Содержание

Лайфхак: как инвестор может снизить свой налог в конце года :: Новости :: РБК Инвестиции

Инвестор и автор телеграм-канала Long Term Investments Илья Воробьев обратил внимание на важный вопрос — налог с прибыли от инвестиций. Что нужно сделать до конца 2020 года, чтобы заплатить меньше налогов?

Фото: TeroVesalainen / Pixabay

В чем суть вопроса

В конце года каждый инвестор должен заплатить налог с прибыли от инвестиций. Например, вы купили акции на ₽1 тыс., через несколько месяцев продали по ₽1,5 тыс. Прибыль составила ₽500.

Прибыль — это как заработная плата, с нее надо заплатить 13% подоходного налога. В нашем случае с ₽500 придется отдать государству ₽65. Говоря юридическим языком, ₽500 — это налогооблагаемая база. То есть сумма, с которой рассчитывается налог. Но эту сумму можно уменьшить. Если так сделать, то и налог снизится.

Как это работает на простом примере

Предположим, в этом году вы купили по 100 акций двух компаний. Одна акция стоит ₽1 тыс.

За несколько месяцев цена акций первой компании выросла в два раза. Теперь они стоят ₽200 тыс. Вы решили получить прибыль и продать их. Заработали ₽100 тыс. Это ваша прибыль от инвестиций. Именно с нее нужно заплатить подоходный налог 13%, то есть ₽13 тыс.

Теперь посмотрим, что происходило со второй компанией. Цена одной ее акции упала на 50% — с ₽1 тыс. до ₽500. Теперь ваши акции стоят в два раза дешевле, и у вас есть два варианта: продолжать держать эти бумаги или продать.

В первом случае ничего не произойдет, и налогооблагаемая база останется прежней — ₽100 тыс. Но чтобы ее уменьшить, вы выбрали второй вариант и решили продать их. Потеряли ₽50 тыс. Получается, что ваша прибыль с инвестиций составляет уже не ₽100 тыс., а ₽50 тыс. А значит, налог у вас возьмут тоже с ₽50 тыс.

Теперь вы заплатите в следующем году в два раза меньше налогов, потому что 13% от ₽50 тыс. — это ₽6,5 тыс., а не ₽13 тыс.

Далее применяем наш лайфхак — после продажи акций второй компании вы снова их покупаете по такой же цене, по которой только что продали. За продажу и покупку вы заплатите небольшую комиссию брокеру. Но она будет намного меньше, чем если бы вы переплатили ₽6,5 тыс. в качестве налога.

При такой операции обязанность по уплате налога не исчезает, а просто переносится на более поздний срок. Если в следующем году акции второй компании отрастут обратно до ₽1 тыс. и вы их продадите, то заплатите те же самые ₽6,5 тыс., но это произойдет на год позже.

Илья Воробьев (Фото: из личного архива)

4 правила: когда нужно применять налоговый лайфхак

Несколько простых критериев, как определить, стоит ли продавать акции для уменьшения налогов:

  1. Это имеет смысл, если у вас были прибыльные сделки в течение года. Если нет, то можно ничего не делать.
  2. Убыток по акции должен составлять хотя бы 5–10%. Если потери совсем небольшие, то смысла закрывать сделку нет.
  3. Акция, которую вы хотите продать и потом купить, должна быть довольно популярной среди инвесторов, так чтобы ее можно было легко продать, а потом купить примерно по одинаковой цене.
  4. Самое главное — после того как продали убыточную бумагу, не пытайтесь спекулировать, ждать лучшей цены и так далее. Просто сразу купите ее снова и начинайте подготовку к Новому году.

Описанное выше касается как российского, так и зарубежных рынков. Весь процесс очень простой и занимает всего пару минут. Такую налоговую оптимизацию стоит проводить в конце года любому инвестору.

Впервые материал опубликован 27 декабря 2019 года


Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Налогообложение ДУ. ВТБ Капитал Управление активами

Какие доходы не подлежат налогообложению?

1) Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы от реализации следующих акций при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет:

 
  • акции российских организаций, относящиеся к ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
  • акции, составляющие уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
2) Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы от реализации (погашения) следующих ценных бумаг при условии, что на дату реализации (погашения) таких ценных бумаг они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года (ценные бумаги должны быть приобретены налогоплательщиком начиная с 01.01.2011 и реализованы в период с 29.12.2015 по 31.12.2022):
  • акции, облигации российских организаций, относящиеся к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими ценными бумагами являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики*;
  • акции, облигации российских организаций, на дату их приобретения налогоплательщиком относящиеся к ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ и являющимся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики*.

* Список ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики публикуется Московской Биржей ( https://www.moex.com/ru/markets/rii/rii.aspx ) 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: С 1 января 2021 года исключаются льготы по НДФЛ по следующим видам доходов (в соответствии с Федеральным законом № 102-ФЗ от 01.04.2020):

  • Доходы в виде процентов (купонов) по государственным казначейским обязательствам, по облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства (в частности, Республики Беларусь) и субъектов РФ, а также процентов по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

До 31.12.2020 указанные проценты (купоны) не облагались НДФЛ, а с 01.01.2021 будут облагаться НДФЛ в полном объеме, аналогично купонам по иным облигациям.

  • Доходы в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

До 31.12.2020 указанные проценты (купоны) облагались НДФЛ только в случае превышения суммы выплаты процента над суммой процента, исчисленной исходя из ключевой ставки Центрального банка РФ, увеличенной на 5%. А с 01.01.2021 они будут облагаться НДФЛ в полном объеме, аналогично купонам по иным облигациям.

  • Доход в виде дисконта по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.
До 31.12.2020 указанный дисконт не облагался НДФЛ, а с 01.01.2021 будет облагаться в полном объеме, аналогично дисконту по иным облигациям.

Обращаем внимание, что представленная информация носит исключительно справочный характер, и не должна расцениваться в качестве анализа и/или консультации относительно порядка налогообложения. Указанный порядок рекомендуем уточнять у налоговых консультантов.


Налогообложение - ОАО “МРСК Урала”

Согласие на обработку персональных данных

В соответствии с требованиями Федерального Закона от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных» принимаю решение о предоставлении моих персональных данных и даю согласие на их обработку свободно, своей волей и в своем интересе.

Наименование и адрес оператора, получающего согласие субъекта на обработку его персональных данных:

ОАО «МРСК Урала», 620026, г. Екатеринбург, ул. Мамина-Сибиряка, 140 Телефон: 8-800-2200-220.

Цель обработки персональных данных:

Обеспечение выполнения уставной деятельности «МРСК Урала».

Перечень персональных данных, на обработку которых дается согласие субъекта персональных данных:

  • — фамилия, имя, отчество;
  • — место работы и должность;
  • — электронная почта;
  • — адрес;
  • — номер контактного телефона.

Перечень действий с персональными данными, на совершение которых дается согласие:

Любое действие (операция) или совокупность действий (операций) с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение.

Персональные данные в ОАО «МРСК Урала» могут обрабатываться как на бумажных носителях, так и в электронном виде только в информационной системе персональных данных ОАО «МРСК Урала» согласно требованиям Положения о порядке обработки персональных данных контрагентов в ОАО «МРСК Урала», с которым я ознакомлен(а).

Согласие на обработку персональных данных вступает в силу со дня передачи мною в ОАО «МРСК Урала» моих персональных данных.

Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано мной в письменной форме. В случае отзыва согласия на обработку персональных данных.

ОАО «МРСК Урала» вправе продолжить обработку персональных данных при наличии оснований, предусмотренных в п. 2-11 ч. 1 ст. 6 Федерального Закона от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

Срок хранения моих персональных данных – 5 лет.

В случае отсутствия согласия субъекта персональных данных на обработку и хранение своих персональных данных ОАО «МРСК Урала» не имеет возможности принятия к рассмотрению заявлений (заявок).

Налог на дивиденды американских корпораций: почему в Украине приходится платить налог дважды

Доходы, полученные на иностранных фондовых рынках, проходят два уровня налогообложения — первый в стране, где расположен эмитент акций, а второй в Украине. Сколько именно нужно заплатить налогов, рассказал старший юрист практики частных клиентов Sayenko Kharenko Дмитрий Гоцин во время вебинара FinUpdate «Инвестиции и налоги: как не остаться без прибыли».

Двойные налоги

По словам Дмитрия Гоцина, как правило, законодательство иностранных государств оставляет за собой право налогооблагать доходы как резидентов, так и нерезидентов от операций с ценными бумагами их компаний. При этом налогообложение может быть и по дивидендам, и по инвестиционной прибыли.

«Часто государства заключают договора об избежании двойного налогообложения. Если государство заключило такое соглашение, тогда его резиденты имеют право уменьшить свои налоги за счет тех, которые они уже заплатили в других государствах», — пояснил эксперт.

Как действует налогообложение доходов, полученных на фондовом рынке Дмитрий Гоцин рассмотрел на примере акций американских акций, купленных через Interactive Brokers.

Налоги с дивидендов

«Для резидентов Украины в США ставка на дивиденды составляет 15 %. При этом в Украине ставка за такие доходы 9 % налога плюс 1,5 % военного сбора», — пояснил юрист.

По словам эксперта, исходя из правил избежания двойного налогообложения инвестор должен был бы заплатить налоги в США, а в Украине только 1,5 % военного сбора. «Но на практике для подтверждения налога, уплаченного в США, нам следует получить подтверждение в необходимой для украинских налоговиков форме, чтобы подтвердить уплату налогов», — констатировал Дмитрий Гоцин.

Юрист рассказал, что некоторые инвесторы пытаются оформить все необходимые бумаги, но это длительно и затратно.

Поэтому в большинстве случаев инвестору придется платить налоги дважды — в США и Украине. Таким образом, суммарно они составят 25,5 %.

Инвестиционные доходы

Это разница между суммой продажи и покупки активов. К примеру, если инвестор купил акцию за 100 долларов, а продал за 110 долларов, он должен заплатить налоги с дохода в 10 долларов.

«В случае с США налог с таких доходов не взимается. В Украине с таких доходов взимается 18 % налога плюс 1,5 % военного сбора», — рассказал Дмитрий Гоцин. То есть суммарно 19,5 %.

Коварные расписки. Как заплатить налоги с дивидендов и не нарушить закон

Рассмотрим вариант с США как самый распространённый. По умолчанию размер налога на дивиденды в США — 30%.

Если у своего брокера вы не подписали форму W-8BEN, то со всех дивидендов в пользу США будет автоматически удержано 30%. В этом случае в поле «Сумма налога в иностранной валюте» мы указываем сумму, равную 30% от значения «Сумма дохода в валюте».

Например, вы получили $100 дивидендов. Значит, в поле «Сумма налога в иностранной валюте» указываем $30. В этом случае в РФ вам ничего доплачивать не придётся — только отразить доход в декларации.

Если вы подписали у брокера форму W-8BEN, то в пользу США автоматически уйдёт 10%, а оставшиеся 3% нужно будет доплатить российской ФНС.

Например, вы получили $100 дивидендов. Значит, в поле «Сумма налога в иностранной валюте» указываем $10. В этом случае в РФ вам потребуется доплатить ещё $3. Программа на сайте налоговой сама покажет необходимую сумму в рублях.

Таким образом, мы отчитались по дивидендам одной компании. Если вы получали их от нескольких фирм, нужно снова нажать на кнопку «Добавить источник дохода» и заполнить описанные выше поля столько раз, сколько строк в отчёте брокера в разделе «Дивиденды».

Работа нудная, неинтересная, но таков закон. Хорошо, что делать это нужно только один раз в год.

Отчитываемся по «псевдороссийским» дивидендам

В начале мы говорили, что дивиденды от российских компаний поступают на счёт уже «очищенными» от налогов. Поэтому часто инвесторы, у которых портфели состоят только из акций отечественных компаний, не беспокоятся по этому поводу. Однако тут есть важный нюанс.

Дело в том, что некоторые ценные бумаги отечественных компаний фактически не российские акции, а иностранные. Их листинг произошёл на зарубежных биржах, а на Московской бирже торгуются не сами акции, а депозитарные расписки на них. Это тоже ценная бумага, которая подтверждает, что инвестору принадлежит акция, только она лежит в банке. Вот список компаний, которые торгуются на Мосбирже в виде депозитарных расписок и при этом платят дивиденды:

  • TCS Group (Тинькофф-банк),
  • X5 Retail Group,
  • Qiwi,
  • HeadHunter,
  • «Полиметалл»,
  • «Эталон»,
  • «Русагро»,
  • «Глобалтранс».

Если у вас в портфеле есть эти компании, вам нужно задекларировать полученные от них в 2020 году дивиденды. Алгоритм действий тот же, что и с иностранными компаниями. Не забываем: успеть подать декларацию за прошлый год нужно до 30 апреля, а оплатить налог — до 15 июля.

Коллаж: «Секрет Фирмы», depositphotos.com

Как заплатить налог с доходов от иностранных акций

Когда может возникнуть двойное налогообложение
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Налог с операций с иностранными ценными бумагами

Когда вы получаете доход из зарубежного источника, может возникнуть казус двойного налогообложения. Разберем случаи, когда этого можно избежать. Отдельно затронем особенности налогообложения дохода с акций иностранных компаний.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Когда может возникнуть двойное налогообложение

Представим ситуацию: вы резидент России, но часть или даже весь доход получаете из иностранного источника. То есть сразу две страны получают право взыскать налог с одного и того же источника дохода.

Значит, придется заплатить налог в обеих странах, но это не логично, ведь источник дохода только один. В таких случаях и возникает казус двойного налогообложения.

Предупредим сразу, что, к сожалению, не всегда этого удастся избежать. Влиять на это будет такой факт: заключено между Россией и государством, из которого вы получаете доход, соглашение, позволяющее избежать двойного налогообложения, или нет.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения

В мире нет единой системы налогообложения, в каждой стране она своя. Различия могут быть сравнительно небольшие, например, на уровне колебания процентной ставки в несколько процентов. Но разница может быть и существенной.

Например, в одной стране с дохода, полученного с аренды жилья, вносится фиксированный платеж по патенту или аренда вообще не облагается налогом, а в другой действует лестничная система налоговой ставки.

Ситуация, когда платится два налога, не выгодна не только вам, но и самим государствам. Двойной налог препятствует росту инвестиционных потоков между странами, а также международной торговле и обмену технологиями. Для этого заключают соглашения о взаимозачете уплаченных налогов.

Такие договоры заключаются между странами, заинтересованными в расширении экономического сотрудничества. У России сейчас подписаны двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами.

Для физических лиц объектом таких соглашений является налог на доход. С каждой отдельной страной договоренности России могут иметь свои особенности, но придерживаются одной модели. Если соглашение действует, то резидент России платит налог с учетом уже уплаченной суммы в другом государстве.

Важно оговориться, налоговый резидент России — не равно гражданин России. Для того чтобы считаться налоговым резидентом, достаточно находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. А сам факт гражданства не имеет значения.

В этом материале разберемся с особенностями налогообложения дохода с ценных бумаг иностранных компаний, который получает резидент РФ.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Как платить налог с операций с иностранными ценными бумагами

Есть три базовых принципа налогообложения дохода с ценных бумаг иностранных компаний:

  • налог с продажи иностранных акций платится только в России;
  • купонный доход также облагается налогом только в России, но есть исключения: в некоторых странах для него установлена хоть и пониженная, но своя налоговая ставка от 5 до 15%;
  • налог с дивидендов от иностранных акций платится и в стране—источнике дохода, и в России, но с учетом уже уплаченного по этому доходу налогу.

Как правило, в первую очередь налог на иностранные акции платится в стране—источнике дохода. Но законодательство некоторых стран допускает возможность уплаты налога сначала в стране резидентства.

Теперь разберем сам механизм зачета уже уплаченного налога на примере акций американских компаний. Здесь есть свои нюансы с правильным, а главное, своевременным оформлением необходимых документов, без соблюдения которых сэкономить не удастся.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Первый вариант — без соглашения между странами. Вы получаете дивиденды по акциям, и как резидент России платите с дохода в американский бюджет налог по ставке 30%. Потом в России платите с этого же дохода еще НДФЛ в 13%. Всего придется заплатить 43% от дохода — почти половину.

Второй вариант — с учетом заключенного соглашения. Между Россией и США договор об избежании двойного налогообложения заключен еще в 1992 году и продолжает действовать сейчас. В этом случае вы заплатите 30% Соединенным Штатам, но тогда российский подоходный налог платить не придется.

Сведения об этом доходе в российскую налоговую инспекцию все равно подаются в рамках декларации 3-НДФЛ. Общие налоговые отчисления у вас составят 30%.

Уже лучше, но это еще не предел, можно и еще сэкономить.

Оптимальный вариант — с учетом всех нюансов. Подписанное между странами соглашение предусматривает не только возможность избежать двойного налогообложения, но и получить пониженную ставку. По договору для резидентов России в США действует налоговая ставка 10% с дивидендов.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

Для того чтобы ею воспользоваться, надо подтвердить статус резидента России и подписать специальную форму W-8BEN. И важно это сделать заблаговременно — за несколько дней до выплат, так как данные в течение нескольких дней будут еще проверять. Без одобрения этого формуляра к вам будет применяться ставка 30%. И даже когда ваш статус резидента РФ подтвердится, возврат уже уплаченных налогов никто делать не будет.

Если все заполнили правильно и вовремя, то в бюджет США с вашего дохода уйдет 10%. Но это не значит, что с американских акций вы платите налог ниже, чем с российских ценных бумаг. В России НДФЛ сейчас составляет 13 или 15%. С учетом уже уплаченного налога вам надо доплатить 3 или 5% в виде российских налогов.

В итоге, с учетом действующей договоренности между странами и при подаче всех документов вовремя, общий налог на доход с дивидендов с американских акций составит всего 13%.

Похожая процедура взаимозачета налогов действует и в отношении других стран, с которыми подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения. Но ставка налога может быть другой. Если она выше российского подоходного налога, то доплачивать в России ничего не придется. Однако и переплаченную разницу вернуть не удастся.

При инвестировании уделяйте внимание особенностям местной налоговой системы и тому, заключено ли между Россией и страной—источником дохода соглашение об избежании двойного налогообложения.

Налогообложение дивидендов акций компаний в Китае

Министерство финансов КНР, Комиссия по регулированию рынка ценных бумаг КНГ, а также Главное государственное налоговое управление КНР серьезно взялись за фондовые биржи. Первого января этого года начало действовать Уведомление, касающееся налогообложения дивидендов по акциям компаний, которые находятся в обращении на Шэньчжэньской и Шанхайской фондовых биржах.

То есть, теперь в Китайской народной республике будет действовать прогрессивная ставка налога, которым облагаются доходы физлиц, и который уплачивается с дохода в виде дивидендов по акциям – только находящимся в свободном обращении. В зависимости от того, сколько времени физическое лицо было владельцем акций, рассчитывается ставка НДФЛ.

Обычно ставка НДФЛ на доход в виде дивидендов в КНР держится в размере 20%. Только в том случае, если налогоплательщик владеет акциями меньше, чем один месяц, он должен внести налог со 100% дохода, облагаемого налогами.

Если же налогоплательщик владеет акциями уже больше месяца – от одного месяца до одного года, то он должен уплатить НДФЛ уже с 50% налогооблагаемого дохода, и налоговая ставка в таком случае уменьшена до 10%. В том случае, если человек является владельцем акций уже больше года, он платит НДФЛ с 25% налогооблагаемого дохода, а фактическая налоговая ставка составляет 5%.

День, когда акции были приобретены, считается отправной точно для расчета времени владения ими. Концом срока считается день, который предшествует дню, в который акции продаются.

Все это необходимо, чтобы на рынке ценных бумаг долгосрочное инвестирование могло существовать в благоприятных условиях, а также за тем, чтобы избежать спекуляций.

Первыми обратить свое внимание на Уведомление должны индивидуальные инвесторы, имеющие право покупать акции А класса – это акции компаний Китая, которые размещаются на фондовых биржах страны. Доступ к этому виду акций закрыт для инвесторов из-за границы. Кроме акций А класса такие инвесторы могут приобретать акции В класса – они размещены на фондовых биржах Китая, это акции только китайских компаний, но покупать и продавать их можно за гонконгские доллары или доллары США. Кроме этой группы инвесторов, Уведомление касается инвесторов-иностранцев, которые могут покупать акции В класса.

Правила не влияют на деятельность тех иностранных инвесторов, которые являются обладателями акций Н класса – размещенных на Гонконгской фондовой бирже, а также N класса – размещенных на NASDAQ и NYSE.

Правила, начавшие действовать в начале 2013 года, должны быть применены при выплате дивидендов теми компаниями, которые обладают акциями, торгующимися на Шэньчжэньской или Шанхайской бирже после первого января.

О налоге на доходы физических лиц

Налог должны платить физические лица, которые:

— имеют доходы от источников, которые располагаются и в Китайской народной республике, и за рубежом, а также живущие в КНР;

— получают доходы от источников, размещающихся в КНР, но не живущих там постоянно.

Что является объектами налогообложения?

Следует указать, что это могут быть не только доходы, получаемые от источников внутри страны, но и из-за рубежа.

Доходы, принадлежащие физлицам, в КНР делятся на виды согласно закону «О налоге на доходы физических лиц». При разделении учитываются различия в налоговых ставках и определении налоговой базы:

— доходы, полученные благодаря зависимой трудовой деятельности. Здесь помимо зарплаты – премии, бонусы, оклады, субсидии, компенсации, и все остальные виды доходов, которые получены благодаря приему на работу;

— доходы торгово-промышленных хозяйств, являющихся индивидуальными, полученные в результате ведения в промышленной сфере предпринимательской деятельности, а также подобной деятельности в сферах транспорта, кустарного производства, торговли, общепита, ремонта, услуг;

— доходы, полученные во время ведения деятельности согласно договору подряда. Это, как правило, доходы, приобретенные благодаря хозяйственной деятельности, которая ведется согласно договорам подряда, которые физлица заключают с различными учреждениями;

— доходы от трудовой деятельности, которая является независимой. Это доходы физлиц, которые получены в результате предоставления услуг профессионалов в разных сферах: дизайне, проектировании, медицине, консультировании, рекламе, переводе, каллиграфии, живописи, преподавании, а также благодаря предоставлению бухгалтерских, юридических, посреднических, технических и других услуг;

— гонорары, полученные в результате написания статей в периодике, а также издания книг;

— лицензионные отчисления, получаемые за предоставления прав использования правами на интеллектуальную собственность другим людям;

— проценты и дивиденды;

— доходы, полученные благодаря сдаче в аренду разнообразного имущества – не только недвижимого – зданий и строений, а также земли, но и, например, транспорта, оборудования;

— доходы, полученные вследствие реализации различного имущества. Например, строений, транспорта, оборудования и т.п., а также переуступке прав на использование земли, долевого участия и т.п.;

— доходы, появившиеся случайно, такие, как выигрыш в лотерею;

— остальные виды доходов.

Налоговая база определяется в зависимости от вида дохода:

1.Налоговая база дохода от трудовой деятельности, являющейся зависимой – это доход, из которого вычитается сумма 3 500 юаней жэньминьби каждый месяц. А 4 800 юаней – это сумма для физических лиц, обладающих квалификацией. Например, для иностранцев, которые работают в Китайской республике в предприятиях, являющихся иностранными или использующих иностранный капитал, а также для иностранных граждан, являющихся экспертами; в этот же перечень входят лица, которые устроены на работу за рубежом, но место их постоянного проживания – КНР;

2.База дохода от предпринимательской деятельности, которую ведет индивидуальное торгово-промышленное хозяйство – это доход минус 42 000 юаней жэньминьби каждый год, кроме этого – расходы, которые были предъявлены к вычету и убытки;

3. База дохода от ведения деятельности согласно договору подряда – это доход минус все расходы, которые были необходимы;

4.Налоговая база по доходам, полученным благодаря трудовой деятельности, являющейся независимой – лицензионным отчислениям, гонорарам, доходам, полученным благодаря сдаче в аренду какого-то имущества. В случае если доход не больше 4 000 юаней жэньминьби – налоговая база – это доход минус 800 юаней жэньминьби, если доход больше четырех тысяч – налоговой базой считается 80% от всей суммы, которую он составляет.

5.База доходов, которые были получены благодаря реализации разного имущества, дивидендам, процентам, а также случайным доходам – это вся сумма дохода целиком.

Какие ставки на доход бывают?

— ставка на доходы от трудовой деятельности, являющейся зависимой. Налоговые ставки – всего семь уровней – от 3% до 45%;

— налоговая ставка на доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности торгово-промышленного хозяйства, являющегося индивидуальным, а также доходы от ведения деятельности, касающейся договора подряда. Здесь довольно сложная шкала ставок – от 5% до 35%, всего в шкале пять уровней;

— ставка на доходы, полученные от независимой трудовой деятельности – здесь работает пропорциональная ставка – 20%. Есть особенность – если услуги были оказаны разово, а сумма дохода получилась достаточно большой, применяются определенные коэффициенты. Это делается, если налоговая база дохода – больше 20 000 юаней жэньминьби. Коэффициенты следующие: полторы – к части дохода, облагаемого налогами, а 2 – к части дохода, облагаемого налогами, если она больше 50 000 юаней жэньминьби;

— ставка на доходы, имеющие форму гонораров – пропорциональная ставка в 20%, причем предполагается последующее уменьшение суммы налога на 30%;

— ставка на доходы, имеющие вид лицензионных отчислений, или роялти, а также дивидендов, процентов, реализации имущества и сдачи его в аренду, сюда же относятся случайные доходы и иные виды доходов. Применима пропорциональная ставка в 20%.

Существует ли порядок уплаты налога на доходы физического лица? Да, и схема выглядит так:

— платится налог с доходов от трудовой деятельности, являющейся зависимой, он удерживается непосредственно работодателем, который несет на себе обязанности налогового агента по закону КНР «О налоге на доходы физических лиц»;

— уплачивается налог с доходов от источников, расположенных в Китайской народной республике, и выплачиваемых физическому лицу, не являющемуся резидентом страны, за рубеж. В таком случае налог удерживается тем лицом, которое несет на себе обязанности налогового агента;

— налог с других видов доходов уплачивается самим физлицом, которое получило этот доход.

Есть в КНР и налоговые льготы. Доходы, которые освобождены от уплаты налога на доходы физлиц, это:

— премии, получаемые за достижения в образовании, науке, спорте, культуре и т.п., выданные госорганами, которые имеют статус не ниже народного правительства провинциальной ступени, иностранной народной организации и ряда других организаций;

— дотации, субсидии, которые были выплачены по единым госправилам;

— проценты по облигациям, выпущенным государством и облигациям госдолга;

— расходы, ушедшие на соцобеспечение, материальную помощь, пособия по потере кормильца;

— возмещение по страховке;

— пособия при демобилизации рядовых военнослужащих и кадровых служащих, подъемные;

— доходы сотрудников консульских учреждений и иностранных посольств на территории КНР, доходы дипломатических представителей;

— доходы, которые были освобождены от налога благодаря международным соглашениям, в которых принимает участие Китай;

— другие доходы, которые были освобождены решением госсовета КНР.

От НДФЛ могут быть освобождены физические лица, которые понесли ущерб из-за стихийных бедствий, а также инвалиды, одинокие пожилые люди, семьи тех военных, которые погибли. Народное правительство провинциального уровня может принимать решение о том, чтобы освободить от НДФЛ доходы тех или иных лиц.

Налоги на акции: сколько вы должны платить, как платить меньше

Инвестирование в акции может быть отличным способом повышения благосостояния и финансовой безопасности, но важно понимать, как налоги на акции могут повлиять на ваш налоговый счет.

Как правило, любая прибыль, которую вы получаете от продажи акций, облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%, если вы держали акции более года, или по вашей обычной ставке налога, если вы держали акции менее год. Кроме того, любые дивиденды, которые вы получаете от акций, обычно облагаются налогом.

Вот краткое руководство по налогам на акции и по снижению этих налогов. Ваша ситуация может быть более сложной, поэтому обязательно поговорите с квалифицированным налоговым профи, прежде чем принимать важные решения.

Налог на прирост капитала

Если вы держите акции на обычном брокерском счете, вам может потребоваться уплатить налог на прирост капитала при продаже акций с целью получения прибыли. Существует два типа налогов на прирост капитала:

  • Налог на краткосрочный прирост капитала - это налог на прибыль от продажи актива, удерживаемого в течение года или менее.Ставки налога на краткосрочный прирост капитала такие же, как и у вашей обычной налоговой категории. (Неясно, в какой налоговой категории вы находитесь? Узнайте о федеральных налоговых категориях.)

  • Налог на прирост капитала в долгосрочной перспективе - это налог на прибыль от продажи актива, удерживаемого более года. Ставки налога на долгосрочный прирост капитала составляют 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации.

  • Ставки налога на долгосрочный прирост капитала обычно ниже, чем ставки налога на краткосрочный прирост капитала.Это может означать уплату более низких налогов на акции.

Налоги на дивиденды

  • Дивиденды обычно являются налогооблагаемым доходом.

  • Для целей налогообложения существует два вида дивидендов: квалифицированные и неквалифицированные. Неквалифицированные дивиденды иногда называют обыкновенными дивидендами. Ставка налога на неквалифицированные дивиденды такая же, как и у вашей ставки обычного подоходного налога. Ставка налога на квалифицированные дивиденды составляет 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации.Обычно это ниже, чем ставка неквалифицированных дивидендов.

  • В обоих случаях люди с более высокими налоговыми категориями платят больше налогов на дивиденды.

  • То, как и когда вы владеете инвестициями, приносящими дивиденды, может кардинально изменить налоговый счет на дивиденды.

  • Есть много исключений и необычных сценариев с особыми правилами; подробности см. в публикации 550 IRS.

Как платить более низкие налоги на акции

Думайте о долгосрочной перспективе по сравнению с краткосрочной

  • Вы можете платить меньше налога на свои дивиденды, удерживая акции достаточно долго, чтобы дивиденды считались квалифицированными.Просто убедитесь, что это согласуется с другими вашими инвестиционными целями.

  • По возможности удерживайте актив в течение года или дольше, чтобы вы могли претендовать на долгосрочную ставку налога на прирост капитала при продаже. Эта ставка налога значительно ниже, чем ставка краткосрочного прироста капитала для большинства активов. Но, опять же, убедитесь, что удержание инвестиций в течение этого времени соответствует вашим инвестиционным целям.

Используйте потери инвестиционного капитала для компенсации прибыли

Разница между приростом капитала и потерями капитала называется «чистой прибылью от капитала».«Если ваши убытки превышают ваши доходы, вы можете вычесть разницу в своей налоговой декларации до 3000 долларов в год (1500 долларов для тех, кто состоит в браке, подающих отдельно).

Держите акции внутри IRA, 401 (k) или другого счета с налоговыми льготами

  • Дивиденды и прирост капитала по акциям, хранящимся в традиционном IRA, не облагаются налогом и не облагаются налогом, если у вас есть Roth ИРА; дивиденды и прирост капитала по акциям на обычном брокерском счете обычно не учитываются.

  • Когда деньги поступают в ваш 401 (k), и пока деньги остаются на счете, вы не платите налоги на рост инвестиций, проценты, дивиденды или прибыль от инвестиций.

  • Вы можете преобразовать традиционную IRA в IRA Рота, чтобы снятие средств при выходе на пенсию не облагалось налогом. Но обратите внимание, только доллары после уплаты налогов попадают в IRA Рота. Таким образом, если вы вычли традиционные взносы IRA на свои налоги, а затем решили преобразовать их в Roth, вам нужно будет платить налоги с денег, которые вы внесли, как и все остальные, кто инвестирует в Roth IRA. Backdoor Roths обычно лучше работают для людей, которые на пенсии будут иметь более высокую налоговую категорию, чем сейчас.

Долгосрочные и краткосрочные ставки налога на прирост капитала

Налоговые ставки для краткосрочного прироста капитала 2020
Статус регистрации 10% 12% 22% 24% 32% 35% 37%
Одиночный До 9875 долларов США 9876–40 125 долл. США 40 126–85 525 долларов 85 526 долл. - 163 300 долл. США 163 301 долл. До 207 350 долл. США 207 351 долл. США до 518 400 долл. США Более 518 400 долл. США
Глава семьи До 14 100 долл. США 14 101–53 700 долл. США 53 701 долл. США до 85 500 долл. США 85 501 долл. США до 163 300 долл. США 163 301 долл. До 207 350 долл. США 207 351 долл. США до 518 400 долл. США Более 518 400 долл. США
Женат, подает совместно До 19750 долларов США 19 751 долл. - 80 250 долл. США 80 251 долл. - 171 050 долл. США 171 051 долл. - 326 600 долл. 326 601 долл. США до 414 700 долл. США 414 701 долл. - 622 050 долл. Более 622 050 долларов США
женат, подача отдельно До 9875 долларов США 9876–40 125 долл. США 40 126–85 525 долларов 85 526 долл. - 163 300 долл. США 163 301 долл. До 207 350 долл. США от 207 351 до 311 025 долларов Более 311 025 долларов США

Источник: Налоговая служба.

Обычный доход облагается налогом по разным ставкам в зависимости от вашего дохода. Возможно, что краткосрочный прирост капитала - или, по крайней мере, его часть - может облагаться налогом по более высокой ставке, чем ваш обычный заработок. Это потому, что это может привести к тому, что часть вашего общего дохода перейдет в более высокую налоговую категорию.

Например, при использовании ставок федерального подоходного налога 2020 года и при условии, что вы подаете этот доход как отдельное лицо, вы попадете в 22% налоговую категорию вместе с налогооблагаемым доходом от вашей зарплаты.Однако из-за прогрессивного характера федеральной налоговой системы первые 9875 долларов, которые вы заработаете, будут облагаться налогом по ставке 10%, ваш доход от 9 876 до 40 125 долларов будет облагаться налогом по ставке 12%, и только доход от 40 126 до 85 525 долларов будет облагаться налогом. на 22%.

Часть вашего прироста капитала в размере 10 000 долларов - часть до предела в 85 525 долларов для группы - будет облагаться налогом по ставке 22%. Однако оставшиеся 4 475 долларов прибыли будут облагаться налогом по ставке 24% - следующей по величине налоговой категории.

Прирост капитала и государственные налоги

Придется ли вам платить государству прирост капитала, зависит от того, где вы живете.Некоторые штаты также облагают налогом прирост капитала, в то время как другие не имеют налогов на прирост капитала или благоприятного отношения к ним.

В следующих штатах нет подоходного налога и, следовательно, налога на прирост капитала:

  • Аляска
  • Флорида
  • Нью-Гэмпшир
  • Южная Дакота
  • Теннесси
  • Техас
  • Вашингтон
  • Вайоминг

Колорадо, Невада и Нью-Мексико не облагают налогом прирост капитала. Монтана имеет кредит для компенсации части любого налога на прирост капитала.

Специальные ставки и исключения на прирост капитала

Для некоторых активов применяется другой режим прироста капитала или сроки, отличные от указанных выше.

Коллекционирование

Независимо от вашего дохода, вы облагаетесь налогом по ставке 28% на доходы от произведений искусства, антиквариата, ювелирных изделий, драгоценных металлов, коллекций марок, монет и других предметов коллекционирования.

Акции малого бизнеса

Налоговый режим для квалифицированных акций малого бизнеса зависит от того, когда эти акции были приобретены и как долго они находились в собственности.Чтобы претендовать на это исключение, акции должны быть приобретены у квалифицированного малого бизнеса после 10 августа 1993 года, и инвестор должен владеть акциями не менее пяти лет. Это исключение имеет предел в 10 миллионов долларов, или в 10 раз больше скорректированной базы акций - в зависимости от того, что больше. Любой прирост капитала выше этой суммы облагается ставкой 28%.

Недвижимость, занимаемая собственником

Если вы продаете свое основное место жительства, существует особая договоренность о приросте капитала. Первые 250 000 долларов от прироста капитала физического лица от продажи вашего основного места жительства исключаются из налогооблагаемого дохода (500 000 долларов для тех, кто состоит в браке совместно), если продавец владел домом и проживал в нем в течение двух из пяти лет, предшествующих распродажа.Если вы продали свой дом меньше, чем вы за него заплатили, этот убыток не считается подлежащим вычету из налогооблагаемой базы, поскольку капитальные убытки от продажи личного имущества, включая ваш дом, не подлежат вычету из налогооблагаемой базы.

Например, плательщик единого налога, который купил дом за 300 000 долларов, а затем продал его за 700 000 долларов, получил от продажи 400 000 долларов прибыли. После применения освобождения в размере 250 000 долларов они должны сообщить о приросте капитала в размере 150 000 долларов. Это сумма, облагаемая налогом на прирост капитала.

В большинстве случаев к базовой стоимости дома можно прибавить значительный ремонт и улучшения.Это может способствовать дальнейшему снижению налогооблагаемого прироста капитала. Если вы потратили 50 000 долларов на добавление новой кухни в свой дом, эту сумму можно добавить к первоначальной покупной цене в 300 000 долларов. Это повысит общую базовую стоимость для расчетов прироста капитала до 350 000 долларов и снизит налогооблагаемую прибыль с капитала со 150 000 до 100 000 долларов.

Инвестиционная недвижимость

Инвесторам, владеющим недвижимостью, часто разрешается применять вычеты из общей суммы налогооблагаемого дохода на основе амортизации их инвестиций в недвижимость.Этот вычет предназначен для отражения неуклонного ухудшения состояния имущества по мере его старения и существенно снижает сумму, которую вы, как считается, изначально заплатили за имущество. Это также приводит к увеличению налогооблагаемого прироста капитала при продаже недвижимости.

Например, если вы заплатили 200 000 долларов за здание, и вам разрешено требовать 5 000 долларов в качестве компенсации, впоследствии к вам будут относиться так, как если бы вы заплатили 195 000 долларов за здание. Если вы затем продаете недвижимость, 5000 долларов будут считаться возмещением этих амортизационных отчислений.Ставка налога, применяемая к возвращаемой сумме, составляет 25%.

Таким образом, если вы продадите здание за 210 000 долларов, общий прирост капитала составит 15 000 долларов. Но 5000 долларов из этой суммы будут рассматриваться как возврат из вычета из дохода. Эта возвращенная сумма облагается налогом по ставке 25%, тогда как оставшиеся 10 000 долларов США прироста капитала будут облагаться налогом по одной из ставок 0%, 15% или 20%, указанных выше.

Исключения для инвестиций

Лица с высоким доходом могут облагаться другим налогом на прирост капитала, который называется налогом на чистый инвестиционный доход.Этот налог налагает дополнительные 3,8% на ваш инвестиционный доход, включая прирост капитала, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает определенные максимумы: 250 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную регистрацию, или вы являетесь пережившим супругом, 200 000 долларов США, если вы одиноки или глава семьи и 125 000 долларов, если состоят в браке и подаются отдельно.

Преимущества долгосрочного прироста капитала

Может быть выгодно удерживать инвестиции дольше, если они будут облагаться налогом на прирост капитала после их реализации.

Ставка налога будет ниже для большинства людей, если они получат прирост капитала более чем за год. Например, предположим, что вы купили 100 акций XYZ по цене 20 долларов за акцию и продали их по 50 долларов за акцию. Ваш регулярный доход от заработка составляет 100 000 долларов в год, и вы являетесь частью супружеской пары, которая подает совместную декларацию. В приведенной ниже таблице сравниваются налоги, которые вы заплатили бы, если бы владели и продавали акции более года и менее года.

Как терпение окупится снижением налогов
Сделки и последствия Долгосрочный прирост капитала Краткосрочный прирост капитала
Купил 100 акций по 20 долларов 2 000 долл. США 2 000 долл. США
Продано 100 акций по 50 долларов 5000 долларов США 5 000 долл. США
Прирост капитала 3 000 долл. США 3 000 долл. США
Прирост капитала 450 долларов США (облагается налогом по ставке 15%) 660 долларов (налог по ставке 22%)
Прибыль после налогообложения 2,550 долл. США 2,340 долл. США

* На этой диаграмме показано, как супружеская пара (подающая совместно), зарабатывающая 100 000 долларов в год, может избежать налогов на сумму более 200 долларов, если подождать не менее года перед продажей акций, стоимость которых выросла в 3 000 долларов.

Продажа квалифицированных акций малого бизнеса выгодна для целей прироста капитала. В соответствии с разделом 1202 Налогового кодекса - Исключение прироста акций малого бизнеса - прирост капитала от квалифицированных малых предприятий освобождается от федеральных налогов.

Вы бы заплатили 450 долларов своей прибыли, выбрав долгосрочную инвестиционную прибыль и облагаясь налогом по ставке долгосрочного прироста капитала. Но если бы вы владели акциями менее одного года (и, следовательно, получили краткосрочный прирост капитала), ваша прибыль облагалась бы налогом по вашей обычной ставке подоходного налога.Для нашей супружеской пары с годовым доходом 100 000 долларов это повлечет за собой налоговую ставку в размере 24%, применимую ставку для дохода свыше 85 500 долларов в 2020 году. Это добавляет дополнительные 270 долларов к счету налога на прирост капитала, что в сумме составляет 720 долларов.

Хотя можно получить более высокую прибыль, часто обналичивая свои инвестиции и постоянно переводя средства на новые новые инвестиционные возможности, эта более высокая доходность может не компенсировать более высокие счета по налогу на краткосрочный прирост капитала. Чтобы проиллюстрировать это, рассмотрим 30-летний эффект от вложения 1000 долларов для пары с высоким доходом, которая будет платить самую высокую ставку долгосрочного прироста капитала в размере 20%.

В этом сценарии в расчетах сравнивалось инвестирование в долгосрочную стратегию с серией краткосрочных вложений, удерживаемых менее года.

Долгосрочная стратегия принесет почти 20 000 долларов дополнительно за 30 лет по сравнению с краткосрочным подходом. Это верно, несмотря на то, что долгосрочные инвестиции приносят 10% в год против 12% для каждой из краткосрочных инвестиций.

Постоянные изменения в инвестиционных холдингах, приводящие к высоким платежам налога на прирост капитала и комиссий, называются вспениванием.

Итог

Налог на долгосрочный прирост капитала почти всегда ниже, чем если бы тот же актив был продан менее чем за год; большинству налогоплательщиков не нужно платить самую высокую долгосрочную ставку. Налоговая политика поощряет вас держать активы с учетом прироста капитала в течение года или более.

Определение налога на прирост капитала и расчет

CGT
Ставки налога на прирост долгосрочного капитала

Статус подачи

0%

15%

20%

Одноместный

До 40 400 долл. США

40 401–445 850 долларов

Более 445 850 долларов США

Глава семьи

До 54 100 долл. США

от 54 101 до 473 750 долларов

Более 473 750 долларов США

Семейное положение, состоящее в браке, и оставшийся в живых супруг

до 80 800 долл. США

80 801–501 600 долл. США

Более 501 600 долларов США

Женат, подача раздельно

До 40 400 долл. США

40 401–250 800 долларов

Более 250 800 долл. США
Вот сколько вы заплатите в 2021 налоговом году с доходов от налогооблагаемых активов, которыми вы владели в течение года или более.


Ставки налога на долгосрочный прирост капитала соответствуют тенденции к налогообложению прироста капитала по более низким ставкам, чем индивидуальный доход, как показано в этой таблице.

Краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход в соответствии с шкалой федерального подоходного налога.

Специальные ставки прироста капитала и исключения

К некоторым категориям активов применяется иной режим прироста капитала, чем обычно.

Коллекционирование

Прибыль от коллекционирования, включая искусство, антиквариат, ювелирные изделия, драгоценные металлы и коллекции марок, облагается налогом по ставке 28%, независимо от вашего дохода.Таким образом, если вы находитесь в группе ниже 28%, с вас будет взиматься более высокая налоговая ставка. Если вы находитесь в налоговой группе с более высокой ставкой, ваш налог на прирост капитала будет ограничен ставкой 28%.

Недвижимость, занимаемая собственником

Если вы продаете основное место жительства, прирост капитала от недвижимости облагается налогом по другому стандарту. Вот как это работает: 250 000 долларов США из прироста капитала от продажи дома исключаются из налогооблагаемого дохода (500 000 долларов для тех, кто состоит в браке и подает совместную регистрацию).Это применимо до тех пор, пока продавец владеет домом и проживает в нем два года или более. Однако, в отличие от некоторых других инвестиций, капитальные убытки от продажи личного имущества, например дома, не подлежат вычету из прибыли.

Вот как это может работать. Плательщик единого налога, который купил дом за 200 000 долларов, а затем продал свой дом за 500 000 долларов, получил от продажи 300 000 долларов прибыли. После применения освобождения в размере 250 000 долларов он должен сообщить о приросте капитала в размере 50 000 долларов, что является суммой, облагаемой налогом на прирост капитала.В большинстве случаев к базовой стоимости дома может быть добавлен значительный ремонт и улучшение, что еще больше снижает сумму налогооблагаемого прироста капитала.

Инвестиционная недвижимость

Инвесторам, владеющим недвижимостью, часто разрешается делать амортизационные отчисления в счет дохода, чтобы отразить неуклонное ухудшение состояния собственности по мере ее старения. (Это ухудшение состояния дома не связано с возможным повышением стоимости всей собственности, вызванным рынком недвижимости.)

Вычет на амортизацию существенно снижает сумму, которую вы, как считается, изначально заплатили за недвижимость. Это, в свою очередь, может увеличить ваш налогооблагаемый прирост капитала, если вы продадите недвижимость. Это потому, что разница между стоимостью собственности после вычетов и ее продажной ценой будет больше.

Например, если вы заплатили 100 000 долларов за здание и вам разрешено требовать 5 000 долларов в качестве амортизации, впоследствии к вам будут относиться так, как если бы вы заплатили 95 000 долларов за здание.Затем 5000 долларов учитываются при продаже недвижимости как возврат этих амортизационных отчислений. Ставка налога, применяемая к возвращаемой сумме, составляет 25%. Таким образом, если человек затем продал здание за 110 000 долларов, общий прирост капитала составил бы 15 000 долларов. Тогда 5000 долларов от суммы продажи будут рассматриваться как возврат вычета из дохода. Эта возвращенная сумма облагается налогом в размере 25%. Оставшиеся 10 000 долларов прироста капитала будут облагаться налогом по одной из ставок 0%, 15% или 20%, указанных выше.

Исключения для инвестиций

Если ваш доход высок, вы можете облагаться другим налогом - налогом на чистый инвестиционный доход. Этот налог налагает дополнительные 3,8% налога на ваш инвестиционный доход, включая прирост капитала, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (не ваш налогооблагаемый доход) превышает определенные максимумы. Эти пороговые суммы составляют 250 000 долларов, если состоят в браке и подают документы совместно, или переживший супруг; 200 000 долларов, если вы холост или глава семьи; и 125 000 долларов, если состоят в браке, подача отдельно.

Инвесторам, приближающимся к пенсионному возрасту, следует тщательно планировать продажу прибыльных активов, чтобы убедиться, что они не повышают свои налоги за счет уплаты налога на прирост капитала.

Расчет прироста капитала

Капитальные убытки могут быть вычтены из прироста капитала для получения налогооблагаемой прибыли, если таковая имеется, за год. Однако расчеты усложняются, если вы понесли прирост капитала и убытки как по краткосрочным, так и по долгосрочным инвестициям.

Во-первых, необходимо сложить все одинаковые прибыли и убытки. Все краткосрочные выгоды должны быть согласованы для получения общей краткосрочной выгоды. Затем суммируются краткосрочные убытки. Наконец, подсчитываются долгосрочные прибыли и убытки.

Краткосрочная прибыль зачитывается против краткосрочных убытков для получения чистой краткосрочной прибыли или убытка. То же самое и с долгосрочными прибылями и убытками. Наконец, эти два числа, краткосрочные и долгосрочные, согласовываются для получения окончательного чистого прироста (или убытка) капитала, который указывается в налоговой декларации.

Большинство людей рассчитывают свой налог (или за них это делают профи) с помощью программного обеспечения, которое автоматически производит вычисления. Но вы можете использовать калькулятор прироста капитала, чтобы получить приблизительное представление о том, сколько вы можете заплатить при потенциальной или фактической продаже.

Налоговые стратегии на прирост капитала

Налог на прирост капитала, конечно же, эффективно снижает общую прибыль от инвестиций. Но у некоторых инвесторов есть законный способ снизить или даже отменить свой годовой налог на чистый прирост капитала.

Самая простая из стратегий - просто держать активы более года перед их продажей. Это разумно, потому что налог, который вы будете платить с долгосрочной прибыли, обычно ниже, чем с краткосрочной.

1. Используйте любое превышение в капитальных убытках другими способами

Убытки капитала компенсируют прирост капитала и фактически снизят налог на прирост капитала в течение года. Но что, если убытки больше, чем прибыли? Открыты два варианта. Если убытки превышают прибыль на сумму до 3000 долларов, вы можете требовать эту сумму в счет своего дохода.Убыток даже переносится, и любые лишние убытки, не использованные в текущем году, могут быть вычтены из дохода, чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства в будущие годы.

Рассмотрим пример инвестора, который получил прибыль в размере 5000 долларов США от продажи одних ценных бумаг, а также понес убытки в размере 20 000 долларов США от продажи других. Убыток капитала может быть использован для аннулирования налоговых обязательств в отношении прибыли в размере 5000 долларов США. Оставшаяся сумма убытков в размере 15 000 долларов США может быть затем использована для компенсации дохода и, следовательно, налога на эту прибыль.Если годовой доход инвестора составляет 50 000 долларов, он может в первый год сообщить о 50 000 долларов за вычетом максимального годового требования в размере 3 000 долларов. Это составляет в общей сложности 47 000 долларов налогооблагаемого дохода. Инвестор по-прежнему несет убытки в размере 12 000 долларов США и поэтому может вычесть максимум 3 000 долларов США из своего налогооблагаемого дохода в течение следующих четырех лет.

Однако не забывайте продавать ценные бумаги в убыток, чтобы получить налоговое преимущество, прежде чем развернуться и снова покупать те же инвестиции. Если вы сделаете это в течение 30 дней или меньше, вы можете нарушить правило продажи IRS в отношении такой последовательности транзакций.

О существенном приросте капитала любого рода необходимо сообщать в IRS в форме Приложения D. Рассмотрите возможность заручиться помощью бухгалтера или другого финансового консультанта.

Убыток капитала может быть перенесен на последующие годы, чтобы уменьшить любой доход в будущем и снизить налоговое бремя налогоплательщика.

2. Использование пенсионных планов с льготным налогообложением

Среди многих причин для удержания пенсионных планов, в том числе 401 (k) s, 403 (b) s, IRA Roth и традиционных IRA, является то, что ваши инвестиции растут внутри них, не облагаясь налогом на прирост капитала.Другими словами, в рамках пенсионного плана вы можете покупать и продавать, не теряя доли дяде Сэму.

Кроме того, большинство планов не требуют, чтобы участники платили налог на средства, пока они не вышли из плана. При этом распределения облагаются налогом как обычный доход независимо от основных инвестиций. Исключение денег из плана при выходе на пенсию означает, что вы, вероятно, будете в более низкой налоговой категории. Ваши деньги также будут расти в безналоговой среде.

3. Выигрыш в связи с выходом на пенсию

По мере приближения к пенсии подумайте о том, чтобы подождать, пока вы действительно перестанете работать, чтобы продавать прибыльные активы.Счет налога на прирост капитала может быть уменьшен, если ваш пенсионный доход достаточно низок. Возможно, вам даже удастся вообще избежать уплаты налога на прирост капитала. Короче говоря, помните о последствиях налогообложения при работе, а не после выхода на пенсию. Осознание выигрыша раньше может помочь вам выбраться из категории «не платят» и вынудить вас понести налоговый счет с полученного дохода.

4. Следите за своими периодами владения

Помните, что ценная бумага должна быть продана по прошествии более одного года, чтобы продажа соответствовала критериям получения долгосрочного прироста капитала.Если вы продаете ценную бумагу, купленную около года назад, обязательно узнайте фактическую дату сделки покупки. Возможно, вам удастся избежать его рассмотрения как краткосрочного прироста капитала, если вы подождете до продажи в течение нескольких дней.

Эти временные маневры, конечно, будут иметь большее значение для крупных сделок, чем для мелких. То же самое применимо, если вы находитесь в более высокой налоговой категории, а не в более низкой.

5. Выберите свою основу

Обычно вы будете использовать метод «первым пришел - первым ушел» (FIFO) для расчета основы затрат, когда вы приобретаете акции одной и той же компании или паевого инвестиционного фонда в разное время.Однако есть четыре других метода на выбор: последний пришел - первый ушел (LIFO), долларовый LIFO, средняя стоимость (только для паев паевых инвестиционных фондов) и конкретная идентификация акций.

Наилучший выбор будет зависеть от нескольких факторов, таких как базовая цена акций или паев, которые были приобретены, и размер объявленной прибыли. В сложных случаях вам может потребоваться консультация налогового консультанта. Расчет стоимости может оказаться непростым делом. Узнать, когда была приобретена ценная бумага и по какой цене, может стать настоящим кошмаром, если вы потеряли исходное подтверждение или другие записи того времени.Это особенно неприятно, если вам нужно точно определить, сколько было получено или потеряно при продаже акций, поэтому обязательно следите за своими заявлениями.

Часто задаваемые вопросы

Что такое налог на прирост капитала?

Налог на прирост капитала - это тип налога, применяемый к прибыли, полученной от продажи актива. В отличие от налогов на обычный доход, которые взимаются каждый год по мере получения нового дохода, налог на прирост капитала взимается только после фактической продажи соответствующих активов.Другими словами, инвесторы, у которых есть нереализованная прибыль, не будут платить налог на прирост капитала с этих инвестиций до тех пор, пока они не продадут эти инвестиции и не получат прибыль. Уровень налога на прирост капитала, который платит инвестор, будет зависеть от таких факторов, как уровень их дохода, семейное положение и стоимостная основа их инвестиций.

Какой текущий налог на прирост капитала?

Налог на прирост капитала варьируется в зависимости от того, удерживался ли рассматриваемый актив более или менее одного года.Если он удерживался менее одного года, то любой прирост капитала, полученный от продажи актива, будет облагаться налогом по обычной ставке подоходного налога инвестора. С другой стороны, если бы они удерживались более одного года, то прирост капитала облагался бы налогом по ставке 0%, 15% или 20%. Точная выбранная ставка налога будет зависеть от общего уровня дохода инвестора, причем более высокие доходы связаны с более высокими налоговыми ставками.

Как я могу легально снизить налоги на прирост капитала?

Есть много способов законного снижения налога на прирост капитала.Например, инвестор может использовать убытки, понесенные им по предыдущим инвестициям, для компенсации своих налоговых счетов в текущем году. Точно так же определенные пенсионные планы, такие как 401 (k) s и Roth IRAs, могут предложить ценные налоговые преимущества. Инвесторам также важно отслеживать любые квалифицируемые расходы, которые были понесены при осуществлении или поддержании своих инвестиций, поскольку они могут помочь увеличить стоимостную основу инвестиций и тем самым снизить налог на прирост капитала. При этом инвесторы всегда должны проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым специалистом.

Нужно ли мне платить налог?

Все мы знаем, что доход от зарплаты, доход от аренды и доход от бизнеса подлежат налогообложению. А как насчет доходов от продажи или покупки акций? Многие домохозяйки, пенсионеры проводят свое время, выгодно покупая и продавая акции, но не знают, как облагается налогом этот доход. Прибыль / убыток от продажи долевых инструментов отражается по статье «Прирост капитала».

Краткосрочные прибыли и убытки

Если акции, котирующиеся на фондовой бирже, продаются в течение 12 месяцев с момента покупки, продавец может получить краткосрочный прирост капитала или понести краткосрочные потери капитала.Продавец получает краткосрочный прирост капитала, когда акции продаются по цене выше, чем цена покупки. Расчет краткосрочного прироста капитала = Цена продажи (минус) Расходы на продажу (минус) Цена покупки

Долгосрочная прибыль и убытки от прироста капитала

Если акции, котирующиеся на фондовой бирже, продаются по истечении 12 месяцев с момента покупки, продавец может получить долгосрочный прирост капитала или понести долгосрочные потери капитала. До введения бюджета на 2018 г. долгосрочный прирост капитала, полученный от продажи долевых инструментов или паев паевого инвестиционного фонда, не облагался налогом в соответствии с разделом 10 (38)

.

В соответствии с положениями финансового бюджета на 2018 год, если продавец получает долгосрочный прирост капитала на сумму более рупий.1 лакх при продаже акций или паев паевого инвестиционного фонда, ориентированных на акционерный капитал, полученная прибыль будет привлекать налог на прирост капитала в размере 10% налога на долгосрочный прирост капитала. Также продавцу будет недоступна выгода от индексации. Эти положения применяются к переводам, осуществленным 1 апреля 2018 г. или после этой даты.

Пример: Atul приобрела акции за 100 рупий 30 сентября 2017 года и продала их за 120 рупий 31 декабря 2018 года. Стоимость акций составила рупий. 110 по состоянию на 31 января 2018 г.Из прироста капитала рупий. 20 (т.е. 120-100), рупий. 10 (т.е. 110-100) не облагается налогом. Отдых РП. 10 облагается налогом как прирост капитала @ 10% без индексации.

Налогообложение доходов от обыкновенных акций

Налог на краткосрочный прирост капитала

Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 15%. Что, если ваша ставка налога составляет 10%, 20% или 30%? Специальная ставка налога в размере 15% применяется к краткосрочному приросту капитала, независимо от вашей налоговой плиты. Кроме того, если ваш общий налогооблагаемый доход, за исключением краткосрочной прибыли, ниже налогооблагаемого дохода i.e 2,5 лакха - вы можете скорректировать этот дефицит с учетом ваших краткосрочных выгод. Оставшаяся краткосрочная прибыль будет облагаться налогом по ставке 15% + 4% сборов.

Налог на долгосрочный прирост капитала

Долгосрочная прибыль от прироста капитала по акциям, котирующимся на фондовой бирже, не облагается налогом в пределах 1 лакха. В соответствии с поправками к бюджету 2018 г., долгосрочный прирост капитала в размере более 1 лакха от продажи долевых инструментов или паев паевого инвестиционного фонда будет влекать налог на прирост капитала в размере 10%, а выгода от индексации не будет быть доступным продавцу.Эти положения применяются к переводам, осуществленным 1 апреля 2018 г. или после этой даты.

Убыток от обыкновенных акций

Краткосрочный убыток капитала

Любые краткосрочные убытки капитала от продажи долевых инструментов могут быть зачтены против краткосрочного или долгосрочного прироста капитала от любого основного капитала. Если убыток не засчитан полностью, он может быть перенесен на период 8 лет и скорректирован с учетом краткосрочного или долгосрочного прироста капитала, полученного в течение этих 8 лет.

Следует отметить, что налогоплательщику будет разрешено переносить убытки только в том случае, если он подал налоговую декларацию в установленный срок.Следовательно, даже если общий доход, полученный за год, меньше минимального налогооблагаемого дохода, заполнение налоговой декларации является обязательным условием для переноса этих убытков.

Убыток долгосрочного капитала

Долгосрочная потеря капитала от долей капитала до бюджета на 2018 год считалась мертвой убытком - ее нельзя ни скорректировать, ни перенести на будущие периоды. Это связано с тем, что прирост долгосрочного капитала от зарегистрированных на бирже акций не облагался налогом. Точно так же нельзя было ни зачесть, ни перенести убытки от них.После того, как в Бюджет 2018 были внесены поправки в закон, предусматривающие налогообложение такой прибыли, превышающей 1 лакх рупий при 10%, правительство также уведомило о том, что любые убытки, возникающие в результате таких листинговых акций, паевых инвестиционных фондов и т. Д., Могут быть перенесены на будущие периоды.

Департамент подоходного налогообложения в своих ответах на часто задаваемые вопросы от 4 февраля 2018 г., в частности, пояснил, что долгосрочные капитальные убытки от перевода, осуществленного 1 апреля 2018 г. или после этой даты, можно будет зачесть и перенести на будущие периоды в соответствии с существующими положениями Закон.Следовательно, долгосрочные капитальные убытки могут быть зачтены против любого другого долгосрочного прироста капитала, а непоглощенные долгосрочные капитальные убытки могут быть перенесены на последующие восемь лет для зачета против долгосрочных прибылей.

Налог на операции с ценными бумагами (STT)

STT применяется ко всем долевым акциям, которые продаются или покупаются на фондовой бирже. Вышеуказанные налоговые последствия применимы только к акциям, котирующимся на фондовой бирже. Любая продажа / покупка, которая происходит на фондовой бирже, подлежит STT.Следовательно, эти налоговые последствия, описанные выше, относятся только к акциям, по которым уплачивается STT.

Руководство по учету продажи акций как дохода от бизнеса

Некоторые налогоплательщики рассматривают прибыль или убыток от продажи акций как «доход от бизнеса», в то время как другие рассматривают его как «прирост капитала». Вопрос о том, следует ли рассматривать ваши прибыли / убытки от продажи акций как доход от бизнеса или облагать налогом по доходу от прироста капитала, было предметом многочисленных споров. В случае значительной активности по торговле акциями (например,г. Если вы дневной трейдер с большой активностью или регулярно торгуете фьючерсами и опционами), обычно ваш доход классифицируется как доход от бизнеса. В таком случае вы должны подать ITR-3, и ваш доход от торговли акциями показан в разделе «Доход от бизнеса и профессии».

Расчет дохода от бизнеса против прироста капитала

Когда вы рассматриваете продажу акций как доход от бизнеса, вам разрешается уменьшить расходы, понесенные при получении такого дохода от бизнеса.В таких случаях прибыль будет добавлена ​​к вашему общему доходу за финансовый год и, следовательно, будет взиматься по ставкам налога. Если вы относитесь к своему доходу как к приросту капитала, расходы, понесенные при передаче, подлежат вычету. Кроме того, долгосрочная прибыль от капитала, превышающая 1 лакх рупий в год, облагается налогом, в то время как краткосрочная прибыль облагается налогом по ставке 15%.

Что следует отнести к категории значительных операций по торговле акциями, хотя это привело к неопределенности и многочисленным судебным разбирательствам?
Налогоплательщики получают уведомления от налогового департамента и в конечном итоге тратят много времени и сил, объясняя, почему они выбрали тот или иной налоговый режим для продажи акций.

Новое разъяснение из CBDT

Налогоплательщикам теперь предложили выбрать, как они хотят относиться к таким доходам. Однако, сделав выбор, они должны продолжать использовать тот же метод и в последующие годы, если только обстоятельства дела не претерпят серьезных изменений. Обратите внимание, что выбор был сделан только в отношении котируемых акций или ценных бумаг.

В целях сокращения количества судебных разбирательств по таким вопросам CBDT выпустил следующие инструкции (циркуляр CBDT № 6/2016 от 29 февраля 2016 г.) -
Если налогоплательщик сам решит рассматривать свои котируемые акции как находящиеся в обороте, доход считается доходом от предпринимательской деятельности. Независимо от периода владения листинговыми акциями. АО принимает выбранный налогоплательщиком стенд.
Если налогоплательщик решает рассматривать доход как прирост капитала, АО не должно оспаривать его. Это применимо к котируемым акциям, удерживаемым на срок более 12 месяцев. Однако эта позиция, однажды принятая налогоплательщиком в конкретном году оценки, применяется также и в последующие годы оценки. И в последующие годы налогоплательщику не позволят занять иную позицию.

Во всех остальных случаях характер операции (будь то прирост капитала или коммерческий доход) должен по-прежнему определяться на основе концепции «значительной торговой деятельности» и намерения налогоплательщика держать акции как «акции» или «как» инвестиции ». Вышеупомянутое руководство предотвратит ненужные вопросы оценщиков относительно классификации дохода.

Как рассматривать продажу некотируемых акций в этом контексте

Однако, в случае продажи некотируемых акций, для которых не существует официального рынка для торговли, департамент высказал свое мнение.Доход от передачи некотируемых акций будет облагаться налогом по статье «Прирост капитала» независимо от периода владения, чтобы избежать споров / судебных разбирательств и сохранить единый подход. (Согласно циркуляру CBDT Folio № 225/12/2016 / ITA.1I от 2 мая 2016 г.)

Подайте налоговую декларацию БЕСПЛАТНО за 7 минут

Бесплатно, просто и точно. Разработано налоговыми экспертами

Ваше вознаграждение за акцию

Ваше вознаграждение за акцию

К разным типам вознаграждения за акции применяются разные налоговые правила.Узнайте, какие правила применяются к вам, и узнайте о некоторых стратегиях, которые могут помочь снизить ваше налоговое бремя.

Как облагается налогом ваше вознаграждение за акции

Ранде Шпигельман

При ограниченном вознаграждении за акции период времени для определения вашего права на получение долгосрочного налога на прирост капитала начинается в день, когда ограничения перестают действовать. Ограниченные выплаты по акциям позволяют вам воспользоваться так называемыми «выборами 83 (b)», которые позволяют вам сообщать о премии по акциям как о обычном доходе в том году, когда оно было предоставлено, а затем начать период удержания прироста капитала в это время (предупреждение: если акции не вырастут в цене, вы не получите возмещение налога, уплаченного вами при выборе).Ваша альтернатива - отложить уплату любого налога до тех пор, пока акции не будут полностью переданы, но на этом этапе вы будете платить обычный подоходный налог (до 35% до 2012 года, в зависимости от вашей налоговой категории), сумма которого может быть значительно выше. .

Акции с ограниченным доступом, в отличие от ограниченных присуждений по акциям, не имеют права участвовать в выборах 83 (b), поскольку акции фактически не выдаются вам при выдаче паев (и вы не можете платить налог на то, что вы не делаете пока своя). По сути, вы получаете обещание, что в определенный день в будущем вам будут выпущены акции, если вы выполнили все требования по наделению правами.В этот день вы заплатите обычный подоходный налог со стоимости акций. После того, как вам будут выпущены акции и вы продадите свои акции, вы либо понесете прирост капитала, либо потерю капитала (базовая стоимость равна стоимости акций при передаче прав), что будет рассматриваться как любая другая продажа акций.

Опционы на акции

В случае опционов на акции налоги вступают в игру в то время, когда вы используете свои опционы.

Опционы на поощрительные акции (ISO) получают особый налоговый режим при соблюдении определенных условий.

ЕСЛИ: Вы продаете свои акции более двух лет с даты предоставления И более одного года с даты исполнения

ТО: Спрэд - разница между ценой исполнения и рыночной ценой на дату исполнения - не облагается. от обычного подоходного налога. Когда вы продаете акции, любая прибыль подлежит применению по благоприятной долгосрочной ставке налога на прирост капитала.

ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ: применение ISO может привести к появлению альтернативного минимального налога (AMT), поэтому проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, прежде чем применять ISO.

ЕСЛИ: вы продаете свои акции ISO без соблюдения требований к периоду владения - так называемое дисквалифицирующее распоряжение - и если продажа происходит в том же году, что и упражнение

ТО: спред и любая прибыль от продажи акций облагаются налогом как обычный доход.

Неквалифицированные опционы на акции (NQSO) облагаются налогом по-другому. Спред - разница между ценой исполнения и рыночной ценой на дату исполнения - облагается налогом как обычный доход в год исполнения и подлежит удержанию подоходного налога и налога на заработную плату.

ЕСЛИ: Вы владеете акциями более одного года после исполнения и продажи акций с получением прибыли

ТО: Последующая прибыль облагается налогом по ставке долгосрочного прироста капитала (базисная стоимость равна стоимости акции в время упражнения).

ЕСЛИ: Вы владеете акциями один год или меньше после исполнения и продаете с получением прибыли

ТО: Прибыль облагается налогом по вашей обычной ставке подоходного налога.

Стратегии снижения налогового бремени

Как и в большинстве случаев, связанных с налогами, вам следует проконсультироваться с налоговым консультантом, который знаком с правилами вашего штата и конкретными финансовыми обстоятельствами.Правильная стратегия для вас будет зависеть от многих вещей, в том числе от того, как ваша компания структурировала вознаграждение за акции и какой тип вознаграждения вы получили. Тем не менее, вот некоторые из наиболее распространенных стратегий снижения налогов, связанных с компенсациями:

Рассмотрите возможность максимального увеличения вашего 401 (k). Вы можете вносить до 17 000 долларов в год в свой план 401 (k) или до 22 500 долларов, если вам 50 лет и старше. Взносы 401 (k) не облагаются налогом до момента их снятия, поэтому вы не только откладываете налоги на свои взносы, они также растут без налогов.

Определите, подходят ли вам выборы 83 (b). Если вам предоставлено ограниченное вознаграждение за акции, у вас есть два варианта: вы можете уплатить обычный подоходный налог с вознаграждения, когда оно предоставлено, и уплатить долгосрочный налог на прирост капитала на прибыль при продаже, или вы можете заплатить обычный подоходный налог с вся сумма, когда она надета. Вот пример:

1 января 2013 г. вам предоставлено 10 000 акций с ограниченным доступом. В то время цена акции составляет 20 долларов за акцию. Пять лет спустя, когда акции перейдут на новый уровень, они будут стоить 30 долларов за акцию.

Если вы выберете пункт 83 (b), вы зафиксируете подоходный налог и ставку налога на долгосрочный прирост капитала, действующую на момент вашего выбора. Вы должны будете уплатить обычный подоходный налог IRS за дополнительный доход в размере 200 000 долларов в 2013 году - при ставке налога в размере 35%, это 70 000 долларов. Затем, если вы продадите, как только вы передадите права, вы будете должны долгосрочным налогом на прирост капитала с полученной прибыли - в этом примере 15 000 долларов (0,15 x 100 000 долларов). Общая сумма уплаченного налога: 80 000 долларов США.

Если вы не примете решение по пункту 83 (b), вы должны будете уплатить обычный подоходный налог на всю сумму (0.35 x 300 000 долларов США). Общая сумма уплаченного налога: 105 000 долларов США.

Так почему бы не провести выборы 83 (b)? Во-первых, вы можете потерять работу до того, как начнутся акции. В этом случае вы никогда не будете напрямую владеть акциями и не сможете вернуть уже уплаченные налоги. Во-вторых, цена акций может упасть между датой предоставления и датой перехода прав, что означает, что обычный подоходный налог, который вы уплатили в дату предоставления, был бы выше, чем обычный подоходный налог, который вы бы заплатили в дату перехода прав, если бы вы подождали. Выбор пункта 83 (b) может иметь смысл в сценарии до IPO, когда цена акций чрезвычайно низка, но может стать большой авантюрой для акций после IPO с более высокой ценой.Выборы 83 (b) не подлежат отмене без освобождения от уплаченных налогов, поэтому обязательно проконсультируйтесь со своим налоговым и инвестиционным консультантом, прежде чем принимать какое-либо решение.

Рассмотрите возможность пожертвования на благотворительность. Здесь есть несколько альтернатив:

Прямое пожертвование ценных бумаг. Вы можете подарить оцененные долгосрочные должности квалифицированным благотворительным организациям с полным налоговым вычетом по справедливой рыночной стоимости (с учетом ограничений скорректированного валового дохода) и без налога на прирост капитала.

Передача акций в фонд, рекомендованный донорами.Когда вы делаете взнос в фонд, рекомендованный донором, вы открываете и пополняете свой счет безвозвратным взносом, не подлежащим налогообложению, но вам не нужно сразу решать, как вы хотите пожертвовать. Ваша учетная запись может расти без уплаты налогов, и когда вы будете готовы, вы можете порекомендовать гранты благотворительным организациям по вашему выбору.

Пожертвовать акции благотворительному фонду (CRT). CRT может дать вам немедленный налоговый вычет стоимости вашего подарка или обеспечить годовой доход в течение определенного количества лет.По истечении этого времени оставшиеся активы пойдут на благотворительность. Прибыль от продажи акций, а также любой потенциальный текущий доход или повышение стоимости портфеля траста облагается налогом только тогда, когда средства выводятся из траста, как правило, ежегодно в течение нескольких лет.

Подробнее:

Опционы на акции и налоги>
Как найти финансового консультанта
Раздает благотворительность>


Ранде Шпигельман , CPA, CFP®, является вице-президентом по финансовому планированию в Центре финансовых исследований Schwab.Spiegelman специализируется на личном финансовом планировании, включая подоходный налог, налог на наследство, выход на пенсию, денежный поток, чистую стоимость, компенсационные варианты акций, планы сотрудников, инвестиции и планирование портфеля.

Продажа акций: есть ли налоговые штрафы на прирост капитала?

Если вы продаете акции дороже, чем вы изначально заплатили за них, то вам, возможно, придется платить налоги с вашей прибыли, которые в глазах IRS считаются формой дохода.

В частности, прибыль от продажи акций представляет собой вид дохода, известный как прирост капитала, который имеет уникальные налоговые последствия.Вот что вам нужно знать о продаже акций и налогах, которые вам, возможно, придется заплатить.

Как рассчитать прибыль от продажи акций

Когда вы продаете акции, вы несете ответственность за уплату налогов только с прибыли, а не со всей продажи.

Чтобы определить свою прибыль, вам необходимо вычесть базу затрат (также известную как налоговая база), которая состоит из суммы, которую вы заплатили, прежде всего, для покупки акций, плюс любые комиссии или сборы, которые вы заплатили за покупку и продать акции.

Пример

Допустим, вы купили 10 акций компании X по 10 долларов за штуку и заплатили 5 долларов комиссионных за эту покупку. Если позже вы продали все акции на общую сумму 150 долларов, заплатив еще 5 долларов в качестве комиссии за продажу, вот как вы рассчитали бы свою прибыль:

Базовая стоимость = 100 долларов США (10 акций по 10 долларов каждая) + 10 долларов США (комиссия за покупку и продажу по 5 долларов каждая) = 110 долларов США

Прибыль = 150 - 110 долларов = 40 долларов

Итак, в этом примере вы должны платить налоги с 40 долларов прибыли, а не с полной продажной цены в 150 долларов.

Теперь, когда вы определили свою прибыль, вы можете рассчитать налог, который вам придется заплатить, который зависит от вашего общего дохода за год и продолжительности владения акциями.

Источник изображения: Getty Images.

Как налоги действуют на акции?

Вообще говоря, если вы держали свои акции в течение одного года или меньше, то прибыль от продажи будет облагаться налогом как краткосрочный прирост капитала. Если вы держали свои акции более одного года перед их продажей, прибыль будет облагаться налогом по более низкой ставке долгосрочного прироста капитала.

Как краткосрочные, так и долгосрочные ставки налога на прирост капитала зависят от вашего общего налогооблагаемого дохода. Ваш краткосрочный прирост капитала облагается налогом по той же ставке, что и ваша предельная налоговая ставка (налоговая категория). Вы можете получить представление о том, какой может быть ваша налоговая категория, в IRS на 2020 или 2021 год.

Для 2020 налогового года (например, налоги, поданные большинством физических лиц до 17 мая 2021 г.), ставки долгосрочного прироста капитала составляют 0%, 15% или 20%. В отличие от прошлых лет, точки разрыва для этих уровней не совсем соответствуют разрывам между налоговыми скобками:

Долгосрочная ставка налога на прирост капитала

Налоговые декларации (налогооблагаемый доход)

Совместно зарегистрированный супруг / супруга, имеющая право на переживание

Глав домохозяйств

В браке подача раздельно

0%

До 40 000 долларов США

До 80 000 долларов США

До 53 600 долларов США

До 40 000 долларов США

15%

4001–441 450 долл. США

80 001–496 600

53 601–469 050 долл. США

4001–248 300 долл. США

20%

Более 441 450 долларов США

Более 496 600 долларов США

Более 469 050 долларов США

Более 248 300 долларов США

Источник данных: Документ налоговой декларации 2019-44.Цифры представляют собой налогооблагаемую прибыль, а не только налогооблагаемую прибыль с капитала.

В преддверии налогового года 2021 (например, налоги, которые большинство физических лиц подадут к 15 апреля 2022 г.), три ставки долгосрочного прироста капитала: 0%, 15% и 20% остаются прежними, но скобки не изменяются. скорректировано немного в сторону увеличения с учетом инфляции:

Долгосрочная ставка налога на прирост капитала

Налоговые декларации (налогооблагаемый доход)

Женат, подает заявление совместно / соответствующая требованиям вдова

Глав домохозяйств

В браке подача раздельно

0%

До 40 400 долл. США

До 80 800 долларов США

До 54 100 долларов США

До 40 400 долл. США

15%

40 401 долл. США- 445 850 долл. США

80 801–501 600

54 101–47 3750 долл. США

40 401–250 800 долл. США

20%

Более 445 850 долларов США

Более 501 600 долларов США

Более 473 750 долларов США

Более 250 800 долларов США

Источник данных: Документ налоговой процедуры Налоговой службы 2020-45.Цифры представляют собой налогооблагаемую прибыль, а не только налогооблагаемую прибыль с капитала.

Чтобы рассчитать налоговые обязательства по продаже акций, сначала определите свою прибыль. Если вы держали акции менее года, умножьте на вашу предельную налоговую ставку. Если вы держали его более года, умножьте его на процентную ставку прироста капитала, указанную в таблице выше.

Но что, если прибыль от ваших долгосрочных продаж акций подтолкнет ваш доход к более высокому уровню? Иногда это называют «зоной удара». Поскольку ставки прироста капитала являются маржинальными, как и обычные ставки подоходного налога, вы будете платить более высокую ставку только на прирост капитала, из-за которого ваш доход превысил пороговое значение.Помните, что прирост капитала не ограничивается только продажей акций, но и любой продажей инвестиционных активов, включая недвижимость.

Пример

Допустим, вы получили 50 000 долларов обычного налогооблагаемого дохода в 2020 году и продали акции на сумму 100 000 долларов, которыми владели более года. Сначала вы будете платить налоги на свой обычный доход, а затем платить ставку 0% на первые 28 750 долларов прибыли, потому что эта часть вашего общего дохода меньше 78 750 долларов. Оставшиеся 71 250 долларов прибыли облагаются налогом по ставке 15%.

Как избежать уплаты налогов при продаже акций

Один из способов избежать уплаты налогов с продажи акций - продать свои акции в убыток. Хотя потеря денег, безусловно, не идеальна, по крайней мере, убытки, которые вы понесли от продажи акций, можно использовать для компенсации любой прибыли, полученной вами от продажи других акций в течение года. И, если ваши общие потери капитала превышают ваш общий прирост капитала за год, вы можете вычесть до 3000 долларов этих потерь из общего дохода за год.

Я знаю, о чем вы думаете: нет, вы не можете продать кучу акций в убыток, чтобы снизить налоговые расходы, а затем развернуться и купить их снова. IRS не разрешает подобного рода «стирку», называемую этим термином, потому что чистым эффектом для ваших активов является «стирка», чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства. Если вы выкупите те же или «практически аналогичные» акции в течение 30 дней с момента первоначальной продажи, это будет считаться «промывной продажей» и не может быть вычтено.

Конечно, если вы закончите год с нулевым показателем долгосрочного прироста капитала, вы ничего не должны правительству по продажам акций.Единственный другой способ избежать налоговых обязательств при продаже акций - это покупать акции на счете с льготным налогообложением.

Что такое счет акций с льготным налогообложением?

Счет с льготным налогообложением - это инвестиционный счет, такой как 401 (k), 403 (b) или традиционный IRA. На этих счетах ваши взносы могут не облагаться налогом, но снятие средств с оговоренных требований обычно засчитывается как доход. С другой стороны, счета Roth являются инвестиционными счетами, не облагаемыми налогом. Вы не можете получить налоговый вычет за взносы, но ни один из ваших квалифицированных выводов не будет считаться налогооблагаемым доходом.

С любого из этих счетов вы не будете нести ответственность за уплату налога на прирост капитала - или дивидендов, если на то пошло - , пока вы храните деньги на счете . Недостатком является то, что это пенсионные счета, поэтому обычно ожидается, что вы оставите свои деньги в покое, пока вам не исполнится 59 с половиной лет.

Государственные налоги на прирост капитала

Исторически большая часть национального богатства сосредоточена в руках немногих.В результате миллионы американских семей имеют меньше богатства и, следовательно, меньше возможностей, чем в противном случае. Кроме того, поскольку богатые люди в подавляющем большинстве белые, такая чрезмерная концентрация богатства усиливает барьеры, которые затрудняют получение доходов цветными людьми. Один из способов, которым государства могут добиться более широкого совместного процветания, - это ужесточить свои налоги на прирост капитала - прибыль, которую инвестор получает при продаже активов, стоимость которых выросла, таких как акции, паевые инвестиционные фонды, недвижимость или произведения искусства.

Один из способов, которым государства могут добиться более широкого совместного процветания, - это ужесточить свои налоги на прирост капитала - прибыль, которую инвестор получает при продаже актива, стоимость которого выросла, например акций, паевых инвестиционных фондов, недвижимости или произведений искусства.

Большинство государственных и местных налоговых систем перевернуты: богатые платят на эти налоги в среднем на меньше доли своего дохода, чем люди с низким и средним доходом, даже если они лучше всего могут позволить себе платить больше. .Прирост капитала, который в основном достается самым богатым домохозяйствам, в ряде штатов получает особые налоговые льготы, такие как частичное освобождение. Государства с такими предпочтениями должны их устранить. У штатов также есть несколько вариантов увеличения доходов от прироста капитала для поддержки инвестиций, которые приносят пользу штату в целом.

Как облагается налогом на прирост капитала?

Хотя стоимость актива может увеличиваться каждый год, когда он находится в собственности, прирост капитала облагается налогом только тогда, когда актив продается.Например, рассмотрим налогоплательщика, который купил 100 акций по 10 долларов каждая (общая стоимость 1000 долларов) и продал их по 15 долларов каждая (общая стоимость 1500 долларов). Увеличение стоимости на 500 долларов - это сумма дохода от прироста капитала, «реализованная» налогоплательщиком. Если продажа происходит в течение года после покупки, это считается краткосрочным приростом капитала для целей налогообложения; если после покупки прошло больше года, они считаются долгосрочными доходами. В соответствии с действующим законодательством штата и федеральным законодательством, этот прирост капитала учитывается и облагается налогом как доход в том году, в котором он был реализован.

Сумма прироста капитала (и, следовательно, доход, полученный от налогообложения) варьируется в зависимости от штата и в значительной степени зависит от относительного богатства государства. (См. Таблицу 1.)

В некоторых штатах есть налоговые преференции в отношении прироста капитала

Федеральное правительство облагает налогом доход от богатства, такой как прирост капитала, по более низким ставкам, чем заработная плата. Налогоплательщики с самым высоким доходом платят 40,8 процента с дохода от работы, но только 23,8 процента с прироста капитала и дивидендов по акциям. [1]

В то время как в большинстве штатов доход от инвестиций и доход от работы облагаются налогом по одинаковой ставке, девять штатов - Аризона, Арканзас, Гавайи, Монтана, Нью-Мексико, Северная Дакота, Южная Каролина, Вермонт и Висконсин - облагают налогом весь долгосрочный прирост капитала менее , чем обычный доход. [2] Эти налоговые льготы имеют разные формы. Как правило, в этих штатах налогоплательщикам разрешается исключать часть или все свои доходы от прироста капитала из налогооблагаемого дохода, но другие взимают более низкую ставку, чем государственный налог на обычный доход, или предоставляют кредит, равный проценту от прироста капитала налогоплательщика.(См. Таблицу 2.) Кроме того, несколько штатов (включая Колорадо, Айдахо, Луизиана и Оклахома) предоставляют перерывы только для прироста капитала от инвестиций в предприятия внутри штата, а несколько штатов нацелены на льготы инвестициям в конкретные отрасли, как сельское хозяйство в Айове и Висконсине. [3]

Прирост капитала в подавляющем большинстве идет в пользу богатых, Белые домохозяйства

Прирост капитала обусловлен богатством. Поскольку богатство сильно сконцентрировано, так же и доход от прироста капитала.Около 85 процентов прироста капитала достается 5 процентам самых богатых налогоплательщиков; 75 процентов попадают в верхний 1 процент налогоплательщиков. [4] (См. Рис. 1.) Богатые домохозяйства непропорционально белые: белые семьи в три раза чаще, чем цветные семьи, могут попасть в 1 процент лучших. [5]

Налоговые льготы на прирост капитала не способствуют экономическому росту штата

Сторонники налоговых льгот на прирост капитала часто утверждают, что они стимулируют экономический рост, поощряя инвестиции.Но исторически «нет очевидной связи между налоговыми ставками на прирост капитала и экономическим ростом» на национальном уровне, отмечает эксперт по налоговой политике Леонард Берман. [6] Еще меньше оснований ожидать, что налоговые льготы штата и на прирост капитала будут стимулировать экономику штата. Компании, облигации и другие активы, генерирующие прирост капитала для резидентов штата, могут быть расположены в любой точке страны или мира, поэтому любая возможная экономическая выгода не обязательно будет идти в пользу государства, предоставляющего налоговые льготы.

фигура 1

Кроме того, налоги на прирост капитала приносят доход для поддержки трех основных блоков процветающих сообществ: до 12 лет и высшего образования, здравоохранения и транспорта. И, увеличивая долю государственных доходов, выплачиваемых богатыми, они позволяют штатам снижать налоги на людей с умеренными доходами, которые тратят (а не откладывают) большую часть своих доходов на стимулирование местной экономики.

Как справиться с волатильностью прироста капитала

Доход от прироста капитала - и, следовательно, поступления от налога на прирост капитала - могут быстро расти или падать в ответ на экономические изменения.Государства могут управлять этой нестабильностью, например, полагаясь на различные налоги, некоторые из которых менее резко реагируют на колебания бизнес-цикла. [7]

Лучший способ справиться с нестабильностью прироста капитала и других налогов - создать фонд на черный день и делать вклады, когда сильный экономический рост увеличивает доходы, чтобы эти фонды могли сгладить спад доходов. [8] При желании государства могут напрямую связать эти положения с налогами на прирост капитала. Например, Массачусетс вкладывает весь доход от прироста капитала сверх определенного порога (1 миллиард долларов) в свой фонд на черный день. [9] Аналогичным образом, в Коннектикуте, когда подоходный налог, взимаемый посредством ежеквартальных платежей с налогоплательщиков и на момент подачи (в отличие от налогов, удерживаемых в течение года), превышает установленный порог, «излишек» депонируется в резервы штата. . В основном это налоги на инвестиционный доход. [10]

Государства с предпочтениями в отношении прироста капитала должны отменить их

Указывает, что налог на доход от прироста капитала по более низкой ставке, чем заработная плата, оклад и другой обычный доход, должен отменить этот специальный режим.Налогообложение прироста капитала по той же ставке, что и обычный доход, смягчило бы рост концентрации богатства и могло бы повысить значительный доход.

Отмена преференций на прирост капитала в восьми штатах, которые имели их в 2011 году, принесет около 500 миллионов долларов в год, по оценке Института налогообложения и экономической политики. [11] Отмена в Род-Айленде преференции на прирост капитала в 2010 году приносит более 50 миллионов долларов дополнительного дохода в год. [12] Вермонт и Висконсин снизили свои предпочтения, чтобы увеличить доход после Великой рецессии. [13] Нью-Мексико снизил с 50 до 40 процентов долю прироста капитала, освобожденного от налогообложения, в 2019 году. [14]

Только один штат без подоходного налога (Нью-Гэмпшир) в настоящее время вообще облагает налогом прирост капитала. Штат Вашингтон недавно ввел налог на сверхприбыль от продажи финансовых активов в размере более 250 000 долларов в год, который вступит в силу в 2022 году. [15] Остальные штаты, не облагающие налогом на прибыль, могут взимать налог только с этого типа доход.

Способы увеличения государственных доходов от прироста капитала

Оставшийся 41 штат и округ Колумбия, которые в настоящее время облагают налогом прирост капитала по той же ставке, что и обычный доход, должны сопротивляться снижению этих налогов и вместо этого повышать их для получения дохода, который они могут инвестировать в общее процветание. У них есть несколько вариантов:

Увеличьте ставку налога на прибыль от прироста капитала. Государства могут просто взимать более высокую ставку с дохода от прироста капитала, чем с дохода от заработной платы, окладов и других источников, или повышать ставку только с краткосрочного прироста капитала.

Исключить «повышенную основу». Согласно действующему законодательству штата и федеральному законодательству, люди, унаследовавшие такие активы, как акции, облигации или недвижимость, не платят налогов на повышение стоимости этих активов, имевшее место до того, как они унаследовали их. (Технически стоимость этих активов «повышается» от первоначальной покупной цены до их стоимости на дату наследования.) В результате большая часть прироста капитала никогда не облагается налогом.

фигура 2

Например, рассмотрим налогоплательщика, который купил 100 акций по 10 долларов каждая и держал их до самой смерти, когда стоимость акций выросла до 50 долларов за акцию.Они оставили их своей дочери, которая продала их через несколько лет после того, как стоимость акций выросла до 55 долларов за акцию. Согласно действующему законодательству, налогооблагаемый прирост капитала дочери будет отражать увеличение на 5 долларов на акцию, произошедшее в то время, когда она владела акциями, а не увеличение на 45 долларов на акцию, произошедшее с тех пор, как их мать купила их.

Государственные налоги на наследство, используемые для компенсации расширенной базы за счет налогообложения активов в момент их передачи по наследству. Но в большинстве штатов больше нет налога на наследство, а налоговые пороги в штатах, где он есть, обычно настолько высоки, что очень немногие имения должны его. [16]

Повышенная основа в первую очередь выгодна самым богатым семьям, поскольку они имеют самый нереализованный прирост капитала. Они также могут позволить себе сохранить свои активы до своей смерти и передать их своим наследникам, а не использовать их для оплаты расходов при выходе на пенсию. У цветных семей меньше сбережений, чем у белых семей, и у них меньше шансов получить пенсионный доход, поэтому они с меньшей вероятностью, чем белые семьи, получат выгоду от налоговых льгот. Около двух третей домохозяйств трудоспособного возраста чернокожих и латиноамериканцев не имеют активов на пенсионных счетах по сравнению с 37 процентами домохозяйств белых. [17]

Отмена расширенной базы приведет к налогообложению всего увеличения стоимости актива с момента его первоначальной покупки. Это будет иметь очень прогрессивный эффект: 99 процентов доходов от отмены расширенной базы будут поступать от 1 процента самых подающих заявок, а 80 процентов - от 0,1 процента, по данным Министерства финансов. [18] (См. Рисунок 2.)

Другой способ, которым государства могут облагать налогом полное увеличение стоимости основных фондов, - это взимать налог на прирост капитала каждый год по мере его получения, а не ждать, пока активы будут проданы.Это будет относительно легко для таких активов, как публичные акции и облигации, но применение этого типа налога к другим активам, таким как недвижимость, может оказаться неработоспособным из-за сложности оценки их годового прироста стоимости. [19]

Закройте лазейку в отношении «удерживаемого интереса». Управляющие фондами прямых инвестиций и хедж-фондами, многие из которых входят в число налогоплательщиков с самым высоким доходом в стране, [20] пользуются особым режимом в отношении большой доли своих доходов.Как правило, они получают как плату за управление, или процент от стоимости активов, которыми они управляют, так и плату за производительность, которая равна доле прибыли, которую они принесли своим клиентам. Последнее называется несущим процентом.

В соответствии с федеральным налоговым кодексом по налогам начисляются проценты по той же ставке, что и доход от прироста капитала, а не по более высокой ставке, взимаемой с обычного дохода, даже если начисленные проценты являются компенсацией за работу, которую менеджеры выполняют по управлению инвестициями, а не доходом на собственный капитал. что они вложили.

штата могут компенсировать эту федеральную налоговую льготу и увеличить доход от прироста капитала, взимая отдельный налог с удерживаемых процентов. Если бы отдельный штат ввел такой налог, управляющие фондами могли бы довольно легко переместить свой бизнес, чтобы уклониться от него, поэтому некоторые штаты заключили региональные соглашения. Например, законодатели Нью-Джерси приняли в 2017 году законопроект о налогообложении начисленных процентов, который вступит в силу только в том случае, если соседние государства примут аналогичное положение. Законодатели Калифорнии, Коннектикута, Иллинойса, Массачусетса, Нью-Йорка и Род-Айленда также рассматривали счета, облагаемые налогом на проценты. [21] Инициативы штата по налогообложению процентных доходов не только напрямую увеличат доход, но и побудят федеральное правительство устранить эту лазейку, обратив внимание на этот вопрос. Действия федерального правительства устранят проблему уклонения от уплаты налогов путем переезда и увеличат доходы многих штатов, которые связывают свое определение налогооблагаемого дохода с федеральным налоговым кодексом. [22]

ТАБЛИЦА 1
Прирост капитала как доля в общем скорректированном валовом доходе (AGI) резидентов по штатам
2018 Чистый прирост капитала 2018 Чистый прирост капитала
Миллионы Процент AGI Миллионы Процент AGI
WY 2 930 долл. США 13.4% GA $ 20 151 6,5%
NV 14 241 долл. США 13,4% NE 3 927 долл. США 6,4%
FL $ 93 024 12,4% MI $ 19 702 6,2%
MA 35 525 долларов США 10.3% HI $ 2 828 6,0%
NY 88 012 долл. США 10,1% NC 18 540 долл. США 6,0%
CT $ 17 678 9,9% NJ 24 379 долл. США 6,0%
CA $ 154 271 9.5% ME 2 544 долл. США 6,0%
CO 21 344 долл. США 9,4% ОК 6 135 долл. США 6,0%
SD 2 589 долл. США 9,1% SC $ 8 371 5,9%
WA 29 191 долл. США 9.0% VA $ 19 302 5,9%
MT 2 671 долл. США 8,4% RI $ 2 217 5,9%
IL 40 424 долл. США 8,3% MN 12 605 долл. США 5,8%
постоянный ток 2 966 долл. США 8.0% МО 10 594 долл. США 5,8%
NH 4,529 долл. США 7,8% ND 1 507 долл. США 5,7%
TX 71 991 долл. США 7,8% НМ 2 934 долл. США 5,6%
UT 7 586 долл. США 7.7% WI $ 11 045 5,6%
VT $ 1,628 7,7% ОН $ 19 609 5,4%
ID 3798 долл. США 7,6% IA 5 139 долларов США 5,3%
AZ 15 456 долларов США 7.4% MD $ 12 948 5,2%
AR 5 527 долл. США 7,3% ЛА 6001 долл. США 5,0%
TN 14 099 долл. США 7,1% DE $ 1,626 4,9%
ИЛИ $ 10 030 7.1% IN 9 177 долл. США 4,7%
PR $ 216 6,8% AL 5 545 долл. США 4,5%
PA 30 349 долл. США 6,7% АК $ 1 044 4,1%
KY $ 7 723 6.7% MS 2 385 долл. США 3,8%
KS 6 157 долл. США 6,7% WV $ 1,239 2,9%
США 924 693 долл. США 8,0%
ТАБЛИЦА 2
Государственные налоговые льготы на прирост капитала
Аризона Только 75% от прироста капитала облагаются налогом
Арканзас Только 50% от прироста капитала облагается налогом
Гавайи Прирост капитала облагается налогом по ставке 7.2%, ниже ставки для обычного дохода до 11%
Монтана Кредит в размере 2% от прироста капитала
Нью-Мексико Удержание 50% от прироста капитала или до 1000 долларов, в зависимости от того, что больше
Северная Дакота 40% прироста капитала исключены из налогообложения
Южная Каролина 44% от прироста капитала не облагаются налогом
Вермонт 40% прибыли от определенных активов, удерживаемых более трех лет, или до 5000 долларов США от прироста капитала исключаются из налогообложения
Висконсин 30% от прироста капитала (60% для фермерских хозяйств) не подлежат налогообложению
.



Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *