Содержание

Индивидуальные предприниматели будут платить налоги по новым правилам

ФОТО: YANDEX.BY/COLLECTIONS

В России может измениться порядок расчёта НДФЛ для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей по аналогии с ИП, применяющими упрощенную систему налогообложения. Это прописано в законопроекте, который Госдума планирует рассмотреть на пленарном заседании 2 апреля во втором чтении.

В документе сказано, что индивидуальные предприниматели будут платить налоги исходя из фактических доходов от его предприятия вместо авансовых платежей, рассчитываемых от предполагаемого виртуального дохода. Кроме этого, для этой категории налогоплательщиков будет отменена и отчетность по форме 4-НДФЛ.

Ещё одно новшество инициативы заключается в том, что отменяется обязанность налогоплательщиков транспортного налога и земельного налога представлять налоговые декларации по этим налогам. Предполагается, что отмена представления деклараций будет применяться к налоговым периодам начиная с 2019 года. Это значит, что в 2019 году налогоплательщики последний раз представят указанные декларации, отчитавшись за 2018 год.

«Данные изменения приведут к более справедливому расчету авансовых платежей исходя из реальных доходов налогоплательщика и исключат необходимость резервирования денежных средств для уплаты таких авансовых платежей. Кроме того, данные изменения приведут к значительному уменьшению административной нагрузки на налогоплательщиков», — говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Там также указано, что упрощается процедуру подтверждения пенсионерами и лицами предпенсионного возраста права нa льготы по имущественным налогам. Налоговые органы будут самостоятельно исчислить сумму соответствующего налога с учетом льготы в случае, если эти люди не представили в налоговый орган заявление о предоставлении льготы.

Авторами законопроекта стали депутаты Госдумы во главе с председателем Комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым. Ко второму чтению документа он вместе с председателем палаты Вячеславом Володиным, лидером фракции «Единая Россия» Сергеем Неверовым, первым вице-спикером палаты Александром Жуковым внёс поправку о распространении льготы по земельному налогу на физлиц, имеющих трёх или более несовершеннолетних детей.

Также по инициативе Правительства РФ ко второму чтению были предложены поправки, согласно которым регионы могут предоставлять юрлицам налоговый вычет до 85% расходов компании, если они были направлены на создание объектов инфраструктуры, которые могут находиться исключительно в федеральной собственности.

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Как ИП получить налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это время, когда предприниматель может воспользоваться льготной ставкой 0% и не платить налоги. Максимальный срок действия налоговых каникул — два налоговых периода (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Кто может воспользоваться каникулами

Налоговыми каникулами могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, которые выполняют все четыре условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

  1. Зарегистрировались впервые после того, как закон вступил в силу в их регионе. Если вы уже были зарегистрированы как ИП и открылись снова, то не вправе применять льготную ставку 0%.
  2. Что-то производят, работают в социальной сфере, занимаются наукой, оказывают бытовые услуги населению или ведут гостиничный бизнес.
  3. Используют упрощённую или патентную систему налогообложения.
  4. Получают 70% доходов от льготного вида деятельности.

Местные органы власти сами определяют правила для налоговых каникул (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

  • список льготных видов бизнеса,
  • ограничения по количеству сотрудников, размеру доходов или кодам ОКВЭД,
  • начало и окончание каникул.

Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, найдите свой регион в списке и посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным. Если вашего региона нет в списке, значит, налоговые каникулы в нём уже закончились. Во всех регионах из таблицы каникулы продлятся до 31 декабря 2020 года.

Региональные законы о налоговых каникулах

Если сомневаетесь, попадают ли ваши ОКВЭД в льготную категорию, позвоните на горячую линию налоговой по телефону 8 800 222-22-22 или уточните в своей налоговой инспекции.

Как ИП на УСН воспользоваться каникулами

Если вы зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог эти два года.

Например, вы открыли ИП в марте 2019 года. Ваш первый налоговый период заканчивается в декабре 2019 года, а второй продлится весь 2020 год. Фактически вы может не платить налог 1 год и 10 месяцев.

Вам не нужно сообщать в налоговую о том, что вы ушли на налоговые каникулы. Спокойно работайте до конца года — налог платить не нужно, только страховые взносы. Когда год закончится, подайте декларацию по УСН: заполните все нужные разделы, укажите ставку 0% и поставьте нулевой налог. К декларации приложите сопроводительное письмо, в котором объясните, на каком основании воспользовались налоговыми каникулами.

Скачать образец сопроводительного письма

Скачать бланк декларации

Как заполнить декларацию по УСН 6%

Как заполнить декларацию по УСН 15%

Как ИП на ПСН воспользоваться каникулами

Если вы зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента. Чтобы воспользоваться каникулами, в заявлении на получение патента укажите ставку 0% и номер местного закона про налоговые каникулы. Так налоговики узнают, что вы воспользовались каникулами.

Скачать бланк заявления

Скачать образец заполнения заявления

После подачи заявления спокойно работайте всё время, пока патент действует, — налог платить не нужно, только страховые взносы.

Например, вы открыли ИП в марте 2020 года и купили патент на пять месяцев, когда он закончился — на три месяца, а после — ещё на два месяца. Вы можете не платить налог первые два налоговых периода, то есть 8 месяцев, а за третий патент уже придётся заплатить.

Как налоговая проверяет льготников

Если вы решили воспользоваться налоговыми каникулами, будьте готовы, что налоговая захочет убедиться, что вы не нарушаете условия. Ваш налоговый инспектор может запросить у вас дополнительные документы. Например, копии договоров и КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. КУДИР обязаны вести все предприниматели независимо от вида бизнеса. Из этих документов налоговая увидит, действительно ли вы выполняете те виды работ и услуг, для которых действуют налоговые каникулы.

Вам могут позвонить из налоговой или отправить запрос на бумаге — не игнорируйте его. Договоритесь со своим инспектором и привезите документы в свою налоговую лично или отправьте почтой. Если вы проигнорируете запрос, то рискуете нарваться на полноценную налоговую проверку.

Памятка

  1. Налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые зарегистрировались впервые.
  2. Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным.
  3. Если вы ИП на УСН, зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог за эти два года.
  4. Если вы ИП на ПСН, зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента.

возможность быстро получить ВНЖ Португалии

В стране действуют свободные экономические зоны на Азорских островах и Мадейре. Это наиболее приемлемые места для предпринимательства с точки зрения налогообложения, льгот, ввоза/вывоза товаров, освобождения от пошлин, свободного перемещения капитала и т.д.

Практически беспроигрышными считают инвестиции в отельный бизнес на морских курортах Лиссабонской Ривьеры, Алгарве, тех же Азорских островах и Мадейре. Здесь расположены одни из наиболее известных в мире пляжей с огромным количеством фешенебельных отелей.

В последнее время португальское правительство активизировало выдачу лицензий на разработку некоторых месторождений драгметаллов, в частности, в Алентежу. В инвестициях нуждаются портовые комплексы, например, в Авейру. Традиционно привлекает инвесторов и столица Лиссабон.

Как открыть бизнес в Португалии?

Все процедуры по регистрации компании займут 2-3 дня и состоят из 2 простых этапов.

Этап I

Регистрация в едином центре предоставления услуг посредством системы On the Spot Firm займет немногим более часа. Инвестор должен заранее (не позднее чем за 90 дней до регистрации) выбрать название фирмы из предложенного списка на сайте единого центра. Если же инвестор решил для названия использовать фамилию акционеров, то утверждение производят непосредственно при регистрации.

Инвестору предложат готовые комплекты стандартных учредительных документов – в зависимости от типа выбранной компании. Благодаря этому нет необходимости нотариально заверять их. Там же можно получить устав и торговую регистрацию.

От инвестора потребуют идентификационный номер налогоплательщика или удостоверение личности. От юридических лиц – дополнительно выписку из записи в коммерческом регистре.

Взамен выдадут:

  • сертификат о регистрации юридического лица
  • корпоративную идентификационную карточку
  • свидетельство о регистрации компании
  • номер социального страхования

Можно не приезжать в единый центр, а зарегистрировать компанию по Интернету благодаря сервису Empresa Online. Однако на это уйдет 1-2 дня, а регистрация онлайн стоит 360 евро.

Этап II

Необходимо зарегистрировать компанию в региональном центре социального обеспечения, а также в органе социального страхования от несчастных случаев на производстве.

Формы юридических лиц в Португалии
ФормаУсловия
Коммандитное товарищество (Sociedade em Comandita)Часть партнеров несет ответственность всем своим имуществом, а другая часть — только суммой своего вклада (партнеры с ограниченной ответственностью).
Открытая акционерная компания с ограниченной ответственностью (Sociedade Anónima, S.A.)Компанию учреждают минимум пять акционеров (физических и юридических лиц). Минимум уставного капитала – 50 тыс. евро. Из них 30% оплачивается при регистрации. Обязателен офис в Португалии. Предприятие может выпускать именные акции и акции на предъявителя.
Закрытая акционерная компания с ограниченной ответственностью (Sociedade por Quotas, Lda.)Самая популярная форма. Акционеры несут ответственность в связи с финансовыми обязательствами пропорционально вкладам. Минимальный уставный капитал – 1 евро. Предприятие выпускает только именные акции. Минимальное количество участников – 2 чел., один из них – директор. Обязателен офис в Португалии.
Компания с единственным акционером (Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada, EIRL)Учредитель (физическое или юридическое лицо – резидент любой страны) – это единственный владелец. Он может управлять предприятием сам или нанять директора. Минимальный капитал – 2 тыс. евро, которые нужно полностью оплатить при регистрации. Компания несет неограниченную ответственность по долгам и обязательствам.
Кооператив (Cooperativa)Распространенная форма в сельском хозяйстве, так позволяет ассоциироваться с другими физлицами в аграрной сфере. Ответственность членов ограничена долей в уставном капитале. Минимальное количество членов – два.

Важно! Инвестор не ограничен в выборе формы юридического лица.

Налоги в Португалии в 2020 году

Сколько налогов платят малые предприятия? Простое руководство

7 мин. Читать

Малые предприятия платят в среднем 19,8% налогов в зависимости от типа малого бизнеса. Малые предприятия с одним владельцем платят в среднем 13,3 процента налога, а предприятия с более чем одним владельцем - в среднем 23,6 процента. По данным Управления малого бизнеса, корпорации малого бизнеса (известные как «малые S-корпорации») платят в среднем 26,9%.

FreshBooks, от выставления счетов до платежей и всего, что между ними. Попробуйте бесплатно

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

1. Каким образом облагается налогом малый бизнес?

Вы можете быть удивлены, узнав, что большинство малых предприятий не платят корпоративный налог на прибыль.

Фактически, 75 процентов малых предприятий считаются не корпорациями, а так называемыми «некорпоративными сквозными организациями». Это означает, что они платят личный налог владельца, согласно Национальной федерации независимого бизнеса.

Владельцы включают доход от своего малого бизнеса в свои личные налоги, поэтому их ставки подоходного налога рассчитываются на основе общего дохода владельца бизнеса.

Используйте шкалы федеральных доходов за 2018 год, чтобы узнать, какой процент налога вы должны будете платить в зависимости от вашего дохода:

  • Например, если вы зарабатываете от 38 701 до 82 500 долларов в год, с вас будут облагаться налогом 4 453 доллара.50 плюс 22% от вашего дохода свыше 38 700 долларов США. Средний владелец малого бизнеса зарабатывает 59 776 долларов в год. Базовый сбор в размере 4453,50 долларов плюс 4636,72 доллара (22 процента от 21 076 долларов) означает, что владелец, зарабатывающий 59 776 долларов, будет облагаться налогом в размере 9 090,22 доллара.

Payscale сообщает о средней зарплате владельцев малого бизнеса в размере 59 776 долларов.

Затем используйте этот калькулятор налогов штата, чтобы оценить, какие налоги вы будете облагать налогом на уровне штата.

  • Например, в Нью-Йорке подоходный налог штата составит 3 033,35 доллара.

Итак, в Нью-Йорке с вас будут облагаться налогом 12 123 доллара.57 на 59 776 долларов в год. Не волнуйтесь, если это число окажется высоким! Вы можете потребовать множество вычетов.

Тем не менее, в зависимости от структуры вашего бизнеса применяются разные налоговые правила. Большинство малых предприятий являются индивидуальными предпринимателями: более 70 процентов индивидуальных предприятий в США имеют одного владельца и официально не созданы как бизнес с государством. Владелец отчитывается о доходах от бизнеса по личным налогам.

Товарищества - это предприятия с более чем одним владельцем, каждый из которых индивидуально отчитывается о своих доходах по личным налогам.

Корпорации - это юридические структуры, которые предоставляют компаниям многие из прав, которыми обычно пользуются физические лица. В этом случае бизнес платит налоги самостоятельно; владелец не сообщает о доходах по своим личным налогам.

Ставка корпоративного налога теперь составляет 21 процент, по сравнению с 37 процентами благодаря Закону о сокращении налогов и занятости, подписанном в декабре 2017 года. Эта ставка затрагивает более крупные предприятия и те, которые считаются корпорациями для целей налогообложения. 21 процент - это фиксированная ставка без срока действия.

Ставка налога для компаний с ограниченной ответственностью (LLC) зависит от их бизнес-структуры: индивидуальное предпринимательство, товарищество или корпорация.

Перечень налогов для владельцев малого бизнеса:

  • Налог на прибыль. Федеральные налоги и налоги штата, если применимо.
  • Налог на самозанятость. Это покрывает социальное обеспечение и Medicare. Большинству малых предприятий придется платить этот налог, который в настоящее время составляет 15,3 процента.
  • Налоги с заработной платы. Малый бизнес должен платить 7,25 процента от общей суммы заработной платы работника.Налоги на безработицу и компенсации работникам могут быть дополнительными.
  • Налог на прирост капитала. Это налогообложение инвестиций или продажи ваших активов. Активы, удерживаемые более года, облагаются налогом в размере 0, 15 или 20 процентов, в зависимости от общего дохода (более высокие ставки применяются к более высоким доходам). Активы, удерживаемые менее года, считаются частью дохода бизнеса и облагаются налогом в соответствии с доходными категориями.
  • Налог на имущество. Любые здания или земля, принадлежащие малому бизнесу, будут облагаться налогом. Налог на недвижимость варьируется от 0.От 18 процентов до 1,89 процента в зависимости от штата.
  • Налог на дивиденды. Дивиденды от инвестиций малого бизнеса считаются доходом и облагаются налогом в соответствии с налоговой категорией владельца или ставкой корпоративного налога в зависимости от структуры компании.

2. Какова ставка налога на малый бизнес по штату?

Государственный подоходный налог изменился благодаря Закону о сокращении налогов и занятости, а также другим государственным налогам. Не во всех штатах есть подоходный налог. По данным Налогового фонда, в некоторых штатах налоги на бизнес более благоприятны для малого бизнеса, чем в других.

Например, Флорида - один из лучших штатов, потому что здесь нет индивидуального подоходного налога. В Неваде нет корпоративного или индивидуального подоходного налога, а в Нью-Гэмпшире нет налога с продаж. В наиболее благоприятных штатах обычно отсутствуют крупные налоги.

С другой стороны, худшие штаты - это Нью-Йорк, Калифорния и Нью-Джерси. Общий фактор - высокие налоговые ставки. Например, в Нью-Джерси не только высокие налоги на недвижимость, но и второй по величине корпоративный подоходный налог в стране, налог на наследство и плохо структурированный индивидуальный подоходный налог.

3. Сколько в среднем малый бизнес платит налоги?

По данным Управления малого бизнеса, малые предприятия всех типов платят среднюю налоговую ставку примерно 19,8%.

Малые предприятия с одним владельцем платят в среднем 13,3 процента налога, а предприятия с более чем одним владельцем - в среднем 23,6 процента. Корпорации малого бизнеса (известные как «малые S-корпорации») платят в среднем 26,9 процента.

Корпорации в среднем имеют более высокую налоговую ставку, потому что они получают больший доход.Это легко понять, если учесть, что более 18 процентов малых S-корпораций зарабатывают не менее 100 000 долларов США в год, в то время как почти 60 процентов малых предприятий с одним владельцем зарабатывают менее 10 000 долларов США.

4. Сколько может заработать малый бизнес до уплаты налогов?

Согласно IRS, все предприятия должны подавать годовую налоговую декларацию. Исключение составляют партнерства, которые вместо этого должны подавать информационный отчет. А если у вас есть сотрудники, налоги на занятость (например, налоги на социальное обеспечение) являются обязательными.

Владельцы бизнеса, которые зарабатывают менее 400 долларов, могут не платить налог на самозанятость. Но это единственный налог, который можно избежать.

К счастью, IRS, вероятно, не будет заинтересована в аудите вашего малого бизнеса, пока вы не получите прибыль. Но важно по-прежнему подавать налоговую декларацию, даже если вы несете убытки, чтобы воспользоваться вычетами и избежать юридических проблем в будущем.

5. Сколько малому бизнесу следует откладывать на уплату налогов?

Отложите от 30 до 40 процентов своего дохода для покрытия ваших федеральных налогов и налогов штата.Помните, что вы будете платить эти налоги ежеквартально, поэтому регулярно откладывайте средства. Вы можете сэкономить меньше в зависимости от того, какой у вас тип малого бизнеса.

Когда вы откладываете деньги на налоги, это зависит от того, насколько организован ваш бизнес.

  1. Новичок в игре для малого бизнеса? Старайтесь откладывать не менее 30 процентов каждый раз, когда вам платят.
  2. Недавно получили прибыль? Ежемесячно откладывайте свои 30 процентов.
  3. Прибыль достаточно стабильна из года в год? Возьмите прошлогоднюю чистую прибыль, разделите ее на четыре и возьмите 30 процентов от этой суммы.Планируйте экономить эту сумму ежеквартально.

Рекомендуется размещать средства, зарезервированные для уплаты налогов, на отдельный банковский счет. Еще лучше настроить автоматические переводы (ежемесячно или ежеквартально) на этот отдельный счет.

Не беспокойтесь, если вы недооцените сумму задолженности. IRS утверждает, что если вы платите столько же налогов ежеквартально, сколько вы платили в предыдущем году, вы подпадаете под действие так называемого правила безопасной гавани. Это означает, что вы не будете наказаны за недоплату.

Избавьтесь от счетов-фактур и бухгалтерского учета из своего списка дел с FreshBooks. Попробуйте бесплатно

Сколько налогов малый бизнес платит?

  • Тип бизнес-структуры, которую вы создаете для своей компании - индивидуальное предпринимательство, партнерство, корпорация S или корпорация C - определяет, какую налоговую декларацию вам нужно использовать для подачи налоговой декларации и сколько вы должны.
  • Владельцам малого бизнеса часто приходится платить подоходный налог и налог на самозанятость.
  • Ведите подробный учет расходов, чтобы вы могли воспользоваться налоговыми вычетами.

Подготовка налоговой декларации - сложный и утомительный процесс. Однако важно сделать это правильно - вы можете столкнуться с серьезными штрафами за подачу неточной декларации.

Отправная точка для подготовки налоговой декларации зависит от структуры вашего бизнеса. Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем (как большинство малых предприятий), партнерством или корпорацией C или S, ваше предприятие определит, какую форму вы должны использовать для подачи налоговой декларации и какую сумму вы можете быть должны IRS.

Нужно ли платить налоги с малого бизнеса?

Короче говоря, да, вы можете нести ответственность за уплату налогов, таких как подоходный налог, налог на самозанятость, налог на заработную плату сотрудников и местный налог на имущество. Сумма вашей задолженности зависит от таких факторов, как тип вашего бизнеса, получение вами прибыли и применимые вычеты.

Стивен Дж. Вейл, президент RMS Accounting, сказал, что определение бизнеса - это деятельность, осуществляемая с целью получения прибыли.

«Если вы не собираетесь получать прибыль, значит, у вас есть хобби, а не бизнес», - сказал Вейль бизнесу.com. «Если вы получаете прибыль, эта прибыль подлежит федеральному подоходному налогу, а также может облагаться подоходным налогом штата в зависимости от штата, в котором вы ведете бизнес. Фактически, некоторые штаты, например Калифорния, взимают налоги с предприятий, даже если они этого не делают. t получать прибыль. То, как ваш бизнес облагается налогом, зависит от того, как он создан ".

Каким образом облагается налогом малый бизнес?

Когда вы открываете свой бизнес, вы выбираете конкретную юридическую структуру для своей компании: индивидуальное предпринимательство, товарищество, S-корпорация или C-корпорация.В каждой юридической структуре есть положения и требования, а также определенные налоговые преимущества.

Если вам нужно дополнительное время для подачи налоговых деклараций, вы можете получить продление, заполнив форму 7004, заявление об автоматическом продлении времени для подачи определенной налоговой декларации, информации и других деклараций. Это продлевает срок подачи вашей налоговой декларации, но вы по-прежнему должны уплатить предполагаемый налог, причитающийся до истечения срока подачи налоговой декларации для вашей компании.(Для большинства предприятий этот крайний срок - 15 марта.)

Индивидуальное предприятие

Если ваша единоличная LLC не решит, чтобы ее рассматривали как корпорацию, IRS считает ее «неучтенной организацией», что означает, что вам не нужно подавать налоги на бизнес как отдельное лицо. Вместо этого вы укажете прибыль или убытки в своей собственной налоговой декларации, и вы будете облагаться налогом в соответствии с конкретным федеральным налогом и подоходным налогом штата, к которому вы подпадаете. Вы также будете облагаться налогом на самозанятость (Medicare и Social Security). [Прочтите статью по теме: Советы по подаче налоговой декларации для независимых подрядчиков ]

Партнерство

Налогообложение многосторонних LLC или товариществ аналогично налогообложению индивидуальных предпринимателей. Вместо того, чтобы подавать налоговую декларацию предприятия, каждый партнер сообщает свою долю (в соответствии с их долей собственности в бизнесе) прибыли или убытков предприятия в своей декларации по подоходному налогу с населения.

S corporation

В случае S-корпорации доход переходит через предприятие к владельцам (или акционерам) бизнеса, которые затем платят налоги на основе своей доли владения по ставкам их налоговой категории.Однако если вы являетесь акционером и служащим, от вас ожидается, что вы будете платить себе «разумную зарплату». Другими словами, заработная плата, которую получает акционер-сотрудник, должна учитывать обязанности, которые они выполняют в бизнесе, их опыт, сопоставимую заработную плату в отрасли и размер компании.

Корпорация C

Корпорация C подлежат так называемому «двойному налогообложению». Если вы выберете статус C-corp, ваш бизнес будет облагаться корпоративным налогом по ставке 21%.Кроме того, акционеры облагаются налогом на средства, которые они выводят из бизнеса (например, заработная плата и / или дивиденды).

Поскольку юридическая структура бизнеса в значительной степени влияет на размер долга его владельцев, рекомендуется поговорить с консультантом по налогам или сборам, чтобы выбрать лучший вариант для вашего бизнеса.

«Наличие подходящего налогового специалиста, который разбирается не только в налоговом законодательстве, но и в том, как работает ваш бизнес, может помочь вам уплатить минимально возможный налог, не упуская из виду какие-либо налоговые или другие требования к отчетности», - сказал Вейль.«Также необходимо понимать другие налоги, как государственные, так и федеральные, которым может подлежать их бизнес. Эти другие налоги включают налог с продаж, налог на использование, налог на франшизу и акцизный налог, и это лишь некоторые из них. не снимать с бизнеса ответственность за его оплату ".

Типы малых предприятий и налоговые ставки

Согласно США, помимо общих налогов, в зависимости от типа вашего малого бизнеса, вы несете ответственность за уплату ряда других налогов.губ.

Налог на прибыль

Большинство малых предприятий должны платить налоги со всех доходов, полученных в течение года. Партнерства обязаны подавать ежегодную информационную декларацию вместо подоходного налога. Однако каждый партнер должен отчитаться о своей доле в убытках или прибыли партнерства, полученной в течение года.

Налоги на занятость

Если у вас есть сотрудники, которым вы платите за работу в своей компании, вам придется платить налоги на занятость. Это федеральные налоги, которые состоят из следующего:

  • Налоги на социальное обеспечение: По данным Intuit, ставка налога на социальное обеспечение для малых предприятий в настоящее время составляет 15.3%. Однако эта сумма делится между сотрудником и компанией, и ожидается, что каждый будет платить по 7,65%.
  • Налоги на Medicare: Малые предприятия также обязаны платить 1,45% за Medicare.
  • Удержание федерального подоходного налога: Малые предприятия обязаны платить ставку налога FICA в размере 15,3%.
  • Федеральный налог по безработице (FUTA): Согласно Investopedia, малые предприятия должны платить 6% от первых 7000 долларов, выплачиваемых каждому работнику ежегодно.

Акцизы

Согласно IRS, акцизы уплачиваются при покупке определенных налогооблагаемых товаров. Эти налоги обычно включаются в цену продукта и поэтому часто оплачиваются напрямую покупателем. Эти налоговые ставки различаются в зависимости от штата, в котором вы находитесь. Некоторыми примерами этих налоговых статей являются топливо и уголь.

Налоги на недвижимость

Согласно USA.gov, все малые предприятия обязаны платить налоги на собственность, на которой они ведут свою деятельность.В частности, в некоторых штатах взимаются налоги на недвижимость в местах расположения коммерческой недвижимости. В некоторых штатах также взимаются налоги на транспортные средства, компьютерное оборудование и другие коммерческие активы. В любом случае ставка рассчитывается как общая стоимость собственности или процент от стоимости собственности. Сумма, которую вы заплатите, зависит от штата, в котором вы живете.

Налог с продаж и использования

Малые предприятия также обязаны платить налог с продаж и использования, размер которого также зависит от штата. В то время как в одних штатах взимаются налоги на различные товары и услуги, в других эти налоги вообще не взимаются.В любом случае ставка, которую вы заплатите, зависит от того, где вы находитесь. Общие исключения включают еду, одежду, коммунальные услуги и газеты. Однако государства могут также облагать налогом компании товары и услуги, когда налог с продаж не взимается; это обычно относится к ситуациям, в которых товары или услуги были приобретены за пределами государства, в котором велась деятельность.

Расчетный налог

Малые предприятия могут быть обязаны платить федеральные налоги с доходов, которые не подлежат удержанию.В качестве альтернативы, если сумма удерживаемого вами федерального подоходного налога недостаточна для покрытия ваших налогов, вы должны будете уплатить расчетный налог. В частности, индивидуальные предприниматели, партнеры, партнеры и корпорации S должны произвести расчетные платежи, если они ожидают, что при подаче декларации они получат задолженность в размере 1000 долларов или более.

Какая ставка налога на малый бизнес?

По данным Управления малого бизнеса, средняя налоговая ставка для малого бизнеса составляет примерно 19.8%. Кроме того, согласно FreshBooks, в зависимости от типа вашего бизнеса, вы, вероятно, будете облагаться следующими налоговыми ставками:

  • . Индивидуальные предприниматели должны платить налог в размере 13,3%.
  • Малые товарищества обязаны платить налог по ставке 23,6%.
  • Малые корпорации S обязаны платить налог по ставке 26,9%.
  • Малые предприятия обязаны платить фиксированный налог в размере 15,3%.

Ставка, по которой IRS облагает ваш малый бизнес налогом, зависит от организации, которую вы создали. Компании, зарегистрированные как C-corp, облагаются налогом в размере 21% от своей чистой налогооблагаемой прибыли. Индивидуальные предприниматели, товарищества и S-корпус считаются сквозными организациями; владельцы или акционеры сообщают о доходах от бизнеса в своих личных налоговых декларациях и платят в соответствии с конкретной ставкой налога на прибыль, к которой они относятся. Брет Шолль, CPA и CGMA в Scholl & Company LLP, сказал, что эти налоговые ставки варьируются от 10% до 37% для федеральных налогов в 2020 году.

«Если вы являетесь владельцем бизнеса без образования юридического лица, вам также необходимо включить налог на самозанятость», - сказал Шолль. «На 2020 год ставка налога на самозанятость составляет 15,3% на первый чистый доход в размере 137 700 долларов США, плюс 2,9% на чистый доход свыше 137 700 долларов США. Это отчисления в систему социального обеспечения и медицинской помощи для некорпоративного владельца бизнеса».

Какой доход может получить малый бизнес без уплаты налогов?

Предприятиям не нужно платить федеральный подоходный налог, если их расходы превышают их валовой доход - другими словами, если бизнес принес убыток вместо прибыли.Однако даже в этом случае от вас все равно могут потребовать подать налоговую декларацию и уплатить другие налоги, такие как налоги на заработную плату сотрудников и местные налоги на имущество.

«Если у вас есть доход от малого бизнеса, вы должны подать налоговую декларацию, даже если вы не обязаны платить налоги», - сказал Шолль. «Обычно при ответе на этот вопрос возникает путаница, что налог на самозанятость взимается только в том случае, если чистый доход от малого бизнеса превышает 400 долларов. Я часто слышу и читаю, что если вы не зарабатываете более 400 долларов, вы не делаете этого». Не нужно платить налоги, что неточно.«

Как малые предприятия могут максимизировать налоговые вычеты?

Хотя у вас может не быть особого контроля над ставкой, по которой ваш бизнес облагается налогом, вы можете сэкономить деньги, потребовав соответствующие налоговые вычеты.

В 2018 году налоговые льготы и рабочие места Закон вступил в силу, предоставляя сквозным юридическим лицам (индивидуальным предпринимателям, партнерствам и S-корпусам) возможность вычитать 20% от их квалифицированного дохода от бизнеса. Шолль определил несколько других способов, которыми налоговая реформа TCJA может помочь владельцам малого бизнеса сэкономить деньги.

«Благодаря 100% амортизации бонусов и увеличению расходов по Разделу 179 в 2019 году вы можете совершать значительные закупки оборудования, машин и мебели и списывать 100% стоимости», - сказал Шолль. «Больше предприятий могут использовать метод учета по кассовому методу; старый предел был валовой выручкой до 5 миллионов долларов, а теперь - до 25 миллионов долларов среднегодовой валовой выручки».

Деловые расходы, которые квалифицируются как вычет, должны быть как обычными, так и необходимыми. IRS заявляет, что обычные расходы являются общими и приемлемыми в торговле или бизнесе, а необходимые расходы - это те, которые полезны и подходят для вашей торговли или бизнеса.

Есть несколько вычетов, которые упускают из виду многие владельцы бизнеса. Шолль перечислил следующие вычеты в качестве возможных налоговых льгот, которыми могут воспользоваться владельцы бизнеса:

  • Компенсация транспортных средств: Вы можете покрыть часть расходов, понесенных вами или вашим супругом или членом семьи при выполнении поручений по вашему бизнесу (например, внесение залога или получение припасов).
  • Вычеты из домашнего офиса: Если у вас есть домашний офис, вы можете иметь право на вычет за использование вашего дома в коммерческих целях (например,г., проценты по ипотеке, ремонт, страхование, обслуживание и т. д.).
  • Вычеты из заработной платы детей: Владелец незарегистрированного бизнеса может нанять своих детей (до 18 лет) и уменьшить свои налоговые обязательства. Например, индивидуальный предприниматель, зарабатывающий 125 000 долларов в год, который платит своей 16-летней дочери 10 000 долларов, может сэкономить 4 000 долларов или более на федеральных налогах.
  • Квалифицированные пенсионные взносы: Как владелец малого бизнеса вы можете удерживать взносы в свою упрощенную пенсионную систему (SEP) IRA.Применяются определенные правила и условия. Рекомендуется использовать CPA, если вы хотите воспользоваться этим вычетом.
  • Медицинские расходы: В ограниченных случаях вы можете вычесть медицинские расходы из своего коммерческого дохода. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и покупаете собственное медицинское страхование, вы можете вычесть сумму денег, которую вы потратили на страховые взносы.
  • Командировочные расходы: Вы можете вычесть командировочные расходы, если, согласно IRS, «ваши обязанности требуют, чтобы вы находились вдали от основной территории вашего налогового дома в течение периода, значительно превышающего обычный рабочий день, и вам необходимо чтобы выспаться или отдохнуть, чтобы удовлетворить потребности вашей работы во время отсутствия.«Закон гласит, что если вы можете доказать, что если вы не вернетесь домой сразу, а сэкономите деньги, то вы, скорее всего, будете иметь право на вычет. (Выходные, праздничные и резервные дни могут иметь право на вычет, если они спланированы правильно.)

Для всех этих удержаний существуют правила и исключения. Финансовый консультант может помочь вам определить, на что вы имеете право.

Чтобы максимально сэкономить на налогах на бизнес, вам необходимо понимать налоговые последствия юридической структуры вашего бизнеса, вести точный учет ваших расходов и удержаний и сотрудничать с налоговым экспертом, который разбирается в вашем бизнесе и отрасли.

Почему 36 процентов предпринимателей не подают налоги

Новое исследование проливает свет на налоговые проблемы для самозанятых работников.

Вы - предприниматель, стремящийся расширить свой бизнес, получить преимущество перед конкурентами и превратить свое увлечение во что-то прибыльное. И это занимает невероятно много времени. Неудивительно, что вас привлекают такие экономящие время системы управления проектами, как Asana и Trello. Неудивительно, что вы пытаетесь использовать корпоративные приложения, такие как Evernote, чтобы всегда быть в курсе своей работы.

Ведение бизнеса в одиночку может даже потребовать делегирования полномочий и аутсорсинга, чтобы выделить время для хороших вещей - предоставления наилучшего продукта или услуги вашим клиентам. В конце концов, вы во многом похожи на большинство предпринимателей: ваши клиенты - это ваше вдохновение, и вы оказываете огромное давление на себя, чтобы доставить удовольствие.

Один из основных рисков предпринимательства заключается в том, что вы так глубоко погружаетесь в свою работу, что начинаете терять приоритеты или откладывать некоторые жизненно важные гражданские обязанности и действия, которые требуются от вас как члена вашего сообщества.Удивительно, но налоги - это менее важный аспект владения бизнесом, чем вы думаете.

36 процентов самозанятых не платят налоги

QuickBooks Self-Employed недавно опубликовал опрос, который показал, что 32 процента самозанятых работников признаются, что не отчитываются о всех своих доходах в IRS. Очевидно, что на то, что решает сообщить независимый подрядчик или самозанятый работник, влияет множество факторов, но исследование также показало, что 36 процентов самозанятых признают, что они вообще не платят налоги.

Опрос 501 работника, проведенный Pollfish для QuickBooks Self-Employed в марте 2018 года, также обнаружил, что многие самозанятые, которые не сообщили о доходах, могли сделать это из-за дохода. Семнадцать процентов заявили, что они не зарабатывают достаточно, чтобы платить налоги, а 10 процентов заявили, что их убытки превышают их прибыль, как причину неуплаты налогов. Помимо доходов, 9% респондентов заявили, что они просто не платили.

Налоговая проверка самозанятых

Работать на себя означает брать на себя ответственность за уплату налогов с вашего дохода.Но, конечно, легче сказать, чем сделать. Самозанятые работники и независимые подрядчики обязаны платить налоги на самозанятость и ежеквартально рассчитанный налог, который уплачивает налог на социальное обеспечение, медицинское обслуживание и подоходный налог вместо удерживаемых работодателем налогов.

Неудивительно, что треть самозанятых работников признают, что они задерживались с уплатой налогов в прошлом, в настоящее время не уплачивают налоги или ожидают, что они задержатся в будущем.

Задержка или неуплата может иметь неприятные последствия для предпринимателей.Риск непредставления может привести к проверке IRS, невыплате налогов и штрафам, связанным с отсутствием уплаты налога на самозанятость. Тот же опрос показал, что более трети самозанятых работников прошли аудит IRS, и примерно 33 процента из них имели ошибки в своих налогах.

Есть свидетельства того, что количество налоговых проверок самозанятых работников увеличивается. В 2016 году Forbes сообщил, что IRS может даже обложить налогом на самозанятость партнеров LLC, если участник «активно участвует в управлении LLC».«The Washington Post» сообщила, что, несмотря на общее сокращение количества налоговых проверок, ваши шансы быть проверенным как самозанятого лица увеличиваются, потому что самозанятые, как правило, должны учитывать больше вычетов.

Пять основных налоговых проблем, с которыми сталкиваются самозанятые работники

Поскольку самозанятые работники несут большую ответственность за свои налоги, в исследовании также были рассмотрены наиболее распространенные налоговые проблемы, с которыми сталкивается этот сегмент рабочей силы. В пятерку основных проблем входят:

  1. Правильная подача бланков
  2. Учет документов
  3. Расчет суммы налога для уплаты
  4. Накопление на налоги
  5. Получение вычетов

В то время как самозанятые работники в возрасте от 18 до 34 лет больше борются с правильным заполнением налоговых форм, самозанятые работники в возрасте 35 лет и старше борются за ведение документации.Несмотря на это, более двух третей самозанятых работников заявили, что они не подают налоговую декларацию с помощью программного обеспечения. Между тем 31 процент заявили, что они по-прежнему ведут дела на бумаге, а 32 процента заявили, что у них есть бухгалтерское дело.

Действительно, как самозанятый работник, независимый подрядчик, фрилансер или владелец бизнеса, начиная с нуля, вы понимаете, что ваша страсть к работе и радость ваших клиентов - это первое в достижении успеха. Понятно, что навигация и подготовка информации для налогового учета за каждый квартал может быть сложной задачей.Но, как всегда, облегчение намного перевешивает риск быть проверенным и иметь большую задолженность в конце года.

Российская Федерация - Физические лица - Налоги на доходы физических лиц

Резиденты России облагаются подоходным налогом с населения (НДФЛ) со своего общего мирового дохода, полученного за календарный год. Нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные из источников в России. Некоторые налоговые соглашения предусматривают периоды освобождения от российского налогообложения доходов нерезидентов из российских источников.Следовательно, детали любого применимого налогового соглашения всегда должны быть изучены до начала работы в России.

Доходы из российских источников включают, помимо прочего, доход, полученный от собственности, расположенной в России, дивиденды, полученные от российских юридических лиц, и вознаграждение за деятельность, осуществляемую в России (даже если они выплачиваются иностранным юридическим лицом из-за границы).

НДФЛ выплачивается в рублях по ставкам, применимым к отдельным категориям доходов.

Прибыль в любой иностранной валюте конвертируется в рубли по курсу ЦБ РФ на каждую дату получения дохода / возникновения расходов.

Ставки НДФЛ

С 1 января 2021 года в России вводится прогрессивное налогообложение. Как правило, годовой доход в размере до 5 миллионов рублей будет облагаться налогом по ставке 13%, тогда как прибыль сверх этого лимита будет облагаться налогом по ставке 15%. Однако из этого правила есть несколько исключений:

  • К доходам от продажи и получения имущества, кроме ценных бумаг, в качестве подарка, а также к налогооблагаемым страховым и пенсионным выплатам применяется фиксированная ставка 13%.
  • Стоимость любых наград и призов, полученных во время конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг, сверх установленных лимитов, облагается налогом в размере 35%.
  • Ссуды, взятые у взаимозависимой организации (т. Е. Организации, в которой физическое лицо имеет прямой или косвенный контроль), у работодателя или представляющие собой зачет встречного требования физического лица к кредитору, которые рассматриваются как `` выгодные ссуды ''. Процентные ставки по льготным кредитам составляют менее 9% (для кредитов в нероссийской валюте) и менее 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка России (для кредитов, номинированных в рублях). Разница между фактически выплаченными процентами и процентами, пересчитанными по соответствующей ставке, облагается налогом в размере 35%.

Нерезиденты облагаются фиксированной ставкой НДФЛ в размере 30% для всех видов доходов, полученных из российских источников, за исключением следующих:

  • Дивиденды российских компаний облагаются налогом по ставке 15%.
  • Доход высококвалифицированных иностранных специалистов ( см. Ниже ) облагается налогом по ставке 13% / 15%.
  • Определенный доход иностранных граждан из безвизовых стран ( см. Ниже ) облагается налогом по ставке 13% / 15%.
  • Доходы беженцев от рабочих обязанностей облагаются налогом в размере 13% / 15%.
  • Процентный доход от российских банков до 5 миллионов рублей будет облагаться налогом по ставке 13%, тогда как доход сверх этого лимита будет облагаться налогом по ставке 15%.

Налог на профессиональные доходы

С 1 января 2019 года новый экспериментальный налоговый режим введен в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Он доступен для граждан России и стран, входящих в Евразийский экономический союз (Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан).С 1 января 2020 года этот новый режим распространился еще на 19 регионов. С 1 июля 2020 года все регионы России могут ввести этот налоговый режим.

«Профессиональный доход» включает доход от деятельности, в которой физические лица не имеют работодателя или сотрудников по трудовым договорам (например, плата за обучение, доход от аренды). Подоходный налог, подлежащий налогообложению в рамках этого особого режима, ограничен 2 400 000 рублей. Дополнительный доход облагается налогом на регулярной основе в зависимости от статуса физического лица.

При оказании услуг физическим лицам ставка налога составляет 4%.При оказании услуг юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям ставка налога составляет 6%. Налог уплачивается ежемесячно. Физические лица, уплачивающие налог с профессионального дохода, не обязаны платить НДФЛ и / или взносы на социальное страхование.

Физические лица и индивидуальные предприниматели могут перейти на этот специальный налоговый режим и общаться с налоговыми органами России через специальное приложение.

Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

ВКС - это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в определенной области, который работает в России с ежемесячной заработной платой не менее 167 000 рублей (за некоторыми исключениями).

Доход, полученный от трудовой деятельности физическими лицами-нерезидентами со статусом ВКС, облагается налогом по ставке 13% / 15% вместо 30% ставки налога, которая применяется к таким доходам, полученным нерезидентами, не имеющими статуса ВКС.

Иностранные граждане из стран безвизового режима

Иностранные граждане, въехавшие в Россию в безвизовом режиме (т.е. граждане стран Содружества Независимых Государств [СНГ], не являющихся членами Евразийского экономического союза [ЕАЭС], т.е.грамм. Украина и Узбекистан) и наняты физическими лицами по трудовым или гражданско-правовым договорам для выполнения работ (оказания услуг) для частных, домашних и других аналогичных нужд, не связанных с какой-либо деловой деятельностью (например, в качестве помощников по уходу за домом, горничных, садовников), или юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или другими видами хозяйственных обществ, основанными на патентах на работу, имеют право подать заявку на специальные налоговые льготы. Кроме того, граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан), работающие в России, также могут подать заявление на получение специальных налоговых льгот.

Определенный доход, полученный вышеупомянутыми иностранными гражданами-нерезидентами, облагается налогом по ставке 13% / 15% вместо 30%.

Местные подоходные налоги

В России нет местных налогов на доходы физических лиц.

Как предприниматели могут сэкономить на налогах в Пуэрто-Рико

Пуэрто-Рико может быть раем для предпринимателей. На острове действует однозначная ставка корпоративного налога и нулевая ставка налога на прирост капитала. Не менее убедительно то, что доход, полученный в Пуэрто-Рико, не облагается налогом U.С. налоги.

Как бухгалтер США, специализирующийся на оффшорном структурировании, в том числе в Пуэрто-Рико, я выступал на конференциях по налогообложению и инвестициям в Пуэрто-Рико и помогал клиентам подавать заявки на Закон 60 и заполнять налоговые декларации Пуэрто-Рико.

Без паспорта, банковские операции в долларах США и всего в паре часов езды от Майами, Пуэрто-Рико - это возможность, которую трудно упустить.

Какая стратегия Пуэрто-Рико благоприятствует налогообложению?

В 2012 году Пуэрто-Рико приняло два важных налоговых закона: Закон 20, Закон об экспортных услугах, и Закон 22, Закон об индивидуальных инвесторах.Целью Закона 20 и 22 было привлечение на остров предпринимателей с помощью налоговых льгот для открытия бизнеса в Пуэрто-Рико. Затем, в 2019 году, эти два закона были объединены, переработаны и переименованы в Закон 60. Сегодня Закон 60 содержит одни из самых прибыльных налоговых ставок на территории для предпринимателей.

Предприниматели могут сэкономить благодаря ставке корпоративного налога 4%.

Закон 60 предлагает ставку корпоративного налога в размере 4% для пуэрториканских компаний, которые экспортируют услуги, оказываемые на территории, людям или компаниям за пределами территории.Это идеально подходит для онлайн-предпринимателей и поставщиков услуг, у которых есть предприятия, сотрудники и клиенты из США. Чтобы получить эту ставку, предприниматель должен открыть пуэрториканскую компанию, открыть свой бизнес на острове и начать экспорт услуг из Пуэрто-Рико в США. США не взимают выездной налог с предприятий, базирующихся в материковой части США, которые переезжают в Пуэрто-Рико.

Предприниматели также должны соответствовать ряду других требований, в том числе стать добросовестными жителями Пуэрто-Рико.Добросовестное проживание обычно требует переезда вашего постоянного дома, семьи и имущества, регистрации для голосования, получения водительских прав и банковского счета, а также установления личных связей с Пуэрто-Рико. Время тоже нужно проводить на территории. Владельцы бизнеса, которым необходимо часто ездить в США по делам или которые путешествуют за границу, имеют некоторую гибкость в отношении времени, проведенного в Пуэрто-Рико, при условии, что они добросовестно проживают в стране.

Компаниям с доходом 3 миллиона долларов и более также необходимо нанять одного местного сотрудника, чтобы претендовать на ставку корпоративного налога в размере 4%.У малых предприятий нет требований к трудоустройству.

Любая отрасль имеет право, если услуга предоставляется в Пуэрто-Рико и экспортируется. Научно-исследовательские и опытно-конструкторские компании, рекламные компании, консалтинговые и консультационные услуги, архитектурные фирмы, call-центры, центры совместного обслуживания, компании по разработке программного обеспечения, образовательные / обучающие услуги, маркетинговые компании, международные трейдеры и многие другие могут воспользоваться Законом 60.

Предприниматели не платят нулевой налог на прирост капитала, дивиденды, проценты и роялти.

Далее, жители Пуэрто-Рико, соответствующие Закону 60, уплачивают 0% налогов на прирост капитала, дивиденды, проценты и роялти. Предприниматели могут извлечь из этого выгоду, выплачивая себе разумную зарплату в своей пуэрториканской компании и получая остальную часть своего дохода в виде необлагаемых налогом дивидендов. Эта налоговая ставка не применяется к дивидендам и процентному доходу из США, а также к недвижимости в США

.

Финансовые профессионалы, трейдеры и инвесторы, которые разрабатывают стратегию на долгосрочную перспективу или ожидают большой будущий прирост капитала, также хорошо подходят для Закона 60, поскольку торговля ценными бумагами и криптовалюта свободны от налога на прирост капитала.Однако эта ставка применяется только к периоду владения после получения вида на жительство в Пуэрто-Рико. Кроме того, освобождение от налога на прирост капитала варьируется в зависимости от того, является ли актив публичной акцией или частной компанией.

Для инвестиций, которые торгуются на открытом рынке, включая котируемые акции и драгоценные металлы, цена инвестиции должна быть указана в день переезда владельца на остров. Вся прибыль до этой цены считается полученной до движения. Эта сумма облагается налогом в Пуэрто-Рико и США.S. Прибыль после этой цены не облагается налогом.

Частные компании облагаются налогом по-разному. Например, человек основывает стартап и через два года переезжает в Пуэрто-Рико. Они добросовестно проживали в Пуэрто-Рико в течение трех лет, прежде чем продать компанию. Это лицо может исключить три пятых прироста капитала, поскольку они проживали в Пуэрто-Рико в течение трех лет из пятилетнего периода владения.

В этом разделе Закона 60 есть дополнительные требования для получения права. Обязательная сумма ежегодного пожертвования составляет 10 000 долларов, и заявителю необходимо купить дом в Пуэрто-Рико.Минимальной суммы покупки не существует, но дом должен быть основным домом заявителя. Тем не менее, эти затраты необходимо оценивать в сравнении с потенциальной экономией.

Доход, полученный в Пуэрто-Рико, не облагается налогом в США.

Предприниматели, получающие доход в Пуэрто-Рико, как правило, не обязаны подавать федеральную налоговую декларацию США. Вместо этого предприниматели, которые платят себе зарплату в Пуэрто-Рико, облагаются только пуэрто-риканскими налогами и социальным обеспечением.Чтобы иметь право на участие, предприниматель должен быть добросовестным резидентом Пуэрто-Рико в течение всего налогового года и открыть компанию по Закону Пуэрто-Рико 60 для экспорта услуг.

Иногда американцы в Пуэрто-Рико должны подавать налоговые декларации и платить налоги в США. Это может произойти, если они имеют доход от недвижимости из США или другие инвестиции. Американские жители Пуэрто-Рико должны помнить о порогах подачи документов в США и о том, где они получают свой доход, чтобы избежать требований к подаче документов.

Идеальных решений не существует, и для некоторых Пуэрто-Рико - неправильная стратегия. Тем не менее, состоятельные предприниматели с онлайн-бизнесом, а также трейдеры на фондовом рынке и криптовалюты могут счесть эту территорию подходящей. Ставка корпоративного налога, установленная на уровне 4% для экспортируемых услуг, и несколько других налогов равны нулю, Пуэрто-Рико - это возможность, которую стоит рассмотреть.

9 фактов о сквозных бизнесах

Подавляющее большинство предприятий в США.S. не являются C-корпорациями, облагаемыми корпоративным налогом. Скорее, большинство предприятий - около 95 процентов - являются «сквозными», когда их доход «передается» их владельцам, которые облагаются налогом по индивидуальному подоходному налогу.

Транзитные предприятия включают индивидуальные предприниматели, партнерства и S-корпорации. Поскольку на решения этих предприятий влияют как корпоративные, так и индивидуальные налоговые системы, они приносят большую часть дохода от предприятий США, различаются по размеру и сложности и работают в масштабах всей экономики в различных отраслях, они представляют собой необычные проблемы для налоговой реформы.

И администрация Трампа, и республиканский план налоговой реформы Палаты представителей на 2016 год предлагают значительное сокращение налогов, уплачиваемых с доходов от бизнеса, включая налоги, уплачиваемые владельцами транзитных предприятий. Например, налоговый план Трампа предлагает снизить ставку корпоративного налога с 35 до 15 процентов, а максимальную ставку налога на доход, полученный от сквозного бизнеса, с 39,6 до 15 процентов.

Чтобы помочь понять политические соображения, связанные с налогообложением сквозных предприятий и последствия потенциальных реформ, вот девять фактов о сквозных налогах и текущем U.С. Подход к налогообложению бизнеса.

Щелкните каждый факт, чтобы перейти к его обсуждению.

  1. Большинство предприятий являются сквозными.
    Из 26 миллионов предприятий в 2014 году 95 процентов были сквозными, и только 5 процентов были C-корпорациями.
  2. Практически все предприятия малые.
    В 2014 году почти 99 процентов предприятий, будь то транзитные предприятия или C-корпорации, имели продажи или поступления в размере 10 миллионов долларов или меньше.
  3. Передачи - это не обязательно малые предприятия.
    На небольшое количество крупных предприятий приходится большая часть сквозной прибыли и экономической деятельности.
  4. Проходные предприятия теперь приносят большую часть дохода предприятия.
    В начале 1980-х годов С-корпорации приносили почти весь доход от бизнеса. В 2013 году только 44 процента доходов владельцев бизнеса были получены через C-корпорации.
  5. Транзитные предприятия платят более низкие налоговые ставки, чем корпорации C.
    Разрыв между более низкой ставкой налога на сквозные и более высокими ставками, с которыми сталкиваются C-корпорации, создает серьезный стимул для компаний не инкорпорироваться и организовываться в качестве промежуточных.
  6. Множество видов бизнеса способствует неэффективному уходу от налогов.
    Имея так много вариантов выбора при определении того, как структурировать бизнес и распределять ли доход от бизнеса в виде прибыли, заработной платы или прироста капитала, владельцы бизнеса имеют значительный стимул и возможность уклоняться от уплаты налогов.
  7. Рост сквозного бизнеса подорвал корпоративные доходы и доходы от фонда заработной платы.
    Если бы относительные доли сквозной и C-корпоративной деятельности удерживались на уровне 1980 года, средняя ставка налога на доход от бизнеса в 2011 году принесла бы не менее 100 миллиардов долларов дополнительных доходов только в 2011 году .
  8. Транзитный доход в основном получают люди с высокими доходами.
    Около 70 процентов дохода партнерства приходится на верхний 1 процент по сравнению с менее чем 50 процентами корпоративных дивидендов и 11 процентами заработной платы.
  9. Транзитные компании несут значительную долю налогового разрыва.
    Около 41 процента налогового разрыва с 2008 по 2010 год, или 190 миллиардов долларов, возникло из-за сквозного занижения дохода и, следовательно, уплаты слишком небольшого подоходного налога.

Факт 1: Большинство предприятий являются сквозными.

Из 26 миллионов предприятий в 2014 году 95 процентов были сквозными, в то время как только 5 процентов были C-корпорациями (рис. 1). 1 C-корпорации, в число которых входит большинство публично торгуемых предприятий, платят налоги на корпоративном уровне.В результате доход C-корпораций потенциально облагается налогом дважды: один раз на корпоративном уровне (с максимальной ставкой налога 35%) и еще раз, когда прибыль распределяется между акционерами через дивиденды или прирост капитала (по ставке до 23,8%). процентов). Организация C-корпорации предоставляет владельцу ограниченную ответственность (то есть личные активы владельца защищены от коммерческих убытков) и облегчает сложное финансирование, такое как продажа акций населению. Напротив, «сквозные» не платят корпоративный налог.Вместо этого их прибыль «проходит» в индивидуальные налоговые декларации их владельцев и облагается налогом по индивидуальной ставке.

  • Индивидуальные предприниматели являются наиболее распространенным типом сквозного бизнеса и составляют 43 процента сквозных предприятий и 41 процент всех предприятий. Эти компании управляются одним налогоплательщиком в самых разных сферах деятельности, начиная от няни и горничных, водителей совместного пользования, строительных или разнорабочих и даже некоторых врачей и юристов.Поскольку индивидуальные предприниматели пользуются меньшей правовой защитой, чем зарегистрированные предприятия, и принадлежат одному налогоплательщику, они, как правило, относительно малы. Чистый доход индивидуальных предпринимателей подлежит обложению как индивидуальным подоходным налогом, так и налогом на заработную плату в соответствии с Законом о самозанятых предприятиях (SECA).
  • Партнерские отношения - второй по численности вид сквозного бизнеса. Партнерства подают налоговую декларацию на уровне юридического лица, но доход товарищества распределяется между отдельными партнерами в пропорциях, определенных их соглашением о партнерстве.Помимо того, что они принадлежат налогоплательщикам США, партнерства могут принадлежать широкому кругу предприятий, частных лиц, некоммерческих или иных партнерств. Кроме того, компании с ограниченной ответственностью (LLC) могут выбрать налогообложение как товарищества. Благодаря налоговым льготам и юридическим преимуществам, предлагаемым законом о партнерстве, партнерства теперь используются для организации значительной части финансовых операций, операций с недвижимостью и управления инвестициями. 2 В то время как полные партнеры подпадают под действие SECA в отношении своего коммерческого дохода, партнеры с ограниченной ответственностью подлежат SECA только при определенных платежах, а применение налогов SECA к членам многих компаний с ограниченной ответственностью (LLC) неясно. 3
  • S-корпорации подают корпоративную налоговую декларацию и обычно пользуются той же правовой защитой, что и C-корпорации, но их доход передается пропорционально акционерам. В отличие от C-корпораций или партнерств, количество акционеров S-корпорации ограничено, может быть только один класс акций, и акционеры, как правило, должны быть физическими лицами из США (т.е. не освобожденными от налогов организациями или пенсионными счетами, другими корпорациями или партнерские отношения). Доход S-корпорации не подлежит SECA, но владельцы, которые предоставляют услуги корпорации, обязаны выплачивать себе «разумную компенсацию» в виде заработной платы, которая облагается налогом на заработную плату.

Хотя они и не являются «сквозными», многие закрытые корпорации C, владельцы которых также являются менеджерами, имеют определенные сходства с сквозными, и на практике доходы их владельцев часто облагаются налогом так же, как и доход единоличных собственники. Владельцы / менеджеры закрытых корпораций C часто выплачивают себе заработную плату, которая вычитается из корпоративного налога, вместо дивидендов, которые таковыми не являются. Таким образом, они сохраняют ограниченную ответственность и юридические преимущества регистрации, но избегают двух уровней корпоративного налога, получая свой доход в качестве заработной платы.В результате налоги, с которыми они сталкиваются, больше похожи на налоги генеральных партнеров или индивидуальных предпринимателей, чем, скажем, на публично торгуемые корпорации C.


Факт 2: Почти все предприятия малые.

Подавляющее большинство предприятий США являются небольшими, независимо от того, являются ли они транзитными предприятиями или C-корпорациями. На рисунке 2 показана доля предприятий с выручкой в ​​размере 10 млн долларов США по видам бизнеса. Поступления обычно означают продажи, но могут включать доход от юридических услуг, полученную арендную плату или доход от портфеля финансовой фирмы.В 2014 году почти 99 процентов всех предприятий были «малыми» по этому стандарту (Рисунок 2). 4 Почти каждое индивидуальное предприятие было малым бизнесом; но 95 процентов C-корпораций также были небольшими.

Независимо от того, является ли бизнес сквозным партнерством или S-корпорацией, или это C-корпорация, не является хорошим индикатором размера, сложности или даже количества акционеров бизнеса.


Факт 3: Сквозные предприятия не обязательно являются малыми предприятиями.

В то время как большинство предприятий являются небольшими, большая часть экономической деятельности происходит в крупных предприятиях, включая крупные сквозные потоки. В 2014 году почти 83 процента всех продаж и 81 процент прибыли были начислены предприятиям с общей выручкой более 10 миллионов долларов, хотя эти предприятия составляли лишь 1 процент от всех фирм (Рисунок 2, Рисунок 3). 5 Крупные предприятия несут ответственность почти за все продажи и прибыль C-корпораций, а также значительную часть продаж и прибыли партнерств и S-корпораций.В отличие от этого, среди индивидуальных предпринимателей только 9 процентов продаж и менее 1 процента прибыли приходятся на долю крупного бизнеса.

Большинство хедж-фондов, фондов прямых инвестиций, юридических, консалтинговых и бухгалтерских фирм являются партнерствами; эти предприятия могут быть крупными глобальными предприятиями. Действительно, в 2014 году около четверти дохода от партнерского бизнеса было получено в секторах финансов, недвижимости и холдинговых компаний, а около 13 процентов - от юридических фирм. С появлением публично торгуемых партнерств, несколько сквозных компаний теперь принадлежат тысячам акционеров и торгуются на фондовых биржах, как публичные C-корпорации.Точно так же крупные S-корпорации напрямую конкурируют с крупными C-корпорациями в таких отраслях, как машиностроение и строительство, торговля и профессиональные услуги.

В результате такой концентрации деятельности и прибылей экономические, налоговые и распределительные эффекты изменений ставок налога на предприятия в значительной степени связаны с тем, как они влияют на крупные фирмы.


Факт 4. Проходящие через бизнесы теперь приносят большую часть дохода.

В начале 1980-х годов С-корпорации приносили почти весь доход от бизнеса. 6 В 2013 году только 44% дохода владельцев бизнеса было получено через C-корпорации. 7 Владельцы S-корпораций и партнерств теперь получают около половины всех доходов от бизнеса.

Сдвиг произошел из-за налоговых и юридических изменений, которые пошли на пользу владельцам сквозного бизнеса и сделали сквозную форму более привлекательной. Например, в 1986 году максимальная ставка индивидуального подоходного налога была ниже ставки корпоративного налога. Это создало серьезные стимулы для того, чтобы бизнес не регистрировался, а новые предприятия организовывались в качестве промежуточных.Ограничения на количество акционеров S-корпорации постепенно увеличивались с 15 в 1980 году до 100 акционеров сегодня - и до шести поколений членов семьи теперь рассматриваются как один акционер. Законодательство сняло ограничения на деятельность, финансовые структуры и акционеров S-корпораций. Что касается партнерств, изменения в законодательстве штата установили новые типы юридических лиц, такие как компании с ограниченной ответственностью (LLC), а нормативные изменения, такие как правила «отметьте квадратик», завершенные в 1996 году, позволили множеству типов бизнеса выбрать для налогообложения как партнерства ( просто установив флажок).Совсем недавно введение надбавки к программе Medicare и налога на чистый инвестиционный доход, которые освобождали прибыль S-корпораций от любого налога, увеличило относительную выгоду от получения дохода через S-корпорацию.


Факт 5: Сквозные предприятия платят более низкие налоговые ставки, чем корпорации C.

Корпоративный доход часто облагается налогом дважды: один раз на уровне предприятия с максимальной предельной ставкой 35 процентов и снова на индивидуальном уровне, когда прибыль распределяется между акционерами в качестве дивидендов (с максимальной ставкой 23.8 процентов). Для облагаемых налогом акционеров это дает совокупную максимальную маржинальную ставку более 50 процентов (Рисунок 5). Однако более 75 процентов корпоративных акционеров освобождены от налогов на уровне акционеров США, поскольку они либо освобождены от налогов, например, университетские фонды или пенсионные и пенсионные фонды, либо являются иностранными акционерами, которые, как правило, не несут ответственности за эти налоги. 8 Единственным налогом для этих акционеров является корпоративный налог.

Установленная ставка налога для сквозных владельцев ниже.Главные партнеры в партнерствах сталкиваются с максимальной налоговой ставкой в ​​размере 43,4 процента (39,6 процента по подоходному налогу плюс 3,8 процента налога на заработную плату Medicare). Кроме того, большую долю дохода партнерств составляет портфельный доход - долгосрочный прирост капитала, который облагается налогом по максимальной ставке 23,8 процента. В то время как большая часть дохода от прироста капитала, поступающего через партнерства, представляет собой просто доход от капитальных вложений партнеров с ограниченной ответственностью, некоторая часть представляет собой «перенесенный процент», который общие партнеры получают в качестве компенсации за свои инвестиционные услуги.

S-корпорации имеют самую низкую максимальную ставку дохода от бизнеса - 39,6 процента, потому что прибыль S-корпораций не облагается ни ставкой налога на заработную плату на заработанный доход, ни налогом на чистый инвестиционный доход, который обычно применяется к инвестиционному доходу.

Конечно, не все владельцы бизнеса сталкиваются с верхним пределом ставки, и даже если они это сделают, они могут воспользоваться другими вычетами, кредитами и льготами, что снижает налог, который они платят; и некоторые из их акционеров могут быть освобождены от налогов.На Рисунке 5 показано, что даже после учета этих факторов средняя эффективная ставка налога на корпоративный доход (около 32 процентов) по-прежнему существенно выше эффективных ставок, уплачиваемых транзитными предприятиями. 9 Напротив, эффективная налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей составляет около 14 процентов, примерно 16 процентов для партнерств и 25 процентов для S-корпораций. (Ставка на профессиональные услуги и партнерства в области здравоохранения, где подавляющая часть дохода - это обычный доход от бизнеса, а не прирост капитала, составляла около 22 процентов.Этот разрыв между ставкой налога на сквозные транзакции и C-корпорацией создает серьезный стимул для компаний не инкорпорироваться и организовываться в качестве сквозных транзакций и является движущей силой относительного роста сквозного сектора.

Наконец, за верхними установленными ставками и за средними эффективными ставками скрываются существенные различия в том, какие налоги платят отдельные владельцы бизнеса. Большинство предприятий небольшие, имеют относительно скромный доход и поэтому имеют относительно низкие ставки. В результате в 2014 году более 85 процентов предприятий, использующих сквозные операции, столкнулись с максимальным показателем в 25 или менее процентов; только 3 процента столкнулись с предельной ставкой более 30 процентов (Рисунок 6). 10 Однако гораздо большая доля сквозного дохода действительно сталкивается с высокими предельными ставками налога на прибыль. Почти половина сквозного дохода в 2014 году поступила от предприятий с максимальным уровнем дохода не менее 35 процентов. Другими словами, на небольшое количество крупных переходов ложится подавляющее большинство налогового бремени сектора.


Факт 6. Множество видов бизнеса способствует неэффективному уходу от налогов.

Неудивительно, что владельцы бизнеса стремятся минимизировать налоги, которые они должны.Множество различных хозяйствующих субъектов на выбор и гибкость в определении того, распределяется ли доход владельцев бизнеса в виде прибыли, заработной платы или прироста капитала, предоставляют значительные возможности для структурирования бизнеса с целью снижения налогов. Поскольку каждый из этих источников дохода может облагаться налогом по разным ставкам, владельцы бизнеса тратят много времени и средств на попытки структурировать свою деятельность таким образом, чтобы минимизировать налоги.

На рис. 7 показано, как эти искажения влияют на распределение доходов между собственниками.Владельцы небольших C-корпораций (с выручкой менее 10 миллионов долларов), как правило, получают весь свой доход в виде трудовых доходов (в частности, вознаграждения должностных лиц), который вычитается фирме, что снижает их корпоративный доход почти до нуля. . Поскольку заработная плата облагается налогом по максимальной ставке около 43,4 процента, итоговый налоговый счет существенно ниже, чем ставка в 50,5 процента, с которой они столкнулись бы, если бы сначала уплатили корпоративный налог, а затем - индивидуальный налог на дивиденды.

Владельцы S-корпораций, напротив, сталкиваются с противоположным стимулом.В то время как заработная плата облагается налогом по ставке 43,4 процента, максимальная ставка прибыли, таким образом, составляет 39,6 процента. На практике около 55 процентов дохода владельцев S-corp распределяется как прибыль и только 45 процентов как заработок. Хотя правила «разумной компенсации» применимы как к управляющим-владельцам C-корпорации, так и к S-корпорации, эта модель предполагает, что они не работают; Стимул к снижению налогов приводит к существенно разным схемам компенсации и получения прибыли.

В товариществах правила другие - предполагается, что все полные товарищества (GP) должны платить налоги на самозанятость, - но все большее число партнеров не являются терапевтами для целей налогообложения, включая LP и многих владельцев LLC.Хотя трудно оценить, какая часть дохода партнерства уклоняется от налога на заработную плату, примерно 9 процентов от общего чистого дохода партнерства, распределенного между отдельными партнерами в 2011 году, по-видимому, избежали SECA (и, следовательно, облагались налогом только как прибыль от бизнеса). Даже среди партнеров с положительным, непассивным партнерским доходом (то есть без учета портфельного и пассивного дохода) около 20 процентов распределенной прибыли, по-видимому, избегают налогов SECA. 11 Около 45 процентов от общего дохода партнерства подлежали налогообложению в качестве трудовых доходов в соответствии с SECA.Кроме того, значительную долю дохода партнерства составляет доход от портфеля (в основном прирост капитала и дивиденды), который облагается налогом по существенно более низким ставкам. Чтобы минимизировать налоги, генеральные партнеры в сфере недвижимости или финансовых фирмах, которые предоставляют управленческие услуги инвесторам, обычно берут часть своего дохода в виде портфельного дохода - «начисленных процентов» - а не заработной платы.

Усилия, затраты и сложность структурирования бизнеса и деловой активности для минимизации налогов неэффективны и расточительны.Предложения, которые создают большую разницу между налоговыми ставками, с которыми сталкиваются корпорации, и промежуточными доходами, или заработной платой и доходом от бизнеса, вероятно, еще больше усугубят эти проблемы.


Факт 7: Рост сквозных доходов подорвал корпоративные доходы и доходы от фонда заработной платы.

Изменение доли дохода, полученного сквозным бизнесом, и более низкие эффективные налоговые ставки, которые они платят, существенно снизили налоговую нагрузку на владельцев бизнеса. Согласно одному исследованию Казначейства США, если бы относительная доля сквозной и корпоративной деятельности была сохранена на уровне 1980 года, средняя ставка налога на доход от бизнеса в 2011 году составила бы 28 процентов вместо 24 процентов.Это составляет более 100 миллиардов долларов упущенной выгоды только в 2011 году. 12

Рост сквозного бизнеса также способствовал размыванию налоговой базы заработной платы, которая финансирует трастовые фонды социального обеспечения, инвалидности и Medicare. До середины 1980-х годов владельцы закрытых предприятий платили налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи в отношении большей части своего дохода. Большинство предприятий были либо индивидуальными предпринимателями, либо полными товариществами (в которых весь доход от бизнеса рассматривается как заработная плата для целей налога на заработную плату) или закрытыми корпорациями C (владельцы которых обычно выплачивали свой доход в качестве заработной платы, чтобы избежать двойного налога на прибыль).Растущая доля дохода, начисляемого партнерам с ограниченной ответственностью, LLC и другим лицам, которые регистрируются в качестве партнерств и S-корпораций, подорвала налоговую базу по заработной плате, поскольку эти организации либо по закону исключены из базы заработной платы, либо отсутствие ясности в законе позволяет владельцам избежать уплаты налога. 13 В 2011 году около 71 процента сквозного дохода владельцев облагались налогами на социальное обеспечение или медицинскую помощь; в 1994 году эта доля превышала 88 процентов (диаграмма 8). Кроме того, сквозной бизнес-доход со временем увеличивался как доля от общего дохода.В результате эти сдвиги подорвали долгосрочную платежеспособность целевых фондов, зависящих от доходов от фонда заработной платы.


Факт 8: сквозной доход получают в основном люди с высокими доходами.

Подавляющую часть сквозного дохода получают те, кто находится на самом верху шкалы доходов. Фактически, около 70 процентов дохода партнерства приходится на 1 процент самых богатых по сравнению с 44 процентами корпоративных дивидендов (Рисунок 9). 14 Лица, относящиеся к нижним 80 процентам, практически не получают сквозного дохода. 15 Более того, люди с более высокими доходами, как правило, получают гораздо большую долю своего дохода от бизнеса по сравнению с лицами с более низкими доходами, поскольку верхний 1 процент зарабатывает только около 11 процентов заработной платы. 16 Таким образом, любое снижение налоговой ставки для сквозных предприятий принесет большую пользу налогоплательщикам с высокими доходами.


Факт 9. Сквозные компании несут значительную долю налогового разрыва.

Налоговый разрыв измеряет сумму налогового обязательства, которое должно быть уплачено, но не подлежит уплате.Такое несоблюдение может проявляться в нескольких формах, включая непредставление документов, занижение доходов и недоплату налогов. Около 41 процента от общего налогового разрыва с 2008 по 2010 год, или 190 миллиардов долларов, возникло из-за того, что владельцы сквозного бизнеса занижали доход для целей налогообложения доходов и заработной платы. 17 Индивидуальные предприниматели, например, платили в среднем только около 36 процентов причитающихся им налогов и несли почти 30 процентов индивидуального подоходного налога с занижением налогового разрыва (диаграмма 10). 18

крупных компаний, таких как FedEx и Nike, не платили федеральных налогов

Пока администрация Байдена настаивает на повышении налогов на корпорации, новое исследование показало, что по крайней мере 55 крупнейших компаний Америки не уплатили налогов в прошлом году на миллиарды долларов прибыли.

Широкий законопроект о налогах, принятый в 2017 году республиканским Конгрессом и подписанный президентом Дональдом Трампом, снизил ставку корпоративного налога до 21 процента с 35 процентов.Но десятки компаний из списка Fortune 500 смогли еще больше сократить свои налоговые счета - иногда до нуля - благодаря ряду юридических вычетов и освобождений, которые, согласно анализу, стали основными в налоговом кодексе.

Salesforce, Archer-Daniels-Midland и Consolidated Edison были среди тех, кто назван в отчете, подготовленном Институтом налогообложения и экономической политики, исследовательской группой левого толка в Вашингтоне.

Двадцать шесть перечисленных компаний, включая FedEx, Duke Energy и Nike, смогли избежать уплаты любого федерального подоходного налога за последние три года, хотя их совокупный доход составил 77 миллиардов долларов.Многие также получили налоговые льготы на миллионы долларов.

Налоговые декларации компаний являются частными, но публично торгуемые корпорации должны подавать финансовые отчеты, включающие расходы по федеральному подоходному налогу. Институт использовал эти данные вместе с другой информацией о доходах до налогообложения, предоставленной каждой компанией.

Кэтрин Батлер, пресс-секретарь Duke Energy, ответила по электронной почте, что компания «полностью соблюдает федеральное налоговое законодательство и законы штата в рамках наших усилий по осуществлению инвестиций, которые принесут пользу нашим клиентам и сообществам.

Она указала, что амортизация бонусов, направленная на поощрение инвестиций в такие области, как возобновляемые источники энергии, «вызвала перенос налоговых обязательств Duke на будущие периоды, но не устранила их». Согласно заявке на конец 2020 года, у Герцога есть отложенный остаток федерального налога в размере 9 миллиардов долларов, который будет выплачен в будущем.

DTE Energy, коммунальное предприятие в Детройте, которое также не платило федеральных налогов в течение трех лет, заявила, что в прошлом году основными причинами были крупные инвестиции в модернизацию устаревшей инфраструктуры и новые солнечные и ветряные технологии.«Что касается коммунальных предприятий, то выгода от экономии на федеральных налогах передается потребителям коммунальных услуг в виде более низких счетов за коммунальные услуги», - говорится в заявлении компании.

Положение в налоговой накладной за 2017 год позволило предприятиям немедленно списывать стоимость любого нового оборудования и техники.

Закон CARES стоимостью 2,2 триллиона долларов, принятый в прошлом году, чтобы помочь предприятиям и семьям пережить экономические разрушения, вызванные пандемией, включал положение, которое временно разрешало предприятиям использовать убытки в 2020 году для компенсации прибыли, полученной в предыдущие годы, согласно институту.

Сегодня в бизнесе

DTE использовало это положение для ускоренного возврата кредитов, представляющих 220 миллионов долларов ранее уплаченных альтернативных минимальных налогов, сообщила компания.

FedEx также воспользовалась положениями Закона о CARES, использовав убытки в 2020 году для уменьшения налоговых счетов за предыдущие годы, когда ставка налога была выше. В нем говорится, что эти положения «помогли таким компаниям, как FedEx, ориентироваться в быстро меняющейся экономике и на рынке, продолжая при этом инвестировать в капитал, нанимать членов команды и финансировать пенсионные планы сотрудников.

Этот отчет стал последним поводом для споров о том, нужно ли и как пересматривать налоговый кодекс. Политики, руководители предприятий и налоговые эксперты утверждают, что многие вычеты и кредиты используются по уважительной причине - для поощрения исследований и разработок, для содействия расширению и сглаживания подъемов и спадов делового цикла, при более длительном рассмотрении прибылей и убытков, чем это возможно. рассчитываться за один год.

«Тот факт, что многие компании не платят налоги, говорит о том, что существует множество положений и преференций», - сказал Алан Д.Виард, научный сотрудник консервативной исследовательской группы Американского института предпринимательства. «Это не говорит вам, хорошие они, плохие или равнодушные. В лучшем случае это отправная точка, а не конечная ».

Он указал, что администрация Байдена сама поддерживает налоговые льготы для инвестиций в экологически чистую энергию.

Сторонники более агрессивной политики в отношении корпоративных налогов указали на результаты исследования. «Это не ракетостроение: гигантские корпорации, которые сообщают о миллиардной прибыли, не должны иметь возможности платить 0 долларов в виде федеральных налогов», - заявила в Twitter сенатор Элизабет Уоррен, демократ от штата Массачусетс.

Институт налоговой и экономической политики уже несколько десятилетий выпускает форму отчета о корпоративных налогах. Во время президентской кампании 2020 года ее выводы заняли центральное место, и кандидаты от демократов ссылались на нее, чтобы доказать, что налоговый кодекс был глубоко ошибочным.

Стратегии ухода от налогов включают сочетание старых стандартов и новых инноваций. Компании, например, сэкономили миллиарды, позволив высшему руководству покупать опционы на акции со скидкой в ​​будущем, а затем вычли их стоимость как убыток.

Администрация Байдена объявила на этой неделе, что планирует повысить ставку корпоративного налога до 28 процентов и установить своего рода минимальный налог, который ограничит число нулевых плательщиков. Белый дом подсчитал, что в результате внесения поправок в течение 15 лет будет получено 2 триллиона долларов, которые будут использованы для финансирования амбициозного плана президента по созданию инфраструктуры.

Сторонники утверждают, что переписывание не только принесет доход, но и поможет сделать налоговый кодекс более справедливым, требуя от частных лиц и компаний, находящихся на вершине лестницы доходов, платить больше.Но республиканцы дали понять, что повышение налогов в предложении Байдена, которое сенатор Митч МакКоннелл от Кентукки, лидер меньшинства, назвал «массовым», исключит поддержку обеих партий.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *