Ставка налога для ип в 2019 году: Налоги и взносы за ИП в 2019 году

О законах, вступающих в силу 1 января 2021 года

01.01.2021

1 января в Удмуртии вступил в силу ряд республиканских законов, принятых депутатами Государственного Совета в 2020 году.

Закон Удмуртской Республики от 01.10.2020 N 54-РЗ «О внесении изменений в Закон Удмуртской Республики «О регулировании межбюджетных отношений в Удмуртской Республике»
(принят Государственным Советом УР 22.09.2020, опубликован 02.10.2020)
Закон вступает в силу с 1 января 2021 года.
Ссылка на документ 
Законом увеличена доля налоговых доходов регионального бюджета от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащая распределению по дифференцированным нормативам отчислений в бюджеты муниципальных образований. Её размер составит 20 процентов.

Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 N 76-РЗ «О внесении изменений в статью 1.2 Закона Удмуртской Республики «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения»
(принят Государственным Советом УР 24.11.2020, опубликован 30.11.2020)
Закон вступает в силу с 1 января 2021 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Ссылка на документ

Документом установлены дополнительные условия для получения права использования льготных налоговых ставок при применении упрощённой системы налогообложения для организаций, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах, в связи с переменой ими места нахождения.

В частности, применение льготных ставок по УСН предлагается установить в случае, если среднесписочная численность работников организаций за налоговый период, в котором применяется льготная ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях за предшествующий налоговый период, но не менее пяти человек.
Изменения позволят снизить количество фактов регистрации на территории республики фирм-однодневок или организаций, осуществляющих номинальную деятельность ради получения льготы, и помогут поддержать добросовестный бизнес, сохраняющий рабочие места.
Напомним, что в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года в Удмуртской Республике установлены пониженные налоговые ставки для организаций, которые изменят место регистрации с территорий других регионов на территорию республики в 2020 или 2021 годах, при условии, что они не относятся к категориям налогоплательщиков, для которых уже установлены пониженные налоговые ставки по данному виду налога.
Размеры налоговых ставок составляют 1 процент для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, и 5 процентов – для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 N 77-РЗ «О внесении изменений в статьи 1 и 1.1 Закона Удмуртской Республики «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике».
(принят Государственным Советом УР 24.11.2020, опубликован 30.11.2020)
Закон вступает в силу с 1 января 2021 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. Действия п.1 ст. 1 распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Ссылка на документ 
Проект документа был подготовлен в целях приведения законодательства Удмуртской Республики в соответствие с федеральным законодательством.
В соответствии с новой редакцией статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объектами недвижимого имущества юридических лиц, попадающими под налогообложение с учётом их кадастровой стоимости, признаются жилые помещения, гаражи, машиноместа, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Кроме того, на 2020 и 2021 годы сохраняется установленные законом Удмуртии «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» в 2019 году налоговые ставки в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости. Тем самым планируемое повышение налоговых ставок по налогу на имущество отсрочено до 2022 и последующих лет.

30 декабря вступил в силу закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 N 78-РЗ «О внесении изменений в отдельные законы Удмуртской Республики»
(принят Государственным Советом УР 24.11.2020, опубликован 30.11.2020)
Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, то есть с 30.12.2020 года.
Ссылка на документ 

Изменения коснулись региональных законов «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике», «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения», «О патентной системе налогообложения в Удмуртской Республике», «О развитии малого и среднего предпринимательства в Удмуртской Республике» и «Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики».

В частности, в 2020 году установлена нулевая налоговая ставка для налогоплательщиков, осуществляющих на территории региона основной или дополнительный вид экономической деятельности «Деятельность в области демонстрации кинофильмов» в отношении недвижимости, включённой в перечень объектов, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Также налоговая ставка 0 процентов введена для организаций, работающих в направлениях: «Деятельность по бронированию билетов на культурно-развлекательные мероприятия», «Деятельность в области исполнительных искусств», «Деятельность учреждений культуры и искусства», «Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс», «Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества» и «Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев».

Для таких организаций на 2020 год также установлены льготные ставки налога при применении упрощённой системы налогообложения: 1 процент для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, и 5 процентов – для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Кроме того, предусмотрены льготные ставки налога при применении УСН в 2021 году для налогоплательщиков, перешедших после применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на применение упрощенной системы налогообложения в течение 2020 года и осуществляющих в 2020 году реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке, а также для субъектов малого и среднего предпринимательства Удмуртии, включённых в единый реестр МСП, при переходе с 1 января 2021 года на применение упрощенной системы налогообложения после снятия с учёта в качестве плательщика единого налога на вменённый доход.

Льготные ставки установлены в размере 2 процента для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и 5 процентов для тех, кто выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Изменения, внесенные в закон «О патентной системе налогообложения в Удмуртской Республике», устанавливают дифференцированные размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода в зависимости от территории действия патентов по группам муниципальных образований в Удмуртии. Изменения коснутся таких видов предпринимательской деятельности, как сдача в аренду помещений, дач, земельных участков, розничная торговля и услуги общественного питания.

Вместе с тем, в связи с внесением изменений в федеральное законодательство, законом «О внесении изменений в отдельные законы Удмуртской Республики» до 31 декабря 2023 года продлевается срок действия нулевой налоговой ставки для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртии и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. (п.2 ст.3 закона вступает в силу с 1 января 2021 года)

Помимо этого, закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Удмуртской Республике» дополнен положением о поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства. Данные изменения обусловлены введением понятия социального предпринимательства в федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Помимо этого, положения регионального законодательства приведены в соответствие с новыми федеральными нормами.
В связи с изменениями, связанными с увеличением федеральным законом максимального предела площади торгового зала для розничной торговли, а также зала обслуживания посетителей на объектах организации общественного питания с 50 до 150 квадратных метров, в республиканском законодательстве установлены дифференцированные размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода в зависимости от территории действия патентов по группам муниципальных образований в Удмуртской Республике, с градацией по площади торгового зала и площади зала обслуживания посетителей в объектах организации общественного питания до 150 кв. метров.

Кроме того, в связи с принятием Государственной Думой 11 ноября 2020 года федерального закона «О внесении изменений в главы 262 и 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», которым вносятся существенные изменения в патентную систему налогообложения с 1 января 2021 года, в республиканском законе «О патентной системе налогообложения» уточнены наименования отдельных видов предпринимательской деятельности в соответствии с федеральным законодательством.
В законе в «Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики» также уточнены наименования видов предпринимательской деятельности.

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2021 году

Республика Адыгея	ЗН Республики Адыгея от 27.04.2020 №339	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, УСН«‎Д-Р»‎ — 5%. Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 01.03.2020. Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.
Республика Алтай	ЗН Республики Алтай от 11.06.2020 №29-РЗ	На 2020 год для пострадавших: «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%. Принадлежность к таким отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное. На 2020 и 2021 годы УСН «‎Д»‎ — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «‎Д-Р»‎ — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые: в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН; в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН. Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 01.01.2020. Если имеете право на несколько льгот одновременно, выбирайте любую из них.
Амурская обл.	ЗН Амурской области от 13.05.2020 №520-ОЗ	Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д»‎ — 1%. Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д-Р»‎ — 5%. Основной ОКВЭД — в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28.03.2020.
Архангельская обл.	Областной ЗН Архангельской области от 29.05.2020 №264-17-ОЗ Областной ЗН Архангельской области от 27.04.2020 №254-16-ОЗ Областной ЗН Архангельской области от 27.04.2020 №255-16-ОЗ	Для всех «Д» — 4%. Пониженная ставка действует с 01.01.2020 до 31.12.2021 На 2020 год «Д-Р» — 8%, если выполняются условия: на конец 2020 года нет задолженности по налогам и взносам, среднесписочная численность в 2020 году — не менее 5 человек, среднесписочная численность в 2020 году составляет не менее 90% или уменьшилась не более чем на одного работника относительно 2019 года, условия не действует для ИП и ООО, зарегистрированных после 01.01.2020.
Астраханская обл.	ЗН Астраханской области от 07.05.2020 №38/2020-ОЗ	На 2020 год для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. На 2021 год для них же «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭД в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональном законе.
Республика Башкортостан	ЗН Республики Башкортостан от 10.04.2020 №242-з	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭД — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%.
Брянская обл.	ЗН Брянской области от 09.04.2020 №32-З	Для пострадавших УСН «‎Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5% Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭД из Постановления правительства №434.
Республика Бурятия	ЗН Республики Бурятия от 12.05.2020 №932-V	5% (возможна ставка 3%, если соблюдаются условия ч. 2 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 №145-III).
Владимирская обл.	ЗН Владимирской области от 09.06.2020 №48-ОЗ	Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д»‎ — 2%. Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д-Р»‎ — 5%
Волгоградская обл.	ЗН Волгоградской области от 11.06.2020 №36-ОД	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5% Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.
Вологодская обл.	ЗН Вологодской области от 12.05.2020 №4699-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. На него должно приходится не менее 50% доходов. Основной ОКВЭД включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году. Среднемесячная зарплата сотрудников — не ниже МРОТ с учетом районного коэффициента за апрель — декабрь 2020 года.
Воронежская обл.	ЗН Воронежской области от 12.05.2020 №43-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходиться не менее 70% доходов. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или банкротства.
Республика Дагестан	ЗН Республики Дагестан от 29.05.2020 №27	Для всех с 01.01.2020 по 31.12.2021 УСН «‎Д-Р»‎ — 6%. Для всех с 01.01.2020 по 31.12.2021 «Д»‎ — 3%. «‎Д»‎ — 1% при условии раздельного учета доходов для ОКВЭДов: 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; 62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в ИТ и другие сопутствующие услуги; 63 — информационные технологии; 72 — научные исследования и разработки. Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учета «‎Д»‎ — 1%.
Еврейская автономная обл.	ЗН Еврейской автономной области от 23.04.2020 №546-ОЗ ЗН Еврейской автономной области от 23.04.2020 №545-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из постановления губернатора.
Забайкальский край	ЗН Забайкальского края от 30.04.2020 №1822-ЗЗК	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них составляет не менее 70%. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.
Кабардино-Балкарская Республика	ЗН Кабардино-Балкарской Республики от 30.04.2020 №12-РЗ	Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список ОКВЭДов — в перечне, утвержденном правительством Кабардино-Балкарской Республики.
Республика Калмыкия	ЗН Республики Калмыкия от 10.06.2020 №104-VI-З	Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «‎Д»‎ — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки. Для ОКВЭДов из регионального списка «‎Д-Р»‎ — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.
Калужская обл.	ЗН Калужской области от 09.04.2020 № 581-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства Калужской обл. от 15.06.2020 №464.
Камчатский край	ЗН Камчатского края от 27.04.2020 №445	Для всех УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%. Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «Д-Р» — 5%. Принадлежность к к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из регионального закона. Доход от них составляет не менее 70%.
Карачаево-Черкесская Республика	ЗН Карачаево-Черкесской Республики от 15.06.2020 №29-РЗ	На 2020 год для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Налогоплательщик включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434.
Республика Карелия	ЗН Республики Карелия от 26.05.2020 №2476-ЗРК ЗН Республики Карелия от 21.04.2020 №2473-ЗРК	Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «‎Д»‎ — 1%. Для отдельных видов деятельности в 2020 году «‎Д-Р»‎ — 5%. Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Необходимо вести раздельный учет доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 01.03.2020.
Кемеровская обл.	ЗН Кемеровской области — Кузбасса от 29.05.2020 №55-ОЗ ЗН Кемеровской области — Кузбасса от 09.04.2020 №44-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.
Кировская обл.	ЗН Кировской области от 24.03.2020 №355-ЗО	Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода. УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%.
Краснодарский край	ЗН Краснодарского края от 27.05.2020 №4291-КЗ	Для пострадавших на 2020 год УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. Налогоплательщик включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. К пострадавшим также относятся ОКВЭДы из приложения 1 к Постановлению губернатора Краснодарского края от 08.04.2020 №202.
Республика Коми	ЗН Республики Коми от 08.05.2020 №12-РЗ	Для всех УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%. Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31.12. 2022.
Костромская обл.	ЗН Костромской области от 17.06.2020 №705-6-ЗКО ЗН Костромской области от 14.05.2020 №682-6-ЗКО	Для пострадавших УСН «Д» — 2%, «Д-Р» — 7,5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020. Доход от этого вида деятельности не менее 70%.
Красноярский край	ЗН Красноярского края от 24.04.2020 №9-3853 ЗН Красноярского края от 24.04.2020 №9-3861	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности. Зарплата сотрудников не меньше МРОТ с учетом районных коэффициентов.
Республика Крым	ЗН Республики Крым от 17.04.2020 №66-ЗРК/2020	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности.
Курская обл.	ЗН Курской области от 02.06.2020 №42-ЗКО ЗН Курской области от 14.04.2020 №25-ЗКО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона.
Ленинградская обл.	ЗН Ленинградской области от 16.04.2020 №46-оз ЗН Ленинградской области от 18.05.2020 №61-оз	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона.
Липецкая обл.	ЗН Липецкой области от 18.06.2020 №396-ОЗ	На 2020 год для пострадавших на УСН «Д» — 2%, «Д-Р» — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из Постановления правительства №434
Магаданская обл.	ЗН Магаданской области от 30.04.2020 №2491-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2% (для ОКВЭДов из класса 79 — 1%), «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДу из перечня в региональном законе. На этот вид деятельности должно приходиться не менее 70% дохода.
Мурманская обл.	ЗН Мурманской области от 17.04.2020 №2478-01-ЗМО	Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Пониженные ставки действуют с 01.01.2020 до 31.12.2022.
Новгородская обл.	Областной ЗН Новгородской области от 24.04.2020 №555-ОЗ Областной ЗН Новгородской области от 27.03.2020 №533-ОЗ Областной ЗН Новгородской области от 24.04.2020 №552-ОЗ	Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из перечня, утвержденного указом губернатора Новгородской обл. Доход от этих видов деятельности составляет не менее 70%. Для ОКВЭДов 85.11, 85.41, 87, 88 с 01.01.2020 установлена ставка УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7%. Не менее 70% дохода должно приходиться на эти ОКВЭДы.
Омская обл.	ЗН Омской области от 25.05.2020 №2270-ОЗ	Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. На один из ОКВЭДов из списка должно приходиться менее 70% дохода. Доходы определяются по КУДиР.
Оренбургская обл.	ЗН Оренбургской области «‎Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»	На 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Льготные ставки действуют для пострадавших ИП и ООО, включенных в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской обл., УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов.
Орловская обл.	ЗН Орловской области от 30.04.2020 №2485-ОЗ	УСН «‎Д»‎ — 4,5%, «‎Д-Р»‎ — 11%. Льготные ставки действуют: Для пострадавших отраслей из Постановления правительства №434. Для арендодателей, снизивших ставки по аренде в 2020 году.
Пензенская обл.	ЗН Пензенской области от 15.06.2020 №3519-ЗПО ЗН Пензенской области от 30.04.2020 №3499-ЗПО	Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе.
Пермский край	ЗН Пермского края от 22.06.2020 №548-ПК ЗН Пермского края от 22.04.2020 №530-ПК ЗН Пермского края от 30.03.2020 №527-ПК	Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональных законах.
Приморский край	ЗН Приморского края от 22.04.2020 №785-КЗ ЗН Приморского края от 08.04.2020 №778-КЗ	Для всех УСН «Д» — 3%. Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «Д-Р» — 5%. Список ОКВЭДов — в региональных законах Приморского края. Доля доходов от этих видов деятельности не менее 70%.
Псковская обл.	ЗН Псковской области от 10.04.2020 №2062-ОЗ ЗН Псковской области от 08.05.2020 №2076-ОЗ ЗН Псковской области от 10.04.2020 №2061-ОЗ	Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.
Ростовская обл.	Областной ЗН Ростовской области от 24.04.2020 № 313-ЗС	Для пострадавших УСН «‎Д» — 1%, «‎Д-Р» — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список ОКВЭДов — из Постановления правительства №434.
Рязанская обл.	ЗН Рязанской области от 10.04.2020 №15-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д» — 1%. Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.
Самарская обл.	ЗН Самарской области от 08.05.2020 №49-ГД	Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «‎Д» — 1%, «‎Д-Р» — 5%.
Санкт-Петербург	ЗН Санкт-Петербурга от 08.04.2020 №201-45	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональном законе. Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге.
Саратовская обл.	ЗН Саратовской области от 02.06.2020 №66-ЗСО ЗН Саратовской области от 23.04.2020 №33-ЗСО ЗН Саратовской области от 10.04.2020 №29-ЗСО ЗН Саратовской области от 10.04.2020 №26-ЗСО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%. Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.
Сахалинская обл.	ЗН Сахалинской области от 21.04.2020 №26-ЗО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов.
Севастополь	ЗН города Севастополя от 30.04.2020 №571-ЗС	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности.
Свердловская обл.	ЗН Свердловской области от 10.06.2020 №47-ОЗ ЗН Свердловской области от 09.04.2020 №35-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%. Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности. Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердловской обл.
Смоленская обл.	ЗН Смоленской области от 30.04.2020 №32-з	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%. Принадлежность к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из Постановления правительства №434. Доход от этих ОКВЭДов составляет не менее 70%. Бизнес в реестре МСП на 01.01.2021
Ставропольский край	ЗН Ставропольского края от 20.04.2020 №50-кз	Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из Постановления правительства №434. Доход от этих ОКВЭДов составляет не менее 80%
Тамбовская обл.	ЗН Тамбовской области от 29.04.2020 №484-З	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа, «‎Д-Р»‎ — 7 или 10%. Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.
Тверская обл.	ЗН Тверской области от 10.04.2020 №16-ЗО ЗН Тверской области от 08.05.2020 №27-ЗО ЗН Тверской области от 08.05.2020 №28-ЗО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них составляет не менее 70%.
Томская обл.	ЗН Томской области от 08.06.2020 №65-ОЗ ЗН Томской области от 06.05.2020 №45-ОЗ	Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 3%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. ОКВЭД в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.06.2020.
Тульская обл.	ЗН Тульской области от 01.06.2020 №48-ЗТО ЗН Тульской области от 23.04.2020 №32-ЗТО ЗН Тульской области от 27.03.2020 №19-ЗТО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7%. Список видов деятельности — в региональных законах.
Тюменская обл.	ЗН Тюменской области от 10.04.2020 №25	Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%.
Республика Тыва	ЗН Республики Тыва от 10.04.2020 №590-ЗРТ	Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.
Удмуртская Республика	ЗН Удмуртской Республики от 21.04.2020 №18-РЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в местном законе. Совокупный доход по этим видам деятельности не менее 70%. Для подтверждения права на льготу по итогам года нужно будет предоставить КУДиР.
Ульяновская обл.	ЗН Ульяновской области от 06.05.2020 №36-ЗО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности не менее 70%.
Хабаровский край	ЗН Хабаровского края от 27.05.2020 №64	В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Д»‎ — 3%. В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Д-Р»‎ — 8%. На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода.
Республика Хакасия	ЗН Республики Хакасия от 09.06.2020 №21-ЗРХ	В 2020 году для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. Основной ОКВЭД включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.
Ханты-Мансийский АО	ЗН Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 01.04.2020 №35-оз	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес включен в реестр МСП.
Челябинская обл.	ЗН Челябинской области от 01.06.2020 №156-ЗО ЗН Челябинской области от 09.04.2020 №123-ЗО ЗН Челябинской области от 09.04.2020 №124-ЗО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов.
Чеченская Республика	ЗН Чеченской Республики 30.04.2020 №24-РЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по перечню, который утверждает правительство Чеченской Республики. Пониженные ставки действуют с 01.04.2020
Чувашская Республика — Чувашия	ЗН Чувашской Республики от 29.04.2020 №33	УСН «‎Д-Р»‎ — 12% для: налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 01.01.2021; размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчете на одного работника. Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. Доход от этого вида деятельности составляет не менее 70%. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.
Чукотский АО	ЗН Чукотского автономного округа от 20.04.2020 №22-ОЗ	Для всех, кроме автономных учреждений, УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.
Республика Саха (Якутия)	ЗН Республики Саха (Якутия) от 23.04.2020 №2232-З № 375-V	Для отдельных видов деятельности УСН «‎Д»‎ — 1%. Для отдельных видов деятельности «‎Д-Р»‎ — 5%.
Ямало-Ненецкий АО	ЗН Ямало-Ненецкого автономного округа от 01.06.2020 №54-ЗАО ЗН Ямало-Ненецкого автономного округа от 15.04.2020 №34-ЗАО ЗН Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.03.2020 №21-ЗАО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%. Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год.
Ярославская обл.	ЗН Ярославской области от 28.05.2020 №37-з ЗН Ярославской области от 28.04.2020 №29-з	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. Доход по ним составляет не менее 70%. Работодателям нужно сохранить 90% штата относительно 01.03.2020, микропредприятиям — 60%.

Законодатели Оренбургской области снизили на 2020 год ставки по УСН и размер налога по патентной системе налогообложения

11.06.2020 12:02:10

Для ряда налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, Законами Оренбургской области от 20.04.2020 № 2189/585-VI-ОЗ и от 22.05.2020 № 2250/598-VI-ОЗ (далее – Закон) на 2020 год снижены налоговые ставки:

с 6% до 1% в случае, если объектом налогообложения является доход;

с 10% до 5% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Пониженные ставки применяются при осуществлении определенных законом видов деятельности и отнесении налогоплательщика к одной из трех категорий:

— организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 01.03.2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, указанных в пунктах 1 — 19, 35 — 38 приложения 2 к Закону;

— организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 01.03.2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, указанных в пунктах 20 — 34 приложения 2 к Закону, и в 2020 году произошло снижение доходов более чем на 30 процентов по отношению к 2019 году, а также по итогам 2020 года сохранена занятость на уровне не менее 90 процентов от численности работников за март 2020 года;

— некоммерческие организации, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, информация о которых содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 01.03.2020 года, указанных в пунктах 1 — 19, 35 — 38 приложения 2 к Закону.

Законом Оренбургской области от 22.05.2020 № 2250/598-VI-ОЗ для ряда налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, в два раза снижен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 2020 год.

Изменения затронули 22 вида деятельности, в частности такие виды деятельности как: парикмахерские и косметические услуги, химчистка, крашение и услуги прачечных, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, проведение занятий по физической культуре и спорту, розничная торговля, услуги общественного питания.

Перерасчет налога будет произведен налоговыми инспекциями самостоятельно. Подавать заявление о перерасчете суммы налога по патентной системе налогообложения не нужно.

Теги: налоговая ставка, изменения, Оренбург

Ставки единого налога | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Сколько налогов для малого бизнеса?

Сквозные организации: индивидуальные предприниматели, товарищества, LLC и S-корпорации

Если вы не являетесь представителем C Corp, это означает, что ваш бизнес является сквозным юридическим лицом, например, индивидуальным предпринимателем, партнерством, компанией с ограниченной ответственностью или корпорацией S. Транзитные компании не платят федеральный подоходный налог. Вместо этого владелец бизнеса платит подоходный налог с населения с доходов, полученных от бизнеса.

Это означает, что вопрос «Сколько стоят налоги на малый бизнес» зависит от того, сколько денег вы лично заработали в этом году.Что усложняется, потому что:

• Владельцы платят налог со всего дохода, указанного в их индивидуальной налоговой декларации, а не только с бизнеса. Если владелец бизнеса получает заработную плату с другой работы, доход от работающего супруга, инвестиционный доход и т. Д., Это влияет на ставку налога, которую владелец будет платить с прибыли от бизнеса. Точно так же личные вычеты и кредиты владельца бизнеса также влияют на сумму, которую они будут платить.

• Ставки налога на прибыль для физических лиц прогрессивные .Это означает, что чем выше ваш налогооблагаемый доход, тем выше будет ваша налоговая ставка.

На 2019 год к физическим лицам применяются семь налоговых категорий, в зависимости от статуса подачи, используемого в их налоговой декларации:

Оценить	Единовременный, налогооблагаемый доход свыше	Семейное положение, подача налоговой декларации, налогооблагаемый доход свыше	Глава домохозяйства, налогооблагаемый доход свыше
10%	$ 0	$ 0	$ 0
12%	$ 9 700	19 400 долл. США	$ 13 850
22%	39 475 долл. США	78 950 долл. США	52 850 долл. США
24%	$ 84 200	168 400 долл. США	$ 84 200
32%	$ 160 725	321 450 долл. США	$ 160 700
35%	204 100 долл. США	408 200 долл. США	204 100 долл. США
37%	510 300	612 350 долл. США	510 300 долл. США

Для иллюстрации, скажем, Кэролайн Конвей, вымышленный член LLC, имела следующий доход в 2019 году:

• 75000 долларов чистой прибыли от Conway Consulting Co.

• 10 000 долл. США за сезонную работу в розничной торговле

• Проценты на 5000 долларов с ее сберегательного счета

Поскольку Кэролайн не замужем и имеет общий налогооблагаемый доход в размере 90 000 долларов, глядя на таблицу выше, она может определить, что она попадает в категорию 24% налогов. Но это не означает, что все 90 000 долларов ее налогооблагаемого дохода облагаются налогом по ставке 24%. Только сумма свыше 84 200 долларов облагается налогом по ставке 24%.

Используя приведенные выше налоговые скобки, Кэролин могла оценить свои обязательства по налогу на прибыль следующим образом:

9 700 долларов США x 10% = 970 долларов США

(39 475 — 9700 долларов) x 12% = 3 573 доллара

(84 200 долларов — 39 475 долларов) x 22% = 9 840 долларов

(90 000–84 000 долл. США) x 24% = 1440 долл. США

Расчетный налоговый счет Кэролайн за 2019 год составит 15 823 доллара.

Другие факторы, влияющие на налоги на прибыль малого бизнеса

Несколько других факторов, которые могут повлиять на размер налогов, которые платят малые предприятия.

Налоговые льготы

Приведенные выше расчеты не учитывают налоговые льготы. Налоговые льготы — это уменьшение суммы вашего налога в соотношении доллар к доллару. Они часто предназначены для того, чтобы заставить налогоплательщиков предпринимать определенные действия или делать определенные инвестиции.

Примеры налоговых вычетов для предприятий:

• Кредит иностранного налога
• Кредит на возможность работы
• Кредит на исследования и разработки
• Кредит на стартовую стоимость пенсионного плана для малого работодателя
• Альтернативный кредит на автотранспорт
• Кредит на заправку автомобиля альтернативным топливом

Если индивидуальное предприятие, товарищество, LLC или S-корпорация имеет право требовать налогового кредита, он будет переведен в личную налоговую декларацию владельца.

Примеры федеральных налоговых льгот, доступных физическим лицам, включают:

• Кредит по налогу на заработанный доход
• Кредит по уходу за детьми и иждивенцами
• Американский кредит возможности
• Кредит на усыновление

Вычеты

Вычеты — это расходы, уменьшающие ваш налогооблагаемый доход. Ознакомьтесь с нашим «Большим списком налоговых вычетов для малого бизнеса», где приведены примеры расходов, которые могут снизить налогооблагаемый доход вашего бизнеса.

Физические лица также могут требовать различных вычетов из своих налоговых деклараций.Вот некоторые общие:

• Детализированные вычеты. Включая медицинские расходы, налоги, проценты по ипотеке и пожертвования на благотворительность.

• Стандартный вычет . Фиксированная сумма, которую IRS позволяет вам вычитать, а не перечислять вычеты по статьям. Для налоговых деклараций за 2019 год стандартный вычет составляет:

  .

  • 12 200 долларов США для налогоплательщиков и супружеских пар, подающих отдельные декларации

  • 24 400 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно

  • 18 350 долларов США для налогоплательщиков, которые имеют право на регистрацию главы домохозяйства

• Вычет из дохода от предпринимательской деятельности. Вычет из квалифицированного коммерческого дохода (QBI) дает некоторым владельцам сквозных предприятий налоговый вычет в размере до 20 процентов от чистой прибыли их бизнеса. Существует множество правил относительно того, кто может претендовать на вычет QBI и как его рассчитать. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с The QBI Deduction: A Simple Guide.

Прочие налоги на малый бизнес

Федеральный подоходный налог — не единственный налог, который должны платить владельцы малого бизнеса. Некоторые другие налоги должны быть уплачены в IRS, а также в налоговые органы штата и местные налоговые органы.Вашему малому бизнесу, возможно, придется заплатить одному или всем из них, в зависимости от вашего типа бизнеса, продуктов и услуг, которые вы предоставляете, а также от того, есть ли у вас сотрудники.

Государственный подоходный налог

В большинстве штатов подоходный налог взимается с корпораций и физических лиц, получающих доход в своем штате. Налоговые законы и ставки варьируются в зависимости от штата. Уточните в налоговом органе вашего штата или у налогового специалиста, сколько вам нужно платить и когда. Только Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Вашингтон и Вайоминг не имеют государственного налога на доход

.

Налог на валовой доход или налог на франшизу

В некоторых штатах, таких как Невада и Техас, нет государственного подоходного налога, но они взимают налог с валовой выручки с предприятий.Другие взимают налог на франшизу в зависимости от стоимости компании. Обратитесь в местный налоговый орган или к налоговому специалисту, чтобы узнать, применяются ли эти налоги к вашему бизнесу.

Налоги на заработную плату

Если у вас есть сотрудники, вы несете ответственность за уплату налога на заработную плату с их заработной платы. Налоги на заработную плату включают федеральный подоходный налог и подоходный налог штата, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA), а также федеральные налоги и налоги штата по безработице.

Дополнительная литература: Налоги на заработную плату (что это такое, как их рассчитать)

Налоги на самозанятость

Многие самозанятые люди не получают зарплату или не удерживают налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание из их заработной платы.Вместо этого они несут ответственность за уплату налогов на самозанятость — версию налогов FICA для самозанятых.

Акцизы

Компании, работающие в определенных отраслях или продающие определенные продукты и услуги, могут нести ответственность за уплату акцизов в IRS. Примеры включают продажу бензина, автотранспортные компании, ставки на спорт и услуги загара.

Налоги с продаж

Многие штаты и местные органы власти взимают налог с продаж с операций с товарами и услугами.Владельцы бизнеса несут ответственность за расчет, сбор и уплату налога с продаж в налоговый орган своего штата или местного налогового органа.

Налоги на недвижимость

Если ваша компания владеет недвижимостью, вы должны будете заплатить налог на недвижимость городу или округу, где находится эта недвижимость. Некоторые штаты или населенные пункты также требуют, чтобы владельцы малого бизнеса платили налоги на личное имущество, такое как мебель и оборудование.

Итог

Независимо от структуры вашего бизнеса, уплата налогов затруднена из-за различных ставок, правил и обязательств.По этой причине рекомендуется работать с налоговым специалистом, который знаком с законодательством вашего штата. Они могут помочь вам выяснить, сколько вы должны, и убедиться, что вы производите все необходимые налоговые платежи в соответствующие налоговые органы.

Как только вы узнаете, сколько вы должны, пора платить налоги.

Для более полного обзора налогов на малый бизнес, а также того, как их подавать и платить, ознакомьтесь с Налогами на малый бизнес (простое руководство).

Получите эту 20% налоговую скидку до конца года

Предприниматели, надеющиеся получить некоторые налоговые льготы на 2019 год, не должны забывать о новой 20% скидке.

Квалифицированный бизнес-доход или вычет QBI дебютировали в 2018 году в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости.

Новое списание позволяет владельцам «сквозных» организаций, включая S-корпорации и партнерства, вычитать до 20% от их квалифицированного коммерческого дохода. Налоговые специалисты впервые столкнулись с этим новым правилом в начале этого года, когда IRS опубликовало дополнительные инструкции.

Изменения произошли такими быстрыми темпами, что даже программное обеспечение для налогового планирования с трудом успевало за ними.

«Проблема с вычетом QBI возникла при его вычислении», — сказал Майкл Д’Аддио, директор Marcum LLP.

«Компании-разработчики программного обеспечения должны были идти в ногу со временем; IRS должна была выпустить инструкции и правила в виде сложного набора уставов, а практикующие специалисты должны были усваивать поступающую информацию, чтобы должным образом консультировать клиентов и быть уверенными в результатах, полученных с помощью программного обеспечения. ,» он сказал.

«Все заинтересованные стороны потратили огромное количество времени».

Около 15.Согласно данным, поданным IRS до 25 июля, 6 миллионов налоговых деклараций заявили о вычете QBI по налогам за 2018 год. Это самые последние данные, которыми располагает агентство.

Это число, вероятно, будет выше, поскольку многие предприниматели с более продуманными доходами, как правило, продлевают срок и подают свои отчеты 15 октября.

Знайте свое право на участие

Не все могут принять участие в вычете.

Во-первых, владельцы бизнеса в любой отрасли могут свободно использовать его, если у них есть налогооблагаемый доход менее 160 700 долларов США, если они не замужем, или 321 400 долларов США, если состоят в браке и подали совместную регистрацию в 2019 году.IRS применяет ограничения по этим пороговым значениям.

Кроме того, налогоплательщики, работающие в сфере «определенных услуг или бизнеса», включая врачей, юристов и бухгалтеров, не могут требовать вычета вообще, если их налогооблагаемый доход превышает 210 700 долларов США, если они не замужем, или 421 400 долларов США, если состоят в браке.

Если вы не занимаетесь «определенной сферой обслуживания или бизнесом», то правила немного другие.

В этом случае вы получите уменьшенный вычет, если ваш налогооблагаемый доход превышает пороговое значение в 160 700 долларов / 321 400 долларов США, но все еще ниже порогового значения 210 700 долларов США / 421 400 долларов США.

Если ваш бизнес не связан с определенной торговлей услугами или бизнесом, и ваш налогооблагаемый доход превышает пороговое значение 210 700 долларов США / 421 400 долларов США, то ваш вычет обычно ограничивается процентной долей от заработной платы W-2, выплачиваемой вашим сотрудникам.

Вот еще одно соображение: вычет QBI будет примерно до конца 2025 года, когда он истечет, если Конгресс не примет меры. Помните об этом, прежде чем проводить капитальный ремонт своего бизнеса.

Объекты аренды

Знак аренды, рекламирующий рядный дом на северо-востоке Капитолийского холма, показан в понедельник, 26 августа 2019 г., в Вашингтоне, округ Колумбия.C.

Том Уильямс | CQ-Roll Call, Inc. | Getty Images

В сентябре IRS выпустило руководство по вычету и его применимости к владельцам арендуемой недвижимости.

Эти правила включают ведение отдельных бухгалтерских книг и записей для каждого арендного предприятия, а также выполнение и документирование не менее 250 часов арендных услуг в год, если предприятие существует менее четырех лет.

Арендодатели, которые занимались арендным бизнесом дольше указанного срока, должны задокументировать как минимум 250 часов аренды за три из последних пяти лет.

Услуги по аренде включают в себя обслуживание и ремонт собственности, а также наблюдение за людьми, которые там работают.

Другие задачи, включая время, потраченное на покупку недвижимости или поездки к и от вашей недвижимости, не учитываются в почасовых требованиях.

Арендодателям нужно будет вести безупречный учет, чтобы доказать, что они соблюдают правила.

«Сохраните свои документы и квитанции; вам нужно поддерживать свое рабочее время», — сказал Трой Льюис, CPA, доцент Университета Бригама Янга.

Несоблюдение этих сентябрьских правил не лишает вас права требовать удержания, но бремя доказательства лежит на вас, если вы прошли аудит.

Перед перерывом

Luca Sage | DigitalVision | Getty Images

Если вы надеетесь на вычет, когда 2019 год подходит к концу, просто убедитесь, что ваши документы в порядке.

Документируйте все. Обязательно внимательно просматривайте квитанции и отчеты, относящиеся к вашему бизнесу. Приготовьтесь сдать их своему бухгалтеру.

Если вы надеетесь потребовать вычет за собственность, которую вы сдаете в аренду, IRS захочет узнать, сколько времени вы фактически потратили на обслуживание, управление и многое другое.

Работа с профи. Проверь свой аппетит к вычету и приготовься к тому, что тебе, возможно, придется обратиться в IRS.

«Есть серые зоны, где все зависит от вашей терпимости к налоговому риску», — сказал Джеффри Левин, CPA и генеральный директор BluePrint Wealth Alliance. «Вы боец ​​или собираетесь сказать:« У меня есть повод для беспокойства »?

Избегайте резких движений. Прошлым летом IRS положило конец агрессивным стратегиям бухгалтеров, которые помогли предпринимателям получить право на перерыв.

Вычет квалифицированного дохода от бизнеса все еще находится в стадии разработки — и это произойдет только до конца 2025 года — так что не спешите, прежде чем делать что-либо слишком радикальное.

«Хорошо информированный клиент будет рассматривать это как еще одну точку данных для переоценки своей структуры и бизнеса», — сказал Джона Груда, CPA и партнер Mazars USA. «Но я всегда говорю им, что, хотя налоги и являются важным аспектом деловых решений, это всего лишь аспект.»

Дополнительная информация с сайта Personal Finance:
Покупка рискованных инвестиций может стать проще.
Дом принимает законопроект об отмене вычета SALT в размере 10 000 долларов США
Извлеките деньги из своих пенсионных сбережений и сделайте это правильно

Основные моменты налоговой реформы для бизнеса

FS-2018-17, октябрь 2018

Закон о сокращении налогов и занятости включает несколько десятков изменений налогового законодательства, которые затрагивают бизнес. Большинство изменений в новом законе вступают в силу в 2018 году и повлияют на налоговые декларации, поданные в 2019 году.

Этот информационный бюллетень обобщает некоторые изменения для предприятий и предоставляет ресурсы, которые помогут владельцам бизнеса найти более подробную информацию.

Бизнес-налогоплательщикам следует переоценить расчетные налоговые платежи

Закон о сокращении налогов и рабочих местах изменил способ исчисления налога для большинства налогоплательщиков, включая тех, кто имеет значительный доход, не подлежащий удержанию, таких как владельцы малого бизнеса и индивидуальные предприниматели. Среди других реформ новый закон изменил налоговые ставки и скобки, пересмотрел вычеты из коммерческих расходов, увеличил стандартный вычет, удалил личные льготы, увеличил налоговый кредит на детей и ограничил или отменил некоторые вычеты.В результате многим налогоплательщикам может потребоваться повысить или понизить размер налога, который они уплачивают ежеквартально через расчетную налоговую систему.

В связи с далеко идущими налоговыми изменениями, вступающими в силу в этом году, IRS настоятельно призывает всех сотрудников, включая тех, кто имеет другие источники дохода, выполнить проверку зарплаты сейчас. Если вы сделаете это сейчас, это поможет избежать неожиданного уплаты налогов в конце года и, возможно, штрафа. Самый простой способ сделать это — использовать калькулятор удержания, доступный на IRS.gov.

Сопутствующая публикация, Публикация 505, Удержание налогов и расчетный налог, содержит дополнительную информацию, включая рабочие листы и примеры, которые могут помочь налогоплательщикам определить, должны ли они платить расчетный налог.Некоторые из тех групп, которым следует обращаться к Публикации 505, — это те, кто имеет доход от дивидендов или прироста капитала, имеет альтернативный минимальный налог или находится в других особых ситуациях.

Форма

1040-ES также может помочь налогоплательщикам просто и точно рассчитать эти платежи. Предполагаемый налоговый пакет включает краткое изложение основных налоговых изменений, графики ставок подоходного налога на 2018 год и полезную таблицу для расчета правильной суммы для выплаты.

Дополнительную информацию об удержании налога и расчетном налоге можно найти на веб-странице IRS Pay As You Go.

Новые или пересмотренные вычеты для предприятий

• Штрафы и пени, уплаченные государству. Налогоплательщики не могут удерживать определенные штрафы и пени за нарушение закона. См. Уведомление 2018-23 для получения более подробной информации.
  
• Выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных надругательствах. Налогоплательщики не могут удерживать определенные платежи, произведенные по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных домогательствах.
  
• Платежи по программам государственных или местных налоговых льгот. Бизнес-налогоплательщики, которые производят связанные с бизнесом платежи благотворительным организациям или государственным учреждениям, для которых налогоплательщики получают государственные или местные налоговые льготы, обычно могут вычесть платежи как коммерческие расходы.
  
• Вычет коммерческих расходов доступен любому налогоплательщику, независимо от того, ведет ли он бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, товарищества или корпорации, при условии, что платеж квалифицируется как обычные и необходимые деловые расходы.

Изменения в отчислениях по дополнительным пособиям

В отчислениях на дополнительные пособия внесены важные изменения, о которых работодатели должны знать.Эти изменения могут повлиять на чистую прибыль предприятия и отчисления его сотрудников.

• Транспортные дополнительные льготы . Новый закон запрещает вычеты расходов, связанных с дополнительными льготами на транспортировку, или расходов, понесенных при транспортировке до работы (за исключением случаев, когда это необходимо для безопасности сотрудников).
  
• Компенсация за проезд на велосипеде. В соответствии с новым налоговым законодательством работодатели могут вычитать квалифицированные компенсации за проезд на велосипеде в качестве коммерческих расходов за период с 2018 по 2025 год.Новый налоговый закон приостанавливает исключение квалифицированных компенсаций за проезд на велосипеде из дохода служащего за период с 2018 по 2025 год. Теперь работодатели должны включать эти компенсации в заработную плату служащего.
  
• Транспортные расходы. Работодатели теперь должны включать компенсацию расходов на переезд в заработную плату сотрудников. Новый налоговый закон отменяет прежнее исключение для квалифицированного возмещения расходов на переезд. Одно исключение: военнослужащие вооруженных сил США, находящиеся на действительной военной службе, по-прежнему могут исключать расходы на переезд из своего дохода.Уведомление 2018-75 содержит инструкции по возмещению в 2018 году расходов на переезд сотрудников в 2017 году. Как правило, возмещения в этой ситуации не облагаются налогом.
  
• Награды за достижения. Специальные правила позволяют сотруднику исключать награды за достижения из заработной платы, если награды являются материальной личной собственностью. Работодатель также может удерживать вознаграждения, которые являются материальной личной собственностью, при соблюдении определенных ограничений на вычеты. В новом законе уточняется определение материальной личной собственности.

См. Новости для работодателей в IRS.gov для получения более подробной информации.

Изменения в амортизационных отчислениях и расходах для предприятий

Закон о сокращении налогов и занятости изменил некоторые законы, касающиеся амортизации и списания на расходы. Эти изменения могут повлиять на налоговую ситуацию в бизнесе. Вот основные моменты:

• Согласно новому закону, предприятия могут сразу же увеличить расходы.
• Временные 100-процентные отчисления на определенные бизнес-активы (амортизация бонусов за первый год).
• Изменения амортизационных ограничений для автомобилей класса люкс и личного имущества.
• Изменился подход к определенному фермерскому имуществу.
• Применимый период восстановления для недвижимого имущества.
• Использование альтернативной системы амортизации для фермерских хозяйств.

Более подробная информация содержится в FS-2018-9, Новые правила и ограничения для амортизации и списания на расходы в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах.

Новые и пересмотренные налоговые льготы для предприятий

• Кредит нового работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Этот общий бизнес-кредит представляет собой процент от суммы заработной платы, выплачиваемой квалифицированному сотруднику во время отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни на срок до 12 недель за налоговый год.Кредит обычно действует для заработной платы, выплачиваемой в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2020 г. Для получения дополнительной информации см. Часто задаваемые вопросы о кредите работодателя для оплачиваемого семейного и медицинского отпуска и Уведомление за 2018 г. 71.

Прочие изменения

Методы учета

Малый бизнес. Новый налоговый закон позволяет налогоплательщикам малого бизнеса со средним годовым валовым доходом не более 25 миллионов долларов за предыдущий трехлетний период использовать кассовый метод учета.Закон расширяет число налогоплательщиков малого бизнеса, имеющих право использовать кассовый метод учета, а также освобождает эти малые предприятия от определенных правил учета запасов, капитализации затрат и долгосрочных контрактов. В результате, начиная с 31 декабря 2017 года, большему количеству налогоплательщиков малого бизнеса разрешено перейти на кассовый метод учета.

от корпорации S до корпорации C. Соответствующая критериям прекращенная корпорация S, которая должна перейти с общего кассового метода учета на общий метод начисления из-за отмены выбора корпорации S, которая изменяет этот метод для первого налогового года корпорации C после такого отзыва, должна использовать 6-летний период корректировки раздела 481 (а).Подробнее см. Порядок получения доходов 2018-44.

Подобный обмен. Согласно новому закону отсрочка получения прибыли или убытка теперь применяется только к обмену недвижимым имуществом, а не к обмену личным или нематериальным имуществом. Обмен недвижимого имущества, предназначенного в основном для продажи, не может считаться аналогичным обменом. Для того чтобы считаться обменом аналогичного типа, налогоплательщик должен владеть недвижимостью для продуктивного использования в торговле или бизнесе или для инвестиций. Недвижимость, предназначенная для продажи, не соответствует требованиям.Правило перехода в новом законе предусматривает, что обмен личным или нематериальным имуществом может квалифицироваться как обмен аналогичного рода, если налогоплательщик начал обмен, передав собственность или получив заменяющее имущество не позднее 31 декабря 2017 г. См. Более подробную информацию в разделе Like-Kind Exchanges — страница советов по налогу на недвижимость на IRS.gov.

Международный бизнес

Закон о сокращении налогов и занятости изменил некоторые вещи, связанные с международным бизнесом. Узнайте больше на странице налоговой реформы для международных налогоплательщиков и предприятий.

Неправомерный сбор IRS

У физических и юридических лиц больше времени для подачи административного иска или гражданского иска о неправомерном взыскании или аресте. Новый закон увеличил срок подачи административного иска и иска о неправомерном взыскании с девяти месяцев до двух лет. Для получения дополнительной информации см. Пресс-релиз 2018-126.

IRS отмечает изменения в налоговой реформе, которые влияют на бизнес

FS-2019-3, март 2019

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) включает несколько десятков изменений налогового законодательства, которые затрагивают бизнес.Большинство изменений в новом законе вступили в силу в 2018 году и повлияют на налоговые декларации, поданные в 2019 году.

Этот информационный бюллетень обобщает некоторые изменения для предприятий и предоставляет ресурсы, которые помогут владельцам бизнеса найти более подробную информацию.

Предпринимательским налогоплательщикам необходимо пересчитать расчетные налоговые платежи

TCJA изменил способ расчета налога большинством налогоплательщиков, включая тех, чей доход не подлежит удержанию, таких как владельцы малого бизнеса и индивидуальные предприниматели.Новый закон изменил налоговые ставки и скобки, пересмотрел вычеты из коммерческих расходов, увеличил стандартный вычет, удалил личные льготы, увеличил размер детской налоговой скидки и ограничил или отменил некоторые вычеты. В результате многим налогоплательщикам может потребоваться увеличить или уменьшить размер расчетного налога, который они платят каждый квартал.

Из-за этих далеко идущих налоговых изменений IRS настоятельно призывает всех сотрудников, в том числе тех, кто имеет другие источники дохода, например, самозанятость, пройти проверку зарплаты.Это поможет им избежать неожиданного уплаты налогов в конце года и, возможно, штрафа в будущем. Самый простой способ сделать это — использовать калькулятор удержания на IRS.gov.

В сопутствующей публикации, Публикация 505, Удержание налогов и расчетный налог, есть более подробная информация, включая рабочие листы и примеры, чтобы помочь налогоплательщикам выяснить, должны ли они платить расчетный налог. Среди налогоплательщиков, которым следует обращаться к Публикации 505, есть те, кто имеет доход от дивидендов или прироста капитала, имеет альтернативный минимальный налог или находится в других особых ситуациях.

Форма

1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» также может помочь налогоплательщикам просто и точно рассчитать размер этих платежей. Расчетный налоговый пакет включает краткое изложение основных налоговых изменений, графики ставок подоходного налога на 2019 год и полезную таблицу для расчета правильной суммы для выплаты.

Расчетное освобождение от уплаты налогов . IRS обычно отказывается от расчетного налогового штрафа для любого налогоплательщика, который уплатил не менее 85 процентов своих налоговых обязательств в течение 2018 года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или их комбинации.Обычно налогоплательщикам необходимо уплатить 90 процентов своих налоговых обязательств, чтобы избежать штрафа.

Программное обеспечение для коммерческого налогообложения обычно включает расчет отказа. Это также есть в последней версии формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами» и инструкциях.

Эта льгота помогает налогоплательщикам, которые не скорректировали свои удерживаемые и расчетные налоговые платежи должным образом в связи с изменениями TCJA.

В рамках отдельной льготы IRS также отменяет расчетный налоговый штраф для фермеров и рыбаков, которые подают декларации и уплачивают налог до 15 апреля.См. Форму 2210-F «Недоплата расчетного налога фермерами и рыбаками» и инструкции к ней.

Дополнительную информацию об удержании налога и расчетном налоге можно найти на веб-странице Pay As You Go.

Новые или пересмотренные вычеты для предприятий

Вычет из дохода от предпринимательской деятельности. Многие физические лица, в том числе владельцы предприятий, управляемых через индивидуальное предпринимательство, товарищества, S-корпорации, трасты и владения, могут иметь право на квалифицированный вычет из дохода от бизнеса, также называемый вычетом по разделу 199A.Некоторые трасты и имения также могут требовать вычета напрямую. Этот вычет позволяет им вычитать до 20 процентов их квалифицированного коммерческого дохода (QBI), плюс 20% дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Доход, полученный корпорацией C или оказанием услуг в качестве сотрудника, не подлежит вычету. Вычет доступен для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года. Правомочные налогоплательщики могут впервые потребовать его в своих декларациях по федеральному подоходному налогу за 2018 год, поданных в 2019 году.

Вычет состоит из двух компонентов.

1. QBI Компонент. Этот компонент вычета составляет 20 процентов QBI от отечественного бизнеса, работающего как индивидуальное предприятие или через партнерство, S-корпорацию, траст или имущество. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика на Компонент QBI распространяются ограничения, в том числе:

а. Тип торговли или бизнеса,
б. Сумма заработной платы W-2, выплачиваемая квалифицированным специалистом или бизнесом, и
c.Нескорректированная основа сразу после приобретения (UBIA) квалифицированной собственности, находящейся во владении торговли или бизнеса.

Эти ограничения не распространяются на налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом на уровне или ниже определенного порогового значения. На 2018 год пороговая сумма составляет 315000 долларов для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и 157 500 долларов для всех остальных налогоплательщиков.

Он также может быть уменьшен за счет снижения патрона, если налогоплательщик является патроном сельскохозяйственного или садового кооператива.

2. REIT / PTP Компонент.Этот компонент вычета составляет 20 процентов квалифицированных дивидендов REIT и квалифицированного дохода PTP. Этот компонент не ограничивается заработной платой W-2 или UBIA квалифицированной собственности. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика, сумма дохода PTP, которая соответствует критериям, может быть ограничена, если PTP занимается определенной торговлей услугами или бизнесом.

Вычет ограничен меньшим из компонентов QBI плюс компонент REIT / PTP или 20 процентов налогооблагаемой прибыли минус чистая прибыль от прироста капитала.Вычет доступен независимо от того, перечисляет ли человек свои вычеты в Таблице А или использует стандартный вычет.

Квалифицированная торговля или бизнес — это любая торговля или бизнес по разделу 162, за тремя исключениями:

1. Торговля или бизнес, осуществляемый корпорацией C.
   
2. Для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, превышающим пороговую сумму, указанные услуги или бизнес (SSTB). SSTB — это торговля или бизнес, связанный с предоставлением услуг в области здравоохранения, права, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга, легкой атлетики, финансовых услуг, инвестирования и управления инвестициями, торговли, операций с определенными активами или любой торговли или Основной актив бизнеса — это репутация или навыки одного или нескольких сотрудников или владельцев.

   Основным активом торговли или бизнеса является репутация или навыки его сотрудников или владельцев, если торговля или бизнес состоит из получения дохода от поддержки продуктов или услуг, использования изображения, подобия, голоса или других символов лица. связаны с личностью человека или его появлением на мероприятиях, по радио, телевидению и в других средствах массовой информации.

   На 2018 год пороговая сумма составляет 315 000 долларов для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и 157 500 долларов для всех остальных налогоплательщиков.Ограничения SSTB не распространяются на налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, равным или ниже пороговой суммы. Ограничения вводятся поэтапно для лиц, подающих совместную декларацию, с налогооблагаемым доходом от 315 000 до 415 000 долларов США, а также для всех других налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом от 157 500 до 207 500 долларов США. В последующие годы пороговые суммы и диапазон поэтапного ввода будут скорректированы с учетом инфляции.
   

3. Оказание услуг в качестве сотрудника.

   Для получения дополнительной информации о том, что квалифицируется как торговля или бизнес, см. Определение ваших подходящих профессий или предприятий в Публикации 535.

QBI — это чистая сумма квалифицированных статей дохода, прибыли, вычетов и убытков от любой квалифицированной торговли или бизнеса, включая доход от партнерств, S-корпораций, индивидуальных предпринимателей и определенных трастов. Эти включаемые предметы должны быть эффективно связаны с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах. Учитывайте только статьи налогооблагаемого дохода. Как правило, при вычислении QBI учитывайте любые вычеты, относящиеся к торговле или бизнесу. Это включает, помимо прочего, вычитаемую часть налога на самозанятость, медицинское страхование самозанятых и отчисления на взносы в соответствующие пенсионные планы (такие как SEP, SIMPLE и вычеты по квалифицированным планам),
QBI не включает любое из следующего.

• Статьи, которые не могут быть должным образом включены в доход, такие как убытки или вычеты, запрещенные в соответствии с правилами базисных, подверженных риску, пассивных убытков или избыточных коммерческих убытков.
• Инвестиционные статьи, такие как прирост или убыток капитала или дивиденды.
• Процентный доход не может быть отнесен на торговлю или бизнес.
• Доход от заработной платы.
• Доход, не связанный напрямую с ведением бизнеса в США (для получения дополнительной информации посетите IRS.gov/ECI.)
• Операции с товарами или прибыли или убытки в иностранной валюте.
• Доходы, убытки или вычеты по контрактам с условной основной суммой.
• Аннуитеты (если они не получены в связи с торговлей или бизнесом).
• Суммы, полученные в качестве разумной компенсации от корпорации S.
• Суммы, полученные в качестве гарантированных платежей от партнерства.
• Платежи, полученные партнером за услуги, не являющиеся партнерскими.
• Квалифицированные дивиденды REIT.
• Квалифицированный доход PTP

Чрезмерные коммерческие убытки. Некорпоративные налогоплательщики могут подпадать под ограничения на чрезмерные коммерческие убытки. Им необходимо применить лимиты рискованной и пассивной активности, прежде чем рассчитывать сумму любых избыточных коммерческих убытков. Избыточный коммерческий убыток — это сумма, на которую общие вычеты, относящиеся ко всем их сделкам или предприятиям, превышают их общий валовой доход и прибыль, относящуюся к этим сделкам или предприятиям, плюс 250 000 долларов США (или 500 000 долларов США в случае совместного дохода). «Торговля или бизнес» может включать деятельность в качестве сотрудника и деятельность, указанную в Приложениях E, F, Приложении C и Форме 4835.Налогоплательщики могут включать коммерческие прибыли и убытки, указанные в формах 4797 и 8949, в расчет избыточных коммерческих убытков. Они также включают сквозной доход и убытки, относящиеся к торговле или бизнесу. Сюда входят потери в сельском хозяйстве от несчастных случаев, болезней или засухи. Учитывайте недопустимые избыточные коммерческие убытки как перенос чистых операционных убытков на следующий налоговый год. Подробную информацию см. В форме 461 и инструкциях.

Чистые операционные убытки . Большинство налогоплательщиков больше не имеют возможности переносить чистый операционный убыток (NOL).Они могут переносить только чистые налоги, возникшие в налоговые годы, закончившиеся после 2017 года. Правило двухлетнего переноса, действовавшее до 2018 года, как правило, не распространяется на чистые налоги, возникшие в налоговые годы, заканчивающиеся после 31 декабря 2017 года. Исключения относятся к определенным видам сельского хозяйства. убытки и NOL других страховых компаний, кроме компании по страхованию жизни. Кроме того, в отношении убытков, возникающих в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г., закон ограничивает вычет NOL до 80 процентов налогооблагаемого дохода (рассчитывается без учета вычета).

Расходы на питание и развлечения. Новый закон в целом отменил вычет на расходы на развлечения, развлечения или отдых. Но налогоплательщики могут продолжать удерживать 50 процентов стоимости деловых обедов, если налогоплательщик — или сотрудник налогоплательщика — присутствует, а еда или напитки не являются щедрыми или экстравагантными. Сюда входят обеды для текущего или потенциального бизнес-клиента, клиента, консультанта или аналогичного делового партнера. Закон не разрешает приобретение или употребление еды и напитков во время развлекательных мероприятий в качестве расходов на развлечения, если они приобретаются отдельно от развлечения или указываются отдельно от развлечения в одном или нескольких счетах, счетах-фактурах или квитанциях.

Штрафы и пени, уплаченные государству . Налогоплательщики не могут удерживать определенные штрафы и пени за нарушение закона. См. Уведомление 2018-23 для получения более подробной информации.

Выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных домогательствах . Налогоплательщики не могут удерживать определенные платежи, сделанные по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных домогательствах. Раздел 162 (q) не запрещает получателю таких расчетов или платежей вычитать соответствующие гонорары адвоката, если иное не подлежит вычету.См. FAQ.

Платежи по программам государственных или местных налоговых льгот . Некоторые коммерческие налогоплательщики, которые производят платежи благотворительным организациям или государственным учреждениям, для которых налогоплательщики получают государственные или местные налоговые льготы, обычно могут удерживать платежи.

• Предлагаемые нормативные акты в соответствии с разделом 170 предусматривают, что налогоплательщики, которые производят платежи или передают имущество организации, имеющей право на получение налоговых вычетов, должны уменьшить свои вычеты из благотворительных взносов на сумму любого государственного или местного налогового кредита, который налогоплательщики получают или ожидают получить.
• В соответствии с «безопасными гаванями» в Процедуре получения доходов 2019–2012 годов корпорации или определенные транзитные организации, которые производят платежи в обмен на налоговый кредит штата или местный налоговый кредит, могут рассматривать платежи как обычные и необходимые деловые расходы для целей раздела 162 (а) в той мере, в какой кредита, полученного или ожидаемого к получению.

Изменения в отчислениях по дополнительным пособиям

Работодатели должны знать о важных изменениях в отчислениях на дополнительные пособия. Эти изменения могут повлиять на чистую прибыль предприятия и отчисления его сотрудников.

• Транспортные дополнительные льготы . Новый закон запрещает вычет расходов на квалифицированные транспортные дополнительные льготы для сотрудников при поездках на работу (за исключением случаев, когда это необходимо для безопасности сотрудников).
• Компенсация за проезд на велосипеде . В соответствии с новым налоговым законодательством работодатели могут вычитать квалифицированные компенсации за проезд на велосипеде как коммерческие расходы за период с 2018 по 2025 год. Новый налоговый закон приостанавливает исключение соответствующих компенсаций за проезд на велосипеде из дохода работника за 2018–2025 годы.Теперь работодатели должны включать эти возмещения в заработную плату работника.
• Транспортные расходы . Работодатели теперь должны включать компенсацию расходов на переезд в заработную плату сотрудников. Новый налоговый закон отменяет прежнее исключение для квалифицированного возмещения расходов на переезд. Одно исключение: военнослужащие вооруженных сил США, находящиеся на действительной военной службе, по-прежнему могут исключать расходы на переезд из своего дохода. Уведомление 2018-75 предлагает руководство по возмещению в 2018 году расходов на переезд сотрудников в 2017 году. Как правило, эти возмещения не облагаются налогом.
• Награды за достижения . Специальные правила позволяют сотруднику исключать награды за достижения из заработной платы, если награды являются материальной личной собственностью. Работодатель также может удерживать вознаграждения, которые являются материальной личной собственностью, при соблюдении определенных ограничений на вычеты. В новом законе уточняется определение материальной личной собственности.

Дополнительные сведения см. В разделе «Новости работодателей» на IRS.gov.

Изменения в амортизационных отчислениях и расходах для предприятий

Закон о сокращении налогов и занятости изменил некоторые законы об амортизации и списании на расходы.Эти изменения могут повлиять на налоговую ситуацию в бизнесе. Вот основные моменты:

• Согласно новому закону, предприятия могут сразу же увеличить расходы.
• Временные 100-процентные отчисления на определенные бизнес-активы (амортизация бонусов за первый год).
• Изменения амортизационных ограничений для автомобилей класса люкс и личного имущества.
• Изменился подход к определенному фермерскому имуществу.
• Применимый период восстановления для недвижимого имущества.
• Использование альтернативной системы амортизации для фермерских хозяйств.

Налогоплательщики могут использовать метод безопасной гавани для расчета амортизационных отчислений для легковых автомобилей, которые имеют право на 100-процентный дополнительный вычет амортизации за первый год и подлежат амортизационным ограничениям. Безопасная гавань допускает амортизационные отчисления на сумму превышения в течение периода восстановления с учетом ограничений амортизации, применимых к легковым автомобилям. Чтобы применить метод безопасной гавани, налогоплательщики должны использовать применимую таблицу амортизации в Приложении A Публикации 946 «Как амортизировать имущество».Метод безопасной гавани не применяется к легковому автомобилю, для которого налогоплательщик выбрал 100-процентный дополнительный вычет амортизации за первый год или решил списать всю или часть стоимости легкового автомобиля.

Дополнительные сведения см. В FS-2018-9, Новые правила и ограничения для амортизации и списания на расходы в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест и Дополнительный вычет амортизации за первый год (бонус) — часто задаваемые вопросы.

Новые и пересмотренные налоговые льготы для предприятий

• Кредит нового работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни .Этот общий бизнес-кредит представляет собой процент от суммы заработной платы, выплачиваемой квалифицированному сотруднику, находящемуся в отпуске по семейным обстоятельствам и в отпуске по болезни на срок до 12 недель за налоговый год. Кредит обычно действует для заработной платы, выплачиваемой в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2020 г. Для получения дополнительной информации см. Часто задаваемые вопросы о кредите работодателя для оплачиваемого семейного и медицинского отпуска и Уведомление за 2018 г. 71.
• Налоговый кредит на реабилитацию . Новый закон затрагивает налоговый кредит на реабилитацию для сумм, которые налогоплательщики платят или несут в связи с квалифицированными расходами после декабря.31, 2017. Он отменяет 10-процентный кредит для зданий, введенных в эксплуатацию до 1936 года. Он сохраняет 20-процентный кредит на расходы на восстановление сертифицированной исторической конструкции, но требует от налогоплательщиков пропорционально распределять 20-процентный кредит на пять лет, а не на год. они ввели здание в эксплуатацию.

Правило перехода дает облегчение владельцам либо сертифицированного исторического здания, либо здания, построенного до 1936 года, позволяя владельцам использовать предыдущий закон, если проект соответствует этим условиям:

• Налогоплательщик владеет зданием или сдает его в аренду с января.1 августа 2018 г. и во все последующие периоды, а также
• 24- или 60-месячный период, выбранный для существенного реабилитационного теста, начинается к 20 июня 2018 г.

Методы учета

Малые предприятия . Новый налоговый закон позволяет налогоплательщикам малого бизнеса со среднегодовой валовой выручкой не более 25 миллионов долларов за предыдущий трехлетний период использовать кассовый метод учета. Закон расширяет число налогоплательщиков малого бизнеса, имеющих право использовать кассовый метод учета, и освобождает эти малые предприятия от определенных правил учета запасов, капитализации затрат и долгосрочных контрактов.В результате, начиная с 31 декабря 2017 года, большее количество налогоплательщиков малого бизнеса может перейти на кассовый метод учета.

от корпорации S до корпорации C . Приемлемая прекращенная корпорация S, которой необходимо перейти от общего кассового метода к общему методу начисления для своего первого года в качестве корпорации C (из-за отмены выбора корпорации S), должна использовать шестилетний период корректировки в соответствии с разделом IRC. 481 (а). Подробнее см. Порядок получения доходов 2018-44.

Обмен аналогами .Согласно новому закону отсрочка получения прибыли или убытка теперь применяется только к обмену недвижимым имуществом, а не к обмену личным или нематериальным имуществом. Обмен недвижимого имущества, предназначенного в основном для продажи, не может считаться аналогичным обменом. Для того чтобы считаться обменом аналогичного типа, налогоплательщик должен владеть недвижимостью для продуктивного использования в торговле или бизнесе или для инвестиций. Согласно переходному правилу в новом законе, обмен личным или нематериальным имуществом может считаться аналогичным обменом, если налогоплательщик начал обмен, передав собственность или получив заменяющее имущество не позднее декабря.31, 2017. См. Более подробную информацию на странице Like-Kind Exchanges — Советы по налогу на недвижимость на IRS.gov.

Международный бизнес

Закон о сокращении налогов и занятости изменил некоторые вещи, связанные с международным бизнесом. Узнайте больше на странице налоговой реформы для международных налогоплательщиков и предприятий.

Неправомерный сбор IRS

У физических и юридических лиц больше времени для подачи административного иска или гражданского иска о неправомерном взыскании или аресте. Новый закон увеличил срок подачи административного иска и иска о неправомерном взыскании с девяти месяцев до двух лет.Для получения дополнительной информации см. Пресс-релиз 2018-126.

Другие ресурсы

DC Ставки налога на бизнес-франшизу

Корпоративный налог на франшизу

Корпорации должны сообщать о доходах следующим образом:

Чистая прибыль корпораций округа по комбинированной отчетности.

Корпорации должны платить следующие минимальные налоги:

• Минимальный налог 250 долларов США, если валовая выручка DC составляет 1 миллион долларов или меньше
• Минимальный налог в размере 1000 долларов США, если валовая выручка DC превышает 1 миллион долларов США

Ставки налогов. Налоговые ставки для корпораций:

Налоговый год	Оценка
2019	8,25%
2018	8,25%
2017	9,0%
2016	9,2%
2015	9,4%

Код постоянного тока Цитата: Заголовок 47, Глава 18.

Налог на франшизу некорпоративного бизнеса

Некорпоративный бизнес должен сообщать о доходах следующим образом:

Чистая прибыль некорпоративных предприятий на основе комбинированной отчетности с валовой выручкой более 12 000 долларов США.30% надбавка к заработной плате для владельцев и освобождение от налогов в размере 5000 долларов вычитаются из чистой прибыли для получения налогооблагаемой прибыли.

Бизнес освобождается от уплаты налога, если более 80% валового дохода получено от личных услуг, оказываемых участниками предприятия, а капитал не является существенным фактором, приносящим доход. Торговая, коммерческая или профессиональная организация, которая не может быть зарегистрирована по закону, обычаям или этическим нормам, не подлежит налогообложению.

Некорпоративный бизнес должен платить следующий минимальный налог:

• Минимальный налог 250 долларов США, если валовая выручка DC составляет 1 миллион долларов или меньше
• Минимальный налог в размере 1000 долларов США, если валовая выручка DC превышает 1 миллион долларов

Ставки налогов. Ставки налога для некорпоративных предприятий:

Налоговый год	Оценка
2019	8,25%
2018	8,25%
2017	9,0%
2016	9,2%
2015	9,4%

Код постоянного тока Цитата: раздел 47, глава 18.

Квалифицированные высокотехнологичные компании

Пожалуйста, обратитесь к публикации OTR FR-399 для получения информации о специальных налоговых ставках для корпораций и некорпоративных предприятий, которые имеют право на участие в Квалифицированных высокотехнологичных компаниях («QHTC»). https://otr.cfo.dc.gov/page/qualified-high-tech-companies-tax-forms

Код DC Ссылка: Название 47, Глава 18.

Сравнение налоговых ставок для корпораций и частных лиц

Когда дело доходит до уплаты налогов, большинство предприятий предпочитают платить меньше.Они могут почувствовать, что получат выгоду, если смогут платить по корпоративной ставке, а не по индивидуальной ставке.

Однако стоимость регистрации может не привести к экономии налогов.

Максимальная персональная ставка составляет 35% для дохода более 372 950 долларов. Между тем, максимальная ставка корпоративного налога также фактически составляет 35%. Так имеет ли значение, облагается ли ваш бизнес налогом по индивидуальной или корпоративной ставке?

Ставка корпоративного налога в сравнении со ставкой личного налога

Мы просмотрели таблицы корпоративного налога и приняли федеральный подоходный налог по корпоративной ставке и индивидуальной ставке для одиноких лиц, состоящих в браке, которые подают документы совместно с супругом, и состоящих в браке лиц, которые подают документы как холостые.

Мы также предположили, что у этого человека или пары не было другого дохода и что доход был совокупным налогооблагаемым доходом после всех освобождений и вычетов.

Как в личных, так и в корпоративных случаях размер налога является основанием для расчета налога. Другими словами, налоговая разница между индивидуальными и корпоративными ставками на одну и ту же сумму.

Вот что мы обнаружили для трех разных уровней дохода:

• Налогооблагаемый доход 40 000 долларов США : Холост: 6350 долларов США / совместная подача документов в браке: 5 201 долларов США / совместная подача документов в браке: 6350 долларов США / Корпорация: 6000 долларов США
• Налогооблагаемый доход 100 000 долларов : Холост: 21 978 долларов.25 / Совместная подача документов в браке: 17 687,50 долларов США / Совместная подача документов в браке: 22 372 долларов США / корпоративная ставка 22 250 долларов США
• Налогооблагаемый доход 500 000 долл. США : холост: 153 596,75 долл. США / совместная подача документов в браке: 146 575 долл. США / подача документов в браке раздельно: 160 787,50 долл. США / корпоративная ставка 335 000 долл. США

Мы не поднимались выше 500 000 долларов, потому что цифры не меняются, пока вы не получите доход корпорации до 10 миллионов долларов.

Разница, которую определяют уровни дохода

При более низких уровнях дохода — 40 000 и 100 000 долларов — нет заметной разницы между налогами для физических лиц и налогами для корпораций.Однако на более высоком уровне в 500,00 долларов корпоративный налог почти вдвое превышает уровень личного налога.

Итак, если ваш бизнес будет получать значительный доход, вам следует использовать статус регистрации корпорации S или налогообложение вашего LLC как партнерства.

Прочие соображения

Конечно, есть и другие налоговые соображения, такие как:

• Личные льготы
• Налоговые льготы, такие как кредит Making Work Pay
• Налоги на самозанятость
• Кредит по налогу на заработанный доход

Кроме того, вы должны учитывать стоимость включения, которую необходимо принять во внимание.Мы всегда стесняемся делать выводы. Вам следует поговорить со своим налоговым консультантом и юрисконсультом, прежде чем принимать какие-либо решения о выбранном вами юридическом виде бизнеса. Мы также не учли какие-либо подлежащие уплате государственные налоги.

Примечание. Мы использовали ставки личного налога за текущий год с сайта Уильяма Переса по налоговому планированию.

Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет такую ​​консультацию. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или последние изменения в законодательстве.Чтобы получить текущую налоговую или юридическую консультацию, проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом.

Деловой климат Мэриленда | Налоги на бизнес

Контролер веб-сайта Мэриленда имеет информацию о налоговых правилах, удержаниях, налоговых формах, невостребованное имущество, а также многочисленные фискальные отчеты.

Для получения информации о ставках налога на имущество, льготах, кредитах и ​​формах посетите Государственный департамент оценок и налогообложения (DAT).Агентство администрирует и обеспечивает выполнение законов об оценке имущества и налоге на имущество на всей территории штата.

Налоговые льготы

Штат также предлагает различные налоговые льготы, в том числе направленные на науки о жизни и технологии, чтобы помочь бизнесу расти и процветать. Увидеть Раздел «Финансирование и льготы» для получения более подробной информации о программах налоговых льгот. В дополнение к этим налоговым льготам и льготам, штат имеет:

• Нет налога на валовую выручку производителей
• Нет налога на корпоративную франшизу
• Нет единого налога на прибыль
• Нет налога на прибыль с иностранных дивидендов (если корпорация владеет 50% или более дочерней компании)
• Нет налога на нематериальную собственность
• Нет отдельных школьных налогов

Корпоративные налоги

Каждая корпорация и ассоциация, имеющая доход, относящийся к штату Мэриленд, должны подавать в штат налоговую декларацию о доходах.Ставка корпоративного налога составляет 8,25 процента от чистой прибыли, распределяемой в Мэриленд. Если сравнивать с самыми высокими показателями в соседних и конкурирующих штатах, Мэриленд выгодно отличается от Калифорнии, Иллинойса, Делавэра, Нью-Джерси и Пенсильвании.

Примечание: максимальная ставка для штатов с несколькими скобками.

Налоги, читайте дополнительную информацию:

• Амортизационные отчисления в штате следуют федеральной модифицированной системе ускоренного возмещения затрат.
• Корпорация при расчете налогооблагаемого дохода Мэриленда может вычесть из федеральной чистой налогооблагаемой прибыли дивиденды, полученные от иностранных дочерних компаний, если корпорация владеет на 50 процентов больше иностранной дочерней компании.

Распределение

• Начиная с 2018 года, штат Мэриленд меняет способ расчета подоходного налога для корпораций с участием нескольких штатов, переходя от трехфакторного распределения к выплате пропорционального распределения по единому коэффициенту продаж для предприятий, инвестирующих в фонд заработной платы и недвижимость. в гос.
• Распределение единого фактора сбыта будет поэтапным в течение следующих пяти лет.
• К 2022 налоговому году большинства корпораций, облагаемых корпоративным подоходным налогом, которые ведут торговлю или бизнес как в Мэриленде, так и за его пределами, должны выделить штату часть модифицированного дохода Мэриленда, относящуюся к деятельности в штате, с использованием формула пропорционального распределения, в которой модифицированный доход Мэриленда умножается на 100% коэффициента продаж. Формула будет вводиться поэтапно:
• Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году, коэффициент продаж взвешивается трижды;
• Для налоговых лет, начинающихся в 2019 году, коэффициент продаж взвешивается четыре раза;
• Для налоговых лет, начинающихся в 2020 году, коэффициент продаж взвешивается пять раз;
• Для налоговых лет, начинающихся в 2021 году, коэффициент продаж взвешивается шесть раз;
• Для налоговых лет, начинающихся в 2022 году, используется формула пропорционального распределения с единым коэффициентом продаж.
• Корпорация со штаб-квартирой в Мэриленде и по крайней мере 500 штатными сотрудниками в штаб-квартире может выбрать расчет своего модифицированного дохода в Мэриленде, относящегося к деятельности в штате, с использованием трехфакторного двухвзвешенного коэффициента продаж.
  
  
• Просмотрите этот информационный бюллетень, чтобы увидеть пример и узнать больше о пропорциональном распределении единого фактора продаж.
  

Налог на прибыль некорпоративного бизнеса

Подраздел S Корпорации, корпорации с ограниченной ответственностью, товарищества и индивидуальные предприниматели сообщают о доходах в своих декларациях по подоходному налогу с физических лиц.

Индивидуальный подоходный налог

Штат требует, чтобы все работодатели удерживали как штатные, так и местные подоходные налоги. Мэриленд использует федеральный скорректированный валовой доход в качестве отправной точки для определения налогооблагаемого дохода штата. Подоходный налог штата — это ступенчатая ставка, достигающая 5,75 процента для налогооблагаемого дохода свыше 300 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и 250 000 долларов США для лиц, подавших индивидуальную декларацию. Ниже приведены ставки местного подоходного налога с населения из нашего Data Explorer; а для получения более подробной информации посетите веб-сайт контролера штата Мэриленд.

Налоги на недвижимость

Налоги на недвижимость

Недвижимость в Мэриленде оценивается по рыночной стоимости и облагается налогом по оценочной стоимости. Оценка полная стоимость или 100 процентов рыночной стоимости. К оценочной стоимости применяются как государственные, так и местные налоги на недвижимость. Муниципалитеты также могут облагать налогом недвижимость, а ставки округа могут варьироваться в зависимости от территории, зарегистрированной и не имеющей юридического статуса. Для получения подробной информации посетите веб-сайт DAT

Деловая личная собственность

В Мэриленде нет государственного налога на деловую личную собственность.Вот несколько дополнительных примечаний о деловой личной собственности.

• Графства Кэролайн, Дорчестер, Фредерик, Гарретт, Кент, Королевы Анны и Талбот не взимают налоги на личную собственность с обычных предприятий.
  
• Остальные округа и город Балтимор взимают налоги с остаточной стоимости личного имущества предприятий, который для большинства видов собственности составляет от 10 процентов в год до минимум 25 процентов от первоначальной стоимости.
  
• Определенное личное имущество, такое как компьютерное оборудование для обработки данных, обесценивается быстрее.Посетите DAT, чтобы узнать категории и ставки амортизации.
  
• Муниципалитеты также могут облагать налогом личную собственность предприятий, а ставки округа могут варьироваться в зависимости от территории, зарегистрированной и не имеющей юридического статуса.
  
• Большинство округов и многие муниципалитеты предлагают полное или частичное освобождение от налогов для определенных категорий собственности, включая производственные и научно-исследовательские машины и оборудование, производственные и научно-исследовательские запасы и коммерческие запасы. Для получения подробной информации посетите веб-сайт DAT, чтобы узнать о тарифах и льготах.
  

Налоги с продаж и использования

Ставка налога с продаж и использования в Мэриленде для определенных услуг составляет шесть процентов, если не предусмотрено специальное освобождение. Округа и муниципалитеты Мэриленда не взимают общих налогов с продаж или использования. Основные бизнес-ориентированные освобождения от налога включают продажи следующих товаров:

• Капитальные и некапитализированные производственные машины и оборудование
• Оборудование для контроля безопасности и качества, используемое на производственной площадке; и оборудование, используемое для перемещения готовой продукции на производственную площадку
• Материальная личная собственность, используемая непосредственно при производстве или испытании готовой продукции
• Топливо, используемое в производстве, за исключением тех, которые используются для охлаждения, обогрева и освещения производственного помещения
• Предметы для перепродажи и материальное личное имущество, подлежащее включению в другое материальное личное имущество, изготовленное для перепродажи
• Компьютерные программы, воспроизводимые для продажи или включенные полностью или частично в другую компьютерную программу, предназначенную для продажи
• Индивидуальное компьютерное программное обеспечение
• Оборудование и материалы, используемые или потребляемые в исследования и разработки, включая испытания готовой продукции
• Самолеты, суда, железнодорожный подвижной состав и автомобили, используемые в основном для перевозки пассажиров или грузов в межгосударственной и внешней торговле
• Определенное оборудование для испытаний конечных изделий, используемое для выполнения контракта на U.