Содержание

Облигации \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Облигации

Данный ресурс содержит подборки наиболее важных и актуальных документов по различным тематикам. Здесь вы найдете нормативные акты, статьи и консультации экспертов, формы документов по интересующим вас темам:

Амортизация облигаций

Бездокументарные облигации

Бессрочные облигации

Биржевые облигации

Бухгалтерский учет облигаций у эмитента

Бухучет облигаций

Виды облигаций

Владелец облигаций

Выпуск облигаций

Выпуск облигаций бухгалтерский учет

Выпуск облигаций налогообложение

Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней

Государственные гарантии по облигациям

Дефолт по облигациям

Дисконт по облигациям

Дисконт по облигациям налог на прибыль

Дополнительный выпуск облигаций

Досрочное погашение облигаций

Доход по облигациям

Еврооблигации бухгалтерский и налоговый учет

Еврооблигации минфина

Залог облигаций федерального займа

Замена эмитента облигаций

Зеленые облигации

Инфраструктурные облигации

Коммерческие облигации

Конвертируемые облигации

Концессионные облигации

Корпоративные облигации

Купонный доход

Купонный доход в декларации по налогу на прибыль

Купонный доход по еврооблигациям

Купонный доход по еврооблигациям НДФЛ

Купонный доход по облигациям иностранных эмитентов

Купонный доход по облигациям ндфл

Купонный доход по облигациям НДФЛ ставка

Купонный доход УСН

Купонный доход это

Муниципальные облигации

Накопленный купонный доход это

Налог на купонный доход оФЗ

Налог с купона по оФЗ

Налоговый учет выпуска облигаций

Налогообложение еврооблигаций

Налогообложение корпоративных облигаций

Налогообложение купонного дохода

Налогообложение купонного дохода по еврооблигациям

Налогообложение купонного дохода по облигациям

Налогообложение купонов по облигациям

Налогообложение НКД

Налогообложение облигаций

Налогообложение ОФЗ

Начисление купонного дохода по облигациям

Ндфл купонный доход

НДФЛ купоны оФЗ

НДФЛ купоны по облигациям

НДФЛ облигации

Ндфл по корпоративным облигациям

НДФЛ проценты по облигациям

НДФЛ с купонов еврооблигаций

Нкд НДФЛ

Новация облигаций

Облигации 1982

Облигации без срока погашения

Облигации внешнего облигационного займа

Облигации государственного займа

Облигации Минфина

Облигации на предъявителя

Облигации ооо

Облигации с индексируемым номиналом

Облигации с ипотечным покрытием

Облигации с обеспечением

Облигации сбербанка

Облигации усн

Облигации федерального займа

Облигации федерального займа для физических лиц

Облигации федерального займа налог

Облигация это

Обращающиеся облигации

Оплата облигаций

Отличие акций от облигаций

Оферта облигации

Офз с индексируемым номиналом

ОФЗ-ИН

ОФЗ-Н

Переоценка накопленного купонного дохода

Погашение облигаций

Погашение облигаций ндфл

Погашение облигаций усн

Покупка облигаций бухгалтерский учет

Покупка облигаций налоговый учет

Покупка облигаций учет

Поручительство по облигациям

Порядок погашения облигаций

Премия по облигациям

Приобретение облигаций эмитентом

Приобретение офз

Проводки нкд

Программа биржевых облигаций

Программа облигаций

Продажа еврооблигаций

Продажа облигаций проводки

Проспект биржевых облигаций

Размещение биржевых облигаций

Размещение облигаций

Размещение ооо облигаций

Расходы на выпуск облигаций

Расчет купонного дохода по облигациям

Реализация облигаций в декларации по налогу на прибыль

Реализация облигаций налог на прибыль

Регистрация выпуска облигаций

Решение о размещении облигаций

Свидетельство о регистрации уведомления о возникновении залога движимого имущества

Ставка налога на прибыль по купонному доходу

Субординированные облигации

Технический дефолт облигации

Учет выпуска облигаций

Учет еврооблигаций

Учет нкд налог на прибыль

Учет облигаций в валюте

Учет облигаций у эмитента

Эмиссия биржевых облигаций

Эмиссия облигаций кредитной организации

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
  • Справочная информация, календари, формы
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы
  • Финансовые консультации
  • Журналы издательства «Главная книга»
  • Интернет-интервью
  • Классика российского права
  • Полезные ссылки и онлайн-сервисы
  • Подписаться на рассылки
  • Новостной информер КонсультантПлюс
  • Новостные RSS-ленты
  • Экспорт материалов
  • Документы
  • Подборки материалов

Особенности обслуживания ценных бумаг

Дробные ценные бумаги

В случае возникновения в соответствии с законодательством Российской Федерации дробных ценных бумаг НРД осуществляет раздельный учет дробных частей ценных бумаг. Целая и дробная части эмиссий акций отражаются отдельными записями с разными депозитарными кодами.

При зачислении ценных бумаг на счет депо их дробные части суммируются.

Списание со счета депо или иного счета дробной части ценной бумаги без целого числа ценных бумаг допускается только при отсутствии целого числа ценных бумаг, за исключением списания по счету депо номинального держателя или счету депо иностранного номинального держателя.

НРД ведет учет дробных акций на счетах депо Депонентов, открытых в НРД без округления в простых дробях.

Учет дробных частей инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов депозитариями осуществляется в десятичных дробях с количеством знаков после запятой, указанным в правилах доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, но не менее 5 знаков после запятой.

######
Добавьте ссылку на файл

  • Перечень акций с целыми и дробными частями, находящиеся на обслуживании в НРД

######

Получение выплат по облигациям эмитента Банк ВТБ (ПАО)

Для оптимизации процесса получения выплат по облигациям эмитента Банк ВТБ (ПАО) депонентам предлагается открыть отдельный банковский счет в НКО АО НРД. При этом открытие отдельного банковского счета не является обязательным условием получения выплат, и депонентом может быть использован для получения выплат уже открытый в НКО АО НРД банковский счет.

Депонент НКО АО НРД может отделить получение выплат по облигациям эмитента Банк ВТБ (ПАО) от выплат по другим ценным бумагам, подав в НКО АО НРД поручение депо (далее – Поручение) по форме AF005 на выполнение операции «Регистрация банковских реквизитов» (код операции – 07, код назначения банковских реквизитов – 06) с приложением Уведомления о банковских реквизитах по форме GF088, в котором в поле «Группа ц/б для выплаты доходов» должно быть указано «2 – Облигации. Валюта платежа – валюта РФ», а в поле «Эмитент» – Банк ВТБ (ПАО). В этом случае все выплаты (и купонные доходы и сумма номинала) по всем облигациям эмитента Банк ВТБ (ПАО), в том числе однодневным,  будут зачисляться на банковский счет, указанный в данных документах.

Обращаем Ваше внимание на то, что при подаче указанного выше Поручения будут отменены ранее зарегистрированные банковские реквизиты, поэтому в отношении ценных бумаг других эмитентов, учитываемых на том же счете депо, что и облигации эмитента Банк ВТБ (ПАО), следует одновременно с Поручением, указанным в предыдущем абзаце, направить поручение депо для регистрации реквизитов банковского счета, необходимого депоненту, в противном случае, доходы по ним будут направляться на банковский счет, указанный в Анкете юридического лица депонента. Денежные средства, полученные депонентом на банковский счет, открытый в НКО АО НРД, при необходимости могут быть оперативно им переведены на Торговый банковский счет, как с использованием системы Банк-Клиент, так и с использованием системы SWIFT. Также для указанного перевода можно воспользоваться услугой по периодическому переводу денежных средств (постоянное поручение).

Особенности отражения информации в анкетах документарных облигаций, размещаемых после 01.01.2020.

В связи со вступлением в силу Федерального закона от 27.12.2018 N 514-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования правового регулирования осуществления эмиссии ценных бумаг» документарные облигации с обязательным централизованным хранением, размещение которых не началось до 01.01.2020, признаются бездокументарными облигациями с централизованным учетом прав. Централизованный учет прав на такие облигации осуществляет депозитарий, указанный в решении об их выпуске в качестве депозитария, осуществляющего их обязательное централизованное хранение (далее – Депозитарий). При этом внесение изменений в решение о выпуске таких облигаций и в их проспект не требуется. Сертификат выпуска по бездокументарным облигациям с централизованным учетом прав в Депозитарий не предоставляется.

Обращаем ваше внимание, что в анкетах выпусков таких облигаций, размещаемых на сайтах www.nsd.ru  и www.nsddata.ru, а так же в данных, предоставляемых по ним в информационных продуктах и сервисах НРД, указывается бездокументарная форма выпуска и централизованный учет прав, при этом наименование  выпуска таких облигаций приводится в соответствии с эмиссионными документами.

Содержание применяемых НКО АО НРД понятий «регистрационный номер» и «дата регистрации».

Понятие «регистрационный номер»,  применяемое НРД в соответствующих разделах сайтов www.nsd.ru  и nsddata.ru, а также в информационных продуктах и сервисах, в зависимости от финансового инструмента означает государственный регистрационный номер, идентификационный номер,  регистрационный номер, номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номер правил доверительного управления ипотечным покрытием, номер решения о формировании имущественного пула, а понятие «дата регистрации» означает дату государственной регистрации, присвоения идентификационного номера,  регистрации, регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, регистрации правил доверительного управления ипотечным покрытием.

Обслуживания акций МКПАО «ОК РУСАЛ»

Ценные бумаги ISIN код Депозитарный код Место хранения Особенности обслуживания в НРД
Акции обыкновенные
RU000A1025V3
RU000A1025V3 Акционерное общество «Межрегиональный регистраторский центр» Без ограничений
RU000A1025V3 224072805 Euroclear Bank S.A./N.V.
  1. Допустимые операции:
    • снятие ценных бумаг с хранения и/или учета при списании со счета НРД в Иностранном депозитарии;
    • операции, связанные с проведением Корпоративных действий
  2. Корпоративные действия проводятся в следующих случаях:
    • эмитент совершает Корпоративное действие (передачу/получение информации и (или) выплаты по ценным бумагам и (или) передачу ценных бумаг) через Иностранный депозитарий, в котором учитываются права на ценные бумаги;
    • Иностранный депозитарий проводит Корпоративное действие

Порядок обслуживания акций Международных компаний учитываемых на счетах НРД в Иностранных депозитариях изложен в п.  3.25 Порядка взаимодействия депозитария и депонентов при реализации условий осуществления депозитарной деятельности небанковской кредитной организацией акционерным обществом «национальный расчетный депозитарий»

Ценные бумаги эмитентов США: места хранения и особенности налогообложения

Акции, паи и облигации американских эмитентов, подпадающие под действие 3 и 4 главы Налогового кодекса США, а так же облигации иностранных эмитентов, которые могут подпадать под действие секции 871(m) Налогового кодекса США, обслуживаются через Euroclear Bank, за исключением следующих выпусков, которые учитываются на счете НРД в Clearstream Banking.

Услуги по снижению ставки налога при выплате дохода в рамках корпоративного действия «Подтверждение освобождения от налога» (WTRC) в отношении ценных бумаг эмитентов США, подпадающих под регулирование в соответствии с главами 3 и 4 Налогового кодекса США, НРД предоставляет только по ценным бумагам, учитываемым на счетах НРД в Euroclear Bank.

Услуги по снижению ставки налога при выплате дохода по ценным бумагам, которые в соответствии с правилами осуществления деятельности Euroclear Bank не могут учитываться в Euroclear Bank и учитываются на счетах НРД в Clearstream Banking, НРД не оказывает.

Порядок учета ценных бумаг эмитентов США, подпадающих под регулирование в соответствии с главами 3 и 4 Налогового кодекса США и хранящихся на счетах НРД в Euroclear Bank, и предоставления раскрытия списка бенефициаров дохода, с целью исполнения требований Налогового кодекса США приведены на официальном сайте НРД в разделе «Налоговое администрирование».

Ценные бумаги, подпадающие под действие SRD II: места хранения

Ценные бумаги, потенциально подпадающие под действие SRD II, обслуживаются через Euroclear Bank, за исключением следующих выпусков, которые учитываются на счете НРД в Clearstream Banking.

Акции SPAC-эмитентов (Special Purpose Acquisitions Corporations)

В связи с высокими рисками, возникающими у НРД при обслуживании акций SPAC-эмитентов (blank check), включая риск неисполнения обязательств перед депонентами, данные ценные бумаги не принимаются на обслуживание в НРД.

Ценные бумаги эмитентов Великобритании: места хранения и особенности обслуживания

Для ценных бумаг эмитентов Великобритании, хранящихся на счете НРД в Euroclear Bank, в наименовании которых содержатся символы «SDRT 0.5», означающие необходимость уплаты гербового сбора при переводах, связанных с переходом прав собственности на ценные бумаги, установлен запрет на перевод ценных бумаг между счетами депо в НРД.

Депозитарные расписки: места хранения

Депозитарные расписки на акции российских эмитентов наряду с Clearstream Banking и Euroclear Bank также могут храниться в The Bank of New York Mellon.

Иностранные ценные бумаги, размещенные в соответствии с правилами RegS и 144A

В случае наличия по одному выпуску иностранных ценных бумаг двух разных ISIN-кодов, присвоенных в соответствии с правилами RegS и 144A, в НРД ведется раздельный учет частей таких выпусков с разными депозитарными кодами.

Паи (акции, доли) инвестиционных фондов

В связи с ограничениями при проведении расчетов через ICSD по иностранным паям (акциям, долям) инвестиционных фондов, не являющимся ETF, данные ценные бумаги не могут быть приняты на обслуживание в НРД.

Паи (акции, доли) ETF принимаются на обслуживание общих основаниях.

Обращаем ваше внимание на то, что согласно стандарту ISO 10962:2015 и действующему законодательству Российской Федерации иностранные финансовые инструменты квалифицируются:

  • В качестве инвестиционных паев или акций инвестиционных фондов, если у присвоенного иностранному финансовому инструменту CFI-кода:
    • первая буква имеет значение «E», при условии, что вторая буква имеет значение «U», за исключением случаев, когда шестая буква имеет значение «Z» или «A»;
    • первая буква имеет значение «C», при условии, что шестая буква имеет значение «X»;
  • В качестве инвестиционных паев (units) инвестиционных фондов, если первая буква CFI-кода имеет значение «C», при условии, что шестая буква имеет значение «U» или «Y»;
  • В качестве акций (shares) инвестиционных фондов, если первая буква CFI-кода имеет значение «C», при условии, что шестая буква имеет значение «S» или «Q».

При этом НРД в своем учете отражает все вышеперечисленные типы инструментов коллективного инвестирования в общей анкете, предназначенной для их описания, и указывает подтип финансового инструмента в соответствующем поле данной анкеты.

Ограничение перечня допустимых депозитарных операций с иностранными ценными бумагам, принятыми на обслуживание в НКО АО НРД

При получении НКО АО НРД подтвержденной информации от вышестоящих иностранных депозитариев (EUROCLEAR BANK SA/NV и Clearstream Banking S.A.) о наступлении дефолта по выпуску ценных бумаг иностранного эмитента, в анкете такой ценной бумаги, размещенной на настоящем сайте, в разделе «Обслуживаемые ценные бумаги» в строке «Дополнительная информация о состоянии выпуска» указывается статус «Дефолт». Обращаем Ваше внимание на то, что установление статуса «Дефолт» предполагает возможность введения ограничений в отношении депозитарных операций с такими ценными бумагами. В связи с этим, просим Вас предварительно согласовывать с НКО АО НРД возможность осуществления депозитарных операций с указанными ценными бумагами.

Россия избегает дефолта по долгу, обвиняет в санкциях попытку произвести платежи

Россия избегает дефолта по долгу, обвиняет в санкциях попытку произвести платеж — SWFIInstitutional Investor Events — Network, Learn, and Grow Министерство финансов России сообщило, что лондонское отделение платежного агента Citi получило платежи в размере 117 миллионов долларов США. Citi отвечает за обработку платежей от имени держателей облигаций. Избежав исторического дефолта из-за санкций, введенных США, Великобританией и Европейским союзом, российское правительство заявляет, что выплатило важные проценты по двум еврооблигациям, деноминированным в долларах. Россия должна была до конца рабочего дня в среду выплатить 117 миллионов долларов США в виде процентов по двум суверенным еврооблигациям. В соответствии с санкциями США американские инвесторы все еще могут получать процентные платежи от России до 25 мая 2022 г.

Невыполнение этих платежей могло спровоцировать первый с 1918 года дефолт по долгам в иностранной валюте в России. необходимо для выполнения своих внешних долговых обязательств. Жестокие санкции, введенные США и другими странами, лишили Россию доступа к ее золотовалютным резервам. Согласно последним данным, предоставленным Центральным банком России, по состоянию на 30 июня 2021 года валютные резервы России составляли 585 миллиардов долларов США. В России также есть два суверенных фонда благосостояния.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России), который находится под санкциями США, обратился к JPMorgan Chase с просьбой обработать купонные выплаты в размере 117 миллионов долларов США, которые он получил по своим суверенным облигациям. Платеж был переведен платежному агенту Citi в Лондоне после консультации с Министерством финансов США.

После истечения срока освобождения от санкций и до конца 2022 года Россия должна выплатить еще около 2 миллиардов долларов США по своим внешним суверенным облигациям.

Сбербанк
ЦБ РФ выдал Сбербанку лицензию на выпуск и обмен цифровых активов (криптовалют). Сбербанк — крупнейший розничный банк страны. Утверждение было принято вскоре после того, как Банк России выступил за полный запрет на торговлю и майнинг криптовалют. В январе 2022 года Сбербанк подал заявку на получение лицензии в ЦБ России на выпуск собственного цифрового токена для корпоративных клиентов.

Обязательства по федеральным займам
Министерство финансов России выставляет на аукцион ОФЗ (обязательства по федеральным займам) для финансирования федерального бюджета или, реже, для спасения проблемных банков. Россия будет предлагать только новые серии гособлигаций ОФЗ и прекратит размещение существующих серий долговых обязательств, заявило Минфин 23 февраля 2022 года. Россия была отрезана от Euroclear и других расчетных компаний. По данным Национального расчетного депозитария России, 3 марта 2022 года купоны по российским государственным облигациям ОФЗ были выплачены только местным держателям бумаг, сообщил Национальный расчетный депозитарий России со ссылкой на распоряжение ЦБ, запрещающее выплаты иностранцам. 18 марта 2022 г. Центральный банк Российской Федерации сообщил, что Московская биржа возобновит торги государственными облигациями ОФЗ 21 марта 2022 г.

Центробанк также планирует начать скупку ОФЗ.

Ключевые слова: Ситигруп.

  • Центральный банкинг
  • Европа
  • . Получил
  • Россия

Получить новости, люди и транзакции, доставленные в ваш почтовый ящик

Ваша электронная почта:

Самый доверительный источник на институциональных новостях и разведки 9002

. Самый доверительный источник на институциональных новостях и разведки 9002

We Trusted Institutional News и Intelligence 9002

We Trusted Source On Institutional News и Intelligence 9002

. будем доставлять самые свежие и интересные суверенные финансовые и финансовые новости прямо на ваш почтовый ящик

  • Начать работу
  • Узнать больше

Центр оценки

Центр оценки НРД — это сервис по оценке справедливой стоимости облигаций и других финансовых инструментов.

Как определить справедливую стоимость облигации, если она торгуется на внебиржевом рынке или в случае недостаточности объемов торгов? Как рассчитать стоимость чистых активов (СЧА) или подготовить отчет о текущей справедливой стоимости для Банка России?

Центр оценки НРД оценивает справедливую стоимость облигаций и других финансовых инструментов для российского рынка в полностью автоматическом режиме и в соответствии с МСФО (IFRS) 13. Методологии, применяемые Центром оценки НРД, представляют собой открытые модели, используемые для расчета справедливой стоимости на ежедневной основе для различных инструментов:

  • Рублевые облигации с глобальными рейтингами — 750+ выпусков
  • Облигации с ипотечным покрытием — старшие транши облигаций с ипотечным покрытием и однотраншевые выпуски
  • Еврооблигации Минфина России — оценка справедливой стоимости на основе данных внебиржевого рынка
  • Облигации с плавающей ставкой — облигации ОФЗ с индексацией на инфляцию (ОФЗ-ИН), облигации ОФЗ с плавающим купоном (ОФЗ-ПК) и прочие облигации, привязанные к RUONIA, CPI и суверенной доходности

В 2019 г. , Центр оценки НРД планирует внедрить модели оценки справедливой стоимости корпоративных еврооблигаций и российских облигаций без глобальных рейтингов. Для прочих обращающихся облигаций и акций, принятых НРД на обслуживание, но не охватываемых новыми методологиями, а также для стандартизированных деривативов продолжают предоставляться справочные значения, измеренные с использованием устаревшей методологии НФА-НРД.

Продукты, предлагаемые Центром оценки НРД, доступны для тестирования и подписки на сайте nsddata.ru, а также распространяются через Интерфакс и ООО «Исследование сделок».

Экспертный совет

**********

**********

Экспертный совет Центра оценки НРД разрабатывает и актуализирует модели оценки справедливой стоимости с учетом специфики российского рынка и клиентского опыта. Экспертный совет собирается ежеквартально с участием представителей Банка России и российских профессионалов финансового рынка.

Председатель Экспертного совета – Георгий Урютов, Заместитель Председателя Правления НКЦ.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *