Получение налогового социального вычета: Социальные налоговые вычеты | ФНС России

Официальный сайт

Образование:

Платный прием:

Уважаемые пациенты!

Согласно ст. 219, Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 «117-ФЗ (ред. от 05.05.2014) работающие граждане имеют право на получение социального налогового вычета за услуги по лечению, предоставленные ему медицинским учреждением. Если Вы оплачивали лечение супруга(и), родителей, детей или подопечных в возрасте до 18 лет, Вы также имеете право на возвращение подоходного налога от затраченной Вами суммы.

Социальные налоговые вычеты осуществляются через налоговые инспекции по месту жительства. За предоставлением вычета Вы можете обратиться в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы.

Факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика подтверждается справкой об оплате медицинских услуг.

Выдача справок об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ производится в регистратуре отдела по организации платных услуг ГАУЗ “РКОБ МЗ РТ им. проф. Е.В. Адамюка” по адресу ул. Бутлерова 14, корпус Б, 2 этаж в будние дни с 8.00 до 17.00 часов и в субботу с 10.00 до 15.00 часов при наличии следующих документов:

1.Оригинал договора на оказание платных медицинских услуг и чек об оплате, подтверждающие факт оплаты услуги за счет средств налогоплательщика. В день оформления договора на оказание платных медицинских услуг налогоплательщик производивший расходы должен лично присутствовать для подписания договора. 

2. Оригинал или копия ИНН налогоплательщика.

3. Паспорт налогоплательщика.

Справка выдается лично в руки налогоплательщику.

Форму заявления о подтверждении права на социальные вычеты изменят

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

25. 11.2022

ФНС подготовила новую форму заявления о подтверждении права на получение социальных вычетов. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, с 2022 года налоговые органы направляют уведомления о подтверждении права на имущественные и социальные налоговые вычеты непосредственно работодателям налогоплательщиков. При этом налогоплательщик, подавший заявление о праве на налоговый вычет, может не посещать налоговый орган в целях получения уведомления о подтверждении права на получение таких налоговых вычетов.

Действующие формы заявлений для подтверждения права налогоплательщика на получение социальных и имущественных налоговых вычетов утверждены приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/[email protected]

Теперь ФНС подготовила новую редакцию формы заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных вычетов по расходам на лекарства, медицинские услуги, образование, личное страхование и физкультурно-оздоровительные услуги (предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 и 7 пункта 1 статьи 219 НК РФ).

В обновленной форме сокращено количество полей, предназначенных для сведений о документе, удостоверяющим личность. В частности, упразднены поля «Дата выдачи» и «Кем выдан».

Также обновленная форма заявления учитывает поправки в статью 219 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ. Указанные нормы изменили параметры предоставления социального вычета по расходам на оплату родителями физкультурно-оздоровительных и медицинских услуг, лекарственных препаратов и взносов по договорам личного страхования в отношении детей. Если ранее предельный возраст детей, по расходам на которых предоставляется указанный вычет, составлял 18 лет, то теперь этот предельный возраст повышен до 24 лет (если дети налогоплательщика обучаются по очной форме в образовательных организациях). Кроме того, установлено право на указанный социальный налоговый вычет на опекунов и попечителей.

Проект приказа содержит также электронный формат данного заявления и порядок его представления.

Новая форма заявления и соответствующей ей электронный формат должны вступить в силу с 1 января 2023 года.

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале. Присоединяйтесь!

Темы: социальные вычеты, социальный налоговый вычет, вычет на лечение, форма заявления, возврат НДФЛ

Рубрика: Уплата, зачет, возврат налогов , Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Опросы

Нужно ли изменять правила сдачи статистической отчетности для малого бизнеса?

Да, я думаю, что правила сдачи отчетности в Росстат следует упростить.

Нет, я против каких-либо изменений.

Думаю, малый бизнес нужно полностью освободить от статистической отчетности.

Мероприятия

Все мероприятия

Как рассчитывается налог на социальное обеспечение?

Налог программы страхования по старости, кормильца и инвалидности (OASDI), который чаще называют налогом на социальное обеспечение, рассчитывается путем взятия установленного процента вашего дохода с каждой зарплаты. Ставки налога на социальное обеспечение определяются законом каждый год и применяются как к работникам, так и к работодателям.

Ставка налога на социальное обеспечение для работников и работодателей составляет 6,2% от заработной платы работников, что в сумме составляет 12,4%. Те, кто работает не по найму, несут ответственность за полные 12,4%.

Объединенные налоги, удерживаемые для социального обеспечения и медицинского страхования, называются Законом о федеральных страховых взносах (FICA). В выписке по зарплате налоги на социальное обеспечение обозначаются как OASDI, а Medicare — как Fed Med/EE. И Social Security, и Medicare являются федеральными программами, которые предоставляют льготы пенсионерам, людям с ограниченными возможностями и детям умерших работников.

Ключевые выводы

• Ставка налога на социальное обеспечение как для работников, так и для работодателей составляет 6,2% от вознаграждения работникам (всего 12,4%).
• Ставка налога на социальное обеспечение для самозанятых составляет полные 12,4%.
• Существует ограничение на сумму годовой заработной платы или трудового дохода, подлежащего налогообложению, называемое налоговым пределом; в 2022 году максимальная сумма дохода, облагаемого налогом на социальное обеспечение, составляет 147 000 долларов США; в 2023 году максимум составляет 160 200 долларов.
• Общая жалоба на налог на социальное обеспечение заключается в том, что он является регрессивным, что означает, что он применяется единообразно независимо от дохода, в отличие от прогрессивного налога, который основан на доходе.

Ставки социального налога

Программа социального обеспечения предоставляет льготы пенсионерам и тем, кто не может работать по другим причинам из-за болезни или инвалидности. Социальное обеспечение часто является единственным источником стабильного дохода для людей, которые больше не могут работать, особенно для тех, у кого скромный заработок.

Поскольку социальное обеспечение — это государственная программа, направленная на обеспечение социальной защиты работающих граждан, она финансируется за счет простого удерживаемого налога, который вычитает установленный процент дохода до вычета налогов из каждой зарплаты.

Пособия по социальному обеспечению ограничены максимальной суммой ежемесячного пособия на основе истории доходов. Чтобы работники не платили больше налогов, чем они могут впоследствии получить в виде пособий, существует ограничение на сумму годовой заработной платы или заработанного дохода, подлежащего налогообложению, называемое налоговым пределом.

В 2022 году максимальная сумма дохода, облагаемого налогом OASDI, составляет 147 000 долларов США, а максимальный годовой взнос сотрудников составляет 9 114 долларов США. В 2023 году максимальная сумма дохода, подлежащего налогообложению, составляет 160 200 долларов США, а максимальный годовой взнос сотрудников составляет 9 долларов США.,932,40. Сумма устанавливается Конгрессом и может меняться из года в год.

Предел заработной платы ежегодно индексируется с учетом инфляции, и его можно найти в Публикации 15 IRS для большинства сотрудников или Публикации 51 для сельскохозяйственных рабочих. Согласно Публикации 15 IRS, заработная плата, подпадающая под действие FICA, включает весь доход, полученный за оказанные услуги, если иное не исключено. Оплата не обязательно должна быть наличными или чеком.

Заработная плата включает в себя заработную плату, премии, комиссионные, а также оплачиваемый отпуск или время болезни. Платежи в натуральной форме в виде товаров, жилья, продуктов питания, одежды или услуг также включаются, если работник не является домашним или сельскохозяйственным рабочим.

Выборочные взносы в квалифицированный пенсионный план также подпадают под действие FICA. Уплачиваемые работодателем взносы по страхованию от несчастных случаев или болезни для работника, включая супруга работника и иждивенцев, не являются заработной платой и не включаются в FICA. Взносы работодателя на сберегательный счет здоровья (HSA) также не считаются заработной платой.

Например, Джефф зарабатывает 20 000 долларов в год. Он решает внести 4000 долларов в свой план 401 (k), а его работодатель вносит 25%, или 1000 долларов. Его заработная плата в системе социального обеспечения составляет 20 000 долларов, но его отсрочка по выбору по-прежнему регулируется FICA, а дополнительная сумма, вносимая работодателем, — нет. Налог на социальное обеспечение, удерживаемый из его зарплаты, составляет 1240 долларов (20 000 долларов x 6,2%).

Если человек зарабатывает больше, чем верхний предел налога на социальное обеспечение, от нескольких работодателей, он может фактически платить больше налогов, чем требуется. Когда происходит переплата, эта сумма применяется к счету федерального налога физического лица или возвращается. Каждый работодатель должен по-прежнему уплачивать налоговый взнос, но он не получает возмещение, даже если ему становится известно о переплате.

История ставок социального налога

Налог на социальное обеспечение был введен в 1937 году. В то время ставка для сотрудников составляла 1%. С годами он неуклонно рос, достигнув 3% за 19 лет.60 и 5% в 1978 году. В 1990 году доля работающих увеличилась с 6,06% до 6,2%, но с тех пор остается неизменной, за исключением 2011 и 2012 годов.

Закон о налоговых льготах, повторном разрешении на страхование по безработице и создании рабочих мест от 2010 г. снизил процент взносов до 4,2% для сотрудников за эти годы; работодатели по-прежнему обязаны выплачивать полную сумму своих взносов.

Налоговый потолок существовал с момента запуска программы в 1937 году и оставался на уровне 3000 долларов до принятия Закона о поправках к социальному обеспечению от 19 года.50. Затем он был увеличен до 3600 долларов с расширенными льготами и покрытием. Дополнительные увеличения налогового предела в 1955, 1959 и 1965 годах были призваны устранить разницу в льготах между низкооплачиваемыми и высокооплачиваемыми работниками.

В налоговую политику социального обеспечения в 1970-х годах был внесен ряд предложенных поправок и переоценок. Администрация Никсона имела первостепенное значение, утверждая, что повышение налогового предела необходимо коррелировать с изменениями в индексе средней заработной платы по стране, чтобы обеспечить уровень пособий для людей в разных налоговых категориях.

Закон о поправках к социальному обеспечению 1972 года пришлось пересмотреть из-за проблем с формулой пособий, которые вызвали проблемы с финансированием. Поправка 1977 года устранила финансовый дефицит и установила структуру увеличения налогового предела, которая коррелировала с увеличением средней заработной платы.

В дополнение к росту средней заработной платы был также увеличен верхний предел налога на социальное обеспечение, чтобы улучшить финансирование в рамках системы и обеспечить разумные суммы пособий для тех, кто получает заработную плату выше средней.

В 21 веке общее беспокойство вызывает то, что Служба социального обеспечения может стать неплатежеспособной из-за увеличения продолжительности жизни и сокращения соотношения работающих и пенсионеров. Аналитики иногда предлагают повысить налог на социальное обеспечение, чтобы обеспечить адекватное финансирование программы; однако большинство политиков не решаются поддержать эту позицию из-за подавляющего общественного мнения против нее.

A Регрессивный налог

Еще одна распространенная жалоба на налог на социальное обеспечение заключается в том, что он является регрессивным, то есть, если человек зарабатывает меньше денег, более высокий процент его дохода идет на этот налог. Это регрессивный налог, потому что он применяется только к доходам до определенной суммы. Любой, кто зарабатывает менее 147 000 долларов в 2022 году (160 200 долларов в 2023 году), имеет эффективную ставку налога на социальное обеспечение в размере 6,2%. Напротив, тот, кто зарабатывает 1 миллион долларов в год, платит гораздо меньший процент от своего общего дохода в счет налога на социальное обеспечение.

Медикэр

Программа медицинского страхования Medicare (HI) — это еще одна государственная программа, которая обеспечивает нуждающихся граждан и требует обязательного удержания налога.

Как и OASDI, налоговая ставка HI ежегодно устанавливается законом. Налоговая ставка HI составляет 1,45% для работников и работодателей. Те, кто работает не по найму, должны платить обе части, при этом общая ставка налога составляет 2,9%.

Примечательно, что 27 марта 2020 года бывший президент Трамп подписал пакет мер экстренного стимулирования в связи с коронавирусом на сумму 2 триллиона долларов, который называется Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), вступившим в силу. Закон разрешал работодателям отсрочивать уплату налога на заработную плату социального обеспечения до 31 декабря 2020 г.: 50% отсроченной суммы должны быть выплачены 31 декабря 2021 г., а другая половина — до 31 декабря 2022 г. Закон распространяется на самоуправление. тоже трудоустроен.

Некоторые работодатели также будут иметь право претендовать на налоговый кредит на заработную плату для сотрудников, которым они продолжают платить, но не работают из-за кризиса.

Расчет налогов FICA: пример

Сотрудник, который зарабатывает 165 240 долларов в год, получает полумесячную зарплату в размере 6 885 долларов до вычета налогов и пенсионных отчислений. Хотя налог Medicare взимается со всей зарплаты, только первые 147 000 долларов США облагаются налогом на социальное обеспечение в 2022 году. Поскольку 147 000 долларов США, разделенные на 6 885 долларов США, составляют 21,3, этот порог достигается после 22 зарплаты.

Таким образом, для первых 21 платежного периода общий удерживаемый налог FICA равен (6 885 долларов США x 6,2%) + (6 885 долларов США x 1,45%), или 526,70 долларов США. К оставшимся трем платежным периодам применяется только налог Medicare HI, поэтому удержание уменьшается до 6 885 x 1,45%, или 99,83 доллара. В общей сложности работник ежегодно платит 8 964,27 долларов в Службу социального обеспечения и 2 395,98 долларов в Medicare. Хотя это не влияет на заработную плату работника, работодатель должен вносить одинаковую сумму в обе программы.

Как упоминалось выше, те, кто работает не по найму, считаются и работодателем, и работником для целей налогообложения, что означает, что они несут ответственность за оба взноса. В приведенном выше примере самозанятый человек с той же заработной платой платит 17 928,54 долларов США в фонд социального обеспечения и 4 791,96 долларов США в Medicare.

Какова сумма отчислений на социальное обеспечение в 2022 году?

С 1990 года ставка налога OASDI или налога на социальное обеспечение составляет 6,2%. Таким образом, в 2022 году ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2%. Это тот же показатель на 2023 год9.0003

Какой доход социального обеспечения облагается налогом?

Не все налогоплательщики обязаны платить федеральный подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению. Как правило, только те лица, которые имеют значительный доход в дополнение к своим пособиям по социальному обеспечению, обязаны платить федеральный подоходный налог с пособий по социальному обеспечению. Если вам все же нужно платить налоги со своих пособий по социальному обеспечению, вы можете либо ежеквартально вносить расчетные налоговые платежи в IRS, либо выбрать удержание федеральных налогов из ваших пособий.

Размер вашего дохода Social Security, подлежащий налогообложению, зависит от вашего совокупного дохода. Ваш совокупный доход рассчитывается путем добавления вашего скорректированного валового дохода, необлагаемых налогом процентов и половины ваших пособий по социальному обеспечению.

Если вы подаете федеральный подоходный налог как один человек, а ваш совокупный доход составляет от 25 000 до 34 000 долларов США, вам, возможно, придется платить подоходный налог с до 50% ваших пособий. Если ваш совокупный доход превышает 34 000 долларов США, до 85% ваших пособий могут облагаться налогом. Если ваш совокупный доход составляет менее 25 000 долларов США, весь ваш доход от социального обеспечения не облагается налогом.

Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, и вы и ваш супруг имеете совокупный доход от 32 000 до 44 000 долларов США, вам, возможно, придется платить подоходный налог с до 50 % ваших пособий. Если ваш совокупный доход превышает 44 000 долларов США, до 85% ваших пособий могут облагаться налогом. Если ваш совокупный доход составляет менее 32 000 долларов США, весь ваш доход от социального обеспечения не облагается налогом.

Наконец, если вы состоите в браке и подаете отдельную налоговую декларацию, вы, вероятно, будете платить налоги со своих пособий. Если вы являетесь получателем пособий по социальному обеспечению, каждый январь вы будете получать форму SSA-109.9, Заявление о пособиях по социальному обеспечению. В этой форме будет указана сумма пособий, которые вы получили в предыдущем году, и вы сможете использовать эту информацию при заполнении налоговой декларации, чтобы определить, облагаются ли ваши пособия налогом.

Является ли OASDI тем же, что и социальное обеспечение?

Федеральная программа OASDI – это официальное название Social Security. OASDI является аббревиатурой от Old-Age, Survivors, and Disability Insurance.

Сколько облагается налогом на социальное обеспечение при достижении полного пенсионного возраста?

Даже если вы работаете после достижения полного пенсионного возраста, вы все равно должны делать соответствующие отчисления на социальное обеспечение со своего дохода; однако, если вы работаете после достижения полного пенсионного возраста, вы также можете увеличить размер получаемых вами пособий по социальному обеспечению.

Как только вы начнете получать пособия по социальному обеспечению, ваш доход будет определять, платите ли вы подоходный налог с части вашего дохода по социальному обеспечению.

Какая сумма налога будет удержана из моего чека социального обеспечения?

Сумма налогов, удерживаемых из вашего чека Social Security, зависит от размера вашего совокупного дохода.

Итог

Социальное обеспечение облагается налогом по одинаковой ставке для всех: 6,2% для работников и работодателей, всего 12,4%. Если вы работаете не по найму, вы платите все 12,4%. Социальное обеспечение облагается налогом только до определенного уровня дохода. В 2022 году потолок составляет 147 000 долларов, а в 2023 году — 160 200 долларов. Помимо этого, доход не облагается налогом на социальное обеспечение. Это считается регрессивным налогом, поскольку бремя тяжелее для тех, кто получает меньший доход. Некоторые эксперты предлагают увеличить лимит для более состоятельных людей, чтобы учесть предстоящий дефицит социального обеспечения.

Освобождения и вычеты

Общее освобождение от налогов

Этот налог не применяется к первым 1250 долларам дохода, указанным в каждой индивидуальной декларации, или к первым 2500 долларам совместного дохода, указанным в совместно поданной декларации.

Возраст 65 лет и старше с ограниченным доходом

Любое лицо в возрасте 65 лет и старше, имеющее общий годовой доход ниже определенных пределов, полностью освобождается от налога. Общий годовой доход означает доход из любых и всех источников, включая социальное обеспечение. Все доходы должны быть включены, независимо от того, подлежат ли они налогообложению в федеральных целях. Доход также не должен быть скорректирован на какие-либо убытки.

Пределы общего годового дохода следующие:

Возраст 100 лет и старше

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2018 года и позже, физические лица в возрасте 100 лет и старше или любое лицо, которое подает совместную декларацию, и любой из супругов в возрасте 100 лет или старше, освобождаются от налога.

Слепота по закону

Лица, подающие документы по одному: Слепые лица освобождаются от уплаты подоходного налога. Ему или ей не нужно подавать налоговую декларацию. Единичные заявители должны направить в Департамент письменное заявление от своего врача, подтверждающее их слепоту. Заключение врача должно быть представлено только один раз. Это не ежегодное требование.

Совместные заявители: Если налогооблагаемый доход получен слепым и зрячим супругом, в Приложении А следует указать только налогооблагаемый доход зрячего человека. Доход слепого освобождается от налога, и о нем следует сообщать по Приложению B. Если налогооблагаемый доход в виде дивидендов/процентов получен совместно слепым и зрячим супругом, только половина совместно полученного дохода освобождается от налога. Зрячий может потребовать только вычет в размере 1250 долларов. В Департамент должно быть представлено заключение врача для слепого супруга.

Парализованные

Одиночные заявители: Освобождаются только доходы от процентов/дивидендов, которые непосредственно связаны с обстоятельствами, вызвавшими у человека паралич нижних конечностей. Этот доход должен быть указан в Приложении B. Врач должен подтвердить, что человек страдает параличом нижних конечностей. Когда налогооблагаемый доход получен лицом, страдающим параличом нижних конечностей, но налогооблагаемый доход не был получен в результате обстоятельств, которые привели к тому, что это лицо стало парализованным, этот доход не освобождается от налогов и должен быть указан в Приложении A.

Совместные заявители: Если налогооблагаемый доход в виде процентов и дивидендов получен совместно человеком, страдающим параличом нижних конечностей, и супругом, не страдающим параличом нижних конечностей, только половина совместно полученного дохода будет освобождена от налога. Если человек, страдающий параличом нижних конечностей, получает налогооблагаемый доход в виде процентов и дивидендов и подает документы совместно с супругом, может быть запрошен вычет в размере 2500 долларов США. Если только супруг, не страдающий параличом нижних конечностей, получает налогооблагаемый доход в виде процентов и дивидендов, супруг, не освобожденный от налога, может требовать вычета только в размере 1250 долларов США.