Содержание

Материальная помощь

Начисление материальной помощи работникам дело не новое, но требующее пристального внимания бухгалтеров. Бюджетная сфера диктует свои правила, поэтому всегда возникает много вопросов: какая материальная помощь предусмотрена, кому положена, что является основанием для ее начисления, какими налогами облагается? Попробуем разобраться с правилами ее предоставления.


 Содержание статьи:

1. Виды материальной помощи

2. Материальная помощь систематического характера

  • Кому выплачивается
  • Расчет материальной помощи
  • Пример 1
  • Пример 2
  • Налогообложение

1. Материальная помощь разового характера

  • Расчет разовой матпомощи
  • Налогообложение

Материальная помощь – это регулируемая законами социальная выплата денежных средств сотрудникам в связи с определенными обстоятельствами. И в зависимости от этих обстоятельств она бывает нескольких видов.

Виды материальной помощи

Материальная помощь может быть как систематической выплатой, так и разовой. Так устанавливает Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Госкомстата Украины от 13.01.2004 № 5 (далее – Инструкция № 5).

Систематическая материальная помощь (п. 2.3.3 Инструкции № 5) положена всем сотрудникам определенных категорий. Это:

  • на оздоровление;
  • в связи с экологической обстановкой региона.

Она относится к поощрительным и компенсационным выплатам, причисленным к Фонду оплаты труда (ФОТ).

Разовая материальная помощь (п. 3.31 Инструкции № 5) выдается по просьбе некоторых сотрудников исходя из их семейных обстоятельств, необходимости в лечении, на оздоровление ребенка, похороны родственника. Она не является выплатой, составляющей ФОТ.

Рассмотрим порядок выплаты матпомощи отдельно по каждому виду.

Материальная помощь систематического характера

Регулируется в учреждении коллективным договором, предусматривающим возможность и условия такой помощи. Выплачивается в границах установленного ФОТ, а средства на ее финансирование должны быть запланированы и обязательно заложены в смете.

Наиболее распространенный вид – материальная помощь на оздоровление. Она является обязательной, положена сотруднику один раз в год к ежегодному отпуску. Поэтому в заявлении на отпуск он указывает просьбу о выплате матпомощи на оздоровление. На основании заявления руководитель учреждения издается приказ о начислении материальной помощи, который содержит нормы коллективного договора, подтверждающие ее привязку к отпуску.

При оформлении части отпуска помощь на оздоровление положена один раз к любой части отпуска по усмотрению работника и выплачивается полностью. Помните, что одна непрерывная часть отпуска может быть не менее 14 дней (ст. 12 Закона Украины «Об отпусках» от 15.11.1996 № 504/96-ВР).

Більше про відпустки:

  • Коригування відпускних
  • Компенсація за невикористану відпустку
  • Відпустка без збереження зарплати
  • Додаткова відпустка на дітей
  • Навчальна відпустка
  • Перехідні відпускні

Кому выплачивается материальная помощь на оздоровление

Существует законодательно установленная категория работников, которым положена выплата материальной помощи на оздоровление в Украине. К ним относят:

  • госслужащих,
  • педагогов и научно-педагогических сотрудников,
  • библиотекарей,
  • медработников и т. п.

Порядок предоставления и определение ее размера для этих категорий предусматривают соответствующие нормативно-правовые акты:        

Категория работников

Нормативно-правовые акты

Размер материальной помощи

Госслужащие

ст. 57 Закона Украины «О государственной службе» от 10.12.2015 № 889-19/ВР

в размере среднемесячной зарплаты

Педагогические и научно-педагогические работники (перечень должностей утвержден Постановлением КМУ от 14.06.2000 № 963 (далее – Постановление № 963))

пп. 1 ст. 57 Закона Украины «Об образовании» от 09.09.2017 № 2145-19/ВР

не более одного должностного оклада

Работники бюджетных учебных учреждений и учреждений образования, не причисленные к педагогическим и научно-педагогическим, но указанные в перечне Постановления № 963

пп. 5 п. 4 Приказа МОН Украины от 26.09.2005 № 557, п. 4 Постановления КМУ от 30.08.2002 № 1298 (далее – Постановление 1298)

не более одного должностного оклада

Медицинские и фармацевтические работники, согласно Справочнику квалификационных характеристик профессий работников охраны здоровья от 29.03.2002 № 117

абз. 3 п. 2 Постановления КМУ от 11.05.2011 № 524, п. 4 Постановления 1298

в размере одного должностного оклада

Внимание! Может выплачиваться при работе в условиях неполного рабочего времени пропорционально отработанному времени (письмо МОЗ от 02.03.2017 № 10.1-13/Д-1/697-17/6006)

Работники культуры, в т. ч. домов культуры, работники музеев, библиотек

п. 2  Постановления КМУ от 09.12.2015 № 1026, п. 4 Постановления КМУ от 22.01.2005 № 82, п. 3 Постановления КМУ от 22.01.2005 № 84

не более одного должностного оклада

Расчет материальной помощи на оздоровление

Расчитываем материальную помощь на оздоровление исходя из должностного оклада и среднемесячной заработной платы конкретной категории работников.

Когда сотрудник относится к категории госслужащих, при расчете оздоровительных используется среднемесячная зарплата. Расчет проводим исходя из начислений за последние два месяца перед основным отпуском, с которым связана оздоровительная матпомощь (абз. 3 п. 2 Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденный постановлением КМУ от 08.02.1995 № 100; далее – Порядок № 100).

Но есть случаи, когда сотрудник не работал последние два месяца и не имел заработка, тогда расчет ведут на основе начислений за предыдущие два месяца (абз. 4 п. 2 Порядка № 100). Если они тоже не отработаны, то материалка рассчитывается из размера оклада по должности (п. 4 Порядка № 100).

Когда сотрудник принят недавно и расчетный период менее двух месяцев, то средний заработок исчисляется из фактически начисленных выплат (абз.3 п. 2 Порядка № 100).

Выплаты, которые будут включаться в расчет среднего заработка для начисления оздоровительных, содержит пункт 3 Порядка № 100. Кроме основной зарплаты, надбавок и доплат, сюда входит и совмещение должностей, доплата до минимальной зарплаты, ежемесячные премии – в месяце их начисления, премии за квартал и более – включаются пропорционально отработанному времени. Их берем для расчета в полном размере без вычета налогов.

Не включаем в расчет выплаты разового характера и начисленные из средней зарплаты (п. 4 Порядка № 100).

Если сотрудник не использовал отпуск в прошлом году и не получил оздоровительные, то их можно выплатить в текущем году, исходя из экономии ФОТ, но не ущемляя других сотрудников этого года. Учтите, что есть случаи, когда начисление материальной помощи за прошлый год незаконно.

  • ЗРАЗОК відображення відпускних у податковому розрахунку за формою № 1ДФ
  • ЗРАЗОК відображення відпускних у Таблиці 1 Звіту з ЄСВ
  • ЗРАЗОК відображення відпускних у Таблиці 6 Звіту з ЄСВ
Пример рассчета матпомощи на оздоровление исходя из должносного оклада

Работница 9 тарифного разряда взяла ежегодный отпуск с 12 апреля на 14 календарных дней. На дату начала отпуска ее должностной оклад составляет 3048 грн, надбавка 10% — 304, 80 грн, премия — 609,60 грн.

Нужно рассчитать размер материальной помощи на оздоровление.

Поскольку материальная помощь на оздоровление работникам бюджетных учреждений выплачивается в размере должностного оклада, то на время отпуска она составит 3048 грн.

Следовательно, заработная плата работницы за апрель составит:

3048 грн + 304,80 грн + 609,60 грн + 3048 грн = 7010,40 грн

Пример рассчета матпомощи на оздоровление исходя из среднемесячной зарплаты

Госслужащий с окладом 3350 грн берет основной отпуск с 16 октября, к которому положена матпомощь на оздоровление в размере среднемесячного заработка. Ему начислены:

  • в сентябре – больничные – 3890;
  • августе – оклад – 2800, больничные – 1230, надбавка – 760;
  • июле – оклад – 3350, надбавка – 1175.

Сентябрь он болел и не отработал ни одного дня, в августе – 6 дней болел с 26.08 по 31.08, июль отработал полностью. Количество рабочих дней августа – 22 дня, отработано 18 дней, июля – 21 рабочий день, отработано тоже 21.

Расчетный период будет август – июль, поскольку весь сентябрь работник болел. Рассчитаем сумму оздоровительных:

1) найдем среднедневную зарплату:

(2800 + 760 + 3350 + 1175) / (18 + 21) = 207,31 грн

2) определим среднемесячное число рабочих дней:

(22 + 21) / 2 = 21,5

3) посчитаем оздоровительные:

207,31 × 21,5 = 4457,17 грн

Налогообложение материальной помощи на оздоровление

Систематическая матпомощь, к которой причислены оздоровительные, относится к ФОТ. Это дает нам право приравнять ее к зарплате и облагать зарплатными налогами.

НДФЛ и военный сбор рассмотрим вместе, поскольку они имеют одну и ту же базу налогообложения. Вспомним п. 164.2 Налогового кодекса Украины (НК) он обязывает нас относить к налогооблагаемой базе весь доход в виде заработной платы, к которым причислены и оздоровительные.

НДФЛ материальная помощь облагается по ставке 18%, военный сбор – 1,5%(п. 167.1 и п. 16 разд. XX НК). Предварительно определяется база налогообложения – начисленная зарплата, уменьшенная на НСЛ и ЕСВ.

А теперь про отчет 1ДФ – матпомощь включается в общий доход работника и по НДФЛ указывается в разделе 1 с признаком дохода «101» отдельно по каждому сотруднику. Военный сбор отмечается в том же отчете, только в разделе 2 с указанием общей суммы дохода и удержанного налога по всем работникам вместе.

Зарплатные начисления и причисленные к ним выплаты, в том числе и матпомощь на оздоровление, будут обязательно базой для начисления ЕСВ по ставке 22% (ст. 7 и 8 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI; далее – Закон № 2464).

Отчет ЕСВ содержит общую сумму зарплаты всех сотрудников по видам выплат, включающим материалку. Ее указивают одной строкой в таблице 1. Отдельно по каждому сотруднику тоже вписывают общую сумму заработка в месяце его начисления в таблице 6.

Материальная помощь разового характера

Разовая матпомощь выплачивается только тем, у кого возникают определенные семейные обстоятельства. Для ее выплаты от работающего требуется заявление о начислении материальной помощи, к которому при необходимости прикладываются подтверждающие документы. Если руководитель решает оплатить, то издает приказ по учреждению о ее предоставлении.

Расчет разовой материальной помощи

Размер этой материалки не имеет строгой привязки к должностному окладу или среднемесячной зарплате. Его определяет сам руководитель, опираясь на пределы экономии бюджетных средств, поскольку эта матпомощь не принадлежит к ФОТ, не есть составляющей заработной платы, не требует сравнения с минималкой (письмо Минсоцполитики от 14.02.2017 № 344/0/101-17/281).

Налогообложение материальной помощи разового характера

Материальная помощь разового характера облагается подоходными налогами только в части, не превышающей предельную сумму дохода для применения налоговой соцльготы (пп. 169.4.1 НК). Он устанавливается каждый год один раз на 1 января. При случае превышения такого предела разовая матпомощь будет подлежать налогообложению в полном объеме (пп.

164.2.20 НК) по стандартным ставкам НДФЛ и военного сбора – 18% и 1,5% соответственно.

Отметим, что форма 1ДФ заполняется по-разному в зависимости от размера матпомощи – превысит ли она допустимый предел или нет. При сумме матвыплаты ниже допустимой границы проставляем ее в отчете с признаком дохода «169», а при ее превышении – с признаком дохода «126». Данные по военному сбору вносим, как обычно, в разделе 2 общей суммой по учреждению, только при случае превышения допустимого предела размера материалки.

Поскольку базой налогообложения ЕСВ есть только зарплатные выплаты, разовая материальная помощь ЕСВ не облагается (п. 14 Постановления от 22.12.2010 № 1170 «Об утверждении перечня видов выплат, которые осуществляются за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование»).

⚡️Дистанційне навчання від досвідчених експертів з бухгалтерського обліку: ✔️8 кредитів ЄКТС ✔️240 годин ✔️сертифікат за проходження курсу

Первинка. Бухоблік. Зарплата

Статті за темою

Приказ о предоставлении материальной помощи — образец

Больничный лист: что интересует ФСС при проверке

Отпуск без сохранения заработной платы

Должностные оклады госслужащих 2022

Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Головбух: Бюджет»

как получить от работодателя, образец заявления на оказание матпомощи, размер выплат

Ирина Артемова

бухгалтер

Профиль автора

На работе можно получить выплату, которая не связана с трудом.

Это может быть финансовая помощь в связи с рождением ребенка, юбилеем, свадьбой, смертью близкого родственника или другим событием в жизни работника.

Работодатели не обязаны материально поддерживать сотрудников. Поэтому, прежде чем рассчитывать на выплату, узнайте, оказывает ли ваша компания материальную помощь. Если да, пишите заявление и ждите решения руководителя.

Расскажу, как выяснить, имеете ли вы право на материальную помощь, как написать заявление, чтобы вашу просьбу одобрили, как получить выплату и разобраться с налогами.

Что такое материальная помощь

Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.

Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.

Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.

/prava/employer/

Права работодателей

Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.

В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.

Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.

ст. 62 ТК РФ

Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.

Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.

/guide/lgoty-studentam/

Льготы, пособия и скидки для студентов

Виды материальной помощи

Работодатели могут материально помогать сотрудникам в связи с любым значимым или финансово затратным событием в их жизни. А еще помощь могут оказывать периодически: например, к отпускам, круглым датам, профессиональным праздникам. Вот самые популярные виды материальной помощи.

При рождении ребенка. Материальную помощь работодатель может выплатить, когда получит документы — свидетельство о рождении либо документы об усыновлении или удочерении. По такому поводу часто выплачивают до 50 000 Р. Это связано с налоговыми льготами.

Материальная помощь до 50 000 Р на каждого ребенка не облагается НДФЛ и взносами, если ее выплатили родителю или усыновителю до того, как ребенку исполнился год.

п. 8 ст. 217, п. 1 ст. 422 НК РФ

При этом до 50 000 Р можно выплатить каждому родителю, даже если они работают в одной компании, и не облагать выплату налогами и взносами.

Письмо Минфина от 21.03.2018 № 03-04-06/17568

Из-за смерти члена семьи. Материальную помощь в связи со смертью члена семьи работодатель может выплатить в том размере, который предусмотрел в документах. Сумма может быть любой.

Обычно, чтобы получить выплату, сотрудник должен представить документы, которые подтверждают родство и смерть: например, свидетельство о браке или рождении и свидетельство о смерти.

При чрезвычайных ситуациях. ЧС — это обстановка на определенной территории, которая сложилась в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, распространения общественно опасного заболевания, стихийного бедствия. Чрезвычайную ситуацию объявляют органы власти.

Что делать? 17.04.20

Что на самом деле значит режим ЧС для обычных граждан?

Если в регионе, городе или селе объявили чрезвычайную ситуацию, пострадавшие должны получить выплату из федерального бюджета. Размер материальной помощи в чрезвычайных ситуациях устанавливает государство. Оно же и выплачивает помощь.

ст. 18 закона «О защите населения и территорий от ЧС»

Размер матпомощи в чрезвычайных ситуациях

За какой ущерб выплачивается Размер матпомощи
Общая выплата 10 000 Р на человека
За утрату имущества первой необходимости 50 000 Р на человека, если имущество утрачено частично
100 000 Р на человека — если полностью
За вред здоровью 200 000 Р на человека за легкий вред
400 000 Р на человека за вред средней тяжести или тяжкий
За гибель пострадавшего 1 000 000 Р за каждого погибшего, сумму разделят все члены семьи
пособие на погребение в сумме, которую установила местная администрация

За какой ущерб выплачивается

Размер матпомощи

Общая выплата

10 000 Р на человека

За утрату имущества первой необходимости

50 000 Р на человека, если имущество утрачено частично
100 000 Р на человека — если полностью

За вред здоровью

200 000 Р на человека за легкий вред
400 000 Р на человека за вред средней тяжести или тяжкий

За гибель пострадавшего

1 000 000 Р за каждого погибшего, сумму разделят все члены семьи
пособие на погребение в сумме, которую установила местная администрация

Помощь из бюджета люди получают только в результате чрезвычайной ситуации крупного масштаба. Помощь в происшествиях личного характера — если в квартире случился пожар, затопили соседи, человек попал в ДТП — оказывает работодатель, но только если хочет и может. Также работодатель может выплатить помощь и дополнительно к бюджетной, если работник пострадал или потерял имущество в результате ЧС.

По другим поводам.

Еще работодатель может оказывать разовую матпомощь к свадьбе, дню рождения или юбилею. Деньги к отпускам и профессиональным праздникам обычно платят на постоянной основе. И это именно материальная помощь, а не премии. Но могут быть и разовые выплаты.

Что делать? 10.06.20

Кто может получить материальную помощь от вузов?

Как оформляют выплату матпомощи

Правила выплаты материальной помощи в компании лучше уточнить у бухгалтера и кадровика. Они скажут, какое заявление писать и какие документы к нему приложить.

Обычно работник пишет заявление и прикладывает подтверждающие документы. Руководитель рассматривает заявление и либо дает указание подготовить приказ о выплате, либо отказывает в просьбе. В некоторых случаях материальную помощь выдают по инициативе работодателя без заявления работника — например, к юбилею.

Заявление об оказании материальной помощи. В заявлении можно указать сумму, которую просите выдать. Если знаете реквизиты положения о матпомощи, сошлитесь на него. Это ускорит решение руководителя.

/prava/rabota/

Ваши права на работе

В отделе кадров или бухгалтерии попросите шаблон заявления о матпомощи. Если его нет, заявление можно составить в свободной форме: сформулируйте просьбу о выплате и назовите обстоятельства, из-за которых требуется помощь. Обязательно поставьте дату и подпись.

Образец заявления об оказании материальной помощи

Подтверждающие документы. Работник должен подтвердить документами, что имеет право на материальную помощь. Например, чтобы получить выплату в связи с рождением ребенка, к заявлению нужно приложить копию свидетельства о рождении.

Когда право на выплаты зависит от родства, то в документах работодателя будет указано, о каких членах семьи сотрудников идет речь. Например, в положении может быть такая формулировка: «Материальная помощь предоставляется работнику в связи со смертью члена семьи (супруга или супруги, родителей, братьев или сестер, детей)».

Если работодатель не указал степень родства в документах, скорее всего, он ориентируется на положения семейного кодекса. По закону к членам семьи относятся только супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.

ст. 2 СК РФ

Документы, которые подтвердят степень родства

Документ Родство с каким членом семьи подтверждает
Свидетельство о рождении ребенка Ребенок
Свидетельство о браке Супруг, супруга
Свидетельство о рождении самого работника, документы, подтверждающие смену фамилии работника или его родителей Родители

Документ

Родство с каким членом семьи подтверждает

Свидетельство о рождении ребенка

Ребенок

Свидетельство о браке

Супруг, супруга

Свидетельство о рождении самого работника, документы, подтверждающие смену фамилии работника или его родителей

Родители

Чтобы получить материальную помощь на работе в связи с чрезвычайными происшествиями, скорее всего, придется представить справку из полиции или отделения МЧС.

Расходы на лечение, реабилитацию, лекарства подтверджают договорами и кассовыми чеками.

Приказ об оказании материальной помощи. Бухгалтер выплатит материальную помощь, когда получит приказ руководителя. В приказе будет наименование работодателя, ФИО работника, которому оказывается помощь, сумма и подпись руководителя. Также в приказе может быть указан срок и форма выплаты.

С приказом работника и бухгалтера знакомят под подпись. Так сотрудник узнает, что выплату одобрили, а бухгалтер увидит сумму и сроки выплаты.

/give-me-money/

Что вам должен работодатель кроме зарплаты

Образец приказа об оказании материальной помощи

Как выплачивается матпомощь

Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.

Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.

/be-safe-bro/

Работодатель и правила охраны труда

Как рассчитать размер материальной помощи

Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.

пп. 8, 28, 31, 33, 46 ст. 217 НК РФ

Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:

  1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
  2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
  3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
  4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
  5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
  6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.

Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.

В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.

В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.

А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.

На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.

/nalog-na-dohody/

Что такое НДФЛ

Матпомощь, которая не облагается НДФЛ в пределах лимита

Вид материальной помощи Лимит, который не облагается НДФЛ
В связи с рождением, усыновлением, удочерением ребенка, установлением опеки 50 000 Р на каждого родителя за одного ребенка
По любым поводам, которые работодатель определил сам 4000 Р в год
Матпомощь людям с инвалидностью 10 000 Р в год

Вид материальной помощи

Лимит, который не облагается НДФЛ

В связи с рождением, усыновлением, удочерением ребенка, установлением опеки

50 000 Р на каждого родителя за одного ребенка

По любым поводам, которые работодатель определил сам

4000 Р в год

Матпомощь людям с инвалидностью

10 000 Р в год

Налогообложение материальной помощи

Когда работодатель принимает решение выплатить работнику деньги, ему важно понимать, что с налогами. Выплата материальной помощи не уменьшает налоги независимо от суммы. А страховыми взносами ее не облагают только в некоторых случаях. Поэтому, когда работодатель выплачивает матпомощь работнику, он может оказаться должен еще и бюджету.

Если работодатель отказывает в выплате материальной помощи, это может быть связано с тем, что у него нет денег, с которых уже уплачены налоги и которыми можно распоряжаться свободно.

Налог на прибыль. Работодатель на общей системе налогообложения не учитывает матпомощь в расходах при расчете налога на прибыль.

п. 23 ст. 270 НК РФ

А работодатель на упрощенке не учитывает материальную помощь в расходах, так как она не входит в закрытый перечень расходов.

ст. 346.16 НК РФ

Страховые взносы. Материальная помощь, которую выплачивают в определенных обстоятельствах, не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм.

подп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ

Это, например, выплаты:

  1. в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также людям, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
  2. работнику в связи со смертью члена его семьи;
  3. родителям, усыновителям, опекунам, но не более 50 000 Р на каждого ребенка;
  4. работникам в сумме не более 4000 Р на одного работника за год.

Выплаты бывшим работникам и другим лицам, которые не являются работниками, в перечисленных ситуациях тоже не облагаются страховыми взносами.

ст. 420 НК РФ

В остальных случаях на материальную помощь начисляются взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Чтобы получить материальную помощь на работе

  1. Убедитесь, что работодатель оказывает такую поддержку, и выясните условия.
  2. Соберите документы, которые подтверждают обстоятельства, в связи с которыми вы просите материальную помощь.
  3. Напишите заявление и приложите к нему подтверждающие документы.
  4. Если все сделаете правильно, как предусмотрено в документах организации, руководитель рассмотрит вашу просьбу и, возможно, издаст приказ о выделении помощи.
  5. Вы можете просить оказать материальную помощь и тогда, когда она не предусмотрена документами компании. В этом случае руководитель может отказать, а может согласиться оказать помощь.

Программа помощи налогоплательщикам (TAP)

  • Язык:
  • Английский
  • Испанский
  • 中文版
  • Свободный перевод

Получали ли вы пособия из Фонда исключенных работников (EWF) в 2021 году?

Министерство труда (DOL) отправило вам по почте федеральную форму 1099-G с указанием:

  • суммы пособий EWF, которые вы получили в графе 6, и
  • сумма удержания штата Нью-Йорк в графе 11.

Вы должны сообщать о пособиях EWF при подаче налоговых деклараций по федеральному налогу и налогу штата.

Если вы подаете декларацию в электронном виде, ваше программное обеспечение должно предложить вам ввести всю информацию из формы 1099-G, , включая поле 6 . Если это не так, обратитесь за помощью к вашей компании-разработчику программного обеспечения.

Если вы подаете бумажную декларацию, укажите сумму в графе 6 как прочие доходы по адресу:

  • строка 8Z Приложения 1 федеральной формы 1040, Декларация о подоходном налоге с физических лиц США и
  • , строка 16 формы штата Нью-Йорк IT-201, Декларация о подоходном налоге резидента .

Посетите DOL по адресу 1099-G Tax Information for Excluded Works Fund , чтобы узнать больше о форме 1099-G для EWF, которую они вам отправили.

Если ваш федеральный скорректированный валовой доход (FAGI) не превышает 73 000 долларов США, вы имеете право на получение бесплатной виртуальной налоговой помощи от департамента. Мы можем бесплатно помочь вам в электронном виде подготовить и подать федеральную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата за 2021 год. ( Примечание:  Федеральный скорректированный валовой доход определяется как валовой доход за вычетом корректировки дохода. Валовой доход включает вашу заработную плату, дивиденды, прирост капитала, доход от бизнеса, пенсионные выплаты, а также другие доходы. Для получения дополнительной информации посетите IRS в разделе «Определение скорректированного валового дохода»). заполнить и подать собственную налоговую декларацию. Наше онлайн-программное обеспечение для налогообложения — это безопасный и надежный способ подачи документов.

Это быстро и просто!

Пошаговые инструкции и видеоролики, которые помогут вам подготовиться к подаче и выбрать подходящее для вас программное обеспечение, см. в разделе Подготовка к электронной подаче налоговой декларации.

Что нужно для подачи:

  • ноутбук, настольный компьютер или планшет, плюс смартфон или веб-камера для подтверждения личности
  • базовые навыки работы с компьютером
  • активная учетная запись электронной почты
  • все ваши налоговые документы
  • копия вашей налоговой декларации за 2020 год (если вы подавали)

Примечание: Не забудьте иметь копию декларации за прошлый год, чтобы у вас была вся необходимая информация для простой электронной подачи!

Зарегистрируйтесь на виртуальный сеанс

Зарегистрируйтесь на виртуальный сеанс непосредственно в отделе или через одного из наших партнеров.

После регистрации вы получите электронное письмо с подтверждением и ссылкой на нашу анкету. Вам следует просмотреть и заполнить вступительную анкету, чтобы убедиться, что у вас есть все документы, необходимые для заполнения декларации во время сессии.

Не удается найти подходящую для вас сессию: Получите доступ к бесплатному программному обеспечению для подготовки налоговых деклараций

Не выходя из дома, вы можете использовать свой собственный компьютер, планшет или мобильное устройство для подготовки и подачи налоговых деклараций в электронном виде в любое время. и везде, где вы хотите, используя то же безопасное программное обеспечение, которое мы используем во время наших сеансов TAP. Чтобы узнать больше, посетите Free File.

Важно: Перед выбором продукта обязательно ознакомьтесь с критериями приемлемости для каждого поставщика программного обеспечения.

Как получить успешный опыт подачи TAP

1. Подготовьте все свои налоговые документы и личную информацию для сеанса вебинара.

В день запланированного сеанса у вас должна быть в наличии вся следующая информация:

  • адрес электронной почты
  • копия вашей налоговой декларации за 2021 год или вашего федерального скорректированного валового дохода (FAGI) за 2021 год, если вы подали налоговую декларацию в прошлом году.
  • Удостоверение личности с фотографией
  • , включая водительское удостоверение, выданное штатом удостоверение личности без права вождения или NYC ID (для вас и вашего супруга, если вы подаете документы совместно).
  • даты рождения и номера социального страхования для вас, вашего супруга и ваших иждивенцев
  • подтверждение дохода (отчеты о заработной плате, безработице, процентах и ​​дивидендах):
    • Формы W-2, 1099-G, 1098 и другие формы 1099
    • любые документы, свидетельствующие о дополнительном доходе, в том числе денежный доход
  • Письмо IRS 6419, общая сумма авансовых налоговых льгот на детей (AdvCTC) за 2021 г.
  • стимулирующая выплата на 2021 год
  • Формы 1095-A, B или C, Заявление о доступном медицинском обслуживании
  • информация, связанная с любым налоговым вычетом или зачетом, на который вы претендуете
  • ваша банковская информация (номер счета и маршрутный номер вашего банка, которые вы можете найти на пустом чеке)

Примечание : Если вы получили пособие по безработице от Департамента труда штата Нью-Йорк, вы должны посетить Департамент труда, чтобы получить копию своего заявления о безработице 1099-G.

Совет: Заполнение опросного листа поможет убедиться, что у вас есть то, что вам нужно!

2. Создайте учетную запись в Интернете для использования бесплатного программного обеспечения.

Примечание: Если у вас уже есть учетная запись TaxSlayer с прошлого года, вы будете использовать свое существующее имя пользователя и пароль для входа во время сеанса. Если нет, создайте новую учетную запись.

Полезно создать онлайн-аккаунт до вебинара и начать по возвращении. При создании учетной записи вам необходимо:

  1. Определитесь с именем пользователя. Должно быть не менее шести символов.
  2. Создайте пароль. Это должно:
    • не менее восьми символов,
    • включает хотя бы одну заглавную букву,
    • включает хотя бы одну строчную букву,
    • включают хотя бы одну цифру, а
    • включают по крайней мере один специальный символ ($, #, % или!).
  3. Заполните секретные вопросы и ответы (на каждый вопрос должен быть свой ответ).

Примечание . Лучше всего выбирать контрольные вопросы, которые никогда не меняются (например, первая работа, имя и модель первой машины). Кроме того, вы должны задокументировать свое имя пользователя и пароль и сохранить их в безопасном месте для использования в будущем. Вы можете использовать наш документ для печати, чтобы записать свое имя пользователя, пароль и контрольные вопросы. Вам потребуется имя пользователя и пароль каждый раз при доступе к программному обеспечению.

3. Планируйте потратить на вебинар до двух часов.

Подготовка налоговой декларации с личным присутствием занимает в среднем около часа; однако в этой виртуальной среде вам следует выделить дополнительное время для завершения вашего возвращения. Когда вы присоединитесь к сессии, вы будете помещены в частную сессию для проверки вашего удостоверения личности с фотографией, водительских прав, удостоверения личности штата, не являющегося водителем, или удостоверения личности города Нью-Йорка. Затем вы будете помещены в основную сессию, где вы будете готовить отчет в частном порядке на своем компьютере или мобильном устройстве, пока мы будем сопровождать вас по шагам.

4. Свяжитесь с нами в течение 48 часов после подачи декларации.

После подачи декларации вам необходимо:

  • Сохраните распечатанную копию декларации и страницу подтверждения, если применимо, для ваших записей.
  • Проверьте свою учетную запись электронной почты, чтобы убедиться, что ваша декларация принята IRS и штатом Нью-Йорк. Программное обеспечение отправит вам электронное письмо с подтверждением того, был ли ваш возврат принят или отклонен.
  • Если ваша налоговая декларация отклонена, войдите в свою учетную запись налоговой онлайн-программы и следуйте инструкциям, приведенным в электронном письме. Если вы по-прежнему не можете отправить заявку, обратитесь за помощью к нам или к партнеру.

Дополнительные сведения см. в разделе Физические лица.

Нужен партнер, который бесплатно подготовит вашу налоговую декларацию? Чтобы найти ближайшего к вам партнера VITA, используйте инструмент IRS VITA/TCE Locator Tool или посетите веб-сайт www.IRS.gov и выполните поиск VITA, адрес .

Пожалуйста, ознакомьтесь с нашим заявлением об отказе от ответственности.

Обновлено:

Департамент налогов и финансов

Получали ли вы детский кредит Empire State или кредит заработанного дохода?

Вы можете иметь право на дополнительную выплату, если в 2021 налоговом году вы:

  • получили кредит Empire State на ребенка, кредит штата Нью-Йорк (или кредит заработка родителя, не связанного с опекой) или и то, и другое; и
  • вовремя подали налоговую декларацию штата Нью-Йорк (форма IT-201).

Узнайте, можете ли вы ожидать чек и на какую сумму:

Подробнее

Что вы ищете?

Поиск

Популярные услуги

Подайте декларацию

Внесите платеж

Проверьте возврат

Зарегистрируйтесь для уплаты налога с продаж

Избранные ресурсы

Выберите онлайн-услугу

Мы предлагаем ряд онлайн-услуг, которые подойдут для вашего активного образа жизни. Проверьте свой платежный баланс, подайте декларацию, произведите платеж или ответьте на уведомление отдела — в любом месте и в любое время.

Войдите в систему или создайте учетную запись

Узнайте о льготах STAR для домовладельцев

Если вы недавно купили дом или никогда не подавали заявку на льготы STAR для вашего нынешнего дома, вам следует изучить доступные вам варианты STAR . Вы можете сэкономить сотни каждый год!

Посетите ресурсный центр STAR

Используйте веб-файл налога с продаж

Войдите в свою учетную запись Business Online Services, чтобы через Интернет подавать налоговые декларации. С помощью веб-файла вы можете заранее планировать платежи, сохранять информацию о своем банковском счете для использования в будущем и обновлять информацию о своей компании.

Веб-файл вашей декларации

Реакция налогового департамента на новый коронавирус (COVID-19)

объявить о трудностях, связанных с COVID-19, если они соответствуют определенным условиям. Для получения дополнительной информации см. ответ налогового департамента на новый коронавирус (COVID-19).

Просмотр ответа на COVID

Ответ на уведомление отдела

Если вы получили счет или уведомление, ответьте через Интернет. Это самый простой и быстрый способ. Мы проведем вас через весь процесс.

Примечание. Если в вашем статусе возврата указано, что мы отправили вам письмо с запросом дополнительной информации, см. раздел Ответ на письмо, чтобы получить дополнительную информацию и просмотреть наши контрольные списки допустимых доказательств.

Ответить онлайн

Вы слышали о налоговой льготе домовладельца?

Налоговая льгота для домовладельцев (HTRC) — это годовая программа, предусматривающая прямое освобождение от налога на имущество домовладельцев, имеющих на это право, в 2022 году9. 0018

Если вы являетесь домовладельцем, отвечающим требованиям, мы автоматически вышлем вам чек на сумму кредита. Ваша сумма будет зависеть от того, где находится ваш дом, каков ваш доход, а также от того, получаете ли вы Enhanced или Basic STAR.

Узнать о кредите

Что нового

Сквозной юридический налог города Нью-Йорка (NYC PTET)

Штат Нью-Йорк недавно ввел в действие NYC PTET. Организации, которые согласились участвовать в программе PTET штата Нью-Йорк в 2022 г., могут иметь право участвовать в факультативной программе PTET города Нью-Йорка в 2022 г.

Узнать больше или принять участие в программе

Дополнительные выплаты штата Нью-Йорк по подоходному налогу и подоходному налогу на детей

Если вы вовремя подали налоговую декларацию штата Нью-Йорк за 2021 год (форма IT-201) и получили кредит Empire State на детей, Нью-Йорк Зачет заработанного дохода штата (или зачет заработанного дохода родителей, не являющихся опекунами) или и то и другое, вы можете иметь право на дополнительную выплату.

Узнайте, можете ли вы ожидать чек и на какую сумму:

ПОСМОТРЕТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

Опубликовано в октябре

Программа компенсационных расходов работодателей

Программа компенсационных расходов работодателей (ECEP) установила дополнительный налог на компенсационные расходы работодателей (ECET) , который работодатели могут выбрать для уплаты, если у них есть сотрудники, которые зарабатывают более 40 000 долларов США в год в виде заработной платы и компенсаций в штате Нью-Йорк. .

Регистрация на 2023 налоговый год начинается 1 октября 2022 года. Работодатель должен зарегистрироваться в программе ECEP не позднее 1 декабря, чтобы платить необязательный налог в следующем календарном году.

Узнайте больше или зарегистрируйтесь

Оплата с помощью Quick Pay (только для физических лиц)

Необходимо произвести платеж в счет, уведомление или IPA? Используйте Quick Pay для оплаты непосредственно с вашего банковского счета. Плата не взимается, и вам не нужна учетная запись Online Services.

Pay with Quick Pay

Приостановка налогов на топливо

Недавно принятый бюджет штата Нью-Йорк приостановил действие некоторых налогов на моторное топливо и дизельное моторное топливо с 1 июня 2022 года. Подпишитесь на  Налог с продаж IFTA Прочие налоги или  Налог на использование автомобильных дорог (HUT)  , чтобы получать уведомления о выпуске инструкций.

ПРОЧИТАЙТЕ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ

Пороги частоты подачи HUT изменились

Пороги частоты подачи налогов на использование автомобильных дорог (HUT) изменились. Если вы пострадали, мы сообщим вам.

Для получения дополнительной информации см. TB-HU-260,  Требования к подаче налогов на использование автомобильных дорог.

Обзор TB-HU-260

Посмотрите наш календарь сроков родов

Ищете дату родов? Ознакомьтесь с нашим календарем сроков подачи налоговых деклараций по корпоративному налогу, подоходному налогу с населения и налогу с продаж.

Найдите дату родов

Пропустили дату родов?

Если вы не подали налоговую декларацию и не уплатили ее, воспользуйтесь нашим калькулятором штрафов и процентов, чтобы рассчитать штрафы и пени за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату налогов.

Примечание: Используйте этот калькулятор, только если вы отправляете просроченный возврат и просроченный платеж вместе.

Рассчитать размер штрафа

Просмотрите часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче документов, проживании и удаленной работе

На этой странице кратко изложены действующие законы штата Нью-Йорк и рекомендации, касающиеся часто задаваемых вопросов в связи с пандемией COVID-19.

ПРОЧИТАЙТЕ ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Ознакомьтесь с нашей программой финансового образования

Программа финансового образования представляет собой серию коротких модулей и видеороликов, предназначенных для ознакомления вас с доступными вам преимуществами и обязанностями налогоплательщика штата Нью-Йорк.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *