В Приморье снизили ставки для бизнеса на упрощенной системе налогообложения на 2021 год
14 декабря 2020 16:00
В Приморье снизили ставки для бизнеса на упрощенной системе налогообложения на 2021 год
В Приморье приняты налоговые меры поддержки для малого и среднего бизнеса на 2021 год. С 1 января ставка для предпринимателей, выбравших упрощенную систему налогообложения (УСН) по системе «доходы», составит 3%. Для социальных предприятий региона, находящихся на УСН, ставка снизится до 1%. Законопроект принят в трех чтениях в понедельник, 14 декабря, на очередном заседании Законодательного Собрания Приморского края.
Как пояснили в министерстве экономического развития Приморского края, закон разработан для снижения налоговой нагрузки на отрасли, признанные наиболее пострадавшими в связи с введением ограничительных мер по предотвращению распространения COVID-19. К ним относятся сфера услуг, туризма, деятельность образовательных и спортивных организаций, музеев, зоопарков и другие – всего 19 сфер.
«Мы проработали снижение налоговой нагрузки на отдельные виды деятельности. С 6% до 3% снизится ставка по УСН для предприятий, на работе которых наиболее отразились вводимые в течение 2020 года ограничения. Пониженными налоговыми ставками, по нашим оценкам, смогут воспользоваться 3665 хозяйствующих субъектов, в том числе те, чья работа до сих пор не восстановлена. Это автоперевозчики, работающие на международных линиях, конгрессно-выставочные организации, частные образовательные учреждения и спортивные секции. Мы продолжаем постоянный мониторинг, в случае ухудшения ситуации по каким-то видам деятельности будем выходить с инициативой по внесению дополнительных изменений в этот список», – прокомментировал заместитель председателя Правительства Приморского края Константин Шестаков.
Принятые меры приведут к выпадающим доходам краевого бюджета, но при этом позволят поддержать те компании, которые столкнулись с приостановкой работы, существенным падением заработка в 2020 году.
Кроме того, если такая организация или индивидуальный предприниматель по состоянию на 31 декабря текущего года имели статус социального предприятия, то для них налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере 1 %, если объектом налогообложения являются доходы.
«К 2024 году в рамках реализации национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» в Приморском крае должно быть не менее 220 социальных предприятий. Снижение налога по УСН до 1 % – один из первых шагов по выстраиванию системных мер поддержки для тех предпринимателей, которые берут на себя важные социальные задачи и обязательства», – прокомментировал Константин Шестаков.
Всего в общем реестре 74 приморских малых предпринимателя – это детские сады, центры социального обслуживания населения, социальное такси, центры реабилитации и восстановления, творческие мастерские и клубы развития детей и взрослых. Формирование обновленного реестра начнется уже в феврале 2021 года.
Отметим, что принятыми в 2020 году мерами поддержки для отраслей экономики, пострадавших от введения ограничений для предотвращения распространения коронавирусной инфекции, воспользовались уже более 20 000 приморских предпринимателей.
Дарина Замошина, dzamoshina@gmail.com
Фото – Петр Корко
УСН. Пониженные ставки на 2020 год. Инструкция по применению.
В сложном 2020 году многие региональные власти дополнили перечень мер поддержки бизнеса собственными послаблениями.Рассмотрим меры для налогоплательщиков Ростовской области, применяющих УСН.
Забегая вперед, скажем сразу, что специалисты «JBI Group» подтвердили частными запросами в УФНС по Ростовской области возможность применения пониженных ставок по УСН не только по основному, но и по дополнительному коду ОКВЭД.
А теперь подробнее по существу вопроса:
Областным законом Ростовской области от 24.04.2020 № 313-ЗС внесены изменения в закон о региональных налогах Ростовской области. Статья 11 «Налоговая ставка по налогу, взимаемому в связи с применением УСН» была дополнена частью 3, в соответствии с которой, в случае, если при применении УСН объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 1%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 5% для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляющих деятельность в определяемых Правительством Российской Федерации отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуацииОсуществление организациями и ИП деятельности в соответствующих отраслях российской экономики определяется, как мы писали, по коду вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.
Таким образом, норма части 3 статьи 11 Областного закона № 843-ЗС в действующей редакции подразумевает применение пониженной налоговой ставки по УСН при наличии информации о виде деятельности, относящемуся к пострадавшим отраслям, даже в том случае, если данный вид деятельности не является для налогоплательщика основным видом.
По сообщению министерства финансов Ростовской области от 19.05.2020 № 9.3.1-24/709 пониженные налоговые ставки при применении УСН вправе применять организации и ИП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях, вне зависимости от удельного веса выручки от осуществления деятельности в наиболее пострадавших отраслях экономики в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг).
При полном отсутствии выручки по коду экономической деятельности, относящемуся к пострадавшим отраслям, пониженные ставки не применяются.
Обратите внимание, что постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434, в котором утвержден перечень «пострадавших» отраслей неоднократно дополнялось. Изменения были внесены 10 апреля, 18 апреля, 12 мая, 26 мая текущего года. Поэтому рекомендуем Вам:
- еще раз проверить наличие в своей выписке указанных в данном перечне кодов ОКВЭД
- проанализировать текущую/будущую выручку на предмет наличия поступлений от деятельности, осуществляемой в «пострадавших» отраслях.
11.06.2020
Налоговые льготы
УСН ПО СТАВКЕ 5%
Применяется в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Категории налогоплательщиков:
1.Индивидуальные предприниматели и организации, созданные:
· выпускниками общеобразовательных организаций, профессиональных образовательных организаций или очной формы обучения образовательных организаций высшего образования в течение одного календарного года непосредственно после окончания образовательной организации;
· обучающимися в период обучения в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или по очной форме обучения в образовательных организациях высшего образования.
2.Индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ и имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области.
Закон Пензенской области от 30.06.2009 №1754-ЗПО
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ
Законом Пензенской области № 2684-ЗПО от 04.03.2015 (вступил в силу 17.03.2015) введены налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанного Закона и перешедших на упрощенную или патентную систему налогообложения в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах.
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ IT– КОМПАНИЙ
Снижение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.
Закон Пензенской области от 04.07.2014 №2571-ЗПО
Расчет стоимости патента (ссылка http://patent.nalog.ru/info/ )
Патентная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим для ИП, который они могут применять наряду с общей системой, УСН или ЕНВД.
Патентная система применяется в отношении отдельных видов деятельности в соответствии с Законом Пензенской области от 28.11.2012 №2299-ЗПО (с последующими изменениями) «О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения».
К основным преимуществам патентной системы налогообложения относятся:
Уплата всего одного налога – за выданный патент, причем сумма налога не зависит от фактических доходов ИП. ИП освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц.
Возможность оплаты патента в два этапа. При этом ИП не нужно рассчитывать налог самостоятельно. Налоговая инспекция выдает документ, в котором уже рассчитаны суммы налога и сроки оплаты патента. Все, что остается ИП – не пропустить указанные сроки.
ИП применяет упрощенный порядок ведения учета.
Налоговая декларация в рамках патентной системы налогообложения не предоставляется. Взаимоотношение ИП и налоговых органов значительно упрощаются. Тем не менее предприниматели, применяющие патентную систему, обязаны вести налоговый учет доходов в целях контроля за соблюдением ограничения по доходам от реализации в книге учета доходов.
В Дагестане приняты законопроекты по снижению налоговой нагрузки на субъекты МСП — Новости — Пресс-центр — Минэкономразвития Республики Дагестан
Рубрика: Новость
2020-05-20 23:59
Сегодня, 20 мая, в рамках 46-й сессии, Народное Собрание РД в двух чтениях приняло ряд законопроектов, предусматривающих снижение налоговой нагрузки на субъекты МСП.
Ранее законопроекты были разработаны в рамках принятия мер поддержки субъектов МСП в соответствии с Указом Главы РД от 31 марта 2020 г. № 24 «О первоочередных мерах поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, оказавшихся в зоне риска в связи с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции в Республике Дагестан».
⠀
«О ставке единого сельскохозяйственного налога»
(снижение ставки с 6% до 3%).
⠀
«Об установлении на территории Республики Дагестан инвестиционного налогового вычета».
⠀
«О внесении изменения в статью 2 Закона Республики Дагестан «О налоге на имущество организаций»
⠀
(снижение ставки с 1,5 % до 1%).
⠀
«О внесении изменения в статью 5 Закона Республики Дагестан «О транспортном налоге»
⠀
(предоставление налоговой льготы на уплату транспортного налога (0% ) одному из родителей (усыновителей) в многодетной семье (семье, имеющей 4-х и более детей) — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий).
⠀
«О внесении изменения в статью 2 Закона Республики Дагестан «О применении патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями в Республике Дагестан»
⠀
(снижение потенциально возможного годового дохода по всем категориям налогоплательщиков — в 2 раза).
⠀
«О внесении изменений в статью 1 Закона Республики Дагестан «О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения»
⠀
(снижение ставок для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта объекта налогообложения: доходы — с 6 % до 3%; доходы-расходы — с 10% до 6%;
в сферах IT и социального предпринимательства: доходы — с 6 % до 1%; доходы-расходы — с 10% до 6%).
Пресс-служба Минэкономразвития РД
Размещено: 2020-05-20 23:59:08 Изменено: 2020-06-27 10:15:39
Количество просмотров: 3086 Cегодня: 1
FAQ по налогу на прибыль | Налоговое управление штата Нью-Хэмпшир
Нужна помощь?
Звоните (603) 230-5920пн-пт с 8:00 до 16:30
Что такое налог на прибыль бизнеса (BPT)?
Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г., налог в размере 8,5% начисляется на доход от ведения коммерческой деятельности в штате Нью-Гэмпшир. Для предприятий с несколькими штатами доход распределяется с использованием взвешенного коэффициента продаж, равного двум, а также факторов заработной платы и собственности.Организации, ведущие унитарный бизнес, должны использовать комбинированную отчетность при подаче налоговой декларации в штате Нью-Гэмпшир.
Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или позднее, ставка BPT снижается до 8,2%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7,9%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7,7%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7.6%.
График ставок BPT и BET
Кто платит BPT?
Этим налогом облагается любая коммерческая организация, созданная для получения прибыли или прибыли, ведущая коммерческую деятельность в пределах государства. Однако организации с валовым коммерческим доходом от всей своей деятельности не более 50 000 долларов США не обязаны подавать декларацию. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 г. или позднее, этот порог подачи заявок увеличивается до 92 000 долларов США.
Когда нужно вернуть BPT?
Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчеты партнерства должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода.Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода.
Должен ли я производить расчетные платежи?
Требуются четыре сметы с уплатой 25% каждая на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода для любого налогового обязательства, превышающего 200 долларов.
Обязан ли я платить смету в течение моего первого года?
Да, если налоговое обязательство превышает 200 долларов, но вы можете претендовать на исключение из штрафа в соответствии с RSA 21-J: 32, IV (d), заполнив форму DP-2210/2220.
Куда мне обращаться с вопросами?
Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.
У меня есть собственник; Могу ли я разделить доход от аренды между собой и женой?
Нет, за исключением случаев, когда существуют два отдельных и разных предприятия. См. Кодекс административных правил NH, ред. 307.04 (e).
Должен ли я подавать декларацию BPT, если мой доход от продажи в рассрочку составляет менее 50 000 долларов?
Требования к подаче документов определяются в год продажи для всех лет, независимо от года получения дохода.Таким образом, если валовой доход от бизнеса превышает 50 000 долларов США (92 000 долларов США для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 г. или после этой даты) в год продажи, независимо от суммы, полученной в последующие годы, вы должны подавать документы до тех пор, пока не будут выполнены все выплаты. сообщил. См. Кодекс административных правил NH Rev 302.07 (f).
Относится ли в Нью-Гэмпшире к корпорациям категории S иначе, чем к корпорациям C в налоговых целях?
Нет, корпорации Sub-S рассматриваются так же, как корпорации C.Сквозные статьи в Приложении K включаются в корпоративный доход при определении налогооблагаемой прибыли бизнеса.
Все ли федеральные таблицы должны быть приложены к декларациям?
Да. Все федеральные расписания должны быть включены в исходные и измененные отчеты. Право собственности должно включать Таблицы C, D, E, F, 4797, 6252, если применимо. Для получения дополнительной информации см. «Общие инструкции» в соответствующем налоговом году на странице «Формы и инструкции» нашего веб-сайта.
Как рассчитать переходящий чистый операционный убыток (NOL)?
Для целей расчета суммы любого вычета переходящего остатка NOL, разрешенного в соответствии с RSA 77-A: 4, XIII для налоговых периодов, заканчивающихся 1 июля 2005 г. или позднее, раздел 172 Налогового кодекса, действующий 31 декабря 1996 г., должен быть последовал.Для налоговых периодов, закончившихся до 1 июля 2005 г .:
(1) Любая сумма убытка сначала переносится на те налоговые годы, которые требуются Налоговым кодексом США, без применения выборов в разделе 172 (b) (3) и применяется к любому доходу в налоговых годах перенесенного налога до любых оставшихся убыток переносится как вычет NOL.
(2) Перенос убытков, как предусмотрено в пункте (1) выше, не приводит ни к допустимому вычету NOL в годы переноса, ни к возврату ранее уплаченных налогов.Исправленный возврат, поданный для таких целей, запрещен.
(3) Неспособность коммерческой организации перенести NOL обратно и применить их к доходу предыдущих прибыльных лет приведет к тому, что убыток будет считаться полностью погашенным в год (годы) переноса.
Как рассчитывается перенос NOL?
NOL распределяется по годам в соответствии с RSA 77-A: 3. NOL может быть перенесен только на 10 лет, следующих за годом убытка.Сумма NOL, созданная в налоговом году, которая может быть перенесена на будущие периоды, ограничена следующим образом:
Дата: | Максимальная сумма: |
---|---|
30.06.2003 или ранее | $ 250 000 |
01.07.2003 — 30.06.2004 | 500 000 долл. США |
01.07.2004 — 30.06.2005 | 750 000 долл. США |
01.07.2005 — 31.12.2012 | 1 000 000 долл. США |
не ранее 01.01.2013 | 10 000 000 долл. США |
Требуется ли форма вычета DP-132, NOL?
Да, за год используется вычет NOL.Вы должны предъявить подтверждение заявленного года убытков.
Могу ли я внести поправку в NOL и получить возмещение?
Нет. Чистые операционные убытки должны переноситься на 3 года только для целей определения переносимой суммы для налоговых периодов, заканчивающихся до 1 июля 2005 г. См. «Как рассчитать чистый операционный убыток (NOL)?» выше.
Можно ли использовать кредит Управления по финансированию развития сообществ NH (CDFA) в счет налога с BPT и налога на предприятия?
Да. Для получения дополнительной информации позвоните в службу налогоплательщиков Налогового управления Нью-Гэмпшира по телефону (603) 230-5920 или посетите веб-сайт NH CDFA по адресу www.nhcdfa.org.
Должно ли при подаче формы DP-2210/2220 использоваться одно и то же исключение во всех четырех кварталах?
Нет, каждый квартал стоит сам по себе.
Что такое унитарный бизнес?
Унитарный бизнес определяется в RSA 77-A: 1 XIV как «одна или несколько связанных бизнес-организаций, занимающихся коммерческой деятельностью как в пределах этого государства, так и за его пределами, среди которых существует единство собственности, работы и использования или взаимозависимость в их деятельности. функции.См. Кодекс административных правил NH Rev 300 Единство собственности; Единство действия; Единство использования; Взаимозависимость в их функциях.
Что означает нексус?
Требуется ли организация подавать налоговые декларации, зависит от того, связана ли она с государством. Nexus определяется как некоторая определенная связь или минимальная связь между государством и организацией, которую оно стремится обложить налогом. Если вы ведете бизнес за пределами штата, который продает или сдает в аренду материальное личное имущество в этом штате, см. Кодекс административных правил NH, ред. 304.01 для наглядного списка тех видов деятельности, которые создают взаимосвязь.
Отмена ошибочного «сквозного» вычета должна быть частью законодательства о восстановлении
Предложения президента Байдена о восстановлении, включая как Американский план рабочих мест и Американский семейный план, — предпримут важные шаги в направлении требования от богатых домохозяйств и прибыльных корпораций платить более справедливую сумму в размере налог. Эти изменения начнут восстанавливать подорванную базу доходов страны, чтобы она могла поддерживать потребности экономики 21 годов века и начать устранение давних экономических и расовых диспропорций, которые COVID-19 и экономические последствия усугубили и подчеркнули.Однако директивным органам следует пойти дальше и также отменить ошибочный «сквозной» вычет налогового законодательства 2017 года в законодательстве о взыскании, которое они вводят в этом году.
Закон 2017 года включал 20-процентный вычет из определенного дохода, который владельцы транзитных предприятий, таких как товарищества, корпорации S и индивидуальные предприниматели, сообщают в своих индивидуальных налоговых декларациях, которые ранее обычно облагались налогом по тем же ставкам, что и трудовой доход. (доход от работы, например, заработная плата). Этот вычет снижает предельную ставку налога на прибыль для квалифицируемого сквозного дохода от бизнеса намного ниже максимальной ставки для трудового дохода.
Отмена принесет значительный прогрессивный доход. Этот вычет стоит примерно 50 миллиардов долларов в год до 2025 года (когда его срок истекает вместе с другими положениями налогового законодательства 2017 года), и его преимущества в значительной степени ориентированы на богатых; По данным Объединенного комитета по налогообложению (JCT), в 2024 году около 61% его пособий пойдет на 1 процент самых богатых домохозяйств. [1] Богатые домохозяйства выигрывают больше всего, потому что они получают большую часть сквозного дохода, они получают гораздо большую долю своего дохода за счет сквозного дохода, чем средний класс, и они получают наибольшую налоговую льготу на каждый доллар вычитаемый доход (поскольку они находятся в верхней строке дохода).По оценкам Центра налоговой политики (ЦНС), предложение президента Байдена в ходе кампании по поэтапному отказу от вычетов для домохозяйств с доходом более 400 000 долларов могло бы привлечь 143 миллиарда долларов за десять лет, причем почти исключительно из верхнего 1 процента. [2]
«Сквозной вычет существенно усложняет налоговый кодекс и вводит произвольные различия между различными отраслями и разными видами доходов, что приводит к совершенно разным налоговым ставкам без какого-либо обоснования.«Отмена уменьшит злоупотребления и улучшит соблюдение налоговых требований. Транзитный вычет существенно усложняет налоговый кодекс и вводит произвольные различия между различными отраслями и разными видами доходов, что приводит к совершенно разным налоговым ставкам без малейшего обоснования. (Например, , независимые подрядчики часто имеют право на вычет, а сотрудники — нет.) Этот произвол создает значительные игровые возможности: лазейки в законе позволяют людям с высоким доходом обеспечивать значительную экономию налогов, конвертируя свой трудовой доход в сквозной бизнес-доход в использовать дедукцию.В действительности, согласно исследованию 2019 года, около трех четвертей сквозного дохода людей с высокими доходами является формой трудового дохода, а это означает, что он должен облагаться налогом по обычным ставкам подоходного налога. [3]
Кроме того, сквозное несоблюдение — чаще всего из-за занижения доходов от бизнеса в IRS — является крупнейшим источником налогового разрыва в стране (разрыв между тем, что налогоплательщики должны и тем, что они платят добровольно), показывают данные IRS за 2011-2013 годы. [4] Тем не менее, после массового сокращения финансирования IRS, количество аудиторских проверок для S-корпораций и партнерств упало более чем на 40 процентов с 2010 года (всего до 0.2 процента). Сквозной вычет, вероятно, еще больше усложнил для IRS пресечение сквозного уклонения от уплаты налогов: сочетание нехватки ресурсов IRS и налоговых положений, изобилующих возможностями для злоупотреблений, побуждает богатых людей и прибыльный бизнес пересекать границу между законное уклонение от уплаты налогов и незаконное уклонение от уплаты налогов.
По этим причинам эксперты по налоговому праву и политике подвергли этот вычет широкой критике. Бывший глава администрации JCT Эдвард Клейнбард назвал это «худшей идеей Конгресса за всю историю». [5] Профессор юридической школы Нью-Йоркского университета Дэвид Камин (ныне заместитель директора Национального экономического совета Белого дома) охарактеризовал это как «наихудший вид налоговой политики, случайный выбор победителей и проигравших в сложном налоговом положении, и затем создание значительных стимулов для людей реорганизовать свой бизнес, чтобы попытаться занять правильную сторону ». [6] Профессор права Нью-Йоркского университета Даниэль Шавиро писал, что вычет направляет «экономическую активность от одних секторов рынка к другим без уважительной причины и вряд ли даже с четко сформулированной плохой причиной».” [7]
Отмена дополнит предложения президента Байдена по корпоративному налогу. Признавая, что корпорации, работающие в этой стране, получают значительные выгоды от инвестиций федерального правительства в инфраструктуру, образование, исследования и разработки, президентский план занятости в США повысит ставку корпоративного подоходного налога, чтобы помочь финансировать эти инвестиции. Подобно корпорациям, сквозные бизнесы получают большую выгоду от этих федеральных инвестиций; Просьба к владельцам с высокими доходами платить больше для их финансирования является уместным и поможет создать более справедливую нацию.
План президента США по семейным вопросам ограничит некоторые специальные налоговые льготы для транзитных предприятий; в частности, это устранило бы серьезную лазейку, которая позволяет владельцам с высоким доходом избежать 3,8-процентного налога на Medicare, и навсегда ограничило бы убытки, которые владельцы бизнеса с высоким доходом могут вычесть из своего дохода от бизнеса , отличного от , например, прирост капитала . Директивным органам следует дополнить эти изменения, также отменив сквозной вычет в законодательстве о взыскании в этом году.
Отмена повысит значительный прогрессивный доход
Рисунок 1Транзитный вычет эффективно снижает предельную ставку индивидуального подоходного налога для сквозного дохода на 20 процентов. Хотя сторонники закона 2017 года часто называют малый бизнес предполагаемым бенефициаром, вычет в значительной степени тяготеет к богатому и крупному бизнесу: 61 процент его выгод будет отдан 1% самых богатых домохозяйств в 2024 году, по оценке JCT. [8] Всего 4 процента достанутся двум третям нижних домохозяйств.(См. Рисунок 1.)
Это регрессивное воздействие заложено в основную структуру вычета по трем причинам:
- Большая часть сквозного дохода направляется людям с очень высокими доходами и очень крупным предприятиям. Например, около 70 процентов дохода товариществ (общая сквозная структура) поступает в 1 процент самых богатых домохозяйств. [9] Многие крупные прибыльные предприятия структурированы как сквозные — в том числе финансовые фирмы, такие как хедж-фонды и частные инвестиционные компании, компании, занимающиеся недвижимостью, нефтегазовые компании, а также крупные международные юридические и бухгалтерские фирмы, — и они генерируют большую часть сквозной доход.
- Домохозяйства с высоким доходом получают гораздо большую долю своего дохода за счет сквозных переходов, чем средний класс. Первый процент домохозяйств получает около 23 процентов своего дохода от сквозных доходов, по сравнению с менее чем 6 процентами для средних 60 процентов домохозяйств. [10]
- Домохозяйства с высоким доходом пользуются большей налоговой льготой на каждый доллар вычетов , поскольку они находятся в более высоких налоговых категориях. Например, согласно действующему законодательству, каждый вычитаемый доллар экономит до 37 центов налога для мультимиллионера в группе с 37 процентами, но только до 22 центов для владельца малого бизнеса в группе с 22 процентами.
Таким образом, отмена вычета будет весьма прогрессивной. Это также принесет значительный доход. (Хотя срок действия вычета и некоторых других частей налогового закона 2017 года истекает после 2025 года, сторонники закона заявляют, что они планируют продлить их действие.) Предложение президента Байдена во время кампании по поэтапному отказу от вычетов для домохозяйств с более чем По оценкам TPC, доход в размере 400 000 долларов за десять лет принесет 143 миллиарда долларов, причем почти исключительно за счет 1 процента самых богатых. [11] По оценкам JCT, полная отмена может привлечь еще около 90 миллиардов долларов, в первую очередь от лиц с доходом более 200 000 долларов. [12]
Отмена ограничит стимулы к уклонению от уплаты налогов и улучшит соблюдение налоговых требований
фигура 2Отмена сквозного вычета не только обеспечит применение одинаковых налоговых ставок к аналогичным видам доходов, но также ограничит значительную игровую возможность: способность богатых людей генерировать очень большую налоговую экономию, конвертируя свой трудовой доход в промежуточный доход. через доход от бизнеса, чтобы воспользоваться вычетом.Этот вычет фактически создает двухуровневую систему, в которой люди с высоким доходом могут на законных основаниях отказаться от максимальной налоговой ставки, если они получают часть своего дохода через транзитную организацию.
Рассмотрим двух инженеров, которые выполняют аналогичную работу и получают одинаковый доход, но один является сотрудником компании, а другой — совладельцем (или партнером) партнерства. Работнику инженерной фирмы выплачивается заработная плата с учетом обычных налогов на прибыль и фонд заработной платы по совокупной максимальной ставке налога 40.8 процентов по действующему законодательству. Доход партнера, напротив, представляет собой прибыль от бизнеса, которая может иметь право на сквозной вычет, что в сумме составляет 33,4 процента; а партнер может еще больше снизить максимальную ставку до 29,6 процента, избежав 3,8 процента налога Medicare, который применяется к максимальной заработной плате. [13] (См. Рисунок 2.) Таким образом, вычет позволяет многим лицам с высоким доходом, которые получают доход через транзитную организацию, получить очень большую экономию налогов на свой трудовой доход.
Американский семейный план повысит верхнюю предельную ставку подоходного налога до 39,6 процента (ставка до закона 2017 года) и отменит некоторые налоговые льготы для некоторых владельцев с высоким доходом. В частности, это закроет указанную выше лазейку, которая позволит некоторым владельцам бизнеса с высоким доходом избежать 3,8-процентного налога Medicare на домохозяйства с высоким доходом. Тем не менее, если оставить сквозной вычет без изменений, план позволит владельцам с высоким доходом платить по ставке 7.На 9 процентных пунктов ниже ставки по максимальной заработной плате. [14]
Нет веских оснований для налогообложения сквозного дохода от бизнеса по более низкой ставке, чем заработная плата. Действительно, значительная часть сквозного дохода экономически аналогична заработной плате: исследование 2019 года показало, что в среднем около трех четвертей сквозного дохода высокопоставленных работников обусловлено их трудом, а не их капиталом. [15] Например, рассмотрим несколько деловых партнеров, которые создают сквозной бизнес для разработки проектов в сфере недвижимости.Каждый партнер может инвестировать небольшую сумму капитала, чтобы помочь начать бизнес, но они также предоставляют рабочую силу, например, встречи с потенциальными инвесторами, поиск потенциальных участков, получение лицензий и разрешений, а также наем подрядчиков. Конечная прибыль частично будет отражать их первоначальные капитальные вложения, но гораздо большая доля будет отражать их труд.
Сквозной вычет включает в себя сложные «ограждения», якобы направленные на ограничение возможности владельцев таким образом требовать удержания из своего трудового дохода.Но по оценкам JCT, более 91 процента сквозного дохода от бизнеса будет подлежать вычету даже с ограждениями [16] (см. Рис. 3), а недостатки в ограждениях могут позволить получить еще больший доход. (См. Рамку «Неисправные ограждения не могут помешать игре с сквозным вычетом».)
Ограничения состоят из серии вопросов для налогоплательщиков, чтобы определить, соответствует ли конкретный доход критериям вычета, при этом каждый вопрос проводит черту между квалификацией и дисквалификацией.(Среди прочего, вопросы проводят границы между компенсацией и прибылью, между различными типами услуг, а также между инвестиционными фондами недвижимости и другими активами.) Это создает стимул для богатых сквозных владельцев, которым помогают их бухгалтеры или юристы, к тому, чтобы постарайтесь поставить себя на сторону экономии налогов в каждой строке, чтобы потребовать вычет из дохода, который должен облагаться налогом по обычным ставкам дохода. Это дает владельцам несправедливое налоговое преимущество перед сотрудниками и побуждает их направлять еще большую часть своего трудового дохода в сквозные бизнесы.
фигура 3Произвол нынешних правил и возможность их злоупотреблений ослабляют целостность всего подоходного налога и создают новое бремя для и без того недостаточно финансируемого IRS, которому с 2010 года пришлось значительно сократить финансирование. предприятия — в частности, занижение доходов — является крупнейшим источником налогового разрыва в стране. [18] IRS подсчитал, например, что индивидуальные предприниматели неверно сообщают ошеломляющие 56 процентов своего дохода, [19] и новое исследование IRS и внешних экономистов предполагает, что богатые домохозяйства используют сквозные бизнесы для незаконно уклоняться от уплаты налогов даже больше, чем предполагалось ранее. [20] Сложные и прибыльные положения, такие как сквозной вычет, создают дополнительный стимул для хорошо обеспеченных налогоплательщиков раздвигать границу между законным уклонением от уплаты налогов и незаконным уклонением от уплаты налогов; а сокращение бюджета IRS, которое значительно ослабило возможности агентства в области аудита, дает им еще больше возможностей для этого. [21] Американский семейный план включает сильное двуединое предложение, которое обеспечит многолетнее финансирование для правоприменения IRS и расширит отчетность по доходам, которые, как правило, занижаются, но политики могли бы поддержать эти усилия, отменив пропуск путем вычета, чтобы устранить серьезную лазейку в налоговом кодексе.
Неисправные ограждения не могут помешать игре с сквозным вычетом
Налоговый закон 2017 года включал несколько «ограждений», чтобы не допустить, чтобы трудовой доход людей с высоким доходом соответствовал критериям сквозного вычета. a Но, как и многие другие части поспешно составленного закона, ограждения далеко не достигают своей намеченной цели. Как правило, они не мешают состоятельным налогоплательщикам использовать эти вычеты — как посредством законного уклонения от уплаты налогов, так и незаконного уклонения от уплаты налогов, — чтобы не платить максимальную ставку налога на свой трудовой доход.К недостаткам относятся:
- Непоследовательное исключение предприятий сферы услуг. Закон 2017 года исключает некоторых владельцев «определенных услуг» с высоким доходом, таких как право, здравоохранение и финансовые услуги, требовать удержания. Но это дает мало оснований для исключения этих предприятий, но не других, и правила оставляют так много места для интерпретации, что разные бухгалтерские фирмы часто предлагают противоречивые выводы для одного и того же клиента. b Более того, постановления Казначейства о реализации закона позволили нескольким типам предприятий иметь право на вычет, таким как брокеры по недвижимости, страховые брокеры и банки, но не другие типы брокеров и финансовых специалистов. с
- Неадекватные ограничения на независимое заключение договоров . Независимые подрядчики часто могут требовать удержания, а сотрудники — нет. Сотрудники, которые становятся независимыми подрядчиками одного и того же бизнеса, должны доказать IRS, что они действительно являются независимыми подрядчиками, чтобы получить вычет, но некоторые сотрудники (особенно с высокими доходами) все равно могут извлечь выгоду из вычета, наняв налоговых консультантов для планирования действий. правила, даже если их доход исходит от их труда и, следовательно, должен облагаться налогом по обычным ставкам дохода.Вычет может также побудить фирмы разделиться на части, чтобы надзорные органы могли стать владельцами бизнеса и, таким образом, иметь право на вычет. д
- Слабые ограждения по заработной плате и собственности. Для людей с высоким доходом вычет ограничен максимальной величиной из 50 процентов заработной платы, выплачиваемой бизнесом сотрудникам, или 25 процентов заработной платы плюс 2,5 процента стоимости имущества компании. e Но это ограждение, вероятно, не является значительным ограничением для большинства проходов. Даже когда ограждение действительно применяется, налогоплательщики с высоким доходом могут его обойти. Например, в то время как тот, кто уходит с работы, чтобы стать независимым подрядчиком, может видеть, что его вычеты ограничены, если у него нет сотрудников и, следовательно, нет заработной платы, кроме той, которую они платят себе, они могут увеличить свой вычет, выплачивая себе более высокую заработную плату. (Однако суммы, выплаченные в качестве заработной платы, не подлежат вычету.)
a В своей «Синей книге» (исчерпывающее техническое описание) налогового законодательства 2017 г. JCT отметила, что «[t] определение доходов от корпоративных и некорпоративных предприятий в соответствии с федеральным подоходным налогом требует различия между трудовым доходом и доход от капитала в некорпоративном бизнесе.То есть повсеместное снижение ставок для сквозных предприятий несправедливо снизило бы налоги на трудовой доход владельцев. Объединенный комитет по налогам, «Общее разъяснение публичного права 115-97», декабрь 2018 г., https://www.jct.gov/publications.html?func=startdown&id=5152.
b Эрик Яух, «Соответствует ли налогоплательщик требованиям 199A, зависит от того, кого вы спросите», Tax Notes, 11 апреля 2019 г., https://www.taxnotes.com/tax-notes-today/exemptions-and -deductions / имеет ли-налогоплательщик-право-199a-зависит-кого-вы-спросите / 2019/04/11 / 29c4h.
c Саманта Джейкоби, «Сквозные вычеты отражают лоббирование отрасли», CBPP, 30 января 2019 г., https://www.cbpp.org/blog/pass-through-deduction-regulations-reflect-industry-lobbying.
d Брендан Дюк, «Сквозное удержание в налоговом законодательстве 2017 года может ослабить стандарты заработной платы и рабочих мест», CBPP, 19 декабря 2018 г., https://www.cbpp.org/research/federal-tax/pass-through -вычет-в-2017-налоговом-законе-может-ослабить-заработную плату-и-рабочее место.
e Например, владелец фирмы с прибылью в 1 миллион долларов может получить 20-процентный вычет в размере 200 000 долларов, если фирма выплачивает заработную плату не менее 400 000 долларов.
Отмена дополнит предложения Байдена по корпоративному налогообложению
Американский план занятости предлагает около 2 триллионов долларов в инфраструктуру, исследования и разработки, а также другие инвестиции, которые будут профинансированы в течение 15 лет за счет повышения ставки налога на прибыль с 21 до 28 процентов и проведения других реформ корпоративного налогообложения. Эти изменения начнут восстанавливать подорванную базу доходов страны, чтобы она могла поддерживать потребности экономики 21 годов века, которая расширяет возможности, поддерживает рабочих и тех, кто не имеет работы, и обеспечивает здравоохранение для всех.
Корпорации, работающие в Соединенных Штатах, получают значительную выгоду от федерального правительства: они полагаются на наши дороги, аэропорты и порты для перемещения своих товаров и сотрудников, и они получают выгоду от значительных побочных эффектов финансируемых государством исследований и разработок. [22] Просить прибыльные корпорации платить больше за эти услуги и инвестиции, которые расширяют возможности, уместно и поможет создать более справедливую нацию.
То же самое верно и для транзитных предприятий, на которые приходится около половины всех U.С. Доходы от бизнеса. [23] Соответственно, разумно просить владельцев с высоким доходом, таких как акционеры прибыльных корпораций и высокодоходные наемные работники, платить более справедливую сумму налога. Кроме того, с учетом сквозного вычета бизнес, который регулярно распределяет прибыль среди своих владельцев, обычно платит более низкую ставку налога, чем аналогичный бизнес, структурированный как корпорация. [24] Откат вычета дополнит повышение корпоративной ставки и позволит избежать более однобоких налоговых преимуществ для сквозных владельцев бизнеса по сравнению с корпорациями.
Налог на прибыль и поступления от бизнеса (BIRT) | Услуги
Срок оплаты
апрель15-й
каждого года, за хозяйственную деятельность в предыдущем году
Ставка налога
по валовой выручке и 6.20% от налогооблагаемой чистой прибыли
ВАЖНОЕ ОБНОВЛЕНИЕ : С этого момента заполняйте онлайн-декларации и платежи по этому налогу в налоговом центре Филадельфии . Чтобы получить помощь по началу работы и ответы на часто задаваемые вопросы, обратитесь к нашему онлайн-справочнику по налоговому центру. Вы можете продолжить подачу бумажной декларации по этому налогу.Кто платит налог
Каждое физическое лицо, товарищество, ассоциация, общество с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорация, занимающиеся коммерческой, профессиональной или другой деятельностью с целью получения прибыли в пределах города Филадельфия, должны подавать налоговую декларацию о доходах и поступлениях от бизнеса (BIRT).Сюда входят:
- Те, кто занимается арендой коммерческой или жилой недвижимости.
- Поместья, трасты или некоммерческие организации, занимающиеся коммерческим бизнесом или деятельностью в Филадельфии.
- Лица, имеющие лицензию на коммерческую деятельность (CAL), но не занимающиеся активным бизнесом.
Во всех описанных выше ситуациях вы должны подавать BIRT-доход независимо от того, получили вы прибыль или нет.
Если у вас есть действующая клиентская лицензия, но вы не ведете активную коммерческую деятельность, вы должны заполнить декларацию BIRT и сообщить городским властям, что никаких деловых операций не проводилось.Если вы не подадите декларацию, вы получите уведомление о неполучении, и вам могут потребоваться судебные издержки.
Тем не менее, компании, чья налогооблагаемая валовая выручка в Филадельфии составляет 100 000 долларов или меньше, не обязаны подавать декларацию. Вместо этого они могут подать форму об отсутствии налоговых обязательств (NTL).
BIRT можно подать и оплатить онлайн. Начиная с платежей, подлежащих уплате в апреле 2018 года в течение 2017 налогового года, налогоплательщики, которые должны $ 5000 или более по BIRT, должны и уплатить эти налоги в электронном виде.
Если вам необходимо изменить декларацию BIRT, заполните новую налоговую декларацию с обновленными суммами. Поместите «X» в поле, которое указывает, что форма является измененной декларацией.
Важные даты
BIRT необходимо подавать и оплачивать до 15 апреля каждого года для деловой активности с предыдущего календарного года. В зависимости от того, когда вы начали бизнес в Филадельфии, вам также может потребоваться уплатить ориентировочный налог за следующий год:
- Когда вы подаете декларацию BIRT за первый год после начала коммерческой деятельности в Филадельфии, вам не нужно платить расчетный налог за следующий год.
- При подаче декларации BIRT за второй год вы должны заплатить расчетный налог за следующий год, равный 100% фактического налога за предыдущий год. Только для этой второй подачи вы можете платить этот расчетный налог ежеквартальными платежами с 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.
- Все последующие годы вы должны уплатить полную расчетную сумму налога не позднее 15 апреля.
Расширение для регистрации
Налогоплательщики могут подать заявление о продлении срока подачи деклараций BIRT.Департамент доходов может продлить вам срок подачи документов до 60 дней с первоначальной даты подачи декларации BIRT.
Если Налоговая служба (IRS) предоставит вам продление времени для подачи федеральной декларации, Налоговое управление может предоставить соответствующее продление для подачи декларации BIRT до даты окончания федерального периода продления. Это не конкретная форма для файла с расширением BIRT.
Федеральное продление позволяет вам в течение шести месяцев с исходной даты уплаты налогов в IRS для подачи ваших федеральных налоговых деклараций.
Обращаем ваше внимание, что нет продлений по уплате налогов . Платежи, произведенные после первоначальной даты платежа, подлежат начислению процентов и пени.
Если у вас есть переплата или налоговый кредит, который вы не хотите возвращать, обратитесь в службу налогоплательщиков по телефону (215) 686-6600 и попросите применить его к желаемому налоговому периоду.
Налоговые ставки, пени и сборы
Сколько это стоит?
Текущие ставки налога на прибыль и поступления от бизнеса (BIRT) равны 1.415 заводов (1,415 долл. США за 1 000 долл. США) по валовой выручке и 6,20% по налогооблагаемой чистой прибыли. В 2019 году ставка составляла 6,25% от налогооблагаемой чистой прибыли.
BIRT основан как на валовой выручке, так и на чистой прибыли. Обе части должны быть подожжены.
Это полностью отдельный налог от налога на чистую прибыль (NPT), поэтому можно платить как BIRT, так и NPT.
Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?
Если вы не заплатите вовремя, к сумме вашей задолженности будут добавлены пени и штрафы.
Для получения дополнительной информации о ставках см. Нашу страницу «Проценты, штрафы и сборы».
Для налоговых платежей нет продлений, но вы можете подать заявку на продление для подачи налоговой декларации.
Ваша лицензия на коммерческую деятельность может быть приостановлена или отозвана, если вы не платите налоги. Коммерческим предприятиям не разрешается вести деятельность в Филадельфии, если у них нет действующей лицензии на коммерческую деятельность. Это означает, что, если вы задержите уплату налогов, мы можем приостановить ваши бизнес-операции до тех пор, пока ваш счет не станет текущим.
Скидки и льготы
Имеете ли вы право на скидку?
Исключения
Начиная с 2016 налогового года, первые 100 000 долларов валовой выручки и пропорциональная доля чистой прибыли освобождаются от налога на прибыль и поступления от предпринимательской деятельности.
Налоговые льготы
Некоторые налоговые льготы уменьшают сумму BIRT, причитающуюся городу. Независимо от того, имеет ли ваша компания право на льготы или льготы, вам все равно необходимо подать декларацию BIRT.
Налоговые льготы, которые могут применяться к BIRT, включают:
- Экологичный прыжковый старт
- Налоговый кредит на здоровые напитки
- Кредит на развитие сообщества
- Налоговый кредит для проблемных предприятий
- Налоговая скидка на зеленую крышу
- Налоговый кредит за создание рабочих мест
- Зона возможностей Keystone (KOZ)
- Налоговые льготы по медицинским льготам по уходу за спутниками жизни и трансгендерами
- Программа повторного трудоустройства в Филадельфии (PREP)
- Налоговый кредит для устойчивого бизнеса
- Налоговая скидка на трудоустройство ветеранов
Посетите раздел «Налоговые льготы» на этом сайте, чтобы узнать о конкретных критериях участия и требованиях к подаче документов.Чтобы ознакомиться с полным списком всех кредитных программ, вы также можете посетить городской онлайн-центр бизнес-услуг.
Экономическое присутствие (для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 г. и в последующие годы)
В раздел 103 правил BIRT были внесены поправки, отражающие решение Верховного суда США по делу South Dakota v. Wayfair, Inc .
Компания считается имеющей связь в Филадельфии и подлежит BIRT, если она принесла не менее 100 000 долларов валовой выручки в Филадельфии в течение любых двенадцати (12) месяцев, заканчивающихся в текущем году.
Публичный закон 86-272 продолжает применяться к налогу на чистую прибыль.
Активное присутствие (действует до 2018 налогового года)
Раздел 103 правил BIRT включает определение «ведения бизнеса» в Филадельфии. Если ваш бизнес соответствует определенным нормативным критериям, он может иметь право на «активное присутствие» (т. Е. Налог только на валовую выручку).
Можно ли освободить вас от уплаты налога?
Полные исключения доступны только для определенных организаций.В целом, организации, освобожденные от подачи и оплаты BIRT:
- Некоммерческие и религиозные организации.
- Физические лица, занимающиеся хобби или другой некоммерческой деятельностью.
- Деятельность, связанная с портом.
- Коммунальные предприятия.
Приведенный выше список не является исчерпывающим, и исключения основаны на фактах и обстоятельствах каждого бизнеса. Ознакомьтесь с Городским кодексом и правилами BIRT, чтобы убедиться, что вы имеете право на освобождение от уплаты налогов.
Компании в первые два года работы могут быть освобождены от уплаты BIRT в рамках программы Jump Start Philly. Компании в первые три года работы могут быть освобождены от уплаты BIRT в рамках программы Sustainable Jump Start.
Как платить
Подайте и оплатите онлайн
Вы можете подавать декларации BIRT и производить платежи через налоговый центр Филадельфии.Начиная с платежей, подлежащих уплате в апреле 2018 года за 2017 налоговый год, налогоплательщики, имеющие задолженность по налогу на прибыль и поступления от предпринимательской деятельности в размере 5000 долларов США, должны уплачивать эти налоги в электронном виде.
Отправьте возврат по почте
Отправьте возврат по адресу:
Департамент Филадельфиивыручки
P.O. Box 1660
Филадельфия, Пенсильвания
19105-1660
Оплатить почтой
Отправляйте все платежи с купоном на адрес:
Налоговое управление Филадельфии,
P.O. Box 1393
Филадельфия, Пенсильвания
19105–1393
Запросить возврат по почте
Отправьте запрос на возврат и возврат по адресу:
Департамент Филадельфиивыручки
P.O. Box 1137
Филадельфия, Пенсильвания
19105–1137
Верх
Часто задаваемые вопросы о франшизе NC, корпоративном подоходном и страховом налоге
Нужно ли мне подавать заявление на получение корпоративного идентификационного номера?
Нет. Для целей налогообложения корпоративных доходов и налога на франшизу налогоплательщики идентифицируются по их федеральному идентификационному номеру и номеру, присвоенному Государственным секретарем.
Какова текущая позиция Департамента в отношении Нексуса в Северной Каролине: «физическое присутствие» против «экономического присутствия»?
Текущая позиция Департамента в отношении взаимосвязи заключается в применении правила с поправками от 2 ноября 1992 года. За исключением поправки, вступившей в силу 1 января 1994 года, которая удалила двусмысленные формулировки в первом параграфе Правил ведения бизнеса Северной Каролины, 17 NCAC 5C .0102, не изменился со 2 ноября 1992 года. В 1992 году Департамент уточнил формулировки первоначального правила, относящегося к доходной собственности в этом штате.Первоначальное правило датировалось 1 февраля 1976 года. Первоначально в подразделе .0102 (5) просто говорилось, что «владение, аренда или управление коммерческой или приносящей доход недвижимостью (реальной или личной) в Северной Каролине» будет считаться вести бизнес в этом штате. В редакцию 1992 г. включены более конкретные примеры видов собственности, приносящей доход, которые создают взаимосвязь. Эти примеры включают: (i) недвижимость; (ii) материальное личное имущество; (iii) товарные знаки, торговые наименования, права франшизы, компьютерные программы, авторские права, запатентованные процессы и лицензии.Кроме того, в правило были включены подразделы, в которых рассматриваются корпорации, имеющие партнерские отношения и совместные предприятия в этом штате, а также операции автомобильного перевозчика. Совет по налоговой проверке поддержал позицию Департамента 7 мая 2002 г. (см. Решение A&F Trademark, Inc. № 381.)
Есть ли в Северной Каролине правило «возврата» для целей распределения?
Нет. Для корпораций, которым разрешено распределять доход, только те продажи, которые были произведены в Северной Каролине, должны быть включены в числитель коэффициента продаж.Однако продажи корпорации, которая не обязана подавать налоговую декларацию в другом штате, считаются этим штатом.
Признает ли Северная Каролина общество с ограниченной ответственностью с одним участником?
Да.
Нужен ли мне номер для освобождения от уплаты налогов в Северной Каролине для моей некоммерческой корпорации?
Нет. Налоговое управление вышлет письмо об освобождении от налогов с подтверждением вашего освобождения от уплаты налогов. (Подробнее о некоммерческих организациях.)
Какая ставка налога в Северной Каролине?
Корпоративный подоходный налог:
- Действует для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты, ставка налога для C-корпораций составляет 2.5%.
- Действует для 2017 и 2018 налоговых годов, ставка налога для C-корпораций составляет 3,0%.
Налог на франшизу: (Подробнее о налоге на франшизу)
- Для корпораций C ставка налога на франшизу составляет 1,50 доллара за 1 000 долларов. Минимальный налог на франшизу — 200 долларов.
- Для S-корпораций:
- Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты, ставка налога для S-Corporation составляет 200 долларов США на первый миллион долларов (1 000 000 долларов США) налоговой базы корпорации и 1 доллар США.50 за 1000 долларов своей налоговой базы, превышающей один миллион долларов (1000000 долларов). Поскольку налог на франшизу уплачивается за год дохода, в котором наступает срок уплаты налога, данное снижение ставки будет применяться к налогу на франшизу, указанному в налоговых декларациях за 2018 г. и более поздних версий.
- Для налоговых лет до 1 января 2019 года ставка налога на франшизу составляет 1,50 доллара за 1000 долларов (применяется к 2017 году и предыдущим корпоративным налоговым декларациям). Минимальный налог на франшизу составляет 200 долларов США.
Что является основанием для подвески?
Общий статут Северной Каролины 105–230 требует, чтобы Департамент доходов уведомлял Государственного секретаря, когда «корпорация или компания с ограниченной ответственностью не может подать какой-либо отчет или декларацию или уплатить какие-либо налоги или сборы, требуемые налоговым законодательством, в течение 90 дней. после положенного срока.Кроме того, он требует от государственного секретаря «приостановить действие устава, учредительного договора или сертификата полномочий, в зависимости от обстоятельств, корпорации или компании с ограниченной ответственностью». Все полномочия и привилегии корпорации прекращаются после приостановления
Моя корпорация приостановлена Департаментом доходов. Что мне нужно сделать для восстановления?
Вы должны подать все налоговые декларации и уплатить все причитающиеся налоги, штрафы и проценты, а также заплатить 25 долларов США за восстановление на работе.После получения корпорация будет восстановлена, и Департамент уведомит об этом канцелярию государственного секретаря.
Что мне делать, если я получил уведомление об отказе в подаче корпоративной декларации?
- Если была подана декларация, отправьте копию декларации, аннулированный чек, с помощью которого была произведена оплата, и копию письма о просрочке платежа в Корпоративную рабочую группу — Центральная экспертиза, почтовый ящик 871, Роли, Северная Каролина 27602.
- Если декларация не была подана, отправьте декларацию и оплату налога, штрафов и процентов в Департамент доходов Северной Каролины, почтовый ящик 25000 и Роли, NC 27640-0710.
Должна ли неактивная корпорация или корпорация, у которой нет активов, подавать декларацию?
Неактивная корпорация или не имеющая активов облагается ежегодно минимальным налогом на франшизу в размере 200 долларов США. Отчет должен быть подан за каждый год, в течение которого не было активности, и должен быть произведен платеж в размере 200 долларов США. Возврат требуется до даты официального роспуска или отзыва через канцелярию государственного секретаря.
Если корпорация распускается или прекращает деятельность в этом штате, требуется ли возврат?
Если корпорация распускается или формально выходит из нее через офис государственного секретаря, налог на франшизу не требуется ни с декларацией о доходах, поданной за год, в котором подано заявление, ни с любыми последующими декларациями о доходах, которые могут потребоваться в связи с закрытие дел корпорации.Окончательный возврат требуется к 15-му числу четвертого месяца после закрытия рабочего дня.
Что делать, если моя корпорация находится в процессе банкротства?
Несостоятельные компании не обязаны уплачивать налог, штрафы и проценты до подачи заявления; однако декларации по-прежнему необходимо подавать. Корпорации, находящиеся в процессе банкротства, обязаны подавать декларации после подачи петиции и уплачивать причитающиеся налоги, штрафы и проценты.
Управляющий налог с продаж
Управление налогом с продаж
Управляйте своей учетной записью налога с продаж из myconneCT.Нажмите здесь что бы начать.
- Как подавать налог с продаж и использования
- Подача налоговой декларации с продаж и использования онлайн (myconneCT)
- Подача измененной декларации
- Сроки подачи
- Поздняя подача налоговой декларации
- Варианты оплаты налога с продаж
- Компьютерная отчетность и обработка данных
- Ставки налога с продаж
- Распространенные ошибки при регистрации, которых следует избегать
- Налоговые формы и публикации
- Перечень налогооблагаемых услуг
- Информация по отраслям / типу налога
- Общие исключения
- Продление разрешения на налог с продаж и использование
- Закрытие бизнеса
Как подать налоговую декларацию с продаж и налог за пользование
Онлайн с использованием myconneCT
Сроки подачи
Когда вы зарегистрируетесь, вы сможете подавать налоговые декларации на ежеквартальной или ежемесячной основе. Помните: , даже если вы не совершали никаких продаж за период или если все ваши продажи были освобождены от налога с продаж, вы должны подавать декларацию за каждый период, иначе ваша учетная запись станет просроченной.
Для подателей квартальной отчетности отчетные периоды и сроки возврата составляют:
1 января — 31 марта | 30 апреля |
1 апреля — 30 июня | 31 июля |
1 июля — 30 сентября | 31 октября |
1 октября — 31 декабря | 31 января |
Если ваше обязательство по налогу с продаж составляет менее 1000 долларов США за предыдущий 12-месячный период, начиная с 1 июля и заканчивая 30 июня, Департамент уведомит вас в письменной форме о том, что вы переводитесь на статус годовой подачи.Срок подачи годовой заявки — последний день января по продажам за предыдущий календарный год.
Если ваши налоговые обязательства превышают 4000 долларов за предыдущий 12-месячный период, начиная с 1 июля и заканчивая 30 июня, Департамент уведомит вас в письменной форме о том, что вы переводитесь на ежемесячный статус подачи. Срок для ежемесячных отчетов — последний день следующего месяца.
Для календаря со всеми сроками, пожалуйста, посетите Бизнес-налоговую декларацию и Сроки оплаты.
Информация о заполнении дезагрегированного налогового отчета — IP 2007 (23).
Поздняя подача налоговой декларации
ПРИМЕЧАНИЕ ДЛЯ НАЛОГООПЛАТЕЛЕЙ: Действующий для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, штраф за просрочку платежа для электронных заявителей изменен с дифференцированной ставки на фиксированный процент. Штраф за просрочку платежа составляет 15% или 50 долларов США для всех видов налогов.
ПРОЦЕНТЫ начисляются по ставке 1% в месяц или часть месяца с даты платежа до даты платежа.Если вы не включите штраф и проценты при уплате налога, вам будет выставлен счет.
Если вы платите чеком, за неуплату электронным способом взимается штраф.
Компьютерные отчеты и услуги по обработке данных, продаваемые вашим бизнесом.
Укажите общую валовую выручку от продажи компьютеров и услуг по обработке данных в строке 3 формы OS-114, налоговой декларации с продаж и использования. Затем следуйте инструкциям для строки 74 отчета: умножьте соответствующую валовую выручку на .8425 для услуг 1 июля 2011 г. или позже и введите результат в строку 74, столбец B. Эта сумма добавляется к любым другим вычетам на обратной стороне декларации. За счет уменьшения валовой выручки от компьютерных услуг и услуг по обработке данных эффективная налоговая ставка составляет 1%.
Ставки налога с продаж
Существует только один налог с продаж и использования в масштабе штата. Дополнительные налоги с продаж, взимаемые местными юрисдикциями в Коннектикуте, не взимаются. Ставка в размере 6,35% в масштабе штата применяется к розничной продаже, аренде или аренде большинства товаров и налогооблагаемых услуг.Однако есть исключения:
- Налог на аренду или лизинг легкового автомобиля на срок 30 календарных дней подряд и менее составляет 9,35% .
- Ставка налога 7,75% применяется к следующему: продажа большинства автотранспортных средств на сумму более 50 000 долларов США, продажа ювелирных изделий (настоящих или имитационных) на сумму более 5000 долларов США, продажа изделия из ювелирных изделий на сумму более 1000 долларов США. одежда или обувь, предназначенная для ношения на теле человека, сумке, багаже, зонтике, кошельке или часах или около него.
- Ставка налога с продаж и использования при продаже компьютеров и услуг по обработке данных составляет 1%. Для получения дополнительной информации о налогообложении компьютерных услуг, пожалуйста, ознакомьтесь с Заявлением о политике 2006 (8) , Налоги на продажу и использование компьютерных услуг и продажи материальной личной собственности .
- Ставка налога с продаж и использования составляет 4,5% при продаже автотранспортных средств нерезиденту или члену и его или ее супруге совместно вооруженных сил США, находящихся на постоянной действительной службе в Коннектикуте. .Для получения дополнительной информации см. Заявление о политике 2001 (4) , Продажа автотранспортных средств военному персоналу-нерезидентам и совместная продажа автотранспортных средств военнослужащим-нерезидентам и их супругам .
- Ставка налога с продаж и использования в размере 2,99% применяется к продаже судов, моторов для судов и прицепов, используемых для перевозки судов. См. Специальное уведомление 2018 (5.1) , Законодательные изменения, касающиеся налога на моторное топливо, налога с продаж и использования, а также надбавки за аренду .
- Продажа обедов и некоторых напитков облагается налогом по общей эффективной ставке 7,35%. Для получения дополнительной информации об облагаемых налогом обедах см. Заявление о политике 2002 (2), Налог с продаж и использование питания.
Распространенные ошибки при регистрации, которых следует избегать
- Не пропустите заполнение декларации, потому что у вас нет продаж, о которых нужно сообщить. Вы ДОЛЖНЫ подать НУЛЕВУЮ декларацию или указать общую сумму продаж, даже если налог НУЛЕВОЙ. Незаполненный возврат позволит вашей учетной записи просрочиться.
- Если вы указываете необлагаемые налогом продажи или услуги (удержания) в строке 8, убедитесь, что вы указали соответствующие вычеты, нажав кнопку «Удержания», чтобы выбрать вычеты.
- Используйте строку A, B или C для «Прочих вычетов», не включенных в список вычетов налоговой декларации с продаж и использования,
- Помните, что сумма вычетов, указанная в строке 8, никогда не может превышать общую сумму «Валовых поступлений», указанную в строке 1, 2 или 3 налоговой декларации с продаж и использования,
- Будьте осторожны при выборе периода, за который вы подаете декларацию,
- Обычно регистрационный номер налогоплательщика состоит из 10 или 11 цифр, оканчивающихся на 001.Используйте правильный регистрационный номер налогоплательщика (TID) для подачи налоговой декларации с продаж и использования,
- Если вы закрываете бизнес, не забудьте заполнить «Окончательную налоговую декларацию», установив флажок и указав дату последней сделки.
- В строке 4, 5 или 6 налоговой декларации с продаж и использования указывайте только те покупки, которые облагаются налогом на использование вашей компанией. Пожалуйста, не указывайте инвентарные запасы, приобретенные для перепродажи, в строке 8 возврата.
Бланки и публикации налога с продаж
страниц — Деловая личная собственность
Main_Content
Новости и объявления
Личное присутствие: обратите внимание, что стойка регистрации SDAT Charter & Personal Property, расположенная в State Center в Балтиморе, закрыта для публики до дальнейшего уведомления.Департамент настоятельно рекомендует, когда это возможно, подавать онлайн-заявки, поскольку документы, поданные онлайн, будут обрабатываться значительно быстрее, чем поданные по почте. Действует система расширения годового отчета за 2021 год: нажмите здесь, чтобы запросить бесплатное продление срока подачи годового отчета вашего предприятия за 2021 год.
: Обратите внимание, что с 1 января 2021 года все юридические лица (включая иностранные компании и отечественные неакционерные корпорации) будут обязаны подавать все просроченные годовые отчеты для восстановления, восстановления, восстановления -зарегистрироваться или повторно пройти квалификацию в Департаменте.Это следует за юридической консультацией, полученной из офиса помощника генерального прокурора SDAT.
Maryland Business Express — Сайт Maryland Business Express упрощает для владельцев бизнеса и предпринимателей планирование, запуск, управление и развитие своего бизнеса! Этот веб-сайт объединяет информацию, ранее распространенную во многих государственных учреждениях, в один, удобный для навигации сайт, а также предоставляет четкое описание шагов, необходимых для открытия бизнеса. Подразделение «Деловая личная собственность» отвечает за оценку налогооблагаемой личной собственности, принадлежащей коммерческим предприятиям на всей территории штата Мэриленд.Чтобы получать важные напоминания от Департамента, присоединитесь к нашему списку личного имущества, щелкнув эту ссылку.
Связаться с отделом
Деловое личное имущество …………………………………… …. 410-767-1170
За пределами района метро Балтимора …………………………….. ..888-246-5941
Электронная почта: [email protected]
Основной почтовый адрес
(для корреспонденции, заявлений, апелляций, исправленных деклараций и уплаты штрафа за несвоевременную подачу)
Департамент оценок и налогообложения Мэриленда
Отдел деловой и личной собственности
301 West Preston Street
Балтимор, Мэриленд 21201-2395
Почтовый адрес для возвратов личного имущества по Форме 1 — только первоначальная подача
Департамент оценки и налогообложения штата Мэриленд
Отделение бизнес-личной собственности
Почтовый ящик 17052
Балтимор, Мэриленд 21297-1052
Center_Content
налог с продаж и налог на использование | Налоговое управление Южной Дакоты
Штат Южная Дакота в значительной степени полагается на налоговые поступления, помогая предоставлять нашим гражданам жизненно важные общественные услуги — от общественной безопасности и транспорта до здравоохранения и образования.Налог с продаж применяется к валовой выручке от всех розничных продаж, включая продажу, аренду или аренду материального личного имущества или любого продукта, передаваемого в электронном виде, а также продажу услуг. Ставка государственного налога с продаж и использования составляет 4,5%. Дополнительную информацию о налоге с продаж см. В нашем Руководстве по налогу с продаж (PDF).
См. Руководство по налогам с продаж
Быстрая навигация
Кому нужна лицензия?
Как получить лицензию
Удаленные продавцы и поставщики торговых площадок
Факты о налогах с продаж
Освобождение от налога с продаж
Лица, освобожденные от уплаты налога
Свидетельство об исключении
Что такое налог на использование?
Изменения в вашем бизнесе?
Статистические отчеты по налогу с продаж
Оптимизированный проект налога с продаж
Программа добровольного раскрытия информации о налогах с продаж и использования
Программа бизнес-образования
Таблицы ставок налога с продаж
Налоговые ресурсы с продаж и использования
Налоговые статистические отчеты за 2021 год
Кому нужна лицензия?
Любой бизнес, физически присутствующий в Южной Дакоте, должен иметь лицензию на взимание налога с продаж.Валовые продажи или сделки включают продажу материального личного имущества, любых продуктов, передаваемых в электронном виде, или услуг. Указанные ниже минимальные пороговые значения не применяются к компаниям, физически присутствующим в Южной Дакоте. Закон Южной Дакоты также требует, чтобы любой бизнес без физического присутствия в Южной Дакоте получил лицензию по налогу с продаж в Южной Дакоте и уплатил применимый налог с продаж, если бизнес соответствует одному или обоим из следующих критериев в предыдущем или текущем календарном году:
- Валовой доход вашего бизнеса от продаж в Южную Дакоту превысил 100 000 долларов; или
- Ваш бизнес осуществил продажу для доставки в Южную Дакоту в виде 200 или более отдельных транзакций.
Как получить лицензию
Удаленные продавцы и поставщики торговых площадок
Удаленные продавцы
С 1 ноября 2018 г. удаленные продавцы, которые соответствуют определенным пороговым показателям, должны получить лицензию по налогу с продаж в Южной Дакоте и уплатить соответствующий налог с продаж. (Согласно SDCL 10-64) *
Кто это влияет
Удаленный продавец — это бизнес без физического присутствия в Южной Дакоте, который отвечает одному или обоим из следующих критериев в предыдущем или текущем календарном году:
- Валовой доход вашего бизнеса от продаж в Южную Дакоту превысил 100 000 долларов; или
- Ваш бизнес осуществил продажу для доставки в Южную Дакоту в виде 200 или более отдельных транзакций.
* Валовые продажи или операции включают продажу материального личного имущества, любых продуктов, передаваемых в электронном виде, или услуг.
Провайдеры торговых площадок
С 1 марта 2019 г. поставщики торговых площадок, которые соответствуют определенным пороговым значениям, должны получить лицензию по налогу с продаж в Южной Дакоте и уплатить применимый налог с продаж (согласно пунктам 10-65).
Кто это влияет
ПоставщикиMarketplace обязаны перечислять налог с продаж со всех продаж, которые они осуществляют в Южную Дакоту, если достигнуты пороговые значения в 200 или более транзакций в Южную Дакоту или 100000 долларов США или более при продажах клиентам из Южной Дакоты.
Дополнительные ресурсы
Статистика удаленного продавца (PDF)
Как определяются удаленные продавцы (PDF)
Факт о налогах на торговую площадку (PDF)
Бюллетень удаленного продавца (PDF)
Факты о налогах с продаж
Налог с продаж применяется к валовой выручке от всех розничных продаж, включая продажу, аренду или аренду материального личного имущества или любого продукта, переданного в электронном виде, а также продажу всех услуг. На страницах фактов о налоге на доходы Департамента доходов объясняется, как налог с продаж и использования применяется к каждой конкретной отрасли.
Налоговый факт | Дата обновления |
---|---|
911 Экстренная надбавка | 17.07 |
Бухгалтеры | 06/16 |
Рекламные агентства | 06/16 |
Продукция сельского хозяйства | 21.07 |
Сельское хозяйство | 21.07 |
Архитекторы, инженеры и геодезисты | 06/16 |
Адвокаты | 06/16 |
Аукционисты, клерки и аукционные услуги | 01/19 |
Аудит | 15.07 |
Бары и рестораны | 21.07 |
Салоны красоты и парикмахерские | 06/16 |
Продажа и аренда лодок |
18/12 |
Право собственности и регистрация лодок | 12/18 |
Налоги на кампанию | 06/16 |
Церкви | 18.09. |
Коммуникационное оборудование — установка и ремонт | 06/16 |
Окружные власти | 18.08 |
Стоимость доставки | 06/16 |
Стоматологи | 06/16 |
Прямая почтовая рассылка | 06/16 |
Прямые продавцы | 10/18 |
Прямые поставки | 05/19 |
Артисты | 10/18 |
Освобожденные от налога лица | 03/11 |
Свидетельство об исключении | 06/16 |
Сельхозтехника, навесное оборудование и ирригационное оборудование | 21.07 |
Налог на пользование фермерами | 20.05 |
Финансовые учреждения | 12/18 |
Услуги рыболовства и охоты | 21.02 |
Напольные покрытия | 06/16 |
Продовольственные талоны и покупки в рамках программы WIC | 06/16 |
Франчайзинговые операции | 06/16 |
Похоронные услуги | 16.07 |
Мусор / твердые отходы | 06/16 |
Гравий | 11/16 |
Поступления брутто | 06/16 |
Услуги здравоохранения, лекарственные препараты и медицинское оборудование | 11/16 |
Гостиницы, мотели и кемпинги | 03/19 |
Интернет | 21.03 |
Закон о свободе от налогообложения Интернета | 12/19 |
Бюро следственных служб | 17 февраля |
Ландшафтный дизайн и уход за газонами | 18/03 |
Аренда и аренда | 06/16 |
Требования к лицензии на продажу, использование и акцизный сбор подрядчика | 01/19 |
Жилье — государственные льготы | 03/19 |
Промышленные и модульные дома | 20/12 |
Торговая площадка | 21.04 |
Добыча металлов | 06/16 |
Купля-продажа автотранспортных средств | 20.03 |
Ремонт и обслуживание автомобилей | 21.10 |
Муниципалитеты | 06/16 |
Некоммерческие больницы | 06/16 |
Нефтегазовые промыслы | 06/16 |
Фотографы | 12/18 |
Готовые пищевые продукты | 06/16 |
Продукты, переданные в электронном виде | 03/11 |
Организация профессиональных работодателей — Запрос на одобрение | 12/17 |
Принтеры и газеты | 06/16 |
Недвижимость | 06/16 |
Спасательные службы | 13/07 |
Бюллетень удаленного продавца | 18.09. |
Родео и родео-мероприятия | 06/16 |
Школы | 20.08 |
Хранение | 18.09. |
Финансирование увеличения налогов | 20.07 |
Таксидермисты | 06/16 |
Телекоммуникационные услуги | 20.08 |
Титульные и реферативные компании | 06/16 |
Туристический налог | 10/17 |
Племенной | 09/19 |
Университеты | 06/16 |
Налог на использование, коммерческие предприятия | 05/19 |
Налог на пользование, физические лица | 05/19 |
Ветеринары и зоотехники | 06/16 |
Освобождение от налога с продаж
Есть четыре причины, по которым товары и услуги будут освобождены от налога с продаж в Южной Дакоте.
- Покупатель не облагается налогом;
- Товар или услуга специально освобождены от налога с продаж;
- Покупатель подает иск об освобождении от уплаты налогов;
- Товар доставлен в точку за пределами штата Южная Дакота.
Организации, освобожденные от уплаты налога
Закон штата освобождает определенные организации от уплаты налога с продаж Южной Дакоты или налога на использование при совершении покупок. Агентства по оказанию помощи, а также религиозные и частные школы должны подать заявление в департамент и получить разрешение на освобождение от уплаты налогов.Их номер освобождения должен быть включен в свидетельство об освобождении. Номера освобождений для агентств по оказанию помощи включают «RA»; частные школы включают «RS». Для получения дополнительной информации об освобожденных от налогов лицах, пожалуйста, ознакомьтесь с Руководством по налогам с продаж (PDF) и Фактами по налогам на освобожденные организации (PDF). Эти объекты включают:
- Правительственные учреждения США
- Штат Южная Дакота
- Индейские племена
- Государственные или муниципальные корпорации штата Южная Дакота
- Муниципальные или добровольные пожарные или скорая помощь
- Государственные школы, включая K-12, университеты и технические институты, поддерживаемые штатом Южная Дакота или государственными или муниципальными корпорациями Южной Дакоты.
- Некоммерческие больницы
- Агентства по оказанию помощи
- SD религиозные и частные школы
Вышеперечисленные организации, желающие подать заявление на освобождение от уплаты налога с продаж и использования, могут сделать это, подав заявление в Департамент. Мы предоставили ссылку ниже.
Некоммерческая благотворительная организация, которая направляет свои ресурсы исключительно на помощь бедным, неблагополучным и малоимущим и признана освобожденной организацией в соответствии с 501 (c) (3) Налогового кодекса, может соответствовать требованиям.Дополнительные требования включают фактическое физическое местонахождение в Южной Дакоте, и организация должна предоставлять фактические услуги. Для получения дополнительной информации см. Наш Факт об освобождении от уплаты налога на юридическое лицо.
Агентства по оказанию помощи, которые соответствуют требованиям, должны продлевать свое заявление каждые пять лет.
ЗАЯВЛЕНИЕ О СТАТУСЕ НАЛОГОВОГО ОСВОБОЖДЕНИЯ ПРОДАЖИ
Свидетельство об исключении
Продавец не обязан взимать налог с продаж, если покупатель предоставляет продавцу заполненное свидетельство об освобождении от уплаты налога во время продажи.Покупатель может предоставить сертификат «разовой покупки» только для одной транзакции или общий сертификат, который применяется к будущим покупкам соответствующих товаров, освобожденных от налога. Свидетельства об освобождении не истекают, если информация в сертификате не изменится; однако мы рекомендуем обновлять свидетельства об освобождении каждые три-четыре года. Для получения дополнительной информации об освобожденных от налогов лицах, пожалуйста, ознакомьтесь с Руководством по налогам с продаж (PDF) и Фактами по налогам на освобожденные организации (PDF). Свидетельство об освобождении используется для:
- Освобождение от претензий:
- Товары или услуги, предназначенные для перепродажи; или
- Продукты или услуги, используемые для целей, освобожденных от налогообложения.
- Документально подтвердить, что покупатель освобожден от уплаты налогов.
Свидетельство об исключении
Что такое налог на использование?
Налог на использование является аналогом налога с продаж Южной Дакоты. Эти два налога применяются к продажам одних и тех же продуктов и услуг, имеют одинаковые налоговые ставки и действуют аналогичные законы. Разница в том, как применяются налоги. Налог на использование применяется, когда государственный и применимый муниципальный налог с продаж не был уплачен за продукты и услуги (включая продукты и услуги, передаваемые в электронном виде), которые используются, хранятся или потребляются в Южной Дакоте.Возникают ситуации, когда налог с продаж в Южной Дакоте может не взиматься, а налог на использование должен включать:
- Когда товары приобретаются у нелицензированного продавца за пределами штата;
- При изъятии необлагаемых налогом розничных запасов для личного пользования или использования в магазине;
- Когда продукт, приобретенный у продавца за пределами штата, доставляется в Южную Дакоту, но налог другого штата взимается неправильно; и
- Если покупка совершается в другом штате, а затем ввозится в Южную Дакоту, и продукт не облагался налогом или облагался налогом по более низкой ставке, чем применяется в Южной Дакоте, вы должны заплатить налог за использование.
Изменений в вашем бизнесе? Сообщите нам
Если в вашем бизнесе произошли изменения, пожалуйста, используйте наши онлайн-формы, чтобы отправить изменения.
Отменить лицензию
Лицензии подрядчика по продажам или акцизному налогу не подлежат передаче. Смена владельца или юридической организации, например, от одного индивидуального предпринимателя к другому, от индивидуального предпринимателя к товариществу, смена индивидуального предпринимателя на корпорацию или слияние требует новой налоговой лицензии.Вы должны отменить лицензию в течение 15 дней и немедленно подать окончательную декларацию и уплатить все причитающиеся налоги, если:
- Вы закрываете свой бизнес;
- Вы продаете свой бизнес; или
- Право собственности на предприятие меняется.
Как отменить вашу лицензию
Если вы подаете заявку в электронном виде, вы можете отменить свою лицензию с помощью нашего онлайн-портала для подачи и уплаты налогов. Если вы подаете бумажную декларацию, поставьте отметку в поле «Не на работе» в правом верхнем углу декларации, указав дату последнего визита.
Изменение адреса
Сообщите в отдел в письменной форме, если ваш почтовый адрес или местонахождение вашего предприятия изменится. Включите информацию о новом адресе, дату вступления в силу изменения, номер налогоплательщика и название компании.
Как изменить свой адрес
Пожалуйста, используйте нашу форму изменения адреса, чтобы обновить свой адрес. Если вы подаете заявку в электронном виде, вы можете изменить свой адрес с помощью нашего онлайн-портала для подачи и уплаты налогов. Если вы подаете бумажную декларацию, вы также можете внести изменения в свою налоговую декларацию.
Смена бухучета
Если ваша компания меняет метод учета в Налоговой службе, вы должны подать уведомление в Департамент. Вы имеете право начать отчетность по новому методу учета в первый день следующего месяца. Чтобы изменить метод учета, заполните нашу форму «Изменение метода учета». Компании могут сообщать о продажах, используя два разных метода учета.
- При использовании метода начисления налоги должны уплачиваться со всех продаж, произведенных в течение отчетного периода, даже если вы не получили платеж.Безнадежные долги, которые вы списываете как безнадежные в своих бухгалтерских книгах и записях, имеют право на вычет для целей федерального подоходного налога.
- При использовании кассового метода бухгалтерского учета вы указываете валовую выручку и уплачиваете налоги по мере получения платежей. Безнадежные долги не допускаются на кассовой основе.
Статистические отчеты по налогу с продаж
Самые последние статистические отчеты по налогу с продаж организованы в областях развертывания / свертывания в нижней части этой страницы.Во всех случаях, когда вы выбираете месяц, вы будете просматривать данные, собранные из отчетов, поданных в Департамент в течение этого месяца. Он может охватывать различные периоды подачи налоговых деклараций, например, ежемесячно, раз в два месяца, раз в полгода и т. Д. Он включает в себя декларации, поданные за текущий период, и декларации, поданные за предыдущие периоды. Также доступны исторические налоговые статистические отчеты.
Проект упрощенного налога с продаж
Философия проекта упрощенного налога с продаж проста: государство и бизнес должны работать вместе, чтобы создать более простые и единообразные системы налогообложения продаж и использования налоговых систем.
Оптимизированная система налоговой регистрации
Для регистрации вы можете использовать упрощенную систему регистрации. В качестве альтернативы продавцы могут также использовать упрощенную систему налоговой регистрации для создания налогового счета с 23 государствами-членами SSUTA за одну регистрацию.
Зарегистрируйтесь сейчас
Упрощенные ссылки на налог с продаж
Программа добровольного раскрытия информации о налогах с продаж и использования
Программа добровольного раскрытия информацииЮжной Дакоты предназначена для того, чтобы помочь компаниям или частным лицам соблюдать законы Южной Дакоты о продажах и использовании налогов.Вы можете оставаться анонимным, пока выясняете, подходит ли эта программа для вашего бизнеса. Однако, если вы решите участвовать в программе, вам нужно будет подать заявку в письменной форме. Если у вас уже есть налоговая лицензия штата Южная Дакота для уплаты налога с продаж и использования, вы не можете участвовать в этой программе.
Преимущества участия
- Возможный отказ от штрафных санкций
- Соглашение о том, что Департамент не будет возбуждать уголовное дело
- Шестьдесят дней на определение ответственности и подготовку деклараций
Соответствует требованиям для добровольного раскрытия информации
Чтобы иметь право на добровольное раскрытие информации, вы или ваша компания:
- в настоящее время не должны быть зарегистрированы для сбора и уплаты акцизного налога с продаж, использования и подрядчика в Южной Дакоте, .
- не должны были связываться ни с Департаментом доходов, ни с Налоговой комиссией штата, чтобы назначить аудит или заполнить анкету связи,
- не подлежат проверке по налогам Южной Дакоты,
- в настоящее время не расследуются каким-либо правоохранительным органом, и в настоящее время вы не являетесь объектом гражданского иска или уголовного преследования, связанного с налогом на продажу и использование, предусмотренным соглашением,
- соглашается регистрироваться, подавать декларации и уплачивать налог, причитающийся за период ретроспективного анализа, в сроки, указанные в соглашении,
- предоставит записи для аудита, чтобы проверить размер вашей ответственности и точность ваших отчетов по запросу.
Процесс подачи заявки
Любой желающий может связаться с Департаментом анонимно, чтобы узнать больше о программе. Чтобы сохранить анонимность при подаче официального заявления, вы можете нанять представителя, такого как налоговый составитель, бухгалтер или поверенный. Возможно, вам будет полезно заполнить добровольное раскрытие информации в Налоговой комиссии нескольких штатов, если у вас есть несколько штатов, в которых вам необходимо зарегистрироваться. Ваш письменный запрос должен содержать следующую информацию:
- Описание ваших действий и даты их начала, в том числе выполняете ли вы какое-либо из следующих действий:
- владеть или сдавать в аренду имущество в государстве
- имеют сотрудников или независимых торговых представителей, занимающихся продажами в штате
- имеют инвентарь, находящийся в штате
- осуществляет поставки в штат и, если да, то используемые транспортные средства
- Оценка налогового обязательства за предыдущие налоговые периоды.
- Справка о том, собрали ли вы налоги Южной Дакоты.
- Заявление о том, что с вами ранее не связались представители Южной Дакоты или Программы взаимодействия налоговой комиссии между штатами.
Форма раскрытия информации для нескольких штатов
Программа бизнес-образования
Базовый семинар по налогу с продаж
Эти трехчасовые семинары проводятся в Су-Фолс, Рапид-Сити и Митчелл от трех до четырех раз в течение года.Вебинары будут проводиться периодически. Три кредита CPE и / или 0,3 кредита CEU присуждаются тем, кто подает заявку на них и посещает полный семинар. Каждый семинар охватывает:
человек.- Как и когда подавать заявление на получение налоговой лицензии
- Освобождение от налогов с продаж и налогов за пользование
- Налог за пользование
- Муниципальные налоги
- Покупки для перепродажи
- Как подавать декларации в бумажном и электронном виде
Найти ближайшие семинары
Семинары по пограничному налогообложению MN / SD
Дважды в год в Су-Фолс, Южная Дакота, проводятся трехчасовой семинар по налогу с продаж на границе MN / SD и трехчасовой семинар для подрядчиков по строительству приграничных территорий ND / SD.В общей сложности 3,0 балла CPE и / или 0,3 балла CEU присуждаются за каждый семинар тем, кто подает заявку на них и посещает каждый семинар целиком. Если посещены оба семинара, человек может заработать 6.0 баллов CPE и / или 0.6 баллов CEU.
Семинар по пограничному налогу MN / SD — Налог с продаж (9: 00–12: 00)
Темы включают:
- Требования для регистрации в SD и MN
- Осведомленность об основных различиях между налоговым законодательством штата Южная Дакота и Миннесота
- Как эти различия могут повлиять на ваш бизнес
- Практические советы по управлению продажами и использованию налоговых обязательств для обоих штатов
- Проект упрощенного налога с продаж
- Подача деклараций
Семинар по пограничному налогу MN / SD — Строительные подрядчики (1:00 — 4:00 с.м.)
Темы включают:
- Требования для регистрации в СД и МН
- Различия между налогами SD и MN для подрядчиков
- Prime и субподрядчики
- Пункт налогообложения
- Особые юрисдикции / племенные соглашения
- Материалы, предоставленные собственником
- Квалифицированные коммунальные услуги
- Подача деклараций
Найти ближайшие семинары
Налоговые семинары по приграничным налогам и сборам
Трехчасовой семинар по налогу с продаж на границе Северной / Южной Дакоты и двухчасовой семинар для подрядчиков приграничного строительства Северной и Южной Дакоты проводятся два раза в год, один раз весной в Южной Дакоте и один раз осенью в Северной Дакоте.Всего за семинар по налогу с продаж начисляется 3,0 балла CPE и / или 0,3 балла CEU, а семинару строительных подрядчиков — 2,0 балла CPE и / или 0,2 балла CEU. Если человек посещает оба семинара или целый день, ему присуждается 5,0 балла CPE и / или 0,5 балла CEU.
Семинар по пограничному налогообложению — Налог с продаж (9:00 — 12:00)
Темы включают:
- Требования для регистрации в SD и ND
- Осведомленность об основных различиях между налоговым законодательством SD и ND
- Как различия между налоговым законодательством штата могут повлиять на ваш бизнес
- Практические советы по управлению продажами и использованию налоговых обязательств для обоих штатов
- Проект оптимизации налога с продаж
- Доступные ресурсы
- Подача деклараций
ND / SD Семинар по пограничному налогу — Строительные подрядчики (1:00 — 3:00 с.м.)
Темы включают:
- Требования для регистрации в СД и МН
- Различия между налогами SD и MN для подрядчиков
- Prime и субподрядчики
- Пункт налогообложения
- Особые юрисдикции / племенные соглашения
- Материалы, предоставленные собственником
- Квалифицированные коммунальные услуги
- Подача деклараций
Найти ближайшие семинары
Таблицы ставок налога с продаж
В прошлом владельцы бизнеса спрашивали, можем ли мы предоставить графики ставок.
Welcome to our blog!