Содержание

можно ли снизить НДФЛ с купонов по облигациям

Хочу разобраться с новым налогообложением в части облигаций с 2021 года. Предположим, у меня есть ИИС, и я купил на него облигации ОФЗ-ПД. С 2021 года купоны этих облигаций облагаются НДФЛ в размере 13%. Возможно ли как-то снизить этот налог на ИИС с помощью льготы на долгосрочное владение — ЛДВ?

Алексей

Алексей, сэкономить на налоге с купонных выплат с помощью льготы на долгосрочное владение не получится: эта льгота освобождает от НДФЛ доход с разницы между ценой покупки и продажи актива, но не от НДФЛ с купонов или дивидендов.

Виктор Джин

частный инвестор

Профиль автора

Но способ сэкономить все-таки есть, правда, он подойдет не всем. Я говорю про ИИС с вычетом типа Б — на доход. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Как удерживают налог на купоны

До 1 января 2021 года купоны налогом не облагались. Исключение составляли:

  1. Корпоративные облигации, выпущенные до 1 января 2017 года, — НДФЛ по купонам 13%.
  2. Корпоративные облигации с доходностью, превышающей ставку Центробанка более чем на 5%, — НДФЛ 35% на часть купона свыше указанного лимита.

Новый порядок вступил в силу с 1 января 2021 года. С этого момента купоны по облигациям облагаются НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ. Это относится к любым видам облигаций: ОФЗ, муниципальным, корпоративным.

Ну и что? 07.04.20

Как платить налог с процентов по вкладам и облигациям

Резидентам самостоятельно декларировать и платить НДФЛ по российским облигациям не нужно, так как российские брокеры выступают налоговыми агентами — они и удержат налог.

В случае с обычным брокерским счетом или ИИС с вычетом типа А — на взносы — брокер автоматически удержит налог с купонов. Но сложность заключается в том, что до закрытия ИИС брокеру неизвестно, какой тип вычета выбрал инвестор. Поэтому у брокера есть два варианта:

  1. Удерживать налог по купонам автоматически при их поступлении. Тогда при закрытии ИИС инвестор либо вообще не сможет вернуть сумму удержанного НДФЛ, либо с помощью вычета Б вернет только тот налог, который удержан в том году, когда расторг ИИС. Остальной НДФЛ уже отправили в бюджет и отразили в отчетности по итогам того года, в котором удержали налог.
  2. Не удерживать НДФЛ с купонов до закрытия счета. Эти доходы попадают в отчетность и в налоговую базу по итогам того года, в котором закрыт ИИС. Тогда, если инвестор выберет вычет Б, брокер не будет удерживать налог. А если инвестор выберет вычет А, то брокер удержит налог со всех полученных после 2021 года купонов.

абз. 2 п. 7 ст. 214.1 НК РФ

По какому из вариантов будет действовать ваш брокер, стоит уточнить у него.

По льготе на долгосрочное владение повторюсь: ее можно применить только к доходу от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности инвестора более трех лет. Эта льгота не относится к дивидендным или купонным выплатам.

/invest-ndfl-optimization/

Как инвестору законно снизить налоги

НДФЛ с инвестиций больше не вернуть с помощью вычетов

До 1 января 2021 года к доходам по инвестициям, кроме дивидендов, можно было применить налоговый вычет. Это позволяло вернуть удержанный по ставке 13% НДФЛ, в том числе с купонов по облигациям.

Все доступные виды налоговых вычетов представлены на сайте ФНС РФ. Например,можно было воспользоваться имущественным вычетом, который позволяет вернуть до 260 000 Р при покупке недвижимости, или инвестиционным вычетом, если вы используете ИИС типа А — на взносы. С помощью последнего можно вернуть до 52 000 Р в год уплаты подоходного налога.

С 1 января 2021 года вступил в силу ФЗ № 372, который разделяет налоговые базы физических лиц на основную и неосновную. Это повлияло на механизм возврата НДФЛ.

К основной налоговой базе относятся, например, заработная плата или доход от сдачи квартиры. Доходы от операций с ценными бумагами к ней не относятся. Поэтому налог, удерживаемый на брокерском счете, в зачет не идет.

п. 2.1 ст. 210 НК РФ

Но бывает, что брокер учитывает купоны отдельно от операций с ценными бумагами — в «Справке о доходах и суммах налога» они отражаются по коду дохода 1011, который означает «Проценты, включая дисконт, полученные по долговому обязательству любого вида». Этот тип дохода относится к основной базе, а значит, к нему можно применять вычеты.

Например, некоторые брокеры отражают купоны по коду дохода 1011, когда выплачивают их с ИИС на банковский счет. Предусматривает ваш брокер вывод купонов с ИИС или нет, стоит уточнить у него.

В общем же случае купонные выплаты подпадают под доход с инвестиций, поэтому вычеты к ним неприменимы, если не считать вычет Б по ИИС.

Предположим, зарплата инвестора за 2022 год — 300 000 Р, а еще за этот же год он получил купонов на 50 000 Р, с которых сразу удержали 6500 Р налога.

Брокер отразил купоны по коду 1544, который означает неосновную налоговую базу.

Если инвестор внесет на ИИС в 2022 году 300 000 Р, то он сможет вернуть весь НДФЛ, который заплатил за него работодатель. Вносить большую сумму на ИИС не имеет смысла, так как 6500 Р налога с купонов не вернуть.

А вот если дополнительные 50 000 Р были заработаны, например, от сдачи квартиры в аренду, тогда вернуть уплаченный НДФЛ в размере 6500 Р можно — внести на ИИС стоит 350 000 Р.

ст. 219.1 НК РФ

Как теперь экономить на налоге с купонных выплат

У вас два варианта:

  1. Выбрать брокера, который не удерживает налог с купонов при их поступлении, и закрыть ИИС с вычетом Б. Тогда НДФЛ не возьмут.
  2. Выбрать брокера, который удерживает налог сразу, но отражает купонные выплаты по коду дохода 1011, и возвращать налог вычетом А или социальными и имущественными.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Задать вопрос

Идея освободить от НДФЛ купонный доход по корпоративным облигациям сдвинулась с мертвой точки

10:3727 февраля 2017

2226просмотров

10:3727 февраля 2017

Не прошло и 2 лет с тех пор, как президент РФ Владимир Путин обнародовал идею освободить от налога на доходы физических лиц купонный доход по корпоративным облигациям, как дело сдвинулось с мертвой точки.

Смягчить налогообложение граждан, зарабатывающих на корпоративных облигациях, глава государства предложил в декабре 2015 года. В послании Федеральному собранию он попросил правительство представить предложения по развитию рынка корпоративных облигаций и освободить от налогообложения купонный доход по таким облигациям. Цель такой льготы, по словам Владимира Путина, состояла в том, «чтобы инвесторам, гражданам было выгодно вкладывать средства в развитие отечественного реального сектора».

На сегодняшний день, согласно действующему Налоговому кодексу, граждане уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% как со спекулятивного дохода, возникающего в случае, когда удается продать облигации дороже цены покупки, так и с купонного. В то же время при инвестировании в облигации федерального займа (ОФЗ), выпускаемые Минфином РФ, НДФЛ на купонный доход не взимается. Не нужно платить НДФЛ и с процентов по депозитам. В итоге инвестиции в облигации банков и компаний с точки зрения налогообложения становятся менее выгодными для граждан, чем ОФЗ и банковские вклады.

Обещанного ждут

Предложение президента должно было исправить эту ситуацию, но на его реализацию понадобилось более года. Законопроект с поправками в Налоговый кодекс об освобождении купонного дохода по корпоративным бондам от НДФЛ Госдума приняла только 15 февраля 2017 года.

Читайте также:

Доход

Новая забава спекулянта. Почему недельные опционы на индекс РТС обрели популярность

В нынешнем варианте льгота касается лишь облигаций, выпущенных в течение 4 лет, с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020–го. Кроме того, слишком высокий купонный доход, превышающий ключевую ставку на 5 процентных пунктов и более, все–таки не будет освобождаться от НДФЛ. Сейчас, при ключевой ставке 10% годовых, это ограничение значения не имеет: облигации с купонами 15% годовых в последнее время никто из эмитентов не размещает. Но при снижении ключевой ставки и росте рыночных доходностей теоретически может возникнуть ситуация, когда данное ограничение нужно будет принимать во внимание.

Инвесторы потянутся

У участников рынка облигаций нет сомнений, что в обозримой перспективе поправки будут приняты окончательно и вступят в силу. По их прогнозам, после этого интерес физических лиц к инвестициям в корпоративные облигации заметно вырастет.

В последние годы, по данным Московской биржи, среди покупателей облигаций на первичном рынке, то есть непосредственно при размещении, доля физических лиц колеблется в пределах 0,1–0,2%, то есть практически незаметна. В оборотах вторичных торгов граждане занимали до 3,9%, но в 2016 году их доля упала более чем вдвое.

Как рассказал «ДП» Вадим Исаков, территориальный директор «БКС Премьер», в активах клиентов корпоративные облигации занимают примерно 3,5%. Однако среди владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) эта доля повыше — 6%. Для них привлекательность покупки облигаций повышается за счет дополнительной льготы — налогового вычета в размере 13% от суммы, внесенной на ИИС в предыдущем налоговом периоде. Это так называемый вычет по типу А, вычет типа Б предусматривает освобождение от НДФЛ всего полученного дохода.

«Инвестор имеет возможность включить корпоративные облигации в свой портфель на индивидуальном инвестиционном счете и с учетом выбора вычета по типу А получить дополнительный доход за счет возврата НДФЛ, уплаченного по основному источнику дохода, — поясняет Антон Кузьмин, руководитель направления частных инвестиций Северо–Западного банка Сбербанка. — Ставка НДФЛ, как известно, составляет 13%, и итоговый финансовый результат становится еще более привлекательным для инвестора».

Как считает Вадим Исаков, для повышения интереса граждан к вложениям в корпоративные бонды необходимо повышать их финансовую грамотность и популяризировать льготы и преференции для частных инвесторов, как это делается уже 2 года в отношении самих ИИС.

Сергей Мальцев, начальник управления розничных и агентских продаж «КИТ Финанс Брокер», рассказал, что корпоративными облигациями торгуют 6–7% клиентов компании, имеющих инвестиционные портфели. Примерно треть из них — владельцы ИИС. Он считает, что интерес к таким бумагам после освобождения купонов от НДФЛ, безусловно, повысится. Доходности могут упасть, а цены, соответственно, вырасти, что можно рассматривать как вариант среднесрочной стратегии. Однако эффект этот будет, скорее всего, краткосрочным: рынок быстро отыграет этот рост.

Интерес физлиц к корпоративным облигациям вырастет. Как правило, они имеют более высокую доходность, чем ОФЗ. Например, облигации квазигосударственных компаний с рейтингом, аналогичным государственному, дают до +1,5% годовой доходности. С учетом освобождения от НДФЛ вложения в эти бумаги должны стать более привлекательными. Одним из возможных решений, способствующих дальнейшему повышению интереса к инвестициям в корпоративные облигации, могла бы стать классификация владельцев таких бумаг как кредиторов второй очереди, что повышает их шансы на возврат вложенных средств в случае банкротства эмитента.

Антон Кузьмин

главный консультант по инвестициям отдела брокерского обслуживания и продаж инвестиционных продуктов Северо–Западного банка Сбербанка

На мой взгляд, данная мера, безусловно, является положительной для облигационного рынка и может привлечь новых инвесторов на него. Однако пока общий интерес инвесторов к инструментам с фиксированной доходностью остается достаточно низким. Граждане предпочитают класть деньги на депозит. Снижение ставок по вкладам в дальнейшем может сподвигнуть часть из них на вложения в облигации. Стоит отметить, что интересу к облигациям и фондовому рынку способствует и возможность дистанционного открытия брокерского счета, а также появление такого инструмента, как ИИС.

Богдан Зварич

аналитик ГК «ФИНАМ»

Лента новостей

Только бизнес новости


Показать ещё

Доход

Новая забава спекулянта. Почему недельные опционы на индекс РТС обрели популярность

Самое читаемое

1.Суровикин не исключил принятие непростых решений в отношении Херсона

2.Спасший 150 сослуживцев в ходе СВО Герой России пройдёт реабилитацию в Петербурге

3.Экономика нового мира: сможет ли Россия нарушить гегемонию доллара и евро

Физические лица

Добро пожаловать в наш дом для частных лиц. Здесь вы найдете ресурсы для подачи деклараций, уплаты налогов, получения кредита и многого другого для:

  • подоходного налога (для физических лиц, ООО и товариществ)
  • налог на недвижимость
  • налог на регистрацию ипотечного кредита
  • налог на передачу недвижимости
  • MCTMT (городской налог на мобильность пригородных перевозок)

Информацию о налоге с продаж, корпоративном налоге и других налогах на бизнес см. на нашем домашнем сайте для предприятий.

Вы можете получить доступ к этой странице на вкладке Физические лица в бирюзовом меню в верхней части нашего сайта. Online Services и Формы и инструкции также доступны из того же бирюзового меню.

Прокрутите вниз, чтобы найти то, что вы ищете.

Подписаться

Подпишитесь на получение Налоговых советов для физических лиц .

Введите адрес электронной почты

Подайте декларацию

Произведите платеж

Проверить возврат

Ответить на письмо

Подайте декларацию о подоходном налоге

Узнайте, кто, как и когда подает декларацию о подоходном налоге.

  • Нужно ли подавать декларацию о подоходном налоге?
  • Статус подачи
  • Информация о совместной подаче
  • Стандартные вычеты и постатейные вычеты
  • Исключение пенсионного и аннуитетного дохода
  • Налоговые таблицы
  • Сроки подачи и Проценты и штрафы 
  • Добровольные взносы
  • Форма 1099-Г
  • Налог Нью-Йорка и Йонкерса
  • Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче документов, проживании и удаленной работе
  • Предполагаемые налоги
  • Подоходный налог для предприятий (ООО или ТОО, товарищества и группы и команды нерезидентов)

Найдите налоговые кредиты

Увеличьте свой возврат с помощью кредитов , на которые вы имеете право! Ознакомьтесь с нашими самыми популярными зачетами ниже или ознакомьтесь с более полным списком в разделе «Зачеты по подоходному налогу».

  • Зачет заработанного дохода (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
  • Семейный кредит (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
  • Кредит на уход за детьми и иждивенцами (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
  • кредитов Нью-Йорка
  • Зачет заработанного дохода родителей, не являющихся опекунами
  • Детский кредит Empire State
  • Кредит на обучение в колледже

Узнайте о других налогах

Большинство из нас знакомы с подоходным налогом, но как физическое лицо вам, возможно, придется платить другие налоги.

  • Налог на недвижимость
  • Городской налог на пригородный транспорт (MCTMT)
  • Налог на регистрацию ипотечного кредита
  • Сквозной юридический налог (PTET)
  • Налог на имущество
  • Налог на передачу недвижимости
  • Освобождение от удержания налога на имущество
  • Налог с продаж и использования в моей декларации о подоходном налоге

Ресурсный центр сезона подачи документов

Найдите все необходимое для подачи полной и точной декларации в одном месте, в том числе:

  • варианты подачи, например Free File
  • руководство по реагированию на уведомления и письма отдела
  • бесплатная налоговая помощь
  • ресурсы для получения информации о налоге на недвижимость, которую необходимо включить в налоговую декларацию
  • проверка статуса возврата

Посмотреть ресурсный центр

Сквозной юридический налог города Нью-Йорка (NYC PTET)

Штат Нью-Йорк недавно ввел в действие NYC PTET. Организации, которые согласились участвовать в программе PTET штата Нью-Йорк в 2022 г., могут иметь право участвовать в факультативной программе PTET города Нью-Йорка в 2022 г.

Узнать больше или принять участие в программе

Дополнительные выплаты штата Нью-Йорк по подоходному налогу и подоходному налогу на детей

Если вы вовремя подали налоговую декларацию штата Нью-Йорк за 2021 год (форма IT-201) и получили кредит Empire State на ребенка, Нью-Йорк Зачет заработанного дохода штата (или зачет заработанного дохода родителей, не являющихся опекунами) или и то и другое, вы можете иметь право на дополнительную выплату.

Узнайте, можете ли вы ожидать чек и на какую сумму:

ПОСМОТРЕТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

  • Запросить расширение
  • Запросите копию федеральной формы W-2 или верните
  • Требования к водительским правам для налогоплательщиков
  • Ревизии, счета и сборы
  • Оспаривание действий Налогового управления
  • Компенсационные программы штата Нью-Йорк
  • Инструмент поиска налоговых ордеров штата Нью-Йорк
  • Онлайн-сервисы
  • Образовательная программа по основам налогообложения
  • Программа финансового образования
  • Делопроизводство физических лиц

Оплатить счет или уведомление

Произвести платеж, используя один из наших удобных онлайн-вариантов: в любом месте и в любое время через свою учетную запись онлайн-сервисов или с помощью нашего приложения Quick Pay — учетная запись не требуется (только для физических лиц).

Оплатить сейчас

Не можете полностью оплатить счет?

Если вы не можете полностью оплатить свой налоговый счет, вы можете претендовать на соглашение о рассрочке платежа (IPA). По соглашению вы будете ежемесячно вносить платежи в счет невыплаченного налогового остатка.

Запросить IPA

Обновлено:

183.067 ПООЩРЕНИЕ ПООЩРЕНИЯ ЗА ИСТОРИЧЕСКИЕ РАЙОННЫЕ РАБОТЫ.

Пропустить до основного контента

Пропустить содержимое кода (выбор секции Skip)

Сравнение:

Обзор Ланкастера

Кодифицированные постановления Ланкастера, Огайо

Кодифицированные таинства города Ланкастер, штат Огайо

Ростер.

ПРИНЯТИЕ ПОСТАНОВЛЕНИЯ

Примечание редактора

Сравнительный раздел Таблица

Таблицы специальных постановлений Lancaster

Часть первая — Административный код

Третья часть — Кодекс трафика

Часть пятая — Общие нарушения

Часть Седьмая — Код бизнес -регулирования

Часть ДЕВЯТАЯ — УЛИЦЫ, КОММУНАЛЬНЫЕ И КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ, КОДЕКС

ЧАСТЬ ОДИННАДЦАТАЯ — ПЛАНИРОВАНИЕ И ЗОНИРОВАНИЕ КОДЕКС

ЧАСТЬ ТРИНАДЦАТАЯ — СТРОИТЕЛЬНЫЙ НОРМ

ЧАСТЬ ПЯТНАДЦАТАЯ — ПРОТИВОПОЖАРНАЯ КОДЕКС

183. 067  ОТСУТСТВИЕ ПООЩРЕНИЯ ЗА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ДЛЯ ИСТОРИЧЕСКИХ РАБОТ В ОКРУГАХ.

   (A)    Город может предлагать ежегодные денежные поощрения, основанные на результатах деятельности, на основе процента от фактического удержания из заработной платы для компаний, которые в настоящее время или недавно расположены в Историческом районе, обеспечивая минимум десять (10) новых рабочих мест и/или минимальную заработную плату в размере 400 000 долларов США (Z). Стимул рекомендуется директором по экономическому развитию и утверждается большинством голосов мэра, аудитора и директора по правовым вопросам. Утверждение может быть предоставлено лично, в электронном виде или по телефону. Период/продолжительность (Y) будет составлять от 3 до 5 лет с диапазоном поощрений (X) от 10% до 50%.

   (B)    Город предлагает ежегодные поощрительные выплаты на основе процента (поощрительного фактора) от годовых удержаний сотрудников (2,20% от заработной платы). Городские власти предлагают поощрительный фактор в размере (X%) для удержаний сотрудников (за вычетом возмещения) в течение (Y) лет.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *