Как изменятся для предпринимателей размеры выплат ЕСВ в 2019 году

Выплаты вырастут из-за роста минимальной зарплаты

Уплата единого социального взноса регламентируется Законом «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».

Для единщиков размер ЕСВ должен составлять не менее минимального страхового взноса, который исчисляется как произведение минимальной заработной платы (МЗП, 4 173 грн с 01.01.2019) и ставки ЕСВ (22%).

Таким образом, минимальный единый соцвзнос за месяц будет 918,06 грн (4173 грн х 22%).

Общесистемщики насчитывают ЕСВ на сумму предпринимательского дохода, подлежащего обложению налогом. Сумма ЕСВ также не может быть меньше размера месячного минимального страхового взноса.

С увеличением размера минимальной зарплаты изменяется максимальная величина дохода, на которую начисляется ЕСВ. Составляет она 15 размеров МЗП (62 595 грн). Таким образом, максимальный ЕСВ в месяц — 13 770,9 грн.

По-прежнему не платят за себя единый социальный взнос предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые принадлежат к лицам с инвалидностью, получают пенсию по возрасту или достигли возраста, определенного Законом «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают пенсию или социальную помощь.

Кроме того, согласно изменениям, предусмотренным Законом №2628-VIII, с 1 января для физлиц-предпринимателей, в частности тех, кто избрал упрощенную систему налогообложения, у которых трудятся лица с инвалидностью, вводится льготная ставка ЕСВ в размере 8,41% базы начисления единого социального взноса для лиц с инвалидностью, которые работают.

Для всех предпринимателей введены одинаковые квартальные сроки для уплаты ЕСВ: до 20-го числа следующего за кварталом месяца.

Согласно Закону «О Государственном бюджете Украины на 2019» прожиточный минимум в течение 2019 будет изменяться и составит 1 853 грн — с 1 января, 1 936 грн — с 1 июля, 2 027 грн — с 1 декабря.

Источник

Размеры минимального и максимального ЕСВ для предпринимателей в 2019 году

Газета «Частный предприниматель»

Единщики обязаны уплачивать ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса, который исчисляется как произведение МЗП и ставки ЕСВ (22%).

Минимальный ЕСВ за месяц равен 918,06 грн (4 173 грн х 22%).

Общесистемщики начисляют ЕСВ на сумму предпринимательского дохода, подлежащего обложению налогом на доходы. При этом сумма ЕСВ также не может быть менее размера месячного минимального страхового взноса.

С увеличением размера минимальной зарплаты изменилась максимальная величина дохода, на которую начисляется ЕСВ. Составляет она 15 размеров МЗП (62 595 грн). Следовательно, максимальный ЕСВ в месяц13 770,90 грн.

По-прежнему не уплачивают за себя ЕСВ предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые относятся к лицам с инвалидностью, получают пенсию по возрасту или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, и получают в соответствии с Законом пенсию или социальную помощь.

Для всех предпринимателей действуют единые квартальные сроки для уплаты ЕСВ: до 20-го числа следующего за кварталом месяца. То есть и единщики, и общесистемщики уплачивают ЕСВ в одни и те же сроки. Напомним, что п. 11 р. IV Инструкции от 20.04.2015 г. № 449 предусмотрен перенос предельного срока уплаты ЕСВ в случае, если такой срок приходится на праздничный или выходной день.

Предельный
срок уплаты
Минимальный ЕСВ
за квартал, грн
Максимальный ЕСВ
за квартал, грн
19 апреля
19 июля
21 октября
20 января
2 754,18 41 312,70

Размеры минимальной зарплаты и прожиточного минимума на 2019 год

С 1 января 2019 года ставка ЕСВ для работников с инвалидностью, работающих у ФЛП, – 8,41%

Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2020 году

Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2020 году

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: “Какая ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей (ФЛ-П) в 2020 году?” (о ставках ЕН и ЕСВ за другие годы можно прочитать по по ссылкам: 2017>>, 2018>>, 2019>>)

Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую эту статью, в которой я собрал всю информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.

СТАВКИ НАЛОГОВ

В связи с увеличением с 1 января 2020 года минимальной зарплаты до 4 723 грн, а прожиточного минимума (для трудоспособных лиц) – до 2 102 грн, ставки и единого налога и ЕСВ, пусть и незначительно, но выросли.

Так, ставки единого налога для ФЛ-П в 2020 году составляют, для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 210,20 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 944,60 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаю ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 472,30 грн.

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”

Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2020 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 218,90 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 944,60 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом

.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (944,60 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
– ставка НДФЛ в 2020 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2020 году для плательщиков:
– единого налога первой, второй

и третьей групп – 1 039,06 грн;
– на общей системе налогообложения – 1 039,06 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
I квартал – 20 мая 2020 года;
II квартал – 19 августа 2020 года;
III квартал – 19 ноября 2020 года;
IV квартал – 19 февраля 2021 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету (собственно лично я так и делаю).

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему)

:
– за 1-й квартал – 20 апреля 2020 года;
– за 2-й квартал – 20 июля 2020 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2020 года;
– за 4-й квартал – 19 января 2021 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по 1 039,06 грн) или авансом на год вперед (12 468,72 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2020 год – не позднее 1 марта 2021 года;
2) третьей группы за:
I квартал – 11 мая 2020 года;
полугодие – 10 августа 2020 года;
9 месяцев – 09 ноября 2020 года;

год – 09 февраля 2021 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2020 год для ФЛ-П на общей системе – 09 февраля 2021 года.

Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2020 год – не позднее 9 февраля 2021 года.

Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность.
В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой.
Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка.

Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации, а отчет по ЕСВ необходимо отправить не позднее, чем за десять календарных дней до предельного срока подачи.

Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке.
Имейте  в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление – и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте.

Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой.
Да, у Укрпочты есть такая услуга, как «курьерская доставка», – в этом случае письмо принесут прямо в налоговую (имейте в виду, что при заказе услуги курьерской доставки у вас при отправке спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ГНС Украины).

И последнее но очень важное.
Заполняя отчет в бумажном виде, опять таки, не поленитесь и посмотрите, как сейчас называется ваша налоговая инспекция. Дело в том, что в фискальной службе идет перманентная реформа и налоговые инспекции, постоянно, то объединяются, то меняют названия.

Что бы не пропустить ничего важного подписывайтесь на наш Телеграм-канал, страницу в Фейсбуке, или добавляйтесь в Твитере.

Если моя статья Вам понравилась, или оказалась для Вас полезной, вы можете сказать «спасибо», 🙂 перечислив любую сумму на Ваше усмотрение на мою карточку в «ПриватБанке»:  
— № 5169 3324 0559 7207 — получатель Зарайский Александр Николаевич.

Ставка единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2020 году

Другие интересные статьи по налогообложению:
— Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2020 году
— Карта «ключ к расчетному счету» и оплата в интернете
— Импорт услуг, единый налог, НДС и все-все-все…
— Новый закон об ООО – ключевые изменения и их последствия
— Как правильно использовать «Пайонер» для получения денег от фриланса?
— Нужно ли платить акциз и покупать лицензию при продаже электронных сигарет
— Где в Харькове можно сдать отчеты в налоговую
— Как открыть интернет-магазин — часть четвертая.
— Как открыть интернет-магазин — часть третья.
— Как открыть интернет-магазин — часть вторая.
— Как открыть интернет-магазин — часть первая.
— Как нежданно — негаданно попасть на чудовищные штрафы.
— Как, недоплатив одну копейку, потерять статус плательщика единого налога и получить огромный штраф.
— Закрытие ООО за один день — обман!
— Как фрилансеру (предпринимателю) законно получить валюту за свои услуги.
— Фрилансер (предприниматель) и электронные деньги.

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) в 2020 году для ООО и ИП

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.




Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о