Налогообложение ПИФов. ВТБ Капитал Управление активами

Как определяется налоговая база по операциям купли-продажи и при погашении паев?

В соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации доход, полученный физическим лицом по операциям с инвестиционными паями, является объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Налоговая база по НДФЛ по операциям купли-продажи и погашению инвестиционных паев определяется как разница между доходами от их реализации / погашения и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение паев (ст. 214.1 НК). При этом убытки, полученные пайщиком от реализации / погашения паев в течение года, могут сальдироваться с доходами.

К указанным расходам относятся в том числе:

  • сумма уплачиваемая управляющей компании ПИФ в оплату инвестиционных паев;

  • надбавка, уплачиваемая управляющей компании ПИФ при приобретении инвестиционных паев;

  • скидка, уплачиваемая управляющей компании ПИФ при погашении инвестиционных паев;

  • другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением инвестиционных паев, оплачиваемые за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

ВАЖНО: Налоговая база по доходам, полученным налогоплательщиком при погашении инвестиционных паев, может быть уменьшена только на сумму расходов по приобретению данных инвестиционных паев, фактически произведенных налогоплательщиком. В случае перевода денежных средств в оплату паев по заявке клиента со счета третьего лица, данные суммы не могут быть приняты в состав расходов, уменьшающих налоговую базу. В связи с этим, мы рекомендуем осуществлять оплату паев со счета лица, оформившего заявку на приобретение.

Подлежащая уплате сумма налога рассчитывается, удерживается и уплачивается управляющей компанией, действующей в качестве налогового агента, в бюджет РФ.

В случае если инвестиционные паи были приобретены по договору купли-продажи, при их погашении физическое лицо должно предоставить в управляющую компанию документы, подтверждающие расходы на приобретение паев. В случае отсутствия указанных документов с физического лица будет удержан налог со всей суммы дохода.

Если указанная выше разница между доходами от реализации / погашения инвестиционных и документально подтвержденными расходами на их приобретение, реализацию и хранение равна нулю либо отрицательна (получен убыток), то обязанности по уплате налога у налогоплательщика не возникает.

Налогоплательщик имеет право учесть сумму полученного убытка в будущих периодах (перенести убыток на будущее), то есть уменьшить сумму налогооблагаемого дохода, полученного по операциям с инвестиционными паями в будущих периодах, на сумму убытка, полученного по аналогичным операциям в предыдущих периодах (ст. 220.1 НК). Для получения указанного налогового вычета Клиент должен

самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода с письменным заявлением и налоговой декларацией. Управляющая компания в этом случае не уменьшает сумму удерживаемого и уплачиваемого в бюджет по окончании налогового периода налога и не учитывает понесенные Клиентом убытки в предыдущих налоговых периодах.

Обращаем внимание, что представленная информация носит исключительно справочный характер, и не должна расцениваться в качестве анализа и/или консультации относительно порядка налогообложения. Указанный порядок рекомендуем уточнять у налоговых консультантов.

Сведения о собственных средствах управляющей компании и активах в управлении

(52.89 КБ, 07 ноября 2019, 18:22) *

(51.23 КБ, 08 августа 2019, 13:54) *

(51.13 КБ, 07 мая 2019, 17:29) *

(48.94 КБ, 07 февраля 2019, 12:12) *

(50.24 КБ, 13 ноября 2018, 17:29) *

(49.21 КБ, 09 августа 2018, 11:02) *

(44.47 КБ, 08 мая 2018, 16:02)

*

(49.93 КБ, 09 февраля 2018, 15:44) *

(45.93 КБ, 09 ноября 2017, 09:00)

*

(45.36 КБ, 09 августа 2017, 15:01) *

(45.53 КБ, 10 мая 2017, 18:23)

*

(49.10 КБ, 14 апреля 2017, 19:30) *

(50.13 КБ, 09 февраля 2017, 12:33)

*

(51.23 КБ, 08 ноября 2016, 16:45) *

(46.57 КБ, 09 августа 2016, 13:55) *

(49.93 КБ, 10 мая 2016, 12:31) *

(50.89 КБ, 09 февраля 2016, 19:20) *

(48.24 КБ, 09 ноября 2015, 15:13) *

(49.64 КБ, 07 августа 2015, 10:11) *

(47.40 КБ, 12 мая 2015, 09:51) *

* — документ бессрочного хранения

* — документ бессрочного хранения

Часто задаваемые вопросы по паям: наследование инвестиционных паев

Открытые паевые инвестиционные фонды:

Заявка на приобретение инвестиционных паев
Выдача инвестиционных паев должна осуществляться в день включения в состав Фонда денежных средств, переданных в оплату инвестиционных паев, или в следующий за ним рабочий день. Денежные средства, переданные в оплату инвестиционных паев, должны быть включены в состав фонда в течение 5 рабочих дней с даты возникновения основания для их включения в состав фонда.

Заявка на обмен инвестиционных паев
Расходные записи по лицевым счетам владельцев инвестиционных паев, подавших заявки на обмен инвестиционных паев на инвестиционные паи другого открытого паевого инвестиционного фонда, вносятся в реестр владельцев инвестиционных паев в срок не более 5 рабочих дней со дня принятия заявки на обмен инвестиционных паев.

Заявка на погашение инвестиционных паев
Погашение инвестиционных паев осуществляется в срок не более 3 рабочих дней со дня приема заявки на погашение инвестиционных паев. Выплата денежной компенсации при погашении инвестиционных паев осуществляется путем ее перечисления на банковский счет лица, которому были погашены инвестиционные паи. Выплата денежной компенсации осуществляется в течение 10 рабочих дней со дня погашения инвестиционных паев.

Интервальные паевые инвестиционные фонды:

Заявка на приобретение инвестиционных паев
Выдача инвестиционных паев должна осуществляться в день включения в состав фонда подлежащих включению денежных средств, переданных в оплату инвестиционных паев, или в следующий за ним рабочий день. При этом такая выдача осуществляется в один день по окончании срока приема заявок на приобретение инвестиционных паев. Денежные средства, переданные в оплату инвестиционных паев, должны быть включены в состав фонда в течение 5 рабочих дней со дня окончания срока приема заявок на приобретение инвестиционных паев.

Заявка на обмен инвестиционных паев
Расходные записи по лицевым счетам лиц, подавших заявки на обмен инвестиционных паев на инвестиционные паи другого паевого инвестиционного фонда, вносятся в реестр владельцев инвестиционных паев в срок не более 5 рабочих дней со дня окончания срока приема заявок на обмен инвестиционных паев.

Заявка на погашение инвестиционных паев
Погашение инвестиционных паев осуществляется в срок не более 3 рабочих дней со дня окончания срока приема заявок на погашение инвестиционных паев. Выплата денежной компенсации при погашении инвестиционных паев осуществляется путем ее перечисления на банковский счет лица, которому были погашены инвестиционные паи. Выплата денежной компенсации осуществляется в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока приема заявок на погашение инвестиционных паев.

Более подробная информация представлена на официальном сайте в разделе «Документы» выбранного Фонда в Правилах доверительного управления.

ВТБ Капитал — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

ВТБ Капитал — инвестиционный банк, входящий в группу компаний ВТБ. Создан в 2008 году. Головной офис расположен в Москве, есть офисы в Лондоне, Сингапуре, Дубае, Гонконге, Нью-Йорке, Вене, Софии и Киеве[2][3].

«ВТБ Капитал» руководят Юрий Соловьёв, первый заместитель президента и председателя правления Банка ВТБ[4], и Алексей Яковицкий, председатель совета директоров Холдинга ВТБ Капитал[5].

С 2009 года «ВТБ Капитал» проводит в Лондоне и Москве ежегодный международный инвестиционный форум «Россия зовёт!»[6].

14 октября 2011 года была приобретена управляющая компания Банка Москвы (который был приобретён группой ВТБ), саму сделку планировалось закрыть до конца года. Приобретаемый актив становился частью бизнеса «ВТБ Капитал» с сохранением на первое время собственной линейки пифов и партнёрской сети (через отделения Банка Москвы[7]).

В 2013 году «ВТБ Капитал» проконсультировал более 20 сделок по слиянию и поглощению с общим объёмом капитала $ 22 млрд[8]. Он также совершил 114 сделок на рынке долгового и акционерного капитала примерно на $ 17 млрд. В 2013 году «ВТБ Капитал» был одним из консультантов по сделке «Роснефти» с «ТНК-ВР», которая была признана лучшей сделкой в категории слияния и поглощения, по версии журнала «Global Finance».

В рейтингах «Bloomberg»[9], «Thomson Reuters» и «Dealogic» «ВТБ Капитал» занимает лидирующие позиции среди инвестиционных банков России, СНГ и регионов Центральной и Восточной Европы на рынках долгового и акционерного капитала, а также среди консультантов в сфере слияний и поглощений[10]. 11 октября 2017 года Рейтинговое агентство RAEX (Эксперт РА) подтвердило рейтинг надежности и качества услуг управляющей компании «ВТБ Капитал Управление активами» на уровне А++ со стабильным прогнозом[11].

  1. 1 2 3 4 5 Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение по ней за 2017 год
  2. ↑ Corcoran, Jason. «Putin Pushing Russian Banks Points ‘Two Tanks’ at Western Firms», «Businessweek», London, 22 December 2011.
  3. ↑ Rapoza, Kenneth. «Russian Bank Heads To New York», «Forbes», New York City, 12 October 2011.
  4. ↑ Bloomberg. «VTB Gets U.S. License», «The Moscow Times», New York City, 7 October 2011.
  5. ↑ Dennys, Harriet. «VTB Capital, City moves who’s switching jobs», «City A.M.», London, 2 June 2011.
  6. ↑ VTB Capital “RUSSIA CALLING!” Investment Forum concluded successfully Архивная копия от 30 октября 2011 на Wayback Machine
  7. ↑ «ВТБ Капитал» купил 100% акций УК Банка Москвы «РИА Новости», 14.10.2011
  8. ↑ Institutional Investor China. «Global M&A Review Full Year 2013» (недоступная ссылка), «Institutional Investor China», 2013.
  9. ↑ Bloomberg. «MA Financial Ranking League Table 2012», «Bloomberg», 2012.
  10. ↑ CBonds. «VTB Capital awarded first place in Dealogic league tables in 2013», «CBonds», 2013.
  11. ↑ RAEX (Эксперт РА) подтвердил рейтинг УК «ВТБ Капитал Управление активами» на уровне А++ (неопр.). raexpert.ru. Дата обращения 16 марта 2019.



Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *