Содержание

Как считать сальдо конечное по дебету и кредиту в 2019 году

Существует специфика его нахождения по показателю пассивности или активности счета. Поэтому мы рассмотрим два варианта.

Счета активного порядка отражают изменение хоз. средств, имеют дебетовое сальдо (начальное и конечное). Их оборот по дебету – обычно отображение входящих сумм, кредитовые – выбывших.

Формула расчета сальдо конечное выглядит так.

Сконеч. = Снач. + Деб. Обор. — Кред. Обор.

Запись на счетах начинают с указания начального остатка (сальдо). Затем на счетах отражают все операции, вызывающие изменения начальных остатков. Суммы, увеличивающие начальный остаток записывают на стороне остатка, а суммы, уменьшающие начальный остаток, — па противоположной стороне. Если сложить суммы всех операций, записанных на стороне счета, то получаются обороты счета, Итоговая сумма, записанная по дебету счета, называется дебетовым оборотом, а по кредиту счета — кредитовым. При подсчете оборотов начальный остаток не учитывается. Конечный остаток записывают на той же стороне, где начальный остаток.

На активных бухгалтерских счетах ведется учет движения активов предприятия, т.е. наличия, поступления и выбытия хозяйственных средств. Схема активного счета

Сальдо начальное — остаток (наличие) хозяйственных средств на начало отчетного периода

Оборот по дебету — сумма хозяйственных операций, вызывающих увеличение хозяйственных средств, в течение отчетного периода

Оборот по кредиту — сумма хозяйственных операций, вызывающих уменьшение хозяйственных средств, в течение отчетного периода

Сальдо конечное — остаток хозяйственных средств на конец отчетного периода

На пассивных бухгалтерских счетах ведется учет источников образования хозяйственных средств. По аналогии с активными счетами можно сказать, что на пассивных счетах ведется учет движения пассивов предприятия. К основным пассивам или источникам образования хозяйственных средств относятся все виды капитала, прибыли и обязательств предприятия.

Схема пассивного счета

Сальдо начальное — остаток источников образования хозяйственных средств на начало отчетного периода

Оборот по дебету — сумма хозяйственных операций, вызывающих уменьшение источников образования хозяйственных средств, в течение отчетного периода

Оборот по кредиту — сумма хозяйственных операций, вызывающих увеличение источников образования хозяйственных средств, в течение отчетного периода

Сальдо конечное — остаток источников образования хозяйственных средств на конец отчетного периода

Активные счета имеют следующие особенности:

на них отражается наличие и движение хозяйственных средств и имущества предприятия;

сальдо начальное всегда дебетовое и показывает наличие средств на начало отчетного периода;

обороты по дебету отражают получение средств;

обороты по кредиту показывают выбытие средств;

сальдо конечное всегда дебетовое и показывает остаток средств на конец отчетного периода.

Сальдо конечное рассчитывается по формуле:

Пассивные счета имеют также особенности:

на пассивных счетах ведется учет источников образования хозяйственных средств предприятия, т.е. капитала и обязательств (задолженности) ;

сальдо начальное всегда кредитовое и показывает величину капитала или наличие обязательств предприятия на начало отчетного периода;

обороты по дебету показывают уменьшение капитала или обязательств;

обороты по кредиту показывают увеличение капитала или обязательств;

сальдо конечное всегда кредитовое и показывает величину капитала или обязательств предприятия на конец отчетного периода.

Сальдо конечное рассчитывается по следующей формуле:

Существуют также активно-пассивные счета, которые в основном предназначены для учета обязательств (расчетов с разными юридическими и физическими лицами), а также для выявления финансовых результатов.

При вычислении конечного сальдо можно вовсе не обращать внимание на то, является ли счет активным, пассивным или активно-пассивным. Для этого достаточно пользоваться универсальной формулой расчета сальдо, применимой к любому счету:

Проиллюстрируем это на следующем примере. Допустим, что организация взаимодействует с пятью поставщиками. На начало и конец месяца состояние расчетов с ними представлено в табл. 5.6, которая составляет фрагмент аналитического учета.

Сальдо начальное и конечное - Энциклопедия по экономике

Величина объекта учета на конец периода — конечное сальдо (конечный остаток) — определяется путем прибавления к начальному сальдо оборота по той же стороне счета и вычитания из полученной суммы оборота по противоположной стороне счета. Конечный остаток записывается по той же стороне счета, где начальный остаток. Таким образом, для получения конечного сальдо по активным счетам к начальному сальдо прибавляют оборот по дебету и вычитают оборот по кредиту. Итог— конечное сальдо — записывается по дебету счета, или он может отсутствовать. Кредитового сальдо (начального и конечного) по активным счетам быть не может это означало бы, что объект учета меньше нуля. На пассивных счетах для определения конечного сальдо к начальному  [c.468]

В разделе 12.1 установлено, что счета активов имеют сальдо (начальное и конечное) по дебету, а на счетах капитала и пассивов сальдо находится по кредиту. На счетах доходов и расходов,  [c.310]

По горизонтали и вертикали шахматного баланса записываются номера счетов Главной книги предприятия. Затем из журнала регистрации хозяйственных операций в матрицу в соответствии с корреспонденцией счетов переносятся суммы, которые отражаются на пересечении соответствующих строки и столбца. По строке собираются дебетовые обороты, а в столбце — кредитовые. Подсчитав итоги оборотов, определяют сальдо конечное дебетовое записывают по строке, а кредитовое - по столбцу. В правом нижнем углу матрицы отражаются итоговые суммы оборотов и сальдо начальное и конечное.  [c.507]

Такая последовательность расчета отражает тот факт, что остаток денежных средств на конец квартала представляет собой также и начальное сальдо следующего квартала. Таким образом, начальное и конечное сальдо за год соответственно ожидаемые величины денежных средств на конец текущего года (и на начало следующего) и на конец четвертого квартала. Поступления и платежи в течение года составят парные "добавки" к квартальным данным.  [c.581]

В некоторых случаях в бюджете не указывается начальное и конечное сальдо денежных средств, и тогда следует принять меры к исправлению этого недостатка. Когда имеются сведения обо всех денежных поступлениях и выплатах, можно рассчитать разницу между ними, получив значение чистого денежного поступления (или выплат). Можно также составить бюджет денежных средств, указывая в нем только чистые денежные потоки (поступления или выплаты). Например, если организация состоит из большого числа относительно самостоятельных подразделений и при этом пользуется единым банковским счетом, бюджеты могут разрабатываться для каждого подразделения отдельно, а бюджет денежных средств головного офиса будет выглядеть так же, как показано в примере 12. 12.  [c.583]

На рис. 3.6 дана схема учетных записей при калькулировании полной себестоимости продукции. Начальное и конечное сальдо по счету 20 Основное производство (23 Вспомогательные производства ) отражает размер незавершенного основного (вспомогательного) производства по полной себестоимости соответственно на начало и на конец отчетного периода. Учет готовой продукции возможен в двух вариантах—по фактическим и по нормативным затратам, с использованием счета 40 Выпуск продукции (работ, услуг) . Второй вариант подробнее будет рассмотрен в гл. 3.7.2.  [c.159]

На счетах немонетарного имущества отражаются материальные ценности (долгосрочные и оборотные), нематериальные активы и подобные им, аналитический учет отдельных объектов которых обязательно ведется как в денежном, так и в натурально-вещественном измерителе. К таким счетам можно отнести 01 Основные средства , 03 Доходные вложения в материальные ценности , 04 Нематериальные активы , 10 Материалы , 43 Готовая продукция и т. д. На счетах немонетарного имущества начальное и конечное сальдо дебетовое, явно выраженное (счета активов). По дебету счетов отражается поступление материальных и нематериальных ценностей, а по кредиту — их расход или выбытие. Кредитовое сальдо на счетах этой группы указывает на ошибки, допущенные в учете.  [c.339]

Фондовые счета имеют начальное и конечное сальдо кредитовое. По кредиту счетов отражается увеличение фонда или отчисление средств в данный фонд. По дебету фондовых счетов учитываются уменьшение фонда и расходование средств за счет фонда. К фондовым (промежуточным) счетам можно отнести счет 99 Прибыли и убытки в тех случаях, когда в промежуточном балансе он имеет кредитовое сальдо (прибыль).  [c.341]

В первом случае начальное и конечное сальдо дебетовое по дебету учитываются затраты, подлежащие распределению по пе-  [c.350]

Виды счетов Начальное и конечное сальдо Характеристика записей по синтетическим счетам Организация аналитического учета  [c. 351]

Денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в связи с различными хозяйственными операциями, которые, как уже говорилось в гл. 1, можно подразделить по экономическому содержанию на три основные категории текущие, инвестиционные и финансовые. Такая группировка позволяет выявить финансовый результат от каждого из трех направлений деятельности предприятия. Сумма этих результатов определяет чистое изменение денежных средств за период и сверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств по бухгалтерскому балансу.  [c.62]

Основной целью отчета о движении денежных средств является обеспечение пользователей финансовой отчетности информацией о поступлении и выплате денежных средств предприятия за период. Такая информация дает возможность оценить краткосрочную и долгосрочную платежеспособность предприятия, его способность выплачивать кредиты и дивиденды, его потребность в дополнительном финансировании, выявить причины различий в показателе чистой прибыли и чистого увеличения (уменьшения) денежных средств и т. д. Отчет о движении денежных средств содержит информацию о поступлениях и выплатах денежных средств в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании, чистом денежном результате от этих видов деятельности, который может быть проверен путем сравнения начального и конечного сальдо денежных средств. Напомним, что по строке "Денежные средства" в балансе могут отражаться не только сами денежные средства, но и их эквиваленты (высоколиквидные краткосрочные инвестиции, легко превращаемые в денежные средства с близким сроком погашения, — см. раздел о денежных средствах). В дальнейшем мы будем говорить о денежных средствах, подразумевая, что они включают в себя и денежные эквиваленты. В любом случае, прежде чем начинать анализировать отчет о движении денежных средств, необходимо получить информацию о политике компании относительно классификации денежных средств и их эквивалентов. Обычно такая информация содержится в примечаниях к финансовой отчетности.  [c.267]

Как уже отмечалось, отчет о движении денежных средств может быть составлен с помощью Т-счетов и с помощью рабочего листа. При использовании Т-счетов работа строится следующим образом. Выписываются все необходимые балансовые счета с начальными и конечными сальдо включая счет денежных средств, а затем восстанавливаются операции по счетам и соответственно счет денежных средств. Задействованные счета отчета о прибылях и убытках представлены одним балансовым счетом "Накопленная нераспределенная чистая прибыль". В конечном итоге все счета должны быть выверены и восстановлены. В нашем примере расчет денежных средств, полученных от реализации товаров, будет выглядеть так  [c.279]

Составление отчета о движении денежных средств с помощью рабочего листа представляет собой заполнение таблицы описанными выше операциями по восстановлению балансовых счетов. В этом случае статьи отчета о прибылях и убытках не сворачиваются в счет накопленной нераспределенной чистой прибыли, а представляются отдельно. Таблица состоит из пяти колонок. В первой последовательно выписываются балансовые счета (статьи), статьи отчета о прибылях и убытках и статьи отчета о движении денежных средств, во второй и пятой колонке выписываются начальные и конечные сальдо балансовых счетов (баланс на начало и на конец года). Третья и четвертая колонки—дебет и кредит—заполняются в процес-  [c.279]

Результатом принятия финансовых решений должна стать разработка финансового плана предприятия. Он составляется на основе прогнозов прибыли и убытков движения наличных средств приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета. Кроме того, следует разрабатывать прогноз баланса активов и пассивов (по форме балансового отчета). При его составлении учитываются приобретения основных фондов, изменение стоимости материальных запасов, а также указываются планируемые займы, выпуск акций и других ценных бумаг и обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия. Для того чтобы ответить на вопрос, насколько предприятие в состоянии покрыть предстоящие затраты, устанавливается степень его платежеспособности. Она определяется на основе расчетов коэффициентов абсолютной ликвидности, быстрой ликвидности и покрытия (методы их расчета приведены в гл. 24). При этом одновременно определяется финансовая устойчивость предприятия, для характеристики которой рассчитываются такие показатели, как коэффициент соотношения привлеченного капитала к собственному, коэффициент структуры привлеченного капитала, коэффициент концентрации и т.д. И если они не удовлетворяют прогнозным пороговым их значений, то разрабатывается новый вариант финансового плана.  [c.678]

На этих счетах собирают расходы, которые в конце отчетного периода списывают на затраты основного производства по видам продукции для выявления ее себестоимости (в дебет счета Основное производство ). Счета имеют структуру активных, т. е. по дебету собираются все произведенные расходы, по кредиту — их списание. Начальное и конечное сальдо на этих счетах отсутствует, в начале отчетного периода эти счета открываются, а по окончании — закрываются.  [c.104]

Если обороты в современных ИСУ характеризуют состояние системы за период, то сальдо — на определенный момент времени. Как правило, сальдо указывается на определенную дату, при этом имеется в виду — на начало дня. Когда понятие сальдо употребляется по отношению к периоду, различают начальное и конечное саль-  [c.255]

Ведомость сформирована при помощи имеющего распространение приема — представления начального и конечного сальдо не в графах, а в строках. Признаться, тому есть веские основания несложно заметить, что в форме оборотно-сальдовой ведомости, которую мы рассматривали последней, часть граф (обозначающих либо начальное, либо конечное сальдо) является в смысле информативности излишними. Данные графы могли бы быть показаны как расчетные величины, поэтому указание сальдо только на начало и конец рассматриваемого периода — вполне оправданное решение. Отметим два связанных с такой формой обстоятельства  [c.627]

Кассовый метод определения выручки и любых иных показателей в целях налогообложения не может поколебать основы метода начисления для финансовой (бухгалтерской) отчетности. Оплаченные доходы и оплаченные затраты не требуют специального отражения на счетах бухгалтерского учета. Они могут быть получены путем корректировки любых начисленных на счетах бухгалтерского учета показателей на разность начального и конечного (по отношению к данному отчетному периоду) сальдо по соответствующему счету расчетов с юридическими и физическими лицами в ходе специального расчета без проведения каких-либо дополнительных записей на счетах бухгалтерского учета.  [c.13]

Стандартные требования состоят в том, что в отчетности следует отражать движение капитала за период по элементам и в сопоставлении начального и конечного сальдо по ним. Альтернативный подход предполагает представление в отчетности только влияния чистой прибыли, доходов и расходов, включаемых в изменения капитала и воздействия изменений в учетной политике. Обычно для развернутого отчета об изменениях в капитале применяют столбцовый вариант, когда для каждого элемента собственного капитала, приводится самостоятельный столбец.  [c.64]

Остальные факторы, оказывающие влияние на величину собственного капитала, включая соизмерение начального и конечного сальдо за отчетный период отражаются в примечаниях к финансовой отчетности.  [c.65]

Далее разрабатывается прогноз движения (потока) наличных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие из затрат, показываемых при расшифровке прогноза прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. Прогноз движения наличных средств учитывает приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета.  [c.410]

Такая группировка позволяет выявить финансовый результат от каждого из трех направлений деятельности предприятия. Сумма этих результатов определяет чистое изменение денежных средств за период и выверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств по бухгалтерскому балансу.  [c.343]

В активных счетах первоначальный остаток и все увеличения средств записывают в дебет (сокращенно Д), а все уменьшения — в кредит (сокращенно К). В пассивных счетах первоначальный остаток и все увеличения записывают в кредит (К), а все уменьшения — в дебет (Д). Остаток средств на счете бухгалтерского учета называют сальдо. Различают начальное и конечное сальдо. Сумму начального сальдо в счете бухгалтерского учета переносят. из соответствующей статьи баланса. Конечное сальдо есть результат арифметических действий с учетом записей сумм по дебету и кредиту и начального сальдо по каждому счету.  [c.28]

Разработку финансового плана целесообразно начинать с прогноза прибыли и убытков, так как, имея данные по прогнозу объема продаж, можно рассчитать необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, определить материальные и трудовые затраты. Аналогично определяются и другие составные затраты на производство. Далее разрабатывается прогноз движения (потока) наличных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие из затрат, показываемых при расшифровке прогноза прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. Прогноз движения наличных средств учитывает приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета.  [c.271]

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ — способ обобщения данных учетной регистрации в счетах бухгалтерского учета составляется в конце месяца на основании данных счетов об остатках (сальдо) на начало и конец месяца и оборотах за месяц. О.в. могут составляться по счетам синтетического и аналитического учета. В них по счетам синтетического учета записываются все используемые на предприятии синтетические счета. На каждый счет отводится отдельная строка, в которой указывают начальное сальдо, обороты и конечное сальдо по данному счету.  [c.199]

Денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в связи с различными хозяйственным операциями. Эти операции могут быть сгруппированы по их экономическому содержанию следующим образом по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, сумма этих результатов определяет чистое изменение денежных средств за период и сверяется с начальными и конечными сальдо денежных средств по бухгалтерскому анализу.  [c.118]

Пример открытия счетов в Книге по данным начального баланса (табл. 1), отражения четырех операций (с. 18-20) по счетам Книги, подсчета оборотов и конечных сальдо счетов по Книге приведен в табл. 4. Данные о начальных и конечных сальдо по счетам Книги используются при составлении баланса.  [c.37]

Общий итог дебетовых оборотов всех счетов должен совпадать с общим итогом оборотов по кредиту счетов и с итогом по графе "Сумма". Сумма конечных сальдо по активным и пассивным счетам также должна совпадать. Данные о начальных и конечных остатках по каждому синтетическому счету используются для составления бухгалтерского баланса.  [c.37]

Начальное и конечное сальдо по каждому счету есть та информация, которая отражается в балансе и совокупность которой характеризует величину видов хозяйственных средств и их источников, причем эта информация,имеет динамический характер, поскольку сравнение начального и конечного сальдо позволяет оценить изменение отдельного объекта учета за прошедший период, а также изменение активов и пас-си,воввцелом.  [c. 469]

Операционные собирательно-распределительные счета (25 Общепроизводственные расходы , 26 Общехозяйственные расходы ) предназначены для накопления затрат, подлежащих распределению (дебет счета), в местах их возникновения по видам и статьям и переноса накопленных затрат (кредит счета) для включения в себестоимость на калькуляционные или операционно-ре-зультатные счета. На таких счетах учитываются показатели, относящиеся только к текущему отчетному периоду. Начальное и конечное сальдо на них отсутствует, счет открывается в течение отчетного периода и закрывается в конце. В западном учете их относят к временным (переменным или транзитным) счетам.  [c.353]

Разноска начального сальдо выполняется не сразу в Главной книге, а через Журнал открытие счетов — через счет собственных средств — Капитал . Тем самым Л. Па-чоли рассматривал сальдо как частный случай оборота. Все активные остатки записывались по схеме дебет счетов Касса, Товары и т.д., кредит счета Капитал. Кредиторская задолженность уменьшала Капитал дебет счета Капитал, кредит счетов кредиторов. Альвизе Казакова (1558) предложил для этого специальный счет Баланса. В результате бухгалтерский баланс стал трактоваться как один из счетов Главной книги. Но поскольку сальдо бывают начальные и конечные, бухгалтеры (в ГДР это было вплоть до самого последнего времени) составляют два счета Баланса начинательного и Баланса заключительного. Джиован-ни Антонио Маскетти (1610) настаивал на возвращении к методу Л. Пачоли. Однако в дальнейшем, особенно с начала ХХв., начальное сальдо стали выписывать прямо из инвентаря, минуя Журнал.  [c.134]

Рассмотренные характеристики счета являются внешними. Но каждый синтетический счет/субсчет характеризуется начальным и конечным сальдо, а также дебетовым и кредитовым оборотами в стоимостном выражении. Это внутренние характеристики счета. Они отображаются в стандартных выходных формах, создаваемых системой. Например, в программе ЮБухгалтерия их можно видеть в Оборотно-сальдовой ведомости , отчете Анализ счета и др.  [c.89]

Необычные ошибки пользователей 1С – Учет без забот

Опубликовано 09. 08.2017 08:30
Автор: Administrator
Просмотров: 12571

Как правило, найти ошибки в базах наших клиентов мы можем очень быстро, но иногда бывают ситуации, которые заставляют задуматься. Для пользователей в таких сложных случаях поведение программ 1С выглядит совсем странно, и очень высок соблазн списать все проблемы на действия «невидимого барабашки». Если честно, мне тоже иногда хочется сделать именно так, однако, я знаю, что все проблемы имеют свое логическое объяснение. И в этой статье я расскажу вам о самых необычных ошибках, которые я встречала в базах клиентов в текущем году.


1. Ошибки, связанные с изменением стандартного плана счетов

Пару месяцев назад ко мне обратились клиенты с весьма стандартной проблемой: не закрывается один из 20-х счетов. Обычно, такие вопросы решаются очень быстро, ошибки пользователи 1С допускают похожие. Но здесь оказалось все иначе: думать пришлось дольше, мы не уложились в стандартный час для консультаций, я взяла «домашнее задание» и просидела с этой базой еще немало времени.
Подразделения, номенклатурные группы, полуфабрикаты, счета учета и порядок переделов – я проверяла все разделы, по которым чаще всего нахожу ошибки. Меняла настройки учетной политики, перепроводила документы, но ничего не помогало. Пока меня не озарило – проблема с самим планом счетов!
Как оказалось, один из счетов был переименован, а вместо него – добавлен новый в пользовательском режиме. Получается, что счета использовались не по назначению и совсем не так, как предполагалось разработчиками 1С. Именно поэтому они и не хотели закрываться типовыми процедурами.

 

Возникнуть такая ошибка могла из-за необдуманных действий пользователей 1С или, например, при невнимательном переносе данных из предыдущих программ.
К похожим ошибкам приведет и большинство других действий со стандартным планом:
- добавление новых счетов, субсчетов и субконто;
- некорректное подчинение одних счетов другим;
- и т.д.
Подробнее о последствиях таких действий можно прочитать в статье Добавление своих счетов и субсчетов - нужно ли это делать и какие могут быть последствия 

2. Отрицательное сальдо на счетах затрат после закрытия месяца

Бывает так, что после закрытия месяца на 20-х счетах появляется конечное сальдо, которого быть не должно. Иногда, оборот за период по кредиту счета оказывается меньше, чем дебетовый оборот, а иногда – наоборот, что приводит к появлению отрицательного сальдо на счете.

В любом случае, подобное поведение программы часто является ошибочным. При этомособенно удивительным оказывается то, что при изменении настроек и сумм в первичных документах кредитовый оборот по счету остается прежним, а сальдо на конец периода – некорректным. Почему же так происходит?
В последнее время я несколько раз наблюдала подобную ошибку, причиной которой стала ручная корректировка проводок в регламентных операциях закрытия месяца.

В том случае, если установлена галочка ручной корректировки проводок, движениярегламентной операции не переформировываются при изменении настроек или данных в первичных документах, а также приих перепроведении. Они остаются именно в том состоянии, в котором были на момент ручной корректировки. Например,часто складывается такая ситуация, когда все обороты с 20 счета уже убрали, а программа «все равно их видит и закрывает».
Если вы столкнулись с непонятным поведением 1С при закрытии месяца, проверьте, нет ли в закрываемом периоде «карандашиков» перед выполняемыми процедурами.

Если ручные корректировки присутствуют, то нужно их отменить, сняв соответствующие галочки, и снова закрыть месяц.

3. Неверные проводки по субсчетам и ошибки в себестоимости ТМЦ

Еще в этом году я несколько раз наблюдала интересные ошибки, связанные с проводками документов, которые очень сложно объяснить на первый взгляд.Например, при нулевом сальдо взаиморасчетов с контрагентом на начало периода, первый же документ отражается по счетам некорректно, закрывая несуществующий аванс. Это приводит к отрицательным остаткам в ОСВ по счетам 60/62 и всем сопутствующим проблемам (признание расходов при УСН, расчет НДС с авансов и т. д.).

Или другая ситуация: при нулевом сальдо по конкретной номенклатурной позиции происходит стандартное поступление на склад и списание в производство данной номенклатуры. А вот результат получается непредсказуемый – себестоимость при списании ТМЦ посчитана неверно, что снова приводит к некорректному сальдо на конец период (часто тоже отрицательному).

О причинах и способах исправления таких ошибок я подробно рассказывала в видеоуроке Что такое "субконто" в 1С, и почему они могут потрепать нервы бухгалтеру? - ВИДЕО. Описание в данном случае не такое простое, и это именно тот случай, когда лучше один раз увидеть, чем сто раз прочитать. Поэтому, если вы пока не смотрели данное видео, то очень рекомендую это сделать.
Необычные ошибки и «странное» поведение 1С иногда очень усложняют рабочие будни бухгалтеров. Если вы столкнулись с подобными трудностями, то напишите об этом в комментариях к статье. А если вы хотите, чтобы я и дальше рассказывала вам о подобных интересных ситуациях, то тоже сообщите мне об этом в комментариях. И я очень постараюсь написать для вас новую интересную статью на подобную тему.

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Активно-пассивные счета, примеры видов активных и пассивных счетов бухгалтерского учета, отличие конечного сальдо на активно пассивных счетах

Помимо классических активных и пассивных счетов в бухгалтерском учёте используются так называемые активно-пассивные счета. Многие специалисты испытывают затруднение при работе с этими инструментами, но главное – понять суть происходящего.

Содержание

Скрыть
  1. Активно пассивные счета примеры
    1. Активные и пассивные счета
      1. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета
        1. Виды активно пассивных счетов
          1. К активно-пассивным счетам относятся
            1. Какие счета пассивные, а какие активные
              1. Конечное сальдо активно пассивного счета
                1. Отличие активного счёта от пассивного

                    Активно-пассивные счета используются преимущественно для работы с расчётными документами.

                    Если в названии документа есть слово «расчёт», значит перед вами пример корреспонденции активно-пассивного счёта.

                    Активно пассивные счета примеры

                    Счёт 71 используют преимущественно для расчётов с лицами, которым выдаются средства под отчёт. В эту категорию относят работников предприятия, приобретающих товары или услуги для хозяйственных нужд, а также командировочных сотрудников. Как правило, речь идёт о сравнительно небольших суммах.

                    После того, как работник компании потратит полученные деньги, он обязан отчитаться перед бухгалтерией. Для этой цели в финансовый отдел сдаются квитанции за проживание в гостинице, авиа, железнодорожные и другие билеты, а также чеки на покупку товаров. Все документы сдаются в виде авансового отчёта.

                    Активные и пассивные счета

                    В целом активно-пассивные счета отражают бухгалтерские расчёта не только с отдельными лицами, но и с организациями, по которым ведётся учёт кредиторской и дебиторской задолженности.

                    Предприятие, которое в своей деятельности использует заёмные или привлеченные средства, формирует за их счёт свою кредиторскую задолженность перед отдельными лицами и организациями. В этой ситуации упомянутые контрагенты выступают в роли кредиторов.

                    Если отдельные лица или организации должны вернуть компании определённую сумму через заранее оговоренный срок, такая задолженность называется дебиторской.

                    Активные и пассивные счета бухгалтерского учета

                    Сложность в определении активно-пассивного счёта во многом надумана. Любой бухгалтерский документ, в названии которого фигурирует слово «расчёт», как то «расчёты с бюджетом» или «расчёты с персоналом» имеет отношение к активно-пассивным счетам. С их помощью предприятие фиксирует финансовые результаты своей деятельности (убытки или прибыль), контролирует делопроизводство, отслеживает кредиторскую и дебиторскую задолженность, ведёт учёт расчётов с контрагентами из различных групп.

                    Виды активно пассивных счетов

                    Наиболее распространенные среди активно-пассивных счетов:

                    • 99 — Прибыли и убытки
                    • 91 — Прочие доходы и расходы
                    • 90 — Продажи
                    • 76 — Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
                    • 62 — Расчёты с покупателями
                    • 60 — Расчёты с поставщиками.

                    Но как определить, какую функцию в данный момент выполняет счёт – пассивную или активную?

                    Представьте, что на основании документов зафиксирован факт реализации товара в пользу покупателей. На основании этого события появляется дебиторская задолженность, которую относят в группу активов предприятия. Возникновение такой задолженности записывают в дебет 62 счёта, а после её погашения сумма перейдёт в кредит. Если появление актива заносится в дебет, а его уменьшение отображается по кредиту, 62-й демонстрирует признаки активного счёта.

                    К активно-пассивным счетам относятся

                    На активно-пассивных счетах отображаются источники формирования активов предприятия (пассивная функция), а также непосредственно активы предприятия, в частности имущество организации (активная функция). У активно-пассивного счёта может быть как одностороннее сальдо, к примеру, только по дебету или только по кредиту, и двустороннее сальдо в обоих направлениях.

                    Какие счета пассивные, а какие активные

                    При работе с активными счетами в дебетовой части записываются операции по увеличению актива. В этой же части фиксируется итоговый остаток по выбранному счёту на конец отчётного периода, если такой остаток есть. Если операция вызвала уменьшение актива, она записывается в кредитовую колонку. В целом активные счета служат для учёта имущества организации, к которому относятся товары, материалы, оборудование и денежные средства.

                    На пассивных счетах отображаются изменение, движение и состояние источников возникновения средств компании, т.е. учёт всех событий, происходящих на них.

                    Конечное сальдо активно пассивного счета

                    Активно-пассивные счета используются бухгалтерами для учета расчетов со сторонними лицами и организациями. Только на таких счетах возможен единовременный учет взаимоотношений с кредитором и дебитором. Понимание предназначения активно-пассивных счетов значительно упрощает работу с этим бухгалтерским инструментом и переводит его из разряда «сложных и непонятных» в категорию «простых и удобных» методов ведения учета по расчетам с отдельными лицами и организациями в бухгалтерии.

                    Отличие активного счёта от пассивного

                    Основное отличие заключается в характере сальдо. На активных счетах помимо имущества компании отражаются ее права требования дебиторскую задолженность, которая числится за определенными физическими или юридическими лицами. Сальдо по активным счетам попадает в колонку баланса «Актив».

                    Пассивные счета служат для учёта обязательств организации и фиксируют все события, связанные с движением по источникам увеличения или уменьшения имущества предприятия. Сальдо по таким счетам попадает в колонку баланса «Пассив».

                    Сальдо по активно-пассивным счетам имеет в балансе развернутый вид – по дебету записывается актив, а по кредиту пассив.

                    Совет от Сравни.ру: Подведем небольшой итог. Активно-пассивные счета фиксируют расчёты нашего предприятия с юридическими и физическими лицами. Если должны нам – это актив, операция записывается по дебету. Если должны мы – это пассив, результат записывается в колонку кредита.

                    Что такое сальдо конечное в акте сверки?

                    Сальдо в акте сверки

                    Один из реквизитов, который обязательно должен быть указан в документе, — сальдо. Дебетовый или кредитовый признак указывает на задолженность в пользу одного из хозяйствующих субъектов. Поскольку в качестве периода обычно выбирается год, квартал. Месяц, то именно начальное сальдо позволяет лишний раз проверить состояние расчетов за уже прошедший отрезок времени. В последнем случае период может быть более внушительный. Например, за пять лет сотрудничества двух организаций.

                    Получается, что акт сверки позволяет сверить данные за прошедший и текущий периоды. Правильное чтение документа позволяет бухгалтеру проверить правильное и своевременное отражение хозяйственных операций в программе по конкретному контрагенту. Отработка акта сверки позволяет качественно подготовиться к формированию отчетных данных, исключить возможные ошибки и недочеты, прийти к взаимопониманию с оппонентом.

                    Начальное и конечное

                    • Обычно для того чтобы найти начальный остаток задолженности, смотрят в начало акта. Искомый параметр может указываться в цифрах или прописываться словами, что облегчает чтение первичного документа. Ввиду того, что форма акта сверки не имеет стандартного бланка, формат отражения этого параметра остается на усмотрение бухгалтерии, которая формирует акт. Нередко для того чтобы упредить искажение информации, проверяющей стороной издается свой акт, который направляется контрагенту вместе с утвержденным экземпляром.
                    • Конечное сальдо в акте сверки (АС) позволяет проводить беглую проверку состояния расчетов. Особенно это актуально в случаях, когда бухгалтерия обрабатывает большое количество поступающей документацией. Для проверки уровня задолженности, которую показывает оппонент, обычно используют акт сверки. Это сведения, которые выдает «своя» программа или алгоритм «анализ субконто». Опытные бухгалтеры обычно едко пользуются вторым способом проверки ввиду того, что данные могут искажаться (уменьшаться) на сумму налога на добавленную стоимость.

                    Совпадение конечного сальдо, соответственно, указывает на то, что прошедший и текущий периоды в обеих организациях проведены верно, нареканий нет. Расхождение в сведениях направляет бухгалтера на путь проверки каждого платежа и отгрузки, которые зафиксированы в периоде, за который сформирован акт.

                    Отрицательное и положительное

                    Практика проверки данных, которые указываются в акте сверки показывает, что бухгалтеру необходимо обращаться внимание и на кредитовое, и на дебетовое сальдо. Все объясняется тем, что итоговая задолженность обычно является «свернутой». Игнорирование этого простого правила может повлиять на качество сверки. Например, если в акте, который пришел от налоговой инспекции, имеется положительное сальдо, это означает, что за организацией числится дебиторская задолженность или переплата.

                    Параметр закроется начислениями в будущем периоде или возвратом излишне перечисленных сборов. В свою очередь, отрицательное сальдо явно указывает о недоимке. Чаще всего такие сведения показывают необходимость формирования платежных поручений для закрытия долга по пени, штрафам, неустойкам.

                    Развернутое

                    Этот параметр можно посмотреть только в табличной части акта. Несмотря на то, что значение сальдо состоит в беглой проверке сведений, на практике бухгалтеры стараются сформировать документ с аналогичными настройками, которыми пользуется оппонент. Если пользоваться выходными данными по свернутому сальдо, в большинстве случаев это приведет к низкому качеству инвентаризации расчетов с контрагентами.

                    Дебет и кредит в АС

                    Данные параметры имеют значение для того, кто формируется проверочный документ.

                    • Так, для того, кто издает акт сверки, обычно дебетовая (левая табличная) часть будет означать отгрузки.
                    • Кредитовая сторона будет закрывать данные левой части оплатами от потребителя товаров, услуг. Соответственно, для другой организации, кредитовая часть «перевернется» в левую, а для встречающей опять же в правую. Соответственно, закрытие задолженности будет происходить отгрузками.

                    Что такое дебет, расскажет это видео:

                    Как читать

                    Чтение акта сверки целесообразно начинать с самого начала. Если планируется беглая проверка, формируется аналогичный акт и проверяется свернутое.

                    Не помешает проверить остатки и в разрезе дебета и кредита. Свои данные, полученные от оппонента, будут в правой части акта. При наличии расхождений в дебетовой или кредитовой табличных частях, необходимо выверить каждую отгрузку (оплату).

                    Дебет и кредит в акте сверки

                    Как заполнить

                    Удобство и скорость выполнения таких действий напрямую зависит от инструмента, которым пользуется бухгалтерия.

                    • Если учет ведется вручную, для формирования дебетовой части используются сведения по принципу «нам должны».
                    • Для кредита берутся данные по контрагенту.

                    При формировании акта сверки необходимо не только указать отгрузки и оплаты в разрезе дат, но и подвести итоги, а также указать общий остаток задолженности а конец выбранного отчетного периода.

                    yurburo61.ru

                    С одной стороны, ФНС России в письме от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955 отметила, что акт сверки не является первичным учетным документом, подтверждающим совершение хозяйственной операции.

                    Акт сверки взаиморасчетов (взаимных расчетов) с контрагентами – это документ, который составляется бухгалтерией организации для сверки взаимных расчетов между сторонами (организациями, индивидуальными предпринимателями т.п.) за определенный промежуток времени (месяц, квартал, год). Чиновники объяснили это тем, что при подписании документа финансовое состояние сторон не меняется. По нашему мнению, такая позиция весьма логична. С другой стороны, те же налоговики не раз пытались доказать в судах, что если акт сверки взаимных расчетов оформлен без учета обязательных реквизитов первичного бухгалтерского документа, то он не является основанием для перерыва течения срока исковой давности. Отметим, что данная точка зрения чиновников не находит поддержки у арбитров.

                    В случае расхождений контрагент после внесения данных своего учета делает запись по состоянию своего итога. Далее можно вписать заголовок «Разногласия» и указать, какие именно данные не отображены партнером с указанием на соответствующие документы.

                    Дебет и кредит в акте сверки – что это такое простыми словами

                    Сумма по Кредиту будет означать долг за вами, по Дебету — долг за клиентом.

                    Аналогично окончательное сальдо. Окончательное сальдо считается так:

                    вычисляем сумму колонки по

                    дебеду, включая начальное сальдо; считаем аналогичную сумму по кредиту.

                    Если Д больше кредита, то дебетовое конечное сальдо = Д-К, если К больше Д, то наоборот, кредитовое сальдо = К-Д. Если Д=К, то никто никому ничего не должен.

                    Закрывающим документом (вместо акта) может выступать и счет (или иной документ), но при условии, что в договоре прописано данное обстоятельство. Например, если рассмотреть оплату Эльбы, то у нас в договоре прописано:

                    «11.3. В случае если в течение 5 (пяти) дней с момента получения доступа к Контур.Бухгалтерию Лицензиар не получил претензий Лицензиата, связанных с объемом предоставленных прав, то считается что неисключительное право использования Контур.Бухгалтерии предоставлены Лицензиату в полном объеме надлежащим образом.»

                    При наличии такого положения в договоре, нам не нужны акты, а в акте сверки, мы зачет обязательств отражали бы через 5 дней после оплаты на основании договора или сформированной на его основе бухсправки.

                    Категория: Налоги

                    Акт сверки с налоговой инспекцией – есть ли разногласия?

                    Оборотно-сальдовая ведомость

                    Сальдо

                    Что такое сальдо

                    Оборотно-сальдовая ведомость – основа для составления сводного годового баланса

                    С одной стороны, ФНС России в письме от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955 отметила, что акт сверки не является первичным учетным документом, подтверждающим совершение хозяйственной операции. Чиновники объяснили это тем, что при подписании документа финансовое состояние сторон не меняется. По нашему мнению, такая позиция весьма логична. С другой стороны, те же налоговики не раз пытались доказать в судах, что если акт сверки взаимных расчетов оформлен без учета обязательных реквизитов первичного бухгалтерского документа, то он не является основанием для перерыва течения срока исковой давности. Отметим, что данная точка зрения чиновников не находит поддержки у арбитров.

                    Акт сверки форма положительное сальдо что означает

                    Важно

                    Представляет сумму начального сальдо и оборотов за период Для определения конечного сальдо при сверке расчетов необходимо прибавить к начальному остатку оборота одной стороны счета и из полученного итога вычесть результат оборота противоположной стороны.

                    Универсальная формула нахождения конечного сальдо выглядит так:Если начальное сальдо находится дебетовой части счета, то знак его положительный и отрицательный при нахождении показателя в кредитовой части. Образец акта разногласий к акту сверки Дебет и кредит Что отображать в акте сверки по дебету и кредиту? В первую очередь, следует определить счета, по каким в учете отображаются факты сотрудничества с контрагентом.

                    Если организация составляет акт сверки с покупателем, то в документе отображается движение по счету 62, то есть реализация – Дт62 Кт90. По кредиту отражается оплата реализованного товара – Дт50,51 Кт62.
                    Затем ставятся подписи и печать организации. В случае расхождений указывается ошибка со ссылкой на подтверждающие документы. Заполненный акт передается инициатору сверки. Для чего он нужен Необходимость использования акта сверки взаиморасчетов меж партнерами обусловлена, перво-наперво, соблюдением достоверности учета при длительном сотрудничестве. Периодическая сверка помогает вовремя обнаружить даже незначительные ошибки, которые медленно, но все же искажают учет. Кроме того существуют основания и помимо долгого партнерства, например:

                    • возможность получения отсрочки платежа в будущем;
                    • широкий ассортимент продукции;
                    • высокая стоимость товаров;
                    • проведение ежегодной инвентаризации;
                    • проверка расчетов для предоставления отчета вышестоящему руководству.

                    Периодичность проведения сверки организация также утверждает самостоятельно.

                    Проводки по 51 счету | Современный предприниматель

                    Счет 51 «Расчетный счет» используется на предприятиях всех форм собственности. Он предназначен для отражения состояния счетов компании, открытых в финансовых структурах. Количество расчетных счетов не ограничивается, число банковских учреждений для хранения безналичных средств для юридических лиц законодательством не лимитируется.

                    Характеристика счета 51 «Расчетный счет»

                    После открытия счета в банке и внесения на него первой суммы, начинается движение по сч. 51. Поступающие на него средства будут формировать дебетовые обороты, а расход отражается движением по кредиту.

                    Счет 51 – активный или пассивный?

                    Активный, то есть начальное и конечное сальдо по нему могут быть только дебетовыми. Так как счет 51 активный, его итоги будут отражаться в активе баланса предприятия.

                    Валюта хозяйственных операций, проводимых по данному счету, должна быть только рублевой. Счет 51 «Расчетный счет» предполагает фиксацию движения денежных средств предприятия с обязательным наличием документации, подтверждающей каждое перемещение денег. В роли таких документов могут выступать:

                    1. Банковские выписки в разрезе каждого открытого счета. 51 счет бухгалтерского учета – это синтетический счет, поэтому на нем целесообразно открывать субсчета для отражения движения отдельно по каждой финансовой структуре и по каждому открытому счету.
                    2. Исходящие платежные поручения или требования, на основании которых были проведены расходные операции. Кредит счета 51 отражает не только переводы денег между банковскими структурами, но и снятие наличности. В этом случае основанием будет корешок чека.
                    3. Дебет 51 счета показывает поступление при внесении представителями предприятия сумм выручки. Фиксация этого факта происходит в банковском ордере.
                    4. 51 счет в бухгалтерии дебетуется при поступлении средств от покупателей и других категорий дебиторов. Основание – экземпляр входящего платежного поручения от контрагента.

                    Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки

                    Поступление денежных средств представляют проводки по 51 счету – таблица:

                    По дебету

                    По кредиту

                    Хозяйственная операция

                    51

                    57

                    Зачисление на расчетный счет денежных средств, находившихся «в пути»

                    51

                    58, 66, 67

                    Возврат заемных средств или поступление денег за счет оформления кредита

                    51

                    86

                    Поступление денег в виде целевого финансирования

                    51

                    91

                    На счет 51 зачислены суммы выручки

                    51

                    50

                    Наличность из кассы внесена на счет в банке

                    51

                    55.03

                    Зачисление процентов по депозиту, возврат депозитного вклада

                    51

                    60, 76, 62

                    Проводки по 51 счету, отражающие полученные суммы от поставщиков, прочих дебиторов, покупателей

                    Характеристика счета 51 предполагает расходование средств по кредиту в корреспонденции с дебетом таких счетов:

                    • 50 – при снятии денег в кассу;
                    • 55.03 – при зачислении средств на депозит;
                    • 99 в случае покрытия некомпенсируемых расходов вследствие ЧС;
                    • 60.03 – отражение процедуры оплаты векселя;
                    • 62, 76 – перечисление средств в адрес контрагентов;
                    • с 66 счетом проводки по счету 51 «Расчетный счет» используются для оформления процедуры погашения кредита и процентов по нему;
                    • 70 – перевод заработной платы персоналу;
                    • 75 – проведение выплат в пользу учредителей.

                    Анализ счета 51

                    Ведение аналитического учета предполагает наличие расшифровки по оборотам и сальдо в разрезе банковских структур по каждому из открытых в них расчетных счетов. Обычно, в бухпрограммах аналитический учет по счету 51 осуществляется при помощи двух инструментов:

                    С их помощью можно ежедневно контролировать движение денег и реализовывать функции оперативного распоряжения финансовыми активами в рамках конечного сальдо. Анализ счета 51 – пример правильного формирования сальдо на конец периода любой продолжительности. Последовательность действий при вычислении остатка предполагает сложение начального сальдо с дебетовыми оборотами и последующим вычитанием общего объема кредитовых движений в заданном промежутке времени.

                    ОСВ 51 счета – это баланс по синтетическому счету, выводимый на конец месяца. Он предполагает наличие начального и конечного сальдо, итоговых сумм оборотов по дебету и кредиту. ОСВ по счету 51 можно формировать в разрезе субсчетов.

                    Когда проводится итоговый анализ счета 51, образец методики подразумевает выполнение нескольких условий:

                    • обороты и остатки по счету, сформированные в бухгалтерском учете предприятия, должны совпадать с данными банковских выписок;
                    • правило двойной записи обеспечивает равенство сумм дебетовых и кредитовых операций, правильные проводки по 51 счету и другим счетам составляют основу для заполнения баланса;
                    • ОСВ по счету 51 должна обеспечивать наличие информативной составляющей путем внесения сведений о номере счета с его расшифровкой, остатках на начало и конец рассматриваемого периода с приведением всех оборотов.

                    Оборотная ведомость по счету 51 для достоверности отражения данных в бухгалтерском учете должна формироваться ежедневно. Для проведения оперативной сверки с несколькими банками лучше, если оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 будет создаваться отдельно по каждой структуре.

                    Для отражения всех видов операций с расчетными счетами предприятия ведут журнал-ордер по счету 51. Промышленные учреждения пользуются формой № 2, строительные компании – № 2-с, фирмы, специализирующиеся на сбыте и снабжении, – № 2-сн. Он предназначен для хронологической фиксации кредитовых оборотов по расчетным счетам в корреспонденции с другими счетами.

                    Ведомость 2 по счету 51, бланк скачать можно в интернете, содержит итоговые записи по банковским и корреспондирующим счетам по состоянию на начало и конец месячного периода. В нем отражается каждая корреспонденция счета 51 в дебете с кредитом других счетов с учетом хронологии событий.

                    Начальное сальдо равно конечному при условии

                    Сальдо (са́льдо) — это разность между поступлениями и расходами за определённый промежуток времени.

                    Положительное, активное сальдо означает превышение поступлений над расходами, а отрицательное – наоборот.

                    Сальдо в бухгалтерском учёте

                    Сальдо в бухгалтерском учёте — остаток по бухгалтерскому счёту, разность между суммой записей по дебету и кредиту счетов:

                    Дебетовое сальдо (дебет больше кредита) отражает состояние данного вида хозяйственных средств на определённую дату и показывается в активе баланса.

                    Кредитовое сальдо (кредит больше дебета) отражает состояние источников хозяйственных средств и показывается в пассиве.

                    Если счёт не имеет остатка (сальдо равно нулю), то такой счёт называется закрытым.

                    В бухгалтерском учёте некоторые счета могут одновременно иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо.

                    При анализе бухгалтерского счёта за определённый промежуток времени, например — последний месяц, выделяют:

                    Сальдо начальное (входящее) — остаток по счёту на начало периода. Рассчитывается на основании предыдущих операций.

                    Дебетовый и кредитовый обороты за период — рассчитывается на основании операций только за рассматриваемый период.

                    Сальдо за период — суммарный результат операций за рассматриваемый период.

                    Сальдо конечное (исходящее) — остаток по счёту на конец периода. Обычно рассчитывается как арифметическая сумма начального сальдо и оборотов за период.

                    Сальдо во внешнеторговых отношениях

                    Характеризуя внешнеторговые отношения, часто рассматривают сумму экспорта и импорта, поступления из-за границы и платежи за границу за определенный период, например, за год.

                    При этом выделяют сальдо торгового баланса и сальдо платёжного баланса.

                    Сальдо торгового баланса

                    Основу внешней торговли составляют экспорт и импорт. Разница между этими величинами за определенный период и называется сальдо торгового баланса.

                    При этом сальдо торгового баланса может быть отрицательным или положительным.

                    Положительное сальдо торгового баланса означает превышение экспорта над импортом (страна больше продаёт, чем покупает).

                    Отрицательное сальдо торгового баланса означает превышение импорта над экспортом (страна больше покупает, чем продаёт).

                    Ситуация превышения импорта над экспортом (отрицательный торговый баланс) рассматривается как негативная, так как в результате такой политики страну заполняют зарубежные товары, отчего страдает отечественный производитель, а деньги выводятся из страны за границу.

                    Сальдо платёжного баланса

                    В отношениях между государствами всегда присутствуют денежные расчеты.

                    Сальдо платёжного баланса – это разность между поступлениями из-за границы и платежами за границу.

                    Сальдо платёжного баланса также может иметь положительно или отрицательное значение.

                    Положительное сальдо платёжного баланса означает превышение всех платежей, поступающих в страну из-за границы, над платежами из данной страны в другую страну.

                    Отрицательное сальдо платёжного баланса означает превышение платежей из страны над платежами в страну.

                    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

                    Конечное сальдо (конечный остаток) это показатель, который определяют путем прибавления к начальному остатку оборота той же стороны счета и вычитания из полученного итога оборота противоположной стороны. Конечный остаток записывается на той же стороне, где и начальный остаток.

                    Как найти конечное сальдо? Вывести конечное сальдо по активным и пассивным счетам довольно легко, зная определенные правила. Однако нужно учесть, что конечное сальдо у так называемых активно-пассивных счетов высчитывается несколько иначе.

                    1. Итак, чтобы найти конечное сальдо по активным и пассивным счетам, к сальдовому показателю на начало оборотного месяца приплюсуйте показатель по оборотам, который располагается в той же части счета прямо под сальдо. И вычтите оборотный показатель, который находится на другой стороне счета. В результате вы получите конечное сальдо за отчетный месяц и сальдовый показатель на начало последующего месяца. 2. Для упрощения воспользуйтесь формулой, которая кратко выводит то, что описывалось выше:

                    Ск = Сн ± ( Д – К ). Ск и Сн

                    начальное и конечное сальдо, Д и К – дебитные и кредитные обороты. При активном счете перед скобкой будет стоять плюс, при пассивном – минус. 3. Чтобы вычислить конечное сальдо по группам активно-пассивных счетов, предназначенных для расчетных отношений с различными дебиторами и кредиторами, воспользуйтесь другим правилом. 4. Для этого показатель начального сальдо сложите с оборотом, который значится в счете на той же стороне, где и начальное сальдо. Положительный результат будет являться конечным сальдо, которое располагается в той же части счета, что и начальное. Отрицательный будет означать, что сальдовый показатель передвинется на другую сторону счета.

                    • 5. Если у вас нет данных начального сальдо по активно-пассивному счету, то определите конечное сальдо, сравнив обороты за месяц и отразив в той части счета, где оборотный показатель больше. Развернутое сальдо невозможно вывести обычным методом в активно-пассивных счетах. Для этого понадобятся данные аналитического учета.
                    • 6. Примите к сведению, что универсальная формула для высчитывания конечного сальдо по любому бухгалтерскому счету выглядит так:

                    Знак начального сальдо будет положительным, если этот показатель находится в дебетовой части счета и отрицательным, если – в противоположной, то есть в кредите.

                    Величина объекта учета на конец периода — конечное сальдо (конечный остаток) — определяется путем прибавления к начальному сальдо оборота по той же стороне счета и вычитания из полученной суммы оборота по противоположной стороне счета. Конечный остаток записывается по той же стороне счета, где начальный остаток. Таким образом, для получения конечного сальдо по активным счетам к начальному сальдо прибавляют оборот по дебету и вычитают оборот по кредиту. Итог— конечное сальдо — записывается по дебету счета, или он может отсутствовать. Кредитового сальдо (начального и конечного) по активным счетам быть не может это означало бы, что объект учета меньше нуля. На пассивных счетах для определения конечного сальдо к начальному [c.468]

                    В разделе 12.1 установлено, что счета активов имеют сальдо (начальное и конечное) по дебету, а на счетах капитала и пассивов сальдо находится по кредиту. На счетах доходов и расходов, [c.310]

                    По горизонтали и вертикали шахматного баланса записываются номера счетов Главной книги предприятия. Затем из журнала регистрации хозяйственных операций в матрицу в соответствии с корреспонденцией счетов переносятся суммы, которые отражаются на пересечении соответствующих строки и столбца. По строке собираются дебетовые обороты, а в столбце — кредитовые. Подсчитав итоги оборотов, определяют сальдо конечное дебетовое записывают по строке, а кредитовое – по столбцу. В правом нижнем углу матрицы отражаются итоговые суммы оборотов и сальдо начальное и конечное. [c.507]

                    Такая последовательность расчета отражает тот факт, что остаток денежных средств на конец квартала представляет собой также и начальное сальдо следующего квартала. Таким образом, начальное и конечное сальдо за год соответственно ожидаемые величины денежных средств на конец текущего года (и на начало следующего) и на конец четвертого квартала. Поступления и платежи в течение года составят парные "добавки" к квартальным данным. [c.581]

                    В некоторых случаях в бюджете не указывается начальное и конечное сальдо денежных средств, и тогда следует принять меры к исправлению этого недостатка. Когда имеются сведения обо всех денежных поступлениях и выплатах, можно рассчитать разницу между ними, получив значение чистого денежного поступления (или выплат). Можно также составить бюджет денежных средств, указывая в нем только чистые денежные потоки (поступления или выплаты). Например, если организация состоит из большого числа относительно самостоятельных подразделений и при этом пользуется единым банковским счетом, бюджеты могут разрабатываться для каждого подразделения отдельно, а бюджет денежных средств головного офиса будет выглядеть так же, как показано в примере 12.12. [c.583]

                    На рис. 3.6 дана схема учетных записей при калькулировании полной себестоимости продукции. Начальное и конечное сальдо по счету 20 Основное производство (23 Вспомогательные производства ) отражает размер незавершенного основного (вспомогательного) производства по полной себестоимости соответственно на начало и на конец отчетного периода. Учет готовой продукции возможен в двух вариантах—по фактическим и по нормативным затратам, с использованием счета 40 Выпуск продукции (работ, услуг) . Второй вариант подробнее будет рассмотрен в гл. 3.7.2. [c.159]

                    На счетах немонетарного имущества отражаются материальные ценности (долгосрочные и оборотные), нематериальные активы и подобные им, аналитический учет отдельных объектов которых обязательно ведется как в денежном, так и в натурально-вещественном измерителе. К таким счетам можно отнести 01 Основные средства , 03 Доходные вложения в материальные ценности , 04 Нематериальные активы , 10 Материалы , 43 Готовая продукция и т. д. На счетах немонетарного имущества начальное и конечное сальдо дебетовое, явно выраженное (счета активов). По дебету счетов отражается поступление материальных и нематериальных ценностей, а по кредиту — их расход или выбытие. Кредитовое сальдо на счетах этой группы указывает на ошибки, допущенные в учете. [c.339]

                    Фондовые счета имеют начальное и конечное сальдо кредитовое. По кредиту счетов отражается увеличение фонда или отчисление средств в данный фонд. По дебету фондовых счетов учитываются уменьшение фонда и расходование средств за счет фонда. К фондовым (промежуточным) счетам можно отнести счет 99 Прибыли и убытки в тех случаях, когда в промежуточном балансе он имеет кредитовое сальдо (прибыль). [c.341]

                    В первом случае начальное и конечное сальдо дебетовое по дебету учитываются затраты, подлежащие распределению по пе- [c.350]

                    Виды счетов Начальное и конечное сальдо Характеристика записей по синтетическим счетам Организация аналитического учета [c.351]

                    Денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в связи с различными хозяйственными операциями, которые, как уже говорилось в гл. 1, можно подразделить по экономическому содержанию на три основные категории текущие, инвестиционные и финансовые. Такая группировка позволяет выявить финансовый результат от каждого из трех направлений деятельности предприятия. Сумма этих результатов определяет чистое изменение денежных средств за период и сверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств по бухгалтерскому балансу. [c.62]

                    Основной целью отчета о движении денежных средств является обеспечение пользователей финансовой отчетности информацией о поступлении и выплате денежных средств предприятия за период. Такая информация дает возможность оценить краткосрочную и долгосрочную платежеспособность предприятия, его способность выплачивать кредиты и дивиденды, его потребность в дополнительном финансировании, выявить причины различий в показателе чистой прибыли и чистого увеличения (уменьшения) денежных средств и т.д. Отчет о движении денежных средств содержит информацию о поступлениях и выплатах денежных средств в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании, чистом денежном результате от этих видов деятельности, который может быть проверен путем сравнения начального и конечного сальдо денежных средств. Напомним, что по строке "Денежные средства" в балансе могут отражаться не только сами денежные средства, но и их эквиваленты (высоколиквидные краткосрочные инвестиции, легко превращаемые в денежные средства с близким сроком погашения, — см. раздел о денежных средствах). В дальнейшем мы будем говорить о денежных средствах, подразумевая, что они включают в себя и денежные эквиваленты. В любом случае, прежде чем начинать анализировать отчет о движении денежных средств, необходимо получить информацию о политике компании относительно классификации денежных средств и их эквивалентов. Обычно такая информация содержится в примечаниях к финансовой отчетности. [c.267]

                    Как уже отмечалось, отчет о движении денежных средств может быть составлен с помощью Т-счетов и с помощью рабочего листа. При использовании Т-счетов работа строится следующим образом. Выписываются все необходимые балансовые счета с начальными и конечными сальдо включая счет денежных средств, а затем восстанавливаются операции по счетам и соответственно счет денежных средств. Задействованные счета отчета о прибылях и убытках представлены одним балансовым счетом "Накопленная нераспределенная чистая прибыль". В конечном итоге все счета должны быть выверены и восстановлены. В нашем примере расчет денежных средств, полученных от реализации товаров, будет выглядеть так [c.279]

                    Составление отчета о движении денежных средств с помощью рабочего листа представляет собой заполнение таблицы описанными выше операциями по восстановлению балансовых счетов. В этом случае статьи отчета о прибылях и убытках не сворачиваются в счет накопленной нераспределенной чистой прибыли, а представляются отдельно. Таблица состоит из пяти колонок. В первой последовательно выписываются балансовые счета (статьи), статьи отчета о прибылях и убытках и статьи отчета о движении денежных средств, во второй и пятой колонке выписываются начальные и конечные сальдо балансовых счетов (баланс на начало и на конец года). Третья и четвертая колонки—дебет и кредит—заполняются в процес- [c.279]

                    Результатом принятия финансовых решений должна стать разработка финансового плана предприятия. Он составляется на основе прогнозов прибыли и убытков движения наличных средств приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета. Кроме того, следует разрабатывать прогноз баланса активов и пассивов (по форме балансового отчета). При его составлении учитываются приобретения основных фондов, изменение стоимости материальных запасов, а также указываются планируемые займы, выпуск акций и других ценных бумаг и обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия. Для того чтобы ответить на вопрос, насколько предприятие в состоянии покрыть предстоящие затраты, устанавливается степень его платежеспособности. Она определяется на основе расчетов коэффициентов абсолютной ликвидности, быстрой ликвидности и покрытия (методы их расчета приведены в гл. 24). При этом одновременно определяется финансовая устойчивость предприятия, для характеристики которой рассчитываются такие показатели, как коэффициент соотношения привлеченного капитала к собственному, коэффициент структуры привлеченного капитала, коэффициент концентрации и т.д. И если они не удовлетворяют прогнозным пороговым их значений, то разрабатывается новый вариант финансового плана. [c.678]

                    На этих счетах собирают расходы, которые в конце отчетного периода списывают на затраты основного производства по видам продукции для выявления ее себестоимости (в дебет счета Основное производство ). Счета имеют структуру активных, т. е. по дебету собираются все произведенные расходы, по кредиту — их списание. Начальное и конечное сальдо на этих счетах отсутствует, в начале отчетного периода эти счета открываются, а по окончании — закрываются. [c.104]

                    Если обороты в современных ИСУ характеризуют состояние системы за период, то сальдо — на определенный момент времени. Как правило, сальдо указывается на определенную дату, при этом имеется в виду — на начало дня. Когда понятие сальдо употребляется по отношению к периоду, различают начальное и конечное саль- [c.255]

                    Ведомость сформирована при помощи имеющего распространение приема — представления начального и конечного сальдо не в графах, а в строках. Признаться, тому есть веские основания несложно заметить, что в форме оборотно-сальдовой ведомости, которую мы рассматривали последней, часть граф (обозначающих либо начальное, либо конечное сальдо) является в смысле информативности излишними. Данные графы могли бы быть показаны как расчетные величины, поэтому указание сальдо только на начало и конец рассматриваемого периода — вполне оправданное решение. Отметим два связанных с такой формой обстоятельства [c.627]

                    Кассовый метод определения выручки и любых иных показателей в целях налогообложения не может поколебать основы метода начисления для финансовой (бухгалтерской) отчетности. Оплаченные доходы и оплаченные затраты не требуют специального отражения на счетах бухгалтерского учета. Они могут быть получены путем корректировки любых начисленных на счетах бухгалтерского учета показателей на разность начального и конечного (по отношению к данному отчетному периоду) сальдо по соответствующему счету расчетов с юридическими и физическими лицами в ходе специального расчета без проведения каких-либо дополнительных записей на счетах бухгалтерского учета. [c.13]

                    Стандартные требования состоят в том, что в отчетности следует отражать движение капитала за период по элементам и в сопоставлении начального и конечного сальдо по ним. Альтернативный подход предполагает представление в отчетности только влияния чистой прибыли, доходов и расходов, включаемых в изменения капитала и воздействия изменений в учетной политике. Обычно для развернутого отчета об изменениях в капитале применяют столбцовый вариант, когда для каждого элемента собственного капитала, приводится самостоятельный столбец. [c.64]

                    Остальные факторы, оказывающие влияние на величину собственного капитала, включая соизмерение начального и конечного сальдо за отчетный период отражаются в примечаниях к финансовой отчетности. [c.65]

                    Далее разрабатывается прогноз движения (потока) наличных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие из затрат, показываемых при расшифровке прогноза прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. Прогноз движения наличных средств учитывает приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета. [c.410]

                    Такая группировка позволяет выявить финансовый результат от каждого из трех направлений деятельности предприятия. Сумма этих результатов определяет чистое изменение денежных средств за период и выверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств по бухгалтерскому балансу. [c.343]

                    В активных счетах первоначальный остаток и все увеличения средств записывают в дебет (сокращенно Д), а все уменьшения — в кредит (сокращенно К). В пассивных счетах первоначальный остаток и все увеличения записывают в кредит (К), а все уменьшения — в дебет (Д). Остаток средств на счете бухгалтерского учета называют сальдо. Различают начальное и конечное сальдо. Сумму начального сальдо в счете бухгалтерского учета переносят. из соответствующей статьи баланса. Конечное сальдо есть результат арифметических действий с учетом записей сумм по дебету и кредиту и начального сальдо по каждому счету. [c.28]

                    Разработку финансового плана целесообразно начинать с прогноза прибыли и убытков, так как, имея данные по прогнозу объема продаж, можно рассчитать необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, определить материальные и трудовые затраты. Аналогично определяются и другие составные затраты на производство. Далее разрабатывается прогноз движения (потока) наличных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие из затрат, показываемых при расшифровке прогноза прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. Прогноз движения наличных средств учитывает приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета. [c.271]

                    ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ — способ обобщения данных учетной регистрации в счетах бухгалтерского учета составляется в конце месяца на основании данных счетов об остатках (сальдо) на начало и конец месяца и оборотах за месяц. О.в. могут составляться по счетам синтетического и аналитического учета. В них по счетам синтетического учета записываются все используемые на предприятии синтетические счета. На каждый счет отводится отдельная строка, в которой указывают начальное сальдо, обороты и конечное сальдо по данному счету. [c.199]

                    Денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в связи с различными хозяйственным операциями. Эти операции могут быть сгруппированы по их экономическому содержанию следующим образом по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, сумма этих результатов определяет чистое изменение денежных средств за период и сверяется с начальными и конечными сальдо денежных средств по бухгалтерскому анализу. [c.118]

                    Пример открытия счетов в Книге по данным начального баланса (табл. 1), отражения четырех операций (с. 18-20) по счетам Книги, подсчета оборотов и конечных сальдо счетов по Книге приведен в табл. 4. Данные о начальных и конечных сальдо по счетам Книги используются при составлении баланса. [c.37]

                    Общий итог дебетовых оборотов всех счетов должен совпадать с общим итогом оборотов по кредиту счетов и с итогом по графе "Сумма". Сумма конечных сальдо по активным и пассивным счетам также должна совпадать. Данные о начальных и конечных остатках по каждому синтетическому счету используются для составления бухгалтерского баланса. [c.37]

                    Начальное и конечное сальдо по каждому счету есть та информация, которая отражается в балансе и совокупность которой характеризует величину видов хозяйственных средств и их источников, причем эта информация,имеет динамический характер, поскольку сравнение начального и конечного сальдо позволяет оценить изменение отдельного объекта учета за прошедший период, а также изменение активов и пас-си,воввцелом. [c.469]

                    Операционные собирательно-распределительные счета (25 Общепроизводственные расходы , 26 Общехозяйственные расходы ) предназначены для накопления затрат, подлежащих распределению (дебет счета), в местах их возникновения по видам и статьям и переноса накопленных затрат (кредит счета) для включения в себестоимость на калькуляционные или операционно-ре-зультатные счета. На таких счетах учитываются показатели, относящиеся только к текущему отчетному периоду. Начальное и конечное сальдо на них отсутствует, счет открывается в течение отчетного периода и закрывается в конце. В западном учете их относят к временным (переменным или транзитным) счетам. [c.353]

                    Разноска начального сальдо выполняется не сразу в Главной книге, а через Журнал открытие счетов — через счет собственных средств — Капитал . Тем самым Л. Па-чоли рассматривал сальдо как частный случай оборота. Все активные остатки записывались по схеме дебет счетов Касса, Товары и т.д., кредит счета Капитал. Кредиторская задолженность уменьшала Капитал дебет счета Капитал, кредит счетов кредиторов. Альвизе Казакова (1558) предложил для этого специальный счет Баланса. В результате бухгалтерский баланс стал трактоваться как один из счетов Главной книги. Но поскольку сальдо бывают начальные и конечные, бухгалтеры (в ГДР это было вплоть до самого последнего времени) составляют два счета Баланса начинательного и Баланса заключительного. Джиован-ни Антонио Маскетти (1610) настаивал на возвращении к методу Л. Пачоли. Однако в дальнейшем, особенно с начала ХХв., начальное сальдо стали выписывать прямо из инвентаря, минуя Журнал. [c.134]

                    Рассмотренные характеристики счета являются внешними. Но каждый синтетический счет/субсчет характеризуется начальным и конечным сальдо, а также дебетовым и кредитовым оборотами в стоимостном выражении. Это внутренние характеристики счета. Они отображаются в стандартных выходных формах, создаваемых системой. Например, в программе ЮБухгалтерия их можно видеть в Оборотно-сальдовой ведомости , отчете Анализ счета и др. [c.89]

                    Ending Inventory 101: Формула и бесплатный калькулятор

                    Когда дело доходит до учета товарно-материальных запасов, важно знать конечные запасы. Но подсчет количества продаваемых запасов на конец отчетного периода может оказаться сложной задачей. Вот почему важно понимать, как лучше всего рассчитать стоимость ваших конечных запасов и выбрать правильный метод оценки запасов для вашего бизнеса.

                    Из этой статьи вы узнаете, почему окончание запасов является важным фактором при расчете стоимости проданных товаров и как правильное программное обеспечение для управления запасами может помочь вам определить стоимость ваших конечных запасов в конце отчетного периода.

                    Что такое конечный запас?

                    Конечные запасы относятся к продаваемым запасам, оставшимся у вас на конец отчетного периода. Когда данный отчетный период заканчивается, вы берете начальные запасы, добавляете чистые покупки и вычитаете стоимость проданных товаров (COGS), чтобы определить стоимость ваших конечных запасов. Чтобы балансовый отчет был полным, вам нужно будет заявить все запасы как актив. Знание конечной стоимости запасов повлияет на ваши балансы и налоги, поэтому важно правильно рассчитать стоимость запасов.

                    Почему важно завершить инвентаризацию?

                    Вам всегда захочется знать, сколько вы продаете - и сколько не продаете! Инвентарь электронной торговли можно рассматривать как еще одну стоимость, пока он не будет продан. В электронной коммерции расчет конечных запасов - это лучшая бизнес-практика, а также важная часть бухгалтерского процесса. Вот почему.

                    Соответствие инвентаризации зарегистрированной фактической инвентаризации

                    Вы хотите убедиться, что цифры в балансе запасов соответствуют тому, что в настоящее время находится на вашем складе.Знание вашей конечной инвентаризации подтверждает, что инвентаризация, которую вы записали, соответствует фактической инвентаризации, которая у вас есть. Если уровень ваших запасов меньше, чем должен быть, это может быть признаком сокращения запасов из-за ошибки учета, кражи или множества других проблем.

                    Рассчитывает чистую прибыль

                    Аналогичным образом, вы хотите знать точный отчет о прибылях и убытках, т. Е. Сколько вы получаете от того, что продаете. После расчета конечного инвентаря вы получите четкое представление о том, соответствует ли ваш фактический инвентарь зарегистрированному инвентарю.Если цифры не совпадают, это может быть признаком того, что вы слишком много платите за первоначальную покупку товаров, исходя из текущей рыночной стоимости, или что пора пересмотреть свою стратегию ценообразования.

                    Обеспечивает точность будущих отчетов

                    Помните, как рассчитывается конечный запас от начала инвентаря? Но бывает и наоборот. Запасы на начало отчетного периода рассчитываются на основе запасов на конец предыдущего периода. Начальное сальдо рассчитывается на основе конечного сальдо предыдущего отчетного периода.Поэтому очень важно рассчитать правильный конечный запас.

                    Существует несколько способов расчета конечных запасов, поэтому лучше использовать один метод каждый год, чтобы избежать расхождений в будущих отчетах.

                    Как рассчитать конечные запасы по формуле конечных запасов

                    Основная формула для расчета конечных запасов проста:

                    Начальный запас + чистые закупки - себестоимость = конечный запас

                    Ваш начальный инвентарь - это инвентарь на конец последнего периода.Чистые покупки - это товары, которые вы купили и добавили к своему инвентарю. Стоимость проданных товаров включает общую стоимость покупки или изготовления готовой продукции, готовой к продаже.

                    Самый простой способ рассчитать конечную инвентаризацию - провести инвентаризацию. Но в большинстве случаев физический подсчет не имеет смысла, особенно если у вас есть большой объем инвентаря, который нужно отслеживать.


                    К счастью, есть более эффективные и точные способы расчета конечных запасов.Например, использование стороннего поставщика логистических услуг (3PL), такого как ShipBob, и интеграция их технологии выполнения с решением для управления запасами, таким как Cin7, упрощает поиск ценности прекращения запасов.

                    Методы и примеры завершения инвентаризации

                    Есть несколько разных способов рассчитать стоимость вашего конечного инвентаря. Выбранный вами метод повлияет на все, от составления бюджета до количества переупорядоченных запасов и, что наиболее важно, на рост прибыли. Метод, используемый для определения стоимости конечных запасов, повлияет на финансовые результаты, поэтому обязательно выберите метод, который подходит для вашего бизнеса, и придерживайтесь его.

                    Метод FIFO (первый пришел, первый ушел)

                    FIFO - это метод учета, предполагающий, что инвентарь, который вы приобрели в последний раз, был продан первым. Используя этот метод, стоимость ваших последних покупок инвентаря добавляется к вашим COGS перед вашими предыдущими покупками, которые добавляются к вашему конечному инвентарю.

                    Например, предположим, что вы купили 5 единиц одного SKU по 15 долларов каждый, а затем еще 5 таких же SKU по 20 долларов через несколько месяцев. Если эти 10 одинаковых продуктов есть в вашем доступном инвентаре, и вы продаете 5 из них, используя FIFO, вы продаете первые купленные по 15 долларов каждый и записываете 70 долларов как стоимость проданных товаров.

                    Бухгалтеры и владельцы бизнеса выбирают периоды FIFO с высокими ценами или инфляцией, поскольку он дает более высокую стоимость конечных запасов, чем альтернативный метод LIFO (метод «последний пришел - первым ушел»).

                    Метод LIFO (последний пришел, первый ушел)

                    При использовании метода LIFO последние закупленные товарно-материальные запасы - это те, которые продаются и отправляются в первую очередь. Проще говоря: товары, которые покупаются позже, продаются раньше.

                    Например, давайте воспользуемся тем же примером, что и выше, о покупке 5 единиц одного SKU по 15 долларов США каждый, а затем еще 5 таких же SKU по цене 20 долларов США каждый.Если вы продаете 5 единиц с использованием метода LIFO, вы продадите 5 единиц, которые вы приобрели в последний раз, по 20 долларов каждая и запишите 100 долларов как стоимость проданных товаров.

                    Бухгалтеры могут предложить использовать LIFO во время падающих цен.

                    Метод средневзвешенного

                    Метод средневзвешенного значения (WAC) определяется путем деления общей суммы, которую вы потратили на имеющиеся у вас запасы, на общее количество предметов в наличии. Это дает средние значения стоимости приобретенных товаров в вашем конечном запасе.

                    Например, в течение финансового года вы начали с начальным балансом запасов в 100 единиц по цене 2,50 доллара каждая. Позже вы приобрели еще 300 предметов по 3,50 доллара за каждый. Ваш конечный инвентарь будет включать 400 предметов стоимостью 3,25 доллара каждый, общей стоимостью 1300 долларов (при условии, что в это время не было совершено никаких покупок).

                    WAC - это самый простой способ оценки конечных запасов, и его наиболее целесообразно использовать, когда все проданные продукты идентичны.

                    Как 3PL помогают улучшить конечное управление запасами

                    Партнерство с 3PL, например ShipBob, и интеграция их технологий с Cin7 может значительно упростить и упростить процесс отслеживания запасов.Вот как.

                    1. Точное отслеживание запасов с помощью ShipBob + Cin7

                    ShipBob - это 3PL с технологией. Встроенные инструменты управления запасами ShipBob можно напрямую интегрировать с Cin7, лидером на рынке программного обеспечения для управления запасами. Таким образом, вы можете отслеживать запасы с одной панели управления, помогая вам принимать более точные решения о покупке и продаже, улучшать обслуживание клиентов и экономить на затратах на инвентаризацию и логистику.

                    Задачи отслеживания запасов, которые обычно отнимают много времени (например, подсчет или оценка конечных запасов), могут быть выполнены в мгновение ока или всего за несколько щелчков мышью.В отличие от других решений для инвентаризации, Cin7 отслеживает фактические, а не средние затраты на инвентаризацию для более точного COGS.

                    С ShipBob в качестве 3PL и Cin7 в качестве решения для управления запасами у вас есть возможность разделить запасы по нескольким центрам выполнения, одновременно отслеживая уровни запасов в одном месте.

                    2. Пользовательские отчеты и прогнозирование

                    С помощью ShipBob вы можете легко синхронизировать выполнение заказов с решением для управления запасами, таким как Cin7, чтобы помочь оптимизировать вашу цепочку поставок и централизовать отчетность по запасам.С помощью инструмента аналитики и отчетности ShipBob вы можете легко отслеживать количество дней запасов и другие показатели, например:

                    • Исторические уровни запасов в любой момент времени в любом месте
                    • Дней осталось до того, как товар закончится
                    • Частота продаж по каналам
                    • Спрос на продукцию по сравнению с предыдущими периодами
                    • Бестселлеры и наименее продаваемые товары
                    • И многое другое

                    Cin7 также объединяет эту информацию и в сочетании с данными бухгалтерского учета и более 550 других приложений интеграции, он предлагает непревзойденный пакет аналитики и отчетности для любого продуктового бизнеса, стремящегося оптимизировать запасы во всех местах и ​​каналах продаж.

                    Лучше рассчитывать конечные запасы с помощью ShipBob и Cin7

                    Понимание и расчет конечных запасов - важная часть вашего бизнеса, но это не должно быть сложно. Технологически ориентированный 3PL, такой как ShipBob, и программное обеспечение для управления запасами (с полной интеграцией бухгалтерского учета), такое как Cin7, делают этот процесс проще и эффективнее. Имея правильное решение для управления запасами, вы сэкономите много времени и сэкономите головную боль, когда придет время подавать налоговую декларацию.

                    Свяжитесь с ShipBob сегодня, чтобы узнать, как наши услуги и технологии выполнения заказов могут помочь вашему бизнесу электронной коммерции, и поговорите со специалистами по инвентаризации в Cin7, чтобы узнать, как программное обеспечение для управления запасами может упростить ваш бизнес, даже если вы открываете новые каналы продаж.

                    Как рассчитать конечный инвентарь: формула и шаги

                    Конечный инвентарь - важная формула для любого бизнеса, который продает товары. Эта формула дает компаниям важную информацию об общей стоимости продуктов, которые еще продаются на конец отчетного периода. Изучение конечных запасов может помочь компании сформировать более эффективные маркетинговые планы и планы продаж, чтобы продавать больше товаров в будущем. В этой статье мы обсудим, что такое конечные запасы, наиболее распространенные методы, используемые для расчета этой стоимости, и реальные примеры того, как определить конечные запасы компании.

                    Что такое конечный запас?

                    Конечные запасы - это термин, используемый для описания денежной стоимости продукта, все еще выставленного на продажу в конце отчетного периода. Этот номер требуется для определения себестоимости проданных товаров (COGS) и конечного остатка запасов. Конечные запасы компании должны быть включены в ее баланс, что особенно важно при представлении финансовой информации для поиска финансирования.

                    Небольшие компании иногда могут рассчитать свои конечные запасы, просто подсчитав остатки продукта в конце отчетного периода.Однако большинство компаний используют формулу для определения общей стоимости оставшегося продукта.

                    Связано: Какова стоимость произведенных товаров? Определение и формула для расчета

                    Какая формула используется для расчета конечных запасов?

                    Вот основная формула, которую вы можете использовать для расчета конечных запасов компании:

                    Начальные запасы + чистые закупки - COGS = конечные запасы

                    В этой формуле ваш начальный запас - это количество продукта в долларах, имеющееся у компании. на начало отчетного периода.Часть чистых закупок в этой формуле представляет собой стоимость любого нового продукта или товаров, приобретенных в течение отчетного периода. Себестоимость проданных товаров - это сумма денег, которую необходимо произвести для производства товаров, которые входят в запасы компании.

                    Связано: Как рассчитать чистый денежный поток

                    Расчет конечных запасов

                    Ниже приведены наиболее распространенные методы, используемые для определения конечных запасов:

                    Метод первого поступления (FIFO)

                    Этот метод расчета конечных запасов основан на предположении, что самые старые товары, купленные для производства товаров, были проданы первыми.Используя этот метод, вы предполагаете, что первый купленный товар - это стоимость первого проданного товара. Конечная стоимость запасов, полученная с помощью метода FIFO, показывает текущую стоимость продукта, основанную на самом последнем приобретенном элементе.

                    Этот метод расчета конечных запасов основан на убеждении, что компании сначала продают свои самые старые товары, чтобы сохранить на складе самые новые товары. Важно отметить, что в периоды инфляции метод FIFO приведет к увеличению конечной суммы запасов.

                    Метод «последний пришел - первым ушел» (LIFO)

                    Метод «последний пришел - первым ушел» - это когда компания определяет свои конечные запасы, глядя на стоимость последнего приобретенного товара. Этот метод предполагает, что цена последнего купленного товара также является стоимостью первого проданного товара и что самые последние купленные товары были проданы первыми. Метод LIFO учитывает самые последние товары, купленные первыми, с точки зрения стоимости проданных товаров, и выделяет более старые товары, купленные в конечном запасе.

                    Следует отметить, что во время инфляции использование метода LIFO может привести к снижению значений чистой прибыли и уменьшению конечной стоимости запасов.

                    Связано: Формула чистого оборотного капитала: вот что вам нужно знать

                    Метод средневзвешенной стоимости (WAC)

                    Метод средневзвешенной стоимости дает значение конечным запасам и COGS, полученным из общей суммы стоимость продукции, произведенной или купленной за отчетный период, деленная на общее количество произведенной или купленной продукции.В отличие от методов «первым пришел - первым ушел» и метода «последний пришел - первым ушел», метод средневзвешенной стоимости присваивает одинаковую стоимость каждому купленному товару. Вы можете использовать этот метод для балансировки методов LIFO и FIFO, поскольку он обеспечивает среднее значение всех затрат.

                    Примеры расчета конечных запасов

                    Ниже приведены примеры того, как рассчитать конечные запасы с использованием методов FIFO, LIFO и WAC:

                    Метод FIFO

                    Компания Harod's имеет начальный запас 1000 единиц продукции и покупает еще 1000 единиц по 5 долларов каждая в течение первого месяца отчетного периода.В следующем месяце компания покупает еще 1000 единиц по 10 долларов каждая. Это означает, что за отчетный период было приобретено 2000 единиц на общую сумму 15 000 долларов США. На конец периода у компании осталось 500 единиц, что означает, что за этот период было продано 1500 единиц.

                    Согласно методу FIFO, первые единицы продаются первыми, и в расчетах используются самые новые единицы. Таким образом, конечный инвентарь будет 1500 x 10 = 15000 , поскольку 10 долларов были стоимостью новейших приобретенных единиц.Конечный товарный запас компании Харода составит 15 000 долларов.

                    Метод LIFO

                    В течение отчетного периода Invest Media приобретает 2000 единиц по цене 10 долларов США в первый месяц и 1000 единиц в следующем месяце по цене 20 долларов США. Первый набор единиц стоил 20 000 долларов, а второй набор единиц также составил 20 000 долларов. Это означает, что в этом отчетном периоде у компании появилось в общей сложности 3000 новых единиц, и на их приобретение было потрачено 40 000 долларов. На конец отчетного периода у Invest Media осталось 750 единиц, что означает, что за этот период компания продала 2250 единиц.

                    Согласно методу LIFO, последние купленные единицы продаются первыми, поэтому значение, используемое для формулы конечного запаса, основано на стоимости самых старых единиц. Это означает, что конечные запасы для Invest Media за этот период будут 2250 x 10 = 22 500 долларов США .

                    Метод WAC

                    Компания Bayshore покупает 1000 единиц по 10 долларов каждая в первый месяц нового отчетного периода. В следующем месяце он покупает еще 1000 единиц по 15 долларов за штуку.Стоимость первого набора единиц составляет 10 000 долларов (1 000 x 10), а для второго набора единиц - 15 000 долларов (1 000 x 15), всего 2 000 единиц и 25 000 долларов были потрачены на новый инвентарь. На конец отчетного периода у компании осталось 500 единиц, что означает, что за этот период было продано 1500 единиц.

                    Метод средневзвешенной стоимости использует средневзвешенное значение всех единиц в запасах компании. Итак, (1000 x 10) + (1000 x 15) / 2000 единиц = 12,50 долларов США. Это означает, что конечный запас для Bayshore Company составляет 500 x 12.50 = 6250 долларов США .

                    Расчет конечной инвентаризации: формула и объяснение - видео и стенограмма урока

                    Что такое баланс?

                    Но что такое баланс? Бухгалтерский баланс представляет собой сводку активов, обязательств и акционерного капитала компании за определенный отчетный период. Владельцы (также известные как инвесторы) используют данные как меру того, как компания относится к текущим активам (или объектам, принадлежащим компании) и обязательствам (или объектам, находящимся в статусе кредиторской задолженности).Вот несколько примеров активов и пассивов:

                    Активы (на положительной стороне баланса)

                    • Запасы
                    • Наличные
                    • Оргтехника
                    • Компьютеры
                    • Служебный автомобиль

                    Обязательства (на отрицательной стороне баланса)

                    • Векселя к оплате
                    • Кредиторская задолженность
                    • Налоги
                    • Незаработанная выручка

                    Отсюда и произошел термин «баланс».Эти транзакции учитывают все плюсы и минусы, которые происходят в течение определенного отчетного периода.

                    Расчет конечной инвентаризации

                    Сара вспоминает, что расчет конечной инвентаризации довольно прост, но может оказаться сложной задачей, если вы не будете осторожны. Есть и другие компоненты, составляющие это простое уравнение.

                    Начальные запасы + Чистые закупки - Стоимость проданных товаров (или COGS) = Конечные запасы

                    Начальные запасы - это денежные значения, которые компания присваивает своим текущим запасам.Эта сумма будет равна конечным запасам предыдущего отчетного периода. Начальные запасы находятся на балансе.

                    Чистые закупки - это новые запасы, которые были приобретены в течение текущего отчетного периода. Компании потребуется вести точный бухгалтерский учет, чтобы вести учет полученных покупок. Это общая сумма покупки за вычетом скидок, возвратов и надбавок.

                    Например, скажем, за предыдущий отчетный период ACME совершила покупку на сумму 4500 долларов на условиях 2/10 чистых 30, и есть возврат в размере 150 долларов.Это означает, что полная сумма должна быть оплачена в течение 30 дней (нетто 30), но ACME имеет возможность получить 2% скидку, если полная сумма будет выплачена в течение 10 дней (2/10):

                    Покупка брутто: 4500 долларов

                    Минус возврат покупки: $ 150

                    Минус скидка на покупку: 90 долларов

                    Чистая покупка: 4 260 долларов

                    COGS - Эта сумма представляет собой затраты, связанные с покупкой или производством продукта. Это называется прямой стоимостью и может включать стоимость сырья, материалов для производства, стоимость упаковки и т. Д.Некоторые компании также включают косвенные затраты, такие как амортизация оборудования, затраты на рабочую силу и заработную плату руководителей проекта.

                    Данные Сары

                    Сара просматривает журнал инвентаризации, компенсации заработной платы, квитанции за оборудование и различные записи компании, чтобы получить всю информацию, необходимую для расчета конечных запасов:

                    Начальные запасы - 20 000 долларов

                    Чистые закупки - 10 000 долл. США

                    COGS - 12 000 долл. США

                    20 000 долл. США + 10 000 долл. США - 12 000 долл. США = 18 000 долл. США (конечные запасы)

                    Резюме урока

                    Давайте рассмотрим.Товарно-материальные запасы - это активы, принадлежащие компании и предназначенные для перепродажи, или сырье и детали, которые приобретаются для использования в производстве товаров и продуктов, предназначенных для перепродажи. Конечные запасы , стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи на конец отчетного периода, играет важную роль в отчетности о финансовом состоянии компании и может быть лучше всего вычислена с помощью уравнения Начальные запасы + чистые закупки - Стоимость проданных товаров (или COGS) = конечный инвентарь.

                    Обновите память

                    • Конечные запасы: стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи, на конец отчетного периода
                    • Бухгалтерский баланс: сводная информация об активах, обязательствах и акционерном капитале компании за определенный отчетный период
                    • Активы: предметы, принадлежащие компании
                    • Обязательства: статьи в статусе кредиторской задолженности

                    Результаты обучения

                    Пройдя этот урок по завершению инвентаризации, вы подготовитесь к:

                    • Укажите определение конечной инвентаризации
                    • Сопоставить активы и обязательства в балансе
                    • Решите для конечного инвентаря

                    Что такое нераспределенная прибыль? - Руководство, формула и примеры

                    Что такое нераспределенная прибыль?

                    Нераспределенная прибыль (RE) - это накопленная часть прибыли бизнеса, которая не распределяется в качестве дивидендов среди акционеров, а вместо этого зарезервирована для реинвестирования обратно в бизнес.Обычно эти средства используются для приобретения оборотного капитала и основных средств (капитальные затраты) или используются для погашения долговых обязательств.

                    Нераспределенная прибыль отражается в балансе Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета в разделе капитала акционеров в конце каждого отчетного периода. Для расчета RE начальный баланс RE добавляется к чистой прибыли или уменьшается на чистый убыток, а затем вычитаются выплаты дивидендов.Также ведется сводный отчет, называемый отчетом о нераспределенной прибыли, с указанием изменений в RE за определенный период.

                    Цель нераспределенной прибыли

                    Нераспределенная прибыль представляет собой полезную связь между отчетом о прибылях и убытках и балансом, поскольку они отражаются в составе собственного капитала, что связывает эти два отчета. Цель удержания этой прибыли может быть различной и включает в себя покупку нового оборудования и машин, расходы на исследования и разработки или другие виды деятельности, которые потенциально могут способствовать росту компании.Это реинвестирование в компанию направлено на получение еще большей прибыли в будущем.

                    Если компания не считает, что она может получить достаточную прибыль на инвестиции от этой нераспределенной прибыли (т. Е. Заработать больше, чем стоимость капитала), то она часто распределяет эту прибыль между акционерами в качестве дивидендов или проводит обратный выкуп акций.

                    Что такое формула нераспределенной прибыли?

                    Формула RE выглядит следующим образом:

                    RE = Начальный период RE + Чистая прибыль / убыток - Денежные дивиденды - Дивиденды по акциям

                    Где RE = Нераспределенная прибыль

                    Начало периода Прибыль

                    В конце каждого отчетного периода нераспределенная прибыль отражается в балансе как накопленная прибыль предыдущего года (включая прибыль текущего года) за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам.В следующем бухгалтерском цикле конечное сальдо RE из предыдущего отчетного периода теперь станет начальным сальдо нераспределенной прибыли.

                    Баланс RE не всегда может быть положительным числом, так как он может отражать, что чистый убыток текущего периода больше, чем начальный баланс RE. В качестве альтернативы, крупное распределение дивидендов, превышающее остаток нераспределенной прибыли, может привести к его отрицательному значению.

                    Как чистый доход влияет на нераспределенную прибыль

                    Любые изменения или движения в чистом доходе Чистый доход Чистый доход является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах.Когда он будет достигнут, это напрямую повлияет на баланс RE. Такие факторы, как увеличение или уменьшение чистой прибыли и возникновение чистого убытка, откроют путь либо к прибыльности бизнеса, либо к дефициту. Счет нераспределенной прибыли может быть отрицательным из-за больших совокупных чистых убытков. Естественно, что те же статьи, которые влияют на чистую прибыль, влияют на ВЭ.

                    Примеры этих статей включают выручку от продаж, себестоимость проданных товаров, амортизацию и другие операционные расходы. Неденежные статьи, такие как списание или обесценение, а также компенсация, основанная на запасах, также влияют на счет.

                    Изображение: Курс финансового моделирования CFI.

                    Как дивиденды влияют на нераспределенную прибыль

                    Дивиденды выплачиваются акционерам в денежной форме или в форме акций. Обе формы могут снизить ценность ВЭ для бизнеса. Денежные дивиденды представляют собой отток денежных средств и отражаются как уменьшение на счете денежных средств. Это уменьшает размер баланса компании. Баланс Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета и стоимости активов, поскольку компания больше не владеет частью своих ликвидных активов.

                    Дивиденды по акциям, однако, не требуют оттока денежных средств. Вместо этого они перераспределяют часть RE на счета обыкновенных акций и дополнительного оплаченного капитала. Это распределение не влияет на общий размер баланса компании, но снижает стоимость акций на акцию.

                    Подробнее: как спрогнозировать баланс компанииПроектирование статей балансаПроектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого капитала и чистой прибыли.В этом руководстве рассказывается, как рассчитывать.

                    Нераспределенная прибыль на конец периода

                    В конце периода вы можете рассчитать окончательный баланс нераспределенной прибыли для баланса, взяв начальный период, добавив чистую прибыль или чистый убыток и вычтя дивиденды.

                    Пример расчета

                    В этом примере сумма дивидендов, выплачиваемых XYZ, нам неизвестна, поэтому, используя информацию из баланса и отчета о прибылях и убытках, мы можем вывести ее, запомнив формулу Beginning RE - Ending RE + Чистая прибыль (-потери) = Дивиденды

                    Мы уже знаем:

                    Начало RE: $ 77,232

                    2220 Конечная RE: : 5297 долларов

                    Итак, 77 232 доллара - 78 732 доллара + 5297 долларов = 3797 долларов

                    Выплаченные дивиденды = 3797 долларов

                    Мы можем подтвердить это, применив формулу убытка Начальная прибыль - дивиденды = конец RE

                    Тогда у нас будет 77 232 долларов + 5297 - 3797 долларов = 78 732 доллара, что фактически является нашим значением для конечной нераспределенной прибыли 9 0003

                    Видеообъяснение нераспределенной прибыли

                    Ниже приводится короткое видеообъяснение, которое поможет вам понять важность нераспределенной прибыли с точки зрения бухгалтерского учета.

                    Это видео взято из курса CFI по основам финансового анализа.

                    Приложения в финансовом моделировании

                    В финансовом моделировании необходимо иметь отдельный график для моделирования нераспределенной прибыли. В расписании используется расчет типа штопора, при котором начальное сальдо текущего периода равно сальдо на конец предыдущего периода. Между начальным и конечным сальдо добавляется чистая прибыль / убыток текущего периода, а любые дивиденды вычитаются.Наконец, конечный баланс графика связан с балансом. Это помогает завершить процесс связывания 3 финансовых отчетов в Excel Как связаны 3 финансовых отчета Как связаны между собой 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и.

                    Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашими видео-курсами финансового моделирования.

                    Дополнительные ресурсы

                    CFI предлагает аналитика по финансовому моделированию и оценке (FMVA) Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в вашей финансовой карьере.Зарегистрируйтесь сегодня! ® Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFVA (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы помочь вам продвинуться по карьерной лестнице, ознакомьтесь с дополнительными ресурсами CFI ниже:

                    • Три финансовых отчета Три финансовых отчета Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Этими тремя основными отчетами являются
                    • 3-Statement Model3 Statement ModelA 3 объединяет отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство
                    • Шаблон отчета о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убыткахОтчет о прибылях и убытках - это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или
                    • Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию охватывает советы и передовые практики Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех отчетов, анализу DCF и т. Д.

                    Формула конечной инвентаризации | Пошаговый расчет

                    Формула для расчета конечных запасов

                    Формула конечной инвентаризации рассчитывает стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи, на конец отчетного периода.Обычно он отражается в балансе по наименьшей из двух величин: себестоимости или рыночной стоимости.

                    Конечная инвентаризация = Начальная инвентаризация + Закупки - Стоимость проданных товаров (COGS)

                    Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку атрибуции Ссылка на статью, которая будет гиперссылкой
                    Например:
                    Источник: Формула конечной инвентаризации (wallstreetmojo.com)

                    Он также известен как закрывающий запас и обычно включает три типа запасов, а именно:

                    • Сырье
                    • Незавершенное производство (WIP)
                    • Готовая продукция

                    3 Методы расчета конечных запасов

                    Расчет конечных запасов стоимости фирмы на основе любого из трех методов, указанных ниже:

                    # 1 - FIFO (метод «первым пришел - первым обслужен»)

                    Согласно методу инвентаризации FIFO, первый купленный предмет является первым проданным предметом, что означает, что стоимость покупки первого предмета равна стоимости первого проданного предмета, что приводит к закрытию инвентаризации, сообщаемой предприятием в его балансе, с указанием приблизительного текущая стоимость, так как ее стоимость основана на последней покупке.Таким образом, в инфляционной среде, т.е. когда цены растут, конечный запас будет выше при использовании этого метода по сравнению с другими методами.

                    # 2 - LIFO (метод "последний вошел - первым ушел")

                    В соответствии с методом инвентаризации "последний пришел - первым ушел" последний купленный товар - это стоимость первого проданного товара, в результате чего итоговая инвентаризация, указанная предприятием в его балансе, отражает стоимость самых ранних приобретенных товаров. Конечные запасы оцениваются в балансе с использованием более ранних затрат, а в условиях инфляции конечные запасы по методу LIFO меньше текущих затрат.Таким образом, в инфляционной среде, т.е. когда цены растут, они будут ниже.

                    # 3 - Метод средневзвешенной стоимости

                    При этом средняя стоимость единицы рассчитывается путем деления общей стоимости товаров, имеющихся в наличии для продажи. Конечные запасы оцениваются путем умножения средней стоимости единицы на количество единиц, доступных на конец отчетного периода. Отчетный период - это месяц, квартал или год, в течение которых финансовая отчетность организации готовится для внешнего использования единообразно в течение периода. время для интерпретации и оценки финансовой отчетности широкой общественностью и пользователями.читать далее.

                    Примеры (с шаблоном Excel)

                    Пример # 1

                    ABC Limited начала производство с начального инвентаря на сумму 100000 долларов. В течение января ABC Limited приобрела инвентарь на сумму 50000 долларов США 16 -го января и 30000 долларов США 25 -го января. 29 -го января ABC Limited продала продуктов на сумму 1 20000 долларов США. Подсчитайте конечную инвентаризацию для того же самого.

                    Итак, будет -

                    Пример # 2

                    XYZ Limited предоставила данные инвентаризации за март 2018 года.Выполните расчет конечных запасов по методу LIFO, FIFO и средневзвешенной стоимости.

                    Данные инвентаризации -

                    Используя приведенные выше данные, произведите расчет всеми тремя методами.

                    Использование формулы конечной инвентаризации FIFO

                    Поскольку первые купленные единицы продаются первыми, стоимость 7 единиц, проданных по себестоимости единицы первой закупленной единицы, и оставшихся 3 единиц, которые являются конечной стоимостью запасов, составляет:

                    • = 3 единицы по 5 долларов за единицу = 15 долларов

                    Использование формулы конечной инвентаризации LIFO

                    Поскольку последние купленные единицы продаются первыми, стоимость 7 единиц, проданных по стоимости единицы последней закупленной единицы, и оставшихся 3 единиц, которые представляют собой конечную стоимость запасов, составляет:

                    = 2 единицы по 2 доллара за единицу + 1 единица по 3 доллара за единицу = 7

                    долларов

                    Использование формулы окончательной инвентаризации средневзвешенной стоимости

                    Поскольку единицы оцениваются по средней себестоимости, стоимость 7 единиц, проданных по средней себестоимости единицы имеющихся товаров, и оставшихся 3 единиц, которые представляют собой конечную стоимость запасов, составляет:

                    • Средняя стоимость единицы = (38 долларов США / 10) = 3 доллара США.80 за единицу
                    • = 3 единицы по 3,80 доллара за единицу = 11,40 доллара за единицу

                    Следовательно,

                    Таким образом, мы видим, что на стоимость инвентарных запасов в значительной степени влияет метод оценки, принятый в рассматриваемом бизнесе.

                    Калькулятор

                    Вы можете использовать следующий калькулятор.


                    Формула конечной инвентаризации = Начальная инвентаризация + Закупки - Себестоимость проданных товаров (COGS)
                    0 + 0 - 0 = 0

                    Последние мысли

                    Конечные запасы - это стоимость товаров или продуктов, которые остаются непроданными, или мы можем сказать, что они остаются на конец отчетного периода (Отчетный период Отчетный период - это период, в котором регистрируются все финансовые операции и составляется финансовая отчетность.Это может быть квартал, полгода или год, в зависимости от периода, за который вы хотите создать финансовую отчетность, которая будет представлена ​​инвесторам, чтобы они могли отслеживать и сравнивать общие показатели деятельности компании (подробнее или финансовый период). Он всегда основан на рыночной стоимости или стоимости товаров, в зависимости от того, что ниже. Имеет смысл отслеживать запасы, так как они переносятся на следующий отчетный период (бухгалтерский или финансовый) и становятся начальными запасами, и любой неточный показатель конечных запасов также приведет к финансовым последствиям в новом отчетном периоде. .

                    Кроме того, оценка запасов оказывает широкое влияние на различные статьи отчета о прибылях и убытках (а именно, себестоимость проданных товаров, чистая прибыль и валовая прибыль) и баланса (а именно, оборотные активы Текущие активы относятся к этим краткосрочным активам. который может быть эффективно использован для деловых операций, продан за немедленные денежные средства или ликвидирован в течение года. Он включает запасы, денежные средства, их эквиваленты, рыночные ценные бумаги, дебиторскую задолженность и т. д. читать далее, Оборотный капитал, Общие активы и т. д.), которые в конечном итоге повлияют на различные важные финансовые коэффициенты (а именно, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент оборачиваемости запасов. Коэффициент оборачиваемости товарных запасов является мерой для определения эффективности компании в отношении общего управления товарными запасами. Чтобы рассчитать коэффициент, разделите стоимость товаров продается по валовым запасам (подробнее, коэффициент валовой прибыли и коэффициент чистой прибыли).

                    Рекомендуемые статьи

                    Это руководство по формуле конечной инвентаризации.Здесь мы узнаем, как рассчитать конечный запас, используя FIFO, LIFO и метод средневзвешенной стоимости, а также практические примеры. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей -

                    Как рассчитать конечную инвентаризацию?

                    4 мин. Читать

                    1. Концентратор
                    2. Бухгалтерский учет
                    3. Как рассчитать конечную инвентаризацию?

                    Для расчета конечных запасов новые покупки добавляются к конечным запасам за вычетом стоимости проданных товаров.Это обеспечивает окончательную стоимость запасов на конец отчетного периода.

                    Конечные запасы основаны на рыночной стоимости или наименьшей стоимости товаров, которыми располагает предприятие.

                    О чем рассказывается в этой статье:

                    ПРИМЕЧАНИЕ: Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

                    Что означает конец инвентаризации?

                    Конечные запасы - это стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи, на конец отчетного периода. Это начальные запасы плюс чистые закупки за вычетом стоимости проданных товаров. Чистые покупки относятся к закупкам запасов после возврата или получения скидок.

                    Хотя количество единиц запасов остается неизменным в конце отчетного периода, на стоимость конечных запасов влияет выбранный метод оценки запасов.

                    Метод FIFO (первый пришел - первый ушел) используется в период роста цен или инфляционного давления, поскольку он генерирует более высокую конечную оценку запасов, чем LIFO (последний пришел - первый ушел). Таким образом, некоторые предприятия стратегически выбирают методы LIFO или FIFO в зависимости от различных бизнес-сред.

                    Как рассчитать запасы на конец периода?

                    Наиболее очевидный способ расчета запасов на конец периода - это физический подсчет в конце каждого месяца, а затем оценка запасов с использованием таких методов оценки, как LIFO, FIFO и метод взвешенного среднего.

                    Однако в большинстве случаев физический подсчет нецелесообразен. Следовательно, для оценки запасов на конец периода используется метод оценки.

                    1. Метод валовой прибыли

                    2. Метод розничной торговли

                    Как рассчитать конечные запасы с использованием валовой прибыли?

                    Используйте следующие шаги для расчета закрывающих запасов методом валовой прибыли:

                    1. Добавьте стоимость начальных запасов к затратам на закупки в течение периода. Это стоимость имеющихся в продаже товаров.
                    2. Умножьте процент валовой прибыли на объем продаж, чтобы найти оценочную стоимость проданных товаров.
                    3. Вычтите стоимость товаров, доступных для продажи, из стоимости проданных товаров, чтобы получить конечные запасы.

                    Как рассчитать конечные запасы в розничной торговле?

                    Метод розничной инвентаризации обычно используется розничными торговцами для расчета своих конечных запасов. В этом методе используется соотношение розничной цены к себестоимости в предыдущие периоды. Расчет выглядит следующим образом:

                    1. Рассчитайте процентную долю розничной стоимости.
                      | Формула для этого:
                      Процент розничной стоимости = себестоимость / розничная цена
                    2. Рассчитайте стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи.
                      Формула:
                      Себестоимость товара, имеющегося в наличии для продажи = Себестоимость начальных запасов + Себестоимость закупок
                    3. Рассчитайте себестоимость продаж за период
                      Формула:
                      Себестоимость = Продажи x Процент от розничной стоимости
                    4. Для расчета конечных запасов используйте следующую формулу:
                      Конечные запасы = Себестоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи - Себестоимость за период

                    Этот метод работает только в том случае, если вы последовательно на все продукты наценки на один и тот же процент.Это означает, что если существует серия скидок на расчистку запасов после сезона основных продаж, это может изменить результат этого расчета.

                    Как вы рассчитываете трудозатраты в запасах на конец процесса?

                    Частично завершенная инвентаризация называется незавершенным производством. Этот запас требует дополнительной обработки, прежде чем его можно будет классифицировать как запас готовой продукции.

                    Расчет конечного незавершенного производства:

                    Начало незавершенного производства + затраты на производство - стоимость произведенных товаров
                    = Окончание незавершенного производства

                    Важно отметить, что методы расчета конечных запасов можно использовать только для оценки инвентарь.Для точной оценки конечных запасов необходим физический подсчет или программа циклического подсчета.


                    СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

                    Мобильные калькуляторы сложных процентов

                    Как рассчитывается сложный процент

                    Проценты «складываются» каждый раз, когда вы зарабатываете проценты на свои деньги, и эти проценты добавляются к вашему счету. Например, если у вас есть 100 долларов в банке и вы зарабатываете 5% годовых, то через год ваш банк внесет на ваш счет дополнительные 5 долларов.Теперь у вас есть 105 долларов. По окончании следующего года у вас будет 105 долларов * 1,05 = 110,25 доллара, при этом вы заработали 5% от 105 долларов, или 5,25 доллара. Естественно, если процентные ставки равны, вы бы предпочли счет, который пополняется чаще. Когда вы принимаете во внимание сложность, вы получаете то, что называется « APY » или «Годовая процентная доходность». Счет, который составляет ежегодно, будет иметь APY, равный его процентной ставке, но тот, который составляет более часто, будет иметь более высокий APY.

                    Самый простой способ рассчитать сложные проценты - это просто сделать это вручную.Если у вас есть начальная сумма:

                    Остаток = 100 $
                    и прибавив 5%, вы получите:
                    Баланс = 100 долларов США + (100 * 0,05)
                    То же самое, что: Баланс
                    = 100 долларов США * 1 + 100 долларов США * 0,05
                    = 100 долларов США * 1,05
                    Обобщая это, применение процентов просто Баланс = Баланс * (1 + процентная ставка).

                    Конечно, процентная ставка выражается годовой , поэтому, если мы хотим применять ее чаще - скажем, ежедневно - мы должны разделите его на долю прошедшего года.Ежедневная процентная ставка составляет всего 1/365 годового процента. показатель. Таким образом, каждый день мы будем делать Баланс = Баланс * (1 + процентная ставка / 365).

                    Но делать это 365 раз было бы утомительно. Чтобы упростить это, отметим, что мы просто делаем это умножение 365 раз в год. Мы могли бы выразить это как (1 + процентная ставка / 365) в степени 365. Таким образом, один год ежедневных сложных процентов равен:

                    Баланс = Баланс * (1 + процентная ставка / 365) 365 .
                    И это все, что касается базовой рецептуры.Таким образом, ежедневная процентная ставка в размере 5% приведет к (1 + 0,05 / 365) 365 = 5,127% годовых. .



    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *