Содержание

Налог на проценты по вкладам 2017

Приняв решение приумножить свой капитал, большинство россиян выбирает банковский депозит. Это небольшой доход, но он помогает избежать инфляции, надежно сохранить сбережения и даже немного заработать.

Что является итогом вложения в банк? Доход. А все доходы в России, как известно, облагаются налогами. Нужно ли платить налог на проценты по вкладам в 2017? Раскроем этот вопрос в сегодняшнем материале.

Облагаются ли налогом вклады в банках?

Скажем сразу, что по большинству депозитных программ не нужно платить НДФЛ с вкладов в банках в 2017 году. Налог на банковские вклады физических лиц начисляется только при превышении установленной законом планки дохода.

В 2017 году депозиты не отличаются высокой доходностью – все банки были вынуждены опустить ставки из-за повышения страховых тарифов АСВ. Открывая вклад на новых условиях в 2017 году. Вам не придется переживать за налоги.

Какие вклады облагаются налогом в 2017:

Если ваш доход в процентном выражении выше ключевой ставки* + 5%, вы должны заплатить налог с депозита физических лиц. В 2017 году (1 квартал) ключевая ставка сохраняется на уровне 10%. Это значит, что ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2017 году равна 15%.

*В редакции закона – ставка рефинансирования + 5%, но уже года 2 как эта ставка упразднена (приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ). Обратите внимание: ключевая ставка динамична – она назначается ежемесячно Центральным Банком. Во 2 квартале 2017 года ожидается снижение ключевой ставки, примерно на 0,5%.

Давно ли вы встречали депозит с такой высокой доходностью – 15%? Смеем предположить, что вам вообще не попадался вклад с прибылью выше 9,5-10%. Но, предположим ситуацию, что у вас имеется пролонгированный депозит на условиях 2013-2014 года. Что тогда?

Как измеряется НДФЛ с дохода по вкладу более 15%?

Подоходный налог с процентов по вкладам в 2017 году составляет 35%. Он начисляется только в случае превышения доходности «ключевая ставка + 5%». Например, если вы заработали с депозита 17% годовых в оном из отчетных периодов – вам рассчитают налог с «лишних» 2%.

За отчетный период берется календарный месяц. Даже если вы в одном месяце получили 17%, а во всех остальных – 5%, вы обязаны заплатить НДФЛ! За доходность депозитов банки отчитываются перед налоговой, поэтому скрыть доход не получится.

Чтобы правильно рассчитать налог на вклады физических лиц в 2017, вам нужен калькулятор и выписка банка по начисленным процентам. Подаются сведения в налоговую в формате декларации 3НДФЛ.

Мы еще ни разу не слышали историй, как приставы пришли к должнику требовать проценты с вклада. Мягко говоря, это направление практически не отслеживается. Если вам придет уведомление о начисленном налоге – да, платить надо. Но, если вы не получите ни одного письма от налоговой в течение 3 лет, можете смело забыть о налоге.

Кстати, по закону, налогообложению подлежит не только прибыль с банковского депозита. Доход с вложений в ПИФы и прочих финансовых инвестиций облагается на таких же условиях.

Надо ли платить налоги с процентов по вкладам

Чтобы получать доход от депозита, недостаточно найти программу с высокой ставкой, поскольку с прибыли еще предстоит заплатить налог. В лучшем случае, банк сам удержит налог и решит проблемы клиента. Если такого варианта не нашлось, придется заниматься вопросами налогообложения самостоятельно.

Процентная прибыль – тот же доход, которую получает гражданин, и с которой нужно платить подоходный налог. Однако эта обязанность распространяется не на всех. Стоит разобраться в вопросе уплаты налога до того, как возникнут проблемы с фискальным органом, до того, как вычтут часть суммы, на которую рассчитывал клиент при размещении вклада.

Платят ли налог?

Если банк предложил самостоятельно заплатить удержанный налог, значит вы нашли действительно выгодную программу. Плату взыскивают, если процентная прибыль превысила на 5% текущую ставку ЦБ РФ.

Если учесть, что ставка рефинансирования равна 7,5 пунктам, то налогообложение грозит только тем, кто получит доход с депозита 12,5% и выше. По вкладам с меньшей доходностью уплачивать НДФЛ не нужно.

Расчет налогооблагаемой базы прост: из процента по депозиту вычитают ставку рефинансирования. Именно с этой суммы и будут вычитать налог. Например, если вклад размещен под 15%, налог рассчитывается от суммы, полученной сверх установленных 12,5%, т.е. с 2,5-процентной прибыли.

Чтобы определить, каков размер налоговых отчислений, следует руководствоваться информацией о статусе вкладчика:

  • для резидентов РФ уплачивается 35 процентов от прибыли;
  • для нерезидентов государство возьмет 30-процентный налог.

Предлагая такой вариант сотрудничества, при котором придется уплачивать НДФЛ, финансовое учреждение, как правило, самостоятельно рассчитает и организует подачу декларации в ФНС Вкладчику остается лишь разместить вклад и получить прибыль после удержания налога. Никаких дополнительных действий, суеты и дискомфорта.

В отношении получаемого дохода по банковским депозитам есть совсем другая проблема – найти вклад, который принес бы сверх вложенной суммы более 12,5%, нереально. В результате, большинство российских вкладчиков попросту не подозревают о существовании налоговых обязанностей по депозитам, ведь достичь такой доходности в текущей ситуации в банковском секторе невозможно. Максимум, на что рассчитывает клиент с депозитом – 8-процентный доход.

Расчету НДФЛ по депозитной прибыли посвящена ст. 214.2 НК РФ. В ней четко указаны условия предоставления налоговых льгот, т.е. права не платить государству с полученного депозитного дохода. В свете того, что предложенный банком процент едва ли превысит уровень инфляции, спасая вклад об обесценивания, освобождение от НДФЛ выглядит вполне разумным решением.

Валютные депозиты

Налогообложение по депозитам в иностранной валюте исходит из предельного 9—процентного дохода, сверх которого с заработанных долларов или евро будут взимать тот же налог. Данная норма определена ст. 214.2 п.1 НК РФ и никак не привязана к устанавливаемой Центробанком ставкой.

И снова большинство долларовых вкладчиков не столкнутся с проблемой отчислений в бюджет, поскольку валютных программ с такой ставкой не существует. В результате, все граждане, разместившие валютные накопления на банковском счету под проценты, освобождены от платежей в бюджет.

Как рассчитывается налог по депозитам в иностранных банках?

Как видим, государство предусмотрело особые условия по налогообложению с прибыли по вкладам, и 13-процентая ставка применяется далеко не всегда.

Если счет открыт в иностранном банке, резидент Российской Федерации обязан оповестить фискальный орган о полученной прибыли. Даже при размещении вклада за рубежом, человек должен сообщать в ФНС РФ о получаемой прибыли.

Поскольку иностранная финансовая организация не обладает лицензией ЦБ РФ, положение ст. 214.2 НК РФ к расчету НДФЛ в такой ситуации не применимо. В результате, применяются единые 13 процентов ко всей процентной прибыли человека.

Исключение составляют случаи, когда по размещенному вкладу человек уже отчитывается перед иностранным фискальным органом, уплачивая там налог, согласно местных действующих законов. Заплатить в российский бюджет нужно будет лишь ту сумму, которая превысит фискальные отчисления в бюджет другой страны.

Налоговые льготы предоставляются не во всех странах. Например, для жителей многих европейских стран действуют единые нормы расчеты подоходного налога. Так происходит В Швеции и Великобритании, Чехии и Финляндии и т.д. В скандинавских странах налоговые отчисления особенно высоки, однако и доходность там соответствующая.

Периодически законодателям предлагают обсудить возможность перехода к единым правилам налогообложения по депозитным доходам. Однако предложение Минфина пока остается вне интересов законодателей.

кто и когда должен платить

Получение любого дохода гражданином или компанией должно быть официальным процессом. С этой суммы граждане и предприятия должны уплачивать налоги.

Существует достаточно много видов сборов, которые приходится уплачивать в той или иной ситуации. Даже при использовании банковских вкладов граждане и фирмы обязаны уплачивать налог при определенных условиях.

Когда уплачивается сбор по вкладам

Правительство разными способами старается контролировать налогообложение ООО, компаний и частных лиц. Граждане уплачивают со своей зарплаты ежемесячно 13% в бюджет.

Какими налогами облагаются вклады? Ответ в видео:

Если дополнительно люди продают недвижимость или автомобили, получая от этого прибыль, то с полученной суммы уплачивается НДФЛ. При определенных условиях даже при получении процентов по банковским вкладам приходится перечислять налог в бюджет.

Уплачивается налог в следующих ситуациях:

  • если имеется рублевый вклад, по которому установлена ставка, превышающая на 5% ставку рефинансирования ЦБ, которая называется по-другому ключевой ставкой;
  • если открывается валютный депозит, то уплачивается НДФЛ с полученного дохода только при условии, если используется ставка, превышающая ставку рефинансирования на 9%, но в России банки не предлагают такие виды вкладов;
  • если гражданин или предприниматель пользуется услугами инвестиционных фондов, называемых сокращенно ПИФы, то он передает свои средства в доверительное управление, поэтому ставка по таким вкладам может превышать 13%, что приводит к необходимости уплачивать налог;
  • если у человека имеются облигации, по которым он получает определенный доход, то учитывается то же правило, что и во время расчета сбора при вложении денег в ПИФы.
Оплата налога на вклады. Фото rbk.ru

Граждане не должны самостоятельно заниматься расчетами и перечислением средств, так как этот процесс выполняется налоговым агентом, в качестве которого выступает банковское учреждение или инвестиционный фонд.

Если вклад был открыт с апреля 2018 года, то предельная ставка, при которой не уплачивается налог, составляет 12,25% в год.

Это обусловлено тем, что в этом году ключевая ставка была равна 7,25%.

Российские банки по депозитам предлагали в это время максимальную ставку в размере 7,5%, поэтому граждане, имеющие вклады, не уплачивали какой-либо налог с полученных процентов.

Если гражданин вкладывает свои средства в ПИФы, то он освобождается от уплаты налога даже при получении дохода, превышающего 13%, если человек является владельцем пая больше трех лет.

Какие коэффициенты-дефляторы установило правительство на 2019 год? Узнаете по ссылке.

Но при таких условиях ему необходимо своевременно составить и сдать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней прикладывается документация, подтверждающая нужный срок владения паем.

Размер уплачиваемого налога

Если гражданин получает доход от вклада, с которого необходимо уплачивать сбор, то для этого учитывается не стандартные 13%. С налоговых резидентов взимается 35% от размера прибыли, а для нерезидентов применяется ставка в размере 30%.

Взимается такой процент только с суммы превышения предельной ставки. Например, человек, являющийся налоговым резидентом РФ, открывает вклад.

Размер налоговой ставки по вкладам. Фото kreditkarti.ru

Банк на основании какой-либо акции предлагает ему возможность оформить депозит под 15% в год. Предельный размер безналоговой ставки составляет 12,25%. Поэтому налог по ставке 35% удерживается только с дохода, полученного в размере 2,75%.

Как налоговым агентам исчислять НДС в 2019 году? Смотрите здесь.

Если оформляется депозит по ставке 11%, то не возникает необходимость уплачивать какой-либо налог.

Граждане при таких условиях не должны самостоятельно отчитываться перед ФНС, так как налоговым агентом для них выступает банковское учреждение. Именно оно должно подготавливать декларацию и уплачивать налог при необходимости.

Какие налоги уплачиваются в других государствах

Каждый российский вкладчик должен уплачивать налоги с вкладов в банках при наличии высокой ставки. Если вовсе гражданин открывает депозит в другом государстве, то со всех полученных доходов уплачивается в бюджет России 13%.

Поэтому каждый владелец такого иностранного счета вынужден сталкиваться с двойным налогообложением, так как ему приходится уплачивать доход с депозитов, открытых как в России, так и в другом государстве.

Налоги на вклады взимаются не во всех государствах. Например, не взимаются сборы в США, Латвии или Германии. Поэтому вкладчики, являющиеся российскими гражданами, должны уплачивать с получаемого дохода только 13% в российский бюджет.

Если же открывать депозит во Франции, то нерезиденты уплачивают 15% от полученной суммы в виде дохода. В Канаде ставка равна 25%, а в Швейцарии вовсе придется заплатить 35%. В Бразилии удерживается с вкладчиков 15%.

Надо ли платить налог на вклады? Смотрите видео:

Не придется российским гражданам уплачивать в бюджет РФ 13% от доходов, полученных от депозита в иностранном банке, если между Россией и выбранной страной составлено специальное соглашение, с помощью которого удается предотвратить двойное налогообложение.

Такое соглашение может быть представлено конвенцией или договором.

Заключение

Граждане и фирмы, открывающие депозит, в большинстве случаев не должны уплачивать налог с получаемого дохода, так как банки предлагают слишком низкие ставки процента.

При вложении средств в банки других государств учитывается содержание международных договоров, составленных между РФ и этой страной.

Налогообложение вкладов | Банк УРАЛСИБ

Налогообложение вкладов в рублях и иностранной валюте

Доходы в виде процентов, полученные по вкладам, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ.

Налоговая база определяется как превышение в течение периода, за который начислены проценты, суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из:

  • по рублевым вкладам - действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 (пять) процентных пунктов;
  • по вкладам в иностранной валюте - 9 (девять) процентов годовых.

Налогообложению подлежит доход по вкладу в рублях в случае, если ставка согласно договору вклада превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов. С 1 января 2016 г. ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ, определяемой на соответствующую дату Центральным Банком Российской Федерации.

Таким образом, при действующем значении ставки рефинансирования/ключевой ставки налогообложению с 18 сентября 2018 года подлежит доход по вкладу, если ставка превышает 12,5% годовых.

Cуммой, подлежащей налогообложению по вкладу, является превышение суммы процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанных по рублевым вкладам, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте, исходя из 9% годовых.

В указанных случаях вкладчик уплачивает налог на доходы физических лиц с части дохода, подлежащего налогообложению, в размере 35% для вкладчиков–налоговых резидентов России и 30% для вкладчиков, не являющихся налоговыми резидентами России. Доходы налогоплательщика в иностранной валюте, в целях исчисления налога, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов.

Освобождаются от налогообложения процентные доходы по рублевым вкладам, которые на дату открытия или продления Вклада были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов. Для этого необходимо выполнение трех условий:

  • размер процентов на дату открытия либо продления вклада не превышал ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов;
  • с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет;

В соответствии с российским налоговым законодательством банк, выполняя функции налогового агента, удерживает из суммы процентных доходов, выплачиваемых Вкладчику-налогоплательщику сумму начисленного НДФЛ. В случае, если процентные доходы по вкладу подлежат налогообложению, вкладчик получает проценты по вкладу за вычетом налога на доходы физических лиц.

Налогообложение вкладов в драгоценных металлах

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на процентный доход по срочным вкладам

В части дохода по срочным вкладам в драгоценных металлах предусмотрено налогообложение НДФЛ (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Льготы по НДФЛ, установленные п. 27 ст. 217 НК, для данного вида вкладов не применяются.

Если проценты по срочным вкладам в драгоценных металлах выплачиваются в рублях, то НДФЛ со всей суммы процентов при их выплате удерживает банк, выполняя функции налогового агента в соответствии с законодательством РФ.

Если проценты по срочным вкладам в драгоценных металлах выплачиваются в драгоценных металлах, то банк НДФЛ не удерживает, т.к. согласно налоговому законодательству РФ не является налоговым агентом при выплате дохода в драгоценном металле. В этом случае клиент сам обязан в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим, представить в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) налоговую декларацию и уплатить налог равными долями в два платежа: первый – в срок не позднее 30 дней с даты вручения налоговым органом уведомления об уплате налога, второй – не позднее 30 дней после первого срока уплаты.

Справку по форме 2 НДФЛ о сумме полученных доходов в виде процентов по срочному вкладу в драгметаллах клиент может получить в банке по заявлению.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по операциям с драгоценными металлами

Банк не является налоговым агентом по операциям с драгоценными металлами, размещенными на вкладах «до востребования» (обезличенном металлическом счете), клиент в соответствии с налоговым законодательством РФ должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ от реализации драгоценных металлов:

  • ст. 226 Налогового кодекса РФ устанавливает, что исчисление сумм и уплата налога производятся налоговым агентом в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 228;
  • ст. 228 Налогового кодекса РФ определяет необходимость самостоятельного исчисления и уплаты физическими лицами налога на суммы, полученные от продажи имущества (в данном случае — от продажи обезличенного металла), принадлежащего физическим лицам на праве собственности.

Если драгоценные металлы находились во вкладе клиента более 3 лет, то доход от его продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Если драгоценные металлы находились на вкладе клиента менее 3 лет, налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена (п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ) либо на величину фактически понесенных расходов на покупку данных драгметаллов, либо на величину имущественного налогового вычета.

Ставки уплачиваемого НДФЛ зависят от статуса налогового резидентства вкладчика:

  • Резиденты РФ (фактически находящиеся на территории РФ более 183 дней в календарном году) Исчисляют и уплачивают налог на доход физических лиц по вкладам в драгоценных металлах по ставке 13% (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ).
  • Нерезиденты РФ (фактически находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году) Исчисляют и уплачивают налог на доход физических лиц по вкладам в драгоценных металлах по ставке 30% (п. 3 ст. 224 налогового кодекса РФ).

Налог на добавленную стоимость (НДС) по операциям с драгоценными металлами

Приобретение клиентом драгоценных металлов в обезличенной форме во вклад (на обезличенный металлический счет), а также получение клиентом процентов в драгоценных металлах в обезличенной форме НДС не облагается.

При получении драгоценных металлов со вклада в форме слитков (в случаях и в порядке согласно Договору вклада в драгоценных металлах в ГО Банка в г. Москва) клиент уплачивает рассчитанную банком сумму НДС.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *