Содержание

Как списать долг по кредиту

В ситуации, когда резко ухудшается финансовое положение, может возникать вопрос, как списать долг по кредиту в банке. Давайте разберемся, в каких случаях возможно избавиться от долгов и какие способы для этого предусмотрены в законодательстве.

Когда допускается уменьшить или списать задолженность

Финансовое положение заемщика может осложниться в случае снижения доходов или при появлении дополнительных незапланированных расходов. Причинами такого положения дел могут стать:

  • потеря работы или существенное снижение заработной платы;
  • серьезное заболевание, требующее длительного или дорогостоящего лечения;
  • появления в семье иждивенцев — детей или взрослых, о которых необходимо заботиться;
  • происшествие, в результате которого заемщик понес серьезные финансовые убытки;
  • другие ситуации, влияющие на финансовое состояние.

Специалисты рекомендуют не избегать контакта с кредитно-финансовой организацией в сложной ситуации. Разумное решение — обратиться к кредитору и узнать, как списать долг по кредиту в банке или подобрать другой компромиссный вариант.

Законные способы уменьшить или списать задолженность

Если заемщик оказался в сложной финансовой ситуации, есть несколько вариантов решить вопрос с задолженностью:

  • обратиться за реструктуризацией в свой банк;
  • сделать рефинансирование в другом банке;
  • инициировать процедуру банкротства.

Если вам предстоит выбрать, как списать долг по кредиту в банке, стоит учитывать, что любой из способов имеет свои юридические особенности и последствия.

Реструктуризация кредита предполагает уменьшение размера ежемесячных платежей при увеличении срока кредитования, возможность получить отсрочку на погашение долга и процентов или какой-либо из частей задолженности, а также возможность уменьшения процентной ставки. Каждое обращение рассматривается индивидуально, поэтому двум разным заемщикам могут предложить различные способы выхода из ситуации.

Можно считать, что рефинансирование — один из вариантов, как списать долг по кредиту в банке. Но при этом долг перейдет в другой банк на более удобных для заемщика условиях. Рефинансирование выгодно, если в одном банке кредит был оформлен, например, под 16% годовых, а сейчас в другом банке можно получить деньги под 9—10% годовых. Этот способ поможет уменьшить сумму переплаты, но выплачивать кредит все равно придется.

Банкротство также нередко рассматривают заемщики, ищущие способ, как списать долг по кредиту в банке. Стоит учитывать, что процедура эта платная и проводится по заявлению в суд. При этом может быть присуждено как списание долгов полностью или частично, так и реструктуризация задолженности, при которой должнику придется возвращать какую-то сумму.

Выбор подходящего варианта во многом зависит от суммы долга, от того, временные или затяжные финансовые трудности испытывает заемщик. Однако любой из предложенных способов поможет сохранить репутацию добросовестного клиента.

Поделиться с друзьями:

Списывают ли банки долги по кредитам

Долги заемщиков списываются в случаях, если банк не видит перспективы продолжать требовать их выплатить. Также списание происходит если:

  • сумма долга совсем небольшая;
  • заемщик умер и у него нет наследников.

Ситуация: человек работал, имел имущество, взял кредит, затем потерял работу, и продал имущество, за кредит не платит. Действия банка: бесконечный поток писем, звонков, предложений рефинансировать кредит и так далее. Со стороны заемщика: полное игнорирование. Что делать банку в такой ситуации? Конечно, остается только закрыть глаза на неплатежеспособного недобросовестного клиента. Однако давление со стороны банка может продолжаться до 3-х лет.

Может ли банк списать долг по кредиту?

Банк может осуществить полное или частичное списание задолженности. Полное списание возможно в том случае, если заемщик умер или пропал без вести или стал безработным, неимущим. Частичное списание – это компромисс между заемщиком и банком, например, банк может отменить штрафные санкции, если заемщик согласится выполнить свои обязательства по выплате остатка по кредиту.

Согласно ГК РФ, если с момента последнего платежа по кредиту прошло 3 года, а о заемщике ничего неизвестно, платить он отказывается, то истекает срок исковой давности и долг списывается. Конечно, если у должника существует любое имущество, списания долга не будет, а имущество в судебном порядке конфискуется.

Чтобы не расставаться со своим имуществом, когда нет возможности исправно платить по кредиту, можно оформить рефинансирование – это может предложить сам банк, которому задолжает гражданин. Воспользовавшись программой рефинансирования, должник сможет платить ежемесячно меньшую сумму, но срок погашения кредита в таком случае увеличится.

В каком случае списание невозможно?

Нельзя рассчитывать на списание долга, когда заемщик является собственником движимого или недвижимого имущества. У такого должника, при том, что он отказывается идти на компромисс с банком, будет на основании судебного заключения арестовано имущество.

Если заемщик, отказывающийся выплачивать долг, трудоустроен, то банк также может обратиться в суд и на основании его решения часть заработной платы должника будет уходить на погашение кредитного долга.

Срок исковой давности

Срок исковой давности истекает спустя 3 года с момента свершения заемщиком последнего платежа по кредиту или, если платежей не было вообще, с даты заключения кредитного договора.

Можно сказать, что если на протяжении 3-х лет заемщик умудряется скрываться от уплаты, нигде официально не работает, имуществом не владеет, то его долг ему сходит с рук.

Банк не имеет право принимать каких-либо серьезных мер по вымогательству из должника денежных средств, он может разве что засыпать его, а также его родственников и соседей письмами с предупреждениями, даже угрозами, пытаясь любым способом пробудить совесть неплательщика, чтобы тот устроился на работу и стал рассчитываться с задолженностью. Также ему запретят выезды за границу. Но известно, что большинство неработающих граждан, не имеющих имущества, не особенно спешат уехать из страны. Так что любые штрафные санкции должник может успешно игнорировать. И когда пройдет 3 года, финансовая организация просто спишет кредитный долг.

Разумеется, если кредитный долг гражданина был списан по истечению срока исковой давности, ему больше никогда ни в каком банке не стать клиентом, потому что его кредитная история будет крайне неидеальна. 

Банки списывают задолженность получателей антикризисных кредитов

Работодатели, получившие кредиты на возобновление деятельности в 2020 г. и сохранившие к марту 2021 г. не менее 80% численности работников, могут рассчитывать на списание задолженности по кредитному договору. Но что делать, если долг не списали, а из банка пришло решение о переводе договора на период погашения?

Минэкономразвития подготовило Памятку о порядке списания задолженности по кредитному договору. Разработана она для работодателей, которые получили антикризисные кредиты на возобновление деятельности с 1 июня по 1 ноября 2020 г. на основании Постановления Правительства РФ от 16 мая 2020 г. № 696.

Условия списания задолженности по кредитному договору

Решение о списании задолженности банк принимает на основании сведений о численности работников по итогам февраля 2021 г., представленных заемщиком в Пенсионный фонд РФ по форме СЗВ-М.

Для списания задолженности в полном объеме необходимо, чтобы численность работников из отчета по форме СЗВ-М по состоянию на 1 марта 2021 г. составляла не менее 90% численности, указанной в информационном сервисе ФНС России по состоянию на 1 июня 2020 г. Для списания половины задолженности численность работников по состоянию на 1 марта 2021 г. должна составлять от 80% до 90% численности по состоянию на 1 июня 2020 г. Если сохранено менее 80% численности работников, банк принимает решение о переводе кредитного договора на период погашения.

На заметку: списанная задолженность не учитывается в доходах налогоплательщиков.

Не согласен с банком – действуй

На первый взгляд, сложностей у работодателей возникнуть не должно, учитывая структурированность подхода, предложенного для принятия банком решения о списании задолженности. Между тем данный алгоритм подразумевает четкий документооборот между Пенсионным фондом, ФНС и банком. А от сбоев и задержек в документообороте никто не застрахован. Также следует принимать в расчет влияние человеческого фактора. Эти обстоятельства могут привести к передаче ошибочных сведений и задержкам в предоставлении информации.

Как сказано в памятке Минэкономразвития, в случае несогласия с решением банка о переводе кредитного договора на период погашения для уточнения причины его принятия заемщику необходимо в кратчайшие сроки обратиться в банк. Для пересмотра банком указанного решения, принятого до 1 апреля 2021 г., скорректированные заемщиком сведения должны быть переданы Пенсионным фондом в ФНС и размещены на платформе ФНС в срок до 15 апреля 2021 г.

Рекомендации

  • Проверяйте правильность отражения предоставленных вами сведений на информационных ресурсах ФНС и Пенсионного фонда. В случае обнаружения несоответствий незамедлительно обращайтесь в соответствующий орган с заявлением о внесении изменений в указанные сведения.
  • Взаимодействие с официальными органами должно быть задокументировано. Например, обращение за информацией следует осуществить в форме письменного запроса или заявления, а полученные сведения должны быть оформлены в виде письменного ответа на ваше обращение. Это важно, так как при необходимости обращения в суд именно документы помогут восстановить последовательность развития событий.

Путин поручил защитить минимальный доход от списания по долгам

https://ria.ru/20210326/dokhod-1602921571.html

Путин поручил защитить минимальный доход от списания по долгам

Путин поручил защитить минимальный доход от списания по долгам — РИА Новости, 26.03.2021

Путин поручил защитить минимальный доход от списания по долгам

Владимир Путин рекомендовал Госдуме подготовить совместно с правительством меры по защите от списания со счетов минимального дохода граждан за долги. РИА Новости, 26.03.2021

2021-03-26T09:40

2021-03-26T09:40

2021-03-26T10:34

михаил мишустин

госдума рф

вячеслав володин

владимир путин

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn22.img.ria.ru/images/07e5/03/16/1602359333_0:0:3076:1731_1920x0_80_0_0_84d059a536d7582355e26b522cc2faa1.jpg

МОСКВА, 26 мар — РИА Новости. Владимир Путин рекомендовал Госдуме подготовить совместно с правительством меры по защите от списания со счетов минимального дохода граждан за долги.Поручения опубликованы на сайте Кремля. Срок выполнения — 24 июня 2021 года. Ответственными назначены председатель Госдумы Вячеслав Володин и премьер-министр Михаил Мишустин.Законодатели уже поднимали этот вопрос. Год назад депутаты «Единой России» предлагали соответствующий проект. «У человека всегда, каким бы должником он ни был по кредитам, должны оставаться средства к существованию», — говорил один его авторов, первый зампред фракции Андрей Исаев.Это должно стать следующим шагом по защите прав должников. Ранее — летом 2020-го — в России вступил в силу закон, запрещающий принудительное списание соцвыплат за долги. Теперь такие средства на счету маркируются и приставы не могут забрать их. Это касается пенсий по потере кормильца, пособий пострадавшим от чрезвычайных ситуаций и других пособий.

https://ria.ru/20210315/radost-1601040321.html

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2021

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn22.img.ria.ru/images/07e5/03/16/1602359333_106:0:2837:2048_1920x0_80_0_0_2e2f280c9b3665068cf51052acfa2f46.jpg

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

михаил мишустин, госдума рф, вячеслав володин, владимир путин

Как списать долг по кредитам или уменьшить долг физических лиц

С финансовыми трудностями может столкнуться любой. Если проблемы только начались, справиться с ними легче, а если ситуация успела выйти из-под контроля, люди нередко начинают паниковать. Задолженность по кредиту парализует, особенно если она большая. Мы в ЭОС прекрасно это понимаем и хотим помочь своим клиентам. Уменьшить размер задолженности реально: главное — не бояться и самостоятельно делать шаги навстречу возможностям. Расскажем, что можно сделать.

Содержание статьи

Реструктуризация и гибкий график

В банке

Если кредит еще находится в банке, первый шаг — позвонить и узнать, каким образом можно погасить задолженность. Обычно для кредитора выгоднее предложить заемщику новые условия, чем отказать и потерять возможность вернуть средства. Возможно, Вы сможете погасить кредит по частям или реструктурировать — изменить так, чтобы условия стали более лояльными для заемщика. Например, уменьшить платеж за счет удлинения срока.

  • Программами реструктуризации можно пользоваться, если проблемы только-только начались, и серьезной задолженности еще нет.
  • В случае с задолженностями, которые длятся месяцами и годами, банк решает вопрос в индивидуальном порядке.

В ЭОС

Коллекторское агентство ЭОС таких сложностей лишено: каждому клиенту мы предлагаем составить выгодный график погашения. Даже если суммы будут маленькими, такие выплаты — уже шаг к закрытию долговых обязательств. Вы сможете сами решить, какой платеж станет для Вас посильным и удобным. Дальше дело за малым — выплачивать его каждый месяц. А если Вы столкнетесь с финансовыми трудностями, просто дайте нам знать. Мы обязательно предложим что-нибудь, чтобы помочь, и это решение будет зависеть от ситуации. ЭОС старается придумать оптимальный способ в каждом конкретном случае.

Читайте также: Что такое кредитные каникулы?

Участие в акции прощения

Эта возможность зависит от кредитора. ЭОС регулярно проводит акции прощения: списывает часть задолженности своих клиентов и тем самым уменьшает общую сумму. В зависимости от условий списать можно до 50 % задолженности — это серьезно снимает с человека нагрузку, и выплачивать ему остается куда меньше. Для тех, кто уже столкнулся с проблемами, такие акции — способ быстрее избавиться от обязательств и начать жизнь, свободную от задолженностей. Мы приурочиваем акции прощения к праздникам, также в агентстве постоянно действуют скидки для именинников и людей старшего возраста.

  • Можете просмотреть список акций, которые актуальны сейчас, в соответствующем разделе сайта. Там же указаны условия по ним.
  • Позвоните в ЭОС и уточните, на какие скидки Вы можете претендовать. Оператор предложит поучаствовать в одной из активных акционных программ.

Рефинансирование

Способ подходит для тех, кто недавно столкнулся с трудностями, и кредитная история еще не успела испортиться. Если кредит находится в банке, и по нему тяжело платить, можно рефинансировать обязательства — погасить за счет нового кредита. Это делается в том же банке или в другом в зависимости от пожеланий заемщика. Таким же образом можно объединить несколько обязательств в одно — консолидировать.

  • Если кредит находится в коллекторском агентстве, то кредитная история, скорее всего, уже испорчена. Банки вряд ли согласятся на такой кредит, а в МФО обращаться не стоит: высокие проценты по микрозаймам скорее ухудшат ситуацию, чем исправят.
  • В таком случае оптимальный вариант — договориться с представителями агентства. Если коллекторы работают в соответствии с законом, они могут сами предложить удобный для клиента график выплат.

Уменьшение суммы через суд

Если платежей по кредиту долго не поступает, кредитор вправе обратиться в суд с требованием возбудить исполнительное производство. В дело вступят судебные приставы: у них есть максимальные государственные полномочия взыскать средства в пользу кредитора. Но некоторые используют судебное разбирательство как способ уменьшить сумму задолженности:

  • суд вправе аннулировать пени и штрафы, начисленные заемщику;
  • для этого во время разбирательства заемщик должен подать соответствующее заявление.

Это способ уменьшить долговую нагрузку, если дело уже дошло до суда. Но специально доводить до него не стоит: судебные приставы имеют куда больше полномочий, чем кредитор. Они вправе арестовывать имущество и счета, реализовывать ценные вещи с аукциона, автоматически удерживать часть дохода. Сотрудничество с ЭОС выгоднее: удобный график платежей мы предлагаем сами, а можем списать часть задолженности в рамках акции. При этом Вы не теряете имущество и право распоряжаться счетами.

Банкротство

Сейчас процедуру часто представляют как универсальную меру по избавлению от задолженностей. В какой-то степени это правда: если у заемщика не находят имущества, которое можно реализовать, обязательства списывают. Но банкротство далеко не так выгодно, как кажется. Оно накладывает на заемщика ограничения: например, необходимость сообщать о своем статусе при попытке оформить кредит, запрет занимать руководящие должности, или быть учредителем компании. Во время процедуры банкротства могут аннулироваться ранее завершенные сделки, а счетами в этот период управляет финансовый управляющий — человек не имеет права пользоваться ими сам. Если у заемщика найдется дорогое имущество, его реализуют в счет задолженности. Банкротство распространяется не на все обязательства — алименты и задолженность по ЖКХ останутся. Так что прибегать к этой процедуре следует, только если никаких других вариантов не осталось.

Заключение

Если Ваша задолженность в ЭОС, Вам нет нужды дожидаться судебного разбирательства или подавать на банкротство. Мы регулярно проводим акции прощения и предлагаем своим клиентам удобный для них график погашения кредита, и это выгоднее, чем суд или финансовая несостоятельность. Не переживайте. Лучше позвоните нам: найти выход можно почти всегда.

Списание долгов физических лиц по кредитам в Казани

Приятно осознавать себя свободным человеком, который отдал долг. Но еще прекраснее понимать, что эту сумму удалось сохранить…

Приятно осознавать себя свободным человеком, который отдал долг. Но еще прекраснее понимать, что эту сумму удалось сохранить, так как произошло списание. Расскажем, какие же категории граждан попали под такую амнистию.

Налоги и сборы

Забота государства о своих гражданах может и должна распространяться на подвластные сферы, например, область налогообложения. Поэтому периодически Правительством принимается очередной проект об амнистии, которая освобождает людей от долгов по сборам в пользу страны. Последние поправки были одобрены на текущий, 2020 год, однако это лишь дополнение к ранее принятому закону от 2018 года. Именно он регламентирует освобождение от основной суммы невыплаченного налога, которая накопилась до начала 2015 года, и пени, начисленной за три года. Это касается:

  • Транспортного налога;
  • Налога на имущество;
  • Налога на землю;
  • Налога на осуществление предпринимательской деятельности — для лиц, которые были или остаются предпринимателями.

Также освобождаются от уплаты задолженности по страховым взносам люди, которые занимались частной практикой (адвокаты, например). Это касается долгов, которые накопились к моменту начала 2017 года.

Банкротство

Списать долги можно и с помощью нового, но уже знакомого некоторым гражданам, способа объявления себя банкротом.

Как проходит процедура

Когда приходит понимание, что средств к существованию нет, а долг по кредиту постоянно увеличивается, приходится прибегать к экстренным мерам. Обратившись к юристу, человек получает финансового управляющего — стороннего человека, который с текущего момента управляет счетами. Его задача — не увеличивать имеющийся долг. От лица банкрота он составляет обращение в банк, согласно которого начисление процентов и пени на просроченные платежи прекращается.

После этого распродается имущество, опустошаются счета. Часть денег приходится тратить на оплату услуг адвоката и управляющего, остальные равномерно распределяются между кредиторами. Остаток долга списывается автоматически после официального признания банкротства.

Плюсы и минусы

Значимым положительным моментом является отсутствие давления кредиторов и быстрое закрытие долга. Человек не будет ежедневно переживать о постоянно возрастающей сумме процентов и пени. Минусом положения станет ограничение на некоторые виды деятельности и постоянно высвечивающийся в банке полученный статус — на одобрение кредита можно не рассчитывать. К тому же долги по алиментам, например, таким образом, все равно не получится списать.

Списание долга без банкротства

Человек, оформивший кредит, имеет возможность избавиться от долга или его значительной части, если выплатить сумму полностью невозможно. Для этого существует три основных способа.

По сроку давности

Налоговые органы и другие официальные учреждения готовы списать возникающие долги, если они начислены более трех лет назад. Причем процесс проходит в автоматическом режиме, без участия самого должника. Для этого нужно:

  1. Не производить ни одного платежа на протяжении 36 месяцев подряд — если заплатить даже минимальную сумму, срок переносится вновь.
  2. Не раскрывать места своего нахождения — приставы и коллекторы будут приходить и морально давить, чтобы убедить отдать все деньги. Причем последние, несмотря на официальный запрет подобных организаций, действуют активнее официальных органов.
  3. Не иметь денег на счетах, недвижимости в собственности или иных доходов. Если долг растет, кредитор обращается в суд, который обяжет взыскивать с любого поступающего платежа часть суммы — обычно 50%. Поэтому лучше не иметь ничего подобного.

Способ достаточно интересный, но долгий. К тому же не иметь абсолютно никакого материального состояния сложно, ведь в расчет берется супруг или супруга, на которых также возлагается ответственность в вопросе выплаты.

Списание приставами

Судебные приставы — целая служба, призванная работать по принципу коллекторов, но более законными методами. Эти люди будут спокойно и планомерно приходить каждый день, стучать в дверь и уходить, если им не ответят и не откроют. Однако именно они знают все об имуществе и деньгах, которыми располагает человек. Служба имеет свободный доступ к многочисленным данным. Они могут накладывать аресты, принудительно взыскивать деньги по решению суда, который инициируют самостоятельно.

Плюс такого положения можно найти, если человек не обладает никакими ценностями или они оформлены на дальних родственников. Тогда после проведенной проверки будет видно, что денег нет, а получить их в ближайшее время невозможно. В этом случае походы быстро прекратятся.

Безнадежный долг

В банках находятся люди, которые любят считать свои и чужие деньги. Поэтому в целях экономии они не станут тратить время и силы на кредит, который заведомо не будет выплачен. Ведь ежемесячно в хранилище откладываются деньги на обеспечение всех выданных кредитов, то есть отдать их другому человеку под проценты нельзя, а это мешает зарабатывать.

Списание может проходить по трем сценариям. В первом случае, чтобы не терять деньги, долг продается коллекторам за часть суммы. Кредит списывается и забывается. Во втором случае клиенту предлагают полное списание средств, однако, это практически невозможный вариант развития событий. Проблема заключается в желании получить хотя бы часть денег. Третий вариант предполагает как раз частичное погашение. Это заманчивый для обеих сторон выход, если понятно, что полностью осилить всю сумму не представляется возможным. Тогда действия будут проходить по плану:

  1. Клиент приглашается в банк для заключения дополнительных соглашений — об этом открыто заявляет по телефону сотрудник.
  2. Подписываются бумаги, оговаривающие условия оформления частичного погашения и прощения оставшейся суммы.
  3. Должником вносятся деньги в кассу — установленная сумма. После этого выдаются бумаги, в которых говорится об отсутствии задолженности.

Списать с себя долг не просто, однако отсутствие недвижимости и дохода помогает в этом.

основные моменты — Новости — Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Томской Области

 

Предприниматели, получившие в 2020 году кредиты на возобновление деятельности и сохранившие к марту 2021 года не менее 80 % работников, могут рассчитывать на списание задолженности по кредитному договору. Соответствующие разъяснения публикованы Минэкономразвития РФ.

Памятка разработана для работодателей, которые получили кредиты на возобновление деятельности с 1 июня по 1 ноября 2020 года на основании Постановления Правительства РФ от 16 мая 2020 г. № 696.

Банк принимает решение о списании задолженности на основании сведений о численности работников по итогам февраля 2021 года, представленных заемщиком в Пенсионный фонд России по форме СЗВ-М в срок до 15 марта 2021 года.

Условия:

1) Полное списание — если численность работников по состоянию на 1 марта 2021 составляет не менее 90 % численности, указанной в информационном сервисе ФНС России по состоянию на 1 июня 2020.

2) Списание половины задолженности — если численность работников по состоянию на 1 марта 2021 составляет от 80 % до 90 % численности по состоянию на 1 июня 2020.

3) Перевод кредитного договора на период погашения — если сохранено менее 80 % численности работников.

Однако если предприниматель уверен, что выполнил условия и может претендовать на списание задолженности, но при этом банк все равно перевел кредитный договор на период погашения, необходимо уточнить сведения.

Минэкономразвития дает предпринимателям следующие рекомендации: «Если причиной перевода кредитного договора на период погашения является снижение численности в одном из отчетных месяцев, заемщику необходимо уточнить эту информацию в банке. Банк предоставит сведения, размещенные в информационном сервисе ФНС России. После определения месяца заемщик вправе направить в Пенсионный фонд России уточняющие сведения о численности работников за соответствующий период по форме СЗВ-М в срок не позднее 5 апреля 2021 года. Для пересмотра банком решения, принятого до 1 апреля 2021 года, о переводе кредитного договора на период погашения, скорректированные заемщиком сведения должны быть переданы Пенсионным фондом России в ФНС России и размещены на платформе ФНС России в срок до 15 апреля 2021 года».

 

 

Аннулирование долга (COD) Определение

Что такое аннулирование долга (COD)?

Аннулирование долга (ХПК) происходит, когда кредитор освобождает должника от долгового обязательства. Должники могут иметь возможность напрямую вести переговоры с кредитором о прощении долга. Они также могут получить аннулирование долга через программу облегчения долгового бремени или путем подачи заявления о банкротстве. Прощенные кредитором долги подлежат налогообложению как доход. Аннулированная задолженность обычно регистрируется кредитором и сообщается должнику как доход на 1099-C.

Ключевые выводы

  • Аннулирование долга (ХПК) — прощение кредитором долговых обязательств.
  • Списание долга может быть достигнуто путем прямых переговоров, программ облегчения долгового бремени или банкротства.
  • Аннулированная задолженность должна указываться как налогооблагаемый доход и подаваться через форму 1099-C.
  • Если аннулированная сумма составляет 600 долларов или больше, то физическое лицо должно подать заявление в IRS.
  • Есть много исключений и исключений из требований подачи, определенных IRS.

Общие сведения об аннулировании долга

Проблемные заемщики могут работать напрямую с кредитором, чтобы договориться о списании долга. Многие проблемные заемщики могут подать заявление о банкротстве или работать с программой облегчения долгового бремени, которая может снизить общую задолженность заемщика.

Основным следствием списания долга является требование закона об уплате налогов с прощенной суммы, поскольку налоговая служба (IRS) считает эту аннулированную сумму доходом.При получении списания долга заемщикам следует заранее спланировать уплату налогов на потенциальную экономию, ожидаемую от списания долга.

Физические лица должны будут заполнить форму 1099-C, если сумма аннулированного долга составляет 600 долларов США или более. В 2018 году IRS получило более 3,9 миллиона 1099-C, при этом ожидаемые суммы на 2019 год составят 4,3 миллиона, а на 2020 год — 4,4 миллиона.

Аннулирование долга может значительно облегчить состояние проблемного заемщика. В некоторых случаях прощение долга может также предлагаться между странами для экономической поддержки.

Исключения из погашения долга

Когда речь идет о списании долговых доходов, есть немало исключений. Согласно определению IRS, аннулированием долгового дохода не считается:

  1. Задолженность аннулирована в качестве подарка или наследства
  2. Некоторые квалифицированные студенческие ссуды, соответствующие определенным критериям
  3. Прочие ссуды на образование или программы помощи, помогающие предоставлять медицинские услуги
  4. Аннулированная задолженность, которая подлежала бы вычету, если бы физическое лицо в качестве налогоплательщика кассового метода уплатило ее
  5. Квалифицированное снижение покупной цены на недвижимость, предоставленную продавцом
  6. Платежи за успешный результат, уменьшающие основной баланс ипотечного кредита в рамках Программы доступного изменения жилья
  7. Суммы студенческих ссуд, выплаченных в случае смерти или инвалидности студента

Следующие исключения считаются аннулированием долгового дохода, но IRS исключает их из отчетности в качестве дохода.

  1. Аннулированная задолженность по делу о банкротстве по Title 11
  2. Аннулированная задолженность в части неплатежеспособности
  3. Аннулирование квалифицированной задолженности фермерского хозяйства
  4. Аннулирование квалифицированной задолженности по операциям с недвижимым имуществом
  5. Аннулирование квалифицированной основной задолженности по месту жительства

Способы погашения долга

Ведение переговоров с кредиторами

Вести переговоры об аннулировании долга с кредитором может быть непросто.Большинство кредиторов не желают аннулировать индивидуальные долги, поскольку проценты и комиссионные по утвержденному кредиту являются основным источником дохода, влияющим на их чистую прибыль. Однако некоторые кредиторы включают в свои кредитные соглашения положения о погашении долга. Многие кредиторы также имеют услуги по облегчению кредита, которые можно получить за небольшую дополнительную плату и использовать в особых трудных ситуациях, таких как потеря работы или медицинское происшествие. Изучение условий кредитных карт всех кредиторов может помочь заемщику самостоятельно определить кредиторов, от которых они могут легко получить право на списание долга.

Некоторые ссуды, выданные в рамках государственных программ, могут иметь более высокие шансы на списание долга. Эти ссуды могут включать студенческие ссуды или ипотечные ссуды, имеющие право на списание долга в рамках спонсируемых государством программ помощи. Что касается проблемных заемщиков, некоторые кредиторы также могут быть готовы договориться о снижении основной суммы по ипотечным кредитам, поскольку это может сэкономить им часть затрат на обращение взыскания.

Программы облегчения долгового бремени

Компании по списанию долгов и расчетам доступны по всей стране, чтобы помочь с списанием долгов.Работа с консультантом по кредитным вопросам, например с Национальным фондом кредитных консультантов, может помочь заемщику определить программу, подходящую для его ситуации.

Компании по урегулированию долга — это коммерческие организации, которые работают от имени заемщика для переговоров с кредиторами об урегулировании долга. При работе с этими компаниями существует множество предостережений, и процесс урегулирования может занять годы. Однако погашение долга может быть вариантом для заемщиков, которые постоянно просрочивают платежи.

Компании по урегулированию долга оценивают весь кредитный профиль заемщика и связываются с кредиторами напрямую от имени заемщика для списания долга. Программы облегчения долгового бремени обычно требуют, чтобы заемщики прекратили выплаты по своим ежемесячным кредитным счетам, чтобы повысить вероятность того, что кредитор произведет расчет. Как правило, большинство компаний также требуют от клиентов ежемесячных платежей условного депонирования в счет единовременной выплаты, которая будет выплачена в какой-то момент в будущем.

Банкротство

Во многих ситуациях банкротство может быть лучшим вариантом для проблемного заемщика.В случае банкротства заемщик пользуется поддержкой адвоката и суда. Прощение долга также не считается доходом при банкротстве, что может помочь сэкономить на налоговых обязательствах. Банкротство — сложный процесс, последствия которого могут быть долгосрочными. Прежде чем идти по этому пути, стоит поговорить с бухгалтерами и юристами.

Тема № 431 Аннулированная задолженность — облагается налогом или нет?

Если вы занимаете деньги и по закону обязаны выплатить фиксированную или определяемую сумму в будущем, у вас есть задолженность.Вы можете нести личную ответственность по долгам или можете владеть недвижимостью, которая подлежит долгу.

Если ваш долг прощен или погашен на сумму, меньшую, чем полная сумма, которую вы должны, долг считается аннулированным в размере, который вам не нужно платить. Однако закон предусматривает несколько исключений, при которых сумма, которую вы не должны платить, не является аннулированной задолженностью. Об этих исключениях мы поговорим позже. Аннулирование долга может произойти, если кредитор не может взыскать или отказывается от взыскания суммы, которую вы обязаны выплатить.Если вы владеете недвижимостью, являющейся предметом долга, аннулирование долга также может произойти из-за обращения взыскания, повторного вступления во владение, добровольной передачи собственности кредитору, отказа от собственности или изменения ипотеки.

В целом, если у вас есть списание долгового дохода, потому что ваш долг аннулирован, прощен или погашен на сумму, меньшую, чем сумма, которую вы должны заплатить, сумма аннулированного долга подлежит налогообложению, и вы должны указать аннулированный долг в своей налоговой декларации за год, когда происходит отмена.Однако аннулированный долг не подлежит налогообложению, если закон специально позволяет исключить его из валового дохода. Эти конкретные исключения будут обсуждаться позже.

После аннулирования долга кредитор может отправить вам форму 1099-C «Аннулирование долга», в которой, среди прочего, указана сумма списания долга и дата списания. Если вы получили форму 1099-C, содержащую неверную информацию, обратитесь к кредитору, чтобы внести исправления. Например, если кредитор продолжает попытки взыскать задолженность после отправки вам формы 1099-C, кредитор, возможно, не аннулировал задолженность, и, в результате, у вас может не быть дохода от аннулированной задолженности.Вам следует уточнить у кредитора вашу конкретную ситуацию. Ваша обязанность указать налогооблагаемую сумму аннулированного долга в качестве дохода в своей налоговой декларации за год, когда происходит аннулирование, не влияет на то, получите ли вы правильную форму 1099-C или нет.

Как правило, вы должны указывать любую налогооблагаемую сумму аннулированного долга как обычный доход от списания долга в форме 1040, индивидуальной налоговой декларации США, форме 1040-SR, налоговой декларации США для пожилых людей или форме 1040-NR, U.S. Налоговая декларация иностранцев-нерезидентов в качестве «прочего дохода», если долг не является коммерческим долгом, или по применимому графику, если долг является коммерческим долгом. См. Публикацию 4681, Аннулированные долги, выкупа, повторное владение и отказ (для физических лиц).

Осторожно: Если собственность обеспечила ваш долг и кредитор забирает эту собственность в полное или частичное погашение вашего долга, то считается, что вы продали эту собственность кредитору. Ваш налоговый режим зависит от того, несете ли вы личную ответственность по долгу (долг без права регресса) или не несете личной ответственности по долгу (долг без права регресса).

Если ваша собственность была предметом регрессного долга, ваша реализованная сумма является справедливой рыночной стоимостью (FMV) собственности. Ваш обычный доход от списания долга — это сумма долга, превышающая FMV собственности, которую кредитор прощает. Вы должны включить это списание долга в свой доход, если не применяется исключение или исключение, обсуждаемое ниже. Разница между FMV и вашей скорректированной базой (обычно вашими расходами) будет представлять собой прибыль или убыток от отчуждения собственности.

Если у вашей собственности был долг без права регресса, ваша реализованная сумма представляет собой всю сумму долга без права регресса плюс сумма наличных денег и FMV любой полученной вами собственности. У вас не будет обычного дохода от списания долга.

Приведенные ниже примеры показывают разницу между порядком учета долга с правом регресса и долга без права регресса.

  1. Вы купили лодку для коммерческого использования за 20 000 долларов, заплатили 2 000 долларов и подписали регрессное письмо на 18 000 долларов.После внесения 4000 долларов США вы больше не можете совершать платежи. Продавец лодок возвращает лодку, которая сейчас стоит 11000 долларов. У вас будет обычный доход от списания долга в размере 3000 долларов (оставшаяся задолженность в размере 14000 долларов минус 11000 долларов США за судно). У вас будет убыток в размере 9000 долларов США при отчуждении лодки, разница между FMV лодки в размере 11000 долларов США (сумма, полученная вами при возврате права собственности) минус 20 000 долларов США (ваша скорректированная база для лодки).
  2. Факты те же, за исключением того, что вы подписали ноту о невозвращении права возврата при покупке лодки.Когда дилер возвращает лодку, вы понесете убыток в размере 6000 долларов, что является разницей между реализованной суммой в 14000 долларов (номинальная сумма оставшейся задолженности) и 20 000 долларов (ваша скорректированная база для лодки). У вас нет обычного дохода от списания долга.

См. Публикацию 4681 «Аннулированные долги, выкупа, повторное владение и отказ (для физических лиц)» для получения подробной информации об аннулированной задолженности и отчетности о прибылях и убытках от повторного вступления во владение, обращения взыскания или отказа от собственности.См. Также Публикацию 544, Продажа и другое отчуждение активов, и Публикацию 523, Продажа вашего дома.

Суммы, отвечающие требованиям любого из следующих исключений, не являются погашением долгового дохода.

ИСКЛЮЧЕНИЯ к аннулированию долгового дохода:

  1. Суммы, аннулированные в качестве подарков, завещаний, завещаний или наследства
  2. Некоторые квалифицированные студенческие ссуды аннулированы в соответствии с положениями о ссуде, согласно которым ссуды будут аннулированы, если вы проработаете определенный период времени по определенным профессиям для широкого круга работодателей
  3. Некоторые другие программы выплаты ссуд на образование или прощения ссуд, призванные помочь в предоставлении медицинских услуг в определенных областях.
  4. Суммы аннулированной задолженности, которые подлежали бы вычету, если бы вы, как плательщик налога на кассовой основе, выплатили ее
  5. Квалифицированное снижение покупной цены, предоставленное продавцом недвижимости покупателю
  6. Суммы по студенческим займам, выплаченным в связи со смертью или полной или стойкой инвалидностью студента.

Суммы, отвечающие требованиям любого из следующих исключений, не включаются в доход, даже если они являются аннулированием дохода от долга.

ИСКЛЮЧЕНИЯ из валового дохода:

  1. Задолженность аннулирована в деле о банкротстве по Разделу 11
  2. Задолженность аннулирована в части неплатежеспособности
  3. Аннулирование квалифицированной задолженности фермерского хозяйства
  4. Аннулирование квалифицированной задолженности по операциям с недвижимым имуществом
  5. Аннулирование квалифицированной задолженности по основному месту жительства, погашенной в соответствии с соглашением, заключенным и подтвержденным в письменной форме до 1 января 2021 г.

Как правило, если вы исключаете аннулированный долг из дохода в соответствии с одним из исключений, перечисленных выше, вы должны уменьшить определенные налоговые атрибуты (определенные кредиты и переходящие остатки, убытки и переходящие остатки, базу активов и т. Д.)) (но не ниже нуля) на исключенную сумму. Вы должны приложить к своей налоговой декларации Форму 982 «Уменьшение налоговых атрибутов в связи с погашением задолженности» (и «Корректировка базовой стоимости по Разделу 1082»), чтобы указать сумму, отвечающую критериям исключения, и любое соответствующее уменьшение этих налоговых атрибутов. Для аннулирования квалифицированной задолженности по основному месту жительства, которую вы исключаете из дохода, вы должны только уменьшить свою базу в основном месте жительства.

Дополнительная информация

См. IR-2020-11 для получения инструкций для студентов с выплаченными студенческими ссудами и их кредиторов.

См. Публикацию 4681 «Аннулированные долги, выкупа, повторное владение и отказ (для физических лиц)» для получения более подробной информации о налогообложении аннулированной задолженности, о том, как сообщить о ней, и связанных исключениях и исключениях. Публикация 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый доход» содержит дополнительную информацию. Если вы получили форму 1099-A «Приобретение или отказ от охраняемого имущества», просмотрите тему № 432 для получения дополнительной информации. См. Могу ли я погасить задолженность по моему личному месту жительства? чтобы определить, требуется ли включать какой-либо долг, аннулированный в отношении вашего основного места жительства, в качестве дохода в вашей федеральной налоговой декларации.

Что такое аннулирование долга?

Аннулирование долга — это прощение или погашение суммы, которую вы должны кредитору. Хотя вы больше не будете нести ответственность за выплату этой суммы долга после ее аннулирования, могут возникнуть налоговые последствия, о которых вам нужно знать.

Вот как работает списание долгов и как это может повлиять на ваши налоги.

Определение и примеры погашения долга (COD)

Аннулирование долга означает, что кредитор снял ваше обязательство по выплате долга или, по крайней мере, его части.Аннулированный долг может появиться в результате переговоров с вашими кредиторами, программ облегчения долгового бремени, прощения ссуды или в результате банкротства. Если вы владеете недвижимостью, подверженной долгу, аннулирование может произойти из-за таких событий, как возвращение во владение, лишение права выкупа или отказ от собственности, и это лишь некоторые из них.

  • Альтернативные имена : Прощение долга, погашение
  • Сокращение : COD

Как работает аннулирование долга?

Аннулирование долга является результатом процесса, инициированного заемщиком или кредитором.Может случиться так, что кредитор не может взыскать долг или его часть, и поэтому он списывает долг. Или заемщик может работать с кредитором, чтобы договориться о сумме долга либо самостоятельно, либо через компанию по облегчению долгового бремени. Наконец, долг может быть аннулирован, если заемщик имеет право на прощение ссуды, что является обычным явлением, когда речь идет о студенческих ссудах.

В большинстве случаев, если происходит списание долга, сумма облагается налогом и должна быть указана в вашей налоговой декларации. Однако есть некоторые исключения, указанные IRS.

Отчет об аннулировании долга по форме IRS 1099-C

Любой кредитор или кредитор, который аннулирует ваш долг на сумму 600 долларов или более, должен будет подать форму 1099-C в IRS и отправить вам копию, чтобы вы могли подать налоговую декларацию. Об этой сумме аннулированной задолженности уже сообщается, поэтому, если вы не включите ее в свои налоги, вы приглашаете потенциальную налоговую проверку в будущем. Следовательно, все полученные вами 1099-C должны быть включены при подаче налоговой декларации.

Вы не получите 1099-C за долги менее 600 долларов, но вы все равно должны указать этот долг при подаче налоговой декларации.

Должен ли я платить налоги по аннулированной задолженности?

В большинстве случаев погашенный долг считается доходом, поэтому вы должны платить с него налоги. Например, предположим, что вы взяли личный заем на 10 000 долларов, но не смогли выплатить оставшиеся 3 000 долларов из-за финансовых трудностей. Если вам удастся провести переговоры с кредитором об аннулировании оставшейся суммы задолженности, IRS сочтет эти 3000 долларов доходом, поскольку вам были предоставлены средства, которые не были возвращены.

Однако в некоторых случаях аннулированная задолженность не учитывается как налогооблагаемый доход. Хотя вам все равно может потребоваться сообщить о долге, даже если вы имеете право на одно из исключений, это не повлияет на ваш валовой доход.

Вы можете претендовать на исключение или исключение, если:

  • Вы подаете заявление о банкротстве : Если часть или весь ваш долг погашается в результате банкротства, вам, возможно, не придется включать его в налогооблагаемый доход. Это потому, что банкротство призвано помочь вам снова встать на ноги в финансовом отношении, и последнее, что вам нужно, — это неожиданный налоговый счет.
  • Вы неплатежеспособны : Несостоятельность относится к ситуациям, в которых задолженность лица превышает стоимость его активов. В этом случае IRS может разрешить вам исключить часть или всю вашу аннулированную задолженность, но вам нужно будет доказать, что вы неплатежеспособны.
  • Семья или друг говорят, что вам не нужно возвращать их ссуду. : Если ваша семья или друг прощают ссуду, которую они вам предоставили, этот долг обычно не включается в ваши налоги. Поэтому, если тетя Салли скажет вам, что вам не нужно возвращать 2000 долларов, которые она одолжила вам на учебу в колледже, это будет считаться подарком, который вы должны оставить себе.
  • Проценты по аннулированной ссуде не подлежат налогообложению. : Для некоторых бизнес-ипотечных кредитов или жилищных ипотечных ссуд, у которых есть вычитаемые из налогооблагаемой базы проценты, вам нужно указать только ту часть аннулированной задолженности, которая возникла из основной суммы долга.
  • Вы имеете право на прощение определенного студенческого кредита : Существует несколько федеральных программ прощения студенческого кредита для учителей или тех, кто выполняет определенные виды услуг, и эти типы аннулированных долгов не учитываются. Кроме того, если вы стали инвалидом или кто-то скончался, а оставшиеся у вас студенческие ссуды погашены, это не облагаемый налогом доход.
  • Вы имеете право на исключение долга фермы или недвижимости. : Может существовать исключение IRS для определенных долгов, связанных с фермой или недвижимостью, но есть определенные требования, которые должны быть выполнены.

Если аннулированный долг не подпадает под одно из вышеперечисленных исключений, его необходимо указать в строке «Прочие доходы» вашей налоговой декларации.

Заявление об исключении с помощью формы IRS 982

Если вы хотите подать заявление об исключении, для этого есть форма: Форма 982.Эта форма будет служить документом, подтверждающим, что вы не несете ответственности за уплату подоходного налога с точной суммы аннулированного долга. Официальное название формы 982 — «Снижение налоговых атрибутов в связи с погашением задолженности». Это помогает налогоплательщикам точно определить, какую сумму погашенного долга можно исключить из их валового дохода.

Ключевые выводы

  • Аннулирование долга — это когда кредитор или ссудодатель освобождает заемщика от выплаты всего или части долгового обязательства, на которое они первоначально согласились.
  • Аннулирование долга может происходить в результате прощения ссуды, соглашения о списании долга, переговоров с вашими кредиторами или путем банкротства.
  • В большинстве случаев аннулированный долг считается налоговым доходом IRS, и о нем необходимо сообщать.
  • Есть некоторые исключения и исключения из необходимости платить подоходный налог по аннулированной задолженности, включая некоторые программы прощения студенческих ссуд, банкротство, невыплаченные ссуды, полученные от семьи, и другие.

Аннулирование долга: практика и налоговые результаты

Особенно в тяжелые экономические времена, но в любое другое время в связи с реалиями бизнеса списание непогашенной задолженности может быть разумным шагом для кредитора.Аннулирование долга относится к списанию или прощению долга полностью или частично. Аннулирование долга может быть предоставлено физическим или юридическим лицам в зависимости от обстоятельств.

Многие люди не понимают, что списание долга может создать другие проблемы и вопросы, которые следует тщательно рассмотреть, прежде чем решиться на этот путь. Прощение долга не обязательно предусматривает налоговое или бухгалтерское списание долга для кредитора. Далее, прощение долга может быть налоговым событием для должника.Действительно, прощение долга может считаться «подарком» от кредитора и фактически облагать кредитора налогом на дарение, который может быть значительным.

Права третьих лиц могут быть изменены таким аннулированием, и кредитор может обнаружить, что он отказался от требования к другим должникам, простив одного должника. Другие должники могут иметь свои собственные требования о внесении взносов против прощенного должника, который может столкнуться с такими же требованиями, хотя и при посредничестве других должников.Обеспеченные стороны могут потерять безопасность, которую они не рассматривали как часть прощения, и права на списание затрат и гонораров адвокатов могут быть потеряны.

Такое прощение может быть аннулировано судом по делам о банкротстве при определенных обстоятельствах и может рассматриваться как передача для обмана кредиторов при определенных обстоятельствах.
Или, как выразился один клиент: «Я никогда не понимал, что отказ от попыток собрать то, что, как я знаю, никогда не будет оплачен, может быть таким сложным и дорогостоящим».

Для любого бизнеса или частного лица жизненно важно изучить основные законы и налоговые вопросы, связанные с прощением долга.В этой статье будут изложены наиболее важные вопросы, с которыми предстоит столкнуться.


Основной метод

Обычно для прощения долга требуется письменная форма, чтобы и должник, и кредитор имели доказательства изменения в их отношениях. Устное прощение может произойти, но для того, чтобы обязывающее соглашение потребовало бы тех же критериев для любого устного соглашения, как описано в нашей сопутствующей статье о контрактах . Обратите внимание, что будет применяться концепция вознаграждения за обязательное соглашение, и во многих случаях кредитор может утверждать, что прощение в прошлом было добровольным по своей природе и не обязательным для кредитора, который передумал.Если прощение записано в письменной форме, в которой декларируется какая-то форма взаимной выгоды, вытекающей из прощения, то прощение может быть обязательным для кредитора обязательством. Такой взаимной выгодой может быть некоторая символическая оплата или даже отказ от потенциальных зачетов или встречных требований.

Также важно понимать, что письменное прощение в сочетании с отказом от всех требований, которые одна из сторон может иметь к другой, также может быть чрезвычайно выгодным для кредитора. Кредитор нередко прощает долг в течение одного года, но в последующие годы сталкивается с требованиями предыдущего должника, основанными на каком-либо аспекте их деловых отношений.В этом случае должник ждал несколько лет, чтобы прощение долга вышло за рамки срока давности, затем предъявил претензию в отношении дефектных товаров. Кредитор был возмущен, но не смог возродить свое предыдущее требование и в конечном итоге заплатил за дефектные товары, которые он, как он выразился, «раздал бесплатно». При принятии решения о прощении долга стоит запросить полное и полное письменное разрешение.

Однако многие кредиторы просто «забывают» долг, отказываясь от усилий по взысканию и не предпринимая никаких других действий.Это не может представлять собой прощение долга, требуемое различными налоговыми органами, которые могут настаивать на том, что в отсутствие формального прощения долг остается на месте и не может быть произведен вычет убытков по безнадежной задолженности. По истечении срока давности (обычно от двух до четырех лет) долг обычно не подлежит взысканию, если в течение этого времени не был подан судебный иск.

Такой отказ от претензий без официального судебного иска не только позволяет возобновить более поздние встречные претензии, но и приводит к налоговым вопросам, обсуждаемым ниже.


IRS и прощение долга

Аннулирование долга также называется погашением долга. В деле Джонс против Cendant Mortg. Corp. (In re Jones), 396 B.R. 638 (Bankr. W.D. Pa. 2008), суд постановил, что термин «погашение задолженности» фигурирует в 26 U.S.C.S. § 61 (a) (12) взаимозаменяем с термином «списание долга». Погашение задолженности происходит для целей § 61 (a) (12), когда становится ясно, что задолженность не будет выплачена.Тест для определения того, произошло ли такое событие, основан на практической оценке фактов и обстоятельств, касающихся вероятности погашения.

Налогоплательщик обычно рассматривается как получающий налогооблагаемый доход , если долг, который он / она должен, погашен или если он становится не имеющим исковой силы и оказывается, что такой налогоплательщик не будет платить долг. Согласно Налоговому кодексу погашение задолженности включается в валовой доход налогоплательщика.

In Hill v. Comm’r, T.C. Записка 2009-101 (TC 2009), суд заявил, что прецедентное право указывает, что когда задолженность со счета кредитной карты погашается, а сумма дохода в результате погашения равна разнице между суммой, причитающейся по обязательству, и сумма, уплаченная за погашение, или если за погашение не выплачивается вознаграждение, то вся сумма долга считается суммой дохода, которую должник должен включить в доход.

In Stevens v. Comm’r, T.C. Краткое заключение 2008-61 (T.C. 2008), суд постановил, что «26 U.S.C.S. Статья 108 (a) предусматривает, что налогоплательщик может исключить доход из погашения задолженности, если погашение происходит в случае банкротства, или когда налогоплательщик является неплатежеспособным, или если задолженность является квалифицированной задолженностью по ферме или коммерческой недвижимости ». Как правило, налогоплательщик должен включать доход от списания долга. Однако некоторые аннулированные долги , а не должны включаться в валовой доход.Исключения следующие:

  • Если списание долга происходит в деле о банкротстве
  • Когда налогоплательщик становится неплатежеспособным
  • Если аннулированная задолженность является квалифицированной задолженностью фермерского хозяйства
  • Если аннулированная задолженность является квалифицированной задолженностью по операциям с недвижимостью.

Считается, что долг погашается или аннулируется, когда должник освобождается от такого долга или платежного обязательства.Если выясняется, что платеж подлежит принудительному исполнению, то долг не считается погашенным или аннулированным. В деле McGowen v. Comm’r, T.C. Memo 2009-285 (T.C. 2009), суд заявил, что погашение задолженности происходит, когда налогоплательщик больше не обязан по закону полностью или частично погашать свой долг.

Валовой доход включает доход от погашения задолженности. Например, X ссужает Y 10 000 долларов. Если X позже принимает 8 000 долларов в качестве полной выплаты, Y получает увеличение на 2 000 долларов, которое рассматривается как полученный доход.

Списание задолженности, полностью или частично, может привести к реализации дохода. Если, например, физическое лицо оказывает услуги кредитору, который в счет этого аннулирует долг, доход в размере долга реализуется должником в качестве компенсации за его услуги. Точно так же налогоплательщик получает доход, выплачивая или покупая свои обязательства по цене ниже их номинальной стоимости. Если акционер корпорации, которая задолжала ему / ей, безвозмездно прощает долг, сделка приравнивается к взносу в капитал корпорации.


ПРОЩЕНИЕ ДОЛГА В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО ПОДАРОКА

В деле Helvering v. American Dental Co ., 318 US 322 (US 1943) суд постановил, что списание задолженности может быть подарком, освобожденным от федерального подоходного налога, если оно было безвозмездным и представляло собой освобождение от каких-либо обязательств. должнику даром, даже если мотивы сторон были чисто деловыми или эгоистическими.


ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ПРОЩЕНИЯ В КАЧЕСТВЕ ДОХОДА

Налоговый кодекс устанавливает общие правила погашения задолженности, например:

  • не должно быть исключений по делу о несостоятельности из общего правила, согласно которому валовой доход включает доход от погашения задолженности.
  • никакой доход не должен быть получен от погашения задолженности в той степени, в которой выплата обязательства привела бы к вычету.
  • сумма, учитываемая в отношении погашения, должна быть надлежащим образом скорректирована с учетом неамортизированной премии и неамортизированной скидки в отношении погашенной задолженности.
  • для целей определения дохода должника от погашения задолженности приобретение непогашенной задолженности лицом, имеющим отношения к должнику, от лица, которое не имеет таких отношений с должником, должно рассматриваться как приобретение такой задолженности. должником.
  • не допускается вычет в отношении любых убытков от продажи или обмена собственности, прямо или косвенно, между членами семьи, при условии, что семья физического лица состоит из супруга, детей, внуков и родителей этого лица, и любой супруг (а) детей или внуков данного лица.
  • два предприятия, которые рассматриваются как один работодатель, рассматриваются как связанные друг с другом.
  • Уменьшение суммы покупной задолженности платежеспособного дебитора рассматривается как снижение цены, если:
    1. уменьшена задолженность покупателя имущества перед продавцом этого имущества, возникшая в результате покупки такого имущества,
    2. такое уменьшение не происходит в случае банкротства или неплатежеспособности покупателя, и
    3. такое уменьшение будет рассматриваться как доход покупателя от погашения задолженности, а затем такое уменьшение будет рассматриваться как корректировка цены покупки.
  • любая сумма, включенная в валовой доход в результате погашения задолженности, не учитывается при налогообложении инвестиционного фонда недвижимости.
  • для целей определения дохода должника от погашения задолженности, если должник выпускает долговые обязательства в счет погашения задолженности, такой должник считается погасившим задолженность денежной суммой, равной цене выпуска такого долгового инструмента. .

Особые правила, касающиеся квалифицированной основной задолженности по месту жительства , как указано в Налоговом кодексе:

  • сумма, исключенная из валового дохода, применяется для уменьшения базы основного места жительства налогоплательщика.
  • , если какая-либо ссуда погашена полностью или частично, и только часть такой ссуды является квалифицированной задолженностью по основному месту жительства, применяется только к той части выплаченной суммы, которая превышает сумму ссуды, которая не является квалифицированной задолженностью по основному месту жительства.

Что представляет собой списание долга?

Долг погашается или аннулируется, когда должник освобождается от своего платежного обязательства. Погашение задолженности означает прощение или освобождение от обязательства по выплате.

Задолженность означает задолженность, по которой должник несет ответственность или по которой должник владеет имуществом. Согласно Налоговому кодексу, термин «задолженность налогоплательщика» означает любую задолженность. Однако некоторые списания не рассматриваются IRS как доход.

Согласно Налоговому кодексу, валовой доход не включает любую сумму, которая включается в валовой доход по причине погашения задолженности налогоплательщика, если:

  • выписка происходит по делу о банкротстве,
  • выплата происходит при неплатежеспособности налогоплательщика,
  • погашенная задолженность является квалифицированной задолженностью фермерского хозяйства,
  • в случае налогоплательщика, отличного от корпорации C, погашенная задолженность является квалифицированной задолженностью по коммерческой недвижимости, или
  • погашенная задолженность является квалифицированной основной задолженностью по месту жительства, которая погашается до 1 января 2013 года.

Однако исключение дохода от погашения задолженности не распространяется на налогоплательщика, который продает имущество в счет частичного погашения долга до подачи заявления о банкротстве. Вероятность погашения задолженности при банкротстве в будущем не дает налогоплательщику права на освобождение от налогов в соответствии с Налоговым кодексом.

Как правило, списание долга — это списание долга в бухгалтерских книгах кредитора. Когда кредитор списывает долг и взимает с должника дополнительную сумму после списанного долга, это может служить доказательством того, что должник освобожден от списанного долга.Но это не может быть убедительным доказательством освобождения от ответственности. Можно сказать, что долг полностью погашен, когда счет по нему урегулирован и все аудиторские и административные процедуры завершены без каких-либо обязательств перед должником.

Однако, если должник делает запись в своих бухгалтерских книгах о том, что долг списывается, это может рассматриваться как свидетельство погашения долга. Однако это не может считаться неопровержимым доказательством.

Решения корпорации о том, что некоторые безнадежные долги должны быть списаны, не являются погашением долга.Но запись, сделанная в бухгалтерских книгах корпорации или другой деятельности корпорации о списании долга, равносильна аннулированию долга.

Когда обязательство прощено, оно не добавляется к доходу должника при исчислении налога должника.


СТУДЕНЧЕСКИЕ КРЕДИТЫ

Кредит, взятый студентом учебного заведения для поступления в учебное заведение, называется студенческой задолженностью. Чтобы воспользоваться ссудой, учебное заведение должно быть нормально функционирующим учреждением.Это означает, что учебное заведение должно быть учреждением, функционирующим в фиксированном месте, с фиксированной учебной программой и с регулярными учащимися, посещающими школу.

Как правило, если лицо, которому студент имеет задолженность, аннулирует этот долг, эта аннулированная сумма будет облагаться налогом как доход студента. Этот доход называется доходом от погашения задолженности. Однако в некоторых случаях выплаченная студенческая задолженность не будет считаться доходом, если выплата была произведена в соответствии с определенным положением.Например, может существовать положение, которое требует, чтобы долг полностью или частично был погашен, если человек работает в государственных учреждениях в течение определенного периода. Но исключение из списания дохода по задолженности не применяется к долгу, погашенному учреждением, освобожденным от налогов, и если погашение было связано с работой, выполненной для лица, предоставившего ссуду.

Существуют определенные правительственные программы погашения ссуды, которые предоставляют альтернативу выплате ссуды, требуя от студентов оказания государственных услуг в течение определенного периода, например, требование о предоставлении государственных услуг в областях, где требуется больше медицинских специалистов.Программа погашения ссуд Национальной службы здравоохранения и программы погашения государственных ссуд в соответствии с Законом о государственном здравоохранении предусматривают такие выплаты ссуд. Студенческая ссуда по этим программам будет выплачиваться только в том случае, если будут выполнены требования государственной службы.

Студенческие ссуды, подлежащие освобождению от включения в качестве дохода при погашении долгов, представляют собой ссуды, предоставленные:

  • США или агентство США,
  • — штат, территория или владение США; округ Колумбия; или любое политическое подразделение предыдущих единиц,
  • Общественная благотворительная корпорация, освобожденная от налогов, которая имеет власть над государственными больницами, а ее сотрудники являются государственными служащими по закону.
  • Учебное заведение, которое финансируется на основе соглашения между любым из упомянутых выше органов или в рамках своей собственной программы, направленной на то, чтобы убедить студентов служить обществу. Согласно этой программе, государственная служба студента должна быть предназначена для государственных органов или организаций, освобожденных от налогов.

Некоторые ссуды рефинансирования также исключаются из списания доходов по задолженности. Выплата ссуды образовательным учреждением, указанным в 26 USCS § 170 (b) (1) (A) (ii), и освобожденной от налогов организации [x] не будет включаться в доход лица, если доходы от этого используются для рефинансирование очередной студенческой ссуды.


СПИСАНИЕ ДОЛГОВ СОБСТВЕННЫХ ДОЛЖНИКОВ: НАЛОГ

Для аннулирования или погашения долга должник должен быть освобожден от своего платежного обязательства. Для погашения долга не должно быть возможности принудительного исполнения платежа. Аннулирование долгового дохода существует при:

  • кредитор принял сумму менее полной суммы остатка к оплате, даже если имущество, обеспечивающее закладные налогоплательщика, было полностью уничтожено ураганом в предыдущем году;
  • налогоплательщик досрочно оплатил ипотеку со скидкой; и срок давности не позволял кредитору возбуждать иск о взыскании долга;
  • акционер умирает до того, как выплатит ссуду от своей корпорации, и, по сути, долг прощен, его имущество может облагаться налогом на сумму ссуды в качестве аннулирования долгового дохода.

Любое лицо, уплачивающее налог, рассматривается как получающее налогооблагаемый доход:

  • Если его долг прощен,
  • Если в отношении него вряд ли когда-либо будет применено принудительное исполнение, или
  • Если это станет не имеющим исковой силы против него и есть признаки того, что он не будет платить.

Налогообложение списания долгового дохода должнику зависит от того, является ли должник платежеспособным, неплатежеспособным или банкротом. Однако полное аннулирование задолженности не приводит к аннулированию долгового дохода.Погашение долга также может быть в форме компенсации.

Для существования аннулирования долгового дохода должен существовать юридический долг и отношения должник-кредитор между сторонами. В случае спора относительно того, имеет ли налогоплательщик какую-либо часть предполагаемого долга, более позднее урегулирование спора рассматривается как сумма долга и не приводит к аннулированию дохода от долга.


НЕСООТВЕТСТВУЮЩИМ ДОЛЖНИКАМ И ВЫПИСАТЬ НАЛОГОВЫЙ ЭФФЕКТ

Освобождение — это освобождение должника от уплаты долгов в порядке банкротства.

Распоряжение о погашении безвозвратно запрещает кредиторам должника принимать любые формы взыскания по погашенным долгам, включая судебные иски. Суды погашают долги в процедурах банкротства, чтобы освободить должников от требования погашать долги. Погашение применяется только к долгам, возникшим до процедуры банкротства.

Долги, которые не могут быть погашены, включают определенные налоги, алименты, алименты, студенческую ссуду и судебные штрафы. Чтобы быть объявленным банкротом, нужно подать ходатайство о признании банкротом в U.С. Суд по делам о банкротстве. Банкротство — это юридически объявленная неспособность физического или юридического лица платить своим кредиторам. Несостоятельность — это финансовый термин, который означает, что у человека есть обязательства или долги, превышающие его / ее активы.

Заявление о банкротстве зависит от типа дела, которое подает должник. Отзыв о банкротстве освобождает должника от личной ответственности по определенным видам долгов. После освобождения должник больше не обязан выплачивать погашенные долги. Однако освобождение от действительного залога не позволяет избежать освобождения от ответственности.Обеспеченный кредитор может взыскать залог, чтобы вернуть имущество, обеспеченное залогом.

В США налогоплательщики могут иметь налоговые последствия при погашении долга. Это называется аннулированием долгового дохода (COD). Валовой доход включает все доходы из любых источников и доход от погашения задолженности [i]. Однако валовой доход не включает доход наложенным платежом, если погашение долга происходит в случае Раздела 11 [ii]; я. e., В случае банкротства или неплатежеспособности налогоплательщика [iii]. Когда освобождение от ответственности происходит в случае банкротства или когда должник является неплатежеспособным, должник не имеет дохода наложенным платежом. Освобождение от включения в валовой доход ограничивается погашением дохода по задолженности. Освобождение доступно только в том случае, если налогоплательщик находится под юрисдикцией суда в таком случае и освобождение от уплаты разрешено судом или в соответствии с планом, утвержденным судом.


S CORP СПИСАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Корпорация S получает доход, когда кредитор освобождает корпорацию S от долга.Доход, полученный от списания задолженности корпорации S, не распределяется между акционерами корпорации S. Однако доход, который каждый акционер получает обычно от корпорации S, подлежит налогообложению.

Для целей налогообложения S-корпорация и ее акционеры считаются двумя отдельными организациями. Метод, принятый для налогообложения S-корпорации и партнерства, одинаков. Но правила, принятые для распределения аннулирования долгового дохода (COD) в корпорации S, отличаются от правил партнерства.

Как упоминалось ранее, доход акционера не увеличивается с погашением задолженности. На уровне акционеров распределяются только общий доход, налоговые льготы и отчисления корпорации S. Как исключение из общего правила, доход от погашения долга, произведенного до 12 октября 2001 г. и 1 марта 2002 г. в рамках процедуры банкротства, распределяется между акционерами.

Однако ответственность S-корпорации в случае несостоятельности, банкротства и возникновения задолженности не распределяется на уровне акционеров S-корпорации.Аналогичным образом доход, полученный от погашения долга в результате несостоятельности или банкротства, распределяется на уровне корпорации, а не на уровне акционеров.

Иногда убытки, понесенные корпорацией S, также не распределяются между акционерами. Следовательно, такие убытки считаются доходом для акционеров и называются чистыми операционными убытками (NOL). NOL вычитается из валового дохода корпорации S. Доход, полученный от погашения задолженности, также исключается из валового дохода S-корпорации.


ОБМЕН ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ПРОЩЕНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

«Долг на обмен долга» означает обмен существующего долга на новый долг должником. Существующий долг можно обменять даже путем объединения долговых и долевых ценных бумаг. Процедура обмена долга на долг выгодна как кредитору, так и должнику. Процедура обмена долга — хорошая замена процедуре рефинансирования.

Процедура обмена долга дает следующие преимущества:

  • предоставляет кредитору меньшую номинальную сумму долга;
  • предоставляет кредитору возможность изменить условия непогашенной задолженности;
  • также предусматривает длительный и продленный срок погашения долга;
  • помогает кредитору, который сталкивается с неопределенностью в отношении движения денежных средств, давая кредитору возможность реструктурировать балансы; и
  • , это помогает должнику превратить свой долг в новый, не выплачивая наличные, за исключением профессиональных сборов и транзакционных издержек.

В целях обмена долга предполагается, что должник погасил старый долг денежной суммой, равной цене выпуска нового долгового инструмента. Должник, совершающий обмен долга, получит доход от погашения долга (COD). Этот доход наложенного платежа фактически представляет собой сумму эмиссионной цены старого долга и эмиссионной цены нового долга. Цена выпуска нового и старого долга рассчитывается в соответствии с Правилами дисконтирования при первоначальном выпуске (ODI).


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Первоначальное освобождение должника от ответственности часто заменяется ясным осознанием того, что налог может быть уплачен, и, поскольку налоги часто не подлежат уплате в случае банкротства, налоги могут быть большим бременем, чем первоначальный долг.Это, однако, исключение, и должник, которому грозит прощение, а также предлагающий его кредитор, просто должны понимать, что для достижения этого требуется письменная форма, предусматривающая такое прощение (или, по крайней мере, правильная запись в бухгалтерских книгах), а также некоторое налоговое планирование. эта сделка с наименьшими нарушениями.

Однако большинство должников просто игнорируют требования и продолжают свою деловую жизнь… пока, если дела не улучшатся, их CPA не даст им очень неприятные новости. Лучше получить образование и подготовиться заранее.

Что происходит с погашенным долгом?

Если вам удалось погасить или списать долг, вам может потребоваться указать аннулированную сумму как доход в своей налоговой декларации. Знайте, чего ожидать, чтобы вам не пришлось платить огромные налоги.

Что такое аннулирование долга?

Аннулирование долга происходит, когда кредитор прощает или освобождает от части или всей вашей задолженности. Этот процесс обычно не влияет на ваш кредитный рейтинг — если только это не происходит при банкротстве — но в конечном итоге может стоить вам.Аннулирование долга обычно происходит в соответствии с программой списания долга.

Например, Министерство образования США предлагает заемщикам федеральных студенческих ссуд планы погашения с учетом дохода. Если вы выберете один из этих планов, срок погашения составит 20 или 25 лет, после чего любой оставшийся долг будет прощен.

Благодаря аннулированию долга вы больше не будете на крючке из-за аннулированной суммы, и вам не придется беспокоиться о кредиторе, который придет за вами в будущем.

Как погашенная задолженность влияет на налоги?

IRS рассматривает большинство форм прощенного, аннулированного или урегулированного долга в качестве дохода для целей налогообложения. Если сумма вашего аннулированного долга превышает 600 долларов и считается, что он подлежит налогообложению, кредитор должен отправить вам форму 1099-C, которая включает аннулированную сумму, которую вам необходимо сообщить.

Если ваш прощенный долг меньше 600 долларов, вы можете не получить 1099-C, но вам все равно нужно будет указать его в своей налоговой декларации.

В зависимости от того, сколько долга было погашено, и вашей текущей налоговой ситуации, аннулирование долга может привести к огромному налоговому счету.Так что, если вы недавно воспользовались программой списания долгов, вам нужно выяснить, подлежит ли она налогообложению и как подготовиться, чтобы не упустить возможность уплаты налогов.

Облагаются ли все аннулированные или прощенные долги налогом?

Хотя большинство аннулированных долгов считается налогооблагаемым, есть несколько исключений из этого правила. Если ваша ситуация подпадает под одну из этих категорий, вам все равно может потребоваться сообщить о долге, но он не будет засчитан в ваш валовой доход.

  • Банкротство : Если ваш долг был погашен в результате банкротства, он не считается налогооблагаемым доходом.Идея состоит в том, что вы уже страдаете финансово, и требование платить налоги может еще больше усложнить ситуацию.
  • Несостоятельность : Если вы финансово разорены на момент отмены — ваши обязательства превышают ваши активы — вы можете исключить часть или всю свою аннулированную задолженность из своего дохода в налоговой декларации. IRS определяет, сколько вы можете исключить, в зависимости от степени вашей финансовой несостоятельности.
  • Подарки : Если вы заняли деньги у своих родителей или друга, и они решили не брать с вас всю сумму, это считается подарком для целей налогообложения.
  • Проценты, вычитаемые из налога : Если у вас был аннулирован бизнес или ипотечный кредит, когда проценты считались не подлежащими налогообложению, вам не нужно указывать процентную часть прощенной суммы как доход. Однако вам все равно нужно будет сообщить об аннулированной основной сумме.
  • Определенные студенческие ссуды : Если вам простили студенческие ссуды в обмен на работу в определенной области или карьере в течение определенного периода времени, списанная сумма не считается налогооблагаемым доходом.То же самое происходит, если ваши студенческие ссуды были погашены из-за смерти или постоянной инвалидности.
  • Долг фермы или недвижимости : Если ваш долг был связан с фермой или бизнесом в сфере недвижимости и вы соответствуете другим требованиям IRS, вы можете иметь право на специальное исключение.

Разница между аннулированным долгом и погашением долга

Аннулирование или прощение долга немного отличается от погашения долга на меньшую сумму, чем вы должны.В то время как прощение долга обычно происходит в рамках определенной программы, урегулирование долга часто происходит, когда вы изо всех сил пытаетесь выплатить то, что вы должны, и задерживаете платежи.

Кроме того, погашение долга обычно доступно только для необеспеченных долгов, включая кредитные карты и личные ссуды. В ситуации урегулирования долга ваш кредит может уже быть в плохой форме, и погашение может нанести ему еще больший ущерб.

С другой стороны, списание долга обычно не оказывает негативного влияния на ваш кредитный рейтинг.Однако в любом случае вам может потребоваться указать задолженность как доход в своей налоговой декларации.

Если это облагается налогом, будьте готовы

Если вы воспользовались программой списания долгов, чем раньше вы узнаете о налоговых последствиях, тем лучше. Поговорите с налоговым специалистом, чтобы узнать, имеете ли вы право на исключение. Если да, то больше ничего делать не нужно.

Однако, если вы этого не сделаете, вам, возможно, придется начать подготовку к оплате налогового счета. Специалист по налогам может помочь вам рассчитать цифры, основанные на том, сколько вы в настоящее время удержали из своей зарплаты и на какие вычеты и кредиты вы имеете право.

Если вы в конечном итоге задолжали деньги, начните работать над планом сбережений сейчас, чтобы убедиться, что вы можете позволить себе их выплатить. Хотя IRS предлагает рассрочку для людей, которые не могут позволить себе оплатить в установленный срок, они взимают проценты и штраф до тех пор, пока вы не заплатите полностью.

10 лучших налоговых советов по аннулированию ипотечного жилищного долга — поддержка

Если ваш кредитор аннулирует часть или всю вашу задолженность, вы обычно должны уплатить налог с этой суммы. Однако закон предусматривает исключение, которое может применяться к домовладельцам, у которых в 2014 году была аннулирована ипотечная задолженность.В большинстве случаев, когда применяется исключение, сумма аннулированной задолженности не облагается налогом. Вот 10 лучших налоговых советов по списанию ипотечной задолженности:

  1. Главный дом. Если аннулированный долг был ссудой на ваш основной дом, вы можете исключить аннулированную сумму из своего дохода. Вы должны использовать ссуду для покупки, строительства или существенного улучшения своего основного дома, чтобы соответствовать требованиям. Ваш основной дом также должен быть обеспечен ипотекой.
  2. Изменение ссуды. Если ваш кредитор аннулировал часть вашей ипотеки посредством изменения ссуды или «тренировки», вы можете исключить эту сумму из своего дохода.Вы также можете исключить задолженность, погашенную в рамках Программы доступной модификации жилья или HAMP. Исключение также может применяться к сумме долга, аннулированной при обращении взыскания.
  3. Рефинансированная ипотека. Исключение может применяться к суммам, аннулированным по рефинансированной ипотеке. Это применимо только в том случае, если вы использовали выручку от рефинансирования для покупки, строительства или существенного улучшения своего основного дома. Суммы, использованные для других целей, не засчитываются.
  4. Прочая погашенная задолженность. Другие типы аннулированных долгов, такие как вторые дома, аренда и коммерческая недвижимость, задолженность по кредитной карте или автокредит, не подпадают под это специальное исключение. С другой стороны, существуют и другие правила, которые могут разрешить отмену налогообложения этих типов аннулированных долгов.
  5. Форма 1099-С. Если ваш кредитор уменьшил или аннулировал как минимум 600 долларов вашего долга, вы должны получить форму 1099-C «Аннулирование долга» в январе следующего года. В этой форме отображается сумма погашенной задолженности и другая информация.
  6. Форма 982. Если вы соответствуете требованиям, укажите исключенную задолженность в форме 982 «Уменьшение налоговых атрибутов в связи с погашением задолженности». Подайте форму вместе с вашей федеральной налоговой декларацией.
  7. IRS Бесплатный файл. Электронный файл IRS — это самый быстрый, безопасный и простой способ хранения файлов. Вы можете использовать бесплатный файл IRS для бесплатной электронной подачи налоговой декларации. Если вы заработали 60 000 долларов или меньше, вы можете использовать фирменное налоговое программное обеспечение. Программа выполняет математические вычисления и заполняет правильные формы за вас. Если вы заработали более 60 000 долларов, используйте бесплатные заполняемые формы.В этом варианте используются электронные версии бумажных форм IRS. Лучше всего для людей, которые привыкли платить налоги самостоятельно. Бесплатный файл доступен только на IRS.gov/freefile.
  8. Инструмент IRS.gov. На веб-сайте IRS есть несколько бесплатных инструментов, которые помогут вам подать налоговую декларацию. Воспользуйтесь интерактивным помощником по налогам на сайте IRS.gov, чтобы узнать, подлежит ли налогообложению аннулированная ипотечная задолженность.
  9. Исключение продлено. Закон, разрешавший это исключение, истек в конце 2013 года.Закон о предотвращении увеличения налогов продлил его действие на один год до 31 декабря 2014 года.
  10. Дополнительная информация. Для получения дополнительной информации по этой теме см. Публикацию 4681 «Аннулированные долги, выкупа права выкупа, повторное владение и отказ от права собственности».

Советы IRS по налогам, 5 марта 2015 г.
Номер выпуска: 2015-32

Аннулированные ссуды? Осторожно, IRS может сказать, что облагается налогом

Среди похвал и критики прощения студенческих ссуд есть какие-либо налоговые проблемы? Налоговые правила традиционно сбивали с толку, но вот 1 доллар президента Байдена.Пакет помощи в 9 триллионов делает это довольно просто. Если студенческая ссуда будет прощена в период с 31 декабря 2020 г. по 1 января 2026 г., она не будет учитываться в качестве налогооблагаемого дохода. Для многих это облегчение, поскольку в прошлом эти правила были очень хитрыми и содержали налоговые ловушки. Вот почему пятилетний налоговый мораторий — это такое большое дело. Чтобы получить полезные сведения о некоторых прошлых сложностях, ознакомьтесь с инструкциями IRS по вопросам налогообложения по выплаченным студенческим ссудам или облагается ли налогом прощение ссуды на обучение? это зависит от . А как насчет прощения ссуд в целом? Есть объемы запутанного налогового законодательства о том, когда и как облагается налогом прощение ссуд.Это вряд ли новая тема, поскольку налоговый закон по этому вопросу восходит к 1931 году, когда Верховный суд США постановил, что погашение долга подлежит налогообложению как доход в деле США против Кирби Ламбер, 284 U.S. 1 (1931). Идея, обычно известная как списание долга или доход «наложенным платежом», заключается в том, что погашение долга высвобождает деньги, которые, согласно налоговому кодексу, подлежат налогообложению. IRS полагается не только на самооценку. Кредитор, который аннулирует задолженность на сумму 600 долларов или более, обычно должен оформить форму 1099-C «Аннулирование долга».

СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ — 23 ИЮЛЯ: Сенатор Элизабет Уоррен, штат Массачусетс, и член большинства Палаты представителей Джим Клайберн, … [+] DS.C., проводят пресс-конференцию в здании Сената Дирксена, чтобы представить студенческую ссуду Во вторник, 23 июля 2019 г., Закон о списании долга отменяет задолженность по студенческим займам для миллионов американцев (Фото Билла Кларка / CQ Roll Call)

CQ-Roll Call, Inc через Getty Images

Формы 1099 IRS бывают разных видов, но среди самых устрашающих форм 1099 — форма 1099-C, «Аннулирование долга» (PDF), показывающая списание долга.Если вы получите форму 1099-C, вам, как правило, придется платить налог. Если вы считаете, что аннулированный долг не является для вас доходом из-за вашей неплатежеспособности или по какой-либо другой причине, не игнорируйте 1099-C. Вместо этого заполните форму 982, объяснив, почему она не облагается налогом. Стоит пересмотреть основные правила и то, почему IRS обычно облагает налогом прощение ссуды в первую очередь. Когда ваш долг аннулируется или погашается, во многих случаях налоговый кодекс рассматривает списанный долг как денежный доход для вас. В большинстве случаев, если вы должны банку 500 000 долларов, но банк прощает это, это как если бы банк только что вручил вам 500 000 долларов, а дядя Сэм хочет получить свою долю.В налоговом мире COD — это сокращение от списания долга. Существуют и другие виды налогооблагаемого дохода, которые возникают даже без наличных денег, но доход наложенным платежом считается одной из наиболее часто неправильно понимаемых налоговых ловушек. Хорошая новость заключается в том, что существуют исключения и исключения, которые могут избавить вас от необходимости выписывать чек в IRS.

Если ваш долг аннулируется частным кредитором, скажем, родственником или другом, и списание предназначено в качестве подарка, вы не получите дохода. Хотя это не доход для вас, если кредитор прощает более 15 000 долларов в год (исключение ежегодного налога на дарение), это может засчитываться в счет его или ее пожизненного освобождения от налога на дарение и наследство.Таким образом, эти ссуды часто прощаются понемногу. Долг, аннулированный по завещанию частного кредитора после его смерти, также не является для вас доходом.

Если ваш кредитор спишет часть вашей ипотечной ссуды, вам придется уменьшить вашу базу в резиденции на сумму погашенной задолженности, которая не учитывается в качестве дохода для вас. Обратите внимание, что это специальное облегчение для прощенных ипотечных кредитов не является автоматическим; Чтобы воспользоваться им, вы должны заполнить форму IRS 982 «Снижение налоговых требований в связи с освобождением от уплаты налогов».

Если ваш долг погашен, когда вы находитесь в процессе банкротства в рамках утвержденного судом плана банкротства, это не является для вас доходом.Сумма погашенной задолженности идет на уменьшение определенных налоговых атрибутов, таких как чистые операционные убытки или имущественная база. Правила сложные, требуется форма 982. Даже если вы не находитесь в состоянии банкротства, если вы неплатежеспособны, когда ваш долг погашен, налоги не взимаются. Несостоятельность — это простой тест, означающий, что ваши обязательства превышают ваши активы. Чтобы избежать уплаты налогов, ваши обязательства должны превышать ваши активы на больше, чем на , чем сумма погашенного долга. Допустим, у вас есть 1000 долларов в активах и 2000 долларов в обязательствах, так что вы находитесь под водой на уровне 1000 долларов.Если ваш банк прощает долг в размере 500 долларов, это не доход, потому что прощенная сумма меньше суммы вашей неплатежеспособности.

Нет дохода, если физическое лицо покупает недвижимость, а продавец позже снижает цену собственности. Однако база покупателя в собственности уменьшается на величину корректировки. В наши дни это исключение может быть особенно важным. Допустим, вы купили квартиру в банке пять лет назад за 500 000 долларов и все еще должны банку 400 000 долларов.Сейчас аппарат стоит всего 350 000 долларов. Банк соглашается уменьшить долг на 50 000 долларов. Если это просто погашение долга, это доход наложенного платежа. Но если это написано как корректировка покупной цены, это не так.

Аналогичным образом, погашение долга, возникшего в связи с приобретением или строительством определенной собственности, используемой в торговле или бизнесе (квалифицированная задолженность по коммерческой недвижимости), не приведет к получению дохода (с учетом ограничений). В обоих случаях сумма прощенного долга, исключенная из валового дохода, уменьшает вашу имущественную базу.См. Публикацию 4681 «Аннулированные долги, выкупа, повторное владение и отказ (для физических лиц)» (PDF) для получения подробной информации об аннулированной задолженности и отчетности о прибылях и убытках от повторного вступления во владение, обращения взыскания или отказа от собственности. Суть в том, что доход наложенного платежа всегда был запутанным и сложным вопросом. Но за особыми исключениями, сделанными Конгрессом, это даже в большей степени.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.