Вычет из зарплаты: Как вернуть подоходный налог с зарплаты — Блог Райффайзенбанка R-Media

Подоходный налог с зарплаты. Вычет НДФЛ из заработной платы

08 января 2021

54Подоходный налог с зарплаты

Маргарита Иванова

Налоговый консультант

4 минуты чтения

28118

Зарплата — зачастую единственный вид дохода у многих россиян. И каждый, кто хоть раз получал зарплату, знает, что часть от своего дохода он отдает в бюджет государства. Налог “забирают” в размере 13 процентов от зарплаты. Но даже те, кто заработную плату не получает, но имеют другой доход, должны платить этот налог. Расскажем, кто, когда и почему должен платить подоходный налог, все ли доходы им облагаются и как рассчитывается НДФЛ.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Кто платит подоходный налог?

НДФЛ с зарплаты — это налог на доходы физических лиц, который платят все граждане, которые официально трудоустроены и получают ”белую” зарплату.

Как правило, подоходный налог с заработной платы рассчитывает и удерживает бухгалтер в компании, где вы работаете..

Ставки подоходного налога прописаны в налоговом кодексе (НК РФ). Основная ставка, которая применяется как “налог с зарплаты” — 13%.

Например, вы устроились на работу, в договоре написано, что заработная плата составляет 50 000 р. Это значит, что на руки вы будете получать 50 000 -13% = 43 500 р. 6500 р — это НДФЛ, который удерживается из вашего дохода ежемесячно.

С каких доходов надо платить НДФЛ?

Облагается НДФЛ-ом любой ваш доход. Есть некоторые исключения, когда платить НДФЛ с дохода не надо. Эти случаи указаны в Налоговом кодексе. Например, это государственные пособия, алименты, доходы, получаемые по наследству и другие.

По каждому виду дохода действуют разные ставки, среди них:

• 13% НДФЛ работодатели вычитают из зарплаты, и столько же вы заплатите сами с иного дохода, например, с продажи квартиры
• 35% НДФЛ — если выиграете в лотерею или получите приз по результатам конкурса, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг

Запомните основную ставку НДФЛ — 13%, это налог с зарплаты в России. По этой же ставке рассчитывается налог с иного дохода, кроме заработной платы.

Как рассчитывается НДФЛ с заработной платы?

Самый простой пример расчета подоходного налога из заработной платы мы привели выше. От размера оклада вычитается 13% НДФЛ.

Но государство дает возможность уменьшить сумму налога, которая вычитается из заработной платы и пойдет в бюджет. Это называется налоговым вычетом. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу. С помощью вычета можно либо получить возврат налога одной суммой, либо уменьшить налог к уплате. Но право на налоговый вычет имеют не все и не всегда.

Вот самые популярные вычеты:

• стандартный (на самого сотрудника и на его ребенка(детей))
• социальный (на лечение, обучение, благотворительность и др)
• имущественный (за покупку и продажу имущества)
• инвестиционный (в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг на ИИС и по взносам на ИИС)

Приведем на примерах, как “работают” стандартный и социальный вычеты:

1. Стандартный вычет на детей предоставляется в размере:

• 1 400 р. — за первого ребенка и второго ребенка
• 3 000 р.- за третьего и каждого последующего ребенка

Также дополнительно можно получить:

• 6 000 р. – опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
• 12 000 р. — родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

Вот пример расчета подоходного налога с заработной платы с учетом налогового вычета.

ПРИМЕР
Семья Орловых — многодетная. У них четверо детей (18, 10, 5 и 2 года). Отец работает (его оклад — 50 000 р.). Он может через своего работодателя получить налоговую льготу по НДФЛ в размере — 8 800 р.:

• на первого и второго — 2800 р. (1400 *2)
• на третьего и четвертого — 6 000 р. (3000 *2).

Значит, если отец оформляет налоговую льготу он будет получать заработную плату на руки в размере — 44 644 р.

Как это рассчитывается?

1 шаг — 50 000 — 8 800 (налоговый вычет) = 41200,

2 шаг — 41 200*13% НДФЛ = 5356 р,

3 шаг — 50 000 — 5356 = 44 644.

Если бы налогового вычета у него не было, он получал бы на руки — 43 500 р. (50 000 -13%). А с вычетом его “прибавка” к заработной плате = 1144 р.

2. Социальный налоговый вычет ограничен 120 000 р., то есть вернуть можно 13% от этой суммы — 15 600 р. Исключение — только дорогостоящее лечение и обучение детей. Если получать вычет через работодателя (уменьшая налогооблагаемую базу), то каждый месяц бухгалтер и вовсе не будет с вашей зарплаты удерживать подоходный налог. Но до того месяца, пока вы не “выберите” сумму возврата.

ПРИМЕР
У Удалова И.И. зарплата 50 000 р., за вычетом НДФЛ (6 500 р) он получает на руки 43 500 р. Он заплатил за лекарства 130 000 р. Ему полагается социальный налоговый вычет в размере 120 000 р (помним про ограничение суммы). Он подает документы на возврат налога в сумме 15 600 р (120 000 р *13%) на своей работе и происходит следующее. Бухгалтер не удерживает из его зарплаты НДФЛ (по 6 500 р) и он каждый месяц получает по 50 000 р до того момента, пока он не “выберет” всю сумму возврата (15 600 р.).

Вернуть подоходный налог с заработной платы можно за последние 3 года с момента возникновения права на вычет. Но делать это нужно только через налоговую инспекцию. Потому что у работодателя возврат НДФЛ можно получить только за текущий год.

Подоходный налог: когда надо заплатить?

Подоходный налог из заработной платы рассчитывается и уплачивается вашим работодателем ежемесячно с суммы вашего дохода. Вам не нужно даже задумываться о сроках уплаты и держать это в голове. Все, что вы получили на руки или на карту, уже посчитано за минусом НДФЛ.

А в случае когда вы не работаете, но получаете доход, облагаемый налогом, вы должны отчитываться и уплачивать налог самостоятельно. Например, если вы продали имущество, сдавали квартиру в аренду или имели другой доход, то вы должны подать декларацию и заплатить рассчитанный налог.

Чтобы отчитаться, вы обязаны подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда вы получили доход.

Обратите внимание, что отчитываться самостоятельно за полученный доход (кроме зарплаты) вы должны ежегодно, и указывать в декларации свой годовой доход.

Срок уплаты НДФЛ другой — не позднее 15 июля. То есть сначала подаете декларацию (до 30 апреля), а потом платите (до 15 июля).

Пример
Гражданка Петрова сдает свою квартиру в аренду и получает ежемесячный доход в размере 40 000 р. Весь 2020 год она получала доход с аренды, значит, за год она “заработала” — 480 000 р. Петрова должна подать декларацию о своих доходах за 2020 год до 30 апреля 2021 года и указать в ней всю сумму дохода. Рассчитанный НДФЛ по декларации Петрова должна заплатить до 15 июля 2021 года.

Теперь вы знаете что такое подоходный налог с зарплаты, кто его платит и как он рассчитывается. Обязательно сохраните эту статью себе в избранное, чтобы прочитать в свободное время.

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с доходов, полученных физлицом: зарплата, дивиденды учредителям или материальная выгода от экономии на процентах по займу и других. Организации или индивидуальные предприниматели удерживают НДФЛ со своих работников и перечисляют его в налоговую.

Расчет страховых взносов

Для расчета НДФЛ используются различные налоговые ставки. Они зависят от видов доходов и налогового статуса работника: резидент РФ или нерезидент.

Ставки для резидентов

• 13% — от зарплаты и других доходов, кроме облагаемых по ставке 15% и 35%;
• 15% — от зарплаты и других доходов более 5 млн., кроме облагаемых по ставке 35%;
• 35% — от материальной выгоды, призов и выигрышей.

Ставки для нерезидентов

• 13% — от зарплаты не более 5 млн. для иностранцев на патенте, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших временное убежище в РФ, граждан из ЕАЭС, членов экипажей судов под Государственным флагом РФ, участников Государственной программы по оказанию создействия добровольному переселению в Россию соотечественников;
• 15% — от зарплаты более 5 млн. для вышеперечисленных категорий иностранцев;
• 30% — для других категорий иностранцев и для других доходов нерезидентов.

Дивиденды резидентов до 5 млн. облагаются по ставке 13%, свыше 5 млн. по ставке 15%. Для нерезидентов вся сумма дивидендов облагается по ставке 15%.

В СБИС НДФЛ рассчитывается автоматически по данным о доходах, налоговых вычетах и налоговых льготах по каждой налоговой базе отдельно. В расчетном листке сотрудника будет указана сумма дохода, облагаемая налогом, объем и виды предоставленных льгот и вычетов, а также сумма удержания по НДФЛ.

Рассмотрим, как рассчитывается НДФЛ:

Страховые взносы — это обязательные платежи в бюджет по всем видам обязательного социального страхования ваших работников. Сотрудники, за которых уплачены страховые взносы, могут обратиться к врачу, получить компенсацию за больничный или декрет, а по окончании трудоспособного возраста получать пенсию.

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы по каждому сотруднику. Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы сами за себя.

Порядок расчета взносов по всем видам страхования общий.

1. По каждому виду соцстрахования СБИС ежемесячно определяет базу нарастающим итогом. Она рассчитывается как сумма выплат в пользу работника минус суммы, не подлежащие обложению взносами.
2. База умножается на тариф при условии, что лимит не превышен.
3. Из получившейся суммы СБИС вычитает взносы, начисленные ранее в этом году. Разница перечисляется в бюджет.

Рассмотрим расчет страхового взноса на примере.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Калькулятор удержания налогов Часто задаваемые вопросы

Примечание: Дополнительная информация о таблицах удержания доступна на странице Часто задаваемые вопросы о таблицах удержания налогов Налогового управления США.

В: Должны ли все наемные работники проверять свое удержание налогов?

О: Да. Наемным работникам следует проверять удержание налогов в начале каждого года или при изменении их личных обстоятельств. В этом году стала еще более важной для людей проверка зарплаты «paycheck checkup», после изменений в налоговом законодательстве через налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». С новым налоговым законодательством стало особенно важной для некоторых людей проверка их удержания налогов. К ним относятся физические лица, которые принадлежат к семьям с двумя источниками дохода, которые ранее делали постатейные вычеты, которые занимаются двумя или более работами, работают в течение части года, имеют иждивенцев, высокие доходы, сложные налоговые декларации или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году. Использование Калькулятора удержания налогов- лучший способ наемным работникам проверить, что из их заработной платы не вычисляется слишком большая или слишком маленькая налоговая сумма.

 

В: Почему наемным работникам советуется проверить свое удержание налогов?

О: Налоговое управление США всегда рекомендует наемным работникам проверять свое удержание налогов каждый год, чтобы всегда иметь правильную сумму удержанную из их зарплат. В этом году, еще более важно чем когда-либо раньше проводить такую проверку, после значительных изменений в налоговом законодательстве через новую налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». Среди прочего, новое законодательство увеличило стандартный вычет, избавилось от части дохода отдельного лица, не облагаемой налогом, увеличило налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, ограничило или прекратило некоторые вычитания из налога, и изменило налоговые ставки и налоговые категории. Эти изменения означают, что сейчас особенно подходящее время налогоплательщикам провести проверку зарплаты «paycheck checkup» чтобы пересмотреть свое удержание налогов. Кроме того, если налогоплательщик испытывает изменения, которые влияют на количество его налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы), изменения такие, как например развод, то ему советуется проверить свое налоговое удержание и, при необходимости предоставить своему работодателю новую налоговую Форму W-4.

В: Есть какие нибудь критерии среди наемных работников которые повышают вероятность изменений в их удержании налогов в 2018 году?

О: Да. Для людей с более простой налоговой ситуацией, таблицы удержания налогов за 2018 год предназначены для обеспечения правильной суммы удержания налогов, избегая недоплачивания и переплачивания удержания налогов. Это означает, что людям с простыми ситуациями не нужно вносить какие-либо изменения, предполагая, что их текущая налоговая Форма W-4, которая имеется в наличии у их работодателя, была заполнена в соответствии с инструкциями этой налоговой формы. Простые ситуации включают в себя лица, не состоящие в браке и лица, состоящие в браке, супружеские пары у которых только одна работа, у которых нет иждивенцев и которые не претендуют на постатейные вычеты, изменения подоходного налога или налоговых зачетов.

Но у многих встречаются более сложные финансовые ситуации, и таким лицам, возможно, придется пересмотреть сумму налога, удерживаемого из их заработной платы. Учитывая изменения, внесенные новым налоговым законодательством, таким лицам особенно важно воспользоваться Калькулятором удержания налогов на IRS.gov, чтобы проверить, правильная ли у них сумма удержания налогов.

 

Среди групп с более сложными финансовыми ситуациями, которым советуется проверить их удержание налогов, являются:

 

• Семьи с двумя источниками дохода.
• Люди, которые работают на двух или более рабочих местах или которые работают только часть года.
• Люди с детьми которые запрашивают налоговые зачеты, например налоговый зачет выплачиваемый за ребенка.
• Люди со взрослыми иждивенцами, включая детей в возрасте от 17 лет и старше.
• Люди, которые использовали постатейные вычеты в 2017 году.
• Люди с высокими доходами и более сложными налоговыми декларациями.
• Люди с большим налоговым возвратом или большими налоговыми счетами за 2017 год.

Налогоплательщикам с более сложными ситуациями возможно придется использовать Публикацию № 505, «Удерживаемые и расчетные налоги», вместо Калькулятора удержания налогов. К примеру, сюда относятся люди, которые должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, альтернативный минимальный налог, налог за незаработанный доход от иждивенцев, и люди с приростом капитала или с доходами от дивидендов.

В: Когда налогоплательщики должны использовать Калькулятор удержания налогов за 2018 год?

О: Как можно скорее. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки к своему удержанию налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжение остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Тем не менее, налогоплательщикам рекомендуется использовать Калькулятор удержания налогов при наличии копии заполненной налоговой декларации 2017 или 2016 года. Поскольку налогоплательщики обязаны оценивать определенные суммы для своей ситуации в 2018 году, наличие аналогичной информации из прошлого года упростит пользование Калькулятором удержания налогов .

В: Как наемные работники могут поменять сумму налога, удержанную из их зарплат?

О: Налогоплательщики, которым необходимо изменить сумму налога, удержанного из их зарплаты, должны заполнить налоговую Форму W-4 и предоставить ее своему работодателю. Некоторые работодатели предоставляют возможность наемным работникам подавать Форму W-4 в электронном виде. Наемные работники должны предпринимать этот шаг каждый раз когда им становится известно, что им необходимо удерживать больше или меньше налогов из зарплаты. Это может произойти после использования Калькулятора удержания налогов, ознакомления с рабочими листами налоговой Формы W-4, Публикацией № 505 или после консультации налогоплательщика с налоговым специалистом.

В: Влияют ли изменения удержания налогов на налоговые декларации 2017 года, которые подлежат подачи в 2018 году?

О: Нет. Изменения удержания налогов не влияют на налоговые декларации 2017 года. Однако, заполненная налоговая декларация 2017 года облегчит, при использовании Калькулятора удержания налогов, проверку правильной суммы налогов для удержания в 2018 году. Изменения налогового удержания повлияют на налоговые декларации 2018 года, которые налогоплательщики будут подавать в 2019 году.

В: Налоговые ставки были сокращены по новому закону. Почему люди должны проверять свое удержание налогов?

О: Новые таблицы удержания налогов, выпущенные в январе, отражают более низкие налоговые ставки, но есть и другие изменения в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на налоги, взимаемые за 2018 год. Немедленная проверка удержания налогов может помочь наемному работнику увидеть, если его работодатель удерживает правильную сумму налога из его зарплаты.

В: Если кто-то привык всегда получать возврат переплаченных налогов, зачем ему тогда проверять свое удержание налогов?

О: Хотя ожидается, что число налогоплательщиков, получающих возврат переплаченных налогов в 2019 году, будет по-прежнему примерно таким же, как и в предыдущие годы, изменения налогового законодательства делают еще более важной проверку удержания налогов в этом году. С одной стороны, принятие этого шага может помочь защитить от удержания налогов в недостаточном размере и столкновения с непредвиденным налоговым счетом или штрафом в налоговое время. С другой стороны, при среднем возмещении, превышающем $ 2800 США, некоторые люди могут предпочесть меньше налогов, удерживаемых авансом, и получать больше в своих заработных платах.

Налоговое управление США просит наемных работников использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить свою личную ситуацию и выяснить, удерживается ли у них нужная сумма налогов. Это особенно касается тех лиц, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, которые имеют иждивенцев, работают только часть года, имеют высокие доходы, или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году.

В: Подвержены ли некоторые налогоплательщики риску удержания налогов в недостаточном размере?

О: У некоторых людей более сложные налоговые обстоятельства, и поэтому, они могут столкнутся с возможностью недостаточного удержания налогов. Например, людям, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, или которые имеют иждивенцев в возрасте от 17 лет или старше, особенно рекомендуется пересмотреть свои налоговые обстоятельство на предмет недостаточного удержания налогов. См. Вопросы и ответы 3. Но Налоговое управление США просит всех наемных работников проверить свое удержание налогов. Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 и Калькулятор удержания налогов за 2018 год чтобы поспособствовать этому процессу.

В: Часто у людей случается удержание налогов в недостаточном размере?

О: Большая часть наемных работников переплачивает налоги методом удержания из зарплаты. Более семи из десяти налогоплательщиков имели переплаченные налоги за налоговый год 2016, что значит, они получили возвраты при подаче налоговой декларации в 2017. В частности, налогоплательщики, имеющие детей моложе 17 лет, возможно заметят, что их возврат переплаченных налогов увеличивается в результате нового налогового законодательства. Этим налогоплательщики, возможно, надлежит использовать Калькулятор удержания налогов, чтобы узнать, как они могут уменьшить свое удержание и получить больше денег в своих зарплатах в течение года, а не во время налогового сезона в следующем году.

В: Каковы штрафы за недостаточное удержание налогов?

О: По закону, расчетная налоговая пеня обычно применяется в случаях, когда налогоплательщик платил недостаточную сумму налога в течение налогового года. Пеня исчисляется на основе процентной ставки, взимаемой Налоговым управлением США по неоплаченному налогу. Для большинства людей избегание налогового штрафа означает обеспечение того, что в течение года выплачивается не менее 90 процентов их общей налоговой ответственности — либо путем удержания подоходного налога, либо путем ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога. Исключения в отношении штрафа или особые правила применяются к некоторым группам налогоплательщиков, таким как фермерам, рыболовам, жертвам несчастных случаев и стихийных бедствий, тем, кто недавно стал инвалидом, недавно ушел на пенсию, тем, кто основывает свои выплаты на прошлогоднем налоге и тем, кому доход на протяжении года поступает неравномерно. Пеня подробно обсуждается в Публикации № 505 Налогового управления США.

В: Предпочитает ли Налоговое управление США ситуации, в которых люди получают возврат переплаченных налогов?

О: Получение возврата переплаченных налогов является личным выбором для налогоплательщиков. Налоговое управление США стремится помочь людям понять свои налоговые обязанности и объяснить им, как удержание налогов влияет на их зарплату.  Налоговое управление США также хочет помочь обеспечить плавный процесс подачи налоговых деклараций, включая как можно скорее возврат налогов налогоплательщикам. Налоговое управление США всегда просит людей планировать заранее, чтобы они не получили неожиданного налогового счета или даже штрафов за то, что у них не было достаточного удержания налогов в течение года.

В: Придется ли наемным работникам заполнять новую налоговою Форму W-4 в 2018?

О: Это зависит. Новые таблицы удержания налогов рассчитаны на максимально возможное сокращение бремени налогоплательщика и будут работать с налоговыми Формами W-4 которые работники предоставляют своим работодателям что бы получить налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников. Налоговое управление США исправило рабочие листы налоговой Формы W-4 и Калькулятор удержания налогов для того, чтобы более полно отразить новый закон и предоставить наемным работникам информацию, которая поможет им определить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Наемным работникам советуется использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Если им необходимо заполнить новую налоговую Форму W-4, они должны ее заполнить и предоставить своим работодателям как можно скорее.

В: Если у человека с текущими налоговыми удержаниями все в порядке, должен ли он подавать новую налоговую Форму W-4?

О: Нет, не обязательно. Изменения платежной ведомости связанные с удержанием налогов производятся каждый год работодателями и их фондами заработной платы, поэтому наемные работники не обязаны предпринимать какие-либо дополнительные шаги в 2018 году. Однако, поскольку налоговое законодательство недавно изменилось, каждый налогоплательщик должен пересмотреть свое удержание налогов, чтобы удостовериться, что они удерживают правильную сумму налога по своей личной ситуации. Использование Калькулятора удержания налогов может помочь наемным работникам проверить, правильная ли сумма удерживается из их заработной платы, или определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание налогов через подачу налоговой Формы W-4 их работодателю.

В: Как кто-то может определить, сколько налоговых скидок они должны вводить в свою налоговую Форму W-4?

О: Калькулятор удержания налогов сумеет помочь наемным работникам определить это. Помните, что чем меньше налоговых скидок вы вводите в налоговою Форму W-4, тем больше налогов будут удержано из вашей зарплаты. Таким образом, ввод «0» или «1» в строке 5 налоговой Формы W-4 будет означать, что больше налогов удерживается из их зарплаты. Ввод большего количества налоговых скидок означает уменьшение удержания налогов, что означает меньший возврат переплаченного налога или, возможно, счет к уплате налогов, когда наемный работник подает налоговую декларацию. Налогоплательщики должны тщательно пересмотреть свою ситуацию.  Калькулятор удержания налогов может помочь.

В: Что, если изменение уклада жизни повлияет на налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников?

Как правило, у наемного работника есть 10 дней для подачи новой налоговой Формы W-4 своему работодателю после такого изменения уклада жизни, которое уменьшает его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников). Однако, Уведомление 2018-14 Налогового управления США позволяет наемным работникам использовать налоговую Форму W-4 2018 года, которая была опубликована 28 февраля 2018 года. Если у кого-то случилось изменение уклада жизни уменьшающее его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) в начале 2018 года, и этот человек использовал налоговую Форму W-4 2018 года, ему дается срок до 30 марта на подачу новой налоговой Формы W-4. Изменения, которые уменьшают налоговые скидки — учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников — включают в себя развод, начало второй работы или ребенок, который перестает считаться иждивенцем.

В: Может ли отдел расчета заработной платы или отдел кадров помочь кому-то понять эти изменения налогового законодательства, или объяснить кому-либо как использовать Калькулятор удержания налогов?

О: Налогоплательщики несут ответственность за проверку своего удержания налогов и обязаны сами определять, насколько оно подходит под их личные ситуации. Отделы расчета заработной платы и отделы кадров ответственны только за обработку налоговой Формы W-4. Важно помнить, что люди, работающие в этих кабинетах, не знакомы со всеми аспектами чьего-либо личного финансового положения, и их должность не заключается в предоставлении налоговых консультаций. Наемным работникам с налоговыми вопросами советуется проконсультироваться с доверенным налоговым специалистом.

В: Имеет ли значение, когда кто-то проверяет их удержание налогов?

О: Чем скорее, тем лучше. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки в свое удержание налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжении остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Кроме того, наемным работникам, которым необходимо представить новую налоговую Форму W-4 чтобы внести поправки в свое удержание налогов, должны иметь в виду, что работодателям потребуется время для внесения изменений. Факторы, которые могут повлиять на то, как быстро вносятся изменения в удержание налогов, включают в себя: как часто оплачиваются наемные работники (например, еженедельно, раз в две недели или ежемесячно), и в какой момент периода оплаты наемный работник представляет налоговую Форму W-4 своему работодателю.

В: Что такое таблица удержания налогов?

О: Таблица удержания показывает организациям, предоставляющим услуги по выплате заработной платы и работодателям, какое количество налогов стоит удерживать из заработных плат наемного работника, представляя оклад наемного работника, его семейное положение, и количество налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) которыми они воспользуются.

В: Что такое налоговая Форма W-4?

О: Это налоговая форма Налогового управления США, отдаваемая наемными работниками их работодателям с целью предоставления информации, которая поможет установить количество федеральных подоходных налогов для удерживания из каждой заработной платы наемного работника. Наемным работникам следует проверять свое удержание налогов каждый раз, когда их личная или финансовая информация меняется. В налоговой Форме W-4 имеются рабочие листы, при помощи которых наемные работники могут внести поправки в их удержание налогов, на основе их личных обстоятельств, таких как например есть ли у них дети или супруг(а) который(ая) тоже имеет работу. Наемным работникам, использовавшим Калькулятор удержания налогов для проверки удержания налогов, не нужно заполнять рабочие листы в налоговой Форме W-4.

Налоговая Форма W-4 относится к удержанию федерального налога наемных работников. Удержание налогов для конкретного штата не входит в эту налоговую форму.

В: Что такое Калькулятор удержания налогов?

О: Калькулятор удержания налогов — инструмент, доступный через IRS.gov и созданный, чтобы помочь наемным работникам определить правильную сумму налогов, удерживаемую их работодателями из заработных плат. Это является более точной альтернативой рабочим листам, которые сопровождают налоговую Форму W-4s. Налоговое управление США обновило Калькулятор удержания налогов чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. Используя Калькулятор удержания налогов, налогоплательщики сумеют определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание и подать новую налоговую Форму W-4 своему работодателю.

В: Почему Налоговое управление США внесло обновления в Калькулятор удержания налогов и в налоговую Форму W-4?

О: Обновления потребовались, чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. В январе 2018 года, Налоговое управление США опубликовало новые таблицы удержания налогов для того, чтобы работодатели могли внести изменения в свои системы платежных ведомостей. Обновленные таблицы удержания предназначены для работы с существующими налоговыми Формами W-4, которые имеются у наемных работников, но многие налогоплательщики (например, те, у кого есть дети или несколько рабочих мест, и те, кто использовал постатейные вычеты в соответствии с предыдущим законом), подвергаются воздействию нового закона не покрываемому в новых таблицах удержания налога. Таким образом, в феврале 2018 года, Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 чтобы помочь людям определить, если их работодатель удерживает правильную сумму налогов из их заработных плат.

В: Собирается ли Налоговое управление США вносить дальнейшие изменения в налоговую Форму W-4 в 2019 году?

О: В 2019 году Налоговое управление США ожидает внесения дальнейших изменений, связанных с удержанием налогов. Налоговое управление США с готовностью будет работать с частными предприятиями и сообществами налоговых и платежных ведомостей для объяснения и реализации этих дополнительных изменений.

Заявление об отказе от ответственности

Эти часто задаваемые вопросы не включены в Бюллетень Налогового управления США, и поэтому на них нельзя ссылаться как на законные полномочия. Это означает, что эта информация не может использоваться для поддержки юридического аргумента в судебном деле.

Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты

Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.

Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.

Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год)).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.

1. ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
2. МаксОПВ = 42 500 * 50 = 2 125 000 тенге.
3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0,1 = 3 850 тенге.
5. Указанный оклад 90000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
7. Таким образом,  77 150 тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.

*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Налоги с зарплаты в Германии 2021, 2020 годы, брутто-нетто зарплата

На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.

Зарплаты в Германии по профессиям, влияющие факторы, зарплата мужчин и женщин — подробная информация на на отдельной странице нашего сайта.

§ Налоги в зарплате в Германии: калькулятор brutto / netto

Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником — это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е. сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (нем. Netto-Arbeitslohn). Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии (год 2020):

• Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (нем. Einkommensteuer / Lohnsteuer) — [14-45%], ставки налога смотрите ниже на странице.
• Церковный налог(нем. Kirchensteuer) — [8-9% от ESt] — если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)
• Налог солидарности (нем. Solidaritätszuschlag) — [5.5% от ESt]
• Обязательное медицинское страхование
  [14.6%: 7.3% платит работник, 7.3% — работодатель]
• Обязательное пенсионное страхование
  [18.6%: 9.3% платит работник, 9.3% — работодатель]
• Обязательное страхование на случай необходимости в уходе
  [3.05%: 1.525% платит работник, 1.525% — работодатель]
• Страхование на случай безработицы
  [2.4%: 1.2% платит работник, 1.2% — работодатель]

Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице Пенсии в Германии: взносы в пенсионное страхование и другие социальные сборы. Подробнее о страховках в Германии смотрите здесь.

§ Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto

В следующей далее таблице 1 делается пример расчета нетто-зарплаты для работника, который получает 3000, 2000 или 1000 евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс, живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:

Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто

Абсолютная точность расчета не гарантируется!

Удержания	Сумма, в евро пример 1	Сумма, в евро пример 2	Сумма, в евро пример 3
Зарплата брутто	3’000.00	2’000.00	1’000.00
Подоходный налог	161.17	0.00	0.00
Церковный налог	2.72	0.00	0.00
Медицинское страхование	235.50	157.00	78.50
Страхование по уходу	45.75	30.50	15.25
Пенсионное страхование	279.00	186.00	93.00
Страхование на случай безработицы	36.00	24.00	12.00
Нетто-зарплата	2’239.86	1’602.50	801.25
Разница, брутто-нетто	760.14	397.50	198.75

§ Выплаты к зарплате в Германии; выплаты, не облагаемые налогами и сборами

Дополнительные выплаты к зарплате

Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником. Информация о том, сколько длится отпуск в Германии.

Выплаты к зарплате, не облагаемые социальными сборами

Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2020 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 21.0 % от брутто-зарплаты работника.

Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

• Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
• Оплата проезда на работу и назад
• Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
• Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия

§ Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии, в отличии от некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная — 45%. Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума (например, на 2020 год для холостых людей это 9408 евро, смотрите «налоговые классы» ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит. Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 12000 евро в год, то 14% он заплатит с 2592 евро (12000-9408=2592).

§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят ежемесячно из заработной платы большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

• I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
• II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
• III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
• IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
• VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2020 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2020 год

Жизненная ситуация	Годовая сумма, в евро	Налоговый класс
Основная сумма на 1 человека	9’408.00	I, II, IV
Семейная пара, двойная сумма	18’816.00	III
Без необлагаемого минимума	0.00	V, VI
Необлагаемый минимум на 1 ребенка дополнительно к минимуму родителей	7’812.00	—

§ Полезные ссылки

Комментарии посетителей:

Подоходный налог в Германии для физических лиц: ставка в 2021

Rawpixel.com / Shutterstock

Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика.

При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.

Налог на доход в Германии

Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.

Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.

В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:

• Работа не по найму;
• Доход получен из-за границы;
• Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
• Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
• Для подачи заявки на налоговые вычеты;
• Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.

В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.

Новостройки в Берлине 110 объявлений на Tranio

Какие доходы не облагаются налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что облагается подоходным налогом?

• Работа по найму;
• Инвестиции и сбережения;
• Бизнес и самозанятость;
• Продажа или аренда недвижимости;
• Лицензионные платежи;
• Частные сделки, алименты или аннуитеты;
• Льготы и вознаграждения.

Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.

Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:

• Пособие по безработице;
• Выплаты по беременности и родам;
• Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год	Ставка налога, %
Менее 9 744	0
От 9 744 до 14 754	14 — 24
От 14 754 до 57 919	24 — 42
От 57 919 до 274 613	42
Более 274 613	45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый класс	Описание
Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)	Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии
Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)	Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком
Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)	Супруг(а), который получает низкий доход или не работает
Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)	Супружеская пара с равным доходом
Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)	Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс
Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)	У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до ​​31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.

Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.

Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.

Налоговые вычеты

Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.

Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.

Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:

• Переезд в другое жильё из-за работы;
• Поездки на работу на большие расстояния;
• Обучение и профессиональное оборудование;
• Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.

Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.

Штраф за несвоевременную уплату налога

Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.

Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.

Ани Мурадян Все статьи этого автора

Настройка вычеты из зарплаты в Dynamics SL до уплаты налогов

Симптомы

Перед Налоговый вычет должен настраиваться в зарплаты в Microsoft Dynamics SL.

Решение

В этот набор карточки сотрудника можно указать процент или фиксированную сумму таким образом, можно выполнять одновременно с идентификатором одного удержания.

1. в Удержание обслуживания (02.290.00) ввести удержание со следующими значениями.

• Тип удержания = пенсии

• Базовый тип = валовой заработной платы

• Способ расчета = Фиксированный процент

• Фиксированные/Pct/ставка = 0.00

• Примечание: Если время жизни флажок не установлен, все суммы, введенной в Максимальная сумма вычета представляет Максимальная годовая сумма вычета. Если этот флажок установлен, любой суммы, введенной в Максимальная сумма вычета представляет Максимальное удержание суммы в течение времени жизни данного вычета.

• На вкладке Управление W2 введите в поле нужный данного вычета на W2 и поле выхода на пенсию должны проверяться на W2.

2. в Обслуживание сотрудников (02.250.00)на вкладке вычеты введите определенный процент в Основных Amt Pct/скорости или Если сотрудник выбирает процента. Введите отрицательную сумму годовом исчислении в Дополнительную сумму кредита , если сотрудник выбирает Фиксированная сумма. При необходимости введите Сумма удержания Макс .

3. в Доходы типа обслуживания (02.270.00) добавьте любой прибыли, он должен быть Удержано из удержания.

4. в Обслуживание работы склада (02.280.00) добавьте вычета на всех рабочих местах, подлежащие данного вычета. Примечание: Если поле Тема всех рабочих мест был возвращен в удержание обслуживания, этот шаг не является обязательным.

5. в Удержание обслуживания (02.290.00)введите код вычета из вашего федерального подоходного налога удержания подоходного налога. Нажмите кнопку исключения. Введите следующие значения для исключения.

• Семейное положение = все статусы

• Тип = исключения

• Код освобождения/кредит = любой код из четырех цифр

• Описание = ввод до 30 символов описания

• Базовый тип = сумма вычета

• Код вычета Base = идентификатор предварительной Налоговый вычет из шага 1

• Фиксированный Pct/курс/Amt = 100,00

6. Добавление исключения прочие вычеты, что перед Налоговый вычет исключается из выполнив те же действия, как на шаге 5.

Определение плана удержания из заработной платы

Что такое план удержания из заработной платы?

План удержания из заработной платы относится к случаям, когда работодатель удерживает деньги из зарплаты сотрудника для различных целей, но чаще всего для выплаты пособий. Планы удержаний из заработной платы могут быть добровольными или вынужденными. Одним из распространенных примеров плана принудительных вычетов из заработной платы является ситуация, когда работодатель по закону обязан удерживать деньги для социального обеспечения и медицинской помощи.

План добровольных удержаний из заработной платы возникает, когда сотрудник выбирает — и дает ему письменное разрешение — удерживать деньги для определенных целей, таких как план пенсионных сбережений, страхование здоровья или взносы по страхованию жизни, среди прочего.

Ключевые выводы

• План удержаний из заработной платы вычитает деньги из зарплаты сотрудника для оплаты налогов или определенных услуг.
• Добровольные вычеты из заработной платы обычно используются для оплаты членских взносов, взносов по страхованию здоровья и жизни или пенсионных сбережений.
• Вынужденные удержания из заработной платы могут включать дополнительные выплаты из заработной платы, выплаты алиментов и налоги.
• Некоторые отчисления, например, для оплаты медицинских услуг или пенсионных сбережений, вычитаются до вычета налогов.Поскольку эти деньги не облагаются налогом, есть дополнительный стимул к участию.
• Некоторые работодатели могут также вычесть связанные с отраслью расходы, такие как лицензионные сборы, сборы за сертификацию или стоимость оборудования.

Как работает план удержания из заработной платы

Планы удержания из заработной платы предлагают сотрудникам удобный способ автоматически вносить доход в счет текущих расходов или инвестиций. Например, сотрудники обычно вычитают установленный процент дохода и вносят его на свой традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA) или IRA Roth.Сотрудник также может выбрать, чтобы страховые взносы по страховому полису вычитались из его заработной платы, гарантируя, что платеж никогда не будет пропущен.

Некоторые планы удержаний из заработной платы могут также включать добровольные систематические вычеты из заработной платы для приобретения обыкновенных акций. В таких случаях работник выбирает план покупки акций своего работодателя, и часть каждой зарплаты идет на покупку акций своего работодателя, как правило, по сниженной цене.

В примере, представленном Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC) в отношении плана удержания из фонда заработной платы сотрудников Domino’s Pizza, Inc., правомочные сотрудники могут выделить 1–15% своей зарплаты на покупку акций компании по цене 85% от справедливой рыночной стоимости на дату исполнения опциона.

Примеры планов удержания из заработной платы

Некоторые распространенные примеры планов добровольных вычетов из заработной платы включают:

• 401 (k) план, IRA или другие пенсионные накопительные взносы
• Планы медицинского, стоматологического или офтальмологического страхования
• Счет гибких расходов или сберегательный счет здравоохранения до налогообложения
• Взносы по страхованию жизни (часто спонсируются работодателем)
• Благотворительность в пользу благотворительных фондов, спонсируемых работодателем
• Страхование краткосрочной нетрудоспособности
• Оплата предметов, связанных с работой, таких как одежда, униформа или инструменты
• Профсоюзы
• U.S. Savings Bond покупает
• Платежи за покупку товаров компании (компьютеры или другое вышедшее из употребления оборудование)
• Вычеты из платы за обучение или профессиональную сертификацию

Некоторые распространенные примеры планов принудительных вычетов из заработной платы включают:

• Удержание федерального подоходного налога (в соответствии с федеральным законодательством)
• Налоги FICA (для взносов и взносов в систему социального обеспечения и медицинского страхования)
• Удержание подоходного налога штата (требуется в штатах, которые взимают налог на прибыль)
• Местные налоги (взимаемые городами, округами и поселками за страхование по инвалидности или безработице)
• Предметы заработной платы
• Выплаты алиментов (по решению суда)

Вычеты до налогообложения

Отчисления до налогообложения вычитаются из валовой заработной платы сотрудника до расчета налогов и социального страхования.Эти отчисления обычно используются для оплаты медицинского страхования, страхования жизни, медицинских сберегательных счетов или взносов в пенсионный план. Вы также можете иметь право вычесть до 260 долларов США на транспортные расходы.

Поскольку доход для выплаты этих отчислений не облагается налогом, они могут снизить общую налоговую нагрузку на сотрудника и предоставить дополнительный стимул для участия в этих программах.

Традиционный против Roth IRA

Взносы в традиционный IRA делаются из дохода до налогообложения, что снижает общее налоговое бремя.Взносы Roth IRA используют доход после уплаты налогов, но вам не нужно будет платить налоги с распределения.

Как рассчитать удержания из заработной платы

Есть два типа удержаний из заработной платы: до налогообложения и после налогообложения. Для расчета получаемой заработной платы сотрудника первым делом необходимо вычесть любые вычеты до налогообложения из их валового дохода, такие как страховые отчисления или определенные пенсионные взносы. Разница составляет налогооблагаемый доход работника.

Затем рассчитайте размер удерживаемого налога с сотрудника на основе его налогооблагаемого дохода.Сюда входят федеральные налоги, налоги штата и местные налоги, а также удержания по социальному обеспечению и программе Medicare.

Наконец, вычтите вычеты сотрудника после уплаты налогов, такие как профсоюзные взносы, определенные расходы сотрудников или любые дополнительные выплаты из заработной платы. IRA Roth также оплачиваются после уплаты налогов, что означает, что взносы производятся с налогооблагаемым доходом. После всех этих вычетов результатом является чистый доход сотрудника, который должен быть отражен в его окончательной зарплате.

Особые соображения

Отчисления из заработной платы немного сложнее, когда речь идет о чаевых доходах.Чаевые должны регистрироваться на ежедневной основе, и если вы зарабатываете чаевые более 20 долларов в месяц, эту сумму необходимо сообщить вашему работодателю в форме 4070: Отчет сотрудника о чаевых работодателю. Комбинированные чаевые и заработная плата облагаются налогами и удержаниями из фонда заработной платы, как и зарплата любого другого сотрудника.

Кроме того, работодатели в отраслях, получающих чаевые, также несут ответственность за обеспечение того, чтобы чаевые сотрудников составляли не менее 8% от общего дохода компании за тот же период. Если чаевые не равны 8% от общего дохода, работодатель несет ответственность за выплату разницы своим сотрудникам.Работодатели также могут запросить более низкий процент, но не ниже 2%.

Итог

Планы удержаний из заработной платы используются для поддержки выплат сотрудникам путем вычитания выплат непосредственно из зарплаты сотрудника. Хотя расчеты этих вычетов могут сбивать с толку, они также упрощают процесс и обеспечивают своевременную и незамедлительную выплату медицинских, пенсионных и страховых выплат. Кроме того, некоторые вычеты производятся из дохода до налогообложения, что может существенно повлиять на налоговое бремя сотрудников.

Часто задаваемые вопросы о вычетах из заработной платы

Что означает FICA в процессе удержания из заработной платы?

FICA или Федеральный закон о страховых взносах — это федеральный налог на заработную плату, который используется для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи.

Что означает FIT в процессе удержания из заработной платы?

FIT, или Федеральный подоходный налог, — это налог, взимаемый налоговой службой с личных или корпоративных доходов. Обычно это самый крупный вычет из отчета о доходах среднего человека.

Что такое удержание из заработной платы OASDI?

OASDI, или страхование по старости, потере кормильца и инвалидности, является официальным названием программы социального обеспечения. Налог OASDI считается частью налога FICA.

Когда прекращаются удержания из заработной платы социального обеспечения?

Налог на социальное обеспечение, или налог OASDI, взимает 6,2% от чистой прибыли, но только для доходов ниже предела налога на социальное обеспечение. По состоянию на 2021 год налоговый лимит составлял 142 800 долларов США, что означает, что любой доход выше этого уровня не облагался налогом.

Что такое вычеты по статье 125 из заработной платы?

План по разделу 125, также известный как план кафетерия, представляет собой спонсируемое работодателем пособие, которое позволяет сотрудникам оплачивать свои расходы за счет дохода до налогообложения. Эти планы могут использоваться для покрытия медицинских расходов, ухода за детьми или других периодических расходов. Поскольку планы кафетерия снижают налоговое бремя как для сотрудников, так и для работодателей, наличие такого плана дает явные преимущества.

Что такое удержания из заработной платы? | Вычеты до и после налогообложения

Удержания из заработной платы — это заработная плата, удерживаемая из общего заработка работника с целью уплаты налогов, дополнительных расходов и льгот, таких как медицинское страхование.Эти удержания составляют разницу между заработной платой брутто и заработной платой нетто и могут включать:

• Налог на прибыль
• Налог на социальное обеспечение
• 401 (k) взносы
• Предметы заработной платы ¹
• Выплаты алиментов

Некоторые вычеты из заработной платы являются добровольными и могут быть вычтены из зарплаты до налогообложения или после налогообложения, если сотрудник предоставил письменное разрешение. С другой стороны, налоги и удержания заработной платы являются обязательными, и работодатели, которые не могут точно удержать эти вычеты, могут нести ответственность за недостающие суммы.

Как работают удержания из заработной платы?

Вычеты из заработной платы обычно обрабатываются каждый платежный период на основании применимого налогового законодательства и информации об удержании, предоставленной вашими сотрудниками или постановления суда. Расчеты можно производить вручную или автоматизировать процесс с помощью поставщика услуг по расчету заработной платы. Многие компании выбирают автоматизацию, потому что она сокращает количество ошибок и гарантирует своевременную подачу платежей в соответствующие органы.

Сумма, которую вы удерживаете за каждого сотрудника, зависит от индивидуального свидетельства об удержании налога сотрудника по форме W-4, свидетельств об удержании налога штата и местного самоуправления, выбора льгот и других деталей.Например, зарегистрирован ли сотрудник в вашем плане медицинского страхования или требуется наказание в виде судебных санкций?

Место (а) вашего бизнеса и место, где ваши сотрудники предоставляют услуги, также играют важную роль в отчислениях из заработной платы, поскольку не каждый штат собирает подоходный налог.

Вычеты до налогообложения

Вычеты до вычета налогов удерживаются из зарплаты сотрудника до удержания любых налогов. Поскольку они исключаются из валовой заработной платы в целях налогообложения, отчисления до налогообложения уменьшают налогооблагаемый доход и сумму денег, причитающихся государству.Они также снижают ваш федеральный налог по безработице (FUTA) и сборы штата по страхованию от безработицы.

Типы вычетов до налогообложения включают, помимо прочего, медицинское страхование, групповое страхование жизни и пенсионные планы. И хотя сотрудники не обязаны участвовать, это часто в их интересах. Взносы до налогообложения могут сэкономить им значительные деньги по сравнению с тем, что они заплатили бы за пособия и другие услуги после уплаты налогов.

Однако экономия не безгранична.Обычно существуют ограничения на размер взноса сотрудников до уплаты налогов. IRS, например, регулирует общую сумму, которую можно отложить до налогообложения до пенсионного плана 401 (k) каждый год.

Обязательные отчисления

Обязательные отчисления предписываются государственными учреждениями для оплаты государственных программ и услуг. Они состоят из федерального подоходного налога, налога Федерального закона о страховых взносах (FICA) (Medicare и Social Security) и подоходного налога штата. Чтобы оформить их правильно, вам необходимо знать статус работы ваших сотрудников.

Если вы нанимаете независимых подрядчиков, вам обычно не нужно удерживать подоходный налог, налог на социальное обеспечение или налог на медицинскую помощь из их заработной платы. Это потому, что эти типы работников платят налог на самозанятость со своего дохода. С другой стороны, если кто-то является добросовестным сотрудником, вы обязаны вычесть необходимые налоги. Вы можете отправить в IRS форму SS-8 «Определение статуса работника для целей уплаты федеральных налогов на трудоустройство и удержания подоходного налога» для получения дополнительной помощи.

Налоги FICA

Налоги

FICA поддерживают социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь.Сотрудники платят налог на социальное обеспечение по ставке 6,2% с лимитом взносов, зависящим от заработной платы, и они платят налог на медицинское страхование в размере 1,45% без какого-либо ограничения. Это равняется 7,65% налогов FICA на зарплату (до тех пор, пока не будет достигнута базовая заработная плата социального обеспечения), которые вы обязаны соответствовать по закону.

Некоторые сотрудники также могут облагаться дополнительным налогом по программе Medicare. Начиная с периода выплаты заработной платы, когда доход человека превышает 200 000 долларов, вы должны начать вычитать 0,9% из его или ее заработной платы до конца года.Дополнительный медицинский налог также применяется к определенным уровням пенсионных выплат железнодорожникам и доходов от самозанятости. От вас не требуется соответствовать этому вычету.

Федеральный подоходный налог

У федерального правительства есть семь групп подоходного налога, от предельной ставки 10% до 37%. Эти ставки применяются постепенно, что означает, что заработная плата сотрудника сначала взимается по самой низкой ставке, пока она не достигнет порогового значения для этого диапазона. С них по-прежнему взимается плата по каждой последующей ставке, пока они не достигнут своего общего валового дохода или самого высокого уровня налогообложения.

Налогооблагаемый доход в каждой группе различается в зависимости от статуса подачи документов — холост или женат отдельно, совместная подача документов в браке или главы семьи — что указано в форме W-4. Ежегодные поправки на инфляцию, вносимые IRS, также будут определять пороговые значения налоговых ставок.

Для удержания федерального подоходного налога в каждый платежный период у вас обычно есть два варианта — метод диапазона заработной платы или процентный метод — оба из которых можно найти в Публикации IRS 15-T.

Государственные и местные налоги

Законы штата о подоходном налоге сильно различаются, от простых до сложных. Некоторые взимают фиксированную ставку со всего дохода, другие имеют несколько налоговых категорий, а некоторые вообще не взимают подоходный налог. Третьи следуют федеральному налоговому кодексу вместо того, чтобы создавать свои собственные. По этим причинам вам следует проконсультироваться со всеми правительствами штатов, в которых вы работаете, чтобы убедиться, что ваш фонд заработной платы соответствует местным законам.

Отчисления после налогообложения

Пост-налоговые вычеты снимаются с зарплаты сотрудника после удержания всех необходимых налогов.Поскольку отчисления после уплаты налогов уменьшают чистую заработную плату, а не валовую, они не снижают общую налоговую нагрузку на человека. Общие примеры включают пенсионные планы Roth IRA, страхование по инвалидности, профсоюзы, пожертвования на благотворительность и увеличение заработной платы. Сотрудники могут отказаться от участия во всех вычетах после уплаты налогов, кроме удержаний из заработной платы.

Предметы заработной платы

Суды, регулирующие органы и IRS могут приказать вам удержать часть заработной платы после вычета налогов или чистой заработной платы сотрудника для покрытия неуплаченных налогов, алиментов, алиментов или невыплаченных кредитов.Типы доходов, которые можно получить, включают:

• Почасовая оплата
• Заработная плата
• Комиссии
• Бонусы
• Пенсии и выплаты по пенсионным планам

В ордере на возмещение расходов обычно указывается сумма удержания или процент удержания и куда направить платеж. Внимательно прочтите и усвойте эти документы. Если вы неправильно списываете украшения или не оплачиваете их полностью, ответственность за просрочку может нести ваш бизнес, а не сотрудник.

В дополнение к самому постановлению о возмещении вы должны соблюдать Раздел III Закона о защите потребительских кредитов (CCPA). Этот закон ограничивает размер выплаты заработной платы сотрудника в неделю и не позволяет вам уволить сотрудника, если его или ее заработная плата погашается по любому одному долгу.

Добровольные отчисления

Сотрудники могут выбрать, чтобы из их зарплаты было вычтено больше денег, чтобы покрыть расходы на различные льготы. Они известны как добровольные удержания из заработной платы, и они могут быть удержаны до налогообложения (если это разрешено в соответствии с разделом 125 Налогового кодекса) или после уплаты налогов.

Поскольку добровольные удержания необязательны, вы должны убедиться, что ваши сотрудники полностью осведомлены о них. Получите письменное согласие сотрудника перед удержанием страховых взносов или любых других льгот из его заработной платы. Кроме того, отображайте текущий вычет и итоговую сумму за год до даты в каждой выписке о заработной плате и ведите точный учет на случай, если сотрудник или аудитор сомневается в вычете. Многие штаты требуют этого как часть своих правил ведения документации.

Виды добровольных удержаний из заработной платы включают:

Медицинское страхование

Предоставление вашим сотрудникам медицинского, стоматологического и офтальмологического обслуживания — отличный способ удержать сотрудников и привлечь новые таланты, но вы не хотите, чтобы затраты были обременительными.Как правило, и вам, и вашим сотрудникам выгоднее платить страховые взносы до налогообложения. Если вы хотите сделать это, IRS требует, чтобы вы вносили взносы в соответствии с планом Раздела 125.

Групповое страхование жизни

Некоторые работодатели предоставляют своим сотрудникам базовое срочное страхование жизни без дополнительных затрат в размере до 50 000 долларов США. Все, что больше этого, приведет к вмененному доходу. Если сотрудники хотят добавить дополнительное покрытие или приобрести страхование жизни для иждивенцев, вы обычно вычитаете эти средства из их заработной платы после уплаты налогов.

Пенсионные планы

Работодатели предлагают множество различных вариантов пенсионных сбережений, но два из самых популярных — это 401 (k) и индивидуальные пенсионные счета Roth (IRA). Взносы сотрудников в план 401 (k) откладываются для уплаты федерального подоходного налога и подоходного налога большинства штатов, но облагаются налогами FICA. Взносы IRA, с другой стороны, удерживаются после уплаты налогов.

Рабочие расходы

Если ваши сотрудники состоят в профсоюзе, им, вероятно, придется платить за свое членство и любые налогооблагаемые льготы, предлагаемые через профсоюз.Другие виды расходов на работу, которые могут быть вычтены из заработной платы, включают униформу, питание и поездки. Однако в некоторых штатах такие вычеты могут быть запрещены.

Как рассчитать отчисления из заработной платы

Расчет удержаний из заработной платы — это процесс преобразования заработной платы брутто в заработную плату нетто. Для этого:

1. Скорректировать валовую заработную плату путем удержания взносов до налогообложения в медицинское страхование, пенсионные планы 401 (k) и другие добровольные выплаты.
2. Обратитесь к форме W-4 сотрудника и налоговым таблицам IRS за этот год, чтобы рассчитать и вычесть федеральный подоходный налог.
3. Удерживайте 7,65% скорректированной валовой заработной платы по налогу на медицинскую помощь и социальное обеспечение до предела заработной платы.
4. Вычтите 0,9% для дополнительного налога на Medicare, если доход с начала года до даты достиг 200 000 долларов США или более.
5. В штатах, которые взимают подоходный налог, удерживайте его в соответствии с инструкциями, содержащимися в налоговых справочниках или налоговых кодексах каждого штата.
6. Вычтите украшения, взносы в пенсионные планы Roth IRA и другие сборы после уплаты налогов, чтобы получить общую чистую заработную плату.

Калькулятор отчислений из заработной платы

Часто задаваемые вопросы о удержаниях из заработной платы

Не всегда легко узнать, когда и как производить вычеты из заработной платы, а ошибки могут стоить дорого. Наши часто задаваемые вопросы помогут вам избежать нарушений нормативно-правового соответствия.

Каковы примеры неправильных удержаний из заработной платы?

Неправильные удержания из заработной платы часто являются результатом того, что работодатели взимают со своих сотрудников плату за пособия и услуги, которые они должны оплачивать самостоятельно.Сюда входят:

• Федеральный налог по безработице (FUTA)
• Государственный налог по безработице
• Страхование компенсации рабочим
• Средства индивидуальной защиты, требуемые OSHA
• Инструменты, необходимые для работы

На государственном уровне могут быть дополнительные ограничения на удержание дохода для покрытия расходов на униформу, нехватку кассовых аппаратов и связанные с работой расходы.

Что такое отчисления из заработной платы при страховании?

Многие американцы, имеющие медицинскую страховку, покупают ее через своих работодателей за счет удержаний из заработной платы.Это дает значительную экономию средств, поскольку страховые премии могут удерживаться из их заработной платы до налогообложения в соответствии с планом Раздела 125. На самом деле, однако, сотрудники не платят за медицинское страхование напрямую, а возмещают расходы своему работодателю, который отправляет платеж поставщику медицинского страхования.

Как сообщается о удержаниях из заработной платы?

При сообщении налоговых удержаний сотрудников и подаче налоговых платежей работодателя в федеральное правительство обычно используются следующие формы:

Эти документы можно подать в бумажном или электронном виде.В отдельных штатах действуют собственные правила отчетности о вычетах из заработной платы, поэтому важно проконсультироваться с местными властями.

Каковы примеры удержаний из заработной платы?

Вычеты из заработной платы делятся на четыре разные категории — до налогообложения, после уплаты налогов, добровольные и обязательные — с некоторым перекрытием между ними. Например, медицинское страхование является добровольным вычетом и часто предлагается до уплаты налогов. Конкретные примеры каждого вида удержаний из заработной платы включают:

• Вычеты до налогообложения: Медицинские и стоматологические пособия, 401 (k) пенсионные планы (для федерального подоходного налога и налогов большинства штатов) и групповое страхование жизни
• Обязательные вычеты: Федеральный подоходный налог и налог штата, налоги FICA и увеличение заработной платы
• Отчисления после уплаты налогов: Гарнитуры, пенсионные планы Roth IRA и благотворительные пожертвования
• Добровольные отчисления: Страхование жизни, связанные с работой расходы и пенсионные планы

Какой вычет LTD из зарплаты?

Вычет по долгосрочной нетрудоспособности (LTD) покрывает процент от заработной платы сотрудников, которые получили травмы или слишком больны, чтобы работать в течение длительного периода времени.Когда LTD вычитается до налогообложения, сотрудники платят немного меньше за страховые взносы, но взимают федеральный подоходный налог с любых полученных льгот. С другой стороны, вычеты LTD после уплаты налогов приводят к тому, что сотрудники получают немного меньшую выручку за каждый платежный период, но их льготы не подлежат дальнейшему налогообложению, если они их используют. Кратковременная нетрудоспособность (ЗППП) часто облагается налогом таким же образом.

Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по заработной плате и не является исчерпывающим источником требований.Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется при том понимании, что ADP не предоставляет юридических или налоговых консультаций или других профессиональных услуг.

Налоговые данные приведены по состоянию на 2020 налоговый год

¹ Сумма, подлежащая удержанию, регулируется Федеральным законом о защите потребительских кредитов.

Бесплатный калькулятор зарплаты: почасовая оплата и зарплата

Федеральный счетчик зарплаты Фото: © iStock.com / RyanJLane

Краткие сведения о федеральной зарплате

• Ставки федерального подоходного налога варьируются от 10% до максимальной предельной ставки 37%.
• Средний доход домохозяйства в США в 2019 году составил 65 712 долларов США.
• 43 штата США вводят собственный подоходный налог в 2020 налоговом году.

Как работает ваша зарплата: удержание подоходного налога

Когда вы начинаете новую работу или получаете повышение, вы соглашаетесь либо на почасовую оплату или годовая зарплата. Но для расчета еженедельной заработной платы на дому непросто умножить почасовую заработную плату на количество часов, которые вы будете работать каждую неделю, или разделить годовую зарплату на 52.Это потому, что ваш работодатель удерживает налоги с каждой зарплаты, что снижает вашу общую зарплату. Из-за большого количества удерживаемых налогов и разных ставок может быть сложно определить, сколько вы заберете домой. Здесь на помощь приходит наш калькулятор зарплаты.

Удержание налогов — это деньги, которые выплачиваются из вашей зарплаты для уплаты налогов, причем самым большим из них является подоходный налог. Федеральное правительство собирает ваши платежи по подоходному налогу постепенно в течение года, взимая непосредственно с каждой вашей зарплаты.Ваш работодатель несет ответственность за удержание этих денег на основании информации, предоставленной вами в форме W-4. Вы должны заполнить эту форму и отправить ее своему работодателю всякий раз, когда вы начинаете новую работу, но вам также может потребоваться повторно отправить ее после серьезных изменений в жизни, например, после вступления в брак.

Если вы все же внесете какие-либо изменения, ваш работодатель должен обновить ваши зарплаты, чтобы отразить эти изменения. У большинства людей, работающих на работодателя в США, из зарплаты удерживается федеральный подоходный налог, но некоторые люди освобождены от этого налога.Для освобождения от уплаты налога вы должны соответствовать обоим следующим критериям:

1. В предыдущем налоговом году вы получили возмещение всего федерального подоходного налога, удержанного из вашей зарплаты, поскольку у вас не было налоговых обязательств.
2. В этом году вы ожидаете получить возмещение всего удержанного федерального подоходного налога, потому что вы снова ожидаете нулевых налоговых обязательств. Если вы считаете, что имеете право на это освобождение, вы можете указать это в своей форме W-4.

Федеральная максимальная ставка налога на прибыль

Год	Ставка
2020	37.00%
2019	37,00%
2018	37,00%
2017	39.60%
2016	39.6067%
2016	39.6067%	39.6067%	2014	39,60%
2013	39,60%
2012	35,00%
2011	35,00%
2010 3537100%

Когда дело доходит до удержания налогов, сотрудники сталкиваются с выбором между большей зарплатой и меньшим налоговым счетом. Важно отметить, что в то время как предыдущие версии W-4 позволяли запрашивать надбавки, текущая версия — нет. Кроме того, он удаляет возможность требовать освобождения от личных и / или зависимых лиц. Вместо этого заявители должны вводить годовые суммы в долларах для таких вещей, как общая годовая налогооблагаемая заработная плата, доход, не связанный с заработной платой, а также детализированные и другие вычеты.Новая версия также включает пятиэтапный процесс для указания дополнительного дохода, ввода долларовых сумм, заявления иждивенцев и ввода личной информации. Хотя те, кто нанят до 1 января 2020 года, не обязаны заполнять форму, вы можете сделать это, если вы меняете работу или корректируете свои удержания.

Одним из способов управления налоговыми счетами является корректировка удерживаемых налогов. Обратной стороной максимизации каждой зарплаты является то, что вы можете в конечном итоге получить больший налоговый счет, если к апрелю у вас не будет удержанной суммы, достаточной для покрытия ваших налоговых обязательств за год.Это будет означать, что вместо того, чтобы получить возврат налога, вы будете должны деньги.

Если идея о большом разовом счете от IRS пугает вас, то вы можете проявить осторожность и скорректировать размер удержания. Каждая из ваших зарплат может быть меньше, но при заполнении налоговой декларации у вас больше шансов получить возврат налога и меньше вероятность возникновения налоговых обязательств.

Конечно, если вы выберете большее удержание и более крупное возмещение, вы фактически дадите правительству ссуду из дополнительных денег, удерживаемых с каждой зарплаты.Если вы выберете меньшее удержание, вы можете использовать дополнительные деньги из своей зарплаты в течение года и фактически зарабатывать на них деньги, например, инвестируя или помещая их на сберегательный счет с высокими процентами. Вы также можете использовать эти дополнительные деньги для дополнительных платежей по ссудам или другим долгам.

Когда вы заполняете форму W-4, есть рабочие листы, которые помогут вам выполнить удержание в зависимости от вашего семейного положения, количества детей, которые у вас есть, количества рабочих мест, которые у вас есть, вашего статуса подачи документов, а также того, заявляет ли кто-то вас как ваш иждивенец, планируете ли вы детализировать свои налоговые вычеты и планируете ли требовать определенные налоговые льготы.Вы также можете более точно настроить удержание налога, запросив определенную сумму в долларах дополнительного удержания с каждой зарплаты на вашем W-4.

Финансовый консультант поможет вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Как работает ваша зарплата: удержание FICA

Помимо удержания подоходного налога, другой основной федеральный компонент удержания вашей зарплаты — это налоги FICA.FICA означает Федеральный закон о страховых взносах. Ваши налоги FICA — это ваш вклад в программы социального обеспечения и Medicare, к которым у вас будет доступ, когда вы станете старше. Это ваш способ внесения средств в систему.

Взносы FICA делятся между работником и работодателем. 6,2% от каждой вашей зарплаты удерживается в счет налогов на социальное обеспечение, а ваш работодатель вносит еще 6,2%. Однако 6,2%, которые вы платите, применяются только к доходу до предела налога на социальное обеспечение, который на 2021 год составляет 142800 долларов (по сравнению с 137 700 долларов в 2020 году).С любого дохода, который вы зарабатываете более 142 800 долларов, не удерживается налог на социальное обеспечение. Тем не менее, из него по-прежнему будут удерживаться налоги с Medicare.

Нет ограничения дохода по налогам на Medicare. 1,45% от каждой вашей зарплаты удерживается в счет налогов Medicare, а ваш работодатель вносит еще 1,45%. Если вы зарабатываете больше определенной суммы, вы рискуете получить дополнительные 0,9% налогов от Medicare. Вот разбивка этих сумм:

• 200000 долларов для индивидуальных подателей
• 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно
• 125000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно

2020-2021 гг. Налогооблагаемый доход

Ставка 0 долл. США — 9 875 долл. США 10% 9 875 долл. США — 40 125 долл. США 12% 12% % 163 300 долл. — 207 350 долл. 32% 207 350 долл. — 518 400 долл. 35% 518 400 долл. Доход Ставка $ 0 — $ 19750 9037 2 10% 19 750 долл. США — 80 250 долл. США 12% 80 250 долл. США — 171 050 долл. США 22% 171 050 долл. США — 32 36700 долл. США 24% 24% 414 700 долл. — 622 050 долл. 35% 622 050 долл. 10% 9 875 долл. — 40 125 долл. 12% 40 125 долл. — 85 525 долл. 22% 85 525 долл. 207 350 — 311 025 долл. 35% 311 025 долл. + 37% 9 0361 9037 работая на себя, вам необходимо заплатить налог на самозанятость, который равен доле налогов FICA как для работников, так и для работодателей (15.3% всего). К счастью, когда вы подаете налоговую декларацию, есть вычет, который позволяет вычесть половину налогов FICA, которые обычно платит ваш работодатель. В результате налоги FICA, которые вы платите, по-прежнему составляют всего 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare.

Как работает ваша зарплата: удержания

Федеральный подоходный налог и удержание налога FICA являются обязательными, поэтому их невозможно обойти, если только ваш заработок не очень низкий. Однако это не единственные факторы, которые учитываются при расчете вашей зарплаты.Также необходимо учитывать вычеты.

Например, если вы платите какую-либо сумму в счет медицинского страхования, спонсируемого работодателем, эта сумма вычитается из вашей зарплаты. Когда вы регистрируетесь в плане медицинского страхования своей компании, вы можете видеть сумму, которая вычитается из каждой зарплаты. Если вы решите внести вклад в сберегательный счет для здоровья (HSA) или счет гибких расходов (FSA) для покрытия медицинских расходов, эти взносы также вычитаются из вашей зарплаты.

Также из вашей зарплаты вычитаются любые ваши пенсионные взносы до вычета налогов.Это взносы, которые вы делаете до удержания налогов из вашей зарплаты. Наиболее распространенные отчисления до налогообложения — это пенсионные счета, такие как 401 (k) или 403 (b). Поэтому, если вы решите откладывать 10% своего дохода в рамках плана 401 (k) вашей компании, 10% вашей зарплаты будет выплачиваться из каждой зарплаты. Если вы увеличите свои взносы, ваши зарплаты станут меньше. Однако внесение взносов до налогообложения также уменьшит размер вашей заработной платы, облагаемой подоходным налогом. Деньги также растут без налогообложения, так что вы платите подоходный налог только тогда, когда снимаете их, после чего они (надеюсь) существенно выросли.

Некоторые вычеты из вашей зарплаты производятся после уплаты налогов. К ним относятся вклады Roth 401 (k). Деньги на этих счетах поступают из вашей заработной платы после того, как подоходный налог уже был применен. Причина использования одного из этих счетов вместо счета, принимающего деньги до налогообложения, заключается в том, что деньги в Roth IRA или Roth 401 (k) растут без налогов, и вам не нужно платить подоходный налог, когда вы снимаете их ( так как вы уже заплатили налоги с денег, когда они поступили). Если вы только начинаете карьеру или ожидаете, что ваш уровень дохода будет выше в будущем, этот вид счета может сэкономить вам на налогах в долгосрочной перспективе.

Как работает ваша зарплата: частота выплат

Некоторые люди получают зарплату ежемесячно (12 в год), в то время как некоторым платят дважды в месяц в установленные даты (24 зарплаты в год), а другим — раз в две недели (26 зарплат). в год). Частота ваших зарплат повлияет на их размер. Чем больше чеков вы получаете каждый год, тем меньше будет каждый чек при одинаковой зарплате.

Как работает ваша зарплата: местные факторы

Если вы живете в штате или городе с подоходным налогом, эти налоги также повлияют на вашу получаемую домой зарплату.Как и в случае с вашими федеральными подоходными налогами, ваш работодатель будет удерживать часть каждой вашей зарплаты для покрытия государственных и местных налогов.

Глава домохозяйства
Налогооблагаемый доход	Ставка
$ 0 — 14100 долларов США	10%
$ 14100 — 53700 долларов США	$ 14100 — 53700 долларов США		долларов США
85 500 долл. — 163 300 долл.	24%
163 300 долл. — 207 350 долл.	32%
207 350 долл.			35%

Удержания из заработной платы

1.	Кв.	Что мой работодатель может законным образом удержать из моей заработной платы?
	А.	В соответствии с законодательством штата Калифорния работодатель может на законных основаниях вычесть из заработной платы работника следующее: Вычеты, которые требуются от работодателя в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата, например, подоходный налог или дополнительные расходы. Вычеты, прямо разрешенные сотрудником в письменной форме для покрытия страховых взносов, больничных или медицинских взносов, или других удержаний, не являющихся скидкой или вычетом из заработной платы, выплачиваемой работнику. Вычеты, санкционированные коллективным договором или соглашением о заработной плате, в частности, для покрытия медицинских и социальных выплат или пенсионных выплат.
2.	Q.	Если я сломаю или нанесу ущерб собственности компании или потеряю деньги компании во время выполнения своей работы, может ли мой работодатель вычесть расходы / убытки из моей заработной платы?
	A.	Нет, ваш работодатель не может по закону произвести такой вычет из вашей заработной платы, если по причине ошибки или несчастного случая произошла нехватка денежных средств, поломка или потеря имущества / оборудования компании.Суды Калифорнии постановили, что убытки, возникшие без какой-либо вины со стороны работника или являющиеся результатом простой небрежности, неизбежны практически в любой деловой операции, и, таким образом, работодатель должен нести такие убытки, как расходы на ведение бизнеса. Например, если вы случайно уроните поднос с посудой, получите неверный чек или уйдете с клиента, не заплатив чек, ваш работодатель не сможет вычесть убыток из вашей зарплаты. Существует исключение из вышеизложенного, содержащееся в приказах о заработной плате Комиссии по промышленному благосостоянию, которые имеют целью предоставить работодателю право вычитать из заработной платы работника любую нехватку денежных средств, поломку или потерю оборудования, если работодатель может доказать, что нехватка, поломка или убыток вызван нечестным или умышленным действием или грубой халатностью сотрудника.Это означает, что вычет может быть законным, если работодатель докажет, что убыток явился результатом нечестности, умышленности или грубой небрежности работника. Согласно этому постановлению, простое обвинение не дает работодателю права производить вычет. DLSE предупредил, что использование этого вычета, содержащегося в правилах IWC, на самом деле может не соответствовать положениям Трудового кодекса Калифорнии и различным решениям Калифорнийского суда. Кроме того, DLSE не предполагает автоматически, что сотрудник был нечестным, умышленным или грубо небрежным, когда работодатель утверждает, например, оправдание вычета из заработной платы сотрудника для покрытия нехватки, поломки или потери имущества или оборудования. Раздел 224 Трудового кодекса четко запрещает любые удержания из заработной платы работника, которые не разрешены работником в письменной форме или не разрешены законом, и любой работодатель, прибегающий к самопомощи, делает это на свой страх и риск, поскольку применяется объективный тест. чтобы определить, произошла ли потеря по причине нечестности, умышленности или грубой небрежности. Если ваш работодатель произведет такой вычет и позже будет установлено, что вы не виновны в нечестном или умышленном действии или грубой небрежности, вы имеете право на взыскание суммы удержанной заработной платы.Кроме того, если вы больше не работаете на работодателя, который произвел вычет, и было решено, что вычет был неправомерным, вы также можете получить взыскание штрафа за время ожидания в соответствии с разделом 203 Трудового кодекса.
3.	Q.	Что, если что, может сделать мой работодатель, если у меня возникнет нехватка в моем денежном ящике?
	A.	Ваш работодатель может применить к вам дисциплинарные меры, вплоть до увольнения.Кроме того, ваш работодатель может подать иск в суд, чтобы попытаться взыскать любые убытки и / или убытки, которые он понес.
4.	Q.	Мой работодатель одолжил мне 500 долларов США, и, согласно нашему письменному соглашению, брал 50 долларов США с каждой зарплаты в качестве частичного платежа по кредиту. Когда я уволился на прошлой неделе, мой работодатель вычел непогашенный остаток по кредиту в размере 250 долларов США из моей последней зарплаты. Это законно?
	А.	Нет. Хотя суд Калифорнии постановил, что вычеты из периодических платежей в рассрочку по ссуде, предоставленной работнику работодателем, допустимы при письменном разрешении работника, суд также пришел к выводу, что воздушный шар (единовременная выплата) непогашенного остатка, подлежащего выплате на момент прекращения трудовых отношений, не допускается, несмотря на то, что работник дал свое письменное согласие на такую ​​выплату. Когда трудовые отношения прекращаются, ваш работодатель может вычесть только сумму одного взноса из вашей последней зарплаты.
5.	Q.	Может ли мой работодатель вычесть что-нибудь из моей зарплаты, если я приду на работу поздно?
	A.	Да, ваш работодатель может удержать деньги из вашей зарплаты за опоздание на работу. Однако удержание не должно превышать пропорциональную заработную плату, которая была бы получена за фактически потерянное время, но за потерю времени менее 30 минут может быть удержана получасовая заработная плата.Раздел 2928 Трудового кодекса. Например, если вы зарабатываете 12 долларов в час и приходите на работу с опозданием на 40 минут, ваш работодатель может вычесть 8 долларов из вашей зарплаты. А если вы опоздали на работу на пять минут, ваш работодатель может вычесть 6 долларов США.
6.	Q.	Что я могу сделать, если мой работодатель незаконно удерживает мою зарплату?
	A.	Вы можете подать иск о заработной плате в Отдел по соблюдению трудовых норм (Офис комиссара по вопросам труда) или подать иск в суд против вашего работодателя с целью взыскания утраченной заработной платы.Кроме того, если вы больше не работаете у этого работодателя, вы можете подать иск о штрафе за время ожидания в соответствии с разделом 203 Трудового кодекса.
7.	Q.	Какая процедура происходит после того, как я подам заявление о заработной плате?
	A.	После того, как ваша претензия будет заполнена и подана в местное отделение Управления по соблюдению трудовых норм (DLSE), она будет передана заместителю комиссара по вопросам труда, который определит, на основании обстоятельства претензии и представленная информация, как лучше действовать.Первоначальным действием, предпринятым в отношении претензии, может быть направление на конференцию или слушание или отклонение претензии. Если будет принято решение о проведении конференции, стороны будут уведомлены по почте о дате, времени и месте конференции. Цель конференции — определить обоснованность претензии и посмотреть, можно ли разрешить претензию без слушания. Если претензия не решается на конференции, следующим шагом обычно является передача дела на слушание или прекращение его рассмотрения из-за отсутствия доказательств. В судебном заседании стороны и свидетели дают показания под присягой, и ход заседания протоколируется. После слушания сторонам будет вручено приказ, решение или решение (ODA) Уполномоченного по вопросам труда. Любая из сторон может обжаловать ОПР в гражданском суде соответствующей юрисдикции. Суд передаст дело в суд, и каждая сторона будет иметь возможность представить доказательства и свидетелей. Доказательства и доказательства, представленные на слушании Уполномоченного по труду, не будут основанием для решения суда.В случае апелляции работодателя DLSE может представлять сотрудника, который финансово не может позволить себе адвоката в судебном разбирательстве. См. Брошюру «Политика и процедуры обработки заявлений о заработной плате» для получения более подробной информации о процедуре подачи заявлений о заработной плате.
8.	Q.	Что я могу сделать, если я выиграю слушание, а работодатель не оплачивает или не обжалует приказ, решение или решение?
	А.	Когда приказ, решение или награда (ODA) вынесены в пользу работника и нет апелляции, а работодатель не выплачивает ODA, Отдел по соблюдению трудовых стандартов (DLSE) будет иметь дело с решением суда. в качестве судебного решения против работодателя. Это решение имеет такую ​​же силу и действие, как и любое другое денежное решение, вынесенное судом. Следовательно, вы можете попытаться собрать решение самостоятельно или передать его DLSE.
9.	Q.	Что я могу сделать, если мой работодатель отомстит мне за то, что я возражал против удержания из моей заработной платы?
	A.	Если ваш работодатель каким-либо образом дискриминирует или мстит вам, например, он увольняет вас, потому что вы возражаете против того, что вы считаете незаконным вычетом, или потому что вы подаете заявление требовать или угрожать подать иск к Уполномоченному по вопросам труда, вы можете подать жалобу о дискриминации / преследовании в Управление Уполномоченного по вопросам труда.В качестве альтернативы вы можете подать иск в суд против своего работодателя.

Что такое удержание из заработной платы?

Вычеты из заработной платы — это заработная плата, удерживаемая из зарплаты работника для уплаты налогов, пособий или дополнительных выплат . Существуют как обязательные, так и добровольные отчисления из заработной платы. Порядок вычетов из зарплаты также имеет значение, поскольку некоторые из них производятся до вычета налогов, а некоторые — после уплаты налогов.

По закону работодатели обязаны удерживать следующие удержания из заработной платы перед выдачей чека сотруднику:

Федеральный подоходный налог

Федеральный подоходный налог применяется к заработной плате, денежным подаркам от работодателей, чаевым, доходам от азартных игр, бонусам и т. Д. и пособие по безработице, и вычитается из всех U.S. заработная плата рабочих (если вы не имеете права на освобождение из-за низкого дохода).

Подоходный налог штата и местный налог

Подоходный налог штата и местный налог зависят от штата, в котором работник получает доход, а не от штата, в котором находится штаб-квартира работодателя. Следующие штаты не имеют вычетов из заработной платы по налогу на прибыль с 2020 года:

• Аляска

• Флорида

• Невада

• Южная Дакота

• Техас

• Вашингтон

.

Нью-Гэмпшир и Теннесси не облагают налогом заработную плату, но облагают налогом инвестиционный доход и проценты.

Государственное страхование по безработице

Государственное страхование по безработице распространяется только на тех, кто получает заработную плату на Аляске, Нью-Джерси и Пенсильвании.

Судебные выплаты и выплаты кредиторам

Они могут потребоваться для погашения просроченной задолженности, в том числе:

• Просроченные выплаты алиментов на ребенка

• Невыплаченные федеральные налоги или налоги штата

• Просроченные студенческие ссуды

• Алименты

• Прочие денежные штрафы.

Социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Эти взносы устанавливаются как процент от вашего дохода. Социальное обеспечение составляет 6,2 процента от заработка, а Medicare — 1,45 процента.

Закон не требует, чтобы работодатели производили добровольные вычеты из заработной платы, но многие предпочитают это делать, поскольку они часто полезны для сотрудников или работодателя. Добровольные вычеты из заработной платы могут включать:

• Выплаты по страхованию здоровья, жизни и инвалидности

• Профсоюзные взносы

• Пенсионные или 401 (k) взносы (взносы Roth 401 (k) до налогообложения)

• Счет гибких расходов (до налогообложения) или сберегательный счет здравоохранения взносов

Понимание налоговых последствий компенсации

Как правило, вы можете требовать налогового вычета в отношении заработной платы, заработной платы, комиссионных, бонусов и других компенсаций, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, при условии, что выплаты соответствуют следующим требованиям.Компенсация должна быть:

• обыкновенное и необходимое,
• в разумном размере,
• оплатили фактически оказанные услуги, а
• фактически выплачено или понесено в том году, за который вы претендуете на вычет.

Год, в котором вы претендуете на вычет, частично зависит от того, используете ли вы метод учета: кассовый или начисленный.

Налогоплательщики, использующие денежный метод, должны требовать удержания из заработной платы или пособий в том году, в котором они были выплачены работнику.Налогоплательщики, использующие метод начисления, требуют удержания за год, в котором установлено обязательство по оплате, и когда оказываются услуги, даже если фактическая зарплата распределяется позже.

Большинство работодателей платят своим работникам наличными, а не товарами или услугами. Однако, если вы предоставляете неденежную компенсацию (кроме дополнительных льгот, которые регулируются их собственными правилами), то сумма, которую вы можете вычесть, обычно является справедливой рыночной стоимостью переданного имущества.

Компенсация должна быть разумной

Разумная компенсация — это «горячая кнопка» для IRS, особенно для небольших семейных предприятий.Обычно IRS не оспаривает сумму компенсации как необоснованную, если только работник не имеет некоторого контроля над работодателем (например, является крупным держателем акций) или имеет какие-либо личные отношения с владельцами. Однако в таких ситуациях IRS будет внимательно изучать платежи. К сожалению, большинство малых предприятий прямо попадают в обе эти ситуации.

При принятии решения о том, является ли компенсация разумной, IRS использует следующее определение: компенсация является разумной, если эта сумма «обычно выплачивалась бы за аналогичные услуги аналогичными предприятиями в соответствии с аналогичными условиями. обстоятельства.«

Это означает, что IRS рассмотрит все факты и обстоятельства, включая следующие:

• Факторы, связанные с работником
  • Обязанности и обязанности в организации (его или ее значение для успеха компании)
  • вид и объем оказанных услуг (отработанное время, выполняемые обязанности)
  • его квалификация на должность
  • его прежняя доходность
• Факторы, относящиеся к компании или отрасли
  • Преобладающая ставка вознаграждения, выплачиваемого аналогичными компаниями в аналогичных отраслях за аналогичные услуги.
  • Нехватка квалифицированных кадров
  • размер компании
  • общеэкономические условия
• Факторы, связанные с отношениями между компанией и сотрудником
• , контролирует ли сотрудник компанию (что позволяет ему или ей замаскировать невычитаемое корпоративное распределение доходов под вычитаемую компенсацию)
• , выплачивается ли компенсация в соответствии со структурированной, формальной и последовательно применяемой программой. Предупреждение: бонусы, которые не выплачиваются в соответствии с официальным планом, существующим в начале года, являются подозрительными.

Очевидно, что эти факторы открыты для интерпретации. И налоговое управление и налогоплательщики часто по-разному относятся к «разумному». Все больше судов предпочитают формулировать вопрос следующим образом: «Готов ли полностью независимый инвестор компании выплатить такую ​​компенсацию этому лицу?» В этом свете можно понять, почему платить вашему 12-летнему сыну 7,50 долларов в час за общие услуги по уборке в офисе было бы разумно, а ему платить 75 долларов.00 / час не будет.

Особое внимание необходимо уделять компенсации владельцам бизнеса

Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вы не можете требовать вычета коммерческих расходов на суммы, которые вы получаете от бизнеса. (Конечно, вы можете потребовать вычет из любой заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.) Однако вся чистая прибыль предприятия является налогооблагаемым доходом для владельца, независимо от того, забираете ли вы деньги или оставляете их на счетах в бизнес-банке. . Налог на самозанятость распространяется на всю сумму.)

В партнерстве или ООО некоторые партнеры или владельцы могут получать заработную плату (известную как гарантированные выплаты), но вся прибыль бизнеса за год в конечном итоге будет облагаться налогом для партнеров или владельцев, поэтому разумность компенсации редко бывает проблема.

Заработная плата, выплачиваемая закрытыми корпорациями, подвергается тщательной проверке.

Платежи, произведенные сотруднику, который также является владельцем корпорации, подлежат очень тщательной проверке со стороны IRS.Для корпораций C такая проверка вызвана частично тем, что заработная плата, выплачиваемая владельцу / сотрудникам, вычитается до того, как будет взиматься корпоративный подоходный налог. Любая корпоративная прибыль после налогообложения распределяется в качестве дивидендов среди акционеров и облагается налогом по ставке индивидуального подоходного налога. Разница между ставками корпоративного подоходного налога и ставками индивидуального подоходного налога иногда побуждает владельцев бизнеса завышать свои зарплаты, чтобы получить больший вычет из корпоративного подоходного налога.

Однако уклонение от уплаты налога на корпоративном уровне — не единственная причина, по которой выплаты собственникам требуют пристального внимания.Платежи как от S-корпораций, так и от C-корпораций могут вызывать подозрение, потому что низкая компенсация может быть способом избежать обязательств по налогу на трудоустройство.

IRS также внимательно изучает эти платежи «связанных сторон», чтобы убедиться, что они действительно не дивиденды, а не компенсация. Часто некоторая часть заработной платы, выплачиваемой сотрудникам-владельцам, считается скрытыми дивидендами, если корпорация не выплачивала дивиденды или выплачивала только номинальные дивиденды за время своего существования, и в то же время выплачивала необычно большие зарплаты своим сотрудникам. сотрудники-владельцы.

Ваша корпорация не обязана выплачивать дивиденды, но неуплата дивидендов является важным фактором в определении истинного характера выплат . Если у вас есть законные деловые причины для невыплаты дивидендов, такие как необходимость сохранить капитал для расширения или реинвестирования в бизнес, убедитесь, что они тщательно задокументированы.

Еще одним фактором, повышающим вероятность исключения, является тесная взаимосвязь между заработной платой и запасами акций .Если зарплата сотрудника внимательно отслеживает его или ее запасы акций, это убедительное доказательство того, что зарплата на самом деле является замаскированной выплатой дивидендов.

Предупреждение

Вы также можете избежать выплаты бонусов на конец года, определенных после подсчета корпоративной прибыли за год, если у вас нет плана и четко документирует, что эти бонусы связаны с вкладом в отличную работу.

Документация и предварительное планирование имеют решающее значение!

Без хорошо задокументированного плана этот тип бонуса может вызвать подозрение, что это не компенсация за услуги, а распределение прибыли.

В результате IRS провела практику расследования разумности компенсации, выплачиваемой акционерам / сотрудникам корпораций. Если будет установлено, что ваша компенсация не соответствует норме, она может рассматриваться как замаскированный, невычитаемый корпоративный дивиденд, и в вычете компенсации может быть отказано.

Следовательно, повторяя то, что обсуждалось выше в разделе Компенсация должна быть разумной, любая компенсация, которую вы получаете, должна соответствовать:

• ваши личные данные,
• компенсация, выплаченная работникам, не владеющим акциями,
• степень вашей вовлеченности в получение корпоративного дохода,
• — вид выполняемой вами работы, а
—
• — преобладающая местная ставка вознаграждения за аналогичный опыт и работу.

Как и в случае с кашей Златовласки, ваша цель — убедиться, что ваша компенсация «правильная» — не слишком высокая или слишком низкая. Любая крайность может привести к неблагоприятным последствиям при аудите IRS.

Знать правила для особых видов компенсации

Правила относительно того, когда вы можете вычесть компенсацию, выплаченную сотрудникам, как правило, просты.

Тем не менее, существуют некоторые типы платежей, которые могут создавать проблемы, связанные с тем, когда суммы считаются «уплаченными» и, следовательно, вычитаемыми.К особым видам выплат относятся отпускные, премии и авансы сотрудникам.

Сроки удержания отпускных зависят от метода учета

Если вы используете кассовый метод, это просто: вы вычитаете только то, что вы фактически заплатили своим сотрудникам в течение налогового года, независимо от того, говорите ли вы об отпускных или той зарплате за декабрь.

Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату до того, как платеж будет фактически произведен, при условии, что право сотрудника на оплату фиксировано и безоговорочно и сотрудник выполнил свою работу. на котором основан платеж.

Например, если период выплаты заработной платы сотрудника закончился 31 декабря, а ваши чеки выплачиваются на неделю позже, вы можете вычесть сумму за этот последний период выплаты заработной платы в году. Начисленные отпускные должны быть выплачены в течение двух с половиной месяцев, чтобы подпадать под это правило.

Есть исключение из правила для сотрудников, которые связаны с вами. Если вашим сотрудником является ваш супруг (а), ребенок, брат или сестра, родитель или бабушка или дедушка, вы можете вычесть оплату только в том году, в котором сотрудник сообщает о выплате как о доходе.

Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату только в том году, в котором вы их выплачиваете.

Ссуды или авансы могут быть вычтены

Если вы даете сотруднику ссуду, которая, как вы не ожидаете, будет возвращена, вы можете вычесть эту сумму в качестве компенсации. Если вы действительно ожидаете, что ссуда будет возвращена, она не будет вычитаться до тех пор, пока сотрудник не выполнит свои обязательства.

Если у сотрудника есть непогашенные ссуды на сумму более 10 000 долларов США, и вы не взимаете проценты, или вы взимаете проценты по ставке ниже применимой федеральной ставки, вам, возможно, придется сообщить «вмененный процентный» доход по федеральной ставке, а также сообщить об этом вмененном виде. проценты в качестве дополнительного вознаграждения работнику.

Вы можете узнать текущую применимую федеральную процентную ставку или позвонив в IRS по телефону 1-800-TAX-1040. Если вы считаете, что это правило применимо к вам, обратитесь к своему налоговому консультанту за дополнительной информацией. Возможно, вы захотите поработать со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы используете правильную ставку.

Награды и бонусы требуют особого отношения

Компенсации в виде премий и премий требуют особого налогового режима.

Бонусы. Вы можете вычесть стоимость любых бонусов, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, при условии, что бонус представляет собой плату за услуги, а не подарок, и это разумно с учетом услуг и производительности сотрудника.Если вы платите налог наличным методом, вы должны выплатить бонус до конца налогового года, чтобы вычесть его в этом году.

Налогоплательщики, использующие метод начисления, могут вычесть премию, выплаченную другому сотруднику в том налоговом году, в котором вы установили сумму и право работника на премию. Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть бонус в течение одного налогового года, если вы фактически заплатите его в течение двух с половиной месяцев после закрытия налогового года.

Если бонус выплачивается более чем через два с половиной месяца после окончания налогового года работодателя, в котором он был заработан, предполагается, что он был выплачен в соответствии с планом или соглашением об отсрочке компенсации.Если это предположение не будет опровергнуто, оно не может быть вычтено до тех пор, пока оно не будет фактически или конструктивно оплачено. Следовательно, он не может вычитаться налогоплательщиком по методу начисления в том году, в котором он был заработан.

Предупреждение

Существует исключение из правил начисления бонусов для связанных налогоплательщиков: если получающий премию сотрудник является вашим супругом, ребенком, братом или сестрой, родителем или бабушкой или дедушкой, вы можете вычесть платеж только в том году, в котором сотрудник сообщает о платеже. как доход.Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть бонус только в том году, в котором вы его выплатили.

Как вычесть выплаченную компенсацию

То, как вы вычитаете компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам, зависит от типа бизнеса, которым вы управляете, и от того, являются ли они сотрудниками или независимыми подрядчиками.

Непроизводственные предприятия. Если вы не занимаетесь производственной деятельностью, величина заработной платы, которую вы платите своим сотрудникам, указывается в строке 26 Приложения C.Платежи по планам вознаграждений работникам отражаются отдельно. Взносы в пенсионный план указываются в строке 19, а ваши взносы по всем другим планам вознаграждения сотрудников — в строке 14.

Производственные предприятия. Если вы производитель, заработная плата и льготы производственных рабочих, косвенных заводских рабочих и руководителей должны быть включены в ваш расчет стоимости проданных товаров. Эти расходы не вычитаются напрямую как коммерческие расходы.

Налоговая отчетность по заработной плате. Ваши платежи по налогам на заработную плату, таким как FICA, FUTA и налоги штата по безработице, указаны в Приложении C, строка 23.

Выплаты независимым подрядчикам удерживаются в зависимости от вида услуг

Сумма брутто, которую вы платите независимому подрядчику, подлежит вычету. Однако, поскольку независимый подрядчик по определению не является сотрудником, вы не будете указывать эти суммы в качестве заработной платы или пособий.

Предупреждение

Существует множество специальных правил, которые определяют, какие работники могут считаться независимыми подрядчиками, а какие должны рассматриваться как наемные работники.

Отсутствие надлежащей классификации тех, кто выполняет для вас работу, может повлечь за собой значительные штрафы и взыскания! Если у вас есть малейшие сомнения относительно того, к какой категории подходит работник, обязательно прочтите наше обсуждение правил независимого подрядчика.

Вы указываете платежи независимым подрядчикам по категории расходов, по которым были предоставлены услуги независимого подрядчика.

Пример

Дуайт заплатил независимому подрядчику за ремонт в своем магазине.Он отразит эти выплаты в категории расходов «ремонт». Он также заплатил независимому подрядчику за создание брошюр для своей компании. Он сообщает об этих расходах в разделе «Реклама».

Форма 1099 требуется, если платежи превышают 600 долларов США. Если в течение года вы платите 600 долларов США или более независимому подрядчику или платите 600 долларов США или более в виде арендной платы, услуг, включая детали и материалы, или гонораров адвокатов, вы должны сообщить об оплате в форме IRS 1099- РАЗНОЕ.

Дайте копию подрядчику до 31 января и отправьте копию в IRS до 28 февраля. Эти правила обычно не применяются к платежам, производимым корпорациям. (К этим датам применяется правило субботы, воскресенья и выходных.)

Форма 1099-MISC является машиночитаемой формой, и вы должны использовать официальную версию IRS (для получения копии позвоните по номеру 1-800-TAX-FORM) или предварительно утвержденную форму, созданную на компьютере (программное обеспечение доступно в большинстве крупных офисов). снабженческие магазины).

Заработная плата — это налоговые вычеты для малого бизнеса

Вообще говоря, заработная плата, комиссионные и бонусы, которые вы выплачиваете сотрудникам вашего малого бизнеса, являются расходами, не подлежащими налогообложению, если они считаются:

• Обычные и необходимые
• Обоснованная сумма
• Оплачено за фактически оказанные услуги
• Выплачено или понесено в текущем году

Год, в котором вы претендуете на налоговый вычет, частично зависит от того, использует ли ваш бизнес кассовый или метод начисления.При использовании метода учета по начислению вы регистрируете транзакции по мере их возникновения, а не по мере их оплаты.

Кассовые методы и методы начисления

Если в вашем бизнесе используется кассовый метод учета, вы должны требовать налогового вычета на заработную плату, комиссионные и бонусы в том году, в котором они выплачиваются вашему сотруднику.

Если в вашем бизнесе используется метод начисления, вычет запрашивается за год, в котором установлено обязательство по оплате, и когда услуги фактически оказаны, даже если средства фактически выплачиваются позже.

Хотя большинство компаний выплачивают заработную плату наличными, а не товарами или услугами, если вы все же выплачиваете безналичную компенсацию, вычетом обычно является справедливая рыночная стоимость переданных товаров или услуг.

Другая компенсация, которая может подлежать вычету из налога

Другие статьи также подпадают под категорию заработной платы и заработной платы в отношении заработной платы сотрудников. Неполный список включает больничный, отпускные, расходы на образование, компенсацию и ссуду сотруднику.Также следует учитывать награды и бонусы.

Заработная плата должна считаться разумной

Обычно оклады и заработная плата не оспариваются IRS как необоснованные, за исключением случаев, когда сотрудник имеет какое-либо влияние на работодателя (например, сотрудник является крупным инвестором или имеет личные отношения с вами).

IRS считает компенсацию разумной, «если сумма обычно выплачивается за аналогичные услуги аналогичными предприятиями при аналогичных обстоятельствах.»

Таким образом, нет ничего необычного в том, что налогоплательщики и IRS имеют разные взгляды на разумную компенсацию. Чтобы учесть эти расхождения во взглядах, определите, конкурентоспособна ли компенсация в отрасли, в которой вы работаете.

Компенсация предпринимателям

Налоговые последствия компенсации, выплачиваемой владельцам бизнеса, следует оценивать отдельно.

В индивидуальном предпринимательстве вы не можете требовать вычета коммерческих расходов на суммы, которые вы получаете от бизнеса.Чистая прибыль бизнеса считается налогооблагаемым доходом вне зависимости от того, забираете ли вы деньги из бизнеса или оставляете их в бизнесе. Налог на самозанятость распространяется на всю сумму.

Если ваш бизнес является партнерством или ООО, некоторым партнерам или владельцам может выплачиваться заработная плата (например, гарантированные выплаты), но вся прибыль за год будет облагаться налогом партнерам или владельцам. В этом случае разумность не является проблемой.

При отчетности о налоговых вычетах можно интерпретировать многие факторы и переменные.Понимание того, что вы можете сообщать об определенных действиях как о вычетах, является ключом к использованию налогового законодательства в ваших интересах. Для получения информации, относящейся к вашему бизнесу, вам следует обратиться за консультацией к специалистам в области бухгалтерского учета и налогообложения.