Содержание

Налоговые новости — актуальные новости в сфере налогов и сборов

Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546

Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна

Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021

Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021

Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546

Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна

Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

Налоги - Что такое Налоги?

Главное назначение налогов изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества

Налоги - это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Основными чертами, которые характеризуют суть налогов, являются:

  • установление налогов есть прерогатива законодательной власти;
  • главная черта налога - односторонний характер его установления;
  • уплата налога - обязанность налогоплательщика, которая не порождает встречной обязанности государства;
  • налог взыскивается на условиях безвозвратности;
  • цель взимания налога - обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.
Возникновение налогов обычно связывается с возникновением государства: становление его институтов, возложение на государственный аппарат общественно-политических функций неизбежно потребовало формирования фондов финансовых ресурсов и соответственно инструментов, посредством которых такие фонды могли быть сформированы.
Таким инструментом и стали налоги.
Главное назначение налогов изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества.

Налоги:

  • являются основным источником формирования финансовых ресурсов страны; 
  • используются на содержание государственного аппарата;
  • обеспечивают предоставление определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, здравоохранение).

По законодательству Российской Федерации различаются налоги 3х видов:
  • налоги федеральные;
  • налоги региональные;
  • налоги местные.
Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

По способу взимания различают налоги:

  • прямые, 
  • косвенные.
Прямые налоги имеют в качестве объекта налогообложения доход (прибыль) юридических или физических лиц, имущество, природные ресурсы или другие факторы, способствующие получению дохода.
Прямые налоги подразделяются на реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот.
Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец, имущества (дохода).
К прямым налогам относятся:
  • налог на прибыль (доход) организаций, 
  • подоходный налог с физических лиц, 
  • налог на пользование недрами, 
  • налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы,
  • лесной налог, водный налог,
  • налог на имущество организаций, 
  • земельный налог, 
  • налог на имущество физических лиц, 
  • налог на наследование и дарение и т. п.
Косвенные налоги:
  • включаются в цену товаров (продукции, работ, услуг),
  • определяются в виде:
    • надбавки к цене товара (по акцизам),
    • либо в % к добавленной стоимости (налог на добавленную стоимость),
    • или выручке от продаж (налог с продаж).
Через механизм цен косвенные налоги в конечном итоге перекладываются на население, которое и является реальным плательщиком косвенных налогов.

Система налогов и сборов в Российской Федерации

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов:

  • федеральные

  • региональные

  • местные

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории России: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

По региональным и местным налогам законами субъектов Российской Федерации (нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов) устанавливаются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога. Также в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Все остальные элементы налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут предусматривать введение федеральных налогов, не указанных выше: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.

Какие изменения появились в налоговом законодательстве

В Налоговом кодексе теперь прописан закрытый перечень причин, из‑за которых инспекторы вправе не принять налоговую отчетность. Отчетность будет считаться непредставленной, если при проведении камеральной проверки будет выявлено хотя бы одно из обстоятельств:

— несоответствие показателей представленной декларации по НДС контрольным соотношениям;

— ошибки в расчете по страховым взносам;

— декларация подписана неуполномоченным на это лицом;

— лицо, имевшее право действовать от имени налогоплательщика без доверенности и подписавшее декларацию, дисквалифицировано;

— в реестре ЗАГС имеются сведения о дате смерти подписанта, если она наступила до подписания документа цифровой подписью;

— наличие в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени налогоплательщика;

— внесение в ЕГРЮЛ записи о прекращении юридического лица — налогоплательщика путем реорганизации, ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ.

Уведомление налогоплательщиков

Налоговая служба будет уведомлять налогоплательщика о признании декларации непредставленной в срок не позднее пяти дней со дня установления такого обстоятельства, а также будет обязана прекратить проведение камеральной налоговой проверки.

Кроме того, налоговые органы вправе направить налогоплательщику уведомление о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации или расчета не позднее чем в течение 14 дней до дня принятия решения о приостановлении операций по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств.

Также увеличен срок с 10 до 20 дней, в течение которых при непредставлении налоговых деклараций или расчетов вовремя налоговый орган принимает решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств.

Помимо этого, с 1 июля 2021 года в рамках камеральной налоговой проверки налогоплательщики вправе в качестве пояснения представлять в электронной форме реестр документов, подтверждающих налоговые льготы.

Транспортный налог и правила прослеживания

С 1 июля 2021 года перерасчет транспортного налога делать не будут, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы налога.

Кроме того, вступили в силу правила прослеживания. Это слежение за движением товара от производителя к покупателю, но, в отличие от маркировки, этот режим распространяется не на единицу товара, а на партию. Это поможет противостоять серому импорту и нелегальному обороту. Теперь в налоговую, например, нужно предоставлять отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами, которые установило Правительство.

Налоги-2021

Прошедшее мероприятие

Прошедшее мероприятие

Налоги-2021

Конференция ИД "Коммерсантъ"

24 июня 2021 Москва, ул. Моховая 15/1, гостиница «Националь», панорамный зал «Московский»

24 июня 2021 года ИД «Коммерсантъ» совместно с МКПЦ, NOA Circle, «А-ПРО», Five Stones Consulting, КПМГ и «Андрей Городисский и партнеры» провел конференцию «Налоги-2021». На последнем в этом деловом сезоне юридическом ивенте «Коммерсанта» ведущие эксперты, консультанты и инхаус-юристы обсудили самые актуальные вопросы налогового права, судебной практики, ответственности за налоговые правонарушения, отдельно остановившись на сложных аспектах международного налогового планирования. Модерировал дискуссию Александр Московкин, руководитель блока «Право» на сайте «Российской газеты».

Открывший мероприятие Александр Непомнящий, генеральный директор NOA Circle, рассказал о новостях налогового регулирования российских бенефициаров-резидентов и нерезидентов. По его словам, последний год заставил российских бенефициаров понервничать, так как «государство сменило вектор налогообложения». Налоговая нагрузка растет, а возможностей (а часто и времени) для оптимизации, очевидно, становится все меньше.

Руководитель налоговой практики «А-ПРО» Роман Денисов рассказал об углеродном налоге. Этот новый для нашей страны инструмент регулирования выбросов может стать прекрасным инструментом заработка и модернизации производства. Для этого необходимы прежде всего две вещи: система учета и отчетности, которая будет принята за пределами России, а также глубокая интеграция нашей страны в безуглеродную экономику в принципе.

Никита Громов, руководитель проектов МКПЦ, остановился на анализе налогообложения КИК в 2021 году. «Последний год принес в этой области много нового,— сообщил Громов.— У собственников иностранных компаний появилось довольно много неплохих инструментов налоговой оптимизации».

Екатерина Болдинова, партнер Five Stones Consulting, говорила о тонкостях участия в налоговых проверках. По ее наблюдениям, при сокращении общего числа налоговых проверок сумма доначислений по результатам выездных проверок постоянно растет. Что можно сделать? Налогоплательщикам, считает Болдинова, не следует стесняться отстаивать свои права (в том числе в ходе проверки), четко соблюдать установленные процедуры и не бояться, когда это необходимо, идти в суд.

Валентин Моисеев, партнер и руководитель налоговой практики «Андрей Городисский и партнеры», разобрал тонкости налогообложения дивидендов и роялти. Моисеев отметил, что в процессе налогового планирования следует особенное внимание уделять формальной стороне процедуры: срокам, оборотам бизнеса и так далее.

09:30-10:00

Регистрация и приветственный кофе

Продюсер:
Александр Московкин [email protected] +7 (903) 754-67-57

По вопросам участия:
Александра Легойдо [email protected] +7 (905) 507-12-70

Взаимодействие со СМИ:
Евгения Семилетова [email protected] +7 (977) 728-28-98

Делегатское участие:
Ольга Герасимова [email protected] +7 (916) 236-23-14

Юридический Telegram: на кого подписаться

Свой канал появился и у «Право.ru» – подписывайтесь! А в нашем обзоре читайте про самые активные и популярные юридические Telegram-каналы.

Юристы и юрфирмы

В персональных Telegram-каналах больше всего подписчиков у уголовных адвокатов. «Приговорчики в строю» управляющего партнера Региональный рейтинг. группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Уголовное право × Натальи Шатихиной стоит читать даже тем, кто далек от уголовно-правового мира. Метафорами и яркими эпитетами адвокат комментирует резонансные разбирательства и последние законодательные новеллы. Высказаться может и по актуальным политико-правовым вопросам (6794)*.

Один из лидеров по количеству подписчиков – блог столичного защитника Калоя Ахильгова. Там он делится своими мыслями и советами на широкий спектр тем: и о том, как оспорить штрафы за нарушение самоизоляции, и о правилах хранения оружия, а также о том, как защититься от новых видов мошенничества. Все с прицелом на рядового потребителя. Часть контента в видеоформате (21 656).

Fired Lawyer существует уже несколько лет. Блог в ироничной манере описывает рабочую жизнь партнера российской юрфирмы. Один пост рассказывает про трудности, с которыми приходится сталкиваться при подборе молодых юристов, а другая запись посвящена критике концепции развития рынка юрпомощи в России. Недолгое время канал оставался анонимным, но внимательные читатели быстро вычислили, что его ведет управляющий партнер Региональный рейтинг. группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Уголовное право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Банкротство (включая споры) Профайл компании × Евгений Шестаков (1368).

Джангар Джальчинов, партнер и руководитель российской налоговой и таможенной практики Региональный рейтинг. группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения × , с лета прошлого года ведет канал «Налоги и Таможня», где пишет разъяснения исключительно по вопросам из своей отрасли (1392). Разбавляют этот контент фото с налоговых конференций.

Юрфирмы, если и заводят Telegram-каналы, стараются писать там про одну отрасль права, а не обо «всем и сразу». «Ветеран» на этой площадке – Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) × . Канал компании существует уже три года и публикует свои гайдлайны по налогам (1008). Столько же по времени и каналу юрфирмы Региональный рейтинг. группа Интеллектуальная собственность (включая споры) × , где пишут про интеллектуальное право (2632). Полгода назад собственный канал завела и Федеральный рейтинг. × , которая выкладывает свои соображения по бизнес-тематике и не только (101).

C наступлением карантина в мессенджер со своими каналами пришли Региональный рейтинг. группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения × (про недвижимость и строительство, 581; Competition & Compliance, 169)  и Федеральный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Комплаенс группа Природные ресурсы/Энергетика группа Фармацевтика и здравоохранение группа Экологическое право группа Банкротство (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции × (о налогах, 2086). У петербургского офиса Dentons собственная площадка – с обзорами и подкастами (563), а еще есть удобный ТГ-бот по поиску мер поддержки для бизнеса через ИНН.

Отрасли права и адвокатура

Узкоотраслевых каналов не так много. Один из самых известных – «Налоговый». «Кратко. Емко. Только суть» – в подобном стиле тут описывают важные новости налогового законодательства (4092). Здесь же можно найти номера интересных дел, смешные тематические картинки и обсуждение свежих законодательных инициатив. Авторы внимательно следят за соцсетями и блогами партнеров налоговой практики крупных юрфирм. Их правовые посты вы не пропустите. Про налоги можно почитать еще и у «Мытаря» (13 056).

Чуть меньшей популярностью, если ориентироваться на число подписчиков, пользуется канал про «Корпоративное право». Там не только текстовые разборы последних законодательных изменений о работе ООО или АО, но и много удобной инфографики (4125). Еще в избытке ссылки на семинары, вебинары и онлайн-конференции по корпоративному законодательству. Канал ведет Юлия Михальчук, советник Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market) группа Банкротство (включая споры) Профайл компании × . Она еженедельно проводит онлайн-трансляции, где обсуждает вопросы корпоративного права и разыгрывает призы среди подписчиков.

На «Арбитре» публикуют ссылки на экономические кейсы и последние госзакупки. Канал (13 839) кратко описывает фабулу дел и дает их номера в картотеке арбитражных дел. Похожим образом там рассказывают и про тендеры. Правда, про 44-ФЗ и 223-ФЗ, которые регулируют отношения в этой сфере, есть совсем отдельные площадки – «Закупки и тендеры» (16 560) и «Госзакупки» (3264).

Значительно подробнее арбитражные споры разбирает канал «Судебная практика СКЭС ВС РФ». Там пишут про все доводы сторон в публикуемых делах и описывают мотивировку судов по уже вынесенным решениям (11 442). Про аргументы кассационных жалоб, которые подаются в коллегию по экономспорам ВС, тоже можно прочитать здесь. Ведет канал Максим Саликов, юрист ЮФ Orchards ( Федеральный рейтинг. × ). Недавно он запустил аналогичный проект и про практику гражданской коллегии ВС (3742).

Для арбитражных управляющих тоже есть своя площадка – «Первый радиоканал АУ и юристов». Там и ссылки на банкротную практику, и на изменения отраслевого законодательства (3598). Только о процедурах несостоятельности можно почитать в «Банкротном клубе». 

О трудовых буднях адвокатского сообщества можно узнать из официального канала (542) Федеральной палаты адвокатов, а также неофициального. Второй более популярен (1603). В нем выкладывают важные новости из жизни корпорации, ссылки на острые дискуссии защитников в Facebook и ток-шоу с их участием в YouTube. Заявления главы ФПА по актуальным вопросам быстрее всего удастся прочитать тоже здесь.

Про жизнь и работу защитников можно почитать еще в двух каналах. Первый принадлежит изданию «Адвокатская улица» (733), а второй – главному редактору этого СМИ Екатерине Горбуновой, которая раньше руководила коллективом сайта «Адвокатской газеты». В своем Telegram-канале «Адвокатские байки» она рассказывает забавные и необычные истории из практики знакомых адвокатов (422).

Правозащитники

Больше всего подписчиков в этой категории у Павла Чикова – главы Международной правозащитной группы «Агора» (26 380). Юрист пишет о деятельности их организации и выкладывает полезные инструкции от коллег на самые разные темы: когда можно обжаловать принудительную госпитализацию из-за коронавируса в ЕСПЧ или как отменить штраф за незаконное задержание на митинге.  

Своя площадка есть и у правозащитной организации «Зона права». Там отчитываются о работе своих юристов в судах и не только (2410). Еще один канал – «Апология протеста». Его ведут петербургский адвокат Александр Передрук и руководитель «Апологии» Алексей Глухов. Там они пишут о своей успешной практике по обжалованию штрафов, которые выписывают участникам протестных акций или нарушителям «всеобщей самоизоляции» (14 989).

О законах и юррынке

Самый популярный юридический канал – «Поворот на Право». В нем уже 41 167 подписчиков. Там контент на любой вкус. От списка фильмов и сериалов про юристов до подробного анализа того, как будут работать те или иные новые законы. На днях авторы канала разобрали, как должна функционировать в Москве система спецпропусков во время самоизоляции. Здесь же можно найти удобные потребительские инструкции. Например, как получить от государства те или иные выплаты, кому и когда это можно сделать.

«Юридический ликбез» ведет частный юрист из Екатеринбурга. Канал (7213) сделан с прицелом на практические советы. Как грамотно провести сокращение штата или доказать, что увольнение провели незаконно. Как добиться взыскания алиментов или успешно оспорить отцовство в суде. В период эпидемии хватает и актуальных разъяснений. Например, что будет, если не платить кредит. Не забывает автор канала делиться и своими личными успехами в судах.   

«Закон и право» выкладывает небольшие обзоры по различным юридическим вопросам (20 268). В первую очередь с акцентом на потребительские истории: как вернуть деньги, если обманули в интернет-магазине или кто может рассчитывать на господдержку в период пандемии.

Все отрасли права пытаются охватить и авторы канала «Адвокатская тайна». Здесь информация о расследованиях уголовных дел в регионах, а также правовой разбор обращений Владимира Путина к народу (16 969). 

Про инсайды с уголовных процессов можно почитать в Telegram-канале «Судебные кроссовки». Особенно подробно там пишут про дела, которые возбуждают в отношении высокопоставленных российских силовиков (5393). А преимущественно об экономических спорах пишут «ЗарбитражЫ». Оттуда можно узнать не только номер дела, но и его фабулу, а также краткие позиции сторон (1478).

Если устали от текущей российской правовой повестки, то подпишитесь на «Рульфы, Ильфы и Инхаусы». Они публикуют новости о жизни зарубежных юристов (4991). Кто первым из иностранцев сократил расходы из-за пандемии, как живет в колонии бывший личный юрист Дональда Трампа и за что лишают статуса адвокатов на Западе. Канал ведет Левон Григорян из Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Антимонопольное право (включая споры) группа Семейное и наследственное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Природные ресурсы/Энергетика группа Управление частным капиталом группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market) группа Банкротство (включая споры) Профайл компании × .

Суды в Telegram

У судов тоже есть свои каналы в мессенджере Павла Дурова. Особым успехом пользуется канал «Объединенная пресс-служба судов Санкт-Петербурга». Они первыми из СОЮ зашли на это поле. Их успех на публичных площадках отмечали даже на Совете судей. Из этого канала журналисты первыми узнают о всех решениях петербургских судов в онлайн-режиме (6745).

Там публикуют и подробную информацию о самых интересных исках, которые подают в местные суды. Про переносы резонансных процессов и даты заседаний тоже можно узнавать здесь. Также аналогичные каналы завели пресс-службы волгоградских судов, вологодских и судов Республики Башкортостан. Там число подписчиков пока ограничивается несколькими сотнями в общей сложности.

А вот госорганы не слишком «жалуют» эту площадку последние пару лет из-за попыток российских властей заблокировать Telegram, которые начались весной 2018 года. С тех пор перестал обновляться аккаунт Федеральной антимонопольной службы (1003), а Генеральная прокуратура и вовсе удалила свой (2812). Зато осталась Госдума, но называет свой канал неофициальным (405).

Если еще не подписались на Telegram-канал «Право.ru», то самое время это сделать по ссылке.

* – число подписчиков у канала.

Про налоги и льготы - Администрация Далматовского Района

Ежегодно, в срок установленный законодательством, граждане, имеющие в собственности объекты налогообложения, обязаны уплатить имущественные налоги. Напомним, что в 2019 году налоги будем платить за прошедший 2018 год.
В преддверии начисления налогов налоговая инспекция напоминает гражданам о льготах по имущественным налогам физических лиц.

Льготы по налогам предоставляются гражданам на основании их заявления, т.к. в соответствии с НК РФ льготы носят заявительный характер.

Заявление на льготу можно представить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или же лично обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ, уполномоченный принимать такие заявления. Если право на налоговую льготу возникло в 2018 г. впервые, и гражданин еще не обращался в налоговую инспекцию с заявлением о её предоставлении, то он сейчас может это сделать. Если заявление о предоставлении льготы уже подавалось, и в нём не указывалось, что льгота будет действовать ограниченный период (например, назначение группы по инвалидности на год), заново его представлять не требуется.

Условия и порядок предоставления льгот по сравнению с предыдущим годом не изменились.

Законодательством введена новая льгота для многодетных семей.

Если сейчас в Курганской области многодетным семьям предоставляется льгота только по транспортному налогу, то Согласно поправкам, внесенным Государственной думой РФ, для физических лиц, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей, предусмотрены дополнительные налоговые вычеты:
- по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;
- по налогу на имущество в размере 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребёнка.

Однако, следует отметить, что льгота по налогу на имущество для жителей Курганской области будет действовать только после перехода на расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.

Многодетные семьи воспользуются своим правом на уменьшение сумм налогов, начиная с налогового периода 2018 года. Граждане, попадающие под эту категорию лиц, могут представить в любую налоговую инспекцию соответствующее заявление о предоставлении льготы. При этом в отношении многодетных граждан, о статусе которых сведения имеются у налоговых органов, вычет будет применён автоматически.

С информационным материалом в виде видеоролика «Налоговые льготы для многодетных семей» можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru.

10 фактов о налогах, которые должен знать каждый | Налоги

Подача налоговых деклараций может показаться сложной задачей, независимо от уровня вашего дохода, статуса подачи или знакомства с действующими правилами и положениями.

СВЯЗАННЫЙ СОДЕРЖАНИЕ

К счастью, подготовка важных документов и изучение основных концепций, в том числе того, как начисляются и собираются налоги, могут помочь упростить навигацию по процессу. В конце концов, даже если налоги не являются вашим любимым предметом, непонимание налогового кодекса может означать упущение льготных льгот и удержаний или получение штрафов за просрочку платежа.

Будьте готовы к налоговому сезону, изучив эти 10 важнейших принципов и передовых практик.

Отказ подать заявление обойдется вам дороже, чем неуплата налогов. «Вы должны подать декларацию вовремя», - объясняет Билл Смит, управляющий директор Национальной налоговой службы финансовой консалтинговой фирмы CBIZ MHM.

Люди могут не решаться подавать документы, если они не могут оплатить свой счет, но вы всегда можете запросить план оплаты. Более того, штраф за неуплату значительно превышает штраф за неуплату.Штраф за непредставление документов составляет 5 процентов от неуплаченного налога и может быть начислен на срок до пяти месяцев. И наоборот, штраф за неуплату составляет 0,5 процента от суммы налога и начисляется ежемесячно.

Возврат аннулируется через три года. Некоторые люди не беспокоятся о заполнении своей федеральной декларации, потому что у них мало времени, и они знают, что правительство им должно деньги. Хотя в отношении возвратов, подлежащих возмещению, нет штрафа за непредставление документов, промедление все же может стоить вам.Если вы будете ждать слишком долго, вы вообще не сможете потребовать возмещения. «Когда у вас есть три года, вы больше не имеете на это права», - говорит Смит.

Последние налоговые изменения не являются постоянными. Закон о сокращении налогов и занятости был принят с большой помпой в прошлом году и вносит существенные изменения в налоговый кодекс, начиная с 2018 налогового года. Он создает новые налоговые категории и увеличивает налоговые льготы на детей и стандартные вычеты, устраняя при этом индивидуальные льготы.

Однако не слишком привязывайтесь к этим изменениям.«В 2026 году закон закроется, и мы вернемся к старому режиму, который был у нас раньше», - говорит Пьер Фогельбахер, менеджер по рынку стратегии благосостояния в финансовой компании PNC Wealth Management. То есть, если Конгресс не проголосует за продление действия закона до этого момента.

Возможно, вам не потребуется перечислять свои вычеты. Налогоплательщики всех статусов будут видеть свои стандартные вычеты почти вдвое, когда они подадут декларации в следующем году, благодаря Закону о сокращении налогов и рабочих местах. Закон увеличивает стандартный вычет для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, с 12 700 долларов США до 24 000 долларов США.Для плательщиков единого налога размер вычета увеличится с 6350 до 12 000 долларов. Главы домохозяйств увидят, что размер вычетов увеличится с 9350 долларов в 2017 году до 18 000 долларов в 2018 году.

«Это выбьет многих людей из-за того, что вычитает по статьям», - говорит Смит. Нет необходимости отслеживать медицинские счета или подсчитывать поступления от невозмещенных деловых расходов, поскольку вероятность превышения стандартного вычета для многих семей будет низкой.

Детализированные вычеты - не единственный способ получить налоговую скидку на благотворительные подарки. Одно из преимуществ благотворительных пожертвований - это возможность списывать соответствующие пожертвования на детализированные вычеты. С увеличением стандартного вычета это может оказаться невозможным для многих налогоплательщиков.

Люди по-прежнему могут получить налоговую скидку на благотворительные взносы. Один из способов - пенсионеры направить часть требуемого минимального распределения, известную как RMD, в некоммерческую организацию. Когда пожилым людям исполняется 70 с половиной лет, они должны снимать RMD с традиционных счетов IRA и 401 (k), даже если им не нужны деньги.Эти деньги облагаются налогом, а добавленный доход может подтолкнуть пенсионера к более высокой налоговой категории.

Чтобы избежать этой проблемы, «вы можете отдать часть требуемого минимального распределения на благотворительность, и тогда вы не будете облагаться налогом с этой суммы», - говорит Фогельбахер. Чтобы эта стратегия работала, деньги должны идти прямо с вашего пенсионного счета на благотворительность.

Пожертвование акций - еще один способ минимизировать налоги с помощью подарка на благотворительность. Даритель избегает налога на прирост капитала на возросшую стоимость акций, в то время как некоммерческая организация, освобожденная от налогов, может продавать акции, не оплачивая налоговые счета.

Не весь ваш доход облагается налогом. Эрик Бронненкант, CPA и руководитель налоговой службы в онлайн-консалтинговой фирме Betterment, говорит, что люди должны знать, что не все деньги, которые они получают в течение года, подлежат налогообложению. Финансовые подарки в размере до 15 000 долларов, доходы от страхования жизни и унаследованные деньги - все это примеры денег, не облагаемых федеральным подоходным налогом.

Есть много способов уменьшить налогооблагаемый доход в этом году. Стратегически сэкономьте свои деньги, и вы сможете избежать уплаты налогов на значительную часть своего дохода.

«Существует множество счетов с льготным налогообложением для различных целей», - говорит Бронненкант. Пенсионные счета могут быть наиболее известными, и сотрудники могут вычесть до 18 500 долларов, депонированных на традиционный счет 401 (k) в 2018 году. Те, кто в возрасте 50 лет и старше, могут вычесть дополнительные 6000 долларов в качестве дополнительных взносов. Те, у кого нет пенсионного плана, спонсируемого работодателем, могут вычесть 5 500 долларов в качестве взносов в традиционную IRA с дополнительными 1000 долларов в виде дополнительных взносов, разрешенных для лиц в возрасте 50 лет и старше.

Налогоплательщики, имеющие квалифицированный план медицинского страхования с высокой франшизой, могут открыть счет медицинских сбережений и получить вычет за внесенные на него деньги. Те, у кого есть индивидуальный план медицинского страхования, имеют право сделать до 3450 долларов в виде вычитаемых пожертвований в 2018 году, в то время как люди с семейным планом медицинского страхования могут вычесть до 6900 долларов, внесенных в HSA в этом году.

Еще один способ снизить налоги - это накопительный план колледжа 529. Хотя взносы не подлежат федеральному налоговому вычету, они могут быть вычтены в некоторых налоговых формах штата.

Налоги должны быть частью каждого обсуждения пенсионного плана. Частью планирования выхода на пенсию должно быть налоговое планирование. Некоторые деньги, например, средства с традиционных пенсионных счетов, облагаются налогом при выходе на пенсию. Однако наличные со счетов Roth можно снимать без уплаты налогов. Между тем, пособия по социальному обеспечению могут частично облагаться налогом, когда человек достигает 25 000 долларов в совокупном доходе или если супружеская пара имеет 32 000 долларов в совокупном доходе.

«Посмотрите на разные ведра, которые у вас есть, и решите, куда вы собираетесь хранить свои активы», - говорит Фогельбахер.Пенсионеры хотят тщательно спланировать вывод средств, чтобы случайно не попасть в более высокую налоговую категорию.

Налоговые специалисты могут помочь сориентироваться в сложных ситуациях. Не оставляйте деньги на столе. Убедитесь, что вы заявили все возможные вычеты, используя CPA или профессионального налогового составителя. Это может быть особенно важно для тех, у кого есть инвестиции или владельцев бизнеса.

Например, Бронненкант указывает на новый квалифицированный вычет из дохода от бизнеса. Не все владельцы бизнеса будут иметь право на участие, но из-за вычета 20 процентов стоит потратить время, чтобы знать наверняка.«Важно пройти весь процесс и посмотреть, подходите ли вы», - говорит Бронненкант.

Подача собственной декларации несложна. Хотя у налоговых специалистов есть свое место, Смит говорит, что у обычных налогоплательщиков не должно возникнуть проблем с подачей налоговых деклараций самостоятельно. «Существует гораздо больше страха перед подачей налоговой декларации, чем это действительно оправдано», - говорит он.

Программное обеспечение для подготовки налоговой отчетности в режиме онлайн позволяет легко вводить данные из форм W-2 и отвечать на основные налоговые вопросы. А некоторые провайдеры также предлагают бесплатные услуги подачи документов тем, у кого годовой доход ниже 66 000 долларов, благодаря программе IRS Free File.

Часто задаваемые вопросы | Внутренняя налоговая служба

Чтобы определить, подлежит ли продажа унаследованной собственности налогообложению, вы должны сначала определить свою основу в собственности. Основанием собственности, унаследованной от умершего, обычно является одно из следующих:

Для получения информации о FMV наследуемого имущества на дату смерти умершего, обратитесь к исполнителю наследственного имущества. Также обратите внимание, что в 2015 году Конгресс принял новый закон, который при определенных обстоятельствах требует, чтобы основание получателя в отношении определенного унаследованного имущества соответствовало стоимости имущества, окончательно определенной для целей федерального налога на недвижимость.Проверьте Что нового - Налог на наследство и дарение, чтобы узнать об окончательных правилах, вводимых в действие нового закона.

Если вы или ваш супруг (а) передали имущество умершему в течение одного года до смерти умершего, см. Публикацию 551, Основы активов.

Отразите продажу в Приложении D (Форма 1040), Прибыли и убытки от капитала и в Форме 8949, Продажи и иное отчуждение основных средств:

Согласно новому закону, принятому Конгрессом в 2015 году, может применяться штраф за точность, если физическое лицо, сообщающее о продаже определенного унаследованного имущества, использует основание, превышающее окончательную стоимость этого имущества для целей федерального налога на недвижимость.Опять же, проверьте Что нового - Налог на наследство и дарение, чтобы узнать об окончательных правилах, вводимых для реализации нового закона.

Для имений умерших в 2010 г. основание обычно определяется, как описано выше. Тем не менее, исполнитель умершего в 2010 году может отказаться от правил Федерального налога на имущество на 2010 год и использовать измененный перенос основных правил.

В соответствии с этими внеочередными выборами основа собственности, унаследованной от умершего в 2010 году, как правило, меньше:

  • Скорректированное основание умершего, или
  • FMV имущества на дату смерти умершего.

В соответствии с этими специальными выборами для имений умерших в 2010 году исполнитель наследства умершего может увеличить основание для определенного имущества, которое бенефициары приобретают у умершего, на сумму до 1,3 миллиона долларов (плюс некоторые неиспользованные встроенные убытки и переходящие остатки) , если применимо), но увеличенное основание не может превышать FMV собственности на дату смерти умершего. Исполнитель может также увеличить основание для определенного имущества, которое переживший супруг (а) приобретает у умершего, на дополнительные 3 миллиона долларов, но увеличенное основание не может превышать FMV имущества на дату смерти умершего.Исполнитель наследства умершего должен предоставить всем наследникам справку с указанием оснований умершего в собственности, FMV имущества на дату смерти умершего и дополнительных оснований, закрепленных за имуществом. Свяжитесь с исполнителем, чтобы определить основу актива.

Сообщите о продаже в Графике D (Форма 1040) и в Форме 8949, как описано выше.

Что вы думаете о налогах?

До 2021 года всего месяц. Пандемия, экономический спад, новые президент и вице-президент.Конгресс рассматривает еще один законопроект о борьбе с пандемией и может также рассмотреть новые налоговые предложения. А на следующей неделе начинается налоговый сезон. Сейчас нет такого времени, как настоящее, чтобы спрашивать моих друзей и семью, что они думают о налогах!

На прошлой неделе в неформальном, ненаучном опросе я спросил, как они относятся к тому, сколько они платят в виде федеральных, государственных и местных налогов; следует ли федеральному правительству сократить расходы или поднять налоги (или и то, и другое) в ответ на дефицит; и должно ли федеральное правительство помогать правительствам штатов и местным властям.Вот что мне сказали мои друзья.

Я получил известие от 33 человек. Какие они?

Большинство из них белые и белые, а пятеро - цветные. Большинство из них живут с партнером, а более половины из них имеют детей, живущих в их доме. Более половины из них закончили аспирантуру, и большинство из них находится в возрасте от 31 до 65 лет, а половина - в возрасте от 31 до 49 лет. Более трети имеют годовой семейный доход от 100 000 до 200 000 долларов. Семь сообщают о доходах менее 100 000 долларов, а 12 сообщают о доходах более 200 000 долларов.Большинство из них живут в Мэриленде, Мичигане, Пенсильвании и Висконсине, где взимаются подоходные налоги штата. По крайней мере, один респондент живет во Флориде, где подоходный налог штата не взимается.

Как они относятся к сумме уплачиваемого федерального подоходного налога?

По всей стране опрос Gallup в апреле 2020 года показал, что 46 процентов американцев считают, что размер уплаченного ими федерального подоходного налога слишком высок, но 48 процентов считают, что это правильно.

Более трех четвертей опрошенных мной друзей и родственников считают, что они платят справедливую сумму (хотя 11 из них предпочли бы платить меньше).Всего четыре респондента считают, что платят слишком много. Трое считают, что им следует платить больше.

Иллюстрируя ключевой вывод в последней книге Брукингского института / коллеги по TPC Ванессы Уильямсон, Прочтите мои губы: почему американцы гордятся тем, что платят налоги , один из респондентов заявил: «Мы гордимся тем, что поддерживаем нашу страну с помощью налогов, хотя было бы лучше платить меньше в финансовом отношении. Если бы мы получали более качественное медицинское обслуживание, универсальные услуги по уходу за детьми / pre-k или если бы крупные корпорации платили больше налогов, я был бы уверен в том, сколько я плачу, и был бы готов платить больше.”

Двое других выразили особое недовольство федеральным лимитом в размере 10 000 долларов на налоговые вычеты штата и местные налоги (SALT).

Как они относятся к сумме государственных и местных налогов, которые платит их семья?

Более 80 процентов считают, что государственные и местные налоги, которые они платят, справедливы, хотя пять из них предпочли бы платить меньше. Еще пять говорят, что сумма слишком высока. Один респондент считает, что налог с продаж является особенно несправедливым. Другой назвал налоги на собственность «произвольными», а другой был разочарован тем, что государственные школы борются, несмотря на высокие налоги на собственность.

Респонденты моего опроса немного более оптимистичны в отношении своих государственных и местных налогов, чем, скажем, избиратели в Калифорнии. Ноябрьский опрос, проведенный Институтом государственных исследований Беркли (IGS), показал, что исторически высокая доля - 81 процент - избирателей, считающих, что уровень государственных и местных налогов, уплачиваемых средним калифорнийцем, высок. (IGS отметила, что только во время рецессий 1982 и 1991 годов эта доля превышала 75 процентов. Имеет ли какое-либо отношение к этому федеральный лимит ОСВ?)

Поддерживают ли они какие-либо меры доходов или сокращение расходов в связи с дефицитом федерального бюджета?

Я задал этот вопрос, сначала объяснив, что в 2020 финансовом году дефицит составлял 3 доллара.1 триллион, в значительной степени из-за федеральных расходов на борьбу с пандемией, а также снижения налогов, введенного в конце 2017 года.

Подавляющее большинство моих респондентов выступает за повышение налогов для корпораций, богатых домашних хозяйств, таких как инвесторы, и людей с высоким уровнем заработной платы. Небольшое большинство поддерживает снижение налогов для малых предприятий и домохозяйств со средним и низким доходом. Трое хотят снижения налогов для домохозяйств с высокой компенсацией. Чуть меньше половины поддерживают какое-либо сокращение расходов.

Их взгляды отслеживаются общенациональным опросом.Pew обнаружил, что в январе 2019 года 48 процентов американцев назвали сокращение бюджетного дефицита своим главным приоритетом. И Gallup обнаружил, что 69 процентов американцев считали, что корпорации платят слишком мало в виде федеральных налогов, а 62 процента считали, что люди с высокими доходами платят слишком мало.

Поддерживают ли они федеральную помощь правительствам штата и местным властям?

Чтобы задать этот вопрос, я сказал своим респондентам, что, по одной из оценок, правительства штатов, местные и племенные органы власти столкнутся с дефицитом бюджета в размере 300 миллиардов долларов до 2022 финансового года.

Почти три четверти поддерживают федеральную помощь, три - нет, а шесть - не уверены. Один респондент сказал: «Я не сторонник сохранения или пополнения государственных или городских пенсионных планов». Другой поддерживает увеличение федеральной помощи, но хочет, чтобы «федеральное правительство указывало, как деньги используются… [например] для школ».

Их мнения согласуются с результатами опроса CNBC / Change Research, проведенного в июле 2020 года. Выяснилось, что более двух третей избирателей поддержали помощь властям штата и местным властям.

Как могут измениться их взгляды - и взгляды американцев в целом?

Это вопрос, на который моя неофициальная анкета не может дать ответа, но тщательное исследование общественного мнения и анализ налогов могут дать ответ.

Нам повезло: Кристофер Фариси из Сиракузского университета, Стефани Станчева из Гарвардского университета и Ванесса Уильямсон, эксперты в этой области, обсудят взгляды американцев на налоги на онлайн-мероприятии TPC в эту пятницу в полдень.

Я с нетерпением жду этого - и мои друзья тоже.

Tax Hound , публикуемая один раз в месяц, помогает понять налоговую политику тем, кто не работает в налоговом мире, объединяя налоговые вопросы с повседневными заботами. Есть вопрос или идея? Отправить Рену электронное письмо.

Говоря о налогах: мини-курс I

СЕРИЯ УПРАЖНЕНИЙ, ПОМОЧЬ ПОНИМАТЬ СЛОЖНОСТЬ НАШИХ ОТНОШЕНИЙ С НАЛОГАМИ

Мастерская, разработанная Ким Кляйн и командой проекта Building Movement

Упражнение 1: The Commons
Упражнение 2: Разговор о налогах

Введение к упражнениям
В проекте Building Movement Project наша работа сосредоточена на некоммерческих организациях, и именно эту аудиторию я имею в виду для этого семинара.Я считаю, что сотрудники, правление и волонтеры в некоммерческих организациях по большей части не имеют четкого мнения о налогах и часто придерживаются их самоотменяющихся убеждений. Отсутствие консенсуса и дебатов отражает отсутствие у нас более широкого национального самоанализа по этому вопросу.

Каждый год консалтинговая фирма под названием Американская ассоциация консультантов по сбору средств публикует отчет под названием Giving USA, в котором документируется, сколько денег выделяется фондами, корпорациями и частными лицами и куда они расходуются каждый год.Это очень популярное и беспристрастное издание. Во введении 2004 г. говорится: «Большинство развитых стран поддерживают здравоохранение, образование или искусство за счет налогообложения. В Соединенных Штатах мы выделяемся тем, что почти 10% наших сотрудников заняты в организациях, которые получают значительную часть своего финансирования за счет добровольных пожертвований ».

Возникает вопрос: стоит ли гордиться этим отличием или это эталон, по которому нужно оценивать? Хотим ли мы пополнить ряды других развитых стран со справедливой и равноправной налоговой системой, которая поддерживает, среди прочего, здравоохранение, образование и искусство? Или мы считаем, что некоммерческие организации, финансируемые из частных источников, могут позаботиться обо всех этих потребностях и многом другом? В целом, об этом мало говорят, и поэтому во время экономических спадов федеральные, государственные и местные органы власти сокращают финансирование с небольшими последствиями, потому что общественность не требует, чтобы государственные школы, публичные библиотеки, общественные бассейны, государственные больницы или общественные парки и т. финансироваться за счет денег, облагаемых налогом от населения.

Нам необходимо общенациональное обсуждение этих вопросов. У людей мало мнений о налогах. Те, кто находится в менее правительственной части спектра, склонны думать, что с более низкими налогами люди будут отдавать больше денег, а отсутствие государственного финансирования будет компенсировано частными пожертвованиями. Они часто считают правительство неэффективным; однако жестких партийных линий здесь нет. Те, кто считает, что социальные услуги должны оплачиваться налогами, также часто критикуют правительственные растраты и бюрократию.Те, кто считает, что правительство должно платить как можно меньше, часто поддерживают сильную армию, которая использует львиную долю налоговых долларов. Когда обсуждаются такие вопросы государственной политики, как контроль над огнестрельным оружием, репродуктивные права, чартерные школы, тюрьмы или защита окружающей среды, границы будут пересекаться и снова пересекаться несколько раз.

Некоммерческий сектор разделен по этим вопросам так же, как и нация, и некоммерческие организации, занимающиеся вопросами государственной политики и налогообложения, спорят друг с другом и предоставляют исследования и информацию для дебатов, проводимых политиками и комментаторами.Налогоплательщики часто видят проблему очень практично, если узко - они обычно предпочитают платить более низкие налоги. Они поддержат снижение федеральных налогов; тем не менее, они также будут голосовать за школьные залоги для улучшения школ, или за парки и заповедные зоны, или за велосипедные дорожки, показывая, что они понимают роль налогов в своих местных сообществах, но могут не видеть выгоды для крупного федерального правительства. Поскольку люди, которые платят больше всего налогов относительно дохода, - это средний класс, а наша налоговая структура является регрессивной, трудно утверждать, что люди должны платить больше налогов, не призывая также к пересмотру налоговой системы, чтобы сделать ее более справедливой. .

В то же время ясно, что частное финансирование не может заменить государственное финансирование. Что требуется, так это более четкое и постоянное образование о роли налогов, способах взимания налогов и типах налогов, которые мы платим. Например, в штатах, где нет государственного подоходного налога, но есть высокий налог с продаж, попытки установить подоходный налог обычно терпят неудачу, поскольку люди отказываются от этого, хотя можно показать, что бедные люди и люди из рабочего класса будут иметь больше. деньги, уплатив подоходный налог и уменьшив налог с продаж.Или, например, в дебатах о налоге на прирост капитала американцы обычно выступают за его снижение (в зависимости от вашей налоговой категории, он по большей части ниже, чем налог на прибыль), даже если многие из тех же людей никогда не будут платить за прирост капитала. налогом, и было бы лучше, если бы прирост капитала облагался налогом по той же ставке, что и подоходный налог. Налог на наследство (ошибочно переименованный консерваторами в «налог на смерть») является наиболее очевидной из проблем в налоговых дебатах. Налог на наследство, самый старый налог в нашей стране, представляет собой перераспределительный налог, который не дает нам стать аристократией.Только 2% поместий будут платить налог на недвижимость, но большинство американцев проголосуют за его отмену. Есть некоммерческие организации, миссия которых состоит в том, чтобы обучать людей экономике, и там, где они работали, они часто оказывались эффективными. Например, организация United For a Fair Economy организовала турне с Биллом Гейтсом-старшим и Чаком Коллинзом о налоге на недвижимость. Слышать, как очень богатые люди говорят о важности налога на наследство, очень воодушевляет и убеждает, и тем не менее, возможно, отмена налога на наследство не станет постоянной.

Из-за налоговых льгот от пожертвований, будь то доход, капитал или имущество, налоговые дебаты должны вызывать беспокойство у сборщиков средств и для сектора в целом, но исторически, за исключением организаций, специально работающих над налоговой реформой, некоммерческий сектор имел как правило, не участвовал в дебатах.

Проблема налогов заключается не только в том, как группы, с которыми вы работаете, могут получить свою справедливую долю налогового финансирования, но и в том, как все группы могут работать для справедливого налогообложения - те, которые получают финансирование, и те, которые не получают; те, что должны и те, которые никогда не будут.Чтобы говорить о налогах, нужно говорить о деньгах. Это требует разговора о том, кто и что должен платить налоги, а что - облагать налогом.

В отличие от многих западных демократий, у нас нет национального консенсуса в отношении роли налогов. Маловероятно, что мы когда-либо обойдемся без гораздо более информированного обсуждения этого вопроса и гораздо большего просвещения общественности. А до тех пор некоммерческие организации будут переходить от одной администрации к другой в зависимости от наличия государственного финансирования.

Цель этих упражнений не в том, чтобы передать факты и цифры, убедить людей в том, что налоги хороши, или что одна налоговая структура лучше другой.Это просто для того, чтобы научить людей говорить. Вы можете использовать эти упражнения и изменять их, чтобы сделать их более полезными в вашей ситуации. Пожалуйста, укажите на проект Building Movement.

Налог на прибыль | Wex | Закон США

Обзор

В 1913 году была ратифицирована Шестнадцатая поправка к Конституции США. В нем говорится: "Конгресс будет иметь право устанавливать и собирать налоги на доходы из любого источника без распределения между отдельными штатами и без учета каких-либо переписей или подсчетов".«

Прецедентное право до шестнадцатой поправки

Статья I, раздел 9 Конституции США гласит:« Никакой подушный или другой прямой налог не взимается, если только он не пропорционален переписи или подсчету, приведенному в настоящем документе до того, как было предписано их взимать. . »В 1894 году Конгресс принял тариф Вильсона-Гормана, который устанавливал подоходный налог в размере 2% с дохода, превышающего 4000 долларов. Чарльз Поллок оспаривал, что налог был неконституционным в соответствии со статьей 1, раздел 9. Таким образом, Верховный суд предоставил certiorari чтобы услышать этот вопрос в Pollock v.Фермерская ссудно-доверительная компания , 157 US 429 (1895).

В деле Pollock Суд постановил, что тариф Вильсона-Гормана был неконституционным в соответствии с разделом 9 статьи I Конституции, поскольку закон устанавливал прямое налогообложение владельцев собственности, а не налог, распределяемый между штатами.

Принятие Шестнадцатой поправки

В 1913 году принятие Шестнадцатой поправки фактически отменило владение акцией Pollock . Закон о доходах 1913 года, принятый после ратификации шестнадцатой поправки, восстановил федеральный подоходный налог.

Подоходный налог сегодня

Налоговый кодекс сегодня воплощен как Раздел 26 Кодекса Соединенных Штатов (26 U.S.C.) и является прямым потомком закона о подоходном налоге, принятого в 1913 году после ратификации Шестнадцатой поправки. В большинстве штатов также существует подоходный налог, а в некоторых - нет. Однако все резиденты и все граждане США подлежат федеральному подоходному налогу. Однако не все должны подавать налоговую декларацию. Требования к подаче находятся в 26 U.S.C. § 6011. Поскольку он является крупнейшим плательщиком, его цель - приносить доход в федеральный бюджет. Например, в 1985 году правительство собрало более 450 миллиардов долларов подоходного налога из общей суммы внутренних доходов в 742 миллиарда долларов. То, что физическое лицо платит в виде подоходного налога, зависит от его дохода.

Некоторые термины необходимы для понимания закона о подоходном налоге. «Валовой доход» в целом можно определить как «весь доход из любого источника»; более полное определение можно найти в 26 U.SC § 61. Другие важные определения, такие как «налогооблагаемый доход» и «скорректированный валовой доход», также можно найти в 26 Налоговом кодексе США, часть I.

Уплата федерального подоходного налога

Хотя каждый подлежит федеральному подоходному налогу, Верховный суд исключил возможные исключения. Один из примеров примечания взят из Cheek v. United States , 498 U.S. 192, (1991). В деле Cheek заявителю было предъявлено обвинение в непредставлении федеральной налоговой декларации, нарушении §7203 Налогового кодекса, а также в умышленной попытке уклониться от уплаты подоходного налога в нарушение § 7201.Чик признал, что не подавал декларации, но показал, что он не действовал умышленно, потому что искренне верил, основываясь на его идеологической обработке группой, считающей федеральную налоговую систему неконституционной, и его собственном исследовании, что налоговые законы были неконституционными. принудительно и что его действия были законными. Верховный суд постановил, что если жюри присяжных согласится с утверждением Чика о том, что он действительно считал, что Кодекс не рассматривал заработную плату как доход, то правительство не могло бы доказать, что Чик умышленно нарушил налоговый кодекс, каким бы необоснованным это мнение ни показалось суду.

Тест внутренней согласованности

Тест внутренней согласованности - это тест, созданный Верховным судом в деле Container Corp. v. Franchise Tax Bd. , 463 U.S. 159 (1983), в котором говорится, что налоговая формула, используемая государством, должна «быть такой, чтобы, если она применяется в каждой юрисдикции, она привела бы к налогообложению не более чем всего дохода [организации]». По сути, это означает, что два штата не могут облагать налогом одно и то же физическое лицо в отношении одного и того же дохода. Верховный суд оставил в силе этот тест в деле Контроллер казначейства штата Мэриленд.против Винна , 575 США ___ (2015). Речь шла о налоговой схеме в Мэриленде, которая облагала налогом резидентов (в данном случае Виннов) на доход, полученный от акций, принадлежащих корпорации, ведущей бизнес в нескольких штатах. Мэриленд облагал Виннами налогом доход, полученный в других штатах, хотя Винны уже заплатили налоги с этих денег. Суд использовал статью Конституции США о торговле для обоснования теста на внутреннюю согласованность, установив, что Конгресс, а не отдельные штаты, обладает полномочиями «регулировать торговлю».. . среди нескольких штатов "и что штаты не могут" подвергать межгосударственную торговлю бремени множественного налогообложения ".

Корпорации

Не только физические лица должны подавать налоговые декларации, но и корпорации. на них распространяются те же правила, что и на индивидуальных налогоплательщиков, на них также распространяется сложный свод правил, направленных на решение особых проблем корпораций. Подробнее о корпоративном налоге см. здесь.

Дополнительная литература

Подробнее о налоге на прибыль , см. эту статью Северо-западной школы права и эту статью в Обзоре права Чикагского университета.

25 увлекательных фактов о налогах

Почему День налогов выпадает на 15 апреля и какой исторический лидер обложил налогом бороды? Читайте ответы на эти и другие вопросы в этом списке, адаптированном из эпизода The List Show на YouTube.

1. Налоги восходят, по крайней мере, к Древнему Египту.

Мы можем проследить задокументированные записи о налогообложении вплоть до Древнего Египта, примерно с 3000 по 2800 год до нашей эры. По-видимому, раз в два года происходило мероприятие под названием «Следование за Гором», когда фараон собирал налоги в своей двойной роли главы государства и живого воплощения бога Гора.Налогообложение даже описано в Библии, когда Иосиф говорит народу Египта отдать пятую часть своего урожая фараону.

2. Первые налоги, введенные в США, вызвали восстание.

Поклонники бродвейского мюзикла Гамильтон , вероятно, помнят слова: «Представьте, что случится, если вы попытаетесь обложить наш виски налогом». Произошло «Восстание виски», которое во многом было связано с налогом, который Александр Гамильтон наложил на - как вы догадались - на виски.

Как вы можете себе представить, люди были крайне недовольны этим, особенно мелкие производители виски, которые из-за структуры налога должны были платить девять центов за галлон в виде налогов, в то время как более крупные производители могли получить всего лишь шесть центов.Быстро вспыхнуло насилие. На сотрудников налоговой службы нападали, их покрывали смолой и перьями за попытки выполнять свою работу, и несколько человек были убиты во время беспорядков. Восстание было в конце концов подавлено в 1794 году, и налог на виски оставался в силе до 1802 года, когда его отменил Томас Джефферсон.

3. Авраам Линкольн дал нам федеральный подоходный налог.

Авраам Линкольн подписал Закон о доходах в 1861 году, который ввел первый в истории федеральный подоходный налог. Чтобы мобилизовать средства для гражданской войны, Линкольн и Конгресс ввели скромный 3-процентный налог на доход свыше 800 долларов, который сегодня составляет примерно 23000 долларов.Закон был почти мгновенно заменен новым законом о доходах и был отменен через десять лет, но облегчение, очевидно, длилось недолго: в 1913 году 16-я поправка установила федеральную систему подоходного налога, которую мы все знаем сегодня.

4. День уплаты налогов изначально не был 15 апреля.

Когда был установлен современный федеральный подоходный налог, законодатели установили 1 марта как надвигающийся крайний срок.

Хотя они не привели никаких причин для этой конкретной даты, по-видимому, она должна была дать людям пару месяцев на сбор документов и вычисление цифр после конца года.К 1919 году правительство выделило еще пару недель, чтобы помочь запаниковавшим подателям документов, сделав 15 марта датой. Эта дата действовала до 1955 года, после того как Конгресс признал, что с каждым годом ваши налоги усложняются.

Чтобы учесть все эти изменения и дать людям достаточно времени для подачи документов, дату перенесли еще на месяц, но это изменение не было полностью альтруистическим. IRS признало, что дополнительный месяц также поможет их сотрудникам, распределяя рабочую нагрузку на следующие 30 дней.

5. Мы тратим много времени на уплату налогов.

Количество времени, которое мы тратим на уплату налогов каждый год, предполагает, что повторные изменения дат могли быть оправданы. По данным IRS, средний налогоплательщик тратит около 11 часов на ведение учета, налоговое планирование, отправку форм и другие сверхпривлекательные действия, связанные с налогами. Конечно, если вы разберете его еще больше, количество времени изменится в зависимости от типа формы, которую используют файловые системы. Составители бизнес-документов тратят около 20 часов, в том числе 10 часов только на ведение документации.

6. Среднестатистический американец ежегодно получает около 3000 долларов из возмещения налога.

Эта сумма немного увеличивается и уменьшается каждый год в зависимости от состояния экономики, колебаний доходов потребителей и таблиц налоговых удержаний IRS, которые предполагают, сколько работодатели должны вычесть из зарплаты сотрудников для учета подоходного налога. Стоит отметить, что возврат огромных налогов - не обязательно отличная цель: в основном это означает, что в этом году вы предоставили правительству беспроцентную ссуду.

7.В 1836 году у федерального правительства Соединенных Штатов был налоговый профицит в размере около 30 миллионов долларов.

Конгресс вернул большую часть этих денег штатам, и каждый штат мог решить, как распорядиться ими. Мэн решил отдать деньги людям, а это означало, что каждый житель получил колоссальные 2 доллара. Женщина по имени Саломея Селлерс на свои деньги купила пару необычных подсвечников. Как она сказала New York Star Tribune в 1902 году, когда ей должен был исполниться 101 год: «Многие люди вкладывают свою долю излишка в хлипкие наряды.... но я купил кое-что, что надолго запомнит те хорошие времена ». Сегодня эти излишки палочки хранятся в музее.

8. Петр Великий обложил бородой налогом.

В 1698 году Петр Великий ввел налог на бороду. Создав то, что он назвал «Великим посольством» по всей Европе, чтобы больше узнать о западных культурах и процессах, Питер вернулся с рядом реформ, направленных на ускорение темпов развития России, и одна из этих реформ повлияла на растительность на лице.

Царь отметил, что «современные» западные европейцы избегают бороды, и он хотел подражать этой тенденции в пределах своих границ.Если это не кажется достаточно странным, подождите, пока вы не услышите, как он представил свои новые убеждения против бороды: на большом торжественном приеме царь выхватил массивную бритву парикмахера и приступил к бритью бороды своим гостям.

Хотя изначально Питер был категорически против бороды, в конце концов он решил заработать на своем запрете, разрешив растительность на лице, но обложив ее налогом. Между прочим, с дворянства и купцов взимали значительно больше, чем с простолюдинов.

9. Бывший комиссар IRS попал в тюрьму за уклонение от уплаты налогов.

В 1952 году Джозеф Нунан, который был комиссаром IRS с 1944 по 1947 год, был арестован за уклонение от уплаты налогов на сумму более 90 000 долларов. Среди транзакций, которые он не смог заявить, был выигрыш в размере 1800 долларов от пари, что Гарри Трумэн победит Томаса Дьюи на президентских выборах 1948 года. Нунан был приговорен к пяти годам тюремного заключения.

10. Известного гангстера в конце концов сняли из-за налогов.

Босс мафии Аль Капоне руководил преступным предприятием и регулярно заказывал удары по своим врагам, но его не отправили в тюрьму за убийство.Вместо этого его обвинили в уклонении от уплаты налогов и мошенничестве и приговорили к 11 годам заключения.

11. Вилли Нельсон записал альбом, чтобы покрыть свои налоговые долги.

Он назывался IRS Tapes , и все вырученные средства шли на его налоговый счет.

12. Генри Дэвид Торо попал в тюрьму за неуплату налогов.

Поэт был заключен в тюрьму в 1846 году за неуплату подушного налога (налога, взимаемого с каждого человека, независимо от дохода). Подушные налоги когда-то были типичными для большей части Новой Англии; уплата налога обычно была необходимым условием для права голоса, поэтому они часто действовали как форма фактической дискриминации в отношении более бедных граждан.Отказ Торо платить подушный налог был его способом протеста против рабства. Однако кто-то заплатил налог от имени Торо, и на следующее утро его отпустили.

13. Очищенные орехи иногда облагаются налогами.

В Англии очищенные орехи облагаются 20-процентным налогом на добавленную стоимость.

14. В Индии действует налог на развлечения.

Билеты в кино облагаются налогом от 18 до 28 процентов в зависимости от цены билетов. На самом деле это улучшение - до того, как правительство ввело налог на товары и услуги, каждому штату было предоставлено право устанавливать свой собственный налог на развлечения.В Джаркханде налог составлял 110 процентов.

15. Есть налог на метеоризм у коров.

Коровий пук (больше похожий на коровью отрыжку) - не повод для смеха. Производимый ими метан в значительной степени способствует изменению климата. Чтобы компенсировать некоторые из этих недостатков, многие страны ЕС рассматривают возможность введения налога на коров для производителей налога за метеоризм коров.

16. В Англии когда-то был специальный налог на шляпы

С 1784 по 1811 год британские граждане должны были платить налог за шляпы.Чтобы доказать, что они заплатили налог, внутри шляпы был наклеен штамп. Если полиция поймает вас в шляпе без клейма, вас оштрафуют. В 1798 году человек по имени Джон Коллинз был пойман за использованием печатного станка для подделки марок, что позволило людям избежать уплаты налогов. Его приговорили к смертной казни.

17. Есть налоговый суд.

Всегда найдутся люди, которые творчески подходят к налоговым вычетам. Хотя большинство из них не проходят проверку, Налоговый суд, суд, занимающийся налоговыми спорами и проблемами, иногда действительно принимает некоторые довольно необычные иски.Например, TurboTax рассказывает историю профессионального бодибилдера, который успешно заявил о своей потребности в масле для тела как о профессиональной необходимости. (Он также пытался потребовать мясо буйвола и витаминные добавки, от которых они отказались.)

18. Нью-Мексико предоставляет налоговые льготы всем долгожителям.

Если вы живете в Нью-Мексико и живете там не менее века, отличные новости: вам не нужно платить государственные налоги. Страна Волшебства предоставляет большие налоговые льготы всем долгожителям. Но учитывая, что во всех Соединенных Штатах всего 80 000 людей старше 100 лет, Нью-Мексико точно не теряет большие деньги, предоставляя этот бонус.

19. Даже космонавтам, находящимся в космосе, необходимо вовремя подавать налоговые декларации (или просить о продлении срока).

IRS является печально известным приверженцем своевременной подачи документов, о чем никто не знает лучше, чем Джек Свигерт, пилот командного модуля Аполлона-13, который присоединился к команде в последнюю минуту. Он был в середине миссии, когда понял, что пропустит крайний срок по уплате налогов 15 апреля, поэтому он связался по рации с Хьюстоном, чтобы попросить о продлении. Хотя наземная команда посмеивалась над тем, что, по их мнению, было шуткой, Свигерт был очень серьезен.Согласно расшифровкам стенограмм НАСА, он сказал: «Послушайте, это не слишком смешно; там что-то произошло очень быстро, и мне действительно нужно продление. Я не зарегистрировал свое дело, и это серьезно».

Кстати, такого рода вещи случаются чаще, чем вы могли ожидать. В 2005 году астронавт НАСА Лерой Чиао руководил 10-й экспедицией на Международную космическую станцию, когда Tax Day поднял свою уродливую голову. Он уговорил свою сестру, бухгалтер, подать от его имени продление срока, и он получил это право, когда вернулся на Землю 24 апреля.

20. Президент Соединенных Штатов не освобожден от налогов.

На самом деле ожидается, что POTUS выплатит свою законную долю, хотя есть несколько приятных льгот, в том числе необлагаемый налогом туристический счет на сумму 100000 долларов и необлагаемый налогом развлекательный счет с лимитом в 19000 долларов.

21. IRS регулярно обновляет налоговые требования.

С принятием Закона о реформе 1986 года IRS впервые потребовало от налогоплательщиков указывать номера социального страхования своих иждивенцев.Когда граждане были вынуждены предоставить эти доказательства, несколько миллионов детей загадочным образом «исчезли» из налоговых деклараций [PDF].

22. Большинство людей подают налоговую декларацию в электронном виде.

По состоянию на 2018 год только 10 процентов людей по-прежнему подавали налоговые декларации в бумажном виде. Это не только означает, что эти люди будут дольше ждать возврата денег, но и увеличивают их шансы на провал: бумажные налоговые декларации примерно в 40 раз чаще содержат ошибки по сравнению с онлайн-регистрацией.

23. Есть большая вероятность, что вы сможете подать налоговую декларацию бесплатно.

Если ваш скорректированный валовой доход меньше 69 000 долларов, вы имеете право использовать бесплатный файл IRS. Семьдесят процентов подателей документов соответствуют требованиям, что составляет 100 миллионов американцев. Если ваш скорректированный валовой доход превышает 69 000 долларов, вы все равно можете использовать Free File. Но он не будет проводить вас через процесс пошагово, как в другой версии, поэтому вы должны чувствовать себя достаточно комфортно при уплате налогов.

24. Отец-основатель Сэм Адамс плохо собирал налоги.

Адамс был избран сборщиком налогов в Бостоне в 1756 году, но эта работа его не особо интересовала. Он был склонен игнорировать налоговые долги людей, испытывающих финансовые или медицинские трудности, что делало его немного похожим на Робина Гуда для бостонцев из рабочего класса. Проблема заключалась в том, что сборщик налогов нес личную ответственность за невыплаченные налоги - и к 1765 году он был должен более 8000 фунтов стерлингов, что эквивалентно почти 1,5 миллионам фунтов стерлингов на сегодняшний день. В конечном итоге он попытался получить часть невыплаченных налогов, но, по всей видимости, без особого успеха.По данным Исторического общества Новой Англии, его состоятельные друзья в конечном итоге покрыли большую часть долга Адамса.

25. Однажды Вермонт объявил Германии войну из-за налогов.

Накануне вступления США во Вторую мировую войну законодатели штата Вермонт проголосовали за предоставление жителям, проходящим службу в армии, ежемесячной премии в размере 10 долларов. Однако, если бы повышение было введено в мирное время, всем бы выпал новый налог. Чтобы этого избежать, бонус нужно было выдавать во время вооруженного конфликта.

Война

еще не была официально объявлена, но президент Франклин Рузвельт приказал ВМС США стрелять первыми, если они натолкнутся на немецкие корабли в водах, «необходимых для нашей обороны». Законодатели Вермонта решили, что этого приказа было достаточно, чтобы они фактически объявили, что мы находимся в состоянии войны с Германией в сентябре 1941 года - за три месяца до того, как это сделали Соединенные Штаты.

О налоговых нотах

Заявление о миссии

Чтобы пролить свет на налоговую политику и администрирование посредством агрессивных, беспристрастных отчетов и информированных комментариев лидеров отрасли.

Фон

Tax Analysts - это беспристрастный некоммерческий издатель новостей и комментариев о федеральных, государственных и международных налоговых вопросах под брендом Tax Notes. Мы также проводим и спонсируем конференции по актуальным вопросам налоговой политики и администрирования. С помощью наших журналистских расследований и, при необходимости, судов мы проливаем свет на действия правительства, влияющие на налоги, путем раскрытия секретности принятия решений. Посредством наших публикаций, конференций и других мероприятий мы взаимодействуем с широким налоговым сообществом.

Наши клиенты - уважаемые влиятельные лица, лица, принимающие решения, и политики во всем мире, включая тех, кто составляет, интерпретирует и обеспечивает соблюдение налогового законодательства в Соединенных Штатах: IRS, Налоговый суд США и налоговые писатели в Конгрессе. Мы незаменимый ресурс для тех, кто преподает и изучает налоговое право в академических кругах, а также для тех, кто работает в некоммерческом секторе, кто борется за прозрачность и справедливость и кто обсуждает будущее налогового права. Нас ценят те, кто практикует и предоставляет внутренние консультации по налоговому праву в юридической, бухгалтерской и корпоративной сферах, соответственно.Все эти организации полагаются на налоговые ноты, чтобы прорезать шум и сосредоточиться на том, что действительно важно, с углубленным анализом и пониманием, чтобы упростить сложные налоговые темы и помочь налоговым специалистам понять последствия изменений в налоговой политике.

Кто мы

Tax Analysts - это команда любознательных и провокационных налоговых экспертов - отмеченных наградами журналистов, юристов, бухгалтеров и экономистов, - стремящихся обеспечить наиболее точное, своевременное и тщательное налоговое покрытие.Мы являемся основным источником высококачественных налоговых новостей и комментариев и стремимся повысить прозрачность налоговых систем, освещая вопросы, которые не освещает основная пресса, и активно используем Закон о свободе информации для раскрытия документов, касающихся вопросов налоговой политики и администрирования.

История организации

Tax Analysts была основана в 1970 году с целью способствовать открытому и информированному обсуждению налогов. Мы начали выпускать наш федеральный налоговый журнал в 1972 году, а в 1989 и 1991 годах добавили наши международные и государственные журналы соответственно.Каждый из этих еженедельных журналов обеспечивает лучшее освещение последних изменений в налоговой политике и администрировании, а также судебных заключений, законодательных актов и постановлений о доходах. Мы добавили ежедневные онлайн-службы новостей по федеральному, международному и государственному налогообложению в период с 1987 по 1991 год, и мы производим несколько исследовательских и справочных инструментов, а также специализированные услуги, посвященные организациям, освобожденным от налогов, руководству по налоговой проверке штата и многонациональным налоговым соглашениям.

Вначале мы стремились защитить общественные интересы и сделать процесс разработки налоговой политики открытым.Мы впервые подали в суд на IRS в 1972 году, чтобы получить публичный доступ к постановлениям о частных письмах (PLR) и меморандумам о технических консультациях (TAM) - важнейшим документам, с помощью которых IRS предоставляло юридические консультации конкретным налогоплательщикам и местным агентам IRS. Суды предоставили нам доступ к PLR, и Конгресс вскоре потребовал от IRS публично раскрыть свои TAM. На протяжении многих лет мы также использовали Закон о свободе информации, чтобы заставить IRS и государственные налоговые ведомства публично делиться информацией о налоговых начислениях и льготах, которые они предоставили в частных решениях.

Мы ознаменовали начало новой эры для налоговых аналитиков в 2006 году, переехав в новое здание штаб-квартиры в Фоллс-Черч, штат Вирджиния. Изначально мы были крохотной некоммерческой организацией с ограниченным бюджетом, а теперь мы являемся глобальным издателем, в нашем головном офисе на постоянной основе работают почти 200 сотрудников и более 250 корреспондентов из более чем 125 стран. Более 150 000 налоговых специалистов в юридических и бухгалтерских фирмах, корпорациях, государственных учреждениях и академических учреждениях каждый день полагаются на нашу всестороннюю информацию на федеральном, региональном и международном уровнях.

Tax Analysts является налоговым издателем и не предоставляет налоговых консультаций или подготовительных услуг.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *