Содержание

Отчетность ИП на УСН без работников — Контур.Экстерн

Авансовый платеж по налогу платится по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а сам налог — по итогам года (ст. 346.21 НК РФ).

При этом собственник бизнеса сам принимает решение, какой объект налогообложения выбрать. Первый вариант — платить 6% от доходов и уменьшать налог на страховые взносы. Второй вариант — уплачивать 15% с разницы между доходами и расходами.

Если ИП находится на упрощенной системе налогообложения 6 % и не имеет в штате работников, он может существенно понизить сумму налога на страховые взносы в размере 100%. Воспользоваться этим правом можно лишь в том случае, когда страховые взносы фактически перечислены в ПФР.

Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы, страховые взносы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу.

Отчетность и платежи ИП на УСН

Во-первых, если в течение года книгу учета доходов и расходов вели в электронном виде, то по окончании года необходимо подготовить ее бумажный вариант: распечатать, прошить и пронумеровать.

Во-вторых, за 2021 год индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы за себя, которые вычисляются исходя из величины МРОТ.  Крайний срок уплаты взносов за 2020 год — 31 декабря 2020.

Примите во внимание, что удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.

Налоги и взносы ИП на УСН

До 30.04.2021 необходимо оплатить сумму налога по УСН по итогам 2020 года.

Авансовые платежи за 1 квартал 2021 года потребуется оплатить до 26 апреля 2020 года, за полугодие — до 26 июля 2021 года, за 9 месяцев 2020 года — до 25 октября 2020 года.

Взносы за себя за 2021 год — до 31 декабря 2021 года.

 

14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

Попробовать

Расчётные налоги | Internal Revenue Service

Для информации о недавних изменениях, обратитесь  к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» за 2021 год и к странице «Когда вы используете излишек суммы выплаченного 17 мая 2021 года подоходного налога за 2020 год в пользу расчетного налога за 2021 год и просите  о продлении срока подачи налоговой декларации» (Английский)

По мере того как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, вы должны уплачивать налоги посредством вычетов из заработной платы или уплаты расчетных налогов. Если сумма подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, а также если вы получаете проценты, дивиденды, алименты, доход от работы на себя, прирост капитала, призы или премии, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог. Если вы работаете на себя, вам, как правило, необходимо уплачивать расчетный налог, который используется для уплаты не только подоходного налога, но и прочих налогов, например, налога на лиц, работающих на себя, и альтернативного минимального налога.

Если сумма налогов, уплаченных вами посредством вычетов из заработной платы и уплаты расчетных налогов, недостаточна, на вас может быть наложен штраф. Он также может быть наложен, если расчетный налог уплачен слишком поздно, даже в том случае, когда после подачи налоговой декларации вам причитается возврат переплаченных налогов.

К фермерам,рыбакам  и определенным категориям налогоплательщиков с более высоким доходом предъявляются другие требования по уплате расчётного налога.  Об этих особых правилах уплаты расчётного налога можно более подробно узнать из Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).

Кто обязан платить расчётный налог

Физические лица, включая единоличных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций типа S, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 1000 или более долларов США.

Корпорации, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 500 или более долларов США.

Если сумма вашего налога за предыдущий год превысила нулевое значение, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог за текущий год. Дополнительная информация о том, кто обязан уплатить расчетный налог, приведена в электронной таблице формы 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц  (Английский) или формы 1120-W, Расчетный налог для корпораций (Английский).

Кто не обязан платить расчётный налог

Если вы получаете заработную плату, вы можете избежать необходимости платить расчётный налог, если работодатель будет удерживать больше налогов от вашего заработка. Для того, чтобы увеличить сумму налоговых удержаний, заполните новую форму W-4 (Английский). В форме W-4 предусмотрена отдельная строка, куда вы можете вписать дополнительную сумму, которую по вашему желанию может удерживать ваш работодатель.

Если вы получаете зарплату, Средство оценки удержанного налога поможет убедиться в том, что из заработной платы, получаемой вами на работе, удерживается правильная сумма налога.

Вы не обязаны платить расчётный налог за текущий год, если вы соответствуете всем трём из нижеперечисленных условий:

  • Вы не имеете налоговой задолженности за предыдущий год
  • Вы являлись гражданином США или проживали в США в течение всего года
  • Ваш предыдущий налоговый год охватывал двенадцатимесячный период

У вас нет налоговой задолженности за предыдущий год, если общая сумма ваших налогов составляла ноль, или же вы не были обязаны подавать налоговую декларацию. За дополнительной информацией о том, как вычислить ежеквартальные платежи вашего расчётного налога обращайтесь к Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).

Как определить сумму расчётного налога

Физические лица, включая единоличных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций типа S, как правило, пользуются Формой 1040-ES (Английский) для определения размера расчетного налога.

Для определения размера расчетного налога вы должны определить предполагаемые суммы валового дохода, налогооблагаемого дохода, налогов, вычетов и зачетов за данный год.

При подсчете суммы своего расчётного налога за текущий год, имеет смысл в качестве отправной точки использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год. Используйте в качестве руководства вашу федеральную налоговую декларацию. Для подсчёта суммы своего расчетного налога вы можете пользоваться таблицей, приведённой в Форме 1040-ES, «Расчётный налог для уплаты частными лицами» (Английский). Вам понадобится рассчитать сумму дохода, который вы надеетесь заработать в течение данного года. Если вы завысили расчетные цифры своего дохода, просто заполните другую таблицу в Форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы налога на следующий квартал. Таким же образом, если вы занизили расчётные цифры своего дохода,  заполните другую таблицу в Форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы своего налога на следующий квартал.  Желательно, чтобы вы, по возможности, как можно точнее определили расчётную сумму своего дохода; это поможет вам избежать штрафов.

Вы должны вносить поправки как с учётом изменений в вашей личной ситуации, так и с учетом недавних изменений в налоговом законодательстве.

Корпорации, как правило, пользуются Формой 1120-W (Английский) для определения размера расчетного налога.

Когда следует платить расчётные налоги

Чтобы обеспечить уплату расчётного налога, в году предусмотрено четыре платёжных периода (Английский). Вы можете осуществлять расчетные платежи используя Форму 1040-ES (Английский) по почте (Английский), по Интернету, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go (Английский) . Посетите веб-сайт IRS.gov/payments для обзора всех вариантов платежей. Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 505, «Вычет налогов и расчетный налог» (Английский).

Использование системы EFTPS является наиболее простым способом заплатить федеральные налоги как для частных лиц, так и для коммерческих предприятий.  Пользуйтесь электронной системой уплаты федеральных налогов  для ВСЕХ ваших взносов в уплату федерального налога, включая взносы в уплату федерального налога (FTD)  и выплаты в рассрочку по соглашению, а также ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога.  Если вам проще платить свои расчётные налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т.д., то вы можете это делать при условии, что вы вносите достаточную сумму к концу квартала. Пользуясь системой EFTPS, вы можете получить доступ к хронологической справке о своих платежах и узнать на какую сумму и когда вы вносили свои ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога.

Корпорации обязаны депонировать платеж с помощью Федеральной электронной системы уплаты федеральных налогов (Английский). Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 542, «Корпорации» (Английский).

Штраф за недоплату расчетного налога

Если вы недоплатили в течение года налог, удерживаемый из заработной платы или выплачиваемый ежеквартально в расчетной сумме, вы, возможно, должны будете уплатить штраф за недоплату расчетного налога. Обычно большинство налогоплательщиков избегают уплаты этого штрафа, если сумма их задолженности по уплате налога после вычета всех налогов, удерживаемых из заработной платы, и налоговых зачетов не превышает 1000 долларов США, а также если они уплатили как минимум наименьшую из следующих двух сумм: 90% суммы налога за текущий год или 100% суммы налога, указанной в налоговой декларации за предыдущий год. В отношении фермеров,рыбаков и определенных категорий налогоплательщиков с более высоким доходом действуют особые правила. Дополнительная информация приведена в Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).

Однако если вы получаете доход неравномерно в течение года, вы, возможно, сумеете избежать уплаты штрафа или понизить его сумму, рассчитав ожидаемый годовой доход исходя из того, что его размер сохранит текущее значение, и выплачивая неравномерные суммы налога. Используйте Форму 2210, «Недоплата налога, удерживаемого с лиц, нacлeдcтвeннoго имущества и растов» (Английский) (или Форма 2220, «Недоплата расчетного налога корпорациями» (Английский)) для того, чтобы установить должны ли вы уплатить штраф за недоплату своего расчетного налога. В Инструкциях по заполнению формы 1040 и 1040-SR (Английский) и Инструкциях по заполнению формы 1120 (Английский) PDF  указано, где в налоговой декларации должен указываться штраф за недоплату расчетного налога.

Этот штраф может быть также отменен в следующих случаях:

  • Неуплата расчетного налога была вызвана травмой, стихийным бедствием или иными необычными обстоятельствами, и наложение данного штрафа было бы несправедливо или
  • Вы вышли на пенсию (по достижении 62-летнего возраста) или стали инвалидом в течение налогового года, за который вы должны были платить расчетный налог, или в течение предыдущего налогового года, и недоплата была вызвана уважительной причиной, а не умышленным недосмотром.

Отсрочка уплаты расчетного налога в 2020 г.

В соответсвии с Уведомлением 2020-18 (Английский) PDF, крайний срок первой уплаты расчетного налога был перенесен с 15 апреля 2020 года на 15 июля 2020 года. Аналогичным образом, в соответсвии с Уведомлением 2020-23 (Английский), крайний срок второй уплаты расчетного налога был автоматически перенесен с 15 июня 2020 года на 15 июля 2020 года. Пожалуйста, обратитесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский) для дополнительной информации.

Налоговые льготы, связанные с пандемией, для лиц, работающих на себя и платящих расчетный налог.

Законодательный акт CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) позволяет лицам, работающим на себя, отсрочить уплату налога в фонд социального обеспечения в размере 50% от суммы налогa на чистые поступления от самозанятости за период от 27 марта 2020 года до 31 декабря 2020 года. Это означает, что 50% от суммы налогa на чистые поступления от самозанятости за период от 27 марта 2020 года до 31 декабря 2020 года не учитываются при подсчете обязательных к уплате сумм расчетного налога. Пожалуйста, обратитесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский) для дополнительной информации.

Если налогоплательщиком сделаны недостаточные удержания подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога за 2018 год, то доступно расширение освобождения от налогового штрафа; налоговый возврат доступен для тех налогоплательщиков, которые уже заплатили штраф за недоплату налогов за 2018 год

Налоговое управление США понизило  до 80 процентов порог, необходимый для того, чтобы определенные налогоплательщики имели право на освобождение от налогового штрафа за недостаточные ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, если их удержания федерального подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога меньше общей налоговой ответственности за 2018 год. Налогоплательщики обычно должны платить не менее 90 процентов своего налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации. 16 января 2019 года IRS снизило порог недоплаты до 85 процентов, а 22 марта 2019 года IRS снизило его до 80 процентов за 2018 налоговый год.

Это дополнительное расширение освобождения от налогового штрафа за 2018 налоговый год означает, что Налоговое управление США в настоящее время освобождает от штрафа налогоплательщика, заплатившего по крайней мере 80 процентов его общего налогового обязательства в течение года путем удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных выплат расчетной суммы налога или их сочетания.

Налогоплательщики, которые еще не подали налоговую декларацию, должны подать ее в электронном виде. Программное обеспечение для подготовки налоговой декларации обновлено и использует новый порог недоплаты, а также определяет сумму подлежащих уплате налогов и любых полагающихся штрафов и освобождений от штрафов. Это освобождение от штрафа также включено в пересмотренные инструкции для Формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, наследственными имуществами и трастами» (Английский).

Налогоплательщики, уже подавшие свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеющие право на это расширенное освобождение от штрафа, могут запросить возврат любой суммы расчетного налогового штрафа, которая уже уплачена  или наложена. Для запроса возврата они должны подать Форму 843 «Требование возврата и запрос снижения налогов» (Английский). Налогоплательщики не могут подать эту форму в электронном виде. Они должны включить заявление об освобождении от причитающегося расчетного налогового штрафа (80% waiver of estimated tax penalty) в строку 7 Формы 843.

Сколько стоит содержание ИП в 2020 году?

Государство говорит, что стоимость содержания ИП без наемных работников в 2020 году состоит из взносов в размере 40 874 ₽ и 6% годовых на «упрощенке». Однако мы с этим не согласны — и вот почему.

Помимо налогов и взносов в 2020 году ИП платит множество «поборов»: от дополнительного процента на пенсии в ПФР до пошлин таможенникам за покупку товаров для бизнеса из-за рубежа.

Обязательные расходы ИП в 2020 году

1. Взносы

В 2020 году индивидуальные предприниматели, независимо от уровня дохода, платят государству обязательные фиксированные взносы:

  • 32 448 ₽ — на пенсии
  • 8 426 ₽ — на медицину
  • +1% от дохода >300 000 ₽ — дополнительно на пенсии

Если первые два платежа проходят через Федеральную налоговую службу, то третий — через Пенсионный фонд РФ. Итого годовая сумма обязательных взносов рассчитывается по формуле:

S = 32 448 + 8 426 + (Доходы – 300 000) x 1

Несложный расчет показывает, что при годовом доходе в 1 200 000 ₽ размер взносов ИП составит 49 874 ₽.

2. Налоги

Сумма уплаты налога зависит от выбранной системы налогообложения:

  • УСН 6% («Доходы») — упрощенная система, на которой ИП поквартально платит 6% со всех доходов. При доходе в районе 60 000 ₽ в месяц налог можно снизить вплоть до нуля, если вовремя вносить авансовые платежи:
Как это работает? ИП Михайлов заработал 840 000 ₽ за 2020 год. Сумма к уплате по УСН «Доходы» равняется 840 000 x 6% = 50 400 ₽. Но Михайлов может вычесть из нее сумму фиксированных взносов, так как он вносил авансы ежеквартально и точно в срок. В таком случае, сумма к уплате по налогам составит не 50 400 ₽, а всего 9 526 ₽ (50 400 – 32 448 – 8 426).
  • УСН 15% («Доходы минус расходы») — еще одна упрощенная система, на которой ИП платит 15% с разницы между доходами и расходами. Подходит тем, у кого высокие производственные расходы.
  • ПСН («Патент») — налоговый режим, на котором ИП платит стоимость патента. Она формируется как налоговая база, умноженная на ставку в процентах. Размер налоговой базы — теоретический, его определяют региональные законы для каждого вида деятельности.
  • ОСН («общая система») — самый затратный режим для крупных ИП, которые зарабатывают более 200 000 000 ₽ в год. ОСН сочетает несколько налогов: на прибыль (20%), НДС (20%), НДФЛ (0/10/13%), на имущество (до 2,2%).

Дополнительные затраты ИП в 2020 году

Большинству предпринимателей невозможно работать без расчетного счета в банке, онлайн-кассы, налогового сопровождения и наемных работников.

Расчетный счет

Стоимость обслуживания расчетного счета может быть нулевой, однако в договоре будет прописана комиссия за снятие наличных через банкомат или перевод на личный карточный счет — обычно 1%. То есть, если вы не платите банку за РКО, но снимаете каждый месяц 120 000 ₽, то комиссия составит 1200 ₽. Если «бесплатный сыр» вас не устраивает, всегда можно найти солидный банк с тарификацией РКО пределах 500-1500 ₽ в месяц.

Онлайн-касса

ИП подбирают кассовое оборудование под вид деятельности. Курьеру подойдет небольшая автономная касса за 9 000 ₽, тогда как общепиту нужен большой POS-терминал за 65 000 ₽. Кроме покупки онлайн-кассы необходимо заключить контракт с оператором фискальных данных — услуга стоит около 3000 ₽ в год за одно устройство.

Бухгалтерское обслуживание

Стоимость бухгалтерского обслуживания зависит от специфики деятельности бизнеса и количества операций. Компания «Дельта Финанс» ведет бухгалтерию ИП под ключ и решает все вопросы предпринимателя недорого — от 4900 ₽ в месяц.

Налоги за сотрудников

Зарплата каждого сотрудника ИП также облагается налогами и взносами:

  • 13% — НДФЛ
  • 22% — выплата на пенсионное страхование (ПФР)
  • 5,1% — выплата на медицинское страхование (ФОМС)
  • 2,9% — выплата на социальное страхование (ФСС)

Для некоторых бизнесменов с наемными сотрудниками в 2020 году предусмотрены льготы.

Что еще может понадобиться в первый год работы ИП?

Перед тем, как открыть дело, изучите нишу и узнайте, на что еще отложить деньги. Например:

  • Кафе и бары — покупают лицензию на алкоголь (65 000 ₽).
  • Строительные бригады — получают сертификаты ISO и допуски СРО.
  • Поставщики зарубежных товаров — платят таможенные пошлины.

Хотите экономить на налогах и взносах, получать льготы и субсидии? Закажите персональную консультацию бухгалтера «Дельта Финанс» по Skype, телефону или в офисе. Специалист с 15-летним опытом проконсультирует вас, поможет выбрать оптимальную систему налогообложения и зарегистрировать ИП с первого раза.

КВЭД

КВЭД

Зачем частному предпринимателю коды КВЭД? Национальный классификатор Украины «Классификация видов экономической деятельности» используется в сфере государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей.

КВЭД предпринимательской деятельности – это систематизированная закодированная информация о направлении основного и второстепенных видов коммерческой деятельности.

В Регистрационной карточке на проведение государственной регистрации физического лица – предпринимателя (форма 10) необходимо указывать название основного и второстепенных видов деятельности и их коды согласно Классификации видов экономической деятельности ДК 009:2010.

Основным будет считаться тот вид деятельности, который соответствует коду КВЭД, записанному первым в форме 10. Второстепенных направлений деятельности у субъекта хозяйствования может быть несколько. Законодательство не устанавливает их максимальное число.

Если вам необходимо записать в форму 10 большее число названий видов экономической деятельности, нежели предусмотрено строк для этого, нужные строки можно добавить в форму. При отказе госрегистратора принять «расширенный» документ можете внести в него несколько главных кодов КВЭД, а после регистрации дополнить перечень всеми требуемыми видами деятельности.

В настоящее время при регистрации физического лица – предпринимателя следует указывать коды и названия видов деятельности, пользуясь только Государственным классификатором – ДК 009:2010 (КВЭД 2012 Украина).

Неверное указание кода работники налоговых органов могут трактовать как получение дохода от незарегистрированного вида деятельности. Последствия такой ошибки зависят от избранной предпринимателем системы налогообложения.

К предпринимателям, работающим по общей системе налогообложения, применяются нормы п. 177.6 ст. 177 НКУ. Согласно данному пункту, в случае если ФЛП получает иные доходы, нежели от осуществления предпринимательской деятельности, в пределах избранных им видов деятельности, такие доходы облагаются налогом по общим правилам, установленным для физлиц. То есть доходы ФЛП, у которого в регистрационных данных нет нужного вида деятельности, облагаются налогом на доходы по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%.

В данном случае исключение таких доходов из состава предпринимательских автоматически лишает права на формирование расходов по ним. В результате предприниматель уплатит налоги не с чистого дохода, а с общего (без учета расходов).

Особенно важно внимательно подбирать коды видов деятельности тем предпринимателям, которые планируют применять упрощенную систему налогообложения. Ведь эти коды будут указаны не только в регистрационной карточке предпринимателя, но и в реестре плательщиков единого налога.

Неправильное отражение кода и названия вида деятельности может трактоваться работниками налоговых органов как получение дохода от не указанного вида деятельности в реестре плательщика единого налога. Для плательщиков единого налога это чревато потерей права применять упрощенную систему. А единщики первой и второй группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 15%.

Согласно п. 293.4 ст. 293 НКУ, к доходу, полученному от не указанной в Реестре плательщиков ЕН деятельности единщиками первой и второй групп, применяется ставка единого налога в размере 15%.

Кроме того, неверное указание названия вида деятельности согласно КВЭД ДК 009:2010 в заявлении на применение упрощенной системы налогообложения может вообще лишить предпринимателя возможности стать единщиком, поскольку не все виды деятельности разрешено осуществлять на упрощенной системе.

К доходам единщика третьей группы, полученным от незарегистрированных, но не запрещенных для работы на упрощенной системе налогообложения видов деятельности, повышенная ставка единого налога не применяется. Однако это не значит, что для него не важен правильный КВЭД.

НКУ (пп. 7 пп. 298.2.3 ст. 298) обязывает ФЛП-единщиков всех групп при осуществлении видов деятельности, не указанных в Реестре плательщиков ЕН, со следующего отчетного периода отказаться от применения упрощенной системы налогообложения. Если предприниматель самостоятельно это требование не выполнит, регистрацию единщика при проверке аннулирует налоговая служба. Причем регистрация будет аннулирована задним числом – со следующего квартала после получения дохода от такой деятельности, с доначислением всех налогов, которые за этот период предприниматель уплатил бы на общей системе.

Таким образом, к выбору кодов КВЭД нужно относиться внимательно. Если же вам необходимо сменить КВЭД при изменении вида деятельности в регистрационной карточке, то госрегистратору следует подать форму 11, в которой указать все требуемые виды деятельности и их коды согласно КВЭД ДК 009:2010.

Предприниматель имеет право исключать указанные виды деятельности и добавлять новые столько раз, сколько ему это необходимо. Если записано несколько видов деятельности, но доход будет получен только по некоторым из них – это не считается нарушением.

Как выбрать правильный код КВЭД

Торговля

Торговля – вид деятельности, предполагающий передачу товара от продавца к покупателю за соответствующую плату. Различают оптовую и розничную продажу. Отличия данных видов торговли не касаются объема и количества продаваемого товара. Оптовиком законодательство рассматривает того, чей товар приобретается в целях повторной перепродажи. Виды деятельности для оптовой торговли содержатся в Разделе 46. Если вы продаете товар конечному потребителю – это считается розничной торговлей. Это и стоит учитывать при выборе кодов КВЭД.

Розничную торговлю классифицируют прежде всего по типу места торговли (розничная торговля в магазинах – группы 47.1–47.7; розничная торговля вне магазинов – группы 47.8–47.9).

Розничная торговля в магазинах включает розничную торговлю бывшими в употреблении товарами (класс 47.79). Розничная торговля в магазинах в дальнейшем делится на специализированную (группы 47.2–47.7) и неспециализированную розничную торговлю (группа 47.1).

Специализированную розничную торговлю новыми товарами классифицируют по ассортименту товара, подлежащего продаже. Торговля вне магазинов детализирована по формам торговли, таким как розничная торговля с лотков и на рынках (группа 47.8) и другие формы розничной торговли, которые осуществляют вне магазинов, в частности: по почтовому заказу или через Интернет, путем доставки "от порога до порога», с помощью торговых автоматов и т. д. (группа 47.9).

Деятельность неспециализированных магазинов предполагает торговлю как продуктами питания, напитками или табачными изделиями, так и торговлю рядом других товаров, таких как одежда, мебель, бытовые приборы, косметические средства и т. п.

Специализированную розничную торговлю классифицируют по ассортименту товара, который подлежит продаже, а не по потребительской группе покупателей.

Специализированным считается тот торговый объект, который реализует товары одной группы, например продукты: рыбу, мясо, молочную, хлебную, кондитерскую продукцию и т. д.

Производство

Производственные виды деятельности содержатся в разделах 10–32 Секции С. Данная секция включает процессы физической или химической переработки материалов, веществ или компонентов в целях выпуска новой продукции. Переработанные материалы, вещества или компоненты получают из сырья, такого как продукция сельского, лесного и рыбного хозяйства, продукция других отраслей перерабатывающей промышленности. Существенное изменение, восстановление или реконструкцию товаров обычно считают деятельностью по переработке.

Производимая продукция может быть конечной (в смысле, что она пригодна для использования или потребления) или полуфабрикатом (в понимании, что она является исходным материалом для дальнейшего производства).

Производство специализированных компонентов и частей, аксессуаров и принадлежностей для машин и оборудования, согласно общему правилу классификации, относится к тому же классу, что и производство машин и оборудования, для которых эти части и аксессуары предназначены.

Производство неспециализированных компонентов и запасных частей к машинам и оборудованию классифицируются в соответствующих классах секции C "Перерабатывающая промышленность" независимо от того, к каким машинам или оборудованию эти элементы могут быть пристроены.

Составление комплектующих частей и деталей в процессе изготовления продукции рассматривают в производстве. Производство включает составление промышленной продукции как из компонентов, изготовленных самостоятельно, так и из приобретенных компонентов.

Сколько налогов платит малый бизнес?

4 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Налоги
  3. Сколько налогов платит малый бизнес?

Большинство малых предприятий принадлежит физическим лицам, а не корпорациям. Индивидуальные предприниматели, товарищества и общества с ограниченной ответственностью (ООО) не платят налоги на бизнес и уплачивают налоги по ставке личного налога владельца.


Поскольку малые предприятия, не являющиеся корпоративными, облагаются налогом через личные налоговые декларации их владельцев, размер налогов, которые они платят, может смешиваться с налогом, который причитается физическому лицу за все формы дохода, а не только доход от бизнеса.

Предполагаемая средняя налоговая ставка всех типов малых предприятий составляет 19,8 процента. Это средняя ставка налога для бизнеса или индивидуального налогоплательщика. Эффективная ставка налога рассчитывается путем деления суммы уплаченного налога на налогооблагаемую прибыль.
Согласно отчету SBA, налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей составляют 13,3 процента, для малых товариществ - 23,6 процента, а для малых S-корпораций - 26,9 процента.

Владелец малого бизнеса вы должны платить налог на самозанятость, который составляет 15 ед.3%, что составляет 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare. Это в дополнение к любому подоходному налогу, который вы платите. Вы можете рассчитать это с помощью вашей налоговой программы или вашего налогового составителя.

Может показаться, что это много, но у малого бизнеса также есть много расходов, которые они могут вычесть из своих налогов.

В этой статье также будут обсуждаться:

Что такое налоговая категория для малого бизнеса?

Сколько налогов платит ООО?

Сколько может заработать малый бизнес до уплаты налогов?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое налоговая скобка для малого бизнеса?

Большинство малых предприятий не облагаются налогами, как корпорации.

Агентство Налоговой службы (IRS) не признает законность единоличного предпринимательства, товариществ, компаний с ограниченной ответственностью и товариществ с ограниченной ответственностью как налогооблагаемых корпораций - вместо этого они считаются «сквозными» организациями. Это означает, что налогооблагаемый доход направляется непосредственно владельцам и участникам, которые отчитываются о доходах по собственному личному доходу и платят налоги по установленной ставке.

Поскольку большинство малых предприятий облагаются налогом на доходы физических лиц, вот федеральные налоговые ставки на 2019 год для групп единого налога:

Сколько налогов платит ООО?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) считается сквозной налоговой организацией. В этих типах компаний прибыль передается через компанию отдельным участникам. Отдельные участники, а не сама компания, должны сообщать о доле участников в прибыли в своих личных налоговых декларациях.

Для целей налогообложения агентство Internal Revenue Services (IRS) рассматривает LLC как индивидуальное предприятие, товарищество или, если LLC так решит, как корпорацию.

Как и большинство самозанятых лиц, участники ООО должны производить расчетные налоговые платежи ежеквартально четыре раза в год.

Чтобы рассчитать, сколько платить ежеквартально, вам нужно иметь хорошее представление о своем налогооблагаемом доходе и вычетах за год. Может оказаться полезным использовать налоговую декларацию за предыдущий год.Чтобы избежать штрафов IRS, налогоплательщик должен произвести расчетные налоговые платежи, которые по крайней мере равны 90% от общей суммы налоговых обязательств за текущий год или 100% налоговых обязательств за предыдущий год (или 110% для налогоплательщиков с более высокой налоговой задолженностью). доходов).

LLC также несут ответственность за налоги на самозанятость, фиксированная ставка которых составляет 15,3%, включая 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare.

Сколько может заработать малый бизнес до уплаты налогов?

Малые предприятия должны вести учет своей коммерческой деятельности и платить налоги с заработанных денег.Вы можете быть единственным сотрудником своего малого бизнеса и действовать в качестве независимого подрядчика, работающего не по найму, но к вашему доходу применяются федеральные подоходные налоги. Самый простой способ открыть бизнес - стать индивидуальным предпринимателем, в котором вы являетесь владельцем, а все обязательства лежат на вас. Расчет прибыли и убытков определяет доход, и вы можете вычесть расходы из дохода, чтобы определить свои налоговые обязательства.

Если ваш доход от самозанятости превышает 400 долларов, вы должны уплатить налог на самозанятость с этого дохода.Если в вашем бизнесе есть сотрудники, вы должны удерживать федеральный подоходный налог и, возможно, подоходный налог штата, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также налоги на страхование по безработице.


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Самостоятельная занятость? Все, что вам нужно знать о налогах

Нельзя не отдать должное дяде Сэму, и если вы хотите избежать проверки, важно сделать это правильно с первого раза. В отличие от сотрудников W-2, у самозанятых лиц нет налогов, автоматически вычитаемых из их зарплаты.Они должны отслеживать свои долги и вовремя платить.

Поскольку налоги не удерживаются автоматически, получаемая на руки заработная плата для самозанятых обычно выше, чем для наемных работников. Однако, если вы не хотите, чтобы IRS постучал, разумно выделить часть этих средств для покрытия ваших налоговых обязательств.

«Владельцы бизнеса, независимо от того, являются ли они самостоятельно занятыми фрилансерами или владельцами корпораций, несут ответственность за соблюдение налогового законодательства в отношении своего бизнеса», - сказала Шошана Дойчкрон, вице-президент по коммуникациям и бренду Upwork.«Финансовая грамотность - важнейший навык, [и] эта грамотность включает понимание налогообложения».

«Вам нужно сохранить часть своих денег», - добавила Лиз Грин-Льюис, эксперт по налогам и сборам TurboTax. «Вы должны притвориться, что у вас не так много денег, потому что ваш доход часто меняется. Вы должны подумать об уплате налогов».

Не только формы правительства устрашают, но изучение веревок налогообложения может быть действительно сложным. Если вы регистрируетесь как самозанятый в IRS, вот основы подачи, уплаты и накопления налогов.

Налоговые обязательства самозанятых

Самостоятельно занятые лица, в том числе фрилансеры, должны учитывать свои налоги при установлении цен, учитывать свое налоговое бремя при планировании своих финансов на год (например, экономия денег по сравнению с их реинвестированием в Business) и отслеживать свои бизнес-расходы, чтобы вычесть их в конце года, сказал Дойчкрон.

IRS классифицирует самозанятых лиц на следующие категории:

По данным Pew Research, примерно 15 миллионов американцев являются самозанятыми.Если вы работаете на себя, вы должны платить налог на самозанятость, а также подоходный налог.

Что такое налог на самозанятость?

Когда вы работаете на предприятии, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь делятся между вами и работодателем. Вы платите чуть меньше 8% своего валового дохода в счет этих налогов, и ваш работодатель выплачивает этот взнос.

Если у вас нет работодателя, вы должны полностью уплатить 15,3% налога. Этот налог разделен следующим образом: 12,4% идет на социальное обеспечение и 2.9% поступает в Medicare. (Стоит отметить, что только первые 137 700 долларов, заработанные в год [эта заработная плата может меняться каждый год], должны уплачивать налог на социальное обеспечение. Все заработные платы, превышающие этот показатель, не облагаются налогом. Для Medicare существует инверсия. Заработная плата выше 200 000 долларов a в год облагаются налогом в размере 3,8% и не ограничены

Основы подачи налоговой декларации о самозанятости

Прежде чем вы сможете определить свои налоговые обязательства, узнайте свою налоговую ставку и подумайте, требует ли ваш регион отдельных городских налогов.Чтобы определить ставку, сначала рассчитайте чистую прибыль или чистый убыток от вашего бизнеса. Вы можете рассчитать это, вычтя бизнес-расходы из своего коммерческого дохода. Если ваши расходы меньше вашего дохода, разница составляет чистую прибыль и является частью вашего дохода. Если ваши расходы превышают ваш доход, разница составляет ваш чистый убыток.

Чтобы подготовиться к подаче налоговой декларации, вы должны сначала понять свою налоговую ставку, а также любые государственные и местные налоги, которые могут применяться к вам. Чтобы определить свою налоговую ставку, вы должны сначала определить вашу чистую прибыль или убыток в течение налогового периода.

Затем, если ваш заработок от самозанятости превышает 400 долларов, вы должны заполнить Приложение C (Форма 1040). Даже если ваш чистый доход от самозанятости составлял менее 400 долларов, вам все равно необходимо подать декларацию, если вы соответствуете любому из других требований, перечисленных в форме 1040.

Согласно IRS, самозанятые налогоплательщики, которые рассчитывают, что должны больше Сумма налога на самозанятость более 1000 долларов США должна производить расчетные налоговые платежи четыре раза в течение года. Вам нужно будет использовать форму IRS 1040, чтобы подавать эти ежеквартальные налоги.

Вы можете рассчитать свой ожидаемый налог на самозанятость, используя бесплатные инструменты, такие как этот от QuickBooks или этот от TaxAct.

Как рассчитать налог на самозанятость

Ставка налога на самозанятость на 2019 год составляет 15,3%, что включает налог на социальное обеспечение в размере 12,4% и налог на медицинское страхование в размере 2,9%. Налог на самозанятость применяется к вашему чистому доходу. В 2019 году только первые 132 900 долларов вашего заработка подлежат обложению налогом на социальное обеспечение (эта сумма увеличится до 137 700 долларов в 2020 году), но 0.Дополнительный налог в размере 9% от Medicare может также применяться к вашему заработку от самозанятости, если он превышает 200 000 долларов США, если вы подаете индивидуальную декларацию, или 250 000 долларов США, если вы подаете заявку совместно.

Как упоминалось ранее, для точного расчета налога на самозанятость вам необходимо рассчитать свой чистый годовой доход от самозанятости - это ваш валовой доход от самозанятости за вычетом ваших деловых расходов. Как правило, 92,35% вашего чистого дохода от самозанятости облагается налогом на самозанятость. Как только у вас будет общий чистый доход от самозанятости, облагаемый налогом, примените 15.Ставка налога 3% для определения общей суммы налога на самозанятость.

Если у вас был убыток или небольшой доход от самозанятости за год, есть два дополнительных метода расчета чистой прибыли в IRS Schedule SE.

Часто задаваемые вопросы по налогу на самозанятость

Платите ли вы налог на самозанятость с пассивного дохода?

Короткий ответ - нет. Если ваш пассивный доход определяется как таковой IRS, то он не облагается налогом на самозанятость (хотя, скорее всего, он будет облагаться подоходным налогом).Согласно IRS, существует два типа пассивного дохода. Первый - это торговля или бизнес, в котором вы не участвуете активно в течение года. Если вы владеете или частично владеете бизнесом, который работает независимо от вас, то это пассивный доход. Второй тип - это аренда, если вы не профессионал в сфере недвижимости. Вы можете активно участвовать в этих мероприятиях и не платить налог на самозанятость.

Какие виды работ освобождены от уплаты налога на самозанятость?

Любая работа с оплатой менее 400 долларов в год освобождается от уплаты налогов.Это верно независимо от типа проделанной работы. Основное исключение относится к духовенству, которое работает в собрании. Весь их доход освобожден от налога на самозанятость. Если член духовенства получает зарплату от церковной организации, а не непосредственно от конгрегации, это исключение может не применяться.

Платят ли самозанятые люди более высокие налоги?

В среднем самозанятые люди платят более высокие налоги. Ставка налога на бумаге выше из-за налога на самозанятость. Это соображение важно для всех, кто задумывается о самостоятельной занятости.Тем не менее, существуют обстоятельства, которые могут привести к тому, что самозанятые люди будут платить более низкие эффективные налоги.

По большей части это касается владельцев бизнеса. Если вы владеете своим бизнесом, у вас есть доступ к налоговым льготам и списаниям. При правильном использовании эти дополнительные налоговые льготы могут компенсировать более высокий налог на самозанятость и привести к более низкой общей эффективной налоговой ставке.

Как подавать налоговую декларацию

Ежеквартальные платежи

Если вы планируете делать расчетные налоговые платежи ежеквартально, используйте форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц», которая содержит таблицу, аналогичную форме 1040.Сохраните свой отчет - вам понадобится отчет за предыдущий год, чтобы заполнить форму 1040-ES.

Вы можете использовать пустые ваучеры, включенные в форму 1040-ES, для отправки расчетных налоговых платежей по почте или можете произвести оплату через Интернет с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS). Если вы работаете не по найму в первый год, вам нужно будет оценить сумму дохода, которую вы ожидаете получить за год. См. Страницу «Расчетные налоги» IRS для получения дополнительной информации.

Годовой отчет

Чтобы подать годовой отчет, вам нужно будет сообщить о своем доходе (или убытке) от бизнеса, которым вы управляли, или профессии, которой вы занимались в качестве индивидуального предпринимателя.Чтобы сообщить о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, вы должны заполнить Schedule SE (форма 1040), налог на самозанятость.

Используйте доход или убыток, рассчитанный в Приложении C или Приложении C-EZ, для определения суммы налогов на социальное обеспечение и Medicare, которые вы должны были уплатить в течение года. Инструкции для Schedule SE могут быть полезны при заполнении формы.

Способы сэкономить на налогах

Если вы переходите с работы на полную ставку, важно точно определить списания.Вот шесть способов списания налогов:

  • Начальные расходы: Если вы недавно открыли новый бизнес, вы можете вычесть начальные затраты из вашего налогового счета. К ним относятся судебные издержки, маркетинговые расходы и многое другое.
  • Транспортные расходы: Вы можете вычесть до 25 000 долларов на транспортные расходы в дополнение к вычету миль на дорожные расходы.
  • Вычет из домашнего офиса: Вы можете вычесть домашний офис, если у вас есть место, предназначенное только для рабочих задач.Для этого измерьте квадратные метры вашего домашнего офиса, чтобы определить, сколько вы можете вычесть за аренду или ипотеку, коммунальные услуги и налоги на недвижимость.
  • Принадлежности и оборудование: Любые канцелярские товары или оборудование, необходимые для выполнения вашей работы, могут быть вычтены из ваших налогов.
  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание: Как и другие работодатели, самозанятые лица должны платить полный налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Однако в конце года они могут списать половину из них.
  • Взносы на медицинское страхование: Если вы работаете не по найму, вы можете иметь право вычесть расходы на медицинское обслуживание для вас и вашей семьи из ваших налогов.

«Вы можете быть удивлены тем, что подлежит налогообложению, - сказал Грин-Льюис. «Например, реклама помогает людям зарабатывать деньги, но это также большой вычет для людей».

Налоговое программное обеспечение может помочь вам точно определить списания, которые в противном случае вы могли бы пропустить, упростить процесс подачи документов и упростить определение налоговой ставки.Он также сохраняет ваши декларации, и, если ничего не изменится, вы можете перенести налоговую информацию за прошлый год в новый налоговый год.

Налоговые вычеты и налоговые льготы

Когда вы ищете способы сэкономить на налогах, вы можете автоматически перейти к налоговым вычетам и налоговым кредитам. Но знаете ли вы разницу между ними? Согласно H&R Block, налоговые льготы напрямую уменьшают сумму ваших налогов, а налоговые вычеты уменьшают общую сумму вашего налогооблагаемого дохода.

Поскольку вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, они также уменьшают сумму налогов, которую вы должны, за счет уменьшения вашей налоговой категории, а не за счет снижения ваших фактических налогов.Существуют стандартные вычеты и детализированные вычеты:

  • Почти каждый имеет право на стандартный налоговый вычет - сумма вычета варьируется в зависимости от вашего статуса регистрации (например, холост, женат вместе, женат отдельно или глава семьи), но все с одинаковым статусом регистрации получает одинаковую стандартную сумму вычета.
  • Существует множество возможных вычетов по статьям, и суммы удержаний варьируются в зависимости от человека. Вот некоторые из наиболее распространенных вычетов по статьям:
    • Определенные медицинские и стоматологические расходы свыше 7.5% от вашего скорректированного валового дохода
    • Государственный подоходный налог
    • Государственный налог с продаж и местный налог
    • Налоги на недвижимость
    • Благотворительные взносы
    • Процентная ставка по ипотеке
    • Процентная ставка по студенческому кредиту

вычеты, однако. Каждому налогоплательщику разрешается использовать только свои стандартные или детализированные вычеты, в зависимости от того, что больше, но не оба сразу.

Когда дело доходит до налоговых льгот, есть два типа - возвращаемые или невозвратные:

  • Невозмещаемые налоговые льготы позволяют снизить ваши налоговые обязательства до 0.
  • Возмещаемые налоговые льготы также могут снизить вашу налоговую надежность до 0. Кроме того, если от вашего возвращаемого кредита останется какая-либо сумма, вы получите оставшуюся сумму кредита.

Вот пример разницы между налоговым вычетом и налоговым вычетом: если вы находитесь в налоговой категории 25%, вычет в размере 1000 долларов снижает ваши налоги на 250 долларов. Однако кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на 1000 долларов.

Что лучше? Если бы вам пришлось выбирать, вы, вероятно, предпочли бы получить налоговую скидку.Вот список возможных налоговых льгот:

  • Кредит на заработанный доход
  • Дополнительный налоговый кредит на ребенка
  • Американский кредит возможностей
  • Кредит на федеральный налог на топливо
  • Кредит на премиальный налог
  • Кредит на страхование здоровья

Готовится Приходите налоговый сезон

Ключом к готовности к налоговым обязательствам является отслеживание своих расходов круглый год. - Не откладывайте до последней минуты, чтобы подсчитать свои расходы, - сказала Грин-Льюис.Она посоветовала использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета, чтобы отслеживать, что вы зарабатываете и тратите.

Business News Daily рекомендует QuickBooks как лучшее бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса в целом и Zoho Books как лучшее бухгалтерское решение для микробизнеса (индивидуальных предпринимателей, фрилансеров, консультантов и т. Д.). Для получения дополнительных предложений и обзоров программного обеспечения см. Наши лучшие подборки.

Приведенная выше информация предназначена в качестве основного руководства для самозанятых лиц.Если вы работаете не по найму и у вас есть вопросы о ваших налогах, обратитесь за помощью к специалисту по бухгалтерскому учету.

Налоговые обязательства малого бизнеса: налоги на заработную плату

Одной из проблем, с которой приходится сталкиваться владельцам малого бизнеса, является своевременное выполнение многочисленных обязательств по уплате местных, государственных и федеральных налогов. Хотя большинство владельцев бизнеса нанимают бухгалтера или налогового специалиста для решения налоговых вопросов, понимание налоговой системы важно для тех, кто несет полную ответственность за выполнение всех налоговых обязательств.В данной статье речь пойдет об обязательствах владельца бизнеса по налогам на заработную плату.

Обязательства по налогу на заработную плату

Любой бизнес с сотрудниками должен удерживать налоги на заработную плату из зарплаты сотрудников и платить применимые федеральные, государственные и местные налоги. Налоги, обычно удерживаемые из зарплаты сотрудников, включают FICA (налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение), а также федеральные, государственные и местные подоходные налоги, если применимо.

Другие обязательства по удержанию включают FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу) и, в таких штатах, как Калифорния, Гавайи, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Род-Айленд, налоги на страхование по инвалидности.Неуплата налогов или пропуск платежа может привести к большим штрафам и пени, поэтому важно рассчитать сумму причитающихся налогов на заработную плату и уплатить их вовремя.

Если у владельца малого бизнеса нет внешних сотрудников, но он зарегистрирован, вышеуказанные правила применяются и к зарплате владельца, поскольку он, по сути, является единственным сотрудником корпорации. Если бизнес не зарегистрирован и в нем нет сотрудников, владелец должен будет платить ориентировочные налоги на доход от самозанятости каждый квартал.

Расчет налогов на заработную плату

Расчет налогов на заработную плату осуществляется в три этапа:

  1. Определить налогооблагаемых работников
  2. Определить налогооблагаемую заработную плату
  3. Рассчитать удерживаемые суммы

Налогооблагаемые работники

Рабочие могут быть наемными работниками или независимыми подрядчиками. Сотрудники рассматриваются как облагаемые налогом работники, которые облагаются налогом на заработную плату, в то время как независимые подрядчики несут ответственность за уплату собственных налогов. Обычно рабочие считаются наемными работниками, если вы имеете право направлять и контролировать то, как они выполняют свою работу, а не просто ее результаты.

Однако границы между независимыми подрядчиками и сотрудниками не всегда четко очерчены. Чтобы помочь владельцам бизнеса определить, какие работники являются налогооблагаемыми сотрудниками, Налоговая служба (IRS) имеет правила общего права, которые включают поведенческие, финансовые тесты и тесты взаимоотношений:

Поведенческий тест

Работник - это работник, когда работодатель имеет право направлять и контролировать работника. Работодатель не обязан фактически направлять или контролировать работника, но имеет на это право.

Финансовый тест

Этот тест проверяет степень контроля работодателя над финансовыми аспектами работы. В некоторых профессиях наличие значительного контроля над расходными материалами, используемыми для работы, поддерживает статус работника как независимого подрядчика.

Однозначный способ отличить независимого подрядчика от сотрудника - это наличие услуг. Независимый подрядчик не привязан к одной компании и может рекламировать услуги; сотрудник не может рекламировать услуги, если он не работает вне компании в качестве независимого подрядчика.

Тест на родство

Этот тест относится к тому, как работодатель и работник воспринимают свои отношения. Если предполагается, что отношения между работодателем и работником продлятся до конца конкретного проекта или в течение определенного периода времени, тогда работник является независимым подрядчиком. С другой стороны, если отношения не имеют границ, работник является налогооблагаемым работником.

Налогооблагаемая заработная плата

Облагаемая налогом заработная плата представляет собой компенсацию за оказанные услуги и может включать заработную плату, бонусы или подарки.Некоторые формы компенсации, такие как возмещение деловых расходов на проезд или питание, не квалифицируются как налогооблагаемая заработная плата. Чтобы расходы не облагались налогом, сотрудники должны подтвердить их с помощью квитанций или отчетов о расходах. Они также должны быть необходимыми, разумными и иметь отношение к бизнесу.

Расчет удержания

После того, как вы выяснили, какие рабочие квалифицируются как облагаемые налогом сотрудники, а какая заработная плата является облагаемой налогом, следующим шагом будет определение суммы, которую вы должны удерживать для уплаты федеральных, государственных и местных налогов, а также FICA и FUTA.

Федеральные налоги

Из каждой зарплаты должен удерживаться федеральный подоходный налог за соответствующий период. В IRS есть два набора налоговых таблиц, которые работодатели могут использовать для расчета удерживаемых сумм: таблицы уровней заработной платы и таблицы процентов.

Таблицы уровней заработной платы разделены на пять различных периодов расчета заработной платы (ежедневные, еженедельные, двухнедельные, полумесячные и ежемесячные). Чтобы определить суммы удержания, работодатели выбирают применимый период оплаты и размер заработной платы для сотрудников, а затем просматривают таблицу до столбца, в котором указано количество заявленных освобождений.

Процентные таблицы доступны для восьми периодов расчета заработной платы (ежедневно, еженедельно, раз в две недели, раз в месяц, ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода и ежегодно) и разделены по семейному положению. Работодатели начинают с уменьшения заработной платы на величину заявленных льгот. Затем они используют таблицу, соответствующую семейному положению сотрудника, и ищут сумму удержания на основе размера заработной платы.

Как владелец бизнеса, вы обязаны просмотреть два набора таблиц и определить, какой из них подходит для вашего бизнеса.Процентные таблицы более инклюзивны с точки зрения расчетных периодов, поэтому, если вы находитесь в ситуации, когда разные сотрудники получают зарплату в разные расчетные периоды, тогда таблица процентов должна быть таблицей выбора. Например, если ваши сотрудники получают зарплату ежеквартально, процентные таблицы будут более подходящими, чем таблицы уровней заработной платы. Чтобы получить эти таблицы, позвоните в IRS или зайдите на http://www.irs.gov/ и попросите Публикации 15 и 15-A.

Государственная пошлина

В большинстве штатов используются таблицы, аналогичные таблицам федеральных налогов, и вы можете получить их, перейдя в налоговый раздел на веб-сайте своего штата или связавшись с администрацией малого бизнеса.Вам не нужно удерживать налоги штата в юрисдикциях, которые не взимают налоги штата с дохода, например, на Аляске, Флориде, Техасе, Вайоминге и Вашингтоне. Другие исключения включают штаты, в которых подоходный налог с населения составляет фиксированный процент от федерального налога, например Аризона, и где налоги штата представляют собой фиксированный процент от валовой заработной платы, например, Пенсильвания.

FI CA

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) - это федеральный закон, который требует от работодателей удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание из заработной платы, выплачиваемой работникам.Это также требует, чтобы работодатель и работник платили половину налога FICA.

Налоги на социальное обеспечение и Medicare взимаются с работника по фиксированной ставке в размере 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare, а также единая фиксированная ставка работодателя в размере 6,2% и 1,45% соответственно, создавая объединенную налоговую ставку FICA в размере 15,3% (12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare). Частные предприниматели несут ответственность за уплату всего 15,3% налога.

В отличие от федеральных налогов и налогов штата, на налоги FICA не влияет количество освобождений от удержания, заявленных работником.Вы просто умножаете валовую выплату заработной платы работника на применимую ставку налога, чтобы определить, сколько вы должны удержать и сколько вы должны заплатить как работодатель.

В 2021 году налог на социальное обеспечение применяется только к первым доходам в размере 142 800 долларов США, также называемым базой заработной платы социального обеспечения. База заработной платы ежегодно корректируется с учетом инфляции. Налог на Medicare не имеет ограничения дохода.

FUTA

Налоги по безработице или FUTA - это налоги, уплачиваемые исключительно работодателем.Вы должны платить налог по безработице, если применимо одно из следующих условий:

a) Вы выплачиваете заработную плату в размере не менее 1500 долларов США за квартал
b) У вас есть хотя бы один сотрудник в любой день в течение 20 недель календарного года, независимо от того, идут ли недели подряд

Ставка налога FUTA на 2020 год составляет 6,0%, и она взимается с первых 7000 долларов заработной платы каждого сотрудника. Однако вы можете требовать возмещения вашего валового налога FUTA, чтобы отразить уплаченные вами налоги штата по безработице.Если вы уплачиваете свой государственный налог по безработице в срок, вы можете потребовать кредит в размере 5,4%, что фактически снижает вашу налоговую ставку FUTA до 0,6%.

Собираем все вместе

Расчет налогов на заработную плату может быть очень сложным, и важно отправлять платежи вовремя, чтобы избежать штрафов и штрафов за просрочку платежа. Платежи по федеральным налогам могут производиться либо онлайн через Электронную систему федеральных налоговых платежей (EFTPS), либо через банки, уполномоченные принимать федеральные платежи.Если вы используете последний метод, каждый платеж должен сопровождаться формой 8109, которую можно получить, позвонив в IRS по телефону 1-800-829-4933 или на веб-сайте IRS.

Налоги FUTA обычно уплачиваются ежеквартально, а налоги на прибыль и FICA - раз в полмесяца или ежемесячно. IRS обычно отправляет владельцам бизнеса уведомление в конце каждого года с подробным описанием того, какой метод использовать в наступающем году.

Как правило, своевременность депозита определяется датой его получения.Однако отправленный по почте депозит, полученный после установленного срока, будет считаться своевременным, если вы сможете установить, что он был отправлен по почте как минимум за два дня до срока платежа. Чтобы узнать больше об обязанностях работодателей малого бизнеса по заработной плате, посетите веб-сайт http://www.irs.gov/ или позвоните в оперативную службу поддержки IRS для предприятий по телефону 1-800-829-4933.

Налоги для бизнеса | Налоговая служба

Форма вашей деятельности определяет, какие налоги вы должны платить и как вы их платите. Ниже приведены пять основных типов налогов на бизнес.

Налог на прибыль

Все предприятия, кроме партнерств, должны подавать годовую налоговую декларацию. Партнерства подают информационный бюллетень. Форма, которую вы используете, зависит от того, как организован ваш бизнес. Обратитесь к Бизнес-структурам, чтобы узнать, какие декларации вы должны подавать в зависимости от созданного предприятия.

Федеральный подоходный налог - это распределительный налог. Вы должны платить налог по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года. Обычно из заработной платы сотрудника удерживается подоходный налог.Если вы не платите налог посредством удержания или не платите достаточную сумму таким образом, вам, возможно, придется заплатить расчетный налог. Если от вас не требуется производить расчетные налоговые платежи, вы можете уплатить любые причитающиеся налоги при подаче декларации. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 583.

Расчетный налог

Как правило, вы должны платить налоги на доход, включая налог на самозанятость (обсуждается далее), путем регулярных платежей по расчетному налогу в течение года. Для получения дополнительной информации см. Расчетные налоги.

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость (SE) - это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь в первую очередь для физических лиц, которые работают на себя. Ваши платежи по налогу на SE вносят вклад в ваше страхование в рамках системы социального обеспечения. Страхование социального обеспечения предоставляет вам пенсионные пособия, пособия по инвалидности, пособия по случаю потери кормильца и пособия по больничному страхованию (Medicare).

Как правило, вы должны платить налог SE и подавать Приложение SE (форма 1040 или 1040-SR), если применимо одно из следующих условий.

  • Если ваш чистый заработок от самозанятости составлял 400 долларов и более.
  • Если вы работаете в церкви или квалифицированной контролируемой церковью организации (кроме служителя или члена религиозного ордена), которая избрала освобождение от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, вы облагаетесь налогом SE, если вы получаете $ 108,28 или больше. в заработной плате от церкви или организации.

Примечание: Существуют особые правила и исключения для иностранцев, членов рыболовных бригад, нотариусов, государственных или местных государственных служащих, иностранных правительств или сотрудников международных организаций и т. Д.Для получения дополнительной информации см. Налог на самозанятость.

Налоги на трудоустройство

Когда у вас есть сотрудники, вы, как работодатель, несете определенные обязанности по налогу на трудоустройство, которые вы должны платить, и формы, которые вы должны заполнять. Налоги на занятость включают следующее:

  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
  • Удержание федерального подоходного налога
  • Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Для получения дополнительной информации см. Налоги на трудоустройство для малого бизнеса.

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизы, которые вам, возможно, придется заплатить, и формы, которые вы должны заполнить, если вы выполните одно из следующих действий.

  • Производство или продажа определенных товаров.
  • Управляет определенными видами бизнеса.
  • Используйте различное оборудование, оборудование или продукты.
  • Получать оплату за определенные услуги.

Форма 720 - Федеральные акцизы, указанные в Форме 720, состоят из нескольких широких категорий налогов, включая следующие.

  • Экологические налоги.

  • Налоги на связь и воздушный транспорт.

  • Налоги на топливо.

  • Налог на первую розничную продажу тяжелых грузовиков, прицепов и тракторов.

  • Налоги производителей на продажу или использование различных товаров

Форма 2290 - Федеральный акцизный налог взимается с некоторых грузовиков, седельных тягачей и автобусов, используемых на дорогах общего пользования.Налог применяется к транспортным средствам, облагаемая налогом полная масса 55 000 фунтов и более. Сообщите о налоге в форме 2290. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 2290.

Форма 730 - Если вы занимаетесь приемом ставок или проведением пула ставок или лотереи, вы можете нести ответственность за уплату федерального акцизного налога на ставки. Используйте форму 730, чтобы рассчитать размер налога на получаемые вами ставки.

Форма 11-C - Используйте форму 11-C «Профессиональный налог и регистрационная декларация для заключения пари», чтобы зарегистрироваться для любой деятельности по ставкам и уплатить федеральный профессиональный налог на ставки.

Акцизный налог включает несколько общих программ акцизного налога. Одна из важнейших составляющих акцизной программы - моторное топливо. Для получения дополнительной информации см. Акцизы.

Что такое налог на самозанятость и каковы ставки на 2019 год?

Если вы работаете на себя или имеете собственный бизнес, вы, вероятно, слишком хорошо знакомы с головной болью, связанной с заполнением налоговой декларации вашего предприятия. Помимо того, что их может быть сложно рассчитать, они меняются каждый год.

К счастью, если у вас есть план, вы можете легко подать налоговую декларацию по самозанятости за 2019 год и спрогнозировать, сколько вам придется платить. Это удобное руководство расскажет, как это сделать.

Что означает «самозанятость»?

Проще говоря, самозанятый человек юридически определяется как человек, который не работает на конкретного работодателя, который платит ему заработную плату. Частные предприниматели, также известные как независимые подрядчики, ведут дела напрямую с клиентами. IRS определяет самозанятых лиц как независимых подрядчиков, индивидуальных предпринимателей и лиц, участвующих в партнерских отношениях.Кроме того, вы считаются самозанятыми, если вы получили 400 долларов или более чистого дохода от самозанятости или 108,28 долларов или более в виде дохода церковного служащего.

Что такое налог на самозанятость?

Налог на самозанятость - это специальная налоговая декларация для самозанятых лиц. Налоговые счета для социального обеспечения и Medicaid. Те, кто считает себя самозанятыми, обязаны подавать налоги за себя, используя форму 1040 через IRS.

В традиционных отношениях сотрудников W2 большая часть бремени по оплате Medicaid и социального обеспечения ложится на работодателя.Для самозанятых все налоговое бремя ложится исключительно на плечи независимого подрядчика, в результате чего его размер превышает зарплату или оплачиваемую работу.

Как рассчитать ставку налога на самозанятость в 2019 году

IRS заявляет, что ставка налога на самозанятость в 2019 году составляет 15,3 процента от первых 132 900 долларов чистой прибыли плюс 2,9 процента от чистой прибыли, превышающей 132 900 долларов.

В конечном итоге, для налога на самозанятость 2019 вам придется платить как часть социального обеспечения работодателя, так и сотрудника, а также Medicare, который распределяется следующим образом:

  • Доля работника от налога на социальное обеспечение, равная 6.2 процента от первых 132 900 долларов чистой прибыли
  • Доля работодателя в налоге на социальное обеспечение, которая составляет 6,2 процента от первых 132 900 долларов чистого дохода
  • Доля работника по налогу на Medicare, которая составляет 1,45 процента от всей чистой прибыли (без ограничения на чистый доход)
  • Доля работодателя в налоге на Medicare, которая составляет 1,45 процента от всей чистой прибыли (без ограничения на чистый доход)

Вычеты по налогу на самозанятость

Не секрет, что самозанятые люди платят гораздо больше налогов.Однако вы можете позволить себе роскошь вычетов и сокращений при расчете чистого дохода по налогу на самозанятость 2019.

Наиболее распространенные 1099 налоговых вычетов для самозанятых:

  1. Учебные расходы и материалы
  2. Домашний офис
  3. Путешествие
  4. эпатажных костюмов (если вы артист)
  5. Канцелярские товары и оборудование
  6. Лицензии и разрешения
  7. Работы от других 1099 Подрядчиков
  8. Рекламные и рекламные материалы

Хорошая новость заключается в том, что мы начинаем двигаться к обществу, которое лучше заботится о самозанятых людях.Существует бесчисленное количество ресурсов, к которым вы можете обратиться, чтобы узнать больше о налоге на самозанятость 2019 и создать свой лучший сценарий самозанятости.

Закладка ( 14 )

Пожалуйста, войдите, чтобы добавить закладку

Еще нет аккаунта? Зарегистрировать

Об авторе

Дэн Марзулло

Как профессиональный копирайтер, Дэн создает стратегический маркетинговый контент для стартапов, цифровых агентств и известных брендов.Он помогает организациям рассказывать истории, добиваться присутствия в Интернете и создавать бренды, которые общаются со своими клиентами. Дэн также регулярно пишет в Forbes. Он начал писать после своей первой профессиональной роли координатора по продвижению здоровья в местном офисе семейных врачей.

Налоговые последствия открытия нового бизнеса

Примечание редактора: Изначально эта статья была опубликована 17 ноября 2017 г. .

Запуск нового бизнеса сопряжен с множеством налоговых вопросов.Давайте рассмотрим некоторые налоговые соображения при открытии бизнеса, в том числе большие изменения, которые произойдут с вашим собственным боссом.

Вы можете подать заявление о вычете начального налога на приемлемые расходы

Затраты на запуск - это суммы, которые вы заплатили или понесли при создании своего бизнеса или даже при расследовании создания вашего бизнеса. Если вы действительно начали свой бизнес, вы можете выбрать вычет до 5000 долларов США из приемлемых затрат в первый год. Кроме того, вы имеете право на получение полной суммы налогового вычета для стартапов, если ваши расходы не превышают 50 000 долларов.

Ваш доход облагается налогом, даже если вы реинвестируете его в свой бизнес

Любая прибыль, которую ваш бизнес получает каждый год, будет облагаться налогом независимо от того, снимаете ли вы ее или реинвестируете в развитие своего бизнеса. Тем не менее, вы должны помнить об этой подсказке по налогу на начинающий бизнес - любые вычитаемые бизнес-расходы могут быть использованы для прямой компенсации этого дохода.

Вы будете облагаться налогом на самозанятость

Еще одним налоговым соображением при открытии бизнеса является налог на самозанятость.Ваша чистая прибыль от вашего бизнеса будет облагаться этим дополнительным налогом. Налогом на самозанятость оплачиваются взносы как в социальное обеспечение, так и в Medicare. В настоящее время в 2020 году вы будете платить налог на самозанятость по ставке 15,3% от ваших чистых доходов от самозанятости в размере до 137 700 долларов США, а налог по программе Medicare - только по ставке 2,9% от превышения.

Дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare будет взиматься с дохода от самозанятости, превышающего 250 000 долларов США для совместных деклараций; 125 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации; и 200 000 долларов во всех остальных случаях.Налог на самозанятость взимается в дополнение к подоходному налогу, но вы можете вычесть половину налога на самозанятость в качестве корректировки дохода.

Хотя уплата дополнительного налога может показаться обременительной, на самом деле она предназначена для того, чтобы действовать так же, как налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, которые обычно удерживаются из заработной платы работающего физического лица. Кроме того, часть налога на социальное обеспечение увеличивает ваши потенциальные пособия по социальному обеспечению, которые вы можете получить при выходе на пенсию.

Если вы решите преобразовать свой малый бизнес в корпорацию, ваши заработки не будут облагаться налогом на самозанятость.Однако в этом случае вы будете облагаться налогом на заработную плату, поскольку акционеры, оказывающие услуги для своих корпораций, должны получать заработную плату по форме W-2 с учетом удержаний в системе социального обеспечения и Medicare.

Ваши требования к подаче документов изменятся

Обычно от физических лиц с налогооблагаемым доходом ниже определенных сумм не требуется подавать налоговую декларацию за год. Как правило, для налогов 2020 года один человек в возрасте до 65 лет должен подавать только в том случае, если его скорректированный валовой доход превышает $ 12 400.

Однако, если вы работаете не по найму, вы должны подать налоговую декларацию, если ваш чистый доход от вашего бизнеса составляет 400 долларов или более. Это верно, даже если 400 долларов - ваш единственный доход, и вы пока что ниже обычного порога подачи заявок. Другими словами, вам может потребоваться подать налоговую декларацию в качестве стартапа, когда вы, возможно, не достигли порогового значения как физическое лицо.

Вам необходимо будет производить расчетные ежеквартальные платежи

Большинство налогоплательщиков удовлетворяют свои требования по уплате налогов, когда их работодатель удерживает налоги штата и федеральные налоги с каждой зарплаты.Когда вы работаете не по найму и начинаете свой бизнес, налоги взимаются самостоятельно. Большинство самозанятых налогоплательщиков удовлетворяют свои требования по уплате налогов, производя расчетные налоговые платежи ежеквартально в режиме онлайн или по почте.

Если вы также работаете в качестве наемного работника в другом бизнесе помимо самозанятости, вы можете уплатить требуемые налоговые платежи, увеличив сумму удержания из вашей заработной платы.

Если вы не внесете требуемые платежи, вам может быть наложен штраф за недоплату.Штраф можно избежать, если вы соблюдаете определенные оговоренные исключения или отказы.

Штраф = Процентная ставка, взимаемая IRS за недостатки (×) Сумма недоплаты за период недоплаты.

Вы будете подвергнуты новой налоговой проверке бизнеса

К сожалению, самозанятость будет одной из любимых аудиторских аудиторских групп IRS. Хотя одитинг не означает, что у вас проблемы, если вы на самом деле не сделали что-то не так, для вас лучше всегда быть готовым к такой возможности.В частности, вы должны тщательно регистрировать свои доходы и расходы, чтобы потребовать полную сумму вычетов, на которые вы имеете право.

Определенные виды расходов, такие как расходы на автомобиль, проезд, развлечения, питание и домашний офис, требуют особого внимания, поскольку на них распространяются особые требования к ведению документации и / или ограничения по вычету.

Узнайте, как H&R Block может помочь в открытии бизнеса, а также вопросы по налогам

Хотя эти налоговые последствия открытия бизнеса могут показаться пугающими, мы здесь, чтобы помочь.Узнайте, как наши налоговые специалисты могут помочь вам с налогами на малый бизнес уже сегодня.

Почему 36 процентов предпринимателей не подают налоги

Новое исследование проливает свет на налоговые проблемы для самозанятых работников.

Вы - предприниматель, стремящийся расширить свой бизнес, получить преимущество в конкуренции и превратить свое увлечение во что-то прибыльное. И это занимает невероятно много времени. Неудивительно, что вас привлекают такие экономящие время системы управления проектами, как Asana и Trello.Неудивительно, что вы пытаетесь использовать корпоративные приложения, такие как Evernote, чтобы всегда быть в курсе своей работы.

Ведение бизнеса в одиночку может даже потребовать делегирования полномочий и аутсорсинга, чтобы выделить время для хороших вещей - предоставления наилучшего продукта или услуги вашим клиентам. В конце концов, вы во многом похожи на большинство предпринимателей: ваши клиенты - это ваше вдохновение, а вы оказываете на себя огромное давление, чтобы доставить удовольствие.

Один из основных рисков предпринимательства заключается в том, что вы так глубоко погружаетесь в свою работу, что начинаете терять приоритеты или откладывать некоторые жизненно важные гражданские обязанности и действия, которые требуются от вас как члена вашего сообщества.Удивительно, но налоги - это менее важный аспект владения бизнесом, чем вы думаете.

36 процентов самозанятых не платят налоги

QuickBooks Self-Employed недавно опубликовал опрос, который показал, что 32 процента самозанятых работников признаются, что не отчитываются о всех своих доходах в IRS. Очевидно, что на то, что решает сообщить независимый подрядчик или самозанятый работник, влияет множество факторов, но исследование также показало, что 36 процентов самозанятых признают, что они вообще не платят налоги.

Опрос 501 работника, проведенный Pollfish для QuickBooks Self-Employed в марте 2018 года, также обнаружил, что многие самозанятые, которые не сообщили о доходах, могли сделать это из-за дохода. 17% заявили, что не зарабатывают достаточно, чтобы платить налоги, а 10% указали, что их убытки превышают их прибыль, как причину неуплаты налогов. Помимо доходов, 9% респондентов заявили, что они просто не платили.

Налоговая проверка самозанятых

Работать на себя означает брать на себя ответственность за уплату налогов с вашего дохода.Но, конечно, легче сказать, чем сделать. Самозанятые работники и независимые подрядчики обязаны платить налоги на самозанятость и ежеквартально исчисляемый налог, из которого уплачиваются налоги на социальное обеспечение, медицинское обслуживание и подоходный налог вместо удерживаемых работодателем налогов.

Неудивительно, что треть самозанятых работников признают, что они задерживали уплату налогов в прошлом, в настоящее время не уплачивают налоги или ожидают, что они задержат уплату налогов в будущем.

Задержка или неуплата может иметь неприятные последствия для предпринимателей.Риск незарегистрированной отчетности может привести к проверке IRS, невыплате налогов и штрафам, связанным с отсутствием уплаты налога на самозанятость. Тот же опрос показал, что более трети самозанятых работников прошли аудит IRS, и примерно 33 процента из них имели ошибки в своих налогах.

Есть свидетельства того, что количество налоговых проверок самозанятых работников растет. В 2016 году Forbes сообщил, что IRS может даже обложить налогом на самозанятость партнеров LLC, если участник «активно участвует в управлении LLC».«The Washington Post» сообщила, что, несмотря на общее сокращение налоговых проверок, ваши шансы быть проверенным как самозанятого лица увеличиваются, потому что самозанятые обычно должны учитывать больше вычетов.

Пять основных налоговых проблем, с которыми сталкиваются самозанятые работники

Поскольку самозанятые работники несут большую ответственность за свои налоги, в исследовании также были рассмотрены наиболее распространенные налоговые проблемы, с которыми сталкивается этот сегмент рабочей силы. В пятерку основных проблем входят:

  1. Правильное заполнение форм
  2. Учет документов
  3. Расчет суммы налога для уплаты
  4. Накопление денег на налоги
  5. Получение вычетов

В то время как самозанятые работники в возрасте от 18 до 34 лет больше борются с правильным заполнением налоговых форм, самозанятые работники в возрасте 35 лет и старше борются за ведение документации.Несмотря на это, более двух третей самозанятых работников заявили, что не заполняют налоговую декларацию с помощью программного обеспечения. Между тем 31 процент заявили, что они по-прежнему ведут дела на бумаге, а 32 процента заявили, что у них есть бухгалтерское дело.

Действительно, как самозанятый работник, независимый подрядчик, фрилансер или владелец бизнеса, начиная с нуля, вы понимаете, что ваша страсть к работе и радость ваших клиентов - это первое место в достижении успеха. Понятно, что навигация и подготовка информации для налогового учета за каждый квартал может быть сложной задачей.Но, как всегда, облегчение намного перевешивает риск быть проверенным и иметь большую задолженность в конце года.

.



Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *