Содержание

Всё об ООО — Общества с ограниченной ответственностью

ООО или Общество с ограниченной ответственностью это наиболее популярная в России организационно-правовая форма юридического лица. ООО обладает рядом преимуществ перед другими формами организации бизнеса. Наиболее значимое преимущество это ограниченная ответственность, которую несут участники Общества перед третьими лицами и она определяется величиной доли участника в уставном капитале ООО.

Общая информация об ООО


Что такое ООО, Общество с ограниченной ответственностью. Главные отличия ООО от других организационно-правовых форм юридических лиц. Каким может быть название ООО, что такое юридический адрес ООО. Филиалы и представительства ООО, дочерние и зависимые Общества.

Учредители и участники ООО


Чем отличается учредитель от участника ООО. Кто может быть учредителем, а в последствие, участником Общества. Минимальное и максимальное количество участников Общества с ограниченной ответственностью. Зачем нужен список участников и правила его ведения.

Учреждение (создание, регистрация) ООО


Порядок учреждения (создания, регистрации) Общества с ограниченной ответственностью. Учредительные документы ООО.

Уставный капитал и доли участников ООО


Что такое Уставный капитал ООО и доли участников Общества в УК. Порядок формирования Уставного капитала. Увеличение и уменьшение размера Уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью.

Доли участников ООО


Продажа доли участникам ООО или третьим лицам. Передача доли Обществу. Преимущественное право покупки. Передача доли в залог.

Устав ООО


Устав ООО как единственный учредительный документ ООО. Внесение изменений в Устав. Типовой Устав. Образцы Уставов ООО.

Управление в Обществе с ограниченной ответственностью


Управление Обществом через Общее собрание участников, Совет директоров и исполнительный органа ООО. Порядок созыва и проведения Общего собрания. Внеочередное Общее собрание.

Общее собрание

Совет директоров

Исполнительны орган ООО

Управление в Обществе с ограниченной ответственностью


Реорганизация Общества с ограниченной ответственностью. Порядок слияния, присоединения, выделения, разделения и преобразование ООО.

Распределение прибыли


Правила и сроки распределения прибыли. Определение прибыли Общества с ограниченной ответственностью ООО. Ограничения на распределение прибыли.

Что выбрать ИП или ООО в 2019 + ТОП-10 преимуществ и недостатков

Бизнес 29 июля 2019 1049

Начинающие бизнесмены, перед тем как зарегистрировать свой бизнес официально, часто задаются вопросом, какую форму собственности выбрать: ИП или ООО?

В данной статье мы подробно рассмотрим недостатки и преимущества как ИП, так и ООО, а также разберем случаи, когда каждая из форм собственности будет наилучшим вариантом. 

Что выбрать ИП или ООО в 2019?

Содержание:

Плюсы и минусы ИП

Какие преимущества у ИП?
  1. Быстрая и простая регистрация, при которой требуется минимальный пакет документов и минимум расходов.
  2. Отсутствие необходимости вести бухгалтерию, минимальная отчетность.
  3.  Возможность использовать специальный режим налогообложения. Пониженные ставки. Налог на имущество отсутствует. Редкие налоговые проверки.
  4. Минимальные штрафы за правонарушения. 
  5. ИП лично принимает все решения.
  6. Простая процедура ликвидации.  

Какие

недостатки у ИП?
  1. Сложность привлечения крупных инвестиций для развития бизнеса.
  2. Даже при отсутствии прибыли, предприниматель не освобождается от уплаты страховых взносов в ПФР. 
  3. При закрытии предприятия ответственность по долгам остается за предпринимателем как за физическим лицом. При банкротстве он рискует потерять личное имущество. 
  4.  Если ИП выбирает ОСНО, то налог на прибыль придется уплачивать без учета убытков за прошедший период. Это значит, что налоговое бремя будет серьезное. 
  5. Существуют ограничения по выбору вида деятельности. 
  6. Руководство бизнесом должно осуществляться ИП лично, либо его представителем по нотариальной доверенности.
  7.  Серьезные компании часто не доверяют ИП, поэтому отказываются от сотрудничества.
  8. ИП нельзя продать или переоформить на другое лицо.

Преимущества и недостатки ООО

Плюсы ООО:
  1. Каждый участник несет ответственность по долгам компании только в пределах своего вклада в уставный капитал.
  2. Возможность привлекать инвестиции, брать крупные банковские кредиты, добавлять в состав ООО новых учредителей с целью развития бизнеса и увеличения производственных мощностей.
  3. Менять долю в уставном капитале каждого участника, тем самым регулируя степень влияния его на принятие важных решений.
  4. Возможность создавать необходимые органы управления и подразделения.
  5. Каждый участник ООО, который добровольно вышел из состава учредителей, имеет право получать доход в течение четырех месяцев. 
  6. Руководителем может быть назначен любой человек, необязательно из состава учредителей.
  7. В случае убытка ООО освобождается от уплаты налогов.
  8. ООО можно купить и продать. Как целиком, так и частично, просто выкупив долю у одного из участников.
  9. Возможность прописать в учредительных документах запрет на продажу доли компании третьему лицу, которое не является участником. 
  10. Возможность снижать налог на прибыль за счет расходов прошлых периодов.
  11. Пользуется доверием у серьезных компаний. Крупные партнеры и клиенты охотно заключают договора.
  12. ООО имеют инвестиционную привлекательность, потому что, вкладываясь в такой бизнес, инвестор получает возможность попасть в состав учредителей. 

Минусы ООО:

  1. Количество участников общества не может превышать 50. Если участников становится больше, в течение одного года компания должна быть преобразована в ЗАО.
  2. При смене состава учредителей или изменении доли в уставном капитале хотя бы одного из них, приходится обновлять документацию, а также производить сложные денежные расчеты. 
  3. Процедура регистрации часто бывает усложнена необходимостью сбора большого пакета документов.
  4. Обязательное ведение бухгалтерии. Сложная система бухгалтерской и налоговой отчетности.
  5. Высокая стоимость регистрации и обязательных первоначальных расходов.
  6. Обязательное наличие юридического адреса.
  7. Уплата налога на имущество и ежеквартальная выплата дивидендов.
  8. Строгие штрафные санкции в случае правонарушений.
  9. Сложная процедура ликвидации. 
Если Вы хотите перейти на УСН, то делайте это в момент регистрации

Когда лучше выбрать ИП, а когда ООО

Рассмотрим те, случаи, когда стоит выбрать ИП, а также ситуации, когда зарегистрировать бизнес в качестве ООО будет наиболее правильным вариантом.

Если вы планируете организовать производство продукции, то выбирая форму собственности, обратите на вид деятельности, которым будете заниматься.

Например, для производства алкогольной или фармацевтической продукции не получится зарегистрировать ИП, так как эти виды деятельности запрещены для индивидуальных предпринимателей. Тут выбор однозначно в пользу ООО.

ИП может открыть небольшое производство, если вид деятельности относится к разрешенным, но если он планирует в будущем расширяться, то лучше сразу открыть ООО, так как возможностей у зарегистрированного таким образом предприятия будет гораздо больше.  

Если вы открываете компанию по оказанию услуг, также нужно внимательно рассмотреть все плюсы и минусы как ИП, так и ООО. 

В сфере торговли ответ на этот вопрос зависит от того, что вы планируете продавать, где и в каких объемах. Например, если вы открываете небольшой продуктовый магазин, в котором не будет продаваться алкоголь, достаточно будет зарегистрировать ИП. 

Если в ваших планах открытие крупной торговой сети, то тут без вариантов — придется открывать ООО.

Для открытия интернет-магазина подойдут обе формы собственности, но тоже стоит оценить обороты компании и целесообразность открытия ООО в плане налоговых и других переплат.

Минимальный пакет документов и минимум расходов

Итак, когда выбрать ИП:

  • Бизнес планирует вести один человек, который хочет лично решать все вопросы и распоряжаться прибылью.
  • Предприниматель не планирует сотрудничать с крупными компаниями и принимать участие в тендерах.

Когда выбрать ООО:

  • Когда планируется несколько участников бизнеса
  • Если бизнес планируется открывать с целью последующей продажи.
  • Если бизнес точно требует вливания инвестиций и привлечения заемных средств.
  • Если бизнес открывается с целью масштабирования.
  • Если основные партнеры и клиенты компании работают с НДС. 

Как вы видите, однозначного ответа на вопрос, что лучше открыть ИП или ООО не бывает. Собственнику придется принимать решение самостоятельно, но мы надеемся, что наша статья была полезной для вас.

Если вы хотите подробнее узнать о процедуре регистрации ИП, читайте нашу статью «Как открыть ИП».

Если же вам больше подходит такая форма собственности как общество с ограниченной ответственностью, читайте статью

«Как открыть ООО».

Получите бесплатную консультацию специалиста компании «ТамБанки»! Мы поможем определиться с формой собственности, и организуем процесс регистрации вашего бизнеса!

Чтобы открыть ИП или ООО бесплатно можно тут: Открыть бизнес бесплатно!

Заполните простую форму «Связаться с нами» или позвоните на бесплатную линию по номеру:
8-800-100-72-62

Государственная поддержка малого бизнеса. Бесплатные консультации по всем вопросам бизнеса. Льготные кредиты. Поручительство перед банками. Лизинг. Поддержка производственных предприятий. — Партнеры и сервисы

С помощью государственной поддержки, предусмотренной национальным проектом «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», компания «OBD» индивидуальной предпринимательницы Юлии Прокоповой получила сертификаты соответствия. Это поможет предприятию вывести свою продукцию на рынок стран Таможенного союза, сообщают в центре предпринимательства «Мой Бизнес».

Предприятие обратилось в центр «Мой бизнес» для содействия в получении сертификатов на трикотажные изделия для детей и взрослых. Юлия Прокопова предоставила необходимый пакет документов, совместно с центром инжиниринга составила техническое задание, успешно прошла проверку требованиям к продукции и по итогам получила соответствующие сертификаты. Центр «Мой бизнес» компенсировал 90% затрат на сертификацию.

Предприятие работает на рынке с 2014 года, осуществляет производство и оптовую продажу трикотажных изделий. Компания «OBD» изготавливает широкий ассортимент продукции для всей семьи, разных возрастов и уровней дохода. Специализируется на выпуске чулочно-носочных изделий, бельевого, домашнего, прогулочного трикотажа.

В самом начале пути у Юлии Прокоповой был лишь небольшой цех по вязанию чулочно-носочных изделий, в котором трудилось всего 3 человека. За годы работы небольшое предприятие накопило существенный опыт и, благодаря постоянному развитию, превратилось в большое чулочно-носочное и швейное производство.

Сегодня численность компании увеличилась до 50 человек, а структура фабрики существенно расширилась. Сейчас на предприятии работают раскройный и пошивочный цеха, а также склад готовой продукции в Улан-Удэ. Выпуск продукции в чулочно-носочном цехе составляет около 2 млн пар в год, в швейном около 200 тысяч изделий в год.

Продукция компании известна не только в Бурятии, но и за ее пределами. Центр «Мой бизнес» оказал поддержку «OBD» в участии в 10-й Международной Выставке – Платформе по аутсорсингу «BEE-TOGETHER», где на одной площадке были собраны производственные предприятия, готовые принять заказы на изготовление швейной и трикотажной продукции и крупные сетевые компании ритейла.

Компания «OBD» реализует товар через свой магазин в городе Улан-Удэ и в Заиграевском районе, а также с помощью интернет-магазина http://obd03.ru и социальные сети.

«Наше предприятие активно расширяет географию присутствия, сегодня продукцию «OBD» можно приобрести во Владивостоке, Иркутске, Кемерово, Красноярске, Новосибирске, Чите и Якутске. Налажены оптовые поставки с доставкой в другие российские города», – сообщила Юлия Прокопова.

Предприятие является постоянным получателем услуг для бизнеса, сосредоточенных в центре предпринимательства «Мой Бизнес». Помимо сертификации и участия в международной выставке специально для компании «OBD» проводятся маркетинговые исследования. 

«Сейчас перед нами стоит актуальная задача по дальнейшему развитию фабрики. Поэтому наше предприятие обратилось в центр «Мой бизнес» за маркетинговыми услугами», – сообщила Юлия Прокопова.

С помощью исследования компания планирует выявить возможные направления развития предприятия, определить каналы и методы продвижения, увеличить объемы продаж и провести правильный ребрендинг.

В связи с расширением на предприятии идет активный набор и обучение персонала. На фабрике востребованы раскройщики, швеи, вязальщицы, кетлевщицы и наладчики.


Экономика/Бизнес

Региональное информационное агентство «Омск-информ» — региональный информационный интернет-портал. Омск и Омская область в режиме online — ежедневно все новости о жизни региона. Экономика, новости политики, бизнес, новости спорта, омский хоккей, новости культуры, происшествия в Омске, дайджест всех событий за неделю. Информация о вакансиях в Омске (трудоустройство), ВТТВ, Авангард, афиша культурных событий, новости партнеров. Все права на материалы, созданные журналистами, фотографами и дизайнерами региональным информационным агентством «Омск-информ», принадлежат ООО «Омские СМИ».

Вся информация, размещенная на сайте www.omskinform.ru охраняется в соответствии с законодательством РФ и не подлежит использованию в какой-либо форме, в том числе воспроизведению, распространению, переработке иначе как со ссылкой на сайт www.omskinform.ru. При цитировании материалов регионального информационного агентства «Омск-информ» в интернет-источниках должна быть прямая гиперссылка — www.omskinform.ru. Представителем авторов публикаций является ООО «Омские СМИ». Использование материалов регионального информационного агентства «Омск-информ» без соответствующих ссылок будет рассматриваться в соответствии с Законом о СМИ и действующим законодательством Российской Федерации.

Региональное информационное агентство «Омск-информ» зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере  связи, информационных технологий и массовых коммуникаций

.

Регистрационный номер и дата принятия решения о регистрации: серия ИА № ФС77-76034 от 24 июня 2019 года. 

На сайте предусмотрена обработка метаданных пользователей (файлов cookie, данных об IP-адресе). Используя www.omskinform.ru вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта. 

 Материалы сайта могут содержать информацию, не подлежащую просмотру лицам младше 18 лет. Сайт не несет ответственности за содержание рекламных материалов.

Новости Стерлитамака :: г. Стерлитамак. Стерлитамакский портал (СТЕРЛИТАМАК.РФ, СТР.РФ, СТЕРЛИТАМАК.РУ, СТР.РУ) :: Стерлитамак город

Раздел новости Стерлитамака. Стерлитамакские новости — это обзор самых интересных событий, происходящих в городе Стерлитамаке. Новости Стерлитамака создаются не только администраторами портала, но и любым жителем, стремящимся к тому, чтобы все в Стерлитамаке были в курсе последних новостей города. Добавляя сообщение в раздел «новости Стерлитамак», каждый из нас вносит свою лепту в то, чтобы все мы были более информированы о событиях города Стерлитамака. Ведь именно новости г.Стерлитамак интересуют нас в жизни больше всего, ведь мы хотим быть в курсе всех событий, и мы не хотим пропустить важные и интереснейшие мероприятия. Добавь новость Стерлитамака сам и расскажи о ней всем гостям и жителям города Стерлитамака.

Поиск:

Самое популярное на STR.RU


Интересное на STR.RU

Витрина Стерлитамака

Разместиться на Витрине Стерлитамака


08.10  Модульная плитка ПВХ оптом от производителя
08.10  Уголки защитные для стекла и других материалов
08.10  Пакеры инъекционные и насадки БРС
08.10  Пресс-формы на заказ
08.10  Услуги электрика эл.монтаж любой сложности
08.10  Сдается не дорого помещение 19 кв.м. под услуги,офис,косметологию и т.д.
06.10  Ясновидящая Варвара
06.10  Специалист по рекламе в компанию
06.10  Куплю оптом кабель, провод
06.10  Постоянно закупаю кабель/провод различных сечений, марок КГ, КГХЛ, РПШ, РПШЭ, ВВГ, ВВГнг, ВВГнглс, КВВГ, КВВГнг, КВВГнглс, АВВГ, АВВГнг, АВВГнглс, ААШВ, ЦААШВ, ААБл, ПВВГ, ПВББШВ. Остатки, неликвиды. Опт, крупный опт. Расчет: наличные,

Плюсы и минусы создания вашего бизнеса в качестве LLC или S-Corp в Нью-Йорке

Если вы все еще в процессе формулируют свое бизнес-детище или успешно развивают Бизнес в Нью-Йорке в течение многих лет, вам следует подумать, какой тип юридического бизнеса организация лучше всего обслуживает краткосрочные и долгосрочные финансовые потребности и цели этого бизнес. Два наиболее распространенных типа сущностей как для начинающих, так и для давние предприятия в Нью-Йорке: LLC и S-Corporation (или «S-Corps» как их обычно называют).

Не заблуждайтесь, вы можете вести свой бизнес — в одиночку или с другими — без прохождения шагов по формальному созданию LLC или S-Corp, что во многих случаях может привести к тому, что власти штата, местные и федеральные власти будут наблюдать за вами. как индивидуальное предприятие (если вы действуете самостоятельно как владелец бизнеса) или полное товарищество (если вы являетесь совместным владельцем бизнеса). Но это может не привести к наиболее благоприятному налоговому режиму и, что еще хуже, может привести к неограниченной личной ответственности, а это означает, что не только ваш бизнес окажется под угрозой банкротства из-за неосторожной ошибки, но и вы сами можете подвергнуться риску, поскольку хорошо.

И LLC, и S-Corps предлагают преимущество «ограниченной ответственности», что означает, что в большинстве (но не во всех) случаях только бизнес сам будет нести ответственность перед третьими сторонами по таким вопросам, как нарушение контракта, злоупотребления служебным положением или судебные процессы о травмах. . Владельцы бизнеса не будут нести личную ответственность за пределами того, какие активы были инвестированы в бизнес. Прежде чем вы создадите LLC или S-corp, вам необходимо понять основные различия в формальностях, операционных механизмах, налогообложении и других вопросах.

Преимущества ООО

Как указано выше, ключевым преимуществом ООО является ограниченная ответственность по обязательствам, которыми пользуются владельцы ООО (то есть, конечно, это очевидно из несокращенного термина «Общество с Ограниченной Ответственностью»), в отличие от индивидуальных предпринимателей и генеральных партнеров, которые сталкиваются с неограниченным количеством личных ответственность по обязательствам компании, даже если действия другого партнера повлекли обязанность.

Кроме того, участники (то есть владельцы) LLC могут пользоваться более благоприятным налоговым режимом, чем они могли бы в противном случае, который может включать передачу прибыли от бизнеса (то есть они не будут облагаться налогом на корпоративном уровне), если они того пожелают. .Члены также имеют возможность выбирать между различными налоговыми режимами, включая налогообложение S-Corp, налогообложение C-Corp (которое действительно приводит к налогообложению на корпоративном уровне) или налогообложение в рамках партнерства или индивидуального предпринимательства. LLC, в которой есть только один участник, не обязаны подавать официальную налоговую декларацию партнерства (форма 1065), хотя компании с более чем одним участником должны это делать.

LLC в Нью-Йорке также обладают большей гибкостью, чем S-Corps в том, как они распределяют прибыли и убытки и распределения.Члены ООО могут согласиться посредством операционного соглашения на неравномерное распределение прибыли и убытки (например, участник может получать большую или меньшую прибыль — или понести убытки — чем пропорционально его или ее доле владения в ООО). Аналогично ООО участники могут свободно соглашаться на распространение по своему усмотрению.

Эта гибкость распространяется на возможности LLC. иметь столько членов, сколько они хотели, включая иностранных инвесторов, и они могут создавать разные классы участников, которые имеют разные права и обязанности в отношении ООО.Наконец, ООО может легко преобразоваться в корпорацию, если ее члены решат сделать это.

Минусы ООО

В отличие от владельцев S-Corp, члены LLC должны платить все применимые налоги на самозанятость на выплаты, то есть социальное обеспечение и налоги Medicare будут применяться. Кроме того, если ООО ведет бизнес в Нью-Йоркский налог на некорпоративный бизнес также может применяться к распределению. В то время как коммерческие убытки могут быть учтены в индивидуальном налогообложении участников ситуации, использование таких убытков может быть ограничено в зависимости от уровня участника участия в ООО.

В Нью-Йорке участники LLC не могут фонд заработной платы компании, то есть члены будут зависеть от раздачи. Нью-Йорк также требует, чтобы LLC занимались конкретным бизнесом. формальности для работы, включая подачу годовых отчетов и оплату сборов штат. Наконец, от LLC может потребоваться ограниченный срок службы; Например, Правила технического прекращения может применяться при «продаже или обмене» 50% или более от общей суммы проценты на «капитал и прибыль» в течение 12 месяцев.

Преимущества S-Corp

Опять же, как и в случае с ООО, основной потенциал создание S-Corp на основе индивидуального предпринимательства или полного товарищества является ограниченная ответственность, которую получат ее владельцы, выгоду, которую невозможно переоценить. Обратите внимание, однако, что эта защита будет иметь смысл только в том случае, если владельцы не передали активы в залог. S-Corp или лично гарантировал долг корпорации.

Прибыль S-Corps не облагается налогом на корпоративном уровне либо федеральным правительством, либо штатом Нью-Йорк, и вместо этого переход к владельцам, которые будут требовать их в своих индивидуальных налоговых декларациях (обратите внимание, что LLC также могут выбрать этот налоговый режим).Тем не менее, Нью-Йорк может взимать корпоративные налоги с прибыли S-Corp на местном уровне. Кроме того, убытки от Все акционеры могут предъявлять претензии S-Corp без ограничений (владельцы S-Corp именуются «акционерами», а не «участниками»). И, в отличие от ООО, распределение прибыли S-Corp не будет подпадать под действие программ Medicare и Social Налоги на безопасность.

акционеров S-Corps также могут быть добавлены в фонд заработной платы компании и должен получать разумную компенсацию. В другом ключе в отличие от LLC, S-Corps имеют неопределенный срок службы и могут продолжать даже если акционеры продадут свои доли новым акционерам.

Минусы S-Corp

За все преимущества S-Corps, их владельцев имеют меньшую гибкость и более благоприятное отношение, чем члены LLC, в нескольких ключевых области. S-Corps в Нью-Йорке не может иметь более 100 акционеров, и те акционерами могут быть только отдельные граждане США, трасты или сословия, то есть товарищества, корпорации или иностранцы-нерезиденты не могут быть акционерами S-Corp (также обратите внимание, что не во всех штатах разрешено формирование S-корпуса).

В отличие от LLC, S-Corps не может распределять прибыль и убытки, несоразмерные доле собственности их акционеров, т. е. владелец 25% может без гибкости получать только 25% прибыли (или убытков).Это Следует отметить, что в отношении убытков основание акционера в корпорация не включает в себя какие-либо долги корпорации, даже если акционер лично гарантировал это, что ограничивает размер убытков, которые передаваться акционеру.

Точно так же S-Corps может иметь акции только одного класса, что означает, что акционеры будут иметь одинаковые права и обязанности. Мало того, хотя акционеры могут быть сотрудниками компании, сотрудники-акционеры с долей владения более 2% не имеют права на многие льготные налоговые льготы, доступные сотрудникам или обычным корпорациям.

Наконец, поскольку S-Corp действительно корпорация, есть корпоративные формальности, которые будут применяться к S-Corp. Это может включать подачу корпоративные документы с государством, наличие формальных процедур для правления собрания и протоколы собраний, а также создание дополнительных корпоративных подзаконных актов.

Поговорите с юристом по открытию бизнеса, чтобы получить рекомендации по вашему конкретному бизнесу

Каждый бизнес индивидуален, и хотя вышеизложенное предназначено для того, чтобы в общих чертах описать различия в правилах и процедурах для LLC и S-Corps в Нью-Йорке, поверенный по вопросам корпоративного образования может предоставить конкретные рекомендации в вашей ситуации.Свяжитесь с юристом по вопросам корпоративного образования в The Fried Firm, чтобы определить наилучший курс действий для вашего бизнеса.

Связанные

Каковы налоговые льготы ООО?

Один из самых популярных способов организации бизнеса — это компания с ограниченной ответственностью, также известная как ООО. LLC требуют меньше документов, чем корпорации C и S, при этом предоставляя владельцам некоторые из тех же средств защиты от привлечения к личной ответственности за любые действия бизнеса.Но настоящее преимущество этого титула заключается в налоговых льготах. LLC предоставляют владельцам бизнеса значительно большую гибкость в отношении федерального подоходного налога, чем индивидуальное предпринимательство, партнерство и другие популярные формы организации бизнеса.

Убедитесь, что у вас есть финансовый план для вашего малого бизнеса. Поговорите с финансовым консультантом сегодня.

Какая основная налоговая выгода у ООО?

Ключевым понятием, связанным с налогообложением ООО, является сквозное налогообложение.Это описывает способ передачи доходов LLC владельцу или владельцам без предварительной уплаты федерального подоходного налога. Индивидуальные предприниматели и товарищества также платят налоги как сквозные организации. Эти предприятия сами не платят федерального подоходного налога. Вместо этого их доходы передаются непосредственно их владельцам, которые платят с них налоги по ставке индивидуального подоходного налога.

Это отличается от стандартных корпораций C, которые подлежат двойному налогообложению.В частности, корпорация должна платить налоги со своего дохода. Тогда любые выплаты его владельцам также облагаются налогом как индивидуальный доход. Очевидно, что избежание двойного налогообложения в долгосрочной перспективе может сэкономить значительные деньги. Это одна из основных налоговых льгот ООО.

Налоговая гибкость ООО

Важной особенностью LLC является то, что Служба внутренних доходов (IRS) позволяет владельцам бизнеса выбирать способ обложения налогом их бизнеса. Они могут выбрать налогообложение в качестве индивидуального предпринимателя, товарищества, корпорации S или корпорации C.Вы выбираете, как вы будете облагаться налогом, заполнив форму IRS 8832.

Существуют некоторые ограничения на вышеупомянутые варианты. Например, LLC с несколькими владельцами не может выбрать вариант налогообложения в качестве индивидуального предпринимателя. IRS будет автоматически облагать ООО как товарищество налогом, если у него более одного владельца. Вы можете узнать больше о правилах налогообложения LLC в справочной информации IRS по форме 3402, охватывающей налогообложение LLC.

В таблице ниже представлены четыре основных типа уплаты налогов для ООО:

Варианты налогообложения ООО
ИП Если вы решите создать ООО в качестве индивидуального предпринимателя, вы должны будете указать в своей личной налоговой декларации любую прибыль или убытки, которые приносит бизнес.Вы подаете индивидуальную налоговую форму 1040 вместе с, как правило, формой о прибылях и убытках по Приложению C для LLC.
S Corporation LLC, учрежденные как корпорации S, подают форму 1120S, но не платят никаких корпоративных налогов на доход.
C Corporation Если вы решите, что ваша LLC будет облагаться налогом как корпорация C, вы должны заполнить налоговую декларацию по форме 1120. Вместо этого акционеры LLC указывают свою долю дохода в своих личных налоговых декларациях.Это позволяет избежать двойного налогообложения. Корпорации придется платить налог на прибыль. Члены будут указывать любой из этих доходов, которые передаются им в их индивидуальных налоговых декларациях, в качестве дивидендов или процентов и, опять же, уплачивать с них налоги. Обратите внимание: если корпорация C не передает часть или весь свой доход членам, они не должны платить налог с этого дохода.
Многостороннее партнерство LLC подаст декларацию о партнерстве по форме 1065. Каждый владелец будет платить налоги в соответствии с его или ее долей в прибыли или убытках, сообщая об этом в Форме 1040 и Приложении K-1.

Налоговые лимиты ООО

Важно помнить, что организация ООО не означает, что вы не будете платить налоги. Вам все равно придется платить налоги с доходов от LLC по обычной ставке индивидуального налога. С LLC, в зависимости от того, как вы их создаете, возможно, сначала не придется платить налоги на бизнес.

В отличие от заработной платы, получаемой от работодателя, доход от ООО не подлежит удержанию. В свою очередь, вы должны будете ежеквартально подавать налоговые платежи в соответствии с предполагаемым федеральным подоходным налогом.Некоторые государственные налоговые органы также могут участвовать, напрямую облагая налогом доход ООО. С другой стороны, некоторые взимают плату с ООО.

Хотя вы можете вычесть стоимость создания ООО и капитальные затраты, такие как материалы и оборудование, которые используются в бизнесе, существуют некоторые ограничения на то, что вы можете сделать, когда дело доходит до вычета других расходов. В частности, вы не сможете вычитать такие льготы, как страхование здоровья и жизни, что вы могли бы сделать, если бы вы организовывались как корпорация C.Если ваша LLC предоставляет вам такие виды льгот, возможно, вам придется заплатить с них налоги.

Итог

Корпорации с ограниченной ответственностью предлагают владельцам бизнеса гибкость в выборе того, как их бизнес-доход будет облагаться налогом на федеральном уровне. Вы также можете настроить их с меньшими затратами и с меньшими хлопотами, чем, например, корпорация C. Кроме того, они по-прежнему предоставляют владельцам некоторую защиту от исков об ответственности, как это делают корпорации. Если вы думаете, как организовать свой бизнес, LLC может быть одним из вариантов.

Советы по увеличению потенциала вашего бизнеса
  • Обратитесь за помощью к профессионалу, если вам нужна помощь в управлении финансами вашего малого бизнеса. Найти квалифицированного финансового консультанта не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно опросить своих консультантов, чтобы решить, какой из них вам подходит. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас.
  • Часто упускается из виду, где вы работаете с вашим бизнесом, но внимание к этой детали может значительно улучшить ваши финансы. Ознакомьтесь с нашим списком лучших банков для малого бизнеса, чтобы воспользоваться этими возможностями.

Фото: © iStock.com / mightfalse, © iStock.com / kate_sept2004, © iStock.com / skynesher

Марк Хенрикс Марк Хенрикс занимается личными финансами, инвестированием, выходом на пенсию, предпринимательством и другими темами более 30 лет.Его авторская подпись внештатного сотрудника появилась на CNBC.com и в The Wall Street Journal, The New York Times, The Washington Post, Kiplinger’s Personal Finance и других ведущих изданиях. Марк написал книги, в том числе «Не просто жизнь: полное руководство по созданию бизнеса, который даст вам жизнь». Его любимые репортажи — это те репортажи, которые помогают обычным людям увеличить свое личное богатство и удовлетворение жизнью. Выпускник программы журналистики Техасского университета, он живет в Остине, штат Техас.В свободное время он любит читать, заниматься волонтерством, выступать в дуэте с акустической музыкой, каякингом, альпинизмом в дикой природе и соревнованиями по триатлону.

Licensing Consulting Group3 Большие преимущества использования IP-холдинга

Ваши активы ИС не только ценны, они могут создавать новые потоки доходов, снижать налоги и обеспечивать финансирование компании. Но если вы сохраняете свои активы ИС заблокированными внутри своего предприятия, вы упускаете из виду стратегию, которая позволяет извлекать выгоду из этих возможностей и лучше защищать свои активы ИС и управлять ими.

Недавно Дональд Трамп переместил свои ценные товарные знаки (более 110) в компанию Delaware LLC — холдинговую компанию для его интеллектуальной собственности, — сэкономив ему налог на доход от гонораров в размере десятков миллионов долларов, выплачиваемых лицензиатами. Но это не единственное использование его IP Holding Company (IPHC). Он также защищает товарные знаки от судебных разбирательств, объединяет их для использования в качестве обеспечения для финансирования интеллектуальной собственности и в качестве инструмента планирования наследства для передачи права собственности на интеллектуальную собственность его наследникам.

Трамп — не единственный, кто использует IPHC.Многие из крупнейших мировых компаний со значительными активами интеллектуальной собственности объединяют их в отдельную холдинговую компанию. К ним относятся такие громкие имена, как Apple, Google, Disney, P&G, McDonald’s, Yahoo, Amazon и Microsoft и многие другие. Они хранят свои активы ИС (и доходы от лицензионных отчислений) в офшорах, чтобы упростить управление, повысить их стоимость и получить значительную экономию на налогах.

Растущая стоимость активов ИС и доходов, которые они приносят, являются одной из основных причин, по которым многие компании создают и используют IPHC.Американские компании зарабатывают сотни миллиардов долларов каждый год, лицензируя свою интеллектуальную собственность по всему миру. По данным Бюро экономического анализа США, интеллектуальная собственность (и доход, который она приносит) является третьим по величине экспортом из США после туристических и деловых услуг. В исследовании USPTO сообщается, что доходы от лицензирования прав ИС составляют более 100 миллиардов долларов в год, а экспорт от предприятий, активно использующих ИС (как продуктов, так и услуг), приносит более 800 миллиардов долларов в год.

Одним из примеров является индустрия авторского права, особенно в сфере развлечений и издательского дела, где ИС является основным продуктом, приносящим миллиарды долларов доходов от лицензирования компьютерного программного обеспечения, видеоигр, книг, газет, периодических изданий и журналов, кинофильмов, записанной музыки, радио. и телевещание, и театральные постановки.Во многих случаях создание IPHC за рубежом — лучший способ управлять этими активами на разных иностранных территориях.

Создание IPHC для вашей интеллектуальной собственности — один из лучших способов ее защиты, управления и использования. Все типы интеллектуальной собственности — патенты, товарные знаки, авторские права и коммерческая тайна — могут быть размещены в IPHC, разработаны и зарегистрированы в любой точке мира.

IPHC обычно выполняет важные функции интеллектуальной собственности, такие как регистрация, назначение, маркетинг и лицензирование деловых возможностей.Часто лучше управлять этими видами деятельности в организации, которая не является частью вашего основного бизнеса, особенно если вам нужно управлять большим количеством IP.

Структура IPHC довольно проста. Вы формируете корпорацию (материнскую компанию) и создаете другую дочернюю корпорацию, IPHC (обычно LLC). Ваш IP передается в IPHC. Затем IPHC передает лицензию на ИС вам и / или другим не связанным компаниям, которые, в свою очередь, выплачивают роялти в обмен на исключительное или неисключительное право на использование ИС.

Более низкие налоги — одно из самых больших преимуществ IPHC. Такие страны, как Бермудские острова, Каймановы острова и Ирландия, являются налоговыми убежищами для нематериального дохода (т. Е. Доходов от лицензионных платежей, генерируемых интеллектуальной собственностью). Крупные корпорации размещают миллиарды долларов в виде роялти, выплачиваемых их IPHC, в качестве прибыли в странах с благоприятными налоговыми кодексами для доходов, связанных с интеллектуальной собственностью. Так Google снизил свою налоговую ставку до 2% или 3% в некоторых местах, используя IPHC на Каймановых островах и в Ирландии. Dunkin Donuts взимает плату со своих франчайзи за использование названия своей торговой марки и направляет всю прибыль в свою IPHC, дочернюю компанию DD IP Holder LLC.В обоих случаях они затем используют множество других налоговых льгот, чтобы получить часть этого дохода за счет выплаты дивидендов и займов.

В США есть ряд штатов (Невада и Делавэр — два примера), поддерживающих IPHC. В зависимости от того, где вы создали свой IPHC, доход от роялти облагается небольшим налогом или не облагается налогом. Имейте в виду, что поскольку штаты и США ищут способы увеличения налоговых поступлений, закрытие этой налоговой льготы является одним из вариантов, реализуемых во многих штатах.

Второе преимущество IPHC заключается в том, что он служит для защиты вашей интеллектуальной собственности (активов) от судебных разбирательств или финансовых катастроф, которые могут произойти с вашей операционной компанией.Если на ваш бизнес подан иск, ваш IP защищен от любых претензий кредиторов. Вот краткий пример того, как может работать IPHC. Вы изобрели новый виджет и создали новое предприятие, «XYZ Widgets Marketing LLC», чтобы производить и продавать виджеты. Затем вы создаете вторую компанию, XYZ Intellectual Holdings, LLC (в Неваде или Deleware), которая владеет вашими активами ИС. Роялти выплачиваются XYZ IPHC, который получает налоговые льготы. Если против компании XYZ Widgets Marketing LLC будет подан иск и она обанкротится, IPHC позволит вам сохранить свой IP в неприкосновенности и продолжить получение доходов от лицензирования.

Холдинговые компании ИС также используются для сделок по финансированию ИС. Вы сохраняете право собственности и контроль над своей интеллектуальной собственностью, и сделка по финансированию может включать все или часть ваших активов интеллектуальной собственности. IPHC (также известный как механизм специального назначения — SPV) владеет активами ИС, собирает роялти и управляет выплатами инвесторам или кредиторам. IPHC также защищает IP от кредиторов в случае, если ваша компания подаст в суд или станет банкротом. Sears использовал эту стратегию для рекапитализации компании. Они создали SPV, используя свои ведущие бренды — Kenmore, Craftsman и Diehard — и получили 1 доллар.8 миллиардов через размещение облигаций. Они предоставили лицензии на бренды и выплачивали роялти SPV, которая, в свою очередь, производит выплаты держателям облигаций.

Создание и эксплуатация IPHC обеспечивает значительную экономию налогов, повышение эффективности управления (и использования) ваших активов ИС, а также способ защиты их от потенциальных судебных угроз и кредиторов. Подходит ли IPHC для вашей компании, будет зависеть от ряда факторов, от типа IP, от того, как вы его используете и где ваша компания продает свои продукты или услуги.Но не забывайте об этой стратегии. Консультации с квалифицированным юристом или бухгалтером — лучший способ решить, подходит ли IPHC для ваших активов интеллектуальной собственности.

Рэнд Бреннер — профессионал в области интеллектуальной собственности, чья страсть помогает изобретателям, стартапам и предприятиям любого размера использовать лицензирование, чтобы превратить свою интеллектуальную собственность в приносящие доход продукты, услуги и технологии. Его многолетний опыт охватывает широкий диапазон от медицинских устройств до пищевых технологий и потребительских товаров. Он получил лицензию на некоторые из крупнейших голливудских развлекательных блокбастеров, включая фильмы о Бэтмене (1 и 2) и популярное детское телешоу «Могучие морфины-рейнджеры».Рэнд говорит о лицензировании и выступает на инвестиционных конференциях, выставках, в колледжах и мероприятиях для стартапов. Его первая книга, Hidden Wealth: The Money Making Power of Licensing , была выпущена в 2019 году и доступна на Amazon.com. Он также публикует статьи, публикуемые в нескольких престижных отраслевых журналах, включая The Licensing Journal , I ntellectual Property Magazine и License India . Рэнд также является наставником в Калифорнийской государственной школе бизнеса и экономики Фуллертона и является судьей их конкурсов бизнес-планов стартапов.

Связанные

Операционное соглашение Общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Джон М. Гарон

Опубликовано: 2020-04-05

Эта колонка является частью серии отрывков из книги Own It: The Law and Business Guide (TM) по открытию нового бизнеса через инновации, эксклюзивность и актуальность.

Операционное соглашение является эквивалентом подзаконных актов ООО, устанавливая правила для всей передачи собственности, права голоса, деловой активности, структуры управления, полномочий управления и любых других вопросов, важных для успеха бизнеса.

Привязка Операционного соглашения к Уставу организации означает публикацию документа и его общедоступность. Хотя это часто не проблема, из соображений конфиденциальности можно избежать публикации. Преимущество публикации заключается в том, что любой будущий покупатель интересов LLC осведомлен об Операционном соглашении и не может заявлять о незнании, поскольку это общедоступное соглашение.

При отсутствии Операционного соглашения закон штата устанавливает правила ведения бизнеса.Поскольку LLC — это гораздо более новая юридическая разработка, чем корпорации, в законах штата значительно больше различий, и гораздо меньше судебных дел, объясняющих эти законы. В результате споры, возникающие в рамках LLC, намного труднее решать, чем корпоративные споры, если нет Операционного соглашения. Напротив, хорошо составленное операционное соглашение дает ответы на ситуации, возникающие внутри LLC, значительно снижая вероятность возникновения путаницы и споров, а также препятствуя судебным искам между участниками LLC.

Хорошо составленное операционное соглашение дает ответы на потенциальные проблемы LLC, значительно сокращая путаницу и препятствуя судебным искам между участниками LLC. Это требует, чтобы LLC была разработана так, чтобы воспользоваться преимуществами закона на этапе создания для LLC и скорректировать положения с учетом важных кадровых, финансовых и операционных аспектов предприятия.

В ООО участники являются владельцами ООО, в то время как менеджеры имеют право, полномочия и обязанности вести бизнес ООО.«Право собственности» в этом случае означает, что участник имеет как долю в ООО, так и право голоса по ограниченным аспектам ООО. В типичном ООО менеджеры также являются членами, имеющими как долю владения, так и деловые полномочия. Однако участники могут нанимать менеджеров, не имеющих долей собственности.

Менеджеры работают вместе как должностные лица и директора ООО, в зависимости от положений об ООО. В начинающем бизнесе предприниматель может быть единственным менеджером или может быть более одного менеджера.В компаниях, основанных на изобретателях, изобретатель, ключевой инвестор и исполнительный директор могут вместе выступать в качестве менеджеров.

Одним из основных преимуществ Операционного соглашения является возможность составления положений об управлении, которые наделяют разных менеджеров разными полномочиями. Например, в случае компании, основанной на изобретателях, LLC может предусмотреть, что изобретатель является менеджером, несущим основную ответственность за исследования и разработку продукта, а руководитель — менеджером, несущим основную ответственность за все маркетинговые и финансовые решения.Ключевым инвестором согласно этой гипотезе является управляющий, но он не имеет никаких обязанностей. Право голоса менеджеров может быть распределено в размере 35% между изобретателем, 35% — руководителем предприятия и 30% — инвестором — это означает, что до тех пор, пока изобретатель и руководитель предприятия соглашаются, инвестор не будет влиять на решения, но если они не согласились, у инвестора было равное количество голосов. Такую модель можно использовать для преодоления многих препятствий в бизнесе, и ее гораздо легче реализовать в ООО, чем в корпорации. Любая другая изменяющаяся конструкция права голоса и полномочий также может быть разработана сторонами.

LLC также может указать степень, в которой менеджеры могут действовать с индивидуальными полномочиями в качестве должностных лиц, и степень, в которой они должны действовать как группа с официальными встречами. Необходимость формализовать работу будет зависеть от размера управленческой команды и степени разногласий и плохой коммуникации между группой.

В ООО, управляемом менеджером, участники обычно голосуют только по нескольким ключевым решениям. Они могут проголосовать за роспуск LLC, заменить менеджеров, если менеджеры подали в отставку, внести поправки в операционное соглашение, привлечь дополнительные капитальные вложения и принять дополнительных членов.Большинство или все операционные решения остаются за менеджерами.

Для небольших компаний менеджеры могут быть полностью исключены, а участники могут выступать в качестве менеджеров-членов. Однако со временем право собственности часто передается по завещанию, менеджеры должны уходить на пенсию, и происходят другие изменения жизненного цикла. В результате может быть предпочтительнее планировать заранее с отдельными положениями в LLC для участников и менеджеров, даже если изначально нет участников, которые не являются также менеджерами.

Установление полномочий менеджеров и участников по принятию решений является наиболее важным аспектом ООО.Именно здесь, вероятно, разовьются основные споры, и из-за ограничений, налагаемых на участников, эти положения наиболее важны для участников, не являющихся менеджерами.

Еще одно важное положение, относящееся к полномочиям, проистекает из способности членов увольнять менеджеров LLC. В конечном итоге участники, как владельцы компании, имеют законное право отстранять менеджеров. LLC предоставит правила для реализации этого права. Члены обычно голосуют исходя из своих членских интересов, а не количества членов.Это голосование аналогично корпоративной модели «одна акция — один голос», разработанной для защиты интересов собственности, напрямую связанных с пропорциональностью собственности.

Право членов выбирать и смещать менеджеров может варьироваться в зависимости от потребности в независимых менеджерах или контроля членства. С одной стороны, простое большинство голосов членов, исключая интересы менеджера, может отстранить менеджеров без причины. Такое положение обеспечило бы строгий контроль членов за руководителями.Однако чаще менеджеры создают LLC, чтобы серьезно ограничить возможность участников увольнять менеджеров. В этих операционных соглашениях от участников может потребоваться доказать, что менеджеры действовали ненадлежащим образом.

В качестве альтернативы Операционное соглашение может требовать, чтобы высокий процент участников проголосовал за исключение. Чтобы избежать огромных трудностей, связанных с установлением соответствующих стандартов и методов определения, когда менеджер действовал ненадлежащим образом, положение о подавляющем большинстве голосов, которое требует, чтобы для отстранения от должности менеджеров имелся высокий процент голосующих членов, может быть более практичным.

Закон штата обычно устанавливает максимальное количество менеджеров. Независимо от положений LLC, менеджер, нарушивший обязанность лояльности по отношению к компании путем кражи у компании или совершения мошенничества, может быть уволен членством по уважительной причине. Однако кража и мошенничество являются крайними примерами нарушения правил поведения, поэтому LLC всегда должна предоставлять участникам некоторую возможность отстранять менеджеров, когда может быть доказано, что поведение является ненадлежащим.

Это часть серии отрывков из книги Own It: The Law and Business Guide (TM) по запуску нового бизнеса через инновации, эксклюзивность и актуальность, которая представляет собой пошаговое руководство по развитию успешного стартапа. компании, использующие концепции интеллектуальной собственности во всех аспектах бизнес-планирования и финансирования.

* Джон М. Гарон поступил в Нью-Гэмпшир и Калифорнию.

Преимущества и недостатки организации вашего бизнеса в качестве LLC

Компания с ограниченной ответственностью (LLC), как правило, представляет собой недорогую структуру, которую многие предприниматели используют в попытке ограничить финансовую и гражданско-правовую ответственность и гарантировать, что любые проблемы, возникающие у бизнеса, останутся заботы компании, а не личные.

Важно понимать, что даже самые маленькие компании могут стать объектом судебного иска.Все мы способны на ошибки, но наши деловые ошибки не обязательно должны становиться личными.

Компания с ограниченной ответственностью — это одна из нескольких бизнес-структур (другие примеры включают корпорацию, которая представляет собой компанию или группу людей, действующих как единое лицо), которые защищают личные активы; полное товарищество, в котором два или более человека соглашаются разделить активы, прибыль и обязательства бизнеса; и индивидуальное предприятие, что означает, что бизнес и личные средства не разделены.Последние два предприятия (а также ничего не делают и считаются индивидуальным предпринимателем) могут подвергнуть риску личные активы.

Преимущества ООО

Предприниматели, которые называют свои компании ООО:

  • Личные активы в безопасности. Если они не ведут бизнес очень небрежно, владельцы (называемые «участниками») LLC не потеряют свои личные средства или имущество из-за долгов или судебных исков LLC.
  • Налоговые льготы. Прибыль LLC поступает непосредственно участникам, которые затем сообщают эту прибыль как часть своих индивидуальных налоговых деклараций, то есть прибыль от бизнеса облагается налогом только один раз. В других бизнес-моделях прибыль может облагаться налогом перед ее распределением между владельцами бизнеса (так называемыми «акционерами») и снова как часть личных налоговых деклараций акционеров. LLC также могут облагаться налогом как C-Corporation, которая облагается налогом отдельно от своих акционеров, или как S-Corporation, которая не облагается налогом отдельно, поэтому существуют гибкие варианты.
  • Создать и поддерживать ООО просто. Как правило, , не имеют такого же количества документов с LLC, как могло бы быть с более формальной корпорацией; нет требований нанимать людей на должностные должности, такие как генеральный директор, финансовый директор или директор по маркетингу; ежегодные собрания, протоколы компании и другие документы не требуются.
  • Гибкое управление. LLC может управляться одним или несколькими участниками.
  • Деловая репутация. Обозначение ООО делает предпринимателя и его бизнес более профессиональным.
  • Ссуды более доступны. Как LLC, участники могут создать кредитную историю, которая упростит получение ссуд или кредитных карт, которые могут помочь в развитии бизнеса.

Недостатки ООО

Несмотря на то, что профессионализм ООО делает его привлекательным бизнес-решением, все же есть недостатки.

  • Ставки налогов. Из-за того, как создается ООО, прибыль от бизнеса облагается налогом по индивидуальной ставке, а не по бизнес-ставке.
  • Налоговая отчетность. Еще одним налоговым недостатком является то, что все участники LLC должны ждать, пока LLC отправит формы K-1 (которые определяют прибыль или убыток, связанные с LLC), прежде чем подавать личные налоги. Из-за этого особого правила некоторые опытные инвесторы менее заинтересованы в финансировании LLC, чем, например, C-Corp. Однако преобразование всегда можно произвести из LLC в C-Corporation, если это станет проблемой.
  • ООО — хрупкие. Если участник умирает или становится банкротом, LLC закрывается.
  • Затраты. Как правило, создание ООО без обдумывания основных элементов приводит к плохой правовой организационной основе. Во многих случаях очистка бывает намного сложнее, чем просто сделать ее правильно с первого раза. Соответственно, полезно работать с компетентным юристом, чтобы правильно структурировать бизнес, подготовить операционное соглашение и иным образом гарантировать защиту прав всех сторон.

Связаться с EmergeCounsel

Поскольку не существует единого решения для каждого типа бизнеса, консультации с опытным юристом могут помочь вам определить, является ли LLC правильным шагом для вас и вашего бизнеса.Если вы ищете ответы, свяжитесь с нами сегодня по телефону 888-EMERGE-0, чтобы узнать, как мы можем помочь вам определить, подходит ли вам ООО.

В чем основные различия между ООО и ТОО?

Когда вы думаете о начале нового бизнеса, вы, возможно, видели непонятную информацию о компании с ограниченной ответственностью (LLC) и товариществе с ограниченной ответственностью (LLP). На первый взгляд эти два типа бизнеса могут выглядеть одинаково, но между типами бизнеса LLC и LLP есть некоторые ключевые различия.

Что общего у ООО и ТОО?

Прежде чем мы рассмотрим различия, здесь есть сходство между типами бизнеса LLC и LLP, посмотрите, насколько они похожи.

Оба типа бизнеса являются сквозными, при этом владельцы платят подоходный налог со своей доли прибыли (или убытков) от бизнеса. Хотя у LLC и LLP нет совета директоров, эти предприятия должны вести хороший управленческий учет и проводить регулярные записываемые встречи для принятия решений, чтобы гарантировать, что бизнес явно отделен от владельцев.

Владельцы как LLC, так и LLP должны ежегодно платить налог на самозанятость (социальное страхование / Medicare) со своего дохода от бизнеса. Сборы за создание каждого типа бизнеса обычно одинаковы для каждого штата, но у них также есть некоторые вариации. Гонорары адвокатов за помощь в создании бизнеса и подготовке договоров собственности зависят от размера и сложности бизнеса, а также от законов штата.

У каждого предприятия должен быть рабочий документ, который руководит процессом принятия решений и отвечает на вопросы «а что, если».Этот документ включает:

  • Обязанности и ответственность собственников
  • Текущее управление
  • Что произойдет, если собственник уйдет
  • Как прибыль / убытки распределяются между собственниками

Для ООО этот документ называется операционным соглашением; для ТОО это партнерское соглашение.

Ключевые различия между бизнесом ООО и ТОО

Создание ООО по сравнению с ТОО

Компании в U.S. должен зарегистрироваться в качестве определенного типа бизнеса (регистрация ООО или регистрация ТОО) в определенном штате (за исключением индивидуального предпринимательства). Во всех штатах разрешены ООО, но они могут ограничивать владение ТОО определенными группами профессионалов (бухгалтеры, поверенные, архитекторы и т. Д.), Причем в каждом штате разрешены разные специалисты. Калифорния, например, разрешает только группам архитекторов, геодезистов, юристов, бухгалтеров или инженеров создавать LLP.

Право собственности на ООО vs.ТОО

Владельцы LLC называются участниками, а не партнерами, и LLC может иметь одного или нескольких участников. Как и в других типах партнерств, партнеры LLP могут быть полными партнерами или партнерами с ограниченной ответственностью. Общие партнеры участвуют в владении бизнесом, в то время как партнеры с ограниченной ответственностью только инвестируют, но не участвуют в управлении.

Одно или несколько физических лиц могут владеть ООО. LLC также может принадлежать организации, трасту, не гражданину США, другому LLC или другому юридическому лицу.Только физические лица могут стать владельцами партнерства, в том числе ТОО.

ООО против ТОО Налоги

ООО с более чем одним владельцем считается партнерством только в налоговых целях. Это означает, что налоги как для LLP, так и для LLC с несколькими участниками обычно рассчитываются с использованием налоговой декларации партнерства.

После того, как чистая прибыль товарищества рассчитана и отражена в информационном отчете (форма IRS 1065), прибыль или убытки делятся между владельцами в зависимости от их доли владения.Каждый владелец получает Таблицу K-1 для своей доли владения, которая должна быть включена в личную налоговую декларацию владельца.

LLC (но не товарищество) может выбрать налогообложение как корпорация или S-корпорация. В этом случае вся коммерческая деятельность — за исключением налогов — продолжается как в обычном ООО. Получите помощь от CPA или налогового юриста, если вы думаете об этом налоговом варианте.

Защита ответственности владельцев ООО и ТОО

Типы бизнеса ООО и ТОО созданы, чтобы предложить своим владельцам защиту от ответственности по долгам бизнеса, а личная ответственность владельца ограничивается его или ее инвестициями в бизнес.Партнеры с ограниченной ответственностью в ТОО несут ограниченную ответственность, пока они остаются пассивными инвесторами (не активными в ведении бизнеса).

Отделение бизнеса, такого как ООО или ТОО, от его владельцев создает защиту от ответственности владельцев. Но этот щит может быть сломан, если бизнес не ведет хорошую деловую отчетность или смешивает деловые и личные транзакции. Если щит защиты ответственности нарушен, владельцы могут нести личную ответственность по долгам бизнеса или судебным искам против бизнеса.

Ключевые преимущества ООО и ТОО

  • Владение бизнесом –ООО имеют преимущество перед LLP, потому что они могут принадлежать одному или нескольким физическим и другим юридическим лицам, в то время как LLP обычно ограничиваются определенными типами собственников (обычно, физическими лицами определенных типов профессий, в зависимости от штат).
  • Защита ответственности –LLP имеют преимущество, если некоторые собственники хотят более пассивного владения без ответственности руководства и меньшей ответственности в качестве партнеров с ограниченной ответственностью.Все владельцы ООО имеют одинаковую защиту ответственности, если владелец не является менеджером.
  • Налоги –LLC имеют преимущество в том, что они могут облагаться налогом как корпорация или корпорация S. Возможность облагаться налогом как корпорация может быть преимуществом, если бизнес приносит прибыль.

Что выбрать — ООО или ТОО?

Многие малые предприятия выбирают форму LLC, поскольку она является гибкой с точки зрения владения и налогообложения. Но если у вас есть профессиональная группа, вы можете найти возможность для LLP.Примите во внимание все факторы.

Итог

Каждый бизнес уникален, налоговая ситуация в бизнесе может измениться, а правила ведения бизнеса различаются в зависимости от штата. Обсудите возможные виды бизнеса как со своим адвокатом, так и с налоговым специалистом, прежде чем принимать какие-либо решения.

Преобразование корпорации C в LLC

Преобразование корпорации C в компанию с ограниченной ответственностью (LLC) только в редких случаях будет выгодно. Хотя преобразование позволяет акционерам корпорации C продолжать нести ограниченную ответственность при получении преимуществ сквозного налогообложения, налоговые затраты на преобразование обычно будут непомерно высокими.Однако в определенных ситуациях преобразование в статус LLC может быть выгодным.

Предупреждение : Преобразование корпорации в LLC, классифицированную как партнерство, может иметь неожиданные и непредвиденные результаты. Например, в K.H. Co., LLC , T.C. Памятка. 2014-31, Налоговый суд дисквалифицировал ESOP, учрежденный корпорацией, которая впоследствии преобразовалась в LLC. Доли участия в ООО не соответствовали требованиям для квалификации ценных бумаг работодателя.

Преобразование корпорации C в LLC рассматривается как полная ликвидация корпорации для уплаты налогов. Ликвидация корпорации C с подорожавшими активами может потенциально привести к двойному налогообложению — налогу на корпорацию на распределение активов согласно гл. 336 и другой налог для акционеров согласно гл. 331. Даже при более низкой ставке корпоративного федерального подоходного налога в размере 21% (вступит в силу после 2017 года) двойное налогообложение может быть чрезмерно дорогостоящим. Ниже приводится краткое общее обсуждение налогового режима ликвидации корпорации C.

Налогообложение ликвидации корпорации C

Корпоративный налог

Под гл. 336, ликвидируемая корпорация C должна признать прибыль или убыток от распределения собственности среди акционеров, как если бы собственность была продана им по справедливой рыночной стоимости (FMV). Характер признанной прибыли (капитальная или обычная) зависит от характера распределенной собственности. (Возврат амортизации и аналогичные правила также могут повлиять на характер признанной прибыли.) Как правило, корпорациям разрешается признавать убытки, когда имущество передается акционерам при полной ликвидации корпорации. Однако корпорация, производящая ликвидационное распределение связному лицу (согласно правилам Раздела 267), не может признать убыток, если распределение не является пропорциональным или распределяется дисквалифицированная собственность.

Непропорциональное распределение : Сек. 336 (d) (1) (A) запрещает корпоративное признание убытков по определенным распределениям в пользу связанного лица.Акционер связан с корпорацией согласно гл. 267, если он или она прямо или косвенно владеет более чем 50% стоимости выпущенных акций. Однако это правило не применяется, если собственность распределена пропорционально между всеми акционерами, и собственность не была приобретена корпорацией в гл. 351 или в качестве взноса капитала в течение пятилетнего периода, заканчивающегося в дату распределения. Или, если акционеры владеют неравными долями акций, убыточные активы могут быть распределены между акционерами, которые не соответствуют определению связанного лица.

Распределение дисквалифицированного имущества : Гл. 336 (d) (2) охватывает распределения с целью уклонения от уплаты налогов и может применяться, даже если имущество, являющееся убытком, передается акционеру с долей менее 50%. Встроенная убыточная собственность, приобретенная корпорацией в п. 351 сделка или внесение капитала в течение двух лет после принятия плана ликвидации считается испорченной. Если применяется это правило противодействия злоупотреблениям, основа распределенного имущества для расчета убытков уменьшается на встроенные убытки, которые существовали на дату передачи собственности корпорации.Один из очевидных способов обойти это правило — дождаться двухлетнего срока для принятия плана ликвидации. Или практикующий специалист может попытаться опровергнуть утверждение IRS о том, что основной причиной передачи было создание корпоративных убытков, доказав действительную деловую причину для первоначальной передачи собственности корпорации.

Налог на акционера

сек. 331 требует, чтобы ликвидационное распределение рассматривалось как полная оплата в обмен на акции акционера.Акционеры должны признать прибыль (или убыток), равную разнице между FMV полученных активов и скорректированной базой переданных акций. Если переданные акции являются капитальным активом, в результате операции признается прирост капитала или убыток. Основой для акционера в собственности, полученной при ликвидационном распределении, является его FMV на момент распределения, если прибыль или убыток признаются при получении собственности (Раздел 334 (а)).

Определение желательности конверсии


Поскольку преобразование корпорации C со значительно подорожавшими активами может потребовать высоких налоговых затрат, практикующие специалисты, вероятно, захотят рассматривать конверсию только в том случае, если обстоятельства ограничивают прибыль, которая будет признана корпорацией при распределении его активов и / или прибыли, которая будет признана акционерами от ликвидационного распределения.В целом, корпоративная конверсия может быть желательна в следующих ситуациях:

Корпорация владеет активами, стоимость которых не выросла или не обесценилась. : В таких ситуациях FMV распределенного имущества не превышает базу переданных активов, и корпорация не признает прибыль. Кроме того, FMV активов, распределенных между акционерами, скорее всего, не превысит базовую стоимость их акций, и признание выручки на уровне акционеров не потребуется.

Корпорация и / или ее акционеры имеют чистые операционные убытки (NOL) или перенесенные на будущие периоды капитальные убытки, которые поглощают любую прибыль, признанную при распределении при ликвидации выигрыш. Кроме того, корпорация может иметь NOL или переносить убытки капитала, которые могут компенсировать часть или всю прибыль корпорации от предполагаемой продажи активов, связанных с ее ликвидационным распределением.

Корпорация владеет активами, которые быстро возрастут в будущем (например, потенциальный патент, интеллектуальная собственность или недвижимость) : Если в будущем ожидается значительное повышение стоимости, может быть предпочтительнее признать налогооблагаемую прибыль от ликвидация корпорации сейчас, чтобы избежать двойного налогообложения в отношении будущего курса.

Ценные корпоративные связанные нематериальные активы (например, деловая репутация) принадлежат отдельным акционерам : Поскольку эти нематериальные активы не принадлежат корпорации, они не могут быть распределены и поэтому не могут быть задействованы получить признание на корпоративном уровне или уровне акционеров.

Примечание : Если активы конвертирующей корпорации обесценились и убытки от ликвидационного распределения не будут ограничены из-за правил о связанных сторонах, преобразование корпорации C в LLC может фактически иметь выгодные налоговые последствия.

Деловая репутация или другие нематериальные активы, принадлежащие акционеру (акционерам)


В двух решениях налогового суда указывается один способ хотя бы частично избежать двойного налогообложения при ликвидации компании.Наличие гудвила или других ценных нематериальных активов, которые являются собственностью акционеров, а не корпорации, необходимо для того, чтобы эти стратегии работали.

В Мартин Мороженое , 110 T.C. 189 (1998 г.), корпорация распространяла мороженое Häagen-Dazs в супермаркетах, продуктовых магазинах и на предприятиях общественного питания. Арнольд Страссберг был владельцем 51% акций корпорации и имел давние отношения с владельцами и менеджерами сетей супермаркетов. У него не было трудового договора с корпорацией, и он не подписывал договор об отказе от конкуренции.

Налоговый суд постановил, что устное дистрибьюторское соглашение Штрассберга с Häagen-Dazs и его отношения с сетями супермаркетов не принадлежали корпорации. Он владел этими нематериальными активами и сделал их доступными для корпорации, работая на нее. На решение налогового суда могло повлиять отсутствие письменного дистрибьюторского соглашения между корпорацией и Häagen-Dazs, а также отсутствие контракта, не позволяющего Strassberg конкурировать с корпорацией.

В Norwalk , T.C. Памятка. В 1998–279 годах IRS утверждало, что на момент ликвидации одна из профессиональных бухгалтерских компаний владела нематериальными активами на сумму около 580 000 долларов. Однако Налоговый суд пришел к выводу, что любые нематериальные активы, связанные с клиентами, принадлежали акционерам фирмы, поскольку можно было ожидать, что их клиенты последуют за ними, если они покинут фирму. По данным налогового суда:

[T] в данном случае не является коммерческим гудвиллом, если, как здесь, бизнес корпорации зависит от ее ключевых сотрудников, если только они не заключают соглашение о недопустимости конкуренции с корпорацией или другое соглашение, в соответствии с которым их личные отношения с клиентами становятся собственностью корпорация.

Деловая репутация, связанная с этой практикой, не была составной частью стоимости корпорации, а, скорее, была личным активом акционеров. Кроме того, список клиентов корпорации считался не имеющим ценности в руках ликвидируемой корпорации, поскольку никакое неконкурентное соглашение с корпорацией не имело силы в отношении акционеров. Таким образом, акционеры могли свободно брать клиентов корпорации и обслуживать их индивидуально, делая список клиентов бесполезным для ликвидируемой корпорации.

In Howard , 448 Fed. Прибл. 752 (9 округа 2011 г.), продающий акционер (стоматолог) имел давние трудовые и неконкурентные соглашения со своей корпорацией. Ларри Ховард продал свою практику другому дантисту по соглашению о покупке активов, при условии, что он получит 549 900 долларов в счет своей личной репутации, а корпорация получит 47 100 долларов за свои активы. Ховард получил дополнительно 16000 долларов за заключение с покупателем соглашения о неконкурентоспособности.

Ключевым моментом в этом деле было то, что Ховард заключил договор не конкурировать со своей корпорацией, продавцом. IRS утверждало, что служащий не может владеть гудвиллом, если у него есть неконкурентное соглашение, которое фактически превращает личные отношения служащего с клиентами в корпоративный актив. Окружной суд и Девятый округ согласились с IRS, установив, что любая добрая воля от личных отношений или способностей Ховарда является корпоративной доброй волей. Короче говоря, пока Ховард развивал терпеливые отношения, экономическая ценность этих отношений принадлежала его корпорации.

Урок из этих случаев заключается в том, что акционеры могут избежать двойного налогообложения, по крайней мере, в отношении части доходов от продажи активов корпорации, распределяя часть продажной цены на нематериальные активы, которыми они владеют. Если предположить, что факты подтверждают такой подход, акционеры избегают выгоды от распределения при ликвидации, которая в противном случае могла бы возникнуть, если бы корпорация считалась владельцем нематериальных активов. Поскольку нематериальные активы принадлежат акционерам, они могут быть внесены без уплаты налогов в новое ООО в соответствии с гл.721 (а). То же самое верно и в том случае, если нематериальные активы вносятся в новую единую LLC (SMLLC). Взнос не является налогооблагаемым событием, поскольку физическое лицо и SMLLC рассматриваются как один и тот же налогоплательщик в соответствии с правилами классификации юридических лиц по умолчанию.

Способы структурирования преобразования корпорации C


Существует три основных способа структурировать преобразование корпорации C в LLC. Все три способа приводят к предполагаемой ликвидации корпорации для целей налогообложения и связанных с этим налоговых затрат.Однако выбор метода может повлиять на базу акционеров / участников в их интересах в LLC или базу LLC в ее активах. Три метода:

Передача акций Акционеры корпорации C передают свои акции LLC в обмен на членство. В этот момент акционеры владеют долей в ООО, а ООО владеет всеми акциями корпорации C. Затем корпорация ликвидируется, в результате чего ООО (как единственный акционер) получает распределение при ликвидации.Как правило, акционеры не признают никаких прибылей или убытков от вклада своих акций корпорации C в LLC (Раздел 721). Когда корпорация ликвидируется в ООО, она признает прибыль на разнице между FMV и налоговой базой распределенных активов. LLC признает прибыль по получении ликвидационного распределения, которое передается его участникам. Акционер / участники имеют переходную основу в своих долях LLC, равную той, которая была у них в акциях корпорации C, увеличенная на прибыль, полученную от LLC.(Раздел 704 (c) требует, чтобы каждый участник LLC впоследствии облагался налогом на прибыль или убыток, присущий их акциям на момент их передачи LLC.) LLC будет иметь базу в активах корпорации, равную FMV активов на дату ликвидации.

Передача активов

Корпорация C и ее акционеры передают активы в ООО. Корпорация C передает свои активы (с учетом обязательств) LLC, а акционеры переводят денежные средства или другие активы.Затем корпорация C ликвидирует и распределяет свою долю участия в LLC среди акционеров. Опять же, никакие прибыли или убытки не признаются по вкладу активов в LLC корпорацией или акционерами в соответствии с п. 721. Корпорация признает прибыль от распределения долей LLC акционерам при ликвидации, равную разнице между FMV и налоговой базой распределенных долей. Акционеры признают прибыль от получения ликвидационного распределения, равную разнице между FMV распределенных долей ООО и базой в их акциях.LLC имеет переходящую основу в активах корпорации, равную базе активов, находящихся в руках корпорации до внесения взноса.

Однако распределение долей владения в ООО представляет собой передачу в значении п. 743, и LLC может скорректировать базу своих активов, если разд. 754 выборы в силе (см. Постановление Налогового управления США № 9701029). Акционеры имеют основу в долях LLC, распределенных корпорацией, равную FMV на дату ликвидации.(Основой для акционеров в их долях ООО, приобретенных путем взноса, является сумма денежных средств и налоговая база имущества, внесенного в счет долей участия.) Одним из преимуществ такой структуры ликвидации является то, что налоги на передачу прав, взимаемые некоторыми штатами при передаче недвижимого имущества, обычно не будут оцениваться по вкладу недвижимого имущества, а не по распределению недвижимого имущества.

Ликвидация предприятия

Корпорация ликвидирует и распределяет свои активы среди акционеров.Затем акционеры вносят распределенные активы в ООО в обмен на членство в ООО. Корпорация признает доход, равный разнице между FMV и налоговой базой распределенных активов. Акционеры признают доход, равный разнице между FMV распределенной собственности и их фондовой базой. Никакие прибыли или убытки не признаются по внесению активов акционерами в ООО в соответствии с п. 721. Результаты этой структуры преобразования такие же, как и у первой структуры, описанной выше, в которой акционеры корпорации C передают свои акции LLC в обмен на членские доли.Однако недостатком этого типа преобразования является то, что акционеры несут ответственность по долгам корпорации в тот момент, когда они считаются держателями активов и обязательств корпорации.

Это тематическое исследование было адаптировано из Руководства PPC по компаниям с ограниченной ответственностью , 24-е издание (октябрь 2018 г.) Майкла Э. Мареса, Сары С. Макмерриан, Стивена Э. Паскареллы II и Грегори А. Поркаро. Опубликовано Thomson Reuters / Tax & Accounting, Carrollton, Texas, 2018 (800-431-9025; tax.thomsonreuters.com).

Редактор

Шейла А. Оуэн , бухгалтер, старший технический редактор Thomson Reuters Checkpoint. Для получения дополнительной информации об этой колонке свяжитесь с [email protected]


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

A nice attention grabbing header!

A descriptive sentence for the Call To Action (CTA).

Contact Us