Содержание

Страховые взносы в 2021 году

от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/[email protected]

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]»

 

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 5, ст. 492), в связи с принятием Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 5, ст. 492), Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 14, ст.

2032), Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 24, ст. 3746), Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 31, ст. 5024), а также на основании подпункта 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286),

П Р И К А З Ы В А Ю:

1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.

10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.10.2019, регистрационный номер 56174) следующие изменения:

1.1. В приложении № 1 «Форма расчета по страховым взносам»:

1.1.1. Титульный лист изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.1.2. Штрих-код «16202023» заменить штрих-кодом «16203020»,
штрих-код «16202030» заменить штрих-кодом «16203037»,
штрих-код «16202047» заменить штрих-кодом «16203044»,
штрих-код «16202054» заменить штрих-кодом «16203051»,
штрих-код «16202061» заменить штрих-кодом «16203068»,
штрих-код «16202078» заменить штрих-кодом «16203075»,
штрих-код «16202085» заменить штрих-кодом «16203082»,
штрих-код «16202092» заменить штрих-кодом «16203099»,
штрих-код «16202108» заменить штрих-кодом «16203105»,
штрих-код «16202115» заменить штрих-кодом «16203112»,
штрих-код «16202122» заменить штрих-кодом «16203129»,
штрих-код «16202139» заменить штрих-кодом «16203136»,
штрих-код «16202146» заменить штрих-кодом «16203143»,
штрих-код «16202153» заменить штрих-кодом «16203150»,

штрих-код «16202160» заменить штрих-кодом «16203174»,
штрих-код «16202177» заменить штрих-кодом «16203181»,
штрих-код «16202184» заменить штрих-кодом «16203198»,
штрих-код «16202191» заменить штрих-кодом «16203204»,
штрих-код «16202207» заменить штрих-кодом «16203211»,
штрих-код «16202214» заменить штрих-кодом «16203228».

1.1.3. В листе с новым штрих-кодом «16203150» слова «Приложение 5 Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1» дополнить сноской «1» следующего содержания:

«1 Применяется для расчетного периода 2020 г.».

1.1.4. Дополнить приложением 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, к разделу 1» согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам» внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

1.3. Приложение № 3 «Формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме» изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам администрирования страховых взносов.

 

Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров

Письмо Минфина России от 05.03.2019 г. № 03-15-05/14165

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО

от 05.03.2019 г. № 03-15-05/14165

 

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 13. 02.2019 по вопросу освобождения от уплаты страховых взносов индивидуальных предпринимателей - пенсионеров, не производящих выплаты и вознаграждения физическим лицам, и сообщает следующее.

Согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Исходя из положений части 1 статьи 430 Налогового кодекса данные плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Положениями главы 34 Налогового кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей, в т.ч. являющихся пенсионерами, от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов, в частности, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и т.д., указанных в пунктах 1, 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Следует отметить, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если гражданин - пенсионер, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 22.03.2012 N 621-О-О предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и др.

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Следует отметить, что своевременная и полная уплата страховых взносов является необходимым условием реализации в обязательном социальном страховании принципов устойчивости и автономности его финансовой системы, а также принципа солидарности, в частности, в несении бремени установленных законом обязательных расходов на осуществление обязательного социального страхования. Требование своевременной и полной уплаты страховых взносов отражает не только частные, но и определенные принципом солидарности публичные интересы.

Кроме того, отмена обязанности по уплате страховых взносов индивидуальных предпринимателей - пенсионеров может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

 

Заместитель директора Департамента

Р.А.СААКЯН

05.03.2019

Личный кабинет плательщика | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

ВНИМАНИЕ: С 01.04.2021 БУДЕТ ОТКЛЮЧЕНА СТАРАЯ ВЕРСИЯ ЛИЧНОГО КАБИНЕТА.

Для сведения: к настоящему моменту в новой версии личного кабинета, введенной в эксплуатацию с 4 июля 2019 года, реализованы новые функции, которых нет в старой версии личного кабинета, а именно:

- выписка из данных учета МНС;

- обратная связь;

- подача жалобы;

- предварительная регистрация;

- узнать о жалобе;

- ход исполнения заявлений о совершении административных процедур, а также модернизована функция «Документы из МНС» (ранее была «Инициативные документы из ИМНС»), в состав которой добавлена новая функция «Сообщения предварительного этапа камеральной проверки»,

- модернизованы иные функции в отношении передачи и просмотра деклараций и иных документов.

4 июля 2019 года введена в эксплуатацию новая версия личного кабинета плательщика, в которой представлены электронные сервисы для всех категорий плательщиков, как организаций, так и для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

При успешной авторизации плательщика в данном функционале в главном меню отобразятся те электронные сервисы, которые относятся к соответствующей категории плательщиков: юридических лиц либо физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для организаций будет сформировано главное меню с электронными услугами для юридических лиц с аутентификацией посредством ЭЦП.

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей будет сформировано меню, в котором объединены функциональные электронные услуги, как физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, с возможностью аутентификации посредством учетной записи и пароля, ЭЦП либо мобильной ЭЦП.

Новая версия личного кабинета плательщика с использованием ключа ЭЦП требует установки на рабочем месте пользователя браузера Internet Explorer версии 11. Старые версии браузера Internet Explorer (версии 8, 9 и 10) в данном функционале не поддерживаются.

Новая версия личного кабинета плательщика с использованием для входа учетной записи и пароля либо мобильной ЭЦП для такой категории плательщиков как физические лица и индивидуальные предприниматели будет доступна на рабочем месте пользователя с браузером Internet Explorer версии 11. Если на рабочем месте используются более ранние версии браузера Internet Explorer, для входа по учетной записи и паролю, либо по мобильной ЭЦП рекомендуется установить иные общедоступные браузеры (Google Chrome, Mozilla Firefox).



Интернет-сервис для физических лиц» позволяет:
  • получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
  • контролировать состояние расчетов с бюджетом;
  • получать и распечатывать извещения на уплату налога на недвижимость и земельного налога с физических лиц, подоходного налога с физических лиц;
  • оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи посредством Интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка;
  • заполнить декларации и направлять в налоговую инспекцию декларации в электронном виде, подписанную электронной подписью плательщика;
  • записаться на прием в инспекцию по месту постановки на учет без личного визита в налоговую инспекцию.

Доступ к сервису «Личный кабинет плательщика для физических лиц» осуществляется одним из существующих способов:

  • С помощью логина и пароля. Получить логин и пароль можно лично в любой инспекции, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.
  • С помощью ключа электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП). Сертификат открытого ключа проверки электронной цифровой подписи выдается удостоверяющим центром, аккредитованным в Государственной системе управления открытыми ключами проверки электронной цифровой подписи Республики Беларусь и храниться на USB-ключе.

Электронные услуги, представляемые через «Личный кабинет плательщика» для физических лиц:

1. Получение документов:

  • сведения о недоимках, переплатах и пене;
  • справка о расчетах с бюджетом;
  • выписка из лицевых счетов;
  • о проведенных зачетах; (при наличии ЭЦП)
  • реестр платежей;
  • извещение на уплату земельного налога и налога на недвижимость.

2. Визуализация электронного документа.(при наличии ЭЦП).

3. Запись на личный прием к руководству инспекций МНС.

4. Заполнение деклараций (расчетов) :

  • по подоходному налогу с физических лиц;
  • по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Кроме того, можно просмотреть список ранее поданных деклараций.

5.Уплата налогов в «Личном кабинете» посредством использования интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка.

6. Подача заявлений на осуществление административных процедур в электронном виде в налоговый орган (при наличии ЭЦП):

  • заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней.

7. Подача уведомления об осуществлении деятельности для расчета единого налога.

8. Просмотр сообщений, поступающих от налоговых органов (при наличии ЭЦП).

9. Извещения на уплату:

  • налога на недвижимость с физических лиц;
  • земельного налога с физических лиц;
  • подоходного налога с физических лиц.

10. Предварительная регистрация на прием в инспекции, где внедрена электронная очередь, просмотр информации о количестве человек в очереди и возможности информирования о качестве обслуживания.

11. Редактирование персональных данных плательщика.

12. Возможность оценить работу налоговых органов воспользовавшись сервисом "Анкетирование".

Динамика курса Доллара США к рублю по ЦБ РФ, прогноз на завтра, график изменений колебания курса Американского Доллара за неделю, месяц и за год, конвертер, котировки валюты на сегодня

Доллар США – официальная валюта Соединенных Штатов Америки. Банковский код - USD. Обозначается знаком $. 1 доллар равен 100 центам. Номиналы банкнот в обращении: 100, 50, 20, 10, 5, 2 (сравнительно редкая банкнота), 1 доллар, а также монеты 1 доллар, 50, 25, 10, 5 и 1 цент. Кроме того, существуют банкноты номиналом 500, 1 000, 5 000, 10 000 и 100 000, которые использовались ранее для взаиморасчетов в рамках Федеральной резервной системы, однако с 1945 года более не выпускаются, а с 1969 года официально выведены из обращения, так как им на смену пришла электронная система платежей. Название денежной единицы, согласно наиболее распространенной версии, происходит от средневековой монеты талер, чеканившейся в Германии.

Традиционно на лицевой стороне доллара США изображаются президенты и политические деятели Соединенных Штатов. На современных банкнотах это Бенджамин Франклин – 100 долларов, Улисс Грант – 50, Эндрю Джексон – 20, Александр Гамильтон – 10, Авраам Линкольн – 5, Томас Джефферсон – 2 и Джордж Вашингтон – 1 доллар. На оборотной стороне изображены памятники истории: 100 долларов - Индепенденс-холл, где была подписана Декларация независимости, 50 – Капитолий, 20 – Белый дом, 10 – Казначейство США, 5 – мемориал Линкольна в Вашингтоне. Банкнота в 1 доллар на обороте имеет особый рисунок, состоящий из двустороннего изображения так называемой Большой печати США, используемой для подтверждения подлинности документов, выпущенных правительством, и хранящейся в Вашингтоне.

Считается, что для противодействия печатанию фальшивых долларов дизайн необходимо менять не реже одного раза в 7-10 лет. При этом абсолютно все выпущенные банкноты США начиная с 1861 года, когда деньги были впервые эмитированы в бумажном виде, являются на территории Соединенных Штатов законным платежным средством.

Впервые решение о выпуске долларов США было принято конгрессом в 1786 году, а в 1792-м они стали основной расчетной валютой государства. С 1796 года введен принцип биметаллической денежной единицы, то есть чеканились как серебряные, так и золотые монеты. При этом каждый раз в результате изменения соотношения цен на два драгоценных металла либо одни, либо другие монеты исчезали из обращения. До 1857 года на территории США иностранные деньги (прежде всего испанские песо, а позже мексиканские доллары) также служили законным платежным средством.

В 1900 году был принят закон о золотом стандарте. К этому моменту 1 доллар соответствовал 1,50463 грамма чистого золота. В 1933 году он впервые оказался девальвирован на 41% в результате Великой депрессии. Тройская унция золота стала стоить 35 долларов.

В конце Второй мировой войны в результате Бреттон-Вудского соглашения доллар стал единственной денежной единицей, обменивавшейся на золото, при этом курсы остальных мировых валют привязывались к американской. Одновременно в послевоенные годы Соединенные Штаты сделались основным кредитором Европы. Таким образом, доллар США превратился в мировую расчетную валюту и занял свое место в резервах центральных банков.

Однако уже к 1960 году хронический дефицит бюджета США привел к тому, что количество долларов, которыми владели кредиторы по всему миру, превысило размеры золотого запаса. Усложнил ситуацию кризис 1969-70 годов. В результате в 1971-м обмен долларов на золото был окончательно прекращен после соответствующего заявления президента Ричарда Никсона.

В течение 1970-х годов курс доллара снижался. Ситуация усугубилась кризисом 1975-76 годов. В 1976 году в результате международного соглашения была создана новая – Ямайская валютная система, которая окончательно узаконила отказ от золотого обеспечения валют.

Укрепление доллара в 1980-е поставило американских производителей в невыгодное положение относительно других стран. В результате было принято решение о девальвации доллара путем урезания процентных ставок. И к 1991 году удалось фактически вдвое снизить обменный курс по отношению к японской иене, фунту и немецкой марке.

В 1992 году в результате падения британского фунта стерлингов и кризиса в Европе доллар подорожал почти на 30%, но с апреля 1993-го его котировки вновь стали снижаться - вплоть до 1998 года, когда произошло значительное ослабление доллара по отношению к японской иене - с 136 до 111 в течение трех дней. Это было связано с массовой репатриацией средств японских инвесторов в результате кризиса рынков развивающихся стран, в том числе дефолта в России.

1999-2001 годы - период нового укрепления доллара США, который был остановлен Федеральной резервной системой, снизившей процентные ставки до 2%, для того чтобы стимулировать экономику.

Наиболее важным событием для доллара стало создание в 1999 году единой европейской валюты, в которую центральные банки многих стран - кредиторов Соединенных Штатов перевели часть своих резервов.

На лето 2011 года доллар США котируется в пределах 1,40-1,46 доллара за евро, 76-78 японских иен за доллар и 1,62-64 доллара за фунт.

Несмотря на конкуренцию с евро, на сегодняшней день валюта Соединенных Штатов занимает ведущее место в резервах центральных банков. Кроме того, она остается основной расчетной валютой между странами в международной торговле, а также является базовой при расчетах через платежные системы по пластиковым картам вне зоны Европейского союза, где преобладает евро.

Доллар США – основная валюта рынка Forex. Через эту валюту проходят сделки и выставляются основные котировки.

Мнения специалистов относительно будущего доллара диаметрально противоположны. С одной стороны, многие считают, что в ближайшее время крах долларовой финансовой системы неизбежен из-за огромного внешнего долга Соединенных Штатов, самого большого в мире. На лето 2011 года он превышает 14,5 трлн долларов.

С другой – стабильность доллара базируется на высоких экономических показателях. Экономика США занимает первое место по валовому внутреннему продукту, опережая Китай, который на второй позиции, почти в два раза. Кроме того, высокому курсу доллара способствует монетарная политика Федеральной резервной системы, а также вера инвесторов, которые сохраняют свои активы в американской валюте и во время кризисов стремятся переводить их в доллары, находя в долговых инструментах США убежище от стихии рыночной экономики.

Материалы по теме: Что нужно знать о долларе США

Главная

Бухгалтерский и налоговый учет

1C:Бухгалтерия

Все участки учета, любая система налогообложения (ОСНО, ЕНВД, УСН), любой вид деятельности. Можно вести учет нескольких организаций в одной базе. Мощные и удобные средства анализа и отчетов. Регламентные операции автоматизированы.

1C:Бухгалтерия

Бухгалтерский и налоговый учет, сдача отчетности через Интернет для ИП и организаций

1C:Мультибух

Позволяет «одной кнопкой» выполнять регулярные задачи по всем клиентам, например, автоматически формировать декларации, контролировать сдачу отчетности, выполнять централизованный аудит, распознавать документы и автоматически распределять их по базам клиентов, и т.д.

1C:Мультибух

Сервис фирмы 1С для бухгалтеров и компаний, ведущих учет и отчетность нескольких юридических лиц и/или ИП c помощью программы 1С:Бухгалтерия в облачном сервисе 1cfresh. com

1C:Бухгалтерия СПЕЦ (лом+шкуры)

Приложение рекомендуется использовать организациям, на постоянной основе занимающимся покупкой и продажей лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных

1C:Бухгалтерия СПЕЦ (лом+шкуры)

Бухгалтерский и налоговый учет, учет НДС при покупке и продаже лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных

Комплексная автоматизация малого и среднего бизнеса

1С:Управление нашей фирмой

Владельцу и руководителю – управление бизнесом: планирование, контроль, анализ. Сотрудникам – планирование и отражение текущей повседневной деятельности. Планируйте, оперативно учитывайте и эффективно управляйте различными участками учета на предприятии. Используйте электронный документооборот, обрабатывайте заказы покупателей с сайта интернет-магазина.

1С:Управление нашей фирмой

Решение для комплексной автоматизации компаний и ИП. Идеально до 20 рабочих мест. Автоматизирует продажи (оптовые, розничные, через интернет), услуги и сервисы, несложное производство, работу с клиентами и CRM.

Решения для торговли

1C:Розница

Программа обеспечивает оперативный учет, планирование, анализ, оперативную и управленческую отчетность для торгового предприятия. Также может использоваться в качестве кассовой программы.

1C:Розница

Автоматизация розничных магазинов, как одиночных, так и сетевых. Подключение необходимого обрудования, использование штрихкодов на всех этапах работы с товаром.

1C:Касса

Программа работает с автономными ККТ Штрих-МПЕЙ-Ф, Атол 91Ф/92Ф, смарт-терминалами Эвотор и любыми ККТ с сертификатом «Совместимо! Система программ 1С:Предприятие». Поддерживает ЕГАИС 3.0, НДС 20%, продажу маркированных товаров (выбытие из оборота).

1C:Касса

1С:Касса — облачный сервис для подключения онлайн-касс, централизованного управления торговыми точками, простого товароучета, работы с интернет-заказами, контроля доставки и аналитики.

Для малого и микро-бизнеса

Сервис 1С:Нулевка

Для предпринимателей, у которых нет доходов и не начисляется заработная плата с начала года, и которые не уплачивают ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент). Программа напомнит, какую отчетность необходимо сдавать и когда, и сформирует все требуемые документы.

1С:Предприниматель

Ведите учет и сдавайте отчетность через Интернет. Любые виды деятельности, любые системы налогообложения. Расчет налогов, и составление отчетности и отправка ее через Интернет. Простое оформление типичных операций, электронный обмен с банками и контрагентами, подготовка счетов, накладных, актов, платежек, договоров и др.

1С:Предприниматель

Понятная бухгалтерия для предпринимателей — для работы не нужно знать бухучет

1С:Электронные трудовые книжки

Для организаций и ИП, которые не ведут кадровый учет в программах 1С (1С:Бухгалтерия 8, 1С:Зарплата и управление персоналом 8 и др.)

1С:Электронные трудовые книжки

Бесплатная программа для ведения электронных трудовых книжек, простого кадрового учета и подготовки отчета СЗВ-ТД для Пенсионного фонда России

Расчет зарплаты, кадровый учет

1С:Зарплата и управление персоналом

Для предприятия любого масштаба: от индивидуального предпринимателя до холдинга. Ведите кадровый учет, рассчитывайте зарплату и другие начисления, выплачивайте зарплату, формируйте и сдавайте через Интернет отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

1С-КАМИН: Зарплата

Программа позволит вам легко и быстро рассчитать заработную плату сотрудникам, вести кадровый учёт, формировать регламентированную отчётность. Программа идеально подходит для коммерческих организаций любого масштаба и вида деятельности, а также для индивидуальных предпринимателей.

1С-КАМИН: Зарплата

Ведение кадрового учета и формирование регламентированной отчётности для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, полноценный учет совместителей.

Универсальные межотраслевые продукты и сервисы

1C:CRM

Приложение позволяет предприятиям всех сфер деятельности, ИП и самозанятым работать с клиентами в режиме «онлайн», организовать единую базу клиентов с удобным поиском, фиксировать входящие и исходящие активности по клиентам, ускорить процессы продажи благодаря «роботам-помощникам» и др.

1C:CRM

Облачный продукт для повышения продаж с универсальным набором инструментов для пользователей.

1С:Маркетинг. Лидогенерация

Приложение позволяет создавать и управлять рекламными кампаниями на популярных интернет-площадках, таких как Яндекс.Директ, Яндекс.Маркет, Google Реклама, myTarget; обеспечивает автоматизацию работы с социальной сетью ВКонтакте.

1С:Маркетинг. Лидогенерация

Специализированное решение для поиска и привлечения потенциальных клиентов в сети Интернет с использованием широких возможностей контекстной и таргетированной рекламы.

Решения для среднего бизнеса

1C:Бухгалтерия КОРП

Все возможности 1С:Бухгалтерии, а также полноценный сквозной учет в разрезе подразделений, учет НДС при покупке и продаже лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных, расчеты в рамках государственных контрактов и многое другое

1C:Бухгалтерия КОРП

Полнофункциональная бухгалтерия, подходит для организаций, которым необходим полноценный сквозной учет в разрезе подразделений

1С:Комплексная автоматизация

Автоматизация управления и учета: планирование, CRM и маркетинг, продажи, закупки, склад, доставка, производство, кадры, зарплата, казначейство, финансовый результат и контроллинг. Управленческий, бухгалтерский и налоговый учет по одной или нескольким организациям. Поддержка интернет-магазинов. Аналитические отчеты, контроль эффективности ключевых процессов. Формирование и сдача регламентированной отчетности через Интернет.

1С:Комплексная автоматизация

Управленческий, торговый, производственный, бухгалтерский и налоговый учет по одной или нескольким организациям. Полный расчет зарплаты. Планирование, повышение эффективности бизнеса

Решения для крупного бизнеса

1С:ERP Управление предприятием

Функциональные возможности на уровне ERP-систем международного класса. Управление финансами, бюджетированием, продажами, закупками, производством, складом, запасами, персоналом и затратами. Организация ремонтов, регламентированный учет и многое другое.

1С:ERP Управление предприятием

Решение для построения комплексных информационных систем управления деятельностью любого предприятия или холдинга. Разработано с учетом лучших мировых и отечественных практик автоматизации крупного и среднего бизнеса

Для некоммерческих организаций

1С:Бухгалтерия некоммерческой организации

Для образовательных учреждений операции по родительской плате и обучение студентов.

1С:Бухгалтерия некоммерческой организации КОРП

Все участки учета, учет обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, раздельный учет НДС, бюджет НКО и его план-фактный анализ.

Для государственных учреждений gos.1cfresh.com

1С:Бухгалтерия государственного учреждения

Высокий уровень автоматизации: учет нефинансовых и финансовых активов, обязательств, расчетов по доходам и ущербу, государственных и муниципальных контрактов, НДС и налога на прибыль, санкционирование расходов бюджетов и плановых показателей деятельности, расчет финансовых результатов и учет исполнения сметы.

1С:Зарплата и кадры государственного учреждения

Программа позволяет автоматизировать кадровый и воинский учет, расчет заработной платы в государственных и муниципальных учреждениях, правоохранительных органах, воинских частях, медицинских и образовательных учреждениях и т.  д. Позволяет вести учет в учреждениях любого масштаба и юридической структуры, формировать и сдавать отчетность через Интернет.

1С-КАМИН: Зарплата для бюджетных учреждений

В программе вы сможете рассчитать зарплату, налоги и страховые взносы, вести кадровый учёт, сформировать и отправить отчётность. Позволяет вести учет в учреждениях любого масштаба и юридической структуры, формировать и сдавать отчетность через Интернет.

Отраслевые и специализированные решения 1С

1C:Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ

Приложение предназначено для управляющих компаний, товариществ собственников жилья, расчетно-кассовых центров, жилищно-эксплуатационных управлений, абонентских отделов поставщиков услуг. Автоматизирует расчет начислений по квартплате, коммунальным услугам, бухгалтерский и налоговый учет.

1C:Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ

Автоматизирует расчет начислений по квартплате, коммунальным услугам, а также бухгалтерский и налоговый учет для предприятий жилищно-коммунальной отрасли

1С:Садовод

Программа не требует специального обучения. Отчетность СНТ заполняется автоматически, программа заранее предупредит о сроках ее сдачи.

1С:Садовод

Понятная программа для председателей и бухгалтеров СНТ. Учет участков, взносов, расходов, зарплаты, составление и сдача регламентированной отчетности

1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия

Автоматизирует бухгалтерский и налоговый учет сельскохозяйственного предприятия, включая подготовку регламентированной и специализированной отчетности

1С:МДЛП

Для организаций, оказывающих медицинскую помощь, аптек и аптечных пунктов/киосков, образовательных организаций, учреждений социального обслуживания и др.

1С:МДЛП

Приложение позволяет регистрировать вывод из оборота лекарственных препаратов в МДЛП (автоматизированной системе мониторинга движения маркированных лекарственных препаратов от производителя до конечного потребителя)

Налогообложение выплат иностранных пенсий и аннуитетов

Серия международных налоговых разрывов

Иностранная пенсия или распределение аннуитета - это выплата из пенсионного плана или пенсионного аннуитета, полученная из источника за пределами США. Вы можете получить его по номеру:

  • иностранный работодатель
  • траст, учрежденный иностранным работодателем
  • иностранное правительство или одно из его ведомств (включая иностранную пенсию по социальному обеспечению)
  • иностранная страховая компания
  • иностранный траст или другое иностранное юридическое лицо, назначенное для выплаты аннуитета

Как и в случае с внутренними пенсиями или аннуитетами, налогооблагаемая сумма обычно представляет собой валовое распределение за вычетом затрат (инвестиции в контракт). Доход, полученный от иностранных пенсий или аннуитетов, может полностью или частично облагаться налогом, даже если вы не получите форму 1099 или другой аналогичный документ, в котором указывается сумма дохода.

Договорные пособия по пенсиям / аннуитетам - Общее правило

Как правило, статья о пенсиях / аннуитетах большинства договоров о подоходном налоге допускает исключительное налогообложение пенсий или аннуитетов в соответствии с внутренним законодательством страны-резидента (как это определено статьей о резидентстве).Как правило, это верно, если только положения договора специально не изменяют этот режим. Например, некоторые договоры предусматривают, что страна проживания может не облагать налогом суммы, которые не облагались бы налогом в другой стране, если бы вы были резидентом этой страны. Также могут быть особые правила для паушальных выплат.

Что касается государственных пенсий / государственных пенсий / аннуитетов (обычно охватываемых статьей о государственных услугах) или выплат по социальному страхованию, то, как правило, выплаты облагаются налогом только в той стране, в которой правительство производит выплаты. Обратите внимание, что то, что составляет государственную пенсию или государственную пенсию, определяется соглашением, и это правило может применяться в узком смысле.

Если вы проживаете в другой стране и получаете пенсию / аннуитет, выплачиваемую плательщиком из США, вы можете потребовать освобождения от удержания федерального подоходного налога США (FIT) в соответствии с налоговым соглашением, заполнив форму W-8BEN, свидетельство об иностранном статусе. Бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности в США, и доставки его плательщику из США. Вы должны сообщить о своем U.S. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в форме W-8BEN, чтобы он был действителен для целей договора.

Если вы живете в Соединенных Штатах и ​​получаете пенсию / аннуитет, выплачиваемую иностранным плательщиком, вы должны подать заявление о соответствующем освобождении от удержания налога в соответствии с соглашением в форме и в порядке, установленном иностранным правительством. Если иностранное правительство и / или иностранный налоговый агент отказывается удовлетворить требование по соглашению, сделайте заявление по соглашению в своей налоговой декларации или другой установленной форме, поданной в иностранное государство.Кроме того, вы можете подать заявку на получение иностранного налогового кредита в своей федеральной налоговой декларации в США по любому иностранному подоходному налогу, удержанному с вашей иностранной пенсии или аннуитета. Имейте в виду, что иностранный налоговый кредит обычно не разрешается для удержанного налога, превышающего обязательства по иностранному праву, с учетом применимых договоров о подоходном налоге.

Всегда убедитесь, что вы полностью прочитали соответствующие статьи каждого договора, поскольку могут быть особые положения, которые влияют на налогообложение вашего дохода.Кроме того, убедитесь, что вы прочитали все протоколы (поправки) к договору, поскольку они могут пересматривать соответствующие статьи договора и влиять на ваше право на получение льгот или налогообложение вашего дохода. Техническое объяснение, прилагаемое к договору, может также дать представление, в частности, о том, что соответствует определению пенсии, государственной пенсии или пенсии, выплачиваемой в связи с государственной службой, в договоре. Вам необходимо внимательно изучить каждый договор, поскольку выгоды варьируются от договора к договору - только потому, что один договор допускает определенный режим, не означает, что другой договор допускает такой же режим.

Вопросы о резидентстве по налоговому соглашению

При определении того, имеете ли вы право на льготы по налоговому соглашению, вам необходимо указать свое налоговое резидентство. (Статья 4 большинства договоров) дает определение резидента.

Примените внутреннее законодательство каждой страны для определения вашего места жительства, IRC § 7701 (b) в случае Соединенных Штатов (см. Главу 1 публикации 519, Руководство США по налогам для иностранцев, тест на получение зеленой карты, тест на существенное присутствие, или выбор первого года). Ваше место жительства определяет, как будет применяться статья договора о пенсиях / аннуитетах.

Если вы определили, что являетесь резидентом одной из стран-участниц договора, вам следует обратиться к пособиям, предусмотренным в соответствующей статье договора, касающейся пенсий, ежегодных выплат, государственных услуг или выплат по социальному обеспечению.

Если после применения внутреннего законодательства каждой страны вы являетесь резидентом обеих стран (т. Е. Двойным резидентом), вы можете определить единую страну проживания, применив Правила разрешения споров (статья 4 большинства договоров).Правила применяются в том порядке, в котором они указаны в договоре, обычно следующим образом (некоторые договоры следуют другому порядку или не содержат всех этих правил):

  • В какой стране вам доступно постоянное жилище ?
  • С какой страной у вас более тесные личные и экономические отношения ?
  • В какой стране у вас обычное место жительства ?
  • Гражданин какой страны / гражданин ?

Если любое из вышеперечисленных правил приводит к определению единственной страны проживания, то нет необходимости продолжать работу с остальными правилами. С другой стороны, если ни одно из вышеперечисленных правил не приводит к единой стране резидентства, решение о резидентстве должно приниматься Компетентными органами каждой страны по запросу налогоплательщика. Обратитесь в Службу поддержки компетентных властей для получения информации о том, как сделать запрос на помощь компетентного органа. Обратите внимание, что некоторые договоры не содержат правил разрешения конфликтов для определения статуса резидента с двойным резидентом, и вы должны запросить помощь компетентного органа для принятия решения.

Соглашение о льготах и ​​«спасительная оговорка»

Если вы U.С. Гражданин или резидент, помимо требований, изложенных в соответствующей статье договора, вам также необходимо будет рассмотреть так называемую «исключающую оговорку» (обычно содержащуюся в статье 1). Исключительная оговорка сохраняет право Соединенных Штатов облагать налогом своих граждан и резидентов (за некоторыми исключениями) их мировой доход, как это предусмотрено законодательством США, как если бы договора не было. Если нет исключений из спасительной оговорки для соответствующей статьи и параграфа о пенсиях / аннуитетах, то в качестве U.Гражданин или резидент S. Ваше распространение будет облагаться налогом в Соединенных Штатах.

Пенсии по социальному обеспечению за рубежом

При отсутствии какого-либо конкретного положения договора иностранные пенсии по социальному обеспечению обычно облагаются налогом, как если бы они были иностранными пенсиями или иностранными аннуитетами. Они не имеют права на исключение из налогооблагаемого дохода, как это может быть пенсия по социальному обеспечению в США, если только налоговое соглашение не предусматривает исключения.

Большинство договоров о подоходном налоге содержат особые правила для выплат социального страхования.Как правило, договоры США предусматривают, что выплаты по социальному обеспечению облагаются налогом в стране, производящей выплаты. Однако иностранные выплаты по социальному обеспечению также могут облагаться налогом в Соединенных Штатах, если вы являетесь гражданином или резидентом США, в результате оговорки о сохранении. И помните, что не все договоры содержат одинаковые положения о пенсиях по социальному обеспечению за рубежом, поэтому всегда обращайтесь к конкретному договору, о котором идет речь.

Пенсии иностранного правительства

Соглашения о подоходном налоге могут также содержать особые правила для пенсий, выплачиваемых в связи с государственной службой (как правило, в соответствии со статьей о государственной службе).Многие налоговые соглашения США предусматривают, что пенсия, полученная за государственные услуги, будет облагаться налогом в стране-плательщике только в том случае, если лицо является гражданином / подданным страны, в которой предоставляются государственные услуги, и не является гражданином или держателем грин-карты в стране, где услуги были выполнены. Пособия в отношении государственных пенсий могут отличаться от этого режима, поэтому вам следует обращаться к конкретному договору, о котором идет речь, для отклонений. Кроме того, важно помнить, что иностранные государственные пенсии, получаемые U.На гражданина или резидента С. может распространяться исключающая оговорка.

Взносы иностранных работодателей

Если вы работали за границей, ваши расходы могут включать суммы, внесенные вашим работодателем, которые не были включены в ваш валовой доход. Это относится к сделанным взносам:

  • до 1963 года вашим работодателем для этой работы,
  • после 1962 года вашим работодателем для этой работы, если вы выполняли услуги в соответствии с планом, существовавшим на 12 марта 1962 года, или
  • после 1996 года вашим работодателем от вашего имени, если вы были иностранным миссионером (должным образом рукоположенным, уполномоченным или имеющим лицензию служителем церкви или мирянином).

Взносы иностранцев в качестве нерезидентов

Ваши взносы и взносы вашего работодателя не являются частью ваших расходов, если взнос был основан на компенсации за услуги, оказанные за пределами Соединенных Штатов, когда вы были нерезидентом, и не облагались подоходным налогом в соответствии с законодательством Соединенных Штатов или любой другой страны ( но только в том случае, если бы взнос подлежал налогообложению, если бы он был выплачен в качестве денежной компенсации при оказании услуг).

Договорные пособия по пенсионным взносам

В США относительно мало договоров, которые предоставляют льготы по международным пенсионным взносам (как правило, в статьях о пенсионных схемах). Льготы могут позволить гражданину США, который является резидентом другой страны, получить благоприятный налоговый режим в другой стране для взносов в пенсионный план США или может позволить гражданину США, который является резидентом в другой стране, получить благоприятный налоговый режим. в U.S. для взноса в зарубежный пенсионный план. Поскольку размер пособий ограничен взносами в пенсионный фонд, вам всегда следует обращаться к конкретному договору как к вопросу, чтобы узнать, какие льготы доступны, если таковые имеются.

Литература и ссылки:

Вернуться к: Серия международных налоговых разрывов

Понимание правил пенсионных планов с установленными выплатами

Пенсионные планы с установленными выплатами представляют собой соответствующие пенсионные планы, которые предоставляют участникам плана фиксированные и заранее установленные выплаты при выходе на пенсию.Планы популярны среди сотрудников, которым при выходе на пенсию гарантированы фиксированные выплаты, но они потеряли популярность у работодателей, которые теперь предпочитают планы с фиксированными взносами вместо них, поскольку они не так дорого обходятся работодателям. Деньги.

Тем не менее, планы с установленными выплатами не пошли полным ходом. И поскольку они могут быть сложными, важно понимать правила, установленные налоговой службой (IRS) и федеральным налоговым кодексом.

Ключевые выводы

  • Пенсионные планы с установленными выплатами финансируются работодателем за счет прибыли компании и, как правило, не требуют взносов сотрудников.
  • Размер пособия каждого человека обычно зависит от его заработной платы, возраста и стажа работы в компании.
  • Чтобы иметь право на получение льгот, сотрудник должен проработать определенное количество времени в компании, предлагающей план.
  • В большинстве случаев сотрудник получает фиксированное пособие каждый месяц до самой смерти, когда выплаты либо прекращаются, либо назначаются в уменьшенной сумме супруге сотрудника, в зависимости от плана.

Как работает пенсионный план с установленными выплатами

Пенсионный план с установленными выплатами требует от работодателя вносить ежегодные взносы на пенсионный счет работника.Администраторы плана нанимают актуария для расчета будущих выплат, которые план должен выплатить работнику, и суммы, которую работодатель должен внести для обеспечения этих выплат. Будущие выплаты обычно соответствуют продолжительности работы сотрудника в компании, его заработной плате и возрасту.

Как правило, только работодатель вносит свой вклад в план, но некоторые планы могут также требовать взноса сотрудника. Чтобы получить пособие по плану, сотрудник обычно должен оставаться в компании в течение определенного количества лет.Этот обязательный период занятости известен как период перехода прав.

Сотрудники, покинувшие компанию до окончания периода перехода прав, могут получить только часть льгот. По достижении сотрудником пенсионного возраста, который определен в плане, он обычно получает пожизненную ренту. Как правило, владелец счета получает платеж каждый месяц, пока не умрет.

Компании не могут задним числом уменьшать размер пособий для пенсионных планов с установленными выплатами, но это не означает, что эти планы защищены от неудач.

Примеры пенсионных планов с установленными выплатами

Один тип плана с установленными выплатами может выплачивать ежемесячный доход, равный 25% от среднемесячного вознаграждения, которое сотрудник зарабатывал в течение своего срока пребывания в компании. В соответствии с этим планом сотрудник, который в среднем зарабатывал 60 000 долларов в год, будет получать 15 000 долларов. в виде ежегодных пособий или 1250 долларов в месяц, начиная с возраста выхода на пенсию (определяемого планом) и заканчивая смертью этого человека.

План другого типа может рассчитывать выплаты на основе обслуживания сотрудника в компании.В этом сценарии работник может получать 100 долларов в месяц за каждый год работы в компании. Тот, кто проработал 25 лет, в пенсионном возрасте будет получать 2500 долларов в месяц.

Варианты выплаты пособий

У каждого плана есть свои правила получения льгот сотрудниками. Например, при прямом пожизненном аннуитете сотрудник получает фиксированное ежемесячное пособие, начиная с выхода на пенсию и заканчивая его смертью. Оставшиеся в живых не получают никаких дополнительных выплат. В рамках квалифицированной совместной ренты и аннуитета по случаю потери кормильца работник получает фиксированные ежемесячные выплаты до своей смерти, после чего переживший супруг (а) продолжает получать пособие в размере не менее 50% от пособия работника до тех пор, пока супруга не умрет.Взаимодействие с другими людьми

Некоторые планы предлагают единовременную выплату, при которой работник получает полную стоимость плана при выходе на пенсию, и никакие дальнейшие выплаты не производятся ни работнику, ни оставшимся в живых. Какую бы форму ни принимали льготы, сотрудники платят с них налоги, а работодатель получает налоговые льготы за уплату взносов в план.

Сравнение планов с установленными выплатами и установленными взносами

В плане с установленными взносами сотрудники финансируют план из собственных средств и принимают на себя риски инвестирования.С другой стороны, планы с установленными выплатами не зависят от доходности инвестиций. Сотрудники знают, сколько они могут ожидать при выходе на пенсию. Федеральное правительство не страхует планы с установленными взносами, по данным корпорации Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), но в настоящее время оно страхует определенный процент планов с установленными выплатами.

Федеральные налоговые требования

IRS создало правила и требования для работодателей по созданию планов с установленными выплатами. Компания любого размера может создать план, но она должна ежегодно подавать форму 5500 с приложением B.Кроме того, компания должна нанять зарегистрированного актуария, чтобы определить уровни финансирования своего плана и подписать Приложение B.

Кроме того, компании не могут задним числом уменьшать льготы. Предприятия, которые не вносят минимальных взносов в свои планы или не делают избыточных взносов, должны платить федеральные акцизы. IRS также отмечает, что планы с установленными выплатами, как правило, не могут производить выплаты участникам до 62 лет без отрыва от производства, но такие планы могут давать ссуды участникам.Взаимодействие с другими людьми

Насколько хорошо финансируются пенсионные планы в вашем штате?

Недавно опубликованные данные Pew Charitable Trusts показывают нагрузку на государственные пенсионные системы по всей стране, поскольку государственные пенсионные фонды стремятся не отставать от выплат, причитающихся государственным служащим.

Финансовый год 2017 (по последним доступным данным) показал совокупный дефицит финансирования государственного пенсионного плана в размере 1,28 триллиона долларов. Хотя это и было огромным, на самом деле это было сокращение по сравнению с разрывом в 1,35 триллиона долларов в 2016 финансовом году.Pew связывает это улучшение с высокой окупаемостью инвестиций по планам с повышенным риском, которые помогли некоторым штатам сократить дефицит финансирования с прошлого года. Честно говоря, улучшения были скромными. Посыл по-прежнему ясен: многие государства переживают пенсионный кризис.

На карте этой недели используются данные за 2017 финансовый год, чтобы показать коэффициент фондирования государственных пенсионных планов по штатам, рассчитанный путем измерения рыночной стоимости активов государственного пенсионного плана пропорционально накопленным пенсионным обязательствам каждого штата.Более низкие коэффициенты фондирования указывают на то, что пенсионный план штата не имеет достаточного финансирования, в то время как более высокие коэффициенты фондирования очевидны в штатах, где пенсионные активы относительно хорошо соответствуют начисленным обязательствам. Низкий уровень финансирования является проблемой не только из-за больших взносов, необходимых для погашения долга, но и из-за того, что они приносят меньший доход от инвестиций.

Кентукки сталкивается с самым большим дефицитом, его планы профинансированы только на 34 процента. Следом идет Нью-Джерси с 36 процентами финансирования, а Иллинойс лишь немного лучше - 38 процентов.По словам Pew, каждый из этих трех штатов увеличил свои пенсионные взносы в 2017 году - достаточно, чтобы немного улучшить свои коэффициенты финансирования, но недостаточно, чтобы удержать от роста их долги.

Пенсионные планы в Висконсине и Южной Дакоте находятся в наилучшей форме, с коэффициентами финансирования 103 и 100 процентов соответственно. Теннесси идет сразу за ним с коэффициентом 97 процентов.

В 20 штатах есть пенсионные планы с финансированием менее чем на две трети, а в пяти штатах пенсионные планы с финансированием менее 50 процентов.

Структура пенсионных планов различается от штата к штату, но исторически в большинстве штатов предусмотрена определенная форма плана с установленными выплатами, обещающая пенсионерам пожизненную ренту. В последние годы некоторые штаты перешли на план с установленными взносами для новых сотрудников, при котором сотрудники контролируют свои собственные счета, а взносы работодателей финансируются государством. Другие штаты перешли на гибридный план, который сочетает в себе элементы плана с установленными выплатами и плана с установленными взносами. Переход от планов с установленными выплатами к более экономически ответственным альтернативам может помочь штатам лучше управлять будущими обязательствами, но многие государства по-прежнему сталкиваются с годами недофинансированных обязательств, которые необходимо будет выполнить.

В случае резко недофинансированных пенсионных планов реформа сейчас может быть менее затратной и менее болезненной, чем преодоление более крупного кризиса позже.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить подробный анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Глобальная пенсионная статистика - OECD

Пенсионные рынки в фокусе 2020


06/11/2020 - Пенсионные накопления в пенсионных фондах, договорах пенсионного страхования и других транспортных средствах впервые в мире превысили отметку в 50 триллионов долларов США в конце 2019 года, при этом 49,2 триллиона долларов США в зоне ОЭСР и 1,7 триллиона долларов США в другие юрисдикции отчетности.

Скачать полный отчет

Статистические таблицы (xls)

Статистическое приложение (xls)

Покрытие данных


Страны по всему миру проводят интенсивную пенсионную реформу, часто предполагающую более широкое использование накопительных пенсионных программ, управляемых частным сектором. Среди политиков и регулирующего сообщества, а также среди участников частного сектора растет потребность в сравнении программных разработок и опыта с опытом других стран.Поскольку накопительные пенсионные механизмы, вероятно, будут играть все более важную роль в обеспечении гарантированного пенсионного дохода во многих странах, и поскольку инвестирование пенсионных активов будет все больше влиять на рынки ценных бумаг в будущие годы, наличие точной, всеобъемлющей, сопоставимой и актуальной -Современный свод международной статистики является необходимым инструментом для политиков, регулирующих органов и участников рынка.

Глобальный проект пенсионной статистики (GPS) был запущен в 2002 году Рабочей группой ОЭСР по частным пенсиям и ее Целевой группой по пенсионной статистике.GPS обеспечивает ценное средство измерения и мониторинга пенсионной отрасли. Он позволяет проводить межстрановые сравнения текущих статистических данных и показателей по ключевым аспектам пенсионных систем в странах ОЭСР и странах, не входящих в ОЭСР. Данные собираются на постоянной основе, чтобы можно было легко идентифицировать и анализировать тенденции. Статистика охватывает широкий спектр показателей и относится к широкому определению накопительных и частных пенсионных планов, которые сами подразделяются на подробные категории с использованием согласованных статистических концепций, определений и методологий.

Список административных источников, используемых в рамках проекта GPS OECD

СТАТИСТИЧЕСКАЯ БАЗА ОНЛАЙН

Бесплатные часто запрашиваемые онлайн-индикаторы пенсий доступны непосредственно через OECD.Stat: База данных пенсионных индикаторов.

Запросы по умолчанию, относящиеся к важным показателям, также можно найти ниже:

Структура пенсионных систем Частные пенсионные планы могут финансироваться через пенсионные фонды, договоры пенсионного страхования, бухгалтерские резервы или другие механизмы (фонды, управляемые банками или инвестиционными компаниями).Они могут быть связаны с трудовыми отношениями, что делает их профессиональными пенсионными планами, или они могут быть основаны на контрактах между физическими лицами и частными пенсионными учреждениями, что делает их личными пенсионными планами.

Пенсионные фонды: богатство и инвестиции - Эти показатели относятся к тенденции в активах пенсионных фондов и распределении активов. Запросы по умолчанию предлагаются для пенсионных фондов, поэтому исключаются данные, относящиеся к системам бухгалтерских резервов (например, в Австрии и Германии), договорам пенсионного страхования (доступны в большинстве стран ОЭСР) и фондам, управляемым как часть финансовых учреждений.Однако параметры по умолчанию можно изменить в соответствии с потребностями пользователей.

Пенсионные фонды: выплаты и взносы - Эти показатели отражают динамику доходов и расходов пенсионных фондов.

Пенсионные фонды: Операционные расходы - Эти показатели включают все расходы, связанные с общим управлением планом / фондом, которые рассматриваются как расходы плана / фонда (т. Е. Административные расходы и расходы на управление инвестициями).Эффективность частных пенсионных систем можно оценить, посмотрев на стоимость активов под управлением.

Накопительные пенсионные системы в странах ОЭСР - Эти страновые профили, взятые из издания OECD Pensions Outlook за 2008 год, содержат краткое описание структуры накопительных частных пенсионных систем в отдельных странах ОЭСР.

ДОКУМЕНТЫ И ССЫЛКИ

Перспективы пенсионного обеспечения ОЭСР

Перспективы бизнеса и финансов ОЭСР

ОЭСР, ИППО и Всемирный банк объединяют усилия для улучшения статистики частных пенсий, 2016 г.

Могут ли пенсионные фонды и компании по страхованию жизни сдержать свои обещания ?, 2015

Старение и пенсии: проблемы пенсионных систем, 2015

Молитва о пенсии, 2014 г.

Предположения относительно смертности и риска долголетия, 2014 г.

‌‌

Краткий обзор пенсий ОЭСР

Частные пенсии: Классификация и глоссарий ОЭСР [английский | français]

Глобальный проект пенсионной статистики: измерение размера частных пенсий с международной точки зрения, 2004 г.

Индивидуальные пенсионные планы: знайте свои возможности

Самостоятельная работа дает вам определенную свободу, но не дает вам повода отказаться от накопления на пенсию.

На самом деле, это делает откладывание денег гораздо более важным: в отличие от сотрудника, который может иметь доступ к 401 (k), вы сами по себе.

Первый шаг: определите, сколько вам нужно накопить для выхода на пенсию, с помощью пенсионного калькулятора NerdWallet. Сумма, которую вы планируете откладывать каждый год, поможет определить лучший для вас счет.

Второй: Решите, куда положить эти деньги. Хорошая новость в том, что полет в одиночку дает вам множество возможностей. Вот пять пенсионных планов для самозанятых, которые могут вам подойти:

Traditional или Roth IRA

Налоговое преимущество: налоговые вычеты на взносы в традиционный IRA; нет немедленных вычетов для Roth IRA, но снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом.

Элемент «Сотрудник»: отсутствует. Это индивидуальные планы. Если у вас есть сотрудники, они могут создавать свои собственные IRA и участвовать в них.

Как начать: Вы можете открыть IRA в онлайн-брокере за несколько минут. См. Выбор NerdWallet для лучших провайдеров IRA для получения более подробной информации.

ПОДРОБНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

IRA - вероятно, самый простой способ для самозанятых людей начать откладывать на пенсию. Особых требований к регистрации нет, и вы можете использовать ее независимо от того, есть ли у вас сотрудники.

Самым сложным может быть решение, какой тип IRA открыть: мы подробно рассмотрели различия между традиционными IRA и Roth IRA, но налоговый режим IRA Roth может быть идеальным, если это только начало вашего бизнеса. (читайте: вы не зарабатываете много денег). В этом случае ваша налоговая ставка, вероятно, будет выше после выхода на пенсию, когда вы сможете вывести эти деньги без уплаты налогов.

Одно примечание: Roth IRA имеет ограничения дохода для получения права на участие; те, кто зарабатывает слишком много, не могут вносить свой вклад.

Реклама

Рейтинг NerdWallet Рейтинг NerdWallet определяется нашей редакцией. Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, варианты инвестирования, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений. Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, варианты инвестирования, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений. Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, варианты инвестирования, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.

Solo 401-k)

супруг (а), если применимо).

Лимит взноса: до 57 000 долларов США в 2020 году (плюс дополнительный взнос в размере 6000 долларов США для лиц старше 50 лет) или 100% от заработанного дохода, в зависимости от того, что меньше. Чтобы понять ограничения взносов, представьте, что вы два человека: работодатель (себя) и сотрудник (также вы сами).

  • В качестве сотрудника вы можете делать взносы, как если бы вы вносили свой вклад в стандартный 401 (k), предлагаемый работодателем, с отсрочкой выплаты заработной платы до 100% вашей компенсации или 19 500 долларов США (плюс этот дополнительный взнос в размере 6000 долларов США, если соответствует критериям), в зависимости от того, что меньше.

  • В качестве работодателя вы можете сделать дополнительный взнос в размере до 25% от компенсации.

  • Существует специальное правило для индивидуальных предпринимателей и ООО с одним участником: вы можете внести 25% чистого дохода от самозанятости, который представляет собой вашу чистую прибыль за вычетом половины вашего налога на самозанятость и взносов в план, которые вы сделали для себя .

  • Лимит компенсации, который может быть использован для учета вашего взноса, составляет 285000 долларов в 2020 году.

Налоговое преимущество: этот план работает так же, как стандартный, предлагаемый работодателем 401 (k): вы делаете взносы до налогообложения, а выплаты после 59½ лет облагаются налогом

Элемент сотрудника: вы не можете делать взносы в одиночку 401 (k), если у вас есть сотрудники. Но вы можете нанять своего супруга, чтобы он также мог внести свой вклад в план. Ваш (а) супруг (а) может внести до стандартного предела взноса 401 (k) для служащего, плюс вы можете добавить взносы работодателя на общую сумму до 57 000 долларов плюс дополнительный взнос, если вы имеете на это право.Это потенциально удваивает то, что вы можете сэкономить как пара.

Как начать: Вы можете открыть соло 401 (k) у многих онлайн-брокеров. Вам нужно будет ежегодно подавать документы в IRS, если на вашем счету более 250 000 долларов.

ПОДРОБНОСТИ

Этот план, который IRS называет «401 (k) с одним участником», особенно привлекателен для тех, кто может и хочет сэкономить много денег для выхода на пенсию, или для тех, кто хочет сэкономить много в одни годы, скажем, когда дела идут хорошо, а в другие - меньше.

«Соло 401 (k) привлекателен для тех, кто может и хочет сэкономить много денег за несколько лет».

Имейте в виду, что лимиты взносов применяются на человека, а не на план, поэтому, если у вас также есть внешняя работа, которая предлагает 401 (k), или ваш супруг (а), лимит взносов распространяется на оба плана.

Еще одна вещь, которую следует знать: вы также можете выбрать одиночный Roth 401 (k), который имитирует налоговый режим Roth IRA. Опять же, вы можете выбрать этот вариант, если ваш доход и налоговая ставка сейчас ниже, чем вы ожидаете, когда они будут на пенсии.

SEP IRA

Подходит для: самостоятельно занятых людей или владельцев малого бизнеса, у которых нет или мало сотрудников.

Предел взноса: меньшее из 57000 долларов США в 2020 году (56000 долларов США в 2019 году) или до 25% компенсации или чистого дохода от самозанятости с ограничением в размере 285000 долларов США, которое может быть использовано для факторизации взноса. Опять же, чистый доход от самозанятости - это чистая прибыль за вычетом половины ваших уплаченных налогов на самозанятость и вашего взноса в SEP. Никаких дополнительных взносов.

Налоговое преимущество: вы можете вычесть меньшую из ваших взносов или 25% от чистого дохода или компенсации от самозанятости - ограничиваясь этим пределом в 285000 долларов на сотрудника в 2020 году - в своей налоговой декларации. Пенсионные выплаты облагаются налогом как доход. Версии SEP IRA Рота не существует.

Элемент «Сотрудник»: работодатели должны вносить равный процент от заработной платы для каждого правомочного сотрудника, и вы учитываете как сотрудник. Это означает, что если вы вносите 10% своего вознаграждения для себя, вы должны вносить 10% вознаграждения каждого имеющего на это право сотрудника.

Начало работы: вы можете открыть SEP IRA у многих онлайн-брокеров так же, как и традиционный IRA или Roth IRA, с несколькими дополнительными документами.

ПОДРОБНЕЕ

SEP IRA легче поддерживать, чем индивидуальный 401 (k) - это низкая административная нагрузка, ограниченное количество документов и отсутствие ежегодной отчетности в IRS, а также высокие лимиты взносов. Как и соло 401 (k), индивидуальные пенсионные планы SEP гибки в том, что вам не нужно делать взносы каждый год.

«SEP IRA имеют низкую административную нагрузку, и они требуют ограниченного количества документов и никакой ежегодной отчетности в IRS.”

Обратной стороной для вас, как владельца бизнеса, является то, что вы должны делать взносы для сотрудников, и они должны быть равными - не в долларовом выражении, а в процентах от заработной платы - с теми, которые вы делаете для себя. Это может дорого обойтись, если у вас несколько сотрудников или вы хотите откладывать много денег на пенсию. Вы не можете просто использовать SEP, чтобы сэкономить для себя; если вы делаете взносы в течение года, вы должны делать взносы за всех правомочных сотрудников.

SIMPLE IRA

Подходит для: крупных предприятий со штатом до 100 сотрудников.

Лимит взноса: до 13 500 долларов США в 2020 году или 13 000 долларов США в 2019 году (плюс дополнительный взнос в размере 3000 долларов США для лиц старше 50 лет). Если вы также делаете взносы по плану работодателя, общая сумма всех взносов не может превышать 19 500 долларов.

Налоговое преимущество: взносы вычитаются, но выплаты при выходе на пенсию облагаются налогом. Взносы на счета сотрудников вычитаются как коммерческие расходы.

Элемент «Сотрудник»: в отличие от SEP IRA, бремя взносов лежит не только на вас: сотрудники могут вносить взносы посредством отсрочки выплаты заработной платы.Но работодатели, как правило, обязаны вносить либо соответствующие взносы на счета сотрудников в размере до 3% от заработной платы сотрудников, либо фиксированные взносы в размере 2% на каждого имеющего право сотрудника. Выбор последнего означает, что сотрудник не должен вносить свой вклад, чтобы заработать ваш взнос. Предел компенсации для факторинговых взносов составляет 285 000 долларов в 2020 году.

Начало работы: процесс аналогичен SEP IRA - вы можете открыть SIMPLE у онлайн-брокера с более тяжелой бумажной работой, чем ваша стандартная IRA.

ПОДРОБНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Если вы владелец компании среднего размера с менее чем 100 сотрудниками, SIMPLE - довольно хороший вариант, поскольку ее легко настроить, а учетные записи принадлежат сотрудникам.

«ПРОСТЫЕ IRA могут быть дорогостоящими, если у вас есть большое количество сотрудников, которые принимают участие. ”

SIMPLE IRA лимиты взносов значительно ниже, чем SEP IRA или индивидуальный 401 (k), однако, и вам может потребоваться внести обязательные взносы на счета сотрудников, что может быть дорогостоящим, если у вас есть большое количество сотрудников, которые принимать участие.Вот больше о SIMPLE IRA в сравнении с 401 (k).

SIMPLE IRA также негибкий, особенно на ранней стадии: досрочное снятие средств до достижения возраста 59½ лет рассматривается так же, как раннее распределение 401 (k) или IRA, в том смысле, что они облагаются налогом как доход и подлежат 10% штрафу. Но если вы сделаете вывод в течение первых двух лет участия в SIMPLE IRA, штраф в размере 10% увеличивается до 25%. Это означает, что вы также не можете перенести ПРОСТОЙ на другой пенсионный счет в течение этого двухлетнего периода.Зинг.

Еще одна вещь, которую необходимо знать: существует версия 401 (k) SIMPLE, которая работает почти так же, но позволяет участникам брать ссуды со своих счетов. Эта версия требует большего административного контроля и может быть более дорогой в установке.

План с установленными выплатами

Подходит для: самозанятого человека без сотрудников, который имеет высокий доход и хочет постоянно откладывать много для выхода на пенсию.

Лимит взносов: рассчитывается на основе размера пособия, которое вы получите при выходе на пенсию, вашего возраста и ожидаемой доходности инвестиций.

Налоговое преимущество: взносы обычно не облагаются налогом, а выплаты при выходе на пенсию облагаются налогом как доход. Актуарий должен определить ваш лимит удержания, что добавляет административный уровень.

Вознаграждение сотрудникам: если у вас есть сотрудники, вы обычно предлагаете им этот план и вносите взносы от их имени.

С чего начать: ваши возможности для брокерских контор более ограничены, чем для счетов выше, но Charles Schwab предлагает планы с установленными выплатами.

ПОДРОБНЕЕ

Мы часто сетуем на сокращение пенсионных планов, и это именно то, что: если вы работаете не по найму, вы можете установить свою собственную пенсию - гарантированный поток дохода - при выходе на пенсию, план с установленными выплатами.

Так почему бы не сделать это всем? Они дорогие, с высокими настройками и годовой платой. Если у вас есть сотрудники, размер вознаграждения, скорее всего, вырастет, и вам придется делать взносы от их имени. Каждый год они несут тяжелое административное бремя, и от них требуется обязательство финансировать план определенной суммой в год. Если вам нужно изменить эту сумму, вы заплатите дополнительную комиссию.

Положительным моментом является то, что вы можете спрятать в них много денег, поэтому, если вы довольно близки к пенсионному возрасту, зарабатываете высокий доход, который, как вы знаете, сохраните, и который позволяет вам экономить значительную сумму в год - мы говорите от 50 000 до 80 000 долларов или больше - вы можете подумать об использовании этого плана, чтобы увеличить свои сбережения.

Где открыть пенсионный план, если вы работаете не по найму

Если вы решили открыть один из этих счетов, вам нужно будет решить, где это сделать.

Большинство онлайн-брокеров позволят вам открыть четыре наиболее распространенных типа счетов: IRA, соло 401 (k), SEP IRA и SIMPLE IRA. Все поставщики учетных записей в нашем анализе лучших поставщиков IRA - хороший выбор.

Каждый брокер проведет вас через процесс открытия одного из этих счетов и объяснит все документы, которые вам могут потребоваться для подачи в IRS.Но на всякий случай вы также можете поработать с бухгалтером.

Как индивидуальные пенсионные планы могут помочь предпринимателям сэкономить

Когда Филип Даблет обсуждает перспективу выхода на пенсию со своими клиентами-предпринимателями, они часто выглядят как олени, попавшие в свет фар. «Они действительно об этом не думали», - говорит Дублет, главный консультант и коуч в Entrepreneur Evolution Coaching Inc.

из Калгари.
«Идеальный кандидат на IPP - это человек старше 40 лет, который платит себе зарплату не менее 100 000 долларов в год.”

Частично причина в том, что многие люди не уверены в своих вариантах сбережений - они могут использовать зарегистрированные планы пенсионных сбережений (RRSP) для денег, которые они берут из своей корпорации, но они мало что делают со всеми наличными. это внутри него.

Одним из вариантов, о котором многие владельцы бизнеса мало что знают, но которые могут захотеть рассмотреть возможность использования, является индивидуальный пенсионный план (IPP), зарегистрированный пенсионный план с установленными выплатами, который разработан для владельцев зарегистрированного бизнеса или, в странном случае , ключевые сотрудники зарегистрированных предприятий.

IPP могут предоставить предпринимателю пенсионное пособие, которое спонсор плана - также известный как компания - должен финансировать на ежегодной основе. «Идеальный кандидат в IPP - это человек старше 40 лет, который платит себе зарплату не менее 100 000 долларов в год», - говорит Тодд Сигурдсон, директор по налоговому планированию и имущественному планированию в IG Wealth Management.

Преимущества IPP

IPP - отличный инструмент сбережений для предпринимателей, потому что они дают возможность снизить налоги внутри корпорации, а также получить отличные пенсионные пособия.

Когда предпринимателю исполняется 40 лет, он может внести в IPP больше денег, чем он мог бы сделать в противном случае с помощью RRSP. Например, в этом году канадцы могут ежегодно вносить 26 500 долларов в RRSP. С IPP 40-летний мужчина с доходом от работы в T4 в размере 151 278 долларов США или более сможет внести взнос за текущие услуги в размере 28 495 долларов США. Это число постепенно увеличивается с возрастом держателя плана, достигнув максимума в 44 721 доллар в возрасте 64 лет.

Владелец бизнеса может иметь как IPP, так и RRSP, однако после того, как IPP будет установлен, участник плана не будет создавать намного больше места для RRSP.«Как правило, корректировка пенсий, создаваемая IPP, устраняет все, кроме 600 долларов, из их суммы взносов в RRSP каждый год», - говорит Сигурдсон.

Когда дело доходит до налогов, компания может снизить свой счет, поскольку взносы в IPP не облагаются налогом. IPP также увеличивается на основе отсроченного налогообложения и облагается налогом только для участника плана, когда он начинает получать пособия при выходе на пенсию.

IPP также выгодны, потому что они позволяют вносить взносы за прошлые услуги, а это означает, что предприятия могут делать взносы за пропущенные годы, начиная с даты регистрации (хотя вы не можете вернуться раньше 1991 года для «связанных лиц»).Часть взноса за прошлые услуги должна быть профинансирована за счет перевода суммы из RRSP участника плана.

IPP

также обеспечивают защиту активов кредиторов в случае возникновения у предпринимателя финансовых трудностей. «Владельцам бизнеса приятно иметь определенный процент своих сбережений, подтвержденный кредитором», - говорят Даблтс. «Что бы ни случилось, этих денег нельзя трогать».

Вывод инвестиций

У предпринимателей обычно есть три варианта выхода из IPP.Первый - получать начисленную ежемесячную пенсию. Формула для определения этой суммы обычно составляет 2% от средней зарплаты предпринимателя (до пределов, установленных Законом о подоходном налоге ), умноженных на количество лет работы в плане.

Например, если средняя годовая зарплата предпринимателя составляла 125000 долларов, и он был членом IPP в течение 25 лет, он бы рассчитал 2% от этой зарплаты, чтобы достичь 2500 долларов, а затем умножить это число на 25 лет службы, чтобы получить годовую пенсию в размере 62 500 долларов США, или 5 208 долларов США в месяц.

Второй вариант - перевести пенсионное пособие в аннуитет, который обеспечит ежегодный поток дохода, который предлагает пенсионная формула. По словам Сигурдсона, выбрав вариант аннуитета, человек может прекратить действие IPP и ему больше не придется оплачивать какие-либо административные или актуарные расходы. Владелец плана также может закрыть бизнес, тем самым исключив ежегодные сборы за подачу корпоративной отчетности.

Третий и самый популярный вариант - перевод IPP на заблокированный пенсионный счет (ЛИРА).Тем не менее, Закон о подоходном налоге устанавливает максимальную сумму перевода, которая ограничивает сумму денег, которая может быть переведена в LIRA на защищенной от налогов основе, на основе расчетов, основанных на возрасте держателя плана и пожизненном размере пенсии. Оставшаяся часть активов IPP должна быть выплачена в виде налогооблагаемой суммы превышения.

После уплаты налогов часть налогооблагаемой избыточной суммы может быть инвестирована либо на не облагаемый налогом сберегательный счет, если у человека есть комната TFSA или незарегистрированный счет.

«Этот вариант является наиболее популярным, поскольку он предоставляет предпринимателю максимальный контроль и гибкость в отношении своего пенсионного дохода», - говорит Сигурдсон. «Они не ограничены фиксированным размером пенсии».

Настройка IPP

Во многих случаях бизнес-консультант, бухгалтер или инвестиционный консультант предложит создать IPP. Хотя предприниматель также может представить концепцию, бухгалтер или консультант по инвестициям будут руководить процессом. Они будут тесно сотрудничать с актуарной фирмой, которая может предоставить административные услуги и актуарные оценки для IPP.

В качестве консультанта Doublet рассматривает вопрос о том, может ли IPP подойти предпринимателям, изучая их планы выхода. Если владелец бизнеса хочет продать компанию через пять лет, то IPP может быть не лучшим вариантом. В качестве альтернативы IPP могут быть отличным выбором для предпринимателей с прибыльной компанией, нераспределенной прибылью и желанием вести свой бизнес еще 15 лет или около того. «Важно рассматривать IPP как один из инструментов в наборе инструментов для долгосрочного финансового планирования», - говорит он.

Взносы в канадский пенсионный план для самозанятых предпринимателей

Налоговое агентство Канады (CRA) помогает упростить планирование выхода на пенсию, требуя от работников за пределами Квебека вносить часть своей заработной платы в Пенсионный план Канады (CPP). Те, кто живет в Квебеке, не платят в CPP, а вместо этого платят в Пенсионный план Квебека (QPP).

Это относится как к наемным работникам, так и к самозанятым лицам, хотя правила выплаты взносов различаются, поскольку работодатели выплачивают часть взносов сотрудников по программе CPP.Знание правил, касающихся взносов, может помочь вашему малому бизнесу лучше подготовиться к будущему.

<< Назад: Что такое налоги для самозанятых?

Далее: Когда следует уплачивать налоги от самозанятых лиц? >>

Правила CPP для самозанятых

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или наемным работником, имеет большое значение, когда дело доходит до того, как CRA обрабатывает ваши взносы в CPP. Если вы не уверены, видит ли CRA вас владелец бизнеса или работника, вы можете сослаться на его сотрудника или самозанятого? гид.

Согласно правилам CPP, самозанятые лица в возрасте от 18 до 69 должны вносить часть своего чистого дохода, превышающую 3500 долларов США, в свой пенсионный фонд. Если вы относитесь к этой возрастной группе и занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, вам следует подать свои взносы в CPP в CRA, форму 8, «Взносы в канадский пенсионный план и переплата».

Требуемые взносы CPP

Согласно правилам 2019 года, существует базовая ставка освобождения в размере 3500 долларов США. Процент обязательных взносов составляет 5 процентов.10% для рабочих и 10,2% для индивидуальных предпринимателей. Для обоих максимальный годовой зачитываемый для пенсии заработок составляет 57 500 долларов, а максимальный размер взносов - 53 900 долларов. Это означает, что каждый работник и работодатель несут ответственность за максимальный заработок в размере 2 748,90 долларов США, а индивидуальные предприниматели имеют максимальный годовой взнос в размере 5 497,80 долларов США.

На 2020 год базовая сумма освобождения останется прежней на уровне 3500 долларов, а общая ставка взносов повышается до 5,25% для сотрудников и работодателей, а затем до 10.5% для самозанятых. Максимальный годовой зачитываемый для пенсии заработок на 2020 год сейчас составляет 58 700 долларов. В то время как максимальный взнос для сотрудников и работодателей сейчас составляет 2898 долларов, а для самозанятых - 5796 долларов.

Самостоятельная работа в Квебеке

Самостоятельно занятые люди в Квебеке платят в QPP вместо CPP. Планы имеют аналогичные требования, но ставка QPP для взносов составляет 10,80% в 2020 году с максимальным зачитываемым для пенсии заработком в размере 58 700 долларов США.

Часто задаваемые вопросы о CPP и QPP

Обязательны ли CPP и QPP?

Да, оплата в CPP и QPP является обязательной для граждан Канады в возрасте от 18 до 69 лет, зарабатывающих более 3500 долларов в год.Работодатели и работники платят половину общей суммы взноса, а самозанятые работники платят всю сумму.

Как рассчитать взносы в CPP и QPP

Для расчета вкладов CPP и QPP необходимо выполнить те же шаги:

  • Шаг 1: Рассчитайте освобождение от базового периода выплаты, разделив годовое освобождение от налога (3500 долларов США) на количество периодов выплаты заработной платы в году. Не округляйте до цента.
  • Шаг 2: Рассчитайте общий зачитываемый для пенсии доход, добавив сумму вашей валовой заработной платы (включая налогооблагаемые льготы и надбавки) в период выплаты, который требовал удержаний CPP.
  • Шаг 3: Вычтите освобождение от базового периода оплаты из общего зачитываемого для пенсии дохода.
  • Шаг 4: Рассчитайте сумму взносов CPP, умножив результат третьего шага на ставку взносов CPP текущего года.

Как сделать добровольный взнос в CPP и QPP?

Когда дело доходит до оплаты в CPP или QPP, вы можете сделать это, заполнив соответствующие формы. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт CRA.

В то время как Канада помогает с частью вашего пенсионного планирования, CPP и QPP зашли так далеко, что у вас достаточно денег для выхода на пенсию.Приложение QuickBooks для самостоятельного ведения бухгалтерского учета помогает фрилансерам, подрядчикам и индивидуальным предпринимателям отслеживать управление своим бизнесом на ходу.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *