Сдача нулевой отчетности для ИП
Даже в том случае, если в течение отчетного периода индивидуальный предприниматель не вел деятельность и, следовательно, не получал доход, отчитаться в ИФНС и иные контролирующие органы ему все равно придется. При этом подаче в контролирующий орган подлежит стандартный пакет документации, оформленный в соответствии с законодательными требованиями.
Что такое нулевая отчетность?
Нулевая отчетность представляет собой документацию, подлежащую сдаче в контролирующий орган, переменные показатели которой принимаются равными нулю. Стоит отметить, что действующим законодательством такое понятие не установлено, оно используется исключительно в процессе неформального общения и не может быть отражено в официальных документах.
Необходимость ее подачи обусловлена тем, что любое физическое лицо, зарегистрировавшееся в качестве индивидуального предпринимателя, является субъектом налогообложения и обязано отчитываться по результатам своей деятельности в контролирующий орган независимо от того, получало ли оно доход в отчетном периоде, или нет. Непредставление отчетной документации в ИФНС будет квалифицировано как нарушение установленных законом сроков сдачи отчетной документации, вследствие чего на предпринимателя будет наложен штраф. Его размер зависит от вида отчетности, несданной в ИФНС, а также от количества таких отчетов.
Как сдавать нулевую отчетность?
П.2 ст.80 Налогового кодекса РФ предусматривает для индивидуальных предпринимателей, независимо от выбранного ими режима налогообложения, возможность сдачи единой упрощенной налоговой декларации. Этот документ должен быть представлен в территориальную налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом).
Она может быть подана как в бумажном, так и в электронном виде, по желанию налогоплательщика (за исключением установленных законом случаев, в которых отчетность подается исключительно через телекоммуникационные каналы связи). Сдача такой декларации не является обязательной – предприниматель может подать и стандартный пакет отчетности, оформив ее в упрощенном виде и поставив в большинстве полей, подлежащих заполнению, прочерки.
Не имеют права на подачу нулевой отчетности в налоговый орган индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД. В этом случае размер налога, подлежащего уплате в бюджет, является фиксированным и не зависит от суммы дохода, получаемого налогоплательщиком в течение отчетного периода.
Помимо налоговой отчетности индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны подавать отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В том случае, если в течение отчетного периода никаких выплат сотрудникам не производилось, необходимо подать в указанные органы отчетность по формам РСВ-1 и 4-ФСС соответственно, проставив прочерки в графах, подлежащих заполнению на основании произведенных выплат. Если наемных работников у ИП нет, он не осуществляет регистрацию в ПФР и ФСС, и, следовательно, нулевую отчетность подавать не обязан.
В том случае, если индивидуальный предприниматель приостановил свою деятельность и в течение отчетного периода не производил никаких операций, приносящих доход, он должен подать в контролирующий орган отчетность, называемую нулевой. Это можно сделать двумя способами: заполнив всю требуемую документацию исходя из размера дохода, равного нулю, или же оформив упрощенную налоговую декларацию.
Законодатель оставляет право выбора формы отчетности за налогоплательщиком. Кроме того, при наличии у индивидуального предпринимателя наемных работников, которым в течение отчетного периода не выплачивалась заработная плата, необходимо подать нулевую отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Нулевая отчетность ИП — Контур.Экстерн — СКБ Контур
При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, рассказываем в статье.
При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, расскажем ниже.
Нулевая отчетность ИП по НДФЛ
ИП без работников отчетность по НДФЛ не сдает в принципе.
Если у бизнесмена трудятся люди и им выплачивается доход, ИП должен сдавать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Если в календарном году работникам ни разу не был выплачен доход, значит, ИП не является налоговым агентом. Поэтому сдавать пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно. Таким образом, нулевых отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ просто не существует.
Иначе обстоит дело с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получал доходы, ему потребуется сдать нулевую 3-НДФЛ.
В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2.
Срок сдачи нулевой 3-НДФЛ совпадает со сроком сдачи стандартной декларации — 30 апреля.
Нулевая отчетность по страховым взносам
Всю отчетность по страховым взносам ИП сдает только при наличии работников. Если работников нет в течение всего года, то и нулевую отчетность сдавать не нужно.
Отчетность ИП в ПФР состоит из одной формы — СЗВ-М. Она подается на сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, он сдает эту форму. Если сотрудников нет — не сдает. Нулевой СЗВ-М быть не может.
В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали денег. В нулевой расчет нужно добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.
В ФСС при отсутствии выплат нужно подать нулевую форму 4-ФСС. Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями нужно успеть до 25-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Нулевой 4-ФСС включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.
3 месяца бесплатно сдавайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн
ПодробнееПрочая нулевая отчетность ИП
Если ИП является плательщиком НДС (ИП на ОСНО), при отсутствии операций купли-продажи нужно подать нулевую декларацию по НДС. Нулевка по НДС включает титульный лист и раздел 1.
Упрощенцы должны направить налоговикам нулевую декларацию по УСН при отсутствии доходов.
Если у ИП объект налогообложения — «Доходы», в нулевую декларацию по упрощенке нужно включить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.
При объекте «Доходы минус расходы» в нулевую декларацию по УСН бизнесмен должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
В зависимости от нюансов деятельности некоторым ИП на УСН придется включить в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.
ИП на ЕНВД сдают декларацию всегда с показателями, нулевой декларации по ЕНВД в налоговом мире не существует.
Таким образом, отчетность ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД может быть нулевой лишь по некоторым налогам.
Нулевая отчетность для ИП на УСН , ОСНО и ЕНВД, с работниками и без
Предприниматели, ведущие деятельность и не ведущие отличаются только тем, что что первые сдают отчеты с цифровыми показателями, а вторые – так называемые нулевки.
Что такое нулевая отчетность ИП?
Сразу оговоримся, что такого понятия в законе нет. Это разговорный термин и используют его для удобства. Вы нигде не найдете специальный бланк для нулевой отчетности ИП. Бизнесмены, которые не ведут деятельность сдают те же формы, что и все остальные предприниматели, которые работали и получали прибыль. Сроки тоже ничем не отличаются.
Нулевая отчетность ИП за год при использовании режима УСН
С упрощенцами все как всегда просто – одна декларация в год и никаких хлопот. До 30 апреля после отчетного года сдаете ее в налоговую с нулевыми показателями и живете спокойно. И не забудьте сформировать нулевую книгу учета доходов и расходов. Сдавать ее не нужно, но налоговики могут потребовать ее в любой момент.
На этом все, если у ИП нет работников. Для работодателей дела обстоят по-другому на любом режиме, об этом ниже.
Кстати, не забывайте, что отсутствие деятельности не освобождает предпринимателей от уплаты фиксированных взносов на себя.
Оплатить взносы
Нулевая отчетность ИП без работников на ОСНО
ОСНО – это НДС, а НДС – это ежеквартальные декларации, которые сдают в течение 25 дней после отчетного квартала, независимо от того, была деятельность или нет.
Второй отчет – нулевая форма 3-НДФЛ, ее сдают до 30 апреля по итогам прошедшего года.
В сервисе «Моё дело» можно быстро автоматически заполнить и сдать эти отчеты, не ломая голову над правилами заполнения полей.
Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность, если он использует ЕНВД?
Для тех, кто платит вмененный налог, понятия нулевой отчетности нет. По мнению законодателей, отсутствие деятельности – не повод не платить вмененный налог и сдавать декларацию с нулевыми показателями, а повод сняться с учета как плательщик ЕНВД. Это нужно сделать в течение 5 дней после прекращения деятельности. Ну а если предприниматель остался на этом режиме, то никто не снимет с него обязанность формировать декларацию с физическими показателями и платить, даже если работа стояла.
Споры по этому поводу ведутся давно, но пока позиция чиновников непреклонна и нулевой отчетности ИП в 2019 году для ЕНВД не предусмотрено.
Сдача нулевой отчетности для ИП с работниками
Работодатели не могут «залечь на дно» и не отчитываться до лучших времен. Из того комплекта, который нужно сдать в ИФНС, ПФР и ФСС можно исключить только 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, остальное остается:
- Сведения о среднесписочной численности в ИФНС до 20 января.
- Расчет по страховым взносам в ИФНС в течение 30 дней по истечении квартала.
- Форма СЗВ-М в ПФР до 15 числа каждый месяц.
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 раз в год до 1 марта.
- 4-ФСС в Фонд социального страхования до 20 числа месяца после отчетного квартала (в электронном виде до 25 числа).
2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно не сдавать, но тогда лучше направить в налоговую инфспекцию пояснение, почему вы не сдаете отчет (не было выплат по такой-то причине), чтобы не дождавшись отчета вам не заблокировали счет. Другой вариант – отправить эти отчеты, но с нулевыми показателями.
Заполнить и сдать нулевую отчетность ИП легко и просто в сервисе «Моё дело». Все данные подтянутся автоматически и вам не придется терять время и изучать порядок заполнения той или иной декларации. Пользователям сервиса доступны бесплатные консультации экспертов, которые ответят на любые вопросы по учету и налогам, а также подскажут пути оптимизации налоговой нагрузки. А чтобы не покупать кота в мешке, испытайте возможности сервиса во время бесплатного пробного периода.
Сдать декларацию ИП
Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьиНулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД — Эльба
Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов
Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.
Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.
Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения в 2020 году».
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.
Нулевая отчётность по ЕНВД
Нулевого отчёта по ЕНВД быть не может, потому что налог зависит от предполагаемого дохода, а не от реальной выручки. Если вы прекратили бизнес на ЕНВД, подайте заявление о снятии с этой системы налогообложения в течение 5 дней. До тех пор налоговая ждёт, что вы заплатите налог и сдадите ненулевую отчётность.
Подробности про ЕНВД в статье «Отчётность по ЕНВД».
2-НДФЛ и 6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам
Отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём.
Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым, 2-НДФЛ — нет. Вместо нулевых отчетов отправьте в инспекцию письмо в свободной форме о том, что зарплата сотрудникам не начислялась и не выплачивалась. Это подстраховка на случай, если у налоговой возникнут вопросы, почему вы не сдаете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Такое письмо достаточно отправить по итогам года. Другой вариант — отправить пустой 6-НДФЛ и письмо по 2-НДФЛ.
Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте:
- 2-НДФЛ за год,
- 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.
Например, 15 апреля 2019 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год и 2-НДФЛ по итогам 2019 года.
Об отчётности по НДФЛ в статьях «Как заполнить 2-НДФЛ» и «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».
РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников
Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.
Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.
ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.
Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.
Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».
СЗВ-М без сотрудников
СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.
Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.
А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.
По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.
Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.
Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.
Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.
Нулевая бухотчётность ООО
Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.
Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.
Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».
В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.
Полезно запомнить
| Бывают нулевыми | Не бывают нулевыми |
|---|---|
|
|
Сдача нулевой отчетности ИП на УСН для налоговой
Упрощенная система распространяется не на всех предпринимателей. Для ее использования должны быть определенные основания.
Что такое нулевая декларация для ИП
Любой хозяйствующий субъект в соответствии с законодательством должен предоставлять необходимую отчетность в Федеральную налоговую службу, территориальные подразделения Пенсионного Фонда и т.д. даже в случае, если деятельность ИП отсутствует. У предпринимателей декларация является основной формой документа, благодаря которой происходит сдача налоговой отчётности. При отсутствии деятельности комплект отчетов называется «нулевым балансом» или «нулевой отчётностью».
Основания применения; субъекты, не имеющие право на применение
Они составляются в том случае, если для ситуации характерны следующие параметры:
- Предпринимательская деятельность отсутствует.
- Заработную плату работникам работодатель не выплачивает (при их наличии).
- Отсутствуют кассовые операции в отчетный период у ИП.
Важно! Такой вид отчетности формируется и тогда, когда ИП зарегистрировалось недавно, ближе к завершению отчетного периода, когда полноценно вести бизнес ещё индивидуальный предприниматель не успел.
Декларация в таких ситуациях становится нулевой, потому что для исчисления сумм каких-либо налогов нет налоговой базы.
Документы, раскрывающие отчетность индивидуального предпринимателя, составлены по аналогичным формам юридических лиц.
В случае если ИП не подаёт свою отчетность либо предоставляет ее, нарушая сроки, ИП привлекается к административной или налоговой ответственности.
Нужно ли ее сдавать на УСН
Индивидуальные предприниматели зачастую отдают предпочтение именно упрощенной системе. Выбор обуславливается возможностью легкого ведения учета и упрощённым расчетом обязательств по налогам.
На УСН предприниматель освобождается от сдачи нескольких видов документов, а именно деклараций на добавленную стоимость и по доходным налогам. Упрощённая форма отчетности сдаётся ежегодно, один раз. Для подачи декларации выделяется период — не позднее 30 апреля года, который следует за отчетным. Таким образом, если документ составляется в 2019, то предоставляется в 2020. Заполнять нулевую декларацию по УСН нужно:
- Для объектов, относящихся к категории доходы минус расходы (15%) — разделы 1.2, 2.2 и титульный лист.
- Для доходов (6%) — исключительно титульный лист и несколько разделов — 1.1, 2.1.1.
Титульный лист на УСН
Общие правила заполнения декларации
Для заполнения декларации существуют общие правила. Изначально нужно знать, что нулевая декларация не подаётся, если в индивидуальном предприятии работают сотрудники. Идентификационные данные предпринимателя обязательно нежно указывать:
- Личные данные индивидуального предпринимателя.
- ОКТМО, ИНН, КБК, КПП — идентификаторы.
- Зарегистрированные номера ОГРНИП или ОГРН.
- Кодификация по ОКВЭД.
- Декларационный порядковый номер (например, первичная — 0).
- Период, за который предоставляется отчёт (50, если ликвидация предприятия, 34 за полный год).
- Код подразделения налоговой службы, в который подаётся отчёт. Они приводятся на портале ФНС.
- Непосредственный объект, за который платится налог.
Обратите внимание! Прочерки необходимо поставить в тех главах, которые предназначены для результатов финансовой и хозяйственной деятельности.
Стоит отметить, что ставка налога все равно указывается, по актуальной схеме налогообложения.
Второй лист содержит информацию о заявителе, соответственно, об индивидуальном предпринимателе.
Каждый новый лист визируется подписью ИП. Обязательно ставится дата.
Подача возможна и в электронном виде, но для этого нужно использовать электронную цифровую подпись.
Образец заполнения
Как и куда ее сдавать
Сдавать налоговые декларации индивидуальных предприятий, в том числе и нулевые, нужно в уполномоченный орган по месту жительства — налоговую инспекцию.
В данном случае место жительства — это адрес, где находится место регистрации ип. То есть, это зависит не от предпринимателя, а именно от нахождения предприятия.
При подготовке отчетов и их сдачи можно обратиться в компании, которые на этом специализируются. Естественно, за их работу придётся заплатить, однако так предприниматель освобождает себя от дополнительной работы. Своими силами вопрос можно решить с помощью таких сервисов как «Мое дело», «Эльба» и т.д.
Сдача возможна несколькими способами:
- С помощью интернета.
- Почтовое отправление.
Подавать документы имеет право доверенное лицо предпринимателя при наличии завершённой нотариусом доверенности. Если отправление происходит по почте, то используют заказное письмо с уведомлением и описью вложенных бумаг.
Можно ли подать нулевую декларацию ИП по интернету
Нулевая декларация УСН ИП может подаваться с помощью интернета. Через интернет ее подают, используя файл xml и подготовленные копии других необходимых документов. При этом программа используется не «Еxel», а «Декларация».
Обратите внимание! Дополнительные документ, при их наличии, сканируются и сгружаются в отдельную папку. ФНС допускает размер загрузки до 20 Мб в формате jpg.
Загрузка в электронном варианте возможна только с использованием ЭЦП. А для ее получения необходима регистрация в специальном сервисе — «Личный кабинет налогоплательщика». Там указываются персональные данные, ИНН и получается сертификат на ЭЦП. Хранить ключ ЭЦП можно несколькими способами: на своём компьютере или в системе налоговой службы.
После получения сертификата налогоплательщик переходит во вкладку «Налог на доходы физлиц» и заполняет документ. После этого загружаются нужные файлы и отправляется декларация. Заполнение упрощенки обычно занимает 15-20 минут. Благодаря порталу лицо сдаёт бланк очень быстро.
В какой срок ее сдают по УСН
Налогоплательщику следует следить за сроками подачи, так как законодатель может вносить определенные изменения. Декларация этого вида (нулевая) сдаётся за предыдущий год до 30 апреля.
Обратите внимание! За этот период вполне возможно приготовить все необходимые отчеты, особенно, этого вида, так как при нулевой деятельность отсутствует.
Исходя из этого, предприниматели, которые работают с упрощённой, определенно имеют преимущество перед тем, кто зарегистрирован как юрлицо. Юрлица должны подавать документы на месяц раньше. При пропуске срока на предпринимателя накладываются штрафные санкции.
Штрафные санкции за не предоставление
Законодательство РФ регламентирует положения о том, что декларация должна подаваться в срок, который устанавливает Налоговый кодекс, иначе лицо обременяется штрафом. Сумма санкции составляет 5% от общей налоговой суммы, которая подлежит уплате по отчетной декларации. Такой процент начисляется за каждый неполный, либо неполный месяц с обозначенного дня. Однако он не может превышать 30% от суммы (ст. 119 НК РФ).
Штраф за несвоевременное предоставление декларации
При этом актуальным остаётся вопрос, могут ли налагать штраф именно за нулевую декларацию, так как сумма налога по ней равно нулю. Исходя из постановления ФАС СЗО от 30.06.2009 №А26-7635/2008 и ст. 119 НК РФ, санкции должны применяться вне зависимости от суммы налога, его наличии, либо отсутствии.
Мнения финансистов и налоговиков в этом вопросе сходятся: сумма штрафа равна 1000 рублям.* Однако судебная практика показывает, что в судей противоположная точка зрения, и они считают, что в таком случае штраф равняется нулю.
Таким образом, отвечая на вопрос, как сдать нулевую отчетность в налоговую для ИП УСН, можно сделать вывод, что при использовании упрощенки, штрафная санкция мала, а порядок подачи прост.
*Стоимость штрафа актуальна на июль 2019 года
Как сдать нулевую декларацию по ИП в Казахстане
Нулевая декларация — это вид отчетности за налоговый период, в котором предприниматель как ИП не заработал ни копейки, но и это ему все-равно нужно как-то обозначить и отобразить перед налоговой.
Не редки случаи, когда начинающий предприниматель решается зарегистрировать свое ИП, но проходит время, а сделок по ИП так и нет.
Не зависимо от того, решает он продолжать деятельность или просто некогда сходить закрыть ИП, декларации нужно сдавать все-равно.
В таких случаях предпринимателю нужно просто раз в полугодие сдавать нулевую декларацию. Делается это довольно просто.
Не нужно искать какую-то специальную форму для нулевой декларации, все делается также как и с оборотами.
Допустим, если у Вас ИП по упрощенной декларации, Вы сдаете и в случае с нулевым доходом все ту же 910 форму.
В первом разделе все заполняется стандартно.
Подробную инструкцию по заполнению 910 формы мы рассмотрим в отдельной статье, а сейчас пробежимся по особенностям сдачи именно нулевой отчетности.
Далее идет указание дохода и расчета процентной ставки налогов, которые необходимо будет уплатить с этого дохода. Так как доход у нас условно по нулям, так и пишем в первую графу 0.
Остальные пункты просто щелкаете на калькулятор и все станет нулями. Единственное что, пункт 910.00.009 рассчитывается на основе данных о том, сколько Вы будете платить за себя как за предпринимателя.
Для этого нужно для начала определить и заполнить графы по суммах за социальные отчисления.
Получается, если Вы заработали по нулям в этом отчетном периоде, то в следующих пунктах про социальные и пенсионные отчисления также ставим везде 0.
Где стоит калькулятор, туда ничего не пишем и просто кликаем по нему, нули сами выведутся.
Медицинское страхование и прочее пропускаем и не заполняем. На сегодняшний день ИП за самого себя не надо платить медстраховку.
Для полноты заполненной формы, Вам нужно еще заполнить пару полей на последней странице декларации.
Здесь заполняем БИН аппарата акима и коды органов государственных доходов по месту жительства и по месту деятельности. У многих ИП это один и тот же орган.
После заполнения всех полей, проверьте на ошибки и если таковых не будет найдено, можете сдавать свою нулевую декларацию.
Пример из личной практики
В далеком 2014 году мы с другом одновременно в один день открыли ИП по упрощенке.
Оба наши ИП до сих пор действующие, но у меня с развитием бизнеса из года в год растут обороты, а он до сих пор сдает декларации по нулям.
Так сложилось, что на момент решения открыть бизнес у него это не получилось, потом долгое время он работал и до сих пор работает по найму.
ИП не закрывает по причине того, что до сих пор крутится в своей сфере деятельности и ИП просто может понадобиться для большого личного заказа.
Для тех, кто думает, что сдав пару раз нулевую декларацию от налоговой начнутся вопросы, ничего подобного. Пример описанный выше показывает, что сдавать годами отчетность по нулям — это вполне реальная картина.
Главное не пропускайте сроки сдачи отчетности, чтобы к Вам не появились лишние вопросы и все будет хорошо.
Если остались вопросы, пишите в комментариях, попробуем разобраться вместе.
Загрузка… Как сдавать нулевую отчетность ИП
Каждому бизнесмену приходится сдавать немало отчетов. Для ИП нулевая отчетность сдается в том случае, когда прибыли предприятие не принесло. Однако и относительно сдачи данного вида отчета есть некоторые нюансы, касающиеся выбранной системы налогообложения.
Работа на себя подразумевает регистрацию в одной из организационно-правовых форм, то есть в качестве ИП либо ООО. Для каждого типа имеются свои необходимые отчеты, которые подаются в различные контролирующие организации. Если бизнес небольшой, лучше всего выбрать индивидуальное предпринимательство. Это позволит существенно снизить количество необходимых отчетов и налогов, но многое зависит в первую очередь от выбранной налоговой системы. Кроме того, играет роль и то, планирует ли предприниматель работать сам либо у него будут заключены трудовые договоры с наемными работниками.
Что касается налоговых режимов, то они могут быть разными. По некоторым из них практически никаких отчетов в налоговую инспекцию предоставлять не нужно, а другие, наоборот, требуют отчитываться за каждую копейку, полученную фирмой. Более того, даже в тех ситуациях, когда предприятие простаивало и не приносило доход, подавать отчеты все же придется.
Причин, из-за которых бизнес определенное время не будет давать прибыль, может быть много. В любом случае отсутствие доходов не освобождает индивидуального бизнесмена от необходимости подавать всю отчетность, если он работает на определенных налоговых режимах.
Единственная разница заключается в том, что если прибыли не было в отчетном периоде, то подается нулевая отчетность.
Для чего нужны отчеты с нулевыми показателями и как составить отчет?
В российском законодательстве нет определенного понятия нулевой отчетности для ИП. Тем не менее некоторым предпринимателям не обойтись именно без таких бумаг. Это касается тех случаев, когда нужно предоставить в налоговую инспекцию документы за тот период, в котором предприятие не получило никакого дохода.
Нулевая отчетность ИП касается в первую очередь тех бизнесменов, которые работают на общей системе налогообложения. Тут приходится отчитываться за каждый заработанный рубль, так как от количества прибыли зависит сумма выплачиваемых налогов.
Если у предпринимателя не было доходов в отчетном периоде, он должен предоставить декларацию с нулевыми показаниями. Таким образом, сотрудники налоговой инспекции могут правильно высчитать базу для расчета налогов, которая в случае отсутствия доходов равняется нулю.
Нулевая отчетность ИП в ФНС главным образом зависит от прибыли бизнесмена. К примеру, когда бизнесмен работает на патенте, то он выплачивает фиксированную сумму и не подает отчеты о доходах. В этом случае не играет роли, была ли прибыль.
Помимо данного вида отчетности в ФНС, предприниматель должен предоставлять отчетность в Пенсионный фонд и Соцслужбу. Это касается только тех бизнесменов, которые являются работодателями. В фонды отчет подается 1 раз в год. Если в этот период предприниматель ничего не заработал, а также не выплачивал заработную плату, с которой платятся пенсионные и страховые взносы, он должен подавать нулевые отчеты (образец такого отчета по УСН можно найти ниже). Они понадобятся для того, чтобы проверяющие организации могли сверить данные и зафиксировать информацию для общей статистики.
В работе с этими документами нет ничего сложного. Как уже говорилось выше, в российском законодательстве нет четкого понятия того, что такое нулевая отчетность. Соответственно, специальный бланк и форма для этого отсутствуют.
Заполняются все декларации в обычном формате, но с одним небольшим отличием, а именно с нулевыми данными (образец заполнения декларации по УСН находится ниже). Вид декларации и отчета напрямую зависит от того, по какой налоговой системе работает индивидуальный бизнесмен и в какую организацию ему необходимо предоставить отчеты. Для каждого контролирующего органа имеется свой бланк нулевой отчетности ИП.
Вернуться к оглавлению
Нулевая отчетность при УСН
Если предприниматель выбрал для себя удобную и простую систему налогообложения УСН, которая известна как “упрощенка”, у него будет такое преимущество, как минимальный набор отчетов в налоговую инспекцию. Но все же некоторые бумаги в контролирующие организации передавать придется.
К примеру, налоговая потребует за каждый отработанный год декларацию о доходах. Это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Времени вполне достаточно, а особенно для тех, у кого не было прибыли последние 12 месяцев.
Для тех, кто работает на “упрощенке”, существуют нюансы. К примеру, если бизнесмен ничего не заработал в отчетном периоде, то есть его бизнес просто простаивал и не давал ни прибыли, ни расходов, достаточно подать декларацию с нулевыми данными. Другое дело, когда доходы все же были, но уровень расходов их превысил: налоги платить все же придется. Но в данном случае ставка составит не 6 или 15%, как в обычных случаях, а 1%. В таких ситуациях подается налоговая декларация, в которой указываются всю нюансы. То есть, несмотря на то, что компания не вышла в плюс в отчетном периоде, декларация не будет нулевой.
Вернуться к оглавлению
Возможна ли нулевая отчетность при патенте и ЕНВД?
Тут можно с уверенностью сказать о том, что обе эти налоговые системы не требуют подачи данного вида отчетности, так как бизнесмен не должен отчитываться по налогам в общем.
При ПСН предприниматель приобретает документ, цена которого и является определенной суммой налога.
Выплаты производятся по определенной схеме, чаще всего авансом. Учитывая то, что предприниматель выплачивает фиксированную сумму, ему не нужно дополнительно отчитываться перед налоговой инспекцией, то есть подавать любые декларации.
При ЕНВД предусмотрена похожая схема. В данном случае налоговая база фиксированная и зависит не от прибыли предприятия, а от сферы его деятельности. То есть при таком налоговом режиме бизнесмен не должен подавать декларацию о доходах. Если у его предприятия не будет прибыли, это не повлияет на выплату налогов, которые должны быть перечислены в полном объеме в госказну.
Вернуться к оглавлению
Нулевая отчетность для ОСНО
Если предприниматель работает на общей налоговой системе, для него подача декларации о доходах будет обязательным условием. Это касается и тех случаев, когда бизнес принес прибыль, и тех, когда доходов абсолютно не было. Дело в том, что ИП, которые выбрали для себя общий налоговый режим, должны выплачивать в государственную казну определенный процент от заработанных денег. То есть на основании декларации о доходах высчитывается база для налогообложения.
Если прибыли не было, подавать отчетность ИП необходимо обязательно, так предприниматель может избежать выплаты налогов за отчетный период.
Именно этот фактор является наибольшим преимуществом тех, кто выбирает ОСНО.
Что касается того, как сдавать нулевую отчетность ИП, то делается это по обычной схеме, то есть в территориальное отделение ФНС. Разница заключается в том, что в декларацию вносятся нулевые данные.
Вернуться к оглавлению
Отчеты в ПФР и ФСС
Тут ситуация не особо отличается от подачи отчетов в налоговую инспекцию. Разница в том, что, помимо стандартного бланка с нулевой отчетностью, понадобится написать письмо от имени ИП. Здесь нужно подробно изложить информацию относительного того, по какой причине не производились выплаты в фонды.
Индивидуальный предприниматель должен очень внимательно относиться к подаче отчетной документации в контролирующие органы. Это важно и в тех случаях, когда предприятие приносит прибыль, и в тех, когда дохода нет. Если игнорировать сроки и правила подачи отчетов, можно получить штраф. При этом неважно, был ли заработок. Оштрафовать ИП могут, если у бизнесмена не будет доказательств того, что он не сдал бумаги по уважительной причине.
Поэтому со сдачей нулевой отчетности для ИП тянуть не стоит, тем более что заполнение бумаг не занимает много времени.
)
Welcome to our blog!