов в план, которые вы сделали для себя .

  • Максимальный размер компенсации, которая может быть использована для учета вашего взноса, составляет 285000 долларов в 2020 году.

Налоговое преимущество: этот план работает так же, как стандартный, предлагаемый работодателем 401 (k): вы делаете взносы до налогообложения, а выплаты после 59½ лет облагаются налогом

Элемент сотрудника: вы не можете вносить свой вклад в одиночку 401 (k), если у вас есть сотрудники. Но вы можете нанять своего супруга, чтобы он также мог внести свой вклад в план. Ваш (а) супруг (а) может внести до стандартного предела взноса 401 (k) для служащего, плюс вы можете добавить взносы работодателя на общую сумму до 57 000 долларов плюс дополнительный взнос, если вы имеете на это право.Это потенциально удваивает то, что вы можете сэкономить как пара.

Как начать: Вы можете открыть соло 401 (k) у многих онлайн-брокеров. Вам нужно будет ежегодно подавать документы в IRS, если на вашем счету более 250 000 долларов.

ПОДРОБНЕЕ

Этот план, который IRS называет «401 (k) с одним участником», особенно привлекателен для тех, кто может и хочет сэкономить много денег для выхода на пенсию, или для тех, кто хочет сэкономить. много в одни годы, скажем, когда дела идут хорошо, а в другие - меньше.

«Соло 401 (k) привлекателен для тех, кто может и хочет сэкономить много денег за несколько лет».

Имейте в виду, что лимиты взносов применяются на человека, а не на план - поэтому, если у вас также есть внешняя работа, которая предлагает 401 (k), или ваш супруг (а), лимит взносов распространяется на оба плана.

Еще одна вещь, которую следует знать: вы также можете выбрать одиночный Roth 401 (k), который имитирует налоговый режим Roth IRA. Опять же, вы можете выбрать этот вариант, если ваш доход и налоговая ставка сейчас ниже, чем вы ожидаете, когда они будут на пенсии.

SEP IRA

Подходит для: самостоятельно занятых людей или владельцев малого бизнеса, у которых нет или мало сотрудников.

Предел взноса: Меньшее из 57000 долларов в 2020 году (56000 долларов в 2019 году) или до 25% компенсации или чистого дохода от самозанятости с ограничением в 285000 долларов на компенсацию, которое может быть использовано для факторинга взноса. Опять же, чистый доход от самозанятости - это чистая прибыль за вычетом половины ваших уплаченных налогов на самозанятость и вашего взноса в SEP. Никаких дополнительных взносов.

Налоговое преимущество: вы можете вычесть меньшую из своих взносов или 25% от чистого дохода или компенсации от самозанятости - ограничиваясь этим пределом в 285000 долларов на сотрудника в 2020 году - в своей налоговой декларации. Пенсионные выплаты облагаются налогом как доход. Версии SEP IRA Рота не существует.

Элемент «Сотрудник»: работодатели должны вносить равный процент от заработной платы для каждого правомочного сотрудника, и вы засчитываетесь как сотрудник. Это означает, что если вы вносите 10% своего вознаграждения для себя, вы должны вносить 10% вознаграждения каждого имеющего на это право сотрудника.

Начало работы: вы можете открыть SEP IRA у многих онлайн-брокеров так же, как и традиционный IRA или Roth IRA, с несколькими дополнительными документами.

ПОДРОБНЕЕ

SEP IRA легче поддерживать, чем индивидуальный 401 (k) - это низкая административная нагрузка, ограниченная документация и отсутствие ежегодной отчетности в IRS, а также высокие лимиты взносов. Как и соло 401 (k), индивидуальные пенсионные планы SEP гибки в том, что вам не нужно делать взносы каждый год.

«SEP IRA имеют низкую административную нагрузку, они требуют ограниченного количества документов и не представляют ежегодной отчетности в IRS.

Обратной стороной для вас, как владельца бизнеса, является то, что вы должны делать взносы для сотрудников, и они должны быть равны - не в долларовом выражении, а в процентах от заработной платы - с теми, которые вы делаете для себя. Это может дорого обойтись, если у вас несколько сотрудников или вы хотите откладывать много денег на пенсию. Вы не можете просто использовать SEP, чтобы сэкономить для себя; если вы делаете взносы в течение года, вы должны делать взносы за всех правомочных сотрудников.

SIMPLE IRA

Подходит для: крупных предприятий со штатом до 100 сотрудников.

Лимит взноса: до 13 500 долларов США в 2020 году или 13 000 долларов США в 2019 году (плюс дополнительный взнос в размере 3000 долларов США для лиц старше 50 лет). Если вы также делаете взносы по плану работодателя, общая сумма всех взносов не может превышать 19 500 долларов.

Налоговое преимущество: взносы вычитаются, но выплаты при выходе на пенсию облагаются налогом. Взносы на счета сотрудников вычитаются как коммерческие расходы.

Элемент «Сотрудник»: в отличие от SEP IRA, бремя взносов лежит не только на вас: сотрудники могут вносить взносы посредством отсрочки выплаты заработной платы.Но работодатели, как правило, обязаны вносить либо соответствующие взносы на счета сотрудников в размере до 3% от заработной платы сотрудников, либо фиксированные взносы в размере 2% каждому правомочному сотруднику. Выбор последнего означает, что сотрудник не должен вносить свой вклад, чтобы заработать ваш взнос. Предел компенсации для факторинговых взносов составляет 285 000 долларов в 2020 году.

Начало работы: процесс аналогичен SEP IRA - вы можете открыть SIMPLE у онлайн-брокера с более тяжелой бумажной работой, чем ваша стандартная IRA.

ПОДРОБНЕЕ

Если вы владелец компании среднего размера с менее чем 100 сотрудниками, SIMPLE - довольно хороший вариант, так как ее легко настроить, а учетные записи принадлежат сотрудникам.

«ПРОСТЫЕ IRA могут быть дорогостоящими, если у вас есть большое количество сотрудников, которые принимают участие. ”

SIMPLE IRA лимиты взносов значительно ниже, чем SEP IRA или индивидуальный 401 (k), однако, и вам может потребоваться внести обязательные взносы на счета сотрудников, что может быть дорогостоящим, если у вас есть большое количество сотрудников, которые принимать участие.Вот больше о SIMPLE IRA в сравнении с 401 (k).

SIMPLE IRA также негибкий, особенно на ранней стадии: досрочное снятие средств до достижения возраста 59½ лет рассматривается так же, как раннее распределение 401 (k) или IRA, в том смысле, что они облагаются налогом как доход и подлежат 10% штрафу. Но если вы сделаете вывод в течение первых двух лет участия в SIMPLE IRA, штраф в размере 10% увеличивается до 25%. Это означает, что вы также не можете перенести ПРОСТОЙ на другой пенсионный счет в течение этого двухлетнего периода.Зинг.

Еще одна вещь, которую следует знать: существует версия 401 (k) SIMPLE, которая работает почти так же, но позволяет участникам брать ссуды со своих счетов. Эта версия требует большего административного контроля и может быть более дорогой в установке.

План с установленными выплатами

Подходит для: самозанятого человека без сотрудников, который имеет высокий доход и хочет много откладывать для выхода на пенсию на постоянной основе.

Лимит взносов: рассчитывается на основе размера пособия, которое вы получите при выходе на пенсию, вашего возраста и ожидаемой доходности инвестиций.

Налоговое преимущество: взносы, как правило, не облагаются налогом, а выплаты при выходе на пенсию облагаются налогом как доход. Актуарий должен определить ваш лимит удержания, что добавляет административный уровень.

Вознаграждение сотрудникам: если у вас есть сотрудники, вы обычно предлагаете им этот план и вносите взносы от их имени.

Начало работы: ваши возможности для брокерских контор более ограничены, чем с указанными выше счетами, но Charles Schwab предлагает планы с установленными выплатами.

ПОДРОБНЕЕ

Мы часто сетуем на сокращение пенсионных планов, и это именно то, что: если вы работаете не по найму, вы можете настроить свою собственную пенсию - гарантированный поток дохода - при выходе на пенсию, используя план с установленными выплатами.

Так почему бы не всем это сделать? Они дорогие, с высокими настройками и годовой платой. Если у вас есть сотрудники, размер вознаграждения, скорее всего, вырастет, и вам придется делать взносы от их имени. Каждый год они несут тяжелое административное бремя, и от них требуется обязательство финансировать план определенной суммой в год. Если вам нужно изменить эту сумму, вы заплатите дополнительную комиссию.

Положительным моментом является то, что вы можете спрятать в них много наличных, поэтому, если вы довольно близки к пенсионному, зарабатываете высокий доход, который, как вы знаете, сохраните, и который позволяет вам экономить значительную сумму в год - говорите от 50 000 до 80 000 долларов или больше - вы можете подумать об использовании этого плана, чтобы увеличить свои сбережения.

Где открыть пенсионный план, если вы работаете не по найму

Если вы решили открыть один из этих счетов, вам нужно будет решить, где это сделать.

Большинство онлайн-брокеров позволят вам открыть четыре наиболее распространенных типа счетов: IRA, соло 401 (k), SEP IRA и SIMPLE IRA. Провайдеры аккаунтов в нашем анализе лучших провайдеров IRA - хороший выбор.

Каждый брокер проведет вас через процесс открытия одного из этих счетов и объяснит все документы, которые вам могут потребоваться для подачи в IRS.Но на всякий случай вы также можете поработать с бухгалтером.

Как настроить SEP IRA

Если вы хотите создать пенсионный план для своего бизнеса, вы можете рассмотреть возможность создания упрощенной пенсии сотруднику (SEP). Во-первых, у SEP более либеральные сроки установки, чем у квалифицированного плана - они должны быть установлены к концу планового года вашей компании (31 декабря для планов, поддерживаемых на календарный год). Напротив, ПВЗС может быть установлен к крайнему сроку подачи налоговой декларации, включая продление.

SEP также предлагают несколько других привлекательных функций, которые мы рассмотрим здесь, а также другие факторы, которые следует учитывать, прежде чем выбирать SEP для вашего бизнеса.

Ключевые выводы

  • SEP IRA привлекательны для самозанятых, фрилансеров и малых предприятий, потому что их легко создавать и администрировать.
  • Работодатели могут вносить до 25% от общей годовой заработной платы каждого имеющего на это право сотрудника и до 20% от их чистого скорректированного годового дохода от самозанятости, если они являются самозанятыми, при условии, что взносы не превышают 58000 долларов на человека в 2021 году (57000 долларов на 2020 год).
  • Определенные категории сотрудников могут не иметь права на участие в SEP, в том числе те, кто моложе 21 года или кто зарабатывает менее 650 долларов на вашем бизнесе в 2021 году (600 долларов на 2020 год).
  • Работодатель может вычесть взносы по плану как коммерческие расходы.
  • SEP может быть нежелательным, потому что он обеспечивает немедленное наложение прав, не позволяет брать ссуды под него, и сотрудники могут иметь право на него уже через неделю.

Что такое упрощенная пенсия работника (SEP)?

SEP - это пенсионный план, основанный на индивидуальном пенсионном счете (IRA), на который владельцы бизнеса могут делать взносы до налогообложения как для себя, так и для своих сотрудников.Он идеально подходит для самозанятых работников, фрилансеров и владельцев малого бизнеса, поскольку его легко создать и администрировать.

Любой владелец бизнеса с одним или несколькими сотрудниками или кто-либо с внештатным доходом может открыть SEP IRA. В отличие от квалифицированных планов, SEP не требует тестирования на недискриминацию или подачи 5500 деклараций. Создать SEP IRA так же просто, как заполнить форму IRS 5305-SEP и предоставить копию сотрудникам.

Сотрудники несут ответственность за создание своей IRA для получения взносов работодателя (сотрудники не делают взносы SEP, но если это позволяет IRA SEP, они могут иметь возможность делать регулярные взносы IRA на свой счет в пределах максимального годового лимита).Счета SEP IRA подчиняются тем же правилам инвестирования, распределения и пролонгации, что и традиционные IRA. Тем не менее, работодатель, который устанавливает ПВЗС, не несет ответственности за помощь во внесении взносов по инвестиционному плану. Отдельные участники могут выбрать своего поставщика IRA и направить свои инвестиции.

Как и в случае со многими другими планами работодателя, у работодателя есть до крайнего срока подачи налоговой декларации, включая продления, для финансирования SEP.

Закон о безопасности и малые предприятия

В декабре 2019 года бывший президент Дональд Трамп подписал Закон о повышении уровня пенсионного обеспечения в каждом обществе (SECURE), который призван улучшить пенсионное обеспечение многих американцев.Взаимодействие с другими людьми

Согласно Закону, работодатели малого бизнеса получат налоговую скидку за автоматическое включение работников в их пенсионные планы. В соответствии с Законом SECURE, мелкие работодатели получат налоговый кредит для компенсации затрат на запуск плана 401 (k) или плана SIMPLE IRA с автоматической регистрацией в дополнение к стартовому кредиту, который они уже получают.

Законопроект также расширяет доступ к планам нескольких работодателей для малых предприятий, поскольку работодатели больше не должны иметь «общую характеристику», например, работать в одной отрасли.Кроме того, пенсионные планы, спонсируемые работодателем, будут доступны для работников, занятых неполный рабочий день, которые имеют право на участие после одного полного года с 1000 отработанными часами или трех лет подряд с минимальным отработанным часом 500 часов.

Лимиты взносов

SEP IRA имеют привлекательно высокие лимиты взносов. Работодатели могут вносить до 25% валовой годовой заработной платы каждого имеющего право сотрудника и до 20% их чистого скорректированного годового дохода от самозанятости, если они являются самозанятыми, при условии, что взносы не превышают 58000 долларов США на 2021 год (57000 долларов США на 2020 год).Взносы работодателей должны основываться на первых 290 000 долларов компенсации в 2021 году (285 000 долларов на 2020 год) и корректироваться ежегодно.

Работодатель может каждый год решать, вносить ли вклад в SEP, что может быть преимуществом для нового бизнеса, который еще не установил тенденцию в его годовом доходе. Из-за этой гибкости работодатель может решить отказаться от взноса SEP в годы, когда прибыль ниже ожидаемой. Однако, когда взносы SEP производятся, они должны основываться на одинаковом проценте компенсации для всех застрахованных сотрудников.

Более того, все участники плана, которые работали в бизнесе в течение года, за который делались взносы, должны получать взносы SEP, даже если они увольняются с работы или умирают до того, как взносы будут сделаны.

Не отвечающие требованиям сотрудники

Определенные категории сотрудников могут быть исключены из участия в ПВЗ на год, в том числе те, кто:

  • Подпадает под действие коллективного договора (работники, входящие в профсоюзы)
  • Моложе 21 года
  • Заработок менее 650 долларов США (с учетом инфляции) за год
  • Работали менее трех из пяти предыдущих лет
  • Иностранцы-нерезиденты без U.С. доход

Как работают SEP

Вот пример: согласно SEP IRA ABC Inc., человек должен проработать три из пяти предшествующих лет, чтобы иметь право на получение SEP-взноса за год. Джейн Р. работала в ABC Inc. на неполной ставке в 2016, 2017, 2018 и 2019 годах.

Если предположить, что Джейн соответствует другим требованиям, она имеет право на получение взноса за 2020 год, поскольку проработала не менее трех из пяти лет, предшествующих 2020 году.Для SEP IRA год службы может составлять или любой период , что означает, что сотрудник, проработавший одну неделю в году, считается отработавшим год службы.

Работодатель может использовать менее строгие требования к участию, чтобы позволить большему количеству сотрудников участвовать в плане SEP.

Вычитание взносов SEP

Тип бизнеса определяет тип формы, которую работодатель использует для вычета взносов SEP.

  • Индивидуальный предприниматель требует взнос SEP для себя по форме IRS 1040. Однако взносы SEP от имени гражданских служащих индивидуального предпринимателя (термин IRS для сотрудника, а не независимого подрядчика) заявлены в Приложении C
  • Партнеры в партнерстве заявляют вычеты за свои индивидуальные взносы в SEP по форме 1040 IRS. Для взносов, сделанных от имени гражданских служащих, партнерство требует удержания по форме IRS 1065.
  • Для корпорации S все взносы SEP заявлены в форме IRS 1120-S.
  • Для корпорации C все взносы SEP заявлены в форме IRS 1120.

Рекомендуется проконсультироваться со своим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что заполнены надлежащие формы для отчета и требования о вычете взносов SEP.

Вычет плановых расходов

Владелец бизнеса может иметь право на получение налоговой льготы на расходы, понесенные при создании ПВЗС, а также может иметь право вычитать расходы по плану, включая взносы, внесенные в план.

Требования к отчетности

Для работодателя налоговая отчетность ограничивается указанием взносов SEP в налоговую декларацию предприятия. Для индивидуальных участников хранитель или попечитель IRA сообщает о взносах SEP IRA в форме IRS 5498, а о распределении - в форме IRS 1099-R.

Работодатели и сотрудники должны помнить, что хранители отчитываются о взносах в том году, в котором они были получены. Если, например, ABC Inc. внесет взносы SEP за 2018 год в мае 2019 года, форма 5498 может не соответствовать сумме, указанной работодателем за 2018 год.Таким образом, работодатели должны вести свои записи, чтобы отслеживать взносы SEP.

Недостатки SEP IRA

С точки зрения работодателя, у IRA SEP есть определенные недостатки.

Немедленное наложение

Чтобы сократить текучесть кадров и снизить расходы, связанные с обучением новых сотрудников, некоторые работодатели хотят, чтобы их работники работали в течение нескольких лет, прежде чем они перейдут к уплате взносов работодателя. Однако для IRA SEP взносы немедленно передаются на 100%, а это означает, что будущая передача прав не является инструментом для снижения текучести кадров.Сразу после внесения взносы принадлежат работнику.

Ссуды не выдаются

В отличие от квалифицированных планов, в соответствии с которыми участники, включая владельца бизнеса, могут занимать до 50% или 50 000 долларов от их гарантированного баланса, SEP, как и все планы на основе IRA, не имеет этой функции.

Требования к сотрудникам

Для SEP IRA год службы - это любой период, даже короткий. Это может привести к увеличению расходов, связанных с финансированием плана, что может быть недостатком, особенно для предприятий, которые нанимают сотрудников на неполный рабочий день или сезонных сотрудников.

Итог

Как и многие владельцы малого бизнеса, вам может понравиться простота и недорогое администрирование SEP IRA. Хотя может быть удобно установить SEP, вам следует проконсультироваться со своим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что выбранный вами план подходит для вашего бизнес-профиля. Если вы предпочитаете квалифицированный план IRA SEP, но вы пропустили крайний срок для создания соответствующего плана, вы можете профинансировать SEP, а затем перенести остаток на соответствующий план, который вы создадите позже.Взаимодействие с другими людьми

лучших пенсионных планов для вас в 2021 году - советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию с продаж по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

Когда дело доходит до пенсионного планирования, американцы часто сильно отстают. Фактически, по данным Счетной палаты правительства США, в 2019 году почти половина домохозяйств, возглавляемых кем-то в возрасте 55 лет и старше, вообще не имела пенсионных накоплений.

Многие люди не имеют достаточно денег, чтобы жить комфортно, и будут полагаться исключительно на социальное обеспечение для оплаты своих расходов на жизнь. Но пенсия не должна выглядеть для вас таким образом.

Вот все, что вам нужно знать о лучших типах пенсионных планов и о том, как решить, какой из них лучше всего подходит для вас.

Пенсионный калькулятор

Воспользуйтесь программой Retirement Planner Personal Capital, чтобы рассчитать, сколько вам нужно откладывать на пенсию.

Лучшие индивидуальные пенсионные планы

Не у всех есть доступ к пенсионному плану, спонсируемому работодателем.Даже если у вас есть пенсионный план по работе, например 401 (k), вы можете сэкономить дополнительные деньги сверх годового лимита взносов 401 (k). Если это так, то одними из лучших пенсионных планов для самостоятельной экономии являются индивидуальные пенсионные счета (IRA) и аннуитеты.

Традиционный IRA

Любой, кто получает налогооблагаемый доход, может открыть традиционную IRA. Если у вас нет пенсионного плана по работе, взносы, которые вы вносите в традиционный IRA, обычно не облагаются налогом.Взносы в традиционный IRA могут быть инвестированы в различные активы, такие как паевые инвестиционные фонды и ETF, а прибыль от инвестиций откладывается от налогов. Как только вы начнете снимать деньги после 59 лет, ваши выплаты IRA будут облагаться налогом как обычный доход.

В 2020 и 2021 годах вы можете вносить до 6000 долларов в год в традиционный IRA. Если вам 50 лет или больше, вы можете вносить до 7000 долларов в год.

Рот ИРА

Если ваш годовой доход не слишком высок, Roth IRA - один из лучших доступных пенсионных счетов.Хотя ваши взносы в Roth IRA сегодня не подлежат вычету из налогооблагаемой базы, вам не нужно платить подоходный налог с выплат, которые вы производите после выхода на пенсию. Кроме того, вы можете забрать деньги, которые вы вносите в IRA Roth до выхода на пенсию, без уплаты штрафа, поэтому ваша IRA Roth также может использоваться в качестве резервного фонда в привязке.

Общие годовые лимиты взносов Roth IRA такие же, как и для традиционных IRA, хотя существуют пороговые значения дохода, которые ограничивают тех, кто может вносить непосредственный вклад в IRA Рота.Вы можете делать взносы непосредственно в IRA Roth в 2020 налоговом году, только если вы зарабатываете менее 139 000 долларов США или менее 206 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию. На 2021 налоговый год порог дохода составляет 140 000 долларов для физических лиц и 208 000 долларов для супружеских пар.

Супруга ИРА

IRA супруга - это не особый тип индивидуального пенсионного счета. Скорее, это стратегия, которую супружеские пары могут использовать для максимизации своих пенсионных сбережений с помощью IRA.

Если вы состоите в браке, и вы или ваш супруг не работает или зарабатываете значительно меньше, чем другой, IRA супруга позволяет вам откладывать больше на пенсию.Неработающий супруг может открыть традиционный или Roth IRA от своего имени и делать взносы в зависимости от дохода своей семьи. Обычно вы ограничены внесением суммы , которую вы, , а не ваша семья, зарабатываете за год.

Возможность открыть еще одну IRA - и максимально увеличить счет за счет взносов - позволяет некоторым супружеским парам удваивать свои пенсионные сбережения IRA каждый год.

Фиксированная рента

Аннуитет - это вид страхового договора, который может пополнить ваши пенсионные сбережения.Есть много форм аннуитетов на выбор, но мы считаем, что фиксированные аннуитеты - ваш лучший выбор.

Фиксированные аннуитеты легче понять и сравнить друг с другом, чем некоторые различные виды аннуитетных контрактов, такие как индексированные или переменные аннуитеты. Фиксированные аннуитеты обычно имеют предсказуемые выплаты, рост с отложенным налогом и, в некоторых случаях, пособие в случае смерти, которое может быть выплачено получателю в случае вашей смерти.

И, в отличие от других пенсионных планов, на аннуитеты не распространяются лимиты взносов IRS, поэтому вы можете инвестировать столько, сколько захотите, в свое будущее.

Лучшие пенсионные планы, спонсируемые работодателем

Из всех ваших пособий по работе ваш пенсионный план, спонсируемый работодателем, вероятно, является одним из самых ценных.

Согласно исследованию MetLife о тенденциях в области льгот для сотрудников за 2019 год, сотрудники оценили план 401 (k) или другие пенсионные планы как самые важные преимущества компании после медицинского и стоматологического страхования, при этом 60% респондентов заявили, что пенсионный план был «обязательным», когда учитывая потенциального работодателя.

Если ваш работодатель предлагает план, который поможет вам накопить пенсионные сбережения, вам почти обязательно следует отказаться от него, потому что он действительно может помочь вам ускорить получение пенсионных сбережений.Но от того, где вы работаете, зависит, какие у вас будут варианты выхода на пенсию.

Традиционный 401 (k)

Если ваш работодатель предлагает счет 401 (k), вы можете вносить взносы в план в долларах до налогообложения. Ваши инвестиции растут с отсрочкой налогообложения, то есть вы не платите налоги на то, что инвестируете, или с доходов, пока не снимете средства на пенсии.

Работодатели могут побуждать сотрудников вносить вклад в их планы 401 (k), соразмеряя часть их взносов, вплоть до процента от их заработной платы.На 2020 и 2021 годы лимит взносов для аккаунтов 401 (k) составляет 19 500 долларов в год или 100% вашей компенсации, в зависимости от того, что меньше. Если вам 50 лет или больше, вы можете внести дополнительный взнос в размере 6500 долларов. Взносы работодателя не учитываются в этом лимите.

Примечание. Если ваш работодатель предлагает план 401 (k), минимальный возраст для участия не может быть выше 21 года, и для участия не может требоваться более одного года работы.

Roth 401 (к)

Многие работодатели предлагают опцию Roth 401 (k) как часть своего плана 401 (k).При использовании Roth 401 (k) ваши взносы представляют собой доллары после уплаты налогов, а не до налогообложения, а снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом как доход. Учетные записи Roth 401 (k) имеют те же лимиты взносов, что и традиционные счета 401 (k). Если ваш работодатель предлагает совпадение 401 (k), а вы вносите свой вклад в Roth 401 (k), вы все равно имеете право на получение совпадения. Однако он будет помещен в Традиционный 401 (k) для вас в соответствии с федеральными правилами.

Ключом к выбору между Roth или традиционным 401 (k) является определение того, когда, по вашему мнению, ваши налоги будут ниже: сейчас, когда вы делаете взносы в свой 401 (k), или через годы, когда вы вносите вывод средств на пенсию.

Если вы считаете, что ваш подоходный налог сегодня выше, внесите вклад в традиционный счет 401 (k) и получите выгоду от более низких налогов на снятие средств при выходе на пенсию. Если вы думаете, что сегодня вы находитесь в более низкой налоговой категории, чем выйдете на пенсию, учетная запись Roth 401 (k) - лучший выбор на данный момент.

Примечание. Если ваш работодатель предлагает план 401 (k), минимальный возраст для участия не может быть выше 21 года, и для участия не может требоваться более одного года работы.

403 (б) план

Если вы работаете в государственной школе или некоммерческой организации, ваш работодатель может предложить пенсионный план 403 (b), также известный как безналоговый аннуитет или план TSA.Если вы имеете право вносить взносы на счет 403 (b), вы делаете взносы из своей зарплаты до вычета налогов, и ваши деньги растут без уплаты налогов, пока вы не снимете их со счетов при выходе на пенсию. В некоторых планах 403 (b) разрешены учетные записи Roth; они работают как Roth 401 (k) s.

В 2020 и 2021 годах лимит взноса для аккаунтов 403 (b) составляет 19 500 долларов США, или 100% вашей компенсации, в зависимости от того, что меньше. Если вам 50 лет или больше, вы можете внести дополнительные взносы и внести дополнительные 6500 долларов в год. Как и в случае с 401 (k), работодатели также могут вносить взносы на ваш счет.Они не учитываются в вашем макс. Вкладе.

457 (б) план

Если вы являетесь сотрудником государственного или местного государственного учреждения, вы можете откладывать на пенсию по плану 457 (b). Как и план 401 (k), план 457 (b) позволяет инвестировать деньги до вычета налогов из своей зарплаты на пенсионный счет. Учетная запись имеет отсроченный налог, поэтому вы не платите налоги со своих взносов или доходов, пока не начнете снимать средства при выходе на пенсию. В некоторых планах 457 (b) разрешены учетные записи Roth; они работают как Roth 401 (k) s.

В 2020 и 2021 годах вы можете вносить до 19 500 долларов в год или 100% вашей компенсации, в зависимости от того, какая сумма меньше.

Сберегательный план

Сберегательный план (TSP) предназначен только для федеральных служащих и сотрудников силовых структур. Аккаунты TSP работают аналогично корпоративным планам 401 (k). Вы можете делать взносы в TSP в долларах до налогообложения, и ваши деньги могут расти без учета налогов, пока вы не снимете их при выходе на пенсию. Некоторые TSP разрешают учетные записи Roth, которые работают как Roth 401 (k) s.

В 2020 и 2021 годах лимит годового взноса составляет 19 500 долларов США. Если вам 50 лет или больше, вы можете вносить дополнительно 6500 долларов в год.

Как насчет планов с установленными выплатами?

Планы с установленными выплатами, широко известные как пенсионные планы, раньше были довольно обычным явлением, но становятся все более редкими. Согласно исследованию Willis Towers Watson, только 14% компаний из списка Fortune 500 предлагали новым сотрудникам планы с установленными выплатами в 2019 году, по сравнению с 59% компаний из списка Fortune 500 в 1998 году.

В рамках плана с установленными выплатами сотрудники получают фиксированное заранее установленное вознаграждение при выходе на пенсию. У них есть предсказуемый и надежный источник дохода после выхода на пенсию, и их пособия не зависят от доходности инвестиций или роста рынка.

Планы с установленными выплатами, как правило, более дороги и сложны для работодателей, поэтому многие компании предпочитают предлагать альтернативные пенсионные планы, такие как 401 (k) s.

Пенсионный калькулятор

Воспользуйтесь программой Retirement Planner Personal Capital, чтобы рассчитать, сколько вам нужно откладывать на пенсию.

Лучшие пенсионные планы для малого бизнеса и самозанятых

Самостоятельная занятость становится все более популярной в США.По данным исследовательского центра Pew Research Center, в 2019 году 16 миллионов американцев были самозанятыми, и 29,4 миллиона человек работали на самозанятых лиц, что составляет 30% рабочей силы страны.

Когда дело доходит до пенсионных накоплений, вы являетесь владельцем малого бизнеса или индивидуальным предпринимателем. Но это не означает, что вы не можете получить хотя бы некоторые из льгот, доступных людям с пенсионными планами, спонсируемыми работодателем.

Независимо от того, нанимаете ли вы несколько сотрудников или являетесь фрилансером-одиночкой, вот лучшие пенсионные планы для вас.

ПРОСТОЙ ИРА

Если вы являетесь владельцем малого бизнеса и у вас нет другого пенсионного плана для своих сотрудников, рассмотрите план поощрения сбережений для сотрудников IRA, широко известный как SIMPLE IRA. С SIMPLE IRA вы должны делать взносы за каждого из своих сотрудников. Ваш вклад должен соответствовать одному из следующих требований:

Соответствуйте взносам ваших сотрудников до 3% от их общей суммы вознаграждения.

Выплачивайте 2% от заработной платы ваших сотрудников, даже если они не делают взносы сами.

Согласно ПРОСТОЙ ИРА, сотрудники немедленно получают права, то есть они полностью владеют всеми средствами на своих счетах. Взносы, сделанные вашим бизнесом, могут быть вычтены из его налогов. В 2020 и 2021 годах сотрудники могут вносить до 13 500 долларов в год (16 500 долларов для лиц от 50 и старше).

СЕН ИРА

Если вы владелец малого бизнеса, вы можете открыть план упрощенной пенсии сотруднику (SEP). Пусть вас не смущает название, SEP - это пенсионные планы с установленными взносами.Планы упрощенного пенсионного обеспечения сотрудников устанавливают индивидуальные пенсионные планы для самозанятых лиц и владельцев малого бизнеса. Работодатели, у которых есть планы SEP, должны предлагать их всем сотрудникам, которые зарабатывают не менее 600 долларов в год на этом предприятии, проработали там не менее трех из последних пяти лет и которым не менее 21 года.

В отличие от других пенсионных планов, ваши сотрудники не могут делать взносы в SEP IRA; может только работодатель. В 2020 году вы можете внести до 25% вознаграждения своего сотрудника или 57 000 долларов, в зависимости от того, что меньше.В 2021 году вы можете внести до 25% вознаграждения своего сотрудника или 58000 долларов. Важное примечание: если вы являетесь владельцем бизнеса и вносите свой вклад в собственный SEP, вы должны вносить одинаковый процент во все IRA SEP ваших сотрудников. Взносы, сделанные вашим бизнесом, могут быть вычтены из его налогов.

Удержание из заработной платы IRA

IRA удержания из заработной платы - это недорогой вариант, который требует небольшой работы со стороны владельца малого бизнеса. С помощью этой опции ваши сотрудники открывают IRA в финансовом учреждении по своему выбору, а затем разрешают удержания из заработной платы для финансирования своих IRA.

Как владелец малого бизнеса, ваша единственная ответственность состоит в том, чтобы просто вычесть санкционированные удержания сотрудника из его зарплаты и направить их на назначенный им счет IRA.

Отчисления на счет вносят только сотрудники, и работодатель не требует подачи документов. IRA с вычетом из заработной платы легко настроить и использовать, и работодатель практически не требует затрат. Сотрудники могут вносить взносы в пределах обычных лимитов IRA в 2020 и 2021 налоговые годы: 6000 долларов США или 7000 долларов США для лиц старше 50 лет.

Соло 401 (к)

Если вы работаете не по найму и у вас нет сотрудников, кроме супруга, который работает хотя бы неполный рабочий день, вы можете открыть счет Solo 401 (k). Как и другие типы 401 (k) s, вы можете выбирать между традиционным Solo 401 (k) и Roth Solo 401 (k).

С Solo 401 (k) вы можете вносить взносы на счет как работодатель, так и как сотрудник. Это может позволить вам внести больший вклад в этот пенсионный фонд, чем любой другой человек, работающий не по найму.

Как сотрудник, вы можете вносить до 19 500 долларов в год (26 000 долларов, если вам 50 лет и старше).Как работодатель вы можете вносить до 25% своей компенсации. Общий взнос от вас как сотрудника и работодателя не может превышать 57000 долларов на 2020 год или 63 500 долларов, если вам 50 лет и старше. Эта сумма возрастает до 58 000 или 64 500 долларов, если в 2021 году вам исполнилось 50 лет. Взносы вычитаются из налогов вашего бизнеса или ваших собственных налогов, в зависимости от того, вносите ли вы взносы как работодатель или наемный работник.

Пенсионный калькулятор

Воспользуйтесь программой Retirement Planner Personal Capital, чтобы рассчитать, сколько вам нужно откладывать на пенсию.

Пенсионные отчисления для владельцев малого бизнеса

Обновлено 12 февраля 2019 г.

Когда вы владеете собственным бизнесом, вы должны создать и профинансировать собственный пенсионный план в дополнение к пособиям по социальному обеспечению, которые вы будете получать после выхода на пенсию.Налоговое законодательство помогает вам в этом, предоставляя налоговые вычеты и другие льготы по налогу на прибыль для взносов и доходов вашего пенсионного счета.

Выбор типа учетной записи так же важен, как и решение, во что инвестировать после открытия учетной записи - если не более того. После того, как вы создадите пенсионный счет, вы всегда сможете изменить свои вложения в учетной записи с небольшими трудностями или без них. Но изменение типа пенсионного счета может оказаться трудным и дорогостоящим.Поэтому лучше заранее узнать о своем выборе и решить, какой план лучше всего соответствует вашим потребностям.

Зачем нужен пенсионный план (или планы)

Скорее всего, вы будете получать пособие по социальному обеспечению после выхода на пенсию. Однако социальное обеспечение, вероятно, покроет только половину ваших потребностей - возможно, меньше, в зависимости от вашего пенсионного образа жизни. Вам придется восполнить этот дефицит за счет собственных пенсионных вложений.

Когда дело доходит до пенсионных сбережений, владельцы малого бизнеса живут лучше, чем сотрудники большинства компаний.Это связано с тем, что правительство разрешает малым предприятиям создавать пенсионные счета, специально предназначенные для владельцев малого бизнеса. Эти счета предоставляют огромные налоговые льготы, которые позволяют максимально сэкономить деньги, которые вы можете сэкономить в течение своих рабочих лет для пенсионных лет. Допустимая сумма, которую вы можете ежегодно вносить на пенсионный счет, зависит от типа учетной записи, которую вы открываете, и от того, сколько денег вы зарабатываете. Если ваш бизнес не приносит денег, вы не сможете делать никаких взносов - вам нужен доход для пополнения пенсионных счетов.

Налоговый вычет

Пенсионные счета, соответствующие требованиям IRS, называются «налоговыми».

Вы можете вычесть сумму, которую вы вносите на пенсионный счет, отвечающий критериям налогообложения, из подоходного налога (за исключением IRA Roth и 401 (k) s) Roth. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, партнером в партнерстве или участником LLC, вы можете вычесть из своего личного дохода взносы, которые вы вносите на пенсионный счет. Если вы зарегистрировали свой бизнес, корпорация может вычесть в счет своих коммерческих расходов взносы, которые она вносит от вашего имени.В любом случае, благодаря этим взносам вы или ваш бизнес получите значительную экономию на подоходном налоге.

Пример: Art, индивидуальный предприниматель, в этом году перечисляет 10 000 долларов на квалифицированный пенсионный счет. Он может вычесть всю сумму из подоходного налога с населения. Поскольку Арт находится в налоговой категории 28%, он экономит 2800 долларов на подоходном налоге за год (28% × 10 000 долларов), а также сэкономил 10 000 долларов до выхода на пенсию.

Отсрочка по налогам

В дополнение к налоговому вычету, который вы получаете за перевод денег на пенсионный счет, есть еще одна огромная налоговая льгота для пенсионных счетов: отсрочка налогообложения.Когда вы зарабатываете деньги на инвестициях, вы обычно должны платить налоги с этих доходов в том же году, в котором вы заработали деньги. Например, вы должны платить налоги с процентов, которые вы зарабатываете на сберегательном счете или депозитном сертификате в том году, когда проценты начисляются. И когда вы продаете инвестицию с прибылью, вы должны платить подоходный налог в этом году с полученной прибыли. Например, вы должны платить налог на прибыль, полученную от продажи акций в том году, когда вы продаете акции.

Однако к заработку, который вы получаете с пенсионного счета, подлежащего налогообложению, применяется другое правило.Вы не платите налоги на инвестиционный доход с пенсионных счетов до тех пор, пока не снимете средства. Поскольку большинство людей снимают эти средства при выходе на пенсию, они часто попадают в более низкую категорию подоходного налога, когда платят налог с этих доходов. Это может привести к значительной экономии налогов для людей, которым пришлось бы платить более высокие налоги с этих доходов, если бы они платили по мере накопления доходов.

Пример:

Билл и Брайан инвестируют в один и тот же паевой инвестиционный фонд.У Билла есть индивидуальный счет, облагаемый налогом, а Брайан инвестирует через пенсионный счет с отсроченным налогообложением. Каждый из них инвестирует по 5000 долларов в год. Они зарабатывают 8 процентов от своих инвестиций каждый год и платят подоходный налог по ставке 28 процентов. По прошествии 30 лет у Брайана есть 566 416 долларов. У Билла всего 272869 долларов. Причина: Билл должен был платить подоходный налог с процентов, полученных от его инвестиций каждый год, в то время как проценты Брайана не облагались налогом, потому что он инвестировал через пенсионный счет. Брайан должен платить налог на свой заработок только тогда, когда он снимает деньги (но пенсионер должен будет заплатить штраф, если снятие денег происходит до достижения 59,5 лет, за некоторыми исключениями).

Виды пенсионных счетов

Если, как и подавляющее большинство владельцев малого бизнеса, вы являетесь индивидуальным предпринимателем и не имеете сотрудников, у вас есть большой выбор пенсионных счетов, отвечающих требованиям налогообложения.

Индивидуальные пенсионные счета - IRA

Самым простым типом пенсионного счета с отсроченным налогом является индивидуальный пенсионный счет или ИРА. Частное лицо, а не предприятие, открывает пенсионный счет IRA.IRA - это трастовый или кастодиальный счет, созданный в интересах физического лица или его или ее бенефициаров.

Доверительный управляющий или хранитель ведет учетную запись. Доверительным управляющим может быть банк, паевой инвестиционный фонд, брокерская фирма или другое финансовое учреждение (например, страховая компания). Большинство финансовых учреждений предлагают множество счетов IRA, которые обеспечивают различные типы инвестиций.

Вы можете создать столько учетных записей IRA, сколько захотите, но существует максимальная общая сумма денег, которую вы можете вносить на все свои счета IRA каждый год.Эта сумма увеличивается с каждым годом. Максимальный взнос составляет 6000 долларов для лиц в возрасте до 50 лет. Для лиц в возрасте 50 лет и старше допускается дополнительный взнос в размере 1000 долларов США.

Существует два разных типа IRA, из которых вы можете выбрать: традиционные IRA и IRA Roth. Взносы в традиционные IRA не подлежат налогообложению (с учетом ограничений дохода, если у вас есть другой пенсионный план. Однако снятие средств после выхода на пенсию квалифицируется как налогооблагаемый доход. Напротив, взносы в IRA Roth не подлежат вычету, но вы не платите подоходный налог при снятии средств с вас. делать после 59 лет.

SEP-IRA

SEP-IRA - это упрощенная пенсия работника. Это очень похоже на IRA, за исключением того, что вы можете внести больше денег в рамках этого плана. Вместо того, чтобы ограничиваться ежегодным взносом от 6000 до 7000 долларов, вы можете ежегодно инвестировать до 25 процентов своей чистой прибыли от самозанятости, но не более 56 000 долларов в год. Вам не нужно делать взносы каждый год, и размер ваших взносов может меняться из года в год. Как и в случае с другими IRA, вы можете инвестировать свои деньги практически во что угодно (акции, облигации, векселя, паевые инвестиционные фонды).

Вы можете вычесть свои взносы в SEP-IRA из подоходного налога, и проценты по вашим инвестициям SEP-IRA начисляются без уплаты налогов до тех пор, пока вы не снимете деньги. На снятие средств с SEP-IRA распространяются те же правила, что и на традиционные IRA.

ПРОСТЫЕ ИРА

Еще один тип ИРА - ПРОСТОЙ ИРА. ПРОСТЫЕ IRA могут быть учреждены только работодателем от имени своих сотрудников. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, считается, что вы нанимаете себя для этих целей и можете создать ПРОСТОЙ ИРА на свое имя в качестве работодателя.Если вы являетесь партнером в партнерстве, участником LLC или владельцем зарегистрированного бизнеса, SIMPLE IRA должен быть учрежден вашим бизнесом, а не вами лично.

Взносы в SIMPLE IRA разделены на две части. Вы можете внести свой вклад:

  • До 100 процентов вашего чистого дохода от вашего бизнеса в пределах годового лимита - предел взноса составляет 13 000 долларов плюс дополнительные 3 000 долларов, если вам 50 лет и старше.
  • И соответствующий взнос работодателя в размере до 3 процентов от вашего чистого дохода от бизнеса.

Если вы устанавливаете ПРОСТОЙ IRA, вам не разрешается иметь какие-либо другие пенсионные планы для вашего бизнеса (хотя у вас все еще может быть индивидуальный IRA). SIMPLE IRA легко настраивать и администрировать, и они позволят вам делать более крупные ежегодные взносы, чем план SEP, если вы зарабатываете менее 10 000 долларов в год от своего бизнеса.

Планы Кио Планы

Keogh предназначены только для владельцев бизнеса, которые являются индивидуальными предпринимателями, партнерами по партнерству или членами общества с ограниченной ответственностью.У вас не может быть Keogh, если вы инкорпорируете свой бизнес. Keoghs требует больше документов для создания, чем IRA работодателя, но они также предлагают больше возможностей: вы можете вносить больший вклад в эти планы и при этом получать вычет подоходного налога для своих взносов.

Существует два основных типа планов Keogh:

  • Планы с установленными взносами, в которых выплаты основаны на сумме внесенных в план и накопленных в нем сумм.
  • Пенсионные планы с установленными выплатами, предусматривающие выплату установленных выплат при выходе на пенсию.

Существует два типа планов с установленными взносами: планы участия в прибыли и планы покупки денег. Эти планы можно использовать по отдельности или в тандеме друг с другом. Вы можете вносить до 20 процентов своего чистого дохода от самозанятости в план Кеога с разделением прибыли, но не более 53000 долларов в год в 2015 году. Вы можете вносить любую сумму до установленного лимита каждый год или не делать взносов вообще.

В рамках плана покупки денег вы ежегодно вносите фиксированный процент от своего чистого заработка от самозанятости.Вы сами решаете, сколько вносить каждый год. Убедитесь, что вы сможете платить взносы каждый год, потому что вы не можете их пропустить, даже если ваш бизнес не приносит прибыли за год.

Взамен отказа от гибкости самозанятые владельцы малого бизнеса могут вносить более высокий процент своего дохода с помощью денежного плана покупки: меньшую из 25 процентов компенсации или 56 000 долларов (такая же максимальная сумма, как и в плане распределения прибыли).

Solo 401 (k) Планы

Любой владелец бизнеса, у которого нет сотрудников (кроме супруга), может создать индивидуальный индивидуальный план 401 (k) (также называемый индивидуальным или индивидуальным 401 (k)).Планы Solo 401 (k) подходят владельцам бизнеса без сотрудников.

Планы

Solo 401 (k) имеют следующие преимущества перед другими пенсионными планами:

  • Вы можете делать очень большие взносы - до 20 процентов вашей чистой прибыли от самозанятости плюс факультатив.
  • Отсроченный взнос в размере до 19 000 долларов. Максимальный взнос в год составляет 56 000 долларов. Владельцы бизнеса старше 50 лет могут делать дополнительные взносы в размере до 5000 долларов в год, которые не засчитываются в лимит в 53000 долларов.
  • Вы можете заимствовать до 50 000 долларов из своего индивидуального плана 401 (k) при условии, что вы погасите заем в течение пяти лет (вы не можете заимствовать у традиционных IRA, Roth IRA, SEP-IRA или SIMPLE IRA.

Наличие сотрудников чрезвычайно усложняет ситуацию

Если вы владеете собственным бизнесом и у вас нет сотрудников (кроме супруга), вы, вероятно, сможете выбрать, создать и управлять своим собственным пенсионным планом с небольшой помощью или без нее. Однако в тот момент, когда вы добавляете сотрудников, практически каждый аспект вашего плана становится более сложным.В первую очередь это связано с так называемыми правилами недискриминации. Эти правила гарантируют, что ваш пенсионный план будет приносить пользу всем сотрудникам, а не только вам. В целом, законы запрещают вам делать следующее:

  • Внесение непропорционально больших взносов для одних участников плана (таких как вы), а не для других
  • Несправедливое исключение определенных сотрудников из участия в плане, а также
  • Несправедливое удержание пособий с бывших сотрудников или их бенефициаров

Если IRS обнаружит, что Если вы планируете быть дискриминационным в любое время (обычно во время аудита), план может быть дисквалифицирован - то есть будет определено, что он не удовлетворяет правилам IRS.Если это произойдет, вам и вашим сотрудникам придется уплатить подоходный налог и, возможно, пени.

Наличие сотрудников также увеличивает требования плана к отчетности. Вы должны предоставить сотрудникам краткое изложение условий плана, уведомление о любых внесенных вами изменениях и годовой отчет о взносах. И вы должны подавать годовую налоговую декларацию. Из-за всех сложных проблем, связанных с наличием сотрудников, любой владелец бизнеса с сотрудниками (кроме супруга) должен обратиться за профессиональной помощью при создании пенсионного плана.

Пенсионные планы для владельцев малого бизнеса

Одна из менее очевидных обязанностей владельца малого бизнеса - это планирование собственного выхода на пенсию . В то время как наемные сотрудники в крупных компаниях часто вносят свой вклад в спонсируемый компанией пенсионный план, владельцы малого бизнеса - особенно индивидуальные предприниматели и владельцы очень маленьких фирм - не имеют такой роскоши.

К сожалению, около трети всех владельцев малого бизнеса не имеют пенсионного плана, а это означает, что слишком многие люди избегают принятия мер для обеспечения своего будущего.

Есть несколько вариантов пенсионного плана для владельцев малого бизнеса. Некоторые из этих планов лучше всего подходят для самих владельцев, в то время как другие - хороший способ для владельцев бизнеса расширить пенсионные пособия нынешним или будущим сотрудникам.

Вот четыре пенсионных плана, которые владельцам малого бизнеса следует рассмотреть раньше, чем позже, потому что чем раньше вы начнете экономить, тем раньше вы сможете выйти на пенсию:

Solo 401 (k)

You ' Я, наверное, слышал о традиционном 401 (k): это стандартный пенсионный план, спонсируемый работодателем.План соло 401 (k) почти такой же, за исключением того, что он предназначен только для одного человека - владельца бизнеса (и его супруги) без штатных сотрудников.

Solo 401 (k) s, также известные как Self-Employed 401 (k) s, позволяют вам вносить свой вклад как работодатель, так и наемный работник. В результате ваш годовой лимит взносов (по состоянию на 2018 год) составляет 55 000 долларов США с дополнительными "наверстывающими взносами" в размере 6000 долларов США в год, если вам 50 лет и старше. Кроме того, он не требует платы за обслуживание или установку.

Кроме того, если вы нанимаете сотрудников в будущем, ваш одиночный 401 (k) легко преобразуется в традиционный 401 (k).Вы можете включить сотрудника в индивидуальный план 401 (k), только если этот сотрудник является вашим супругом.

Налоговые последствия : Ваш Solo 401 (k) может быть либо «традиционным» индивидуальным счетом, либо индивидуальным счетом Roth. Для традиционных счетов ваши взносы уменьшают ваш доход в том году, в котором вы их делаете, и поэтому будут облагаться налогом как обычный доход. С аккаунтами Roth вы не получите налоговых льгот, но после выхода на пенсию вы будете получать выплаты без уплаты налогов.

В результате этих льгот вы не можете снимать деньги с этих счетов (без уплаты налогов и штрафов), пока вам не исполнится 59 с половиной лет.

SEP IRA

Упрощенный индивидуальный пенсионный счет для сотрудников, или SEP IRA, является еще одним хорошим выбором для самозанятых лиц или владельцев бизнеса без сотрудников. Как только вы начнете нанимать других сотрудников, SEP IRA станет намного дороже.

С SEP IRA вы можете внести до 55 000 долларов США или 25% вашей компенсации (по состоянию на 2018 год). Если вам больше 50, вы можете заработать дополнительно 3000 долларов в год.

SEP IRA - это инвестиционный счет: средства, которые вы откладываете, затем используются для оплаты инвестиций, которые предлагает поставщик вашего счета, обычно в акции, облигации и паевые инвестиционные фонды. Ваше финансовое положение и ваш бухгалтер помогут определить, как вам следует инвестировать.

Помните: вы должны делать взносы на счета своих сотрудников, равные тому, что вы внесли для себя, если они работали на вас три из последних пяти лет. Это начинает довольно быстро дорожать, особенно если вы хотите активно экономить для себя, что делает SEP IRA лучшим вариантом для индивидуальных предпринимателей.

Налоговые последствия : Практически все ваши взносы подлежат налогообложению для бизнеса. Как и в большинстве планов, снятие средств подлежит действующим ставкам федерального подоходного налога, а также штрафу, если вам меньше 59 ½.

SIMPLE IRA

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или руководителем бизнеса с десятками сотрудников (но все еще менее 100), вам могут потребоваться планы стимулирования экономии для сотрудников (SIMPLE) Ира.

Если вы пользуетесь услугами единственного проповедника или индивидуального предпринимателя, то преимущества ПРОСТОЙ ИРА по сравнению с индивидуальным 401 (k) ограничены. У вас есть более низкий лимит взносов (до 13000 долларов в год в 2019 году с дополнительными 3000 долларов в год, если вам больше 50), и есть ежегодные расходы в размере 25 долларов США на участника или 350 долларов США для плана. Однако, если вы планируете нанимать сотрудников, это хороший план.

Налоговые последствия : Опять же, за досрочное снятие средств взимается штраф.В противном случае обратите внимание, что ПРОСТОЙ IRA не имеет положения Рота, в отличие от 401 (k).

Традиционная IRA или Roth IRA

Вышеупомянутые три счета предназначены специально для владельцев малого бизнеса. Вы также можете просто открыть личную учетную запись IRA или Roth IRA. Лимиты взносов на эти счета низкие, но вы можете объединить их со счетами SEP или SIMPLE IRA для максимальной экономии.

Лимиты взносов как для традиционных IRA, так и для IRA Рота вырастут до 6000 долларов в 2019 году.Самая большая разница между этими двумя вариантами - , как работают налоговые льготы .

Налоговые последствия : Традиционные IRA подлежат вычету из налоговых деклараций в год, когда вы делаете взнос. Для IRA Roth нет налоговых льгот на взносы, но ваши доходы и выплаты не облагаются налогом.

***

Если вы не начнете планировать свой выход на пенсию как владелец малого бизнеса, никто этого не сделает. Теперь, когда вы знаете свои наиболее разумные варианты, соберитесь со своим бухгалтером и выясните, какой путь - или комбинация путей - приведет вас к финансовой безопасности, когда придет время продать ваш бизнес (что, к сведению, не должно быть ваш единственный пенсионный план) и, наконец, расслабьтесь.

Об авторе:

Эрик Голдшайн (Eric Goldschein) - штатный писатель в Fundera, торговой площадке финансовых решений для малого бизнеса. Он освещает предпринимательство, тенденции малого бизнеса, финансы и маркетинг.

Сколько вы можете внести в Solo 401 (k) на 2019 год?

Индивидуальный 401 (k), также известный как индивидуальный 401 (k) или один участник 401 (k), предназначен для самозанятых людей, у которых нет сотрудников, кроме супруга.План позволяет этим владельцам малого бизнеса откладывать на пенсию гораздо больше, чем они могли бы спрятать в традиционной IRA или даже SEP IRA - еще одном щедром пенсионном плане, разработанном для самозанятых, - при этом избегая расходов и бумажной работы по настройке. до полного традиционного плана 401 (k).

Solo 401 (k) Ограничения взносов на 2019 год

Максимальная сумма, которую самозанятый человек может внести в индивидуальный план 401 (k) на 2019 год, составляет 56000 долларов США, если он или она моложе 50 лет.Лица в возрасте 50 лет и старше могут добавлять дополнительные 6000 долларов в год в виде «наверстывающих» взносов, в результате чего общая сумма составит 62000 долларов. (Суммы на 2020 год выше). Однако, разрешено ли вам вносить максимальный взнос, будет зависеть от вашего дохода от самозанятости.

Вам разрешено так много откладывать, потому что вы можете делать взносы как наемный работник, так и как работодатель, хотя каждый тип взноса в индивидуальный 401 (k) имеет свои собственные правила IRS.

Например, вы можете внести до 19 000 долларов США в качестве наемного работника на 2019 год (или 25 000 долларов США, если вам 50 лет и старше), даже если это 100% вашего годового заработка от индивидуальной занятости.Взносы производятся до налогообложения, хотя некоторые индивидуальные провайдеры 401 (k) также предлагают вариант Roth 401 (k), который позволяет вам инвестировать часть или все ваши взносы после уплаты налогов. Взносы до налогообложения и их доходы будут облагаться налогом как обычный доход при снятии их с пенсии; Взносы Рота после выхода на пенсию не будут облагаться налогом.

Кроме того, вы как работодатель можете вносить до 20% своего чистого дохода от самозанятости (доход от вашего бизнеса за вычетом половины налога на самозанятость), хотя эти взносы должны производиться в долларах до налогообложения.Эти отчисления до налогообложения снижают ваш налогооблагаемый доход и помогают сократить ваши налоговые счета.

Чтобы создать индивидуальный 401 (k), вам просто нужно заполнить заявку на открытие одного в финансовом учреждении, - говорит Тодд Янгдал, сертифицированный специалист по финансовому планированию в Фолс-Черч, штат Вирджиния. Большинство крупных инвестиционных фирм имеют такие счета для владельцев бизнеса. , он говорит. Янгдал рекомендует Fidelity, потому что он не взимает плату за открытие соло 401 (k) и не взимает плату за годовой план. Вы можете инвестировать деньги в паевые инвестиционные фонды, депозитные сертификаты или другие инвестиции, предлагаемые поставщиком плана.

Взносы сотрудников, как правило, должны быть сделаны до конца календарного года, но у вас есть время до крайнего срока подачи налоговой декларации, чтобы сделать взносы работодателя.

Соло 401 (k) может помочь вам построить большое гнездовое яйцо. Скажем, 30-летний парень вносит 10 000 долларов в год на соло 401 (k) и имеет годовой доход в размере 6%. К 65 годам он или она пожертвуют 350 000 долларов, но «гнездовое яйцо» вырастет почти до 1,2 миллиона долларов.

Хотя для настройки соло 401 (k) требуется немного документов, вы должны знать, что если ваш план превышает 250 000 долларов в активах, вы должны ежегодно подавать форму 5500 в IRS, по словам Джима Шагавата, сертифицированного финансового планировщика Парамус, Н.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *