Содержание

Имущественные налоги: нововведения 2021 года

О значимых для юрлиц налоговых поправках, а также о тенденции неправомерной переквалификации налоговыми органами движимого имущества в недвижимое и неудачных попытках налогоплательщиков оспорить ее, что ведет к существенному увеличению их налоговой нагрузки

Любая компания в процессе осуществления деятельности использует имущество: большим производственным предприятиям нужны земельные участки и производственно-складские комплексы, представители среднего и малого бизнеса обычно нуждаются в офисных помещениях и транспортных средствах. В результате почти все организации уплачивают имущественные налоги: земельный, транспортный и налог на имущество.

В этом году были внесены важные изменения в положения Налогового кодекса РФ, регулирующие исчисление и уплату имущественных налогов. Рассмотрим подробнее нововведения, которые вступят в силу в 2021 г.

Земельный налог

В числе существенных нововведений – отмена налоговых деклараций по земельному налогу и изменение сроков его уплаты.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

Статья 398 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по земельному налогу. Соответственно, декларации за 2020 г. представлять не потребуется. С 1 января 2021 г. налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, только за налоговые периоды, предшествующие 2020 г., а также уточненные декларации, если первоначально налоговые декларации были представлены в этом году в случае реорганизации организации1.

С нового года налоговые органы будут направлять организациям-налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В случае неполучения такого сообщения налогоплательщик будет обязан передать в налоговый орган информацию о наличии каждого из принадлежащих ему земельных участков до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

  • Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
  • Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
  • Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п.
    1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
  • В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Транспортный налог

Из важного – отменены налоговые декларации по транспортному налогу и изменены сроки его уплаты. Также предусмотрены особенности прекращения уплаты налога в связи с уничтожением транспортного средства.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

  • Статья 363.1 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по транспортному налогу. Налог они будут уплачивать на основании собственных расчетов.
  • Налоговые органы начнут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах налога.
    В случае несогласия с расчетом налога налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения или документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога. Срок рассмотрения таких пояснений составляет 1 месяц (с правом его продления еще на 1 месяц). По его истечении налогоплательщику направляется уточненное сообщение об исчисленной сумме налога (в течение 10 дней после составления такого сообщения) либо требование об уплате налога, если по результатам рассмотрения пояснений выявлена недоимка (п. 4–6 ст. 363 НК РФ).

2. Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ.

Законодательные органы субъектов РФ больше не станут определять сроки уплаты транспортного налога (абз. 2 ст. 356 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

3. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

В случае уничтожения транспортного средства исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС было утрачено. Только для этого налогоплательщику нужно будет подать соответствующее заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения ТС. Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. Затем налогоплательщику будет направлено уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для этого.

Налог на имущество организаций

Законодатель обновил условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода и уточнил особенности заполнения налоговой декларации.

1. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

  • Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах только в случае, если это будет прямо предусмотрено п.
    15 ст. 378.2 НК РФ и законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.
  • Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет изменена по причине установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
  • В налоговой декларации должны быть отражены сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
  • Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ.
    Это уведомление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления данного срока еще на 30 дней). При наличии оснований, препятствующих применению предусмотренного п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядка представления налоговой декларации, налоговый орган должен будет сообщить об этом налогоплательщику.

На фоне нововведений, коснувшихся земельного и транспортного налогов, изменения в части налога на имущество организаций выглядят скромно. В то же время тенденции в судебной практике показывают, что именно этот налог чаще становится причиной споров.

Негативные тенденции в судебной практике: обложение налогом «движимой недвижимости»

Подавляющее большинство споров по налогу на имущество организаций по-прежнему сконцентрировано вокруг утративших силу еще 1 января 2019 г. положений п. 25 ст. 381 НК РФ. Они предусматривали освобождение от налога для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве объектов основных средств.

После упразднения этой нормы движимое имущество и вовсе было исключено из перечня облагаемых налогом объектов, однако это не поспособствовало решению вопроса о том, как отграничить для целей налогообложения движимое имущество от недвижимого.

Теоретически серьезных проблем при таком разграничении возникать не должно. Разумному налогоплательщику следовало бы напрямую обратиться к ст. 130 ГК РФ, руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, должны применяться в том значении, в каком они используются в этих отраслях. В ст. 130 ГК РФ установлено следующее: к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, «вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств… либо в силу прямого указания закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей»

2. Учитывая это, можно заключить, что при квалификации вещи в качестве движимой или недвижимой ключевыми будут следующие факторы: 1) недвижимая вещь имеет прочную связь с землей; 2) наличие у недвижимой вещи прочной связи с землей исключает возможность ее перемещения без причинения несоразмерного ущерба ее назначению. В остальных случаях (за исключением тех, когда вещь в силу прямого указания закона является недвижимой) вещь является движимой.

Читайте также

За какое имущество юрлицам не придется уплачивать налоги?

С начала года организации освободили от обязанности платить налоги за движимое имущество. Но разграничить движимые и недвижимые вещи часто оказывается непросто. ФНС разъяснила, как квалифицировать имущество

14 Октября 2019

Однако налоговые органы в спорах о движимом/недвижимом характере вещей стабильно не хотят руководствоваться принципами, установленными в ст. 130 ГК РФ. Они выявляют у спорных объектов (мостов, дорог, кустовых площадок, технологического оборудования, трубопроводов всех видов и т.

д.) все новые и новые косвенные признаки, приближающие даже очевидно движимые вещи к объектам недвижимости.

Налоговые органы приводят в составе доводов в поддержку недвижимого характера объекта аргументы, которые сами по себе никак это не подтверждают с точки зрения положений ГК РФ: указывают на опосредованную связь основных средств с землей через эстакады и постаменты, участие объектов в едином технологическом процессе, применение по отношению к ним неверного кода ОКОФ, капитальный характер сооружений, вхождение спорных объектов в состав других, более крупных, основных средств и проч.

В то же время массово отклоняются непротиворечивые доводы налогоплательщиков о движимом характере принадлежащих им объектов основных средств, позволяющие признать их движимым имуществом на основании ст. 130 ГК РФ. Это доводы об отсутствии регистрации права собственности на спорные объекты в ЕГРН, о наличии справок БТИ, подтверждающих движимый характер имущества, о сборно-разборной конструкции и незначительном размере объектов, возможности их демонтажа и перемещения, разборном характере креплений спорного имущества к другим объектам, на которых оно располагается, о принятии каждого спорного объекта к учету в качестве самостоятельного основного средства в соответствии с ПБУ 6/01.

Казалось, что с принятием Верховным Судом РФ Определения от 12 июля 2019 г. по делу № А05-879/2018 (ЗАО «Лесозавод 25») напряжение вокруг переквалификации движимого имущества в недвижимое должно сойти на нет. Ведь Суд однозначно указал, что «определенность налогообложения при взимании налога на имущество организаций обеспечивается за счет использования установленных в бухгалтерском учете формализованных критериев признания имущества налогоплательщика (движимого и недвижимого) в качестве соответствующих объектов основных средств», а «необходимость взимания налога должна быть основана на объективных критериях, соблюдение которых в соответствии с п. 6 ст. 3 Налогового кодекса являлось бы ясным любому разумному налогоплательщику при принятии объекта основных средств к учету, а не зависело бы от оценочных суждений экспертов».

То есть Суд дал понять, что: 1) закрепленные в ст. 130 ГК РФ признаки недвижимого имущества должны быть установлены в отношении каждого отдельного объекта основных средств, а не совокупности объектов; 2) объектом налогообложения по налогу на имущество организаций должен являться самостоятельный объект основных средств, принятый к бухгалтерскому учету в порядке, установленном законодательством; 3) для квалификации имущества как движимого или недвижимого не имеет правового значения факт участия спорных объектов в едином технологическом процессе, осуществление которого без них было бы невозможно.

Читайте также

ВС пояснил порядок разграничения движимого и недвижимого имущества для налогообложения

Как пояснил Суд, для такого разграничения нужны четкие критерии, понятные любому налогоплательщику, которые не могут базироваться на экспертных заключениях и зависеть от особенностей монтажа и эксплуатации такого имущества

19 Июля 2019

К сожалению, подход ВС РФ не нашел должного отклика в судебной практике.

Сначала в Постановлении АС Волго-Вятского округа от 18 сентября 2020 г. по делу № А29-14394/2018 (АО «Воркутауголь») появилось неоднозначное понимание критерия «ущерба назначению вещи» с упором на причинение ущерба не спорной вещи, а технологическому процессу, в котором она участвует.

Затем было вынесено Постановление АС Московского округа от 23 сентября 2020 г. по делу № А40-317545/2018 (ПАО «МОЭСК»), в котором суд для обоснования недвижимого характера спорного имущества неоднократно использовал как не имеющее отношения к делу понятие единого недвижимого комплекса, так и неприменимый в деле Приказ Министерства промышленности и энергетики РФ от 1 августа 2007 г. № 295 «О перечнях видов имущества, входящего в состав единого производственно-технологического комплекса организации-должника, являющейся субъектом естественной монополии топливно-энергетического комплекса».

В начале октября Арбитражный суд г. Москвы рассмотрел дело № А40-95182/20 (ООО «Газпромнефть-Хантос») по вопросу переквалификации движимого имущества, кустов скважин, в недвижимое в целях применения льготы в порядке п. 25 ст. 381 НК РФ. Суд ошибочно приравнял объекты, квалифицированные по ОКОФ в качестве сооружений, к недвижимому имуществу без достаточных на то оснований.

На это дело стоит обратить особое внимание, поскольку в нем суд предложил неоднозначную трактовку позиции ВС РФ по делу ЗАО «Лесозавод 25». В частности, по мнению суда, ВС РФ дал однозначные указания о том, что объекты, квалифицированные в качестве оборудования, по общему правилу, необходимо относить к движимому имуществу, а объекты, квалифицированные в качестве сооружений, – к недвижимому. В результате, установив, что согласно ОС-1 налогоплательщик присвоил спорным объектам коды ОКОФ, относящиеся к разделу «Сооружения», суд в удовлетворении его требований отказал, считая при этом, что его позиция полностью согласуется с позицией Верховного Суда.

Между строк читается явная судебная ошибка. В указанном определении ВС РФ, вопреки мнению суда, подобная «презумпция» отсутствует. Судебный акт не содержит прямого указания на то, что объекты ОС, классифицированные в качестве сооружений по ОКОФ, безусловно являются объектами недвижимости. ВС РФ, анализируя правовую природу спорного имущества, не фокусировал свое внимание только лишь на положениях классификации ОКОФ, не давал комплексную оценку какому-либо спорному имуществу, входящему согласно ОКОФ именно в раздел «Сооружения», а, напротив, без привязки к конкретным разделам ОКОФ указал, что необходимость взимания налога должна быть основана на объективных критериях, соблюдение которых в соответствии с п. 6 ст. 3 НК РФ являлось бы ясным любому разумному налогоплательщику при принятии объекта основных средств к учету.

Поэтому анализ спорного имущества при определении его движимого/недвижимого характера должен производиться не только через призму ОКОФ, но и с учетом норм гражданского законодательства, в том числе положений ст. 130 ГК РФ. По результатам проведения подобного анализа становится ясно, что наличие кода ОКОФ, отнесенного к разделу «Сооружения», не может служить безусловным основанием для квалификации спорных объектов в качестве недвижимого имущества, если отсутствуют доказательства наличия у них предусмотренных ст. 130 ГК РФ признаков: прочной связи с землей и невозможности перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

На этом неудачные попытки налогоплательщиков оспорить неправомерную переквалификацию движимого имущества в недвижимое не закончились. 26 июля 2020 г. Девятый арбитражный апелляционный суд отказал в удовлетворении апелляционной жалобы ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМНЕФТЕОРГСИНТЕЗ» (дело № А40-318087/2019). Суд использовал «классические» доводы о капитальном характере трубопроводов, вхождении их в единый технологический процесс, уникальности трубопроводов как объекта строительства и невозможности их перемещения в пространстве со ссылкой на упомянутое определение ВС РФ. Кроме того, как и в деле ООО «Газпромнефть-Хантос», суд указал, что приведенные в этом определении выводы «подтверждают, что в целях налогообложения налогом на имущество организаций спорные объекты, являющиеся сооружениями, подлежат квалификации именно в качестве недвижимого имущества».

Вереница подобных дел демонстрирует усилившиеся в последние месяцы негативные тенденции в вопросах налогообложения «движимой недвижимости». Ее разбавляют лишь единичные успехи налогоплательщиков. Например, в деле № А05П-703/2019 (ООО «Совместная компания “РУСВЬЕТПЕТРО”») Арбитражный суд Архангельской области признал движимым имуществом высоковольтные линии электропередачи, автомобильные дороги, площадки кустов, воздушные линии и трубопроводы.

Поэтому открытым остается вопрос о том, как проводить классификацию движимого и недвижимого имущества, какие критерии для этого избрать. Законодатель, выводя движимое имущество из-под налогообложения, не установил в НК РФ такие критерии, а те, что указаны в ст. 130 ГК РФ, в судебной практике почти не работают. В судебных тяжбах позиции налоговых органов и налогоплательщиков чаще подкрепляются выводами строительной экспертизы, о неприменимости которых при квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого ВС РФ в своем определении высказался однозначно: необходимость взимания налога не должна зависеть от оценочных суждений экспертов.

Правоприменители оказались в интеллектуальном тупике. Об этом свидетельствуют и необычные законодательные инициативы. Например, показателен законопроект, в котором предлагается признать движимым имуществом кабели связи вне зависимости от места их размещения и способа прокладки.

Наблюдается очевидный парадокс: налогоплательщиков волнует судьба их движимого имущества, они ищут пути для верной и понятной квалификации принадлежащих им объектов основных средств, будь то в судебном порядке или через законодательные инициативы, в то время как законодатель, судя по объему текущих поправок в гл. 30 НК РФ, предпочитает оставаться в стороне от разрешения проблемы.

В таких обстоятельствах остается неясным, нужно ли сохранять в НК РФ спорную льготу в отношении движимого имущества или же лучше выбрать альтернативный вариант: «стабильность» в условиях «без льгот», но с умеренной ставкой налога. Компромисс может устроить как государство, так и налогоплательщиков, которые устали от неопределенности обложения налогом «движимой недвижимости». Однако пока позитивные веяния в этой сфере разглядеть сложно.

1 Письмо ФНС России от 31 октября 2019 г. № БС-4-21/[email protected] «Об отмене с 01.01.2021 обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу».

2 Пункт 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ».

Срок уплаты налога на имущество для организаций и физических лиц в 2021 году

Срок уплаты налога на имущество:

  • для физических лиц — 1 декабря;
  • для юридических лиц — устанавливается субъектом Федерации.

 

Правилам начисления и оплаты налога на имущества в НК РФ посвящены две главы:

Порядок начисления и сроки, до какого числа оплачивают налог на имущество, установленные этими главами, различны. Остановимся отдельно на правилах и сроках оплаты для физических лиц и организаций.

Правила расчета для физических лиц

Сбор с собственников недвижимого имущества для физических лиц — местный. Зачисляется он в бюджет муниципальных образований. Исчисляется он исходя из кадастровой оценки стоимости. Объектом обложения являются:

  • жилой дом, квартира, комната;
  • гараж или машиноместо;
  • объект незавершенного строительства;
  • иное здание, строение, помещение.

Расчет налогового платежа производят налоговые органы на основании данных из ЕГРН. Налоговой базой признается кадастровая оценка стоимости на 1 января расчетного периода. Налоговые ставки устанавливаются законодательными актами муниципальных образований и не могут превышать установленные в статье 406 НК РФ пределы.

Сроки оплаты для физических лиц

О сумме имущественного налога, рассчитанного налоговым органом и подлежащего уплате в бюджет, ФНС обязана известить налогоплательщика. Делает она это путем направления уведомления, утвержденного приказом ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/[email protected] В уведомлении указывается, до какого числа надо заплатить налог за квартиру. Уведомления направляются почтовым отправлением. Если налогоплательщик имеет личный кабинет на сайте nalog.ru, то уведомление размещается в нем. В случае направления электронного уведомления ФНС вправе не направлять бумажную версию. Если гражданин имеет в собственности недвижимость, то следует внимательно следить за извещениями, поступающими посредством электронного документооборота через личный кабинет.

Перечислить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным. Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2021 по итогам 2020 — до 01.12.2021.

Как начисляется имущественный налог организациями

Организации производят расчет налогового платежа сами. С 2020 года налогообложение движимой собственности отменено. Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. По недвижимому имуществу расчет производится исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой. Организации предоставляют налоговую декларацию по месту нахождения недвижимости. При наличии недвижимого имущества в разных регионах расчет фискального сбора производится отдельно по каждому объекту, и отчет предоставляется по месту нахождения недвижимости.

Минфин планирует освободить организации от сдачи налоговой декларации по налогу на имущество. Вправе воспользоваться этим освобождением юридические лица с 2022 года в отношении недвижимости, база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости (проект Федерального закона ID 02/04/01-21/00112412). За 2020 год отчитаться необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/[email protected]:

В новый бланк включен раздел 4 со справочными данными о стоимости движимого имущества организации.

Сроки перечисления для юридических лиц

В статье 383 НК РФ прописано, что дата уплаты налога на имущество организаций устанавливается региональным законодательством. Регион вправе установить единовременное перечисление либо предусмотреть авансовые ежеквартальные платежи.

Так, в Санкт-Петербурге установлены следующие сроки (ст. 3 закона от 26.11.2003 № 684-96):

  • авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетным;
  • годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Оплата производится по месту нахождения каждого объекта недвижимости. При наличии недвижимости в разных регионах перечисление в бюджет производится в сроки уплаты налога на имущество организаций, установленные в субъекте Федерации, где расположена недвижимость.

Правовые документы

Срок уплаты налога на недвижимость

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

  • Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
  • Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
  • Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
  • Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Список фактически открытый!

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е. для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень. Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством. Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

Штат Нью-Джерси - Казначейство - Отдел налогообложения - Информация о COVID-19

  1. Дом
  2. Информация о COVID-19
  3. Информация о налоговом году 2019
  4. Сроки возврата 2019 г.

Сроки возврата 2019 г.

Закон о смягчении налоговых последствий COVID-19 продлевает сроки платежа, выплату процентов и налоговых начислений

14 апреля 2020 года губернатор Мерфи подписал Закон о смягчении налоговых последствий COVID-19 (P.L. 2020, c.19), который автоматически продлевает срок платежа до 15 июля 2020 года для некоторых налоговых деклараций и платежей, первоначально подлежащих уплате 15 апреля 2020 года. Кроме того, Закон влияет на выплату процентов по возмещению всех налогов и сроки проведения Отделом оценки всех налогов.

Продление срока подачи документов и оплаты

Индивидуальный налог на валовой доход, налог на партнерство и корпоративный налог на прибыль за календарный год теперь должен до 15 июля подать и уплатить эти налоги, включая расчетные налоговые выплаты, подлежащие уплате 15 апреля.Штрафы и проценты не будут налагаться на остаток налога, подлежащего уплате между первоначальной датой платежа и продленным сроком платежа для возвратов и / или платежей, представленных до 15 июля 2020 г.

Выплата процентов по возврату

Подразделение выплачивает проценты по возвратам, которые выдаются через шесть месяцев после даты подачи требования о возмещении, уплаты налога или даты возврата, в зависимости от того, что наступит позже («первоначальный период выплаты процентов»). Это положение применяется ко всем налогам, администрируемым Подразделением. Новый закон продлевает первоначальный период выплаты процентов еще на шесть месяцев после отмены чрезвычайного положения в связи с COVID-19 («продленный процентный период»). Если первоначальный период выплаты процентов закончился до 14 апреля 2020 года (дата вступления в силу нового закона), выплата процентов по возврату не будет затронута новым законом. Если первоначальный период выплаты процентов заканчивается 14 апреля 2020 года или позднее, проценты будут выплачиваться, если возврат будет произведен после первоначального процентного периода или продленного процентного периода, в зависимости от того, что наступит позже.

Начисление налога

Существует установленный законом срок для Подразделения по проверке и / или оценке налоговых деклараций («первоначальный период оценки»). Для большинства налогов первоначальный период оценки составляет 4 года с даты подачи налоговой декларации. Первоначальный период оценки короче для деклараций о валовом подоходном налоге, которые должны быть оценены в течение 3 лет с даты подачи налоговой декларации. Налогоплательщик может дать согласие на дополнительный период времени сверх трех или четырех лет («период согласия»).Новый закон продлевает как первоначальный период оценки, так и период согласия на дополнительные 90 дней после отмены чрезвычайного положения в связи с COVID-19 («продленный период оценки»).

Таким образом, если первоначальный период оценки или период согласия заканчивается 14 апреля 2020 г. или после этой даты, Отдел может провести оценку не позднее истечения продленного периода оценки в соответствии с новым законом. Если первоначальный период времени оценки или период согласия закончится до 14 апреля 2020 года, у Отделения не будет времени провести оценку отчетов, выходящих за пределы трех- или четырехлетнего периода.

Все прочие декларации и платежи подлежат оплате в установленный срок (включая расчетные налоговые платежи за 2 квартал для лиц, подавших декларацию за календарный год).

Эта страница последний раз обновлялась 28 апреля 2020 г.


Налоги в трастовый фонд

Налоги, взимаемые бизнесом и хранящиеся в «доверительном управлении» государства. Собранные налоги целевого фонда не являются собственностью компании и не должны использоваться для собственных нужд. Бизнес просто переводит эти средства, полученные от потребителя или удержанные для работника, в Нью-Джерси.Поскольку компания уже собирала или удерживала эти суммы, продления не будет.

  • Годовая прибыль (индивидуальная)
  • Годовая прибыль (корпорация и партнерство)
  • Налоги в трастовый фонд
  • Налоги на внебюджетные фонды
Индивидуальный подоходный налог Срок оплаты
Номер возврата Возвращаемое имя Апрель мая июнь июль
NJ-1040 Налоговая декларация о валовом доходе физических лиц-резидентов 15
NJ-1040NR Налоговая декларация о валовом доходе физических лиц-нерезидентов 15
NJ-1041 Фидуциарный возврат 15
NJ-1080C Композитный доход нерезидентам 15
NJ-630 Заявление о продлении срока подачи налоговой декларации о валовом доходе штата Нью-Джерси 15
NJ-1040ES Расчетные платежи (1 квартал) 15
Корпоративный налог Срок оплаты
Номер возврата Возвращаемое имя

CBT-100

Годовая налоговая декларация корпорации

Возврат необходимо подавать в электронном виде

Для заявителей календарного года срок платежа продлен до 16 ноября.Это продление также применяется к краткосрочным возвратам с первоначальной датой платежа 15 апреля.

Информация о расширениях для фискальных файловых файлов доступна здесь.

CBT-100S

Годовая налоговая декларация S Corporation

Возврат необходимо подавать в электронном виде

Для заявителей календарного года срок платежа продлен до 16 ноября.Это продление также применяется к краткосрочным возвратам с первоначальной датой платежа 15 апреля.

Информация о расширениях для фискальных файловых файлов доступна здесь.

CBT-100U

Корпоративная налоговая декларация по налогу на прибыль

Возврат необходимо подавать в электронном виде

Для заявителей календарного года срок платежа продлен до 16 ноября.Это продление также применяется к краткосрочным возвратам с первоначальной датой платежа 15 апреля.

Информация о расширениях для фискальных файловых файлов доступна здесь.

CBT-150 Заявление о расчетном налоге для корпораций (CBT-100, CBT-100S и CBT-100U) с первоначальной датой уплаты 15 апреля 2020 г. Заявители, которые должны произвести расчетные платежи, которые первоначально должны были быть произведены и подлежали выплате 15 апреля 2020 г., должны произвести платежи до 15 июля.Это продление распространяется только на платежи, срок погашения которых истекает 15 апреля.
CBT-200-T

Предварительный возврат и заявка на продление срока подачи CBT-100, CBT-100S или CBT-100U Возврат

Для заявителей календарного года запросы на продление должны быть поданы 15 июля. Если подано действительное расширение, формы CBT-100, CBT-100S или CBT-100U должны быть поданы 15 октября 2020 г.
BFC-1 Налоговая декларация банковских и финансовых корпораций Для заявителей календарного года срок платежа продлен до 16 ноября.Это продление также применяется к краткосрочным возвратам с первоначальной датой платежа 15 апреля.
Информация о расширениях для фискальных файловых файлов доступна здесь.
BFC-150 Отчет о расчетном налоге для банковских и финансовых корпораций с первоначальной датой уплаты 15 апреля 2020 г. Заявители, которые должны произвести расчетные платежи, которые первоначально должны были быть произведены и подлежали выплате 15 апреля 2020 г., должны произвести платежи до 15 июля.Это продление распространяется только на платежи, срок погашения которых истекает 15 апреля.
BFC-200-T Предварительный возврат и заявление о продлении срока подачи декларации BFC-1. Для заявителей календарного года запросы на продление должны быть поданы 15 июля. Если подано действительное расширение, форма BFC-1 должна быть подана 15 октября 2020 г.
Партнерские отношения Срок оплаты
Номер возврата Возвращаемое имя
NJ-1065 Годовой отчет с подачей заявки • Для предприятий календарного года возврат должен быть произведен 15 июля;
• Для предприятий финансового года декларации должны быть поданы на 15-й день четвертого месяца после окончания налогового года.
ЧАСТЬ-200-Т Заявление о продлении срока подачи NJ-1065 • Для предприятий календарного года возврат должен быть произведен 15 июля;
• Для предприятий финансового года декларации должны быть поданы на 15-й день четвертого месяца после окончания налогового года.
NJ-CBT-1065 Партнерский возврат для заявителей календарного года • Для предприятий календарного года возврат должен быть произведен 15 июля;
• Для предприятий финансового года декларации должны быть поданы на 15-й день четвертого месяца после окончания налогового года.
CBT-206 Заявление о партнерстве для продления срока подачи формы NJ-CBT-106 • Для предприятий календарного года возврат должен быть произведен 15 июля;
• Для предприятий финансового года декларации должны быть поданы на 15-й день четвертого месяца после окончания налогового года.
Примерные налоги

| Внутренняя налоговая служба

Последние события см. В Публикации 505 налогового года 2021 «Удержание налогов и расчетный налог», а также «Выбор применить возвратную переплату 2020 года с платежа 17 мая с запросом на продление до расчетных налогов 2021 года».

Налоги должны уплачиваться по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, либо в форме удерживаемых налогов, либо в виде расчетных налоговых платежей. Если сумма подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, или если вы получаете доход, такой как проценты, дивиденды, алименты, доход от самозанятости, прирост капитала, призы и награды, вам, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи. Если вы занимаетесь бизнесом самостоятельно, вам, как правило, необходимо произвести расчетные налоговые платежи. Расчетный налог используется для уплаты не только подоходного налога, но и других налогов, таких как налог на самозанятость и альтернативный минимальный налог.

Если вы не платите достаточную сумму налога путем удержания и расчетных налоговых платежей, с вас может взиматься штраф. С вас также может взиматься штраф, если расчетные налоговые платежи просрочены, даже если вам причитается возмещение при подаче налоговой декларации.

Расчетные налоговые требования отличаются для фермеров, рыбаков и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами. Публикация 505 «Удержание налогов и расчетный налог» предоставляет дополнительную информацию об этих специальных правилах расчета налогов.

Кто должен платить ориентировочный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они должны будут выплатить налог в размере 1000 долларов США или более.

Корпорации, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они должны будут заплатить налог в размере 500 долларов США или более.

Возможно, вам придется заплатить расчетный налог за текущий год, если ваш налог был больше нуля в предыдущем году. См. Лист в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» или в форме 1120-W «Расчетный налог для корпораций» для получения дополнительных сведений о том, кто должен платить расчетный налог.

Кто не должен платить расчетный налог

Если вы получаете зарплату и заработную плату, вы можете избежать уплаты ориентировочного налога, попросив своего работодателя удержать дополнительный налог с вашего заработка.Для этого заполните новую форму W-4 своему работодателю. В форме W-4 есть специальная строка, в которой вы можете указать дополнительную сумму, которую вы хотите удержать у своего работодателя.

Если вы получите зарплату, оценщик удержания налогов поможет вам убедиться, что из вашей зарплаты удерживается правильная сумма налога.

Вам не нужно платить ориентировочный налог за текущий год, если вы выполняете всем трем из следующих условий.

  • У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год
  • Вы были U.Гражданин или резидент С. на весь год
  • Ваш предыдущий налоговый год охватывал 12-месячный период

У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год, если сумма вашего налога была равна нулю или вам не нужно было подавать налоговую декларацию. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать приблизительный налог, см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Как рассчитать расчетную сумму налога

Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, партнеров и акционеров корпорации S, обычно используют форму 1040-ES для расчета предполагаемого налога.

Чтобы рассчитать расчетный налог, необходимо рассчитать ожидаемый скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты за год.

При расчете предполагаемого налога на текущий год может оказаться полезным использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год в качестве отправной точки. Используйте в качестве ориентира федеральную налоговую декларацию за предыдущий год. Вы можете использовать таблицу в форме 1040-ES, чтобы рассчитать предполагаемый налог. Вам необходимо оценить размер дохода, который вы ожидаете получить за год.Если вы оценили свой доход слишком высоко, просто заполните еще один лист формы 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свой доход слишком низко, снова заполните еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы пересчитать расчетный налог на следующий квартал. Вы хотите максимально точно оценить свой доход, чтобы избежать штрафов.

Вы должны внести коррективы как в вашу собственную ситуацию, так и в связи с недавними изменениями в налоговом законодательстве.

Корпорации обычно используют форму 1120-W для расчета предполагаемого налога.

Когда платить ориентировочные налоги

Для целей расчетного налогообложения год делится на четыре периода выплат. Вы можете отправить расчетные налоговые платежи с формой 1040-ES по почте или оплатить онлайн, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go. Посетите IRS.gov/payments, чтобы просмотреть все варианты. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Использование электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) - это самый простой способ для физических и юридических лиц платить федеральные налоги.Сделайте ВСЕ ваших федеральных налоговых платежей, включая федеральные налоговые депозиты (FTD), договор о рассрочке и расчетные налоговые платежи, используя EFTPS. Если вам проще платить предполагаемые налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т. Д., Вы можете это сделать при условии, что вы заплатите достаточно к концу квартала. Используя EFTPS, вы можете получить доступ к истории своих платежей, чтобы знать, сколько и когда вы совершили расчетные налоговые платежи.

Корпорации должны внести платеж с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 542 «Корпорации».

Штраф за недоплату расчетного налога

Если вы не уплатили достаточную сумму налога в течение года либо путем удержания, либо путем осуществления расчетных налоговых платежей, вам, возможно, придется заплатить штраф за недоплату расчетного налога. Как правило, большинство налогоплательщиков избегают этого штрафа, если они должны меньше 1000 долларов США в виде налога после вычета своих удержаний и кредитов, или если они заплатили не менее 90% налога за текущий год или 100% налога, указанного в декларации за за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.Существуют особые правила для фермеров, рыбаков и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами. Дополнительную информацию см. В Публикации 505, Удержание налогов и расчетный налог , .

Однако, если ваш доход получен неравномерно в течение года, вы можете избежать штрафа или уменьшить его, рассчитав свой доход в годовом исчислении и выплачивая неравные выплаты. Используйте форму 2210 «Недоплата расчетного налога частными лицами, имуществом и трастами» (или форму 2220 «Недоплата расчетного налога корпорациями»), чтобы узнать, есть ли у вас штраф за недоплату расчетного налога.Пожалуйста, обратитесь к инструкциям по формам 1040 и 1040-SR или инструкциям по форме 1120 (PDF), чтобы узнать, где указать предполагаемый налоговый штраф в вашей декларации.

Штраф может быть отменен, если:

  • Неспособность произвести расчетные платежи была вызвана несчастным случаем, стихийным бедствием или другими необычными обстоятельствами, и наложение штрафа было бы несправедливым, или
  • Вы вышли на пенсию (после достижения 62 лет) или стали нетрудоспособными в течение налогового года, за который должны были быть произведены расчетные платежи, или в предыдущем налоговом году, а недоплата была вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением.

2020 Продленный срок первого расчетного налогового платежа

В соответствии с Уведомлением 2020-18 PDF срок оплаты вашего первого расчетного налогового платежа был автоматически перенесен с 15 апреля 2020 года на 15 июля 2020 года. Аналогичным образом, в соответствии с Уведомлением 2020-23, срок уплаты вашего второго расчетного налога платеж был автоматически перенесен с 15 июня 2020 г. на 15 июля 2020 г. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог» в формате PDF.

Налоговые льготы в связи с коронавирусом для самозанятых физических лиц, уплачивающих расчетные налоги.

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) разрешает самозанятым лицам, производящим расчетные налоговые платежи, откладывать выплату 50% налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от самозанятости, взимаемой за период, начинающийся 27 марта. 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря 2020 г. Это означает, что 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого с чистой прибыли от самозанятости, полученной в течение периода, начинающегося 27 марта 2020 г. и заканчивающегося 31 декабря 2020 г., не используется для расчета рассрочка предполагаемой суммы налога.Дополнительную информацию см. В Публикации 505 «Удержание налогов и расчетный налог в формате PDF».

Расширенный отказ от штрафных санкций доступен в случае невыполнения налоговых удержаний и расчетных налоговых платежей в 2018 году; возврат возможен для тех, кто уже заплатил штраф за недоплату за 2018 год

Налоговое управление США снизило до 80 процентов порог, необходимый для определенных налогоплательщиков, чтобы претендовать на получение предполагаемого освобождения от уплаты налогов, если их федеральный подоходный налог и расчетные налоговые платежи не соответствовали их общим налоговым обязательствам в 2018 году.Как правило, налогоплательщики должны платить не менее 90 процентов своего налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации. 16 января 2019 года IRS снизило порог недоплаты до 85 процентов, а 22 марта 2019 года IRS снизило его до 80 процентов на 2018 налоговый год.

Это дополнительное расширенное освобождение от штрафа за 2018 налоговый год означает, что IRS отказывается от расчетного налогового штрафа для любого налогоплательщика, который уплатил не менее 80 процентов своих общих налоговых обязательств в течение года посредством удержания федерального подоходного налога, квартальных расчетных налоговых платежей или комбинации из двух.

Налогоплательщики, которые еще не подали документы, должны подавать в электронном виде. Налоговое программное обеспечение было обновлено и использует новый порог недоплаты и будет определять сумму причитающихся налогов и применимые штрафы или отказы. Это освобождение от штрафа также включено в пересмотренные инструкции к форме 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами».

Налогоплательщики, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеют право на это расширенное освобождение, могут потребовать возмещения любой расчетной суммы налогового штрафа, уже уплаченной или начисленной.Чтобы потребовать возмещение, они заполнят форму 843 «Требование о возмещении» и «Запрос о сокращении расходов». Налогоплательщики не могут заполнить эту форму в электронном виде. Они должны включать заявление «80% отказ от расчетного налогового штрафа» в строке 7 формы 843.

Льготный налоговый кредит на имущество для мелких розничных торговцев Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Что такое льготный налоговый кредит для мелких розничных торговцев?

Льгота по налогу на имущество для мелких розничных торговцев (SR Credit) - это возвращаемый налоговый кредит франшизы, который был введен в действие Законом о поддержке бюджета на 2019 финансовый год, вступившим в силу 30 октября 2018 г. § 47-1807.14 и 47-1808.14. Кредит SR предоставляется квалифицированным предприятиям на основе либо суммы налогов на недвижимость, либо процента от арендной платы, уплачиваемой в соответствующем месте розничной торговли. Сумма кредита SR является меньшей из 5000 долларов или (а) налогов на недвижимость, уплачиваемых квалифицированным бизнесом, или (б) 10% арендной платы или уплачиваемых квалифицированным бизнесом.

2. Какие предприятия имеют право на получение кредита SR?

Квалифицированный бизнес может быть как корпорацией, так и некорпоративным бизнесом.Федеральная валовая выручка квалифицированного бизнеса не может превышать 2,5 миллиона долларов в год. Квалифицированный бизнес должен заниматься продажей в розницу, иметь налоговый счет в Управлении по налогам и сборам (OTR) и должен подавать районные налоговые декларации, отражающие его розничные продажи. Квалифицированный бизнес также должен иметь действующую налоговую декларацию и платежи по всем видам налогов.

3. Что для моей компании означает «заниматься розничной продажей»?

Ваш бизнес занимается продажей в розницу, если ваши продажи являются «розничными продажами», как это определено в Официальном кодексе округа Колумбия § 47-2001 (n1).Эти продажи включают, но не ограничиваются, продажи или сборы за:

  • Все движимое имущество
  • Еда, напитки и алкогольные напитки
  • Цифровые товары
  • Гостиничный номер или другое временное жилье или жилое помещение
  • Допуск на публичные мероприятия (кроме живых выступлений балета, танцев или хоров, концертов (инструментальных и вокальных), спектаклей (с музыкой и без), опер и чтений, выставок картин, скульптуры, фотографии, графики и ремесел)
  • Парковка и хранение автомобилей
  • Услуги по эксплуатации недвижимого имущества
  • Услуги ландшафтного дизайна
  • Услуги оздоровительного клуба
  • Услуги студии загара
  • Обработка данных и информационные услуги
  • Газеты или публикации
  • Услуги по поиску работы
  • Броневик, частный сыск и служба безопасности
  • Доставка бутилированной воды
  • Склад хозтоваров
  • Услуги по чистке ковров и обивки
  • Автомойка
  • Услуги боулинга или бильярдного зала

4.Какие виды бизнеса не имеют права претендовать на получение кредита SR?

Компании, которые не занимаются продажей в розницу, не имеют права претендовать на получение кредита SR. Примерами предприятий, которые не занимаются продажей в розницу, являются медицинские офисы, юридические фирмы, бухгалтерские фирмы, страховые агенты, налоговые агентства, инженерные фирмы, архитекторы, тату-салоны, химчистки, консультанты и другие поставщики услуг.

5. Валовая выручка моего бизнеса не облагается Окружным налогом с продаж.Могу ли моя компания претендовать на получение кредита SR?

Нет. Чтобы иметь право на получение кредита SR, ваша компания должна заниматься продажей в розницу и подавать налоговые декларации округа.

6. Что такое квалифицированная точка розничной торговли?

Подходящим местом для розничной торговли может быть здание или часть здания в округе Колумбия, арендованное или принадлежащее компании. Квалифицированный торговый объект должен быть отнесен к собственности класса 2 и должен иметь свидетельство о занятости для коммерческого использования и должен быть основным местом розничного бизнеса квалифицированного предприятия.Если соответствующая торговая точка арендуется квалифицированной компанией, она также должна быть там, где квалифицированная компания занимается продажей материального личного имущества или услуг, облагаемых Округом налогом с продаж и использования.

7. Должна ли моя компания подавать заявку на получение кредита SR в OTR или другом окружном агентстве?

Нет. Ваша компания может претендовать на получение кредита SR, заполнив налоговую льготу для мелких предприятий розничной торговли (Приложение SR) и заполнив налоговую декларацию по франшизе корпоративного бизнеса (D-20) или налоговую декларацию по франшизе некорпоративного бизнеса (D-30).(Однако ваша компания должна зарегистрироваться в OTR для получения налоговой учетной записи, если она еще не создана.)

8. Как моя компания может зарегистрироваться для получения налогового счета в OTR?

Чтобы зарегистрироваться для получения налогового счета, посетите MyTax.DC.gov. Если у вас есть какие-либо вопросы о том, как зарегистрироваться, свяжитесь с отделом электронных услуг OTR с понедельника по пятницу с 8:15 до 17:30. с помощью функции защищенных веб-сообщений, доступной после входа в MyTax.DC.gov.Вы также можете позвонить по телефону (202) 759-1946 или отправить электронное письмо по адресу [адрес электронной почты защищен].

9. Когда моя компания может потребовать кредит SR?

Компании, имеющие право на получение кредита SR, могут потребовать его в своей налоговой декларации по франшизе корпоративного бизнеса (D-20) или в налоговой декларации по франшизе некорпоративного бизнеса (D-30), начиная с 2018 налогового года.

10. Я являюсь единственным владельцем розничного бизнеса с валовым объемом продаж менее 12 000 долларов США. Могу ли я подать заявку на получение кредита SR в индивидуальной налоговой декларации округа (форма D-40)?

№Чтобы подать заявку на получение кредита SR, ваша компания должна подать налоговую декларацию о франшизе некорпоративного бизнеса (D-30).

11. Как рассчитывается кредит SR?

Если ваша компания владеет своим розничным местоположением, сумма кредита SR будет меньшей из 5000 долларов США или налогов на недвижимость класса 2, уплачиваемых вашим бизнесом за эту точку розничной торговли. Если ваша компания арендует своей торговой точки, сумма кредита SR будет меньше 5000 долларов США или 10% от арендной платы, уплачиваемой вашим бизнесом за торговую точку.

12. Моя компания платит налог на владение недвижимостью по моему местонахождению розничной торговли. Могу ли я включить сумму этого ручного налога на проценты при расчете кредита SR?

Нет. Налог на собственные проценты - это отдельный налог, взимаемый согласно § 47-1005.01 Кодекса округа Колумбия с определенных физических и юридических лиц, которые арендуют или иным образом используют недвижимость, не облагаемую Округом налогом на недвижимость.

13. Мой бизнес работал в убыток и не имел дохода, облагаемого Округом.Может ли моя компания по-прежнему претендовать на получение кредита SR?

Да. Если сумма кредита SR превышает налоговые обязательства вашего бизнеса по франшизе за этот налоговый год, включая минимальный налог, подлежащий уплате в соответствии с § 47-1807.02 (b), кредит будет возвращен вашему бизнесу за вычетом суммы любого налога, включая минимальный налог, причитающийся. Например, если ваша компания имеет право на получение SR-кредита в размере 5000 долларов США, а минимальные налоговые обязательства вашего бизнеса по франшизе составляют 250 долларов США за этот налоговый год, ваша компания получит возмещение в размере 4750 долларов США.

14. Мой бизнес работает в Мэриленде, Вирджинии и округе Колумбия, и его общие федеральные валовые поступления составляют 3 миллиона долларов в год. Валовая выручка от моего бизнеса в округе составляет 500 000 долларов. Могу ли моя компания претендовать на получение кредита SR за ее основной розничный магазин в округе?

Нет. Ваша компания не имеет права на получение кредита SR, если общая валовая выручка федерального бюджета превышает 2,5 миллиона долларов в год.

15.Как мне определить, какова федеральная валовая выручка моего бизнеса?

Федеральные валовые поступления вашего бизнеса для целей кредита SR - это сумма, указанная вашим бизнесом в строке 1 своей налоговой декларации корпорации США (форма 1120), строке 1 декларации дохода партнерства в США (форма 1165) или строке 1 Приложения C, Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США (форма 1040). Если вы представляете унитарную компанию, которая должна подавать налоговую декларацию округа по франшизе на основе комбинированной отчетности, вы должны рассчитать федеральные валовые поступления для каждого члена вашей объединенной группы, а затем суммировать их, чтобы вычислить федеральные валовые поступления для вашего унитарного бизнеса. .См. Кодекс округа Колумбия § 47-1805.02a (a) для получения дополнительной информации о том, когда требуется комбинированный возврат.

16. Я уличный торговец в Округе и веду свой розничный бизнес в Округе исключительно с помощью грузовика с едой. Могу ли я получить кредит SR?

Нет. Чтобы претендовать на получение кредита SR, ваша компания должна владеть или арендовать здание или часть здания, которые классифицируются, полностью или частично, как Имущество класса 2, как определено в Кодексе округа Колумбия § 47-813, и имеют получил Свидетельство о занятости для коммерческого использования.

17. Могу ли я требовать налоги, которые я плачу за жилую недвижимость, которую я арендую на Airbnb или другой подобной компании?

Нет. Вы можете претендовать на получение кредита SR только для здания или части здания, которое классифицируется, полностью или частично, как имущество класса 2, как определено в Кодексе округа Колумбия § 47-813, и имеет сертификат о размещении в коммерческих целях. использовать.

18. Как я могу определить, относится ли мой магазин к собственности класса 2?

Вы можете выполнить поиск в базе данных оценок, поддерживаемой OTR, по адресу https: // mytax.dc.gov/_/?Link=PropertySearch или позвоните в Центр обслуживания клиентов по телефону (202) 727-4TAX (727-4829) с понедельника по пятницу с 8:15 до 17:30.

19. Как я могу получить Свидетельство о занятости для розничной точки предприятия?

Вы можете позвонить в Департамент по делам потребителей и нормативно-правовым вопросам (DCRA) по телефону (202) 442-4400 или посетить сайт https://dcra.dc.gov/

.

20. Как я могу определить, освобожден ли торговый объект, который мой бизнес арендует или владеет, от налога на имущество или получил ли он налоговые льготы?

Вы можете позвонить в Центр обслуживания клиентов по телефону (202) 727-4TAX (727-4829) с понедельника по пятницу с 8:15 до 17:30 или выполнить поиск в базе данных оценок, поддерживаемой OTR https: // mytax.dc.gov/_/

21. У моей компании два розничных точки в округе. Может ли он потребовать кредит SR для обоих мест?

Нет. Вы можете претендовать на получение кредита SR только для здания или части здания, которое является основным местом вашего розничного бизнеса.

22. Торговое помещение, которое я сдает в аренду, освобождено от уплаты районного налога на недвижимость или получило налоговые льготы по налогу на недвижимость. Могу ли моя компания претендовать на получение кредита SR?

№Поскольку целью кредита SR является предоставление льгот по налогу на недвижимость, ваша компания не имеет права требовать кредит SR для уплаты налогов или арендной платы за торговую точку, которая уже получает льготы по налогу на недвижимость.

23. Может ли моя компания требовать налоги или арендную плату, которую я плачу в своем домашнем офисе?

Нет. Вы можете претендовать на получение кредита SR только для здания или части здания, которое классифицируется, полностью или частично, как имущество класса 2, как определено в Кодексе округа Колумбия § 47-813, и имеет сертификат о размещении в коммерческих целях. использовать.

24. Мой бизнес обанкротился и 1 июля закрыл свой налоговый счет в OTR. Имеет ли мой бизнес право требовать кредит SR на основе арендной платы (или налогов на недвижимость), уплаченных моим бизнесом до того, как он прекратил свою деятельность ?

Да. Если ваша компания иным образом имела право на получение кредита SR и уплаченных налогов или арендной платы в торговой точке до 1 июля, ваша компания может потребовать кредит SR на основе суммы налогов или арендной платы, уплаченных с 1 января по 30 июня.В этом случае ваша компания не может претендовать на получение кредита SR на основании суммы налогов или арендной платы, которые вы заплатили после того, как ваша компания прекратила свою деятельность и закрыла свой налоговый счет.

25. Моя компания не отвечает за подачу в OTR деклараций по налогу на франшизу, налогу с продаж, налогу на имущество физических лиц и удержанию налогов с сотрудников. Могу ли моя компания претендовать на получение кредита SR?

Нет. Ваша компания должна иметь действующий на все налоговые декларации и платежи, требуемые округом, чтобы иметь право на получение кредита SR.

26. Может ли унитарное предприятие, которое должно подавать налоговую декларацию по франшизе DC на основе комбинированной отчетности, иметь право на получение кредита SR?

Да, при условии, что у него есть право на получение кредита SR, унитарное предприятие может потребовать один кредит SR за налоговый год. Однако совокупные федеральные валовые поступления для всех членов объединенной группы не могут превышать 2,5 миллиона долларов в год.

27. У меня остались вопросы по SR Credit.Как я могу получить дополнительную информацию?

Вы можете связаться с центром обслуживания клиентов OTR по телефону (202) 727-4TAX (727-4829). Вы также можете войти в свою учетную запись MyTax и отправить веб-сообщение непосредственно в отдел обслуживания клиентов.

Просмотрите вложение ниже, чтобы загрузить рекламную листовку SR Credit Flyer.

OTR Информация и рекомендации по коронавирусу

Налоговое и налоговое управление создало эту страницу, чтобы держать налогоплательщиков, предприятия и владельцев собственности в курсе всей доступной информации / рекомендаций в результате пандемии COVID-19.

Эта страница будет обновляться по мере поступления новой информации.

Пресс-релизы

  • 22 марта 2021 г .: Продление срока подачи налоговой декларации по налогу на недвижимое имущество в важном округе Колумбия
  • 19 марта 2021: Налоговое уведомление OTR 2021-02 COVID-19 Экстренный подоходный налог и продление налога на франшизу
  • 21 сентября 2020 г .: Изменения налоговой ставки округа Колумбия, вступающие в силу 1 октября
  • 10 августа 2020 г .: Счета по налогу на недвижимое имущество за второе полугодие будут отправлены по почте 11 августа; Платежи будут приниматься в любом районе Wells Fargo Bank
  • 24 июля 2020 г .: OTR работает над решением вопросов, связанных со штрафами и процентами по отложенным налогам с продаж
  • 17 июля 2020 г .: Важное напоминание для продавцов и пользователей
  • 8 июля 2020 г .: истекает срок подачи налоговой декларации через неделю; Налоговые декларации и платежи за 2019 год к оплате 15 июля
  • 23 июня 2020 г .: Окружным малым предприятиям настоятельно рекомендуется получить налоговую льготу в размере 5000 долларов США
  • 26 мая 2020 г .: Уведомление OTR 2020-06 Налогообложение продуктов питания, напитков и алкоголя в округе Колумбия
  • 26 мая 2020 г .: Важные даты подачи налоговой декларации
  • 30 апреля: 2020: Продление сроков подачи важных налоговых деклараций
  • 10 апреля 2020 г .: Связь с подоходным налогом и налогом на франшизу в связи с COVID-19
  • 9 апреля 2020 г .: Расширение налога на прибыль и франшизы в связи с COVID-19
  • 3 апреля 2020 г .: OTR предупреждает о мошенничестве, связанном с федеральными платежами для физических лиц
  • 26 марта 2020 г .: Расчетные сроки уплаты налогов в округе Колумбия остаются неизменными
  • 24 марта 2020 г .: Закрытие нескольких районных отделений Wells Fargo
  • 23 марта 2020 г .: мэр Баузер и финансовый директор ДеВитт объявляют о продлении срока подачи налоговых деклараций и платежей за 2019 г. до 15 июля 2020 г.
  • 20 марта 2020 г .: с понедельника, 23 марта, все центры приема посетителей налогового и налогового управления будут закрыты
  • 20 марта 2020 г .: OTR объявляет о важном продлении сроков подачи и оплаты для налогоплательщиков на коммерческую деятельность и недвижимость

Направляющая

  • Уведомление 2020-05: Нексус
  • на доходы от чрезвычайных ситуаций и налог на франшизу COVID-19
  • Уведомление 2020-03: Экстренный подоходный налог и расширение налога на франшизу в связи с COVID-19
  • Уведомление 2020-02: Срочная налоговая льгота по продажам и использованию COVID-19
  • Уведомление 2020-01: Продленный срок уплаты налога на недвижимость для отелей и мотелей, относящийся к взносу за первое полугодие 2020 налогового года

Меры, принятые для поддержки налогоплательщиков

Многие налоговые администрации расширили свои цифровые каналы связи за последние годы, от большого цифрового взаимодействия с налоговой администрацией до прямого обмена цифровыми сообщениями, использования веб-чата, социальных сетей, мобильных приложений и т. Д.Более широкое использование таких услуг, в том числе за счет усилий по переключению налогоплательщиков на эти каналы, может помочь в сокращении физических контактов (например, через налоговые органы) и поможет быстрее реагировать на запросы налогоплательщиков.

Для решения конкретных проблем, поднятых COVID-19, администрация может пожелать рассмотреть возможность создания специализированных веб-страниц, медиа-стратегий, горячих линий (возможно, с функциями обратного вызова), изменений в мобильных приложениях, обновления виртуальных помощников и т. Д. ... а также рассмотрение того, как они могут получать сообщения через посредников.

Налоговые администрации могут также захотеть провести анализ различных опасений, выражаемых налогоплательщиками, которые могут дать обратную связь для рассмотрения того, где дополнительные меры (администрация или политика) могут быть полезны. Также будет важно тщательно отслеживать проблемы с конкретными услугами (например, длительное время ожидания на телефонных линиях) и рассмотреть возможность разработки дополнительных сообщений (например, часто задаваемых вопросов) или вмешательств по принципу «один ко многим» и, по возможности, изменений в раз, когда услуги доступны.Налоговая администрация также может пожелать рассмотреть возможность перераспределения некоторых сотрудников для оказания помощи там, где есть очень высокие требования к конкретной услуге.

Налоговые администрации могут также рассмотреть вопрос о том, как лучше всего сообщить о принимаемых ими мерах налогоплательщикам, находящимся в невыгодном цифровом положении, и как их проще всего решить, например, с помощью телефона, факсимильных аппаратов, почты или посредством связи с помощью члены семьи и т. д.

Страновые меры
Албания

Были введены расширенные услуги для налогоплательщиков, такие как более широкое использование цифровых каналов, выделенные горячие линии и более длительные часы работы телефонных центров, где это практически осуществимо и целесообразно.Способ предоставления услуг налогоплательщикам в каждом региональном налоговом управлении был реорганизован посредством: электронной почты, телефонных контактов (опубликованных на веб-сайте налоговой администрации), колл-центра, живого чата на веб-сайте налоговой администрации, подачи запросов из электронной учетной записи каждого налогоплательщика и их обращение со стороны сотрудников службы налогоплательщиков.

Информационные уведомления и практические руководства по использованию, а также информационные видеоролики о том, как заполнить онлайн-форму «Для получения финансовой помощи», также были подготовлены и опубликованы на веб-сайте Главного налогового управления (GDT).Также на электронную учетную запись налогоплательщика отправлялись всплывающие сообщения, уведомляющие их о деятельности, которая закрыта в установленные сроки.

Были внедрены четкие коммуникационные стратегии, включая выделенные веб-страницы, многогранные средства массовой информации и / или дополнительные меры, принятые для выявления уязвимых налогоплательщиков и их охвата. GDT реализует план коммуникации, направленный на информирование общественности о любых изменениях, влияющих на повседневные операции налоговой администрации, с целью защиты ее интересов и бизнеса в целом.

План коммуникации включает следующую аудиторию: налогоплательщики, физические лица, ключевые клиенты, банки-корреспонденты, другие важные регулирующие органы, персонал и третьи стороны. Использование как традиционных, так и социальных сетей.

Каналы для коммуникаций:

  • Пресс-релизы, видеоконференции, ежедневное присутствие в СМИ Генерального директора, поддерживающего и информирующего всех налогоплательщиков обо всех процедурах и реформах политики.

  • Электронная почта, веб-сайты, FB и различные социальные сети.Видеосообщения, иллюстрирующие использование и ввод данных в соответствии с новыми правилами и дополнительными онлайн-сервисами.

  • Электронная подача уведомлений, скрипты контакт-центра и т. Д.

  • Объявления в региональных дирекциях, филиалах и сервисных центрах и т. Д.

  • Выделенный адрес электронной почты и горячая линия по кризисным налоговым вопросам.

  • Сообщите о доступности и побудите налогоплательщиков использовать онлайн-услуги налогового агентства.

  • Повышение доступности удаленной помощи налогоплательщикам, включая продление рабочего времени и увеличение штата сотрудников телефонных контактных центров.

  • Предоставьте дополнительные возможности для подачи налоговой декларации, чтобы настроить и обновить вашу систему электронной регистрации и новый метод онлайн-оплаты налогов.

Ангола

Налоговая администрация разработала четкую коммуникационную стратегию для информирования налогоплательщиков. Сюда входят специализированные веб-страницы, часто задаваемые вопросы (регулярно обновляемые), многогранные средства массовой информации и использование социальных сетей.Налоговая администрация также рекомендовала налогоплательщикам использовать удаленные сервисы для выполнения налоговых обязательств.

Австралия

Линия экстренной поддержки ATO имеет приоритет с сокращенным временем ожидания (в настоящее время менее 10 секунд) для любых налогоплательщиков, нуждающихся в поддержке или дополнительной информации в нынешних обстоятельствах. После объявления первоначального пакета стимулирующих мер со стороны федерального правительства окна обслуживания были увеличены для оказания помощи налогоплательщикам. На веб-сайте ATO появилась дополнительная информация о налогоплательщиках и ответы на часто задаваемые вопросы.

В дополнение к линии экстренной поддержки, ATO создала временную контактную точку по электронной почте для дополнительных проблем или конкретных вопросов по COVID-19, которые должны быть адресованы ATO, обновлений на веб-сайте ATO с дополнительными сообщениями и в социальных сетях.

Австрия

Налоговая администрация Австрии рекомендовала налогоплательщикам использовать телефонные или цифровые каналы для связи с налоговой службой. Только в экстренных случаях возможна личная встреча. Веб-страница отсылает налогоплательщиков к существующим услугам (например,грамм. телефон горячей линии, портал налогоплательщиков для подачи документов онлайн и т. д.).

На своем веб-сайте администрация предоставила форму, которую налогоплательщики могут использовать для подачи заявления на налоговые льготы. Заполненную форму можно либо отправить на электронную почту, специально созданную для этой цели, либо загрузить через онлайн-портал налогоплательщиков.

Азербайджан

В целях предотвращения распространения инфекции COVID-19 (COVID-19) и с учетом рекомендаций Специальной рабочей группы были введены ограничения для структурных подразделений Государственной налоговой службы (ГНС), обслуживающих клиентов. , а именно центры обслуживания налогоплательщиков и Call-центр.Тем не менее, адреса электронной почты и номера телефонов были оперативно размещены на официальном веб-сайте и в социальных сетях, чтобы налогоплательщики могли оперативно связаться с сотрудниками. Кроме того, была предоставлена ​​необходимая ИТ-инфраструктура, позволяющая сотрудникам Call-центра удаленно подключаться к внутренней онлайн-системе.

Для оценки воздействия пандемии на экономику проводится необходимая работа по выявлению наиболее пострадавших налогоплательщиков, включая уязвимых налогоплательщиков.Департамент СМИ и коммуникаций через официальный сайт СТС и аккаунты в социальных сетях регулярно публикует обновленную контактную информацию сотрудников центров обслуживания налогоплательщиков и Информационного центра.

Департамент СМИ и коммуникаций разместил несколько информационных видеороликов и информации на официальном сайте и в социальных сетях.

Беларусь

Все шире используются цифровые каналы и услуги телефонии.

Бельгия

Налогооблагаемым лицам предлагается вести свои административные дела в Интернете или по телефону, поскольку все информационные центры и офисы больше не доступны для общественности.Об этом было сообщено (i) в Интернете и по почте; (ii) уведомление для представителей бухгалтерской профессии, доступное на веб-сайте FPS Finance; и (iii) плакаты в офисах.

Белиз

Реклама на радио и телевидении используется для общения с налогоплательщиками. Офисы остаются открытыми, а персонал работает на ротационной основе. Часы работы сокращены.

Босния и Герцеговина

Администрация косвенного налогообложения (ITA) создала оперативный штаб, работающий круглосуточно и без выходных.Через эту штаб-квартиру мы общаемся со всеми другими учреждениями в Боснии и Герцеговине и передаем всю новую информацию о косвенных налогах налогоплательщикам через веб-сайт и средства массовой информации.

МТА открыла восемь таможенных постов круглосуточно. Подача деклараций по НДС и акцизам осуществляется в электронном виде, а также осуществляется отправка определенных запросов. Связь с налогоплательщиками осуществляется в электронном виде. Колл-центр доступен для налогоплательщиков.

ITA осуществляет кризисную коммуникацию через свой веб-сайт и средства массовой информации в Боснии и Герцеговине.Вся новая информация о косвенных налогах публикуется.

Бразилия

Receita Federal do Brasil (RFB) основывает свою коммуникацию в основном на Интернете и средствах массовой информации. На веб-сайте и в интранете RFB теперь отображается кнопка «COVID-19» со всеми предпринятыми мерами. В «Официальном вестнике» публикуются все акты РФО по поддержке налогоплательщиков.

Расширенные услуги уже созданы или развернуты:

  • Услуги чата были расширены и теперь открыты с 7:00 до 19:00, а требуемая численность персонала увеличилась.Кроме того, объем услуг чата увеличился и теперь включает: урегулирование долгов, регистрацию, взыскание долгов, рассрочку, исчисление налоговых кредитов, руководство по социальному обеспечению, руководство для МСП, отраслевое руководство, руководство по налогообложению занятости, копии деклараций.

  • Разрабатывается чат-бот для решения вопросов налогоплательщиков с помощью цифрового приложения.

  • У налогоплательщиков есть возможность получения услуг по почте.

Канада

Веб-страницы правительства Канады (через www.canada.ca) были обновлены, чтобы предоставить единую точку отсчета для актуальной информации о реакции федерального правительства на пандемию COVID-19, включая обновленные страницы, освещающие меры по освобождению налогоплательщиков. Кроме того, Служба офицеров по связям с общественностью CRA, предлагая помощь владельцам малых предприятий в понимании их налоговых обязательств, настраивает предлагаемую информацию, обеспечивая осведомленность малых предприятий о любых изменениях, таких как сроки подачи и оплаты, упреждающие меры по оказанию помощи и т. Д.

Кроме того, CRA переводит ряд услуг с очных встреч на телефонные и электронные платформы:

  • Чтобы уменьшить необходимость личных встреч с налогоплательщиками и составителями налоговых деклараций, а также снизить административную нагрузку, начиная с 18 марта 2020 года CRA принимает временную административную меру для облегчения электронной авторизации представителей на счетах налогоплательщиков.

  • Программа CRA Outreach, помогающая людям лучше понять свои налоговые обязательства и получить льготы и кредиты, на которые они имеют право, предлагается по телефону и, по возможности, посредством вебинаров.

  • Служба связи CRA, традиционно доступная лично, теперь доступна по телефону.

  • В свете проблем, стоящих перед Программой подоходного налога для добровольцев сообщества, обычно предлагаемой в ходе личного общения, изучаются дополнительные меры по поощрению физических лиц подавать свои налоговые декларации в электронном виде.

Чили

Налоговая администрация Чили (SII) предоставляет налогоплательщикам новости и информацию о новых процедурах через социальные сети, электронную почту, веб-сайт и средства массовой информации.Сообщения сопровождаются графическими материалами, чтобы проиллюстрировать налогоплательщикам, что они могут / разрешают делать, как действовать и какая документация необходима для этих целей. В то время как социальные сети также используются для ответа на конкретные запросы налогоплательщиков, средства массовой информации в основном ориентированы на более широкое распространение новостей и процедур для более широкой аудитории.

Чтобы обеспечить внутреннее согласование и стандартизацию коммуникаций с налогоплательщиками, каждое сообщение, будь то текст или изображение, предварительно передается внутренней аудитории (как фронтальной, так и вспомогательной) через интранет-сайт SII и недавно выпущенную платформу социального бизнеса.

Для связи с налоговыми органами реализованы дополнительные каналы связи, в том числе социальные сети и выделенная электронная почта. Кроме того, были предприняты усилия, чтобы горячие линии оставались открытыми. В каждом офисе SII есть специальный электронный ящик для получения требований и документации налогоплательщиков, что является виртуальным продолжением личных процедур.

Другие меры, принятые для удаленного предоставления услуг, включают:

  • Авторизация физических квитанций через Интернет

  • В настоящее время налогоплательщикам разрешено отправлять по электронной почте любую необходимую документацию, относящуюся к их обязанностям как таковым, включая аккредитацию места жительства, аккредитации профессионального звания для медицинских работников и т. д.Любые результаты или, при необходимости, запросы на дополнительную информацию будут отправлены по электронной почте.

  • Учитывая сложившуюся исключительную ситуацию, SII внедрила чрезвычайную систему, разрешающую выставление электронных счетов налогоплательщикам. Эти счета будут выставлены в соответствии с риском неисполнения обязательств налогоплательщиком и конкретной ситуацией. Эта мера позволяет вести бизнес налогоплательщика и, кроме того, предотвращает любые ненужные поездки в офисы SII.

  • Налогоплательщикам, которых ранее вызывали для согласия на SII, но которые не могли присутствовать, свяжутся для продолжения процесса удаленно, поэтому это не будет рассматриваться как возможное нарушение.

Китай (Народная Республика)

Помимо обучения налоговых служащих, налоговые органы Китая распространили информацию обо всех политиках и мерах среди плательщиков налогов и сборов через различные платформы. К ним относятся официальные веб-сайты, горячие линии, WeChat (многоцелевое приложение для обмена сообщениями, социальными сетями и мобильными платежами) и текстовые сообщения, а также ответы на вопросы посредством онлайн-интервью и видеодемонстраций.Подробно Государственная налоговая администрация (ГНА):

  • Опубликован набор часто задаваемых вопросов : 166 часто задаваемых вопросов и ответов, относящихся к горячей политике, были опубликованы .

  • Опубликовано подробное руководство по онлайн-сервису : STA опубликовало подробный список из 185 вопросов, которые можно обрабатывать онлайн, чтобы побудить налогоплательщиков и плательщиков сборов решать эти вопросы в режиме самообслуживания и призвали региональные налоговые органы предоставлять еще более широкий спектр услуг;

  • Предоставление индивидуальных услуг через горячую линию и WeChat : сотрудники налоговой службы ответили на индивидуальные вопросы и удовлетворили потребности плательщиков налогов и сборов с помощью таких платформ, как горячая линия обслуживания налогоплательщиков 12366 и WeChat.

  • Рекомендуемая запись на прием до физического посещения залов обслуживания : По вопросам, требующим физического присутствия, помимо дезинфекции зала обслуживания налогоплательщиков, сотрудники налоговой службы должны назначать встречи с плательщиками налогов и сборов, чтобы обеспечить нестандартное рабочее время.

Также, стремясь поддержать предприятия и улучшить деловую среду, STA запустила проект Spring Breeze 2020 по всей стране, предложив 24 меры по улучшению обслуживания налогоплательщиков:

  • Во-первых, повышение эффективности и действенности налогов и оплата сборов с учетом удобства и пользы людей.Например, запуск «бесконтактных» налоговых услуг и расширение охвата онлайн-сервисов до более чем девяноста процентов;

  • Во-вторых, содействие институциональной реформе и инновациям. Например, продвижение реформы электронных счетов-фактур и выдача UKEY стартапам бесплатно, а также упрощение и оптимизация процедур декларирования и продвижение интеграции деклараций по налогу на имущество;

  • В-третьих, усиление адресной помощи предприятиям с упором на развитие.Например, углубление «сотрудничества между банком и налоговой администрацией», увеличение количества вовлеченных предприятий, чтобы способствовать развитию предприятий.

Кроме того, были проведены и транслировались онлайн-семинары на национальном уровне для распространения информации о политике и мерах среди плательщиков налогов и сборов через официальный веб-сайт.

Несколько виртуальных классов, организованных Национальным налоговым институтом, были предоставлены налоговым сотрудникам на разных уровнях, которые охватывают политику и меры, принятые для борьбы с COVID-19, руководящие принципы работы, а также советы по безопасности и охране здоровья.

Колумбия

Коммуникационные кампании разрабатываются для продвижения использования технологий, например Приложение и веб-сайт ДИАНА, чтобы связаться с ДИАНом и выполнить налоговые обязательства.

Коста-Рика

Налогоплательщик имеет доступ ко всем услугам, предоставляемым налоговой администрацией по электронной почте. Услуги, предоставляемые колл-центром, также были усилены, чтобы повысить способность реагирования.

Через веб-сайт Министерства финансов были улучшены каналы связи с его различными зависимостями, чтобы пользователь мог лучше сообщать свои формальности налоговой администрации.

С 13 апреля налоговая администрация начнет виртуальные брифинги по мерам, связанным с COVID-19.

Хорватия

Запросы налогоплательщиков, связанные с кризисом COVID-19, можно направлять в колл-центр, по электронной почте или через Интернет. Расширенный сервис также предоставляется через онлайн-портал (ePorezna / eTax). Запросы, касающиеся COVID-19, имеют приоритет.

Кипр

Продвигаются онлайн-услуги. Регулярно публикуются объявления о принятых мерах и доступных вариантах обслуживания.

Чешская Республика

Налоговая администрация предоставляет информацию по выделенной телефонной линии, и вся информация публикуется на специальной веб-странице.

Дания

Веб-страница, посвященная вопросам COVID-19, была добавлена ​​на веб-сайт Датской таможенной и налоговой администрации. Кроме того, Датское налоговое управление общается через социальные сети, пресс-релизы и напрямую с соответствующими предприятиями. Например, к 18 марта 2020 года агентство обратилось к 140 000 самозанятых лиц, призывая их, где это уместно, пересмотреть и изменить свою предварительную регистрацию предполагаемого ожидаемого дохода в 2020 году.Этот механизм повсеместно доступен онлайн в соответствии с действующим законодательством, но с учетом обстоятельств мог бы помочь налогоплательщикам сократить взнос авансовых платежей по подоходному налогу с физических лиц, который в противном случае должен был бы быть произведен 20 марта 2020 года.

Кроме того, 17 марта 2020 года Датское налоговое агентство открыло специальную горячую линию для предприятий для срочных запросов.

Доминиканская Республика

Все базовые услуги налогового администрирования предоставляются по цифровым каналам (виртуальный офис налогоплательщиков, электронная почта, колл-центр, социальные сети и другие цифровые платформы), и доступ к этим услугам расширен, чтобы уменьшить личную помощь в офисах.

Налоговая администрация четко и четко опубликовала и разработала стратегии обеспечения непрерывности бизнеса. Были продвинуты альтернативные каналы связи, и информация была опубликована на его веб-сайте, в социальных сетях, газетах и ​​в интервью, чтобы охватить наиболее уязвимых налогоплательщиков.

Сальвадор

Большинство услуг в основном предоставляется онлайн. Налоговые декларации и отчеты должны подаваться исключительно в Интернете, как и запросы на оплату.В онлайн-сервисы были внесены улучшения, всегда с целью уменьшения присутствия налогоплательщиков в офисах. Помощь налогоплательщикам предоставляется через телефонный центр и по электронной почте. Персонал помогает из дома. Персональный или очный обслуживающий персонал укрепил колл-центр.

Существует постоянная связь через каналы учетной записи в социальных сетях, предоставляющая информацию о сроках и онлайн-услугах, а также любую другую связанную информацию, которая была обновлена.

Финляндия

Что касается общения с налогоплательщиками, то на веб-сайте налоговой администрации Финляндии есть информация на финском, шведском и английском языках, а также постоянно обновляется страница новостей по вопросам COVID-19. Клиентам рекомендуется использовать онлайн-сервисы, поскольку большинство налоговых вопросов можно решить с помощью MyTax (онлайн-сервис для налогоплательщиков). Информация предоставляется через Twitter, Facebook и информационные бюллетени, и администрация активно взаимодействует с журналистами, чтобы предоставить им точную информацию об изменениях.

Франция

На веб-сайте налоговой администрации создана специальная веб-страница. На веб-странице есть предварительно созданная форма, которую налогоплательщики могут использовать для запроса отсрочки уплаты налогов.

Грузия

Налоговая служба Джорджии (GRS) обратилась к налогоплательщикам и другим заинтересованным сторонам с просьбой использовать дистанционные и электронные услуги, а не посещать пункты обслуживания. Подавляющее большинство услуг доступно онлайн, поэтому можно выполнять налоговые обязательства и получать услуги с минимальной потребностью в физическом контакте с налоговым органом.Были продвинуты номера телефонов пунктов обслуживания и увеличено количество сотрудников колл-центра и тех, кто отвечает на электронные письма, на человек.

О доступности всех электронных услуг было объявлено на веб-сайте GRS и на странице Facebook, и GRS тесно общалась со средствами массовой информации. Кроме того, анализ GRS на ежедневной основе, который часто запрашивают налогоплательщики, чтобы соответствующие инструкции и документы могли быть предоставлены в электронном виде.

Гватемала

Веб-сайт налоговой администрации (SAT) и социальные сети использовались для предоставления соответствующей информации налогоплательщикам и широкой общественности.Для охвата уязвимых налогоплательщиков используются различные каналы СМИ.

Доступен контакт-центр, в котором сотрудники работают удаленно из дома, чтобы оказывать налоговую и таможенную помощь и консультировать налогоплательщика. Онлайн-обучение осуществляется через SAT Gateway. Услуга виртуального помощника (чат-бот) предоставляется на портале SAT для ответов на налоговые и таможенные вопросы.

Гондурас

Цифровые каналы и эксклюзивные горячие линии Налоговой администрации Гондураса были внедрены до кризиса COVID-19.Цифровые каналы, такие как социальные сети и веб-чат, имеют увеличенное время работы.

Присутствие Налоговой администрации Гондураса в социальных сетях увеличилось благодаря четким коммуникационным стратегиям и ответам на конкретные консультации налогоплательщиков.

Венгрия

Администрация разместила на своем сайте новый раздел, содержащий информацию для помощи налогоплательщикам в экстренных ситуациях. Он также опубликовал часто используемые формы в удобных для загрузки и распечатанных форматах (pdf).Поскольку подавляющее большинство налоговых вопросов можно решать в электронном виде, всем клиентам предлагается выбрать между электронным или телефонным администрированием, избегая личных контактов. Чтобы информировать клиентов, на сайт был добавлен пункт меню, посвященный опциям онлайн-администрирования (NAV Online).

Исландия

Налоговая и таможенная служба Исландии приложили особые усилия для: (i) обеспечения возможности самообслуживания и сокращения личных контактов; и (ii) охватить налогоплательщиков, говорящих на иностранном языке, которые обычно относятся к группам, наиболее зависимым от полного личного обслуживания.Новые инструкции были опубликованы на исландском, английском и польском языках, чтобы позволить налогоплательщикам просматривать свои налоговые декларации онлайн, не посещая налоговую инспекцию лично. Инструкции на иностранном языке составлены с учетом обстоятельств, характерных для иностранных рабочих. Кроме того, были разработаны специальные инструкции на исландском, английском и польском языках, чтобы облегчить людям использование множества возможностей самообслуживания и электронных услуг, доступных на веб-сайте налоговой и таможенной службы Исландии.Эта информация / инструкции размещены на веб-сайте налоговой и таможенной службы Исландии и на странице в Facebook, а также доступны в печатном виде во всех налоговых офисах.

Ирландия

Определенным телефонным линиям были выделены дополнительные ресурсы для обработки запросов налогоплательщиков, связанных с последствиями COVID-19. Услуга находится под контролем, и в случае необходимости решения будут приниматься с учетом меняющихся обстоятельств.

Кроме того, информация, касающаяся налогоплательщиков, постоянно распространяется через веб-сайт налоговых поступлений, пресс-релизы и электронные сводки для практикующих специалистов (стандартное цифровое сообщение, предназначенное для практикующих налоговиков, как правило, для объявления обновлений технических рекомендаций по налогообложению).

Израиль

Налоговая администрация Израиля (ITA) использует ряд каналов для связи с налогоплательщиками и представителями: специальный адрес электронной почты, специальная система обслуживания для управления заявлениями налогоплательщиков, а также телефонные центры. Для решения сложившейся ситуации был предпринят ряд шагов:

  • Была направлена ​​дополнительная рабочая сила для работы с онлайн-заявками по существующим каналам (упор на заявки, касающиеся услуг, таких как: удержание сертификатов, своевременная подача документов, возврат средств , снижение удержания для платежей за границу и т.)

  • Работа тематических почтовых ящиков (например - представительства, налогообложение недвижимости)

  • Укрепление центров обработки вызовов.

  • Услуги «лицом к лицу» в максимально возможной степени перенаправлены на цифровые каналы.

  • Представителям и налогоплательщикам рекомендуется работать издалека.

  • Опубликован специальный номер факса для пожилых людей, не использующих цифровые каналы.

  • Сотрудников призвали проявлять осторожность в отношении безопасности данных и их использования неустановленными лицами.

  • Был создан единый общенациональный сервисный центр для всех приложений налогообложения недвижимого имущества (по телефону и через Интернет) вместо того, чтобы управлять отдельными центрами во многих местах. В этот единый центр были выделены кадры и опубликованы доступные номера телефонов.

Кроме того, налоговые представители и налогоплательщики были проинформированы через различные каналы СМИ и на веб-сайте ITA о шагах, предпринятых ITA, в режиме реального времени.На веб-сайте ITA доступна расширенная и доступная информация о кризисе COVID-19. Высокопоставленные должностные лица ITA и Министерства финансов дали интервью по соответствующим вопросам.

Италия

Была создана структурированная коммуникационная политика, основанная, среди прочего, на пресс-релизах, выпускаемых параллельно с выпуском циркулярных заметок, на создании веб-страницы, посвященной COVID-19, и на использовании социальных сетей. .

Также Налоговое управление Италии предложило налогоплательщикам использовать (уже существующие) электронные каналы для запроса услуг.Для оказания общей помощи Агентство также предлагает налогоплательщикам использовать специальный бесплатный номер телефона.

Япония

NTA объявило и опубликовало свои действия и меры, такие как продление периода подачи налоговой декларации (см. Раздел «Продление сроков»), через пресс-релиз, веб-сайт NTA, Twitter, а также связавшись с налоговые бухгалтеры и другие соответствующие организации.

Услуги по поддержке налогоплательщиков в течение периода подачи налоговой декларации, такие как информационные центры для поддержки индивидуальных налогоплательщиков по вопросам регистрации и консультационные услуги по процедурам электронной подачи, также были расширены в связи с продлением периода подачи налоговой декларации.

Кения

Текущие целевые информационные кампании были проведены по вопросам безопасности налогоплательщиков, налоговых обязательств, способов упрощения формальностей, например онлайн-доступ к налоговым службам, общение налогоплательщиков с налоговым агентством Кении (KRA), часы работы и т. д. KRA улучшает целевую страницу своего веб-сайта, чтобы включить в нее информацию о решениях для клиентов, ищущих таможню, внутренние налоги, поставщиков и общую информацию. Целевая страница также будет включать информацию о президентских директивах в отношении налогов и сообщениях генерального комиссара.Налогоплательщикам предлагается получить доступ к налоговым услугам KRA с помощью существующих онлайн-платформ.

KRA также позволило своим сотрудникам работать из дома, настроив свои устройства для удаленного доступа к системе. Это означает, что запросы налогоплательщиков обрабатываются удаленно соответствующими менеджерами по работе с клиентами и менеджерами по работе с клиентами - для клиентов с менеджерами по работе с клиентами.

Хотя личное общение с клиентами было приостановлено, для налогоплательщиков, которым требуются физические документы, было отправлено сообщение о том, что они могут использовать адрес электронной почты контакт-центра для их доставки.Система управления звонками контакт-центра имеет функцию обратного звонка, которая позволяет персоналу на переднем плане перезванивать налогоплательщикам, чтобы при необходимости поддержать их. Поддержка клиентов была дополнительно усилена через платформу чата колл-центра. Клиентам также предлагается самостоятельно поддерживать себя с помощью функции IVR KRA. Не голосовые команды контакт-центра (например, электронная почта, чат, социальные сети) теперь могут работать из дома (вне офиса). Персонал по-прежнему может оказывать поддержку клиентам вне часов работы.

Корея

Связь осуществляется через домашнюю страницу налоговой администрации, блог, социальные сети и другие места, где постоянно обновляется информация о налоговой поддержке для людей, пострадавших от COVID-19.

Кроме того, администрация активно рекламирует возможность подачи налоговых деклараций и официальных запросов сертификатов в режиме онлайн. Кроме того, недавно сформированная рабочая группа по COVID-19 дает рекомендации по мерам поддержки налогоплательщиков.

Латвия

Связь с налогоплательщиками осуществляется в электронном виде, по телефону, в Системе электронного декларирования (EDS) и в социальных сетях.Информация предоставляется на официальном сайте налоговой администрации, а также распространяется через традиционные СМИ (пресс-релизы, телефонные интервью) и социальные сети (Facebook, Twitter, Instagram).

Клиенты могут получать услуги через ЭЦП и звонить в справочную службу. В системе EDS есть специальная кнопка для вопросов, связанных с COVID-19. Возможности этих функций были увеличены.

Акцизные марки доставляются предприятиям почтовыми службами.

Литва

На веб-сайте налоговой службы создан раздел вопросов и ответов, посвященный последствиям COVID-19.Информация о налогоплательщиках, которым будут предоставлены меры помощи (приостановление взыскания долга, освобождение от просроченных платежей, беспроцентные налоговые ссуды), будет объявлено на сайте.

Для удобства налогоплательщиков в телефонную линию колл-центра налоговой администрации добавлен отдельный пункт меню «Отсрочка налогов».

Чтобы ускорить оказание поддержки предприятиям, столкнувшимся с проблемами, связанными с COVID-19, будет применяться принцип единого окна в отношении запросов, адресованных в налоговую администрацию и Правление Государственного фонда социального страхования.

Малайзия

IRBM опубликовало пресс-релиз об услугах, предоставляемых налогоплательщикам в период действия приказа о контроле за передвижением, через свой официальный портал и объявления через социальные сети (например, Facebook). IRBM также опубликовал ряд часто задаваемых вопросов.

Мальта

Были приняты меры для продолжения предоставления услуг удаленно. Налогоплательщикам рекомендуется использовать больше онлайн-услуг, таких как видеозвонки с нашими должностными лицами.

Все коммуникационные стратегии были централизованы в одном государственном учреждении (Мальтийское предприятие). На сайте Malta Enterprise была размещена специальная веб-страница под названием «Поддержка предприятий, пострадавших от COVID-19». Malta Enterprise - агентство экономического развития Мальты, независимое от налоговой администрации.

Молдова

Чтобы усилить и поддерживать процесс коммуникации с налогоплательщиками, Государственная налоговая служба (ГНС) ввела в действие ряд связанных действий, таких как оказание помощи и поддержки по специальной линии помощи в Колл-центре (с рабочая программа 24/7), а также размещение обновленной информации на официальном сайте СТС и на странице Facebook.ГНС призвал налогоплательщиков использовать следующие каналы связи:

  • Информационный центр ГНС с выделенной линией, часы работы которого увеличены до 24/7;

  • официальная электронная почта;

  • Страница в Facebook;

  • обобщенные основы налоговой практики, доступные на официальной веб-странице;

  • электронные фискальные услуги.

Новая Зеландия

Информация была опубликована на веб-сайте Inland Revenue (IR), чтобы помочь пострадавшим налогоплательщикам принимать решения относительно характера и сроков предоставления налоговых льгот.IR переводит клиентов на цифровые каналы (самообслуживание через онлайн-портал, myIR или электронную почту), чтобы избежать дополнительной нагрузки на существующие телефонные ресурсы. IR получает высокий уровень контактов с клиентами (звонки и веб-сообщения) по всем каналам в связи с COVID-19.

Кроме того, в закон были внесены изменения, позволяющие IR лучше обмениваться информацией с более широкой группой правительственных агентств, чтобы способствовать эффективному и действенному осуществлению полного пакета мер реагирования на COVID-19.Были введены процедуры для оказания помощи другим агентствам в предоставлении необходимой информации.

IR тесно сотрудничает с Министерством социального развития (MSD) для рассмотрения заявок, полученных после заявлений правительства (например, 24 марта 2020 года IR принял более 11000 звонков от MSD). Обеспечение получения новозеландцами своих прав, включая новую заработную плату и выплаты субсидий на отпуск, является приоритетной задачей. Примерно 1 300 сотрудников IR были определены как «основные работники», работающие от офисов IR на постоянной основе до контактных центров персонала и других основных служб (как можно больше сотрудников, работающих на переднем плане, работающих из дома).

Северная Македония

Государственная налоговая служба (PRO) приспосабливается к новым условиям и открыта для налогоплательщиков, чтобы они могли выполнять свои обязательства перед компетентными учреждениями страны. Это касается в первую очередь всех тех налогоплательщиков, которые больше всего пострадали от кризиса и которые будут претендовать на льготы, предлагаемые государством. Для этого офисы региональных управлений открыты каждый рабочий день с 8:00 до 14:00. Колл-центр работает, и у налогоплательщиков есть возможность задать PRO свои вопросы по электронной почте.

ПРО постоянно обновляет сайт, на котором размещаются все постановления правительства.

Все действия и информация о работе PRO во время чрезвычайной ситуации и в целях предотвращения возникновения и распространения COVID-19 публикуются на его веб-сайте, передаются в средства массовой информации (печатные / электронные) и распространяются в социальных сетях. (Facebook / Instagram).

ПРО также постоянно обращается к гражданам и налогоплательщикам по поводу возможности использования электронных услуг.

Норвегия

Налоговые офисы в настоящее время закрыты для проведения встреч и консультаций. Веб-страницы, функции чата и телефонные услуги были улучшены. Открыта специальная веб-страница о COVID-19.

Панама

Налоговая администрация постоянно информирует налогоплательщиков через официальные каналы связи. Кроме того, газеты и телеканалы постоянно информируют налогоплательщиков о новых налоговых мерах в связи с COVID-19.

Были введены расширенные услуги для налогоплательщиков, и налогоплательщики получили необходимые инструменты, позволяющие им выполнять в режиме онлайн большое количество процедур, которые они регулярно проводят на месте.Кроме того, администрация использовала членов разных групп, например юристов из юридического отдела, для помощи в ответах на вопросы, поступающие по горячим линиям. Помощь на местах была сокращена, чтобы стимулировать использование онлайн-каналов вместо посещения офисов администрации.

Польша

Расширены возможности электронных контактов, включая общение по электронной почте, через доверенные профили и горячую линию. В СМИ и социальных сетях также есть информация о том, что налоги можно урегулировать онлайн.

Были введены улучшенные налоговые услуги, такие как более широкое использование цифровых каналов, выделенные горячие линии и более длительное время работы колл-центров.

Добавлена ​​возможность добровольного раскрытия информации в электронном виде в дополнение к существующим вариантам подачи письменной или устной информации для записи.

Румыния

Информирование налогоплательщиков об изменениях в налоговой политике и предоставляемых услугах осуществляется через официальные пресс-релизы, а также через официальные веб-сайты NAFA и Министерства государственных финансов.Налогоплательщикам предлагается шире использовать электронные средства взаимодействия, подавая налоговые декларации онлайн через веб-платформу Public Virtual Space, совершая платежи через интернет-банкинг или онлайн-платформу Ghiseul.ro, а также отправляя информационные запросы через колл-центр. , в электронном виде (по электронной почте) или проверяя информацию, которая периодически обновляется на веб-сайте NAFA.

В целях повышения уровня добровольности, специалисты NAFA связались с крупными налогоплательщиками (в отношении суммы заявленных налоговых поступлений), чтобы узнать, с какими фискальными проблемами они сталкиваются в этот период.Например, с теми компаниями, на долю которых приходится 70% доходов, собираемых Главным управлением по делам крупных налогоплательщиков, обращались напрямую. Подобные кампании проводились и будут проводиться по всей стране.

Постоянный диалог между представителями NAFA и крупнейшими налогоплательщиками в Румынии (около 150 крупных налогоплательщиков), а также с представителями организаций работодателей в этих секторах экономики. на которые сильно влияет текущая среда.Диалог направлен на сбор в режиме реального времени всей информации, необходимой для оценки финансового воздействия на их деятельность, а также на разработку соответствующих экономических и административных мер по преодолению кризисной ситуации.

Россия

Федеральная налоговая служба (ФНС) занимается информированием налогоплательщиков о преимуществах использования существующих бесконтактных решений. Специальная веб-страница COVID-19 на официальном веб-портале ФНС содержит информацию и ссылки на онлайн-решения. Также колл-центры работают круглосуточно и без выходных.В нерабочее время это поддерживается системой автоматического голосового ответа.

Сербия

Для налогоплательщиков введены новые адреса электронной почты, чтобы они могли отправлять любые запросы, а не приходить в налоговую администрацию. Только 4 стойки регистрации могут принимать письменные запросы налогоплательщиков лицом к лицу. Контакт-центр пополнился новыми сотрудниками, и теперь открыто много новых телефонных линий.

Сингапур

IRAS активно продвигает каналы цифровых услуг и обновляет веб-сайт IRAS рекомендациями, чтобы побудить налогоплательщиков использовать каналы цифровых услуг вместо того, чтобы посещать нас в этот критический период.

Сотрудники могут оказывать помощь налогоплательщикам через удаленный доступ. домашний доступ через цифровые каналы обслуживания, такие как Live Chats.Налогоплательщикам предлагается участвовать через живые чаты, используя объявления на горячую линию и отправляя SMS-сообщения на свои мобильные телефоны со ссылками на живые чаты. IRAS также изучает и тестирует средства видеоконференцсвязи в качестве средства обслуживания налогоплательщиков, которым требуется личная помощь.

Налогоплательщики, которым требуется личная помощь в подаче налоговой декларации и другие услуги по подаче налоговых деклараций, должны записаться на прием за два (2) рабочих дня до посещения Центра обслуживания электронной подачи (EFSC) и Центра обслуживания налогоплательщиков и бизнеса (TBSC) расположен в здании IRAS.Для налогоплательщиков, которые записались на прием, температурный скрининг проводится на входе, а социальное дистанцирование осуществляется путем обслуживания налогоплательщиков в альтернативных стойках и киосках самопомощи.

IRAS предоставил автоматическое продление сроков подачи налоговой декларации для физических и юридических лиц, чтобы предотвратить скопление людей в Центре обслуживания налогоплательщиков. У налогоплательщиков также есть возможность обратиться за помощью в электронной подаче документов на альтернативный сайт в Комплексном центре обслуживания населения (Our Tampines Hub - расположенный на востоке Сингапура).Помимо дополнительного удобства для налогоплательщиков, он сводит к минимуму скопление людей в сервисном центре IRAS в пиковый период подачи документов.

Что касается налога на товары и услуги (GST), большинство услуг GST уже оцифрованы, включая приложения и подачу деклараций, с альтернативными способами для налогоплательщиков, чтобы получить разъяснения от IRAS, например, по электронной почте или в чате с сотрудниками IRAS.

IRAS своевременно добавила информацию о вышеуказанных мерах на веб-сайт IRAS, разместив баннер на видном месте в верхней части домашней страницы IRAS, чтобы привлечь внимание налогоплательщиков, чтобы у них не было проблем с поиском информации о вспомогательных мерах.Периодические пресс-релизы, содержащие обновленную информацию о новых мерах поддержки налогоплательщиков и / или законодательных изменениях, также добавляются на веб-сайт IRAS. IRAS также использовала социальные сети для рекламы различных мер поддержки налогоплательщиков в своем твиттере.

Информация о мерах поддержки налогоплательщиков также размещена на правительственном портале, который является официальной платформой онлайн-коммуникации и хранилищем правительства Сингапура, предоставляя последние политические объявления, информацию и новости о Сингапуре из целостного и интегрированного единого целого. Правительственная перспектива.

Южная Африка

В целях улучшения связи с налогоплательщиками Налоговая служба ЮАР (SARS) создала специальный веб-сайт для предоставления обновлений в режиме реального времени. SARS также разослал письма налогоплательщикам и опубликовал заявления для СМИ на официальных языках Южной Африки, чтобы проинформировать налогоплательщиков о мерах безопасности, применяемых SARS, а также о следующих услугах: подача деклараций.Веб-сайт SARS eFiling включает функцию «Help-You-eFile», которая позволяет налогоплательщику попросить агента SARS поделиться своим обзором экрана электронной подачи на персональном компьютере налогоплательщика. Эта услуга позволяет агенту SARS просматривать тот же экран, что и налогоплательщик, чтобы помочь в выявлении проблем, с которыми сталкивается налогоплательщик, и в решении любых проблем.

  • SARS разрабатывает инструмент, с помощью которого налогоплательщики могут подавать заявки на получение своих налоговых номеров через Интернет. Это будет развернуто к концу недели, закончившейся 27 марта.

  • Также ведутся работы по обеспечению доступности ящиков для налоговых документов во всех филиалах.

  • Специализированные центры обработки вызовов SARS остаются полностью работоспособными и доступны для телефонной поддержки. Планирование действий на случай непредвиденных обстоятельств на случай, если персоналу колл-центра потребуется работать удаленно.

  • Испания

    С 15 марта 2020 года налоговые службы закрыты для публики, и налогоплательщикам рекомендуется использовать другие каналы (телефон и Интернет).Также на сайте налоговой администрации есть страница, посвященная COVID-19.

    Швеция

    Шведское налоговое управление (STA) предоставляет дополнительную информацию об отсрочке уплаты налогов на цифровых платформах, как на веб-сайте, так и в социальных сетях. Ссылка на информацию, предназначенную для предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19, четко видна на главной странице веб-сайта STA, а персонал хорошо информирован через интранет STA. Информация о том, как подать заявление об отсрочке уплаты налогов или о подаче декларации по налогу на прибыль, предоставляется в системе интерактивного голосового ответа при звонке в ГНА.

    Кроме того, STA на начальном уровне работает с другими агентствами, чтобы изучить плюсы и минусы создания общей горячей линии для малых и средних предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19.

    Что касается расширенных услуг, STA предоставила дополнительные внутренние инструкции, чтобы телефонный центр мог предоставлять точную и быструю информацию об отсрочке налоговых платежей для всех предприятий. STA также изучает новые технические решения для упрощения и оцифровки частей заявления об отсрочке налогообложения для предприятий.

    Колл-центр STA уже «укомплектован», так как это пиковый период года, поскольку 4 мая - последний день для подачи налоговой декларации. Персонал из других частей STA уже переведен (согласно плану до пандемии). Часы работы не изменились: с 8-18 с понедельника по четверг и с 8 по 16 пятницы. В последние пару дней до 4 мая часы работы планируется продлить, в последний день до полуночи.

    Швейцария

    Сотрудники получают регулярные обновления по электронной почте (ежедневный информационный бюллетень) по различным вопросам, связанным с COVID-19, и о том, как решать конкретные налоговые организационные вопросы.Кроме того, на сайте Федеральной налоговой администрации Швейцарии была создана специальная веб-страница со всеми налоговыми темами, связанными с COVID-19. Веб-страница постоянно обновляется полученными вопросами и ответами (раздел «Вопросы и ответы»).

    Турция

    Налогоплательщикам рекомендуется использовать цифровые каналы для выполнения своих налоговых обязательств. Связь происходила через официальный веб-сайт администрации. Аналогичным образом, непрерывная и немедленная информация, такая как отсрочка подачи налоговой декларации и уплаты налогов, предоставляется всем налогоплательщикам через официальную веб-страницу, учетные записи в социальных сетях и электронную почту.Телефонный звонок с запросом о встрече был создан нашим центром налоговой коммуникации, чтобы помочь налогоплательщикам старше 60 лет или инвалидам.

    Все заявки, адресованные в налоговые органы, должны подаваться через интерактивное приложение налоговой инспекции (веб-приложение или мобильное приложение) или через почтовые службы до 10 апреля 2020 года. Все налоговые декларации о доходах от недвижимого и движимого капитала, заработной платы и других доходов должны быть подается через предварительно заполненную налоговую декларацию до 10 апреля 2020 года. Оплата налогов, сборов и административных денежных штрафов, которые могут быть оплачены с помощью кредитной карты, должны производиться через приложение или банки.

    Объем платежей (ниже 50 000 турецких лир) с помощью кредитных карт через интерактивное приложение для налоговой инспекции расширен и включает 11 видов платежей, связанных с НДС, личным и корпоративным подоходным налогом.

    Украина

    Государственная налоговая служба (ГНС) активно поощряет налогоплательщиков к удаленному общению и рекомендует использовать электронные услуги через специализированное клиентское программное обеспечение в рамках существующей информационно-телекоммуникационной системы. В период карантина отменены встречи с бизнес-сообществом и бизнес-ассоциациями, гражданами и налогоплательщиками.Контакт-центр и мобильное приложение продолжают работать.

    ГНС выпускает серию видеоруководств по использованию электронных услуг и информационных писем, которые отвечают на наиболее часто задаваемые вопросы налогоплательщиков. Он также публикует списки ссылок и интернет-ресурсов для получения информации или административных услуг.

    Информация и новости публикуются на сайте, в СМИ, в телеграм-канале и других социальных сетях. Баннер COVID-19 создан на официальном веб-портале СТС и на подсайтах региональных офисов СТС, где публикуются актуальная информация, объявления и видеоматериалы по предотвращению распространения коронавируса.Кроме того, двадцать семь государственных услуг можно получить онлайн через портал государственных услуг (в различных областях). Также ГНС обеспечивает адресную рассылку информационных материалов по электронной почте членам общественных советов и представителям профильных бизнес-ассоциаций, отдельным клиентам.

    С первого дня карантина был прерван установленный срок исковой давности для обращения за административными и другими услугами и оказания таких услуг. С момента прекращения карантина этот период будет продолжаться с учетом времени, прошедшего до его окончания.

    Соединенное Королевство

    HMRC имеет специальные веб-страницы и телефонную линию поддержки для поддержки предприятий и самозанятых людей, обеспокоенных тем, что они не могут платить налоги из-за COVID-19, а также для получения практических советов. При необходимости для поддержки предприятий и частных лиц доступны до 2 000 опытных обработчиков вызовов. Телефоны доверия работают в самые разные часы и в настоящее время открыты с понедельника по пятницу с 8:00 до 20:00 и в субботу с 8:00 до 16:00. Крупные предприятия также могут поговорить со своими менеджерами по соблюдению требований клиентов.

    США

    Налоговая служба США создала специальный раздел на своем веб-сайте, посвященный шагам, которые помогут налогоплательщикам, предприятиям и другим лицам, пострадавшим от COVID-19. Эта страница будет обновляться по мере поступления новой информации.

    Сроки и крайние сроки уплаты налогов

    Зарегистрируйтесь, чтобы получать информацию о крайнем сроке уплаты налогов округа через оповещения Fairfax

    Для всех сроков исполнения, если дата выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день округа, срок исполнения продлевается до следующего рабочего дня.

    Счета по налогам отправляются по почте примерно за 30 дней до даты платежа.

    Членам службы, находящимся за пределами США, может быть разрешено продление срока уплаты налогов на недвижимость и транспортные средства («Автомобиль») . Чтобы запросить продление платежа в соответствии с этим положением, сотрудник службы должен уведомить Департамент налоговой администрации о своем размещении, а затем связаться с нами и произвести оплату в течение 90 дней после возврата. Копия военного приказа обязательна.


    Налоги и сборы на недвижимость | Транспортные средства («Автомобиль») Налоги и сборы | Налоги на бизнес | Другие сроки оплаты


    конец февраля

    Ежегодное уведомление об изменениях в оценке недвижимости отправлено по почте.

    Апрель 1

    Крайний срок подачи апелляции по оценке недвижимости в Департамент налоговой администрации

    К 1 мая

    Ставка налога на недвижимость устанавливается Наблюдательным советом.

    1 июня

    Крайний срок для подачи апелляции по недвижимости в Совет по уравнениям.

    28 июля

    Первый взнос по налогу на недвижимость. Только в отношении налогов 2020 года Наблюдательный совет продлил срок оплаты счетов за 1-й взнос за недвижимость с 28 июля по 28 августа.

    5 декабря

    Причитается второй взнос по налогу на недвижимость.


    15 февраля

    Оплата за автомобили, приобретенные или перемещенные в округ и зарегистрированные в округе Фэрфакс 1 июля прошлого года или позднее.

    1 мая

    Крайний срок для сообщения об изменениях в владельце транспортных средств и адресов для продления, а также для регистрации лодок, трейлеров и передвижных домов............................................................................................................................................................................................................................................................... ..

    5 октября

    Оплата за существующие и новые автомобили, зарегистрированные в округе до 1 июля.


    15 февраля

    Срок подачи заявления на продление сертификации в качестве предприятия по краткосрочной аренде.

    марта 1

    Крайний срок продления лицензии на ведение коммерческой, профессиональной и профессиональной деятельности (BPOL) и срок оплаты.

    1 мая

    Срок подачи деловой заявки на возврат движимого имущества, машин и инструментов.

    5 октября

    Срок уплаты налога на имущество физических лиц.


    3 мая

    Крайний срок продления для возвращающихся заявителей в Программе налоговых льгот.

    31 декабря

    Крайний срок для подачи заявления на налоговые льготы впервые или за один предыдущий год.


    31 января

    Срок продления и оплаты лицензии на собаку (заявки отправлены в ноябре)

    Департамент по налогам и сборам штата Вермонт Руководство по освобождению от предстоящих налоговых выплат штата Вермонт

    Губернатор дал указание Уполномоченному по налогам реализовать свои полномочия по освобождению предприятий Вермонта, которые должны платить налог на питание и проживание или налог с продаж и использования, до дальнейшего уведомления.Многие из наших местных предприятий не могут уложиться в сроки подачи заявок 25 марта и 25 апреля из-за принятия мер по снижению риска распространения COVID-19. Налогоплательщики, которые не могут уложиться в сроки, не будут платить никаких штрафов или процентов по этим налогам за несвоевременную подачу документов.

    «Наши местные предприятия сталкиваются с серьезными экономическими и логистическими проблемами, и администрация сделает все возможное, чтобы помочь им как можно скорее встать на ноги и начать работу», - сказала секретарь администрации Сюзанна Янг.«Отказ от штрафов и пеней находится в компетенции налогового комиссара. Понимая, что мы должны быть готовы предоставить дополнительную помощь, администрация будет работать с законодательным собранием в ближайшие недели, чтобы изучить дополнительные возможности стимулирования для наших местных предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19 ».

    Сообщаем

    Vermonters, что сроки подачи налоговой декларации по следующим налогам были продлены с 15 апреля 2020 года до 15 июля 2020 года:

    • Подоходный налог с населения штата Вермонт
    • Декларация Vermont Homestead и заявки на налоговый кредит на имущество
    • Корпоративный подоходный налог
    • Фидуциарный налог на прибыль

    Это означает, что налогоплательщики могут подавать и платить эти налоги не позднее 15 июля 2020 г. без каких-либо штрафов или процентов.Сюда входят все расчетные платежи за 2020 налоговый год, которые должны были быть уплачены по этим налогам 15 апреля 2020 года.

    Несмотря на то, что крайний срок подачи заявок перенесен, Vermonters может подать свои декларации и претензии в любое время до 15 июля. Любому, кто ожидает возмещения, рекомендуется сделать это. В эти неопределенные времена этот возврат будет иметь значение, и Vermonters уверены, что налоговый департамент открыт для бизнеса и продолжает обрабатывать возвраты и возмещения. Для тех, кто готовится самостоятельно, самый быстрый и простой способ подачи налоговой декларации - это электронное программное обеспечение для подготовки налоговой декларации.

    Чтобы получить самые свежие инструкции, посетите сайт www.tax.vermont.gov.

    .



    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *