Снижаем налоговую нагрузку на бизнес: возврат страховых взносов для ИП на УСН | Развитие малого и среднего предпринимательства | Национальный проект

2_5467590700356864373.jpg 17.45 MB

Сэкономить на налогах можно вполне реально и легально. Достаточно разобраться в законодательстве. Так, если вы выбрали объектом налогообложения «доходы», то можно уменьшить начисленный УСН-налог и авансовые платежи по нему на суммы страховых взносов и ряд других платежей.

Если вы индивидуальный предприниматель и работаете без привлечения дополнительных сотрудников, то вам могут вернуть фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование, которые вы платите за себя.

ИП, ставшие работодателями, могут рассчитывать и на возврат взносов за сотрудников. Налог должны уменьшить за счет отчислений на пенсионное, медицинское, социальное страхование (в том числе, от несчастных случаев на производстве и на больничные сотрудникам).

 

Полный перечень страховых взносов, позволяющих уменьшить налог, приведён в подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Важно помнить, что уменьшить налог получится только в случае соблюдения нескольких требований, установленных законодательно. А именно:

  1. Страховые взносы должны быть перечислены в том же отчетном периоде, за который считается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. При этом, не имеет значения за какой период начислены эти взносы. 
  2. Налог уменьшается в пределах сумм начисленных обязательных страховых взносов. Это требование ограничивает возможность уменьшения налога (авансовых платежей) на излишние (по сравнению с начисленными) суммы уплаты по страховым взносам. Если есть переплата, то она уменьшает налог (авансы) в периоде, когда принято решение о её зачёте (см. письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-11/67299). 
  3. Налог уменьшается только на суммы взносов, начисленные за период применения упрощёнки. Если в предыдущем налоговом периоде вы работали по иному режиму налогообложения, то взносы, начисленные за этот период, не учитываются при расчёте УСН-налога (письма Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-09/10035, от 29.12.2012 № 03-11-09/99).
  4.  ИП без сотрудников могут снизить налог за счет страховых взносов полностью,  а ИП с сотрудниками и ООО — вернут не более 50% от суммы налога. (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Все условия, дающие право на уменьшение начисленных сумм на страховые взносы, приведены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Кроме того, помимо различных страховых выплат возврату подлежат также взносы, начисленные как 1% от дохода. Причем распространяется это правило на обе категории ИП — с сотрудниками и без.

(письмо Минфина России от 14.10.2016 № 03-11-11/60146).

Личный кабинет плательщика

Доступ к сервису «Личный кабинет плательщика» для физических лиц возможен одним из способов:

1

Получение документов:

  • сведения о недоимках, переплатах и пене;
  • справка о расчетах с бюджетом;
  • выписка из лицевых счетов;
  • о проведенных зачетах;
  • реестр платежей;
  • извещение на уплату земельного налогами налога на недвижимость.

2

Заполнение деклараций (расчетов):

  • по подоходному налогу с физических лиц;
  • по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Кроме того, можно просмотреть список ранее поданных деклараций.

3

Извещения на уплату:

  • налога на недвижимость с физических лиц;
  • земельного налога с физических лиц;
  • подоходного налога с физических лиц.

4

Уплата налогов в «Личном кабинете» посредством использования интернет-банкинга:

  • ЗАО «Альфа-банк»
  • ОАО «АСБ Беларусбанк»
  • ОАО «Белгазпромбанк»
  • ОАО «Белинвестбанк»
  • ОАО «Технобанк»
  • ОАО «Приорбанк»

5

Подача заявлений на осуществление административных процедур в электронном виде в налоговый орган

  • заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней.

6

Подача уведомления об осуществлении деятельности для расчета единого налога

7

Запись на личный прием к руководству инспекций МНС

8

Предварительная регистрация на прием в инспекции, где внедрена электронная очередь

просмотр информации о количестве человек в очереди и возможности информирования о качестве обслуживания.

9

Просмотр сообщений, поступающих от налоговых органов

10

Визуализация электронного документа

11

Редактирование персональных данных плательщика.

12

Возможность оценить работу налоговых органов воспользовавшись сервисом «Анкетирование».

Мобильное приложение «MNS Mobile» (для физических лиц)
Для физических лиц, которые используют сервис с помощью «Логин и пароль» или «Мобильная ЭЦП», доступно мобильное приложение.

О приложении и его основные возможности.

При наличии на вашем устройстве мобильного приложения версии 1. 31 и ниже, нужно вручную удалить его с вашего устройства и установить приложение заново.

При наличии на вашем устройстве программного обеспечения для доступа к сети интернет c помощью VPN-соединения — корректная работа мобильного приложения не гарантируется.


Доступ к сервису «Личный кабинет плательщика» для индивидуальных предпринимателей

Доступ к сервису для ИП возможен одним из существующих способов:

Для индивидуальных предпринимателей в «Личном кабинете плательщика» объединены функциональные электронные услуги, доступные как для физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

Доступ к сервису «Личный кабинет плательщика» для индивидуальных предпринимателей

Если гражданин одновременно является плательщиком как физическое лицо и как ИП, то в «Личном кабинете плательщика» ему будет предложено выбрать категорию плательщика, в отношении которой он будет заказывать электронные услуги.

Для этого необходимо в выпадающем списке выбрать один из его УНП: УНП физического лица либо УНП индивидуального предпринимателя.

В зависимости от этой информации система будет показывать соответствующие доступные сервисы и автоматически заполнять реквизиты в формы предоставления информации.

Аутентификация через ЭЦП или МЦЭП

При аутентификации через ЭЦП или МЦЭП в «Личном кабинете плательщика» для ИП дополнительно будут доступны следующие разделы:

1

Декларации ИП

2

Работа с документами ЕАЭС

3

Подача заявления

заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней;

Доступ к сервису «Личный кабинет плательщика» для организаций

Доступ к сервису для юридических лиц (организаций) возможен только одним способом: с использованием физической ЭЦП

Инструкция по личному кабинету для субъектов хозяйствования (скачать).


Федеральный округ

отменяет недолговечный иск ВМС США об отказе от компьютерного пиратства | Sunstein LLP

В 2016 году немецкая компания-разработчик программного обеспечения Bitmanagement Software GMBH подала громкий иск против ВМФ за нарушение авторских прав, заявив, среди прочего, что ВМС незаконно скопировали ограниченную лицензию на 38 рабочих мест на более чем 425 000 компьютеров ВМФ. Bitmanagement потребовала возмещения убытков в размере 600 миллионов долларов; военно-морской флот заплатил всего 5490 долларов. После судебного разбирательства в сентябре 2019 года Претензионный суд вынес решение против Bitmanagement. См. предыдущий комментарий нашей коллеги Эрин Э. Коннорс.

Несмотря на ограничение в 38 лицензий, суд первой инстанции определил, что между сторонами существовала подразумеваемая лицензия, позволяющая военно-морскому флоту неограниченно загружать программное обеспечение, на основании весьма неофициального обмена электронной почтой между военно-морским флотом и руководителем Bitmanagement. Суд отклонил иск Bitmanagement о том, что военно-морской флот согласился ограничить одновременное использование лицензий 38 пользователями в соответствии с измененным соглашением о «лицензии на рабочее место» в качестве условия лицензии. Bitmanagment заявила, что военно-морской флот прямо согласился использовать свое программное обеспечение FLEXERA для управления ИТ, чтобы ограничить одновременное использование до 38 пользователей.

Обстоятельства дела сложны, поскольку контракт ВМФ на покупку лицензий Bitmanagement был заключен со сторонним реселлером, а обсуждение использования 38 лицензий велось между ВМФ и Bitmanagement. Никто, кажется, не управлял общими отношениями.

Каждый юрист знает, что победа в суде может быть эфемерной. Здесь федеральный округ отменил всестороннее решение в феврале.

Во-первых, суд согласился с ВМФ: существует неограниченная лицензия на загрузку. Суд отметил установленное правило о том, что при рассмотрении правовых заключений de novo при апелляции они будут отменены только в случае явной ошибки. Следовательно, суд первой инстанции поддержал этот ключевой вывод.

Постановление окружного суда включает подробное обсуждение различий между подразумеваемыми фактическими условиями лицензирования и прямо выраженными условиями контракта. Если прямо выраженный договор регулирует использование лицензии на авторское право, конечно, подразумеваемые условия исключаются. Здесь суд не нашел явного контракта, что является следствием сложных неофициальных отношений между ВМФ и реселлером на одних условиях и с Bitmanagement на других. Действительно, суд отмечает, что стороны «были преднамеренными в своем решении не вступать в прямо выраженные договорные отношения». Итак, на данный момент ВМФ преобладает с подразумеваемой лицензией на неограниченную загрузку.

В суде первой инстанции дело закончилось отклонением аргумента Bitmanagement о том, что любая такая лицензия должна быть дополнительно обусловлена ​​согласием ВМФ использовать свою программу управления программным обеспечением FLEXERA для ограничения одновременного использования до 38 пользователей. Судя по всему, суд первой инстанции пришел к выводу, что владелец авторских прав не может предъявлять иск лицензиату за нарушение, но должен предъявлять иск за нарушение договора. Bitmanagement не заявляла о контракте.

В этом вопросе окружной суд пришел на помощь Bitmanagement по апелляции. Суд применяет различие между договорными условиями и простыми соглашениями. Нарушение условия, по мнению суда, может преследоваться как иск о нарушении, тогда как нарушение соглашения может преследоваться только по договору. Хотя это различие возвращает нас к курсу первого курса юридической школы по контрактам, суд постановил, что соглашение FLEXERA было условием лицензии и, следовательно, подлежит иску о нарушении.

Далеко не ясно, требуется ли для принятия решения судом запутанное обсуждение условий и соглашений. Суд мог бы легко найти неофициальное соглашение, включающее неограниченные загрузки и управление FLEXERA, чтобы гарантировать не более 38 пользователей. В любом случае, ВМФ теперь предстоит дальнейший судебный процесс о возмещении ущерба за нарушение.

Конечно, маловероятно, что военно-морской флот использовал программное обеспечение Bitmanagement на более чем 425 000 компьютеров, поэтому ущерб вряд ли удовлетворит желаемое требование Bitmanagement в размере 600 миллионов долларов. Тем не менее, здесь есть важные проблемы, как отмечалось в нашей предыдущей статье. Даже в тех случаях, когда кажется, что лицензия на программное обеспечение требует умеренных затрат, а с другой стороной существуют теплые отношения, полагаться на добросовестность и обмен электронной почтой в лучшем случае неблагоразумно. Кроме того, там, где условия лицензирования затрагивают несколько сторон — в данном случае торговый посредник, Bitmanagement и военно-морской флот — необходимы формальные соглашения и надзор за соблюдением.

Добро пожаловать в Управление налогового комиссара штата Северная Дакота

  • Мне нужно … Мне нужно
    • Сделать платеж | Распечатать ваучер Сделать платеж | Распечатать ваучер
    • Зарегистрировать/изменить разрешение Зарегистрировать или изменить разрешение на налог с продаж
    • Подать заявку на возврат в Канаде Подать заявку на возврат в Канаде
    • Запросить план платежей Запросить план платежей
    • Найти форму Найти форму
    • Начать бизнес Начать a Business
    • E-File My Taxes
    • Исключения | Кредиты
    • Поймите, почему я получил письмо
    • Справочные налоговые факты — Красная книга Налоговый обзор и сравнительный справочник
  • Я . .. Я
      • Где мой возврат Где мой возврат Подать заявку на возврат
      • Канадский возврат Канадский возврат
      • Возврат местного налога
      • Форма 1099-G
      • Налог на алкоголь
      • Налог на сигареты и табачные изделия
      • Налог на уголь
      • Corporate Income Tax
      • Fiduciary Tax
      • Income Tax Withholding
      • Motor Fuel Tax
      • New Businesses and Contractors
      • Oil and Gas Severance Tax
      • Prepaid Wireless 911 Fee
      • Property Tax
      • Royalty Withholding
      • S Corp Налог на партнерство
        • Местные налоги по городам и округам
      • Налог на телекоммуникации
        • Центрально оцениваемые ресурсы недвижимости
        • Обучение оценщика
      • Ресурсы для аудиторов
      • . Профессиональный налоговый специалист
    • Формы Формы
    • Руководства Руководства
      • Данные
      • Публикации
        • Облигации
        • Сборы Что делать, если я не могу платить налоги?
        • Disaster Information and Tax Implications
        • Fraud & ID Theft
        • ND Laws & Regulations
        • ND TAP Info
        • Residency
        • Tax Deadlines
        • Voluntary Disclosure
        • Significant Changes in Law
        • Updates — Newsletters
        • Хронология налоговых инспекторов
      • Регистрация по эл.

      Узнайте больше о комиссаре Крошусе

      Начните сегодня!

      Получение важных налоговых обновлений на ваш почтовый ящик

      Доступ к вашей учетной записи в любом месте и в любое время!

      Средний

      ОПЛАТИТЬ СЕЙЧАС

      Произвести платеж

      Быстро. Легкий. Сделанный.

      ЗАПЛАТИТЬ СЕЙЧАС

      ПОСМОТРЕТЬ СЕЙЧАС

      Возврат?

      Найдите свой возврат

      ПОСМОТРЕТЬ СЕЙЧАС

      НАЧНИТЕ ЗДЕСЬ

      Руководство

      Ознакомьтесь с правилами

      НАЧНИТЕ ЗДЕСЬ

      ПОИСК

      Найти форму

      У нас много

      ПОИСК СЕЙЧАС

      Средний

      Налоговый инспектор Брайан Крошус напоминает, что срок подачи декларации о доходах приближается.


      Уполномоченный по налогам и сборам Брайан Крошус объявил сегодня, что налогооблагаемые продажи и покупки в Северной Дакоте во втором квартале 2022 года выросли на 11,5% по сравнению с тем же периодом времени. 2021. Налогооблагаемые продажи и покупки за апрель, май и июнь 2022 года составили 5,9 доллара США.миллиард.


      Губернатор Дуг Бургам, налоговый комиссар штата Брайан Крошус, председатель налогового комитета Палаты представителей Крейг Хедленд и коллеги-законодатели провели пресс-конференцию 24 августа. объявить об эпохальном плане налоговых льгот, который заменит ставки подоходного налога с физических лиц в штате единым, более низким фиксированным налогом.


      Уполномоченный по налогам и сборам Брайан Крошус объявил сегодня, что налогооблагаемые продажи и покупки в Северной Дакоте за первый квартал 2022 года выросли на 13,2% по сравнению с тем же периодом 2021 года. Налогооблагаемые продажи и покупки за январь, февраль и март 2022 года составили 4,7 миллиарда долларов.


      ». Четыре года спустя, в июне 2022 года, штат Северная Дакота собрал 212,8 млн долларов в виде налогов с продаж и использования от удаленных продавцов, доставляющих товары в штат.


      Уполномоченный по налогам и сборам Брайан Крошус напоминает потребителям, что 30 июня 2022 г. – последний день подачи заявления на возмещение государственных налогов на топливо, уплаченных за бензин. бензина в 2021 году. Фермеры и владельцы ранчо могут получить возмещение в размере 23 цента за галлон, а промышленные потребители могут запросить возмещение в размере 22,5 цента за галлон приобретенного бензина/бензоспирта.


      Уполномоченный по налогам и сборам Брайан Крошус сегодня опубликовал налогооблагаемые отчеты о продажах и покупках за 2021 год и за четвертый квартал 2021 года.


      Уполномоченный по налогам Северной Дакоты Брайан Крошус назначил Мелани Эшлиман новым государственным инспектором по оценке в Управлении Уполномоченного по налогам штата Северная Дакота.


      Комиссар Брайан Крошус объявил, что лица, подающие налоговую декларацию, должны до 25 апреля 2022 года подать налоговую декларацию штата и уплатить налог.


      Управление налогового комиссара штата Северная Дакота продлит часы работы до 19:00. CDT в понедельник, 18 апреля, крайний срок подачи налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу.


      В Северной Дакоте мы работаем над обработкой возвратов и возмещений.


      Уполномоченный по налогам и сборам Брайан Крошус объявил сегодня, что налогооблагаемые продажи и покупки в Северной Дакоте за третий квартал 2021 года выросли на 12,1% по сравнению с тем же периодом времени. 2020.


      Уполномоченный по налогам и сборам Брайан Крошус объявил, что сезон подоходного налога с физических лиц в 2022 г. приступить к обработке возвратов.


      Управление налогового комиссара штата Северная Дакота с радостью сообщает об открытии своего нового веб-сайта – www.tax.nd.gov . С запуском нового веб-сайта также были выпущены буклеты и формы подоходного налога в Северной Дакоте за 2021 год, а также таблицы удержания подоходного налога за 2022 год.


      Уполномоченный по налогам и сборам Райан Раушенбергер напоминает налогоплательщикам, подавшим заявки на продление, о том, что срок их действия приближается.


      Уполномоченный по налогам и сборам Райан Раушенбергер сообщил сегодня, что налогооблагаемые продажи и покупки в Северной Дакоте во втором квартале 2021 года выросли на 21,2% по сравнению с тем же периодом времени. 2020.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *