Налог на детей в 2019: Полная информация для работы бухгалтера

Льгот по уплате имущественных налогов в регионе стало больше

В 2019 году уплатить налоги следует не позднее 2 декабря. Произошло несколько существенных изменений в порядке начисления и уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.

В частности, с 2019 года установлен формат предоставления налоговых льгот и вычетов без подачи заявления в налоговый орган. Если   у   налоговых   органов   уже   есть   сведения о льготниках, то подавать заявление не требуется – льгота должна быть применена автоматически.

Еще одно новшество: к налоговому уведомлению не будет прилагаться платежный документ. Теперь в самом уведомлении будут указаны реквизиты платежа.

Среди важных изменений – с 2019 года не допускается перерасчет по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, если это влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Изменения при начислении транспортного налога:

– С 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном или кражей, не облагаются налогом до их возвращения законному владельцу, а не до прекращения розыска.

То есть если розыск прекращен, а машину не нашли, налог начисляться не будет.

– С 2019 года на территории Новосибирской области введена новая категория льготников по транспортному налогу – один      из      родителей      (усыновителей,      опекунов,     попечителей), на иждивении которого находится ребенок-инвалид. Кроме того, категория «пенсионеры по старости» трансформирована в категорию   «граждане   по   достижении   возраста   55   лет   для   женщин и 60 лет для мужчин, граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста».

Изменения при начислении земельного налога:

– В перечень лиц, имеющих право на налоговый вычет по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, добавлены две категории: лица предпенсионного возраста (применяется с налогового периода 2019 года) и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (применяется с налогового периода 2018 года).

Для многодетных налоговый вычет предоставляется не на семью, а физическому лицу, поэтому его вправе получить каждый собственник земельного участка, имеющий трех и более несовершеннолетних детей.

– С 2018 года вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост земельного налога физлиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом.

Изменения при начислении налога на имущество физических лиц:

– Число тех, кто имеет право на льготу, увеличилось за счет лиц предпенсионного возраста (льгота действует с налогового периода 2019 года).

Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, к существующему вычету получают дополнительный на каждого несовершеннолетнего ребенка в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (льгота действует с налогового периода 2018 года).

– С 2018 года налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства не будет начисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения).

 

 

 

 

 

Вопрос. При установлении отцовства в 2019 г (ребенок родился в 2014 году) отцу ребенка был произведен перерасчет подоходного налога в части стандартных налоговых вычетов и возврат ранее излишне удержанного подоходного налога с даты рождения ребенка. За этот же период будет ли произведен перерасчет подоходного налога матери ребенку и соответственно удержан подоходный налог, поскольку ей предоставлялся стандартный налоговый вычет как одинокому родителю? | Вопрос-ответ | | Верхнедвинский район | Верхнедвинск | Новости Верхнедвинска | Новости Верхнедвинского района

Главная / Информация о работе с обращениями граждан и юридических лиц / Вопрос-ответ

5 сентября 2019

Ответ.В соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь(далее – НК) при определении размера налоговой базы подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог) плательщик имеет право применить стандартный налоговый вычет в 2019 году  в размере 32 рубля в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.

Налоговый вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и сохраняется до конца месяца, в котором ребенок достиг восемнадцатилетнего возраста (часть 3 подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 НК).

Таким образом, у родителя установившего отцовство, право на стандартный налоговый вычет возникает с месяца рождения ребенка и, соответственно, за ним остается право на зачет или возврат излишне удержанных сумм подоходного налога, но не позднее пяти лет со дня уплаты в бюджет такого налога (часть 2 пункта 1 статьи 223 НК). При пересчете подоходного налога за прошлые годы с применением указанного стандартного налогового вычета этот вычет предоставляется в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог (часть 4 пункта 2 статьи 209 НК).

Вместе с тем, если мать ребенка была признана одиноким родителем, то она имела право на стандартный налоговый вычет по подоходному налогу в размерах, установленных в соответствующем налоговом периоде для одиноких родителей до вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах (установлении отцовства) (часть 5, 7 подпункта 1. 2 пункта 1 статьи 209 НК). Следовательно, в рассматриваемом случае матери ребенка пересчет подоходного налога за прошлые годы не производится.

Вопрос.Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП), имеет денежные средства (источник средств подтвержден документами), которые позволяют ему ежегодно приобретать и продавать 3-4 квартиры. Должно ли это физическое лицо для осуществления таких сделок регистрироваться как ИП и уплачивать все сопутствующие налоги либо уплачивать какой-либо единый налог, либо регистрация в данном случае не нужна и ему достаточно будет ежегодно уплачивать подоходный налог как физическому лицу?

Ответ. Если физическое лицо планирует ежегодно приобретать и продавать 3-4 квартиры с целью получения прибыли, то в соответствии со статьей 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.

Статьей 22 ГК установлено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При квалификации деятельности физического лица, как предпринимательской, все установленные законодательством вышеперечисленные признаки подобной деятельности учитываются в совокупности. При этом под систематичностью понимаются совершенные лицом два и более раза действия, направленные на извлечение прибыли в результате возмездного удовлетворения потребностей третьих лиц.

Перечень видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности, содержится в части четвертой
пункта 1 статьи 1 ГК и пункте 2 Указа Президента Республики Беларусь от 18.04.2019 № 151 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь». При этом деятельность по приобретению и продаже жилых помещений (квартир) не относится к видам деятельности, при осуществлении которых не требуется регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Соответственно, такая деятельность физического лица, осуществляемая им в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое (два и более раза) получение прибыли, может осуществляться при условии регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (создания организации).

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (создание юридического лица) осуществляется в порядке, установленном Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования».

Первый заместитель начальника инспекции
О.Б. Фургалова

Калькулятор налоговых льгот на детей в США

БЕСПЛАТНЫЙ КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ НА ДЕТЕЙ

У нас есть ДВА Калькуляторы налоговых льгот на детей в США.

Калькулятор 1:
Расширенный калькулятор налоговых вычетов на детей предназначен для граждан США, которые проживали в Соединенных Штатах не менее 6 месяцев в течение 2021 года. проживающие за границей . Вам не нужно проживать в Соединенных Штатах или платить какие-либо налоги США, чтобы соответствовать требованиям.

Имею ли я право?

Налогоплательщик

Для обычного CTC, вообще говоря, вы должны уплатить некоторую сумму налога стране, в которой вы живете (или имели право на уплату) за каждый год, на который вы подаете заявление.

Для возврата налогового кредита на детей за 2021 год ваш доход может быть равен нулю, но вы все равно можете потребовать всю сумму.

Вы не можете подать форму 2555 и получить возмещение, вы будете автоматически исключены. Свяжитесь с нами, и мы рассмотрим альтернативные варианты подачи документов для вас.

Ваши иждивенцы

Ваши иждивенцы (дети) должны быть не старше 16 лет (17 на 2021 год) в течение всего года, на который вы подаете заявление. Они должны иметь действительный номер социального страхования и иметь гражданство США.

Работающий не по найму

Если вы работаете не по найму, вы также должны делать взносы в эквивалент социального обеспечения страны, например в систему национального страхования в Великобритании.

Приведенные выше условия предполагают, что вы подаете заявление из страны с высоким подоходным налогом, такой как Великобритания, Австралия, Новая Зеландия или Канада. Многие другие страны также действительны, в том числе почти все страны ЕС.

• Что делать, если я уже подал?

  Если вы соответствуете критериям возврата, мы подадим налоговую декларацию с поправками, чтобы вы получили возмещение.

• Что делать, если я уже подал документы с использованием FEIE/2555?

   

  Обычно это не проблема. Мы подадим исправленную налоговую декларацию с правильными изменениями, чтобы потребовать кредит. Если вы живете в стране с высокими налогами, такой как Великобритания, Канада, Австралия/Новая Зеландия и ряд стран ЕС, мы можем переключить вашу декларацию на иностранный налоговый кредит.

  
  

• Как я могу убедиться, что имею право на участие?

  Воспользуйтесь калькулятором выше и проверьте критерии. Если вы по какой-либо причине не соответствуете требованиям, мы вернем вам ваши взносы.

• Можете ли вы вычесть свои сборы из возмещения?

  IRS больше не разрешает нам это делать. У нас есть план платежей, который значительно упрощает начало работы. Мы принимаем любые карты Visa, MasterCard или Amex.

• Возврат налога на детей без риска

  В случае, если возмещение IRS не выдается или выдается частично из-за ошибки в расчете или подготовке налоговой декларации с нашей стороны, вы можете иметь право на частичное или полное возмещение уплаченных сборов.

  В случае, если какая-либо часть возмещения выплачивается третьей стороне или другому правительственному учреждению США, это считается выданным, и возврат уплаченных сборов не рассматривается.

  Обратите внимание, что IRS может выдать вам возмещение для покрытия непогашенных долгов, таких как студенческий заем в США, который не был погашен и находится в состоянии дефолта.

  Попробуйте наш бесплатный калькулятор налога на детей здесь >>

• Нужно ли мне подавать федеральную налоговую декларацию США?

  В целом, граждане США и обладатели грин-карты обязаны ежегодно подавать федеральную налоговую декларацию США, если их доход превышает минимальный порог. Независимо от того, где вы получили этот доход, в какой валюте он был получен или платили ли вы также налоги в стране, в которой вы проживаете, вы должны подать заявление в США, если ваш доход превышает эти уровни.

  В настоящее время пороговые значения:

  • Одинокий с доходом более 12 950 долларов США
  • Совместная подача в браке с доходом более 25 900 долларов США
  • Замужние, подающие заявление отдельно с доходом более 5 долларов США
  • Самозанятые лица должны подать заявление, если их доход превышает 400 долларов США
  • Стоимость главы семьи превышает 19 400 долларов США

  Примечание. Возможно, вам потребуется подать налоговую декларацию штата, а также налоги для вашего малого бизнеса, работающего за границей. В зависимости от вашей ситуации вам также может потребоваться подать дополнительные отчеты, включая форму 89.38 и отчет о счете в иностранном банке (форма 114 FBAR или FinCEN), чтобы сообщить об активах, находящихся за границей.

• Я не подавал налоговые декларации США в течение нескольких лет; с чего начать?

  Ваша ситуация довольно распространена, и мы помогаем людям с ней каждый день.
  Позвольте мне рассказать вам об упрощенной процедуре подачи оффшорных заявок. На данный момент это программа амнистии, которую предлагает IRS.

  Короче говоря, мы должны подать последние три налоговые декларации США, которые вы пропустили, а также отчеты о вашем банковском счете за последние 6 лет.
  Это сложно, но вся тяжелая работа делается на нашей стороне, для вас это совсем не сложно.

  Используя программу Amnesty, вы можете забыть о предыдущих годах, IRS обещает не оглядываться назад дальше, чем на три налоговые декларации, которые мы подаем, до тех пор, пока вы обещаете продолжать подавать каждый год в будущем.
  При этом обещают никаких штрафов и пени.

  Упрощенная программа амнистии доступна только в течение ограниченного времени, поэтому ею, безусловно, стоит воспользоваться.
  Менее 1% наших клиентов платят налоги в США, так что есть вероятность, что вам не придется платить IRS ни цента.
  Чтобы начать процесс, заполните нашу анкету налоговой амнистии США по этой ссылке.

Проверьте свое право сейчас

Получить предложение

Авансовый налоговый кредит на детей: возможность для семей с детьми, получающих помощь HUD

Авансовый налоговый кредит на детей: возможность для семей с детьми, получающих помощь HUD

В этой статье Вероника Хелмс Гаррисон и Джанет Ли обсуждают авансовый налоговый кредит на детей.

Закон об Американском плане спасения (ARP) от 2021 года, также называемый пакетом стимулов COVID-19, стоит почти 2 доллара США. Закон о стимулировании экономики на триллион долларов, принятый 117-м Конгрессом США в марте 2021 года. ARP способствует восстановлению после последствий для экономики и здоровья, связанных с пандемией COVID-19.

Одно из положений ARP расширило налоговую льготу на детей, чтобы предоставить помощь работающим семьям, воспитывающим детей. Раньше семьи имели право на 2000 долларов на каждого ребенка в возрасте 16 лет и младше; в 2021 налоговом году семьи имеют право на получение 3000 долларов на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет и 3600 долларов на ребенка в возрасте до 6 лет. кредит в качестве возврата налога. Ранее возвращаемая часть не превышала 1400 долларов на ребенка.

Авансовые платежи по налоговому кредиту на детей

ARP также внесла важные изменения в налоговый кредит на детей, которые помогут многим семьям получать авансовые платежи по кредиту. Налоговая служба (IRS) будет выплачивать семьям половину общей суммы налоговых зачетов авансом в виде шести ежемесячных денежных выплат с июля по декабрь 2021 года. Семьи могут претендовать на другую половину пособия, когда они подадут свои подоходные налоги за 2021 год. Соответствующая требованиям семья будет получать 300 долларов США в месяц на каждого ребенка в возрасте 5 лет и младше и 250 долларов США в месяц на каждого ребенка в возрасте от 6 до 17 лет. Семьи будут получать платежи посредством прямого депозита или почтовым чеком. Эти авансовые платежи налогового кредита на детей позволят семьям немедленно использовать это денежное пособие для оплаты аренды жилья, продуктов питания, лекарств, ухода за детьми и других расходов.

С 15 июля 2021 г. многие семьи, имеющие право на получение налоговой скидки на детей, начали автоматически Ежемесячные платежи. IRS использует налоговые декларации за 2019 и 2020 годы, чтобы определить, имеет ли семья право на авансовые платежи. Соответствующие критериям семьи, которые не подавали налоговую декларацию в 2019 или 2020 году, должны зарегистрироваться для получения платежи. В июле 2021 года IRS и Министерство финансов США отправили более 15 миллиардов долларов. семьям, которые имеют право на получение авансового налогового кредита на детей, действие, которое принесло пользу примерно 60 миллионов американских детей. IRS выплатит следующий авансовый платеж 15 сентября 2021 года.

Право на участие

Чтобы иметь право на получение налогового кредита на детей, семьи должны получать скорректированный валовой доход, который не превышает заранее установленных пределов дохода. Все работающие семьи получат полный кредит, если они зарабатывают менее 150 000 долларов США в качестве супружеской пары или 112 500 долларов США в качестве семьи, возглавляемой родителем-одиночкой.

Размер пособия постепенно уменьшается для семей с более высокими доходами; для одиноких глав домохозяйств, зарабатывающих более 112 500 долларов в год, или супружеских пар, зарабатывающих более 150 000 долларов в год, выплаты будут постепенно сокращаться на 50 долларов за каждую 1000 долларов годового дохода сверх этих пороговых сумм. Налоговый кредит на детей не ограничивает количество детей в семье, которые имеют право на получение кредита. Дополнительная информация о правах доступна на веб-сайте IRS.

Воздействие на домохозяйства, получающие помощь от HUD

Расширение налоговой льготы на детей в рамках ARP напрямую повлияет на миллионы семей, получающих помощь в аренде жилья от HUD. Среди почти 4,6 миллиона домохозяйств, получивших помощь HUD в 2020 году, примерно 1,6 миллиона, или 34 процента, составляют семьи с детьми. Девяносто один процент этих семей с детьми, получающих помощь HUD, являются домохозяйствами с одним родителем, а 62 процента имеют двух или более детей. В целом около 3,3 миллиона детей проживают в домохозяйствах, получающих помощь от HUD, в том числе около 89 детей.7 000 детей в возрасте до 6 лет.

В зависимости от уровня дохода большинство семей, получающих помощь от HUD, имеют право на получение полной суммы авансового налогового кредита на детей . В 2020 году средний годовой доход домохозяйств с детьми, получающих помощь HUD, составлял примерно 17 500 долларов США. Менее 10 процентов домохозяйств с детьми, получающих помощь HUD, зарабатывали более 36 000 долларов в год, и менее 5 процентов зарабатывали более 44 000 долларов. Даже если посмотреть на самых высокооплачиваемых, менее 1 процента семей с детьми, получающих помощь от HUD, имели годовой общий доход более 66 000 долларов США, что значительно ниже минимальной пороговой категории дохода для полной налоговой льготы на детей. На основании этих оценок около 1,6 миллиона семей, получающих помощь от HUD, в том числе 3,3 миллиона детей, имеют право на получение полной суммы авансового налогового кредита на детей.

Средний ежемесячный доход семей с детьми, получающих помощь от HUD, составляет приблизительно 1460 долларов США или 8760 долларов США за 6 месяцев. В среднем выплаты авансового налогового кредита на ребенка увеличат ежемесячный доход этих семей на 550 долларов. Другими словами, выплата авансовых налоговых вычетов на детей повысит средний ежемесячный доход семьи, получающей помощь от HUD, почти на 38 процентов. В течение 6-месячного периода выплат авансовые платежи по налоговому кредиту на детей, составляющие в среднем около 3300 долларов США на семью, составят примерно 27,5 процента от общего дохода семьи за этот период.

Автоматические выплаты

Хотя большинство семей с детьми, получающих помощь от HUD, имеют право на получение авансового налогового кредита на детей, те, кто не подавали налоговые декларации в 2019 или 2020 году, не будут получать выплаты автоматически; они должны сначала зарегистрироваться, чтобы IRS могла определить их право. Сколько семей, получающих помощь HUD, обычно подают налоги? Для 390,6 процента семей с детьми, получающих помощь от HUD, заработная плата является основным источником дохода. Отдельные главы домохозяйств с валовым доходом в размере 18 650 долларов США или более в 2020 году должны будут подать налоговую декларацию, а это означает, что для этих домохозяйств, вероятно, будут поданы налоги, а авансовые платежи по кредиту будут производиться автоматически. Однако примерно 62 процента семей с детьми, получающих помощь от HUD, сообщили о годовом доходе менее 18 650 долларов США.

Семьи с низкой годовой заработной платой или без нее должны подавать налоговую декларацию для получения налоговой льготы на заработанный доход (EITC), которая действует как отрицательный подоходный налог (то есть возмещение налога) для тех, кто имеет на это право. Более 95 процентов семей с детьми, получающих помощь от HUD, имеют право на участие в программе EITC на основании критериев приемлемости . В 2020 налоговом году домохозяйства с одним родителем имеют право на EITC, если они заработали до 41 756 долларов скорректированного валового дохода и имеют одного ребенка, до 47 440 долларов США, если у них двое детей, и до 50 594 долларов США, если у них трое или более детей. .

Ключевые вопросы для семей, получающих помощь HUD

Семьи, получающие помощь HUD, сталкиваются с уникальными проблемами. Исследователям и политикам следует рассмотреть вопрос о том, как следующие аспекты выплат авансового налогового кредита на детей влияют на домохозяйства с детьми, получающие помощь HUD.

• Влияние на государственные пособия . Выплата авансового налогового кредита на ребенка не повлияет на уже полученные государственные льготы, включая федеральную жилищную помощь. Эти платежи не учитываются как доход при определении права на льготы или помощь в рамках любой федеральной программы, а также любой программы штата или местного уровня, финансируемой полностью или частично за счет федеральных средств. Авансовые платежи по налоговому кредиту на ребенка не могут учитываться в качестве финансового ресурса для целей определения права на получение пособия в течение как минимум 12 месяцев после получения.
• Бездоходные семьи . Даже семьи без дохода имеют право на получение авансовых налоговых льгот на детей.
• Домохозяйства, не подавшие налоговую декларацию в 2020 году . Как и в случае с платежами за экономические последствия, которые были выплачены ранее во время пандемии COVID-19, домохозяйствам, которые не подавали налоговые декларации в 2020 году, по-прежнему рекомендуется обращаться за авансовым налоговым кредитом на детей. Семьи, которые не подавали налоговые декларации в 2019 или 2020 году, должны использовать Инструмент регистрации для неподающих налоговую службу IRS, чтобы получить кредит.
• Домашнее местоположение . Семьям не нужен постоянный адрес для получения платежей. «Основной дом» домохозяйства может находиться в любом месте, где семья регулярно проживает, включая дом, квартиру, передвижной дом, приют или временное жилье, и его местоположение не обязательно должно оставаться неизменным в течение налогового года. Бездомная семья может указать адрес друга; родственник; или надежный поставщик услуг, например, приют, дневной центр или программа временного жилья.
• Просроченные или отсутствующие платежи . Семьи, запрашивающие авансовый налоговый вычет на ребенка чеком, могут столкнуться с задержками по почте или пропущенными платежами. Заинтересованные домохозяйства должны просмотреть веб-сайт IRS для получения информации о пропущенных платежах.
• Как избежать мошенничества . IRS призывает семьи быть в курсе мошенников, пытающихся использовать авансовые платежи по налоговому кредиту на ребенка в качестве прикрытия для схем по краже личной информации и денег. IRS никогда не инициирует контакт по электронной почте, текстовым сообщениям или каналам социальных сетей, чтобы запросить личную или финансовую информацию. Дополнительную информацию см. в разделе Сообщить о фишинге и онлайн-мошенничестве.

Ориентировочные авансовые налоговые льготы на детей на 2021 год для всех детей, получающих помощь HUD
	Н*	Авансовый налоговый кредит на ребенка на ребенка	Общая ежемесячная сумма налогового кредита на детей для семей, получающих помощь от HUD**
Дети с поддержкой HUD в возрасте от 0 до 5 лет	897 000	300 долларов США в месяц	269 миллионов долларов
Дети с поддержкой HUD в возрасте от 6 до 17 лет	2 416 000	250 долларов в месяц	604 миллиона долларов
Итого			873 миллиона долларов
Примечания: *Округлено до ближайшей тысячи. **Округлено до миллиона. Представляет расчетную общую сумму одного из шести платежей, которые должны быть распределены в период с июля 2021 года по декабрь 2021 года, если все семьи, имеющие право на получение кредита, получат кредит.

Ресурсы для семей, получающих помощь HUD
Государственные жилищные агентства, арендодатели, управляющие недвижимостью, работодатели, общественные группы, некоммерческие организации, ассоциации, социальные работники, поставщики медицинских услуг и другие заинтересованные стороны, связанные с семьями, получающими помощь HUD, должны быть осведомлены из следующих ресурсов.

• Инструментарий IRS . В июне 2021 года IRS представила несколько онлайн-инструментов и порталов. Первый портал предназначен для людей, которым обычно не требуется подавать декларацию о подоходном налоге, в том числе для семей с низким доходом. Инструмент Advance Child Tax Credit Eligibility Assistant (доступен на английском и испанском языках) помогает семьям быстро определить, имеют ли они право на получение кредита.