Содержание

Пенсия для Индивидуального предпринимателя

Главное для подтверждения стажа ИП для пенсии - это уплата взносов ПФР. Платежи являются условием обеспечения права индивидуальных предпринимателей на получение пенсии. То есть взносы ИП для пенсии - эту пенсию и формируют.

Кто такой Индивидуальный предприниматель (ИП)?

Правовой статус индивидуальных предпринимателей определён Федеральным Законом от 11 июля 2007 года «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Этим законом (пункт 1, статья 4) определено, что к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Страховой стаж для ИП?

В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

На основании внесенных страховых взносов, происходит начисление пенсии индивидуальному предпринимателю.

 Периоды работы ИП подтверждаются справками об уплате страховых взносов в ПФР, выданными территориальными органами ПФР и документами об осуществлении предпринимательской деятельности.

После регистрации гражданина в качестве застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования указанные периоды работы и (или) иной деятельности подтверждаются сведениями индивидуального (персонифицированного) учета.

При неуплате ИП  страховых взносов в бюджет ПФР периоды осуществления предпринимательской деятельности  в страховой стаж не засчитываются.

В случае прекращения деятельности страхователя в установленном порядке до 31 декабря текущего года в страховой стаж подлежит включению фактический период деятельности не позднее даты ее прекращения.

Как подтвердить страховой стаж Индивидуально предпринимателю?

При назначении пенсии для ИП в страховой стаж (для определения права) и в общий трудовой стаж (до 01.01.2002 г. для исчисления размера пенсии) включаются периоды, за которые уплачивались страховые взносы в ПФР.

В зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, зависит и перечень документов, необходимых для подсчета и подтверждения стажа ИП.

В случае невозможности подтверждения страхового стажа в качестве ИП можно рассчитывать только на «социальную» пенсию. Также напомним, если физическое лицо не снято с учета как ИП, то взносы в ПФР должны платить, независимо от того получаете ли в данный момент доход или нет.

Какие документы нужны ИП для оформления пенсии?

По закону РФ ИП выходят на пенсию также, как и все. Женщины в 60 лет, мужчины в 65 лет. За назначением пенсии гражданам, в том числе и ИП необходимо обращаться самостоятельно. Подать заявление в территориальный орган ПФР возможно по месту жительства, месту пребывания, месту фактического проживания, через МФЦ либо через личный кабинет гражданина  на сайте ПФР.

Для начисления пенсии в 2019 году необходимо иметь страхового стажа не менее 10 лет. Если же этот срок будет менее 10 лет, то права на получение страховой пенсии по старости у такого гражданина не возникает.

Если же по каким-то причинам, взносы не уплачивались своевременно, то этот период осуществления работы в качестве индивидуального предпринимательской деятельности не будет зачтён в страховой стаж, и соответственно не следует рассчитывать, что и размер предполагаемой пенсии будет выше.

Основными документами, подтверждающими периоды осуществления предпринимательской деятельности (страховой стаж) являются:

  • свидетельство о регистрации в качестве ИП и начале предпринимательской деятельности с определённого числа;
  • выписка из ЕГРН (для определения вида деятельности)
  • свидетельство об окончании деятельности индивидуального предпринимателя.

У предпринимателя страховой стаж рассчитывается так же, как и у обычного гражданина, работающего на предприятии. При подсчёте входят все года и месяцы, за которые были уплачены страховые взносы в ПФР.

«Северный» стаж для Индивидуального предпринимателя

Аналогичный порядок применяется при исчислении стажа, дающего право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в связи с работой на Крайнем Севере.

При этом отмечаем, что факт непосредственного осуществления предпринимательской деятельности  в  районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях  должен быть подтвержден документально.

Если лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствующий период непосредственно не  осуществляло свою деятельность в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, этот период не может быть включен в «северный» стаж, независимо от уплаты страховых взносов, в том числе в виде фиксированного платежа, в Пенсионный фонд Российской Федерации.

 

Поделиться новостью

Количество закрывшихся юрлиц и ИП стало рекордным

Число закрывшихся с начала года юридических лиц и прекративших свою деятельность индивидуальных предпринимателей в России достигло 724 тыс., следует из данных Федеральной налоговой службы. Это рекордный показатель с 2013 года. Первыми на это обратили внимание «Известия».

С января по конец июня прекратили работу по той или иной причине 553,7 тыс. индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств. Чаще всего это происходило по их собственному решению (281,8 тыс. ). Еще более 258 тыс. индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств были исключены из госреестра как недействующие. Под эту меру попадают предприниматели, которые более 15 месяцев не сдают налоговую отчетность или не продлевают действие патента. Число закрытых ИП и фермерских хозяйств оказалось на 81% больше, чем за аналогичный период 2020-го.

Закрылись за это же время более 170 тыс. юридических лиц. Подавляющее большинство из них (158 тыс. ) — это коммерческие предприятия, остальные — это потребкооперативы, товарищества собственников жилья, садоводческие или дачные товарищества. 29,4 тыс. юридических лиц были ликвидированы. Более 134 тыс.— исключены из госреестра по решению регистрирующего органа, это происходит, если в течение года они не сдают отчетность и не осуществляют банковские операции. В отличие от статистики по ИП по сравнению с 2019 годом количество ликвидированных юрлиц сократилось на 22,3%. Таким образом, основной вклад в формирование рекордной статистики внесли именно ликвидированные ИП и фермерские хозяйства.

Одновременно за первое полугодие 2021 года было зарегистрировано 410 тыс. ИП и 121 тыс. юрлиц. Таким образом, число предприятий различных форм организации в чистом выражении сократилось на 192 тыс.
Опрошенные «Известиями» эксперты связывают такие показатели с последствиями коронавирусного кризиса и прекращением действия программ поддержки, вводившихся в прошлом году. «Никогда не было секретом, что после прекращения действия мер господдержки будет отскок по числу действующих фирм»,— констатирует директор Центра исследования экономической политики МГУ Олег Буклемишев.

В апреле 2020 года, в период пика коронавирусных ограничений, в России был поставлен антирекорд по количеству зарегистрированных новых компаний за последние 15 лет. Почти треть (29%) закрывшихся тогда компаний относились к сфере оптовой торговли, сообщает РБК.

Одновременно продолжается практика создания фирм-однодневок. В Тульской области возбуждено уголовное дело по факту незаконного использования документов для образования (создания, реорганизации) юрлица. Как сообщает СУ СК РФ по Тульской области, следователи установили причастность к совершению преступления двух 33-летних жительниц региона. Как считает следствие, в феврале 2020 года женщины за деньги незаконно образовали и зарегистрировали на имя подставного лица фирму, в действительности не имея намерения осуществлять какую-либо предпринимательскую деятельность. В настоящее время следователи пытаются установить все обстоятельства преступления, в том числе количество денег, которые получили обвиняемые.

Женщинам предъявили обвинение по факту образования (создания, реорганизации) юрлица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий госрегистрацию юрлиц и ИП, данных, повлекшее внесение в единый госреестр юрлиц сведений о подставных лицах, совершенное группой лиц по предварительному сговору.

Расскажите об этом всем!

У магнитогорцев осталось два дня, чтобы заплатить налоги - Новости Магнитогорска

Магнитогорцы, которые продали в 2020 свое имущество (автомобиль, квартиру или долю в ней, земельный участок или долю в нем, гараж, получили в дар, выиграли в лотерею и т. п.) необходимо было представить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля 2021.

За 2020 количество «обязанных» горожан составило чуть более 10 тысяч человек. А представили налоговые декларации около 4,5 тысячи человек, что составляет 42,5%.

Тем, кто не предоставит 3-НДФЛ, инспекция самостоятельно начислит налог на доходы и штрафные санкции. Таких, которым планируется начисление НДФЛ, около 1700 человек. Все они продали недвижимое имущество или получили его в дар (квартиры, дома, земельные участки, или доли в них), и не заполнили декларацию.

«После доначисления налога НДФЛ, у гражданина возникнет задолженность, т. е. они перейдут в разряд „должников“. Помимо налога к уплате инспекция начислит штраф в размере 20% от неуплаченного налога и штраф за непредставление декларации 3-НДФЛ», — объяснили в налоговой инспекции № 16.

Поэтому уплатить налог нужно в ближайшее время. Быстро и удобно предоставить декларацию 3-НДФЛ можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Магнитогорцы, которые давно заполнили налоговую декларацию и им уже исчислен налог к уплате, необходимо расквитаться с долгами его не позднее 15 июля 2021 года. Оплатить налог можно в течение всего дня 15 числа.

«Проще всего это сделать с помощью онлайн-сервиса „Уплата налогов и пошлин“ на сайте ФНС России. Пользователи „Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц“ и „Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя“ могут сформировать платежный документ в сервисе и уплатить налог онлайн», — объяснили в налоговой.

С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

«Гражданам, которые не уплатят налог в срок, будет направлено требование об уплате налога, а в случае его неисполнения налоговыми органами будут приняты меры принудительного взыскания задолженности. Принудительное взыскание задолженности предполагает направление судебных приказов работодателям для удержания налогов из заработной платы, в органы судебных приставов, в пенсионный фонд», — пояснили в налоговой.

Кто обязан отчитаться о доходах за 2020 год, можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru в специальном разделе «Декларационная кампания 2021».

Если вы стали свидетелем чрезвычайного происшествия и у вас есть фото или видео — сообщайте нам в группу «ВКонтакте» «Магсити74 — новости. Магнитогорск (18+)», в «Инстаграм» или по электронной почте [email protected]

Налогообложение выплат иностранных пенсий и аннуитетов

Серия международных налоговых разрывов

Иностранная пенсия или распределение аннуитета - это выплата из пенсионного плана или пенсионного аннуитета, полученная из источника за пределами США. Вы можете получить его по номеру:

  • иностранный работодатель
  • траст, учрежденный иностранным работодателем
  • иностранное правительство или одно из его ведомств (включая иностранную пенсию по социальному обеспечению)
  • иностранная страховая компания
  • иностранный траст или другое иностранное юридическое лицо, назначенное для выплаты аннуитета

Как и в случае внутренних пенсий или аннуитетов, налогооблагаемая сумма обычно представляет собой валовое распределение за вычетом затрат (инвестиции в контракт).Доход, полученный от иностранных пенсий или аннуитетов, может полностью или частично облагаться налогом, даже если вы не получите форму 1099 или другой аналогичный документ, в котором указывается сумма дохода.

Договорные пособия по пенсиям / аннуитетам - Общее правило

Как правило, статья о пенсиях / аннуитетах большинства договоров о подоходном налоге допускает исключительное налогообложение пенсий или аннуитетов в соответствии с внутренним законодательством страны-резидента (как определено статьей о резидентстве).Как правило, это верно, если только положения договора специально не изменяют этот режим. Например, некоторые договоры предусматривают, что страна проживания может не облагать налогом суммы, которые не облагались бы налогом в другой стране, если бы вы были резидентом этой страны. Также могут быть особые правила для паушальных выплат.

Что касается государственных пенсий / государственных пенсий / аннуитетов (обычно охватываемых статьей о государственных услугах) или выплат по социальному страхованию, то, как правило, выплаты облагаются налогом только в той стране, в которой правительство производит выплаты.Обратите внимание, что то, что составляет государственную пенсию или государственную пенсию, определяется соглашением, и это правило может применяться в узком смысле.

Если вы проживаете в другой стране и получаете пенсию / аннуитет, выплачиваемую плательщиком США, вы можете потребовать освобождения от удержания федерального подоходного налога США (FIT) в соответствии с налоговым соглашением, заполнив форму W-8BEN, свидетельство об иностранном статусе. Бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности в США, и доставки его плательщику из США. Вы должны сообщить о своем U.S. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в форме W-8BEN, чтобы он был действителен для целей договора.

Если вы живете в Соединенных Штатах и ​​получаете пенсию / аннуитет, выплачиваемую иностранным плательщиком, вы должны подать заявление о соответствующем освобождении от удержания налога в соответствии с соглашением в форме и в порядке, установленном иностранным правительством. Если иностранное правительство и / или иностранный налоговый агент отказывается удовлетворить требование по соглашению, сделайте заявление по соглашению в своей налоговой декларации или другой установленной форме, поданной в иностранное государство.Кроме того, вы можете претендовать на получение иностранного налогового кредита в своей федеральной налоговой декларации в США по любому иностранному подоходному налогу, удерживаемому из вашей иностранной пенсии или аннуитета. Имейте в виду, что иностранный налоговый кредит обычно не разрешается для удерживаемого налога, превышающего обязательства по иностранному праву, с учетом применимых договоров о подоходном налоге.

Всегда убедитесь, что вы полностью прочитали соответствующие статьи каждого договора, поскольку могут быть особые положения, которые влияют на налогообложение вашего дохода.Кроме того, обязательно ознакомьтесь с любыми протоколами (поправками) к договору, поскольку они могут пересматривать соответствующие статьи договора и влиять на ваше право на получение льгот или налогообложение вашего дохода. Техническое объяснение, прилагаемое к договору, может также дать представление, в частности, о том, что соответствует определению пенсии, государственной пенсии или пенсии, выплачиваемой в связи с государственной службой, в договоре. Вам необходимо внимательно изучить каждый договор, поскольку выгоды варьируются от договора к договору - только потому, что один договор допускает определенный режим, не означает, что другой договор допускает такой же режим.

Вопросы о резидентстве по налоговому соглашению

При определении того, имеете ли вы право на льготы по налоговому соглашению, вам необходимо указать свое налоговое резидентство. (Статья 4 большинства договоров) дает определение резидента.

Примените внутреннее законодательство каждой страны для определения вашего места жительства, IRC § 7701 (b) в случае Соединенных Штатов (см. Главу 1 публикации 519, Руководство США по налогам для иностранцев, тест на получение зеленой карты, тест на существенное присутствие, или выбор первого года).Ваше место жительства определяет, как будет применяться статья договора о пенсиях / аннуитетах.

Если вы определили, что являетесь резидентом одной из стран-участниц договора, вам следует обратиться к пособиям, предусмотренным в соответствующей статье договора, касающейся пенсий, ежегодных выплат, государственных услуг или выплат по социальному обеспечению.

Если после применения внутреннего законодательства каждой страны вы являетесь резидентом обеих стран (т. Е. Двойным резидентом), вы можете определить единую страну проживания, применив Правила разрешения споров (статья 4 большинства договоров).Правила применяются в том порядке, в котором они указаны в договоре, обычно следующим образом (некоторые договоры следуют другому порядку или не содержат всех этих правил):

  • В какой стране вам доступно постоянное жилище ?
  • С какой страной у вас более тесные личные и экономические отношения ?
  • В какой стране у вас обычное место жительства ?
  • Гражданин какой страны / гражданин ?

Если какое-либо из вышеперечисленных правил приводит к определению единственной страны проживания, то нет необходимости продолжать работу с остальными правилами.С другой стороны, если ни одно из вышеперечисленных правил не приводит к единой стране резидентства, решение о резидентстве должно приниматься Компетентными органами каждой страны по запросу налогоплательщика. Обратитесь в Службу поддержки компетентных властей для получения информации о том, как сделать запрос на помощь компетентного органа. Обратите внимание, что некоторые договоры не содержат правил разрешения конфликтов для определения статуса резидента с двойным резидентом, и вы должны запросить помощь компетентного органа для принятия решения.

Льготы по договору и «спасительная оговорка»

Если вы U.С. Гражданин или резидент, помимо требований, изложенных в соответствующей статье договора, вам также необходимо будет рассмотреть так называемую «исключающую оговорку» (обычно содержащуюся в статье 1). Исключающая оговорка сохраняет право Соединенных Штатов облагать налогом своих граждан и резидентов (за некоторыми исключениями) их мировой доход, как это предусмотрено законодательством США, как если бы договора не было. Если нет исключений из спасительной оговорки для соответствующей статьи и параграфа о пенсиях / аннуитетах, то в качестве U.Гражданин или резидент S. Ваше распространение будет облагаться налогом в Соединенных Штатах.

Пенсии по социальному обеспечению за рубежом

При отсутствии какого-либо конкретного положения договора иностранные пенсии по социальному обеспечению обычно облагаются налогом, как если бы они были иностранными пенсиями или иностранными аннуитетами. Они не имеют права на исключение из налогооблагаемого дохода, как это может быть пенсия по социальному обеспечению в США, если только налоговое соглашение не предусматривает исключения.

Большинство договоров о подоходном налоге содержат особые правила для выплат социального страхования.Как правило, договоры США предусматривают, что выплаты по социальному обеспечению облагаются налогом в стране, производящей выплаты. Однако иностранные выплаты по социальному обеспечению также могут облагаться налогом в Соединенных Штатах, если вы являетесь гражданином или резидентом США, в результате оговорки о сохранении. И помните, что не все договоры содержат одинаковые положения о пенсиях по социальному обеспечению за рубежом, поэтому всегда обращайтесь к конкретному договору, о котором идет речь.

Пенсии иностранного правительства

Договоры о подоходном налоге могут также содержать особые правила для пенсий, выплачиваемых в связи с государственной службой (как правило, в соответствии со статьей о государственной службе).Многие налоговые соглашения США предусматривают, что пенсия, полученная за государственные услуги, будет облагаться налогом в стране-плательщике только в том случае, если лицо является гражданином / подданным страны, в которой предоставляются государственные услуги, и не является гражданином или держателем грин-карты в стране, где услуги были выполнены. Пособия в отношении государственных пенсий могут отличаться от этого режима, поэтому вам следует обращаться к конкретному договору, о котором идет речь, для отклонений. Кроме того, важно помнить, что иностранные государственные пенсии, получаемые U.На гражданина или резидента С. может распространяться исключающая оговорка.

Взносы иностранных работодателей

Если вы работали за границей, ваши расходы могут включать суммы, внесенные вашим работодателем, которые не были включены в ваш валовой доход. Это относится к сделанным взносам:

  • до 1963 года вашим работодателем для этой работы,
  • после 1962 года вашим работодателем для этой работы, если вы выполняли услуги в соответствии с планом, существовавшим на 12 марта 1962 года, или
  • после 1996 года вашим работодателем от вашего имени, если вы были иностранным миссионером (должным образом рукоположенным, уполномоченным или имеющим лицензию служителем церкви или мирянином).

Взносы иностранцев в качестве нерезидентов

Ваши взносы и взносы вашего работодателя не являются частью ваших затрат, если взнос был основан на компенсации за услуги, оказанные за пределами Соединенных Штатов, когда вы были нерезидентом, и не облагались подоходным налогом в соответствии с законодательством Соединенных Штатов или любой другой страны ( но только в том случае, если бы взнос подлежал налогообложению, если бы он был выплачен в качестве денежной компенсации при оказании услуг).

Договорные пособия по пенсионным взносам

В США относительно мало договоров, которые предоставляют льготы по международным пенсионным взносам (как правило, в статьях о пенсионных схемах). Льготы могут позволить гражданину США, который является резидентом в другой стране, получить благоприятный налоговый режим в другой стране для взносов в пенсионный план США или может позволить гражданину США, который является резидентом в другой стране, получить благоприятный налоговый режим. в U.S. для взноса в зарубежный пенсионный план. Поскольку размер пособий ограничен взносами в пенсионный фонд, вам всегда следует обращаться к конкретному договору как к вопросу, чтобы узнать, какие льготы доступны, если таковые имеются.

Литература и ссылки:

Вернуться к: Серия международных налоговых разрывов

Насколько хорошо финансируются пенсионные планы в вашем штате?

Недавно опубликованные данные Pew Charitable Trusts показывают нагрузку на государственные пенсионные системы по всей стране, поскольку государственные пенсионные фонды стремятся не отставать от выплат, причитающихся государственным служащим.

Финансовый год 2017 (по последним доступным данным) показал совокупный дефицит финансирования государственного пенсионного плана в размере 1,28 триллиона долларов. Хотя это и было огромным, на самом деле это было меньше, чем дефицит в 1,35 триллиона долларов в 2016 финансовом году. Pew связывает это улучшение с высокой окупаемостью инвестиций по планам с повышенным риском, которые помогли некоторым штатам сократить дефицит финансирования с прошлого года. Честно говоря, улучшения были скромными. Посыл по-прежнему ясен: многие государства столкнулись с пенсионным кризисом.

На карте этой недели используются данные за 2017 финансовый год, чтобы показать коэффициент обеспеченности государственных пенсионных планов по штатам, рассчитанный путем измерения рыночной стоимости активов государственного пенсионного плана пропорционально накопленным пенсионным обязательствам каждого штата.Более низкие коэффициенты фондирования указывают на то, что пенсионный план штата не имеет достаточного финансирования, в то время как более высокие коэффициенты фондирования очевидны в штатах, где пенсионные активы относительно неплохо идут в ногу с начисленными обязательствами. Низкий уровень финансирования является проблемой не только из-за больших взносов, необходимых для погашения долга, но и из-за того, что они приносят меньший доход от инвестиций.

Кентукки сталкивается с самым большим дефицитом, его планы профинансированы только на 34 процента. Далее следует Нью-Джерси с 36 процентами финансирования, а Иллинойс лишь немного лучше - 38 процентов.По словам Pew, каждый из этих трех штатов увеличил свои пенсионные взносы в 2017 году - достаточно, чтобы немного улучшить свои коэффициенты финансирования, но недостаточно, чтобы удержать от роста их долги.

Пенсионные планы в Висконсине и Южной Дакоте находятся в наилучшей форме, с коэффициентами финансирования 103 и 100 процентов соответственно. Теннесси идет сразу за ним с коэффициентом 97 процентов.

В 20 штатах есть пенсионные планы с финансированием менее чем на две трети, а в пяти штатах пенсионные планы с финансированием менее 50 процентов.

Структура пенсионных планов различается от штата к штату, но исторически в большинстве штатов предусмотрена определенная форма пенсионного плана с установленными выплатами, которая обещает пенсионерам пожизненную ренту. В последние годы некоторые штаты перешли на план с установленными взносами для новых сотрудников, при котором сотрудники контролируют свои собственные счета, а взносы работодателей финансируются государством. Другие штаты перешли на гибридный план, который сочетает в себе элементы плана с установленными выплатами и плана с установленными взносами. Переход от планов с установленными выплатами к более экономически ответственным альтернативам может помочь штатам лучше управлять будущими обязательствами, но многие государства по-прежнему сталкиваются с годами недофинансированных обязательств, которые необходимо будет выполнить.

В случае резко недофинансированных пенсионных планов реформа сейчас может быть менее затратной и менее болезненной, чем преодоление более крупного кризиса позже.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Государственное пенсионное обеспечение: средства государственного пенсионного плана

Хотя большинство штатов имеют прочную финансовую основу после кризиса с коронавирусом, пенсионные обязательства представляют собой глубоко укоренившуюся проблему, которая задолго до пандемии. Самые последние данные Truth in Accounting (который анализирует данные государственного учета по каждому штату) показывают нагрузку на государственные пенсионные системы в 2019 году, поскольку пенсионные фонды стремятся не отставать от выплат, причитающихся государственным служащим.

На следующей карте используются данные за 2019 финансовый год, чтобы показать коэффициент обеспеченности государственных пенсионных планов по штатам, рассчитанный путем измерения рыночной стоимости активов государственного пенсионного плана пропорционально накопленным пенсионным обязательствам каждого штата. Более низкие коэффициенты фондирования указывают на то, что пенсионный план штата не имеет достаточного финансирования, в то время как более высокие коэффициенты фондирования очевидны в штатах, где пенсионные активы относительно неплохо идут в ногу с начисленными обязательствами. Низкий уровень финансирования является проблемой не только из-за больших взносов, необходимых для погашения долга, но и из-за того, что они приносят меньший доход от инвестиций.

По состоянию на 2019 год Нью-Джерси столкнулся с самым большим дефицитом, его планы были профинансированы только на 36 процентов. За ним следует Иллинойс с 39 процентами финансирования, а Индиана лишь немного лучше - 44 процента.

Пенсионные планы в Южной Дакоте и Висконсине были в том году в наилучшей форме с коэффициентами финансирования 99 и 96 процентов соответственно. Айдахо был рядом с показателем 94%.

В семнадцати штатах пенсионные планы финансировались менее чем на две трети, а в пяти штатах пенсионные планы финансировались менее чем на 50 процентов.

Структура пенсионных планов различается от штата к штату, но исторически в большинстве штатов предусмотрена определенная форма пенсионного плана с установленными выплатами, которая обещает пенсионерам пожизненную ренту. В последние годы некоторые перешли на план с установленными взносами для новых сотрудников, при котором сотрудники контролируют свои собственные счета, а взносы работодателей финансируются государством. Другие штаты перешли на гибридный план, который сочетает в себе элементы плана с установленными выплатами и плана с установленными взносами. Переход от планов с установленными выплатами к более экономически ответственным альтернативам может помочь штатам лучше управлять будущими обязательствами, но многие государства по-прежнему сталкиваются с годами недофинансированных обязательств, которые необходимо будет выполнить.

Поскольку фонды помощи при пандемии не могут быть использованы для покрытия проблемных пенсионных планов, штатам необходимо будет принимать мудрые решения для решения проблем с финансированием.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Как откладывать на пенсию, когда делаешь бизнес для себя

Каждый должен откладывать на пенсию.

Если у вас есть работа в компании, предлагающей пенсионные накопления, вам повезло. Вы регистрируетесь (или вы можете быть зачислены автоматически), а затем вносите свой вклад через свою зарплату. Вам не нужно ничего делать.

Но когда вы независимый предприниматель, вы должны придумать свой собственный план.

По данным Бюро статистики труда, по состоянию на июль около 16 миллионов американцев были самозанятыми, но если учесть как самозанятых американцев, так и людей, которые на них работают, эта цифра составляет около 30% рабочей силы.

Самостоятельно занятые люди и владельцы малого бизнеса должны быть обеспокоены своими пенсионными сбережениями, поскольку только 13% этих налоговых декларантов участвуют в пенсионном плане на рабочем месте.

Есть хорошие новости для самозанятых людей: это не сильно отличается от участия в корпоративном плане 401 (k) или 403 (b).Однако есть одна загвоздка. Вам необходимо самостоятельно накопить сбережения и быть дисциплинированным в том, чтобы накапливать их наличными.

Подумайте о налогах

Отсутствие накопления на пенсию, конечно, означает, что вы платите больше налогов, чем вам нужно.

«Правительство стимулировало сбережения», - сказал Чад Паркс, основатель и генеральный директор компании Ubiquity Retirement and Savings, предоставляющей пенсионные планы, в Сан-Франциско.

Больше информации от Invest in You:
3 вопроса, которые каждый предприниматель должен задать перед открытием нового бизнеса
Миллионер на обучении: как научить своего ребенка думать как предприниматель
Мечтаете быть самим себе начальником? Этот тест покажет, есть ли у вас то, что нужно.

Простой расчет, который поможет вам понять, как это работает, говорит Паркс, - это представить человека, который платит около 30% своей зарплаты в виде налогов.

Если этот человек может откладывать 1000 долларов в месяц, 300 долларов из них - это деньги, которые в противном случае пошли бы на налоги, сказал Паркс. «Из кармана можно сэкономить всего 700 долларов, чтобы сэкономить 1000 долларов», - сказал он. «Я называю это правительственным матчем».

Выберите план

Выбор пенсионных планов может показаться огромным.

«Главное отличие в том, можете ли вы сэкономить более 500 долларов в месяц?» - сказал Паркс. Месячная сумма делает ее понятной, поэтому вы можете сравнить ее с другими фиксированными расходами.

Эти 500 долларов в сумме составляют 6000 долларов в год, это предел индивидуального пенсионного плана на 2020 год. Если вам больше 50 лет, вы можете сэкономить 7000 долларов.

Открыть индивидуальный пенсионный счет - это самое простое, что можно сделать, и, если вы не собираетесь откладывать более 500 долларов в месяц, это хороший выбор, - говорит Паркс.

Вы можете открыть IRA практически в любом учреждении, включая банки, кредитные союзы и инвестиционные дома.

«Если вам меньше 40 лет, IRA Рота, вероятно, лучший вариант, потому что у вас есть десятилетия до выхода на пенсию», - сказал Паркс, имея в виду IRA, первоначально финансируемую за счет долларов после уплаты налогов, которые вы можете использовать при выходе на пенсию полностью без налогов. .Для тех, кто старше и инвестирует более консервативно, традиционная IRA - где вы получаете налоговую льготу в год, когда вкладываете деньги, но платите налоги позже при распределении - вероятно, правильная альтернатива.

Проверьте онлайн-инструменты и калькуляторы, чтобы выбрать между традиционной IRA и Roth IRA.

Открыв учетную запись, настройте автоматический перевод депозита на пенсионный счет, чтобы не думать об этом. «Привяжите это к своей зарплате», - сказал Паркс, один или два раза в месяц.

Если вы можете сэкономить больше…

30-летняя Джули Бернингер выбрала пенсионную стратегию, которая дала бы ее мужу доступ к плану сбережений.

Источник: Джули Бернингер

30-летняя Джули Бернингер искала способ накопить больше пенсионных денег, чем позволяла ее техническая работа.

Она экономит на более высоком уровне, чем обычно, потому что она сторонница движения FIRE (финансовая независимость, досрочно уйти на пенсию).

«Именно поэтому я экономлю значительную сумму денег», - сказал Бернингер.«С предпринимательской точки зрения, сбережения могут дать вам уверенность в том, что вы сможете действовать самостоятельно».

Бернингер озарилась озарением и поняла, что сможет сэкономить больше на пенсию, если откроет соло 401 (k). Это оказалось идеальным выбором для жителя Сиэтла, у которого есть несколько побочных дел, в том числе подкаст о личных финансах и магазин Etsy.

Упрощенная пенсионная система IRA - еще одна возможность. Счета SEP IRA имеют более высокие лимиты сбережений, чем традиционные IRA, но взносы рассчитываются по-другому.Как владелец бизнеса, вы можете делать взносы в зависимости от того, какая сумма меньше: 25% от вашего дохода или 57 000 долларов в год.

Этот лимит может сделать индивидуальный план 401 (k) более привлекательным, поскольку сумма, которую вы откладываете, полностью зависит от вас, пока вы остаетесь в пределах лимита взносов. «Если вы зарабатываете 19 500 долларов и хотите вложить все это в самозанятый 401 (k), вы могли бы», - сказал Паркс. «Это уменьшит ваш налогооблагаемый доход до нуля».

Максимальная сумма, которую самозанятый человек может внести в индивидуальную программу 401 (k) на 2019 год, составляет 56000 долларов, если он моложе 50 лет.Лица 50 лет и старше могут добавлять дополнительные 6000 долларов в год в виде «наверстывающих» взносов, в результате чего общая сумма составит 62000 долларов. Большинство крупных провайдеров, включая Fidelity, Schwab и Vanguard, предлагают соло 401 (k).

Выберите число

Возможно, вы слышали о суммах от 10% до 20% от вашей зарплаты в качестве процента, который вы должны откладывать на пенсию. Если вы имеете дело с несколькими финансовыми обязательствами - арендной платой, студенческими ссудами, счетами по кредитным картам - это может быть непросто.

Звучит банально, но это факт, - говорит Рик Ирейс, руководитель службы и операций пенсионного подразделения Ascensus в Дрешере, штат Пенсильвания.Невозможно переоценить важность экономии любой суммы и ее постоянного выполнения. «Каждая капля помогает, когда дело касается пенсионных сбережений», - сказал он.

Не менее важна дисциплина. «Тот, кто испытывает финансовые затруднения, может начать с того, что откладывает 1% своей зарплаты», - сказал Ирейс.

Вы можете легко сэкономить, не чувствуя особой боли. «Поставьте себе цель увеличить эту сумму на процентный пункт или 2, пока вы не достигнете своей цели», - говорит Айрейс.

ПОДПИСАТЬСЯ: Money 101 - это 8-недельный курс обучения финансовой свободе, который еженедельно доставляется в ваш почтовый ящик.

ПРОВЕРИТЬ: 7 весенних боковых движений, которые могут помочь вам зарабатывать до 50 долларов в час - или даже больше через Grow with Acorns + CNBC.

Раскрытие информации: NBCUniversal и Comcast Ventures являются инвесторами в Acorns .

Как индивидуальные пенсионные планы могут помочь предпринимателям сэкономить

Когда Филип Даблет обсуждает перспективу выхода на пенсию со своими клиентами-предпринимателями, они часто выглядят как олени, попавшие в свет фар.«Они действительно не задумывались об этом», - говорит Дублет, главный консультант и коуч в Entrepreneur Evolution Coaching Inc.

из Калгари.
«Идеальный кандидат на IPP - это человек старше 40 лет, который платит себе зарплату не менее 100 000 долларов в год».

Частично причина в том, что многие люди не уверены в своих вариантах сбережений - они могут использовать зарегистрированные планы пенсионных накоплений (RRSP) для денег, которые они берут из своей корпорации, но они мало что делают со всеми наличными. это внутри него.

Одним из вариантов, о котором многие владельцы бизнеса мало что знают, но которые могут захотеть рассмотреть возможность использования, является индивидуальный пенсионный план (IPP), зарегистрированный пенсионный план с установленными выплатами, который предназначен для владельцев зарегистрированного бизнеса или, в странном случае , ключевые сотрудники зарегистрированных предприятий.

IPP могут предоставлять пенсионное пособие предпринимателю, которое спонсор плана - также известный как компания - должен финансировать на ежегодной основе. «Идеальный кандидат в IPP - это человек старше 40 лет, который платит себе зарплату не менее 100 000 долларов в год», - говорит Тодд Сигурдсон, директор по налоговому планированию и имущественному планированию в IG Wealth Management.

Преимущества IPP

IPP - отличный инструмент сбережений для предпринимателей, потому что они дают возможность снизить налоги внутри корпорации, а также получить отличные пенсионные пособия.

Когда предпринимателю исполняется 40 лет, он может внести в IPP больше денег, чем он мог бы сделать в противном случае с помощью RRSP. Например, в этом году канадцы могут ежегодно вносить 26 500 долларов в RRSP. С IPP 40-летний мужчина с доходом от работы в T4 в размере 151 278 долларов США или более сможет внести взнос за текущие услуги в размере 28 495 долларов США.Это число постепенно увеличивается с возрастом держателя плана, достигнув максимума в 44 721 доллар в возрасте 64 лет.

Владелец бизнеса может иметь как IPP, так и RRSP, однако после того, как IPP будет установлен, участник плана не будет создавать намного больше места для RRSP. «Как правило, корректировка пенсий, создаваемая IPP, устраняет все, кроме 600 долларов, из их суммы взносов в RRSP каждый год», - говорит Сигурдсон.

Когда дело доходит до налогов, компания может снизить свой счет, поскольку взносы в IPP не облагаются налогом.IPP также увеличивается на основе отсроченного налогообложения и облагается налогом только для участника плана, когда он начинает получать пособия при выходе на пенсию.

IPP также выгодны, потому что они позволяют вносить взносы за прошлые услуги, а это означает, что предприятия могут делать взносы за годы, пропущенные, начиная с даты регистрации (хотя вы не можете вернуться раньше 1991 года для «связанных лиц»). Часть взноса за прошлые услуги должна быть профинансирована за счет перевода суммы из RRSP участника плана.

IPP

также обеспечивают защиту активов кредиторов в случае возникновения у предпринимателя финансовых трудностей. «Владельцам бизнеса приятно иметь определенный процент своих сбережений, подтвержденный кредитором», - говорят Даблтс. «Что бы ни случилось, этих денег нельзя трогать».

Вывод инвестиций

У предпринимателей обычно есть три варианта выхода из IPP. Первый - получать начисленную ежемесячную пенсию. Формула для определения этой суммы обычно составляет 2% от средней заработной платы предпринимателя (до пределов, установленных Законом о подоходном налоге ), умноженных на количество лет работы в плане.

Например, если средняя годовая зарплата предпринимателя составляла 125000 долларов, и он был членом IPP в течение 25 лет, он бы рассчитал 2% от этой зарплаты, чтобы достичь 2500 долларов, а затем умножить это число на 25 лет службы, чтобы получить годовую пенсию в размере 62 500 долларов США, или 5 208 долларов США в месяц.

Второй вариант - перевести пенсионное пособие в аннуитет, который обеспечит ежегодный поток дохода, который предлагает пенсионная формула. По словам Сигурдсона, выбрав вариант аннуитета, человек может прекратить действие IPP и ему больше не придется оплачивать какие-либо административные или актуарные расходы.Владелец плана также может закрыть бизнес, тем самым исключив ежегодные сборы за подачу корпоративной отчетности.

Третий и самый популярный вариант - перевод IPP на заблокированный пенсионный счет (ЛИРА). Тем не менее, Закон о подоходном налоге устанавливает максимальную сумму перевода, которая ограничивает сумму денег, которая может быть переведена в LIRA на защищенной от налогов основе, на основе расчетов, основанных на возрасте держателя плана и пожизненном размере пенсии. Оставшаяся часть активов IPP должна быть выплачена в виде налогооблагаемой суммы превышения.

После уплаты налогов часть налогооблагаемой избыточной суммы может быть инвестирована либо на не облагаемый налогом сберегательный счет, если у человека есть комната TFSA или незарегистрированный счет.

«Этот вариант является наиболее популярным, поскольку он предоставляет предпринимателю максимальный контроль и гибкость в отношении своего пенсионного дохода», - говорит Сигурдсон. «Они не ограничены фиксированным размером пенсии».

Настройка IPP

Во многих случаях бизнес-консультант, бухгалтер или инвестиционный консультант предложит создать IPP.Хотя предприниматель также может представить концепцию, бухгалтер или консультант по инвестициям будут руководить процессом. Они будут тесно сотрудничать с актуарной фирмой, которая может предоставить административные услуги и актуарные оценки для IPP.

В качестве консультанта Doublet рассматривает вопрос о том, может ли IPP подойти предпринимателям, изучая их планы выхода. Если владелец бизнеса хочет продать компанию через пять лет, то IPP может быть не лучшим вариантом. В качестве альтернативы IPP могут быть отличным выбором для предпринимателей с прибыльной компанией, нераспределенной прибылью и желанием вести свой бизнес еще 15 лет или около того.«Важно рассматривать IPP как один из инструментов в наборе инструментов для долгосрочного финансового планирования», - говорит он.

Российская Федерация - Физические лица - Прочие налоги

Взносы на социальное обеспечение (страхование)

Все бизнес-единицы, зарегистрированные в России, обязаны делать взносы в отношении своих сотрудников и подрядчиков. Вознаграждение, премии и другие доходы, выплачиваемые в денежной и натуральной форме, начисленные работодателем в пользу сотрудников, а также вознаграждения, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам о предоставлении работ / услуг и авторским договорам, включаются в налогооблагаемую базу.Налог рассчитывается с учетом заработной платы каждого человека. Страховые взносы в социальные фонды являются обязанностью только работодателя; сотрудники не обязаны делать какие-либо взносы.

С 2012 года была введена регрессивная шкала с неограниченным уровнем определенных взносов.

Взносы в Пенсионный фонд: заработок каждого сотрудника облагается 22% ставкой в ​​пределах 1 465 000 рублей в год в 2021 году. На вознаграждение, выплачиваемое сверх этого порога, будет взиматься дополнительная 10% -ная надбавка.

Взносы в Фонд социального страхования: Заработок каждого сотрудника облагается ставкой 2,9% (1,8% для иностранных граждан, временно пребывающих в России) в пределах 966 000 рублей в год в 2021 году. Заработок сверх установленного лимита не подлежит уплате. Взносы в Фонд социального страхования не уплачиваются в отношении вознаграждения, выплачиваемого по гражданско-правовым договорам.

Взносы в Фонд медицинского страхования не ограничены. Применяемая ставка составляет 5,1%.

Обратите внимание, что для квалифицируемых предприятий установлен благоприятный режим.В частности, с 2021 года соответствующие ИТ-компании должны уплачивать совокупную ставку взносов 7,1% во все три фонда, упомянутые выше.

Начиная с 1 апреля 2020 года и в дальнейшем социальные отчисления для малых и средних предприятий (МСП) были снижены почти до 15%.

Все зарегистрированные в России индивидуальные предприниматели, частные поверенные и нотариусы, не являющиеся работодателями, обязаны делать взносы в отношении себя.

Работодатели также обязаны уплачивать взносы по страхованию от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний.Ставка этого взноса варьируется от 0,2% до 8,5% от фонда оплаты труда в зависимости от вида деятельности работодателя.

Налоги на потребление

С 1 января 2019 года стандартная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 20% (с более низкой ставкой 10% для некоторых основных продуктов питания, детской одежды, лекарств и медицинских товаров, а также печатных изданий).

Налоги на чистое имущество / капитал

В России нет налогов на чистую собственность / капитал.

Налоги на наследство, наследство и дарение

Налог на наследство и дарение отменен в России с 1 января 2006 г .; тем не менее, НДФЛ может выплачиваться физическими лицами, получающими имущество в качестве подарка, в зависимости от типа имущества и его источника.В случае подарка НДФЛ обычно выплачивается в зависимости от рыночной стоимости подарков, полученных от компаний или организаций физическими лицами. Что касается подарков, полученных от физических лиц, налогооблагаемый доход включает дома, квартиры, загородные дома, автомобили, определенные ценные бумаги и паи инвестиционных фондов, за исключением операций между близкими родственниками (т.е. супругами, родителями и детьми, бабушками и дедушками и внуками, братья и сестры). Наследование освобождается от налога, за исключением выплат наследникам в отношении авторского вознаграждения за изобретения, искусство и т. Д.

Налоги на имущество

Налоги на имущество уплачиваются на основании уведомления налоговых органов. С 2015 года налогоплательщик обязан сообщать в налоговые органы о находящемся в собственности имуществе, если не поступило соответствующее уведомление.

Налог на имущество

Налогом на имущество облагается недвижимость, находящаяся в России и принадлежащая российским и иностранным физическим лицам. Налог применяется к зданиям, домам и квартирам и взимается по ставке 0.От 1% до 2% от стоимости недвижимости.

Земельный налог

Физические лица, владеющие или использующие землю в России, облагаются земельным налогом. Ставки налога варьируются в зависимости от местоположения и качества земли.

Транспортный налог

Транспортным налогом облагаются автомобили, мотоциклы, автобусы, фургоны, самолеты, вертолеты, яхты, катера, корабли и другой водный, воздушный и наземный транспорт, зарегистрированный в России и принадлежащий российским и иностранным физическим лицам. Применяются фиксированные ставки (за единицу мощности, брутто-тонну или транспортную единицу), которые дифференцируются в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости и типа транспорта.

Роскошные налоги и акцизы

Акцизы применяются к производству и импорту автомобилей, табака, алкоголя, бензина и смазочных материалов. Специальные ставки акцизов на каждый вид подакцизных товаров устанавливаются налоговым кодексом. Ставки широко варьируются и основываются на нескольких факторах.

Италия - Физические лица - Прочие налоги

Отчисления на социальное страхование

Взнос на социальное страхование в основном зависит от взаимоотношений между физическим лицом и компанией:

Трудовые отношения (персонал)

Взносы на социальное страхование производятся как работником, так и работодателем.

Итальянский работодатель, чтобы платить взносы на социальное обеспечение для своих сотрудников, должен зарегистрироваться в Итальянском управлении социального обеспечения ( Instituto Nazionale Previdenza Sociale или INPS).

Общая ставка социального обеспечения составляет около 40% от валового вознаграждения работника (ставка зависит от производственной деятельности, выполняемой компанией, количества сотрудников компании, должности сотрудника) и распределяется следующим образом:

  • Комиссия работодателя составляет около 30%.
  • Комиссия сотрудника составляет около 10%.

Как правило, только около 33% от общей ставки выплачивается в Национальный пенсионный фонд, остальная часть выплачивается в следующие фонды социального страхования:

  • Касса по безработице.
  • Больничная касса (не применяется для руководителей).
  • Родильный фонд.
  • Касса по временной безработице (обычная и чрезвычайная, не распространяется на руководителей).
  • Фонд социальной мобильности (не распространяется на руководителей).
  • Прочие незначительные средства.

Взносы на социальное обеспечение для сотрудников, которые зарегистрировались в INPS после 1 января 1996 года и не имели предыдущего положения в системе социального обеспечения в Италии, рассчитываются и выплачиваются в максимальной сумме 103 055 евро на 2020 год.

Трудовые отношения (исполнительные)

Взносы на социальное обеспечение, причитающиеся с руководителей (т. Е. dirigenti ) за год, описаны ниже.

Коммерческий руководитель должен сделать следующие взносы:

  • ИНПС (национальный обязательный пенсионный фонд): 9.19% от дохода до максимальной суммы 47 379 евро и 10,19% от суммы, превышающей максимальную сумму .
  • Fondo Mario Negri (дополнительный пенсионный фонд): 1% причитается от условного годового вознаграждения в размере 59 224,54 евро; и 129,12 евро в год в качестве платы за профессиональное обучение.
  • Fondo Mario Besusso или FASDAC (фонд медицинского обслуживания): 1,87% причитается от условного годового вознаграждения в размере 45 940 евро.
  • Fondo Pastore (дополнительный пенсионный фонд): организация состоит из комбинации страхования и инвестиций (не обязательно) и обязана внести 464 евро.81 в год .

От промышленного руководителя требуется внести следующие взносы:

  • INPS: 9,19% от дохода до потолка в 47 379 евро и 10,19% от суммы, превышающей максимальную.
  • Fondo Assistenza Sanitaria Industria или FASI (фонд медицинского обслуживания): фиксированный взнос в размере 1092 евро.
  • Fondo Previdenza Dirienti Aziende industriali или PREVINDAI (дополнительный пенсионный фонд): 4%, до максимального годового дохода 180 000 евро.

Самостоятельная занятость

Самостоятельные предприниматели, которые не имеют номера налога на добавленную стоимость (НДС) и не охвачены обязательным частным пенсионным фондом, должны быть зарегистрированы в INPS в «отдельном режиме социального обеспечения» ( Gestione Separata Inps ), учрежденном Лужайка. 335/95.

Отдельный режим социального обеспечения предусматривает три различных ставки:

  • Физические лица, включенные в другие режимы обязательных взносов: Ставка равна 24%.
  • Физические лица с номером плательщика НДС, исключительным образом зарегистрированные в отдельном режиме социального обеспечения ( Gestione separata INPS ): ставка равна 25,98% на 2021 финансовый год (25,72% на 2020 финансовый год).
  • Все остальные лица, зарегистрированные исключительно в отдельном режиме социального обеспечения ( Gestione separata INPS ):
    • Для кого предоставляется дополнительный взнос DIS-COLL: Ставка равна 34,23%.
    • Для кого не предусмотрен дополнительный взнос DIS-COLL: Ставка равна 33.72%.

Все проценты применяются в пределах установленного законом лимита на 2020 год, равного 103 055 евро.

Проценты, причитающиеся самозанятым лицам без НДС:

  • две трети в ведении компании и
  • треть на счет сотрудников.

Оплата взноса полностью осуществляется компанией.

Для самозанятых физических лиц, имеющих номер НДС и не охваченных обязательным частным пенсионным фондом, процент полностью взимается с физических лиц, а уплата взносов осуществляется в тот же срок, что и для налогов.Физические лица в этом случае могут взимать с компании сумму, равную 4% компенсации.

Отношения между сотрудниками и директорами

Как правило, сотрудники и директора (если не применяется исключение) также должны быть зарегистрированы в «отдельном режиме социального обеспечения» INPS.

Режим социального обеспечения такой же, как обсуждался выше в отношении самостоятельной занятости для лиц, не имеющих номера плательщика НДС.

Налоги на потребление

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Итальянский НДС ( Imposta sul valore agiunto ) применяется к поставке товаров и услуг, осуществляемой в Италии предпринимателями, профессионалами или художниками, а также к импорту, осуществляемому кем-либо.Приобретения внутри сообщества также облагаются налогом на добавленную стоимость в определенных ситуациях.

Стандартная ставка НДС в Италии составляет 22% по состоянию на октябрь 2013 года. Сниженные ставки предусмотрены для товаров и услуг, включенных в перечень, например, 4% для перечисленных продуктов питания, напитков и сельскохозяйственных продуктов и 10% для поставок электроэнергии для перечисленных использует и перечисленные препараты. Поставки и экспорт внутри сообщества освобождены от НДС.

Конкретные поставки товаров и услуг, прямо перечисленные в законе, освобождены от НДС (e.грамм. государственные почтовые услуги, больница и медицинское обслуживание, образование, страховые услуги, специальные финансовые услуги, поставка, сдача в аренду определенного недвижимого имущества). Другие специально перечисленные операции также не входят в сферу применения НДС (например, переводы денег, переводы частей бизнеса).

В случае налогообязанного лица (держателя номера плательщика НДС) входящий НДС на покупку товаров и услуг, связанных с коммерческой деятельностью, как правило, подлежит возмещению. В отношении определенных предметов применяются особые ограничения (например,грамм. автомобили, расходы на развлечения).

Последний срок подачи декларации по НДС - 30 апреля следующего года.

Налог на имущество для недвижимого имущества, находящегося за пределами Италии

Итальянский налог на богатство на недвижимость ( Imposta sul valore degli immobile situati all’estero или IVIE), принадлежащую за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии.

Налог на богатство, подлежащий уплате, пропорционален доле владения и размеру собственности.

IVIE применяется к стоимости недвижимости (т. Е. Стоимости покупки недвижимости в результате акта покупки или рыночной стоимости, действующей в том месте, где находится недвижимость).

Для недвижимости, находящейся в собственности в государстве-члене Европейского Союза (ЕС) и в стране, которая является членом Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), которая имеет соглашение об обмене информацией с Италией, налог на имущество основан на кадастровой стоимости в сила в чужой стране. В случаях, когда отсутствует кадастровая стоимость, налог на имущество основывается на стоимости приобретения полученного имущества или действующей рыночной стоимости в том месте, где находится недвижимость.

Применяемая ставка налога составляет 0,76%.

IVIE не взимается, если налог ниже 200 евро; в противном случае выплачивается вся сумма IVIE.

Если объекты недвижимости облагаются иностранным налогом на имущество или подоходным налогом, физическое лицо может вычесть указанную уплаченную сумму из налога, подлежащего уплате в итальянской налоговой декларации.

Указанные налоги на имущество будут определены при подаче итальянской налоговой декларации.

См. Налоговый режим для лиц, не имеющих постоянного места жительства, в разделе «Налоги на доходы физических лиц», который заменяет налог на имущество на недвижимость, находящуюся за пределами Италии, при условии, что физическое лицо выбрало его .

Налог на имущество для финансовых вложений, находящихся за пределами Италии

Итальянский налог на богатство на финансовые вложения ( Imposta sul valore delle Attivita` Finanziarie detenute all` Estero или IVAFE), принадлежащий за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии.

Налог на богатство, подлежащий уплате, пропорционален доле владения и размеру собственности.

Налогооблагаемая база - это стоимость финансовых вложений по состоянию на 31 декабря или на конец периода владения.Применяемая ставка налога на 2019 финансовый год составляет 0,2%.

Только для банковских счетов вышеупомянутый налог представляет собой фиксированную сумму, равную 34,20 евро для каждого банковского счета. Эта фиксированная сумма не подлежит уплате, если средняя сумма сбережений ниже 5000 евро с учетом всех банковских счетов, принадлежащих налогоплательщику.

Если финансовые вложения облагаются иностранным налогом на богатство, физическое лицо может вычесть эту сумму из итальянского налога на богатство.

Налог на имущество будет определен при подаче итальянской налоговой декларации.

См. Налоговый режим для лиц, не имеющих постоянного места жительства, в разделе Налоги на доходы физических лиц , который заменяет налог на богатство на финансовые вложения, находящиеся за пределами Италии, при условии, что физическое лицо выбрало его .

Налоги на наследство, наследство и дарение

Налог на наследство и пожертвования был вновь введен в октябре 2006 года после пятилетнего периода, в течение которого этот налог был отменен. Процентные и льготные лимиты, применимые к переводам денег или активов, зависят от отношений бенефициара с умершим лицом или дарителем.

Таким образом, в случае переводов в пользу:

  • супруга или родственников по прямой линии, налог на наследство или пожертвования будет обложен в размере 4% от стоимости активов, превышающих необлагаемый налогом порог в 1 миллион евро (на наследника)
  • сестра и брат, налог на наследство или пожертвования будет обложен в размере 6% от суммы перевода, превышающей 100000 евро (на наследника)
  • других членов семьи до четвертого поколения, налог на наследство или пожертвования будет облагаться налогом по ставке 6% от всей стоимости передачи, а
  • , все остальные бенефициары, не упомянутые ранее, будут облагаться налогом по ставке 8%, которая будет применяться ко всей стоимости перевода.

К инвалидам применяются особые положения.

Роскошные налоги и акцизы

Акцизным налогом облагаются следующие товары:

  • Энергетические продукты (например, бензин, газойль, природный газ, уголь).
  • Алкоголь и алкогольные напитки (например, вино, пиво, этиловый спирт).
  • Табаки обработанные (например, сигары, сигареты, табак).
  • Электроэнергия.

Акцизы, налагаемые на товар, должны проверяться на основе его таможенного комбинированного номенклатурного кода.

Возникает налоговое обязательство, в зависимости от продукции:

  • в момент импорта или производства (и акцизы должны быть уплачены в момент их выпуска для потребления в Италии)
  • , когда подакцизные товары используются для отопления или в качестве топлива, и
  • , когда подакцизные товары отпускаются для потребления или используются для собственного потребления.

Итальянское законодательство предусматривает множество исключений в отношении использования подакцизных товаров.

Кроме того, при определенных обстоятельствах возврат налога предоставляется оператору, выпустившему подакцизные товары для потребления, если впоследствии эти товары не потребляются в Италии.

Региональный налог на продуктивность

Региональный налог на производительность (IRAP) применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Эта фиксированная ставка применяется к осуществляемой производственной деятельности. Налогооблагаемая база - это разница между полученной компенсацией и прямыми коммерческими расходами, за исключением затрат на персонал и процентов.

Ответственные налогоплательщики - это в основном индивидуальные предприниматели со структурированной организацией и налогоплательщики-нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность в Италии в рамках постоянного представительства (PE) или партнерства. Однако, согласно недавнему решению судьи, IRAP не подлежит выплате самозанятым лицам без структурированной организации.

Экспатриант, работающий в Италии, не будет подпадать под действие IRAP в связи с тем, что, как правило, экспатриантом является физическое лицо с трудовыми отношениями.

Госпошлина

Финансовые вложения, принадлежащие физическому лицу в Италии, облагаются итальянским налогом на имущество.

Налоговая база - это стоимость финансовых вложений на 31 декабря. Применяемая ставка налога на 2020 финансовый год составляет 0,2%.

Этот налог удерживается непосредственно банком.

Кроме того, выписки из банковского счета требуют фиксированной суммы, равной:

  • 34,20 евро, если клиент - физическое лицо с балансом менее 5000 евро.
  • 100 евро, если клиент не физическое лицо.

Муниципальные налоги на недвижимость в Италии

Закон о бюджете Италии на 2014 финансовый год внес соответствующие изменения в муниципальный налог на недвижимость, находящуюся в собственности в Италии. Закон о бюджете Италии на 2020 год отменил «уникальный муниципальный налог» ( Imposta municipale unica или IUC), который состоял из трех разных налогов:

  • Муниципальный налог ( Imposta municipale propria или IMU).
  • Налог на мусор ( Imposta sui rifiuti или TARI).
  • Неделимый налог на услуги ( Imposta sui servizi indivisibili или TASI).

В частности:

  • ТАСИ упразднен
  • правила IMU были изменены, а
  • TARI остался без изменений.

Для определения налогооблагаемого дохода ИДУ требуется переоценка кадастровой стоимости 5%; затем эта сумма умножается на коэффициент (он зависит от типа недвижимости и обычно составляет 160).

К налогооблагаемой базе должны применяться специальные налоговые ставки, предоставленные муниципалитетом.

Базовая ставка по основному месту жительства 0,5%; муниципалитет может увеличить или уменьшить базовую ставку до 0,1%.

Базовая ставка для другой недвижимости равна 0,86%, и муниципалитет может увеличить или уменьшить базовую ставку до 1,06%.

Базовый налоговый кредит в размере 200 евро и налоговый кредит на детей на максимальную сумму в 400 евро признаются налогоплательщику.

Пропорция зависит от процента и времени владения мячом.

Кроме того, IMU заменило национальный подоходный налог (IRPEF) на доход, полученный от недвижимости, расположенной за пределами Италии.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *