Налоговый вычет при покупке офз: IP попал в блокировку

можно ли снизить НДФЛ с купонов по облигациям

Хочу разобраться с новым налогообложением в части облигаций с 2021 года. Предположим, у меня есть ИИС, и я купил на него облигации ОФЗ-ПД. С 2021 года купоны этих облигаций облагаются НДФЛ в размере 13%. Возможно ли как-то снизить этот налог на ИИС с помощью льготы на долгосрочное владение — ЛДВ?

Алексей

Алексей, сэкономить на налоге с купонных выплат с помощью льготы на долгосрочное владение не получится: эта льгота освобождает от НДФЛ доход с разницы между ценой покупки и продажи актива, но не от НДФЛ с купонов или дивидендов.

Виктор Джин

частный инвестор

Профиль автора

Но способ сэкономить все-таки есть, правда, он подойдет не всем. Я говорю про ИИС с вычетом типа Б — на доход. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Как удерживают налог на купоны

До 1 января 2021 года купоны налогом не облагались. Исключение составляли:

Корпоративные облигации, выпущенные до 1 января 2017 года, — НДФЛ по купонам 13%.
Корпоративные облигации с доходностью, превышающей ставку Центробанка более чем на 5%, — НДФЛ 35% на часть купона свыше указанного лимита.

Новый порядок вступил в силу с 1 января 2021 года. С этого момента купоны по облигациям облагаются НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ. Это относится к любым видам облигаций: ОФЗ, муниципальным, корпоративным.

Ну и что? 07.04.20

Как платить налог с процентов по вкладам и облигациям

Резидентам самостоятельно декларировать и платить НДФЛ по российским облигациям не нужно, так как российские брокеры выступают налоговыми агентами — они и удержат налог.

В случае с обычным брокерским счетом или ИИС с вычетом типа А — на взносы — брокер автоматически удержит налог с купонов. Но сложность заключается в том, что до закрытия ИИС брокеру неизвестно, какой тип вычета выбрал инвестор. Поэтому у брокера есть два варианта:

Удерживать налог по купонам автоматически при их поступлении. Тогда при закрытии ИИС инвестор либо вообще не сможет вернуть сумму удержанного НДФЛ, либо с помощью вычета Б вернет только тот налог, который удержан в том году, когда расторг ИИС. Остальной НДФЛ уже отправили в бюджет и отразили в отчетности по итогам того года, в котором удержали налог.
Не удерживать НДФЛ с купонов до закрытия счета. Эти доходы попадают в отчетность и в налоговую базу по итогам того года, в котором закрыт ИИС. Тогда, если инвестор выберет вычет Б, брокер не будет удерживать налог. А если инвестор выберет вычет А, то брокер удержит налог со всех полученных после 2021 года купонов.

абз. 2 п. 7 ст. 214.1 НК РФ

По какому из вариантов будет действовать ваш брокер, стоит уточнить у него.

По льготе на долгосрочное владение повторюсь: ее можно применить только к доходу от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности инвестора более трех лет. Эта льгота не относится к дивидендным или купонным выплатам.

/invest-ndfl-optimization/

Как инвестору законно снизить налоги

НДФЛ с инвестиций больше не вернуть с помощью вычетов

До 1 января 2021 года к доходам по инвестициям, кроме дивидендов, можно было применить налоговый вычет. Это позволяло вернуть удержанный по ставке 13% НДФЛ, в том числе с купонов по облигациям.

Все доступные виды налоговых вычетов представлены на сайте ФНС РФ. Например,можно было воспользоваться имущественным вычетом, который позволяет вернуть до 260 000 Р при покупке недвижимости, или инвестиционным вычетом, если вы используете ИИС типа А — на взносы. С помощью последнего можно вернуть до 52 000 Р в год уплаты подоходного налога.

С 1 января 2021 года вступил в силу ФЗ № 372, который разделяет налоговые базы физических лиц на основную и неосновную. Это повлияло на механизм возврата НДФЛ.

К основной налоговой базе относятся, например, заработная плата или доход от сдачи квартиры. Доходы от операций с ценными бумагами к ней не относятся. Поэтому налог, удерживаемый на брокерском счете, в зачет не идет.

п. 2.1 ст. 210 НК РФ

Но бывает, что брокер учитывает купоны отдельно от операций с ценными бумагами — в «Справке о доходах и суммах налога» они отражаются по коду дохода 1011, который означает «Проценты, включая дисконт, полученные по долговому обязательству любого вида». Этот тип дохода относится к основной базе, а значит, к нему можно применять вычеты.

Например, некоторые брокеры отражают купоны по коду дохода 1011, когда выплачивают их с ИИС на банковский счет. Предусматривает ваш брокер вывод купонов с ИИС или нет, стоит уточнить у него.

В общем же случае купонные выплаты подпадают под доход с инвестиций, поэтому вычеты к ним неприменимы, если не считать вычет Б по ИИС.

Предположим, зарплата инвестора за 2022 год — 300 000 Р, а еще за этот же год он получил купонов на 50 000 Р, с которых сразу удержали 6500 Р налога.

Брокер отразил купоны по коду 1544, который означает неосновную налоговую базу.

Если инвестор внесет на ИИС в 2022 году 300 000 Р, то он сможет вернуть весь НДФЛ, который заплатил за него работодатель. Вносить большую сумму на ИИС не имеет смысла, так как 6500 Р налога с купонов не вернуть.

А вот если дополнительные 50 000 Р были заработаны, например, от сдачи квартиры в аренду, тогда вернуть уплаченный НДФЛ в размере 6500 Р можно — внести на ИИС стоит 350 000 Р.

ст. 219.1 НК РФ

Как теперь экономить на налоге с купонных выплат

У вас два варианта:

Выбрать брокера, который не удерживает налог с купонов при их поступлении, и закрыть ИИС с вычетом Б. Тогда НДФЛ не возьмут.
Выбрать брокера, который удерживает налог сразу, но отражает купонные выплаты по коду дохода 1011, и возвращать налог вычетом А или социальными и имущественными.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Задать вопрос

Владельцы ИИС сохранят налоговые льготы при переводе бумаг из-за санкций

Новости

Владельцы инвестиционных счетов сохранят право на налоговый вычет при переводе иностранных ценных бумаг от одного брокера к другому из-за санкций

Индекс SPB100

-1,86%

Индекс МосБиржи

IMOEX

-0,52%

Московская биржа

MOEX

Доллар/Рубль

USD/RUB

(Фото: Екатерина Кузьмина / РБК)

Президент России Владимир Путин подписал закон, решающий проблему «двойственности» индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Документ опубликован 28 декабря на официальном портале правовой информации.

Закон предусматривает сохранение права на налоговый вычет для владельцев ИИС при переводе принадлежащих им иностранных ценных бумаг от одного профессионального участника рынка к другому из-за санкций. Закон вступил в силу со дня официального опубликования.

Проблема «двойственности» возникла весной 2022 года, когда США ввели ограничения против российских банков, в том числе в отношении ВТБ, Сбербанка, Альфа-Банка и «Открытия». Брокеры, подпавшие под блокирующие санкции США, были вынуждены перевести иностранные активы своих клиентов другим профучастникам. В результате многие инвесторы потеряли право на льготу по ИИС из-за частичного списания активов.

Кроме того, в некоторых случаях у инвесторов не получилось уложиться в установленный законодательством срок по переносу активов и закрытию первого ИИС. Согласно законодательству, можно было иметь только один ИИС, и если инвестор открывает индивидуальный инвестиционный счет у нового брокера, то первый ИИС нужно было закрыть в течение месяца после открытия нового.

Теперь положения об обязательном переводе активов и закрытии прежнего ИИС в течение 30 дней не применяются в отношении ИИС, которые были прекращены после 24 февраля 2022 года. Эта норма распространяется на правоотношения, связанные с прекращением учета таких бумаг на ИИС в период с 24 февраля 2022 года до истечения одного месяца со дня вступления в силу закона.

Согласно новому закону, перевод иностранных ценных бумаг от одного брокера к другому из-за санкций недружественных стран не влечет прекращения договора ИИС. Эта норма распространяется на правоотношения, связанные с прекращением учета таких бумаг на ИИС в период с 24 февраля 2022 года до момента вступления в силу новых положений.

В ассоциации брокеров назвали срок решения проблемы двойственности ИИС

ИИС,

НАУФОР,

Инвестиции,

Россия

ИИС позволяет инвестору получать налоговый вычет по НДФЛ. Налоговая льгота типа А позволяет вернуть 13% от суммы, которую инвестор внес на ИИС в течение года. Однако по условиям льготы сумма, от которой будут рассчитаны эти 13%, не может превышать ₽400 тыс. То есть максимально владелец ИИС может получить от государства ₽52 тыс. в год. Тип вычета Б позволяет не платить подоходный налог в 13% с прибыли от торговли ценными бумагами. Вычет можно оформить раз в год.

Получить льготы можно при условии, что ИИС открыт минимум в течение трех лет. До вступления в силу нового закона в случае заключения нового договора ИИС старый должен был быть прекращен в течение месяца. При закрытии ИИС раньше трехлетнего срока или вывода с него средств владелец должен вернуть государству полученные средства.

Подборка РБК Банки

Выгодные предложения от РБК Банки

Материалы к статье

Марина Мазина

8 Налоговые вычеты для домовладельцев

Налоговое управление США имеет обширные правила в отношении налоговых льгот для домовладельцев. Давайте углубимся в налоговые льготы, которые вы должны учитывать как домовладелец.

1. Проценты по ипотеке

Если у вас есть ипотечный кредит на дом, вы можете воспользоваться вычетом процентов по ипотеке. Вы можете снизить налогооблагаемый доход за счет этого постатейного вычета процентов по ипотеке.

В прошлом домовладельцы могли вычитать проценты по ипотечным кредитам на сумму до 1 миллиона долларов. Тем не менее, Закон о снижении налогов и занятости снизил этот предел до 750 000 долларов США для одного заявителя или супружеской пары, подающих совместную декларацию. Если вы состоите в браке, но подаете документы отдельно, предел вычета составляет 375 000 долларов США для каждой стороны.

2. Проценты по кредиту под залог дома

Ссуда под залог дома — это, по сути, вторая ипотека на ваш дом. С помощью кредита под залог дома вы можете получить доступ к собственному капиталу, который вы построили в своем доме, в качестве залога для заимствования средств, которые вам нужны для других целей.

Как и обычные проценты по ипотечным кредитам, вы можете вычесть проценты, уплаченные по кредитам под залог жилья и кредитным линиям под залог дома. Однако вы можете сделать этот вычет только в том случае, если вы использовали заемные средства для оплаты ремонта дома. До принятия Закона о снижении налогов и занятости от 2017 года вы могли вычитать проценты по этим кредитам независимо от того, как вы тратили средства.

3. Скидочные баллы

При оформлении ипотечного кредита у вас может быть возможность приобрести дисконтные баллы, чтобы снизить процентную ставку по кредиту. Если у вас есть этот вариант, один дисконтный балл будет равняться 1% от суммы ипотеки.

Если баллы приобретаются для снижения процентной ставки по ипотеке, вы можете вычесть стоимость дисконтных баллов. Тем не менее, «точки выдачи кредита» не будут облагаться налогом, поскольку это сборы, которые не влияют на процентную ставку вашего кредита.

4. Налоги на недвижимость

Как домовладелец вы должны платить налоги на недвижимость на уровне штата и на местном уровне. Вы можете вычесть до 10 000 долларов США налога на имущество, если супружеская пара подает заявление совместно, или 5 000 долларов США, если вы одиноки или состоите в браке, подающем заявление отдельно.

В зависимости от вашего местонахождения налоговый вычет на имущество может быть очень ценным.

5. Необходимые улучшения дома

Необходимые улучшения дома могут квалифицироваться как налоговые вычеты. Конечно, определение «необходимого» несколько ограничено. Если вы решите обновить свою полностью функционирующую кухню, эти затраты на улучшение могут не соответствовать требованиям.

Однако, если вам необходимо сделать постоянные улучшения, чтобы сделать ваш дом более доступным по медицинским показаниям, это должно соответствовать требованиям. Несколько примеров могут включать установку медицинского оборудования, установку перил или расширение дверных проемов для доступного дома.

6. Расходы на домашний офис

Если вы ведете бизнес в своей резиденции, с вас могут вычесть некоторые расходы на содержание этого помещения. IRS требует, чтобы вы использовали свой домашний офис для регулярного и исключительного использования в бизнесе, чтобы иметь право на вычет. Если вы используете офисное пространство только тогда, когда это удобно, или только для работы из дома на вашего работодателя, это не будет соответствовать требованиям.

Что касается вычетов, размер вычета основан на проценте вашего дома, предназначенного для работы.

7. Ипотечное страхование

Частное ипотечное страхование или PMI — это еще одна статья расходов, которую многие домовладельцы должны учитывать в своем бюджете. PMI защищает вашего кредитора, если вы не в состоянии продолжать выплаты по ипотечному кредиту.

Вы можете вычесть платежи по ипотечному страхованию из подробной налоговой декларации.

8. Прирост капитала

Налоговые льготы на прирост капитала вступают в силу, когда вы продаете свой дом с целью получения прибыли. Прирост капитала — это разница между стоимостью дома, когда вы его купили, и когда вы его продали. Например, предположим, вы купили свой дом за 100 000 долларов. Несколько лет спустя вы продаете свой дом за 150 000 долларов. С этой сделкой вы уйдете с приростом капитала в размере 50 000 долларов.

Если вы использовали дом в качестве основного места жительства в течение 2 из последних 5 лет, вы могли бы сохранить некоторую прибыль без каких-либо налоговых обязательств. Как супружеская пара, подающая совместную заявку, вы можете сохранить до 500 000 долларов США в виде прироста капитала. Как одиночка или супружеская пара, подающая отдельно, каждая сторона может сохранить до 250 000 долларов прироста капитала без налоговых обязательств.

Суть в том, что вы жили в этом доме 2 из последних 5 лет. Учитывая большие налоговые льготы, важно серьезно отнестись к этому вычету.

Вычет процентов по ипотеке: руководство

Налоговые формы помогут вам шаг за шагом подать документы. Знание того, какие формы заполнять, может сбивать с толку. Чтобы убедиться, что вы получаете и подаете правильную форму, выполните следующие действия для вычета процентов по ипотеке из налогов за 2022 год.

1.

Выберите стандартный или детализированный вычет

Если вы выберете стандартный вычет, вам не нужно будет заполнять дополнительные формы и предоставлять доказательства для всех ваших вычетов. Это больше похоже на вычет «без вопросов» с фиксированной суммой в долларах, одинаковой для большинства людей. Для 2022 налогового года, который будет соответствующим годом для налоговых платежей за апрель 2023 года, стандартный вычет составляет:

12 950 долларов США для статуса единой подачи
25 900 долларов США для женатых, подающих совместно
12 950 долларов США для женатых, подается отдельно
19 400 долларов США для глав домохозяйств

Если вы выбираете постатейный вычет, вы можете выбирать из различных вычетов. К ним относятся проценты по ипотечным кредитам, проценты по студенческим кредитам, благотворительные взносы, медицинские расходы и многое другое. Чтобы перечислить свои вычеты, вам нужно будет заполнить дополнительные формы, чтобы перечислить каждую из них, и быть готовым предоставить записи, квитанции и другие документы, подтверждающие их.

Как стандартные, так и детализированные вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход.

Пример вычета процентов по ипотеке

Так как же решить, что делать? Все сводится к тому, какой метод сэкономит вам больше денег. Если ваш стандартный вычет сэкономит вам больше денег, чем ваш постатейный вычет, воспользуйтесь стандартным вычетом. Или наоборот.

Вот пример. Вы перечисляете следующие вычеты как отдельное лицо: проценты по ипотеке (6000 долларов), проценты по студенческому кредиту (1000 долларов) и благотворительные пожертвования (1200 долларов). Эти вычеты составляют до 8200 долларов. В этом случае вы бы хотели получить стандартный вычет в размере 12,9 долларов США.50, потому что дополнительные 4750 долларов будут вычтены из вашего налогооблагаемого дохода.

Теперь предположим, что ваши проценты по ипотеке составляют 11 000 долларов, а другие вычеты остаются прежними. Сумма ваших постатейных вычетов составит 13 200 долларов. В этом случае вы хотели бы воспользоваться постатейным вычетом, потому что он уменьшает ваш налогооблагаемый доход на 250 долларов больше, чем стандартный вычет.

Не забывайте: если вы платите кому-то за подготовку налогов для вас, может потребоваться больше затрат на то, чтобы они рассчитали ваши налоги, поскольку это требует дополнительной работы. Убедитесь, что вы учитываете дополнительные расходы, когда решаете, какой метод сэкономит вам больше всего денег.

Одна из самых важных вещей, которую нужно знать при использовании постатейного или стандартного вычета, заключается в том, что вы не можете использовать оба варианта. Вы должны выбрать одно или другое.

2. Получите форму 1098 у вашего кредитора или ипотечной службы

Чтобы заполнить информацию о процентах, которые вы заплатили за налоговый год, вам потребуется форма 1098 от вашего ипотечного кредитора или ипотечной службы (компании, которую вы выплаты в). В этом документе указывается, сколько вы заплатили в виде процентов и баллов по ипотеке за последний год. Это доказательство, которое вам понадобится для вычета процентов по ипотеке.

Ваш кредитор или специалист по обслуживанию ипотечных кредитов предоставит вам форму в начале года, когда должны быть уплачены ваши налоги. Если вы не получите его к середине февраля или у вас есть вопросы, не освещенные в нашем руководстве 1098, и вам нужна помощь в чтении формы, обратитесь к своему кредитору.

Имейте в виду, что вы получите форму 1098 только в том случае, если вы заплатили более 600 долларов в виде процентов по ипотеке. Если вы заплатили менее 600 долларов в виде процентов по ипотеке, вы все равно можете их вычесть.

3. Выберите правильные налоговые формы

Чтобы получить вычет процентов по ипотечному кредиту, вам нужно указать свои вычеты по пунктам. Поскольку проценты по ипотечным кредитам представляют собой постатейный вычет, вы будете использовать Приложение А (форма 1040), которое представляет собой постатейную налоговую форму, в дополнение к стандартной форме 1040.

В этой форме также перечислены другие вычеты, включая медицинские и стоматологические расходы, уплаченные налоги и пожертвования на благотворительность. Вы можете найти часть вычета процентов по ипотеке в строке 8 формы. Вы введете в этот раздел информацию о процентах по ипотеке, указанную в форме 1098. Довольно легко.

Теперь самое сложное. Если вы зарабатываете деньги из дома — сдаете ли вы его в аренду или используете для своего бизнеса — вам нужно будет заполнить другую форму. Это потому, что то, как проценты вычитаются из ваших налогов, зависит от того, как вы использовали кредитные деньги, а не от самого кредита.

В зависимости от вашей ситуации вам может понадобиться использовать следующие формы:

Если вы вычитаете проценты, которые вы платите за сдаваемое в аренду имущество, вы должны использовать Приложение E (Форма 1040), чтобы сообщить об этом. Эта форма используется для дополнительного дохода от сдачи в аренду недвижимости.
Если вы используете часть своего дома в качестве домашнего офиса или если вы используете деньги по ипотеке в коммерческих целях, вам может потребоваться заполнить Приложение C (форма 1040 или 1040-SR), чтобы сообщить об этом. Эта форма используется для определения прибыли или убытков от бизнеса, которым вы владели или управляли сами.