Содержание

Налоговая система США: структура, характеристика и особенности

Налоговая система США в настоящее время является одной из самых передовых во всем мире. За счет сборов, взимаемых с самых экономически активных слоев общества, обеспечивается основная доля федерального бюджета. Налоговая система Америки лучше всего отображает капиталистический подход ко взиманию налогов. Благодаря разнообразию видов и уровней последних, а также разнообразных льгот и скидок для незащищенных слоев общества, НС США позволяет грамотно распределять нагрузку на население и своевременно пополнять казну. Подробнее о том, как платят налоги в США и какие виды выплат существуют, вы сможете узнать из этой статьи.

Краткий экскурс в историю

Налоги являются основным рычагом, с помощью которого государство воздействует на рыночную экономику. На долю налогов приходится 90% всех поступлений в бюджет, которое получает государство, поэтому нельзя недооценивать этот мощный инструмент. В США, которые являются федеративным государством, используется трехуровневая система взимания налогов. Но появилась она, конечно же, далеко не сразу.

налог на имущество в сша

Еще Бенджамин Франклин, один из основателей Декларации независимости, говорил: «В жизни нельзя избежать двух вещей: смерти и налогов». В 19 веке бюджет государства формировался из доходов от продажи государственных земель и таможенных пошлин. Такая система не очень эффективно наполняла казну страны, поэтому в 20 веке было проведено несколько больших налоговых реформ. Во время этого периода приоритет в экономической политике государства отдавался попеременно то ослаблению налоговых обязательств с целью стимуляции рыночной системы, то увеличению налоговых сборов для устранения дефицита бюджета. В 60-е Дж. Кеннеди снизил налоговые ставки с целью увеличить налоговые сборы в длительной перспективе. Но эта мера имела лишь временный эффект: через пару лет экономика вновь перестала расти, а военные действия во Вьетнаме привели к значительной финансовой нестабильности.

В 1968 году конгресс США несколько понизил подоходный налог, и это принесло положительные результаты. Финансовая обстановка вновь стала стабильной. Во время правления Р. Рейгана было принято несколько налоговых законов. В 1981 и 1986 году ставка подоходного налога была вновь снижена. Тем не менее нагрузка на граждан в тот период оставалась довольно высокой, но при этом увеличивалась и эффективность социального страхования. И все же администрации Рейгана не удалось полностью ликвидировать дефицит бюджета, поэтому Дж. Бушу пришлось поднять подоходный налог. В результате долгого пути налоговая система США наконец пришла к некоторой степени сбалансированности. За счет увеличения налогов на корпорации и внедрения системы налоговых льгот для малоимущих слоев населения Америке удалось достигнуть модели, в которой экономика активно развивается, а бюджет остается наполненным.

Структура налоговой системы США

На данный момент налоги в Соединенных Штатах взимаются на трех уровнях. В НС Америки параллельно используются все виды налогов. В результате один человек может выплачивать несколько видов подоходного налога и несколько видов налога на имущество (например, на местном и федеральном уровнях). Федеральные налоги, налоги штатов и местные налоги имеют свои особенности и принципы. Рассмотрим их поподробнее.

  1. Федеральные налоги составляют основу бюджета США. Они – самая весомая часть всех сборов Америки. На федеральном уровне взимаются подоходный налог, налог на прибыль корпораций и на наследство, таможенные пошлины, акцизы и налог на социальное страхование. Федеральный рассчитывается по прогрессивной шкале. Первые 5800 долларов не облагаются подоходным налогом, что дает возможность населению постепенно наращивать свои доходы, не отвлекаясь на солидные отчисления. Если же вы получаете больше этой суммы, подоходный налог может составить от 10 до 35%. Логика проста: чем больше денег вы получаете, тем больше должны отдать государству. Однако в этой системе есть множество исключений: например, если у вас есть недвижимость в ипотеке и/или взят кредит на образование, вы можете получить солидный налоговый вычет.
  2. Налоги штатов — это второе звено в НС Америки. Налоговая служба штатов имеет полную независимость в вопросах налогово-бюджетной политики и может самостоятельно регулировать сборы на своей территории. За счет этих поступлений штаты обеспечивают свое развитие. Налоги с населения составляют 80% всего бюджета, а остальная часть обеспечивается грантами от государства. Самые популярные штаты Америки с высоким уровнем качества жизни имеют довольно высокие налоговые выплаты на этом уровне. Первое место занимают налоги, полученные с продаж. Вторым по значимости идет подоходный, а за ним – налог на прибыль корпораций.
  3. Муниципальные налоги в США занимают отдельный уровень в НС. За счет этих выплат свой бюджет складывают города. Однако, в отличие от налогов штатов, местные сборы составляют лишь небольшую часть от бюджета городов. Большую часть они добирают с помощью субсидий и грантов. Даже столица Америки – Вашингтон – не может самостоятельно покрыть все свои расходы. Приоритетным налогом для местных сборов является имущественный. Его ставка колеблется от 1 до 3%. подоходный налог в сша

Естественно, такой огромный финансовый пласт должен кем-то организовываться. Контролирует эти выплаты Министерство финансов США, а точнее, Служба внутренних доходов. Неуплата налогов в Америке – довольно серьезное преступление, за которое можно много лет отсидеть в заключении.

Принципы налогообложения

Налоговая система США не зря считается самой развитой и сложной в мире. В ее основе лежат многочисленные принципы, которые неизменно соблюдаются при разработке новых законов и формировании налоговых выплат.

  • Принцип справедливого налогообложения гарантирует всем жителям США равные права. Каждому начисляются налоги по мере их состоятельности. Бедный человек в Америке никогда не будет платить столько же, как владелец бизнеса.
  • Преобладание прямых налогов над косвенными. Жители США всегда в курсе того, какие начисления будут ждать их в следующем месяце. Прямые налоги составляют 70% всех налоговых поступлений.
  • Принцип равенства привилегий и иммунитетов говорит о равенстве перед налогами штатов всех граждан независимо от места рождения.
  • Принцип налогового иммунитета на товары и услуги, которые принимают участие в торговле между штатами. Это правило было подтверждено рядом судебных решений. На практике это выглядит так: если вы покупаете молоко в штате Техас и везете его в Калифорнию, то последний штат не имеет права облагать налогом ввозимый на его территорию товар.
  • Принцип верховенства закона. Все вводимые на территории США налоги могут быть установлены, отменены или изменены только в соответствии с прописанными в Конституции законами.
  • Принцип параллельности взимаемых налогов. Каждый гражданин США выплачивает несколько вариантов одного и того же налога. Например, подоходный взимается на федеральном, местном и штатном уровнях. А на некоторые виды горючего может распространяться до пяти видов акцизов: федеральный, штатный, смежный универсальный и специфический.
  • Принцип публичности: каждый человек в Америке может узнать, на что конкретно пошли его налоги. Взимаемые государством средства могут использоваться исключительно в целях погашения долгов страны, пополнения государственного бюджета, обеспечения обороны и других действий, направленных на благополучие США.

Виды налогов

Налоги по штатам США, федеральные налоги и местные можно разделить на несколько видов.

налоги в сша
  1. Личный подоходный налог является основным источником пополнения казны Соединенных Штатов. Он взимается с личных доходов населения, а его процент зависит от получаемой человеком прибыли.
  2. Налоги, взимаемые с заработной платы, отправляются на нужды социального страхования. Они дают возможность на получение пенсии и выплаты в случае травм, инвалидности и другой нетрудоспособности. Как и в России, итоговый размер пенсии зависит от стажа и заработной платы работника, а также от политики штата. Минимальный возможный взнос составляет 25-30%. В связи с высоким уровнем травматизма на работе, у штатов есть сопутствующие программы, которые помогают выплатами нетрудоспособным гражданам.
  3. Налог на прибыль в США касается корпораций и компаний, которые зарегистрированы как юридические лица. Обложению подлежит чистая прибыль предприятия. Данный налог прогрессивный, а значит, возрастает по мере увеличения доходов предприятия. Такая система дает простор для развития малого и среднего бизнеса.
  4. Налоги на имущество в США подразумевают обложение ценных бумаг, недвижимости, домов оброком в размере 1,5-3%.
  5. Топливный налог включен в стоимость бензина.
  6. Налог на продукты и товары является самым наглядным для любого человека, который приехал в США. Устанавливается штатными органами самоуправления. Например, в штате Пенсильвания он составляет 6%. Абсолютно все продукты на прилавках магазинов продаются без наценки, и итоговую сумму вы можете увидеть только в чеке. Поэтому крайне важно заранее узнавать налоги, взимаемые в том или ином штате, во избежание неприятных ситуаций.
  7. Существуют также налоги на медицину. Собранные средства идут на реализацию федеральной программы Medicare. Она позволяет пользоваться медицинскими услугами малообеспеченным и пожилым людям, которые не могут оплатить свое лечение самостоятельно.

Как вы видите, бюджет США формируется из множества разных источников. Их количество может ввести в заблуждение неопытного человека, и даже специалисты зачастую не могут дать совет по смежным областям. Но такая система позволяет грамотно разграничить источники дохода, а многочисленность налогов – составить индивидуальный план для каждого города и каждого штата.

Подоходный налог

Какие налоги с зарплаты в США нужно платить ее гражданам? Выплачивать налоги необходимо абсолютно всем резидентам, даже тем, которые проживают на территории других стран или имеют бизнес не в Америке. Подоходный налог в США обычно взимается на федеральном и штатном уровнях, а его величина зависит от статуса человека и его доходов. Больше всего привилегий получают родители-одиночки и вдовы/вдовцы. У женатых пар доход считает совместно, а неженатые и незамужние граждане получают лимит в два раза меньший. Например, для неженатого молодого человека заработная плата до 9000 долларов будет облагаться налогом в 10%. Если он станет получать от 9 до 37 тыс. долларов, то ему придется выплачивать уже 15%. Максимальная ставка подоходного налога в США составляет 40%.

С чего же взимается этот сбор? Для установления ставки суммируются все денежные средства, которые резидент США получает от:

  • предпринимательской деятельности;
  • выплат заработной платы;
  • получения пособий и пенсий, которые выплачиваются частными фондами;
  • доходов от продажи;
  • государственных пособий выше определенного минимума.

Но, несмотря на значительный процент ставки подоходного налога, в нем есть множество льгот. Если вы занимаетесь благотворительностью, оплачиваете расходы по уходу за детьми, оплачиваете медицинские издержки, то вам могут быть оформлены налоговые вычеты.

бюджет сша

Корпорационный налог

Налог на чистую или валовую прибыль распространяется абсолютно на все корпорации в Соединенных Штатах. Налоговая служба тщательно контролирует добросовестность всех компаний, а неуплата налогов в Соединенных Штатах и создание офшоров карается пожизненным заключением. Как определяется чистая прибыль предприятия, с которой оно должно уплатить налог? Для этого из общего количества денег, полученных компанией, вычитаются следующие издержки:

  • заработная плата;
  • налоги на социальное обеспечение;
  • расходы на аренду и ремонт, амортизацию помещений;
  • расходы на рекламу;
  • проценты по кредитным выплатам;
  • операционные убытки.

Налог на прибыль корпораций, так же как и подоходный, является прогрессивным и взимается ступенчато. Если предприятия небольшое, ставка составит 15% за первые 50 000 долларов чистой прибыли. Затем она увеличивается: за последующие 25 000 долларов нужно будет заплатить еще 25%. Налог с прибыли, увеличившейся после этого еще на 25%, составит уже 34% и т. д. Но налоговая система США старается поощрять развитие бизнеса, поэтому существуют многочисленные льготы для предпринимателей. Среди основных можно выделить инвестиционный налоговый кредит и ускоренную амортизацию.

Налог на имущество

Поимущественным налогом в США облагается все имущество, которым владеет человек. Будь то недвижимость, автомобили, ценные бумаги, земли – за владение резидент Америки должен заплатить определенный сбор. К счастью, он не очень большой. Процентная ставка составляет от 1 до 4% в зависимости от штата. За счет поимущественного налога почти полностью обеспечивают свое существование штаты США. Дело в том, что подоходный налог, взимаемый на штатном уровне, обычно довольно незначительный и не может обеспечить все потребности административной единицы. А вот налог на имущество обеспечивает около 80% бюджета штатов.

как платят налоги в сша

Характеристика налоговой системы в Америке

Соединенные Штаты Америки состоят из 50 штатов, каждый из которых имеет свои налоговые выплаты и законы. Тем не менее, несмотря на разнообразие, всех их объединяют общие характеристики налоговой системы в Америке.

  • Главной особенностью налоговой системы в США является прогрессивный характер налогообложения, который позволяет начислять процентную ставку по налогам сообразно уровню доходов человека или корпорации. Например, одинокий человек с уровнем дохода 6000 долларов будет платить ПН в размере 15%, а матери-одиночке с доходом в 10 000 долларов будет начислена 10% ставка.
  • Дискретность налогов. Налоги на прибыль корпораций строго очерчены рамками закона. Более высокая ставка будет применена только к строго определенной сумме доходов.
  • Регулярные изменения в налоговом законодательстве позволяют чутко реагировать на требования экономики и применять то методы стимулирования, то сдерживания роста.
  • Равенство всех людей с равным доходом – налоговая система США не допускает поблажек и исключений из правил, поэтому у людей, находящихся в одинаковых жизненных условиях и с примерно одинаковой зарплатой, и уровень налогов будет один и тот же.
  • Фиксированный минимальный уровень доходов, не облагаемый налогами, также является одной из основных характеристик НС в Америке. Для подоходного налога существует определенная цифра, до достижения которой гражданин не обязан уплачивать налоговую ставку из своих средств. Например, человек, получающий 3000 долларов в месяц, ПН платить не будет.
  • Наличие большого количества налогов, скидок, вычетов позволяет налоговой системе быть более гибкой и удобной для населения. Хоть всевозможные сборы и составляют большую часть расходов для населения, в сложных жизненных ситуациях люди могут воспользоваться исключениями из общих правил. сравнение налоговой системы россии и сша

Плюсы и минусы налогообложения в Америке

Налоговая система в Штатах имеет множество плюсов, которые мы уже описали. Самый главный – это стимулирование экономики страны, грамотное финансовое обеспечение на федеральном уровне и защита населения. Но и эта система не идеальна, хоть и во многом превосходит другие страны.

Во-первых, самым главным минусом налоговой системы США является довольно высокий размер налогов. Например, средний подоходный налог составляет 25-30%. Согласитесь, это немало. Во-вторых, многим американцам не нравится тот факт, что уплачиваются налоги не на одном уровне, а на целых трех. Необходимость выплат ПН на федеральном, местном и штатном уровне может сильно ударить не только по кошельку, но и по времени: пока разберешься со всеми декларациями, пройдет не один час. Также в Америке существует довольно жесткий контроль за уплатой налогов, поэтому отлынивание от этой гражданской обязанности может грозить вам судом и тюрьмой.

Сравнение налоговой системы России и США

По мнению ряда специалистов, налоговая система России не является совершенной. Некоторые экономисты считают, что улучшить ее можно, интегрировав зарубежный опыт. Для этого проводится сравнительный анализ двух систем. Так как американская является одной из самых успешных, именно ее берут для сравнения.

Во время рассмотрения этих структур можно заметить многие существенные отличия. Так, если в США налоги имеют прогрессивный характер (увеличиваются пропорционально увеличению доходов), то в России они одинаковы для всех уровней населения независимо от уровня дохода. Переход в России к прогрессивному налогообложению может помочь преодолеть огромное классовое неравенство и простимулировать малый и средний бизнес. Еще одним отличием можно считать преобладание прямых налогов в США и косвенных в России. Косвенные снижают платежеспособность населения, так как являются ценообразующим фактором. К тому же в России население гораздо чаще получает «серую зарплату» в конверте, а в США неуплата налогов довольно строго карается, поэтому в Америке гораздо меньше желающих «сэкономить» на налогах. Ну и последним отличием является характер основных налогов. В Америке основное пополнение местного бюджета идет за счет местных (штатных) налогов, а в России основной источник – это федеральный налог, который является одним для всех регионов. Из-за это средства зачастую не доходят до дальних уголков нашей страны.

неуплата налогов в сша

Налоги – это главный рычаг в деле управления рыночной экономикой, без которого невозможно представить процветание страны. В НС заложен огромный потенциал, развивая который можно добиться роста предпринимательства, платежеспособности населения и многих других факторов. Хоть на первый взгляд и может показаться, что налоговая система в Соединенных Штатах сложная и запутанная, на самом деле это не так. Налоговые законы приняты с долей безупречной логики и понятны на интуитивном уровне. Характеристика налоговой системы США самая положительная, и это позволяет этой стране процветать, а ее гражданам чувствовать себя в безопасности.

виды, особенности, льготы. Анализ налогов в США и в России

Налоги в США: на недвижимость, на прибыль для юридических и физических лиц.  Сравнение налогов США и России Налоги в США: на недвижимость, на прибыль для юридических и физических лиц.  Сравнение налогов США и России

Американскую налоговую систему принимают за одну из самых продвинутых во всем мире, а проблема уклонения от налогов – незначительной по сравнению с другими странами мира, включая Россию.

Налоги США составляют лишь 28% в общем сумме ВВП. Это довольно низкий показатель для развитых индустриальных стран. Его можно объяснить тем, что правительство Америки достаточно спокойно относится к дефициту бюджета. Учитывая тот факт, что больше половины всех финансовых операций в мире осуществляется с помощью американских долларов, инфляция в США в такой же мере ощущается во всех остальных странах мира.

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео — обзор налоговой системы США от обычного жителя страны.

 

 

 Содержание:  
1.Система налогообложения в США
2. Налоги в США для физических лиц
3. Налоги в сша для юридических лиц
4. Другие налоги США

4.1. Налог на недвижимость в США
4.2. Налог на покупку
4.3. Налог на социальную безопасность
4.4. Налоги в медицине
4.5. Налог на пользование автомобилем в США

5. Налоговые льготы в Америке
6. Налоги в России и США — сравнение
7. Процесс внесения изменений в налоговое законодательство США

Система налогообложения в США

Как и в любом другом федеративном государстве, налоги США делится на отдельные ступени:

  • федерального уровня;
  • отдельных штатов;
  • местные.

Налоговая декларация Америки подается в компетентные органы в период с 1 января по 15 апреля. Ее можно отправить по почте, в электронном формате или же воспользоваться услугами сервисов, которые предлагают услуги оформления и подачи деклараций.

Для лучшего понимания всех, даже самых тонких, нюансов отдельно взятых сборов, необходимо знать и учитывать уникальные особенности налоговой системы Америки:

  1. Как федеральное правительство, так и правительство отдельных штатов, может на свое усмотрение, менять систему налогообложения, практически без ограничений. Единственным ограничением является только Конституция. То есть, ограничения могут быть какими угодно, но не должны нарушать конституционных прав граждан. Также здесь нужно понимать, что самый широкий круг полномочий принадлежит федеральным учреждениям. Компетентные органы штатов могут принимать изменения, которые не противоречат федеральному законодательству в части сборов, а местные налоговые органы вправе вносить изменения, не противоречащие законам, приятым на уровне штата. Ежегодно меняется не менее 5% налогового законодательства Америки.
  2. Для федеральных сборов присуща прогрессирующая шкала. Это означает, что основную часть сборов вносит самая состоятельная часть населения.
  3. Подоходный сбор обязаны платить не только резиденты, проживающие в Америке, но и нерезиденты, которые покинули территорию страны. При этом, совершенно неважно, как давно человек покинул страну. Даже если, скажем, человек 10 лет назад покинут Америку и не планирует туда возвращаться, но при этом является американцем по гражданству, он все-равно обязан платить.

налоги сша

Налоги в США для физических лиц

Ключевым налогом в США для физических лиц выступает налог на доходы физических лиц. Процентная ставка этой госпошлины может колибатся в диапазоне от 10-ти до 40-а процентов. Для того, чтобы определить какая именно ставка применима к конкретному гражданину, необходимо прояснить следующие факторы:

  • Объем дохода. Сюда входит оплата труда на работе, алиментные выплаты, всевозможные дивиденды, пенсионные выплаты, доход от бизнеса и др. Чем выше этот совокупный доход, тем выше процентная ставка по НДФЛ.
  • Число совместно проживающих зависимых от плательщика лиц. Здесь речь идет о несовершеннолетних детях, пенсионерах и других категорий граждан, которые находятся на иждивении налогоплательщика и не имеют возможности обеспечивать себя самостоятельно.
  • Семейное положение. Налоговое законодательство Америки делит граждан на три категории в зависимости от их семейного положения: незамужний/неженатый, семейная пара и родитель одиночка.

Читайте подробнее, «Как получить гражданство Америки»

Для того, чтобы понять, как налоговая ставка изменяется в зависимости от того или иного семейного статуса, нужно взглянуть на таблицу ниже:изменение налоговой ставка в сша

При этом, есть и ряд других факторов, которые имеют возможность влиять на увеличение, а также уменьшение налоговой ставки в тех или иных случаях.

Помимо этого, налоги в сша для физических лиц  обременяются дополнительно сбором с зарплаты, которые направляются на взносы в государственные социальные фонды. Поскольку в Америке взносы являются не добровольными, а обязательными, этот платеж также причисляют к перечню пошлин.

Можно рассмотреть взимаемые сборы для физических лиц в таблице: Налоги в России и США — сравнение  зарплаты.

сравнение налогов сша и россии

Налоги в сша для юридических лиц

Сборы на доходы в Америке платят все корпорации, без исключения. Понятие уклонения от уплаты пошлин там сведено к минимуму, а офшорные компании и вовсе отсутствуют.

Налоги в сша для юридических лиц уплачиваются из чистой прибыли, которая образуется по формуле «доходы минус расходы». Порядок уплаты подоходного сбора компаниями носит трёхступенчатый характер (федеральный уровень; на уровне штата; муниципальный уровень).

На Федеральном уровне процентная ставка налога в сша для юридических лиц зависит от суммы дохода.

налоги сша для юридических лиц

На уровне штата сумма выплат определяется законодательными актами штата. При этом налоговые законы и процентные ставки во всех штатах сильно отличаются друг от друга. Различия настолько велики, что даже налоговые юристы и сертифицированные бухгалтеры не могут работать в другом штате без прохождения обучающего курса с последующей переквалификацией.

На муниципальном уровне, то есть на уровне отдельных городов и районов, подоходный вычет для корпорации самый маленький, а кое где и вовсе отсутствует. В Сан-Франциско ежегодный сбор корпораций составляет всего 150 долларов.

 Другие налоги США

Налоги США распространяются практически на все сферы жизни человека. Помимо вышеупомянутого подоходного налога, стоит рассмотреть и другие виды сборов.

Налог на недвижимость в США

Все граждане Америки в обязательном порядке ежегодно платят сбор на содержание имущества. Процентная ставка сбора на недвижимость в США составляет от 1% до 4% в год от стоимости объекта недвижимости. Точная стоимость зависит от штата. Сумма, вырученная с помощью уплаты данного сбора, перечисляется на содержание государственных школ, парков и зон отдыха, общественных дорог, государственных библиотек, оплату труда полицейских, пожарных и др.

Неуплатив налог на недвижимость в США, влечет за собой очень серьезные последствия. При неуплате сбора на его сумму насчитывается пеня в виде дополнительного процента, затем государство обращается в суд, долг выставляют на продажу. Таким образом можно лишиться недвижимости. Самое главное, что все эти события могут произойти в течении одного месяца. К неуплате налога в США относятся серьезней, чем к неуплате долга по кредиту.

Читайте подробнее, «Как получить вид на жительство в Америке»

Налог на покупку

Одним из самых широко распространенных налогов в США является вычет на покупку. Этот вид сбора подлежит уплате при совершении покупки в магазине. Получателем сбора является тот штат, из которого совершается данная покупка. Если говорить о шопинге посредством интернета, то в таком случае, сбор будет перечислен в бюджет того, штата, куда будет отправлен приобретенный товар. Налоговая ставка по данному сбору очень различается во всех штатах Америки, и в некоторых из них достигает 10% от стоимости покупки.

При этом, стоит отметить, что сбор взимается только в тех ситуациях, когда магазин физически расположен на территории штата покупателя. Пошлины с продаж не взимают магазины, которые ведут продажи исключительно посредством интернета и не имеют физического офиса, склада и т.д. Примером такого магазина является всемирно известный Amazon, который реализует все свои товары только через интернет. Кстати покупка товара в таком магазине является единственным способом избежать уплаты сбора на покупку. Во всех остальных случаях, продавец обязан действовать по закону и потребовать уплаты сбора.

налоги сша чаевые  

Налог на социальную безопасность

Одним из важных социально значимых сборов является налог на социальную безопасность. Средства, вырученные с помощью этого сбора, расходуются на федеральную пенсионную программу, а также на помощь инвалидам и безработным гражданам. Этот сбор выплачивается из зарплаты каждого гражданина и составляет 4,2% от зарплаты. Каждый работодатель дополнительно платит по 6,2% от зарплаты каждого сотрудника в тот же фонд. Таким образом данный сбор составляет 10,4%. Самостоятельно работающий человек, должен выплатить полную сумму вычета– 10,4%.

 Налоги в медицине 

Вычет на медицину по программе Medicare. Это федеральная программа, ориентированная на предоставление приемлемой медицинской помощи людям пожилого возраста и людям с низким достатком. 

интересные налоги сша

Налог на пользование автомобилем в США

Во многих других государствах, в США есть сбор на пользование автомобилем. Правда, в Америке он совершенно незначителен и составляет порядка 50 долларов в год.

Налоговые льготы в Америке

Невзирая на всю сложность и многоступенчатость налоговой системы Америки, которая на первый взгляд, является чрезмерно строгой по отношению к налогоплательщикам, существует ряд налоговых льгот:

  1. Бенефиты от государства не облагаются пошлиной. Скажем, когда абитуриент получает деньги на обучение, ему не нужно платить сбор с этого гранта (государственных денег). Возможно, это кажется странным. Но тот, кто соприкасался с государственными субсидиями в Америке, поймет, что это весомая льгота. С других государственных выплат, включая выплаты по безработице, необходимо платить пошлину.
  2. Возвратные налоговые кредиты и зачеты. К примеру, сборов необходимо уплатить на 500 долларов, но можно получить какой-то возвратный налоговый кредит, сумма которого достигает 1000 долларов. В таком случае, благодаря этому кредиту, сбор снижается до нуля, а налогоплательщику возвращается 500 долларов в форме налогового возврата. Примером этого возвратного налогового бонуса является Earned Income Credit (льгота для граждан с малым доходом).
  3. Невозвратные налоговые кредиты и зачеты. Вернемся к описанному выше случаю, только представим, что кредит 1000 долларов – невозвратный. В данном случае сбор снижается до нуля, но возвращения пошлин нет, поскольку неиспользованная часть кредитных средств не возвращается. То есть, невозвратный налоговый кредит поможет уменьшить налоговую ставку до нуля.
  4. Налоговые вычеты. В качестве примера, можно рассмотреть выплаты по алиментам. Человек, который перечисляет алименты, имеет право вычесть их из своего общего дохода и не платить в сумме уплаченных выплат по алиментам. В тоже время, для человека, который получает эти алименты, они являются доходом, и соответственно, облагаются сбором.

Налоги в России и США — сравнение

Граждане Америки и России периодически сравнивают налоговые ставки двух стран и задаются вопросом: «В какой из двух стран налоги ниже?»

Налоги в США и России в  сравнение имеет много схожих и различных черт. Попробуем сопоставить налоговые системы этих стран на примерах отдельно взятых налогов.

Многие типы сборов схожи как в России, так и в США, рассмотрим их в таблице: Налоги в России и США — сравнение.

сравнение налогов сша и россии

Сбор, который интересует абсолютно всех граждан, является налог на доходы физических лиц. Это связано с тем, что его платят все работающие граждане в обязательном порядке.

Ставка налога на доходы физических лиц в США начинается с 10% и это создает иллюзию того, что в Америке НДФЛ ниже, чем в России, где стандартная ставка НДФЛ составляет 13%. На самом деле, стоит учитывать, что 10% ставку в Америке получает совсем небольшое количество людей с самыми скромными доходами. Они не являются основными налогоплательщиками. Бюджет страны, в части вычетов, большей мерой пополняется за счет сборов состоятельных американцев. Доходы основной массы налогоплательщиков Америки облагаются НДФЛ по ставке 35%. Таким образом, реальная ставка налога на доходы физических лиц в Америке на 22% превышает ставку в России.

Кардинально отличается понятие налогового резидента в России и Америке. В законодательстве РФ налоговым резидентом считается гражданин России или же иностранный гражданин, который проживает в России не менее 180 дней, то есть полугода. При этом, если человек уезжает из страны более чем на 180 дней, он теряет статус налогового резидента РФ и, в случае необходимости уплаты российских сборов, платит их по повышенной ставке нерезидента. Статус налогового резидента России можно вновь вернуть автоматически, приехав в Россию более, чем на 180 дней. Таким образом, если человек живет в России, будь то гражданин РФ или иностранец, он платит сборы по ставке РФ. Лица, покинувшие территорию России, теряют статус резидента. В Америке же ситуация кардинально иная. Все лица, имеющие гражданство США, вне зависимости от того, в какой стране они живут, являются налоговыми резидентами США и обязаны платить сборы. Таким образом, в Америке понятие налогового резидента тесно связано с гражданством, в то время как в России главным фактором в определении понятия налогового резидента является фактическое проживание на территории России.

Налоги в России и США сравнение практикуют применение налоговых вычетов, но с некоторыми различиями. Различия, в первую очередь, касаются перечня статей, которые считаются доходами. Так, в Америке алименты считаются доходом и облагаются сбором на доходы физических лиц. В то же время, в России никакие выплаты по алиментам не облагаются налогами.

Система налогообложения в США характерна обложением налогами статей, которые в Российской налоговой системе не подлежат налогообложению. Примером этому является пособие по безработице, а также пенсионные выплаты. В понимании американских налоговых органов эти выплаты, хоть и носят социальный характер, являются доходом того, кто их получает. Именно поэтому в Америке социальные выплаты облагаются сбором на доходы физических лиц в том же порядке и сумме, что и другие доходы.

поговорка о налогах сша

Также большие  различия в сравнение в налогах России и США заключаются в самом порядке налогообложения. В Российской Федерации на всей территории страны действуют единые налоговые ставки, а уплаченные сборы перечисляются в федеральный бюджет. В Америке же применяется трехступенчатая процедура уплаты сборов, которая подразумевает перечисление сборов в федеральный бюджет, бюджет штатов и муниципальные бюджеты. При этом каждый штат имеет право вносить изменения в процедуру уплаты сборов на своей территории. В России право вносить изменения в налоговое законодательство принадлежит только центральному законодательному органу.

Неуплата налогов в России и США считается серьезным преступлением и влечет за собой серьезное наказание. На сегодняшний день властями США рассматривается возможность делегирования прав налоговым органам на аннуляцию заграничных паспортов лиц, имеющих налоговые задолженности в крупном размере. Это позволит не только ограничить выезд заграницу должников, но и наказать тех, кто уже живет в другом государстве и не платит сборов. Правда, такую меру будут применят только по отношению к должникам, чей долг превысил 50 000 долларов.

Существует еще множество других примеров для сравнения налогов в России и США, характеризующих различия в налоговых системах. В целом, можно сделать вывод, что российская система налогообложения является более лояльной в сравнении с американской системой.   

Процесс внесения изменений в налоговое законодательство Америки

Законотворческий процесс в Америке является весьма сложным и закрытым. Политическими фигурами, участвующими в этом процессе, являются, непосредственно, глава государства – Президент США, а также секретарь Казначейства, парламентарии из Комитета по источникам финансовых средств Конгресса США, а также парламентарии их числа Комитета по финансам Сената. Помимо них в данном процессе участвуют различные финансовые и юридические эксперты, и представители других компетентных органов.

Рождение законопроекта происходит в стенах профильного комитета Конгресса. Изначально он выносится на обсуждение 250 парламентариев. после дебатов, замечаний и комментариев, готовится итоговый текст законопроекта. Позже профильный комитет начинает более детальную работу над законопроектом совместно с Казначейством и Объединенным налоговым Комитетом. Именно налоговым комитетом в итоге направляется в Палату представителей детальное заключение по законопроекту.

истории налогов сша

После предварительного принятия закона, он направляется в Сенат. Если же Палата представителей не принимает закон, то в таком случае его возвращают на доработку в профильный комитет. В редких случаях, Сенат принимает закон без замечаний и тогда он сразу же направляется Президенту США. В тех случаях, когда Сенат не принимает закон в изначальном виде, что бывает весьма часто, его возвращают в Конгресс, который обязан внести поправки. Если Конгресс не согласен с поправками, создается совместная комиссия, в состав которой входят парламентарии из профильных комитетов обеих палат парламента. Подготовленный текст закона направляется Президенту, который должен его подписать в течении 10 дней. При этом, у главы государства имеется право вето. Но он им практически никогда не пользуется. Это, в первую очередь, связано с тем, что его официальные представители участвуют в подготовке закона.

Налоги США очень большая тема и изучить ее в одной статье не представляется возможным.

Налоги в США. Часть 1. Введение, income tax, федеральный налог, налог штата, Social Security taxes

Введение

Последние месяцы на Хабре мне часто попадаются обсуждения налогов в США. Как правило, это происходит в топиках, где обсуждение по какой-то причине скатилось к вечным темам «у нас все плохо — у них хорошо», «у нас хорошо — у них все плохо», «пора валить отсюда», «Да в США такие налоги, что непонятно, как бедные люди вообще там выживают» и т.п.

В очередной раз наткнувшись на такое обсуждение, я спросил тут же в комментарии и даже задал соответствующий хабравопрос — народ, а может вместо того, чтобы беспорядочно спорить о налогах в США в куче разных топиков, давайте я напишу отдельный подробный пост на эту тему, и там и будем спорить? За этот комментарий и хабравопрос я получил изрядно кармы и хабрасилы, и, собственно, на этом можно было бы и остановиться ибо цель достигнута, муа-ха-ха. Однако, меня уже начинают спрашивать некоторые люди, где же обещанная статья, и судя по всему, отвертеться от написания поста мне не удастся…

Обсуждающие налоги в таких топиках делятся, как правило, на три заметные группы:

  • Те, кто о налогах в США знает мало, но хотел бы узнать побольше из первых рук, а так же задать в одном месте все интересующие вопросы и получить ответы всего за 0.99$ за один ответ!
  • Те, кто реально разбирается в предмете (в 90% случаев это люди, работающие и живущие в США). В обсуждениях участвуют обычно короткими репликами, так как вопрос сложный и расписывать все в деталях каждый раз лень и вообще дело неблагодарное.
  • Те, кто о налогах в США знает из разных сомнительных источников, вроде блогпостов диванных аналитиков, но мнение имеет.

Для первых я и решил написать этот пост. От вторых я с благодарностью приму замечания и дополнения. Третьи могут не беспокоиться.

В первой части я напишу про налоги вообще, про федеральный налог и налог штатов и как они вычисляются и про Social Security / Medicare tax.

Во второй части (coming soon) — про годовой цикл налогообложения и различные формы — W-2, W-4, 1040NZ и прочее и прочее.

В третьей части (coming soon) — про процесс подачи Tax Return, про сайты которые помогают заполнять здоровенные формы, про применение налоговых вычетов, и, ГЛАВНОЕ о налогах в США — если есть основания, как можно получить обратно существенную часть удержанных с вас налогов. Поэтому, читая этот пост, держите в голове — большинство людей платит существенно меньшие налоги, чем те, которые я тут вычисляю для примера без учета возможных вычетов.

Поехали.

О каких налогах речь?

Я буду рассказывать только о налогах, которые наиболее интересны 95% людей — налогах на доход физических лиц, и в основном — налог на зарплату, которые получают люди, работающие в организациях как наемные сотрудники.

Налог на прибыль корпораций — совершенно другая тема, ее я даже затрагивать не буду. Другие виды налогов на физических лиц (налоги на прибыль с дивидендов, налог на доходы от сдачи в аренду недвижимости, налоги, которые платят self-employed люди) — их я коснусь вскользь, так как сам их никогда не платил и практического опыта тут не имею.

По тексту будет много ссылок, как на официальные документы на сайте IRS, так и на русскоязычные статьи, которые я прочитал и счел полезными.

Немного общей теории и цифр

Главная демократия планеты постояно нуждается в деньгах, одним из основных источников которых являются налоги. ВВП США за 2011 год составляет примерно 15 триллионов долларов.

Налоговые сборы всех уровней (федеральный, штатные и местные) составляют приблизительно 27% от этой суммы. Для сравнения — в Швеции налоги составляют 48% от ВВП, в Великобритании — 39%, в России — 37%, в Китае — 17%. 33% от всех налогов составляет налог на доход физических лиц (income tax), 24% — это совокупно все адвалорные налоги (т.е. те, которые исчисляются в процентах от стоимости товаров — таможенные сборы, налог с продаж и пр., значительная часть этого налога платится тоже из кармана жителей США), 20% — social security tax (как нам рассказывают, уходят в SSA — Social Security Administration), которые тратит эти деньги на пенсии, пособия, и прочие социальные выплаты, 15% — налоги с доходов корпораций, и 8% — различные fees.

Если же смотреть на доходы именно федерального бюджета, то ситуация следующая. В источниках, которые я нашел, цифры слегка разнятся, но общий порядок величин: 45% федерального бюджета — это individual income tax, т.е. налог, взимаемый с доходов граждан, 10% — это corporate income tax, налог на прибыль корпораций. И 34% — это social security tax.

Чуть подробнее про структуру Social Security / Social Insurance Tax. Часть его удерживается из зарплаты работников, часть — c работодателей, подробнее описано здесь, вкратце:

  • Если человек работает на работодателя, то с него вычитается 4.2% его gross income (зарплаты до налогов), а с работодателя вычитается 6.2% от зарплаты этого работника из прибыли компании, и по 1.45% вычитается «поровну» с обоих на Medicare tax. Примечание — максимальный облагаемый доход для Social Security (SS) tax не может превышать 110k$ в год, т.е. с вас не могут удержать более чем $4,624 долларов в год этого налога. 110 тысяч (на 2012 год) — это сумма, устанавливаемая каждый год соотв. органами в зависимости от инфляции, состояния экономики и прочих факторов.
  • Если человек работает на себя (self-employed), то с него удерживается 10.4% дохода как Social Security Tax, и 2.9% как Medicare Tax.

Medicare — это программа предоставления доступной медицинской помощи в госпиталях бедным и пожилым людям.

Интересующиеся историей размеров налогов в США найдут немало информации тут — например, как менялись налоги в США в течении 20 века.

Cуществует три уровня налогов. Федеральные налоги, устанавливаемые федеральным правительством (их платят все), налоги, регулируемые правительствами штатов и местные налоги в округах и городах (устанавливаются местными властями)

Всеми вопросами, имеющими отношение к уплате налогов, занимается Internal Revenue Service (IRS) — Налоговое управление США. Сайт налогового управления www.irs.gov.

Подробнее про налоги, которые вычитаются из ваших кровных заработанных денег

Есть 3 или 4 налога, которые вычитаются из заработанных вами денег — федеральный personal income tax, налог штата (платится во всех штатах кроме 8), social security и medicare tax — является федеральным налогом и с зарплаты платится везде.
Федеральный налог

Как следует из названия, платится во всех штатах в пользу федерального бюджета. Вычисляется он с использованием следующей таблицы (левая колонка для людей без супругов, вторая — для супругов, которые подают налоговые декларации вместе, третья — если два человека состоят в браке, но по каким-то причинам подают декларации раздельно, правая колонка — процент налога в данном бакете):

по следующему алгоритму.

Пусть я живу в Техасе, т.е. налога штата я не плачу, моя зарплата — 75 тысяч долларов (достаточно высокая для Техаса, для Калифорнии или Нью-Йорка это маленьная зарплата), я хочу узнать свой федеральный налог. Я беру свою зарплату, и прежде всего вычитаю из нее стандартный вычет для всех одиноких людей, он составит от моей зарплаты $5,800, т.е. остается $69,200.00 — это мой облагаемый налогами доход (допустим, что у меня нет никаких других вычетов, за ипотеку, образование детей, расходы на медицину и прочее). Я прикладываю эту сумму к минимальному tax bucket — от 0 до $8,376, за эту часть своей зарплаты я плачу 10% налога. Оставшуюся часть прикладываю к следующему бакету — от $8,376 до $34,001, за эти ( 34,001 — 8,376 = $25,625.00) я заплачу 15% налога. Прикладываю к следующему бакету, до верхней границы которого ($82,401) моей зарплаты уже не хватает. Считаю как $69,200.00 — $34,001.00 = $35,199.00, за за эту часть дохода я заплачу 25% налог. Итого, выходит $8,376.00 × 0.1 + $25,625.00 × 0.15 + $35,199.00 × 0.25 = $13,481.10. Делим на 75000, получаем, что я заплачу примерно 18% от своей зарплаты.

На практике, правда, этими формулами редко пользуются — все пользуются подробными таблицами, где все уже посчитано, и с грануляцией до 100 долларов дохода описан точно процент налога, например — если ваш доход от 75000 до 75099 долларов, до ваш федеральный налог (если вы одиноки и не имеете прочих вычетов) — 17,97%, как-то так.

Выглядеть это будет примерно так:

Теперь посмотрим как обстоят дела с Social Security / Medicare tax.

Как мы помним, SS tax — 4.2%, medicare tax — 1.45% от облагаемого дохода. SS tax будет 69200 х 4,2% = $2,906, medicare tax — $1,003.

Т.е. суммарный налог будет $17,390 / $75,000 = 23.2%.

Налог штата

Налог штата платится во всех штатах кроме следующих, и взимается в дополнение к федеральным налогам:
  • Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон (штат Вашингтон, тот, что на северо-западе страны, к северу от Орегона и Калифорнии — не путать с городом Вашингтоном, которые находится на восточном побережье в округе Колумбия!) и Вайоминг. Эти штаты не имеют налогов на доходы физических лиц. Почему — причины у каждого штата разные. Например, на Аляску и так никого не заманить, поэтому там мало того, что нет налога на доходы, так еще и после двух лет жизни в штате и соблюдении некоторых условий начинают выплачивать специальные дивиденды от правительства штата. В Неваде, внезапно, доброе и щедрое правительство не нуждается в налоге на доходы, так как ему хватает налогов на выигрыш в азартные игры (gambling tax) и налогов с продаж. Возможно, это как-то связано с тем, что в Неваде расположен Лас-Вегас.
  • Еще в двух штатах (Нью-Гемпшир и Теннесси) нет налога с зарплаты, но есть фиксированный 5-6% налог на дивиденды с акций и на прибыль по банковским депозитным вкладам

Еще в 7 штатах (Колорадо, Иллинойс, Индиана, Массачусетс, Мичиган, Пенсильвания, Юта) налог на доходы плоский (одинаковый процент, не зависящий от размера дохода, взимается в следующем объеме:

  • Колорадо — 4.63%
  • Иллинойс — 5.0%
  • Индиана — 3.4%
  • Массачусетс — 5.3%
  • Мичиган — 4.35%
  • Пенсильвания — 3.07%
  • Юта — 5.0%

В остальных штатах налог на доход взимается по прогрессивной шкале, чем выше доход — тем выше процент налога. Одни из самых высоких налогов, как многие наверное знают, в Калифорнии — до 9.3% от облагаемого дохода, + дополнительно, чтобы жизнь медом не казалось, 1% Mental Health Services (!) налога на тех, чей облагаемый доход превышает миллион долларов в год.

Разберем пример с прогрессивным налогом штата.

Вот тут можно посмотреть таблицу расчета налога для Калифорнии, при этом алгоритм такой же, как и для федерального налога, т.е. сначала мы идем по самому низкому налоговому бакету, и за часть зарплаты, попадающую в него, мы платим соотв. процент, указанный в первой строке в колонке справа (1%), если после этого от нашей зарплаты что-то еще осталось, то переходим к следующему налоговому бакету, и к соответствующей ему части зарплаты примеряем соотв. 2%, и так далее.

Единственная разница — в штатах где есть налог штата, из размера зарплаты вычитается кроме стандартного федерального вычета еще вычет штата. Т.е. облагаемая налогом сумма будет $100,000 — $5,800 (федеральный стандартный вычет) — $7,009.76 (стандартный вычет штата) = $87,190.24

Пример для зарплаты одинокого человека, 100к $. В этом примере посчитан как федеральный налог, так и налог штата.

Налоговые бакеты. Первая колонка — для одиноких людей, вторая — для тех, у кого есть супруг(-а), последняя — процент налога за часть зарплаты в соотв. бакете:

Как видим, у нас будет 18.1 % федеральный налог, 7% — налог штата, суммарно 25.1% income tax.

Теперь посмотрим как обстоят дела с Social Security / Medicare tax.

Как мы помним, SS tax — 4.2%, medicare tax — 1.45% от облагаемого дохода. SS tax будет 87,190.24х 4,2% = $3,661, medicare tax — $1,264.

Т.е. суммарный налог будет $30,057 / $100,000 = 30%.

Все вычисления проделывались на сайте http://www.tax-rates.org/california/income-tax, можно пойти и поиграть с цифрами.

Фух… Вторая часть coming soon.

Налоги в США. Подоходный налог в США.


Налоги в США

Система налогов в США достаточно сложна и запутана, поскольку в данном государстве присутствует сразу несколько уровней налогообложения, а именно:

  • федеральный;
  • налоги штатов;
  • местный.

Каждый из вышеперечисленных уровней подчинен определенным нормативно-правовым актам соответствующего властного субъекта — федерального правительства Соединенных Штатов, органов власти того или иного штата, местных властей. При этом ситуацию усложняет также то обстоятельство, что некоторые налоги в определенной части взимаются в федеральный бюджет, но при этом определенные отчисления по этому же налогу идут и в бюджет штата.


Очень важный нюанс: власти каждого штата самостоятельно определяют ставки и условия обложения, а также наличие, размеры и порядок применения тех или иных льгот, поэтому некоторые территориальные единицы можно назвать более благоприятными для определенных видов хозяйственной деятельности, а некоторые — менее.
На практике федеральные сборы можно отнести к числу основных, а местные — к числу вспомогательных. Тем не менее, требование по обязательной уплате соответствующих сборов распространяется на все виды налогов, независимо от того, в какой именно бюджет они должны перечисляться.
В целом фискальная система достаточно самобытна, она во многом соответствует общепринятым в западных странах принципам обложения, но одновременно с этим сохраняет много особенностей и индивидуальных нюансов.
Налоги в США — это чрезвычайно важный и значительный источник пополнения бюджетов всех уровней, поэтому и власти, и само общество очень внимательно и ревностно относятся к вопросам обложения, а любые попытки уклонения от уплаты порицаются не только на правовом, но и на бытовом, обывательском уровне.

Налог на доходы юридических лиц

Корпоративный налог в Соединенных Штатах Америки (так называемый IncomeTax) относится к числу основных, базовых, которые должен уплачивать каждый субъект предпринимательской деятельности. В отличие от многих других государств, страна не предусматривает возможности создания офшорных компаний. Налог на прибыль в США должны платить все предприятия и организации без исключения. Размер напрямую зависит от результатов коммерческой деятельности плательщика: чем большую прибыль получило юридическое лицо за отчетный период, тем в большем размере оно должно будет уплатить подоходный налог.


Базой обложения служит чистая прибыль предприятия, которая рассчитывается как разница между всеми аккумулированными поступлениями и суммой расходов юрлица в течение отчетного периода. Обязанность по уплате корпоративного сбора касается не только компаний-резидентов, но и иностранных предприятий — в том случае, если они ведут предпринимательскую деятельность на территории Соединенных Штатов.
Федеральный налог на прибыль в США устанавливается по прогрессивной шкале, которая варьируется от 15 до 35% в зависимости от размера прибыли корпорации. Система исчисления достаточно сложна, поскольку фискальное законодательство предусматривает определенную градацию: доход, который достигает определенной границы, облагается налогом на прибыль по меньшей ставке, часть, превышающая эту границу — уже по ставке на порядок выше.
Помимо федерального сбора, каждый штат самостоятельно устанавливает собственные корпоративные платежи, поэтому на старте бизнеса в США чрезвычайно важно правильно выбрать место регистрации корпорации, чтобы оптимизировать отчисления в бюджет. В частности, одним из самых благоприятных для бизнеса штатом (в фискальном плане) считается Делавер, однако и многие другие имеют свои особенности и преимущества в данном вопросе.
Корпоративные налоги в США охватывают не только полученную компанией прибыль, но и прибыль распределенную. Другими словами, акционеры компании, которые получают дивиденды, также обязаны уплатить с них соответствующие отчисления в бюджет.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог в США общеобязателен для любых физических лиц, занимающихся какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства независимо от того, являются ли эти лица гражданами Америки. Более того, поскольку в стране на законных основаниях трудятся миллионы мигрантов, на них точно так же распространяется обязанность по уплате подоходного налога — несмотря на то, что таких субъектов нельзя отнести к числу резидентов.


Важной особенностью уплаты данного вида отчислений считается то, что одинокие плательщики вносят его за себя отдельно, тогда как для женатых граждан доступна возможность уплаты подоходного налога от всей семьи. Последний вариант зачастую оказывается особенно выгодным для тех ячеек общества, в которых наблюдается значительный разрыв между уровнем доходов супругов — в этом случае совместный расчет и уплата позволяют оптимизировать траты.
Подоходный налог в США относится к числу прогрессивных, по аналогии с корпоративным. Ставка федерального взноса для физических лиц колеблется в диапазоне от 10% до 35%. При этом некоторые штаты дополнительно устанавливают свой платеж.
Для налога на доходы граждан также разработана специальная шкала, которая позволяет определить, какую ставку нужно платить с каждой части дохода, которая превышает ту или иную граничную величину. Система расчета достаточно сложная, требует наличия специальных знаний и навыков.
Большинство налогоплательщиков предпочитают придерживаться определенных границ своего дохода, не превышая их, поскольку небольшое превышение будет скорее минусом, чем плюсом — оно повлечет за собой необходимость уплаты подоходного налога по более высокой ставке. В конечном итоге средств в их распоряжении останется меньше.
Многие расходы граждан учитываются при выплате подоходного налога, что позволяет значительно уменьшить базу, принимаемую в расчет. Это касается, прежде всего, таких выплат как алименты, расходы по ипотечному кредитованию, средства, потраченные на лечение и образование и так далее. Кроме того, не включаются в состав облагаемого дохода суммы денежных средств, использованные в благотворительных целях.
Работающие лица должны уплачивать не только подоходный налог в США, но и другие общеобязательные платежи: социальный и медицинский сбор Medicare. Обязанность по уплате вышеуказанных налогов распространяется не только на наемных работников, но и на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью самостоятельно.

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость в США на федеральном уровне не урегулирован, а передан на усмотрение местных властей. Поэтому в этом вопросе наблюдается огромное многообразие, ведь и ставки, и порядок уплаты, и льготы для некоторых категорий недвижимого имущества варьируются в зависимости от каждого конкретного округа или региона.


При исчислении и уплате взноса на недвижимость, помимо непосредственно балансовой стоимости такого имущества, могут учитываться многие другие факторы, в частности: тип объекта (жилой или коммерческий), время ее приобретения, количество единиц у одного владельца и так далее.
Специалисты «Прифинанс» досконально знают систему налогов в США и готовы помочь определить наиболее выгодные штаты для ведения того или иного бизнеса, а также оптимизировать выплаты в каждой конкретной ситуации.

обзор по типам налогов и по штатам

Налоговая система США характеризуется всесторонностью и внушительным объемом нормативов, а Налоговое управление США имеет практически безграничные возможности, длинные руки и большие дубинки. По рейтингу Мирового банка за 2017 год, США занимает 36-е место по простоте системы налогообложения.

Итак, прежде чем перейти к процентам, для начала рассмотрим структуру налоговой системы Штатов. Так как это государство имеет федеративную форму устройства, то вся система разделена на 3 уровня: федеральный, региональный и местный (на уровне городов или районов штата). В некотором смысле, она схожа с «кантонной» швейцарской системой, однако не является ее прямым аналогом. Наглядно иллюстрирует структуру системы следующая таблица (таб. 1).

Федеральные Подоходный налог с физических лиц
Корпоративный налог
Акцизные сборы
Таможенные пошлины
Налог на наследство и дарение
Отчисления в фонд соц. страхования
Региональные Подоходный налог с физ. лиц
Корпоративный
Налог с продаж
Акцизы
Налог на автотранспорт
Поимущественный налог
Местные Подоходный с физ. лиц
Корпоративный
На наследство и дарение
Поимущественный налог
Экологический налог

Таб.1 «Структура налоговой системы США»

Получается, что на всех уровнях (федеральный, региональный, местный) параллельно взимаются основные виды налогов: 3 подоходных для физ. лиц, 3 корпоративных налога, 2 поимущественных и пр. В следующей таблице (таб.2) наглядно представлен процентаж (%) налоговых поступлений в казну США.

              Уровень

 

 

 

Название

налога

Федеральный Региональный Местный Все уровни
Корпоративный налог 6 6 1 5
Подоходный налог с физических лиц 50 21 4 37
Соц. страховка 34 27 6 27
Акцизы 8 37 14 15
Налог на имущество 1 71 10
Прочее 2 8 4 6
Итого 100 100 100 100

Таб. 2 «Структура налоговых поступлений (%)»

Таким образом, даже не смотря на то, что подоходный налог считается основным в налоговых системах других государств, в США его доля составляет всего 5% от всех налоговых сборов, и, соответственно всего 2.6% от общего дохода государства. А основным налогом, что питает бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди.

Корпоративный налог в США

Взимается в 44 штатах. Айова облагает компании по самой высокой ставке корпоративного налога в 12%, затем следует Пенсильвания (9.99%), Миннесота (9.8%). Еще три штата (Аляска, Иллинойс и Нью-Джерси) и округ Колумбия взимают налог по ставке 9% и выше. В то же время, ставка Северной Каролины в 3% — самая низкая по стране, за ней следуют Северная Дакота (4.3%) и Колорадо (4.63%). Еще четыре штата облагают налогом по ставке ≤5%: Аризона (4.9%), а Миссисипи, Южная Каролина и Юта по 5%.

Такие штаты как: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон – вовсе отказались от подоходных налогов, в пользу налога на валовую прибыль предприятий. Стоить отметить, что эти налоги более вредны в экономическом плане. Делавэр и Вирджиния налагают налоги на валовую прибыль в дополнение к корпоративным подоходным налогам. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративного дохода, ни налога с валовых поступлений.

Федеральный подоходный налог выплачивают все компании. Ставка рассчитывается по одинаковому принципу, составляет от 15 до 39%, в зависимости от уровня дохода.

Подоходный налог с физических лиц в США

Взимается в 43-х штатах. 7 штатов не взимают никакого подоходного налога. В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица. Предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.

Необходимо отметить, что 27 штатов и округ Колумбия имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения. Более высокая склонность к однонаправленным системам корпоративного налогообложения, чем к индивидуальному подоходному налогу, является оправданной, поскольку в корпоративном налогообложении нет значимой концепции «платежеспособности». Джеффри Кволл, профессор права в юридическом факультете Университета Лойола Чикаго, отмечает, что: «Выпускные корпоративные тарифы являются несправедливыми, т. е. размер корпорации не имеет отношения к уровням доходов владельцев. И ведь вправду, корпорации с низкими доходами могут принадлежать физическим лицам с высокими доходами, а корпорации с высоким доходом могут принадлежать лицам с низкими доходами».

Однонаправленная система минимизирует стимул для фирм участвовать в экономически нерациональном налоговом планировании, чтобы смягчить ущерб более высоких предельных налоговых ставок, которые некоторые штаты взимают с налогооблагаемого дохода.

Интересно, что за именно население несет ответственность за подачу своих подоходных налогов, в отличие от косвенной выплаты за продажи и акцизы. Налоговый отчет подают как резиденты, так и нерезиденты (что попадают под определенные критерии). Во многом, этим и объясняется драконовская жадность и вездесущность Налогового управления США.

НДС в Штатах

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который многие страны добавляют к стоимости товаров и услуг. Четыре штата, которые взимают НДС по нулевой ставке: Делавэр, Монтана, Нью-Хэмпшир и Орегон. На Аляске самая низкая ставка НДС – 1.76%, максимальная в Луизиане – 10.02%. Федеральное правительство не взимает налог с продаж. Только штат, округ и местные органы власти.

Другие налоги

Федеральная ставка на прирост капитала – 20%. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне штата и местном уровне. Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов (семейный статус, доход, штат, город и пр.)

Присутствуют и налоги на передачу имущества, а также на табак, алкоголь и даже на экстренную связь 911. В отдельных штатах есть налог на выставки по единоборствам и боевым видам спорта (бокс, реслинг), налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, на передачу акций и многие, многие другие.

Типы компаний

Чтобы не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, разберем 2 основных типа компаний (корпорации и LLC), что регистрируются в Штатах, и выделим какие налоги и кому они обязаны их выплачивать.

Корпорации выплачивают налог со всего дохода, что был получен по миру.
LLC выплачивают налоги только с тех доходов, что выручены на территории США.

Корпорации (Corporation)

В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорации и S-корпорации.

С-корпорация – юридическое лицо, что от своего имени выплачивает корпоративный налог штату, а также налог на прибыль на федеральном уровне.

S-корпорация – юридическое лицо, что не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа.

LLC (Limited Liabilities Companies)

LLC могут платить налоги как С-корпорации. То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству.

Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции. Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США (IRS) и выплачивать налоги от себя. Номинальный сервис разрешен.

Ниже в таблице (таб.3) приведены обязательные для всех подоходные федеральные налоги.

Доход более ($) Но не более ($) Налог %
50 000 15%
50 000 75 000 $7 500 + 25%
75 000 100 000 $13 750 +34%
100 000 335 000 $22 250 +39%
335 000 10 000 000 $113 900 +34%
10 000 000 15 000 000 $3 400 000 +35%
15 000 000 18 333 333 $5 150 000 + 38%
18 333 333 35%

(Таб. 3) «Зависимость ставки налога от суммы дохода»

Заключение

Из всего вышеизложенного следует, что «играть» с американскими налоговиками желательно только по их же правилам. Но стоит также и понимать, что существуют в полной мере легальные методы, с помощью которых имеется возможность сократить величину налогов, на доходы, что были выручены вне границ США. Это же касается и дохода объемом более 100 тыс. долларов.

Обращаем ваше внимание, что вся информация в этой статье подана с ознакомительной целью, и не является консультацией. Она лишь концептуально отражает идею налогового обложения в США, но не всю обстановку целиком. Данные могут меняться, поэтому для получения актуальной и полноценной информации, пожалуйста, обращайтесь в IQ Decision. Наши сотрудники в курсе последних событий, поэтому предоставляют действующую информацию и профессиональную юридическую консультацию.

Налоговые системы США и России: сравнение и особенности

«В жизни нельзя избежать двух вещей: смерти и налогов»

Бенджамин Франклин

В 20 веке система налогообложения США, наряду с банковской, денежной и бюджетной, пережила множество реформ и «налоговых революций», а сегодня она считается одной из самых развитых в мире. Большое количество сборов и льгот делает эту систему гибкой и социально ориентированной, но в то же время сложной и запутанной. Что же, давайте разбираться.

Краткая характеристика налоговой системы США

  • Налоговая ставка в США считается высокой. В среднем, житель страны отдаёт государству 35% от своего дохода, но из-за большого количества льгот этот процент можно легально уменьшить.
  • Прямые налоги преобладают над косвенными. Жители всегда знают, каких начислений ждать в будущем месяце.
  • Налоговая ставка рассчитывается по прогрессивной шкале. Если говорить о налоговой системе США кратко, то, чем больше денег зарабатываешь, тем выше налог на доход.
  • Исходя из предыдущего пункта — социальная ориентированность системы налогообложения. Прогрессивная шкала позволяет перераспределять деньги в обществе и поддерживать незащищенные слои населения.

Структура

В Соединенных Штатах используется трёхуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штата и муниципальные сборы. Получается, что один тип налога может быть уплачен в бюджет для каждого из уровней, причем по разной налоговой ставке.

Рассмотрим каждый из уровней подробнее.

Федеральные налоговые сборы рассчитываются по прогрессивной шкале и поступают в федеральный бюджет.

Налоги штата составляют 80% его бюджета. Каждый штат самостоятельно устанавливает процентную ставку. Чем выше уровень жизни в штате, тем выше и налогообложение – тут всё логично.

Муниципальные платежи поступают в бюджет города. Но в отличие от штатов, большая часть бюджета городов складывается не из налогов, а из государственных субсидий и грантов, так что налоговую ставку нельзя назвать высокой – от 1% до 3%.

Виды налогов

  1. Подоходный налог, взимаемый с доходов. Принцип расчёта процента нам уже знаком: чем больше зарабатываешь, тем больше отдаешь государству. Но есть и нюансы. Во-первых, доход начинает облагаться налогом только достигнув установленного минимального уровня (сумма зависит от многих факторов – возраста, наличия в семье детей и так далее). Во-вторых, налоговый взнос одинокого человека и семьянина будет рассчитываться по-разному, так как у людей, состоящих в браке, доход считается общим. Наконец, на федеральном уровне этот платёж обязателен, а вот на уровне штата – не всегда. Так, например, в 9 штатах личные доходы жителей не облагаются налогом вовсе.
  2. Налог на нужды социального страхования идёт на обеспечение пенсии в будущем (к слову, как и в России, она зависит от рабочего стажа и уровня дохода), а также на выплаты в случае получения травм, инвалидности.
  3. Налог на прибыль касается только юридических лиц, то есть компаний и корпораций. Налогом облагается чистая прибыль предприятия.
  4. Налог на имущество распространяется на недвижимость, автомобили, ценные бумаги, в общем, на всё. К счастью, его процент невысокий (варьируется от 1 до 4%), что не мешает налогу обеспечивать 80% бюджета любого штата.
  5. Топливный сбор заложен в стоимость бензина.
  6. Знаменитый налог на товары и продукты, о котором узнаешь только при оплате покупки на кассе. В американских магазинах ценник товара указывает его стоимость без учёта налога. Налог этот везде разный, так как устанавливается штатом.
  7. Налог на медицину – это сборы на социальные нужды, они позволяют малоимущим и пожилым людям пользоваться медицинскими услугами бесплатно.

Всё перечисленное – основные виды налоговых сборов. Есть и другие, например, налог на ликвидацию безработицы или экологический налог.

А что с предпринимателями?

А у предпринимателей в США всё довольно-таки неплохо. Налоговый сбор взимается с чистой прибыли компании. Чистую прибыль можно рассчитать, если вычесть из общего дохода компании следующие издержки:

  • заработная плата сотрудников
  • отчисления на социальное обеспечение сотрудников
  • расходы содержание помещения (аренда, ремонт)
  • расходы на амортизацию
  • затраты на рекламу
  • проценты по кредитным выплатам
  • операционные убытки

Небольшое предприятие в среднем будет платить государству 15% со своей чистой прибыли. Ставка процента прогрессивная, так что, чем меньше предприятие, тем ниже налоговые взносы – удобно для малого бизнеса.

Помимо этого, предприниматель может воспользоваться дополнительными льготами. Одной из наиболее популярных является инвестиционный налоговый кредит, который даёт возможность не уплачивать налог в период окупаемости капиталозатрат, то есть, по сути, государство временно финансирует предприятие.

Подводные камни

Есть у налоговой системы США свои особенности.

Первое: прогрессивная шкала как повод для споров. С одной стороны, прогрессивная ставка помогает перераспределять доходы в обществе, с другой – не каждый гражданин с высоким доходом готов отдавать половину своего дохода государству.

Второе: уклонение от уплаты быстро вычисляется и наказывается (лишением свободы и дополнительными штрафами). Единственный способ увильнуть от уплаты – это отказаться от гражданства, правда, в этом случае вам всё равно придётся платить налоги ещё 10 лет. Так что способ, как видите, не самый эффективный.

Третье: три уровня налогообложения – причина бесконечной бумажной волокиты. Заполнение деклараций отнимает не один час времени.

Сравнение налоговой системы США и России

Реформирование российской налоговой системы давно является темой горячих споров, в ходе которых её часто сравнивают с системой налогообложения США. Действительно, системы обеих стран объединяет три уровня налогообложения (федеральный, региональный и местный). Но есть и ключевые различия.

Во-первых, система налогообложения США характеризуется прогрессивной шкалой налоговых отчислений. Нет чётко установленного процента сборов, он варьируется в зависимости от уровня доходов, места проживания, возраста, семейного положения.

Во-вторых, в США преобладают прямые налоги, а в России – косвенные.

В-третьих, местные бюджеты штатов и городов являются превалирующими получателями налоговых сборов, что противоположно российской системе.

Наконец, если в России сокрытие истинных доходов и уменьшение базы налогообложения – обыденная практика, то в США это – налоговое преступление. От налогообложения в Америке никак не скрыться, так что изречение Бенджамина Франклина как нельзя лучше раскрывает понятие и сущность налоговой системы США.

В дополнение

Традиционно в России принято использовать аргумент о непомерно высоких налогах, которые платят жители западных стран, в том числе и граждане США. Отчасти это неверно. Ниже приведен простой и наглядный сравнительный анализ налоговых выплат в двух стран.

Налогообложение частных лиц в США и РФ:

Налогообложение компаний в США и РФ:

Также интересно:

Налоги Америки — Налоги в мире

Налоговая система США

Налоговая система США считается одной из наиболее развитых систем налогообложения. США — страна, ориентирующаяся на либеральную модель экономики и являющаяся федеративным государством. Здесь используется трехуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штатов, местные налоги.

Органом, занимающимся администрированием налогов в Соединенных Штатах, является Служба внутренних доходов (Internal Revenue Service, IRS), являющаяся самым крупным структурным подразделением Министерства финансов США. Их сайт — https://www.irs.gov/.  В подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничиться: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.

Специфика состава и структуры налоговой системы США определяется масштабами использования всех видов прямого налогообложения. В системе налогообложения США параллельно используются основные виды налогов по всем уровням властных полномочий. Так, население уплачивает 3 подоходных налога, 3 налога на прибыль с корпораций, 2 поимущественных и т.д.

Главой налоговой службы США на сегодняшний момент является Джон Коскинен.

Глава IRS Джон Коскинен

Основную часть доходов федерального бюджета составляет подоходный налог с населения (income tax), субъектами которого выступают физические лица, индивидуальные предприятия и партнерства, не имеющие статуса юридического лица.

Подсчет выполняется в 3 этапа:

  1. Подсчитывается валовой доход, который может состоять из; заработной платы, аннуитета, пенсии, алиментов, доходов по ценным бумагам, вознаграждений, бонусов, ренты и роялти, фермерского дохода, социального пособия и пособия по безработице, стипендии, доходов от трастовых операций и недвижимости и т. д.
  2. Валовой доход корректируется за счет вычетов из него разрешенных затрат и льгот. К ним относятся торговые или производственные затраты, убытки от продажи или обменных операций с ценными бумагами, пенсионные взносы лиц, уплаченные алименты, авансовые налоговые взносы и т. д.
  3. Из суммы скорректированного валового дохода исключаются классифицированные, или стандартные, вычеты. Полученная величина является налогооблагаемым доходом. К основным вычетам относятся: необлагаемый минимум на каждого иждивенца налогоплательщика; стандартные скидки, дополнительные скидки для лиц старше 65 лет и инвалидов; расходы по переезду на новое место жительства, связанному с повышением квалификации; командировочные, благотворительные взносы и др. Указанные вычеты могут производиться в размере не более 50% с откорректированного валового дохода, а оставшиеся 25% могут быть вычтены из доходов в течение 5 лет.

Еще один важнейший налог в системе подоходного обложения — налог на прибыль корпораций (corporation income tax), претерпевший существенные изменения в результате известных налоговых реформ 1980-1990х гг. Главным принципом налогообложения корпораций в США является взимание налога с чистой прибыли как окончательного объекта обложения. Плательщиками этого налога являются, прежде всего акционерные компании. Примерно 85% налога взимается на федеральном уровне, а 15% — штатами и местными органами власти.

Объект обложения определяется в 3 этапа:

  1. Определяется валовой доход компании, состоящий из валовой выручки от реализации и всех внереализационных доходов и расходов.
  2. Из валового дохода вычитаются: заработная плата работников, расходы на ремонт, безнадежные долги, рентные платежи, уплаченные местные и штатные налоги, амортизация, проценты за кредит, расходы на рекламу, взносы в пенсионные фонды, убытки от стихийных бедствий, благотворительные взносы, операционные убытки, расходы на НИОКР, расходы на капитальный ремонт и т. д. В налоговом законодательстве тщательно оговариваются все расходы, которые можно включать в издержки производства при определении корпорационного налога. Международные стандарты, лежащие в основе этих законов, имеют достаточно либеральный характер. Как правило, в индивидуальный перечень разрешается включать все затраты компании, связанные с ее текущей производственно-коммерческой деятельностью. Ограничения незначительны и в основном касаются запрета на включение в издержки «чрезмерных» представительских расходов.
  3. После вычета из валового дохода издержек, дополнительных расходов и уплаченных налогов из него вычитают те льготы, которые направлены непосредственно на уменьшение налогооблагаемой прибыли. Заключительный этап связан с решением проблем двойного обложения той части прибыли, которая направляется на выплату дивидендов.

Налоговые льготы

Огромные льготы имеют фермерские хозяйства, благодаря которым в ряде ситуаций (особенно в засушливые годы) некоторые компании сводят налоговую базу к нулю.

После «фермерских» льгот большое внимание уделяется также вопросу льготного обложения индивидуальных инвесторов, вкладывающих средства в малый инновационный бизнес. Заинтересованность государства в их поддержке очевидна. Так, для лиц, ставки подоходного налога которых установлены в размере 28, 31, 36 и 39,6%. Фактическая ставка обложения прироста капитала находится на уровне 14%. Для инвесторов, обычная ставка которых равна 15%, реальная составляет только 7,5%. Основная ставка налога на корпорации установлена в размере 34% и вносится по следующей схеме: корпорация уплачивает 15% за первые $50 тыс. налогооблагаемого дохода, 25% — за следующие $25 тыс., свыше $75 тыс. — 34%. Кроме того, на доходы в пределах от $ 100 тыс. до $335 тыс. установлен дополнительный сбор в размере 5%.

Ступенчатое налогообложение имеет чрезвычайно важное значение для средних и малых предприятий. Что касается доходов, обеспечиваемых поступлениями от взносов на социальное страхование (social insurance tax), то они имеют тенденцию к росту. Комбинированная ставка для наемных работников и работодателей составляет 15,3%. Налоги с наследств и дарений (inheritance and gift taxes) физические лица платят по ставке от 18 до 55% (если стоимость имущества превышает $600 тыс.). Их доля в общем объеме федеральных налоговых поступлений невысока (12%) и имеет тенденцию к снижению за счет повышения значимости этого налога на местном уровне.

Структура налоговых доходов 50 штатов США существенно отличается от федеративной. В целом собственные поступления составляют приблизительно 80% общих доходов, оставшиеся 20% — это федеральные субсидии (гранты). Доля в общем объеме поступлений налога с продаж (sales tax) достигает 30-40%. Объектом его обложения является стоимость товаров и услуг. Ставки налога устанавливаются штатами и варьируются в диапазоне 48%. Подоходный налог с населения взимается в 44 штатах, в остальных он «переходит» органам местного самоуправления. Ставки налога варьируются в диапазоне от 2 до 10%; объекты обложения этим налогом различаются. Но с целью унификации и удобства использования большинство штатов исчисляют свои ставки как определенный процент от базового, федерального, налога. При этом в них имеется своя форма налоговой декларации, а суммы уплаченного налога штата вычитаются при определении обязательств субъектов налогообложения по федеральному налогу.

Личный подоходный налог

Самый крупный источник доходов федерального бюджета. Взимается он с личного дохода населения, включая доход от индивидуального бизнеса. Подоходный налог предполагает наличие необлагаемого минимума и определенных скидок, а также разнообразных личных расходов (например, транспортные издержки, взносы в благотворительные фонды, расходы по уходу за детьми, расходы на медицинское обслуживание в определенных пределах и др.). Ставки налога прогрессивные, после реформы Клинтона они составляют для семейных пар: при доходе до 36,9 тыс. долл. — 15 %; 36,9 — 89,2 тыс. долл. — 28 %; 89,2 — 140 тыс. долл. — 31 %; 140 — 250 тыс. долл. — 36 %; свыше 250 тыс. долл. — 39,6 %.

Налог на прибыль также взимается почти во всех штатах и не столько имеет фискальную направленность, сколько используется в качестве метода воздействия на экономическую ситуацию. Практически во всех штатах взимается налог на имущество, который уплачивают как физические, так и юридические лица. Ставки налога различаются и варьируются в размерах от 0,5 до 5%. Кроме того, штатами взимается налог на наследство, всевозможные акцизы, налог на капитал и лицензионные сборы, а работодатели производят обязательные отчисления на выплату пособий по безработице.

Как подаётся декларация?

Подаётся она в начале каждого года: начиная с 1 января и крайний срок — 15 апреля.

Всего лишь нужно выбрать налоговую форму (их существует несколько, в зависимости от вашей ситуации), посчитать немного на калькуляторе, заполнить эту форму, приложить какие-то документы, если необходимо — и отослать в IRS.

Можно распечатать нужную форму, заполнить её от руки и отослать по почте, а можно подавать её в электронном виде на сайте IRS, а можно воспользоваться теми же многочисленными сервисами, за небольшую плату ($10-40)

Наряду со штатами в качестве административных образований в США насчитывается почти 85 тыс. районов, подпадающих под юрисдикцию местных органов власти. Почти все штаты разделены на графства, в них существует примерно 20 тыс. муниципалитетов. Графства, муниципалитеты, тауншипы (специфические территориальные образования) имеют свои органы управления, являющиеся правительствами общего назначения и предоставляющие свои услуги в пределах данной территории. Каждый орган самоуправления может формировать свой собственный бюджет, вводить налоги и реализовывать различные действия по обеспечению поступлений в него.

Налог на прибыль корпораций

Это налог на доходы акционерных обществ. Широкое распространение налог получил после Второй мировой войны. Обложению подлежит чистая прибыль, то есть валовая прибыль, уменьшенная на сумму разрешенных вычетов и налоговых льгот. Налог является прогрессивным. Этот налог взимается ступенчато, что имеет большое значение для малых и средних предприятий с невысокими валовыми доходами. Фирма платит 15 % за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода, 25 % за последующие 25 тыс. долл., 34 % за следующие 25 тыс. долл., 39 % за следующие 235 тыс. долл., и при превышении дохода 335 тыс. долл. фирма будет платить 34%.

Налоговые системы развитых стран используют налоги в качестве средства поддержания и стимулирования бизнеса. С этой целью существуют определенные льготы для предпринимателей. Важнейшими льготами являются: ускоренная амортизация, инвестиционный налоговый кредит и скидка на «истощение недр».

Система налоговых кредитов

Система налоговых кредитов является одной из наиболее распространенных льгот бизнесу. Этим термином принято обозначать вычеты, которые производятся непосредственно из начисленной суммы налога, в отличие от вычетов и исключений, разрешенных при определении налоговой базы. Различают три части инвестиционного кредита: регулярный налоговый кредит (стимулирует частные вложения), инвестиционный налоговый кредит на восстановление старых зданий и энергетический налоговый кредит. Опыт показал, что его отмена уменьшает инвестиции и конкурентоспособность, что замедляет экономический рост.

Органы местного самоуправления имеют в своем распоряжении сравнительно ограниченное число налоговых источников, во многом однотипных с налогами штатов. Наибольшее значение среди местных налогов принадлежит поимущественному налогу. Налог взимается один раз в год с физических и юридических лиц, владеющих собственностью. Базой для определения этого налога является оценочная стоимость собственности. Почти в половине штатов взимается лестным налог с продаж, являющийся дополнением к одноименному штатному налогу. Доходы от этого налога собираются в штате, а затем возвращаются тому органу местного самоуправления, на территории которого они были получены.

Косвенные налоги

Занимают в США значительно меньшую долю по сравнению с прямыми. Среди косвенных налогов предпочтение отдается налогу с продаж и акцизам. Акцизы вводятся на определенные товары. На федеральном уровне — на алкогольные напитки, на табачные изделия, телефонные переговоры, авиабилеты и др. НДС в США не практикуется, хотя в европейских государствах он является основным источником доходов государства.

Структура налоговых поступлений в США, % к итогу

Уровень
налогообло-
жения
Подоход-
ный налог
с физиче-
ских лиц
Налог с корпораций Социальное страхование Акцизы Налог на имущество Прочие Итого
Федеральный 50 6 34 8 2 100
Штаты 21 6 27 37 1 9 100
Местный 4 1 6 14 71 4 100
Все уровни 37 6 27 15 10 4 100



Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о