Содержание

Индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ. 

При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится

в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Убытки прошлых лет, понесенные ИП, не уменьшают налоговую базу.

Для определения суммы облагаемого дохода, суммы расходов по отдельным статьям и размера профессионального налогового вычета в целом ИП обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в соответствующий бюджет по итогам налогового периода – календарного года (ст. 216 НК РФ), исчисляется ИП с учетом:
  • сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате такому ИП дохода;
  • сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.
Исчисление сумм авансовых платежей производится ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из:
  • ставки налога;
  • фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности*;
  • профессиональных налоговых вычетов;
  • стандартных налоговых вычетов;
  • с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.


Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:
  • первого квартала – не позднее 25 апреля;
  • полугодия – не позднее 25 июля;
  • 9 месяцев – не позднее 25 октября.

Срок уплаты авансовых платежей по итогам первого квартала и полугодия индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 25 октября 2020 года и 25 ноября 2020 года соответственно.

Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог можно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

В 2020 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с такой налоговой декларацией, уплачивается также по месту учета ИП в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ за 2019 год индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 15 октября 2020 года.

Минфин предложил упростить налогообложение для юрлиц и предпринимателей :: Бизнес :: РБК

Механизм единого налогового платежа позволит ИП и организациям оплачивать почти все сборы одним поручением. В 2019 году такую возможность дали гражданам в части уплаты налогов на землю, транспорт и имущество, а в 2020-м — НДФЛ

Фото: Алексей Майшев / РИА Новости

Министерство финансов России предложило расширить действие единого налогового платежа на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Соответствующий документ для публичного обсуждения был опубликован на портале правовой информации в понедельник, сообщает пресс-служба Минфина.

Механизм позволит ИП и организациям без уточнения вида, срока внесения платежа и принадлежности к бюджету оплачивать одним поручением страховые взносы, налоги, торговые сборы. Федеральная налоговая служба самостоятельно будет перечислять средства в счет имеющихся у плательщика обязательств.

При этом предпринимателям и фирмам оставят возможность платить налоги по прежней схеме, по кодам бюджетной классификации. Предполагается, что поправки в Налоговый кодекс упростят исполнение налоговых обязательств и создадут более комфортные условия для бизнеса. Минфин предлагает ввести их с 1 января 2022 года.

Правительству предложили избавить многодетных от налога на имущество

Для физлиц единый механизм уплаты имущественного, транспортного и земельного налогов начал действовать с 2019 года, а НДФЛ — с 1 января 2020-го.

О нюансах в налогах при закрытии ИП

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Налоговые льготы

УСН ПО СТАВКЕ 5%

Применяется в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Категории налогоплательщиков:

1.Индивидуальные предприниматели и организации, созданные:

· выпускниками общеобразовательных организаций, профессиональных образовательных организаций или очной формы обучения образовательных организаций высшего образования в течение одного календарного года непосредственно после окончания образовательной организации;

· обучающимися в период обучения в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или по очной форме обучения в образовательных организациях высшего образования.

2.Индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ и имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области.

Закон Пензенской области от 30.06.2009 №1754-ЗПО

НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ

Законом Пензенской области № 2684-ЗПО от 04.03.2015 (вступил в силу 17.03.2015) введены налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанного Закона и перешедших на упрощенную или патентную систему налогообложения в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ IT– КОМПАНИЙ

Снижение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Закон Пензенской области от 04.07.2014 №2571-ЗПО

Расчет стоимости патента (ссылка http://patent.nalog.ru/info/ )

Патентная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим для ИП, который они могут применять наряду с общей системой, УСН или ЕНВД.

Патентная система применяется в отношении отдельных видов деятельности в соответствии с Законом Пензенской области от 28.11.2012 №2299-ЗПО (с последующими изменениями) «О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения».

К основным преимуществам патентной системы налогообложения относятся:

Уплата всего одного налога – за выданный патент, причем сумма налога не зависит от фактических доходов ИП. ИП освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц.

Возможность оплаты патента в два этапа. При этом ИП не нужно рассчитывать налог самостоятельно. Налоговая инспекция выдает документ, в котором уже рассчитаны суммы налога и сроки оплаты патента. Все, что остается ИП – не пропустить указанные сроки.

ИП применяет упрощенный порядок ведения учета.

Налоговая декларация в рамках патентной системы налогообложения не предоставляется. Взаимоотношение ИП и налоговых органов значительно упрощаются. Тем не менее предприниматели, применяющие патентную систему, обязаны вести налоговый учет доходов в целях контроля за соблюдением ограничения по доходам от реализации в книге учета доходов.

Учёт для ИП — МедиаРязань

«Так же, как все, я по земле хожу, хожу…» — была такая пронзительно-лиричная песня о сходстве людских чувств. Вот и ИП так же, как и юрлицам, «прилетают» требования из налоговой о предоставлении различных пояснений, расшифровок доходов и расходов, а заодно и требований предоставить карточки и оборотки по бухгалтерским счетам.

Книгой единой жив налоговый учёт ИП
Правомерность требований к предпринимателю по запросу различных регистров резко ограничена его обязанностью по ведению учёта.

Предприниматели ведут только налоговый учёт, и практически единственный регистр налогового учета для ИП — это книга учета доходов и расходов либо просто доходов.

ИП на ПСН ведут «Книгу учёта доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения».
Это такая «вещь в себе», так как от её показателей налог не зависит. Нужна для контроля ограничений по выручке, для доначисления налогов, если ИП «слетит» с патента, а также для раздельного учёта в случае совмещения разных систем налогообложения.

ИП на УСН ведут «Книгу учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения».
В этом случае книга учёта доходов и расходов — как два кармана. В один в хронологическом порядке позиционно записываем оплаченные доходы, а в другой, в случае надобности — расходы. Форма общая и для ИП, и для юрлиц.

А если ИП применяет «упрощёнку» с объектом налогообложения «доходы», то заполнять нужно только раздел с доходами.

ИП на общей системе налогообложения ведут «Книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя».
Она у них своя, особая. Форма — как налоговый динозавр из прошлого, аж с 2002 года. Жутко неудобная и крайне трудночитаемая.

Как ИП вести «книжки»?
Книга учёта доходов и расходов может быть бумажной или электронной. Бумажная — то есть купленная в магазине, именно в форм-факторе журнала-книги. Соответственно, и все записи в такой книге будут хранить тепло рук, её заполнявших. А электронная может быть, например, в формате MS-Excel или формироваться при помощи бухгалтерской программы, что чаще всего и бывает.

Книга учёта доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована, скреплена подписью и печатью, если таковая имеется. Причем если книга велась в электронном виде, то должна быть распечатана, а затем прошнурована, пронумерована, подписью и печатью повенчана…

Когда проделывать это таинство над книгой, никаких предписаний нет. Нет и обязанности заверять книги в налоговой. Поэтому обязанность по распечатке и шитью, так сказать, носит ситуативный характер.

Может ли налоговая обязать представить книгу учёта доходов и расходов?
Книги учёта доходов и расходов предприниматели обязаны представлять по требованию налоговой – это прямо указано в Налоговом кодексе в пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ. Но представлять книгу «автоматом», без требования обязанности нет.
Поэтому за книгами нужно следить, чтобы они корректно формировались и совпадали с данными налоговых деклараций, если таковые сдаём (УСН и ОСНО).

Если ИП сдаёт отчётность в электронном виде по ТКС, например, через бухгалтерскую фирму, то, скорее всего, и запрос будет по ТКС. Тогда бухфирма сформирует книгу в формате pdf и отправит её по ТКС в налоговую. За нитками и иголками идти не придётся…

Есть ли временные ограничения для запроса книги учёта доходов и расходов?
Единство пространства и времени важно не только для физиков, но и «физиков»-ИП. Может ли сейчас, в 2021 году, налоговая запросить у ИП книгу за 2018 год? Если нет выездной проверки, то не может!

Потребовать у налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов или подтверждающие правильность их исчисления и своевременность уплаты, налоговая инспекция вправе только в рамках проводимой в отношении него камеральной или выездной налоговой проверки. Это следует из взаимосвязи норм НК РФ: пп. 1 п. 1 ст. 31, ст. 88, п. 12 ст. 89, ст. 93.

Срок камеральной налоговой проверки ограничен тремя месяцами с момента подачи декларации. И только в пределах этого временного интервала может быть запрошена книга учёта доходов и расходов.

Типичная ситуация: все сроки вышли, а налоговая высылает уведомление о вызове для дачи пояснений, и имплантирует в это уведомление просьбу-требование о предоставлении книги. В таких случаях ИП вправе «книжку» не предоставлять.

Может ли налоговая не ограничиться запросом одной книги, а затребовать какие-либо дополнительные регистры, справки-расшифровки?
Читать, то есть проверять такие книги — дело не такое уж лёгкое и быстрое. Поэтому налоговая «любит» запрашивать у ИП постатейные расшифровки доходов, расходов, реестры с расшифровкой прочих доходов.

Подобные документы по своей сути являются дополнительными регистрами налогового учета, ИП их вести и представлять в налоговую не обязан.

Например, если вы ИП на УСН и получили подобный запрос, то можете ответить: «Мной осуществляется ведение учёта доходов и расходов в Книге учёта доходов и расходов в порядке, согласно Приложению №4 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н, и ведение других регистров налогового учета я не осуществляю. Запрашиваемыми вами документами не располагаю».

Услугами самозанятых пользуется уже каждая шестая компания

17% российских компаний привлекают к работе самозанятых. Преимущества такого сотрудничества чаще всего используют работодатели из сферы строительства и информационных технологий.

Таковы данные сервиса по поиску работы SuperJob. В опросе приняли участие 1000 менеджеров по персоналу из всех округов страны.

О том, что их компания привлекает самозанятых для выполнения некоторых работ, сообщили 17% представителей работодателей.

В ФНС говорят, что статус самозанятого оформили уже 2 млн граждан. Новый режим налогообложения начал действовать с 1 января 2019 года, и, судя по комментариям, за два года бизнес успел оценить плюсы сотрудничества с самозанятыми. Компания освобождается от уплаты налогов и взносов — вместо этого поставщик услуг платит налог на профессиональный доход. К тому же привлечение самозанятых позволяет компаниям не «раздувать» штат.

Больше всего работодателей, привлекающих самозанятых, среди компаний с численностью персонала до 100 человек (19%), меньше всего — среди крупных организаций, в которых трудится свыше 1000 работников (9%).


Чаще всего услугами самозанятых пользуются компании из сфер строительства (25%) и информационных технологий (21%). Работодатели из производственной отрасли к такой практике прибегают редко (7%).

Самозанятые чаще всего оказывают бизнесу услуги в области маркетинга, рекламы и дизайна, информационных технологий, логистики, строительства, управления персоналом, бухгалтерии и продаж.

Читайте также:
Число самозанятых на AliExpress утроилось в 2021 году

***

Самые интересные новости читайте в наших группах в Facebook и VKontakte, а также на канале Яндекс.Дзен.

Больше новостей и возможность поделиться своим мнением в комментариях на нашем канале в Telegram.

И подписывайтесь на итоговую рассылку самых важных новостей.

New Retail


Цифровизация, госуслуги: у таксистов и курьеров появилось свое «окно»

Для самозанятых заработал профильный портал. В течение прошлого года шла работа по сбору обратной связи от самозанятых граждан, а теперь на этой основе стартовал сам проект. Как сообщили представители Общероссийского Народного Фронта (ОНФ), было принято решение создать некое «единое окно», консультационный сервис и бэк-офис для самозанятых граждан. По задумке, информационная платформа поможет решить проблемы и проконсультироваться в части налогообложения, законодательного регулирования профессиональной деятельности, а также помочь с обучением и трудоустройством. Площадка создана в партнерстве с Министерством экономического развития, федеральной налоговой службой и агрегаторами (Яндекс, YouDo, Ozon, Макромир и другими).

«Сейчас основные направления работы самозанятых — это таксисты курьеры, риэлторы, репетиторы, люди творческих профессий, и для каждого из них <на портале> есть свой раздел, где люди могут поделиться опытом, могут оставить свои замечания и предложения, которые мы постоянно в постоянном диалоге с властью доносим до регулирующих органов», — рассказал заместитель руководителя исполкома Общероссийского народного фронта (ОНФ) по экспертно-аналитической работе и координации тематических площадок Арсений Беленький.

Одной из причин создания такого портала стало резкое увеличение числа самозанятых граждан, особенно в условиях пандемии. Напомним, что для самозанятых работает особый налоговый режим, который будет действовать в течении 10 лет. Физлица и ИП, перешедшие на новый режим, платят с самостоятельной деятельности налог по сниженной налоговой ставке (4% либо 6%).

«Режим запускался в пилотной модальности в 2019 году. Тогда впервые он был испробован на четырех регионах – Москва, Московская область, калужская область и Татарстан. Итоги пилота: к концу 2019 года было порядка 300 тыс самозанятых, — рассказала о динамике заместитель министра экономического развития РФ Татьяна Илюшникова. — Это больше чем ФНС и мы ожидали. С начала 2020 года еще 19 регионов вошли в пилотный проект по возможности применения режима для самозанятых на своих территориях. И уже с 1 июля 2020 года режим распространился по территории всей страны». Идея пришлась российским гражданам по душе: по итогам прошлого года самозанятых насчитывалось уже 1,6 млн, а на текущий год по состоянию на 26 апреля их уже 2,2млн человек. Портал находится по адресу www.samo-zanyatost.ru. В настоящий момент там имеется функционал электронной приемной, предствлен перечень сервисов и электронных платформ для регистрации и работы в статусе самозанятого, а также банков-партнеров, у которых есть соответствующие приложения. Часть разделов (обучение) пока находятся в стадии доработки.

IRS отмечает изменения в налоговой реформе, которые влияют на бизнес

FS-2019-3, март 2019

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) включает несколько десятков изменений налогового законодательства, которые затрагивают бизнес. Большинство изменений в новом законе вступили в силу в 2018 году и повлияют на налоговые декларации, поданные в 2019 году.

Этот информационный бюллетень обобщает некоторые изменения для предприятий и предоставляет ресурсы, которые помогут владельцам бизнеса найти более подробную информацию.

Налогоплательщикам-предпринимателям необходимо пересчитать расчетные налоговые платежи

TCJA изменил способ расчета налога большинством налогоплательщиков, в том числе налогоплательщиков с доходов, не подлежащих удержанию, таких как владельцы малого бизнеса и индивидуальные предприниматели.Новый закон изменил налоговые ставки и скобки, пересмотрел вычеты из коммерческих расходов, увеличил стандартный вычет, удалил личные льготы, увеличил размер детской налоговой скидки и ограничил или отменил некоторые вычеты. В результате многим налогоплательщикам может потребоваться увеличить или уменьшить сумму расчетного налога, который они платят каждый квартал.

Из-за этих далеко идущих налоговых изменений IRS настоятельно призывает всех сотрудников, в том числе тех, кто имеет другие источники дохода, например, самозанятость, пройти проверку зарплаты.Это поможет им избежать неожиданного уплаты налогов в конце года и, возможно, штрафа в будущем. Самый простой способ сделать это — использовать калькулятор удержания на IRS.gov.

В сопутствующей публикации, Публикация 505, Удержание налогов и расчетный налог, есть более подробная информация, включая рабочие листы и примеры, чтобы помочь налогоплательщикам выяснить, должны ли они платить расчетный налог. Среди налогоплательщиков, которым следует обращаться к Публикации 505, есть те, кто имеет доход от дивидендов или прироста капитала, имеет альтернативный минимальный налог или находится в других особых ситуациях.

Форма

1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» также может помочь налогоплательщикам просто и точно рассчитать размер этих платежей. Расчетный налоговый пакет включает краткое изложение основных налоговых изменений, графики ставок подоходного налога на 2019 год и полезную таблицу для расчета правильной суммы для выплаты.

Расчетное освобождение от уплаты налогов . IRS обычно отказывается от расчетного налогового штрафа для любого налогоплательщика, который уплатил не менее 85 процентов своей общей суммы налоговых обязательств в течение 2018 года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или их комбинации.Обычно налогоплательщикам необходимо уплатить 90 процентов своих налоговых обязательств, чтобы избежать штрафа.

Программное обеспечение для коммерческого налогообложения обычно включает расчет отказа. Это также есть в последней версии формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами» и инструкциях.

Эта льгота помогает налогоплательщикам, которые не скорректировали свои удерживаемые и расчетные налоговые платежи должным образом в связи с изменениями TCJA.

В рамках отдельной льготы IRS также отменяет расчетный налоговый штраф для фермеров и рыбаков, которые подают декларации и уплачивают налог до 15 апреля.См. Форму 2210-F «Недоплата расчетного налога фермерами и рыбаками» и инструкции к ней.

Дополнительную информацию об удержании налогов и расчетном налоге можно найти на веб-странице Pay As You Go.

Новые или пересмотренные вычеты для предприятий

Вычет из дохода от предпринимательской деятельности. Многие физические лица, в том числе владельцы предприятий, управляемых через индивидуальное предпринимательство, товарищества, S-корпорации, трасты и владения, могут иметь право на квалифицированный вычет из дохода от бизнеса, также называемый вычетом по разделу 199A.Некоторые трасты и имения также могут требовать вычета напрямую. Этот вычет позволяет им вычитать до 20 процентов их квалифицированного коммерческого дохода (QBI), плюс 20% дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Доход, полученный корпорацией C или оказанием услуг в качестве сотрудника, не подлежит вычету. Вычет доступен для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. Правомочные налогоплательщики могут впервые заявить о нем в своих декларациях по федеральному подоходному налогу за 2018 год, поданных в 2019 году.

Вычет состоит из двух компонентов.

  1. QBI Компонент. Этот компонент вычета составляет 20 процентов QBI от отечественного бизнеса, работающего как индивидуальное предприятие или через партнерство, S-корпорацию, траст или имущество. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика на Компонент QBI распространяются ограничения, в том числе:

а. Вид торговли или бизнеса,
б. Сумма заработной платы W-2, выплачиваемая квалифицированным специалистом или бизнесом, и
c.Нескорректированная основа сразу после приобретения (UBIA) квалифицированной собственности, находящейся во владении торговли или бизнеса.

Эти ограничения не распространяются на налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом на уровне или ниже определенного порога. На 2018 год пороговая сумма составляет 315000 долларов для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и 157 500 долларов для всех остальных налогоплательщиков.

Он также может быть уменьшен за счет снижения патрона, если налогоплательщик является патроном сельскохозяйственного или садоводческого кооператива.

2. REIT / PTP Компонент.Этот компонент вычета составляет 20 процентов квалифицированных дивидендов REIT и квалифицированного дохода PTP. Этот компонент не ограничивается заработной платой W-2 или UBIA квалифицированной собственности. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика, сумма дохода PTP, которая соответствует критериям, может быть ограничена, если PTP занимается определенной торговлей услугами или бизнесом.

Вычет ограничен наименьшей из составляющей QBI плюс компонента REIT / PTP или 20 процентов налогооблагаемой прибыли за вычетом чистой прибыли от капитала.Вычет доступен независимо от того, перечисляет ли человек свои вычеты в Таблице А или использует стандартный вычет.

Квалифицированная торговля или бизнес — это любая торговля или бизнес по разделу 162, за тремя исключениями:

  1. Торговля или бизнес, осуществляемый корпорацией C.
  2. Для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, превышающим пороговую сумму, указанные услуги или бизнес (SSTB). SSTB — это торговля или бизнес, связанный с предоставлением услуг в области здравоохранения, права, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга, легкой атлетики, финансовых услуг, инвестиций и управления инвестициями, торговли, операций с определенными активами или любой торговли или Основной актив бизнеса — это репутация или навыки одного или нескольких сотрудников или владельцев.

    Основным активом торговли или бизнеса является репутация или навыки его сотрудников или владельцев, если торговля или бизнес состоит из получения дохода от поддержки продуктов или услуг, использования изображения, подобия, голоса или других символов лица. связаны с личностью человека или его появлением на мероприятиях, по радио, телевидению и в других средствах массовой информации.

    На 2018 год пороговая сумма составляет 315 000 долларов для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и 157 500 долларов для всех остальных налогоплательщиков.Ограничения SSTB не распространяются на налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, равным или ниже пороговой суммы. Ограничения вводятся поэтапно для лиц, подающих совместную декларацию, с налогооблагаемым доходом от 315 000 до 415 000 долларов США, а также для всех других налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом от 157 500 до 207 500 долларов США. В последующие годы пороговые суммы и диапазон поэтапного ввода будут скорректированы с учетом инфляции.

  3. Оказание услуг в качестве сотрудника.

    Для получения дополнительной информации о том, что квалифицируется как торговля или бизнес, см. Определение подходящих профессий или предприятий в Публикации 535.

QBI — это чистая сумма квалифицированных статей дохода, прибыли, вычетов и убытков от любой квалифицированной торговли или бизнеса, включая доход от партнерств, S-корпораций, индивидуальных предпринимателей и определенных трастов. Эти включаемые предметы должны быть эффективно связаны с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах. Учитывайте только статьи налогооблагаемого дохода. Как правило, при вычислении QBI учитывайте любые вычеты, относящиеся к торговле или бизнесу. Это включает, помимо прочего, вычитаемую часть налога на самозанятость, медицинское страхование самозанятых и отчисления на взносы в соответствующие пенсионные планы (такие как SEP, SIMPLE и вычеты по квалифицированным планам),
QBI не включает любое из следующего.

  • Статьи, которые не могут быть должным образом включены в доход, такие как убытки или вычеты, запрещенные в соответствии с правилами базисных, подверженных риску, пассивных убытков или избыточных коммерческих убытков.
  • Инвестиционные статьи, такие как прирост или убыток капитала или дивиденды.
  • Процентный доход не может быть должным образом отнесен на торговлю или бизнес.
  • Заработная плата.
  • Доход, не связанный напрямую с ведением бизнеса в США (дополнительную информацию см. На IRS.gov/ECI.)
  • Операции с товарами или прибыли или убытки в иностранной валюте.
  • Доходы, убытки или вычеты по договорам с условной основной суммой.
  • Аннуитеты (если они не получены в связи с торговлей или бизнесом).
  • Суммы, полученные в качестве разумной компенсации от корпорации S.
  • Суммы, полученные в качестве гарантированных платежей от партнерства.
  • Платежи, полученные партнером за услуги, не являющиеся партнерскими.
  • Квалифицированные дивиденды REIT.
  • Квалифицированный доход PTP

Чрезмерные коммерческие убытки. Некорпоративные налогоплательщики могут подпадать под ограничения на чрезмерные коммерческие убытки. Им необходимо применить лимиты рискованной и пассивной активности, прежде чем рассчитывать сумму любых избыточных коммерческих убытков. Избыточный коммерческий убыток — это сумма, на которую общие вычеты, относящиеся ко всем их сделкам или предприятиям, превышают их общий валовой доход и прибыль, относящуюся к этим сделкам или предприятиям, плюс 250 000 долларов США (или 500 000 долларов США в случае совместного дохода). «Торговля или бизнес» может включать деятельность в качестве сотрудника и деятельность, указанную в Приложениях E, F, Приложении C и Форме 4835.Налогоплательщики могут включать коммерческие прибыли и убытки, указанные в формах 4797 и 8949, в расчет избыточных коммерческих убытков. Они также включают сквозной доход и убытки, относящиеся к торговле или бизнесу. Сюда входят потери в сельском хозяйстве от несчастных случаев, болезней или засухи. Учитывайте недопустимые избыточные коммерческие убытки как перенос чистых операционных убытков на следующий налоговый год. Подробную информацию см. В форме 461 и инструкциях.

Чистые операционные убытки . Большинство налогоплательщиков больше не имеют возможности переносить чистый операционный убыток (NOL).Они могут переносить только NOL, возникшие в налоговые годы, заканчивающиеся после 2017 года. Правило двухлетнего переноса, действовавшее до 2018 года, как правило, не применяется к NOL, возникающим в налоговые годы, заканчивающиеся после 31 декабря 2017 года. убытки и NOL других страховых компаний, кроме компании по страхованию жизни. Кроме того, в отношении убытков, возникающих в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г., закон ограничивает вычет ЧОЛ до 80 процентов налогооблагаемого дохода (рассчитывается без учета вычета).

Расходы на питание и развлечения. Новый закон в целом отменил вычет на расходы на развлечения, развлечения или отдых. Но налогоплательщики могут продолжать удерживать 50 процентов стоимости деловых обедов, если налогоплательщик — или сотрудник налогоплательщика — присутствует, а еда или напитки не являются щедрыми или экстравагантными. Сюда входит питание для текущего или потенциального бизнес-клиента, клиента, консультанта или аналогичного делового партнера. Закон не разрешает приобретение или употребление еды и напитков во время развлекательных мероприятий в качестве расходов на развлечения, если они приобретаются отдельно от развлечения или указываются отдельно от развлечения в одном или нескольких счетах, счетах-фактурах или квитанциях.

Штрафы и пени, уплаченные государству . Налогоплательщики не могут удерживать определенные штрафы и пени за нарушение закона. См. Уведомление 2018-23 для получения более подробной информации.

Выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных надругательствах . Налогоплательщики не могут удерживать определенные платежи, сделанные в случаях сексуального домогательства или сексуального насилия. Раздел 162 (q) не запрещает получателю таких расчетов или платежей вычитать соответствующие гонорары адвоката, если они вычитаются иным образом.См. FAQ.

Платежи по программам государственных или местных налоговых льгот . Некоторые коммерческие налогоплательщики, которые производят платежи благотворительным организациям или государственным учреждениям, для которых налогоплательщики получают государственные или местные налоговые льготы, обычно могут удерживать платежи.

  • Предлагаемые правила в соответствии с разделом 170 предусматривают, что налогоплательщики, которые производят платежи или передают имущество юридическому лицу, имеющему право на получение налоговых вычетов, должны уменьшить свои вычеты из благотворительных взносов на сумму любого государственного или местного налогового кредита, который налогоплательщики получают или ожидают получить.
  • В соответствии с безопасными гаванями в PDF-документе налоговой процедуры 2019-12, корпорации или определенные транзитные организации, которые производят платежи в обмен на налоговый кредит штата или местный налоговый кредит, могут рассматривать платежи как обычные и необходимые деловые расходы для целей раздела 162 (а) в пользу размер полученного или ожидаемого кредита.

Изменения в отчислениях по дополнительным пособиям

Работодатели должны знать о важных изменениях в отчислениях на дополнительные пособия. Эти изменения могут повлиять на чистую прибыль предприятия и отчисления его сотрудников.

  • Дополнительные льготы по транспортировке . Новый закон запрещает вычет расходов на квалифицированные транспортные дополнительные льготы для сотрудников при поездках на работу (за исключением случаев, когда это необходимо для безопасности сотрудников).
  • Компенсация за проезд на велосипеде . В соответствии с новым налоговым законодательством работодатели могут вычитать квалифицированные компенсации за проезд на велосипеде в качестве деловых расходов за период с 2018 по 2025 год. Новый налоговый закон приостанавливает исключение квалифицированных компенсаций за проезд на велосипеде из дохода работника за период с 2018 по 2025 год.Теперь работодатели должны включать эти возмещения в заработную плату работника.
  • Транспортные расходы . Работодатели теперь должны включать компенсацию расходов на переезд в заработную плату сотрудников. Новый налоговый закон отменяет прежнее исключение для квалифицированного возмещения расходов на переезд. Одно исключение: военнослужащие вооруженных сил США, находящиеся на действительной военной службе, по-прежнему могут исключать расходы на переезд из своего дохода. Уведомление 2018-75 предлагает руководство по возмещению в 2018 году расходов на переезд сотрудников в 2017 году. Как правило, эти возмещения не облагаются налогом.
  • Награды за достижения . Специальные правила позволяют сотруднику исключать награды за достижения из заработной платы, если награды являются материальной личной собственностью. Работодатель также может удерживать вознаграждения, которые являются материальной личной собственностью, с учетом определенных ограничений на вычеты. В новом законе уточняется определение материальной личной собственности.

Для получения более подробной информации см. «Новости работодателей» на IRS.gov.

Изменения в амортизационных отчислениях и расходах для предприятий

Закон о сокращении налогов и занятости изменил некоторые законы об амортизации и списании на расходы.Эти изменения могут повлиять на налоговую ситуацию в бизнесе. Вот основные моменты:

  • Согласно новому закону, предприятия могут сразу же увеличить расходы.
  • Временные 100-процентные отчисления на определенные коммерческие активы (амортизация бонусов за первый год).
  • Изменения в ограничениях амортизации роскошных автомобилей и имущества личного пользования.
  • Изменился подход к определенному фермерскому имуществу.
  • Применимый период восстановления для недвижимого имущества.
  • Использование альтернативной системы начисления амортизации для фермерских хозяйств.

Налогоплательщики могут использовать метод безопасной гавани для расчета амортизационных отчислений для легковых автомобилей, которые имеют право на 100-процентный дополнительный вычет амортизации за первый год и подлежат амортизационным ограничениям. Безопасная гавань допускает амортизационные отчисления на сумму превышения в период восстановления с учетом ограничений амортизации, применимых к легковым автомобилям. Чтобы применить метод безопасной гавани, налогоплательщики должны использовать применимую таблицу амортизации в Приложении A Публикации 946 «Как амортизировать имущество».Метод безопасной гавани не применяется к легковому автомобилю, для которого налогоплательщик выбрал 100-процентный дополнительный вычет амортизации за первый год или решил списать всю или часть стоимости легкового автомобиля.

Дополнительные сведения см. В FS-2018-9, Новые правила и ограничения для амортизации и списания на расходы в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест, а также Дополнительный вычет амортизации за первый год (бонус) — часто задаваемые вопросы.

Новые и пересмотренные налоговые льготы для предприятий

  • Кредит нового работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни .Этот общий бизнес-кредит представляет собой процент от суммы заработной платы, выплачиваемой квалифицированному сотруднику, находящемуся в отпуске по семейным обстоятельствам и в отпуске по болезни на срок до 12 недель за налоговый год. Кредит обычно действует для заработной платы, выплачиваемой в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2020 г. Для получения дополнительной информации см. Часто задаваемые вопросы о кредите работодателя для оплачиваемого семейного и медицинского отпуска и Уведомление за 2018 г. 71 PDF.
  • Налоговый кредит на реабилитацию . Новый закон влияет на налоговый кредит на реабилитацию для сумм, которые налогоплательщики уплачивают или несут в связи с квалифицированными расходами после декабря.31, 2017. Он отменяет 10-процентный кредит для зданий, введенных в эксплуатацию до 1936 года. Он сохраняет 20-процентный кредит для расходов на восстановление сертифицированного исторического здания, но требует от налогоплательщиков пропорционально распределить 20-процентный кредит на пять лет, а не на год. они ввели здание в эксплуатацию.

Правило перехода дает облегчение владельцам либо сертифицированного исторического здания, либо здания до 1936 года, позволяя владельцам использовать предыдущий закон, если проект соответствует этим условиям:

  • Налогоплательщик владеет зданием или сдает его в аренду с января.1 августа 2018 г. и во все последующие периоды, а также
  • 24- или 60-месячный период, выбранный для существенного реабилитационного теста, начинается до 20 июня 2018 г.

Методы учета

Малые предприятия . Новый налоговый закон позволяет налогоплательщикам малого бизнеса со среднегодовой валовой выручкой в ​​размере 25 миллионов долларов или меньше за предыдущий трехлетний период использовать кассовый метод учета. Закон расширяет число налогоплательщиков малого бизнеса, имеющих право использовать кассовый метод учета, и освобождает эти малые предприятия от определенных правил учета запасов, капитализации затрат и долгосрочных контрактов.В результате, начиная с 31 декабря 2017 года, большее количество налогоплательщиков малого бизнеса может перейти на кассовый метод учета.

Корпорация S на корпорацию C . Приемлемая прекращенная корпорация S, которой необходимо перейти от общего кассового метода к общему методу начисления для своего первого года в качестве корпорации C (из-за отмены выбора корпорации S), должна использовать шестилетний период корректировки в соответствии с разделом IRC. 481 (а). Подробности см. В PDF-документе «Порядок получения доходов за 2018-44».

Обмен аналогами . Согласно новому закону отсрочка получения прибыли или убытка теперь применяется только к обмену недвижимым имуществом, а не к обмену личным или нематериальным имуществом. Обмен недвижимого имущества, предназначенного в основном для продажи, не может считаться аналогичным обменом. Для того чтобы считаться обменом аналогичного типа, налогоплательщик должен владеть недвижимостью для продуктивного использования в торговле или бизнесе или для инвестиций. Согласно переходному правилу в новом законе, обмен личным или нематериальным имуществом может считаться аналогичным обменом, если налогоплательщик начал обмен, передав собственность или получив заменяющее имущество не позднее декабря.31, 2017. См. Более подробную информацию на странице Like-Kind Exchanges — Советы по налогу на недвижимость на IRS.gov.

Международный бизнес

Закон о сокращении налогов и занятости изменил некоторые вещи, связанные с международным бизнесом. Узнайте больше на странице налоговой реформы для международных налогоплательщиков и предприятий.

Неверный сбор IRS

У физических и юридических лиц есть больше времени для подачи административного иска или подачи гражданского иска о неправомерном взыскании или аресте. Новый закон увеличил срок подачи административного иска и иска о неправомерном взыскании с девяти месяцев до двух лет.Для получения дополнительной информации см. Пресс-релиз 2018-126.

Прочие ресурсы

налоговых изменений для малого бизнеса — обновлено на 2019 год

Каждый год меняется налоговое законодательство и некоторые правила IRS, влияющие на бизнес. В этой статье описаны самые последние изменения, о которых вам нужно знать для налогового планирования вашего бизнеса и подготовки налогов на малый бизнес на текущий год.

Некоторые из изменений на 2018 налоговый год включают обновления максимума социального обеспечения, стандартные ставки миль IRS и новые дополнительные налоги Medicare, которые затрагивают самозанятых лиц.

Новые изменения в налоговом законодательстве, которые повлияют на ваши налоги за 2019 год

Многие части Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года могут повлиять на ваши налоги за 2019 год. В дополнение к изменениям, упомянутым в этой статье, вот некоторые другие важные изменения:

  • Новый налоговый кредит на отпуск по семейным обстоятельствам доступен только для 2018 и 2019 годов, — для предприятий с политикой оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам.
  • Бизнес Налоговый вычет по процентным расходам теперь ограничен для более крупных предприятий.
  • Ваш бизнес по-прежнему может переносить коммерческие убытки для получения налоговых льгот, но эти убытки больше не могут быть перенесены на предыдущие налоговые годы.
  • Ваша компания больше не может вычитать расходов на развлечения в качестве коммерческих расходов. Также были внесены некоторые изменения в вычет расходов на питание .
  • Если ваша компания возмещала сотрудникам затрат на дорогу до работы , вы больше не можете вычитать эти расходы.

Вычет из дохода нового квалифицированного предприятия

Новый вычет для малых предприятий (с 2018 г.) позволяет малым предприятиям дополнительно вычитать 20% из «квалифицированного дохода от бизнеса». Этот вычет может производиться в дополнение к обычному вычету из бизнеса для владельцев индивидуальных предпринимателей, LLC и S. корпорации. Корпорации не могут принять этот вычет.

Квалифицированный доход от бизнеса начинается с чистого дохода вашего предприятия с некоторыми ограничениями и исключенными видами дохода.Еще один предел — это общий доход владельца: 157 500 долларов в год для одиноких и 315 000 долларов для супружеских пар. Взаимодействие с другими людьми

Изменения налоговой ставки для предприятий: даты вступления в силу

Эта информация относится к налогам на бизнес для вашей налоговой декларации за 2019 год, которую вы готовите в 2020 году.

Налоговый год 2019 заканчивается 31 декабря 2019 года для индивидуальных предпринимателей, подающих налоговые декларации по Приложению C, а также для партнерств и корпораций S.

Если вы подаете налоговую декларацию для корпорации, ваш деловой налоговый год в 2019 году может закончиться в другую дату, в зависимости от того, когда заканчивается финансовый год для вашей компании.

Федеральный подоходный налог уплачивается для различных видов бизнеса в следующие даты:

  • Для индивидуальных предпринимателей и ООО с одним участником, готовящих свои налоги на бизнес по Приложению C: 15 апреля 2020 г.
  • Для партнерств и S-корпораций: 16 марта 2019 г. (15 марта — воскресенье в 2020 г.)
  • Для корпораций; 15 апреля 2020

Даты отражают изменения сроков выполнения, приходящиеся на выходные или праздничные дни. В этих случаях сроком оплаты для этого года является первый день недели.

В этой статье о сроках сдачи налоговой декларации предприятий приводится более подробная информация о сроках оплаты налогов на предприятия в текущем налоговом году для различных налоговых деклараций, включая сроки подачи расширенных налоговых деклараций.

Ставки налога с физических лиц и предприятий за 2019 год

Ставки подоходного налога с населения в 2019 году (для сквозных предприятий, которые платят налоги на бизнес со своих личных деклараций) имеют те же уровни, но ставки снижены. Уровни начинаются с 10% и постепенно увеличиваются до 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и, наконец, достигают максимального значения 37%.Эти ставки действуют до 2025 года.

Ставка корпоративного подоходного налога на 2019 год теперь составляет фиксированную ставку 21% для всех корпораций, начиная с 1 января 2018 года и позднее.

Расценки на бизнес-пробег

Стандартная ставка пробега IRS на 2019 год:

  • 58 центов за милю для деловых миль
  • 20 центов за милю для медицинских или транспортных целей
  • 14 центов за милю на обслуживание благотворительных организаций

Эти ставки действительны в течение всего года для предприятий, использующих стандартное списание миль.

Компании могут принять решение о вычете миль, используя либо стандартную ставку миль, либо фактические расходы. Если вы используете менее 50% для бизнеса, вы, вероятно, захотите использовать стандартную ставку, но если вы используете более 50% для деловых целей, может быть лучше добавить фактические расходы.

Максимум социального обеспечения

Ставка налога на социальное обеспечение осталась прежней, но максимальная сумма заработной платы, на которой основаны удержания, была увеличена на 2019 год до 132 900 долларов.Этот максимум влияет также на владельцев малого бизнеса, которые должны платить налог на самозанятость в рамках социального обеспечения и медицинской помощи.

Примечание:

Если владелец бизнеса имеет доход как от бизнеса, так и от занятости, сначала учитывается доход от занятости, а затем доход от самозанятости до максимальной суммы социального обеспечения.

Дополнительный налог на Medicare

Для лиц с более высокими доходами применяется дополнительная налоговая ставка в размере 0,9% по программе Medicare к совокупному доходу от занятости и доходу от самостоятельной занятости.Дополнительный налог начинается с этих уровней:

  • Женат, зарегистрирован совместно : 250 000 долларов
  • Женат, подача отдельно : 125 000 долларов
  • Одноместный : 200 000 долл. США
  • Глава семьи (с квалифицированным лицом) : 200 000 долларов США
  • Соответствующая требованиям вдова с ребенком-иждивенцем : 200 000 долларов

Этот дополнительный налог должен удерживаться из заработной платы сотрудника, превышающей 200 000 долларов США. Для самозанятых владельцев бизнеса этот дополнительный налог по программе Medicare должен быть включен в расчет налога на самозанятость.Взаимодействие с другими людьми

Налог на чистый инвестиционный доход

Кроме того, налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% от инвестиционного дохода взимается с лиц с более высокими доходами, которые имеют прирост капитала в результате продажи активов или другой коммерческой деятельности или деятельности. Он может включать в себя пассивную деятельность (для владельцев, которые активно не участвуют в бизнесе),

Этот налог взимается с физических лиц, а не с предприятий, но он влияет на людей с дивидендным доходом в качестве акционеров корпорации, и он может включать владельцев бизнеса, которые не принимают активного участия в бизнесе (так называемая пассивная деятельность).

Пороговые значения дохода для этого дополнительного налога на 2019 год (на основе модифицированного скорректированного валового дохода) составляют:

  • 200 000 долларов, если вы не замужем или являетесь главой семьи,
  • 250 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете документы совместно, или
  • 125 000 долларов, если вы состоите в браке, подаете отдельно.

Вы можете увидеть расчет этого налога в форме 8960 IRS.

Увеличение амортизационных отчислений

Конгресс утвердил две льготы по ускоренной амортизации для предприятий, постоянно увеличивая вычеты по Разделу 179 при покупке бизнес-активов и увеличивая амортизацию бонусов при покупке нового оборудования.

  • Вычеты по разделу 179 : вступает в силу для налоговых лет, начинающихся 1 января 2018 г., предприятия могут немедленно вычесть до 1 миллиона долларов США за соответствующие покупки капитального имущества с лимитом в 2,5 миллиона долларов. После 2018 года лимиты индексируются с учетом инфляции.
  • Бонусная амортизация : Бонусная амортизация увеличена с 50% до 100% для квалифицированного имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию после 27 сентября 2017 года и до 1 января 2023 года. Бонусная амортизация теперь доступна для покупки бывших в употреблении активов.

Все эти налоговые изменения сложны, со многими деталями, ограничениями и ограничениями. Прежде чем принимать какие-либо налоговые решения на основе этой информации, узнайте мнение налогового специалиста.

Что такое сквозные бизнесы? | Центр налоговой политики

Большинство американских предприятий облагаются налогом как сквозные (или сквозные) организации, которые, в отличие от C-корпораций, не облагаются корпоративным подоходным налогом или любым другим налогом на уровне юридических лиц. Вместо этого их владельцы или участники включают свои распределенные доли прибыли в налогооблагаемую прибыль по индивидуальному подоходному налогу.К сквозным бизнесам относятся индивидуальные предприятия, партнерства, компании с ограниченной ответственностью и S-корпорации.

Типы сквозных организаций

Индивидуальные предприниматели : Бизнес с одним владельцем не подает отдельную налоговую декларацию, а указывает свою чистую прибыль в Приложении C индивидуальной налоговой декларации собственника (Форма 1040). Как правило, весь чистый доход от индивидуального предпринимательства также подлежит обложению налогом на заработную плату в соответствии с Законом о взносах самозанятых лиц (SECA).

Товарищества : Товарищества подают налоговую декларацию на уровне организации (Форма 1065), но прибыль распределяется между владельцами, которые указывают свою долю чистой прибыли в Приложении Е формы 1040. Полные партнеры облагаются налогом SECA на всю свою чистую прибыль. , в то время как ограниченные партнеры облагаются налогом SECA только на «гарантированные платежи», которые представляют собой компенсацию за трудовые услуги.

Общества с ограниченной ответственностью (ООО): ООО — это компании, уполномоченные в соответствии с законодательством штата.Владельцы LLC, которые называются участниками, могут включать физических лиц, корпорации, другие LLC и иностранные организации; не существует максимального количества членов, и в большинстве штатов также разрешено единоличное владение. Определенные виды деятельности, такие как банковское дело и страхование, обычно запрещены. LLC могут выбрать налогообложение как корпорация, партнерство или как часть налоговой декларации своих членов («юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»). Члены организаций, не являющихся юридическими лицами, облагаются налогом SECA на свои доходы.

S-корпорации : Соответствующие критериям национальные корпорации, которые выбирают статус S-корпорации, подают корпоративную налоговую декларацию (форма 1120S), но прибыль поступает к акционерам и отражается в Приложении E формы 1040.S-корпорации могут иметь только один класс акций и не могут иметь более 100 акционеров, которые должны быть гражданами США или физическими лицами-резидентами. (Однако некоторые поместья, трасты и освобожденные от налогов организации также разрешены.) Владельцы S-корпораций не платят налог SECA на свою прибыль, но обязаны выплачивать себе «разумную компенсацию», которая подлежит обычному социальному страхованию или Налог «FICA» (Федеральный закон о страховых взносах).

Рост сквозных передач

Доля деловой активности, представленной сквозными организациями, растет, особенно после принятия Закона о налоговой реформе 1986 года (Plesko and Toder, 2013).Исключая индивидуальные предприниматели (которые составляют большую часть налоговых деклараций предприятий), более 80 процентов предприятий были организованы как сквозные предприятия в 2015 году по сравнению с 47 процентами в 1980 году (диаграмма 1). Включая индивидуальное предпринимательство, сквозные передачи составляют более 50 процентов от общей чистой прибыли бизнеса, по сравнению с примерно 22 процентами в 1980 году (диаграмма 2).

Транспортировка И индивидуальный подоходный налог

Доход от партнерств и S-корпораций растет как доля скорректированного валового дохода (AGI), в то время как доход от индивидуального предпринимательства снижается.В 2017 году физические лица сообщили о чистом доходе в размере 1,03 триллиона долларов США от всех видов сквозных операций, что составляет 9,3 процента от общей суммы, указанной AGI в декларациях по индивидуальному подоходному налогу (рисунок 3). Доход индивидуального предпринимателя, не относящегося к сельскому хозяйству, незначительно снизился как процент от общего AGI, начиная с 1990-х годов; В 2017 году около 26 миллионов возвратов заявили о чистой прибыли в размере 346 миллиардов долларов, или 3,1 процента от AGI. Напротив, доход от партнерств и S-корпораций более чем утроился как доля AGI за тот же период; в 2017 году 9.1 миллион возвратов показал чистую прибыль в размере 680 миллиардов долларов, или 6,2 процента AGI.

Транзитный доход сконцентрирован среди налогоплательщиков с более высокими доходами. Около 85 процентов всего сквозного дохода сообщается налогоплательщиками, входящими в верхние 20 процентов распределения доходов, а более 50 процентов — одним процентом налогоплательщиков с наибольшим доходом. Чистый доход от партнерств и S-корпораций еще более сконцентрирован — более 70 процентов приходится на 1 процент самых богатых налогоплательщиков — и на него приходится значительная часть увеличившейся доли дохода, который получает 1 процент самых богатых (Cooper et al.2016).

Обновлено в мае 2020 г.

ИП получили налоговые льготы в Азербайджане

3 января 2019 16:27 (UTC + 04: 00)

2 162

Леман Мамедова

С января 2019 года в Азербайджане вступили в силу новые льготы по подоходному налогу для индивидуальных предпринимателей, передает Trend.

Льготы будут действовать только для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей.Они будут освобождены от налога на прибыль в размере 25 процентов от объема безналичной продажи в течение трех лет.

Например, общий доход предпринимателя составляет 1 000 манатов (588 долларов США), в том числе 800 манатов (471 доллар США) от безналичной продажи, а общие расходы составляют 700 манатов (412 долларов США). В итоге получается доход 300 манатов (176 долларов США), и с этой суммы без учета льгот предприниматель должен уплатить подоходный налог в размере 60 манатов (35 долларов США).

После применения льгот сумма, которую предприниматель должен будет заплатить в качестве подоходного налога, составит 48 манатов (28 долларов США).

Налоговое законодательство Азербайджана претерпевает серьезные изменения. Новые поправки в Налоговый кодекс Азербайджана уже вступили в силу с 1 января 2019 года.

Поправки

охватывают пять направлений: обеспечение прозрачности налогообложения, расширение налоговой базы, модернизация налогового администрирования, поддержка развития предпринимательства, что важно как для экономического развития, так и для прав налогоплательщиков, применение налоговых льгот для повышения экономической эффективности.

Новые поправки в основном направлены на развитие предпринимательства в Азербайджане и предусматривают не увеличение нагрузки налоговой базы, а увеличение налогообложения тех, кто работает в «тени».

Согласно поправкам в налоговое законодательство, стартапы в Азербайджане будут освобождены от налога на прибыль и подоходного налога на три года, начиная с 1 января 2019 года.

Кроме того, согласно поправкам, работники частного сектора Азербайджана, не связанные с нефтегазовым сектором, будут освобождены от налога на прибыль сроком на семь лет.

В настоящее время ставка подоходного налога составляет 14 процентов с дохода в размере до 2 500 манатов (1 471 доллар США) в месяц. Ставка налога выше этой суммы составляет 25 процентов плюс 350 манатов (205 долларов США).

Если у сотрудника две и более работы, подоходный налог с каждой работы будет рассчитываться отдельно.

Между тем Минналогов разработало калькулятор заработной платы на 2019 год.

Кроме того, субъекты микробизнеса в Азербайджане будут платить налог на прибыль и подоходный налог после вычета льгот.До 75 процентов ежемесячного дохода и прибыли субъектов микробизнеса будут освобождены от уплаты налога на прибыль и подоходного налога.

Кроме того, микропредприниматели (стартапы), получившие специальный документ, подтверждающий их инновационную деятельность, будут освобождены от уплаты налога на прибыль и подоходного налога сроком на три года.

В Азербайджане субъекты микробизнеса — это компании с годовым доходом до 200 000 манатов (1 471 доллар США) и штатом до десяти человек.

Проектом изменений в Налоговый кодекс также предусмотрено расширение списка физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью — фиксированных налогоплательщиков в индивидуальном порядке, в том числе парикмахеров, портных и официантов. Это одна из привилегий для малого бизнеса. Кроме того, они также будут освобождены от подачи ежеквартальной декларации в налоговый орган.

Следует отметить, что количество выездных налоговых проверок в Азербайджане в 2018 году сократилось в три раза по сравнению с прошлым годом.В Азербайджане действует мораторий на проверки бизнеса до января 2021 года, но они не распространяются на налоговые проверки компаний, годовой оборот которых превышает 120 тысяч манатов (70 609 долларов США).

Резидентам Парка высоких технологий Национальной академии наук Азербайджана (НАНА) могут быть предложены новые налоговые и таможенные льготы.

Недавно, заняв 28-е место, Азербайджан значительно улучшил свои позиции в рейтинге «Уплата налогов — 2019».

Следуйте за нами в Twitter @AzerNewsAz

Налогообложение для предпринимателей и стартапов в Испании — Bove Montero y Asociados

La siguiente publicación trata de explicar las normativa básicas referente a impuestos para emprendedores y start-ups en España.El articulo está escrito en inglés, por Bové Montero y Asociados, para más información rogaríamos que se pongan en contacto con ellos: Bové Montero y Asociados , www.bovemontero.com

Налогообложение предпринимателей и стартапов в Испании

— Общая картина —

Ниже приводится общий обзор основных налоговых последствий открытия бизнеса в Испании. Предприниматели, являющиеся налоговыми резидентами Испании и желающие начать бизнес в Испании, могут по своему выбору вести свою коммерческую деятельность напрямую (в качестве «фрилансера») или через компанию (обычно компанию с ограниченной ответственностью, такую ​​как Sociedad de Responsabilidad Limitada. или «SL»).В обеих ситуациях следует учитывать следующие налоги.

1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)

Нормы НДС

и его обязанности по подаче одинаковы для SL или фрилансера.

НДС — это потребительский налог, который предположительно должен нести конечный потребитель / физическое лицо. Итак, в общих чертах, НДС не является расходом для предприятий, поскольку это налог, который предприятия передают своим клиентам (будь то другие предприятия или конечные потребители) и конечному потребителю, обычно физическому лицу, не занимающемуся бизнесом, несет окончательную стоимость уплаты НДС.

В частности, и, как показывает практика, компания (фрилансер или SL) сможет вычесть НДС, уплаченный при покупке товаров и услуг (т. Е. Входящий НДС), если:

  • (i) его деятельность не освобождена от НДС и
  • (ii) приобретенные товары и услуги используются для коммерческой деятельности, а не для личных или частных вопросов.

Обратите внимание, что большая часть хозяйственной деятельности не освобождается от НДС (т.е.они взимают НДС в своих счетах) и, следовательно, могут вычесть входящий НДС.Примерами бизнес-деятельности, не облагаемой НДС (и, следовательно, не включающей НДС в свои счета), являются: финансовые, медицинские и образовательные услуги или аренда жилья.

НДС становится более сложным при работе на международном уровне (за пределами Испании). Создавая трансграничные ситуации, будь то из-за поставщиков или клиентов, важно различать два разных бизнеса: услуги и товары.

  • (я). В отношении услуг необходимо уделять особое внимание правилам местоположения, которые определяют, где находится услуга для целей НДС и, таким образом, где НДС должен быть начислен и собран.Например, услуги B2B обычно располагаются там, где находится клиент. С другой стороны, услуги B2C расположены там, где находится бизнес, предоставляющий услуги.
  • (ii). На товары также распространяются правила местонахождения, но необходимо учитывать и другие вопросы, например, куда и как доставляются товары, такие как экспорт, импорт, доставка товаров в ЕС и приобретение товаров в ЕС, цепные транзакции, трехсторонние операции, консигнационные запасы. К вашему сведению, при определенных обстоятельствах некоторые из этих транзакций могут пользоваться определенными исключениями.

Компании, продающие товары в Интернете (например, на торговых площадках, в электронной коммерции и т. Д.) Конечным потребителям (B2C), также должны знать об особых пороговых значениях в странах ЕС, поскольку превышение этих пороговых значений может повлечь за собой соблюдение и обязательства по подаче документов в других странах. Страны ЕС.

Согласно обеим бизнес-моделям (товары и услуги), когда бизнес имеет значительное присутствие в другой стране, бизнес может быть «учрежден» в этой стране (т.е. может иметь «постоянное представительство»), и это может повлечь за собой многочисленные обязательства по подаче документов.Чтобы усложнить задачу для новичков в области НДС, при работе с трансграничными ситуациями и постоянными представительствами необходимо помнить о механизме обратной оплаты. Общая ставка НДС в Испании составляет 21%. Для некоторых товаров и услуг действуют более низкие ставки (10% и 4%).

Обязательства по соблюдению

НДС — это очень формальный налог, а это означает, что простые формальные ошибки могут создать серьезные проблемы для компаний, испытывающих нехватку денежных средств. Таким образом, хотя НДС в принципе не должен быть расходом для предприятий, как объяснено выше (помните, что НДС передается следующему участнику цепочки создания стоимости до конечного потребителя), следует обратить особое внимание, чтобы избежать более высоких затрат.Формы НДС в Испании должны подаваться ежеквартально, в течение следующих 20 дней после каждого квартала. Однако, если оборот за предыдущий год превышает 6 миллионов евро, бизнес должен соблюдать требования к отчетности в режиме реального времени (SII, на испанском языке) и ежемесячно подавать формы НДС. В течение января (следующего финансового года) налогоплательщики также должны заполнить форму, которая представляет собой годовой отчет.

Компании должны выставлять свои счета в соответствии с испанскими нормами и должны регистрировать выставленные
и зарегистрированные счета в специальной книге / бухгалтерской книге НДС.

2. КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (КПН)

Если физическое лицо решает зарегистрировать компанию (например, SL) для осуществления своей деятельности, следует учитывать следующие правила.

SL будет облагаться налогом на прибыль (т.е. разница между доходами и расходами) по общей налоговой ставке 25%. Тем не менее, недавно зарегистрированные предприятия могут воспользоваться ставкой налога в размере 15% в течение первых двух лет с прибылью в определенных ситуациях.

В принципе, все расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, подлежат вычету.Однако Закон о КПН предусматривает ряд особенностей для конкретных расходов (амортизация, обесценение, подарки и т. Д.).

Убытки, возникшие в течение финансового года, могут быть перенесены на будущие периоды и использованы для компенсации будущей прибыли. Закон о КПН предусматривает благоприятный режим для испанских компаний, которые имеют значительное участие в других организациях или дочерних компаниях. Таким образом, дивиденды и прирост капитала, полученные от такого участия, могут быть освобождены от налога и останутся без налогообложения (т.е. в режиме освобождения от участия).

Физические лица, решившие осуществлять свою коммерческую деятельность через компанию, должны знать правила трансфертного ценообразования, особенно если компания оказывает услуги, которые полностью или частично выполняются физическим лицом, например, консультирование по вопросам бизнеса или ИТ, архитектура и т. Д. Важно знать, что услуги, оказываемые акционером / владельцем компании, должны передаваться компании в качестве затрат. Другими словами, акционер / владелец должен получать зарплату / доход от своей компании, и этот доход должен устанавливаться в соответствии с принципом независимости (т.е. рыночная цена). Хотя это может показаться положительным результатом, поскольку эти расходы подлежат вычету для предприятия, акционеру придется платить налоги в свой личный подоходный налог с этой заработной платы / дохода. Закон о КПН считает, что заработная плата считается рыночной, если она равна 75% прибыли компании, без учета заработной платы акционера. Следовательно, 75% прибыли компании, оказывающей профессиональные услуги, в принципе должно передаваться акционеру, который в принципе предоставляет соответствующие услуги, в качестве заработной платы.Это правило призвано избежать того, чтобы частные лица использовали компании исключительно для получения выгоды от более низких налоговых ставок. Обратите внимание, что существуют особые налоговые льготы (в основном отсрочка по налогам) в КПН для компаний с оборотом менее 10 миллионов евро.

Обязательства по соблюдению

Компании должны составлять финансовую отчетность на ежегодной основе. CIT подается в течение 25 дней по истечении 6 месяцев с конца года Компании. Таким образом, если финансовый год Компании заканчивается 31 декабря 2019 г., форма КПН должна быть подана в течение 25 дней июля 2020 г.Компании также должны подать три платежа по КПН в течение года.

3. ПЕРСОНАЛЬНЫЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (НДФЛ)

Если физическое лицо решает заниматься деятельностью в качестве фрилансера, должны быть приняты во внимание следующие правила. Доход по НДФЛ разделен на две корзины:

  • (я). Общая налоговая база: доход от бизнеса, заработная плата и доход от аренды
  • (ii). База налога на сбережения: дивиденды, проценты и прирост капитала

Общая налоговая база облагается прогрессивной налоговой ставкой, которая в Каталонии начинается с 21,50% и достигает ок.48%. После 60k EUR доход облагается налогом по ставке 40% ок. Налоговая база сбережений облагается гораздо более низкой прогрессивной ставкой налога, которая начинается с 19% и достигает 23% для дохода, превышающего 50 000 евро. Доход от бизнеса также облагается налогом на прибыль и подчиняется очень похожим правилам, что и КПН. Некоторые дополнительные расходы могут быть списаны единовременно. Обратите внимание, что Закон о PIT предусматривает налог на выезд для физических лиц, которые

  • (i) были налоговым резидентом Испании в течение 10 из последних 15 лет и
  • (ii) владеет значительным количеством акций.
Обязательства по соблюдению

Физические лица должны подавать взносы по НДФЛ на ежеквартальной основе (20% от накопленной прибыли), а окончательная / годовая форма НДФЛ должна подаваться в течение апреля и июня следующих лет.

4. УДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ

Будь то из-за того, что у фрилансера или SL есть сотрудники, или потому что они работают с другими внештатными физическими лицами, предприятия (фрилансеры или SL) обязаны удерживать подоходный налог с того, что они платят сотрудникам и фрилансерам, и должны подавать формы подоходного налога на ежеквартально.Однако, если оборот за предыдущий год превышает 6 миллионов евро, компания должна подавать эти формы ежемесячно. В течение января (следующего финансового года) налогоплательщики также должны заполнить форму, которая представляет собой годовой отчет. Обязательства по подоходному налогу могут возникнуть и по другим видам платежей (коммерческая аренда и т. Д.).


Андреу Бове, Departamento Jurídico-Tributario

Bové Montero y Asociados

Marià Cubí 7, 08006, Барселона.

www.bovemontero.com

Налоговая ставка 1% в Европе: как начать бизнес в Румынии

Дата: Бухарест, Румыния

Я до сих пор помню «момент ага», который у меня был во время моего первого визита в Бухарест много лет назад.

Я сидел с молодой женщиной в кафе, обсуждая ее роль в управлении агентством цифрового маркетинга. Она была уверена в себе, говорила хорошо и, насколько я помню, немного напряженно. Ее английский был не только безупречным, но и с американским акцентом.

Когда она пошла тушить сигарету, моя спутница хвасталась своей зарплатой: 1000 долларов в месяц.

Даже с учетом того, что зарплаты в Румынии — и во многих других европейских странах — указаны нетто, а не брутто, американская компания, в которой работала эта девушка, находила выгодную сделку.

И учитывая, что любой другой хорошо говорящий человек, с которым я встречался, находил идею о 1000 долларов в месяц слишком доброй, чтобы быть правдой, я понял, что Румынии есть что предложить.

Сегодня Румыния немного дороже, но все же выгодно.

А для некоторых предприятий налоговые ставки в Румынии могут быть снижены до 1%. Это почти то же самое, что уплата нулевого налога на суше и в пределах Европейского Союза.

Почему мне нравится вести бизнес в Румынии

Не будем питать иллюзий: Румыния — далеко не идеальный пример прозрачности. Коррупция здесь остается проблемой, и развитие остается низким.

Добавьте к этому тот факт, что Бухаресту не хватает красоты близлежащих восточноевропейских столиц, таких как Будапешт, и веселого очарования других, таких как мой любимый Белград.

Однако у Румынии есть несколько вещей для этого.

Есть чувство свободы

Во-первых, тот факт, что мой компаньон по напиткам, дымящимся, как дымоход, может расстраивать тех из нас, кто не курит, но безразличие к чему-то столь политически некорректному вызывает у меня расположение в Румынии. Даже в Грузии, где сигареты практически бесплатны, к моему ужасу, курение строго запрещено.

Вдобавок ко всему, Интернет работает молниеносно — возможно, самый быстрый в Европе — и доступ к внешнему миру открыт.

Доступная и качественная рабочая сила

Для ведения бизнеса Румыния является домом для одной из лучших в мире специалистов по всему, от виртуальных помощников до редакторов и веб-разработчиков. Люди здесь умные, но говорят по-английски на отлично.

Единственный способ, которым ваши клиенты могли бы сказать, что их электронная почта обслуживания клиентов была обработана неамериканцем, — это классическая восточноевропейская краткость, применяемая здесь.

Я верю, что вкладываю деньги туда, куда мне нужно, и могу сказать вам, что когда Nomad Capitalist недавно потребовалась помощь с некоторыми проблемами веб-дизайна, мы в конечном итоге наняли румынского парня.Такое отношение в сочетании с реальным знанием языка — не филиппинского или индийского английского, а вестернизированного английского — делало это легкой задачей.

Членство в Европейском Союзе

Наличие компании в ЕС может быть преимуществом, а может и не быть. В моей конкретной ситуации наличие компании из ЕС означало бы только больше документов, больше бюрократии и более высокие налоги — даже с учетом относительно умеренного налогообложения в Румынии.

Тем не менее, существует множество ситуаций, когда наличие компании в ЕС могло бы облегчить задачу.

Например, тем, кто пользуется программой освобождения от налогов Португалии, запрещено получать доход от компаний, занесенных в черный список… и какая структура лучше компании для использования, чем одна в том же Европейском Союзе?

Возможность продемонстрировать, что вы действительно платите налог, — отличный способ избежать… обвинения в неуплате налогов. Такие страны, как Румыния, используют лазейки в законодательстве для взимания сверхнизких налоговых ставок, в то же время пользуясь преимуществами системы, чего не могут сделать настоящие оффшорные компании, такие как Сейшельские острова или Белиз.

Начать бизнес в Эстонии может быть очень легко, но это в Румынии предлагает потенциально гораздо лучшие налоговые льготы для бизнеса

Начало бизнеса в Румынии

Большинство румынских корпораций платят налоги на основе корпоративной прибыли, как и большинство оншорных корпораций во всем мире. Управляйте доходом из любой точки мира через румынскую компанию и платите фиксированную ставку налога в размере 16% с чистой прибыли.

Хотя на 16%, безусловно, ниже, чем в среднем по ЕС и ОЭСР, это то, что я бы назвал «умеренным»; не ноль, и не низкий.

Ключом к снижению налогов в румынской компании является использование «микрокомпании». Это можно сделать в Торговом реестре в Бухаресте; этот процесс не так прост для нерезидентов, поскольку один из шагов указывает на то, что у вас нет «фискального долга» в Румынии.

По сути, вы создаете румынскую SRL и выбираете специальный налоговый режим, исходя из того, что вы ведете малый бизнес. Минимальный капитал составляет около 50 евро, но у вас может быть больше гибкости с большим оплаченным капиталом.

Низкая ставка корпоративного налога в Румынии

Когда у вас появится новая румынская компания, вы сможете воспользоваться почти нулевой ставкой корпоративного налога.

Итак, что можно назвать «микробизнесом»? Критерии довольно просты: оборот не более 1 000 000 евро в предыдущем налоговом году.

До недавнего времени эта сумма была ограничена гораздо меньшим размером 100 000 евро, в основном сохраняя режим микробизнеса с низкими налогами для действительно малых предприятий, а не для независимых предпринимателей, ведущих серьезный международный бизнес.

Однако ситуация изменилась, поскольку Румыния стремится привлечь бизнес и стимулировать рост рабочих мест.

Конечным результатом для вас является то, что если ваш валовой объем продаж, а не прибыль, составляет менее 1 000 000 евро, вы можете получить значительно сниженное налогообложение как микропредприятие с налоговыми ставками от 1% до 3%:

  • 1%, если вы официально нанимаете хотя бы одного румынского сотрудника, включая надлежащую уплату социальных налогов
  • 3%, если вы никого не нанимаете (раньше это требование было более строгим, но было ослаблено; в некоторых блогах и форумах это не обновлялось)

Вы также заплатите небольшой налог на дивиденды в размере 5%.

В некотором смысле режим компаний с низким налогообложением в Румынии напоминает режим Лабуана в Малайзии, где предприятия имеют доступ к соглашениям о двойном налогообложении и могут выбирать, проходить ли их аудит и платить низкий налог на прибыль или платить довольно низкий фиксированный налог и оставаться в покое.

Это делает Румынию гораздо более привлекательной в моем понимании, чем широко разрекламированная Эстония, где предприятия платят нулевой налог только до тех пор, пока не распределяют деньги, а затем платят от 14% до 20%.

Хотя обе системы не являются полностью одинаковыми, я все же предпочел бы заплатить 1-3% сейчас, чем 20% позже, учитывая все обстоятельства, и учитывая, что и в Эстонии, и в Румынии есть документы в стиле ЕС, тем более .

Поскольку схема налогообложения микробизнеса в Румынии основана на обороте, вам нужно будет подавать одну налоговую декларацию каждый квартал, декларируя свои доходы, но это все. Вы можете исходить из оборота или использовать налоговые вычеты.

Законы постоянно меняются, в основном в пользу владельца бизнеса, поэтому обязательно проконсультируйтесь с нами, прежде чем вводить эту структуру в действие.

Ограничения вашего освобождения от налогов

Есть два больших исключения, которые ограничивают использование румынских компаний с низкими налоговыми ставками:

  • Не более 20% годового оборота может быть получено от управленческих или консультационных доходов.Это означает, что вы не можете выполнять кучу услуг по обслуживанию другой компании.
  • Вы не можете заниматься банковским делом, страхованием, рынками капитала, азартными играми или нефтегазовым бизнесом. Я сомневаюсь, что многие из наших читателей являются перестраховщиками, но я решил, что об этом стоит упомянуть.

На мой взгляд, лучший вид бизнеса для использования этой структуры — это продуктовый бизнес со здоровой рентабельностью и желанием нанять кого-нибудь в Румынии.

Пропавший кусок: НДС

Единственная неприятная часть ведения бизнеса в Европе, включая Румынию, — это НДС.Если вы не европеец, то, вероятно, не понимаете, как работает налог на добавленную стоимость.

К сожалению, Европейский Союз приложил немало усилий для обеспечения того, чтобы предприятия, продающие онлайн, особенно те, которые продают цифровые продукты, собирали и перечисляли НДС.

Порог НДС в Румынии — уровень, при котором вы должны взимать НДС — составляет 49 000 евро; не слишком низко и соответствует таким странам, как Грузия.

Поскольку НДС является совершенно другой темой, мы не будем здесь подробно обсуждать его, но имейте в виду, что для такой структуры необходимо правильное планирование НДС.

Проживание в Румынии предлагает низкую стоимость жизни и низкие ставки личного налога для предпринимателя, который хочет жить в Европе

Второй вид на жительство и проживание в Румынии

Вы можете спросить: сможете ли вы получить второе место жительства или даже второй паспорт, открыв бизнес в Румынии?

Многие европейские страны с радостью предложат вам проживание для регистрации и найма своих сотрудников, и Румыния не исключение.

Если вы гражданин ЕС, это легко.Если вы из США, Канады или другой западной страны, потребуется больше работы, но это довольно просто. На самом деле, я серьезно подумывал о том, чтобы получить вид на жительство в Румынии в 2015 году.

Вам необходимо инвестировать в компанию 150 000 евро и нанять сотрудников, прежде чем подавать заявление. Соседняя Болгария предлагает проживание с меньшими требованиями к капиталу, но требует десяти сотрудников, поэтому вам придется решить, что для вас важнее.

Румынское гражданство возможно по факту нахождения на земле.Важно понимать, что Румыния еще не является частью Шенгенской зоны, поэтому, будучи румынским резидентом, вы не получите безвизового доступа в Европу на полный рабочий день, если у вас его нет, и вы не можете притвориться живя там, а действительно находясь во Франции.

Если вы решите сделать Румынию своим домом, вам нужно будет учесть последствия налогового резидента. Ставки подоходного налога с физических лиц недавно были снижены до 10%, что сделало страну очень удобной для налогообложения как для физических лиц, так и для предприятий, ищущих альтернативу оффшорным компаниям.

Однако, живя в Румынии, ваш мировой доход будет облагаться румынским налогом в соответствии с их сетью налоговых соглашений.

Однако, если вы являетесь налоговым резидентом (помимо того, что вы просто являетесь резидентом), Румыния облагает вас налогом с любых иностранных компаний, которыми вы владеете, в соответствии с так называемыми правилами КИК. Не верьте блоггерам, которые утверждают, что Румыния является каким-то образом налоговым раем для ваших оффшорных компаний.

Следует ли вашему бизнесу регистрироваться в Румынии?

Как и любое решение для оффшорного бизнеса, важно учитывать ваши потребности.

Я много лет активно выступал за такие страны, как Румыния (а также Болгария, Сербия и Армения) в отношении найма, и я настоятельно рекомендую вам рассмотреть возможность использования там аутсорсинга.

Я также говорил ранее, что «оншор — это новый оффшор», и создание вашей компании в Европейском Союзе с его предполагаемыми высокими налогами и прозрачностью — отличный шаг к тому, чтобы уберечь вас от налоговой обезьяны.

Однако я вижу несколько проблем с налоговыми льготами Румынии:

  • Вы не сможете вырасти своей компании выше 1 миллиона евро без 16% налога на прибыль, что является значительной налоговой разницей.Если у вас большие доходы, вы можете поискать в другом месте.
  • С этим связаны документы; Я не против бумажной работы и, как правило, избегаю юрисдикций с нулевой отчетностью, таких как Сейшельские острова, но будьте готовы к ежемесячной и ежеквартальной отчетности.
  • На мой взгляд, вам следует нанять румынского сотрудника, особенно если вы хотите получить вид на жительство.

Ваш пробег может отличаться. Если вы можете нанять кого-то и не возражаете против бумажной волокиты, стоит подумать о Румынии.

Тем не менее, мой подход к работе с офшорами включает в себя тщательный диагностический процесс, в ходе которого мы анализируем все ваши потребности. Я слышал от очень многих людей, которые говорили: «Я устроился в _______ из-за тебя, Эндрю», хотя на самом деле все, что я сделал, это предложил кому-то рассмотреть все варианты, прежде чем ты начнешь.

Эндрю Хендерсон — самый востребованный консультант в мире по вопросам международного налогового планирования, инвестиционной иммиграции и глобального гражданства. Он лично ведет этот образ жизни более десяти лет и теперь работает с предпринимателями и инвесторами с семизначными и восьмизначными числами, которые хотят «пойти туда, где к ним лучше всего относятся».

Последние сообщения Эндрю Хендерсона (посмотреть все)

Обзор налогов Нью-Гэмпшира

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир намерено, чтобы данная публикация предназначалась для общей налоговой информации и, следовательно, не должна рассматриваться как полное обсуждение всех аспектов этого налогового законодательства. Поскольку ставки, проценты и другие аспекты налогообложения меняются, рекомендуется, чтобы любое заинтересованное лицо ознакомилось с законами и правилами или запросило непосредственно в этом Департаменте текущую информацию, относящуюся к вашей ситуации.

Обзор налогов Нью-Гэмпшира — презентация губернатора и совета 1/23/2019

Налог на коммерческое предприятие
| RSA 77-E | Глава Rev 2400 | BET Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г., налог в размере 0,75% начисляется на налоговую базу стоимости предприятия, которая представляет собой сумму всех выплаченных или начисленных компенсаций, уплаченных или начисленных процентов и дивидендов, выплаченных коммерческим предприятием после особых корректировки и раскладки.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или позднее, ставка СТАВКИ снижается до 0,72%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 г. или позднее, ставка СТАВКИ снижается до 0,675%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, ставка СТАВКИ снижается до 0,60%.

График ставок BPT и BET

Кто это платит?

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты, предприятия с валовой выручкой от всей своей деятельности на сумму более 208 000 долларов США или налоговой базой на сумму более 104 000 долларов США должны подавать декларацию.

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты, предприятия с валовой выручкой от всей своей деятельности на сумму более 217 000 долларов США или налоговой базой на сумму более 108 000 долларов США должны подавать декларацию.

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2021 г. или после этой даты, предприятия с валовой выручкой от всей своей деятельности более 222 000 долларов США или налоговой базой на сумму более 111 000 долларов США должны подавать декларацию.

В соответствии с RSA 77-E: 5, I, комиссар DRA раз в два года корректирует пороговые значения ставок BET с учетом инфляции, округляя до ближайших 1000 долларов США, используя индекс потребительских цен для всех городских потребителей Северо-Восточного региона, опубликованный Бюро труда. Статистика Министерства труда США с использованием суммы, опубликованной за июнь в году, предшествующем началу налогового года.

Пороги подачи налоговых деклараций для коммерческих предприятий
Начало налоговых периодов: Поступления сверх: ИЛИ База налога на стоимость предприятия больше, чем:
01.01.2021 или позже 222 000 долл. США ИЛИ 111 000 долл. США
01.01.2019 31.12.2020 217 000 долл. США ИЛИ 108 000 долл. США
01/01 / 17-12 / 31/18 208 000 долл. США ИЛИ 104 000 долл. США
Окончание налоговых периодов: Поступления сверх: ИЛИ База налога на стоимость предприятия больше, чем:
31.12.15 — 31.12.16 207 000 долл. США ИЛИ 103 000 долл. США
31.12.13 — 30.12.15 200 000 долл. США ИЛИ 100 000 долл. США
01.07.01 — 30.12.13 150 000 долл. США ИЛИ 75 000 долл. США
До 01.07.2001 100 000 долл. США ИЛИ 50 000 долл. США

Когда должен быть возврат?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 г. или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода.Право собственности, партнерство и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, партнерские отчеты должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода.Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2013 г. или после этой даты, если ваше расчетное налоговое обязательство превышает 260 долларов. Требуются четыре сметных платежа по ставке 25% каждый на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2013 г., если ваше расчетное налоговое обязательство превышает 200 долларов США, требуются четыре расчетных платежа, выплачиваемых по 25% каждый на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как мне зарегистрировать свой новый бизнес?

Новые предприятия должны регистрироваться, обратившись в офис государственного секретаря NH, корпоративный отдел, 107 N. Main Street, Concord, NH 03301-4989, или по телефону (603) 271-3246.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на прибыль предприятий
| RSA 77-A | Глава Rev 300 | BPT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г., 8.Налог в размере 5% взимается с доходов от ведения коммерческой деятельности в штате Нью-Гэмпшир. Для предприятий с несколькими штатами доход распределяется с использованием взвешенного коэффициента продаж, равного двум, а также факторов заработной платы и собственности. Организации, ведущие унитарный бизнес, должны использовать комбинированную отчетность при подаче налоговой декларации в штате Нью-Гэмпшир.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или позднее, ставка BPT снижается до 8,2%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7.9%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7,7%.

График ставок BPT и BET

Кто это платит?

Любая коммерческая организация, организованная для получения прибыли или получения прибыли, ведущая коммерческую деятельность в пределах государства, подлежит обложению этим налогом. Однако организации с валовым коммерческим доходом от всей своей деятельности не более 50 000 долларов США не обязаны подавать декларацию.

Когда срок возврата?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 г. или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода.Право собственности, партнерство и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчеты партнерства должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода.Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, если предполагаемое налоговое обязательство превышает 200 долларов. Требуются четыре сметных платежа по ставке 25% каждый на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как мне зарегистрировать свой новый бизнес?

Новые предприятия должны регистрироваться, направив письмо в офис государственного секретаря штата Нью-Хэмпшир, корпоративный отдел, 107 N.Main Street, Concord, NH 03301-4989 или по телефону (603) 271-3246.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на услуги связи
| RSA 82-A | Глава Rev 1600 | CST Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 7% на все услуги двусторонней связи.

Кто это платит?

Налог оплачивается потребителем и взимается поставщиками двусторонней связи.Все поставщики услуг двусторонней связи, включая розничных продавцов услуг беспроводной связи и VoIP с предоплатой, несут ответственность за сбор налогов с потребителя и подачу декларации в Департамент.

Плата за IP-телефонию внутри штата и между штатами должна быть получена в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подлежит CST, если она предоставляется лицу, имеющему место основного использования в этом штате. Плата за IP-телефонию между штатами и между штатами не должна производиться в Нью-Гэмпшир, не подпадающем под действие CST, если она предоставляется лицу, место основного использования которого находится за пределами штата.

Плата за предоплаченную беспроводную связь между штатами и между штатами будет производиться в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подлежит CST следующим образом:

  • Если розничная сделка происходит лично у продавца в Нью-Гэмпшире; или
  • Если (1) не применяется, предоплаченная беспроводная связь подтверждается физическим предметом, например картой, и покупатель предоставляет адрес доставки в Нью-Гэмпшире для такого предмета; или
  • Если пункты (1) и (2) не применимы, потребитель дает адрес в Нью-Гэмпшире во время завершения продажи, включая адрес, связанный с платежным инструментом потребителя, если другой адрес недоступен, и адрес не указан в недобросовестность; или
  • Если пункты (1) — (3) неприменимы, номер мобильного телефона потребителя связан с почтовым индексом, кодом города или местоположением в Нью-Гэмпшире.

См. Выпуск технической информации DRA (TIR) ​​2019-007 на

https://www.revenue.nh.gov/tirs/documents/2019-007.pdf для получения дополнительной информации.

Когда срок возврата?

Возврат должен подаваться ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Расчетный платеж, равный 90% фактически собранных налогов, должен быть произведен не позднее 15-го числа месяца, в течение которого возникло обязательство.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в аудиторский отдел по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Audit Division по PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на электроэнергию
| RSA 83-E | Глава Rev 2600 |

Что это?

С потребителей электроэнергии взимается налог в размере 0,00055 долларов США за киловатт-час потребляемой электроэнергии.

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем, взимается и подается распределительными компаниями, за исключением случаев, когда потребители вырабатывают собственную электроэнергию.Эти самостоятельно генерирующие компании или частные лица должны подавать налоговые декларации от своего имени.

Когда срок возврата?

Налоговые декларации должны быть поданы 15 числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором налог взимается с потребителей.

Причитаются ли предполагаемые платежи?

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в аудиторский отдел по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Audit Division по PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на выемку грунта (гравий)
| RSA 72-B | Глава 500 | Часто задаваемые вопросы о раскопках |

Что это?

Налог на земляные работы в размере 0,02 доллара США за кубический ярд выкопанной земли взимается с собственника, как это определено в RSA 72-B: 2, VIII.

Если мы ведем раскопки на своей территории и не продаем наш гравий на коммерческой основе, подлежим ли мы уплате налога на гравий?

Случайные раскопки, описанные в RSA 155-E: 2-a, I, (a) и (b), при которых не удаляется более 1000 кубических ярдов земли с участка, освобождаются от налога на раскопки и подачи Уведомления о намерениях раскапывать.Земляные работы, в результате которых удаляется более 1000 кубических ярдов, подлежат налогообложению независимо от того, продаются они или раздаются.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5950 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности на почтовый ящик 487, Конкорд, NH 03302-0487.

Налог на наследство и наследство
| RSA 86, RSA 87 и RSA 89 | Глава Rev 1300 | Часто задаваемые вопросы по IET |

Примечание. Налог на наследство и правопреемство (RSA 86) был отменен в отношении смертей, наступивших 1 января 2003 г. или позднее.
Примечание. Налог на передачу личного имущества потомков-нерезидентов (RSA 89) был отменен в отношении смертей, наступивших 1 января 2003 г. или после этой даты.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Estate & Legacy Bureau, Audit Division, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на проценты и дивиденды
| RSA 77 | Глава Rev 900 | IDT: часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 5% взимается с процентов и дивидендов.Штат Нью-Гэмпшир не взимает подоходный налог с заработной платы, указанной в отчете W-2.

Кто это платит?

Физические лица-резиденты, товарищества и доверенные лица, получающие налогооблагаемый доход в виде процентов и дивидендов в размере более 2400 долларов в год (4800 долларов для лиц, подающих совместную декларацию). Кроме того, могут применяться следующие исключения: 1) освобождение в размере 1200 долларов доступно для жителей в возрасте 65 лет и старше; 2) освобождение от уплаты налогов в размере 1200 долларов доступно для слепых жителей независимо от их возраста; и 3) освобождение от уплаты налогов в размере 1200 долларов США предоставляется нетрудоспособным инвалидам при условии, что им не исполнилось 65 лет.

Когда срок возврата?

Возврат подлежит оплате 15 числа 4-го месяца после окончания налогового периода. Не существует требований к подаче документов для физического лица, чей общий процентный и дивидендный доход после вычета всех процентов из обязательств США или другого необлагаемого налогом дохода составляет менее 2400 долларов США (4800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию) за налоговый период.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Начиная с 1 января 2004 г., для подателей налоговых деклараций за календарный год, чьи налоговые обязательства превышают 500 долларов США, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по 25% каждый, должны быть произведены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января текущего года. последующий календарный год.Для подателей налогового года смета должна быть произведена на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

До 1 января 2004 г. для подателей налоговых деклараций за календарный год, чьи налоговые обязательства превышают 200 долларов, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по 25% каждый, должны быть произведены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января. последующий календарный год. Для подателей налогового года смета должна быть произведена на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Местный налог на недвижимость
| RSA 76 | Глава 600 | Муниципальный и имущественный отдел |

Что это?

Местные налоги на недвижимость, основанные на оценочной оценке, устанавливаются, взимаются и взимаются муниципалитетами.

Кто это платит?

Владельцы собственности в Нью-Гэмпшире.

Когда подлежит уплате налог?

Счета по налогу на имущество выдаются муниципалитетом, в котором недвижимость находится, на годовой, полугодовой или ежеквартальной основе. Сроки оплаты зависят от даты выставления счета.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5950 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности по телефону 487, Конкорд, NH 03302-0487.

Налог на питание и комнаты (аренда)
| RSA 78-A | Глава 700 | MRT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 9% взимается с посетителей отелей и ресторанов, за проживание и питание стоимостью в долларах США.36 или больше. Также взимается налог в размере 9% при аренде автомобилей.

Примечание. Сборы за автотранспортные средства, за исключением налога на аренду автотранспортных средств, администрируются Департаментом безопасности NH. Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства, пожалуйста, свяжитесь с Департаментом безопасности NH, Отдел автотранспортных средств, 23 Hazen Drive, Concord, NH 03305. (603) 227-4000.

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем и взимается операторами гостиниц, ресторанов, предприятий общественного питания, аренды комнат и аренды автомобилей.

Когда подлежит уплате налог?

Налог уплачивается 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Электронная подача документов через Granite Tax Connect доступна операторам питания и аренды помещений. Бумажная декларация не требуется при подаче в электронном виде, но операторы должны сохранять налоговую ведомость по питанию и комнатам (аренде). Электронная регистрация необходима, если только ваш налогооблагаемый доход за предыдущий календарный год не составил менее 25 000 долларов США. Операторам с налогооблагаемым доходом более 25 000 долларов США в предыдущем календарном году не будет разрешено удерживать свои комиссионные, если они не подадут электронную заявку.Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц утвержденного сезона, даже если налог не взимается.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир
Губернатор Хью Галлен State Office Park
Приятная улица, 109 (медико-хирургический корпус),
Конкорд, NH 03302-1467

Налог на расширение программы Medicaid
| RSA 84-A | Глава Rev 2300 |

Что это?

НДПИ — это налог на «чистый доход от обслуживания пациентов» определенных больниц за финансовый год каждой больницы, заканчивающийся в календарном году, в котором начинается налоговый период.За налоговый период, закончившийся 30 июня 2015 года, ставка налога составила 5,5%. Для налогового периода, заканчивающегося 30 июня 2016 г., ставка налога снижается до 5,45%, а для налогового периода, заканчивающегося 30 июня 2017 г. и далее, ставка налога снижается до 5,4%.

Кто это платит?

Больницы общего профиля и специальные больницы для реабилитации, которые должны иметь лицензию в соответствии с RSA 151, которые предоставляют стационарные и амбулаторные больничные услуги, за исключением государственных учреждений.

Когда подлежит уплате налог?

Налоговым периодом по НДПИ является 12-месячный период, начинающийся 1 июля и заканчивающийся 30 июня.Каждая больница обязана уплатить 100% причитающегося и подлежащего уплате НДПИ за налоговый период не позднее пятнадцатого числа апреля.

Когда срок возврата?

Каждая больница должна не позднее пятнадцатого апреля налогового периода подать отчет в Департамент налоговой администрации.

Куда мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или форм ACH, можно направлять администратору MET Департамента доходов по телефону (603) 230-5012.

Вопросы по НДПИ можно направлять в отдел аудита Департамента по телефону (603) -230-5030.

Оценка качества в учреждении сестринского ухода
| RSA 84-C | Глава Rev 2700 |

Что это?

Оценка 5,5% чистых доходов от обслуживания пациентов применяется ко всем медицинским учреждениям на основе количества дней в каждом медицинском учреждении. Плата взимается в соответствии с положениями 42 C.F.R. Часть 433.

Кто это платит?

Учреждения сестринского ухода, как определено в RSA 151-E: 2, V, и учреждения, лицензированные как специализированные больницы и сертифицированные для получения федерального возмещения в качестве учреждения сестринского ухода.

Когда срок возврата?

Возврат подлежит оплате не позднее 10 числа месяца, следующего за истечением налогового периода.

Куда мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся расчета вашего чистого дохода от услуг для пациентов, следует направлять в Департамент здравоохранения и социальных служб, Бюро услуг для пожилых и взрослых, отдел установления тарифов и аудита по телефону (603) 271-9210.

Вопросы относительно подачи заполненных деклараций или форм дебета ACH можно направлять администратору NFQA Департамента доходов по телефону (603) 230-5062 или в Службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.

Налог на передачу недвижимости
| RSA 78-B | Глава Rev 800 | RETT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог на передачу, продажу или предоставление недвижимого имущества или доли в недвижимом имуществе. Налог составляет 0,75 доллара за каждые 100 долларов от цены или вознаграждения за перевод.

Кто это платит?

Налог взимается как с покупателя, так и с продавца, минимальная сумма налога составляет 20 долларов США. Налог оплачивается в офисе реестра сделок в округе, где находится недвижимость.

Когда срок возврата?

Декларация о рассмотрении и анкета передачи недвижимости должны быть поданы в налоговую администрацию Нью-Гэмпшира в течение 30 дней с момента регистрации дела.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA, Audit Division, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Государственный налог на имущество образования
| RSA 76 |

Что это?

Ставка налога на имущество образования штата по общей уравненной оценке применяется ко всем владельцам собственности в Нью-Гэмпшире.Налог исчисляется и взимается местными муниципалитетами.

Кто это платит?

Владельцы собственности в Нью-Гэмпшире.

Когда подлежит уплате налог?

Счета по налогу на имущество выставляются муниципалитетом, в котором находится недвижимость, на годовой, полугодовой или ежеквартальной основе. Сроки оплаты зависят от даты выставления счета.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5090 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налог на древесину
| RSA 79 | TT Часто задаваемые вопросы |

Что облагается налогом?

Древесина, находящаяся в любой собственности на землю, облагается налогом в размере 10% от стоимости корня на момент рубки. Единственным исключением являются тенистые и декоративные деревья, сахарные сады, питомник, новогодние елки, дрова для производства кленового сиропа и 20 шнуров дров для отопления дома и / или 10 тысяч дощатых футов пиловочника для личного пользования землевладельцем в пределах штат.

Когда я могу начать резку?

Вам не нужно ждать документов от штата, прежде чем можно будет начать работу, если город подписал форму о намерении сократить. Даже если вы в конечном итоге ничего не режете, вам все равно нужно подать Отчет о разрезании.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципального и имущественного права по телефону (603) 230-5950.

Налог на табак
| RSA 78 | Глава Rev 1000 | Часто задаваемые вопросы о табаке |

Что это?

Это налог на все табачные изделия, кроме сигар премиум-класса, продаваемых потребителям в этом штате в соответствии с главой 78 RSA и Кодексом административных правил NH, ред. 1000.Табачные изделия включают, помимо прочего, сигареты, маленькие сигары, электронные сигареты (или «электронные сигареты», среди других названий), рассыпной табак, бездымный табак и сигары.

Какова ставка налога на табак?

  • Ставка налога для каждой пачки, содержащей 20 сигарет или маленьких сигар, составляет 1,78 доллара за пачку.
  • Ставка налога на каждую пачку, содержащую 25 сигарет или маленьких сигар, составляет 2,23 доллара за пачку.
  • Ставка налога на электронные сигареты с закрытой системой составляет 0 долларов США.30 за миллилитр от объема жидкости или другого вещества, содержащего никотин, согласно списку производителя (вступает в силу с 1 января 2020 г.).
  • Ставка налога на электронные сигареты открытой системы составляет 8% от оптовой цены продажи контейнера с жидкостью или другим никотиносодержащим веществом (действует с 1 января 2020 г.).
  • Ставка налога на все остальные табачные изделия (ОТП), кроме сигар премиум-класса, составляет 65,03% от оптовой продажной цены.

Кто это платит?

Все налоги на табачные изделия являются прямыми налогами, взимаемыми с потребителя в розничной торговле, и окончательно предполагается, что при покупке у лицензированного розничного продавца они предварительно взимаются оптовым продавцом, который отгружал или перевозил табачные изделия розничному продавцу (RSA 78: 2, III) .

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в налоговую группу по табачным изделиям Департамента по телефону (603) 230-4359 или напишите в NH DRA, Tobacco Tax Group, PO Box 1388, Concord, NH 03302-1388.

Примечание. Если вы звоните по телефону, чтобы узнать о покупке табачных налоговых марок, пожалуйста, свяжитесь с отделом по сбору платежей по телефону (603) 230-5900.

Налог на коммунальное имущество
| RSA 83-F | Глава Rev 1400 | UPT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог взимается со стоимости коммунальной собственности по ставке 6 долларов.60 на каждую 1000 долларов такой стоимости, которые будут начисляться ежегодно с 1 апреля, а затем каждый год и выплачиваться в соответствии с RSA 83-F.

Кто это платит?

Собственники коммунальной собственности.

Когда подлежит уплате налог?

Налог на коммунальное имущество подлежит уплате ежегодно не позднее 15 января.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Свяжитесь с Управлением муниципальных образований и собственности для получения информации о сметах, подлежащих оплате за текущий налоговый год. Декларации и платежи в размере 25% от расчетной суммы налога, основанной на налоге за предыдущий год, необходимо подавать 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.