Содержание

Нулевая отчетность ООО в 2020 году


В бизнесе случаются и простои. И происходит это по различным причинам – экономическим, техническим, чрезвычайным обстоятельствам. Но, несмотря на временную приостановку деятельности, компании все равно должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы. Такая отчетность называется нулевой. Однако, несмотря на свое название, «нулевка» может содержать сведения. К примеру, в бухгалтерском балансе всегда указываются суммы уставного капитала, источники его формирования. На самом деле нулевая отчетность представляет собой обязательный комплект документов, включающий налоговую и бухгалтерскую отчетность с большинством нулевых показателей.

А теперь конкретно, в какой ситуации подаются «нулевки»? Такое происходит, когда:

  • в компании нет сотрудников, и зарплата не начисляется, руководитель находится в неоплачиваемом отпуске;
  • нет никакой деятельности: договоры не заключаются, товары не доставляются, услуги или работы не ведутся, даже если они оплачены раньше;
  • нет никаких оборотов по расчетному счету.

Какие организации и куда подают нулевую отчетность в 2020 году 

Кто вправе представлять нулевую отчетность

Название отчета

Куда подавать 

Все компании

Бухгалтерская отчетность 

Расчет по страховым взносам 

Среднесписочная численность 

СЗВ-М при отсутствии сотрудников подается на руководителя копании 

СЗВ-СТАЖ 

4-ФСС 

Заявление о подтверждении основного вида деятельности, справка-подтверждение, копия пояснений к бухгалтерской отчетности

ИФНС 

ИФНС 

ИФНС 

ПФР 

ПФР 

ФСС 

ФСС

Организации на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль 

Декларация по НДС

ИФНС 

ИФНС

ООО на спецрежиме, если выделяли НДС в счетах-фактурах или являлись налоговыми агентами

Декларация по НДС

ИФНС

Организации на УСН

Декларация по УСН

ИФНС

Организации, у которых есть объект налогообложения: 

– имущество; 

– земля; 

– транспортное средство.

Декларация по налогу на имущество 

Декларация по земельному налогу 

Транспортный налог

ИФНС

Компании, попавшие в выборку Росстата

Статистическая отчетность

Формы индивидуальны

Росстат

Единая упрощенная декларация заменяет несколько нулевых налоговых отчетов, подаваемых в ИФНС. Это форма КНД 1151085. Но ее использовать можно только при условии, что у компании:

  • не было движения денег по расчетным счетам или кассе за отчетный период;

  • отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО 

Вид отчета

Срок сдачи

Куда подавать 

Декларация по налогу на прибыль

До 28 апреля 2020;

До 28 июля 2020;

До 28 октября 2020.

По итогам года: до 29 марта 2021 года (28 марта – выходной)

ИФНС

Декларация по НДС

Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Декларация подается только в электронном виде

ИФНС

Бухгалтерская отчетность

За 2020 год – до 31 марта 2021 года

ИФНС

Отчет о среднесписочной численности

За 2020 год – до 20 января 2021 года

ИФНС

РСВ-1

Ежеквартально:

– бумажную форму – до 15 числа следующего месяца;

– электронную – до 20

 

СЗВ-М

Ежемесячно, до 10 числа следующего месяца

ПФР

4-ФСС

Ежеквартально:

– бумажную форму – до 20 числа следующего месяца;

– электронную – до 25

ФСС

В том случае, если компания даже при отсутствии деятельности выплачивала какие-либо вознаграждения физическим лицам, она должна представить в налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ). 

Нулевая отчетность ООО на УСН 

Перечень нулевых отчетов для компании на УСН практически тот же, что и для налогоплательщика на ОСНО. Основные отличия заключаются в том, что не нужно подавать декларацию по налогу на прибыль и в большинстве случаев хозяйственной деятельности организациям на УСН не надо отчитываться по НДС. Но «упрощенцам» необходимо сдать по итогам года до 31 марта следующего декларацию по УСН. Даже тем, кто зарегистрировался в самом конце декабря и номинально отработал 1-2 дня без оборотов, декларацию нужно представить в общем порядке.

Правила заполнения нулевой отчетности на УСН зависят от выбранного объекта налогообложения. Их два: доходы и доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои особенности по заполнению налоговой декларации.

Для УСН «Доходы»:

  • в обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.

  • данные о налогоплательщике указываются по общим правилам;

  • нулевая декларация подается в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

Для УСН «Доходы минус расходы»:

  • к заполнению обязателен титульный лист, а также разделы № 1.2 и 2.2 нулевой формы;

  • если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не требуется;

  • если у организации при отсутствии доходов есть расходы, сведения о них можно отразить в нулевой декларации в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Обращаем внимание! Для сдачи нулевой отчетности не предусмотрены специальные даты. Все «нулевки» подаются в те же сроки, что и обычные налоговые декларации. За несвоевременную подачу нулевых деклараций предусмотрены штрафы.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Сдача нулевой отчетности для ООО › Электронная отчетность

Почти 15 лет работаем с Экстерном, система полностью устраивает. Она обновляется сразу после изменений в законодательстве. Очень нравится шифрование отчетности на ключ администратора, опция отличная особенно если учесть, что отчеты сдает большой круг лиц. Радует и возможность выгрузки списков отправленных отчетов в Excel, Таблица отчетности тоже достаточно удобная.

Александра Свиридова, заместитель начальника управления налогообложения

Больше 10 лет работаем с этой системой. Экстерн значительно упрощает формирование отчетов по прибыли за подразделения, это делается всего одним действием. Также регулярно используем Коннектор, он позволяет отправить большое количество документов при ответе на требования.

Елена Зарубей, заместитель главного бухгалтера сети гипермаркетов «Глобус»

С 2007 года пользуемся Экстерном, это всесторонняя и очень комфортная система. Обновляется своевременно, совершенствуется постоянно. Мы пользуемся НДС+, через нее удобно получать информацию по контрагентам. В 2015 году попробовали продукт компании Реформатор, он преобразует данные книг продаж, покупок и журналов. В целом претензий к системе не возникло, техподдержка оперативно решала все вопросы.

Елена Михайлина, начальник отдела администрирования бухгалтерской и налоговой отчетности

Пользуемся Экстерном уже несколько лет и пока только положительное впечатление. Тариф у нас Максимальный, возможностей предоставляет много. Отчеты отправляются быстро, в случае форс-мажора техподдержка всегда готова прийти на помощь. Сервис организован качественно, претензий пока не возникало.

Агафонова Лариса, бухгалтер

Экстерн отличная система, мы уже испытали все возможности, впечатление положительное. Шаблоны и формы обновляются сразу же с изменением законодательства, что исключает любые ошибки при сдаче отчетности. В службу технической поддержки можно обратиться как в будни, так и в выходные, сервис полностью ориентирован на потребности клиентов.

Пашутин Владимир, специалист отдела администрирования бухгалтерской отчетности

Мы довольны системой Экстерн, с тех пор ка начали ей пользоваться, сдавать отчетность стало гораздо быстрее и проще. Удобно что в ней есть подсказки и видеоинструкции, одни очень помогали нашим сотрудникам первое время. Документация надежно защищена сервером, так что никаких рисков нет.

Дмитриев Вадим, начальник отдела администрирования

С тех пор как начали работать в Экстерне, процесс сдачи отчетности стал в разы проще. Теперь все делается за короткий промежуток времени, отчеты уходят быстро, сбоев за все годы использования не наблюдалось.

Романова Виктория, бухгалтер

Экстерн замечательная система, все ее преимущества сложно описать. Она полностью ориентирована на нужды организации, интерфейс продуман до мелочей, все интуитивно понятно. Например, отчетность для ФНС создается сразу по всем филиалам при помощи цифровой подписи.

Одинцова Маргарита, начальник отдела администрирования

Работать в Экстерне удобно по ряду причин. Во-первых, система значительно повышает скорость сборки и отправки отчетов. Во-вторых, в ней проходят все обновления законодательства, шаблоны меняются автоматически. Ну и в-третьих, нельзя не отметить работу техподдержки. Там готовы подсказать по любому вопросу даже в выходные дни.

Николаев Виталий, специалист отдела администрирования

Используем Экстерн больше 5 лет. Система отличная, благодаря ей отчеты во все контрольные и надзорные службы сдаются без ошибок. Отчетность интегрируется из всех бухгалтерских версий, при этом не требуется выходить из программ.

Васильева Алла, главный бухгалтер

На мой взгляд Экстерн упростит работу любой организации, особенно такой крупной как наша. Доступ к архиву предоставляется в любое время, отправить отчет можно с любого компьютера. О принятии или отклонении отчетности всегда приходят уведомления. Оно удовольствие работать в такой системе.

Шарапова Марина, бухгалтер

Только хороший отзыв могу оставить об Экстерне. С этой системой мы уже давно работаем, преимуществ у нее масса. У нас сократились временные затраты на документооборот, что позволило оптимизировать количество занятых в этой обрасти сотрудников. К функционалу системы не придраться, все продумано грамотно.

Архипова Светлана, бухгалтер

Сдавать отчетность в Экстерне намного быстрее и проще, что экономит очень много времени и сил. На нашем тарифе предоставляется много возможностей, так что в целом мы довольны этой системой. С отправкой отчетов проблем не возникает, уведомления о статусе отправленных данных приходят очень быстро.

Епифанова Людмила, специалист по бухучету и налогообложению

В последний день отчетности сломался компьютер, думали что все пропало. Обратились в техническую поддержку, нам помогли на новом компьютере установить контур.экстерн, подключить подпись и проконсультировали в сдаче отчетности попутно отвечая на все наши вопросы. Очень выручили.

Олег Владимирович, начальник отдела продаж

Пользуемся Экстерном с 2011 года, за это время не было утеряно не одного отчета. Все документы и предыдущие отчеты всегда под рукой, могу в любое время выгрузить интересующий меня документ.

Максим Генадьевич, директор филиало ООО «Рога и Копыта»

При первой сдаче отчета очень выручила предварительная проверка отчета, показав где у нас ошибки. Сейчас подключаем уже 3 фирму. Все нравиться.

Ирина Александровна, бухгалтер

Отчеты ООО на УСН в 2021 году: таблица

Какие декларации сдает ООО на УСН:

  1. УСНО.
  2. 2-НДФЛ.
  3. 6-НДФЛ.
  4. РСВ.
  5. 4-ФСС.
  6. Пенсионные отчеты.
  7. Бухгалтерский баланс с приложениями.

Для ИП на упрощенке отчетность по бухгалтерии не обязательна.

Налогоплательщикам, применяющим УСН, сдавать отчетность придется не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. В НК РФ утверждено, какие отчеты сдает ООО на УСН с работниками в 2021 году и в какие сроки их необходимо предоставить. Перечень отчетных форм для ИП устанавливается в индивидуальном порядке. За просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить и вовремя сдать все отчеты.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Хозяйствующие субъекты обязаны отчитываться в территориальные органы статистики. Для организаций на УСН состав форм утверждает Росстат. Узнавайте, какие формы необходимо сдавать вашей компании, на официальном сайте органов статистики. Потребуется только ИНН.

Помимо годовых, организации на упрощенке обязаны сдавать квартальный отчет в налоговую: для ООО обязательны РСВ и 6-НДФЛ. Кроме того, ежеквартально подаются отчетные документы в ФСС, ПФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность во внебюджетные фонды едина для всех организаций.

Ежеквартальная таблица отчетов ООО на УСН в 2021 году — в ФНС, ФСС, ПФР.

Приведем общий перечень, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2020 году с работниками, в таблице (за 2020 год и в 2021 году).

Контролирующий орган Отчетная форма
ФНС Декларация по УСН
6-НДФЛ
2-НДФЛ
ЕРСВ
ПФР СЗВ-СТАЖ
СЗВ-М
СЗВ-ТД
ФСС 4-ФСС
Подтверждение вида деятельности (ООО — до 15.04.2021)

Налоговый кодекс регламентирует, какую отчетность сдает ООО на УСН без работников за 2020 год и в течение 2021, — отсутствие служащих не освобождает организацию от обязанности предоставлять отчетность, предписанную выбранным режимом. То есть организации на упрощенной системе налогообложения подают и обязательную налоговую отчетность, и отчеты во внебюджетные фонды и Росстат, и итоговые бухгалтерские формы. Для таких компаний допускается сдача бухгалтерских отчетов в упрощенном виде.

Полная таблица отчетности при УСН в 2021 году для ООО по календарю бухгалтера на 2021 год (для организаций без работников).

Куда сдавать Что сдавать В какие сроки отчитаться
ФНС Декларация УСН До 31.03.2021
Бухгалтерская отчетность До 31.03.2021
ЕРСВ (нулевой или со сведениями об учредителе) 01.02.2021 (за 2020 год)

30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

30.07.2021 (за 2 квартал 2021)

01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

31.01.2022

6-НДФЛ 01.03.2021 (за 2020 год)

30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

02.08.2021 (за 2 квартал 2021)

01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

01.03.2022 (за 2021 год)

ПФР СЗВ-СТАЖ До 01.03.2021
СЗВ-М Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным
ФСС 4-ФСС На бумаге:
  • 20.01.2021;
  • 20.04.2021;
  • 20.07.2021;
  • 20.10.2021;
  • 20.01.2022.

Электронно:

  • 25.01.2021;
  • 26.04.2021;
  • 26.07.2021;
  • 25.10.2021;
  • 25.01.2022.
Подтверждение основного вида деятельности До 15.04.2021
Росстат По выборке Росстата По срокам, установленным Росстатом

В главе 26.2 НК РФ указано, какие отчеты сдавать ООО на упрощенке (6 процентов) в 2021 году, — всю отчетность, обязательную для упрощенной системы налогообложения. Исключений и разграничений по способу учета (доходы, доходы минус расходы) не предусмотрено.

Отчеты предпринимателей

Обязательная отчетность ИП на УСН в 2021 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2021.

Коммерсанты вправе не сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.

Представим в таблице все отчеты, которые сдают ИП на УСН с работниками.

Форма

Срок сдачи

Куда сдавать

Справки 2-НДФЛ До 01.03.2021

ФНС

Расчет 6-НДФЛ До 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом
Единый расчет по страховым взносам Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом
СЗВ-М До 15 числа следующего месяца

ПФР

СЗВ-СТАЖ Не позднее 01.03.2021
4-ФСС на бумаге До 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом

Соцстрах

4-ФСС электронный формат До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое условие — обязательная отметка о принятии для отчетного документа, то есть получение официального уведомления от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018.

какую отчетность надо будет сдавать исключительно в электронном виде

Постепенно сужается круг налогоплательщиков, которые могут сдавать отчетность по-старинке, на бумаге. Как правило, лишая такой «бумажной возможности» очередную группу налогоплательщиков, власти мотивируют свое решение тем, что на практике все равно большинство так и так сдают отчеты по ТКС. Мы хотим напомнить вам, какие отчеты, кому и куда надо сдавать в электронном виде и расскажем, какие изменения в этом плане грядут в 2021 году.

В общем случае критерий, обязывающий сдавать налоговые отчеты только в электронном виде — это численность от 100 человек. Такая норма заложена в п.3 ст. 80 НК. Однако для отдельных отчетов предусмотрены свои правила.

НДС

Декларация по НДС сдается в электронном виде независимо от объемов бизнеса налогоплательщика.

Однако, есть некоторые исключения. Сдать декларацию на бумаге могут:

  • налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. При этом налоговые агенты — покупатели вторсырья под это исключение не подпадают и сдают декларации в электронном виде;
  • правопреемники организаций, применяющие спецрежим.

Правила сдачи декларации по НДС в 2021 году не меняются.

РСВ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ

Отчетность по НДФЛ и страховым взносам (формы РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) сдаются исключительно в электронном виде, если численность сотрудников составляет от 10 человек. В 2021 году порядок сдачи этих отчетов также не изменится (хотелось бы верить).

4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД

При численности сотрудников от 25 человек отчетность в ПФР и ФСС сдается в электронном виде.

Однако со следующего года ситуация может измениться. Минтруд разработал соответствующий законопроект.

Предлагается уменьшить численность работников, при которой страхователи обязаны представлять в форме электронного документа сведения на работающих у них застрахованных лиц (включая лиц, заключивших договоры ГПХ, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы) в ПФР, а также расчеты по страховым взносам в ФСС до 10 человек.

То есть сдавать 4-ФСС, СЗВ-М, ССВ-СТАЖ и СЗВ-ТД надо будет электронно, если у вас численность более 10-ти человек.

Бухотчетность

Если в 2020 году бухгалтерскую отчетность за 2019 год некоторые организации могли еще сдать на бумаге, то уже в следующем году ситуация изменится.

Для субъектов малого предпринимательства был предусмотрен переходный период. Но с 2021 года и они тоже будут сдавать баланс в ИФНС для размещения его в ГИР БО только в электронном виде через оператора электронного документооборота.

Все помнят, что сейчас мы не дублируем бухотчетность в статистику? И, кстати, о ней.

Статотчетность

Сейчас статистическая отчетность может предоставляться в Росстат как в бумажном, так и в электронном виде (п.7 ст.8 Федерального закона № 282-ФЗ от 29.11.2007.

Однако уже в 2021 году организации и ИП обяжут сдавать отчетность в Росстат только в электронном виде.

Такая норма заложена в законопроекте № 1024255-7, который сейчас находится в Госдуме.

Отправка статистических данных в электронном виде потребует наличия электронной цифровой подписи. В проекте указано, что подпись может быть любой, по выбору респондента.

Вместе с тем малый бизнес в 2021 году еще сможет сдавать отчеты в Статистику на бумаге. Эту категорию налогоплательщиков обяжут сдавать статотчетность электронном только с 2022 года.

Не забудьте, что в 2021 году малый бизнес подпадает под сплошное статнаблюдение. Сдать эти новые отчеты можно будет также в бумажном виде.

Подведем итоги

Обобщим все вышесказанное в сводной таблице.

Кто сдает отчетность исключительно в электронном виде

Кто из вас продолжает отчитываться на бумаге? Почему не переходите на электронную отчетность? Нам интересно ваше мнение — расскажите в комментариях, что заставляет вас оставаться приверженцем бумажных отчетов.

Своим клиентам мы предлагаем сдавать отчеты только электронно, да еще сами же их формируем. А бухгалтера с нами не только освобождаются от рутины, но и зарабатывают. Хотите к нам?

 

Какую отчетность сдает ООО, если нет деятельности

Организация может какое-то время не вести деятельность в силу самых разных причин: из-за отсутствия денежных средств, трудовых ресурсов, по решению учредителей и т.д. Имеющиеся обстоятельства не снимают обязанности с компании подавать в ИФНС и другие государственные органы документы, характеризующие состояние учета. Расскажем о том, какую отчетность сдает ООО, если нет деятельности.

Общие положения

Любая компания должна представлять бухгалтерские отчеты и налоговые декларации. Даже при отсутствии хозяйственных операций. Обязательное ведение бухучета и отражение финансового состояния компании в отчетности определены ст. 13 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. А обязанность налогоплательщиков по заполнению деклараций и расчетов установлена в ст. 80 НК РФ.

Поэтому ответственность за подачу отчетности в период приостановки с руководства компании никто не снимает.

Какую отчетность сдает ООО в 2020г., если деятельность не ведется

Организация обязана представлять отчетные документы не только в ИФНС, но и в другие контролирующие органы. Данные о том, какую нулевую отчетность надо сдавать ООО, для удобства сведем в единую таблицу.

Если в отчетном периоде были какие-либо выплаты физлицам, придется подавать отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ).

Кроме того, при каждом кадровом изменении (увольнении, приеме, переводе) или при подаче сотрудником заявления о переходе на электронную трудовую книжку либо отказе от нее, с 2020 года в ПРФ работодателем должна представляться новая форма СЗВ-ТД.

Единая упрощенная декларация

ООО вместо нескольких нулевых налоговых отчетов может отправить в ИФНС единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085. Но использовать этот бланк предприятиям разрешается только при одновременном соблюдении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • в течение отчетного периода по расчетным счетам организации или по кассе не проводились никакие хозяйственные операции, т.е. не было движения денег;

  • у фирмы отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Документ заменяет собой сразу несколько деклараций компании.

Какую нулевую отчетность сдавать не нужно

Часть отчетов обязательна только для налогоплательщиков, осуществлявших облагаемые операции или имевших налогооблагаемые объекты в отчетном периоде. Бланки с нулевыми показателями по таким налогам не заполняются.

Так, если компания не вела деятельность и не делала выплат физлицам, не нужно сдавать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. При этом в ИФНС можно отправить письмо с пояснением, что доходы работникам в отчетном периоде не начислялись и не выплачивались – это поможет избежать вопросов со стороны налоговиков.

Если у компании нет объектов, облагаемых имущественными налогами (на имущество, земельный, транспортный), сдавать по ним «нулевки» не надо. Но при наличии облагаемых объектов, даже если имущество полностью попадает под льготу, либо его остаточная стоимость равна нулю, подать декларацию придется.

О показателях в отчетности

Даже при отсутствии деятельности показатели в отчетности могут быть ненулевыми. Например, когда на балансе учтена дебиторская или кредиторская задолженность, или на расчетном счете ООО числится остаток денежных средств. Кроме того, у компании всегда есть уставный капитал, отражаемый в соответствующих строках бухотчетности, а значит баланс уже не может быть нулевым.

ООО может не осуществлять хозяйственные операции, но оно не освобождается ни от уплаты налогов при наличии облагаемого имущества (в том числе транспортных средств, земельных участков), ни от подачи деклараций по таким объектам. Начиная с отчетности за 2020 год, будут отменены декларации по земельному и транспортному налогам, но пока для компаний действует прежний порядок.

Нулевую и прочую отчетность ООО, не ведущие деятельность, представляют в те же сроки, что и компании с оборотами. За несвоевременное представление документов организацию и ее должностных лиц могут оштрафовать, а операции по расчетному счету заблокировать.

Сдача нулевой отчетности для ИП

Кто и в каком случае сдаёт нулевую отчётность? Какие сроки установлены для сдачи «нулёвки»? Отвечаем в нашей статье.

Какая отчётность называется нулевой

В законодательстве такого понятия как «нулевая отчётность» нет, специальных форм для заполнения такой отчётности тоже не предусмотрено. Поэтому ИП, который не получал доход в течение отчётного периода или приостанавливал свою деятельность, заполняет обычную форму налоговой декларации. С единственной разницей, что в полях проставляются нули или прочерки.

Таким образом ИП уведомляет контролирующее ведомство о том, что у него не было дохода и, соответственно, отсутствует база для исчисления НДФЛ. Форма «нулевого» отчёта зависит от того, какую систему налогообложения применяет ИП. Предприниматели с штатом работников отчитываются в налоговую и Фонды в том числе и при отсутствии выплат сотрудникам.

В какой срок сдаётся нулевая отчётность

Для сдачи нулевой отчётности применяются те же сроки, что и при сдаче стандартных отчётов и доходах. Нарушение сроков или несдача нулёвки приводят к штрафам и другим санкциям, предусмотренным ст. 119 Налогового Кодекса РФ.

Нулевая отчётность для ИП на УСН

Отчётность ИП на упрощёнке включает в себя лишь налоговую декларацию за прошедший календарный год. Сдать «нулёвку» необходимо не позднее 30 апреля текущего года.

Если ИП применяет УСН «доходы минус расходы» и за прошедший календарный год расходы превысили доходы, в налоговой декларации необходимо указать суммы поступлений и списаний. Размер налога в этом случае составит 1% от полученных доходов.

Нулевая отчётность для ИП на патенте

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, не отчитывается в налоговый орган, поэтому нулевой отчётности на ПСН нет как таковой. Однако есть некоторые нюансы.

Допустим, ИП принял решение заниматься фотографией, поэтому при регистрации бизнеса указал код ОКВЭД 74.20. По услугам в области фотографии он получил патент. Затем ИП решил расширить сферу деятельности и указал в заявлении другие коды, на которые применение патента не распространяется.

В этом случае предприниматель будет обязан отчитываться по доходам от новых видов деятельности вне режима ПСН. Если такие доходы получены, ИП необходимо вести раздельный учёт, а при отсутствии доходов от новых видов деятельности — сдавать нулевую отчётность.

Таким образом, отчётность ИП на ПСН может включать в себя нулевые декларации, если у него заявлены несколько кодов ОКВЭД, по которым он не вёл деятельность или не имел дохода в течение отчётного периода.

Нулевая отчётность для ИП на ОСНО

Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, сдают нулевой отчёт при отсутствии движения по расчётному счёту, если не выдавались чеки, накладные, акты или счета-фактуры.

Нулевая отчётность ИП на ОСНО может включать в себя:

  • декларацию по НДС — сдаётся ежеквартально до 20 числа месяца, который следует за отчётным кварталом;
  • декларацию 3-НДФЛ — сдаётся раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.

Сдача нулевой отчётности у ИП с работниками

ИП, у которого работники, сдаёт нулевую отчётность в налоговый орган и фонды (ПФР, ФСС), если приостановил бизнес. В этом случае пакет документов будет включать следующие отчёты:

  • по расчёту страховых взносов (РСВ) — сдаётся ежеквартально до 30 числа месяца, который следует за отчётным кварталом;
  • по форме 4-ФСС — сдаётся ежеквартально: до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом, если отчёт на бумаге или до 25 числа этого месяца, если отчёт в электронном формате;
  • по новой форме 6-НДФЛ — ежеквартально, в течение месяца после отчётного квартала;
  • по форме СЗВ-М — сведения о сотрудниках нужно сдать в течение 15 дней после отчётного месяца;
  • по форме СЗВ-ТД — передаётся, если работник принимается на работу, увольняется или переводится на другую должность, срок — не позднее рабочего дня, который следует за днём издания приказа.

Если предприниматель в дальнейшем не планирует выступать в качестве работодателя, то после расторжения последнего трудового (гражданско-правового) договора ему необходимо подать в ФСС заявление о снятии с учёта, чтобы не сдавать нулёвку.

Заключение

Обязанность сдавать отчётность даже при отсутствии дохода или в случае приостановки бизнеса лежит на всех ИП за некоторым исключением. При нарушении сроков сдачи отчётности предпринимателю придётся платить штраф.