Содержание

Разбор: что такое банковская корпоративная карта и как ей пользоваться

Не все знают, но помимо обычных банковских карт, которые есть у каждого, существуют еще и корпоративные. Они точно так же выпускаются банком, и привязываются к счету определенной компании.

Корпоративная карта для юридических лиц удобна тем, что можно совершать операции легко и быстро, как с «обычной» карточкой. При этом, расходы по ней уменьшают налоговую базу.

Сегодня мы поговорим о том, что такое корпоративная банковская карта, как ей правильно пользоваться, и что действительно можно оплачивать с ее помощью.

Разновидности корпоративных карт

Главное отличие бизнес-карты от карточки физлица – привязка к счету компании. При этом, корпоративные банковские карты могут быть как именными, так и обезличенными (неименными). Как нетрудно догадаться, на карте первого типа пишут имя конкретного сотрудника, за которым она закреплена – за все списания по ней отвечает именно он, даже если передавал карточку кому-то другому для совершения операций. 

Обезличенные карточки может использовать любой сотрудник компании. Очевидно, что в таком случае понять, кто именно совершил операцию, гораздо труднее, поэтому важно не давать карту всем подряд и обязательно собирать подтверждающие покупку документы.

Учет расходов по корпоративной карте: что можно и нужно оплачивать

Для того, чтобы иметь возможность правильно учесть расходы по карте для снижения налоговой базы, они должны быть совершены в интересах бизнеса и в рамках его деятельности. 

Так что учет расходов по корпоративным картам имеет свои особенности. Покупать все подряд нельзя – покупки, которые объективно не вписываются в сферу деятельности компании или не отвечают ее интересам, налоговая не будет засчитывать.  

Например, ателье может закупать ткань, и это логично, но покупку, например, еды, обосновать с точки зрения выгоды для бизнеса будет труднее, хотя шанс все равно есть – может быть закупка проходила в рамках подготовки к переговорам с партнерами. Но тут придется потрудиться.

При этом есть ряд статей затрат, которые обосновать будет очень легко. Оплата корпоративной картой стандартных вещей, вроде офисной мебели, канцтоваров и, конечно, командировок. Деловые поездки очевидным образом развивают бизнес, так что здесь не будет проблем. Поэтому очень удобно использовать корпоративные карты для оплаты бронирований на сервисах вроде OneTwoTrip Business – это позволяет серьезно ускорить процесс организации командировки.

Что важно: использовать корпоративную карточку можно и за границей. В этом случае банк сам пересчитает средства по внутреннему курсу в рублях. В российской валюте будет отражаться и все расчеты, в том числе по зарубежным операциям.

Как отчитываться по корпоративной карте

Ничто не мешает использовать карту и для оплаты интернет-покупок и услуг. Однако, по правилам нужно получать у продавца акт об оказании услуг или товарную накладную, кассовый и товарные чеки.  

Учет операций по корпоративным картам должен включать подготовку следующих отчетных документов, которые содержат:

  • наименование, номер и дату выдачи;
  • название организации или ИП, ИНН;
  • перечень товаров и услуг и их количество; 
  • сумму к оплате;
  • должность, фамилия, инициалы сотрудника компании-продавца, личная подпись и печать (если она есть).

Важный момент: если этот перечень данных целиком представлен в кассовом чеке, то запрашивать еще и товарный чек уже не обязательно.

6 правил для бухгалтера — Банк — СКБ Контур

Нормативные документы и план счетов бухгалтерского учета не разъясняют, как учитывать деньги, потраченные с карты. Из-за этого у бухгалтера возникают трудности. В статье дадим рекомендации, как лучше организовать учет операций по корпоративной карте.

Правило 1. Операции по дебетовой корпоративной карте учитывают на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Проводки, которыми отражаются операции по карте, зависят от ее типа: кредитная или дебетовая. Но в любом случае рекомендуем использовать счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», открыв для него субсчета с разбивкой по тем работникам, кто использует корпоративные карты. Ведь в экономическом смысле деньги на карте — это подотчетные средства.

В бухгалтерском учете операции по карте будут выглядеть следующим образом:

Содержание операции Дебет Кредит
Списаны со счета денежные средства при оплате корпоративной банковской картой товаров (работ, услуг) 71 51
Отражена оплата корпоративной банковской картой товаров (работ, услуг) 60, 76 71
Списаны со счета денежные средства при снятии наличных через банкомат 71 51
Остаток наличных средств, снятых со счета по карте, внесен на карту через банкомат 51 71

Правило 2. Операции по кредитной корпоративной карте отражаются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Проводку по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» бухгалтер сделает после того, как с карты будут списаны деньги за счет кредитного лимита. Не имеет значения, будет это снятие наличных или оплата за товар по безналу. То есть кредит считается полученным только после того, как компания им воспользуется. 

В учете бухгалтер сделает следующие записи:

Содержание операции Дебет Кредит
На дату списания средств с карты за счет кредитного лимита
Работник оплатил покупку товаров, работ, услуг за счет кредитного лимита карты 71 66, субсчет «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
На дату ежемесячного начисления процентов за пользование кредитом
Начислены проценты по кредиту за один месяц 91-2 66, субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных кредитов»
Перечислена с расчетного счета организации сумма процентов по кредиту за один месяц 66, субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных кредитов» 51
На дату возврата банку суммы заемных средств
Погашена банку задолженность организации по краткосрочному кредиту 66, субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов» 51

Правило 3. Работник должен отчитаться о деньгах, потраченных с карты

Для этого необходимо собрать подлинники документов, которые подтвердят расходы, и внести их в авансовый отчет. Такими документами могут быть квитанции, БСО, кассовые и товарные чеки.

Бухгалтер может проверить, насколько правильно и полно работник заполнил этот документ, запросив в банке ежемесячный отчет по корпоративной карте.

В учете бухгалтер сделает следующие проводки:

Содержание операции Дебет Кредит
Работник принес в бухгалтерию отчеты и приложил к ним подтверждающие документы 71 57
Из банка пришел ежемесячный отчет по карте работника 57 55

Оформите корпоративную карту себе и сотрудникам. Покупайте товары, выдавайте деньги под отчет, снимайте наличные

Оформить

Правило 4. Если работник не отчитался за потраченные с карты деньги, их можно удержать из его зарплаты

По распоряжению руководителя взыскать деньги из зарплаты работника можно в следующих ситуациях:

  • Если работник не представил документы, которые подтвердят расходы.
  • Если сотрудник потратил деньги не по назначению.

Бухгалтер оформит проводки:

Содержание операции Дебет Кредит
Работник не представил в срок, установленный руководством организации, авансовый отчет с подтверждающими документами 94 71
Организация установила вину и сумму ущерба, причиненного работником 73 94
Деньги удержаны из зарплаты работника или внесены им наличными в кассу 70, 50 73

Скорее всего, за один раз взыскать с работника сумму причиненного им ущерба не получится. Дело в том, что размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 % от суммы заработка (ст. 138 ТК РФ). Если же работник будет против того, чтобы из его зарплаты что-то удерживали, вернуть деньги можно только через суд.

Правило 5. Если работодатель решил не взыскивать с сотрудника денежные средства, по которым он не отчитался, то на сумму задолженности необходимо начислить налоги

Работодатель решил простить работнику долг
На сумму долга нужно начислить страховые взносы и удержать с нее НДФЛ Письмо УФНС по Московской области от 14.09.2018 № 16-10/[email protected]
Начисленные страховые взносы можно учесть при налоге на прибыль пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина РФ от 05.02.2018 № 03-03-06/1/6290, от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40670
Сумму долга, прощенного работнику, в расходы списать нельзя Письмо Минфина РФ от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53125
Работник вернул израсходованную сумму на карту
Исчислять НДФЛ и страховые взносы с потраченной суммы не надо Письмо Минфина РФ от 01.02.2018 № 03-04-06/5808

Правило 6. Расходы на выпуск и обслуживание карт уменьшают облагаемую прибыль компании

За открытие и обслуживание карт банк берет комиссию. Эти суммы можно учесть, как затраты на услуги банка в составе внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Так же считают и судьи (Постановления ФАС Московского округа от 24.02.2010 № КА-А40/450-10-1,2, ФАС Уральского округа от 29.10.2009 № Ф09-8382/09-С3). Подтвердят такие расходы договор с банком и выписка по счету.

В учете бухгалтер сделает запись: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 51 — отражена комиссия за ведение и обслуживание счета по корпоративной карте.

как использовать, не нарушая закон

Корпоративные карты в Беларуси плотно входят в повседневную жизнь компаний. Например, если нужно оплатить деловой ужин с партнерами, то сделать это через корпокарту сотрудника намного проще и быстрее, чем оплачивать счет по безналу или выдавать кэш через кассу.

Фото носит иллюстративный характер, источник: pixabay.com

С 1 июня 2019 года введен новый порядок пользования корпоративными картами и отчетности сотрудников после их использования. Он установлен Инструкцией о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной Постановлением Национального Банка № 117. О чем говорится в Инструкции и как пользоваться корпокартами, рассказывают юрист компании Revera Ангелина Грищенко и налоговый консультант Виктор Статкевич.

1. Одна карта – один сотрудник

Получить (оформить) корпоративную карту компания может на имя любого сотрудника, независимо от должности. При этом пользоваться ею может только сам сотрудник.

2. С именными картами меньше законодательных проблем

По сути держателем карточки является физическое лицо, использующее карточку в силу полномочий, предоставленных компанией. То есть пользоваться корпоративной картой может только работник, которому компания выдала карту, даже если карта не является именной.

Неименная карта отличается только тем, что на ней не напечатано имя сотрудника. Вероятный плюс неименной карты в том, что банку не нужно тратить время на то, чтобы выбить имя держателя на карте, так как в банке уже есть готовые экземпляры без имени и получить ее можно почти сразу.

Однако, в силу различных требований и ограничений законодательства использование таких карт крайне затруднено, а в ряде случаев невозможно, в связи с чем практика работы с обезличенными корпокартами не получила распространения.

3. Устанавливайте лимит по карте

Чтобы избежать проблем в будущем и почем зря не искушать сотрудников доступом к крупным суммам, устанавливайте лимит по карте еще при заключении договора с банком. Так как деньги сотрудник тратит напрямую со счета компании.

В то же время, если сотрудник потратит деньги на свои нужды, то они должны быть возвращены работником, в том числе через удержание из зарплаты либо принятия иных мер «принудительного» взыскания.

Что такое корпоративная карта? Это банковская платежная карта, привязанная к счету компании и выданная конкретному сотруднику

4. Сотрудник потратил деньги компании на личные нужды. Что делать?

Бывают случаи, когда сотрудник, по ошибке или намеренно, использует корпоративную карту в личных целях, совершая покупки, которые никак не связаны с деятельностью компании. Так как оплата происходит за счет средств компании, получается, что фактически такие товары или услуги оплачивает компания своими деньгами.  У сотрудника возникает задолженность перед компанией.

Вариантов в этом случае как минимум два. Либо по соглашению с сотрудником происходит возврат средств сразу, либо по своему решению компания в будущем может вычесть эту задолженность из сумм аванса, зарплаты или других выплат работнику.

5. Тратить деньги компании с карты можно не на все

В законодательство не установлены цели использования корпоративной карточки. Поэтому их определяет организация самостоятельно с учетом условий и возможных ограничений договора с банком на обслуживание корпокарты. Но следует помнить, что они должны быть связаны с деятельностью организации.

Например, с использованием корпоративной карты можно оплатить следующие расходы:

  • покупки, связанные с деятельностью компании,
  • представительские расходы (в пределах Республики Беларусь),
  • представительские расходы (за рубежом)
  • командировочные расходы
  • хозяйственные расходы (например, услуги парковки),
  • другие расходы производственной направленности.

6. Валютной корпокартой платить в Беларуси нельзя. Почти

Прежде чем расплачиваться корпоративной картой, работнику необходимо сообщить, в какой валюте открыт карт-счет, чтобы он не «подставлял» организацию и не нарушал требования валютного законодательства.

В Беларуси расчеты совершаются только в белорусских рублях. Поэтому, если обслуживающий банк не конвертирует иностранную валюту в белорусские рубли по валютной карте, то использовать ее можно только при оплате за рубежом (например, на командировочные расходы).

Также за границей можно использовать корпокарту в белорусских рублях. При использовании такой корпокарты банк, упрощенно говоря, покупает иностранную валюту за находящиеся на карте белорусские рубли.

7. За все расходы сотрудник отчитывается в бухгалтерии

После использования корпоративной карты работник обязан отчитаться за свои расходы в определенный срок.

Для этого необходимо предоставить в бухгалтерию компании:

  1. отчет;
  2. документы, подтверждающие расходы (платежные документы, чеки, билеты, счета, квитанции и иные подтверждающие документы).

На практике под таким «отчетом» понимается авансовый отчет.

В законодательстве форма авансового отчета не установлена. Она должна быть разработана компанией и содержаться в приложении к учетной политике.

Документы предоставляются в бухгалтерскую службу компании в течение 15 рабочих дней с момента совершения расходной операции либо со дня возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Корпоративная карта Альфа-Банка для юридических лиц

Корпоративная карта Альфа-Банка для юридических лиц – одно из лучших решений в наше время для различных предприятий. Многие отмечают оптимальные условия работы с финансовой организацией, удобство и практичность.

У карт данного рода имеется ряд особенностей и отличий от привычных инструментов для оплаты, применяемых физическими лицами. Давайте более детально рассмотрим все параметры карт и тарифных планов, определим основные нюансы и важные аспекты использования. Стоит отметить, что существуют как положительные, так и отрицательные моменты.

Корпоративная карта Альфа-Банка для юридических лиц Корпоративная карта Альфа-Банка для юридических лиц

Корпоративная карта Альфа-Банка для юридических лиц: преимущества и недостатки

Различные держатели данной разновидности карт определяют такие положительные характеристики:

  • наличие лимита на снятие финансовых средств;
  • высокий уровень безопасности системы;
  • возможность применять для проведения транзакций в сети Интернет;
  • наличие возможности оформления нескольких карт;
  • при экстренных ситуациях существует процедура срочной выдачи средств;
  • выбор пакета услуг, который наиболее выгоден той либо иной компании.

Среди недостатков выделяют такие факторы:

  • платные услуги СМС-оповещений;
  • наличие оплаты за обслуживание карточного счета.
Корпоративная карта Альфа-Банка для юридических лиц Корпоративная карта Альфа-Банка для юридических лиц

Внимание! Рекомендуем рассмотреть очень выгодное предложение от Альфа Банка — карта Cashback (Кэшбек). Начисления кэшбека за бензин до 10%, в кафе до 5%, а так же до 6% годовых на остаток!

Новым клиентам необходимо заполнить заявку  на официальном сайте https://alfabank.ru/

Корпоративная карта Альфа-Банка: сфера применения

Пользователям данного продукта доступен весьма обширный функционал, включающий в себя такие возможности:

  • оплата любых потребностей организации хозяйственного типа;
  • внесение платежей по командировочным расходам и затратам представительского типа: выплаты суточных для работников, аренда автомобилей, гостиничные номера, оплата транспорта;
  • перекрытие основных затрат организации.
Корпоративная карта Альфа-Банка для юридических лиц Корпоративная карта Альфа-Банка для юридических лиц

Стоит отметить, что клиенты корпоративного сегмента могут создавать расчетные счета не только в национальной валюте, но и в долларах либо же евро.

Отличной функцией является сервис «Мой сейф», позволяющий клиентам получать проценты на сумму баланса.

Применять корпоративную карту Альфа-Банка будет очень удобно сотрудникам бухгалтерии, так как банк будет передавать отчеты об использовании всех финансов компании.

Чтобы получить вышеуказанный инструмент, необходимо соблюдать ряд условий. Потребуется наличие юридического лица, имеющего официальную регистрацию, а также открытого счета в данном учреждении в любой из валют.

Кроме того, лучше заранее ознакомиться со всеми условиями на официальном ресурсе https://alfabank.ru.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.