Содержание

Кипр – офшор или нет? • UniWide

Кипр – одна из самых популярных юрисдикций в международном налоговом планировании, в том числе у российского бизнеса: в редких случаях группа компаний или международный холдинг не имеют в своей структуре хотя бы одну компанию, зарегистрированную на Кипре. Сам же Кипр неоднократно попадал в число стран – лидеров по объему инвестиций в Россию.

Действительно, дружественная деловая среда, благоприятный налоговый режим в сочетании с преимуществами членства в ЕС и широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения делают Кипр привлекательным местом для регистрации компаний, открытия банковских счетов и ведения реального бизнеса.

Однако, сайты сотен компаний-посредников по-прежнему предлагают зарегистрировать или купить «оффшор на Кипре». Более того, многие, в том числе респектабельные, российские деловые и политические издания и онлайн-ресурсы по-прежнему называют Кипр «офшором», причем с давно свойственным этому слову негативным оттенком. В связи с этим предлагаем раз и навсегда разобраться, является ли Кипр «офшором» («офшорной зоной», «налоговым раем» и т.п.) или нет.

Прежде всего – что такое офшор?

«Офшором» обычно называют либо саму офшорную зону (т.е. определенную страну или территорию), либо юридическое лицо, зарегистрированное в такой юрисдикции.

Среди главных признаков офшоров, следует выделить следующие:

  • безналоговый (или сверхльготный налоговый) режим,
  • максимально закрытый характер корпоративной и финансовой информации и
  • минимальные требования к администрированию и отчетности.

Итак, первый признак офшора – это специальный режим для компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции, но при этом не имеющих права вести деятельность на её территории. Он выражается в полном освобождении от местных налогов (исключение составляет небольшая фиксированная ежегодная пошлина за продление компании) либо максимально льготном налогообложении, а также (хотя и не всегда) в наличии специального статуса «международных коммерческих компаний» (International Business Companies, IBC).

Второй признак офшоров заключается в традиционной

закрытости корпоративных реестров, конфиденциальности данных о бенефициарах и отсутствии международного информационного обмена. Однако данный признак начинает постепенно (а для ряда стран – стремительно) терять свою актуальность. Нельзя исключать, что в ближайшие годы в мире практически не останется стран, обеспечивающих абсолютную конфиденциальность корпоративной и финансовой информации.

Третий признак офшора – это отсутствие обязанности сдачи финансовой отчетности в государственные органы. Однако сегодня даже в классических офшорных юрисдикциях от компаний требуется как минимум ведение и хранение своей финансовой документации (бухгалтерских записей, первичных документов), позволяющей установить содержание транзакций компании и определить ее финансовое положение. Кроме того, в современных условиях подготовка финансовой отчётности даже для классический офшорной компании становится актуальной в связи с необходимостью исполнения российскими налоговыми резидентами законодательства о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Является ли Кипр офшором?

А теперь соотнесём вышеназванные признаки офшоров с тем, что на сегодняшний день представляет из себя Кипр.

Во-первых, Кипр не является безналоговой зоной – в нем установлен корпоративный подоходный налог по ставке 12,5%, имеются ряд других налогов (налог на прирост капитала, НДС, специальный взнос на оборону, индивидуальный подоходный налог по прогрессивной шкале и др.). Несмотря на льготные налоговые условия для компаний (напр., в отношении получаемых дивидендов, налога у источника выплаты), сами по себе они не делают Кипр офшором.

Кипр имеет значительное число соглашений об избежании двойного налогообложения (более 50), что практически никогда не характерно для офшоров.

Наконец, в области общих направлений налоговой политики, банковского регулирования, противодействия отмыванию денежных средств, полученных преступным путем, Кипр, будучи членом ЕС, подчиняется регламентам и директивам Европейского Союза, что в принципе исключает его «офшорный» статус.

Во-вторых, на Кипре, в отличие от офшорных зон, информация о

директорах, секретарях и акционерах компаний является публично доступной. Конфиденциальной (при обычных обстоятельствах) остается лишь информация о бенефициарных владельцах.

Кипр реально осуществляет международный обмен налоговой информацией «по запросу» (как на основании двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения либо об обмене налоговой информацией, так и на основании многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988/2010 гг.), в том числе в отношениях с компетентными органами России.

Более того, Кипр является участником автоматического обмена информацией о финансовых счетах по стандарту OECD CRS, причем входит в «первую очередь» стран, приступающих к обмену уже в сентябре 2017 года. На текущий момент, по данным портала ОЭСР, автоматический обмен «активирован» между Кипром и 52 государствами (после 2018 года в их число может войти и Россия).

В-третьих, все без исключения кипрские компании в силу закона

обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать аудированную финансовую отчетность, что не характерно ни для одного классического офшора.

Таким образом, современный Кипр не удовлетворяет ни одному ключевому признаку офшоров и, следовательно, офшором не является.

Считается ли Кипр офшором в России?

С точки зрения действующего российского законодательства Кипр не является офшорной зоной.

Базовый перечень офшоров содержится в Приказе Минфина России от 13.11.2007 № 108н. Республика Кипр была исключена из данного перечня с 1 января 2013 года. Этот перечень влияет, в частности, на возможность применения нулевой ставки налога на дивиденды в России, признание сделок «контролируемыми» и возможность освобождения от налога прибыли КИК для активных холдинговых и субхолдинговых компаний).

Кроме того, Кипр изначально отсутствует в перечне стран, не обеспечивающих обмен информацией с Россией (утвержденный Приказом ФНС России от 30. 09.2016 № ММВ-7-17/[email protected]). Данный перечень влияет на возможность применения некоторых освобождений от налогообложения прибыли КИК, а также на необходимость обязательной подготовки аудиторского заключения по финансовой отчетности КИК.

Ранее (в 2010 году) Кипр был исключен и из списка офшорных зон, утвержденного Указанием Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У. Данный список определяет порядок установления российскими банками корреспондентских отношений c банками-нерезидентами.

Таким образом, Кипр не включен ни в один российский список офшорных зон, то есть ни Минфин, ни ФНС, ни ЦБ РФ официально не признают Кипр в качестве «офшорной зоны».

Почему Кипр всё ещё часто называют «офшором»?

Офшорная зона на Кипре действительно существовала ранее – c 70-х годов XX века. Однако, в 2003 году она была ликвидирована в рамках налоговой реформы, предшествовавшей вступлению Кипра в Евросоюз в 2004 году.

Реформа унифицировала статус компаний, отменив деление компаний на местные и международные коммерческие (т. е. офшорные) и привязав налогообложение на Кипре исключительно к резидентности компаний (определяемой на основании критерия «управления и контроля»). Корпоративный налог был повышен с 4,25% до 10% (с 2013 г. – до 12,5%). Были введены ныне действующие правила в отношении полученных дивидендов и налогообложения у источника при выплатах доходов нерезидентам.

Одновременно были предприняты масштабные меры по приведению кипрского законодательства в соответствие с требованиями ЕС, ОЭСР и ФАТФ. Уже в начале 2009 года Кипр был включен в «белую» часть известного «списка ОЭСР» (публиковался регулярно с 2009 по 2012 годы) как «юрисдикция, которая в значительной степени имплементировала согласованные на международном уровне налоговые стандарты».

Однако, даже несмотря на все вышесказанное, Кипр «по инерции» продолжает сохранять некоторый «офшорный имидж» в российских и зарубежных СМИ и непрофессиональных источниках, где «офшорными» обобщённо называют любые компании или активы, расположенные за границей (и не обязательно в безналоговых странах). Такое обобщение, конечно же, не корректно. В этом же смысле офшоры часто понимаются и в контексте «деофшоризации» в России, которая, как известно, касается не только собственно офшорных, но и любых контролируемых иностранных компаний, в том числе кипрских.

Оцените эту страницу!

[Всего: 4 Средний: 5]

Можно ли назвать Кипр оффшорной юрисдикцией │ InternationalWealth.info

С 1 января 2013 года Кипр был официально исключен Россией из «черного списка» офшоров. С этого дня началась бурная полемика на тему Кипр – «офшор» или не «офшор».

Как не существует единого мнения о правописании слова «офшор», так не существует и единого мнения о том что входит в само понятие офшора.

С правописанием полегче – здесь две версии, которые до сих пор

живут параллельно. Поскольку само слово “offshore” к нам пришло из английского языка в котором присутствует двойное ф, то поначалу и в русском языке правильной считалась именно версия «оффшор». Но со временем , как и все заимствованные слова «оффшор» прошел адаптацию в русскоязычной среде и одно «ф» исчезло. В настоящий момент в официальных источниках встречаются как одна, так и вторая версии потому как первый вариант еще не был отменен, но и второй уже не считается ошибкой. А значит в этом случае выбор за Вами.

С определением понятия офшора несколько сложнее. Здесь абсолютная путаница. Одним словом «офшор» в обиходе зачастую называют как офшорную зону, так и офшорную компанию, офшорный банк, да и вообще офшорный бизнес вцелом. Сами правоведы не до конца определились что считать офшором, а что нет. Такое ощущение, что каждый, кто хоть раз пытался сделать определение офшору, сделал это по-своему и порой различия в данных определениях весьма существенные и в корне меняют подход к самому понятию офшора.

Мы не будем исходить из грубого определения офшора как налогового рая или зоны без налогообложения и обратимся к Википедии. Там можно найти, что понятие офшор произошло от английского offshore и в переводе оно означает «вне берега». Тут же приводится и более элегантное определение — это финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путём предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра. Однако и здесь непосредственно за определением следует оговорка, что не существует единого мнения специалистов о том, что считать офшором. Не обращая на нее внимания, чтобы окончательно не запутаться, будем отталкиваться именно от определения найденого здесь и перейдем к классификации.

Одна из основных и наиболее популярных классификаций разделяет офшорные зоны на три группы по следующим признакам:
  • географическое положение
  • налоговая система
  • конфиденциальность
  • требования к финансовой отчетности

Основываясь на них можно выделить три основных вида офшорных зон.

Классические офшоры.

  1. Даже само слово офшор – отражение того, что классический офшор это остров. И, как правило, это небольшие острова Карибского моря, Тихого океана и Индийского. Отличаются они полным отсутствием налогов вместо которых там существуют фиксированные ежегодные платежи на продление зарегистрированных компаний. Нетребовательность к бухгалтерскому учету. Степень конфиденциальности – высокая и она только повышается при использовании номини сервиса. Процедура регистраций компаний проста, а законодательство таких стран, как правило, совершенствуется в направлении увеличения степени конфиденциальности и защите инвестиций.
    Примеры классических офшоров – Невис, Сейшелы, Панама, Белиз, Британские Виргинские острова .
  2. Зоны с низким налогообложением или офшорные зоны повышенной респектабельности. Финансовая отчетность здесь является обязательной, вообще контроль со стороны правительства более жесткий по сравнению с классическими офшорами. Здесь ведется реестр директоров и акционеров, который находится в открытом доступе, а проблема конфиденциальности решается при помощи использования номинального сервиса.
    Пример – Ирландия, Гибралтар, остров Мэн.
  3. К третьей группе относят зоны, которые нельзя в полной мере считать офшорными, но которые, предоставляют зарегистрированным в них нерезидентским и не извлекающим доходов с их территории компаниям некоторые налоговые льготы. В этих странах все открыто, надо платить налоги и сборы, ведутся регистры директоров и акционеров. Примеры стран в которых предоставляются частичные налоговые преимущества это Великобритания, США, Калининградская область РФ и, наконец, Кипр.

Как видно, в данной классификации Кипр занимает весьма достойное место и имеет уважаемое соседство. Но почему тогда в народе бытует мнение о Кипре, как о классическом офшоре, т.е. офшоре на уровне налоговго рая, или, и того хуже, черной дыры?

Корни такого отношения к Кипрской юрисдикции уходят в лихие 90-е. Просуществовавший вплоть до 2003 года на Кипре налоговый режим давал возможность «малиновым пиджакам», возникшим на постсоветском пространстве, вести практически безналоговое существование. Офшорными банками не задавалось много вопросов типа «откуда» и «куда», а кипрские компании зачастую использовались вразрез с международной деловой этикой. Результатом всего этого безобразия стало внесение Кипра в черные списки.

С момента вступления Кипра в Евросоюз многое изменилось.

С 2003 года все компании на Кипре регистрируются согласно существующему единому закону о компаниях. Регистрация международных компаний типа IBC прекратилась, а с целью налогового планирования в основном стали регистрировать компании ответственность в которых ограничивается акциями (Company Limited by Shares). Было ликвидировано налоговое разделение на местные и оффшорные компании, вступил в силу новый налоговый кодекс по которому ставка корпоративного налога становится единой для всех. На момент принятия она составляла 10%, впоследствии с 2013 была увеличена до 12,5%. Она же действительна и сегодня.

Вообще в основу кипрской системы налогообложения легли два принципа — резидентности и территориальности. Нерезиденты Кипра, как компании, так и физические лица, место проживания или управления которых находится вне территории Кипра подлежат налогообложению на Кипре только в отношении доходов полученных из местных, кипрских источников. Резиденты Кипра облагаются налогами на доходы всех видов, полученных как на территории Кипра, так и за его пределами.

По закону существующему на сегодняшний день все инкорпорированные компании обязаны стать на налоговый учет для получения индивидуального налогового номера в течение 60 дней. Финансовый отчет подается один раз в год независимо от того является ли компания резидентной или нерезидентной. По результатам финансовой отчетности составляется налоговая декларация и уплачивается корпоративный налог о котором мы уже упомянули.

Несмотря на то, что налоговая реформа была проведена в соответствии со всеми требованиями Европейского союза, правительство Кипра все же решило сохранить привлекательность острова как финансового центра и налоговое законодательство Кипра является одним из наиболее атрактивных для инвесторов в Европе. Связано это с тем, что налоговые ставки здесь одни из наиболее низких. Это вкупе с уже застрявшим в умах «100% -офшорном» представлении о Кипре и вводит многих в заблуждение. Однако сказанное выше о налоговых реформах в соответствии с директивами ЕС, наличии открытого реестра директоров и акционеров, а, главное обязательность подачи финансового отчета полностью нивелирует любые утверждения о том, что Кипр – классический офшор.

Но даже вся изложенная информация не может дать однозначного ответа на вопрос является ли Кипр офшором или нет. Здесь однозначного ответа и быть не может в принципе. Если исходить из грубейшей классификации по признаку наличия налогообложения, то в этом случае Кипр – не офшор. Если исходить из более элегантного варианта, то – Кипр – это офшорная зона, но из тех, которые в полной мере офшором назвать нельзя, скорее зона с льготным налогообложением. Принимая во внимания тот факт что обе классификации являются условными, то окончательный ответ Вам, как и в случае с правописанием придется выбирать самим. Одно очевидно: Кипр – это уже давно не классический офшор и статус кипрской юрисдикции на гораздо более высоком уровне и давно вызывает доверие у знающих людей.

Кипр – оффшорная зона: плюсы и минусы

На Кипре нет особых требований к национальности и месту жительства руководителей компании и ее акционеров. Более того, в структуру компании можно ввести номинальных акционеров для сохранения анонимности. Однако Центральный банк Кипра необходимо проинформировать о том, кто является бенефициарным владельцем.

Термин «оффшорная компания» сейчас на Кипре используется редко. Как правило, его заменяют на «международную бизнес-компанию» или IBC. Как местные, так и иностранные инвесторы могут открывать оффшорные компании на Кипре, независимо от того, являются ли они физическими лицами или они организованы как корпорации.

Для регистрации оффшора необходимо выбрать организационно-правовую форму. Наиболее распространенным вариантом на Кипре является акционерное общество с ограниченной ответственностью. В компании такого типа необходимо зарегистрировать одного директора, одного акционера и одного секретаря, который должен быть резидентом Кипра. При этом в Реестр компаний необходимо внести данные о гражданстве и месте жительства руководителя.

Кроме того, компания должна выполнить ряд условий:

  • владельцам бизнеса необходимо выбрать торговое наименование, которое должно быть зарегистрировано в торговом реестре;
  • компания будет зарегистрирована в соответствии с ее уставными документами, которые должны быть заверены нотариально;
  • минимальное число акционеров в оффшорной компании на Кипре – 1, максимальное – 50;
  • минимальный акционерный капитал, необходимый для открытия компании такого типа, составляет 1 евро;
  • даже если бизнес-операции будут осуществляться за пределами кипрских границ, оффшорная компания должна иметь юридический адрес на территории республики.

На Кипре существует два типа ОАО: компания-налоговый резидент и компания-нерезидент. В первом случае компания управляется директором, постоянно проживающим на Кипре, и платит налоги. Во втором случае компания не имеет своего управления и контроля на Кипре. Это предприятие считается оффшорным в том смысле, что оно не должно платить налоги в стране.

После создания оффшора фирма открывает корпоративный банковский счет, на котором размещается уставной капитал. После чего учредительные документы должны быть предоставлены в Торговый реестр Кипра.

Как только компания получает свидетельство о регистрации, она в течение 30 дней регистрируется в налоговой инспекции для уплаты налогов и НДС. Компании выдается идентификационный налоговый код, который дает право подавать ежегодные налоговые документы. Кроме того, каждая кипрская оффшорная компания должна зарегистрироваться в Управлении по НДС и получить регистрационный номер.

Обратите внимание, что за регистрацию компании в Торговом реестре и налоговом департаменте берутся государственные пошлины, которые составляют 990 евро и 350 евро соответственно.

Налогообложение для оффшорных компаний

Кипрская оффшорная компания должна выполнять все обязательства по подаче всех необходимых документов. Об этом говорит Кипрский закон о компаниях и законодательство о подоходном налоге. Предприятие должно ежегодно подавать финансовые отчеты в Реестр компаний, декларации НДС – каждые 3 месяца, формировать отчетность по НДС – каждый месяц.

Еще раз отметим, что кипрская компания платит самый низкий подоходный налог в ЕС по ставке 12,5 %. При этом отсутствуют налоги на дивиденды, проценты или роялти.

Россия заявила об отказе от соглашения с Кипром о льготных налогах на дивиденды в пользу кипрских компаний Статьи редакции

Минфин Кипра заявил, что ничего не знает о планах разорвать соглашение и готов продолжать переговоры.

9155 просмотров

Россия начала процедуру отказа от соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Кипром, сообщил российский Минфин. Кипр не согласился на предложение ведомства увеличить налоговые ставки на выплаты в эту страну, объяснили власти.

При СИДН налог на выплаты дивидендов из России в пользу резидентов Кипра можно снизить до 5-10%, а налог на проценты по займам — до 0%. Если расторгнуть соглашение, то выплаты будут облагаться в соответствии с российским Налоговым кодексом: 15% на дивиденды и 20% на проценты и роялти, объясняет РБК.

В апреле российская сторона предложила отменить все льготы по налогу на дивиденды и проценты, но Кипр предложил свои варианты, говорят в правительстве. Какие именно, Минфин не уточняет.

«По сути, они размывают и делают недостижимым предполагаемый российской стороной эффект от принимаемых мер по поддержке национальной экономики и социальных программ», — заявил замминистра финансов Алексей Сазонов.

В конце июля Россия предложила кипрским властям провести очные переговоры, но получила отказ.

В Минфине Кипра заявили, что ничего не знают о планах разорвать соглашение, и переговоры ещё продолжаются, передают «РИА Новости».

В таком случае налогообложение выйдет из-под действия соглашения, оно будет регулироваться произвольно различными налоговыми органами. Это не содействует уверенности инвесторов. Это будет иметь негативные последствия для двух стран.

Наш настрой — не доводить до разрыва соглашения, поэтому мы ведем переговоры с российской стороной, чтобы найти справедливое решение, которое поможет обеим странам.

Минфин Кипра (цитата по «РИА Новости»)

Что это значит для компаний

После разрыва налогового соглашения эта страна может попасть в черный список офшоров Минфина, говорил РБК партнёр PwC Михаил Филинов. «В этом случае пришедшие с Кипра компании уже с 2021 года не смогут облагать полученные дивиденды по ставке 0%», — объясняет издание.

Кроме того, российские компании и физлица, которые получают доход с Кипра, должны будут выплачивать налоги в соответствии с кипрским законодательством.

Отменить льготы для тех, кто «выводит доходы в виде дивидендов на зарубежные счета», в марте 2020 года поручил Владимир Путин. Он призвал пересмотреть налоговые соглашения и разорвать договоренности с теми, кто откажется от изменений. Российское правительство также направило предложения властям Люксембурга и Мальты.

У России около 100 СИДН с другими странами, за исключением популярных офшоров (Британские Виргинские острова, Сейшелы, Бермуды и другие) — при выплате дивидендов в эти юрисдикции применяются максимальные ставки, объясняет РБК. Люксембург, Кипр и другие часто используются в качестве транзита за счёт низких налогов, пишет издание.

Как пишет РБК, в качестве альтернативы Кипру можно использовать «сквозной подход»: иностранная структура должна заявить, что реальным получателем дохода из России является не она, а российское лицо. Так ставку можно снизить до 13% или до 0%. Однако Минфин в конце мая запретил такую схему — переходный период продлится до 2024 года.

«Реструктурирование своих холдинговых структур через Кипр, конечно, станет невыгодным. Выгоднее будет все переводить обратно в Россию», — цитирует Сазонова РБК.

В России есть специальные административные районы на островах Русский во Владивостоке и Октябрьский в Калининграде. Там правительство в июле пообещало снизить минимальную налоговую ставку на перевод прибыли за рубеж до 5%. Законопроекты планируется подготовить к сентябрю 2020 года и принять в мае—июне 2021 года.

Офшорные зоны.

Оффшорные зоны мира. Выбор оффшорной зоны для регистрации компании

Офшорные зоны >> Оффшорные зоны мира >> Список оффшорных зон

Worldwide Incorporation Services оказывает услуги по регистрации компаний во всех оффшорных зонах мира.

Выбор оффшорной зоны для регистрации компании обусловлен прежде всего спецификой Вашего бизнеса, получением определенных дополнительных преимуществ в конкурентной борьбе благодаря снижению налогообложения, применению договоров об избежании двойного налогообложения и других межгосударственных соглашений.

Если оффшорная компания приобретается в целях обеспечить максимальное сокрытие информации о реальном собственнике бизнеса, необходимо рассматривать оффшорные зоны с закрытым реестром акционеров и директоров, где данные недоступны, использовать номинальный сервис и различные оффшорные схемы по защите активов. Ниже приводятся несколько основных вариантов по выбору оффшорной зоны для регистрации компании.


Оффшорные зоны с максимальной конфиденциальностью (данные об акционерах и директорах недоступны третьим лицам), полным освобождением от налогообложения, отсутствием необходимости сдавать финансовую отчетность и проводить аудит.

Лучшими оффшорными зонами, соответствующими данным требованиям, являются Ангилья, Белиз, Британские Виргинские о-ва (BVI), Вануату, Доминика, Каймановы о-ва, Маршалловы о-ва, Невис, О-ва Кука, О-ва Теркс и Кайкос, Сейшельские о-ва, Сент-Винсент. ОАЭ, Самоа.


Оффшорные возможности в респектабельных государствах, в которых регистрируемые компании с соответствующей корпоративной структурой могут быть освобождены от уплаты налогов, в случае получения прибыли за пределами государства регистрации

Великобритания, Дания, Гонконг и Сингапур


Создание максимально защищенных холдинговых компаний

Основной выбор, пожалуй, нужно остановить на Швейцарии, Люксембурге, Нидерландах и Дании

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации и рекомендаций.

Европейские оффшорные зоны
Юрисдикция/Тип КомпанииНалогообложение в оффшорных зонахОбязательный директор-резидентДоступ к информации о директорахДоступ к информации об акционерахАудитСдача отчетности
Кипр / IBC

10%

РекомендуетсяДаДаДаДа
Дания / ApS0% – 25%ДаДаДаНетДа
Дания / A/S0% – 25%ДаДаДаНетДа
Гибралтар / Нерезидентная компанияНетНетДаДаДа, за искл. малых компанийДа
Ирландия / Resident Private Ltd12.5%НетДаДаДаДа
Остров Мэн / Resident LLCFiscally transparentНетДаНетНетНет, но отчетность должна быть доступна для проверки
Остров Мэн / Limited PartnershipНетДаДаДаНетНет, но отчетность должна быть доступна для проверки
Остров Мэн / Private Limited 0% – 10%НетДаДаДа, за искл. малых компанийДа
Остров Мэн / Hybrid0% – 10%НетДаДаДаНет
Остров Мэн / New Manx Vehicle0% – 10%НетДаВариантыНетНет
Джерси /  Resident Private Ltd0% – 10%НетНетДаНетНет
Лихтенштейн / AG12,5%НетНетНетНетДа
Люксембург / S. A.R.L.Обычная ставкаРекомендуетсяДаНетДаДа
Люксембург / 1990 SOPARFI HoldingОбычная ставкаРекомендуетсяДаНетДаДа
Мальта / Private Limited Liability
Company
5% – 35%НетДаДаДаДа
Нидерланды / BV20% for taxable income up to EUR 40,000, 23% on taxable
income above EUR 40,000 and Нетt exceeding EUR 200,000 and 25.5% above
EUR 200,000
НетДаWhere single member Yes, otherwise NoДаДа
Шотландия / LPFiscally transparentНеприменимоНеприменимомНетНетНет
Швейцария / AG/SA/LTDДа/ВариантыДаДаНетДаДа
Швейцария / GmbH/SARLДа/ВариантыДаДаДаДаДа
Великобритания / LLPFiscally transparentНетt apllicableНетt apllicableДаДа, за искл. малых компанийДа
Великобритания / Private Limited20% – 26%НетДаДаДа, за искл. малых компанийДа
Оффшорные зоны Центральной и Южной Америки
Юрисдикция/Тип КомпанииНалогообложение в оффшорных зонахОбязательный директор-резидентДоступ к информации о директорахДоступ к информации об акционерахАудитСдача отчетности
Коста-Рика / Stock CorporationНетНетДаНетНетНет
ПанамаНетНетДаВариантыНетНет
Оффшорные зоны Азии
Юрисдикция/Тип КомпанииНалогообложение в оффшорных зонахОбязательный директор-резидентДоступ к информации о директорахДоступ к информации об акционерахАудитСдача отчетности
Гонконг / Private LimitedНет на доходы за пределами ГонконгаНетДаДаДаДа
Сингапур / Private LimitedНет на доходы за пределами СингапураДаДаДаДаДа
Оффшорные зоны ОАЭ
Юрисдикция/Тип КомпанииНалогообложение в оффшорных зонахОбязательный директор-резидентДоступ к информации о директорахДоступ к информации об акционерахАудитСдача отчетности
RAK Offshore ICCНетНетНетНетНетНет
Dubai Offshore (JAFZA)НетНетНетНетНетНет
DMCC Free ZoneНетНетНетНетДаДа
Ajman Free ZoneНетНетНетНетНетНет
Hamriyah Free ZoneНетНетНетНетНетНет
RAK Free ZoneНетНетНетНетНетНет
Оффшорные зоны Африки
Юрисдикция/Тип КомпанииНалогообложение в оффшорных зонахОбязательный директор-резидентДоступ к информации о директорахДоступ к информации об акционерахАудитСдача отчетности
Маврикий / GBC I0% – 3%ДаНетНетДаДа
Маврикий / GBC IIНетНетНетНетНетДа
Сейшельские острова / IBCНетНетНетНетНетНет
США
Юрисдикция/Тип КомпанииНалогообложениеОбязательный директор-резидентДоступ к информации о директорахДоступ к информации об акционерахАудитСдача отчетности
Делавер / LLC*Fiscally transparentНетНетНетНетНет

Worldwide Incorporation Services | Оффшорные зоны | Выбор оффшорной зоны


У Вас есть вопросы?

Отправьте запрос или закажите конфиденциальный обратный звонок или напишите нам в чат.


Тэги: Офшорные зоны, Оффшорные зоны мира, Налогообложение в оффшорных зонах, Страны оффшорной зоны

Кипр взялся за офшоры. Что будет с российскими деньгами, которые там спрятаны

https://www.znak.com/2018-06-07/eksperty_o_tom_chto_zhdet_rossiyskih_rezidentov_na_kipre_i_smogut_li_drugie_ofshory_ego_zamenit

2018.06.07

Кипр ужесточил правила работы банков с офшорными компаниями, расширив список требований о бенефициарах бизнеса и происхождении средств. Сообщается, что при несоблюдении требований банки будут закрывать уже действующие счета либо отказывать в открытии новых. Несмотря на то что Кипр достаточно давно потерял статус налогового рая, законы и правила этой страны позволяли прятать активы российских чиновников и бизнесменов, не желающих огласки на родине, а легальному бизнесу — упрощать партнерство с зарубежными компаниями. Эксперты сходятся во мнении, что аналогов Кипру в мире не осталось и стоимость использования «серых» схем вырастет.  

Российский бизнес давно и масштабно использует кипрские компании для ведения бизнеса (на фото Геннадий Тимченко и Виктор Вексельберг)TASS Host Photo Agency/Global Look Press

С 4 июня для открытия счетов в банках Кипра нужно соблюдать новые требования, по которым компаниям придется раскрывать бенефициаров, обосновывать источник дохода и благосостояния, предоставлять самые полные данные — не только финансового плана (выписки по НДФЛ, бухгалтерские данные), но и биографического. Изначально Кипр был классическим офшором, и в 1990–2000-е годы открытие там компании, владеющей бизнесом в России, позволяло бенефициарам снизить налоговое бремя. Но уже достаточно давно Кипр перестал быть безналоговой зоной, напоминает финансовый аналитик кандидат экономических наук Константин Селянин. «На сегодняшний день между Кипром и Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, так что по сути эти операции [об уплате налогов на Кипре] абсолютно законны. Несмотря на это, многие россияне все же оставили компании в этой стране», — говорит эксперт.

«Есть две категории российских компаний, зарегистрированных на Кипре. Во-первых, это легальные структуры с нормальным бизнесом, которые ведут деятельность в Европе. Чтобы начать работу с европейскими партнерами, надо открыть счет в европейском банке. Попробуйте быстро сделать это в Германии. Даже для компании, которая работает там несколько лет, на это уходят месяцы. Гораздо проще было открыть счет в кипрском банке и начать работать с заказчиками или подрядчиками в Европе. Вторая часть компаний — это номинальные структуры, где российские резиденты — бизнесмены или чиновники — прятали активы. Можно было приехать на Кипр, заплатить, условно говоря, 300 долларов, зарегистрировать компанию, платить в год порядка 150 долларов за ее содержание, открыть счет в банке Кипра и совершенно спокойно прятать там деньги, происхождение которых афишировать в России не хотелось», — поясняет один из юристов, работающих с офшорами.

«Для компаний, которые прозрачно ведут бизнес, насколько я понимаю, серьезной угрозы [закрытия счета после 4 июня] нет. Если компания зарегистрирована на Кипре, отчетность сдается, бенефициары известны — счет закрыть не должны. Однако для любителей мутных схем и юрисдикций, им содействующих, начинаются тяжелые времена, 

как в Латвии, где блокировки счетов офшорных компаний привели к краху крупнейших банков и панике среди вкладчиков, которые выводили через эти банки далеко не только честно заработанные деньги», — считает управляющий партнер ООО «Шмидт и Шмидт» Андрей Шмидт. 

Такого же мнения придерживается и Константин Селянин. «Насколько я понимаю, новые правила применимы скорее к участникам санкционных списков или к „новым“ русским деньгам. Сейчас будет очень сложно открыть на Кипре счет, все документы будут смотреть под лупой. При этом у тех, кто давно и серьезно осел на Кипре, достаточно сложно будет закрыть счета. На них завязаны обязательства, кредиты. Как с этим быть?» — говорит аналитик. 

Новые правила вызваны политическими причинами, хотя борьба с офшорами во всем мире началась еще несколько лет назад. «Насколько я понимаю, идет общая политика выдавливания русских денег откуда бы то ни было. И даже Кипру, который во многом живет своим офшорным статусом, под европейским давлением приходится это делать», — объясняет ситуацию Константин Селянин. 

«Государства хотят ужесточить процесс собираемости налогов, а офшорные зоны, к которым относится Кипр, часто используются для укрывательства капитала от уплаты налоговых платежей. Впрочем, текущий этап связан в большей степени с исполнением различных ограничений, принятых из-за санкций против России. Великобритания объявила о проверке капиталов иностранных граждан, среди которых преобладают россияне, на предмет легальности происхождения. Кипр, который во многом связан с Лондоном, также последовал данной практике. Соответственно, для российских граждан и компаний ужесточаются условия предоставления подтверждений происхождения денег. Это означает, что любые капиталы с недостаточно ясной историей могут быть заморожены. Если же речь идет об ассоциации с фигурантами различных списков, то такие средства находятся в зоне повышенного риска», — отметил ведущий аналитик «Открытие Брокер» Андрей Кочетков.  

Формально офшорный режим действовал на Кирпе с 1977 по 2004 год. Но и по сей день это островное государство остается одним из самых удобных мест для ведения бизнеса в ЕвропеZueger, E./Arco Images GmbH

Руководитель проектов адвокатского бюро «S&K Вертикаль» Юлия Андреева считает, что к Кипру, как к одной из самых популярных офшорных юрисдикций на мировом уровне, было много вопросов по поводу «серых» денежных средств от российских юридических лиц. «Швейцария на протяжении последнего года-двух без официального объявления предъявляет аналогичные требования при открытии счетов, запрашивая максимум информации о конечном бенефициаре компании, об источниках происхождения денежных средств. Все эти действия являются последствиями принятия плана BEPS (документа Организации экономического сотрудничества и развития, направленного на противодействие ухода от налогов. — Ред.). Российский бизнес уже давно был предупрежден об этом, и для тех, кто не успел вовремя отреагировать на изменения, новые ограничения на Кипре могут создать сложности», — добавила Юлия Андреева. Она считает, что 

«на сегодняшний день уже не остается юрисдикций, которые были бы аналогичны Кипру в статусе „до 4 июня“.

Бизнесу необходимо принять то, что весь мир живет на условиях транспарентности, с сентября этого года начнется автоматический обмен информации в рамках country by country reporting, который повсеместно ужесточит условия открытия счетов», — предупреждает эксперт.

«Альтернатив на текущий момент не так много. Виргинские и Каймановы острова тоже находятся под плотным контролем американских финансовых органов, хотя публично это отрицается», — отмечает Андрей Кочетков. «Вариантов для открытия счетов у иностранных вкладчиков при использовании офшорных схем остается все меньше. В Европе, думаю,  их практически больше нет, а банки в оставшихся офшорных юрисдикциях — это совсем не то, что хотелось бы российским резидентам. Это неудобно и не всегда надежно», — отметил Андрей Шмидт. 

В такой ситуации все более актуальным становится вопрос возвращения капитала в Россию,

хотя это и связано с вероятностью уплаты повышенных налогов, считает Андрей Кочетков. Он напоминает, что «в настоящее время существуют схемы амнистии капитала, что гораздо выгодней, чем возможность его полностью потерять [за рубежом]».  

Но Константин Селянин полагает, что ни сокращение числа офшоров, ни амнистия, не прекратят вывод капитала из России. «Почему капитал бежит из России и почему это никогда это не прекратится? Потому что до сих пор нет уверенности в статусе частной собственности в России. Если бы была гарантия частной собственности в России, то и налоговые ставки не смущали бы бизнес, уходящий в офшоры», — отмечает он. Но он не исключает, что ужесточение требований к иностранным компаниями на Кипре подвигнет чиновников, которые прячут там свои активы, «что-то с этим сделать», может, даже вернуть в Россию, переписав их на других лиц. «Если информация о бенефициарах станет известна, мы сможем узнать много нового о наших чиновниках. Я думаю, что настанет такой день. Эта кампания по составлению санкционных списков в конечном итоге расскажет нам, кто сколько вывел и куда. Многие чиновники уже предприняли движения из-за санкционных списков и пытаются легализовать свои активы, переписав их на номиналов или неблизких родственников», — отмечает он.

Юристы подтверждают спрос на такие схемы, но в России передача активов номинальному лицу является мнимой сделкой. Кроме того, налоговая узнает и может заинтересоваться богатством, неожиданно свалившимся на условную «бабу Машу». Так что эта схема хоть и используется, но довольно рискованна. 

«Способы [сокрытия] всегда найдутся. Есть более хитрые институты, позволяющие это сделать. Есть юристы, на этом специализирующиеся. Кто от этого выиграет — так это они. Тарифы на их услуги вырастут, и заживут они хорошо. Точнее, еще лучше», — заключил эксперт.

Хочешь, чтобы в стране были независимые СМИ? Поддержи Znak.com

Россия исключила Кипр из перечня офшорных зон — Российская газета

С 1 января 2013 года вступил в силу приказ минфина от 21 августа 2012 г. N 115н "О внесении изменения в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения. ..", согласно которому Республика Кипр исключена из перечня офшорных зон.

На практике это означает, что Кипр больше не входит в список стран, на которые не распространяется режим российских холдинговых льгот: возможность выплачивать дивиденды на российский холдинг в безналоговом режиме. Таким образом, кипрские дивиденды, полученные российскими компаниями, теперь можно будет облагать по нулевой ставке. Для этого необходимо соблюсти следующее условие: на день принятия решения о выплате дивидендов российская организация должна в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеть не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном капитале кипрской компании или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых дивидендов (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Если говорить об использовании кипрских возможностей сегодня, то остров зачастую является "прослойкой" между крупным российским холдингом и его активами. Популярность схемы объясняется действующими на Кипре соглашениями об избежании двойного налогообложения, что позволяет "перекачивать" капитал из России в Европу и наоборот.

Однако в официальных отношениях в финансовой сфере нашей страны и Кипра в течение ряда лет назревали серьезные проблемы. Они были связаны с тем, что в Соглашении между правительством РФ и правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанном в Никосии 5 декабря 1998 года, вопросы обмена информацией были обозначены таким образом, что позволяли кипрской стороне отказывать в предоставлении ответов на соответствующие запросы российской стороны.

Столкнувшись с таким положением вещей, российская сторона не могла далее проводить общую налоговую политику в отношении Кипра, так как отсутствие единых правил и прозрачности неизбежно приводит к тому, что этим пользуются те, кому на руку невозможность отследить их финансово-экономическую деятельность. В итоге Кипр был включен в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом минфина от 13 ноября 2007 г. N 108н (в феврале 2009 года в список добавлены Сейшельские острова, а 21 августа 2012 г. из списка исключена Республика Кипр (правда, только с 1 января 2013 года).

Основанием для издания приказа послужили положения подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, в соответствии с которыми установлена нулевая налоговая ставка к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов. При этом, в случае если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, нулевая налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый минфином перечень.

На деле это привело к тому, что российские предприниматели, которые, руководствуясь различными соображениями, выводили денежные средства на счета своих кипрских компаний, потом, когда для бизнеса, который они ведут в России, требовались деньги, с сожалением понимали, что вернуть деньги обратно без потерь трудно. Такое положение дел обеспокоило кипрские власти. Руководство Кипра, не желая быть обвиненным в поощрении налоговых махинаций и желая подправить собственный имидж, выразило готовность принять компромиссное решение и изменить свою позицию в отношении раскрытия информации. В течение 2008 года минфины двух стран провели два раунда переговоров по этому вопросу. В результате кипрская сторона гарантировала, что будет предоставлять полную и оперативную информацию по российским запросам, чтобы добиться исключения из списка офшоров. Параллельно велась работа по снятию к Кипру претензий Организации экономического сотрудничества и развития.

Итогом этой работы стало подписание в октябре 2010 года дополнительного Протокола о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения. В него были включены положения об обмене налоговой информацией и взаимопомощи при сборе налогов. Теперь регуляторы России и Кипра в принципе могут осуществлять обмен конфиденциальной информацией, в том числе и о владельцах зарегистрированных на Кипре компаний.

Следующим шагом стал приказ минфина от 21 августа 2012 г. N 115н. Данное решение является давно назревшим, а потому своевременным. Ведь эта страна уже не воспринимается как классический офшор. К тому же к россиянам на острове традиционно доброжелательное отношение в силу религиозной и культурной близости. Кроме того, Кипр сегодня, будучи членом ЕС, отличается предсказуемой экономической и политической ситуацией и в ближайшем будущем будет обязан внедрять европейские стандарты в области банковского сектора и деятельности юридических лиц. Все это, несомненно, добавит островному государству, где в крупных городах практически половина уличных вывесок на русском языке, респектабельности, веса как международного финансового центра и не снизит его популярность у наших предпринимателей.

Последствия данного шага таковы. Во-первых, теперь дивиденды, выплачиваемые российскому акционеру, не будут облагаться подоходным налогом и налогом на оборону на Кипре, а дивиденды, выплачиваемые кипрской дочерней компанией, не будут облагаться налогом на прибыль в России. Во-вторых, сделки между взаимозависимыми лицами не будут признаваться контролируемыми для целей налогообложения, если стороной таких сделок будет компания-резидент Кипра (п. 3 статьи 105.14. НК РФ). В-третьих, снимается обязанность с банков направлять информацию по банковским операциям с Кипром как офшорной территорией в Росфинмониторинг. В-четвертых, открывается возможность для компаний из третьих стран, желающих инвестировать в Россию, шире использовать для этих целей кипрскую юрисдикцию и др.

В декабре 2012 года в своем ежегодном Послании парламенту президент РФ отметил, что "... Притчей во языцех стал офшорный характер российской экономики. ...Нам нужна целая система мер по деофшоризации нашей экономики. Нужно добиваться прозрачности офшоров, раскрытия налоговой информации, как это делают многие страны в ходе переговорного процесса с офшорными зонами и подписания соответствующих соглашений. Все это можно и нужно сделать. Но если при выборе юрисдикции вопрос решается в пользу чужого законодательства, то нужно, конечно, признать, что следует исправлять свои собственные недоработки в судебной системе, в нормотворчестве, в практике применения законов". Произошедшие изменения в порядке информационного обмена и статуса Кипра находятся в русле поставленных задач. А то, как будут развиваться двусторонние отношения и какие в них будут превалировать акценты, покажет время.

Является ли Кипр офшорной юрисдикцией?

Кипр официально не считается налоговым убежищем , поскольку в 2019 году они повысили ставку корпоративного налога до 12,5%, а ОЭСР предоставила им такой же статус, как и многим другим европейским странам. Тем не менее, Кипр по-прежнему предлагает ряд преимуществ для инвесторов и компаний, желающих зарегистрироваться в Европейском Союзе. С момента вступления страны в ЕС они реструктурировали свои финансовые правила и Закон о компаниях, чтобы соответствовать правилам ЕС, и с 2004 года предлагают новую форму компаний-резидентов и нерезидентов, которые полностью соответствуют финансовой политике ЕС.

Кипр предоставляет множество возможностей для создания оффшорных компаний с дополнительными преимуществами доступа к многочисленным торгово-экономическим соглашениям Европейского Союза. Кипр - это традиционная налоговая структура, которая имеет одну из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС - 12,5%, а также предлагает компании-нерезиденты, которые полностью освобождены от всех местных налогов.

Кипр предлагает транспортные средства для международных компаний, которые идеально подходят для холдинговых или инвестиционных счетов или торговых целей . Компании могут быть легко подключены к офшорному банковскому счету, будь то местный или зарубежный банк.

В стране действует несколько десятков договоров об избежании двойного налогообложения, и оффшорные компании могут извлечь выгоду из того, что им придется платить только 12% от глобального торгового дохода, в то время как компании-нерезиденты могут пользоваться освобождением от налогов на весь доход, полученный из иностранных источников.

Кипр имеет идеальное географическое положение, а также полутропический климат, богатую культуру и заманчивые финансовые стимулы, которые привлекли десятки тысяч компаний в юрисдикцию за последние двадцать лет.

Преимущества Кипра как налоговой гавани
  • Кипр является членом Европейского Союза
  • Доступ к ряду конвенций и соглашений ЕС
  • Отсутствие налогообложения для всех компаний-нерезидентов
  • Низкое налогообложение 12,5% для все компании-резиденты (самые низкие в ЕС)
  • Наличие единоличного участника
  • Стратегическое географическое положение
  • Закон о компаниях Кипра основан на Законе о компаниях Великобритании
  • Несложные требования к формированию
  • Широко распространен английский язык
  • Средиземноморский климат
  • Модернизированная транспортная система
  • Широкие телекоммуникационные сети
  • Номинальные услуги доступны для использования
  • Компании-резиденты имеют доступ к широкой сети o Соглашения об избежании двойного налогообложения
  • Законодательство о безопасной защите активов
  • Успешно внедрили все финансовые нормы ОЭСР и FAFTA ons
  • Не включен ни в один «черный список»
  • Соблюдал все правила, касающиеся ваших клиентов, отмывания денег и международного финансового регулирования.

Подробная информация о Кипре как налоговой гавани

Расположение

Кипр - остров в восточной части Средиземного моря, к югу от Турции и к востоку от Греции.Это третий по величине остров в Средиземном море площадью 9 251 квадратный километр

Политическая структура

Кипр разделен на две части в результате вторжения в Турцию в 1974 году. С тех пор Республика Кипр контролирует южные две трети острова и Турецкая республика Северного Кипра (признанная только Турцией) претендует на северную треть.

Кипр - республика с унитарной президентской представительной структурой управления, при которой президент Кипра признан как главой государства, так и главой правительства.Политическая структура делится на законодательную, исполнительную и судебную. Исполнительную власть возглавляет Президент, избираемый на должность всенародным голосованием на пятилетний срок и непосредственно назначающий Совет министров, который работает под его руководством. Законодательная власть состоит из Палаты представителей, в которую входят пятьдесят девять членов, которые избираются на пятилетний срок через пропорциональное представительство; с тремя местами, зарезервированными для римско-католического, армянского и маронитского меньшинств. Хотя двадцать четыре места были выделены турецкой общине в соответствии с конституцией, которая пыталась согласовать турецкие и греческие разногласия, в настоящее время они вакантны.

Конституция Кипра 1960 года предусматривала договоренность о разделении власти между киприотами-греками и киприотами-турками, хотя из-за межобщинной розни, вспыхнувшей в 1963 году, турецкое присутствие в правительстве Кипра отсутствует. Конституция закреплена в рамках политического управления и сложной системы сдержек и противовесов для обеспечения демократически согласованной системы управления.

Кипр - многопартийная система, в которой возглавляют правительство Демократическая и Социалистическая партии, а также ряд коалиций, поддерживающих нынешнего президента и Демократическое собрание. Основными политическими партиями являются Демократическое собрание (34%), Прогрессивная часть трудящихся (32%), Демократическая партия (16%) и Движение за социал-демократию (9%), а остальная часть Палаты представителей поделена между остальные, Народная, Национальная, Европейская и Экологическая партии. Сайрус не входит в состав Европейского Союза с 2004 года и является членом сорока шести различных международных организаций и ряда международных договоров и торговых соглашений.

Экономика и инфраструктура

Кипрская экономика превратилась из традиционной аграрной экономики в современную экономику с высокими доходами с момента обретения Кипром независимости от Соединенного Королевства в 1960 году.Хотя он серьезно пострадал от финансового кризиса еврозоны, так как три крупнейших банка страны пострадали от финансового кризиса в Греции, с тех пор он стабилизировался и продолжает медленный экономический рост, несмотря на преобладающий глобальный экономический климат.

Кипр имеет открытую рыночную экономику, основанную в основном на услугах, с общим ВВП по ППС в размере 23,6 млрд долларов США (2013 г.). ВВП на душу населения составляет 24761 доллар США (2013 г.), при этом большую часть экономики составляют услуги (81,2%), промышленность (16.4%) и сельское хозяйство (2,3%). Туризм, финансовые услуги и судоходство являются основными секторами экономики. Кипр привлекает много иностранных туристов из-за своего средиземноморского климата, на который приходится почти 80% ВВП страны и более 70% ее рабочей силы. После распада Советского Союза Кипр превратился в важный финансовый центр, выступая в качестве ворот между Европой и Ближним Востоком, а также в качестве портала для инвестиций с Запада в Восточную Европу. Сектор бизнес-услуг был самым быстрорастущим сектором в стране до начала мирового финансового кризиса.После присоединения к Европейскому Союзу в 2008 году он принял евро в качестве своей основной валюты, заменив кипрский фунт и установив обменный курс на уровне 0,58 кипрских фунтов = 1,00 евро.

Кипр имеет современную инфраструктуру и транспортную систему. В стране широкая сеть автомобильных дорог, а также услуги общественного транспорта. На Кипре есть два международных аэропорта и два основных порта, обслуживающих грузовые и пассажирские суда. Основная телекоммуникационная компания принадлежит государству, хотя после недавней либерализации сектора на рынок вышло несколько частных компаний.

Население, язык и культура

Кипрская культура разделена на греческую и турецкую идентичности, каждая из которых поддерживает свои собственные ритуалы и обычаи, практически не меняя друг друга. Греческая культура существовала на островах с древних времен, а турецкая культура появилась во второй половине 16 века. На острове много древних артефактов и архитектуры, насчитывающей 10 000 лет, с богатыми традициями искусства и литературы, которые оказали большое влияние на развитие греческой культуры и мысли.

Подавляющее большинство киприотов - православные греки, тогда как киприоты-турки принадлежат к суннитскому исламу. На Кипре два основных официальных языка, греческий и турецкий, хотя английский язык широко используется примерно 80% населения. Русский язык также широко распространен среди многих восточноевропейских меньшинств.

Население Кипра оценивается в 1,117,000 (2011 г.) с плотностью 90,7 человек на квадратный километр. По оценкам, 77% людей считаются греками-киприотами, 18% турок-киприотов и 5% населения считаются «другими».

Традиционная народная музыка представляет собой смесь греческой, турецкой и арабской музыки с такими традиционными танцами, как суста, сирос и зейбекикос. Кипр создал некоторые из самых ранних форм греческой поэзии еще в 7 веке до нашей эры. Кипр также известен своей стоической философией, сформулированной Зео из Citium.

Кипрская кухня известна своими морепродуктами, включая кефаль, морской окунь, кальмаров и осьминогов. Другие традиционные блюда - это копченые и сушеные блюда в вине и маринаде из семян кориандра, а также сувлаки и шефталия.Маринованные овощи и жареный картофель являются популярными гарнирами, а также различные фрукты и овощи, а также различные виды хлеба, йогурта и соусов. Кипр известен тем, что является родоначальником сыра халлуми и своими застольями в стиле меззе.

Валютный контроль

Валютный контроль на Кипре отсутствует. Резидентам разрешено хранить купюру в иностранной валюте на банковских счетах. Нерезиденты и иностранные инвесторы могут свободно репатриировать доход, полученный на Кипре.

Тип права

Кипр имеет смешанную правовую систему, сочетающую элементы как гражданского, так и общего права, хотя кипрское корпоративное и корпоративное право в основном основывается на системе английского общего права, восходящей к концу 19 века.

Основное корпоративное законодательство

Корпоративное законодательство Кипра регулируется Законом о кипрских компаниях, гл. 113. Этот закон был впервые принят в 1952 году по образцу Закона Великобритании о компаниях 1948 года.Однако за прошедшие годы в закон несколько раз вносились поправки, и с тех пор, как Кипр стал членом Европейского Союза, некоторые части его законодательства были изменены. Налогообложение

Если компания создана на Кипре как компания-нерезидент и не занимается в любой коммерческой деятельности внутри страны, чем можно избежать уплаты местных налогов. Однако, если компания ведет свой бизнес внутри страны, то доход, полученный из местных источников, подлежит налогообложению.

Существует налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 19%.Существует также ставка корпоративного налога, применяемая для всех компаний-резидентов, в размере 12,5%, что является самым низким показателем в ЕС; хотя это не относится к компаниям-нерезидентам. Кипр подписал около пятидесяти договоров об избежании двойного налогообложения (DTT), которые доступны для всех компаний-резидентов Кипра; хотя компании-нерезиденты не имеют доступа.

С 2003 года традиционная оффшорная корпоративная структура была ликвидирована при вступлении в Европейский Союз, хотя Кипр по-прежнему сохраняет процветающий финансовый рынок благодаря налоговым льготам для различных типов компаний. Все компании-нерезиденты не обязаны платить какие-либо налоги на прибыль, полученную из иностранных источников, включая, помимо прочего:

  • Отсутствие налога на прибыль
  • Отсутствие налога на дивиденды
  • Отсутствие уплаты роялти
  • Отсутствие капитала прибыль
  • Нет налога у источника
  • Нет налога на имущество или наследство

Считается ли Кипр налоговым убежищем?

Остров Кипр официально утратил свой статус налоговой гавани, когда Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) заявила, что страна, наряду с Люксембургом и Сейшельскими островами, в значительной степени соответствует стандартам, установленным Глобальным форумом по прозрачности. и обмен информацией для налоговых целей.Рейтинг такой же, как у США, Германии и Великобритании.

Кипр как налоговая гавань

Вскоре после падения Берлинской стены правительство Кипра сделало свою страну налоговым убежищем, специально нацелившись на российских олигархов, а также на гражданских лиц и компании из Восточной Европы. Низкая фиксированная ставка корпоративного налога в стране, строгие законы о конфиденциальности и географическая привлекательность из-за ее близости к Европе и России помогли повысить популярность налоговой гавани в течение следующих трех десятилетий.В результате на Кипре произошел бум банковского дела, и к 2009 году он стал в девять раз больше, чем экономика страны.

Ключевые выводы

  • Кипр потерял статус налоговой гавани, когда ОЭСР присвоила стране такой же рейтинг, как США, Германия и Великобритания.
  • Повышение ставок корпоративного налога на Кипре до 12,5% было отчасти причиной того, что Кипр больше не считается налоговым убежищем.
  • Кипр также инициировал участие в Автоматическом обмене финансовой информацией по налоговым вопросам.

Падение банковской системы Кипра

До 2012 года депозиты в банковской системе страны неуклонно росли, но капитал начал отток из страны во время финансового кризиса 2008 года. После кризиса отток капитала прекратился, но оставался медленным из-за низких цен на недвижимость и мировой недвижимости. рынки. К 2012 году банковская система пошатнулась под тяжестью кризиса суверенного долга Греции, поскольку количество необслуживаемых кредитов кипрских банков быстро увеличивалось.Взаимодействие с другими людьми

К марту 2013 года банки страны остро нуждались в финансовой помощи. Чтобы обеспечить пакет финансовой помощи, необходимый для поддержания банковской системы на плаву, страна согласилась на беспрецедентные условия с Европейской комиссией, Европейским центральным банком и Международным валютным фондом. Одним из таких условий было нанесение убытков вкладчикам двух крупнейших банков страны. По сути, страна забирала средства вкладчиков больше, чем застрахованные уровни, и использовала капитал для рекапитализации балансов банковской системы.Взаимодействие с другими людьми

Конец налоговой гавани

Дополнительные условия финансовой помощи включали соглашение страны об изменении своей банковской практики, чтобы лишить ее статуса оффшорной налоговой гавани. Одним из основных условий было повышение ставки корпоративного налога до 12,5%, что по-прежнему является одной из самых низких ставок корпоративного налога для неофшорных компаний в мире.

Помимо повышения ставки корпоративного налога, Кипр инициировал участие в программе автоматического обмена финансовой информацией по налоговым вопросам.Страны, участвующие в программе, автоматически отправляют связанную с налогообложением банковскую информацию о владельцах счетов, не являющихся гражданами, в налоговые органы в странах своего гражданства. Имея эту информацию, местные налоговые органы могут сравнить информацию в налоговых декларациях, чтобы определить, был ли зарегистрирован доход от офшоров. В случае несоответствия налоговые органы могут привлечь своих граждан к уплате налогов. Участие Кипра в этой программе знаменует конец статуса страны как налоговой гавани.Взаимодействие с другими людьми

оффшорных юрисдикций в Европе | Expatra

В Европе есть тринадцать основных мест, которые можно считать оффшорными юрисдикциями.

Они различаются по пригодности для различных типов оффшорного бизнеса: от банковского дела до сбережений и инвестирования за рубежом, от создания компании до бизнеса, связанного с инвестициями.

В этом отчете мы подробно рассмотрим для вас по очереди каждое из четырнадцати мест, охватывая основные преимущества и привлекательность каждого оффшорного убежища.

Мы также опишем природу оффшорного бизнеса, наиболее подходящего для конкретной страны или острова, так что если вы ищете место для своих активов или бизнес-идеи, вы можете найти его ниже.

Мы собираемся охватить следующие юрисдикции: Андорра, Кипр, Дания, Германия, Гибралтар, Гернси, Ирландия, остров Мэн, Джерси, Лихтенштейн, Люксембург, Нидерланды и Швейцария.

Андорра

Андорра - это княжество, расположенное в Пиренеях между Францией и Испанией.Правительства обеих стран несут ответственность за внешнюю политику и оборону Андорры, но сама Андорра политически нейтральна.

Это также безналоговая юрисдикция! Прямое налогообложение доходов, капитала или корпораций не взимается. Более того, в княжестве нет ни налога на богатство, ни налога на наследство. Таким образом, для тех, кто стремится к конфиденциальности и безопасности, Андорра может быть подходящей оффшорной юрисдикцией для организации управления и контроля оффшорных компаний.

Банки в Андорре также предлагают широкий спектр профессиональных, конфиденциальных и конфиденциальных услуг, при этом банковская тайна поддерживается законом. Местные андоррские компании могут быть созданы для местной торговли, владения активами и инвестициями, а также для трансграничной торговли.

Кипр

Член ЕС, остров Кипр расположен в Средиземном море. Остров разделен, и в этом отчете внимание сосредоточено только на южных двух третях острова, находящихся под контролем киприотов-греков.

Кипр имеет ряд ключевых преимуществ, таких как тот факт, что он взимает относительно низкие ставки налогообложения с компаний и вышедших на пенсию резидентов-экспатриантов, а также имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 40 странами, что делает его ключевым центром холдинга и инвестиций. компании, ориентированные на развивающиеся рынки.

Деловая и физическая инфраструктура, транспортные связи и уровни банковской тайны, конфиденциальности и неприкосновенности частной жизни хорошо сочетаются со статусом острова как государства-члена ЕС.Эти факторы также сочетаются с правовой системой, основанной преимущественно на английском праве, и делают остров популярной оффшорной юрисдикцией для создания компаний и международных банковских операций.

  • Жизнь на Кипре - полное руководство по жизни на Кипре, включая программу Non-Dom для предпринимателей и богатых частных лиц, мягкую налоговую политику для экспатов и предприятий.

Дания

Расположенная к северу от Германии, Дания является членом ЕС и необычной страной, которую можно рассматривать как оффшорную юрисдикцию! Это не страна с низкими налогами, если вы проживаете там или ведете бизнес в Дании, однако в ней действует законодательство, которое может сделать ее благоприятным центром для тех, кто имеет датские холдинговые компании.

Из-за налоговых правил, установленных в конце 1990-х годов, и длинного списка международных договоров Королевства об избежании двойного налогообложения, многие предприятия теперь извлекают выгоду из того факта, что вы можете избежать налогообложения дивидендов, имея датскую холдинговую компанию.

С 1 января 1999 года датская холдинговая компания потенциально может получать дивиденды и прирост капитала от своих зарубежных дочерних компаний без применения датских налогов, при условии, конечно, соблюдения определенных критериев.Это делает эти холдинговые компании важными инструментами управления налогообложением для международных компаний.

Германия

Еще более маловероятным включением в этот список оффшорных юрисдикций в Европе является Германия - поскольку Германия является одной из ведущих стран в ЕС, вынуждающих всемирное подавление налоговой конкурентоспособности!

Однако в этой стране существует относительно новая система налогообложения корпораций, которая была введена в соответствии с требованиями гармонизации правовых положений в ЕС. Таким образом, в настоящее время прибыль корпорации облагается налогом по более низкой ставке, а дивиденды, полученные акционером, также облагаются налогом по более низкой ставке без каких-либо налоговых льгот.

Согласно законодательству, дивидендный доход внутри холдинговой структуры не облагается налогом. Только доходы и прибыль основной компании будут облагаться налогом в обычном режиме, в то время как все дивиденды, выплачиваемые компаниям-акционерам, к счастью, больше не облагаются налогом.

Использование или необходимость в немецкой компании и способ ее использования для компенсации, уменьшения или отмены налогообложения будут зависеть от многих факторов, например, от места нахождения холдинговой компании или физического лица.

Гибралтар

Гибралтар - самоуправляемая заморская территория Великобритании, расположенная на южной оконечности Пиренейского полуострова и в Европе у входа в Средиземное море с видом на Гибралтарский пролив.

Она довольно известна как оффшорная юрисдикция в Европе, хотя ее предложения по эффективному налогообложению, к сожалению, серьезно подорваны в последние годы из-за давления со стороны ЕС на все оффшорные центры.

Тем не менее, Гиб, как его с любовью называют, по-прежнему является очень важным оффшорным районом, особенно для операций компании.

Компания, зарегистрированная и принадлежащая нерезидентам Гибралтара, которая управляется и контролируется директорами, которые проживают и проводят свои заседания совета директоров за пределами Гибралтара, будет считаться нерезидентом и, следовательно, не будет облагаться корпоративным налогом, за исключением этой части прибыли. который переводится в Гибралтар.

Это может означать, что компания-нерезидент может быть полностью освобождена от корпоративного налогообложения, и этот тип компании может быть довольно рентабельным. Однако при рассмотрении такой структуры необходимо проявлять осторожность, поскольку могут возникнуть налоговые последствия в стране проживания директоров.

Гернси

Гернси - один из Нормандских островов Великобритании. Он является ассоциированным членом европейского сообщества и имеет соглашение об обмене информацией с Великобританией, поэтому оно стало менее эффективным для жителей Великобритании, и даже тем, кто находится в Европе, требуется тщательная оценка того, является ли Гернси оффшорной гаванью. подходит для их нужд.

Юрисдикция в основном используется теми, кто хочет создать освобожденную от налога компанию, и они могут сделать это, если они не являются резидентами острова и не ведут бизнес с резидентами или компаниями Гернси.Тогда они получат выгоду от отсутствия налогов на Гернси - хотя они будут облагаться небольшой фиксированной ставкой корпоративных пошлин в год, независимо от прибыли.

На Гернси находится крупнейший в Европе сектор кэптивного страхования, сильные банковские операции, инвестиционные фонды и трастовый сектор, а также отличная консультативная и финансовая инфраструктура. Более того, фондовая биржа Нормандских островов находится на Гернси, что доказывает, что это уважаемый финансовый центр.

Ирландия

Немногие люди, не связанные с сектором финансовых услуг, знают, насколько важной стала оффшорная юрисдикция Ирландии.Тем не менее, этому государству-члену ЕС удается успешно сочетать низкие ставки корпоративного налога и налоговую эффективность со статусом полноправного члена!

Использование Международного центра финансовых услуг и свободной зоны Шеннон позволяет снизить налогообложение, например, для компаний, расположенных в этих зонах или работающих через них, и в результате Ирландии удалось привлечь широкие международные деловые связи.

Это может быть интересно даже для иностранцев, проживающих в другом государстве-члене ЕС - поговорите со своим финансовым консультантом или налоговым консультантом, чтобы узнать больше, прежде чем переходить на в любой оффшорный центр .

Остров Мэн

В последние месяцы сильно оклеветали из-за краха Kaupthing, Singer & Friedlander в прошлом году и последующего предполагаемого неправильного обращения с заявителями, остров Мэн по-прежнему сохраняет свой статус одной из самых важных и уважаемых оффшорных юрисдикций - не только Европа, но мир.

На острове низкие ставки налогообложения для частных лиц и корпораций, при этом некоторые освобожденные от налогов корпорации могут работать без налогов на территории юрисдикции.Это важный центр банковского дела и инвестиций, и в нем действует схема защиты инвесторов для защиты до первых 48 000 фунтов стерлингов активов инвестора, находящихся на депозите в одном учреждении.

Джерси

Второй из Нормандских островов, выступающий в качестве офшорной налоговой гавани, - Джерси, он имеет особенно сильный банковский сектор, инвестиционные фонды и трастовый сектор и извлекает выгоду из высокоразвитой консультационной и финансовой инфраструктуры.

В Джерси доступен ряд бизнес-форматов с низкими налогами, а чистая стоимость активов находящихся под управлением фондов достигла рекордного уровня в 241 фунт стерлингов.2 миллиарда в последнее время, так что он, наконец, обогнал уровень банковских депозитов на острове.

Обычно это место не считается идеальным местом для британцев на суше из-за соглашения об избежании двойного налогообложения с Великобританией, хотя…

Лихтенштейн

Расположенный между Швейцарией и Австрией, Лихтенштейн политически нейтрален, и его секторы банковских и финансовых услуг являются двумя из его основных отраслей.

В Княжестве действует превосходный и строго охраняемый контроль секретности и конфиденциальности, что привело к высокому уровню банковской деятельности.Тем не менее, на Лихтенштейна оказывают давление со стороны ЕС и ОЭСР, чтобы они подписались на требования об обмене информацией, в противном случае он подвергнется санкциям.

Это оказало давление на положение Княжества, но в настоящее время оно по-прежнему считается безопасным, частным и эффективным с точки зрения налогообложения оффшорным районом.

Люксембург

Люксембург на самом деле является страной с очень высокими налогами и одним из самых богатых в мире, исходя из показателей ВНП, однако некоторые типы люксембургских компаний могут подходить для международного налогового планирования при соблюдении определенных критериев.

Например, для получения выгоды от пониженного налогообложения существуют ограничения на деятельность, которую компания может осуществлять. Индустрия частного банковского обслуживания является одной из крупнейших в Европе, при этом Фондовая биржа специализируется на фондах коллективных инвестиций.

В последние годы конкурентоспособность Великого Герцогства и его преимущества ослабли из-за его членства в ЕС.

Нидерланды

Нидерланды не являются оффшорным финансовым центром, однако их законодательство допускает выдающиеся возможности, когда речь идет о международном налоговом планировании с использованием голландских корпораций при структурировании международных финансовых операций.

В стране действует более 78 соглашений об избежании двойного налогообложения, у нее 0 процентов удерживаемого налога на проценты и роялти, более того, ее система налогового регулирования полностью соответствует стандартам ОЭСР.

Ставка корпоративного налога была снижена, и холдинговые, финансовые и лицензирующие компании могут потенциально получить выгоду от налогового структурирования с использованием компаний, базирующихся в Нидерландах.

Швейцария

Швейцария не является членом ЕС.Он также имеет всемирно известную и яростно защищаемую и поддерживающую репутацию одной из самых безопасных и секретных банковских стран в мире.

Вот почему страна продолжает процветать, даже несмотря на то, что ЕС и ОЭСР оказывают давление на Швейцарию, чтобы она соблюдала свои директивы по обмену информацией о клиентах.

Считается, что у этой конфедерации самая лучшая и эффективная банковская система в мире, поэтому, если вы ищете место для оффшорного или частного банка, возможно, подумайте о Швейцарии.

Он соответствует требованиям ЕС и ОЭСР, насколько это необходимо, но поскольку он не является членом ЕС, а его оффшорный бизнес так важен для здоровья национальной экономики, международное вмешательство ограничено!

Заключительные мысли об офшорных юрисдикциях в Европе

Этот путеводитель по основным оффшорным центрам в Европе предназначен в качестве основного плана и введения в то, какие страны, княжества и острова существуют для облегчения оффшорной деятельности: от сбережений и инвестирования до банковского дела и создания компаний.

Если вам требуется какой-либо конкретный или индивидуальный совет или помощь, когда дело доходит до выбора правильного местоположения оффшора в соответствии с вашими личными требованиями, не стесняйтесь обращаться к нам. Если у нас есть для вас соответствующая информация, мы обязательно ее передадим.

Не забудьте прислушаться к совету, прежде чем предпринимать какие-либо действия, когда речь идет обо всем, что касается оффшора.

Возможно, вам пригодится

Кипра вышли из офшорной зоны. Открыть оффшор на Кипре

Кипр - одна из самых популярных юрисдикций в области международного налогового планирования, включая российский бизнес: в редких случаях у Группы компаний или Международного холдинга нет хотя бы одной компании, зарегистрированной на Кипре.Сам Кипр неоднократно попадал в число стран-лидеров по инвестициям в Россию.

Третьим признаком оффшора является отсутствие ответственности за заполнение финансовой отчетности перед государственными органами. Однако сегодня даже в классических оффшорных юрисдикциях от компаний требуется как минимум ведение и хранение своей финансовой документации (бухгалтерские записи, первичные документы), что позволяет установить содержание операций компании и определить ее финансовое положение. Кроме того, в современных условиях подготовка финансовой отчетности даже для классической офшорной компании становится актуальной в связи с необходимостью для российских налоговых резидентов законодательства о контролируемых иностранных компаниях (KIC).

Кипр является офшорной зоной или нет

- Компания может быть освобождена от уплаты НДС, если директором компании будет выступать нерезидент страны Кипра, а также если компания не ведет бизнес на Кипре. . Также компания освобождается от уплаты налога, если получатели товаров или услуг являются нерезидентами Евросоюза.

В офшорной компании на Кипре должен быть номинальный директор либо акционер, который может выступать в качестве резидентов и нерезидентов Кипра. Компания может иметь зарегистрированный юридический адрес, а также другие преимущества, связанные с членством Кипрской зоны в Европейском Союзе, в частности, использование Соглашения для избежания двойного налогообложения.

Страны оффшорной зоны

Оффшорная зона - это зона экономического пространства, предназначенная для регистрации и ведения коммерческой деятельности. Сегодня офшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую ​​привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

В России существует понятие «черный список юрисдикций». В этот список вошли страны мира, которые, по мнению правительства, не могут предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют рангу «офшорная зона» по экономическим требованиям. Согласно этому списку крайне нежелательно регистрировать компанию по адресу:

Кипр - офшорная зона или нет

Начнем с написания.Как написать «офшор» или «офшор»? Исходя из английского происхождения этого термина (offshore - за пределами берега), мы будем использовать двойную букву F. Хотя широко используется другое написание. Особенностью этих территорий является наличие особого (льготного) режима деятельности компаний (низкое налогообложение, простая отчетность и регистрация). Но разве это главное? Да, но не только.

Маленькая островная республика Кипр, разделенная в результате войны на две части (греческую и турецкую), является одним из лидеров по объему иностранных инвестиций в российскую экономику. Почему на этом острове живет так много людей, которые хотят «инвестировать» в развитие России? Традиционный ответ: Кипр - офшор, в котором отечественные олигархи аккумулируют свободный капитал. Ведь именно такие зоны являются тихой гаванью для сомнительных денег и непрозрачных финансовых операций. Однако отношение к офшорам, вроде «мутажей», тоже упрощено. Мы не рассматриваем в этой статье все аспекты их деятельности, но отметим, что есть вполне легальные операции, при осуществлении которых уместно использование оффшора.

Кипр - офшорная зона или нет

Наконец, нельзя не сказать, что такая особенность не характерна для Кипра, так как отсутствие отчетности все-таки, здесь в силу закона предприниматели обязаны вести бухгалтерский учет. и сдать финансовую отчетность. Для оффшорных зон, напротив, эта особенность не характерна. Ведь главный критерий для предпринимателей, которые выделяют свой бизнес в офшорные зоны, - это отсутствие отчетности.

Обращаем ваше внимание, что с экономической точки зрения государство вряд ли можно считать развитым, так как на территории острова нет полезных ископаемых, которые во многом определяют благосостояние государства, поэтому государство способствует активному росту. малого и среднего бизнеса, особенно в сфере туризма и финансов.

Offshore Zone (Offshore Zone)

В первую группу входят страны, законодательство которых позволяет полностью освободить офшорные компании от налогообложения (компания платит правительству страны только фиксированный сбор за продление лицензии на деятельность). Во многих классических оффшорах требования к ведению финансовой отчетности и предоставлению документов властям либо полностью отсутствуют, либо минимизированы (к таким классическим оффшорам относятся, например, Панама, Багамы, Британские Виргинские острова и некоторые другие).Но есть и такие, где требуется финансовая отчетность в полном объеме. Во вторую группу входят страны, в которых оффшоры используют заметные льготы для налогообложения. Финансовая отчетность для компаний, зарегистрированных в таких оффшорных юрисдикциях, является обязательной. К этим странам относятся Кипр и Венгрия.

В русском языке термины «Offshore zone» и «Offshore» произошли от английского, где «off -shore» буквально означает «вне берега», «в открытом море», «изолированный». В современной экономической литературе этим термином обозначают одну из разновидностей особых экономических зон, специфическую форму организации коммерческой деятельности.

Кипр остался в офшоре

На практике это означает, что Кипр больше не входит в список стран, к которым не применяется режим льгот российского холдинга: возможность выплачивать дивиденды российскому холдингу в безналичной форме

С 1 января 2013 г. приказ Минфина от 21 августа 2012 г. N 115н «О внесении изменений в Список штатов и территорий, предусматривающих льготный режим налогообложения ...», согласно которому Республика Кипр исключена. из списка оффшорных зон.

На практике это означает, что Кипр больше не входит в список стран, на которые не распространяется режим льгот российского холдинга: возможность выплачивать дивиденды российскому холдингу в безналичном режиме. Таким образом, кипрские дивиденды, полученные российскими компаниями, теперь могут облагаться нулевой ставкой. Для этого необходимо соблюдать следующее условие: на день принятия решения о выплате дивидендов российская организация должна постоянно владеть не менее 50% депозита (долей) в уставном капитале кипрской компании или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов в размере не менее 50% от общей суммы выплаченных дивидендов (пп. 1 п. 3 ст. 284 Налогового кодекса РФ).

Если говорить об использовании возможностей Кипра сегодня, то остров часто является «прослойкой» между крупным российским холдингом и его активами. Популярность схемы объясняется действующими на Кипре договоренностями об избежании двойного налогообложения, что позволяет «перекачивать» капитал из России в Европу и наоборот.

Однако в официальных отношениях в финансовой сфере нашей страны и Кипра на протяжении ряда лет назревают серьезные проблемы.Они были связаны с тем, что в Соглашении между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения налогов на доход и капитал, подписанном в Никосии 5 декабря 1998 г., вопросы обмена информацией были указали таким образом, что позволили кипрской стороне отказать в ответах на соответствующие запросы российской стороны.

Столкнувшись с таким положением вещей, российская сторона не может в дальнейшем проводить общую налоговую политику в отношении Кипра, поскольку отсутствие единых правил и прозрачности неизбежно приводит к тому, что те, кто не в состоянии отслеживать свою финансово-хозяйственную деятельность . В результате Кипр был включен в список государств и территорий, обеспечивающих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при финансовых операциях (оффшорные зоны), утвержденный приказом Минфина России. 13 ноября 2007 г. N 108N (в феврале 2009 г. в список добавлены Сейшельские острова, а 21 августа 2012 г. Республика Кипр исключена из списка (правда, только с 1 января 2013 г.)

Основанием для публикации явились положения пп.1 шт. 3 ст. 284 НК РФ, в соответствии с которым устанавливается нулевая ставка налога к налоговой базе, определяемой доходом, полученным в виде дивидендов. В то же время, если дивидендное правительство является иностранной организацией, нулевая ставка налога применяется к организациям, государство постоянного местонахождения которых не включено в список, утвержденный Минфином.

Фактически это привело к тому, что российские предприниматели, которые, руководствуясь разными соображениями, отнесли средства на счета своих кипрских компаний, тогда, когда для ведения бизнеса в России, им понадобились деньги, с сожалением поняв что вернуть деньги обратно без убытка сложно. Такое положение дел обеспокоило кипрские власти. Руководство Кипра, не желая, чтобы его обвиняли в поощрении налоговых махинаций и желало исправить собственный имидж, выразило готовность пойти на компромиссное решение и изменить свою позицию в части раскрытия информации. В течение 2008 года Минфин двух стран провел два раунда переговоров по этому вопросу. В результате кипр гарантировал, что предоставит полную и оперативную информацию по запросам России для исключения из списка офшоров.Параллельно велась работа по снятию претензий организации экономического сотрудничества и развития к Кипру.

Результатом этой работы стало подписание в октябре 2010 года Дополнительного протокола о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения. Он включал положения об обмене налоговой информацией и взаимной помощи при сборе налогов. Теперь регуляторы России и Кипра в принципе могут обмениваться конфиденциальной информацией, в том числе о владельцах компаний, зарегистрированных на Кипре.

Следующим шагом стал приказ Минфина от 21 августа 2012 г. N 115н. Это решение давно увенчано, а потому своевременное. Ведь эта страна уже не воспринимается как классический офшор. Кроме того, россияне на острове традиционно доброжелательно относятся к религиозной и культурной близости. Кроме того, Кипр сегодня, будучи членом ЕС, характеризуется предсказуемой экономической и политической ситуацией и в ближайшем будущем будет обязан ввести европейские стандарты в сфере банковского сектора и юридических лиц.Все это, несомненно, добавит островному государству, где в крупных городах почти половина уличных указателей на русском языке, респектабельности, веса международного финансового центра и не снизит его популярности у наших предпринимателей.

Последствия этого шага следующие. Во-первых, теперь дивиденды, выплачиваемые российскому акционеру, не будут облагаться подоходным налогом и налогом на оборону на Кипре, а дивиденды, выплачиваемые кипрской дочерней компанией, не будут облагаться налогом на прибыль в России. Во-вторых, сделки между взаимозависимыми лицами не будут признаваться контролируемыми для целей налогообложения, если стороной таких сделок будет Кипрская компания-резидент (пункт 3 статьи 105.14. НК РФ). В-третьих, снята ответственность с банков отправлять в Росфинмониторинг информацию о банковских операциях с Кипром как оффшорной территорией. В-четвертых, это открывает возможность для компаний из третьих стран, желающих инвестировать в Россию, использовать кипрскую юрисдикцию для этих целей и т. Д.

В декабре 2012 года в своем ежегодном послании Президент Российской Федерации отметил, что «... пословицы в городе стали офшорным характером российской экономики.... Нам нужна целая система мер по деофшоризации нашей экономики. Это необходимо для достижения прозрачности оффшора, раскрытия налоговой информации, т.к. это делают многие страны в процессе переговоров с оффшорными зонами и подписания соответствующих соглашений. Все это можно и нужно сделать. Но если при выборе юрисдикции вопрос решается в пользу чужого законодательства, то необходимо, конечно, признать, что необходимо исправлять собственные недостатки в судебной системе, в структурированности, в практике применения законов. .Изменения в порядке обмена информацией и статусе Кипра соответствуют поставленным задачам. А как будут развиваться двусторонние отношения и какие акценты в них будут преобладать, покажет время.

Кипр как офшорная зона Кипр как оффшорная зона Веб-сайт website

Кипр до недавнего времени был одним из самых популярных офшоров. Сегодня его нельзя отнести к классическим низкоуровневым юрисдикциям, но с помощью фирм, зарегистрированных на острове, можно эффективно вести бизнес.До вступления страны в Евросоюз на Кипре действовали очень «мягкие» условия для бизнеса нерезидентов. Это, в конечном итоге, привело к его включению в международные «черные списки» и достаточно шумным скандалам мирового масштаба, связанным с отмыванием и сокрытием капитала. Все начало меняться с момента вступления страны в ЕС в 2004 году.

С 2002 года власти провели несколько законодательных реформ, направленных на укрепление репутации острова и повышение прозрачности местных компаний.Сейчас кипрские компании не прибегают к отходам от международных этических стандартов ведения бизнеса, это одна из самых респектабельных и уважаемых юрисдикций. Из российских «черных списков» Минфина страна была исключена еще в 2013 году после значительных изменений в налоговых стандартах, правилах регистрации компаний и контроля за их деятельностью. Ранее, в 2009 году, Форум ОЭСР признал, что Кипр на должном уровне внедрил международные налоговые стандарты развитых государств и может быть засчитан.

Кипр как оффшорная зона по-прежнему популярен, но это связано не с традиционными преимуществами юрисдикций, а со взвешенной налоговой политикой, которая открывает перспективы для оптимизации без нарушения международных требований. Власти реагируют на мировые тенденции, переходя «в светлую сторону» для сохранения и репутации, и интереса к острову со стороны предпринимателей-иногородних.

Почему Кипр неправильно называют офшором?

Понятие «офшор» продолжает использовать, но на самом деле оно неверно.Для соответствия сроку в юрисдикции должны соблюдаться основные признаки:

  • низкие ставки для иностранного бизнеса или полное отсутствие налогов на деятельность за пределами юрисдикции;
  • закрытый реестр и конфиденциальность информации о компаниях и его участниках;
  • Нет требований по предоставлению финансов.

Ни по одному из ключевых «классических» критериев Кипр нельзя отнести к оффшорам, но если вы имеете в виду не формальную сторону, а суть (прибыльный и удобный бизнес), то остров вполне попадает под классификацию.Знакомые, хотя и устаревшие определения могут ввести предпринимателей в заблуждение. Следует понимать, что сегодня - не 90-е, и полной анонимности и отсутствия налогов Кипр не обеспечивает. Сейчас это европейская страна с официальным английским языком, отличной инфраструктурой и устойчивой репутацией, с ней работают крупнейшие мировые банки и транснациональные корпорации.

Предпринимателей, регистрирующих бизнес на Кипре, необходимо:

  • пройти полную процедуру регистрации фирмы;
  • являясь фискальным счетом не позднее 60 дней после регистрации бизнеса, получить индивидуальный номер и уплатить налоги со всех доходов;
  • вести документооборот: выдавать финансовые отчеты один раз в год, отдавать их от аудиторов и на их основе составлять налоговые декларации;
  • раз в год для проведения собраний акционеров компаний;
  • для размещения информации о бенефициарах, учредителях и дирекции фирм в свободном доступе - Реестр в стране открыт.

Налоговые функции

Кипр как офшорная зона предоставляет российским предпринимателям множество преференций. Страны заключили между собой соглашение об избежании двойного налогообложения. Это не значит, что платить не надо: за два десятилетия (с 2002 года) на острове последовательно ликвидированы все признаки офшора. Он повысил ставку корпоративного налога с 4,25% до 10% (и это один из самых низких уровней в Европе) и, несмотря на ужесточение правил, остается привлекательным для бизнеса.

Власти делают все, чтобы остров оставался прибыльным для инвесторов, в первую очередь это касается налогов. Местная фискальная система основана на принципах проживания и территориальной диверсификации. Правительство острова работает с концепциями компаний-нерезидентов и компаний-резидентов, имея в виду первые фирмы, управляемые из-за границы. Это означает, что:

  • местные жители платят налоги со всех доходов, независимо от источников;
  • нерезидент платит налоги только с дохода, полученного от источника на Кипре по стандартной корпоративной ставке;
  • компания, управляемая или принадлежащая лицам, не проживающим на острове, не платит налоги с доходов за пределами Кипра (действует нулевая ставка).

Сопутствующие виды деятельности, нерезиденты могут оптимизировать налоги без нарушения международных норм. Кипр также предоставляет другие удобные финансовые инструменты. В частности, местные трасты используются для построения эффективных бизнес-структур. Они выгодны для физических лиц - в них можно спокойно хранить накопления, разграничивать права наследования. Их использование сохранит анонимность владения активами и обеспечит защиту интересов конечных бенефициаров.Чтобы воспользоваться доверием, нам нужны поручители. Для имущества, переданного в доверительное управление, невозможно доказать факт владения, активы не подлежат аресту, и они будут в целости и сохранности.

Законодательство острова открывает перед бизнесменами другие возможности, о которых готовы подробно рассказать опытные консультанты компании «Прифянс». Специалисты помогут клиентам создать эффективную модель работы и получить от кипрской компании не меньшую выгоду, чем от любого классического оффшора.

Очень часто мы слышим от российских бизнесменов о так называемом «кипрском офшоре». В связи с этим хотелось бы прояснить данную ситуацию с профессиональной точки зрения. С практической точки зрения Кипр не считается оффшорной зоной, потому что оффшор имеет ряд признаков, которые не присущи компаниям в этой юрисдикции, например:

  • прибыль, полученная компанией, зарегистрированной в оффшорной зоне, обычно не является подлежит налогообложению при условии, что компания работает за пределами юрисдикции, в которой она зарегистрирована;
  • компания, зарегистрированная в офшорной юрисдикции, освобождена от обязанности составлять и сдавать финансовую отчетность;
  • Информация о директорах и акционерах компании, зарегистрированной в офшорной зоне, недоступна для общественности.

Несмотря на то, что Кипр не является офшорной зоной, он может предложить достаточно выгодные условия для регистрации компаний с целью ведения международной деятельности. Следует отметить, что Кипр - респектабельная европейская юрисдикция, широко используемая для структурирования бизнеса и ведения международной коммерческой деятельности. Республика Кипр является членом ЕС, не входит в «черный» список оффшорных стран.

Кипрские компании являются плательщиками налога на прибыль (стандартная ставка - 12.5%, есть ряд исключений и льгот), налог на добавленную стоимость (стандартная ставка - 19%) и ряд других налогов (обычно при наличии офиса на Кипре).

Также кипрские компании должны ежегодно готовить, проводить аудит и сдавать финансовую отчетность (годовой отчет по налогу на прибыль), а также другую налоговую и статистическую отчетность.

Кроме того, одним из приятных бонусов является еще и то, что с 1998 года между Россией и Кипром действуют нормы Соглашения об избежании двойного налогообложения, что дает дополнительные преимущества использования кипрских компаний.

13.09.2017

Кипр - одна из самых популярных юрисдикций в области международного налогового планирования, включая российский бизнес: в редких случаях у Группы компаний или Международного холдинга нет хотя бы одной компании, зарегистрированной на Кипре. Сам Кипр неоднократно попадал в число стран-лидеров по инвестициям в Россию.

Действительно, дружественная деловая среда, благоприятный налоговый режим в сочетании с преимуществами членства в ЕС и широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения делают Кипр привлекательным местом для регистрации компаний, открытия банковских счетов и ведения реального бизнеса.

Однако на сайтах сотен компаний-посредников все же предлагают зарегистрировать или купить «оффшор на Кипре». Более того, многие, в том числе солидные, российские деловые и политические издания и интернет-ресурсы до сих пор называют кипрским «офшором», и с давних пор это слово имеет негативный оттенок. В связи с этим мы предлагаем раз и навсегда разобраться с Lee Cyprus «оффшором» («оффшорная зона», «налоговый рай» и т. Д.) Или нет.

Прежде всего - что такое офшор?

«Оффшором» обычно называют либо саму оффшорную зону (то есть определенную страну или территорию), либо юридическое лицо, зарегистрированное в такой юрисдикции.

Среди основных признаков оффшора следует выделить следующие:

  • несвободный (или сверхвысокий налог) режим
  • наиболее закрытый характер корпоративной и финансовой информации и
  • минимальные требования к администрированию и отчетности.

Итак, первая ласточка оффшора - это особый режим для компаний, зарегистрированных в этой юрисдикции, но при этом не имеющих права работать на ее территории. Он выражается в полном освобождении от местных налогов (исключение составляет небольшая фиксированная годовая пошлина за расширение компании) или в максимальном льготном налогообложении , а также (хотя и не всегда) в наличии особого статуса «Международные коммерческие компании» (International Business Companies, IBC).

Второй признак оффшора - это традиционная закрытость корпоративных реестров, конфиденциальность данных о бенефициарах и отсутствие международного обмена информацией . Однако эта функция начинает постепенно (а для ряда стран - стремительно) терять свою актуальность. Нельзя исключать, что в ближайшие годы в мире практически не останется стран, обеспечивающих абсолютную конфиденциальность корпоративной и финансовой информации.

Третий признак оффшора - отсутствие ответственности за заполнение финансовой отчетности перед государственными органами.Однако сегодня даже в классических оффшорных юрисдикциях от компаний требуется как минимум ведение и хранение своей финансовой документации (бухгалтерские записи, первичные документы), что позволяет установить содержание операций компании и определить ее финансовое положение. Кроме того, в современных условиях подготовка финансовой отчетности даже для классической офшорной компании становится актуальной в связи с необходимостью для российских налоговых резидентов законодательства о контролируемых иностранных компаниях (KIC).

Кипр оффшор?

А теперь соотнесите вышеупомянутые признаки офшоров с тем, что Кипр сегодня есть.

Во-первых, Кипр не является несвободной зоной - Он имеет корпоративный подоходный налог по ставке 12,5%, есть ряд других налогов (налог на прирост капитала, НДС, специальный взнос на оборону, индивидуальный подоходный налог на прогрессивная шкала и др.). Несмотря на льготные налоговые условия для компаний (например, в отношении разделенных дивидендов, налога от источника выплаты), они сами не делают Кипр оффшором.

Кипр имеет значительное количество соглашений об избежании двойного налогообложения (более 50), что почти никогда не характерно для оффшоров.

Наконец, в области общих направлений налоговой политики, банковского регулирования, противодействия отмыванию денег, полученных преступным путем, Кипр, будучи членом ЕС, подчиняется положениям и Директивам Европейского Союза , что в принципе исключает его " оффшорный »статус.

Во-вторых, на Кипре, в отличие от оффшорных зон, информация о директорах, секретарях и акционерах компаний является общедоступной .Конфиденциальной (при нормальных обстоятельствах) остается только информация о бенефициарных владельцах.

Кипр действительно осуществляет международный обмен налоговой информацией «По запросу» (как на основе двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения или об обмене налоговой информацией, так и на основе Многосторонней конвенции о взаимной административной помощи в налогообложении). Дел 1988/2010), в том числе во взаимоотношениях с компетентными органами России.

Более того, Кипр является участником автоматического обмена Информация о финансовых счетах в соответствии со стандартом OECD CRS, и включен в список стран «в первую очередь», начиная с сентября 2017 года.На данный момент, по данным портала ОЭСР, «активирован» автоматический обмен между Кипром и 52 государствами (после 2018 года в их число может перейти Россия).

В-третьих, все кипрские компании без исключения в силу закона обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать аудированную финансовую отчетность , что не характерно ни для одного классического оффшора.

Таким образом, современный Кипр не удовлетворяет ни одному ключевому признаку оффшора и, следовательно, оффшора нет.

Кипр находится в офшоре в России?

С точки зрения действующего российского законодательства Кипр не является офшорной зоной .

Основной перечень оффшоров содержится в приказе Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н. Республика Кипр исключено Из этого списка с 1 января 2013 года . Этот список затрагивает, в частности, возможность применения нулевой ставки налога на дивиденды в России, признание операций «контролируемыми» и возможность освобождения от уплаты налога на прибыль KIC для активных холдинговых и субхолдинговых компаний).

Кроме того, Кипр изначально отсутствует В списке стран, не обеспечивающих обмен информацией с Россией (утвержден Приказом ФНС России от 30 сентября 2016 г.MMB-7-17 / [Электронная почта защищена]). Этот перечень влияет на возможность применения некоторых освобождений от налоговой декларации КИК, а также на необходимость обязательной подготовки аудита финансовой отчетности КИК.

Ранее (в 2010 году) Кипр был исключен из и списка офшорных зон, утвержденного Банком России от 7 августа 2003 года № 1317-у. Данный перечень определяет порядок установления российскими банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами.

Таким образом, Кипр не входит ни в один российский список оффшорных зон , то есть ни Минфин, ни ФНС, ни ЦБ РФ официально не признают Кипр в качестве «офшора». зона ».

Почему Кипр до сих пор часто называют «офшором»?

Офшорная зона на Кипре действительно существовала раньше - с 70-х годов ХХ века. Однако в 2003 году он был ликвидирован в рамках налоговой реформы, предшествовавшей вступлению Кипра в Европейский Союз в 2004 году.

Реформа унифицировала статус компаний, отменив разделение компаний на местные и международные коммерческие (то есть оффшорные) и привязав к налогообложению на Кипре исключительно резидентство компаний (определяется на основе критерия «Управление и контроль») .Корпоративный налог был повышен с 4,25% до 10% (с 2013 г. до 12,5%). Действующие правила были введены в отношении полученных дивидендов и налогообложения от источника при выплате дохода нерезидентам.

Одновременно были предприняты масштабные меры по приведению кипрского законодательства в соответствие с требованиями ЕС, ОЭСР и ФАТФ. Уже в начале 2009 года Кипр был включен в «белую» часть хорошо известного «списка ОЭСР» (публикуемого регулярно с 2009 по 2012 год) как «юрисдикция, в которой в значительной степени применяются налоговые стандарты, согласованные на международном уровне.«

Однако, даже несмотря на все вышесказанное, кипрская «Инерция» продолжает поддерживать некоторую «офшорность» в российских и зарубежных СМИ и непрофессиональных источниках, где «офшорными» обобщенно называют любые компании или активы, расположенные за границей (и не обязательно в безналичные страны.). Такое обобщение, конечно, неверно. В том же смысле офшоры часто понимаются в контексте «деофшоризации» в России, что, как известно, касается не только самих офшоров, но и любых контролируемых иностранных компаний, в том числе Кипра.

Lowtax - Глобальный налоговый и деловой портал | Страна и иностранные инвестиции

Краткое содержание

Кипр - независимая демократическая республика и член Содружества. Он процветающий, с ВВП на душу населения в 23 320 долларов США (2016 г.). Экономика основана на услугах, при этом особенно важен туризм. Безработица немного выше среднемирового уровня, составляя 10,8% по состоянию на июнь 2017 года.

Правительство Кипра упорно работало над созданием благоприятного оффшорного налогового режима, сохраняя при этом нормальную внутреннюю экономику с низкими ставками налогообложения. Успех этой программы подтверждается десятками тысяч офшорных компаний, зарегистрированных на Кипре с 1975 года. Однако вступление острова в ЕС в 2004 году привело к реструктуризации налогового режима, которая произошла 1 января 2003 года. Как отечественные, так и офшорные компании теперь платят 12,5% налога.

Кипр имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 50 другими странами и территориями, включая большинство крупных западных стран с высокими налогами и многие государства Восточной Европы. Эта необычная особенность оффшорного финансового центра означает, что Кипр является очень эффективным местом для холдинговых и инвестиционных компаний, ориентированных на развивающиеся рынки.

Кипр имеет приличную бизнес-инфраструктуру, отвечающую европейским стандартам, и очень широко распространен английский язык. С другой стороны, это относительно дорогая юрисдикция для оффшорных операций, и многие документы необходимо подавать на греческом языке.Правовая система в основном основана на английском праве и предусматривает различные типы трастов.

В 1974 году киприоты-греки правого толка устроили переворот, потребовав объединения с Грецией. Турция ответила отправкой войск для защиты своих интересов. После прекращения огня была создана буферная зона ООН, разделившая остров на зоны киприотов-греков и киприотов-турок. Греческий регион признан во всем мире как Республика Кипр; Турецкая зона считается оккупированной Турцией территорией республики, хотя она объявила себя Турецкой республикой Северного Кипра.Однако эта деликатная политическая ситуация не сильно препятствует коммерческим или офшорным операциям, особенно в греческой зоне.

В ноябре 2002 года Организация Объединенных Наций представила план создания федерации двух государств с целью решения проблемы до вступления Кипра в 2004 году в ЕС. Европейская комиссия и США решительно поддержали План Аннана ООН по воссоединению, но он был отклонен кипрско-греческим референдумом в апреле 2004 года. В результате только находящаяся под контролем Греции часть, Республика Кипр, присоединилась к ЕС в апреле 2004 года. .

Внесение острова в список ФАТФ в июне 2000 года в качестве одной из 15 офшорных юрисдикций с неадекватной защитой от отмывания денег ускорило процесс адаптации к международным стандартам банковского надзора и обмена информацией. После того, как ЕС окончательно согласовал свою налоговую директиву в июне 2003 года, Кипр объявил, что он будет выполнять положение о «обмене информацией» Директивы о въезде в Союз в 2004 году. Это означает, что когда граждане других стран ЕС получают информацию о возврате сбережений в Кипр, он передается налоговым органам в странах проживания физических лиц.

В конце 2003 года правительство также объявило о планах ослабить ранее жесткую банковскую конфиденциальность, хотя банки этому сильно сопротивлялись. В апреле 2009 года Кипр был включен в «белый список» юрисдикций ОЭСР, которые «существенно реализовали» согласованные на международном уровне стандарты налогового сотрудничества.

Референдум в апреле 2017 года в Турции дал демагогу Реджепу Эрдогану широкие полномочия, положив конец амбициям Турции в отношении ЕС. Это также означает, что киприотам-грекам и туркам придется решать свои разногласия самостоятельно.Переговоры возобновились в июне 2017 года.

Вернуться к индексу Кипра »

Создать компанию и открыть банковский счет на Кипре

Налоговое резидентство - Компания является налоговым резидентом Кипра, если она контролируется и управляется с Кипра.

Основа - Все компании, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом на прибыль, начисленную или полученную из всех источников на Кипре и за рубежом.Компания, не являющаяся налоговым резидентом Кипра, облагается налогом на доход, начисленный или полученный от коммерческой деятельности, которая осуществляется через постоянное представительство (PE) на Кипре, а также на некоторые другие доходы, возникающие из источников на Кипре.

Ставка налога - Стандартная ставка корпоративного налога составляет 12,5%.

Прирост капитала - Прирост капитала от продажи акций, облигаций, долговых обязательств и других титулов компаний или других юридических лиц, зарегистрированных на Кипре или за границей, и опционов на них не облагается.

Существует налог на прирост капитала в размере 20%, взимаемый с прибыли от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, или продажи акций компаний, владеющих недвижимым имуществом на Кипре. Акции, котирующиеся на любой признанной фондовой бирже, не облагаются налогом на прирост капитала.

Дивиденды - Дивиденды, полученные кипрскими компаниями, освобождены от всех налогов, за исключением дивидендов из иностранных источников, которые подлежат вычету для целей налогообложения для компании-плательщика.

Проценты - Проценты, полученные компаниями в ходе обычной деятельности, облагаются налогом по стандартной ставке 12,5%.

Процентный доход, считающийся пассивным доходом (не связанный с обычной деятельностью), подлежит обложению Специальным взносом на оборону по ставке 30%. Однако такой пассивный природный интерес не облагается корпоративным подоходным налогом.

Роялти - Роялти облагаются подоходным налогом.

Доход из иностранных источников - Компании, обычно являющиеся резидентами Кипра и зарегистрированные на Кипре, облагаются налогом со своего мирового дохода.Однако зарубежный P.E. доход, а также дивиденды из иностранных источников и прирост капитала могут быть освобождены от налогообложения.

Освобождение от PE применимо, если не применяются следующие правила предотвращения уклонения:

  • более 50% деятельности иностранного ИП прямо или косвенно приводит к инвестиционному доходу, а
  • иностранный налог на доход иностранного ИП значительно ниже, чем налоговое бремя на Кипре (т.е. эффективная налоговая ставка менее 6,25%).

Если иностранный доход облагается налогом на Кипре, двойного налогообложения можно избежать за счет предоставления налоговых льгот по иностранным налогам без необходимости наличия DTT в иностранной юрисдикции.

Налоги у источника - Кипр не взимает налог у источника с дивидендов, процентов и роялти, выплачиваемых нерезидентам. Тем не менее, налог у источника в размере 10% взимается с роялти, полученных от прав, используемых на Кипре.

Убытки - Убытки от налогооблагаемой прибыли могут быть перенесены на 5 лет. Перенос убытков не допускается.

Запасы - Оценка запасов обычно проводится по наименьшей из двух величин: себестоимости или чистой стоимости реализации.В целом приемлемы бухгалтерские и налоговые методы оценки запасов. Метод «последний пришел - первый ушел» (LIFO) не разрешен для целей налогообложения.

Правила предотвращения уклонения от уплаты налогов - Операции между связанными сторонами должны осуществляться на коммерческой основе.

Кипр в настоящее время находится в процессе внедрения директив ATAD1 в свои местные законы, которые, как и в других юрисдикциях ЕС, будут вводить ограничения на вычет процентов, правила контролируемых иностранных компаний (CFC) и налогообложение выхода, среди прочего.Как только закон будет опубликован, ожидается, что он будет применяться ретроспективно с 1 января 2019 года. Налогообложение при выезде вступит в силу с 1 января 2020 года.

Что касается правил CFC, нераспределенный доход от CFC будет облагаться налогом только в том случае, если он получен в результате ненастоящих договоренностей с целью создания налогового преимущества.

Налоги на рабочую силу - Работодатели должны делать взносы в Фонд социального страхования (7,8%), Фонд сокращения штата (1,2%), Фонд развития профессиональной подготовки (0,5%), Фонд социальной сплоченности (2%), Фонд отпусков (8%) .За исключением фонда социальной сплоченности, максимальная сумма ежемесячного заработка, с которого выплачиваются взносы, составляет 4533 евро за 2018 год. Работник также должен делать взносы в фонд социального страхования по той же ставке, что и работодатель (удерживается работодателем). , но не в другие фонды.

Налоговые льготы и льготы - Новый блок Кипрской IP позволяет вычитать условные расходы, рассчитанные как 80% x квалификационная прибыль от квалифицируемой IP.

Для целей вычета 80% соответствующая ИС может находиться в юридической или экономической собственности и включать:

  • патенты
  • программное обеспечение, защищенное авторским правом
  • полезные модели, активы ИС, обеспечивающие охрану растений и генетического материала, обозначения орфанных лекарств, продление патентной защиты и
  • другие ИС, которые не являются очевидными, полезными и новыми, которые сертифицированы как таковые уполномоченным органом и в которых налогоплательщик удовлетворяет критериям размера (т.е. годовой доход, связанный с интеллектуальной собственностью, не превышает 7,5 миллионов евро для налогоплательщика, а общий годовой доход группы не превышает 50 миллионов евро с использованием среднего значения за пять лет для обоих расчетов).

ИС, связанные с маркетингом, такие как товарные знаки, не подлежат рассмотрению.

Соответствующая прибыль включает, , в том числе :

  • роялти или другие суммы в связи с использованием квалифицируемого IP
  • суммы за предоставление лицензии на использование квалифицируемого IP
  • суммы, полученные в результате страхования / компенсации в отношении соответствующей IP
  • торговый доход от продажи соответствующей ИС (обратите внимание, что прирост капитала на ИС исключен; как таковой, прирост капитала не подлежит налогообложению на Кипре) и
  • Доход от интеллектуальной собственности, связанный с продажей продуктов, услуг или использованием процессов, непосредственно связанных с квалифицируемыми активами интеллектуальной собственности.

При расчете суммы соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности, имеющей право на вычет в размере 80%, к вышеуказанной прибыли от интеллектуальной собственности применяется дробная часть на основе научно-исследовательской деятельности налогоплательщика; чем выше объем НИОКР, проводимых самим налогоплательщиком (либо через облагаемое налогом иностранное ЧП, либо через аутсорсинг несвязанной третьей стороны), тем выше доля НИОКР (модифицированная доля взаимосвязи).

Соответствие - В среднем компании с ограниченной ответственностью на Кипре может потребоваться 28 платежей и 127 часов в год для подготовки, подачи и уплаты налогов.

Подоходный налог с физических лиц - Физическое лицо является налоговым резидентом Кипра, если оно или она проживает 183 дня в течение календарного года на Кипре или 60 дней на Кипре и не проживает 183 дня или является налоговым резидентом любой другой страны и является работает или ведет бизнес на Кипре.

Налоговые резиденты облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом только на доход и прирост капитала с Кипра.

Ставки подоходного налога с населения увеличиваются от 0% до 35%.Специальный налог на оборону применяется к дивидендам (17%) и процентному доходу (30%) вместо подоходного налога с населения. Для дохода от аренды в дополнение к подоходному налогу с населения взимается специальный налог на оборону в размере 2,25%.

Налоговые резиденты, не имеющие постоянного места жительства, могут быть освобождены от уплаты специального налога на оборону. Физическое лицо проживает на Кипре в соответствии с положениями Закона о завещании и наследстве (например, место жительства родителей на момент рождения), или он или она были налоговым резидентом не менее 17 из 20 лет, предшествующих текущему налоговому году.

Налог на прирост капитала по ставке 20% взимается с прибыли от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, или продажи акций компаний, которые напрямую владеют недвижимым имуществом на Кипре. Прочие доходы от прироста капитала освобождены от налогообложения.

Другие налоги - На Кипре нет налогов на наследство, недвижимость, чистое имущество и муниципальные налоги. Налог на передачу недвижимого имущества составляет до 8%. Налог на добавленную стоимость составляет 19%

Россияне возвращаются на Кипр, любимое налоговое убежище

Он имел в виду радикальный шаг властей, которые впервые в рамках финансовой помощи еврозоне вынудили некоторых вкладчиков понести убытки.Прошлой весной власти ликвидировали Laiki Bank, второе по величине финансовое учреждение Кипра, и превратили его остатки в крупнейшее, Bank of Cyprus, где правительство затем конфисковало 60 процентов депозитов на сумму более 100 000 евро для рекапитализации кредитора.

Общая сумма депозитов в кипрских банках, которая в апреле составила 57 миллиардов евро, к ноябрю упала до 47 миллиардов евро. Они могли бы падать еще больше и быстрее, если бы правительство не жестко контролировало снятие средств и иностранные переводы в разгар кризиса.

К настоящему времени эти меры контроля ослаблены до такой степени, что они больше не влияют на бизнес-операции, позволяя компаниям, которые все еще могут удобно хранить свои деньги на кипрском банковском счете, проводить транзакции более легко, чем шесть месяцев назад.

Некоторые меры контроля остаются в силе для индивидуальных счетов, включая ежедневный лимит снятия средств в размере 300 евро и проверку центральным банком крупных денежных переводов.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *