Содержание

Транспортный налог: общие положения и особенности

Налог на транспорт: общие положения

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Расчет транспортного налога в 2018-2019 годах

Срок уплаты транспортного налога

Как оплатить транспортный налог юридическому лицу

Как узнать задолженность по транспортному налогу

Штрафы за неуплату транспортного налога

 

Налог на транспорт: общие положения

Транспортный налог введен в России в 2003 году. Экономический смысл данного налога — компенсация владельцами автомобилей и иных ТС вреда, наносимого окружающей среде и дорожному полотну. Аналогичную функцию выполняют:

  • акцизы на топливо и производство машин;
  • дорожные сборы;
  • плата за негативное воздействие на окружающую среду, взимаемая с организаций и предпринимателей.

В связи с этим неоднократно поднимался вопрос об отмене транспортного налога. Однако в 2018-2019 годах он по-прежнему действует. Последние изменения по нему собраны в этой публикации. Планируется ли отмена транспортного налога в 2018-2019 гг., узнайте здесь.

Существует несколько точек зрения, как можно реформировать порядок взимания транспортного налога и сделать его более справедливым. Об одной из них мы рассказывали в статье «Включен ли транспортный налог в стоимость бензина».

Транспортный налог регулируется гл. 28 НК РФ, поступления от взимания налога направляются в бюджеты субъектов РФ. НК РФ определяет:

  • объект налогообложения;
  • алгоритм расчета налоговой базы и самой суммы налога к уплате;
  • налоговый период и максимальный размер ставок.

В ведении законодательных органов субъектов РФ согласно положениям ст. 363 НК РФ находятся:

  • определение размера ставок – их увеличение (уменьшение) в пределах, установленных ст. 361 НК РФ;
  • сроки уплаты;

См.: «Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2018-2019 годах».

Для крупнейших налогоплательщиков на федеральном уровне устанавливается отдельный порядок подачи декларации (ст. 363.1 НК РФ).

Транспортным налогом облагаются:

  • автомобили, мотоциклы, автобусы;

О транспортном налоге на автомобили в России в 2018-2019 годах рассказывает эта статья.

  • самолеты, вертолеты;
  • воздушные, морские, речные, буксируемые суда;
  • прочий транспорт, указанный в ст. 358 НК РФ.

Налоговая база по транспортному налогу зависит от типа ТС:

  • Для автомобилей и иного транспорта, мощность которого измеряется в лошадиных силах, налоговая база будет равна числу лошадиных сил согласно данным ПТС. Если мощность объекта обложения измеряется в киловаттах, то для расчета налога 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы.
  • Для самолетов налоговая база — килограммы тяги.

Подробнее о том, как считать налоговую базу для целей уплаты транспортного налога в разных случаях, читайте в этой статье.

ВАЖНО! В некоторых субъектах РФ (например, Калужской области) налог не взимается с электромобилей, а владельцы машин на гибридном двигателе (бензиновом плюс электрическом) заплатят налог только с «бензиновых» лошадиных сил.

Налоговый период по транспортному налогу — календарный год.

Как считать налоговый период в случае продажи автомобиля или его угона, читайте в нашей статье «Налоговый период при оплате транспортного налога (нюансы)».

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Прежде чем уточнить, кто освобождается от уплаты транспортного налога, напомним перечень лиц, которые платят данный налог. Это и физические, и юридические лица, и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.

По каким ТС предусмотрена возможность не платить налог:

  • Налог может не платить владелец весельной лодки.
  • Сегвей, велосипед и скутер также не являются объектом обложения транспортным налогом.
  • Сельхозпроизводители не платят налог с техники, используемой в животноводстве и растениеводстве.
  • Не облагаются транспортным налогом самолеты и вертолеты санитарной и медицинской службы, как и морские буровые установки и суда, стационарные и плавучие платформы.
  • Если компания осуществляет пассажирские и грузовые морские, речные и авиаперевозки, то не платит налог за принадлежащие ей ТС.
  • Корабли из перечня Российского международного реестра судов также не являются объектом обложения транспортным налогом.

Каждый субъект РФ самостоятельно определяет список лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога. Как правило, в перечень льготников входят:

  • инвалиды;
  • многодетные семьи;
  • ветераны.

Подробнее о том, кто может претендовать на льготы по транспортному налогу, читайте в нашей публикации.

Региональные законодатели также могут предусмотреть послабления по уплате транспортного налога для организаций. Для компаний, расположенных в свободных экономических зонах, чиновники предусматривают каникулы по налогу на транспорт.

Когда не нужно платить транспортный налог, узнайте здесь.

Расчет транспортного налога в 2018-2019 годах

Физические и юридические лица считают размер налога за транспорт по-разному:

1. Для физлиц и предпринимателей транспортный налог рассчитывают налоговые инспекторы, рассылая уведомления об уплате налога «Почтой России» или размещая их электронные версии в личных кабинетах налогоплательщиков – физических лиц на сайте ФНС.

Чтобы проверить, правильно ли ИФНС рассчитала сумму налога за ваш автомобиль к уплате, вы можете использовать калькулятор на сайте ФНС или рассчитать налог вручную. Для расчета можете воспользоваться нашими подсказками.

2. Организации считают транспортный налог самостоятельно. Также они должны заполнять декларацию по налогу и фиксировать в бухгалтерском учете начисление и уплату авансовых платежей и самого налога за год. Какими проводками отразить начисление и оплату транспортного налога, расскажет вам статья «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)».

А как заполнить декларацию, мы подскажем в статье «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу».

Дополнительную возможность уменьшения транспортный налог получил с 03.07.2016. Его величину, начисляемую по большегрузным автомобилям за периоды 2015–2018 годов, можно было уменьшать на суммы уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Такой вычет помогал снизить величину начисленного по большегрузам транспортного налога до нуля. Однако в 2019 году действие этой льготы заканчивается. 

Если организация неверно посчитала налог на транспорт, нужно сделать перерасчет и сдать уточненную декларацию. Читайте об этом в нашей статье.

В нашей рубрике «Транспортный налог» мы собрали ряд типовых ситуаций по расчету данного налога, с которыми чаще всего сталкиваются налогоплательщики. Пример расчета транспортного налога при продаже автомобиля вы найдете здесь.

Если у вас возникает вопрос: кто должен платить налог за тот месяц, в котором состоялась купля-продажа авто, ответ на него мы даем в публикации.

От чего еще зависит размер транспортного налога по автомобилю? От повышающих коэффициентов. Подробнее о правилах их применения вы можете прочесть по ссылке.

Повышающий коэффициент по дорогим автомобилям должен публиковаться не позднее 1 марта того года, на который он устанавливается (закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ). Перечень на 2018 год вы найдете на официальном сайте Минпромторга.

 

К сожалению, в вашей жизни может произойти такое неприятное событие, как кража. Если у вас угнали автомобиль, налог на него вы можете не уплачивать. И с недавних пор сделать это стало проще.

Об этом читайте здесь.

Срок уплаты транспортного налога

Периоды, в течение которых фирма или гражданин должны заплатить налог за транспорт, различаются:

  • для физических лиц установлены отдельные сроки перечисления транспортного платежа в бюджет;
  • организация же заплатит авансы (если это предусмотрено региональным законодательством) и сам годовой налог.

Подробнее о сроках уплаты транспортного налога читайте в данной публикации.

Физические лица, в том числе предприниматели, платят налог по данным писем, ежегодно рассылаемых ФНС. Как выглядит уведомление об уплате транспортного налога и как проверить содержащуюся в нем информацию, расскажет статья «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Получив письмо, где сообщается об обязанности заплатить транспортный налог, гражданин должен выбрать способ его оплаты. Наиболее современным, быстрым и наглядным способом является оплата через сайт госуслуг.

В этой статье мы подробно расскажем, как пользоваться этим сайтом для оплаты налогов.

Как оплатить транспортный налог юридическому лицу

Юридические лица перечисляют транспортный налог по данным бухгалтерского учета ТС. Подробнее о том, как рассчитывают данный налог организации, расскажет наш материал.

НК РФ устанавливает отчетный и налоговый период по данному налогу. Чем они различаются и в какие сроки наступают, читайте в нашей статье.

В течение года организация должна платить авансы по налогу на транспорт. Возможно, в вашем регионе этого делать не нужно. А если нужно платить авансы, прочтите нашу статью «Авансовые платежи по транспортному налогу».

Порядок расчета и уплаты транспортного налога для «упрощенцев» такой же, как и для фирм на ОСН. Убедитесь в этом с помощью нашего материала «Транспортный налог при УСН».

О том, как платить транспортный налог ИП на УСН, узнайте здесь.

Как и любой другой бюджетный платеж, организация платит транспортный налог строго на определенный КБК. Проверьте, правильно ли вы уплачиваете налог, с помощью нашей публикации «КБК по транспортному налогу в 2018-2019 годах для организаций».

Сотрудники ИНФС отслеживают порядок сдачи отчетности и уплаты транспортного налога в автоматическом режиме. Как происходит проверка деклараций и платежей за транспорт, читайте в статье «Камеральная проверка по транспортному налогу».

Как узнать задолженность по транспортному налогу

Если у гражданина есть долг по любому налогу, это может привести к определенным сложностям, например, к запрету покидать страну или отказу в выдаче кредита. В нашей публикации мы расскажем, как узнать задолженность по транспортному налогу.

Размер задолженности можно узнать не только по номеру автомобиля, но и по ИНН. Как это сделать, описано в статье.

Штрафы за неуплату транспортного налога

Нарушение НК РФ и региональных законодательных актов, регулирующих взимание транспортного налога, недопустимо ни для организации, ни для частного лица.

Какие санкции  ждут вас, если вы не заплатите налог вовремя, читайте в публикациях нашего сайта:

Граждане, являющиеся собственниками транспортных средств, могут подвергнуться санкциям, если скроют факт приобретения транспортного средства. С начала 2017 года вступил в силу п. 3 ст. 129.1 НК РФ (сокрытие гражданами факта приобретения транспортного средства приводит к штрафу в размере 20% от суммы транспортного налога).

Порядок расчета и уплаты транспортного налога за последние годы изменился незначительно:

  • согласно закону от 23.11.2015 № 320-ФЗ крайний срок уплаты налога для физлиц перенесен на 1 декабря;
  • законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ утвержден срок, до которого должен быть опубликован список дорогостоящих автомобилей;
  • законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ устранено несправедливое налогообложение авто в месяце его продажи: теперь налог платят не оба собственника ТС (предыдущий и нынешний), а только 1 их них;
  • закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ установил возможность применения в 2016-2018 годах вычета по налогу, величина которого зависит от платы за вред дорогам, причиняемый большегрузными авто.

Планируется ли отмена в России транспортного налога? Узнайте об этом здесь.

Какие еще изменения внесут чиновники в расчет данного налога, узнайте первыми из материалов рубрики «Транспортный налог».

Транспортный налог: УФНС разъясняет

В настоящее время, пожалуй, ни одна организация не может обойтись без автотранспортных средств: они либо приобретаются в собственность, либо арендуются. Именно поэтому «транспортные» вопросы, в числе которых уплата транспортного налога, волнуют подавляющее большинство налогоплательщиков.
Напомним, что ставки транспортного налога и порядок его уплаты регулируются Законом Самарской области от 6 ноября 2002 года № 86-ГД (в редакции Закона от 5 октября 2007 г.). Поскольку контроль за уплатой транспортного налога полностью находится в ведении налоговых органов, за разъяснениями по наиболее спорным вопросам мы обратились к руководству УФНС России по Самарской области.
Интервью с Антониной Алексеевной Зубковой, заместителем руководителя УФНС России по Самарской области, советником государственной гражданской службы РФ 1 класса.

  

- Некоторое время назад в планах УФНС России по Самарской области значилось создание специализированной инспекции по транспортному налогу. Говорилось, что под это уже выделено здание в Красноглинском районе. Но пока, как мы видим, реализовать этот проект не удалось. От него отказались окончательно?

- Трудно сказать. Договор был заключен еще с прежней городской администрацией, потом, как вы знаете, ее руководящий состав кардинально изменился. В настоящее время мы продолжаем обсуждать этот вопрос с городским департаментом финансов.

Вообще создать в регионе специализированную налоговую инспекцию не так просто. Ведь налоговая служба - это федеральная структура, и создание налоговых инспекций находится в ведении ФНС России.

- На сайтах некоторых УФНС действует «налоговый калькулятор». С помощью этой программы граждане могут рассчитать транспортный налог, налог на имущество и земельный налог. Почему у нас такого нет?

- На мой взгляд, создавать «налоговый калькулятор» бессмысленно. Для физических лиц обязанность рассчитывать транспортный налог лежит на налоговых органах. Конечно, теоретически с помощью «налогового калькулятора» физическое лицо может перепроверить расчет, сделанный налоговиками. Вот только многие ли это реально могут сделать это правильно? В итоге мы получим только увеличение числа жалоб от налогоплательщиков. И нам придется каждому налогоплательщику разъяснять, где он сделал ошибку, какой момент не учел.

- Организация решила продать автомобиль и сняла его с учета. Но уже несколько месяцев она не может найти покупателя. Организация должна продолжать уплачивать транспортный налог?

- Нет. Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ транспортным налогом облагаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке. Следовательно, обязанность по уплате этого налога возникает с момента регистрации транспортного средства и прекращается только после снятия его с учета в ГИБДД. Иначе говоря, транспортный налог платится, пока автомобиль зарегистрирован на конкретного налогоплательщика.

Поэтому если организация решила продать автомобиль и сняла его с учета, то, начиная с даты снятия его с учета, транспортный налог она начислять и платить не будет.

Конечно, здесь есть другая проблема. Если автомобиль снят с учета и ждет своего покупателя в течение, скажем, двух месяцев – это одно. А вот если поиск покупателя длится год, у налоговой инспекции могут возникнуть вопросы о том, почему автомобиль был снят с учета. Хотя конкретного срока, в течение которого снятый с учета автомобиль может ждать своего покупателя, нигде не установлен.

- Автомобиль самарской организации используются филиалом, который находится в Саратове. В Саратове на него оформлена временная регистрация. Где следует уплачивать транспортный налог – в Самаре или в Саратове?

- Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по местонахождению транспортных средств. Таким местом для наземных транспортных средств признается место государственной регистрации, а при отсутствии такового – местонахождение (местожительство) собственника имущества (п. 5 ст. 83 НК РФ).

Исходя из условий вашего примера, платить транспортный налог организация должна в Самаре, то есть по месту постоянной регистрации автомобиля. По месту временной регистрации транспортных средств уплата транспортного налога не производится. Такое разъяснение Минфин РФ дал в письме от 16 апреля 2007 г. № 03-05-06-04/20.

А вот если бы автомобиль был зарегистрирован только по местонахождению филиала, тогда транспортный налог перечислялся бы туда.

- Нужно ли платить транспортный налог по зарегистрированным в ГИБДД автомобилям, которые находятся в неисправном состоянии или разобраны на запчасти?

- Обязательно. Чтобы не платить транспортный налог, автомобиль нужно снять с регистрации в ГИБДД. Если автомобиль с регистрации не снят, то платить транспортный налог нужно, даже если он не на ходу или разобран на запчасти (письма Минфина РФ от 2 апреля 2008 г. № 03-03-06/2/34, от 1 апреля 2008 № 03-05-05-04/05).

- Автомобиль, принадлежащий компании, угнан. Нужно ли ей платить за него транспортный налог? Нужно ли подтверждать факт угона автомобиля?

- В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ с автомобилей, находящихся в розыске, платить транспортный налог не нужно. Но для того, чтобы налоговый орган сделал перерасчет налога за соответствующий период, владелец автомобиля - организация или физическое лицо – должен представить документ, подтверждающий данный факт угона или кражи.

Таким документом является подлинник справки, выданной ГИБДД. Регистрирующий орган – в данном случае ГИБДД – такую справку по заявлению владельца автомобиля выдать обязан.

Затягивать сроки уведомления налогового органа об угоне автомобиля не стоит. Если, предположим, автомобиль год находится в розыске, а владелец не представил в налоговую инспекцию соответствующую справку, ему придется платить транспортный налог.

- Кто должен платить транспортный налог по автомобилю, переданному по договору лизинга, - лизингодатель или лизингополучатель?

- Платить транспортный налог может как лизингодатель, так и лизингополучатель. В данном случае важно, на чье имя автомобиль будет постоянно зарегистрирован в ГИБДД (письмо Минфина РФ от 27 марта 2007 г. № 03-05-06-04/15).

Согласно пункту 52 Правил регистрации автомототранспортных средств, утвержденных приказом МВД России от 27 января 2003 г. № 59, автомобиль можно зарегистрировать как на имя лизингодателя, так и на имя лизингополучателя. Этот вопрос стороны, участвующие в сделке, должны определить в договоре лизинга.

Если автомобиль сразу зарегистрировали на лизингополучателя, платить транспортный налог будет он. Если автомобиль постоянно зарегистрирован за лизингодателем, то уплата транспортного налога является обязанностью лизингодателя.

- Предположим, лизингодатель находится в Самаре, а лизингополучатель в Ульяновске. Лизингополучатель временно зарегистрировал автомобиль в местном подразделении ГИБДД. Кто в этом случае является плательщиком транспортного налога?

- В этой ситуации все равно должен платить транспортный налог лизингодатель, так как постоянная регистрация оформлена именно на него.

- Автомобиль, взятый в лизинг, стал собственностью организации. Как рассчитывается транспортный налог за тот месяц, в котором организация перерегистрировала автомобиль?

- Если организация стала собственником автомобиля, взятого в лизинг, то с даты его регистрации в органах ГИБДД она становится плательщиком транспортного налога. В соответствии со статьей 262 Налогового кодекса РФ месяц регистрации автомобиля, а также месяц снятия его с регистрации, считается полным месяцем.

И в зависимости от того, сколько месяцев автомобиль находился в собственности у налогоплательщика, расчет налога будет происходить с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которого автомобиль был зарегистрирован на налогоплательщика, к числу календарных месяцев. Если, например, автомобиль был зарегистрирован на налогоплательщика два месяца, то 2 делится на 12.

- По какой ставке уплачивается транспортный налог на автомобили с гибридными двигателями (одновременно двигателем внутреннего сгорания и электрическим двигателем)?

- Сейчас в Самарской области таких автомобилей в ГИБДД зарегистрировано довольно много. Однако в Налоговом кодексе РФ налогообложение автомобилей с электрическим двигателем не предусмотрено. В расчет берется только двигатель внутреннего сгорания. Я знаю, что в некоторых регионах, например, в Санкт-Петербурге, со следующего года планируется снизить транспортный налог на такие автомобили. Что же касается Самарской области, то пока областные законодатели подобные поправки в Закон Самарской области «О транспортном налоге» не рассматривали.

- Должен ли сельхозпроизводитель уплачивать транспортный налог с транспортных средств, которые используются не только при производстве сельскохозяйственной продукции, но и в других целях?

- В подпункте 5 пункта 2 статьи 358 дан исчерпывающий перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения: тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные машины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания).

Эти автомашины не являются объектом налогообложения транспортным налогом при соблюдении двух условий. Во-первых, они должны быть зарегистрированы на сельхозтоваропроизводителей. Во-вторых, они должны использоваться для производства сельхозпродукции в течение налогового периода.

Если одновременно соблюдаются два этих условия, то независимо от иного использования сельскохозяйственного спецтранспорта он транспортным налогом не облагается.

- Давайте напомним нашим читателям, кто признается сельхозтоваропроизводителем.

- Согласно статье 1 Федерального закона от 8 декабря 1995 г. № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», сельхозтоваропроизводитель – это юридическое лицо, производящее сельхозпродукцию, составляющую в стоимостном выражении более 50 процентов от общего объема производимой продукции. Либо это рыболовецкая артель (колхоз), производство сельскохозяйственной (рыбной) продукции и объем вылова водных биоресурсов в которой составляет в стоимостном выражении более 70 процентов от общего объема производимой продукции.

Для подтверждения своего статуса сельхозтоваропроизводитель должен представить в налоговые органы расчет доли произведенной сельскохозяйственной продукции в общем ее объеме за налоговый период. Порядок такого расчета установлен пунктом 17.3 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог», утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

- Сельскохозяйственный товаропроизводитель использует в производстве сельхозпродукции обычный автомобиль. Он может применять льготу по транспортному средству?

- Нет, не может. Это важный момент: является ли автомобиль специальным или только используется для сельскохозяйственных работ. При отнесении автомобилей к специальным следует руководствоваться паспортом транспортного средства и Общероссийским классификатором основных фондов (ОК 013-94), утвержденным постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359. Если же автомобиль не специальный, а просто используется для производства сельскохозяйственной продукции или перевозок, он облагается транспортным налогом в обычном порядке.

- Фирма приобрела легковой автомобиль и оприходовала его на баланс 31 марта 2008 года. С какого квартала ей следует перечислять авансовые платежи по транспортному налогу?

- Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ, платить авансовые платежи по транспортному налогу нужно с момента, когда автомобиль поставлен на учет в ГИБДД. Дата его оприходования на счетах бухгалтерского учета в данном случае никакой роли не играет.

Так что все зависит от того, в каком месяце автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД. Дата постановки автомобиля на учет в ГИБДД ставится в свидетельстве о регистрации. Если она приходится на I квартал 2008 года, то авансовый платеж за этот период должен быть уплачен. Месяц, в котором автомобиль был зарегистрирован, учитывается как полный, даже если автомобиль зарегистрировали в последний день месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ).

- Каким документом следует пользоваться, чтобы правильно определить категорию транспортного средства?

- Чтобы классифицировать транспортное средство, необходимо пользоваться Конвенцией о дорожном движении, принятой на Конференции ООН 8 ноября 1968 г. в Вене (приказ МВД России от 23 июня 2005 г. № 496, Минпромэнерго № 192, Минэкономразвития и торговли № 134).

Так, к легковым автомобилям относятся транспортные средства с максимальной массой до 3,5 т и количеством мест, помимо водительского, не более восьми. Автобусы предназначены для перевозки пассажиров и имеют свыше восьми мест (не считая водительского). Грузовыми считаются автомобили с разрешенной максимальной массой больше 3,5 т. А самоходные машины — это транспортные средства специального назначения, развивающие скорость до 50 км/ч.

- В техпаспорте автомобиля «Газель» указана категория транспортного средства - «В» (легковой). Но при этом в техпаспорте указано также, что тип автомобиля – грузовой фургон. Какой ставкой транспортного налога в этом случае следует руководствоваться - для легкового автомобиля или для грузового транспорта?

- Для грузового транспорта. Вид транспортного средства при расчете налога определяется по типу автомобиля, указанному в ПТС. Кстати, именно такую точку зрения высказал Минфин России от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1.

А категория автомобиля устанавливается для вождения, а не для налогообложения. Кстати, не все знают, что категория «В» на самом деле включает в себя и легковые, и грузовые автомобили.

Правда, бывают случаи, когда в ПТС тип машины вообще не указан. Тогда приходится обращаться в ведомства, отвечающие за определение типа транспортного средства. Например, в Фонд сертификации автотранспорта.

- Как исчисляется и уплачивается транспортный налог, если автомобиль в течение одного месяца был перерегистрирован с одного филиала организации на филиал, находящийся в другом регионе?

- Как мы уже говорили, месяц регистрации автомобиля, как и месяц снятия его с регистрации, считается полным месяцем. В случае постановки или снятия с учета в течение месяца в расчет все равно берется один полный месяц.

Если, скажем, автомобиль 10-го числа сняли с учета в одном регионе, а поставили на учет в другом регионе, то с 10-го числа прекращается уплата налога в одном регионе и начинается его уплата в другом - с даты его регистрации, разумеется.

- Существуют ли льготы по транспортному налогу для автомобилей с высокими экологическими характеристиками?

- Нет, для таких автомобилей никаких льгот не предусмотрено ни главой 28 Налогового кодекса РФ, ни законодательством Самарской области.

- Как правильно сделать перерасчет, если в паспорте автомобиля мощность указана не в лошадиных силах, а в метрических единицах?

- В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по транспортному налогу самостоятельно. Сумма налога по итогам налогового периода исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, установленной региональным законом в зависимости от мощности двигателя.

Согласно статье 359 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя, выраженная в лошадиных силах.

Если в технической документации на транспортное средство мощность двигателя указана в метрических единицах мощности (кВт), то соответствующий пересчет во внесистемные единицы мощности (лошадиные силы) осуществляется путем умножения мощности двигателя, выраженной в кВт, на множитель, равный 1,35962 (переводной коэффициент - 1 кВт = 1,35962 л.с.). При этом при пересчете во внесистемные единицы мощности (лошадиные силы) округление производится с точностью до второго знака после запятой.

- Автокран – это грузовой автомобиль или самоходное транспортное средство?

- Раньше автокраны мы относили к самоходным транспортным средствам. Но после Определения ВАС РФ от 28 апреля 2007 года подход к решению этого вопроса изменился. ВАС РФ сказал, что порядок регистрации транспортного средства определен постановлением Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938. Согласно пункту 2 этого документа, все автомобили, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/час, предназначенные для движения по автодорогам общего пользования, регистрируются в ГИБДД, а все иные машины, включая самоходные и передвигающиеся со скоростью 50 км/час и менее, - в органах Гостехнадзора. Иначе говоря, решающее значение в этом вопросе имеет регистрирующий орган.

Если транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД, то независимо от его предназначения и характеристик установленного оборудования, оно не является «другим самоходным транспортным средством», указанным в пункте 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ. Так что, согласно этой позиции, автокран является грузовиком.

Этого же мнения придерживается в настоящее время и Минфин РФ (письмо Минфина РФ от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1).

- На шасси автомобиля установлено специальное оборудование. Значит ли это, что такой автомобиль следует относить к грузовым автомобилям?

- Этот вопрос решается аналогично предыдущему. Если специальные автомобили различных марок, моделей и модификаций, на шасси которых установлено различное оборудование, агрегаты и установки, зарегистрированы в ГИБДД, то они относятся к грузовым автомобилям. Поэтому по отношению к таким автомобилям следует применять налоговые ставки, предусмотренные для грузовых автомобилей (в зависимости от мощности их двигателя).

- При заполнении раздела I декларации (расчета) следует ли вписывать суммы, начисленные с учетом результатов налоговых проверок?

- В первичной налоговой декларации результаты проверки отражать не надо. Если по результатам налоговой проверки налоговый орган предъявил какие-то претензии, то налогоплательщик должен представить уточненную налоговую проверку, в которой учитываются результаты налоговой проверки.

- Завод для внутризаводской транспортировки груза использует собственный тепловоз. Облагается ли данный вид транспорта транспортным налогом?

- Нет, рельсовый транспорт, в том числе тепловоз, объектом налогообложения по транспортному налогу не является.

- Нужно ли предоставлять квитанцию об уплате транспортного налога либо справку, подтверждающую отсутствие задолженности по налогу, в ГИБДД при прохождении техосмотра? Требуется ли такая квитанция при внесении изменений в регистрационные данные и снятии транспортного средства с регистрационного учета?

- Нет. Раньше, не заплатив транспортный налог, нельзя было пройти техосмотр. Сейчас контроль за уплатой транспортного налога - это прерогатива налоговых органов. Поэтому сотрудники ГИБДД не вправе требовать квитанции об уплате налога ни при проверках документов на дороге, ни во время техосмотра.

Иногда на станциях техосмотра присутствуют посты налоговой службы. Но они ведут там разъяснительную работу.

На мой взгляд, проблемы с собираемостью транспортного налога с физлиц объясняется тем, что далеко не все отделения банков принимают налоговые платежи. На почте транспортный налог уплатить тоже нельзя. Значит, человеку приходится прикладывать дополнительное усилие и тратить время, чтобы разыскать определенное отделение банка. Мы работаем над тем, чтобы снять эту проблему.

- Кто участвует в рейдах по выявлению неплательщиков транспортного налога? Какие санкции к ним применяются? В чем суть используемой на территории Самарской области системы «Поток»?

- Мы подготовили для ГИБДД базу данных по неплательщикам транспортного налога. В настоящее время сотрудники ГИБДД совместно с налоговыми инспекторами применяют систему «Поток» - это специальный программный продукт, который позволяет выявлять в проезжающем потоке машин транспортные средства, за которыми числится задолженность по налогу. Номера машин идентифицируются с помощью радаров, установленных в машинах сотрудников ГИБДД.

Владельцам-должникам выписываются квитанции на уплату недоимки по налогу и пеней, а также выдают извещения на прием к налоговому инспектору. В налоговые инспекции должники должны принести оплаченные квитанции.

Транспортный налог для физических лиц

Порядок налогообложения физических лиц, владеющих транспортными средствами, соответствующим налогом, так же, как и для организаций – установлен положениями Налогового кодекса и законами субъектов РФ. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога в пределах, указанных Налоговым кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Транспортный налог необходимо уплатить, если на Вас зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, а именно:

  • автомобили,
  • мотоциклы,
  • мотороллеры,
  • автобусы,
  • другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
  • самолеты,
  • вертолеты,
  • теплоходы,
  • яхты,
  • парусные суда,
  • катера,
  • снегоходы,
  • мотосани,
  • моторные лодки,
  • гидроциклы,
  • несамоходные (буксируемые суда),
  • другие* водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

*Согласно п.2 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ» (утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003г. №БГ-3-21/177), перечни воздушных и водных транспортных средств являются открытыми, и для их определения необходимо использовать термины и понятия, определенные в соответствующих отраслях законодательства.

В соответствии с положениями п.1 ст.362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений предоставляемых ГИБДД.

Таким образом, если автомобиль был продан, но не снят с учета в ГИБДД и не перерегистрирован на нового владельца (например – продан по доверенности), то платить налог по этому автомобилю должен тот гражданин, на которого эта машина зарегистрирована, а не новый водитель.

Уплачивается транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется владельцу транспортного средства налоговой инспекцией (п.3 ст.363 НК РФ).

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год в соответствии с п.1 ст.360 НК РФ.

Обратите внимание:Направление налогового уведомления допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления (п.3 ст.363 НК РФ).

Получить информацию о задолженности по транспортному налогу можно, воспользовавшись интернет-сайтом ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по г. Москве (www.r77.nalog.ru) с помощью online-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», выбрав в меню опцию «Узнай свою задолженность».

Для того, чтобы воспользоваться сервисом, необходимо заполнить форму запроса – в ней указывается ИНН, фамилия, имя, отчество и система предоставит сведения о наличии (отсутствии) задолженности в любом регионе РФ по транспортному, земельному налогам или по налогу на имущество физических лиц.

Одним из плюсов системы является возможность формирования и распечатки платежных документов для оплаты задолженности по налогам, штрафам, пени.

Кроме того, жители Москвы могут оплатить задолженность пластиковой картой прямо с сайта. Минус такой оплаты – у налогоплательщика не остается никаких документов, ее подтверждающих, кроме выписки с банковского счета.

В статье будут рассмотрены особенности действующего законодательства, касающегося расчета суммы транспортного налога для физических лиц и льгот по налогу, установленных законом города Москвы.

Когда транспортный налог платить не нужно

Согласно п.2 ст.358 НК РФ, не облагаются транспортным налогом:

  • Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.
  • Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
  • Промысловые морские и речные суда.
  • Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
  • Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов
  • Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

При этом, к сельскохозяйственным производителям относятся, в том числе и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство.

Об этом напоминает Минфин РФ в своем Письме от 28.07.2008г. №03-05-04-04/07:

«В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Федеральным законом от 29.12.2006 №264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» сельскохозяйственными товаропроизводителями с 1 января 2007 года признаны, в частности, и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 №112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» (далее - Федеральный закон №112).

Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона №112 личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.

Таким образом, при совместном осуществлении ведения личного подсобного хозяйства гражданином и членами его семьи на земельном участке, находящемся в собственности данного гражданина, соответствующие транспортные средства, зарегистрированные на гражданина или членов его семьи, не являются объектом налогообложения согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса.»

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести вышеуказанное письмо Минфина до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС РФ от 04.08.2008г. №ШС-6-3/[email protected]

Порядок расчета транспортного налога

Сумма транспортного налога, которую нужно будет заплатить в бюджет, зависит:

  • От того, сколько месяцев в году транспортное средство принадлежало налогоплательщику по данным ГИБДД.

Например, если автомобиль был приобретен (или продан) в середине года, то и сумма транспортного налога будет меньше, чем за целый год.

Согласно п.3 ст.362 НК РФ, в случае регистрации, снятия транспортного средства с регистрации* в течение календарного года, исчисление суммы налога (авансового платежа) производится с учетом коэффициента, определяемого как:

  • отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в году.

При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

*Снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.

  • От налоговой базы (для автомашин – от мощности двигателя в лошадиных силах).

Согласно положениям ст.359 НК РФ, налоговая база по транспортному налогу определяется отдельно по каждому транспортному средству следующим образом:

  • В отношении транспортных средств, имеющих двигатели*  - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

*За исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.

  • В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах.
  • В отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных выше - как единица транспортного средства.
  • От налоговой ставки.

Согласно ст.361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от:

  • мощности двигателя,
  • тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя,
  • один килограмм силы тяги реактивного двигателя,
  • одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

3,5

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

7,5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

15

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

1

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

2

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

5

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

10

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

4

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

6,5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

8,5

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

2,5

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

2,5

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

5

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

10

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

20

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

20

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

40

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

50

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

20

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

25

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

20

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

200

Вышеуказанные налоговые ставки могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз*.

*Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Так, например, законом города Москвы от 09.07.2008г. года №33 «О транспортном налоге» (с учетом изменений, внесенных Законом г.Москвы от 14.11.2012г. №55), с 2013 года установлены следующие налоговые ставки:

Налоговым кодексом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса.

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Обратите внимание:В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, налогообложение производится по вышеприведенным налоговым ставкам в соответствии с п.4 ст.361 НК РФ.

  • От доли в праве собственности на транспортное средство.

Если автомобиль принадлежит на 100% одному собственнику, то доля составляет единицу, если машина принадлежит 2м собственникам 50% на 50%, то доля составляет 0.5 (для каждого налогоплательщика – его часть доли).

Льготы по транспортному налогу

Согласно ст.356 НК РФ, при установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться:

  • налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Положения НК РФ не предусматривают перечень льгот по транспортному налогу. Соответственно, их наличие или отсутствие – свободная воля законодательных органов субъектов РФ.

Статьей 4 закона города Москвы №33 установлено, что от уплаты транспортного налога освобождаются следующие физические лица (льгота распространяется только на одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан нижеуказанных категорий):

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней*.

2) Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны*.

3) Ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий*.

4) Инвалиды I и II групп*.

5) Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны*.

6) Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида*.

7) Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно.

8) Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

9) Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991г. №1244-1, федеральными законами от 26.11.1998г. №175-ФЗ и от 10.01.2002 года №2-ФЗ*.

10) Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах*.

11) Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику*.

*Данные льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

Налогоплательщикам - физическими лицами, вышеуказанные льготы предоставляются по их заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу.

При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Вышеуказанные льготы не распространяются:

  • на водные и воздушные транспортные средства,
  • снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение года исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

сколько, как и когда платить, новости экономики

Украинцы, которые владеют машинами стоимостью от 375 минималок, раз в год должны платить фиксированный налог – 25 тысяч гривен. О том, кому и сколько придется заплатить в 2020-м – читайте в материале OBOZREVATEL.

Кто и сколько должен заплатить

Если раньше транспортный налог платили зависимо от объема двигателя, сейчас методику усложнили. Министерство развития экономики, торговли и сельского хозяйства до 1 февраля публикует на своем сайте список машин, за которые придется платить дополнительно. Также чиновники разработали специальный калькулятор, который позволяет рассчитать стоимость машины.

За какие машины нужно платить

За какие машины нужно платить

Pixabay

Недостатков такой методики несколько. Возможна техническая ошибка, при которой ведомство по какой-то причине может "забыть" упоминать некоторые редкие авто. Кроме того, усложнилась задача и для украинцев – если уведомление не пришло, самостоятельно узнать, нужно платить или нет, сложно.

Автоюрист Денис Коваленко рассказывает: налогоплательщики освобождаются от ответственности в случае, если по какой-то причине не получили "письмо". Но с другой стороны, налоговики имеют право начислить неуплаченную сумму в течение трех лет. Так, если не заплатили в этом году из-за невнимательных налоговиков, вполне возможно, что в следующем придется платить в двойном размере.

Итак, размер налога составляет 25 тысяч гривен. Платить по новым правилам нужно тем:

  • чей автомобиль не старше 5 лет;

  • стоимость машины – от 375 минималок (в 2020-м это 1,7 млн грн).

А если не платить налог?

Если же не заплатить в течение 60 дней, сумма налога будет расти. Если заплатить в первые 90 дней – плюс 10% к штрафу, после 90 дней – 20%. Кроме того, автомобиль или другое имущество могут арестовать (так называемый налоговый залог).

Пользоваться машиной можно и в залоге, но продать или подарить ее не получится. Более того, налоговики имеют право забрать автомобиль, продать его, из полученной суммы получить платеж, а сдачу вернуть уже бывшему собственнику автомобиля. Правда, такая ситуация – большая редкость. Зачастую должники после налогового залога сразу же платят по счетам.

Если машины нет в списке министерства?

Налоговая служба опубликовала специальное разъяснение (№688/ИПК/12-32-12-03-05), в котором четко говорится: сколько бы ни стоила машина, если модели такого года выпуска нет в списке, платить не нужно.

А если купили машину посреди года или же продал ее. Кто платит?

Если за 12 месяцев у автомобиля было несколько владельцев, то разделят и сумму налога. Предположим, вы продали автомобиль в мае. В таком случае вам нужно оплатить пять месяцев, а следующему владельцу – семь. 25 тысяч разделят на 12 и умножат на пять. Полученная цифра – 10,4 тысячи – и есть сумма налога.

А если автомобиль украли?

За те месяцы, когда машина находится в розыске, платить не нужно. Но это придется доказать – подать заявление в полицию, которая внесет информацию в соответствующий реестр.

Как платить налог

Налог пополняет местный бюджет, поэтому в уведомлении должны указывать реквизиты для уплаты по месту регистрации собственника. Однако на деле эту норму нарушают и сами налоговики.

Украинцы должны заплатить налог за машины: за что могут забрать и кому придет платежка

Владельцам авто приходят "письма счастья" на трех листах. Чтобы внести платеж, придется найти реквизиты самостоятельно. В редакцию OBOZREVATEL обратились украинцы, которые вначале года получили уведомления, однако заплатить налог так и не смогли. По указанному номеру ответил сотрудник налоговой, который посоветовал обратиться в местное отделение службы. Однако, как оказалось, 3 января реквизиты поменялись, а их никто не знал.

Несмотря на обещанную диджитализацию, открытие электронных кабинетов и обещанную автоматизацию, как оказалось, оплатить налог - настоящий вызов. Сотрудники службы не знали реквизиты, перенаправляли на разные номера телефонов и в результате затянули процесс. "Оказалось, что 3 января у них поменялись реквизиты. По одному номеру ответил человек, который предложил перезвонить на другой номер, но сказал, что и они, скорее всего, не знают реквизиты. Ситуация, когда ты зашел в свой кабинет и внес деньги, осталась только на словах. В результате нужно обзванивать, искать, кому и куда и сколько нужно заплатить", - пожаловалась OBOZREVATEL читательница.

Мы также обратились в налоговую службу по номеру телефона, который указан в уведомлении, однако в 16 вечера там никто не ответил. Юрист Александр Плахотник поясняет: после того, как пришло уведомление, есть 60 дней, в течение которых нужно успеть внести оплату.

"Действительно, поменялись реквизиты и для ФЛП, и на транспортный налог. Время для уплаты еще есть. Но с другой стороны, я бы не отменял другой вопрос: у нас налогоплательщики, даже маленький бизнес, вынужден нанимать бухгалтеров только из-за сложности администрирования. Почему-то до сих пор все устроено таким образом, чтобы максимально затруднить процесс уплаты. Уведомления на транспортный налог начали приходить в 2016-м, а тогда суды вообще отменяли уведомления. Знаем решение по делу № 826/18339/15, когда суд занял сторону налогоплательщиков", – рассказывает юрист.

Также странности есть и в самом списке автомобилей. К примеру, как рассказывает юрист, из "несчастливых машин" исключили Model S 2017. Также в списке не учитывается реальная стоимость автомобиля, его состояние. Если транспорт попал в список Минэкономразвития – придется платить.

Подписывайся на наш Telegram. Получай только самое важное!

Кто должен платить транспортный налог в России?

На вопрос, кто является плательщиком транспортного налога в России, однозначно отвечает ч. 1 ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации. Согласно данной статье, каждый владелец транспортного средства, если оно зарегистрировано на его имя, должен платить транспортный налог в отношении принадлежащего ему транспортного средства.

Если же владелец транспортного средства, на имя которого она оформлено, до 29 июля 2002 года оформил доверенность на право владения и распоряжения автомобилем на другое лицо и передал ему свое транспортное средство, то согласно НК РФ (ч. 2 ст. 357) плательщиком транспортного налога признается указанное в доверенности лицо.

Кто является плательщиком транспортного налога

На кого может быть зарегистрировано ТС

Ответ на вопрос, на кого может быть оформлен автомобиль, определен в п. 20 Приказа МВД РФ № 1001 от 24 ноября 2008 г., согласно которому ТС может быть зарегистрировано только на собственника автомобиля. Под собственником понимается лицо, указанное в качестве собственника в ПТС, в договорах, заключенных в установленном порядке и в иных документах, служащих удостоверением права собственности на транспортное средство (в редакции, определенной Приказом МВД РФ № 139 от 20 марта 2017 г., кроме физических и юридических лиц, в число возможных собственников также включены индивидуальные предприниматели).

Ранее, согласно действующему до 23 июня 2005 г. Положению, утвержденному Приказом МВД РФ № 399 от 30 июня 1997 г., Паспорт технического средства выдавался, кроме собственника, также и лицам, которые на основании доверенности пользовались ТС и распоряжались им.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Не все средства передвижения признаются транспортом, облагаемым транспортным налогом. Этот вопрос подробно рассматривается в ст. 358 НК РФ. Так, транспортным налогом облагаются только следующие виды транспорта:

  1. Автомобили, кроме указанных в пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ исключений, в число которых входят специально оборудованные для использования инвалидами легковые автомобили и легковые автомобили, полученные через органы соцзащиты, с условием, что мощность их двигателя не превышает 100 л.с., то есть 73,55 кВт;
  2. Мотоциклы и мотороллеры;
  3. Автобусы и другие самоходные машины на пневматическом и гусеничном ходу, за исключением указанных в пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ тракторов, машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных машин для перевозки птицы, машин для ветеринарной помощи, молоковозов, скотовозов и машин для технического обслуживания, если они используются при сельхозработах, для производства сельскохозяйственной продукции и зарегистрированы на товаропроизводителей в сельском хозяйстве;
  4. Воздушные суда, в том числе самолеты и вертолеты, за исключением самолетов и вертолетов санитарной авиации и медицинской службы;
  5. Яхты, теплоходы, парусные суда и катера, моторные лодки, гидроциклы и буксируемые суда, за исключением моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 л.с. и весельных лодок (пп. 1 п. 2 ст. 358 НК РФ), а также промысловых речных и морских судов (пп. 3 п. 2 ст. 358 НК РФ). Кроме того, транспортный налог не предусмотрен для пассажирских и грузовых судов, в том числе морских, речных и воздушных, если они находятся в собственности на праве хозяйственного ведения или оперативного управления у ИП с основным видом деятельности – осуществление перевозок (грузовых и пассажирских). Также в соответствии с пп. 9 п. 2 ст. 358 НК РФ не облагаются транспортным налогом суда, имеющие регистрацию в Международном реестре судов РФ;
  6. Снегоходы и мотосани.

Кем уведомляется налоговая инспекция в случае смены владельца ТС

Согласно Налоговому Кодексу РФ (ст. 362), сведения о владельцах транспортных средств в налоговый орган должны направить органы ГИБДД.

Кто является плательщиком транспортного налога в РФ

В том случае, если вы являетесь собственником автомобиля, на который зарегистрировано право собственности, но фактически право владения и распоряжения этим транспортным средством вы передали по доверенности другому лицу, и если эта передача произошла до 30 июля 2002 года, то есть до момента публикации в «Российской газете» Закона № 110-ФЗ от 24 июля 2002 г., то обязанность по уведомлению налогового органа по месту жительства об этой передаче лежит на вас как на собственнике. Вы должны подать уведомление, в котором необходимо отразить следующие данные:

  • Указать свои данные как заявителя, на которого зарегистрирован автомобиль;
  • Указать данные транспортного средства;
  • Указать данные лица, которому вы передали транспортное средство по доверенности;
  • Представить доверенность с указанием всех переданных по ней прав на транспортное средство;
  • Если доверенность оформлена у нотариуса – указать данные нотариуса.

Согласно п. 7 Методических рекомендаций по применению главы 28 НК РФ «Транспортный налог», в уведомлении вы должны указать сведения о приобретении и о передаче ТС, в том числе о датах приобретения и передачи (см. п. 7 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС РФ № БГ-3-21/177 от 09 апреля 2003 г.).

Если вы не направили уведомление в налоговый орган согласно вышеуказанных требований, то вы будете признаны налогоплательщиком как лицо, на которое ТС не зарегистрировано. Также в таком случае именно на ваше имя будет приходить уведомление о необходимости уплаты налога на транспорт, даже если ТС было вами продано или оно находится в угоне.

Если владелец ТС не получал от налоговой уведомления об уплате транспортного налога, он обязан сообщить в налоговую о том, что он является владельцем ТС и не получил налогового уведомления за истекший период и, соответственно, не уплатил налог на транспорт. Владелец автомобиля должен подать это сообщение до 31 декабря года, следующего за истекшим годом. В налоговую вы подаете, кроме сообщения, еще документальное подтверждение государственной регистрации ТС. Если вы как владелец ТС имеете налоговую льготу и в связи с этим обстоятельством не получили налоговое уведомление, сообщать об этом в налоговый орган не требуется, согласно НК РФ (п. 2.1 ст. 23).

Кому и в каких случаях положены льготы по транспортному налогу

Говоря о том, кто является плательщиком транспортного налога в России, необходимо отметить, что льготы по налогу на транспорт устанавливается для физических лиц в отношении ТС с разрешенной максимальной массой более 12 т, если данные ТС зарегистрированы в реестре ТС системы взимания платы.

Кто является плательщиком транспортного налога в России

Льгота начала предоставляться с 2015 года в качестве компенсации вреда, причиненного ТС автомобильным дорогам, и предоставляется в размере годовой платы, если плата составила сумму, меньшую, чем налог на транспорт, исчисленный за этот же год. Порядок предоставления налоговой льготы определен в НК РФ (ст. 361.1) и в п. 3 ст. 23 Федерального закона № 249-ФЗ от 03 июля 2016 г. В случае, когда уплаченный налог оказался больше, чем плата, тогда льгота предоставляется путем уменьшения суммы налога на размер внесенной платы.

Транспортный налог согласно ст. 14 НК РФ относится к региональным налогам. Соответственно и налоговые льготы устанавливаются законами субъектов РФ (см. ст. 356 НК РФ).

Так, для Москвы, например, льготы по транспортному налогу устанавливаются Законом г. Москвы № 33 от 09 июля 2008 г. (п. п. 3 – 14 ч. 1 ст. 4).

Порядок уплаты налога на транспорт

Транспортный налог в обычном порядке, после получения налогоплательщиком налогового уведомления в свой адрес уплачивается в бюджет по месту нахождения ТС. Если мы уплачиваем налог за 2019 год, срок его уплаты — не позднее 1 декабря 2020 года. Данное правило определено в Письме ФНС РФ № БС-4-11/[email protected] от 11 января 2016 г. и в НК РФ (п. 1 ст. 363).

При этом налоговое уведомление направляется налоговым органом не позднее 30 дней до срока платежа, согласно п. 2 ст. 52 НК РФ. В налоговом уведомлении должен быть указан срок уплаты налога, размер налога и размер налогооблагаемой базы.

Налоговый орган высылает налоговое уведомление через Почту РФ заказным письмом, при этом согласно п. 6 ст. 6.1 и п. 4 ст. 52 НК РФ письмо считается полученным адресатом через шесть дней после того, как оно было отправлено.

Однако по почте налоговые уведомления рассылаются не всегда. Например, если налогоплательщик зарегистрирован на сайте ФНС и имеет доступ в личный кабинет, налоговое уведомление он найдет в форме электронного документа в своем ЛК. В таком случае для восстановления возможности получать налоговые уведомления в бумажном виде вам придется написать письменное уведомление об этом и лично представить его в налоговый орган. Впрочем, в соответствии с Письмом Минфина РФ № 03-02-07/2/46444 и п. 2 ст. 11.2 НК РФ, вы можете направить уведомление и по почте, а также через личный кабинет в электронном виде.

Кто не платит транспортный налог? Категории граждан, освобожденных от уплаты транспортного налога :: BusinessMan.ru

Кто не платит транспортный налог? Разобраться в этом вопросе нам предстоит далее. Тема уплаты налогов на машину, а также освобождения от этого платежа интересует всех собственников авто. Ведь иногда налоговые сборы оказываются слишком высокими, а без машины не обойтись. Тогда приходится выяснить, можно ли снизить или полностью устранить подобный платеж. На самом деле, прояснить ситуацию проблематично. И на то есть свои причины.кто не платит транспортный налог

О налоге

Кто не платит транспортный налог? Все зависит от обстоятельств. Первым делом постараемся выяснить, о каком платеже идет речь.

Транспортный налог - сбор налогового типа, который должен уплачиваться всеми гражданами, имеющими моторные транспортные средства. Носят ежегодный характер. То есть за машину придется платить из года в год.

Налог за авто регулируется региональным правительством. Он во всех городах отличается. Поэтому нельзя точно сказать, сколько придется отдать за одну и ту же машину в общих чертах. Все индивидуально.

Проблемы льготников

Но кто не платит транспортный налог? Однозначно ответить на этот вопрос никак не получится. И на то есть свои причины.

Как не трудно догадаться, связаны они с тем, что налоговая выплата носит региональный характер. А значит, льготы и скидки предоставляются в зависимости от того, где проживает собственник авто. Так, к примеру, в Москве та или иная категория граждан не платит изучаемый сбор, а в Магадане этот платеж имеет место.

Мы постараемся рассмотреть наиболее распространенные категории льготников. Часть из них полностью освобождается от налогов на машину, а часть получает скидки.льгота по транспортному налогу для многодетных семей

Федеральные льготы

Тем не менее, если внимательно изучить действующие законодательные нормы, можно довольно быстро прояснить ситуацию.

Дело все в том, что в России все-таки существуют Федеральные льготники в отношении налогов на машину. Кого к ним относят?

Обычно это лица, чьи транспортные средства переоборудованы для транспортировки инвалидов. Либо льгота будет действовать тогда, когда авто приобретено через органы социальной защиты населения. На этом список тех, кто не платит транспортный налог на Федеральном уровне, заканчивается.

Пенсионеры

Кто имеет право не платить транспортный налог? Ответить однозначно на этот вопрос нельзя. Все зависит от правил конкретного региона.

Чаще всего к числу льготников относят пенсионеров. Им предлагается освобождение от налогов на машину. Это право гарантируется в отношении одного ТС из каждой существующей категории. То есть пожилой человек, имея несколько "легковушек", может не платить только за одну из них. За какую именно? Это каждый льготник решает сам.

Например, в Новосибирске можно не платить за мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил. А в Москве у пенсионеров нет никаких льгот.ветеран боевых действий

Скидки для пожилых

Кто не платит транспортный налог? Иногда такое право есть у пожилых людей. Но чаще всего этой категории граждан предлагают разного рода льготы. Они позволяют снизить размер налогового сбора.

Как не трудно догадаться, скидки тоже предоставляются на региональном уровне и о них нужно узнавать в городской администрации. К примеру, можно добиться снижения сбора на 20%. Это право есть у пенсионеров Новосибирска при условии, что речь идет о легковом авто с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил.

Инвалидность

Но это только начало. Есть ли льготы по транспортному налогу для инвалидов? Да. Но не всегда.

Обычно полное освобождение от уплаты сборов за владение легковым автомобилем положено лицам с инвалидностью 1 или 2 группы. И не более того. Это правило распространяется почти на все регионы РФ.

При назначении льгот учитывается мощность двигателя транспорта. Так, инвалида не освободят от уплаты налога, если его авто слишком мощное. В регионах мощность двигателя ТС обычно варьируется от 100 до 200 лошадиных сил.

Многодетность

Льгота по транспортному налогу для многодетных семей - это то, что предлагается во многих городах РФ. Только в данном случае придется запомнить некоторые правила.

Во-первых, при освобождении от выплаты будет учитываться мощность двигателя ТС и его категория. Эти 2 фактора принимаются во внимание при любых обстоятельствах. И не только в отношении многодетных семей.кого освобождают от уплаты транспортного налога

Во-вторых, освобождение от налога на машину положено только одному родителю. Маме и папе одновременно предоставить ее не могут. Льгота по транспортному налогу для многодетных семей оформляется либо на отца, либо на мать. И никак иначе.

Ветераны

Кого освобождают от уплаты транспортного налога? Следующая категория граждан, которая в России считается "вечными льготниками" - это ветераны. Но в нашем случае все не так просто, как кажется.

Довольно часто участников боевых действий и ветеранов не включают в список освобожденных от налогов на машину. Зато нередко им полагаются скидки на данный платеж.

Всегда ли можно надеяться на льготы? Транспортный налог ветеранам иногда выставляется в полном объеме. И это нормальное явление. Ведь изучаемая категория граждан не освобождается от платежа в обязательном порядке. К примеру, в Калининграде и участники боевых действий, и ветераны труда должны оплачивать налоговые сборы за авто в полном объеме. Никаких скидок или иных льгот!

Героизм

Ветераны боевых действий - это еще одна категория граждан, которую могут освободить или не освободить от изучаемого платежа. Обычно приходится расплачиваться за машину в полном объеме.

Зато герои СССР и РФ, а также лица с наградами Ордена Славы в некоторых городах страны полностью освобождаются от налога на ТС. Правило распространяется только на легковые машины.кто имеет право не платить транспортный налог

Кавалерия разнообразных госнаград тоже иногда попадает в список тех, кто имеет право не платить транспортный налог. Далеко не везде, но это правило все равно действует.

Прочие категории

А кого еще можно отнести к наиболее распространенным категориям гражданам, имеющим право на освобождение от налоговых сборов за машины?

К таковым относят:

  • ветеранов боевых действий и ВОВ;
  • жертв проведения ядерных работ;
  • "Чернобыльцев";
  • ликвидаторов аварии в Чернобыле;
  • собственников авто, выпущенного более 13 лет назад и соответствующих установленным лимитам по мощности двигателя;
  • опекунов инвалидов с детства;
  • вдов военных.

Все перечисленные категории - это только возможные льготники. Как мы уже неоднократно подчеркивали, точный порядок освобождения от налогов на машину устанавливаются на региональном уровне.

Об организациях

Кого освобождают от уплаты транспортного налога? Все ранее перечисленные категории принадлежат к физическим лицам. Но налоги на ТС платят еще и организации. Среди них тоже есть список льготников. Он, как не трудно догадаться, регулируется каждым регионом отдельно.транспортный налог льготы ветеранам

Наиболее часто в перечень освобожденных от сборов налогового типа за авто выделяют:

  • пожарные службы;
  • МЧС;
  • организации, занимающиеся строительством дорог;
  • аварийно-спасательные службы;
  • общественные объединения.

Обычно освобождение от налогов для организаций обычным гражданам не интересно. Поэтому более точную информацию можно узнать в ФНС конкретного населенного пункта.

Порядок запроса

Теперь понятно, кто не платит транспортный налог. Льготы ветеранам и другим категориям "вечных льготников" положены в данной сфере не всегда. Кроме того, чтобы воспользоваться правом получения скидки или полного освобождения от налога за машину, требуется заявить о своем желании. То есть изучаемый платеж будет приходить человеку, даже если он имеет право на освобождение от такового. И продолжаться до тех пор, пока не будет подано заявление на предоставление льготы по транспортному налогу.

Как правильно требовать положенные бонусы? Необходимо:

  1. Сформировать пакет документов. Он будет меняться в зависимости от того, кем является заявитель.
  2. Составить заявление на предоставление льготы.
  3. Подать запрос в ФНС или в МФЦ.

На этом все действия заканчиваются. После перечисленных действий ФНС исключают того или иного гражданина из числа налогоплательщиков по сборам за владение авто. Если платежки пришли после подачи соответствующего запроса, их можно игнорировать. Но лучше сообщить об этом событии в налоговую.

Приблизительный пакет документов

А какие бумаги могут пригодиться для реализации поставленной задачи? Чаще всего пакет документов для освобождения от налога на машину включает в себя:

  • удостоверение личности;
  • правоустанавливающие выписки на авто;
  • заявление;
  • справки о состоянии здоровья;
  • удостоверение многодетной семьи/пенсионера;
  • награды, подтверждающие право на льготы;
  • удостоверение ветерана БД;
  • ИНН (при наличии).

В действительности все не так уж и трудно, как кажется. Основной проблемой является неоднозначность льгот. В остальном, никаких трудностей налог на машину не доставляет. И добиться освобождения от него, если таковое предусмотрено законодательством, просто.льготы по транспортному налогу для инвалидов

В заключение

Мы выяснили, кого в России можно освободить от уплаты налога на транспорт. Как можно было заметить, ситуация складывается весьма неоднозначная. И правила назначения льгот, действующие в одном городе, теряют свою актуальность в другом.

Следить за государственными бонусами в изученной сфере приходится ежегодно. Ведь льготников по транспортным налогам становится все меньше и меньше. Не исключено, что вскоре правительство либо разработает единые правила для льгот в этой сфере, либо полностью избавится от возможности освобождения от сбора за владение авто.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *