Содержание

Сравнение налоговых режимов | Инфо-Бухгалтер

1. Налоги, уплачиваемые, в зависимости от применяемого режима (при наличии объекта налогообложения)
Налог на прибыль организаций
Налог на имущество организаций
Налог на добавленную стоимость
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН Единый налог на вмененный доход Единый сельскохозяй-
ственный налог
2. Условия перехода к применению режима налогообложения, выбранного налогоплательщиком
Регистрация ЮЛ Регистрация ЮЛ +
уведомление
(ст.346.13 НК РФ)
Регистрация ЮЛ +
заявление по форме ЕНВД-1
п.3 ст.346.28 НК РФ
Постановка на учет обязательна. (п. 2 ст.346.28 НК РФ)
Регистрация ЮЛ +
уведомление
(п.
1 и п. 2 ст.346.3 НК РФ)
3. Ограничения для применения
Ограничений нет

Не вправе применять УСН:

  • организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации, занимающиеся игорным бизнесом;
  • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

А также организации, у которых:

Применяется в отношении определенных видов деятельности
(п.2 ст.346.26 НК РФ)
Не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (доверительного управления имуществом)
п.2.1 ст.346.26 НК РФ
Не применяется, если численность наемных работников >100 чел.
(п.п.1 п.2.2 ст.346.26 НК РФ)
Доля участия других организаций не > 25%
(п.п.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ)
ЕСХН применяют организации, если доля дохода от реализации собственной с/х продукции ≥ 70 %
(п.2 и п.5 ст.346.2 НК РФ)
4. Виды деятельности
Без ограничений Без ограничений
Закрытый перечень видов деятельности
(п.2 ст.346.26 НК РФ)
Производство, переработка и реализация собственной с/х продукции
(п.2 ст.346.2 НК РФ)
5. Объект налогообложения
По налогу на прибыль организаций:
Прибыль
(ст.247 НК РФ)
По налогу на имущество организаций
:
Движимое и недвижимое имущество организации (основные средства)
(п.1 ст.374 НК РФ)
По НДС:
реализация товаров (работ, услуг)
(ст.146 НК РФ)
по выбору налогоплательщика:
  • Доходы
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов

(п.1 ст.346.14 НК РФ)
Вмененный доход
(п.1 ст.346.29 НК РФ)
Доходы, уменьшенные на величину расходов
(ст.346.4 НК РФ)
6. Налоговая база
По налогу на прибыль организаций:
Денежное выражение прибыли
(ст.274 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Среднегодовая стоимость имущества
(п.1 ст.275 НК РФ)
По НДС:
зависит от особенностей реализации
(ст.153 НК РФ)
Денежное выражение
  • доходов
  • доходов, уменьшенных на величину расходов

(п.2 ст.346.18 НК РФ)
Величина вмененного дохода
(п.2, 3 и п.10 ст.346.29 НК РФ)
Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
(ст.346.6 НК РФ)
7. Налоговая ставка (%)
По налогу на прибыль организаций:
20%
(ст.284 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
не более 2,2 %
(п.1 ст.380 НК РФ)
По НДС:
0%; 10%; 18%
(п.3 ст.164 НК РФ)
В зависимости от объекта налогообложения:
  • «доходы»: 6 %
  • «доходы минус расходы»: 15 %
(п.1 и п.2 ст.346.20 НК РФ)
15 %
(ст.346.31 НК РФ)
6 %
(ст.346.8 НК РФ)
8. Налоговый период
По налогу на прибыль организаций:
календарный год
(п.1 ст.285 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
календарный год
(п.1 ст.379 НК РФ)
По НДС:
Квартал
(ст.163 НК РФ)
Календарный год
(п.1 ст.346.19 НК РФ)
Квартал
(ст.346.30 НК РФ)
Календарный год
(п.1 ст.346.7 НК РФ)
9. Отчетный период
По налогу на прибыль организаций:
первый квартал, полугодие, 9 месяцев или 1 мес., 2 мес.,…,9 мес.
(п.2 ст.285 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
первый квартал, полугодие, 9 месяцев
(п.2 ст.379 НК РФ) По НДС:
нет
Первый квартал, полугодие, 9 месяцев
(п.2 ст.346.19 НК РФ)
нет Полугодие
(п.2 ст.346.7 НК РФ)
10. Уплата авансовых платежей и представление деклараций (расчетов) по итогам отчетных периодов
Авансовые платежи уплачиваются:
По налогу на прибыль организаций:
ежеквартально или ежемесячно
(п.2 ст.286 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
ежеквартально
(п.1 ст.383 НК РФ)
По НДС:
не уплачиваются
Представление авансовых расчетов
По налогу на прибыль организаций:
ежеквартально или ежемесячно
(п.3 ст.289 НК РФ)
По налогу на имущество организаций
:
ежеквартально
(п.4 ст.382 НК РФ)
По НДС:
нет
Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально:
  • за первый квартал — не позднее 25 апреля
  • за полугодие — не позднее 25 июля
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября

ст. 346.21, 346.23 НК РФ


Авансовые расчеты — не представляются
(абз.2 п.7 ст.346.21 НК РФ)
Авансовые платежи не уплачиваются:
Авансовые расчеты — не представляются
Авансовые платежи уплачиваются за полугодие
(п.2 ст.346.9 НК РФ)
Авансовые расчеты — не представляются
11. Представление налоговой декларации по итогам налогового периода
По налогу на прибыль организаций:
Представляется по итогам года
(п.3 ст.289 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Представляется по итогам года
(п.1 ст.386 НК РФ)
По НДС:
Представляется по итогам квартала
(п.5 ст.174 НК РФ)
Представляется по итогам года: годовая декларация по УСН и оплата единого налога (не позднее 30 апреля)
(п.п.1 п.1 ст.346.23 НК РФ)
Представляется по итогам квартала
(п.3 ст.346.32 НК РФ)
Представляется по итогам года
(п.2 ст.346.10 НК РФ)
12. Срок уплаты налога
Налог на прибыль организаций — не позднее 28-го марта,
п.1 ст.281 и п.4. ст.289 НК РФ)
Налог на имущество организаций — по срокам, установленным законами субъектов РФ
(п.1 ст.383 НК РФ)
НДС
Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
(п.1 ст.174 НК РФ)
не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом
(абз.1 п.7 ст.346.21 НК РФ)
ЕНВД — не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала:
  • за I кв. не позднее 25 апреля
  • за II кв. не позднее 25 июля
  • за III кв. не позднее 25 октября
  • за IV кв. не позднее 25 января

(п.1 ст.346.32 НК РФ)
ЕСХН — не позднее 31 марта
(п.5 ст.346.9 НК РФ)
13. Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган
Ведется и представляется один раз в год, в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 Ведется и представляется один раз в год, в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 Ведется и представляется один раз в год, в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 Ведется и представляется один раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011
14. Налоговый учет
Ведется на основе регистров налогового и бухгалтерского учетабухгалтерского учета Ведется книга учета доходов и расходов
(ст.346.24 НК РФ)
Форма и порядок заполнения
(приложение N 3,4 к приказу Минфина от 22.10.2012 N 135н)
Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
(п.1 ст.346.16 НК РФ)
Раздельный учет физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения
(п.6 и п.7 ст.346.26 НК РФ)
Ведется в полном объеме
Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
(п.2 ст.346.5 НК РФ)
15. Льготы и преференции
По налогу на прибыль организаций:
Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в бюджет субъектов от 0 % до 18% (абз.4 п.1 ст.284 НК РФ)
 
По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечню
(ст.381 НК РФ)
Также:
Законами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей
и льготы
(п.2 ст.372, п.3 ст.380 и п.6 ст.382 НК РФ)
 
По НДС:
нет (ст.164 НК РФ)
В зависимости от объекта налогообложения:
  • «доходы»: — нет
  • «доходы минус расходы»: Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки от 5 до 15 %

(п.2 ст.346.20 НК РФ)
нет нет
16. Уменьшение суммы исчисленного налога
По налогу на прибыль организаций:
Нет
По налогу на имущество организаций:
нет
По НДС:
право уменьшить общую сумму налога на вычеты, установленные ст.171 НК РФ
В зависимости от объекта налогообложения:
  • «доходы»: Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС
  • «доходы минус расходы»: — нет

(п.3.1 ст.346.21 НК РФ)
Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС
(п.2 и 2.1 ст.346.32 НК РФ)
нет
17. Возможность совмещения с иными режимами налогообложения
с ЕНВД с ЕНВД с ОРН, УСН, ЕСХН с ЕНВД
18. Переход на иную систему налогообложения
Ограничений нет Добровольно: по окончании текущего налогового периода с начала следующего календарного года
(п.6 ст.346.13 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН
(п.4 и п.5 ст.346.13 НК РФ)
Добровольно: с начала календарного года
(п.1 ст.346.28 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД
(абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ)
Добровольно: с начала календарного года
(п.6 ст.346.3 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН
(п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)
19. Возврат на данную систему налогообложения
С УСН:
Добровольно:
с начала следующего за годом применения УСН календарного года
п.6 ст.346.13 НК РФ)
В обязательном порядке:
с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН
(п. 4 и п.5 ст.346.13 НК РФ)
С ЕНВД:
Добровольно:
с начала календарного года добровольно
(п.1 ст.346.28 НК РФ)
В обязательном порядке:
Со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД
(абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ)
С ЕСХН:
Добровольно:
с начала календарного года
(п.6 ст.346.3 НК РФ)
В обязательном порядке:
с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН
(п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)
Не ранее чем через год после утраты права применения УСН
(п.7 ст.346.13 НК РФ)
С начала следующего календарного года Не ранее чем через год после утраты права применения ЕСХН
(п.7 ст.346.3 НК РФ)
20. Ответственность за налоговые нарушения
ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ
ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ
ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ
ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ
21. Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)
Обязательное
(ст.2 N 54-ФЗ от 22.05.2003)
Обязательное
(ст.2 N 54-ФЗ от 22.05.2003)
Необязательное
(п.2.1 ст.2 N54-ФЗ от 22.05.2003 и Положение N 359 от 06.05.2008)
Обязательное
(ст.2 N 54-ФЗ от 22.05.2003)

Новости МСП

Одна из самых простых систем налогообложения для ИП в России в 2019 году — патентная система. Виды деятельности, по которым можно вести бизнес на ПСН, мы привели в таблице. Получилось 63 разрешенных вида бизнеса. Сколько стоит патент для ИП на 2019 год и для каких видов деятельности применяется патентная система налогообложения в 2019 году, расскажем в статье.

Патентная система налогообложения (ПСН) в России – это специальный налоговый режим, который вправе применять только индивидуальные предприниматели. Суть его в следующем. Чтобы заниматься бизнесом, предприниматель обязан купить патент. Число патентов не ограничено, а вот список видов патентной деятельности в 2019 году закрыт (см. таблицу). 

Патентная система в 2019 году для ИП и виды деятельности

Перечень видов деятельности, в отношении которых ИП разрешено применять ПСН, указан в статье 346.43 НК РФ. В перечне 63 вида бизнеса. Мы привели его в таблице в конце статьи.

Власти планируют расширить перечень до 66 видов деятельности. Если проект примут, то купить патент смогут ИП, которые 

  • оказывают курьерские услуги,
  • занимаются растениеводством и оказывают услуги в области растениеводства,
  • оказывают услуги по подметанию улиц и уборке снега и льда.

Региональные власти могут дополнительно предусмотреть патентную систему для бытовых услуг населению, которые не предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. Поэтому прежде чем перейти на ПСН, изучите перечень видов деятельности, приведенный в статье 346.43 НК РФ и региональном законе. Подборка региональных законов есть в таблице, которую подготовили специалисты Системы Главбух.

Если предприниматель планирует одновременно заниматься двумя и более видами деятельности, он должен получить патенты на каждый из них.

Эксперты Системы Главбух напоминают

Патентную систему налогообложения вправе выбрать только ИП (п. 2 ст. 346.44 НК, письмо Минфина от 26.06.2018 № 03-11-12/44003). Организации и самозанятые граждане без статуса ИП применять ПСН не вправе.

Спецрежим разрешен в субъектах федерации, где его установили региональные власти (п. 1 ст. 346.43 НК). Список регионов смотрите в таблице.

Как узнать виды деятельности для ПСН

Узнать, на какие виды деятельности можно купить патент для ИП на 2019 год в регионе, можно двумя способами. Во-первых, узнать в налоговой инспекции. Во-вторых, воспользоваться сервисом «Расчет патента» на сайте ФНС. В этом случае от вас потребуется только выбрать субъект РФ.

Как узнать виды деятельности для патента ИП: образец сервиса ФНС

Оформление патента для ИП в 2019 году

По общему правилу начать работу по патенту ИП в 2019 году может в любое время. Для этого достаточно приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Список патентов для ИП в 2019 году неограничен.

Если предприниматель работает на упрощенке или ЕНВД и не нарушает условия этих спецрежимов, тогда купить патент можно только с начала следующего календарного года.

Отвечает Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, доктор экономических наук, заслуженный экономист РФ. 

«Вновь зарегистрированные предприниматели могут применять спецрежим сразу, с первого дня ведения деятельности. Однако это возможно, если деятельность на основе патента будет в регионе проживания предпринимателя.

Чтобы платить патентный налог, следует подать в инспекцию заявление на получение по форме № 26.5-1 из приказа ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544. Подать заявление нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять патентную систему. Разобраться в том, в какую налоговую инспекцию подавать заявление, поможет специальная таблица.

На второй странице заявления укажите вид деятельности по региональному закону. Впишите идентификационный код бизнеса, который состоит из шести знаков:

  • первые две цифры — это номер подпункта в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, который содержит название деятельности;
  • третий и четвертый знаки — номер региона, где ИП планируете работать на патенте;
  • последние два знака — порядковый номер бизнеса по классификатору видов патентной деятельности на сайте ФНС. 

Адреса, где ИП будет вести патентную деятельность, отразите на третьей или пятой странице. Не понадобится заполнять данные об адресе ведения бизнеса при перевозках пассажиров и грузов.

Пятую страницу заполняйте, если занимаетесь сдачей в аренду, розничной торговлей, общепитом. Четвертую страницу оформляют только ИП, которые занимаются перевозками пассажиров или грузов.

Журнал «Главбух» разъясняет

Предпринимателям на патенте разрешили увеличить штат. Теперь Минфин считает, что предприниматели на патенте могут иметь более 15 сотрудников и подрядчиков. Это при условии, что предприниматель совмещает патентную систему с другим налоговым режимом, например с упрощенкой. При этом ИП должен вести раздельный учет средней численности работников по каждой системе налогообложения. Подробности тут.

Образец заявления на получение патента (фрагмент)

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году

Стоимость патента для ИП на 2019 год рассчитывают не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможного(базовая доходность). Размер такого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы. 

Это важно! При дифференциации потенциально возможный годовой доход, полученный расчетным путем, может превысить его предельный максимум. В такой ситуации налоговая инспекция должна рассчитать стоимость патента исходя из предельного дохода.

Если патент выдан на срок менее года, его стоимость рассчитывают пропорционально количеству месяцев действия патента.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев оплачивайте частями (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  • 1/3 стоимости в течение 90 календарных дней после того, как вы перешли на спецрежим;
  • 2/3 стоимости — до конца срока, на который вы получили патент.

Патент на срок до 6 месяцев оплачивайте не позднее последнего дня работы на спецрежиме. Если предприниматель не перечислит налог вовремя, налоговая инспекция выставит требование на уплату недоимки, пеней и штрафа.

Виды деятельности для патента ИП в 2019 году: таблица

№ п\п

Наименование вида деятельности

1

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

3

Парикмахерские и косметические услуги

4

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

6

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

7

Ремонт мебели

8

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

9

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

10

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

11

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

12

Ремонт жилья и других построек

13

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

14

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

15

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

16

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

17

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

18

Ветеринарные услуги

19

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности

20

Изготовление изделий народных художественных промыслов

21

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря  услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

22

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

23

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

24

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

25

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

26

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

27

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

28

Проведение занятий по физической культуре и спорту

29

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

30

Услуги платных туалетов

31

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

32

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

33

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

34

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

35

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

36

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

37

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

38

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

39

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

40

Услуги по прокату

41

Экскурсионные услуги

42

Обрядовые услуги

43

Ритуальные услуги

44

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

45

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

46

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

47

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

48

Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей

49

Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

50

Производство кожи и изделий из нее

51

Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных

52

Сушка и переработка фруктов и овощей

53

Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий

54

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

55

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

56

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

57

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

58

Деятельность по письменному и устному переводу

59

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

60

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

61

Резка, обработка и отделка камня для памятников

62

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

63

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования


Источник: Сетевое издание «Главбух»

Всё об онлайн кассах на конец 2019 года, что такое и как выбирать

07 Как правильно выбрать фискальный накопитель

Фискальный накопитель

Это чип памяти, записывающий данные о каждой продаже с одновременным отправлением данных о финансовой операции оператору фискальных данных. Кроме суммы операции на ФН сохраняется также информация о проданных товарах. В итоге, при участии фискального накопителя налоговая инспекция получает полную информацию о проведённых через кассу финансовых операций.

Чеки нового образца имеют большой объём информации, а объёма памяти ФН хватает приблизительно на 240 тыс. чеков. По сути, ФН -это та же кассовая лента, но со значительно увеличенными функциями, и его выбор зависит напрямую от системы налогообложения и количества пробиваемых чеков.

Различия в моделях

Модель ФН это его маркировка, обозначается ФН-1 и ФН-1.1 .Каждая модель формирует различные виды кассовых чеков. На данный момент используется два формата чеков 1.05 и 1.1. В будущем планируется использовать единый формат фискальных данных (ФФД), это 1.1. Модель  ФН-1 можно использовать только с форматом 1.05, в то время как ФН-1.1 подходит для всех форматов. На формирование кассовых документов напрямую влияет модель фискального накопителя, а также программное обеспечение (прошивка), установленное на контрольно-кассовую технику.

Какой ФН выбрать?

При выборе накопителя требуется учитывать срок его действия и сферу деятельности организации.

Срок действия  ФН — это количество пробиваемых чеков , которое может обрабатывать память ФН. А количество денежных операций, товарооборот предприятия учитываются при установке системы налогообложения.

ФН по сроку действия делятся на 13, 15 и 36 месяцев. Но срок действия в реальности может отличаться от заявленного производителем, и это напрямую будет зависеть от деятельности предприятия.

Фискальный накопитель на 36 месяцев ОБЯЗАТЕЛЬНО использовать в следующих случаях:

  • Оказание услуг;
  • На системах налогообложения: УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка), ПСН (патент), ЕСХН (сельхозналог).
  • ФН с любым сроком службы можно использовать при: сезонная торговля, автономный режим работы ККМ (в труднодоступных районах Российской Федерации),торговля подакцизными товарами: бензин, масла, сигареты, алкоголь, платежные агенты или субагенты.
Сфера применения ФН на 13 мес ФН на 15 мес ФН на 36 мес
ОСН
Оказание услуг
УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН
Сезонная торговля
Автономный режим работы ККМ 410 дней 560 дней
Торговля подакцизными товарами 410 дней 560 дней

Новости Стерлитамака :: г. Стерлитамак. Стерлитамакский портал (СТЕРЛИТАМАК.РФ, СТР.РФ, СТЕРЛИТАМАК.РУ, СТР.РУ) :: Стерлитамак город

Раздел новости Стерлитамака. Стерлитамакские новости — это обзор самых интересных событий, происходящих в городе Стерлитамаке. Новости Стерлитамака создаются не только администраторами портала, но и любым жителем, стремящимся к тому, чтобы все в Стерлитамаке были в курсе последних новостей города. Добавляя сообщение в раздел «новости Стерлитамак», каждый из нас вносит свою лепту в то, чтобы все мы были более информированы о событиях города Стерлитамака. Ведь именно новости г.Стерлитамак интересуют нас в жизни больше всего, ведь мы хотим быть в курсе всех событий, и мы не хотим пропустить важные и интереснейшие мероприятия. Добавь новость Стерлитамака сам и расскажи о ней всем гостям и жителям города Стерлитамака.

Поиск:

Самое популярное на STR.RU


Интересное на STR.RU

Витрина Стерлитамака

Разместиться на Витрине Стерлитамака


06.10  Ясновидящая Варвара
06.10  Специалист по рекламе в компанию
06.10  Куплю оптом кабель, провод
06.10  Постоянно закупаю кабель/провод различных сечений, марок КГ, КГХЛ, РПШ, РПШЭ, ВВГ, ВВГнг, ВВГнглс, КВВГ, КВВГнг, КВВГнглс, АВВГ, АВВГнг, АВВГнглс, ААШВ, ЦААШВ, ААБл, ПВВГ, ПВББШВ. Остатки, неликвиды. Опт, крупный опт. Расчет: наличные,
05.10  Продам оптом сигареты ESSE EXCHANGE(KT&G).
05.10  Требуется Уборщик помещений
05.10  Ремонт ноутбуков Стерлитамак. Установка Windows Стерлитамак.
04.10  Продается недорого действующий бизнес Салон Парикмахерская,помещение в собственности
04.10  Трудоустраиваем Парикмахеров, Маникюрш, Визажистов- после обучения.
04.10  Программатор(UFS-3+Unibox) UFS — 75946 c HWK продается

Назван срок начала испытаний единой вакцины от коронавируса и гриппа

По словам директора Центра им. Гамалеи Александра Гинцбурга, клинические испытания единой вакцины против гриппа и коронавируса начнутся в России в конце 2022 года.

Глава Центра им. Гамалеи Александр Гинцбург заявил о создании в стране технологической платформы единой вакцины для профилактики гриппа и коронавируса. К её клиническим испытаниям в России должны приступить в конце будущего года. Соответствующую информацию приводят «Известия».

По словам главы центра, если эта технология сработает, специалисты перейдут к более сложному варианту, который будет заключаться в совмещении в одной вакцине антигенов гемагглютинина гриппа и S-белков коронавируса.

По утверждению главного научного сотрудника Центра им. Гамалеи Виктора Зуева, необходимость создания единой прививки от гриппа и коронавируса обусловлена тем, что одновременное заболевание этими инфекциями существенно усиливает тяжесть течения гриппа и смертность от него. При этом специалист отметил, что сделать прививку от чего-то одного недостаточно для формирования иммунитета, поскольку грипп и COVID-19 вызывают разные вирусы. Он пояснил, что в обоих случаях страдает дыхательная система, тем не менее эти заболевания сильно отличаются друг от друга.

В прошлом месяце фармкомпания Moderna сообщила о работе над единой вакциной, которая защитит как от COVID-19, так и от сезонного гриппа. В компании уточнили, что главный её приоритет – вывести на рынок вакцину против респираторных заболеваний. Разработчики планируют регулярно обновлять состав препарата, основываясь на распространённых штаммах. Комбинированная вакцина будет вводиться однократно, но сроки её запуска пока не называются. Аналогичная разработка ведётся другой американской компанией Novavax. Там уже протестировали поливакцину и готовятся к массовому выпуску.

Что такое сквозные бизнесы? | Центр налоговой политики

Большинство американских предприятий облагаются налогом как сквозные (или сквозные) юридические лица, которые, в отличие от C-корпораций, не облагаются корпоративным подоходным налогом или любым другим налогом на уровне юридических лиц. Вместо этого их владельцы или участники включают свои распределенные доли прибыли в налогооблагаемую прибыль по индивидуальному подоходному налогу. К сквозным бизнесам относятся индивидуальные предприятия, партнерства, компании с ограниченной ответственностью и S-корпорации.

Типы сквозных организаций

Индивидуальные предприниматели : Бизнес с единственным владельцем не подает отдельную налоговую декларацию, а указывает свой чистый доход в Приложении C индивидуальной налоговой декларации собственника (Форма 1040).Как правило, весь чистый доход от индивидуального предпринимательства также подлежит обложению налогом на заработную плату в соответствии с Законом о взносах самозанятых лиц (SECA).

Партнерства : Партнерства подают налоговую декларацию на уровне организации (Форма 1065), но прибыль распределяется между владельцами, которые указывают свою долю чистой прибыли в Приложении E формы 1040. Полные партнеры облагаются налогом SECA на всю свою чистую прибыль. , в то время как ограниченные партнеры облагаются налогом SECA только на «гарантированные платежи», которые представляют собой компенсацию за трудовые услуги.

Общества с ограниченной ответственностью (ООО): ООО — это компании, уполномоченные законодательством штата. Владельцы LLC, которые называются участниками, могут включать физических лиц, корпорации, другие LLC и иностранные организации; не существует максимального количества членов, и в большинстве штатов также разрешено единоличное владение. Определенные виды деятельности, такие как банковское дело и страхование, обычно запрещены. LLC могут выбрать налогообложение как корпорация, партнерство или как часть налоговой декларации своих членов («юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»).Члены организаций, не являющихся юридическими лицами, облагаются налогом SECA на свои доходы.

S-корпорации : Соответствующие критериям национальные корпорации, которые выбирают статус S-корпорации, подают корпоративную налоговую декларацию (форма 1120S), но прибыль поступает к акционерам и указывается в Приложении E формы 1040. S-корпорации могут иметь только один класс акций и не может иметь более 100 акционеров, которые должны быть гражданами США или физическими лицами-резидентами. (Однако некоторые поместья, трасты и освобожденные от налогов организации также разрешены.) Владельцы S-корпораций не платят налог SECA на свою прибыль, но обязаны выплачивать себе «разумную компенсацию», которая облагается обычным налогом на социальное обеспечение или налогом «FICA» (Федеральный закон о страховых взносах).

Рост сквозных передач

Доля деловой активности, представленной сквозными организациями, растет, особенно после принятия Закона о налоговой реформе 1986 года (Plesko and Toder, 2013). Исключая индивидуальные предприниматели (которые составляют большую часть налоговых деклараций предприятий), более 80 процентов предприятий были организованы как сквозные предприятия в 2015 году — по сравнению с 47 процентами в 1980 году (диаграмма 1).Включая индивидуальные предприниматели, сквозные передачи составляют более 50 процентов от общей чистой прибыли бизнеса, по сравнению с примерно 22 процентами в 1980 году (диаграмма 2).

Транспортировка И индивидуальный подоходный налог

Доход от партнерств и S-корпораций растет как доля скорректированного валового дохода (AGI), в то время как доход от индивидуального предпринимательства снижается. В 2017 году физические лица сообщили о чистом доходе в размере 1,03 триллиона долларов США от всех видов сквозных операций, что составляет 9,3 процента от общего объема, предоставленного AGI в декларациях по индивидуальному подоходному налогу (диаграмма 3).Доход индивидуального предпринимателя, не относящегося к сельскому хозяйству, незначительно снизился как процент от общего AGI, начиная с 1990-х годов; В 2017 году около 26 миллионов возвратов заявили о чистой прибыли в размере 346 миллиардов долларов, или 3,1 процента от AGI. Напротив, доход от партнерств и S-корпораций более чем утроился как доля AGI за тот же период; В 2017 году 9,1 миллиона возвратов показали чистую прибыль в размере 680 миллиардов долларов, или 6,2 процента от AGI.

Транзитный доход сконцентрирован среди налогоплательщиков с более высокими доходами. Около 85 процентов всего сквозного дохода сообщается налогоплательщиками, входящими в верхние 20 процентов распределения доходов, и более 50 процентов сообщается верхним 1 процентом налогоплательщиков.Чистый доход от партнерств и S-корпораций еще более сконцентрирован — более 70 процентов приходится на 1 процент самых богатых налогоплательщиков — и на него приходится значительная часть увеличившейся доли дохода, который получает 1 процент самых богатых (Cooper et al., 2016) .

Обновлено в мае 2020 г.

3.7 Обзор индивидуальной налоговой системы | Раздел 3. Налоги в Японии — Открытие бизнеса — Инвестирование в Японию — Японская внешнеторговая организация

3.7.3 Подоходный налог у источника выплаты

Подоходный налог у источника выплаты для резидентов и нерезидентов описан в 3.4.2 и 3.4.4.

3.7.4 Подача и оплата

Резиденты должны подавать налоговую декларацию о доходе, полученном каждый год, за исключением случаев, когда процедуры уплаты налогов были завершены путем удержания у источника, и должны уплатить причитающийся налог в период с 16 февраля по 15 марта следующего года.Лица, общий доход которых не превышает общих вычетов, и лица, получающие заработную плату, облагаемую налогом у источника (корректировка на конец года) только от одного плательщика, не превышающего 20 миллионов иен в этом году, и у которых нет другого дохода, превышающего 200000 иен, не , как правило, нужно подавать декларацию.

Как правило, нерезиденты подают и платят налоги в соответствии с теми же правилами, что и резиденты. Однако нерезиденты, покидающие Японию, не сообщив о назначении налогового агента директору налоговой инспекции, должны подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся налог до отъезда из Японии.

3.7.5 Восстановительный подоходный налог

С 1 января 2013 г. по 31 декабря 2037 г. физические и юридические лица будут облагаться подоходным налогом на восстановление в размере 2,1% от суммы подоходного налога. В случае удержания налога у источника, дополнительный налог на восстановление дохода в размере 2,1% будет также взиматься с суммы удерживаемого налога на прибыль и взиматься вместе с подоходным налогом.Например, ставка налога у источника с процентов, выплачиваемых иностранной корпорации, составляет 20%, к которой будет добавлен подоходный налог на восстановительный доход (20% x 2,1%), в результате чего у источника удерживается 20,42% налога.

Обратите внимание, что подоходный налог на восстановление не взимается, если ставка удерживаемого налога, предусмотренная национальным законодательством, снижена или отменена налоговым соглашением.

3.7.6 Индивидуальные налоги на жителей, налог на индивидуальные предприятия

«Индивидуальные налоги на жителей» — это собирательный термин для префектурного налога и муниципального налога на доход физических лиц, и лица, имеющие постоянное местожительство и т. Д. В Японии по состоянию на 1 января каждого года, подлежат обложению этими налогами. Индивидуальные налоги на жителей состоят из компонента, дифференцированного по доходу, и компонента с фиксированной ставкой (фиксированная сумма) и т.д. в соответствии с положениями о исчислении прибыли для целей налогообложения прибыли.Индивидуальные налоговые декларации жителей должны быть поданы до 15 марта, но лица, подающие самостоятельные декларации по подоходному налогу, не должны снова подавать налоговые декларации на индивидуальных жителей. Стандартные ставки индивидуальных налогов на жителей для компонента, учитывающего доход, показаны ниже.

налоговых форм и публикаций | Департамент налогообложения

Наши налоговые формы и инструкции разработаны для оптимальной работы с Adobe Reader DC. Если вы используете браузер для просмотра формы, некоторые формы и инструкции могут работать некорректно, даже если форма может выглядеть нормально.Если у вас возникли проблемы с доступом к форме, попробуйте эти возможные решения.

Формы

Публикации

Публикация Описание
Справочное руководство по ускоренному налогу, 2017 г. 4 страницы, 227 КБ, 16.02.2018 Справочный лист с налоговой таблицей Гавайев и кредитами
Краткое описание налоговой системы Гавайев на 1 июля 2020 г. 4 страницы, 61 КБ, 19.11.2020 Краткое изложение государственных налогов, включая информацию о налоговых ставках, формах, которые необходимо заполнить, и о сроках уплаты налогов.
Буклет Налоговый справочник работодателя (Rev.2021) 58 страниц, 452 КБ, 13.09.2021 Руководство для работодателя по требованиям штата к удержанию подоходного налога, в том числе о том, кто должен подавать налоговые декларации, какие формы использовать, когда должны быть поданы налоговые декларации и платежи, а также ставки и таблицы подоходного налога работодателя, действующие с 1 января 2013 года.

Руководство по воспроизведению и замене бумажных налоговых форм

Налоговые формы штата Гавайи и спецификации воспроизведения доступны на веб-сайте Системы безопасного обмена (SES) Федерации налоговых администраторов (FTA).Веб-сайт SES — это безопасный способ предоставить файлы тем, кто воспроизводит наши формы.

Доступ к веб-сайту SES будет предоставлен после получения и утверждения:
Формы EF-6, Письма о намерениях Гавайской программы копирования форм, Налоговый год 2021, и
Pub EF-4, Руководства Гавайских сторонних поставщиков печатных материалов по воспроизведению форм, Налоговый год 2021 (Rev.2021) Дата выпуска: сентябрь 2021 года.
Любые тестовые формы, отправленные без подтверждения от нас по электронной почте, не будут проверяться. Пожалуйста, отправьте форму QA-1, DOTAX — QA Form Testing Approval Transmittal, при отправке форм для тестирования.
Форма QA-1, DOTAX — QA Form Testing Approval Transmittal

Печатные воспроизводимые или заменяющие налоговые формы Гавайев должны соответствовать определенным требованиям, чтобы гарантировать их соответствие официальным формам и совместимость с нашей системой обработки.

Любые напечатанные воспроизведенные формы, которые имеют серьезные несоответствия с официальной версией, что приводит к невозможности обработки налоговой декларации, будут возвращены налогоплательщику. Налогоплательщик будет уведомлен о том, что его налоговая декларация не может быть обработана, и налогоплательщик должен повторно подать налоговую декларацию, используя утвержденное воспроизведение формы.Для бумажных форм нет периода совершенствования.

Щелкните здесь, чтобы найти свой идентификационный номер поставщика.

Если у вас есть вопросы, напишите нам по адресу [email protected]

ВАЖНО! Формы, размещенные на веб-сайте SES, нельзя использовать или хранить до тех пор, пока они не будут размещены на веб-странице налоговых форм и публикаций DOTAX. Большинство форм будут опубликованы 2 января 2019 г.

Китай, Народная Республика — физ. Лицо

Резиденты обычно облагаются китайским индивидуальным подоходным налогом (ИПН) со своего мирового дохода.Нерезиденты, как правило, облагаются налогом в Китае только с дохода из китайского источника ( см. Раздел «Резиденция» для получения дополнительной информации ).

В Китае физическое лицо облагается налогом с дохода по категориям. В китайском законе об ИИТ личные доходы делятся на 9 категорий.

Девять категорий доходов:

  1. Доход от занятости (т.е. заработная плата).
  2. Оплата труда.
  3. Вознаграждение автора.
  4. Роялти.
  5. Доход от предпринимательской деятельности.
  6. Проценты, дивиденды и распределение прибыли.
  7. Доход от аренды.
  8. Доходы от передачи имущества.
  9. Случайный доход.

Каждая категория дохода имеет свою ставку (ставки) налога, допустимые вычеты и т. Д.

Для резидентов доход от занятости, вознаграждение за услуги, авторское вознаграждение и гонорары объединяются как «совокупный доход» для целей расчета совокупного налога на годовой основе.Доходы от других категорий облагаются налогом отдельно по категориям на ежемесячной основе или на основе транзакции.

Для нерезидентов доход от каждой из 9 категорий облагается налогом отдельно на ежемесячной основе или на основе транзакции.

Ставки НДФЛ

Ставки налога на прибыль

Для резидентов расчет ИПН на годовой совокупный доход основан на прогрессивных ставках налога (, см. Таблицу I ниже ) по следующей формуле:

(годовой налогооблагаемый доход x ставка налога) — Быстрый вычет

Таблица I
Годовой налогооблагаемый доход (CNY *) (1) Ставка налога (%) Быстрое удержание (CNY)
0 до 36 000 3 0
Свыше 36 000 до 144 000 10 2,520
Более 144 000 — 300 000 20 16 920
Более 300 000 — 420 000 25 31 920
Свыше 420 000 — 660 000 30 52 920
Свыше 660 000 до 960 000 35 85 920
Более 960 000 45 181 920

* юань

Банкноты

  1. Годовой налогооблагаемый доход после вычета стандартного базового вычета, специальных вычетов, специальных дополнительных вычетов и других допустимых вычетов ( см. Раздел «Удержания» для получения дополнительной информации ).

Для нерезидентов ИПН по доходу от работы, вознаграждению за трудовые услуги, вознаграждению авторов и гонорарам рассчитывается по каждой категории на ежемесячной основе или на основе транзакции по указанным ниже прогрессивным ставкам налога ( см. Таблицу II ниже ).

Таблица II
Ежемесячный налогооблагаемый доход (CNY) Ставка налога (%) Быстрое удержание (CNY)
от 0 до 3 000 3 0
От 3000 до 12000 10 210
Более 12 000–25 000 20 1,410
Более 25 000 — 35 000 25 2,660
Более 35 000 — 55 000 30 4 410
Более 55 000 — 80 000 35 7 160
Более 80 000 45 15 160

Ставки налога на прибыль предприятий

Доход, полученный физическими лицами от частных предприятий, индивидуальных предприятий или товариществ, как правило, облагается ИПН по прогрессивным ставкам от 5% до 35%, а именно:

Годовой налогооблагаемый доход (CNY) Ставка налога (%)
0 до 30 000 5
Более 30 000 — 90 000 10
Более 90 000–300 000 20
Более 300 000–500 000 30
Более 500 000 35

Ставки налога на прочие доходы физических лиц

Единая ставка в размере 20% применяется к остальным категориям доходов, включая побочный доход, доход от аренды, процентный доход, дивиденды и прирост капитала, если иное специально не снижено Государственным советом.

Местные подоходные налоги

В Китае нет местных налогов на доходы физических лиц.

State of Florida.com | Справочник по налогам Флориды

Налоги Флориды — краткий обзор


Основные налоги, собираемые во Флориде, включают налог с продаж и использования, нематериальный налог и налог на прибыль корпораций . Информацию об этих и дополнительных налогах можно найти в списке ниже. Во Флориде нет подоходного налога с физических лиц. .

  • Налог с продаж Флориды: Ставка налога с продаж Флориды составляет 6%.
  • Налог штата Флорида: во Флориде нет подоходного налога штата.
  • Корпоративный подоходный налог Флориды: Корпорации, которые ведут бизнес и получают доход во Флориде, должны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге (если они не освобождены от уплаты налога).
  • Налог на недвижимость Флориды: Налог на недвижимость Флориды основан на рыночной стоимости на 1 января того же года.

Разъяснения по поводу налогов во Флориде

По данным независимой исследовательской организации Tax Foundation, на протяжении десятилетий во Флориде было одно из самых низких налоговых бремени в стране.В 2013 году Флорида станет пятым по величине налоговым бременем для своих жителей и предприятий. Но не все налоги одинаковы, и государство собирает их разными способами, о которых жители должны знать.

Подоходный налог

Низкое налоговое бремя Флориды обусловлено отсутствием подоходного налога, что делает их одним из семи таких штатов США. Конституция штата запрещает такой налог, хотя жители Флориды по-прежнему должны платить федеральные подоходные налоги.

Налог на наследство

Флорида также не взимает налог на наследство или налог на наследство.Государству не достается никакая часть завещания отдельного человека.

Налог на нематериальные активы

Жителям Флориды больше не нужно платить государству налоги на нематериальные товары, такие как инвестиции. Закон, требующий этого налога, был отменен в 2007 году.

Налог с продаж

Штат взимает налог в размере 6% при продаже или аренде товаров, за некоторыми исключениями, такими как продукты питания и лекарства. Кроме того, округа могут взимать местные налоги сверх суммы штата, и большинство из них так и делают: в 2012 году 55 из 67 округов Флориды добавили местный налог с продаж к налогу штата.Наибольшая сумма, добавленная к налогу с продаж, составила 1,5% в 7 округах в 2012 году, в результате чего общий налог с продаж в этих округах составил 7,5%; количество округов увеличится до 8 в 2013 году. Полный список дополнительных ставок налога с продаж по округам можно найти в налоговом управлении Флориды: http://dor.myflorida.com/Pages/forms_index.aspx

Налог на использование

Штатный налог с продаж должен уплачиваться за Интернет или другие покупки за пределами штата, даже если налог не взимался во время покупки или взимался по ставке ниже, чем ставка налога с продаж и использования во Флориде.Хотя это включает в себя облагаемые налогом предметы, купленные во Флориде, в основном это относится к предметам, купленным за пределами штата, которые были ввезены или доставлены. Жители Флориды обязаны сообщать об этих продажах и платить налог за пользование ими лично.

Налог на недвижимость

Хотя правительство штата не взимает никаких налогов на собственность, местные органы власти получают большую часть своего финансирования за счет этих налогов. Эти ставки оцениваются на местном уровне и могут варьироваться в зависимости от округа, и они основаны на стоимости собственности.Налоги на недвижимость во Флориде — одни из самых высоких в стране, хотя есть несколько исключений, чтобы попытаться облегчить нагрузку на некоторых жителей Флориды.

Освобождение от налога на имущество

Освобождение от налога на усадьбу доступно для основного места жительства во Флориде. Эти льготы могут составлять до 50 000 долларов США. Однако только первые 25 000 долларов из этого освобождения применяются ко всем налогам. Оставшиеся 25 000 долларов относятся только к налогам, не относящимся к школе.

Освобождение от налогов для вдов в размере 500 долларов США могут получить вдовы и вдовцы, не вступившие в повторный брак.Если вы развелись на момент смерти вашего бывшего супруга, вы не имеете права на это освобождение.

Исключения для пенсионеров доступны на http://dor.myflorida.com/dor/property/forms/current/dr501sc.pdf только в некоторых округах и городах. Они оцениваются до 50 000 долларов для жителей 65 лет и старше, чей валовой доход ниже 20 000 долларов в долларах 2001 года с поправкой на инфляцию. Это освобождение является дополнением к освобождению Homestead.

Исключения для слепых в размере 500 долларов США доступны для слепых жителей Флориды.

Льготы по полной и постоянной инвалидности доступны для домовладельцев с полной и постоянной инвалидностью. Квадриплегики, использующие свою собственность в качестве приусадебного участка, освобождены от всех налогов на собственность. Другие лица, которым для передвижения необходимо пользоваться инвалидной коляской, или которые по закону слепы и имеют валовой доход ниже 14 500 долларов в долларах 1991 года с поправкой на инфляцию, также могут быть освобождены от всех налогов на собственность.

Исключения для ветеранов существуют в нескольких различных формах.

  • Ветеран, имеющий 10% или более инвалидность во время войны или связанных с обслуживанием событий, может получить дополнительное освобождение в размере 5000 долларов США на любую собственность, находящуюся в собственности.
  • Ветеран, уволенный с отличием, который является полностью и постоянно инвалидом или которому требуется инвалидная коляска для передвижения в связи со своей службой, может быть освобожден от всех налогов на имущество. В некоторых случаях это пособие может быть передано пережившему супругу.
  • Ветеран с отличием, инвалид 65 лет и старше, проживавший во Флориде на момент поступления на военную службу, может иметь право на дополнительное освобождение.Инвалидность должна быть постоянной и должна быть получена в результате прохождения военной службы. Налог на имущество будет уменьшен в зависимости от процента инвалидности.
  • Военнослужащие, развернутые в течение последнего календарного года, могут получить освобождение в зависимости от процента времени в течение года, в течение которого они были развернуты.

Прочие налоги

Флорида собирает налоги на многие другие товары и услуги, оплачиваемые резидентами. Документальные гербовые сборы начисляются на документы, передающие права собственности на недвижимость Флориды, например, на гарантийные документы и документы о прекращении подачи иска.Дополнительные налоги взимаются за топливо, табачные изделия, услуги связи и многое другое. Полный отчет о налогах, взимаемых во Флориде, см. На веб-сайте Департамента доходов Флориды.

Корпоративный подоходный налог

Хотя физические лица не обязаны платить подоходный налог, это не относится ко всем видам бизнеса во Флориде. Корпорации и искусственные организации, которые ведут бизнес или зарабатывают или получают доход во Флориде, в том числе корпорации за пределами штата, должны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге во Флориде, если они не освобождены.Они должны подать декларацию, даже если налог не взимается. Индивидуальные предприниматели, физические лица, имения потомков и завещательные трасты освобождены от уплаты налогов и не должны подавать декларацию. Корпорации S обычно также освобождаются от уплаты федерального подоходного налога. Ставка корпоративного подоходного налога Флориды составляет 5,5%.

Для получения дополнительной информации о типах бизнеса во Флориде щелкните здесь.

Налог на повторное трудоустройство (ранее — налог на безработицу)

Правомочные предприятия также должны платить налог на повторное трудоустройство.Этот налог, ранее называвшийся налогом на безработицу, до того как был переименован в 2012 году, используется для предоставления частичного временного дохода работникам, которые потеряли работу не по своей вине и которые могут и готовы к работе.


Налоговая информация и помощь

Налог на услуги связи
Поиск налоговой ставки на связь по адресу

Коммерческая налоговая информация (все предприятия)
Новые предприятия, отчеты о новых приемах на работу, информация о некоммерческих налогах, удаленная торговля, регистрация И документы, сертификаты перепродажи, карточки налоговых скобок с продаж, контакты и онлайн-услуги.
Doing Business in Florida — Все виды регистрации бизнеса, лицензирования и выдачи разрешений.
Возможности для бизнеса во Флориде | Налоговые последствия

Информация о корпоративном подоходном налоге (корпорации)

Документальный гербовый сбор

Налог на наследство
Справочник по наследству — процесс завещания Флориды и управление имуществом

Подача налоговых деклараций во Флориде

Налоговая информация Флориды (новые резиденты)

Налог на топливо

Освобождение от налогов на усадьбу

Налоговое право на нематериальные активы

Налоговое управление (IRS)

Информация о налоге на местный бизнес (ранее налог на лицензию на работу)

Закупки за пределами штата

Налог на загрязняющие вещества

Оценщики имущества (по округам)

Налоги на недвижимость
оценщики недвижимости (по округам) , Сборщики налогов (по округам), Освобождение приусадебных участков ion, Освобождения (прочее), Налоговая информация о мобильных домах, Налоговая оценка и ставки ограничения дохода

Рассчитайте налог на недвижимость

Свидетельство о перепродаже для налога с продаж

Информация о налоге с продаж (налог с продаж и использования)
Florida’s общая ставка налога с продаж составляет 6%.
Дополнительная информация (Руководство по налогу на продажи и использование для владельцев бизнеса — PDF)
Местный вариант налога с продаж (дополнительный налог с продаж округа)
Карта ставок налога с продаж (таблицы для расчета налогов)

Материальная личная собственность Налоги (предприятия)
Рекомендации по оценке

Сборщики налогов (офисы по округам)
Сборщики налогов Флориды

Налоговые формы

Налоговые юрисдикции (по адресам)
Узнайте, какие налоги уплачиваются в какой юрисдикции или агентство по адресу собственности во Флориде
Дополнительная информация

Возврат налогов

Налоги на туристическое воздействие 9011 9

Налог на повторную занятость (ранее Налог на безработицу)


Контактная информация и услуги налогоплательщиков | Местные офисы
Налоговое управление Флориды
Налоговое управление (IRS)

Библиотека налогового права

Билль о правах налогоплательщиков

Чего ожидать во время аудита

Программа вознаграждений — сообщить о лицах, уклоняющихся от налогового законодательства штата

Добровольное раскрытие информации ( Если вы считаете, что у вас есть задолженность по налогам)

Florida Tax Review
Публикация по подписке, посвященная важным налоговым вопросам, касающимся физических лиц, имущественного планирования, предприятий и дополнительных тем

Федеральная налоговая информация
Внутренняя налоговая служба

55 Корпорации заплатили 0 долларов в федеральных налогах на Прибыль 2020 — ITEP

Читать как PDF

По крайней мере, 55 крупнейших корпораций Америки не платили федеральных налогов на прибыль за последний финансовый год, несмотря на получение значительной прибыли до налогообложения в Соединенных Штатах.Это продолжает многолетнюю тенденцию уклонения от уплаты корпоративного налога крупнейшими корпорациями США, и, похоже, это результат давних налоговых льгот, сохраненных или расширенных Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года, а также Законом о CARES. налоговые льготы введены весной 2020 года.

Компании, уклоняющиеся от уплаты налогов, представляют различные отрасли и, согласно их годовым финансовым отчетам, получили в 2020 году доход до налогообложения в США почти 40,5 млрд долларов. Установленная законом ставка федерального налога на прибыль предприятий составляет 21 процент.55 корпораций заплатили бы в общей сложности 8,5 миллиардов долларов за год, если бы они заплатили эту ставку со своего дохода в 2020 году. Вместо этого они получили 3,5 миллиарда долларов в виде налоговых льгот.

Их общие корпоративные налоговые льготы на 2020 год, включая 8,5 миллиардов долларов в виде уклонения от уплаты налогов и 3,5 миллиарда долларов в виде скидок, составляют 12 миллиардов долларов.

Этот отчет основан на анализе компанией ITEP годовых финансовых отчетов, поданных крупнейшими публичными корпорациями США за последний финансовый год.Все данные, представленные здесь, взяты непосредственно из примечаний к подоходному налогу в этих отчетах. Некоторые компании с необычными финансовыми годами еще не подавали таких отчетов. Некоторые публично торгуемые корпорации ничего не платили за прибыль в последнем финансовом году, но не включены в этот отчет, потому что они не входят в S&P 500 или Fortune 500.

На протяжении десятилетий крупнейшие и наиболее прибыльные корпорации США находили способы укрыть свою прибыль от федерального подоходного налога. В отчетах ITEP зафиксировано такое уклонение от уплаты налогов с первых лет ошибочного эксперимента администрации Рейгана по сокращению налогов.Широко цитируемый анализ ITEP за восьмилетний период (с 2008 по 2015 год) подтвердил, что уклонение от уплаты федеральных налогов оставалось безудержным и до TCJA.

Теперь, когда большинство корпораций отчитываются о результатах за третий год в соответствии с новыми законами о корпоративном налогообложении, продвигаемыми президентом Дональдом Трампом в 2017 году, становится совершенно ясно, что TCJA не смог устранить лазейки, позволяющие уклоняться от налогов, и, возможно, только усугубил ситуацию.

Компании, уклоняющиеся от уплаты подоходного налога в 2020 году, представляют собой очень разные сектора США.S. эконом:

Продовольственный конгломерат Archer Daniels Midland в прошлом году получил доход до налогообложения в США в размере 438 миллионов долларов США и получил федеральную налоговую скидку в размере 164 миллиона долларов.

Гигант доставки FedEx обнуил свой федеральный подоходный налог с 1,2 миллиарда долларов США до налогообложения в 2020 году и получил скидку в 230 миллионов долларов.

Производитель обуви Nike не уплатил ни цента федерального подоходного налога с почти 2,9 миллиарда долларов США до налогообложения в прошлом году, вместо этого воспользовавшись налоговой скидкой в ​​размере 109 миллионов долларов.

Провайдер кабельного телевидения Dish Network не уплатил федерального подоходного налога на 2,5 миллиарда долларов дохода США в 2020 году.

Компания-разработчик программного обеспечения Salesforce избежала всех федеральных подоходных налогов на 2,6 миллиарда долларов дохода в США.

Доход в США, текущий федеральный подоходный налог и эффективные налоговые ставки в 2020 году для всех 55 компаний с нулевым налогом показаны в следующей таблице.

Комиссия по ценным бумагам и биржам требует от публично торгуемых компаний раскрывать информацию о U.S. подоходный налог до налогообложения, федеральный подоходный налог и налог штата, уплачиваемый с этого дохода, а также любые существенные факторы, влияющие на расходы по налогу. По этой причине мы в целом можем описать налоговые льготы, которые использовали эти 55 компаний, чтобы свести свои налоговые расходы к нулю.

Более дюжины компаний использовали налоговые льготы для опционов на акции руководителей, чтобы резко снизить налоги на прибыль в прошлом году. К ним относятся Advanced Micro Devices, Archer Daniels Midland, Booz Allen Hamilton, Charter Communications, Nike и Salesforce.com. Эта налоговая льгота позволяет компаниям списывать расходы, связанные с опционами на акции, для целей налогообложения, которые выходят далеко за рамки расходов, о которых они сообщают инвесторам.

По меньшей мере полдюжины компаний использовали федеральный кредит на исследования и эксперименты (R&E) для снижения своих налогов на прибыль в 2020 году. К ним относятся HP, Nike, Jacobs Engineering, Advanced Micro Devices и Ecolab.

Налоговые льготы для возобновляемых источников энергии являются частью схемы уклонения от уплаты налогов для нескольких компаний, включая Qurate Retail, Xcel Energy, DTE и Duke Energy.

Положение Закона о сокращении налогов и занятости, позволяющее компаниям немедленно списывать капитальные вложения — наиболее экстремальный вариант ускоренной амортизации — помогло нескольким компаниям существенно снизить подоходный налог.Consolidated Edison, Williams, PPL и Sealed Air использовали налоговые льготы на амортизацию, чтобы существенно сократить текущие расходы по налогу на прибыль, как и по меньшей мере дюжина других компаний.

Примечательно, что мы многого не можем знать о факторах, снижающих эффективные ставки федерального подоходного налога для этих корпораций. Комиссия по ценным бумагам и биржам требует раскрытия только любого налогового положения, которое по отдельности оказывает значительное влияние на налоговые ставки, и компании обычно пользуются этим ограничением, чтобы объединить влияние различных налоговых положений в одну строку.Например, Sealed Air, Seaboard и Sanmina раскрывают существенное влияние «налоговых вычетов» на свои расходы по налогу на прибыль — раскрытие, которое мало говорит нам о том, какие положения налогового законодательства задействованы. В случае транснациональных корпораций часто неясно, уменьшают ли упомянутые налоговые льготы налоги США или иностранные налоги.

Помимо стандартного набора налоговых льгот, описанных выше, данные за 2020 год вводят новый фактор, снижающий расходы на корпоративные налоги: Закон CARES, якобы призванный помочь людям и предприятиям оставаться на плаву во время пандемии.Некоторые компании использовали положение закона CARES для «переноса» убытков за 2018 или 2019 годы для компенсации прибыли, о которой они сообщили в предыдущие годы, что привело к скидке, которая снизила их налоги за 2020 год, в некоторых случаях до менее чем нуля.

Налоговый закон ранее разрешал компаниям переносить убытки для компенсации прибыли за два предыдущих года. TCJA запрещает компаниям делать это (хотя он по-прежнему позволяет компаниям переносить убытки на будущее для компенсации прибыли в будущие годы). Однако Закон CARES временно восстановил способность компаний нести убытки и, что невероятно, является более щедрым, чем правила, действовавшие до принятия TCJA.

Закон CARES ослабил правила обработки убытков не только в 2020 году, но и задним числом в отношении убытков, зарегистрированных в 2018 и 2019 годах, которые не имеют ничего общего с пандемией. Хуже того, это позволяет корпорациям переносить убытки на срок до пяти лет. Это означает, что убытки, понесенные в 2018, 2019 и 2020 годах, могут компенсировать прибыль, облагаемую налогом по более высокой ставке налога в размере 35 процентов, действовавшей до 2018 года. Налогообложение прибыли по одной ставке, позволяя убытки приносить сбережения по более высокой ставке, является приглашением для компаний играть в игры , переводя прибыли и убытки из года в год на бумаге, чтобы уменьшить свои налоговые счета.

Ограниченное раскрытие информации, сделанное этими 55 компаниями, предполагает, что лидеры прибыльных фирм не упустили эту возможность. В прошлом году этим компаниям были предоставлены налоговые льготы на сумму не менее 500 миллионов долларов США в соответствии с положением Закона CARES о либерализации переноса убытков. По крайней мере, в четырех случаях (Mohawk Industries, Telephone & Data Systems, Treehouse Foods и Westlake Chemical) временная налоговая льгота Закона CARES для переноса убытков превышает 21% налоговых обязательств, которые эти компании выплатили бы со своей прибыли до налогообложения в 2020 году, если бы не Им были предоставлены налоговые льготы.

Общие налоговые льготы, которые эти 55 компаний получили от положений о переносе, вероятно, даже больше. Несколько компаний признали существенные преимущества Закона о CARES, но не разделили влияние изменений, связанных с переносом. Другие компании, скорее всего, предпочли не раскрывать информацию о льготах по Закону CARES, поскольку их размер не был «значительным» для целей финансовой отчетности.

Эффективные налоговые ставки для корпораций, как и корпоративные доходы, обычно нестабильны. Тем не менее, для многих компаний, сообщивших, что в 2020 году они не уплатили налог на свою прибыль, этот результат является частью более долгосрочной модели.Как показано в таблице ниже, 26 из 55 компаний успешно избегали налогов в течение трехлетнего периода, в течение которого действовал TCJA. Эти 26 компаний были прибыльными в каждый из трех лет (2018, 2019 и 2020 гг.), И их общий федеральный налог на прибыль за этот период был нулевым или отрицательным.

Duke Energy не уплатила никаких федеральных подоходных налогов на общую сумму 7,9 млрд долларов за первые три года действия TCJA.

FedEx добилась того же результата с нулевым налогом почти на 6 долларов.9 миллиардов доходов США за последние три года.

И Nike не платила федерального подоходного налога в эпоху TCJA с доходов США до налогообложения в размере 4,1 миллиарда долларов.

В общей сложности эти 26 компаний сообщили о доходе в США до налогообложения в размере 77 миллиардов долларов за первые три года действия TCJA и в совокупности получили налоговую скидку в размере 4,6 миллиарда долларов.

Когда президент Трамп сообщил о своем намерении сократить корпоративные налоги в 2017 году, он и Конгресс получили возможность сократить множество лазеек, которые позволяли компаниям избегать налогообложения большей части своих доходов с начала 1980-х годов.Но теперь, когда за три года были опубликованы данные об эффективных налоговых ставках, выплачиваемых публично торгуемыми компаниями, становится ясно, что TCJA существенно не ограничил уклонение от корпоративного налогообложения и, возможно, даже поощряет его.

К счастью, меры политики, которых Конгресс избегал в 2017 году, доступны и сегодня. Урезав налоговые льготы, указанные в этом отчете, или повторно введя некоторую форму «минимального налога», требующего от прибыльных компаний уплаты хотя бы некоторого налога в любой прибыльный год, Конгресс и президент Байден могли бы сделать важный шаг в направлении более справедливого и справедливого налогообложения. более устойчивая налоговая система.

В другом отчете ITEP более подробно объясняется, как корпорации избегают налогов, почему это проблема и что Конгресс может с этим сделать.


Благодарности

Авторы этого отчета хотели бы поблагодарить налоговых стажеров ITEP Дэвида Кроуфорда и Девина Дугласа за их работу по составлению таблиц данных для этого анализа.





Налог с продаж и налог на использование | Налоговое управление Южной Дакоты

Информация для физических лиц

Налог с продаж применяется к валовым продажам или операциям, включая продажу, аренду или лизинг продуктов или услуг (включая продукты, доставляемые в электронной форме) в Южной Дакоте.Налог на использование применяется, когда налог с продаж не был уплачен за продукты и услуги (включая продукты, доставляемые в электронном виде), которые используются или потребляются в Южной Дакоте.

См. Руководство по налогам с продаж


Быстрая навигация

Какова ставка налога с продаж в Южной Дакоте?
Какие ставки могут устанавливать муниципалитеты?
Удаленные продавцы и поставщики торговых площадок
Облагаются ли ваши онлайн-покупки налогом?


Какова ставка налога с продаж в Южной Дакоте?

Ставка налога с продаж и налога на использование в Южной Дакоте составляет 4.5%.

Какие ставки могут устанавливать муниципалитеты?

Муниципалитеты Южной Дакоты могут взимать муниципальный налог с продаж, налог на использование и налог на валовую выручку. Эти налоги администрирует налоговый департамент Южной Дакоты. Муниципалитеты могут взимать общий муниципальный налог с продаж в размере до 2%. Они также могут взимать муниципальный налог на валовую выручку (MGRT) в размере 1% в дополнение к муниципальному налогу с продаж. Муниципальный налог на валовой доход может взиматься с алкогольных напитков, заведений общественного питания, жилых помещений, посещения мест развлечений, спортивных и культурных мероприятий.Департамент доходов администрирует оба этих налога. Чтобы узнать больше о налоговых ставках для муниципалитетов в Южной Дакоте, перейдите по ссылке ниже.

СМОТРИТЕ РУКОВОДСТВО ПО муниципальным налогам

Удаленные продавцы и поставщики торговых площадок

Удаленные продавцы и поставщики торговых площадок, которые достигают определенных пороговых значений дохода, должны получить лицензию на налог с продаж в Южной Дакоте и уплатить соответствующий налог с продаж. Чтобы узнать, как это повлияет на бизнес, посетите страницу бизнес-раздела с налогом с продаж и налогом на использование.

Как это повлияет на меня как на потребителя?

Валовые продажи — это операции, включающие продажу, аренду или сдачу в аренду продуктов или услуг (включая продукты, доставляемые в электронной форме) в Южную Дакоту. Узнайте больше о том, как налоги применяются к удаленным продавцам и поставщикам торговых площадок, в нашем Бюллетене для удаленных продавцов (PDF) или Факт о налогах на торговых площадках (PDF).

Удаленные продавцы

Удаленный продавец — это бизнес без физического присутствия в Южной Дакоте, который отвечает одному или обоим из следующих критериев в предыдущем или текущем календарном году:

  • Валовые продажи в Южную Дакоту превышают 100 000 долларов; или
  • 200 или более отдельных транзакций в Южную Дакоту.

Провайдеры торговых площадок

Поставщик торговой площадки должен собирать и платить налог с продаж со всех продаж, которые он способствует в Южную Дакоту, если поставщик торговой площадки:

  • — удаленный продавец, валовой объем продаж которого превышает 100 000 долларов США или 200 или более отдельных транзакций в Южной Дакоте в предыдущем или текущем календарном году; или
  • Содействует продажам по крайней мере одного продавца на торговой площадке, валовой объем продаж которых превышает 100 000 долларов США, или 200 или более отдельных транзакций в Южную Дакоту в предыдущем или текущем календарном году; или
  • Содействует продажам двух или более продавцов на торговых площадках, сумма которых в сумме превышает
  • $ 100 000 валовых продаж или 200 или более отдельных транзакций в Южную Дакоту в предыдущем или текущем календарном году.

См. ЗАКОНЫ И ПОСТАНОВЛЕНИЯ

Облагаются ли ваши онлайн-покупки налогом?

Государственные и муниципальные налоги могут взиматься с покупок, совершенных в Интернете. Проверяйте информацию о вашем заказе при покупке товаров в Интернете. Если налог с продаж не указан, вы должны использовать налог. Получите дополнительную информацию о нашем налоговом факте о налоге за пользование (PDF). Налог на использование подлежит уплате, если:

  • При покупке товаров налог с продаж не уплачен.
  • Налог с продаж, уплаченный другому штату, был ниже, чем тот, который был бы уплачен в Южной Дакоте, налог на использование взимается с разницы.

Возврат налога за пользование физическими лицами

.



Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *