Содержание

Оффшор в Нидерландах (Голландии) — преимущества регистрации

Оффшор в Нидерландах (Голландии) — преимущества регистрации Finance Business Service

ул. Антоновича, 72/74 03150 Киев, Украина

+38 044 498 56 40, [email protected]

Столица
Амстердам

Форма правления
Конституционная монархия

Площадь
41 526 км2

Население
17 миллионов

Голландия относится к наиболее развитым странам Западной Европы. Ее отличает экономическая стабильность, мизерный уровень преступности и безработицы, выгодное географическое положение. Все это, а также наличие двусторонних соглашений страны с большей частью государств планеты, исключающих риск двойного обложения, позволили Нидерландам обойти многие оффшорные зоны по популярности у зарубежных предпринимателей. Преследуя цель — оптимизирировать налогоообложение без вред для деловой и финансовой репутации бизнеса, здесь регистрируют компании и предприниматели из Украины. Если вам интересен классический оффшор — Голландия не та страна, которая идеально вам подойдет. Но, если у вас далеко идущие планы, и они подразумевают сотрудничество с крупными бизнес-партнерами Европы, то лучшего государства для регистрации компании не найти.

Нидерландский оффшор — преимущества для бизнеса

  • Отсутствие жестких требований относительно уставного капитала. Лояльное налоговое законодательство для иностранных предпринимателей. Налоги платят только те предприниматели, которые получают доход в стране. Если же он был получен за пределами нидерландского государства, то выплачивать налог не требуется.
  • Широкие возможности для налаживания деловых связей и сотрудничества с европейскими компаниями. Если классический офшор, в котором зарегистрирована коммерческая организация, может вызвать у потенциальных партнеров/клиентов настороженность. то с компанией из Нидерландов такое не происходит. Повышается возможность в разы увеличить доходы за счет увеличения количества экспортно-импортных сделок.
  • Мощная государственная поддержка бизнеса. Собственники компаний находятся под юридической защитой государства. Для предпринимателей, в том числе и для нерезидентов, государством разработано множество льготных программ. Со стороны банков владельцам фирм в Нидерландах предлагаются низкие процентные ставки.
  • Респектабельная юрисдикция. Нидерландская правовая система понятна и прозрачная. Она исключает риск каких-бы то ни было экономических манипуляций и любых видов мошенничества. Наличие голландской компании повышает репутацию юридического лица на международном рынке.

Хотите минимизировать налоговые нагрузки на собственный бизнес и сохранить безупречную деловую репутацию в глазах потенциальных европейских партнеров — выбирайте «правильный» офшор — Нидерланды под это понятие подпадает наилучшим образом! Компания Finance Business Service готова взять на себя решение всех юридических вопросов!

Ваш запрос отправлен

Спасибо! Ваш запрос отправлен.

В ближайшее время Вам на почту будет выслан бриф.

Спасибо! Ваш запрос отправлен.

В ближайшее время с Вами свяжется консультант.

Оффшор Нидерланды | Как открыть бизнес в Нидерландах?

× Законодательства европейских стран сильно меняются. Такие изменения заметны в Великобритании, США, Франции, Германии, Италии. Не избежали изменений и Нидерланды. Нидерланды Нидерланды — одна из стран северо-западной Европы. Нидерланды являются одной из привлекательных стран Европы для инвесторов в связи с существующими в стране благоприятным режимом налогообложения и корпоративным законодательством. Изменения законодательства Действительно за последние год-два в стране было достаточно много интересных законодательных инициатив. Среди них хотелось бы отметить несколько: проект законодательства о вмешательстве государства в финансовый сектор Проект закона предоставляет широкие возможности для Центрального Банка и Министра Финансов вмешиваться в работу финансового сектора в случае опасности возникновения финансовых трудностей у кредитных организаций и для того, чтобы в целом избежать опасности системного кризиса в финансовом секторе Нидерландов. В частности, государственные органы получат полномочия в принудительном порядке переводить активы или обязательства имеющего финансовые проблемы банка на другую стабильную финансовую организацию, налагать временные юридические ограничения и т. д. Предполагается, что новое законодательство вступит в силу в 2012 году. запрет на выплату бонусов и увеличение заработной платы в случае получения государственной помощи Министр Финансов подготовил проект, запрещающий выплату бонусов руководству финансовых институтов, получающих государственную помощь. В отношении зарплат этих лиц налагается также запрет на увеличение заработной платы. Меры предлагается ввести в действие с 1 июля 2012 года. корпоративная система одноуровнего управления С 1 июля 2012 года могут вступить в силу новые положения законодательства, создающие корпоративную систему одноуровнего управления. Основные положения нового законодательства: создание корпоративной системы одноуровнего управления; Сейчас в большинстве компаний существуют наблюдательный совет и правление. Предлагается, ввести единый орган, в который будут входить как исполняющие (ранее члены правления), так и наблюдающие директора (ранее члены наблюдательного совета). введение ограничений на занятие должности члена наблюдательного совета в нескольких крупных компаниях; избежание конфликта интересов; достижение равноправия мужчин и женщин в руководстве компаний и органах управления. По крайней мере 30% состава органов управления должны представлять женщины. правила для лиц, предлагающих финансовые продукты или услуги С 1 января 2012 года вступают в силу новые правила для лиц, предлагающих финансовые продукты или услуги на рынке Нидерландов. Правила относятся как к резидентам Нидерландов, так и к иностранным лицам. В частности, лица, которые имеют исключения от общей обязанности иметь лицензию и соблюдать определенные иные обязательства, должны будут включать в документацию о предлагаемых продуктах и услугах предупреждающую надпись, указывающую на то, что предлагаемые инвестиции неvподпадают под регулирование государственных органов. Дополнительно с 1 января 2012 года увеличатся пороги номинальной стоимости выпуска ценных бумаг для лиц, которые могут предлагать ценные бумаги без необходимости опубликования проспекта, с 50 000 евро за выпуск до 100…000 евро за выпуск. защита интересов инвесторов в случае несостоятельности депозитария С 1 января 2011 года действуют изменения, введенные в Закон о ведении учета и перехода прав на ценные бумаги. Закон прямо обеспечивает, что определенные ценные бумаги инвесторов не включаются в активы депозитария в случае его банкротства. Таким образом, изменения направлены на защиту инвесторов в случае банкротства депозитария. изменение правил о финансовом обеспечении В мае 2011 года были изменены правила относительно финансового обеспечения. Такие изменения были сделаны для того, чтобы имплементировать Директиву Европейского Парламента и Совета № 2009/44/ЕС (Directive 2009/44/EC of the European Parliament and of the Council of 6 May 2009 amending Directive 98/26/EC on settlement finality in payment and securities settlement systems and Directive 2002/47/EC on financial collateral arrangements as regards linked systems and credit claims). Финансовое обеспечение — соглашение, по которому лицо, предоставляющее обеспечение, предоставляет финансовое обеспечение в отношении одного или нескольких обязательств. Обеспечение может создаваться посредством залога или обеспечительного перевода активов или прав. Согласно законодательству финансовое обеспечение предоставляет большие преимущества, чем обычное обеспечение, в том числе при возникновении процедур несостоятельности нидерландской компании. До недавнего времени только денежные средства и ценные бумаги могли рассматриваться как финансовое обеспечение, но в связи с изменениями законодательства теперь кредитные требования также могут рассматриваться как финансовое обеспечение. Кредитные требования — требования, возникающие по договору с кредитной организацией, которая предоставляет кредит. изменение налогового законодательства В 2012 году ожидается изменение некоторых положений налогового законодательства в стране. В частности, Нидерланды предлагают ввести налог на банковские активы. Размер ставки налога, обсуждающегося на данный момент, составляет 2,2% на короткие банковские активы (до 1 года) и 1,1% на долгосрочные активы. Налог будет уплачиваться ежегодно, не позднее 10 месяцев с момента составления баланса банка. Доходы, полученные в результате взимания налога, предполагается направить на усиление банковского сектора, а не на общие государственные цели. Введение налога ожидается в середине 2012 года. В 2011 году Европейская Комиссия критиковала законодательство Нидерландов, предлагая ввести НДС на компенсацию для лиц, являющихся членами наблюдательного совета в нескольких компаниях. Соответствующие изменения теперь должны быть внесены в законодательство Нидерландов. 20 декабря 2011 года Парламент Нидерландов принял закон о налогах на 2012 год. Закон вносит многочисленные налоговые изменения, включая по вопросам вычетов, налог у источника на дивиденды, налогообложения нерезидентов и т. д., однако, максимальный размер налога на доход компаний остался на уровне 25%.

Офшоры Голландии — Первопроходец — LiveJournal

После Панамагейт интерес к офшорам во всем мире возрос неимоверно. Удивительно, но очень интересные со всех точек зрения офшорные территории Королевства Нидерландов продолжают оставаться под покровами тайны и неизвестности. Попытаемся их немного приоткрыть.

Хозяевами карибских островов голландцы стали в 17 веке, часть отобрав у испанцев, а часть колонизируя самостоятельно. В ходе Наполеоновских войн большая часть колоний Нидерландов (с 1810 г.) оказалась в английских руках. После поражения Наполеона Англия и Нидерланды договорились о возврате части колоний голландцам, который был закреплен Лондонским договором 1814 года. По нему Англия возвращала Нидерландам Арубу, Кюрасао, Бонайре, часть Синт-Мартена (вторая половина острова так и осталась за французами), Синт-Эстатиус, Саба, Суринам, а также некоторые территории в Старом Свете. Когда-то голландские колонии Демерара, Эссекибо и Бербис, остались за британцами, и были объединены в Британскую Гайану, которую Владычица морей планировала активно использовать, в качестве форпоста в войнах за независимость в испанских колониях. Например, главнокомандующий вооруженных сил Венесуэлы до революции в Венесуэле жил в британском Кюрасао, после поражения республиканцев в 1812 убежал в британский же Тринидад, с 1814 по 1817 успешно освобождал от испанцев венесуэльскую провинцию Гайана, которая примыкала к Британской Гайане. Будучи мулатом, из-за расовых конфликтов с белыми революционерами ушел в отставку, поселился в той самой Гайане, примыкающей к бывшим голландским колониям, и начал готовить восстание мулатов, благо президент мулатской Республики Гаити (не путать с негритянским Государством Гаити) Александр Петион был его большим другом и мог поделиться опытом войн мулатов против белых. Правда вся Америка была в шоке от жуткого геноцида белых на Гаити, поэтому Пиара быстренько арестовали и расстреляли. Но это к нашей теме не относится.

В 1814 году Вест-индские голландские колонии были разделены на следующие административные образования: Синт-Мартен и зависимые территории (Подветренные острова) — Синт-Эстатиус, Саба (SSS территория), Кюрасао и зависимые территории (Подветренные Антилы) — Аруба, Бонайр (ABC территория), и Суринам, ставший независимым в 1975 году. В 1848 году островные административные образования объединены в одно — Кюрасао и зависимые территории.

Деколонизация Суринама началась в 1941, когда Вооруженные силы США по «договоренности» с Правительством Нидерландов в изгнании заняли колонию под предлогом «защиты месторождений бокситов от фашистов». Удивительно, но несмотря на возможно самый ранний период начала передела мира по-американски, данная территория формально оставалась голландской вплоть до 1975 г. Почти сразу после окончания войны в 1946 г. была создана Национальная партия Суринама, состоявшая почти исключительно из метисов и креолов, руководство которой прошло обучение в метрополии. Первым руководителем независимого Суринам стал креол, истовый поборник голландской протестантской церкви и просто красавец бывший голландский генерал-губернатор Суринама Йохан Ферье. Потом, понятно, подключился гегемон и в результате классического для Латинской Америки военного переворота в 1980 г. к власти пришел Дези Баутерси, до переворота обучавшийся в 41-й американской механизированной бригаде бундесвера. С 1980 по настоящее время он и является фактическим главой государства, несмотря на формальных президентов Суринама, в 1999 объявлен Нидерландами в международный розыск Интерпола за контрабанду 474 кг кокаина. Международный розыск не помешал ему занять пост Президента Суринама в 2010 и принять Закон об амнистии политических убийств 1982 г., за который обиженные европейцы ввели против Баутерси и депутатов, голосовавших за данный Закон, персональные санкции. США показательно к санкциям не присоединились.

Военные диктаторы были трендом Латинской Америки второй половины 70-х — начала 80-х — Пиночет, Видела, Ромеро … Кроме дружбы с США их объединяла поддержка католического клира. Баутерси, кстати, католик, хотя и правит преимущественно протестантской страной.


Вернемся с материка на острова, со второй половины 19 века до окончания Второй мировой войны шло негласное противостояние крупнейших островов Кюрасао и Арубы. Кюрасао был административным центром, но Аруба благодаря месторождениям золота, фосфатов и производству Кюрасаовской резины (улучшенный аналог природного каучука) была куда богаче остальных островов. Разумеется, Кюрасао пользовался своими властными полномочиями и перераспределял богатство Арубы нечестно. После окончания Второй мировой войны в спор двух островов пришлось вмешаться Метрополии, но об этом ниже.

В 1914 г. на территории Венесуэлы в бассейне Маракайбо началась добыча нефти. Англо-голландская Ройал Датч Шелл действовала оперативно и уже через два года построила первый нефтеперерабатывающий завод на Кюрасао и в Латинской Америке вообще. В 20-х годах дошла очередь и до Арубы, где построили сразу два НПЗ: Arend Petroleum Maatschappij — Шелл, Lago Oil & Transport Co — дочка Рокфелеровской Стандарт Ойл. Антильские НПЗ вплоть до начала 50-х являлись крупнейшими НПЗ в мире и сыграли важную роль в Битве за Британию. Британский авиационный керосин шел большей частью с этих островов, а качество этого керосина, благодаря первоклассной венесуэльской нефти, было выше немецкого. Ситуация для 3 рейха была неприемлемой, и в 1942 г. подводные лодки Кригсмарине атаковали Арубские НПЗ и пришвартованные возле них танкера. Атака была в целом успешной, так как производственные мощности заводов сократились с 500 000 баррелей в день до 115 000.

Список крупнейших современных НПЗ в мире по состоянию на 2014 г.
Для понимания, что такое 500 000 баррелей в день во время Второй мировой войны.

Именно в 20-х годах 20 века Нидерландские Антилы впервые стали полноценными офшорами. Сейчас, под этим иностранным словом в основном понимается работа с финансами и корпоративными отношениями в более лояльной юрисдикции. Но это очень узкое понятие, в котором нет «удобных флагов», связанных офшорных страховых компаний (в РФ, к слову, деятельность офшорных каптивов почти невозможна — п.1, 3 ст. 6 Закона РФ «Об организации страхового дела в России» + 13% по налогу на прибыль для офшорных юрисдикций) и ряда других направлений, в том числе и офшорной производственной схемы. В русской википедии офшорной производственной схеме посвящено буквально пара строчек, в английской вики — такого термина, видимо, в связи с его неактульностью для носителей языка, нет вообще. В начале 20-го века все было проще — концессионное соглашение, по которому иностранные компании получали практически в безраздельное пользование месторождения полезных ископаемых.

В схеме с венесуэльской нефтью, Роял Датч Шелл, а позже американские Стандарт Оил и Шеврон (Ричмонд) просто качали нефть, а ее переработка с высокой добавленной стоимостью, относительно низкой себестоимостью и крайне высокой наукоемкостью осуществлялась не в зависимой стране третьего мира, а на трех НПЗ, расположенных на голландских островах.

Любой, кто знаком с экономической географией, согласится, что лучшим расположением НПЗ для экспорта нефти с озера Маракайбо будет полуостров Парагауна, обладающий всеми преимуществами, как острова, так и материка, и побережье пролива соединяющего озеро Маракайбо и Венесуэльский залив. Прямо сейчас именно в этих местах расположены 3 НПЗ — в городах Маракайбо, Пунта-Кардон и Пунто-Фихо. Объединены эти 3 НПЗ в гигантский Paraguan Refinery Complex. До 2009 года этот комплекс был крупнейшим нефтеперерабатывающим предприятием в мире, а сейчас занимает почетное второе-третье место. Нюанс заключается в том, что первый НПЗ комплекса — в Пунта-Кардон был построен только в 1949 году, на 33 года позже НПЗ в Кюрасао. Как говорится экономическая целесообразность — одно, а колониальная политическая — совсем другое.

Строительство НПЗ на материке в целом не повлияло на переработку нефти на Арубе и Кюрасао — мир становился все более нефтезависим и ее добыча все время росла. Первый звоночек прозвенел в 1970, когда правительство Венесуэлы восстановило дипломатические отношения с СССР и обложила все нефтяные концессии 60% налогом. В 1975 году все концессии были национализированы и переданы в управление Petroacuteleos de Venezuela. В итоге завод Шелл на Арубе был закрыт в 80-х, американский — в это же время, правда в начале 90-х был открыт снова, повторно закрыт в 2012. Перед закрытием американский Арубский НПЗ производил 230 000 баррелей нефти в день, примерно как 5-й в России Пермский НПЗ. Завод в Кюрасао после покупки в 80-х Petroacuteleos de Venezuel продолжает работать до сих пор и перерабатывает примерно 320 000 баррелей в день. В России бы он с большим запасом занимал почетное третье место после Омского и Киришинского НПЗ.

Послевоенная история Нидерландских Антил, как писалось выше, крутилась вокруг негласной битвы между США и Нидерландами Арубой и Кюрасао. Вопрос о деколонизации Арубы , имеющей американский НПЗ, был впервые поднят в 1947 — практически сразу после войны.  В отличие от соседнего Суринама вопрос независимости на острове решали

Белые люди в самом прямом смысле этого слова.

Борцы за независимость Арубы и Суринама — для каждой территории Метрополия готовила свою судьбу.


В 1960 из Нидерландов отправились борцы за независимость во главе с Битико Крусом. Успехи их были настолько велики, что к 1976 г. на острове был утвержден свой герб, флаг и гимн, подобные достижения вдвойне значимы, ведь Бетико хоть и возглавлял главную партию острова, но никогда не был ни чиновником, ни даже депутатом Арубы! На этом сепаратисты не остановились и после нескольких раундов переговоров с Метрополией в 1981 и 1983 г. объявили о независимости от… ненавистного Кюрасао и прочих иждивенцев в лице Бонайре, Синт-Мартен, Синт-Эстатиус, Саба. Корона безропотно согласилась с требованием арубского Че Гевары, и с 01.01.1986 года Королевство Нидерландов состоит из трех государств — собственно Нидерланды, Нидерландские Антилы и Аруба. Следующим этапом в 1996 планировалось объявление полной независимости Арубы от Королевства Нидерландов. Увы увидеть независимую Арубу ее основатель так и не смог — 31.12.1985, меньше чем за сутки до получения независимости от Кюрасао Крус попал в ужасное ДТП, впал в кому и через 11 месяцев не приходя в сознание умер. Понятно, что пункт о полной независимости Арубы от Нидерландов из Гаагского договора 1983 г. исчез в 1990 г. Хотя русская Вики пишет, что Битико сам отказался от идеи полной независимости, но, по-моему, тут все очевидно. День рождения Битико Круса — день национальной гордости Арубы.

На Кюрасао и других островах Главных Деколонизаторов не было, поэтому все было значительно проще, даже несмотря на то, что Синт-Мартен приходилось делить с Францией. Оставшиеся 5 островов по Гаагскому договору в 1986 образовали Нидерландские Антилы — составную часть Королевства Нидерландов. Здесь бы хотелось отметить, что реальное административно-территориальное устройство Королевства Нидерландов в Конституции Королевства Нидерландов не прописано. Согласно п. 1 ст. 132 Конституции Королевства Нидерландов административно-территориальное устройство провинций и муниципалитетов, а также состав и полномочия органов провинций и муниципалитетов устанавливаются Актом парламента. В силу п. 1 ст. 87 Конституции законопроект становится актом парламента после утверждения Генеральными штатами и одобрения Королем. В отличие от Конституции РФ парламентское или иное преодоление вето Главы государства не предусмотрено — если Король не одобрил законопроект, то и закона не будет.



Все могут короли. Конституционный монарх Нидерландов имеет полномочий больше, чем Президенты США, Франции или России


Согласно Акту Парламента — Хартии Королевства Нидерландов от 15.12.1954 (с изменениями) — до 31.12.1985 Королевство Нидерландов состояло из Нидерландов и Нидерландских Антил, с 01.01.1986 по 31.09.2010 — Нидерландов, Арубы и Нидерландских Антил. С 10.10.10 Нидерландских Антил не существует: Бонэйр, Синт-Эстатиус и Саба стали муниципалитетами в составе Нидерландов; Аруба, Кюрасао, Сен-Мартен, вместе с Нидерландами — составная часть Королевства Нидерландов.

Прошло уже почти 6 лет, но Международный валютный фонд, а вместе с ним и Банк России так и не внесли изменения в свои офшорные списки — Нидерландские Антилы есть, а Кюрасао (хотя во внешнеэкономической деятельности данная территория Банком России учитывается) и Синт-Мартена нет . То есть данные территории для уважаемых организаций не являются офшорными зонами. Но самый важный нюанс — для собственно Нидерландов часть ее территории ни при каких обстоятельствах офшором являться не будет. Вспомните ситуацию с Крымом — весь мир не признает его частью России, работа на его территории чревата серьезными санкциями. Но если иностранный инвестор покупает российское юридическое лицо (в идеале ЗАО — возможно, когда-то об этом мини-статья), которое в свою очередь покупает / создает через еще одну свою российскую дочку юридическое лицо в Крыме, то вероятность получить неприятности серьезно падает.
Аналогично с Нидерландами — в Кюрасао создается «ООО», которое в свою очередь создает ООО в Нидерландах, которое создает юридическое лицо в России… и на выходе получается какой-нибудь Яндекс. Вот, например, что этот самый Яндекс (вернее, Yandex N.V.) пишет в своем финансовом отчете для Комиссии США по ценным бумагам и биржам:

If we have received a profit distribution from a foreign subsidiary located (a) in a jurisdiction with which the Netherlands has concluded a treaty for the avoidance of double taxation or (b) in Bonaire, St. Eustatius, Saba, Aruba, Curacao or St. Maarten, in which subsidiary we hold at least 25% of the nominal paid-up capital or if the relevant tax treaty therein provides, we hold at least 25% of the voting rights, which distribution is exempt from Dutch corporate income tax and has been subject to a foreign withholding tax of at least 5%, we are not required to transfer to the Dutch tax authorities the full amount of Dutch dividend withholding tax in respect of dividends distributed by our company. The amount that does not have to be transferred to the Dutch tax authorities can generally not exceed the lesser of (i) 3% of the portion of the dividends distributed by our company that is subject to Dutch dividend withholding tax; and (ii) 3% of the profit distributions our company received from qualifying foreign subsidiaries in the calendar year in which our company distributes the dividends (up to the moment of such dividend distribution) and the two previous calendar years; further limitations and conditions apply.

В общем акционеры-резиденты США, Германии, Франции, Швеции и других уважаемых стран, приравнены к уважаемым резидентам офшорных Арубы, Кюрасао и Сен-Мартена. Освобождение от двойного налогообложения между Нидерландами с одной стороны и Кюрасао, Сен-Мартен или Арубой с другой стороны осуществляется на основании Налоговой Конвенции для Королевства Нидерландов (Belastingregeling voor het Koninkrijk) между остальными антильскими островами и материком на основании Налогового соглашения для страны Нидерланды (Belastingregeling voor het land Nederland).

Как это работает применительно к российскому законодательству? Возьмем, например, налог на прибыль с дивидендов — самого честного и простого вывода капитала за границу. Согласно п. 2, 3 ст. 284 НК РФ налог на прибыль с дивидендов для российских резидентов — 13%, для нероссийских — 15%. Вроде бы все понятно, российские бизнесмены должны иметь приоритет в сравнении с иностранными, ведь Российская Федерация не чья-то там криптоколония, а встающая с колен сверхдержава. Но как обычно есть небольшие нюансы…

Согласно положениям пунктов 1 и 2 статьи 10 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16 декабря 1996 г. (далее — Соглашение) дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом одного Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогами в этом другом Государстве. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором компания, выплачивающая дивиденды, является резидентом, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель имеет фактическое право на дивиденды, то взимаемый налог не должен превышать:
a) 5% (!!!) общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем дивидендов является компания (иная, чем партнерство), прямое участие которой в капитале компании, выплачивающей дивиденды, составляет не менее 25% и которая инвестировала в нее не менее 75 000 ЭКЮ или эквивалентную сумму в национальной валюте Договаривающихся Государств;
b) 15% общей суммы дивидендов во всех других случаях.

Насколько мне известно, такая низкая налоговая ставка по налогу на прибыль есть только у Нидерландов и Кипра. Неудивительно, что родина Афродиты, несмотря на почетное членство в списке офшоров МВФ,

не является офшором для российского законодательства.

То есть российский налоговый резидент заплатит Родине в 2,6 раза или на 160% налогов больше, чем голландский капиталист! Может быть родное голландское правительство спустит с него три шкуры и общая сумма отчислений в бюджеты будет выше или хотя бы такой же, как у россиян? Я абсолютно ничего не знаю о налоговом законодательстве Нидерландов, но знающие люди, рекламируя создание юридических лиц, именно в этой стране,

пишут что доходы компаний, поступающие от дочерних фирм в виде дивидендов, налогом не облагаются. Независимо от того, где находится дочерняя фирма, — в Нидерландах или другой стране. А поскольку Аруба с Кюрасао — часть Нидерландов, то и транзит дивидендов от российской компании через нидерландскую компанию в офшор будет облагаться по ставке в 5%.

Например, условный Яндекс получил чистую прибыль в 120 миллионов евро, из которых 100 миллионов идут на дивиденды двум участникам, владеющим равными долями компании. Из 50 миллионов дивидендов русский участник заплатит 6,5 миллионов налога, а голландская прокладка, владельцем которой является офшор в Кюрасао, — 2,5 миллиона или на 4 миллиона евро меньше. Выводы для себя пусть каждый сделает сам.


Настоящий Даксбург находится не в Исландии, а совсем на других островах

Зарегистрировать новую компанию в оффшоре, Нидерланды. Регистрация в короткие сроки

Главная / Зарегистрировать оффшор / Оффшор Нидерланды

 

 

Если Вам необходимо зарегистрировать новый оффшор Нидерланды, на данной странице Вы можете ознакомиться со всей необходимой информацией по данному вопросу.

Нидерланды не являются оффшорной юрисдикцией, компании, зарегистрированные в Нидерландах, подлежат налогообложению (т.е. являются оншорными). При этом, для единообразия терминологии на настоящем сайте, компании, зарегистрированные в Нидерландах, называются оффшорами.

 

Регистрация оффшоров под заказ

С помощью нашей фирмы Вы всегда можете зарегистрировать компанию в Нидерландах с Вашим наименованием.

Срок регистрации нового оффшора Нидерланды под заказ — 10 — 14 дней, с момента получения от клиента всех необходимых документов и информации.

Стоимость регистрации оффшора под заказ – 52 000 €


Стоимость ежегодного обслуживания – 25 000 €

Наши цены включают:
— государственные пошлины,
— услуги номинальных управляющих,
— апостилизацию,
— доставку документов до Москвы.
Это означает, что в дополнение к указанным ценам Вы не понесете никаких расходов!
C ценовой политикой Esperanto Вы можете ознакомиться здесь.

 

В основной пакет услуг при регистрации компании входит:

  • проверка названия компании в регистре,
  • подготовка и заполнение всех необходимых документов,
  • регистрация компании,
  • оплата всех регистрационных пошлин и сборов,
  • удостоверение необходимых документов апостилем.

В случае необходимости, клиент может воспользоваться услугами номинального сервиса, когда функции акционера и/или директора оффшора выполняет номинальный представитель.

 

Документы, предоставляемые клиенту по итогам регистрации:

  • Certificate of Incorporation (Сертификат об инкорпорации),
  • Memorandum and Articles of Association (Устав и Учредительный договор),
  • Minutes of the First Meeting (Протокол первого собрания акционеров),
  • Share certificate (Сертификат акций),
  • Resolution of issuing share certificate (Резолюция на выпуск сертификата акций),
  • Consent to act as director (Согласие директора исполнять обязанности),
  • Registers of directors and shareholders (Реестры директоров и акционеров).

При использовании номинального сервиса, пакет документов дополняется:

  • Power of Attorney (Генеральная доверенность)
  • Resolution of issuing Power of Attorney (Резолюция на выпуск генеральной доверенности),
  • Declaration of Trust (Трастовая декларация).

Такие документы, как Сертификат об инкорпорации, Устав и Учредительный договор, Протокол первого собрания акционеров о назначении директора, Генеральная доверенность, удостоверяются апостилем (апостилируются).

По желанию клиента могут быть апостилированы и другие документы оффшора.

 

Документы и информация, необходимые для того,
чтобы открыть компанию (фирму) в оффшоре на клиента:

— Копия документа, удостоверяющего личность,
— В случае отсутствия в таком документе адреса регистрации – копия документа, подтверждающего место жительства,
— Написание фамилии и имени клиента латинскими буквами.

Варианты предоставления документов и информации:

Для граждан Российской Федерации

1. Копия общегражданского паспорта РФ (с отметкой о месте регистрации клиента),
2. Написание фамилии и имени клиента латинскими буквами (желательно подтвердить копией заграничного паспорта или водительского удостоверения или копией иного аналогичного документа, либо копией банковской карты).

или

1. Копия заграничного паспорта,
2. Копия любого документа, подтверждающего место жительства клиента (копия квитанции об оплате коммунальных услуг, выписки из домовой книги или копия иного аналогичного документа).

Для граждан иных государств

1. Копия общегражданского паспорта иностранного государства,
2. Копия документа, подтверждающего место жительства (необходима, в случае отсутствия в паспорте клиента отметки о месте регистрации). Таким документом может быть копия квитанции об оплате коммунальных услуг, выписки из домовой книги или копия иного аналогичного документа,
3. Написание фамилии и имени клиента латинскими буквами (необходимо, в случае отсутствия в общегражданском паспорте написания фамилии и имени латинскими буквами). Желательно подтвердить копией заграничного паспорта, водительского удостоверения или копией иного аналогичного документа, либо копией банковской карты.

или

1. Копия заграничного паспорта,
2. Копия любого документа, подтверждающего место жительства клиента (копия квитанции об оплате коммунальных услуг, выписки из домовой книги или копия иного аналогичного документа).

 

Важно!

Esperanto регистрирует все компании самостоятельно, никогда не пользуется услугами посредников и никогда не приобретает ранее работавшие компании. Это позволяет нам гарантировать, что компании, приобретенные у нас, не имеют никакой хозяйственной предыстории, и обеспечивать нашим клиентам максимальную конфиденциальность в этом вопросе.

 

Почему мы?

смотрите здесь

 

О применении термина «оффшор» к низконалоговым юрисдикциям

смотрите здесь

 

Общая информация о юрисдикции Нидерланды

Нидерланды – государство, расположенное в западной части Европы, находящееся на побережье Северного моря. Столица Нидерландов город Амстердам. Государство Нидерланды отличает высокоразвитая экономика и инфраструктура. Экономика Нидерландов занимает 16 место в мире, экономическая стабильность страны обусловлена членством в таких организациях как ВТО, Совет Европы. Компании, созданные на территории Нидерландов, признаются оншорными, то есть не подлежат освобождению от налогообложения. Для подтверждения статуса оншорной компании рекомендуется назначать резидента страны в качестве директора компании, для составления ежегодного отчета и решению задач компании. Директор должен быть оповещен о данных реального собственника компании, источниках дохода компании, и если юридические лица являются акционерами, то директор должен быть проинформирован о данных корпоративных акционерах.

Россия и Нидерланды подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. В Нидерландах регистрируются следующие типы компаний:
— BV (Besloten Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid — Общество с ограниченной ответственностью,
— CV (Партнерство с ограниченной ответственностью).

 

Особенности налогообложения

Налог на прибыль в Нидерландах рассчитывается по прогрессивной ставке. Если размер прибыли не превышает 200 000 евро, налог составляет 20% от указанной суммы. В отношении прибыли свыше 200 000 евро ставка налога увеличивается до 25 %, в ближайшем будущем планируется снизить ставку до 24 %. Налог на дивиденды установлен на уровне 15 %. Роялти не облагаются налогом. Ставка НДС составляет 21 %, льготная ставка 6 %. Налог на прирост капитала равен 25 %, но в случае передачи акций холдинга, налог на прирост капитала отсутствует.

 

Отчетность и аудит

Финансовый отчет компании подается директором компании в течение 5 месяцев после окончания финансового года. В первую очередь, отчет отправляется акционерам, и только после одобрения акционерами, отчет подается по электронной почте в Торговую палату Голландии. Компания подлежит обязательной аудиторской проверке при совпадении 2 из 3 следующих условий: если оборот компании превышает 8,8 млн. евро, сумма всех активов равна более 4,4 млн. евро, численность сотрудников – 50 и более человек.

 

Преимущества юрисдикции Нидерланды:

  • Преимущество юрисдикции как члена ЕС;
  • Отсутствие валютного контроля;
  • Регистрация компании в качестве холдинга;
  • В качестве директоров разрешены юридические лица;
  • Развитая инфраструктура;
  • Использование номинальных директоров и акционеров;

 

Общие требования к компаниям:

 Критерии

Стандартные требования

Организационно-правовая форма

— BV (Besloten Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
— Общество с ограниченной ответственностью)
CV (Партнерство с ограниченной ответственностью)

Корпоративное законодательство, регламентирующее правовой статус компании

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» 

Стандартный Уставный капитал

18 000 EURO

Минимальный оплаченный Уставный капитал

Одна акция по номинальной стоимости 1 EURO

Минимально возможное число директоров

Один — физическое или юридическое лицо резидент Нидерландов.

Номинальный сервис

Разрешен

Сдача отчетности

Требуется. Сдается отчет работодателя, годовой отчет, ежегодный налоговой отчет о прибыли.

Составление годового отчета

Требуется

Аудиторское заключение

Не требуется, если оборот компании менее 8,8 млн. EURO, а стоимость активов меньше 4,4 млн EURO., а количество сотрудников составляет 50 и более человек. При наличии 2 из 3 указанных условий у компании возникает обязанность проведения аудита.

Размеры налогообложения

Налог на прибыль 20%, если сумма прибыли не превышает 200 тыс. EURO, в отношении прибыли свыше 200 тыс. EURO, налог равен 25%.

НДС 21 %, льготная ставка 6%, дивиденды 15%

Информация об акционерах и директорах

Открыта

Проведение ежегодных собраний акционеров

Требуется

Виды акций

Акции на предъявителя запрещены. Акции на предъявителя запрещены. Информация об акционерах открытая, хранится у регистрационного агента, если количество акционеров больше 2-х. Передача акций подлежит нотариальному заверению. 

 

Список документов и услуг при регистрации компании:

Услуги при регистрации

Без номинального сервиса

С номинальным сервисом

Регистрация компании

да

да

Получение сертификата регистрации

да

да

Получение сертификата на ведение бизнеса

да

да

Разработка Устава и Учредительного договора

да

да

Назначение первого генерального директора

да

да

Оплата госпошлины

да

да

Сертификаты акций

да

да

Заверение пакета документов апостилем

да

да

Оплата за регистрационный (юридический) адрес

да

да

Оплата услуг секретаря

да

да

Предоставление адреса

да

да

Изготовление печати компании

да

да

Курьерская доставка документов DHL

да

да

Услуги номинального сервиса сроком на 1 год

нет

да

Подготовка генеральной доверенности

нет

да

Заверение доверенности апостилем

нет

да

Подготовка документа о передаче акций

нет

да

Составление письма об увольнении номинального директора с открытой датой

нет

да

Подготовка трастовой декларации

нет

да

 

Ежегодное обслуживание

Без номинального сервиса

С номинальным сервисом

Оплата госпошлины

да

да

Оплата услуг секретаря

да

да

Оплата за регистрационный (юридический) адрес

да

да

Продление номинального сервиса

нет

да

Выпуск Генеральной доверенности (Power of Attorney)

нет

да

 

Ежегодная отчетность

Без номинального сервиса

С номинальным сервисом

Проведение ежегодного аудита / отчетности

Стоимость предоставления услуг по подготовке и сдаче финансовой отчетности (аудита) определяется конкретными объемами деятельности компании за текущий год

Офшоры и налоговые гавани Европы

№4(23), 2012
Научная студенческая конференция «Офшоры в международной деловой практике»

Бегство капиталов в офшорные зоны и налоговые гавани последнее время принимает все более широкий размах. В связи с этим данная тема является весьма актуальной. В данной работе приводится анализ основных налоговых льгот следующих наиболее привлекательных для иностранного капитала европейских юрисдикций — Республика Кипр, Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Мальта, Нидерланды.

Ключевые слова: офшор, налоговая гавань, налоговые льготы, налогообложение, Республика Кипр, Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Мальта, Нидерланды,

V.Kiose, Y.Semenova. Offshores and Tax Havens of Europe

The flight of capital to tax heavens and offshore zones is a very popular phenomenon nowadays. That is one of the reasons of why the selected topic of the report could be pressing. This report describes the main tax concessions of the most attractive and frequently used European tax heavens and offshore zones — Cyprus, Switzerland, Luxemburg, Liechtenstein, Malta, Netherlands

Key words: offshore, tax heaven, offshore zone, tax concessions, tax regime, Cyprus, Switzerland, Luxemberg, Liechtenstein, Malta, the Netherlands.

Кипр

Большая часть инвестиций в экономику России проходит через Кипр.Если все владельцы бизнеса, расположенного на Кипре, — иностранцы, то компания называется международной. Международным компаниям Кипр предоставляется специальные налоговые льготы. Низкие налоговые ставки доступны также и бизнесменам-гражданам Кипра. Эти факты позволяют назвать Кипр налоговой гаванью.Непосредственно от оффшорных зон, налоговые гавани отличаются тем, что налоговые льготы в налоговых гаванях распространяются не только на иностранные компании, но и на все местные компании.

Компания может управляться и контролироваться из офиса на Кипре и при этом оставаться нерезидентной.

Налогообложение:

1.Налог на прибыль компании, полученную от операций, осуществленных внутри страны — 10%

2.Налог на прибыль компании, полученную за пределами страны — 0%

3. НДС — 5-8% (Компания освобождается от уплаты НДС, если получателями товаров и услуг, предоставляемых компанией, являются нерезиденты Евросоюза)

4.Налог на дивиденды — 0%

5.Налог на прибыль от торговой деятельности на фондовом рынке — 0%

6.Налог на прирост капитала — 0%

(Прирост капитала — когда активы проданы по более высокой цене, чем было заплачено при их приобретении, или когда они производят своего рода дополнительную стоимость, например, приносят проценты или дивиденды. Налог на прирост капитала взимается только с разницы между текущей и начальной стоимости)

7. При регистрации компании обязательной является уплата государственной пошлины в размере 0.6% от величины объявленного уставного капитала.

8. В конце августа 2011 года в результате голосования парламента Кипра были внесены изменения в Закон о Компаниях. Итогом голосования стало введение ежегодного сбора в размере 350 евро, которые должны регулярно вноситься в Реестр компаний. Этот сбор необходим для того, чтобы компании оставались в статусе «хорошего положения» и находились в Реестре.

Компания, зарегистрированная на Кипре, предоставляет аудиторскую финансовую отчетность в Налоговое управление и Центральный банк Кипра.

Преимущества:

1. Кипрский офшор очень подходит для инвестирования. Инвесторам доступно множество оффшорных банков, которые не облагаются налогом на процентную ставку.

2. В офшорах Кипра строго блюдется конфиденциальность держателей счетов оффшорных банков, владельцев трастов и международных компаний.

3. Холдинговые компании не облагаются налогом на дивиденды и налогом на прирост капитала при продаже дочерних компаний.

4. Статус республики как серьезного финансового центра, и в сочетании с членством в ЕС и высочайшим стандартом обслуживания.

5. Отсутствует валютный контроль.

(Валютный контроль — составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций:

  • — контроль за перемещением через таможенную границу валютных ценностей;
  • — контроль за валютными операциями;
  • -контроль за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте.)

6. Налоговые соглашения более чем с 50 странами.

Именно кипрские оффшорные компании пользуются повышенным спросом среди российских бизнесменов. Это обусловлено одним важным обстоятельством: дело в том, что между Кипром и Россией действует очень выгодное соглашение об исключении двойного налогообложения.

Основное преимущество соглашения:

alt

Размер налога на дивиденды 5% или 10% (если в капитал дочерней компании вложено менее $100 000), процентов (0%) и роялти (0%) остались неизменными, что делает СИДН наиболее выгодным договором

Ограничение использования льгот СИДН:

Если компания имеет в качестве основной цели или одной из основных целей исключительно использование льгот СИДН, то, согласно договору, эта компания не будет иметь право на налоговые льготы.

Обмен информацией:

Соглашение допускает обмен информацией между Россией и Кипром, даже если эта информация не требуется для налоговых целей данных государств. Однако, страна, у которой запрашивается информация, не обязана предоставлять информацию, если это является нарушением закона или государственного интереса этой страны. Также не позволяется запрашивать информацию, которая публично недоступна в данной стране.

Следует отметить, что налоговые органы Кипра в большинстве случаев не имеют информацию о бенефициарах частных компаний или любые другие информационные материалы. По этим причинам у кипрских компаний, зарегистрированных через номинальных лиц, и информация о реальных владельцах является конфиденциальной.

В этой связи, лица, информация о которых закрыта, должны быть должным образом аккумулироваться в файлах регистрационных агентов. Профессиональная тайна не может использоваться как предлог для не предоставления информации о данных лицах.

Однако, условия, при которых профессиональная тайна может быть снята, будет зависеть от государственного законодательства. Таким образом, раскрытие информации не будет простой автоматической административной процедурой, а потребует вмешательства представителей местных органов власти.

Швейцария

Льготные налоговые условия предоставляются следующим типам компаний :

  • Holding Company (является держателем как минимум 10% акций другой компании или если рыночная стоимость ее пакета акций составляем как минимум CHF1m)
  • Domiciliary Company (Доминициальная компания)
  • не ведет деятельности и не извлекает дохода на территории Швейцарии
  • не имеет офиса и персонала на территории Швейцарии (в некоторых кантонах, например, Фрибург (Fribourg), возможны исключения)
  • управляется не с территории Швейцарии
  • Auxiliary Company (Аксилиарная компания) (Доминициальная компания, которая к тому же
    • Имеет офис и персонал на территории Швейцарии
    • Но большая часть дохода компании приходит из-за границы
  • Service Company (основная деятельность заключается в предоставлении технических, управленческих, маркетинговых, финансовых или административных услуг иностранным компаниям)
  • Mixed Company (имеет характеристики как доминициальной, так и холдинговой компании и не может быть классифицирована как одна из них).

Преимущества:

  • Договор об избежании двойного налогообложения, заключённый с 90 странами.
  • Нет валютного контроля.
  • Во многих кантонах доходы от инвестиций исключаются из базы налогообложения.
  • Законом обеспечивается неразглашение информации о реальном собственнике компании и банковских операциях — информация недоступна третьим лицам и может быть открыта только по решению местного суда.

Налогообложение:

  • При регистрации взимается сбор в размере 3% от суммы уставного капитала. Акционерный капитал компании должен составлять не менее CHF 100 000 и должен быть оплачен полностью. Величина акционерного капитала должна быть помещена в швейцарский банк на специальный счет до начала официального оформления компании.
  • Федеральный налог с прибыли взимается по прогрессивным ставкам и составляет от 3,5 до 9,8%, в зависимости от соотношения прибыли к активам компании и взимается вне зависимости от того, где была получена прибыль.

3.Налоги с капитала : федеральный (0,085%) и кантональный (0,05 — 0,25%). От кантональных налогов освобождены такие виды компаний, как домициальные (Domiciliary) и сервисные (Service).

4.Налог на дивиденды — Налог на дивиденды акционеров составляет 35%, если акционер декларирует свои дивиденды в Швейцарии. Если акционер — нерезидент Швейцарии, то для исчисления налога на дивиденды применяют ставки соглашения об избежании двойного налогообложения, если таковое существует, но если акционером является компания, зарегистрированная в Европейском Союзе, то её дивиденды не подлежат налогообложению в Швейцарии.

5.Отсутствует налог с выплат процентов и роялти в адрес нерезидентов, а также при выплате дивидендов в адрес компаний из стран ЕС.

Компаниям, зарегистрированным в Швейцарии необходимо вести бухгалтерский учет. Они обязаны ежегодно предоставлять финансовый отчет и декларацию о доходах в налоговые органы на федеральном и кантональном уровнях.

Люксембург

Компании, зарегистрированные в этой юрисдикции, широко используются для создания холдингов и инвестиционных фондов, так как они освобождены от уплаты основных налогов на прибыль, на имущество и на дивиденды.

Зарегистрированный офис «оффшорной» компании должен находиться на территории Люксембурга.

Налогообложение:

1. В резервный фонд в Люксембурге «оффшорная» компания обязана перечислить 5 % прибыли. Это не постоянная выплата: она будет производиться до тех пор, пока общая сумма не достигнет 10 % от суммы выпущенного капитала.

2. Ежегодная пошлина в виде госпошлины выплачивается 0,2 % уставного капитала.

3. Компании нерезиденты уплачивают корпоративный налог только с прибыли от операций внутри страны. Зарубежная прибыль компаний налогом не облагается.

Ставка корпоративного налога состоит из трех частей. Общая ставка подоходного налога равна 21%. Взнос в фонд безработицы исчисляется в размере 4% от общей ставки, то есть 0,84%. Ставка муниципального налога устанавливается муниципалитетом. Например, в столице она составляет 6,75%. Таким образом, совокупная налоговая ставка корпоративного налога на прибыль налогоплательщика города Люксембурга, составляет 28,59%.

4. Исходящие дивиденды в общем случае подлежат обложению налогом у источника в размере 5%. Иная ставка налога у источника может быть предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения.

Не облагаются налогом у источника дивиденды, распределяемые люксембургскими холдингами, инвестиционными фондами или предприятиями по секьюритизации.

Также налог у источника не удерживается, если акции находятся во владении получателя дивидендов не менее года, и их стоимость составляет не менее 1,2 млн. евро. При этом получатель дивидендов должен быть резидентом Люксембурга, ЕС либо полноценно налогооблагаемым резидентом Швейцарии.

5. Полученные из-за рубежа резидентной компанией дивиденды освобождаются от налогообложения, если участие в капитале составляет не менее 10 процентов, или цена приобретения акций составляет не менее 1,2 млн. евро.

Типы регистрируемых иностранных компаний и особенности их налогообложения:

  • SOPARFI — финансовая холдинговая компания. Люксембургские холдинговые компаний не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Нулевой налог на выплату дивидендов применяется к дивидендам, уплаченным дочернему / материнскому предприятию в ЕС. Налог на выплату дивидендов странам, не являющимся членами ЕС всегда подлежит уплате определенной ставки налога на доходы, которая при сравнимом налогооблагаемом доходе соответствует люксембургской ставке корпоративного налога, но налог может быть снижен посредством освобождения по налоговому договору (на практике, как правило, минимум 15%).

Выплаты процентов не облагаются налогом на источники дохода.

  • SIF — специализированный инвестиционный фонд
    • Специализированный инвестиционный фонд, основанный в Люксембурге, в принципе освобожден он уплаты налога на прибыль.
    • Налог с подписки составляет 0,01% в год. Основой для расчета налога с подписки является общая чистая стоимость имущества специализированного фонда.
    • Компания обязана уплатить однократный налог на капитал в размере 1 250 евро, выплачиваемый при регистрации.
  • SICAR — компания с инвестициями в рисковый капитал (Уставной капитал — не менее 1млн.евро)
    • Ежегодный налог на оборот капитала в размере 1 250 евро.
    • Корпоративный налог 29,63%.
    • Ограничения по соглашениям о предотвращении двойного налогообложения отсутствуют.
    • Выплаты прибылей не облагаются налогом на источники дохода.
    • Доходы от ценных бумаг освобождены от налогов.
    • Выручка от ликвидации компании не облагается налогами (для участников-нерезидентов)

Люксембург не облагает налогами прибыль, полученную оффшорными банковскими счетами. Оффшорный счет в Люксембургском банке, это гарантированное средство защиты капитала.. Вся информация в оффшорных банковских счетах в Люксембурге считается конфиденциальной и не может быть разглашена без специального разрешения владельца банковского счета.

Юрисдикция Люксембург является привлекательной в частности и для российского инвестора. В 2011 году министр финансов Люксембурга и министр финансов Российской Федерации подписали поправку к соглашению между Люксембургом и Россией с целью улучшения положений, содержащихся в соглашении. Введенная поправка сокращает налог, взимаемый с дивидендов, с текущих 10% до 5%.

Лихтенштейн

Для ведения бизнеса в Лихтенштейне не требуется лицензий, за исключением для компаний, занятых в финансовом секторе.

Лихтенштейн следует всем современным международным конвенциям, препятствующим отмыванию денег, и, как следствие, обменивается информацией практически со всеми странами мира.

В Публичный реестр необходимо занести сведения о директорах оффшорной компании, один из которых должен быть резидентом княжества Лихтенштейн. Обязательными являются бухгалтерский учет и ежегодная отчетность для компаний. Очевидным преимуществом юрисдикции Лихтенштейна является его мировой имидж, как государства со стабильной и развитой экономикой и политической обстановкой.

Прибыль из местных источников в Лихтенштейне подлежит налогообложению по ставке, равной 12.5%.

Налоги и лицензионные взносы зависят от типа структуры:

  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung — GmbH (Закрытая компания с ограниченной ответственностью)
  • Aktiengesellschaft (AG-открытое акционерное общество)
  • Trust Enterprise (Трастовое предприятие) может создаваться в Лихтенштейне как для коммерческих, так и для некоммерческих целей.

Платят 4% купонного налога на дивиденды. Годовой налог на капитал составляет 0.1% от совокупных средств компании, но не менее CHF 1.000; (Купонный налог- выплаты по ценным бумагам только на территории Лихтенштейна)

  • Anstalt (учреждение, коммерческое или некоммерческое, может использоваться как холдинговое предприятие для владения патентами, авторскими правами или недвижимостью)

Не платит купонного налога, но уплачивает годовой налог на капитал в размере 0.04% от совокупных средств компании. Годовой минимальный уровень налога составляет CHF 1.000;

  • Stiftung (Закрытая фондовая компания). Это юридическое лицо, создаваемое обычно для некоммерческих целей. Компания имеет право извлекать доход в рамках уставных целей, которые, как правило, ограничены сферами инвестиций и управления имуществом.

Не платит купонного налога, но выплачивает годовой налог на капитал в размере 0.075% от совокупных средств компании. Годовой минимальный уровень налога составляет CHF 1.000;

Выплаты нерезидентам со стороны фонда и траста освобождаются от 4%-ного купонного налога.

При регистрации компании, а также учреждения (Anstalt) с уставным капиталом до 10 000 000 швейцарских франков в Лихтенштейне взимают единовременный гербовый сбор, равный 0,5 %, а при регистрации компании с уставным капиталом свыше 10 000 000 швейцарских франков — 0,3%.

При регистрации закрытой фондовой компании и траста в Лихтенштейне взимают единовременный гербовый сбор, равный 0,075 % от суммы уставного капитала, не превышающего 10 000 000 швейцарских франков, и — 0,05% с суммы уставного капитала свыше 10 000 000 швейцарских франков.

Лихтенштейн имеет всего один договор об избегании двойного налогообложения — с Австрией.

ОднакоЛихтенштейн первым из стран континентального права внедрил институт англосаксонского траста (расщепления собственности) в свою правовую систему. Поэтому трасты, учреждения и фонды Лихтенштейна начали активно использоваться как для защиты активов, так и для оптимизации налогов для холдингов. К примеру, для Украины холдинговая схема обычно выстраивается таким образом. Кипрская Ltd владеет дочерними предприятия в Украине. При этом благодаря двухсторонней налоговой конвенции исходящие дивиденды налогом на репатриацию в Украине не облагаются, а на Кипре, как холдинговой юрисдикции, не включаются в базу обложения и затем могут быть без потерь переброшены другому нерезиденту. Им и выступает лихтенштейнское учреждение, которое также благодаря холдинговым льготам не включает полученные дивиденды в налогооблагаемую базу. При этом даже не требуется налоговое соглашение между Кипром и Лихтенштейном. Конечно, обналичить дивиденды можно и на Кипре, но в данном случае они будут законно храниться в швейцарском либо лихтенштейнском банке, которые, как известно, считаются наиболее надежными. При такой схеме в Лихтенштейне лишь платится ежегодный налог с капитала в размере 0,1% капитала (0,075% и 0,04% для фондов), который не может быть ниже 1000 франков.

Требования по предоставлению финансового отчета следующие:

  • AG должны предоставить аудиторский финансовый отчет в Лихтенштейнские налоговые органы для оценки;
  • Коммерческий Anstalt должен предоставить аудиторский финансовый отчет в налоговые органы для оценки;
  • Некоммерческий Anstalt не должен предоставлять аудиторский финансовый отчет в налоговые органы, а только справку от банка, что имеется запись о денежных средствах;
  • Stiftung не должен предоставлять аудиторский финансовый отчет в налоговые органы Лихтенштейна, а только справку от банка, что имеется запись о денежных средствах.

Мальта

На Мальте возможна регистрация акционерного общества закрытого и открытого типа. Минимальный акционерный капитал компании открытого типа составляет 46600 евро и 1200 евро для компаний закрытого типа. На момент регистрации не менее чем 25% капитала открытого акционерного общества и 20% закрытого акционерного общества должны быть оплачены.

Налогообложение:

  • Прибыль, полученная компанией-резидентом, как на Мальте, так и за границей, подлежит обложению налогом на прибыль по ставке 35 %. При этом Мальта не облагает налогом перечисляемые за границу дивиденды, проценты и авторские гонорары (отсутствует налог у источника), на Мальте нет правил трансфертного ценообразования и «тонкой» капитализации.

(трансфертное ценообразованиереализация товаров или услуг взаимозависимым лицами по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам. Они позволяют перераспределять общую прибыль группы лиц в пользу лиц, находящихся в государствах с более низкими налогами. Это наиболее простая и распространенная схема международного налогового планирования, имеющего целью минимизацию уплачиваемых налогов;

тонкая капитализация- когда финансирование деятельности компании осуществляется за счет заемных средств.)

  • Налогом на добавленную стоимость облагается реализация товаров, работ, услуг на территории Мальты. Ставка НДС на острове составляет 18%. На некоторые товары введены льготные ставки 5 % (например, печатные издания, гостиничные услуги) и 0% (лекарства и продукты питания).
  • Нет налога на имущество, и отсутствует налог с оборота при передаче акций в компаниях, владельцами которых являются нерезиденты. Также на Мальте отсутствует законодательство о валютном контроле, и экономическую деятельность мальтийская компания может вести в любой валюте мира.

Казалось бы, мальтийское налогообложение достаточно суровое и ставка корпоративного налога на прибыль не позволяет говорить о том, что Мальта — низконалоговая юрисдикция. Однако, это не так. Дело в том, что компании-нерезиденты Мальты имеют право на возврат уплаченных налогов, что и позволяет говорить о пониженном уровне налогообложения на Мальте по сравнению с большинством стран мира.

Для того чтобы требовать возврат корпоративного налога на прибыль, иностранная компания должна быть зарегистрирована на Мальте в виде торговой или холдинговой компании (получающей доход, соответственно от торговой деятельности или от участия в других организациях).

В налоговом учете мальтийской компании полученный ею доход должен учитываться на одном из четырех налоговых счетов: «иностранная прибыль», «мальтийская прибыль», «прибыль от недвижимого имущества», «необлагаемый налогом доход». Каждый из видов дохода облагается по своим правилам. Окончательная сумма налога учитывается на пятом счете «окончательный налог».

Пример. Рассмотрим два наиболее распространенных случая: мальтийская компания получает прибыль от торговой деятельности за границей и от участия в других компаниях. В любом случае эта прибыль облагается установленным законом налогом по ставке 35 процентов, однако мальтийские акционеры вправе требовать возврат налога, изъятого с распределенных дивидендов. Правила же возврата для разных видов дохода различны.

Если мальтийская компания получает доход от торговой деятельности за пределами Мальты (причем понятие «торговля» включает в себя как непосредственно покупку и продажу товара, так и оказание услуг), ее акционеры, после получения дивидендов, вправе обратиться за возвратом 6/7 суммы оплаченного ранее на Мальте налога. Таким образом, эффективная ставка налога на прибыль составит 5 процентов, что ниже не только российской ставки налога на прибыль (20%), но даже кипрской (10%).

Мальтийская компания, получающая дивиденды от акционерного участия или прибыль от прироста капитала (проценты, роялти), может задекларировать прибыль, и уплатить налог по ставке 35 процентов. После того как дивиденды будут распределены между акционерами, последние могут обратиться за полным возвратом (100%) от ранее уплаченного мальтийского налога.

Для того, чтобы мальтийская компания удовлетворяла условиям освобождения от налога, должен выполняться так называемый критерий «квалифицированного участия». Компания считается квалифицированным участником, если она владеет как минимум 10 процентами акций в иностранном предприятии.

С 2007 года система возврата налогов продлена, и сейчас применима ко всем акционерам, независимо от их резидентства или постоянного местожительства;

Налоговое законодательство Мальты приведено в соответствие с законодательством ЕС. Мальтийская торговая компания теперь может торговать на Мальте, при условии, что доход от этой торговли не превысит 10% от общего оборота/дохода компании. Следовательно, 90% общего оборота/дохода компании должно происходить из зарубежных источников. После возврата налога, описанного выше, акционеры мальтийской компании остаются с глобально эффективной ставкой налога на прибыль в 5%.

Компании, зарегистрированные на Мальте, должны предоставлять ежегодный финансовый отчет в реестр компаний. Имена и адреса директоров и акционеров компании являются публично доступной информацией.

Мальта заключила договоры по вопросам освобождения от двойного налогообложения с 41 страной. Для того, чтобы получить освобождение от налогов по двустороннему соглашению, компания должна доказать налоговым органам, что свой доход она получила из иностранных источников и что он уже облагался налогом за рубежом.

Нидерланды

Те, кто выбрал Нидерланды в качестве оффшорной зоны для себя, будут приятно удивлены и имеющемуся перечню источников дохода, которые могут быть получены внутри страны и освобождены от уплаты налогов. В перечень входит:

  • прибыль, полученная от продажи голландской недвижимости;
  • прибыль, от продажи портфеля акций компании, зарегистрированной в Нидерландах;
  • выплаты процентов по ссуде и доход, полученный в результате владения акциями компании, зарегистрированной в Нидерландах.

Типы регистрируемых офшорных компаний:

  • BV — закрытая компания с ограниченной ответственность
  • NV — открытая с ограниченной ответственностью (публичная компания)
  • Vereniging — ассоциация
  • Stichting — трастовая компания.

Налогообложение:

  • НДС (на товары, реализуемые внутри страны) — 6%
  • 1% от суммы УК вносится ежегодно в качестве налога на капитал
  • Налог на прибыль (кроме прибыли, указанной выше и освобожденной от уплаты налога) — при прибыли до 200 000 евро — 20%; при прибыли свыше 200 000 — 25%
  • Налог на дивиденды — 0%

Преимущества компаний в Нидерландах:

  • Высокий международный авторитет Нидерландов как члена ЕС
  • Отсутствие валютного контроля
  • Налоговые соглашения со 126 странами.

Многие компании, офисы которых расположены в ЕС или других странах, так или иначе, имеют представительство в Нидерландах, преимущественно из-за налоговых льгот. По этой причине свои штаб-квартиры в Нидерландах расположили следующие известные компании: IKEA, Facebook, Google, Mittal Steel, EADS (parent company of Airbus), Nike, Trafigura, Starbucks и Fujitsu-Siemens.

Еще одним несомненным преимуществом, получаемым оффшорной компанией, зарегистрированной в Нидерландах, является следующее положение. Если голландская компания участвует какой-то долей в капитале антильской оффшорной компании (зарегистрированной на Нидерландских Антилах), она полностью освобождается от уплаты налогов на прибыль от этой компании. Если в работе оффшорной компании принимают участие акционеры из числа нерезидентов, они также освобождены от налогов.

Полученную в качестве дивидендов и освобожденную от налогов прибыль голландская компания затем может свободно переводить на другие иностранные счета.

Зарегистрированные в Нидерландах компании обязаны ежегодно предоставлять финансовый и бухгалтерский отчеты, которые должны включать: баланс ликвидных средств, счета расходов и доходов, отчет об административном управлении, аудиторский отчет, протокол последнего собрания акционеров, актуальные сведения о директорах и акционерах.


Регистрация компании в Нидерландах — оффшоры от компании fbs-tax.com

Этапы регистрации компании

Для того, чтобы зарегистрировать компанию на территории Нидерландов, необходимо иметь Учредительный договор, Нотариальный акт о регистрации и документы, подтверждающие личность самого бенефициара.

Компания может быть зарегистрирована одним или несколькими учредителями – юридическим или физическим лицом. Нотариальный акт о регистрации должен быть составлен на голландском языке, включать по меньшей мере основные статьи компании и количество выпущенного акционерного капитала, нотариально заверен и подписан в присутствии нотариуса. Меморандум должен быть передан в местный торговый реестр Торгово-Промышленной Палаты.

В то время как компания находится в процессе регистрации, бизнес может проводиться от ее имени при условии, что она добавляет к своему названию буквы IO (in oprichting), что означает в процессе инкорпорации. Все предприниматели, занимающиеся коммерческой деятельностью и все юридические лица должны зарегистрироваться в торговом реестре (Handelsregister) и в местной торговой палате (Kamer van Koophandel). При регистрации в торговом реестре, информация автоматически публикуется в официальной газете (Nederlandse Staatscourant).

Требования к компании

Название компании

  • Не должно быть идентичным или похожим на уже зарегистрированное название;
  • Название способные ввести в заблуждение относительно распространения бизнеса, сферы деятельности и причастности к известным торговым брэндам, органам местного самоуправления, королевской фамилии будут отклонены;
  • Название должно включать “BV” или “Besloten vennotschap”, «NV» или «Naamloze Vennootschap».

Акционерный капитал

Одним из главных отличий BV и NV является уставной капитал и акции. Минимальный капитал закрытой компании с ограниченной ответственностью BV составляет € 0.01, как минимум 1 акция должна быть оплачена на момент регистрации. Уставный капитал компании может быть увеличен в дальнейшем. Компания NV должна иметь уставный капитал. Минимальный капитал открытой компания с ограниченной ответственностью NV составляет не менее € 45 000. По крайней мере 20% от уставного капитала должны быть выпущены, и не менее 25% от номинальной стоимости выпущенных акций должны быть оплачены.

Акции

BV могут выпускать только именные акции. Кроме обыкновенных акций BV могут выпускать приоритетные акции которые наделены отдельными правами (обычно это право голоса) что отражено в уставе; и привилегированные акции, которые дают право акционеру на фиксированные дивиденды которые имеют привилегии перед любыми дивидендами по обыкновенным акциям. Акции BV передаются по акту передачи, что оформляется через нотариуса. Учёт акционеров происходит в виде регистра акционеров, который ведут директора. Совет директоров BV должен вести реестр акционеров, в котором перечислены имена и адреса всех акционеров, количество акций, сумма уплаченная на каждую акцию и подробные сведения о любой передачи, залоге или использовании акций. Реестр акций хранится в офисе компании.

Кроме именных акций для компаний NV разрешены акции на предъявителя, которые должны быть полностью оплачены и могут свободно передаваться. Зарегистрированные акции передаются по акту передачи, что оформляется через нотариуса. NV имеет право выдавать сертификаты акций. Если оплата акций производится наличными при регистрации NV, то учредители должны описать активы и аудитор должен выдать заключение о том, что стоимость вклада действительно, по крайней мере равна номинальной стоимости акций. Заключение аудитора должно быть предъявлено нотариусу перед регистрацией. Уставом NV может быть предусмотрено ограничений на возможность передачи акций. Голландское законодательство предусматривает два возможных ограничения, которые требуют от передающей стороны либо предложить свои акции другим акционерам (право первого отказа), либо получить одобрение для передачи акций от управляющего органа компании, как указано в уставе.

Необходимо наличие как минимум одного директора и одного акционера, разрешены физические и юридические лица. Резидентность и гражданство директоров и акционеров не имеет значения. Если в компании только один акционер, то он вправе быть и единственным директором; Учредитель не обязан лично присутствовать на подписания, если он выдаст доверенность своему представителю или действует через номинального держателя. Данные директоров и акционеров компании фигурируют в нотариальном акте об учреждении компании, и эта информация открыта для третьих лиц. Если компания имеет больше, чем одно акционера, то она управляется Советом Директоров. Номинальные акционеры и директора разрешены. Любые изменения в структуре акционеров компании должны быть нотариально заверены. Выдача доверенностей номинальными директорами осуществляется только под конкретные сделки. Не нужно проводить ежегодные собрания директоров и акционеров. Секретарь в компании не требуется.

Юридический адрес

должен быть в Нидерландах.

Что входит в стоимость?

  • оплата государственных пошлин;
  • предоставление юридического адреса и агента в Нидерландах;
  • подготовку и регистрацию учредительных документов партнерства;
  • оплата услуг нотариуса и сбора за получение апостиля на документы компании;
  • оплата услуг номинального сервиса за один год;
  • подготовка одной генеральной доверенности;
  • выпуск сертификатов акций компании;
  • декларация о трасте, письмо о передаче акций;
  • изготовление печати;
  • курьерская доставка документов и печати на Украину.



Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о