Содержание

Почти 27 тысяч жителей Дона получили статус самозанятых

Дата публикации: 18 сен. 2020 12:45

Ростовская область успешно участвует в проекте по введению специального налогового режима — налога на профессиональный доход (НПД). С начала 2020 года в качестве самозанятых уже зарегистрировались почти 27 тысяч человек.

Налоговая ставка для самозанятых составляет 4% от доходов, полученных при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, и 6% – при оказании услуг для ИП и юрлицам. При этом плательщики НПД освобождаются от обязанности вести бухгалтерию, представлять отчетность и декларации, не требуется применять контрольно-кассовую технику. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно онлайн — с помощью мобильного приложения «Мой налог» (https://npd.nalog.ru/app/).

Введение в донском регионе института самозанятых является одним из действенных инструментов развития деловой активности населения.

— Данная мера способствует выводу бизнеса из «тени», росту числа занятых в малом секторе экономики, дальнейшей акселерации самозанятых граждан или их возможного перехода в статус юридического лица либо индивидуального предпринимателя, — отмечает министр экономического развития региона Максим Папушенко.

— Для молодежи и студентов это уникальная возможность приобрести предпринимательский навык.

Для самозанятых, зафиксировавших свой статус, предусмотрены различные меры поддержки.  Им предоставлена возможность участвовать в закупках на тех же условиях, что и субъектам малого и среднего предпринимательства.

Также в соответствии с поручением президента России, самозанятые получают «налоговый капитал» в размере одного МРОТ, за счет которого они смогут проводить налоговые платежи в текущем году. Он перечисляется всем плательщикам налога на профессиональный доход автоматически через приложение «Мой налог».

В донском регионе для самозанятых граждан разработаны специальные льготные продукты. Так, например, в Ростовском региональном агентстве поддержки предпринимательства (АНО «РРАПП») и центре «Мой бизнес» самозанятым гражданам (в статусе ИП) окажут содействие в популяризации продукции и услуг — помогут создать онлайн-страницу в социальной сети Instagram с ее дальнейшим продвижением посредством таргетированной рекламы.

Правительством Ростовской области проводится широкая информационная кампания о преимуществах применения специального налогового режима – налога на профессиональный доход. Также региональными институтами развития бизнеса на постоянной основе осуществляется информирование и консультирование самозанятых граждан по вопросам доступа к указанным формам поддержки.  Полную информацию можно получить в экстренном ситуационном центре по телефону горячей линии: +7 (804) 333-32-31.

Напомним, что Ростовская область в числе еще 19 регионов РФ присоединились к пилотному проекту по внедрению специального налогового режима для самозанятых граждан с 1 января 2020 года.

Работа ведется в рамках регионального проекта «Улучшение условий ведения предпринимательской деятельности» национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Губернатор и Правительство / Сообщения пресс-службы

Напомним, налог для самозанятых появился в стране с 1 января 2019 года в Татарстане, Московской и Калужской областях. В своем обращении Президент России отметил, режим для самозанятых вводился в отдельных субъектах федерации в порядке эксперимента. 

«Этот эксперимент, как мы видим, успешный. Поэтому с 1 июля на территории всей страны, у всех регионов должно появиться право вводить режим для самозанятых – везде, по всей стране. А значит, люди смогут официально и спокойно работать. Также считаю, и об этом мы не раз говорили с молодыми предпринимателями, нужно дать возможность получать статус самозанятого не с 18, а с 16 лет. По расчётам, этим правом смогут воспользоваться около 3 млн наших граждан. При этом такие начинающие предприниматели также получат дополнительные налоговые льготы, а именно налоговый капитал в размере одного МРОТ, чтобы не отвлекать ресурсы от развития своего дела на уплату налога», – сказал Владимир Путин.

Новый налоговый режим в регионе вводится согласно Закону от 04.06.2020 № 52-ЗО. Положение вступает в силу с 9 июля. Режим предусматривает две налоговые ставки: 4% — при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6% — юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом в ставки уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования

«Появление специального налогового режима позволит самозанятым гражданам легализовать свою предпринимательскую деятельность с минимальными издержками и укрепить экономику региона. По нашим подсчетам в Ульяновской области число таких людей к концу года станет порядка 3,5 тысяч. Переход на спецрежим осуществляется добровольно. Новая практика позволит самозанятым легально вести бизнес и получать доход без рисков получения штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность», —  отметил Губернатор Ульяновской области.

Узаконить свое дело можно молодым людям старше 16 лет с помощью онлайн-регистрации в мобильном приложении «Мой налог». Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, либо работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

«Пройдя простую процедуру регистрации, самозанятые граждане получают официальный статус, возможность работать без всякой отчетности, контрольно-кассовой техники и визитов в налоговые органы. А самое главное, в сложившейся экономической ситуации, они смогут воспользоваться мерами поддержки, которые доступны легальному бизнесу», — отметил Николай Зонтов, и.о. Министра цифровой экономики и конкуренции Ульяновской области.

Подробная информация о налоге на профессиональный доход размещена на сайте ФНС России: https://npd.nalog.ru/.

ЕМИСС

Единая межведомственная информационно-статистическая система (ЕМИСС) разрабатывалась в рамках реализации федеральной целевой программы «Развитие государственной статистики России в 2007-2011 годах».

Целью создания Системы является обеспечение доступа с использованием сети Интернет государственных органов, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц к официальной статистической информации, включая метаданные, формируемой в соответствии с федеральным планом статистических работ.

ЕМИСС представляет собой государственный информационный ресурс, объединяющий официальные государственные информационные статистические ресурсы, формируемые субъектами официального статистического учета в рамках реализации федерального плана статистических работ.

Доступ к официальной статистической информации, включенной в состав статистических ресурсов, входящих в межведомственную систему, осуществляется на безвозмездной и недискриминационной основе.

Система введена в эксплуатацию совместным приказом Минкомсвязи России и Росстата от 16 ноября 2011 года
№318/461.

Координатором ЕМИСС является Федеральная служба государственной статистики.

Оператором ЕМИСС является Министерство связи и массовых коммуникаций РФ».

Контактная информация

В случае возникновения проблем при работе с системой пишите нам:
[email protected]
или звоните:

Более 3,2 тысяч липчан получили статус самозанятых с начала года

Если на начало года в Липецке было зарегистрировано 2817 самозанятых граждан, то сейчас их более шести тысяч. Новый налоговый статус оформляют фрилансеры, мастера по ремонту, репетиторы, фотографы, домашние кондитеры, хендмейд-мастера, няни, парикмахеры и другие специалисты.

Как отмечают в городском департаменте экономического развития, режим налогообложения, введённый в Липецкой области с 1 июля 2020 года, более удобен для специалистов, «работающих на себя», здесь и льготная ставка, и упрощённые условия оформления отчётности, и предоставление возможности получения налогового вычета.

Один из оформивших недавно статус – липчанин Михаил Андреев. С детства он увлекался фотографией. Со временем занятие превратилось в хобби, а потом стало приносить доход. В 2011 году Михаил зарегистрировался как индивидуальный предприниматель.

-Я исправно платил взносы и сдавал отчетность, но мой заработок нельзя назвать стабильным, порой платить налоги было сложно. Как-то в интернете я наткнулся на информацию о новом режиме налогообложения и сразу решил стать самозанятым, — рассказал липчанин.

Теперь он платит налог по льготной ставке — 4% с поступлений от физлиц и 6% — от ИП и юридических лиц. Оплачивает только за те месяцы, когда был доход.

— Плюс ко всему у меня не возникает проблем с бухгалтерией, не надо никуда ехать и подавать документы. Все просто и доступно в приложении на телефоне, — подчеркнул фотограф.

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход самозанятого просто. Для этого даже не нужно посещать налоговую инспекцию. Регистрация осуществляется одним из следующих способов:

 • через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для Android в Google Play, для iPhone и iPad – в AppStore;

• через личный вэб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России;

• через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России.

С подробной информацией о льготном режиме можно ознакомиться на странице официального сайта ФНС России «Налог на профессиональный доход».

Регулирование процесса легализации налогообложения доходов самозанятых граждан в Российской Федерации на современном этапе (Скруг В.С.11 Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации) / Экономика труда / № 1, 2019

 Скачать PDF | Загрузок: 30 | Цитирований: 4

Статья в журнале

Экономика труда
Том 6, Номер 1 (Январь-Март 2019)

Цитировать:
Скруг В.С. Регулирование процесса легализации налогообложения доходов самозанятых граждан в Российской Федерации на современном этапе // Экономика труда. – 2019. – Том 6. – № 1. – С. 535-552. – doi: 10.18334/et.6.1.40125.

Эта статья проиндексирована РИНЦ, см. https://elibrary.ru/item.asp?id=37307873
Цитирований: 4 по состоянию на 31.10.2020

Аннотация:
В работе раскрыты актуальные вопросы, связанные с легализацией налогообложения доходов самозанятого населения. Категория самозанятых занимает значительную долю в экономически активном населении страны. При этом подавляющее большинство из них сейчас находится вне правового поля. В статье исследуются различные подходы к понятию «самозанятые», обозначена их роль в социально-экономической структуре общества. Проанализирована нормативно-правовая база, которая регламентировала процесс легализации самозанятых. Сравнивается опыт зарубежных стран и России в контексте правового статуса самозанятых. Исследованы причины, по которым самозанятые предпочитают оставаться в «тени». Рассмотрены риски, а также положительные и отрицательные аспекты введения налога на профессиональный доход.

Ключевые слова: налоги, налогообложение, доход, неформальная занятость, самозанятые, правовой статус самозанятых граждан

JEL-классификация: J21, h30, J46

Источники:

Бондаренко В.А. Развитие самозанятости в странах Европейского Союза и США. Vneshmarket. [Электронный ресурс]. URL: http://www.vneshmarket.ru/content/document_r_A4F92072-2395-4116-96E5-EE76169118C7.html.
Бурлак А.В. Самозанятые граждане по законодательству Российской Федерации и Республики Казахстан: сравнительно-правовой анализ // Правоприменение в публичном и частном праве: Материалы Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Л.А. Терехова. Омск, 2018. – С. 220-225.
3. Голенкова З.Т., Голиусова Ю.В. Новые социальные группы в современных стратификационных системах глобального общества // Социологическая теория и социальная практика. – 2013. – № 3(03). – С. 005-15.
Иляшова Г.К. Самозанятость как новое направление занятости в Республике Казахстан. Rusnauk. [Электронный ресурс]. URL: http://www.rusnauka.com/36_PVMN_2013/Economics/5_153587.doc.htm.
5. Костюк И.В. Занятость и самозанятость как формы доходной деятельности граждан // Российский журнал правовых исследований. – 2017. – № 2(11). – С. 202-206.
6. Крылова Е.Г. К вопросу о легализации правового статуса самозанятых в России // Вестник общественной научно-исследовательской лаборатории «взаимодействие уголовно-исполнительной системы с институтами гражданского общества: историко-правовые и теоретико-методологические аспекты». – 2016. – № 7. – С. 32-38.
7. Орехова И.М. Место занятых не по найму на российском рынке труда // Общество: социология, психология, педагогика. – 2018. – № 10. – С. 412-46. – doi: 10.24158/spp.2018.10.6.
Покида А.Н. «Теневой» рынок труда: состояние и особенности формирования. Ranepa. [Электронный ресурс]. URL: http://www.ranepa.ru/images/News/2016-06/09-06-2016-pokida-opros.pdf.
9. Чернышова Ю.Г. Проблемы дифференциации статуса индивидуального предпринимателя // Учет и статистика. – 2014. – № 4(36). – С. 80-86.
10. Шередеко Е.В. Зарубежный опыт налогообложения самозанятых-физических лиц // Финансы и управление. – 2016. – № 2. – С. 111-117. – doi: 10.7256/2409-7802.2016.2.16860 .
Sydney Lazarus MBO Partners’ Latest Report on U.S. Freelance Economy Shows a Wage «Barbell Effect». Spendmatters. [Электронный ресурс]. URL: http://spendmatters.com/2017/06/13/mbo-partners-latest-report-u-s-freelance-economy-shows-wage-barbell-effect.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 425–ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации (в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»)», Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, № 49, ст. 7497
Федеральный закон от 27.11.2018 № 423–ФЗ «О внесении изменений в статьи 56 и 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»)», Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, № 49, ст. 7495
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422–ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, № 49, ст. 7494

Страница обновлена: 17.10.2021 в 21:06:12

Разница между статусом работника и самозанятого

В прошлом году средства массовой информации вызвали значительный интерес к решениям трудового трибунала, особенно по громким делам, таким как Pimlico Plumbers и Uber, что заставило некоторых владельцев бизнеса усомниться в разнице между статусом работника и самозанятого.

Как и в большинстве компаний, вы можете в какой-то момент передать некоторую работу фрилансерам или нанять работников агентства для покрытия расходов в связи с праздниками, болезнью или повышенной рабочей нагрузкой.Поэтому важно четко определить и понять, какой тип сотрудников вы используете, так как от этого будут зависеть их права на трудоустройство. Как работодатель, вы обязаны следить за тем, чтобы права работников не нарушались, иначе вы можете столкнуться с исками о приеме на работу.

В помощь вам приведено правительственное определение рабочих и самозанятых.

РАБОЧИЙ

Лицо обычно классифицируется как «рабочий», если:

  • у них есть контракт или другая договоренность о выполнении работ или услуг лично за вознаграждение (ваш контракт не обязательно должен быть письменным)
  • их вознаграждение в виде денег или натуральной выгоды, например обещание контракта или будущей работы
  • у них есть только ограниченное право отправить кого-то еще для выполнения работы (субподряд)
  • они должны приходить на работу, даже если они не хотят
  • их работодатель должен иметь для них работу, пока действует контракт или договоренность
  • они не выполняют работу в рамках своей собственной компании с ограниченной ответственностью в соглашении, где «работодатель» фактически является заказчиком или клиентом
Право на трудоустройство

Работники имеют определенные трудовые права, в том числе:

  • получение минимальной национальной заработной платы
  • Защита от неправомерных удержаний из заработной платы
  • установленный законом минимальный уровень оплачиваемого отпуска
  • установленная законом минимальная продолжительность перерывов на отдых
  • не работать в среднем более 48 часов в неделю или отказаться от этого права, если они выберут
    защиту от незаконной дискриминации
  • Защита от «разоблачения» — сообщение о правонарушении на рабочем месте
  • Не относиться к ним менее благоприятно, если они работают неполный рабочий день

Они также могут иметь право на:

  • Установленное законом пособие по болезни
  • Обязательная выплата по беременности и родам
  • Выплата по отцовству, установленная законом
  • Плата за усыновление, установленную законом
  • Общая родительская оплата

Агентские работники имеют особые права с первого рабочего дня

Рабочие обычно не имеют права на:

  • минимальные сроки уведомления, если их трудоустройство заканчивается, например, если работодатель увольняет их
  • защита от несправедливого увольнения
  • право требовать гибкую работу
  • время для экстренных случаев
  • Плата за обязательное резервирование
Временная или нерегулярная работа

Кто-то, вероятно, будет работать, если применимо большинство из них:

  • они время от времени работают для определенного бизнеса
  • компания не обязана предлагать им работу, и они не обязаны ее принимать — они работают только тогда, когда хотят.
  • в их контракте с бизнесом используются такие термины, как «случайный», «внештатный», «нулевой рабочий день», «по мере необходимости» или что-то подобное.
  • они должны были согласиться с условиями бизнеса, чтобы получить работу — устно или письменно
  • они находятся под наблюдением или контролем менеджера или директора
  • они не могут отправить кого-то еще для работы
  • предприятие вычитает налоги и взносы в национальное страхование из своей заработной платы
  • предприятие предоставляет материалы, инструменты или оборудование, необходимые для работы

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА И ПОДРЯДЧИК

Человек является самозанятым, если он ведет свой бизнес самостоятельно и берет на себя ответственность за его успех или неудачу.

Самозанятые работники не получают заработную плату через PAYE, и у них нет трудовых прав и обязанностей сотрудников. Кто-то может одновременно работать и работать не по найму, например, если он днем ​​работает на работодателя, а по вечерам ведет свой бизнес.

Право на трудоустройство

Закон о занятости не распространяется на самозанятых в большинстве случаев, потому что они сами себе хозяева.
Однако, если человек работает не по найму:

  • они по-прежнему имеют защиту своего здоровья и безопасности, а в некоторых случаях — защиту от дискриминации
  • их права и обязанности изложены в условиях контракта с клиентом
Тренировка, если кто-то работает не по найму

Налоговая и таможенная служба HM (HMRC) может рассматривать кого-либо как самозанятого для целей налогообложения, даже если у него другой статус в трудовом законодательстве.

Работодатели должны проверить, является ли работник самозанятым в:

  • налоговое законодательство — освобождены ли они от уплаты PAYE
  • Трудовое право — есть ли у них права наемного работника

Физические лица и их работодатели могут быть вынуждены уплатить неуплаченные налоги и штрафы или потерять право на получение пособий, если их статус занятости неправильный.

Проверка, освобождены ли они от уплаты PAYE

Кто-то, вероятно, работает не по найму, и ему не следует платить через PAYE, если выполняется большинство из следующих утверждений:

  • они занимаются бизнесом сами, несут ответственность за успех или провал своего бизнеса и могут получить убыток или прибыль
  • они могут решать, какую работу они будут делать и когда, где и как это делать
  • они могут нанять кого-нибудь для работы
  • они несут ответственность за устранение неудовлетворительной работы в свое время
  • их работодатель согласовывает фиксированную цену за их работу — она ​​не зависит от того, сколько времени требуется для завершения работы
  • они используют свои собственные деньги для покупки бизнес-активов, покрытия текущих расходов и предоставления инструментов и оборудования для своей работы
  • они могут работать более чем с одним клиентом

Вы можете проверить чей-либо статус занятости:

Существуют особые правила для предприятий, предоставляющих работников, например, для агентств по трудоустройству.

Проверка их трудовых прав

Кто-то, вероятно, работает не по найму и не имеет прав наемного работника, если он освобожден от PAYE, и большая часть следующего также верна:

  • они выставляют заявки или дают котировки, чтобы получить работу
  • они не находятся под непосредственным контролем при работе
  • они выставляют счета за выполненные работы
  • они несут ответственность за уплату собственного государственного страхования и налогов
  • они не получают отпуск или пособие по болезни, когда не работают
  • они работают по контракту (иногда известному как «контракт на оказание услуг» или «консалтинговое соглашение»).
  • , в котором используются такие термины, как «самозанятый», «консультант» или «независимый подрядчик».
Подрядчики

Подрядчиком может быть:

  • самозанятые
  • рабочий или служащий, если они работают на клиента и работают в агентстве

Существует специальная схема для самозанятых подрядчиков и субподрядчиков, работающих в строительной отрасли, которая называется «Схема строительной отрасли» (СНГ).

Если кто-то становится самозанятым

Работник должен сообщить HMRC, если он станет самозанятым.

Независимый подрядчик (самозанятый) или сотрудник?

Очень важно, чтобы владельцы бизнеса правильно определяли, являются ли лица, предоставляющие услуги, сотрудниками или независимыми подрядчиками.

Как правило, вы должны удерживать и уплачивать подоходный налог, налог на социальное обеспечение и налоги на бесплатную медицинскую помощь, а также платить налог по безработице с заработной платы, выплачиваемой работнику.Как правило, вам не нужно удерживать или платить налоги с платежей независимым подрядчикам.

Выберите сценарий, который подходит вам:

  • Я являюсь независимым подрядчиком или занимаюсь бизнесом для себя
    Если вы являетесь владельцем бизнеса или подрядчиком, который предоставляет услуги другим предприятиям, то вас обычно считают самозанятым. Для получения дополнительной информации о ваших налоговых обязательствах, если вы работаете на себя (независимый подрядчик), посетите наш Налоговый центр для самозанятых физических лиц.
  • Я нанимаю или заключаю договор с отдельными лицами для оказания услуг моему бизнесу
    Если вы являетесь владельцем бизнеса, нанимающим других лиц или заключающим с ними договор на оказание услуг, то вы должны определить, являются ли лица, предоставляющие услуги, сотрудниками или независимыми подрядчиками. Перейдите на оставшуюся часть этой страницы, чтобы узнать больше об этой теме и ваших обязанностях.

Определение того, являются ли лица, предоставляющие услуги, сотрудниками или независимыми подрядчиками

Прежде чем вы сможете определить, как относиться к платежам, которые вы производите за услуги, вы должны сначала узнать о деловых отношениях, которые существуют между вами и лицом, предоставляющим услуги.Лицом, оказывающим услуги, может быть:

При определении того, является ли лицо, предоставляющее услуги, сотрудником или независимым подрядчиком, необходимо учитывать всю информацию, которая свидетельствует о степени контроля и независимости.

Нормы общего права

Факты, свидетельствующие о степени контроля и независимости, делятся на три категории:

  1. Поведенческие: контролирует ли компания или имеет ли право контролировать то, что делает работник и как работник выполняет свою работу?
  2. Финансы: Контролируются ли плательщиком бизнес-аспекты работы работника? (сюда входят такие вещи, как оплата труда работника, возмещение расходов, предоставление инструментов / принадлежностей и т. д.)
  3. Тип взаимоотношений: Существуют ли письменные контракты или выплаты сотрудникам (например, пенсионный план, страхование, отпускные и т. Д.)? Будут ли продолжаться отношения и будет ли работа ключевым аспектом бизнеса?

Компании должны взвесить все эти факторы при определении того, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком. Некоторые факторы могут указывать на то, что работник является наемным работником, в то время как другие факторы указывают на то, что работник является независимым подрядчиком.Не существует «волшебных» или определенного количества факторов, которые «делают» работника наемным работником или независимым подрядчиком, и ни один фактор не является самостоятельным в принятии такого решения. Кроме того, факторы, которые актуальны в одной ситуации, могут не иметь значения в другой.

Ключ состоит в том, чтобы взглянуть на отношения в целом и рассмотреть степень права направлять и контролировать работника. Наконец, задокументируйте каждый из факторов, использованных при принятии решения.

Форма SS-8

Если после проверки трех категорий доказательств все еще неясно, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком, то можно использовать Форму SS-8 «Определение статуса работника для целей федеральных налогов на трудоустройство и удержания подоходного налога» PDF , . подан в IRS.Форма может быть подана либо компанией, либо работником. IRS рассмотрит факты и обстоятельства и официально определит статус работника.

Имейте в виду, что получение заключения может занять не менее шести месяцев. Компания, которая постоянно нанимает сотрудников одного и того же типа для оказания определенных услуг, может рассмотреть возможность заполнения формы SS-8 PDF.

Обязательства по налогу на занятость

После того, как решение принято (бизнесом или IRS), следующим шагом будет заполнение соответствующих форм и уплата соответствующих налогов.

Правила налогообложения занятости

Существуют особые правила налогообложения занятости, которым необходимо следовать в определенных отраслях.

Неверная классификация сотрудников

Последствия обращения с сотрудником как с независимым подрядчиком

Если вы классифицируете сотрудника как независимого подрядчика, и у вас нет разумных оснований для этого, то вы можете быть привлечены к уплате налогов с этого работника (положения о льготах, обсуждаемые ниже, не будут применяться).См. Раздел 3509 Налогового кодекса для получения дополнительной информации.

Положения об оказании помощи

Если у вас есть разумные основания не относиться к работнику как к наемному работнику, то вы можете быть освобождены от уплаты налога на заработную плату за этого работника. Чтобы получить это облегчение, вы должны подать все необходимые федеральные информационные отчеты на основе вашего обращения с работником. Вы (или ваш предшественник) не должны относиться к любому работнику, занимающему аналогичную должность, как к работнику в течение любых периодов, начинающихся после 1977 года.См. Публикацию 1976, Раздел 530 Требования к освобождению от уплаты налога на занятость PDF , для получения дополнительной информации.

Неверно классифицированные работники могут подавать налоговую форму на социальное обеспечение

Работники, которые считают, что они были неправильно классифицированы работодателем как независимые подрядчики, могут использовать Форму 8919 «Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на заработную плату», PDF, чтобы рассчитать и сообщить о доле работника в невыплаченных налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, причитающихся с их компенсации.

Программа расчетов по добровольной классификации

Программа добровольных классификационных расчетов (VCSP) PDF — это дополнительная программа, которая предоставляет налогоплательщикам возможность реклассифицировать своих работников в качестве служащих на будущие налоговые периоды для целей налога на трудоустройство с частичным освобождением от федеральных налогов на трудоустройство для правомочных налогоплательщиков, которые соглашаются в будущем рассматривать свои рабочие (или класс или группа рабочих) в качестве служащих.Чтобы участвовать в этой добровольной программе, налогоплательщик должен соответствовать определенным требованиям. Подайте заявку на участие в VCSP, заполнив форму 8952 «Заявление на участие в программе добровольной классификации», чтобы заключить заключительное соглашение с IRS.

Что определяет, является ли кто-то самозанятым? | Малый бизнес

Важно определить, работает ли работник или работает не по найму, в основном потому, что это влияет на способ расчета налоговых платежей.Статус занятости также определяет, как работодатели должны платить работникам, а также получать ли работники от работодателя дополнительные льготы, такие как страхование здоровья и жизни.

Сотрудников и независимых подрядчиков

Согласно IRS, большинство рабочих являются либо наемными работниками, либо независимыми подрядчиками. Эти категории делятся на четыре типа: независимый подрядчик, служащий, установленный законом служащий и официально не являющийся служащим. Независимые подрядчики несут ответственность за выполнение конкретной работы, запрошенной работодателем, но работодатель, как правило, не имеет права голоса в отношении того, как эта работа выполняется.Независимые подрядчики несут ответственность за уплату собственных налогов. Сотрудники — это люди, которые работают на работодателя, и работодатель контролирует, какая работа выполняется и как она выполняется. Работодатели удерживают деньги из заработка сотрудников на уплату налогов. Штатные сотрудники являются независимыми подрядчиками, но для целей налогообложения они рассматриваются как наемные работники; некоторые налоги удерживает работодатель. По закону лица, не являющиеся сотрудниками, являются прямыми продавцами и лицензированными агентами по недвижимости, которые рассматриваются как независимые подрядчики, но они регулярно работают на компанию, а не на контрактной основе.

Определение статуса занятости

Определение статуса занятости работника в большинстве случаев несложно. Общее правило заключается в том, что если работник работает не по найму, он ведет бизнес за свой собственный счет и несет ответственность за успех своего бизнеса. Наемные работники работают на работодателя и не ведут собственный бизнес. Они регулярно получают зарплату от работодателя.

Статус самозанятого

Самозанятые лица могут нанять кого-нибудь для работы за свой счет.Они также решают, где, когда и как они будут предоставлять свои услуги клиентам. Самостоятельно занятым лицам платят по согласованной фиксированной цене, и они могут получать прибыль или терять деньги на своей работе. Скорее всего, работник будет заниматься индивидуальной трудовой деятельностью, если он использует свои собственные деньги для покрытия эксплуатационных расходов и предоставляет инструменты и оборудование, необходимые для работы.

Дополнительные соображения

Самозанятые работники несут ответственность за расчет и уплату своего налога на любой заработок, полученный от работы.Существуют также различные налоговые правила для определенных типов работников, включая заемных работников, директоров компаний, уборщиков, связанных с ними работников и многих других профессий. Также важно отметить, что самозанятый работник может одновременно работать и самозанятым. Например, рабочий может днем ​​работать в компании, а ночью вести бизнес. Статус занятости также может меняться от контракта к контракту.

Ссылки

Ресурсы

Писатель Биография

Крис Ньютон работает профессиональным писателем с 2001 года.Два года он писал спецификации программного обеспечения, затем три года работал техническим писателем в Microsoft, прежде чем заняться копирайтингом для компаний, занимающихся разработкой программного обеспечения и электронной коммерции. Он имеет степень бакалавра искусств по английскому языку и писательскому мастерству в Университете Колорадо.

Какие существуют типы статуса занятости?

Джек Энрайт

Штатный писатель @ CharlieHR

Что такое статус занятости?


Статус занятости человека — это то, что определяет права и гарантии занятости, на которые оно имеет право на работе, и, следовательно, определяет обязанности, которые работодатель несет перед этим работником.

Каждый раз, когда вы нанимаете нового сотрудника, вы, как его работодатель, должны решить, по какому типу статуса занятости вы его нанимаете.

Выбранный вами статус занятости будет иметь большое влияние на то, как они работают.

Если у вас небольшой бизнес, важно понимать различные типы статуса занятости, чтобы вы могли выбрать правильный. Если вы не выберете правильный статус занятости, это может серьезно осложнить вашу жизнь в будущем.

Но прежде чем мы перейдем к этому… нам нужно охватить различных типов статуса занятости.

Какие 3 типа статуса занятости?


Существует три различных типа статуса занятости.

  • Рабочий
  • Сотрудник
  • Самозанятый

Рабочий

Статус «рабочий» является наиболее случайным из трех различных типов статуса занятости. Лицо обычно определяется как «работник», если:

  • У него есть договоренность о выполнении работы или предоставлении услуг.
  • Им приходится приходить на работу, даже если они не хотят.
  • Они не могут передавать свою работу другим людям.
  • Они не работают как компания с ограниченной ответственностью (это сделало бы их самозанятыми).

Каждый, кто классифицируется как работник, имеет следующие права на трудоустройство:

  • Национальная минимальная заработная плата
  • Оплачиваемый отпуск
  • Расчетные ведомости
  • Защита от незаконной дискриминации

Сотрудник

Работа «наемного работника» Тип распространяется на всех, кто работает по трудовому договору.Сотрудники пользуются всей защитой «работника», но с рядом дополнительных трудовых прав и средств защиты. Обычно считается, что человек является сотрудником, если он:

  • Имеет трудовой договор (хотя это не обязательно должно быть письменным договором — иногда достаточно устного договора).
  • Обычно они обязаны работать регулярно, если они не находятся в отпуске по какой-либо форме, например, отпуск по болезни или отпуск по уходу за ребенком.
  • Получение оплачиваемого отпуска.
  • Подлежат процедурам резервирования.
  • От них также обычно требуется работать минимальное количество часов, и они не могут нанимать кого-то другого, чтобы он выполнял их работу за них.

Лица, подпадающие под форму статуса занятости «служащий», пользуются всеми гарантиями занятости «работника» в дополнение к следующим: Установленный законом отпуск по беременности и родам, отцовство, усыновление и совместный отпуск и оплата по уходу за ребенком (работникам отпуск не предоставляется — только заработная плата).

  • Защита от несправедливого увольнения
  • Минимальные сроки уведомления
  • Право требовать гибкий график работы
  • Самозанятый

    Последний вид статуса занятости — самозанятость. Человек считается самозанятым, если он ведет собственный бизнес для себя и несет полную ответственность за его успех. Они не защищены трудовыми правами, которыми обладают сотрудники, просто потому, что у них нет такого же «работодателя».

    Обычно можно сказать, что кто-то работает не по найму, если:

    • Им не выплачиваются отпускные или больничные, когда они не работают.
    • Они выдают «цитаты» на свои работы.
    • Они выставляют счета после того, как их работа будет сделана.

    Обычно имеют контракт со своим клиентом / клиентами, в котором излагаются обязательства или права, которые они имеют по отношению к человеку, который платит им за эту работу.

    Почему важно определять статус занятости?


    Итак, это разные типы статуса занятости, но у нас есть еще несколько вопросов, на которые нужно ответить.Прежде всего — почему статус занятости имеет значение?

    Если вы хотите нанять кого-то для работы в малом бизнесе, очень важно выбрать правильный тип статуса занятости для работы, которую он будет выполнять.

    Статус занятости, который вы выбираете, будет иметь большое значение для определения ваших новых отношений с вашим сотрудником — вам нужно выбрать тот, который лучше всего описывает, как вы собираетесь работать вместе.

    Выберите не тот, и в дальнейшем вы можете вызвать у себя серьезные проблемы.Например, вы можете обязать свою компанию предлагать больше гарантий занятости, чем она может себе позволить, — или вы можете оказаться в затруднительном положении в ключевые моменты, потому что не можете рассчитывать на свою команду, чтобы быть доступной, когда они вам нужны.

    Какой статус занятости мне следует использовать при найме на работу в малый бизнес?


    Чтобы выбрать правильный статус занятости для вашего нового сотрудника, вам сначала нужно подумать о том, какую работу они вам должны выполнять. Например, задайте себе такие вопросы:

    • Сколько времени может занять эта работа?
    • Это долгосрочный проект или быстрое решение?
    • Зависит ли ваш бизнес от надежного выполнения этой работы к определенному времени? Или над этим можно работать в любой момент?
    • Требуется ли время для изучения этой работы или ее можно освоить довольно быстро?

    Ответив на эти вопросы, вы сможете лучше решить, к какому типу статуса занятости они должны относиться.

    Это потому, что разные типы статуса занятости требуют разных вещей от работодателя и работника.

    • Статус занятости «рабочий» является очень гибким механизмом — работник обычно не может заставить работника соглашаться на любую предложенную им работу, но при этом они не обязаны предлагать защиту занятости, как полноценный работник.
    • Статус занятости «сотрудник» обеспечивает гораздо большую стабильность. Это дает работодателю гораздо большую безопасность, поскольку он может рассчитывать на то, что сотрудник будет продолжать выполнять свои обязанности, но в обмен на гораздо более безопасный пакет трудоустройства для сотрудника.
    • Статус самозанятого трудоустройства дает работнику наибольшую свободу и гибкость, но с другой стороны, вы не защищены никакими трудовыми правами. Точно так же это может быть отличным вариантом для компании, которой нужна помощь в одном проекте, но они не смогут рассчитывать на то, что этот фрилансер будет доступен каждый раз, когда они им понадобятся.

    Если это краткосрочный проект с четким началом и конечной точкой, то вы можете обнаружить, что фрилансер со статусом «самозанятый» является правильным выбором.

    Если работа, которая требуется вашему бизнесу, является постоянной и долгосрочной, то вы, вероятно, больше выиграете от стабильности постоянного сотрудника.


    Нужна дополнительная помощь в принятии решения о том, какой статус занятости подходит для вашего бизнеса? Взгляните на нашу службу HR Advice, чтобы получить четкую и понятную помощь от консультанта, которому вы можете доверять.

    Самостоятельная занятость и независимый подрядчик: в чем разница?

    Если вы думаете бросить работу с девяти до пяти, чтобы работать на себя, вы не одиноки.По данным Министерства труда, почти каждый десятый американец является независимым подрядчиком.

    Но прежде чем вы подадите уведомление за две недели, вам необходимо понять важность вашего статуса занятости.

    Вы можете спросить себя: «Если я выполняю работу и получаю деньги, имеет ли это значение?» Ответ — да!

    Существуют различные налоговые и страховые последствия в зависимости от ваших отношений между работодателем и сотрудником, поэтому очень важно установить рабочий статус.

    Самозанятые и независимые подрядчики: в чем разница?

    Согласно IRS, «физическое лицо является независимым подрядчиком, если плательщик имеет право контролировать или направлять только результат работы, а не то, что будет сделано и как это будет сделано».

    Независимым подрядчиком может быть любое лицо, оказывающее услуги населению и не действующее в рамках отношений между работодателем и работником. Некоторые примеры включают:

    • Врачи частной практики
    • Юристы, бухгалтеры, бухгалтеры
    • IT, веб-дизайнеры, программисты

    Означает ли самозанятый независимый подрядчик?

    Вот здесь и возникают сложности: почти во всех случаях независимый подрядчик является самозанятым, но не каждый, кто занимается самозанятостью, является независимым подрядчиком.

    Независимые подрядчики часто работают в течение ограниченного периода времени в соответствии с условиями контракта. Контракт может быть связан с завершением проекта или его продолжительностью, например, контракт на шесть месяцев или один год.

    Из-за ограниченного объема временных рамок независимый подрядчик считается самозанятым.

    Владельцы бизнеса несут ответственность за предоставление независимым подрядчикам формы 1099-MISC вместо формы W-2, показывающей общий доход, выплачиваемый независимому подрядчику.Поскольку независимые подрядчики не являются наемными работниками, подрядчик несет ответственность за уплату налогов на трудоустройство, подоходного налога, социального обеспечения и страхования.

    С другой стороны, самозанятый работник может квалифицироваться как независимый подрядчик или он может быть торговцем, что означает, что он не работает в соответствии с контрактом, а, скорее, продает товары или услуги.

    Самозанятые работники обычно нанимаются компанией для выполнения определенных услуг. Они работают на себя по разным профессиям или профессиям, а не на конкретного работодателя.Примеры могут включать юристов, инвесторов, страховых агентов, продавцов и врачей.

    Нужен ли бизнес-субъект?

    Регистрация в качестве юридического лица часто является необязательной, но она может принести пользу самозанятым лицам или лицам, работающим в качестве независимого подрядчика. Вопреки распространенному мнению, налоговый режим для расходов, связанных с бизнесом, часто не отличается, независимо от того, является ли подрядчик индивидуальным предпринимателем или зарегистрирован как коммерческое предприятие.

    Расходы, связанные с бизнесом, обычно можно вычесть в любом случае, хотя режим налогообложения может варьироваться в зависимости от типа вычета и типа выбранного вами субъекта хозяйствования.

    Одним из наиболее важных отличий является то, что, создавая бизнес, вы создаете отдельное юридическое лицо для своего бизнеса. Это может помочь защитить ваши личные активы от связанных с бизнесом обязательств, которые могут возникнуть в результате претензий или судебных исков. Вот почему многие новые владельцы бизнеса предпочитают создавать ООО.

    Нужна ли лицензия независимым подрядчикам?

    В зависимости от типа выполняемой вами работы может потребоваться государственная или местная лицензия

    , но это требование обычно не зависит от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, независимым подрядчиком, сотрудником или зарегистрировали свой бизнес.

    В страховой отрасли, например, штаты требуют, чтобы любой, кто связывает страховое покрытие, имел лицензию для штата, независимо от того, работают ли они на себя или являются штатными сотрудниками компании. Требования также могут зависеть от местоположения. Например, в Вашингтоне все лица, ведущие бизнес, должны иметь лицензию, в то время как в других штатах лицензию должны иметь только определенные специалисты, такие как врачи, учителя или поверенные.

    Какие виды страхования мне нужны?

    Как самозанятый человек или независимый подрядчик, ваши потребности в страховании будут зависеть от типа выполняемой вами работы, имеющегося у вас оборудования и типов рисков, которые может иметь ваш бизнес.

    Определенные виды страхования могут требоваться по закону в зависимости от вашего бизнеса, например, страхование коммерческих автомобилей или компенсация работникам, в то время как для выполнения требований контракта могут потребоваться другие виды страхования, например страхование общей ответственности или страхование профессиональной ответственности.

    Даже если вы ведете свой бизнес вне дома, коммерческое страхование по-прежнему важно. Страховые полисы большинства домовладельцев или арендаторов не покрывают никаких претензий, связанных с имуществом или оборудованием, используемым в деловых целях.Следовательно, как минимум в ваших интересах иметь страхование коммерческой собственности.

    Особые налоговые льготы

    Как частный предприниматель, вы несете ответственность за уплату собственных налогов FICA. В большинстве взаимоотношений между работодателем и работником работодатель платит половину ваших налогов FICA, в то время как вы платите вторую половину в качестве вычета из заработной платы.

    Если работодателя нет, вы несете ответственность за все налоговые обязательства FICA. Кроме того, большинство работодателей автоматически удерживают федеральные налоги и налоги штата в соответствии с формой W-4, которую вы заполняете при приеме на работу.

    Если вы работаете не по найму, как правило, с вашей компенсации не взимаются налоги, и вы несете ответственность за ежеквартальные выплаты на основе оценки ваших налоговых обязательств.

    Ключевые вынос

    В конечном счете, быть независимым подрядчиком или самозанятым работником может быть очень полезно, но это решение нелегко. Важно взвесить все за и против самостоятельной работы. Помня эти советы, вы сможете принять осознанное решение о том, что лучше всего для вашего будущего.Если у вас все еще есть вопросы, обязательно обратитесь к специалисту по кадрам или юрисконсульту.


    От редакции: Содержимое, представленное на этой странице, предназначено только для общих информационных целей и не является безошибочным и не предназначено для того, чтобы представлять собой предложение, побуждение, обещание или договор любого рода, на которые вы можете положиться. Информация и данные, на которые ссылается CoverWallet, предоставляются в качестве любезности и не предназначены и не представляют собой одобрение CoverWallet связанных материалов.Чтобы получить точную информацию о вашем бизнесе и отрасли, мы рекомендуем вам связаться с лицензированным страховым агентом или юристом.


    Статьи по теме:

    Сотрудник или подрядчик: как предлагаемое DOL правило может повлиять на статус самозанятости

    Министерство труда предложило новое правило классификации самозанятых работников, которое может повлиять на статус независимых подрядчиков. Вот важные тесты «экономической реальности», о которых следует знать.

    В целях дальнейшего уточнения того, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA), U.S. Министерство труда (DOL) недавно объявило о предлагаемом правиле для принятия пятифакторного теста на «экономическую реальность». Этот тест определяет, занимается ли работник своим бизнесом, выступая в качестве независимого подрядчика, или экономически зависит от работодателя в работе и, следовательно, является наемным работником.

    Для самозанятого лица стоит подумать, являются ли какие-либо из ваших отношений с клиентами так, что вы действительно можете считаться сотрудником, а не независимым подрядчиком, особенно если у вас всего один или два клиента, для которых вы делаете значительные суммы. работы, которые действительно являются неотъемлемой частью их бизнес-функций.

    Согласно предложенному правилу, люди должны определить и объяснить два «основных фактора», чтобы помочь определить степень экономической зависимости, которую они имеют от чужого бизнеса по сравнению с их собственным бизнесом.

    1. Характер и степень контроля работника над выполняемой работой. Например, вы, вероятно, будете юридически классифицированы как самозанятые, если вы будете осуществлять существенный контроль над ключевыми аспектами своей работы, включая установление собственного графика работы, выбор заданий, работу с минимальным контролем или без него и возможность работать на других, в том числе на конкурентов клиента.
    2. Возможность для работника получить прибыль или убыток на основе инициативы и / или вложений в свой труд. Новое правило, предложенное Министерством труда, также требует анализа вложений работника в свою работу, поскольку это связано с возможностью получения прибыли или убытка, а также со степенью проявления личной инициативы, управленческих навыков и деловой хватки. Больше возможностей для личной выгоды за счет независимых действий, очевидно, будет способствовать тому, чтобы вас считали независимым подрядчиком.

    Другой компонент этого ключевого фактора — это степень, в которой человек может влиять на свои доходы посредством инициативы или инвестиций — в отличие от сотрудника, который может сделать это, только работая больше часов или работая более эффективно.

    Два вышеперечисленных ключевых фактора — это то, чему предлагаемое DOL правило придает наибольшее значение при определении того, зависит ли работник экономически от чужого бизнеса или занимается бизнесом самостоятельно. Однако предлагаемое правило также определяет три других фактора, которые следует учитывать при анализе классификации легальной занятости:

    1. Количество навыков, необходимых для выполнения выполняемой работы. Если выполняемая работа требует специальных навыков, это будет иметь значение в пользу классификации физического лица как независимого подрядчика. В качестве альтернативы, если рассматриваемая работа не требует специальной подготовки или навыков, помимо тех, которые предоставляет потенциальный работодатель, этот фактор будет иметь значение в пользу классификации сотрудников.
    2. Степень постоянства отношений между работником и потенциальным работодателем. Более высокая степень постоянства (постоянные отношения неопределенного срока) в отношениях между физическим лицом и потенциальным работодателем также является весомым аргументом в пользу того, чтобы лицо было классифицировано как независимый подрядчик.Этот фактор будет иметь значение в пользу классификации в качестве наемного работника, если у физического лица и потенциального работодателя есть рабочие отношения, которые намеренно являются неопределенными по продолжительности или непрерывными.
    3. Считается ли работа частью интегрированной производственной единицы. Этот фактор учитывает, работает ли человек над выполнением необходимой части процесса, имеющего фундаментальное значение для бизнеса работодателя, — аналогично тому, как он является частью производственной линии. Если это так и выполняемая ими функция аналогична другой требуемой функции, которая состоит из интегрированных частей, работающих для достижения общей цели, тогда работник будет считаться наемным работником.Если верно обратное, то данный фактор будет способствовать классификации данного лица как независимого подрядчика.

    Министерство труда также прокомментировало, что они видят в этих пяти факторах основу для «окончательного расследования» относительно того, «с точки зрения экономической реальности, работник зависит от конкретного человека, предприятия или организации в своей работе (и является наемным работником) или занимается бизнесом на себя (и, таким образом, является независимым подрядчиком) ».

    Помимо Федерального DOL, у DOL вашего штата могут быть дополнительные критерии, поэтому, пожалуйста, ознакомьтесь с этими правилами.

    Учитывая, что за прошедшие годы многие владельцы бизнеса продемонстрировали склонность к сокращению расходов, классифицируя работников как независимых подрядчиков, освобождая себя от юридического обязательства предоставлять минимальную заработную плату, сверхурочные и льготы компании или вести записи о занятости этих лиц, Этот недавний шаг Министерства обороны США, по мнению агентства, является попыткой

    «для обеспечения уверенности для заинтересованных сторон, уменьшения количества судебных разбирательств и поощрения инноваций в нашей экономике». Будет ли оно служить своему прямому назначению, еще предстоит выяснить, когда предложенное правило будет окончательно доработано.

    Примечание редактора: Правило было опубликовано 25 сентября 2020 г., и общественность может отправлять комментарии к правилу до 26.10.2020.

    Вы работаете по найму или работаете?

    Вы работаете по найму или работаете?

    Важно, чтобы у вас был правильный статус работника и чтобы вы облагались соответствующим налогом.

    Вы можете проверить свой статус в Своде правил определения статуса занятости.

    Если вы работаете не по найму, вы несете ответственность за уплату собственного налога и социального страхования, связанного с заработной платой (PRSI), и универсальных социальных сборов (USC).Вы будете наняты по соответствующему контракту.

    Если вы являетесь сотрудником, ваш работодатель несет ответственность за сбор и уплату вашего подоходного налога (IT), PRSI и USC. Вы будете работать по трудовому договору.

    Как вы определяете свой статус занятости?

    Следующие ниже контрольные списки дают общее представление о том, являетесь ли вы сотрудником или субподрядчиком.

    Работник обычно является наемным работником, если он:

    • Кто-то указал, как, когда и где работать
    • установили рабочее время
    • не имеют личного финансового риска по работе
    • получать фиксированную заработную плату
    • только рабочая сила
    • не может передавать работы на субподряд
    • застрахованы страховкой работодателя
    • работают только на одного человека или компанию.

    Работник обычно занимается индивидуальной трудовой деятельностью, если он:

    • контролировать, как, когда и где будут выполняться работы
    • контролируют свое рабочее время
    • подвержены финансовому риску
    • Контроль затрат и ценообразования
    • может нанимать других людей для выполнения работы
    • предоставляют свою страховую защиту
    • владеют своим бизнесом
    • может предоставлять одни и те же услуги более чем одному человеку или компании одновременно.

    Что вы делаете после определения своего статуса?

    Для самозанятых

    Если вы работаете на себя, вы должны:

    Вы можете иметь право на получение некоторых льгот Департамента социальной защиты (DSP).Вы не имеете права на отпускные или защиту от несправедливого увольнения.

    Для сотрудников

    Если вы сотрудник:

    • Ваш работодатель вычтет из вашей заработной платы Pay as You Ear (PAYE), PRSI и USC
    • вы можете иметь право на некоторые преимущества DSP
    • вы получите права и льготы, связанные с вашей работой.

    Далее: Путевые расходы и суточные (деревенские деньги)

    .



    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *