Содержание

Как считать сальдо конечное по дебету и кредиту в 2019 году

Существует специфика его нахождения по показателю пассивности или активности счета. Поэтому мы рассмотрим два варианта.

Счета активного порядка отражают изменение хоз. средств, имеют дебетовое сальдо (начальное и конечное). Их оборот по дебету – обычно отображение входящих сумм, кредитовые – выбывших.

Формула расчета сальдо конечное выглядит так.

Сконеч. = Снач. + Деб. Обор. — Кред. Обор.

Запись на счетах начинают с указания начального остатка (сальдо). Затем на счетах отражают все операции, вызывающие изменения начальных остатков. Суммы, увеличивающие начальный остаток записывают на стороне остатка, а суммы, уменьшающие начальный остаток, — па противоположной стороне. Если сложить суммы всех операций, записанных на стороне счета, то получаются обороты счета, Итоговая сумма, записанная по дебету счета, называется дебетовым оборотом, а по кредиту счета — кредитовым. При подсчете оборотов начальный остаток не учитывается. Конечный остаток записывают на той же стороне, где начальный остаток.

На активных бухгалтерских счетах ведется учет движения активов предприятия, т.е. наличия, поступления и выбытия хозяйственных средств. Схема активного счета

Сальдо начальное — остаток (наличие) хозяйственных средств на начало отчетного периода

Оборот по дебету — сумма хозяйственных операций, вызывающих увеличение хозяйственных средств, в течение отчетного периода

Оборот по кредиту — сумма хозяйственных операций, вызывающих уменьшение хозяйственных средств, в течение отчетного периода

Сальдо конечное — остаток хозяйственных средств на конец отчетного периода

На пассивных бухгалтерских счетах ведется учет источников образования хозяйственных средств. По аналогии с активными счетами можно сказать, что на пассивных счетах ведется учет движения пассивов предприятия. К основным пассивам или источникам образования хозяйственных средств относятся все виды капитала, прибыли и обязательств предприятия.

Схема пассивного счета

Сальдо начальное — остаток источников образования хозяйственных средств на начало отчетного периода

Оборот по дебету — сумма хозяйственных операций, вызывающих уменьшение источников образования хозяйственных средств, в течение отчетного периода

Оборот по кредиту — сумма хозяйственных операций, вызывающих увеличение источников образования хозяйственных средств, в течение отчетного периода

Сальдо конечное — остаток источников образования хозяйственных средств на конец отчетного периода

Активные счета имеют следующие особенности:

на них отражается наличие и движение хозяйственных средств и имущества предприятия;

сальдо начальное всегда дебетовое и показывает наличие средств на начало отчетного периода;

обороты по дебету отражают получение средств;

обороты по кредиту показывают выбытие средств;

сальдо конечное всегда дебетовое и показывает остаток средств на конец отчетного периода.

Сальдо конечное рассчитывается по формуле:

Пассивные счета имеют также особенности:

на пассивных счетах ведется учет источников образования хозяйственных средств предприятия, т.е. капитала и обязательств (задолженности) ;

сальдо начальное всегда кредитовое и показывает величину капитала или наличие обязательств предприятия на начало отчетного периода;

обороты по дебету показывают уменьшение капитала или обязательств;

обороты по кредиту показывают увеличение капитала или обязательств;

сальдо конечное всегда кредитовое и показывает величину капитала или обязательств предприятия на конец отчетного периода.

Сальдо конечное рассчитывается по следующей формуле:

Существуют также активно-пассивные счета, которые в основном предназначены для учета обязательств (расчетов с разными юридическими и физическими лицами), а также для выявления финансовых результатов.

При вычислении конечного сальдо можно вовсе не обращать внимание на то, является ли счет активным, пассивным или активно-пассивным. Для этого достаточно пользоваться универсальной формулой расчета сальдо, применимой к любому счету:

Проиллюстрируем это на следующем примере. Допустим, что организация взаимодействует с пятью поставщиками. На начало и конец месяца состояние расчетов с ними представлено в табл. 5.6, которая составляет фрагмент аналитического учета.

Двойная запись (стр. 2 из 6)

Счета бухгалтерского учета — это способ экономической группировки, текущего отражения и оперативного контроля за хозяйственными средствами, источниками их формирования и хозяйственными операциями. Графически счета представляют собой таблицы, в которых производятся учетные записи.

Увеличение или уменьшение средств и их источников отражаются на счетах раздельно. Поэтому счет делится на две части: левую и правую. Одна из них — левая — называется «дебет», а правая — «кредит» (рис. 1). Для каждого объекта учета, в частности, для каждого вида средств и их источников, открываются отдельные счета.

Движение хозяйственных средств показывается в учете в виде увеличения (+) или уменьшения (—).

Счет

(название счета)

Рис1. Схема бухгалтерского счета

Все счета, согласно экономической группировке, делятся на две группы: активные и пассивные. Активные счета предназначены для отражения состояния и движения хозяйственных средств (рис. 4.2). Активными счета называются потому, что хозяйственные средства показываются в активе баланса. Счета, предназначенные для отражения состояния и движения источников хозяйственных средств, называются пассивными, так как в балансе источники показываются в пассиве баланса.

Деление счетов на активные и пассивные отражает органическую связь счетов с балансом.

В активных счетах на дебетовой стороне записывается остаток средств на начало месяца, операции, вызывающие увеличение средств, и остаток на конец месяца. На кредитовой стороне записываются операции, вызывающие уменьшение хозяйственных средств. При открытии счета, прежде всего, записывают первоначальное сальдо (т.е. остаток), затем изменение средств (источников), после чего определяется конечное сальдо.

В активных счетах сальдо всегда дебетовое. Увеличение средств в активных счетах показывается по дебету, а уменьшение — по кредиту. Итоги записей сумм операций за месяц по дебету и кредиту счета носят название оборота. Для определения конечного сальдо (остатков) к начальному сальдо присоединяют оборот, отражающий увеличение средств (источников), а затем вычитают оборот, отражающий их уменьшение. В случае отсутствия остатка счет считается закрытым.

Порядок открытия активных и пассивных счетов и записей в них можно представить следующим образом (рис. 4.2).

Счет_______________________________

(название счета)

Рис. 4.2. Схема активного счета

К активным относятся, например, счета: «Основные средства», «Материалы», «Касса» и т. д. Можно отметить, что наименование активных счетов часто совпадает с названием статей актива баланса.

В пассивных счетах на кредитовой стороне записывается остаток источников на начало месяца, операции, вызывающие увеличение источников хозяйственных средств, и остаток на конец месяца, и по дебетовой стороне записываются операции, вызывающие уменьшение источников. В пассивных счетах сальдо кредитовое (рис. 4.3).

Рис. 4.3 Схема пассивного счёта

К пассивным счетам относятся, например, счета «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», «Уставный капитал». Конечный остаток определяется по каждому счёту в конце месяца. В активных счетах он определяется по формуле:

ОСТ кон = ОСТ нач + ОБ д-т – ОБ к-т ;

В пассивных:

ОСТ кон = ОСТ нач + ОБ к-т – ОБ д-т ;

Где ОСТ кон - остаток конечный ;

ОСТ нач - остаток начальный;

ОБ д-т - оборот по дебиту счёта;

ОБ к-т - оборот по кредиту счёта.

Но бывают также и активно-пассивные счета, которые имеют признаки как активных, так и пассивных счетов. В таких счетах остаток может быть дебетовым, и кредитовым или одновременно и дебетовым и кредитовым (развёрнутое сальдо).

Например, по счёту «Расчёты с разными кредиторами и дебиторами» дебетовое сальдо показывает сумму дебиторской задолженности и отражается в активе баланса.

Развёрнутое сальдо в активно-пассивных счетах в обычном порядке определить невозможно, для этого необходимы данные аналитического учёта. Аналитический учёт даёт информацию о состоянии расчётов с каждым дебитором (например, с покупателем) и с каждым кредитором (например, поставщиком организации в долг материалов), т.е выводится сальдо по каждому покупателю и поставщику отдельно, а затем подсчитывается общая сумма дебиторской и кредиторской задолженности.

Активно- пассивные счета относят к группе сложных счетов, требующих детализации, расшифровки в аналитическом учёте по каждому дебитору (юридическому, физическому лицу) и кредитору.

Порядок открытия активно-пассивного счёта и записи в нём можно показать на примере счёта «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (счёт 76).

Глава2. Система счетов бухгалтерского учёта

2.1. Классификация счетов по экономическому содержанию

Счета бухгалтерского учета составляют основу информационной системы экономического субъекта.

Большое количество счетов, используемых в текущем учете, требует их упорядочения и определенной систематизации. Достигается данная цель путем классификации счетов. Поскольку они являются носителем информации и одновременно способом ее получения, постольку классификация счетов должна осуществляться по различным признакам. Эти признаки должны улавливать экономическую сущность объектов бухгалтерского учета, ту среду, в которой функционируют те или иные объекты, а также особенности формирования информационной системы в направлении удовлетворения соответствующей информацией аппарата управления. Такие подходы к классификации счетов бухгалтерского учета вполне реализуемы, так как система счетов представляет собой достаточно жесткую конструкцию, нормативно регламентируемую и используемую в учете длительное время.

Переход к рыночной экономике обусловил появление новых объектов учета, ранее чуждых затратным методам хозяйствова­ния. В связи с этим возникает необходимость в разработке новых признаков классификации счетов, разделения последних на иные группы и подгруппы об имуществе и источниках его образования.

В самом общем подходе современная теория классификации счетов предусматривает их группировку по двум признакам:

1)экономическому содержанию;

2)назначению и структуре.

Классификация счетов по экономическому содержанию (экономическая классификация) отвечает на вопрос, что отражается на том или ином счете. Иными словами, какова природа учитываемого объекта, сколько нужно счетов для того, чтобы тот или иной объект получил полную характеристику в текущем учете. Только при таком соответствии указанным требованиям информация о каком-либо объекте будет необходима для пользователей с целью принятия последними обоснованных решений по управлению.

Построение классификации счетов по экономическому содержанию привязано к воспроизводству совокупного общественного продукта и потому перечень счетов ориентирован на каждую его стадию (процесс).

В соответствии с данной классификацией в отдельные группы выделены ресурсные счета и счета процессов производства. Каждый из счетов, представленный в соответствующей группе, выполняет свою роль исходя из экономической сущности того объекта, содержание которого он раскрывает. Поэтому по своей природе счета, раскрывающие сущность учитываемого объекта, по отношению к бухгалтерскому балансу могут быть активными, пассивными или активно-пассивными

Например, конструируя группу счетов, раскрывающую такой объект учета, как «Нематериальные активы», устанавливают, что анатомия данного объекта учета может быть прокомментирована при помощи двух балансовых счетов. На одном из них — 04 «Нематериальные активы» — можно проследить их наличие, формирование и выбытие. На другом — 05 «Амортизация нематериальных активов» — обобщить информацию об их использо

вании в процессе эксплуатации, т. е. определить сумму износа (амортизации) за период службы. Причем первый из приведенного перечня счетов активный, а второй — пассивный. Если же исходить из природы того или иного вида нематериальных активов, то окажется, что и такой перечень счетов является избыточным. Некоторые нематериальные активы (товарные знаки и знаки обслуживания, организационные расходы в виде вклада в уставный капитал и др.) согласно действующему положению не амортизируются. Следовательно, отпадает необходимость в применении счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

Бухгалтерия Казахстана для начинающих - Бухгалтерские счета

Сущность, значение и виды бухгалтерских счетов

В процесссе своей деятельности у предприятия происходит множество хозяйственных операций связанных с движением средств, поэтому чтобы определить как изменилась отдельная группа средств или источников за отчетный период необходимо обобщить или сгруппировать хоз. операции связанные с каждой группой средств. Для этого используются бухгалтерские счета.

Бухгалтерские счета - это способ группировки однородных операций связанных с отдельными группами средств и их источников.

Внешне счет это двусторонняя таблица (левая - дебет, правая - кредит), куда на основании документов записываются хозяйственные операции. Каждая группа средств имеет свой счет. Для того, чтобы систематизировать запись операций на счетах, отдельно записываются операции по поступлению средств и отдельно по выбытию. Счета обычно называются так же как и группа средств (например есть счет, который так и называется "Основные средства").

Счета открываются каждый месяц выносом остатка на начало месяца. Берутся остатки с такого же счета за прошлый месяц как остатки на конец. Остатки в бухгалтерском учета называются - сальдо. Как уже говорилось ранее на основании документов поступающих в бухгалтерию на отдельные счета записываются хозяйственные опреации. В конце месяца эти опреации обобщаются, определяется общий оборот по дебету и общий оборот по кредиту,  после чего определяются остатки на конец месяца.

Счет бывает активным или пассивным:

Счет
Активный Пассивный
Учитываются средства по составу и остатки этих счетов отражаются в активе баланса. Учитываются источники средств и их остатки отражаются в пассиве баланса.

 

Работа с активными счетами

На активных счетах учитываются средства по составу. Открываются они в начале месяца выносом сальдо на начало месяца. Сальдо на этих счетах показывается в дебете.  В течение месяца на основании поступающих документов на счета записываются операции:

- Поступление средств показывается в дебете;
- Выбытие в кредите.

В конце месяца операции итожатся, определяется итоговый оборот по дебету (итого поступило) и итоговый оборот по кредиту (итого выбыло), после чего определяется сальдо на конец.

В активных счетах  сальдо (остатки) на конец определяется по следующей формуле:

САЛЬДО на конец = САЛЬДО на начало + оборот по дебету - оборот по кредиту

 

Активный счет

Дт Наименование Кт
С-до на начало  

поступление

выбытие

Оборот по Дт Оборот по Кт
С-до на конец  


Группы активных счетов:
- Счета материалов;
- Товаров;
- Денежных средств;
- Производства;
- Инвестиций;
- Нематериальных активов;
- Основных средств;
- Дебеторской задолженности.

 

Работа с пассивными счетами

На пассивных счетах учитываются источники средств. Открываются они в начале месяца выносом сальдо на начало. Сальдо в этих счетах показываются в кредите. На основании поступающих документов записываются хозяйственные опреации:

- Увеличение источников в кредите;
- Уменьшение в дебете.

В конце месяца на счетах подсчитываются итоговые обороты по дебету и кредиту и определяется сальдо на конец.

В пассивных счетах  сальдо (остатки) на конец определяется по следующей формуле:

САЛЬДО на конец = САЛЬДО на начало + оборот по кредиту - оборот по дебету

 

Пассивный счет

Дт Наименование Кт
  С-до на начало

уменьшение

увеличение

Оборот по Дт Оборот по Кт
  С-до на конец


Остатки пассивных счетов отражаются в пассиве баланса.

Группы пассивных счетов:
- Уставного капитала;
- Резервов;
- Прибыли;
- Кредитов;
- Заемов;
- Расчетов с бюджетом и внебюджетными организациями;
- Расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- Авансов полученных и прочее.

 

Определение и структура счетов бухгалтерского учёта — КиберПедия

 

Счета бухгалтерского учета — это способ экономической группировки, текущего отражения и оперативного контроля за хозяйственными средствами, источниками их формирования и хозяйственными операциями. Графически счета представляют собой таблицы, в которых производятся учетные записи.

Увеличение или уменьшение средств и их источников отражаются на счетах раздельно. Поэтому счет делится на две части: левую и правую. Одна из них — левая — называется «дебет», а правая — «кредит» (рис. 1). Для каждого объекта учета, в частности, для каждого вида средств и их источников, открываются отдельные счета.

Движение хозяйственных средств показывается в учете в виде увеличения (+) или уменьшения (—).

Счет

 

 (название счета)

 

 

Рис1. Схема бухгалтерского счета

Все счета, согласно экономической группировке, делятся на две группы: активные и пассивные. Активные счета предназначены для отражения состояния и движения хозяйственных средств (рис. 4.2). Активными счета называются потому, что хозяйственные средства показываются в активе баланса. Счета, предназначенные для отражения состояния и движения источников хозяйственных средств, называются пассивными, так как в балансе источники показываются в пассиве баланса.

Деление счетов на активные и пассивные отражает органическую связь счетов с балансом.

В активных счетах на дебетовой стороне записывается остаток средств на начало месяца, операции, вызывающие увеличение средств, и остаток на конец месяца. На кредитовой стороне записываются операции, вызывающие уменьшение хозяйственных средств. При открытии счета, прежде всего, записывают первоначальное сальдо (т.е. остаток), затем изменение средств (источников), после чего определяется конечное сальдо.

В активных счетах сальдо всегда дебетовое. Увеличение средств в активных счетах показывается по дебету, а уменьшение — по кредиту. Итоги записей сумм операций за месяц по дебету и кредиту счета носят название оборота. Для определения конечного сальдо (остатков) к начальному сальдо присоединяют оборот, отражающий увеличение средств (источников), а затем вычитают оборот, отражающий их уменьшение. В случае отсутствия остатка счет считается закрытым.

Порядок открытия активных и пассивных счетов и записей в них можно представить следующим образом (рис. 4.2).

Счет_______________________________

(название счета)

 

ДЕБЕТ КРЕДИТ
Начальный остаток (сальдо) хозяйственных средств  
(+) Увеличение хозяйственных средств (-) Уменьшение хозяйственных средств
ОБОРОТ ОБОРОТ
Конечный остаток (сальдо) Хозяйственных средств

 



Рис. 4.2. Схема активного счета

К активным относятся, например, счета: «Основные средства», «Материалы», «Касса» и т.д. Можно отметить, что наименование активных счетов часто совпадает с названием статей актива баланса.

В пассивных счетах на кредитовой стороне записывается остаток источников на начало месяца, операции, вызывающие увеличение источников хозяйственных средств, и остаток на конец месяца, и по дебетовой стороне записываются операции, вызывающие уменьшение источников. В пассивных счетах сальдо кредитовое (рис. 4.3).

 

ДЕБЕТ КРЕДИТ
Начальный остаток (сальдо) хозяйственных средств
(-) Уменьшение источника (+) Увеличение источника
ОБОРОТ ОБОРОТ
Конечный остаток (сальдо) хозяйственных средств

Рис. 4.3 Схема пассивного счёта

К пассивным счетам относятся, например, счета «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», «Уставный капитал». Конечный остаток определяется по каждому счёту в конце месяца. В активных счетах он определяется по формуле:

ОСТ кон = ОСТ нач + ОБ д-т – ОБ к-т ;

В пассивных:

ОСТ кон = ОСТ нач + ОБ к-т – ОБ д-т ;

Где ОСТ кон - остаток конечный ;

ОСТ нач - остаток начальный;

ОБ д-т - оборот по дебиту счёта;

ОБ к-т - оборот по кредиту счёта.

Но бывают также и активно-пассивные счета, которые имеют признаки как активных, так и пассивных счетов. В таких счетах остаток может быть дебетовым, и кредитовым или одновременно и дебетовым и кредитовым (развёрнутое сальдо).

Например, по счёту «Расчёты с разными кредиторами и дебиторами» дебетовое сальдо показывает сумму дебиторской задолженности и отражается в активе баланса.

Развёрнутое сальдо в активно-пассивных счетах в обычном порядке определить невозможно, для этого необходимы данные аналитического учёта. Аналитический учёт даёт информацию о состоянии расчётов с каждым дебитором (например, с покупателем) и с каждым кредитором (например, поставщиком организации в долг материалов), т. е выводится сальдо по каждому покупателю и поставщику отдельно, а затем подсчитывается общая сумма дебиторской и кредиторской задолженности.



Активно- пассивные счета относят к группе сложных счетов, требующих детализации, расшифровки в аналитическом учёте по каждому дебитору (юридическому, физическому лицу) и кредитору.

Порядок открытия активно-пассивного счёта и записи в нём можно показать на примере счёта «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (счёт 76).

 

ДЕБИТ КРЕДИТ
1. Сальдо на начало месяца (дебиторская задолженность ) 2. Сальдо на начало месяца (кредиторская задолженность)
3. Увеличение дебиторской задолженности 4. Увеличение кредиторской задолженности
5. Уменьшение кредиторской задолженности 6. Уменьшение дебиторской задолженности
Конечное сальдо (1+3-6) (состояние дебиторской задолженности) Конечное сальдо (1+4-5) (состояние кредиторской задолженности)

Глава2. Система счетов бухгалтерского учёта

Назначение счетов бухгалтерского учета.

Бухгалтерский баланс составляется один раз в месяц (на 1-е число месяца). В течение месяца в организации совершается большое количество хозяйственных операций, которые невозможно отражать в балансе.

Поэтому текущий учет движения хозяйственных средств и их источников ведется на специальных бухгалтерских счетах.

Счета бухгалтерского учета — это способ экономической группировки, текущего отражения и оперативного контроля за хозяйственными средствами, источниками их формирования и хозяйственными операциями. Графически счета представляют собой таблицы, в которых производятся учетные записи.

Увеличение или уменьшение средств и их источников отражаются на счетах раздельно. Поэтому счет делится на две части: левую и правую. Одна из них — левая — называется «дебет», а правая — «кредит», (рис. 4.1). Для каждого объекта учета, в частности, для каждого вида средств и их источников, открываются отдельные счета.

Движение хозяйственных средств показывается в учете в виде увеличения (+) или уменьшения (—).


Рис. 4.1. Схема бухгалтерского счета

Все счета, согласно экономической группировке, делятся на две группы: активные и пассивные. Активные счета предназначены для отражения состояния и движения хозяйственных средств (рис. 4.2). Активными счета называются потому, что хозяйственные средства показываются в активе баланса. Счета, предназначенные для отражения состояния и движения источников хозяйственных средств, называются пассивными, так как в балансе источники показываются в пассиве баланса.

Деление счетов на активные и пассивные отражает органическую связь счетов с балансом.

В активных счетах на дебетовой стороне записывается остаток средств на начало месяца, операции, вызывающие увеличение средств, и остаток на конец месяца. На кредитовой стороне записываются операции, вызывающие уменьшение хозяйственных средств. При открытии счета прежде всего записывают первоначальное сальдо (т. е. остаток), а затем изменение средств (источников) , после чего определяется конечное сальдо.

В активных счетах сальдо всегда дебетовое. Увеличение средств в активных счетах показывается по дебету, а уменьшение — по кредиту. Итоги записей сумм операций за месяц по дебету и кредиту счета носят название оборота. Для определения конечного сальдо (остатков) к начальному сальдо присоединяют оборот, отражающий увеличение средств (источников), а затем вычитают оборот, отражающий их уменьшение. В случае отсутствия остатка счет считается закрытым.

Порядок открытия активных и пассивных счетов и записей в них можно представить следующим образом (рис. 4.2).

Рис. 4.2. Схема активного счета

К активным относятся, например, счета: «Основные средства», «Материалы», «Касса» и т.д. Можно отметить, что наименование активных счетов часто совпадает с названием статей актива баланса.

В пассивных счетах на кредитовой стороне записывается остаток источников на начало месяца, операции, вызывающие увеличение источников хозяйственных средств, и остаток на конец месяца, и по дебетовой стороне записываются операции, вызывающие уменьшение источников. В пассивных счетах сальдо кредитовое (рис. 4.3).

Рис. 4.3. Схема пассивного счета

К пассивным счетам относятся, например, счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Уставный капитал». Конечный остаток определяется по каждому счету в конце месяца. В активных счетах он определяется по формуле:

ОСТкон = ОСТнач + ОБд-т - ОБк-т;

в пассивных:

ОСТкон = ОСТнач + ОБк-т - ОБд-т;

где ОСТкон — остаток конечный;
ОСТнач — остаток начальный;
ОБд-т — оборот по дебету счета;
ОБк-т — оборот по кредиту счета.

Но бывают также и активно-пассивные счета, которые имеют признаки как активных, так и пассивных счетов. В таких счетах остаток может быть и дебетовым, и кредитовым или одновременно дебетовым и кредитовым (развернутое сальдо).

Например, по счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» дебетовое сальдо показывает сумму дебиторской задолженности и отражается в активе баланса. Кредитовое сальдо по этому счету показывает сумму кредиторской задолженности и отражается в пассиве баланса.

Развернутое сальдо в активно-пассивных счетах в обычном порядке определить невозможно, для этого необходимы данные аналитического учета. Аналитический учет дает информацию о состоянии расчетов с каждым дебитором (например, с покупателем) и с каждым кредитором (например, поставщиком организации в долг материалов), т.е. выводится сальдо по каждому покупателю и поставщику отдельно, а затем подсчитывается общая сумма дебиторской и кредиторской задолженности.

Активно-пассивные счета относят к группе сложных счетов, требующих детализации, расшифровки в аналитическом учете по каждому дебитору (юридическому, физическому лицу) и кредитору.

Порядок открытия активно-пассивного счета и записи в нем можно показать на примере счета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (счет 76).

Пример 1. Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
1. Сальдо на начало месяца (дебиторская задолженность) 2. Сальдо на начало месяца (кредиторская задолженность)
3. Увеличение дебиторской задолженности 4. Увеличение кредиторской задолженности
5. Уменьшение кредиторской задолженности 6. Уменьшение дебиторской задолженности
Конечное сальдо (1 + 3 — 6) (состояние дебиторской задолженности) Конечное сальдо (2 + 4 — 5) (состояние кредиторской задолженности)

 

Счета бухгалтерского учета (1) (Доклад)

Счета бухгалтерского учета.

На каждом предприятии (организации) ежедневно совершается большое количество хозяйственных операций, которые в конечном итоге отражаются в бухгалтерском балансе. Баланс составляется на 1-е число месяца (квартала, года), поэтому с помощью него нельзя повседневно следить за изменениями, происходящими в составе имущества, обязательств предприятия (организации), источников их формирования. Для текущего учета и контроля используется система счетов бухгалтерского учета.

Счет бухгалтерского учета - это способ группировки, текущего контроля и отражения хозяйственных операций, которые совершаются с Имуществом, источниками его формирования, хозяйственными процессами. Счет - это также накопитель информации, которая затем обобщается и используется для составления различных сводных показателей и отчетности.

По внешнему виду счет представляет собой таблицу, состоящую из двух частей. В начале таблицы дается название счета - наименование объекта учета. Например, счет "Материалы (10)", счет "Уставный капитал (85)", счет "Основное производство" и т. д.

Дт 10 (А) Кт Дт 85 (П) Кт

Сн=62000 Сн=60000

46800 25000

Об.Д=46800 Об.К=0 25000

Ск=108800 Об.Д=50000 Об.К=0

Ск=10000

На счетах отражают хозяйственные операции как в количественном, так и в стоимостном выражении.

Левая часть счета называется дебетом (сокращенно Д-т), а правая часть - кредитом (сокращенно К-т). Следовательно, "дебет" и "кредит" счета соответствуют его сторонам.

Для обозначения остатков на счетах бухгалтерского учета пользуются термином "сальдо" (остаток счета). Обычно сальдо на начало проведения операции (на начало отчетного периода) обозначается как Сн, а остаток на конец проведения операций (на конец отчетного периода) - Ск .

Для отражения хозяйственных операций на счетах необходимо документальное подтверждение, в качестве которого могут быть бумажные первичные документы, машинные носители, дискеты и т. п., причем любой из них должен иметь юридическую силу.

В соответствии с балансом все счета бухгалтерского учета делятся на активные и пассивные и активно-пассивные.

Активные - это счета бухгалтерского учета, на которых учитываются различные виды имущества, их наличие, состав, движение. Например, счет "Основные средства (01)", счет "Материалы (10)", счет "Касса (50)", счет "Валютный счет (52)" и т. д. На активных счетах остатки (сальдо) только дебетовые.

Таким образом, по активному счету отражаются:

по дебетовой стороне счета - остатки на начало и конец проведения операций и хозяйственные операции, вызывающие увеличение остатка;

по кредитовой стороне счета - лишь хозяйственные операции, вызывающие уменьшение остатка.

Если обозначим оборот по дебету счета - Об. Д, а оборот по кредиту счета - Об. К, то тогда для определения остатка по активному счету на конец проведения операции можно использовать такую формулу:

Ск = Сн + 0б.Д - Об.К.

При записях хозяйственных операций в активные счета могут быть только две ситуации.

Ситуация первая: сумма начального остатка и сумма оборота по дебету счета должны быть больше суммы, показываемой по кредиту счета. В этом случае имеется остаток на конец проведения хозяйственных операций, который определяется по вышеприведенной формуле

Ситуация вторая: сумма начального остатка и сумма оборота по дебета смета равны сумме, показываемой по кредиту счета. В этом случае .сальдо на конец отчетного периода не будет.

Пассивные - это счета бухгалтерского учета, на которых учитываются источники формирования имущества, их наличие, состав, движение, а также обязательства. Например, счет "Уставный капитал (85)", счет "Краткосрочные кредиты банков (90)" и т. п. На пассивных счетах остатки только кредитовые.

Таким образом, по пассивному счету, на котором учитываются источники формирования имущества, отражаются:

по кредитовой стороне счета - остатки на начало и конец проведения операций и хозяйственные операции, вызывающие увеличение остатков;

по дебетовой стороне счета показываются лишь хозяйственные операции, вызывающие уменьшение остатков.

Используя ранее приведенные обозначения, для определения остатка по пассивному счету на конец отчетного периода составим такую формулу:

Ск= Сн + Об.К. - 06.Д.

При записях хозяйственных операций в пассивные счета могут быть только две ситуации.

Ситуация первая: сумма начального остатка и сумма оборота по кредиту счета должны быть больше суммы, показываемой по дебету счета. В этом случае имеем остаток на конец проведения хозяйственных операций, который определяется по вышеприведенной формуле.

Ситуация вторая: сумма начального остатка и сумма оборота по кредиту счета равны сумме, показываемой по дебету счета. В этом случае сальдо на конец отчетного периода не будет.

Остатки по активным счетам, на которых отражается имущество организации, и по пассивным счетам, на которых показываются источники формирования этого имущества, затем увязываются и соответственно отражаются в активе и пассиве баланса.

Но бывают также и активно-пассивные счета, которые имеют признаки как активных, так и пассивных счетов. В таких счетах остаток может быть и дебетовым, и кредитовым или одновременно дебетовым и кредитовым (развернутое сальдо).

Например, по счету "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)" дебетовое сальдо показывает сумму дебиторской задолженности и отражается в активе баланса. Кредитовое сальдо по этому счету показывает сумму кредиторской задолженности и отражается в пассиве баланса.

Развернутое сальдо в активно-пассивных счетах в обычном порядке определить невозможно, для этого необходимы данные аналитического учета. Аналитический учет дает информацию о состоянии расчетов с каждым дебитором (например, с покупателем) и с каждым кредитором (например, поставщиком материалов, отгруженных в долг), т. е. выводится сальдо по каждому покупателю и поставщику отдельно, а затем подсчитывается общая сумма дебиторской и кредиторской задолженности.

Каждая хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета дважды (методом двойной записи): по дебету одного и кредиту другого счета. Исходя из содержания хозяйственных операций, необходимо открыть соответствующие счета бухгалтерского учета, записать в них начальные остатки, хозяйственные операции с использованием метода двойной записи, определить обороты по дебету и кредиту каждого счета и вывести остатки на конец хозяйственных операций. Следует иметь в виду, что в каждом бухгалтерском счете хозяйственные операции отражаются систематически в последовательности их совершения, т. е. в хронологическом порядке.

Взаимосвязь между счетами бухгалтерского учета называется корреспонденцией счетов. Она выражается записью данных хозяйственной операции по дебету одного и кредиту другого счета.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www. shpori4all. narod.ru/

Сальдо счета - Энциклопедия по экономике

Операции, записанные на одной стороне счета (в дебете или в кредите), складываются. Итог (сумма) записей по дебету счета за тот или иной период времени (за день, месяц, квартал, год) называется оборотом по дебету, или дебетовым оборотом, итог записей по кредиту — оборотом по кредиту счета, или кредитовым оборотом. Остаток по счету называется сальдо счета. Сальдо (остаток) активных счетов, или активное сальдо, поскольку оно помещается в дебете счета, называется дебетовым сальдо.  [c.23]

Сальдо счета Расчеты с подотчетными лицами должно быть, как правило, только дебетовым. Отражается оно в активе баланса и показывает задолженность подотчетных лиц по полученным авансам.  [c.250]

Выручка + сальдо счета ТМЦ=4005  [c.346]

Таблица итоговой себестоимости (таблица 3.4.) используется для распределения суммарных производственных затрат между всеми произведенными изделиями. Часть затрат войдет в себестоимость произведенных и выпущенных из цеха А изделий, другая останется как сальдо счета Незавершенное Производство в этом цехе на конец отчетного периода.  [c.90]

Остаток на счете Счета к Получению будет удвоен за квартал, сальдо Счета к Оплате уменьшится на 25%. Выплаты по закладным составят за квартал сумму 6,000, в том числе 2,000 — расходы по процентам. Ожидается, что расходы, оплаченные авансом,  [c.140]

По мере того, как предпринимательство продолжает свои операции в последующие годы, сальдо счетов меняется постоянно. Нераспределенные прибыли тоже меняются. Если увеличивается счет денежных средств, объяснение только одно — внесен вклад. Если счет денежной наличности уменьшается — выписано платежное поручение или расходный ордер. Это так просто  [c.40]

Соизмерение оборотов создает новую информацию, которую отражает сальдо счета. Сальдо — это остаток по счету на определенную (обычно — отчетную) дату. Сальдо может быть дебетовым и кредитовым — в зависимости от того, какой оборот доминировал на данном счете в отчетном периоде. Относительно самого отчетного периода сальдо может быть начальным (переходящим с предыдущего периода) и конечным — определенным в результате регистрации операций за отчетный период. Как правило, сальдо отличают по дате, на которую оно вычислено. Например, сальдо на 1 апреля, сальдо на 1 июля.  [c.45]

Показатель Р определяет текущую потребность организации в денежных средствах за анализируемый период. Но организация отвечает по всем своим обязательствам, а значит, также и по обязательствам, образованным до этого периода. Чтобы учесть всю сумму обязательств и определить общую потребность в денежных средствах в анализируемом периоде, следует увеличить показатель Р на величину кредитовых сальдо счетов, на которых формируются обязательства, т.е. на сумму не погашенных в предыдущие периоды обязательств. Тогда общая потребность организации в денежных средствах составит  [c.333]

В связи с тем, что мы используем средний коэффициент распределения ОПР (например, 3,715 дол. на 1 чел. -ч), калькулирование себестоимости запасов, осуществляемое с любой периодичностью, не зависит от фактической величины цеховых ОПР. По этой причине сальдо счета "Общепроизводственные расходы" не совпадает в течение года с величиной расходов, отнесенных на себестоимость продукции. Поэтому многие бухгалтеры параллельно со счетом "Общепроизводственные расходы" ведут счет "Распределение ОПР". Например,  [c.82]

Таблицу итоговой себестоимости используют для распределения общих затрат отчетного периода между изделиями. Часть затрат останется как сальдо счета Незавершенное производство на конец отчетного периода. Другие затраты войдут в себестоимость изготовленных и выпущенных из подразделения изделий.  [c.71]

Поскольку движение товаров и платежей не совпадают во времени, различают произведенные платежи и фактические поступления. Активное сальдо счета текущих операций является финансовой основой перенесения части национальной экономики за рубеж. Дефицит этого счета свидетельствует о продвижении на национальный рынок конкурентов.  [c.730]

Бухгалтерский учет резервного капитала ведется на пассивном счете 82 Резервный капитал . По кредиту счета отражается образование резервного капитала, а по дебету - его использование. Кредитовое сальдо счета показывает сумму неиспользованного резервного капитала на начало и конец отчетного периода.  [c.137]

Кредитовое сальдо счета 02 отражает  [c.203]

По кредиту данного счета отражаются начисления по оплате труда, пособий за счет отчислений на государственное социальное страхование, дивидендов и других аналогичных сумм. По дебету счета 70 фиксируются удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выплаченных сумм заработной платы, премий, пособий и другие удержания. Кредитовое сальдо счета 70 показывает задолженность организации перед работниками по начисленной, но не выданной заработной плате.  [c.264]

При таком порядке учета поступления материалов их фактическая себестоимость будет слагаться так сальдо счета 10 Материалы по учетным ценам плюс или минус сальдо счета 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей .  [c.298]

Например, на первом субсчете к счету 50 Касса учитываются наличные деньги организации. Если организация производит операции с наличной иностранной валютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной валюты. На втором субсчете к счету 50 Касса учитывается наличие и движение денежных средств в кассах отделений связи и транспортных организаций, этот субсчет открывается при необходимости для удаленных касс организации. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе на начало месяца, оборот по дебету - суммы, поступившие в кассу, а по кредиту - суммы, выданные из кассы. По окончании месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 Касса выводится сальдо наличных денег на конец месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге.  [c.344]

Финансовый результат формируется на активно-пассивном счете 99 Прибыли и убытки , который имеет одностороннее сальдо. В течение года нарастающим итогом по дебету счета 99 Прибыли и убытки записываются убытки и потери, а по кредиту - прибыли и доходы. Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов определяется конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный период. Кредитовое сальдо счета 99 Прибыли и убытки означает прибыль, дебетовое сальдо - убыток.  [c.390]

По каждой статье баланса проставляется сумма остатка соответствующего счета, но понятия статьи баланса и статьи бухгалтерского счета не всегда идентичны. Сальдо некоторых счетов (например, счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ) показывают по нескольким статьям баланса. В то же время некоторые средства, учитываемые на разных счетах, записывают на одной статье баланса общей суммой (например, сальдо счетов 10 Материалы , 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей и 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей отражают общей суммой на статье Сырье, материалы и другие аналогичные ценности ).  [c.23]

Все факты хозяйственной жизни организации отражаются на бухгалтерских счетах. По окончании отчетного периода по каждому счету подсчитываются обороты (итоги уменьшения и увеличения средств или источников) за данный период и сальдо на конец отчетного периода. На основании этих сальдо и составляется заключительный баланс. Баланс в бухгалтерском смысле — это свод сальдо счетов (активных счетов — в активе, а пассивных — в пассиве баланса). Конечное сальдо по счету выводится по формуле конечное сальдо = начальное сальдо + увеличение — уменьшение. Следовательно, достоверность конечного сальдо, а значит и балансовых показателей, зависит от точности трех слагаемых вышеуказанной формулы.  [c.30]

Если счет 16 на отчетную дату имеет дебетовое сальдо, то оно добавляется к сальдо счета 10.  [c.37]

В пассиве баланса сумма резерва не отражается, а сальдо счета 59 вычитается из сальдо счета 58, и полученная разность указывается по строке 140 баланса. Проводка при этом не составляется.  [c.54]

Если рыночная стоимость этих акций повысится, то на сумму повышения сумма резерва уменьшается записью по дебету счета 59 и кредиту счета 91. Однако при этом сальдо счета 58 Финансовые вложения (после корректировки на сумму резерва) не должно быть меньше первоначальной стоимости акций. Аналогичная запись делается при списании с баланса акций, по которым ранее был создан резерв.  [c.54]

Статья Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (стр. 244) представляет собой сальдо счета 75, предназначенного для учета расчетов с участниками по вкладам в уставный (складочный) капитал организации.  [c.60]

По статье Касса (стр. 261) показывается остаток денежных средств в кассе. Организации обязаны держать свободные денежные средства в банке на своих расчетных счетах. В кассе могут храниться лишь незначительные суммы наличных денег для неотложных расходов. Банки устанавливают лимит остатка денежных средств в кассе, превышение которого допускается только в дни выдачи заработной платы в течение трех дней. Сумма по этой статье есть сальдо счета 50 Касса .  [c.62]

По статье Расчетные счета (стр. 262) отражается остаток денежных средств организации на расчетных счетах в банках, т. е. сальдо счета 51 Расчетные счета . Для организаций эта статья в наибольшей мере характеризует имеющиеся денежные средства. Увеличение в динамике остатка по этой статье баланса при прочих равных условиях свидетельствует об улучшении финансового состояния организации.  [c.62]

По статье Валютные счета (стр. 263) проставляют сальдо счета 52 Валютные счета . Остатки средств по валютным счетам приводятся в балансе в суммах, полученных путем пересчета иностранной валюты в рубли по курсу, действующему на последнее число отчетного периода. Таким же образом в соответствии с п. 75 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности отражаются в балансе другие денежные средства, денежные документы, краткосрочные ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в иностранной валюте. Поскольку курс рубля по отношению к иностранным валютам постоянно меняется, то при пересчете на различные даты активов и пассивов организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте, образуются курсовые разницы. Они могут быть не только при вышеуказанном пересчете отражаемых в балансах активов и пассивов в иностранных валютах, но возникают и при текущих расчетах, осуществляемых в иностранной валюте (по операциям по экспорту и импорту ценностей, зарубежным командировкам и др.). Указанные разницы представляют собой разность между оценками активов и пассивов по курсу Центрального банка РФ на дату первоначальной регистрации их в бухгалтерском учете (оприходование ценностей, полученных по импорту отгрузка продукции на экспорт выдача иностранной валюты под отчет при зарубежных командировках и т. п.) и на дату фактического осуществления расчетов (оплата ценностей, полученных по импорту получение экспортной выручки за отгруженную продукцию отчет подотчетного лица о расходах по зарубежной командировке и т. п.).  [c.63]

По статье Прочие денежные средства (стр. 264) фиксируется сальдо счетов 55 Специальные счета в банках и 57 Переводы в пути , на которых учитываются денежные средства в аккредитивах, чековых книжках, выручка, внесенная в кассы банков или на почту, но еще не зачисленная на расчетный или другой счет в банках.  [c.65]

По статье Нераспределенная прибыль отчетного года (стр. 470) показывается остаток неиспользованной прибыли отчетного года. Он определяется как разность между суммой прибыли, полученной за отчетный год, и суммой прибыли, использованной в течение этого года на платежи в бюджет. Величина прибыли определяется как кредитовое сальдо счета 99 Прибыли и убытки . Если счет 99 Прибыли и убытки имеет дебетовое сальдо, то оно представляет собой убыток и отражается в разделе III баланса по статье Непокрытый убыток отчетного года (стр. 475).  [c.68]

Главным видом доходов является доход от продажи продукции (товаров), выявляемый на счете 90, сальдо которого, обычно кредитовое, показывает доход от продажи. Дебетовое сальдо счета 90 есть убыток от реализации продукции. По окончании месяца результат от реализации продукции (доход или убыток) перечисляется со счета 90 на счет 99 доходы — на кредит, а убытки — на дебет.  [c.69]

На дебете счета 99 записывают также сумму начисленных в бюджет налога на прибыль и налоговых санкций (штрафов, пени и т. п.). Таким образом, сальдо счета 99 показывает кредитовое — сумму чистой прибыли, а дебетовое — сумму чистого убытка за отчетный период.  [c.69]

По статье Непокрытый убыток отчетного года (стр. 475) записывается убыток организации за отчетный период. По окончании года его сумма определяется как дебетовое сальдо счета 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) после списания на этот счет дебетового сальдо счета 99 Прибыли и убытки . В течение года по строке 475 фиксируется убыток за отчетный период (в сумме дебетового сальдо счета 99 Прибыли и убытки без составления проводки).  [c.70]

Основным информационным источником для заполнения данного раздела является сальдо счета 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам .  [c.71]

По статье Задолженность перед персоналом организации (стр. 624) фиксируется кредитовое сальдо счета 70, т. е. долг организации работникам по начисленной, но еще не выплаченной заработной плате. Дебетовое сальдо счета 70, в том числе заработная плата, начисленная за очередные и дополнительные отпуска, приходящаяся на дни отпуска следующего месяца, отражается в разделе II актива баланса по статье Прочие дебиторы .  [c.73]

По статье Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (стр. 625) приводится кредитовое сальдо счета 69, т.е. задолженность организации по отчислениям на социальное страхование, пенсионное обеспечение, на обязательное медицинское страхование.  [c.73]

Показатель строки определяется расчетным путем по данным регистров синтетического учета, используя сальдо счетов 04 Нематериальные активы и 05 Амортизация нематериальных активов .  [c.89]

Показатель строки определяется расчетным путем, используя данные сальдо счетов 01 Основные средства , 02 Амортизация основных средств .  [c.90]

Показатели строки определяются как сумма сальдо счетов 07 Оборудование к установке , 08 Вложения во внеоборотные активы , 60, субсчет Расчеты по авансам выданным (согласно показателям аналитического учета), 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей .  [c.92]

Показатель строки определяется расчетным путем по данным Главной книги, используя сальдо счетов 03 Доходные вложения в материальные  [c.92]

Показатель строки показывается в нетто-оценке, (т. е. определяется расчетным путем как сальдо счета 58 в части долгосрочных ценных бумаг минус сальдо счета 59).  [c.93]

Заполняется по данным сальдо счетов 10 Материалы , 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей Главной книги.  [c.95]

Дебетовое сальдо счета 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей прибавляется, а кредитовое — вычитается.  [c.95]

Заполняется по данным сальдо счета 11 Животные на выращивании и откорме .  [c.96]

Определение банковской выверки - AccountingTools

Что такое банковская выверка?

Выверка с банком - это процесс сопоставления сальдо в бухгалтерских записях организации по денежному счету с соответствующей информацией в выписке из банка. Цель этого процесса - установить различия между ними и внести соответствующие изменения в бухгалтерские записи. Информация в банковской выписке - это запись банка обо всех операциях, повлиявших на банковский счет организации в течение последнего месяца.

Банковская выверка должна выполняться через регулярные промежутки времени для всех банковских счетов, чтобы гарантировать правильность кассовых отчетов компании. В противном случае он может обнаружить, что остатки денежных средств намного меньше, чем ожидалось, что приведет к отклонению чеков или комиссии за овердрафт. Банковская сверка также обнаружит некоторые виды мошенничества постфактум; эту информацию можно использовать для улучшения контроля за получением и выплатой наличных денег.

Если на банковском счете так мало операций, что действительно нет необходимости в периодической выверке банка, вы должны спросить, почему счет вообще существует.Возможно, лучше закрыть учетную запись и перевести оставшиеся средства на более активную учетную запись. Таким образом, может быть проще инвестировать остаточные средства, а также отслеживать статус инвестиций.

Как минимум, проводите выверку банка вскоре после окончания каждого месяца, когда банк отправляет компании выписку из банка, содержащую начальный остаток денежных средств банка, транзакции в течение месяца и конечный остаток денежных средств. Еще лучше проводить выверку банковских счетов каждый день на основе информации банка за месяц до текущей даты, которая должна быть доступна на веб-сайте банка.Выполняя ежедневную выверку банковских счетов, вы можете сразу выявлять и устранять проблемы. В частности, ежедневная сверка позволит выявить любые списания ACH со счета, который вы не авторизовали; Затем вы можете установить дебетовую блокировку на счет, чтобы предотвратить использование этих дебетований ACH для снятия средств со счета без вашего разрешения.

Крайне маловероятно, что конечный остаток денежных средств компании и конечный остаток денежных средств банка будут идентичны, поскольку вероятно, что в пути постоянно находятся несколько платежей и депозитов, а также сборы за банковские услуги (за прием чеков, регистрацию депозитов, и т. д.), штрафы (обычно за овердрафты) и недостаточность депозитов, которые компания еще не зарегистрировала.

Существенный процесс для выверки банковских счетов состоит в том, чтобы начать с конечного остатка денежных средств банка, добавить к нему все депозиты в пути от компании к банку, вычесть все чеки, которые еще не прошли расчет с банком, и либо добавить, либо вычесть любые другие предметы. Затем перейдите к конечному остатку денежных средств компании и вычтите из него все комиссии за банковские услуги, чеки NSF и штрафы, а также добавьте к нему любые заработанные проценты. В конце этого процесса скорректированный банковский баланс должен равняться скорректированному остатку денежных средств компании на конец периода.

Терминология банковской выверки

Ключевые термины, которые следует учитывать при работе с банковской выверкой:

  • Депозит в пути . Денежные средства и / или чеки, которые были получены и зарегистрированы предприятием, но еще не зарегистрированы в записях банка, в котором предприятие размещает средства. Если это происходит в конце месяца, депозит не будет отображаться в банковской выписке и станет элементом выверки в банковской выверке.Транзитный депозит происходит, когда депозит поступает в банк слишком поздно, чтобы его можно было зарегистрировать в тот же день, или если организация отправляет депозит в банк (в этом случае доставка почты в течение нескольких дней может вызвать задержку), или субъект еще не отправил депозит в банк.

  • Неоплаченный чек . Чековый платеж, зарегистрированный организацией-эмитентом, но еще не выполнивший расчет по своему банковскому счету в качестве вычета из наличных денежных средств. Если он еще не выполнил расчет с банком к концу месяца, он не отображается в банковской выписке на конец месяца, а также является элементом выверки в выверке банка на конец месяца.

  • Проверка NSF . Чек, который не был оплачен банком организации, выпустившей чек, на том основании, что на банковском счете организации недостаточно средств. NSF - это аббревиатура от «недостаточно средств». Организация, пытающаяся обналичить чек NSF, может взимать комиссию за обработку его банком. Организация, выписывающая чек NSF, обязательно будет взимать комиссию со стороны своего банка.

Процедура выверки банка

Следующая процедура выверки банка предполагает, что вы создаете выверку банка в программном пакете бухгалтерского учета, что упрощает процесс выверки:

  1. Войдите в программный модуль выверки банка.Появится список неоплаченных чеков и неоплаченных депозитов.

  2. Отметьте в модуле банковской выверки все чеки, перечисленные в выписке по счету как прошедшие клиринг.

  3. Отметьте в модуле банковской выверки все депозиты, которые указаны в выписке по счету как выписанные по банку.

  4. Укажите в качестве расходов все банковские сборы, указанные в выписке по счету и которые еще не были зарегистрированы в записях компании.

  5. Введите конечный баланс в банковской выписке. Если баланс книги и банковского счета совпадают, разнесите все изменения, внесенные в банковскую выверку, и закройте модуль. Если сальдо не совпадают, продолжите просмотр выверки банка на предмет дополнительных элементов выверки. Найдите следующие элементы:

  • Чеки, записанные в банковских записях, на сумму, отличную от той, которая записана в записях компании.

  • Депозиты, отраженные в банковских записях, в сумме, отличной от суммы, отраженной в записях компании.

  • Проверки, зарегистрированные в банковских записях, которые вообще не зарегистрированы в записях компании.

  • Депозиты, зарегистрированные в банковских записях, которые вообще не зарегистрированы в записях компании.

  • Входящие электронные переводы, с которых была снята комиссия за снятие средств.

Проблемы с выверкой банковских счетов

Есть несколько проблем, которые постоянно возникают в рамках выверки банковских счетов, и о которых вам следует знать.Это:

  • Неоплаченные чеки, которые по-прежнему не предъявляются . Будет остаточное количество чеков, которые либо долгое время не предъявляются в банк для оплаты, либо никогда не предъявляются к оплате. В краткосрочной перспективе вы должны обращаться с ними так же, как и с любыми другими неоплаченными чеками - просто храните их в списке непроверенных чеков в вашем бухгалтерском программном обеспечении, чтобы они постоянно использовались для согласования. В долгосрочной перспективе вам следует связаться с получателем платежа, чтобы узнать, получали ли они когда-либо чек; вам, вероятно, потребуется аннулировать старый чек и выписать им новый.

  • Чеки очищают банк после аннулирования . Как отмечалось в предыдущем специальном выпуске, если чек остается неоплаченным в течение длительного времени, вы, вероятно, аннулируете старый чек и выпустите новый чек. Но что, если получатель затем обналичит оригинальный чек? Если вы аннулировали его в банке, банк должен отклонить чек при его предъявлении. Если вы не аннулировали его в банке, то вы должны записать чек с кредитом на денежный счет и дебетом, чтобы указать причину платежа (например, расходный счет или увеличение денежного счета или уменьшение пассивный счет).Если получатель еще не обналичил новый чек, вам следует сразу аннулировать его в банке, чтобы избежать двойной оплаты. В противном случае вам нужно будет добиться погашения второго чека у получателя платежа.

  • Депонированные чеки возвращены . Бывают случаи, когда банк отказывается внести чек, обычно потому, что он выписан на банковский счет, расположенный в другой стране. В этом случае необходимо отменить исходную запись, относящуюся к этому депозиту, которая будет кредитом на счет денежных средств для уменьшения остатка денежных средств с соответствующим дебетованием (увеличением) счета дебиторской задолженности.

Другая возможность, которая может вызывать проблемы, заключается в том, что даты, указанные в выписке по счету, изменились, поэтому некоторые элементы включены или исключены. Такая ситуация может возникнуть только в том случае, если кто-то в компании попросил банк изменить дату закрытия банковского счета компании.

Пример банковской выверки

ABC International закрывает свои бухгалтерские книги за месяц, закончившийся 30 апреля. Контроллер ABC должен подготовить банковскую выверку на основании следующих вопросов:

  1. В банковской выписке содержится конечный банковский баланс в размере 320 000 долларов.

  2. Выписка по счету содержит плату за печать чеков в размере 200 долларов за новые чеки, заказанные компанией.

  3. В банковской выписке содержится плата за обслуживание банковского счета в размере 150 долларов.

  4. В выписке из банковского счета отклоняется депозит в размере 500 долларов США из-за недостатка средств и взимается комиссия в размере 10 долларов США, связанная с отклонением.

  5. Выписка из банковского счета содержит процентный доход в размере 30 долларов США.

  6. ABC выпустила чеки на сумму 80 000 долларов, по которым банк еще не прошел расчет.

  7. ABC депонировала чеки на сумму 25 000 долларов в конце месяца, которые не были внесены вовремя, чтобы появиться в банковской выписке.

Контроллер создает следующую выверку:

Главные книги и счета главной книги Выявление сальдо счета и истории

Дом > Энциклопедия > L > Бухгалтерская книга

Что такое бухгалтерская книга?

Если кто-то спросит текущий баланс любого счета системы бухгалтерского учета, бухгалтерская книга предоставляет информацию.

В бухгалтерском учете и бухгалтерском учете бухгалтерская книга - это книга (или запись) для сбора исторических данных транзакций из журнала и организации записей по счетам.

В бухгалтерской книге содержится история транзакций и текущий баланс каждого счета системы бухгалтерского учета в течение отчетного периода. Таким образом, в конце периода бухгалтерские книги служат авторитетным источником данных для построения финансовой отчетности фирмы.

  • Отчет о прибылях и убытках в основном представляет собой сводку операций по счету за период в счетах доходов и расходов фирмы.
  • Баланс в основном представляет собой сводку текущих остатков на счетах активов, пассивов и капитала фирмы на конец периода.

Разделы ниже дополнительно определяют, объясняют и иллюстрируют регистр в контексте связанных терминов и концепций, выделяя три темы:

  • Во-первых, роль главной книги в бухгалтерском цикле, характер проводки и практика «непрерывного учета».
  • Во-вторых, как фирмы регистрируют и организуют транзакции различных видов через jJournal, Sub-Ledger и General Ledger.
  • В-третьих, структура и содержание главной книги, включая структуру Т-счета

Содержание

Связанные темы

  • Роль финансового бухгалтера: См. Статью Бухгалтер.
  • Ежедневники и журналы в бухгалтерском цикле: См. Статью: Журнал.
  • Обзор категорий счетов и план счетов. См. Статью Аккаунт.
  • Обзор шагов в бухгалтерском цикле: См. Статью «Учетный цикл».
  • Роль главной книги в периоде пробного баланса: см. Статью Пробный баланс.

Роль главной книги в бухгалтерском цикле

Регистр справедливо называют центральным элементом бухгалтерского цикла . В конце концов, система бухгалтерского учета и финансовые отчеты фирмы полностью посвящены счетам фирмы - их балансам и истории транзакций. Главная книга является авторитетным источником этой информации для всех счетов в системе. В этом разделе далее описывается роль главной книги на нескольких этапах бухгалтерского цикла.

Бухгалтерский цикл

Приложение 1 показывает важные этапы бухгалтерского цикла с использованием учета по методу начисления и системы бухгалтерского учета с двойной записью. Подавляющее большинство компаний и организаций во всем мире используют этот подход.

  • Во-первых, происходят многие виды деловых операций, которые в конечном итоге должны влиять на счета фирмы. Получение доходов, расходы и многие другие операции - это первый шаг в бухгалтерском цикле.
  • Во-вторых, транзакции обычно поступают в систему бухгалтерского учета как записи журнала - второй этап цикла. В журнале записи транзакций регистрируются в хронологическом порядке, то есть в порядке их возникновения.
  • В-третьих, проводки журнала переносятся (проводка) в регистр . Главная книга организует транзакции по счетам, показывая историю транзакций и текущий баланс каждого счета.
  • В-четвертых, незадолго до окончания отчетного периода бухгалтеры используют остатки на счетах и ​​истории транзакций для создания пробного баланса.Основная цель этого шага цикла - проверить точность счетов главной книги по пробному сальдо. Пробный баланс должен определить, что общая сумма дебетов равна общей сумме кредитов по всем счетам. В это время они также выполняют другие виды проверки ошибок, внося исправления и корректировки, когда это необходимо.
  • В-пятых, фирма завершает цикл публикацией финансовой отчетности (финансовых отчетов). Отчет о прибылях и убытках, баланс и другие отчеты, по сути, состоят из остатков на счетах и ​​истории счетов за только что закончившийся период.

Эпоха непрерывного учета

Исторически журналы и бухгалтерские книги всегда представляли собой переплетенные записные книжки, в которые бухгалтеры вручную делали записи вскоре после того, как фирма закрыла сделку, понесла расходы, получила выручку или любое другое событие, которое влияет на счета компании.

Сегодня, конечно, журналы и бухгалтерские книги обычно существуют как программное обеспечение и записи данных в системе бухгалтерского учета фирмы. Бухгалтеры в крупных фирмах, конечно, по-прежнему проводят записи о транзакциях, но довольно много других лиц также могут вносить записи.Записи создаются вручную с помощью экранных форм, но многие записи также делаются автоматически (например, в торговой точке).

Более того, электронные системы бухгалтерского учета обычно обеспечивают руководство пользователя и проверку ошибок, чтобы гарантировать, что транзакции влияют на соответствующие счета и что дебетовые или кредитовые записи регистрируются правильно.

Программное обеспечение также автоматизирует другие этапы бухгалтерского цикла, включая третий этап - размещение записей журнала в бухгалтерской книге.До середины двадцатого века, когда бухгалтерский учет и бухгалтерия означали рукописные заметки на бумаге, проводка журнальных проводок на счетах главной книги в течение отчетного цикла производилась нечасто. Однако в электронных системах записи журнала могут постоянно проводиться в бухгалтерской книге. И системы постоянно проверяют наличие ошибок. Для обнаружения ошибок и внесения исправлений не нужно ждать окончания периода пробного баланса.

Практика поддержания систем бухгалтерского учета в актуальном состоянии - готовность к закрытию в любой момент - известна как непрерывный учет .


Главная книга и вспомогательная книга


Как Общая и вспомогательная книги работают вместе

Счета Главной книги

Полный список счетов, которые могут отображаться в журнале и бухгалтерских записях организации, называется Планом счетов. Главная книга представляет все активные счета в этом списке. В результате главная книга (или номинальная книга ) является регистром «верхнего уровня».

У каждой учетной записи есть баланс или стоимость счета, которая может увеличиваться и уменьшаться по мере совершения транзакций.Сводные данные по счетам в бухгалтерской книге позволяют с первого взгляда отображать операции по транзакциям за определенный период, а также текущий баланс счета (или, по крайней мере, баланс после последней разнесения записей журнала).

Любой, кто задает такие вопросы, как "Каков текущий остаток денежных средств на счете?" или «Опережают ли доходы от продаж расходы?» должны найти актуальные ответы в сводках по счетам главной книги.

T-Accounts главной книги

Исторически бухгалтерские книги и журналы всегда были сшитыми, переплетенными блокнотами с отпечатанными номерами страниц.Бухгалтеры и бухгалтеры вручную писали все записи чернилами. Чтобы исправить или скорректировать существующие записи, автор провел чернилами исходную запись и написал чернилами новую версию под ней. Таким образом, бухгалтерские книги и журналы стали юридическими документами - полными, нестираемыми записями обо всех записях и изменениях. [Фото: рукописные страницы бухгалтерской книги, 152-страничная бухгалтерская книга в тканевом переплете газеты Jefferson Democrat, Бруквилл, Пенсильвания. Июнь 1926 г.]

Приложение 2 .Т-счет главной книги для счета 101 «Денежные средства в кассе». В этой выписке показаны транзакции и остатки за неделю в сентябре. Считается, что, как и другие счета активов, на кассовых счетах имеется дебетовый (DR) баланс.

Показатели под Дебет и Кредит являются результатом разноски транзакций на Т-счет из журнала. Поскольку наличные денежные средства являются счетом Asse t, на нем имеется так называемое дебетовое сальдо . В результате записи по дебету увеличивают сальдо, а записи по кредиту уменьшают его.

Дополнительные книги и контрольные счета (основные счета)

В крупных организациях План счетов может включать сотни различных счетов. В таких случаях может быть полезно использовать не только одну бухгалтерскую книгу (главную книгу), но также использовать с ней набор из вспомогательных книг (вспомогательные книги). Суб-бухгалтерские книги имеют ту же организацию, что и главная бухгалтерская книга, за исключением того, что суб-бухгалтерские книги могут включать только несколько счетов из плана счетов.

Компании используют вспомогательные бухгалтерские книги, чтобы передать управление бухгалтерскими данными людям, которые непосредственно участвуют в транзакционной деятельности.Например, вспомогательная книга «Счет продаж» может содержать только счета, связанные с продажами, такие как «Выручка от продаж продукции», «Дебиторская задолженность», «Транспортные расходы» и «Денежные поступления от продаж».

Более того, во вспомогательной книге может перечисляться информация, которая не входит в главную книгу, но полезна для менеджеров по продажам. Эта информация может включать личности, например, отдельных продавцов, клиентов, продуктовые линейки или конкретные регионы.

Когда фирмы используют вспомогательные книги таким образом, они связывают записи вспомогательной книги с конкретными счетами в главной книге.Один счет главной книги, например, «Выручка от продаж продукции», может представлять собой «сводку» или совокупность нескольких различных записей «Выручка от продаж продукции по регионам» из разных региональных вспомогательных регистров. В таких случаях счет главной книги - это контрольный счет или главный счет для вспомогательных счетов вспомогательной книги.

Транзакции для разных счетов


Дебетовые и кредитные воздействия для 5 типов счетов

Вид воздействия дебета или кредита, производимого транзакцией на каждый счет главной книги, зависит от того, какая из пяти категорий плана счетов включает этот счет.

Во-первых, три «Балансовых» счета Категории:

1. Счета активов : Ценные ресурсы, которыми бизнес владеет и использует.
Пример: Наличные деньги.
Пример: Дебиторская задолженность.
2. Счета пассива : Задолженность предприятия.
Пример: Счета к оплате.
Пример: Задолженность по заработной плате.
3. Счета собственного капитала : Требования собственника к активам предприятия.
Пример: Собственный капитал.
Пример: нераспределенная прибыль.

Во-вторых, два счета «Отчет о прибылях и убытках» Категории:

4. Счета доходов : Это могут быть, например, доходы от продажи товаров и услуг, или инвестиционный доход, или чрезвычайный доход.
Пример: выручка от продаж продукции.
Пример: процентный доход.
5. Счета расходов : Расходы, понесенные в ходе хозяйственной деятельности.
Пример: прямые затраты на рабочую силу.
Пример: расходы на рекламу.

На практике даже небольшая организация может указать сотню или более таких учетных записей в качестве основы для своей системы бухгалтерского учета, а большинство организаций используют гораздо больше.Тем не менее, для бухгалтерского учета и бухгалтерского учета все названные счета попадают в одну из пяти категорий, указанных выше.

Сложение и вычитание с дебетами и кредитами

В бухгалтерском учете с двойной записью каждая финансовая операция приводит как минимум к двум равным и взаимоисключающим изменениям счета. Изменение на одном счете называется дебетом (DR), а влияние на другой - кредитом (CR). Увеличивает или уменьшает баланс счета DR или CR, зависит от типа задействованного счета, как показано на Приложении 3 ниже.

3 903 903 Приложение 3: По мере того, как дебеты и кредиты входят в журнал и бухгалтерскую книгу для разных счетов, влияние записи либо добавляет, либо вычитает текущую стоимость (сальдо) остатков на счетах.Добавляет или вычитает стоимость дебета или кредита, зависит от категории счета. Все счета представляют собой счета активов, пассивов, капитала, доходов или расходов.

Записи в учетной записи журнала

Предположим, например, что компания приобретает активы на сумму 100 000 долларов. Запись в журнале по приобретению покажет, что на счете актива увеличивается на 100 000 долларов. Этой записью может быть, например, учетная запись «Заводское производственное оборудование». Поскольку это активный счет, увеличение его баланса составляет дебет .Однако баланс теперь временно отсутствует до тех пор, пока не появится компенсационный кредит в размере 100 000 долларов США на другой счет где-нибудь в системе. Запись может быть, например:

  • Кредит в размере 100 000 долларов на счет другого актива, уменьшающий стоимость этого счета на 100 000 долларов. Этим счетом может быть счет активов «Денежные средства в кассе», представляющий наличные деньги для покупки актива.
  • Если вместо использования наличных денег фирма финансирует покупку с помощью банковского кредита, проводка взаимозачета в журнале будет кредитом на счет обязательств.Результатом этой транзакции может быть увеличение на 100 000 долларов на счете пассивов «Кредиторская задолженность банка»
  • .

Дебет и кредит от приобретения будут отображаться вместе в записи журнала, но когда они разносятся в бухгалтерскую книгу, каждая из них влияет на другую сводку по счету главной книги (см. Примеры записей журнала и главной книги ниже).

Когда запись в журнале завершена, основное уравнение бухгалтерского учета остается в силе, а баланс - как всегда - сальдо.

Активы = Пассивы + Акции

И для записей журнала счетов, которые следуют из одной транзакции:

Дебет = Кредиты

Роль счетов Contra

Бухгалтер или бухгалтер, работающий с записями в журнале и бухгалтерской книге, сталкивается, однако, с одной сложностью, заключающейся в том, что не все счета в финансовых отчетах взаимодействуют друг с другом аддитивно.В некоторых случаях одна учетная запись компенсирует влияние другой учетной записи той же категории. Это контрольные счета , которые «работают против» других учетных записей в своих категориях.

Счета

Contra работают против других в той же категории, изменяя правила дебета и кредитования, указанные в Приложении 3 выше. Например, счет «Дебиторская задолженность» и счет «Резерв по сомнительным счетам» являются активами. Особо обратите внимание:

  • «Дебиторская задолженность» содержит дебетовое сальдо, что означает, что «дебетовая» транзакция по этому счету увеличивает сальдо счета.
  • «Резерв по сомнительным счетам », однако, является « против счета активов». Цель этого счета - в конечном итоге уменьшить влияние (сальдо) «Дебиторской задолженности» на базу активов.
  • Счет контраактивов «Резерв по сомнительным счетам» имеет кредитовое сальдо, что означает, что его стоимость увеличивается с кредитной операцией.

Когда эти записи журнала попадают в финансовые отчеты, результатом баланса является «Чистая дебиторская задолженность», которая меньше значения дебиторской задолженности.

В любом случае бухгалтер или бухгалтер, работающий с записями в журнале и главной книге, должен хорошо владеть правилами двойной записи. Также полезно иметь бухгалтерское программное обеспечение, обеспечивающее четкие инструкции и тщательную проверку ошибок.

Записи для счетов в Плане счетов

В этом разделе показаны записи журнала и их вклад в записи книги для небольшого подмножества плана счетов одной компании. Примеры включают только очень краткий план счетов в Приложении 4:

Дебет (DR) Влияние на вход Влияние на вход кредита (CR)
Asset acct Увеличивает Уменьшение Увеличение
Акция по акциям Уменьшение Увеличение
Снижение дохода Уменьшение Уменьшение Уменьшение
Ответственность
Grande Corporation План счетов
Номер счета Имя счета Категория счета
101 Наличные Актив
110 Дебиторская задолженность Актив
125 Инвентарный запас Актив
139
139 Активы к оплате
410 Выручка от продаж продукции Выручка
525 Себестоимость проданных товаров Расходы
610 Расходы на расходные материалы Восемь позиций из плана счетов одной компании. Эти счета иллюстрируют записи журнала и бухгалтерской книги в примерах ниже.

На самом деле, конечно, полный план счетов, журнал и бухгалтерская книга будут включать многие другие, не показанные здесь. Однако для активности в течение одной недели, затрагивающей эти счета, записи в журнале и бухгалтерской книге могут отображаться, как показано в следующем разделе.


Пример записей журнала

1 сентября два клиента размещают заказы на продукцию в кредит.Клиент 1 заказывает товары на 4200 долларов, а Клиент 2 - на 5800 долларов. Компания отправляет продукцию на следующий день, 2 сентября.

Grande Corporation
Журнал за финансовый год 20YY
Дата Счет Дебет
Кредит
01-сен-9-го сентября-9-го сентября-9000 г. Сентябрь-20ГГ

110 Дебиторская задолженность
410 Выручка от продаж продукции

110 Дебиторская задолженность
410 Выручка от продаж продукции

520 Себестоимость проданных товаров
130 Товарные запасы

4,200

5,800 9000

4,200

5,800 9000

5,800

10,000

Запись в журнале на 3 сентября

3 сентября компания размещает заказ на канцелярские товары на сумму 1180 долларов США:

Дата Счет Дебет Кредит 903
03-сен-20YY

125 Расходные материалы израсходованы тори
200 Счета к оплате

1,180
1,800

Записи журнала за 5 сентября

5 сентября приходит письменный чек от Клиента 1 (4200 долларов США), и компания отправляет свой банковский чек поставщику канцелярских товаров (1180 долларов США) на расходные материалы, заказанные 2 сентября:

9,200
Дата Счет Дебет
Кредит
05-сен-20ГГ

05-сен-20ГГ

101 Наличность в кассе
110 Дебиторская задолженность

200 Дебиторская задолженность
101 Дебиторская задолженность

480
4200

1800

Записи журнала за 6 и 7 сентября

Еще четыре события происходят 6 сентября:

  • Клиент 2 оплачивает товары в заказе от 1 сентября с помощью кредитной карты (5 800 долларов США).
  • Клиент 3 использует наличные для покупки продуктов на сумму 1250 долларов. Заказчик принимает доставку немедленно.
  • Бухгалтеры обнаруживают, что расходные материалы на сумму 820 долларов были израсходованы с момента последней проверки запасов.
  • Клиент 4 размещает кредитный заказ на продукты (1850 долларов США). Этот заказ не был отправлен к концу дня.

Эти операции выглядят следующим образом;

Дата Счет Дебет
Кредит
06-сен-20YY

06-сен-20YY

07-сен-20YY

Y4 07-сен-9355 101 Денежные средства в кассе
110 Дебиторская задолженность

101 Денежные средства в кассе
410 Выручка от продаж продукции

610 Расходы на поставки
130 Запасы материалов

200 Дебиторская задолженность
101 Выручка от продаж продукции

5,800

1,250


5800

1250

820

1850

Быстрое сканирование записей журнала ясно показывает, что одна часть уравнения бухгалтерского учета выполняется, по крайней мере, для этих записей: Общее дебетование = Общее количество кредитов.Страница журнала ясно показывает, что каждый дебет журнала связан с равным зачетным кредитом. Пример также показывает, что журнал, как и бухгалтерская книга, следует практике перечисления показателей дебета слева от соответствующих показателей кредита.

Однако на странице журнала напрямую не отображается, получает ли компания деньги или нет. Эта картина не полностью просматривается до тех пор, пока не закончится отчетный период и остатки на счетах главной книги не будут объединены в отчете о прибылях и убытках.Однако эта картина становится более очевидной, когда записи журнала, подобные приведенным выше, публикуются в бухгалтерской книге. В бухгалтерской книге суммируются транзакции по счетам, показывая дебеты и кредиты каждого счета. Сводные данные в бухгалтерской книге обычно также показывают, как работают различные балансы счетов (например, остатки на счетах расходов и остатки на счетах доходов от продаж).

Пример записей в книге

Вторым шагом в бухгалтерском цикле является разноска журнальных проводок в главную книгу предприятия.И этот шаг иногда также включает «разноску» записей в различные вспомогательные книги.

Исторически, когда журналы и бухгалтерские книги были записными книжками со сшитыми страницами, а бухгалтеры и бухгалтеры делали записи вручную, ручкой и чернилами, бухгалтеры помещали данные журнала в бухгалтерские книги только периодически. Это означало, что они знали остатки на счетах только по самой последней проводке. Однако программные системы обычно обновляют бухгалтерские счета часто или даже постоянно. Таким образом, текущие остатки на счетах в бухгалтерской книге всегда являются текущими или почти всегда актуальными, как показано в Таблице 4 ниже.

Сводные данные по счетам в бухгалтерской книге обычно отображаются как Т-счета , как показано на Приложении 2 выше. Приложение 5 показывает версию Т-счета для восьми счетов в Приложении 3 и приведенные выше примеры записей журнала.


Марти Шмидт

Solution Matrix Limited ® 292 Newbury St Boston MA 02115 USA
Телефон +1.617.430.5307 • Контактная форма • Политика конфиденциальности • О нас
Условия обслуживания • Возврат • Обслуживание клиентов • Безопасность и защита
Copyright © 2004–2021 by Solution Matrix Ltd • Все права защищены.

Настройка учета вспомогательной книги

(Глава 2) R20B

Создать набор правил ввода журнала

В этой процедуре вы создаете запись журнала. набор правил.

Перейдите на страницу «Управление набором правил записи в журнале».

  1. Щелкните плитку Настройка и обслуживание на домашней странице.

  2. Нажмите кнопку "Проекты внедрения".

  3. Найдите проект внедрения FAH.

  4. Разверните список задач: Определите конфигурацию учета для быстрого внедрения.

  5. Разверните список задач: Определите правила учета для быстрого внедрения.

  6. Выберите задачу: Управление набором правил записи в журнал.

  7. Щелкните Перейти к задаче.

Создайте набор правил записи журнала.

  1. Щелкните значок «Создать».

  2. Введите имя.

  3. Введите краткое имя.

  4. Выберите класс события.

  5. Выберите тип события.

  6. Выберите План счетов.

  7. В области ввода журнала:

    1. Выберите правило описания, которое вы создали для заголовка.

  8. В области «Строки журнала» создать кредитная линия.

    1. Щелкните значок «Создать».

    2. Выберите тип линии = кредит.

    3. Выберите правило строки журнала.

    4. Выберите правило объединения счетов.

    5. Выберите правило описания линии.

  9. В области «Строки журнала» создать дебетовая линия.

    1. Щелкните значок «Создать».

    2. Выберите тип линии = дебет.

    3. Выберите правило строки журнала.

    4. Выберите правило объединения счетов.

    5. Выберите правило описания линии.

    6. Выберите правило сегмента.

  10. В области дополнительных ссылок:

    1. Щелкните значок «Создать».

    2. Выберите вспомогательную ссылку.

    3. Щелкните значок «Создать».

    4. Выберите другую вспомогательную ссылку.

  11. Щелкните Сохранить.

  12. В меню Действия выберите Активировать.

  13. Щелкните Да.

  14. Щелкните "Сохранить и закрыть".

  15. Щелкните Готово.

Набор правил ввода журнала вспомогательной книги

Наборы правил записей журнала вспомогательной книги обеспечивают определение для создания полной записи журнала для бухгалтерского учета мероприятие.

Выберите параметр, чтобы определить журнал вспомогательной книги набор правил ввода для определенного учетных событий класса или учетных записей тип события .

Если вы используете несколько бухгалтерских книг, чтобы встретить расходящиеся и взаимоисключающие требования к бухгалтерскому учету, вы можете варьировать журнал правила входа устанавливаются по бухгалтерской книге. Каждое правило записи в журнале вспомогательной книги наборы могут соответствовать определенному типу требований к бухгалтерскому учету.

Например, используйте общепринятый учет США. Принципы (GAAP), ориентированные на записи в журнале вспомогательной книги, устанавливают для бухгалтерская книга, посвященная отчетности по US GAAP.Используйте французский бухгалтерский учет соглашения для бухгалтерской книги, посвященной французской нормативной отчетности. Эти два набора определений имеют различия в зависимости от настройки. различных компонентов, составляющих их запись в журнале вспомогательной книги наборы правил.

Предоставляется

предопределенных наборов правил записей журнала вспомогательной книги для всех вспомогательных книг Oracle .Если определенные требования не выполняются предопределенным журналом вспомогательной книги наборы правил входа, создать копию предопределенных определений, переименовать, и изменить скопированные определения и их назначения.

Назначения набора правил записей журнала вспомогательной книги могут быть выполнен на двух уровнях: заголовок и строка. Ниже приведены подкомпоненты набора правил записи в журнале вспомогательной книги:

Назначение на уровне заголовка

Назначения заголовков определяют заголовок журнала вспомогательной книги информация и присвоения строк определяют строку журнала бухгалтерский учет.

Назначение заголовка включает следующее:

  • Расчетная дата (обязательно)

  • Дата учета сторнирования начисления (по желанию)

  • Правило описания (необязательно)

Назначение на линейном уровне

Вы можете определить правило записи в журнале для нескольких вспомогательных книг. устанавливает для класса события учета или типа события учета.С использованием присвоение строки набора правил ведения журнала, назначенного класс или тип события учета, создается одна запись журнала по бухгалтерскому событию по регистру.

Строке записи журнала может быть присвоено следующее:

Назначение правил описания

Если правило описания определено с источниками , источники также должны быть назначены классу учетных событий, присвоенному записи журнала набор правил.Правило описания может быть назначено либо в заголовке либо уровень строки записи журнала, либо оба уровня.

Назначение правил строки журнала

При назначении правила строки журнала необходимо указать тип линии: прибыль, убыток, прибыль или убыток, кредит или дебет. Журнал линейное правило должно быть назначено тому же классу учетных событий, что и один, назначенный набору правил записи журнала вспомогательной книги.

При назначении включенного правила строки журнала для учета бизнес-потока, комбинация счетов и определенные значения атрибута учета копируются из соответствующей строки журнала, имеющей такие же класс бизнес-потока как текущая линия. При желании скопируйте описание правило в текущую строку вместо присвоения отдельного описания правило.

При назначении включенного правила строки журнала для копирования из соответствующей строки в той же записи журнала, у вас есть возможность скопировать комбинацию счетов, значение сегмента, или описание строки из соответствующей строки в текущую линия.

Назначение правил счета

Назначение правила учетной записи определяет, какие счета используются для строки журнала вспомогательной книги.Если установлено правило учетной записи с планом счетов, он должен иметь тот же план счетов как назначенный набору правил ведения журнала. Когда правила аккаунта определены с источниками, источники также должны быть назначены класс события учета, которому назначен набор правил записи журнала.

Есть два типа правил учетной записи:

  • Правило объединения счетов: назначить правило объединения счетов для получения комбинации счетов.

  • Правило сегмента: назначить правило сегмента для получения определенного сегмента учетной записи. Например, МВЗ или естественный сегмент счета.

Назначение подтверждающих ссылок

Поддерживающие ссылки могут использоваться для фиксации транзакции значения в строках журнала.Может использоваться вспомогательная ссылка для правила записи журнала, установленного только в том случае, если ему назначен источник из класс события набора правил записи журнала.

Учебный центр

Это не предложение или ходатайство в какой-либо юрисдикции, где мы не уполномочены вести бизнес или где такое предложение или ходатайство противоречили бы местным законам и постановлениям этой юрисдикции, включая, помимо прочего, лиц, проживающих в Австралии, Канаде. , Гонконг, Япония, Саудовская Аравия, Сингапур, Великобритания и страны Европейского Союза.

Волатильность рынка, объем и доступность системы могут задерживать доступ к счету и исполнение сделок.

Прошлая эффективность ценной бумаги или стратегии не является гарантией будущих результатов или успеха инвестирования.

Торговля акциями, опционами, фьючерсами и валютой предполагает спекуляцию, и риск потери может быть значительным. Перед торговлей клиенты должны учитывать все соответствующие факторы риска, включая их собственное финансовое положение. Маржинальная торговля иностранной валютой сопряжена с высоким уровнем риска, а также со своими уникальными факторами риска.

Опционы подходят не всем инвесторам, поскольку особые риски, присущие торговле опционами, могут подвергнуть инвесторов потенциально быстрым и значительным убыткам. Перед тем как торговать опционами, вам следует внимательно ознакомиться с характеристиками и рисками стандартных опционов.

Ордера на спреды, страддлы и другие многоплановые опционные заказы, размещенные в Интернете, будут нести комиссию в размере 0,65 доллара США за контракт по каждой части. Заказы, размещенные другими способами, будут иметь дополнительные транзакционные издержки.

Торговля фьючерсами и фьючерсными опционами носит спекулятивный характер и подходит не всем инвесторам.Пожалуйста, прочтите Информацию о рисках для фьючерсов и опционов, прежде чем торговать фьючерсными продуктами.

Торговля на Форекс предполагает использование кредитного плеча, сопряжена с высоким уровнем риска и подходит не всем инвесторам. Пожалуйста, прочтите Уведомление о рисках Forex перед тем, как торговать продуктами Forex.

Счета фьючерсов и форекс не защищены Корпорацией по защите инвесторов в ценные бумаги (SIPC).

Услуги по торговле фьючерсами, фьючерсными опционами и валютой, предоставляемые TD Ameritrade Futures & Forex LLC.Торговые привилегии подлежат рассмотрению и утверждению. Не все клиенты подойдут. Счета Forex недоступны для жителей Огайо или Аризоны.

Доступ к рыночным данным в режиме реального времени возможен при принятии соглашений об обмене. Профессиональный доступ отличается, и может взиматься плата за подписку. Для получения дополнительной информации см. Наши профессиональные тарифы и сборы.

Подтверждающая документация для любых заявлений, сравнений, статистики или других технических данных будет предоставлена ​​по запросу.TD Ameritrade не дает рекомендаций и не определяет пригодность какой-либо безопасности, стратегии или курса действий для вас посредством использования вами наших торговых инструментов. Вы несете исключительную ответственность за любое инвестиционное решение, которое вы принимаете в своей самостоятельной учетной записи.

TD Ameritrade, Inc., член FINRA / SIPC.

TD Ameritrade Inc., член FINRA / SIPC. TD Ameritrade является товарным знаком, которым совместно владеют TD Ameritrade IP Company, Inc. и Toronto-Dominion Bank © 2021 TD Ameritrade IP Company, Inc.Все права защищены. Используется с разрешения.

6 самых важных бухгалтерских формул, которые вам когда-либо нужно знать

Помните математику в средней школе, когда вам приходилось запоминать десятки бухгалтерских формул, чтобы сдать заключительный экзамен?

К счастью, в реальном мире вам нужно использовать только часть бухгалтерской математики, которую вы изучали в школе. Вот шесть наших основных формул, которые помогут вам оставаться на вершине бухгалтерского учета малого бизнеса:

1.Уравнение баланса

Также известное как основное уравнение бухгалтерского учета, уравнение баланса объясняет, как именно балансируется баланс. Это уравнение выглядит следующим образом:

Активы = Обязательства + Капитал

Чем вы владеете (активы) = То, что вы должны (обязательства) + Ваши взносы или нераспределенная прибыль в бизнесе (капитал)

Это составляет наш список важных формул бухгалтерского учета, потому что когда-то вы понимаете это, вы сразу видите, насколько здоров ваш бизнес.Например, предположим, что остаток на ваших банковских счетах, плюс другие ваши активы (например, компьютеры, мебель и т. Д.) И ваша дебиторская задолженность составляют 15 000 долларов. Это «активная» часть баланса или вся его верхняя часть.

Теперь предположим, что ваши обязательства составляют 5000 долларов. Это общая сумма всех ваших долгов - кредитных карт, кредитных линий, кредиторской задолженности и т. Д.

Это означает ваш собственный капитал - общую сумму ваших совокупных взносов и прибыли, которые вы не вывели из бизнеса в форме ничьих. и раздачи - 10 000 долларов.Поздравляю! Скорее всего, у вас здоровый и прибыльный бизнес, если вы не вкладываете в него огромные ресурсы, чтобы поддерживать его на плаву.

2. Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент кислотного теста

Это важное понятие занимает одно из первых мест в списке важных формул бухгалтерского учета и показывает, насколько быстро вы можете выплатить краткосрочные долги. Уравнение выглядит следующим образом:

Текущие активы / текущие обязательства = коэффициент текущей ликвидности

Используя приведенный выше пример, скажем, из 15 000 долларов в общих активах 8 000 долларов приходится на текущие активы.Оборотный актив - это денежные средства или что-то, что можно легко конвертировать в наличные, например, дебиторская задолженность и краткосрочные инвестиции.

Теперь, допустим, из ваших обязательств на сумму 5000 долларов 2 000 долларов являются текущими. Текущее обязательство - это долг со сроком погашения в течение следующих 12 месяцев. Кредиторская задолженность, остатки по кредитным картам и краткосрочные кредитные линии являются текущими обязательствами.

Используя приведенное выше уравнение, коэффициент текущей ликвидности равен 4 (8000 долларов / 2000 долларов = 4). Это означает, что у вас в четыре раза больше текущих активов, чем у вас есть текущих обязательств, или вы можете погасить краткосрочный долг в четыре раза, прежде чем у вас закончатся деньги.

В идеале, коэффициент текущей ликвидности всегда должен быть больше 1. Слишком высокий коэффициент текущей ликвидности может указывать на то, что вы неэффективно управляете своим капиталом, и в результате рост вашего бизнеса может замедлиться.

3. Чистая прибыль

Чистая прибыль, или чистая прибыль, является показателем прибыльности. Уравнение выглядит следующим образом:

Доход - Расходы = Чистый доход

Эта важная формула бухгалтерского учета сразу подскажет, если вы тратите слишком много по отношению к своему доходу.Однако важно отметить, что чистая прибыль не равна наличным деньгам в банке. Платежи по пассивам - ваши долги, которые отражаются в балансе - не включаются в уравнение чистой прибыли. Также это не относится к вкладу капитала, привлечению и распределению средств или приобретению активов.

Таким образом, уравнение чистой прибыли показывает, насколько прибыльна деятельность вашего бизнеса, но не насколько здоровым является ваш денежный поток.

Если вам нужно создать отчет о прибылях и убытках, вы можете сделать это с помощью QuickBooks.

4. Себестоимость проданных товаров

Конечно, стоимость проданных товаров должна входить в наш список важных бухгалтерских формул. Большинство систем бухгалтерского учета и торговых точек рассчитают стоимость проданных товаров за вас. Однако иногда возникает необходимость произвести этот расчет вручную. Формула стоимости проданных товаров:

Начальная стоимость запасов + Покупка запасов - Конечная стоимость запасов = Себестоимость проданных товаров

Допустим, у вас есть лесной склад. В начале месяца у вас во дворе было 10 000 автомобилей 2х4 стоимостью 2 доллара каждая.Это означает, что вы начали месяц с 2x4 стоимостью 20 000 долларов. В течение месяца вы купили 5000 автомобилей 2х4, опять же по 2 доллара за штуку. Это 2x4 стоимостью 10 000 долларов.

В конце месяца вы считаете свои 2x4, и у вас остается 8000. Поскольку стоимость 2x4 не изменилась, у вас есть 2x4 стоимостью 16 000 долларов. Подставляя эти числа в уравнение, вы можете рассчитать стоимость проданных товаров:

20 000 долларов + 10 000 - 16 000 долларов = 14 000 долларов

Таким образом, ваша стоимость проданных товаров за месяц составила 14 000 долларов.

Теперь вы можете использовать количество проданных товаров и общий объем продаж для определения валовой прибыли.

5. Валовая прибыль и маржа валовой прибыли

Вот еще одна важная концепция, которая входит в наш список важных бухгалтерских формул.

Валовая прибыль - это разница между вашим общим доходом от продаж и стоимостью проданных товаров:

Продажи - Себестоимость проданных товаров = Валовая прибыль

Помните те машины 2x4, которые были у вас на складе? Допустим, ваш общий объем продаж автомобилей 2х4 за последний месяц составил 21 000 долларов.Мы уже рассчитали вашу стоимость проданных товаров, так что вы можете легко определить вашу валовую прибыль:

21 000 долларов - 14 000 долларов = 7 000 долларов

Ваша валовая прибыль в прошлом месяце составила 7 000 долларов.

Теперь давайте рассчитаем вашу валовую прибыль:

Валовая прибыль / объем продаж = Валовая прибыль

Ваша валовая прибыль составляет 33%.

Как видите, все, что вы можете сделать для увеличения валовой прибыли, увеличивает валовую прибыль. А увеличение вашей валовой прибыли напрямую влияет на ваш чистый доход.Увеличение валовой прибыли за счет снижения себестоимости продаж позволяет увеличить прибыльность вашего бизнеса без увеличения продаж.

Например, представим, что ваша стоимость проданных в прошлом месяце товаров составила 13 000 долларов вместо 14 000 долларов. В результате ваша валовая прибыль составит 8000 долларов, а валовая прибыль от продаж в размере 21000 долларов составит 38% вместо 33%. И вам не нужно было продавать больше 2х4, чтобы попасть туда.

6. Точка безубыточности

Эта формула показывает, сколько вашего продукта или услуги вам нужно продать, чтобы покрыть ваши операционные расходы.Чтобы вычислить это уравнение, потребуется немного больше усилий, но это одна из самых важных бухгалтерских формул, которые вы можете использовать в своем бизнесе. Вы рассчитываете свою точку безубыточности следующим образом:

Постоянные затраты / (Цена продажи за единицу - переменная стоимость за единицу) = Точка безубыточности

Ваши постоянные затраты - это ваши обычные, повторяющиеся, предсказуемые расходы. Аренда, заработная плата, коммунальные услуги и т. Д. - это постоянные расходы.

Ваша продажная цена за единицу - это продажная цена вашего продукта или услуги.

Ваши переменные затраты на единицу продукции - это в основном ваши затраты на проданные товары. Это не точное определение, но использование вашей стоимости проданных товаров, как правило, позволяет вам приблизиться.

Возвращаясь к нашему примеру со складом пиломатериалов, предположим, что аренда, заработная плата, коммунальные услуги и все другие эксплуатационные расходы составляют 6000 долларов в месяц. Вы продаете свои 2x4 по цене 3 доллара за доску, и вы знаете, что ваши проданные товары составляют 2 доллара за единицу. Тогда ваша точка безубыточности будет:

6000 долларов / (3–2 доллара) = 6000 единиц

Следовательно, вы должны продать 6000 автомобилей 2x4, чтобы выйти на уровень безубыточности в течение месяца.

Вы также можете рассчитать свою точку безубыточности в долларах:

Цена продажи за единицу x Точка безубыточности в единицах = Точка безубыточности в долларах

Итак, вам нужно 18000 долларов продаж, чтобы достичь безубыточности в течение месяца.

Почему важно знать точку безубыточности? Как только вы превысите точку безубыточности, ваш бизнес станет прибыльным. Что касается 2x4 на вашем складе, это происходит, когда вы продаете свой 6001-й 2x4 в месяц или после того, как вы превысите 18000 долларов в продажах 2x4.

Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet.

Конечное сальдо - Что такое конечное сальдо?

Конечное сальдо - это сумма, оставшаяся на счете в вашем плане счетов, положительная или отрицательная, на конец отчетного периода или на конец года.

С помощью программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета, такого как Debitoor, легко следить за балансом своих счетов. Попробуйте бесплатно в течение 7 дней.

Сумма поступлений или обязательств на счете в конце отчетного периода, являющаяся ежедневной, еженедельной, ежемесячной или ежегодной, в зависимости от контекста, определяется как конечное сальдо.

Таким образом, по завершении отчетного периода положительная или отрицательная сумма останется на счете. Это конечный баланс, который будет перенесен на следующий отчетный период.

Большинство бухгалтеров предоставляют окончательный баланс руководству. Обычно он принимает форму пакета управленческих счетов и содержит баланс за отчетный месяц, а также совокупный баланс.

При закрытии финансового года конечное сальдо «старого» года становится начальным сальдо «нового» финансового года.

Разница между бухгалтерским и банковским конечным балансом

Существует различие в определении периода закрытия в зависимости от того, занимаетесь ли вы бухгалтерским или банковским бизнесом.

Конечное сальдо бухгалтерского учета относится к сумме, перенесенной на следующий отчетный период. Это разница между кредитами и дебетами в бухгалтерской книге в конце одного отчетного периода, которая переносится на следующий.

С другой стороны, конечное сальдо в банковском деле относится к сальдо банка на конец рабочего дня, месяца или года.То есть сумма кредита или дебета на банковском счете в конце периода.

Это может сильно отличаться от баланса вашего банковского счета в ваших счетах, поскольку предметы могут не пройти расчет через ваш банк и будут классифицироваться как находящиеся в пути.

Конечное сальдо в Debitoor

Debitoor позволяет вам отслеживать свой баланс в течение отчетного года. Когда отчетный год закончится, вы сможете быстро определить свой конечный баланс. В наших более крупных планах вы также можете использовать отчеты о прибылях и убытках, отчеты по НДС и свой баланс, чтобы получить более полную картину финансов вашего бизнеса.

Как эмитенты кредитных карт рассчитывают минимальные выплаты

Когда вы склонны иметь большой, неустойчивый баланс кредитной карты, определение минимального платежа похоже на игру в угадывание, в которой вы не можете выиграть: «Сколько это будет в этом месяце? ”

Как правило, способ, которым эмитент вашей карты рассчитывает ваш минимальный платеж, зависит от того, сколько вы должны. Как правило, минимальный платеж - это небольшая расчетная сумма вашего баланса или фиксированная сумма в долларах - в зависимости от того, что больше. Практическое правило:

  • Если у вас большая задолженность (обычно более 1000 долларов): ваш минимум будет рассчитан на основе вашего баланса.«Обычно это около 2% от баланса», - говорит Брюс МакКлари, вице-президент по коммуникациям Национального фонда кредитного консультирования. Точная формула зависит от карты. Подробнее об этом позже.

  • Если у вас есть задолженность (обычно от 25 до 1000 долларов): ваш минимум, вероятно, будет фиксированной суммой в долларах, часто 25 долларов, но она может варьироваться в зависимости от карты. Каждая карта имеет фиксированную минимальную ставку. Если расчет, использованный для определения вашего минимума, оказывается меньше этой минимальной ставки, вы платите фиксированную сумму.

  • Если у вас очень небольшая задолженность (обычно менее 25 долларов): ваш минимум будет равен полному остатку. Например, если вы должны 10 долларов, а фиксированная минимальная ставка составляет 25 долларов, ваш минимальный платеж, скорее всего, составит 10 долларов.

Если ваши минимальные платежи кажутся невероятно непредсказуемыми, вы, вероятно, платите первый тип минимального платежа - рассчитанную сумму. Понимание математики, стоящей за этим числом, может облегчить прогнозирование счета в следующем месяце.

Как рассчитываются минимальные платежи

Минимальный платеж - это именно то, на что он звучит: это минимум, который вы по контракту обязаны платить за каждый платежный цикл.Если вы не заплатите хотя бы минимум к установленному сроку, вы можете получить штраф за просрочку платежа и пени, или годовую процентную ставку. По истечении 30 дней без уплаты хотя бы минимальной суммы ваша учетная запись может быть объявлена ​​просроченной, а ваш кредитный рейтинг также может пострадать.

«Минимум действительно полезен, если людям немного не хватает дохода в конкретный месяц - например, когда они находятся в перерывах между работой или у них недавно были большие расходы», - говорит Несса Феддис, старший вице-президент по защите прав потребителей. и платежи в отраслевой группе American Bankers Association.«Но это не должно быть рутиной».

Отчасти потому, что минимум обычно настолько низок, что едва превышает процентные платежи, которые ежемесячно накапливаются на вашем балансе. Когда вы просто платите минимум, на погашение вашего полного баланса могут уйти годы, а в некоторых случаях и десятилетия. Феддис добавляет, что оплата только минимальной суммы может также вызвать тревогу у других кредиторов, предполагая, что вам сложно погасить долги.

Ботанический совет: знаете ли вы? В 1970-х минимальные платежи, равные 5% от непогашенного остатка, были нормой.С тех пор эмитенты сократили выплаты - отчасти потому, что более низкие минимальные выплаты создавали более прибыльные счета.

Предполагая, что ваша задолженность настолько велика, что расчетный минимальный платеж превышает фиксированную минимальную ставку эмитента, ваш минимальный платеж, вероятно, будет рассчитан одним из двух способов:

Плоский процент

На некоторых картах эмитенты используют фиксированный процент - обычно 2% - от баланса вашей выписки для определения вашего минимума. Если ваш баланс (включая проценты и комиссионные) составлял, например, 10 000 долларов, ваша задолженность составляла минимум 200 долларов.

Согласно исследованию, проведенному в 2015 году Бюро финансовой защиты потребителей, этот метод чаще всего используется кредитными союзами и субстандартными банками.

Процент + проценты + сборы

Некоторые карты взимают меньшую фиксированную процентную ставку с баланса вашей выписки, за исключением комиссий и процентов - скажем, 1% - а затем включают все проценты и комиссии, начисленные за этот цикл. Предположим, ваш баланс (до процентов и комиссий) составляет 10 000 долларов, и вы накопили 160 долларов в виде процентов и 38 долларов в виде штрафов за просрочку платежа.Если ваш эмитент рассчитывает ваш минимум как 1% от остатка плюс проценты и комиссии, ваш минимальный платеж составит 298 долларов.

Вы можете рассчитать его в два этапа:

Баланс 10000 долларов США x 0,01 процента от баланса = 100 долларов США

100 долларов США + 160 долларов США в общей сумме начисленных процентов + 38 долларов США в виде штрафов за просрочку платежа = 298 долларов США в качестве минимального платежа

Этот метод наиболее часто используется крупными эмитентами, согласно заключению CFPB.

Другие факторы, влияющие на минимумы

При оценке минимума в следующем месяце имейте в виду следующие факторы:

Просроченные платежи или сверхлимитные остатки могут изменить математику.С помощью любого метода эмитент может добавить любую сумму вашего баланса, которая уже просрочена или превышает лимит карты, к вашему минимальному платежу.

«Расчетные циклы часто не начинаются в начале месяца. Прежде чем делать оценку, узнайте, когда начинается и заканчивается ваш платежный цикл ».

Расчетные циклы часто не начинаются в начале месяца. Перед оценкой убедитесь, что вы знаете, когда заканчивается и начинается ваш платежный цикл. Ваш баланс выписки будет отличаться в зависимости от того, начинается ли он, скажем, 11-го числа каждого месяца или 13-го числа.Если вы не уверены, позвоните своему эмитенту.

Почему ваш минимум не меньше? Федеральное руководство рекомендует эмитентам избегать «отрицательной амортизации». Это означает, что минимальный платеж не должен быть ниже ставки, по которой начисляются проценты.

В соответствии с этим руководством, например, эмитенты обычно не предлагают карты с минимальным платежом 2% и годовой процентной ставкой 30% (2,5% в месяц). Это потому, что если вы заплатите минимум по нему, ваш платеж будет ниже, чем ваши проценты. Ваш баланс продолжал бы расти, даже если бы вы не совершали новых покупок.Напротив, при сегодняшних минимумах ваши остатки обычно будут уменьшаться каждый месяц - хотя и незначительно - при условии, что вы не совершаете новых покупок.

Где найти минимум вашей карты

Информацию о том, как ваш эмитент рассчитывает минимальные платежи, вы найдете в соглашении с держателем карты, которое доступно:

  • В брошюре, которую вы получили по почте, когда получили карта

  • Онлайн, когда вы входите в свою учетную запись и просматриваете данные своей карты

Если вы не можете найти нужную информацию, позвоните по номеру службы поддержки клиентов, указанному на обратной стороне кредитной карты, и представитель сможет расскажите о деталях.

Подробнее о минимальных платежах можно узнать из выписки по кредитной карте. По закону ваш эмитент должен включать «Предупреждение о минимальном платеже», в котором указывается, сколько времени потребуется для погашения вашего текущего долга, если вы платите только минимальный платеж каждый месяц.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

A nice attention grabbing header!

A descriptive sentence for the Call To Action (CTA).

Contact Us