Содержание

Как отразить в учёте безнадёжные долги — СКБ Контур

Как определить, что долг безнадёжен и его можно списать
Как правильно списать задолженность
Списание за счёт резерва
Списание в финансовый результат
Как учесть в текущем налоговом периоде безнадёжные долги прошлых лет

Как определить, что долг безнадёжен и его можно списать

Дебиторская задолженность — долг контрагента, который является имущественным правом компании. Если долг контрагента невозможно взыскать, он становится безнадёжным (п. 2 ст. 266 НК РФ). 

На безнадёжные долги разрешено уменьшить налоговую базу по прибыли. Для этого полную сумму задолженности с учётом НДС списывают в составе внереализационных расходов. 

Уменьшить базу по налогу на прибыль можно, если задолженность стала безнадёжной по одному из оснований, перечисленных в п. 2 ст. 266 НК РФ.

В таблице дан список долгов, которые можно признать безнадёжными, и условия для их списания.

Виды безнадёжной дебиторской задолженности

Условия списания долга

Документы, подтверждающие безнадёжность

Задолженность, по которой истёк срок исковой давности Срок исковой давности по обычным долгам — 3 года (ст. 196 ГК РФ) Первичные документы, которые подтверждают дату образования долга
Суд признал должника — юрлицо или физлицо — банкротом

Задолженность может быть признана безнадёжной и списана только в момент прекращения конкурсного производства.

Если срок исковой давности истёк в период банкротства, для списания нужно дождаться окончания всех конкурсных процедур (письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-03-06/1/73076)

Судебный акт о признании должника банкротом.

Судебный акт об окончании конкурсного производства

Задолженность подтверждена судом.
Получен исполнительный лист.
ФССП прекратило исполнительное производство по должнику
Возможные основания прекращения исполнительного производства:
1. Невозможно определить место нахождения должника.
2. У должника нет имущества, которое можно взыскать.
3. Компания-должник ликвидирована.
Срок исковой давности к таким долгам не применяется
Исполнительный лист, постановление ФССП об окончании исполнительного производства

Должник ликвидирован по решению ФНС.

Исключение: ликвидация должника из-за несдачи отчётности в течение 12 месяцев.

Задолженность признаётся нереальной к взысканию и списывается на дату исключения компании-должника из ЕГРЮЛ.

Истечение искового срока при этом не требуется

Выписка по должнику из ЕГРЮЛ

Только по истечении искового срока можно признать безнадёжными долги из списка (письмо Минфина России от 14.05.2018 № 03-03-06/1/31977):

  1. Долг, который получен по договору уступки права требования (цессии).
  2. Долг ИП, прекратившего работу, — должником станет гражданин.
  3. Долг реорганизованной компании — долг переходит к новой организации.
  4. Долг компании, которую ФНС признала недействующей и ликвидировала из-за несдачи отчётности и отсутствия движений по счетам в течение года.

Проверить поставщика на предмет задолженности и исполнительных производств

Как правильно списать задолженность

Списать безнадёжную дебиторскую задолженность можно на основании следующих документов (Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н):

  1. Акт результатов проведённой инвентаризации расчётов № ИНВ-17.
  2. Документы, подтверждающие безнадёжность долга.
  3. Приказ или распоряжение руководителя в произвольной форме.

Чтобы организация могла учесть безнадёжный долг при расчёте налога на прибыль, в учётной политике должен закрепляться метод начисления (пп. 7 п. 1 ст. 265, п. 1 и п. 3 ст. 266 НК РФ). При кассовом методе доход признаётся по факту получения — переплаты не возникает.

Долг можно отнести на счёт средств резерва по сомнительным долгам или на финансовый результат.

Списание за счёт резерва

Резерв по сомнительным долгам позволяет списать 50 % долга после 45 дней просрочки и 100 % после 90 дней. Резерв списывают только на покрытие убытков от таких долгов. Зарегистрируйте проводку:

Списание в финансовый результат

Резерва по сомнительным долгам может не быть совсем или не хватить на полное покрытие долга — разницу спишите в убыток. Оформите проводкой:

Дт 91.2 Кт 62 (76, 60)

Сумму списанного безнадёжного долга пять лет отражайте по дебету забалансового счёта 007. Если долг вернут, включите полученную сумму в доходы и спишете долг в кредит счёта 007.

Как учесть в текущем налоговом периоде безнадёжные долги прошлых лет

Минфин разъясняет, что безнадёжную задолженность прошлых периодов учитывают в составе внереализационных расходов текущего периода, если ошибки привели к переплате налога на прибыль в прошлом (письмо Минфина России от 06.

04.2020 № 03-03-06/2/27064).

Например, постановление об окончании исполнительного производства вынесли в декабре 2019 года, а в организацию оно поступило только в апреле 2020-го. По правилам бухучёта, нужно списать задолженность в IV квартале 2019 года. Можно не сдавать корректировку, а списать убытки во II квартале 2020 года. 

Елена Тарасова, юрист, налоговый консультант
Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-эксперт

"Москва заинтересована в долгосрочной игре с должниками". Кому Россия дает деньги и почему прощает долги

Россия даст Беларуси $600 млн в качестве кредита для погашения старого долга, сообщил российский министр финансов Антон Силуанов. Он добавил, что до конца апреля Беларусь также получит еще $200 млн от Евразийского фонда стабилизации и развития. Правда, пресс-секретарь Кремля Дмитрий Песков позже заявил, что решение о выделении кредита еще не принято: вопрос находится в проработке.

По состоянию на май 2018 года задолженность Беларуси по кредитам России составляла более $7 млрд.

"Москва заинтересована в управляемом партнере"

Почему Россия даже в сложных для себя экономических условиях активно списывает долги и предоставляет кредиты странам-партнерам, в эфире "Вечера с Игорем Севрюгиным" рассказал политолог Дмитрий Болкунец.

– Я уверен, что Москва заинтересована в том, чтобы появился партнер – управляемый и понятный по многим позициям, в том числе по вопросам внешней политики. При этом Москва совершенно не претендует на суверенитет Беларуси, как это часто подается в том числе в западной печати. И Москва хотела бы более понятных отношений в экономике, во внешней политике.

– Сейчас возможен кредит на $600 млн Беларуси. Еще буквально неделю назад Россия списала долг и отдала безвозмездно Кыргызстану $30 млн. На ваш взгляд, почему так происходит? Почему Россия списывает долги тем странам, которые когда-то входили в СССР?

– Мне кажется, что Россия списывает долги не только тем странам, которые входили в Советский Союз, а и ряду других стран, с которыми еще Советский Союз взаимодействовал.

Кстати, я думаю, что белорусские власти, когда берут сегодня довольно приличное заимствование на российском рынке, рассчитывают, что в будущем Москва также спишет эти кредиты под каким-то предлогом.

В данном случае Москва, видимо, заинтересована в долгосрочной игре с этими странами, она понимает, что по ряду причин они не смогут эти долги погасить.

А вторая причина – наверное, Москва видит более глубокие политические последствия сотрудничества. И, возможно, есть какие-то подковерные варианты, почему происходит списание тех или иных долгов.

"Это не добавляет в отношения ничего, что побудило бы Минск раздавать суверенитет"

Как в Беларуси оценивают возможное предоставление долга – как попытку надавить на страну и приблизить процесс интеграции Беларуси с Россией или что-то другое, в эфире "Вечера" рассказал политический обозреватель белорусского портала TUT.BY Артем Шрайбман.

— Результаты опроса вас удивили и вообще удивили ли Минск, есть ли какая-то реакция?

— Никакой реакции – официальной тем более и в принципе широкого населения – [на результаты опросов] не было. Нет, они не очень удивили, потому что есть какая-то доля граждан России, которые ностальгируют по СССР, которые хотели бы возвращения России в прежние границы хотя бы настолько, насколько это возможно.

Но в целом большинство россиян комфортно себя чувствуют в сегодняшних границах. И многие опросы показывают, не только этот, что за последние годы у россиян есть определенная усталость от агрессивной внешней политики России. Поэтому присоединять другие территории, учитывая, что это почти наверняка обернется новыми расходами, массово россияне не хотят после Крыма, Донбасса и Сирии. Поэтому результаты [опроса] вполне себе предсказуемы.

— Мы говорим о настроении россиян, такие опросы в России проводятся периодически, в частности об отношениях Москвы и Минска. Сейчас вопрос на повестке – тема объединения. Как в Беларуси это воспринимают?

— Я думаю, что здесь все немножко не так, как в России. В Беларуси есть консенсус по национальному вопросу – независимость. И лишь очень-очень небольшое меньшинство белорусских граждан – по разным опросам, в зависимости от формулировки это, можно сказать, от 3 до 15% – хотят более тесной интеграцией с Россией. То есть там 2-3% хотят вступить в ее состав, до 15% хотят более тесной интеграции, чем сегодня, а все остальные люди хотят либо сегодняшнего уровня интеграции, либо еще меньшего уровня интеграции.

Как белорусская правящая элита, так и оппозиция, так и белорусское общество в целом привыкли к независимости и не готовы [ею] жертвовать или отдавать [ее]. Поэтому эти разговоры в России воспринимаются людьми с разной степенью опасений в зависимости от того, как люди относятся к России. Кто-то считает это такими несерьезными спекуляциями, кто-то относится к этому чуть ли не как к угрозе белорусской независимости или готовности России к каким-то крымским сценариям. Спектр мнений тут широкий, но позитивного отношения очень-очень мало к таким вещам.

— Что касается предоставления кредита, это попытка надавить или как-то приблизить интеграционный процесс?

— Нет, это довольно обычный процесс в белорусско-российских отношениях. Москва часто рефинансирует свои же кредиты. Я не могу сказать, что это обязательно субсидия. Беларусь обычно выплачивает кредиты России, некоторые просто из них приходится платить чуть дольше. И Россия на этом зарабатывает, потому что кредит – это, по сути, инвестиция, Россия получает деньги обратно с процентами, с неплохими процентами, выше, чем некоторые кредитные организации.

И поэтому для России это не большая финансовая проблема, Россия понимает, что таким образом она будет иметь более продолжительный рычаг давления на Минск. И поэтому можно назвать это способом некой привязки, но не способом форсирования интеграции. Потому что это не добавляет в отношения ничего нового, что побудило бы Минск раздавать суверенитет.

— В 1990-е годы долг был списан в обмен на аренду территорий под российские военные объекты. Срок этого договора, если не ошибаюсь, истекает уже в 2020 году. Продление этого договора уже как-то обсуждается, и может ли так получиться, что сейчас Россия снова спишет долг, чтобы сохранить свои объекты?

— Нет, не думаю, что списание долга здесь возможно, потому что эти вопросы давно разведены. В 1990-е годы это было связано, по-моему, с долгом на газ тогдашним еще, [договором] между президентами Лукашенко и Ельциным. Сейчас долги вполне себе межгосударственные, абсолютно обычный финансовый инструмент.

Российские военные объекты – уже обсуждается вопрос продления их базирования, и белорусская власть пока заявляет, что готова это делать, и они будут размещаться так же, как и сейчас – на бесплатной основе. То есть просто находиться на белорусской территории. Это не постоянное такое массовое военное присутствие, там нет большого военного персонала как, например, на базе в Крыму. Поэтому для белорусской власти это не большая проблема, не большая заноза, скажем так.

Но новое военное присутствие России – здесь есть проблемы. Если бы Россия, как она несколько лет назад захотела поставить базу, ей отказали, если будут попытки расширить военное присутствие, то тут Минск будет сопротивляться. А вот по этим военным объектам, я думаю, никаких препятствий и проблем быть не должно.

Кому Кремль раздает деньги в долг

В последние три года Россия потратила на официальную помощь другим странам около миллиарда долларов, десятки миллионов раздает в виде инвестиций и кредитов.

В конце марта российское правительство одобрило выделение безвозмездной помощи Кыргызстану. $30 млн должны будут пойти на поддержку государственного бюджета республики. Чуть больше года назад Россия окончательно списала Кыргызстану все долги: протокол об урегулировании задолженности в $240 млн долларов в начале февраля 2018 года ратифицировал Владимир Путин. Изначально предполагалось, что списывать госдолг будут поэтапно, вплоть до 2025 года. Но затем единоразово решили простить союзной республике два годовых бюджета Твери.

Впрочем, это не самая крупная сумма, списанная Россией. В 2014 году она отказалась от претензий на 90% долга Кубы, почти $32 млрд. Осталось еще $3,5 млрд, которые должны быть выплачены в течение 10 лет. Однако Россия продолжает списывать по 10% уже оставшегося долга каждый год. И даже на этом помощь острову не заканчивается: прошлым летом Управделами президента России выдало $9,5 млн на реставрацию купола Национального Капитолия в Гаване.

$5 млрд – это инвестиции в нефтяную отрасль Венесуэлы, о которых в декабре 2018 года в Ново-Огарево договорились Владимир Путин и Николас Мадуро. Всего, по данным агентства Reuters, с 2006 года Россия выделила Венесуэле кредитов и инвестиций примерно на $17 млрд. И продолжает помогать – поставками нефти, газа, оружия и лекарств.

В октябре 2018 года в списке должников России в лидеры неожиданно вырвался Египет. На дискуссионном клубе "Валдай" в Сочи Владимир Путин объявил, что $25 млрд получает в кредит Каир – на атомную электростанцию. Министр финансов Антон Силуанов сказал тогда, что деньги можно выделить из "Фонда национального благосостояния" – того самого, который гарантирует "устойчивый механизм пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации".

На этом фоне изначально безвозмездная помощь России кажется каплей в море. С 2014 года объем содействия международному развитию, по данным Всемирного банка, вырос больше чем в 10 раз и составляет сейчас больше миллиарда долларов в год. 40% этой суммы в 2014 году предназначалось странам Европы и Центральной Азии. Кроме того, Россия финансирует более 20 трастовых фондов Всемирного банка: здесь и реконструкция инфраструктуры Афганистана, и выкуп коммерческого долга Никарагуа, и восстановление стран, пострадавших от вируса Эбола.

$9 млн запланировано у Москвы в этом году на помощь странам Африки: по миллиону Буркина-Фасо и Чаду, полтора – Гвинее и Уганде, и два – Демократической республике Конго и Сомали. Эти деньги Россия не планирует возвращать.

$57 млн получила в 2017 году от России КНДР. Для сравнения, это весь бюджет Московского государственного университета за три года.

$16 млн в том же 2017 году ушли в Таджикистан. Такую же сумму Минобрнауки тогда выделил на повышение зарплат преподавателей в российских вузах, правда, этих денег хватило меньше чем на половину существующих государственных учебных заведений.

Всего в 2017 году Россия безвозмездно помогла напрямую 43 странам, не считая трастов Всемирного банка.

"Россия надеется сохранить рынки сбыта и влияние в этих странах"

Почему Москва так активно раздает и прощает долги своим союзникам, когда внутри страны много финансовых проблем, в эфире "Вечера" рассказала руководитель отдела экономики Института стран СНГ, ведущий научный сотрудник Института экономики РАН Аза Мигранян.

— Зачем, как вам кажется, Москва так активно раздает и прощает долги своим союзникам, когда внутри страны у каждого пятого жителя нет канализации?

— Очевидно, потому что в России есть различия между внутренней и внешней политикой и в соответствии с поставленными целями имеются определенные приоритеты. В данном контексте я бы не связывала сотрудничество в рамках ЕАЭС и с партнерами с теми концепциями и программами, которые имеют место по внутренним стратегиям развития. К сожалению, на сегодняшний день приоритет отдан внешним факторам.

— Чего реально Россия добилась, прощая многомиллионные долги? Есть ли примеры, когда страна реально выиграла на международном уровне?

— Прямых экономических эффектов Россия от этих действий не имеет. Сегодня достаточно серьезные суммы были списаны по долговым обязательствам не только ближайших партнеров, таких, как Беларусь, но в том числе и Кыргызстану, Армении. Есть списание долгов у более дальних партнеров.

Причин здесь масса. Чаще всего это неплатежеспособность и понимание бесперспективности возврата долгов. Но в конкретном случае, если мы говорим о последних пяти годах экономического взаимодействия с партнерами по СНГ и ЕАЭС, то я бы охарактеризовала повышение уровня прагматичности политики России и нацеленность на определенные перспективы в будущем.

Если говорить о белорусских кредитах, то здесь, скорее всего, пролонгирование долга, потому что это государственный заем для погашения основного долга. Если же говорить о списании долгов таких стран, как, например, Кыргызстан, то скорее всего, мы не можем рассматривать исключительно лишь только экономические прямые эффекты, а мы должны рассматривать долгосрочное сотрудничество.

Я полагаю, что вопросы кредитного урегулирования своих отношений с партнерами в большей степени связаны с надеждами сохранения рынка сбыта, влияния на национальных рынках этих государств с тем, чтобы каким-то образом иметь возможность выхода на внешние рынки. Особенно учитывая тот факт, что на сегодняшний день у России достаточно ограничены возможности в связи с санкционными мерами против нее.​

Препятствия для списания долгов физических лиц

Препятствия для списания долгов физических лиц

Отвечает адвокат:

Тимур Владимиров

Дата публикации:

15. 12.2018

Статьи юриста


Мы занимаемся банкротством физических лиц с самого начала — с 2015 года, когда были внесены изменения в ФЗ «О банкротстве» и введена процедура банкротства граждан.

Каждый клиент на консультации спрашивает у нас: «Могут ли не списать долги?» — оно и понятно, ради этого все и затевают банкротство. В этой статье развёрнуто ответим на этот вопрос.

Закон предусматривает основания, по которым гражданина могут не освободить от требований кредиторов — иначе говоря, не списать долги. Мы не будем в этой статье переписывать закон, поэтому разберём эту тему исключительно с практики.

Препятствия для списания долга разделим на три вида:
  • Когда процедуру банкротства начинать бессмысленно;
  • Когда есть препятствия, но их можно исправить;
  • Когда в процессе банкротства доход гражданина увеличился, и он может расплатиться с кредиторами.
Когда процедуру банкротства начинать не имеет смысла?

1. Какие долги нельзя списать через банкротство?

  1. Долги по алиментам;
  1. Долги, образованные причинением вреда жизни и здоровью;
  • Долги, образованные причинением вреда чужому имуществу, вследствие умысла или грубой неосторожности. Например, ущерб от ДТП, пожара;
  • Долги, образованные от преступлений, например, мошенничества, кражи и тому подобное;
  • Долги, перешедшие при банкротстве юридического лица по субсидиарной ответственности. Например, если будет установлено, что к банкротству юридического лица привели действия руководителя, то на него могут возложить долг организации по субсидиарной ответственности. Такой долг не банкротится в процессе банкротства физ. лиц.
Какие сделки при банкротстве оспаривают?

2. Гражданин совершил сделки, которые будут оспорены в банкротстве, и он потеряет имущество.

Например, подарил вторую квартиру, тогда, когда уже имел просрочки по обязательствам.

Иные препятствия, которые можно исправить или не допустить:
  • Заявление долга, по которому не было ни одного платежа;
  • Предоставление подложных документов при получении кредита;
  • Сокрытие информации или предоставление ложной информации суду.
2019 Документы для банкротства Список PDF, 144 KB

Большое значение имеют те сведения, которые предоставляются в суд, поэтому каждый документ надо внимательно изучать и прогнозировать вопросы, которые могут по нему возникнуть.


Все препятствия для списания долга связаны с противоправными действиями гражданина-должника, которые можно оценить на юридической консультации ещё до самого процесса.

Наши адвокаты после анализа дела дают гарантии достижения поставленного клиентом результата.

Как списать и учитывать кредиторскую задолженность по займам

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете Заимодавца и нашей Организации-Заемщика операции по списанию кредиторской задолженности по полученным займам и начисленным процентам?

Чтобы списать кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам без налоговых последствий следует предпринять следующие шаги:

1.Перевести кредиторскую задолженность на учредителя - юридическое лицо.

2.Учредитель прощает долг. При этом прощение долга должно быть произведено с целью увеличения чистых активов Вашей Организации.

Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета операции по списанию кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам согласно вышеуказанному порядку действий.

Переуступка права требования (перевод долга) по займам и процентам

Налоговый учет у должника-заемщика

НДС

Налог на прибыль

При уступке требования кредитором другому лицу у должника по договору займа не возникает каких-либо налоговых последствий по НДС, так как отсутствует операция, являющаяся объектом налогообложения (пункт 1 статьи 146 НК РФ).

Уступка кредитором требования не прекращает обязательства должника, следовательно, при смене кредитора у должника по договору займа не возникает и каких-либо последствий в целях исчисления налога на прибыль.

У кредитора-заимодавца

Факт замены должника по обязательству, вытекающему из договора займа, не влечет для кредитора каких-либо последствий по НДС.

Это обусловлено тем, что операции займа в денежной форме, включая проценты по нему, освобождаются от налогообложения

Для кредитора-заимодавца замена должника по обязательству не имеет какого-либо значения, поскольку при вступлении в силу соглашения о переводе долга обязательства по возврату суммы основного долга и уплате процентов по займу сохраняются.

Денежные средства, полученные от нового должника в счет погашения суммы основного долга, не являются доходом в целях налогообложения прибыли (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Что касается процентов по договору займа, то как до момента перевода долга, так и после они учитываются в налоговом учете следующим образом. Проценты по займу включаются в состав внереализационных доходов на дату их признания в соответствии с гл. 25 НК РФ.

При применении метода начисления по договору займа, срок действия которого приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, доходы в виде процентов признаются на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода.

В случае прекращения действия договора займа (погашения заемного обязательства) в течение календарного месяца проценты включаются в состав доходов на дату прекращения такого договора (погашения заемного обязательства) (абз. 3 п. 6 ст. 271 НК РФ). Следовательно, при переводе долга проценты за последний календарный месяц учитываются в составе доходов на дату возврата займа новым должником (дату прекращения договора займа).

Бухгалтерский учет

У должника-Заемщика

Должником отражена замена кредитора в заемном обязательстве:

Дебет счета 67/Заимодавец Кредит счета 67/Учредитель - уведомление об уступке права требования.

У кредитора-Заимодавца

Сумма займа, предоставленного другой организации под проценты, отражается на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет 58-3 «Предоставленные займы».

Проценты, причитающиеся заимодавцу, в бухгалтерском учете признаются в составе прочих доходов на конец отчетного периода и учитываются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. п. 2, 3 ПБУ 19/02, п. п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов).

При переводе долга на нового должника обязательство по договору займа не прекращается, при этом лишь меняется должник по заемному обязательству.

На дату вступления в силу соглашения о переводе долга замена должника в обязательстве отражается кредитором-заимодавцем в аналитическом учете по счету 58, субсчет 58-3 (по основной сумме займа), и по счету 76 (в части процентов, начисленных, но не полученных от заемщика):

Кредитором отражена замена Должника в заемном обязательстве:

Дебет счета 58/ Учредитель Кредит счета 58/ Заемщик - уведомление об уступке права требования (переводе долга).

Проводки будут такие:



Рекомендуем отражать в бухгалтерском и налоговом учете операции по списанию кредиторской задолженности по полученным займам и начисленным процентам согласно вышеприведенному порядку.

Могу ли я вычесть проценты по ипотеке за 2018 год?

Закон о сокращении налогов и занятости представляет собой наиболее значительный пересмотр налогового кодекса США за более чем три десятилетия, поэтому миллионы американцев задаются вопросом, какие налоговые льготы они по-прежнему смогут использовать в 2018 году, а какие из них были отменены или больше не пригодится.

Одной из самых популярных и прибыльных налоговых льгот был вычет по ипотечным процентам, и хотя налоговая реформа не устранила этот вычет, она изменила его. Кроме того, благодаря другим частям нового налогового кодекса миллионы американцев, которые платят проценты по ипотеке, могут не иметь возможности использовать вычет. Вот краткое изложение пересмотренного вычета процентов по ипотеке и того, что это может значить для вас в 2018 году.

Источник изображения: Getty Images.

Пересмотренный налоговый вычет с процентов по ипотеке

Закон о сокращении налогов и занятости сохранил наиболее широко используемые налоговые вычеты, такие как проценты по ипотечным кредитам, на 2018 год и последующие годы.Однако некоторые из этих популярных вычетов были немного изменены, причем в неблагоприятную для налогоплательщиков сторону. Один из них - удержание процентов по ипотеке.

Начиная с 2018 года, проценты по ипотечным кредитам на общую основную сумму в размере 750000 долларов США по квалифицированным жилищным кредитам могут быть вычтены по сравнению с предыдущим пределом основной суммы долга в 1000000 долларов США. Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию, новый основной лимит составляет 375 000 долларов по сравнению с 500 000 долларов.

Стоит отметить, что этот лимит применяется только к новым займам, выданным после 2017 года.Существовавшие ранее ипотечные ссуды ушли в старые рамки.

Для целей вычета процентов по ипотеке «квалифицированное место жительства» означает основное место жительства или второй дом налогоплательщика (не инвестиционная недвижимость). Кроме того, сумма кредита, по которой вычитаются проценты, не может превышать стоимость дома.

Как и большинство налоговых изменений, касающихся физических лиц, срок действия поправок к вычету процентов по ипотеке истекает после 2025 налогового года.

Вычет процентов по жилищному кредиту в 2018 году и в последующий период

Возможно, самым большим изменением стала отмена отдельного положения, которое позволяло американцам вычитать проценты по долгу собственного капитала на сумму до 100000 долларов из основной суммы долга, но это не обязательно означает, что вы не можете вообще вычитать проценты по займу собственного капитала. больше.

Возможность вычета процентов по собственному капиталу зависит от того, на что был использован заем под залог собственного капитала. Если заем под залог собственного капитала был использован для улучшения жилья налогоплательщика, проценты по-прежнему подлежат вычету в соответствии с ограничениями, описанными в предыдущем разделе.С другой стороны, если заем под залог собственного капитала был использован для покрытия личных расходов, он больше не подлежит вычету.

Вот почему. Хотя вычет процентов по собственному капиталу технически исчез, если ссуда была использована для существенного улучшения вашего дома, она становится «квалифицированной ссудой на жительство» в соответствии с интерпретацией нового налогового законодательства IRS. Как сказано в руководстве IRS: «Ограничения (750 000 долларов США) применяются к совокупной сумме ссуд, используемых для покупки, строительства или существенного улучшения основного и второго дома налогоплательщика.«

Ипотечное страхование также может подлежать вычету

Если вы вкладываете менее 20% при покупке дома, вам, скорее всего, придется заплатить частную ипотечную страховку или PMI.

Срок вычета PMI истекал несколько раз, и Конгресс каждый раз продлевал его. И 2018 год не стал исключением. По состоянию на начало февраля пакет «налоговых расширителей», который наряду с некоторыми другими включает вычет PMI, еще не был обновлен. Скорее всего, в конечном итоге он будет одобрен (и задним числом), но важно понимать, что он еще не был оформлен официально.После утверждения вычет по PMI позволяет вам рассматривать взносы по ипотечному страхованию как проценты для налоговых целей.

Другими словами, если вы заплатите 10 000 долларов США в виде процентов по ипотеке в течение 2018 года, а также заплатите 2 000 долларов в виде взносов по ипотечному страхованию, у вас будет 12 000 долларов США в виде вычитаемых процентов по ипотеке за налоговый год - при условии, что пакет налоговых расширений получит одобрение Конгресса.

Меньшее количество домовладельцев будет соответствовать требованиям

Вот потенциально плохие новости: вычет по ипотечным процентам по-прежнему является детализированным вычетом, а это означает, что для того, чтобы его можно было использовать, ваши детализированные вычеты (включая проценты по ипотеке) должны быть больше стандартного вычета.

Теперь, в предыдущие годы, это позволяло миллионам людей вычитать проценты по ипотеке. Однако Закон о сокращении налогов и рабочих местах почти вдвое увеличил стандартный вычет, и в результате меньшее количество людей сможет воспользоваться вычетом.

Подумайте об этом так: стандартный вычет для супружеской пары в 2017 году составлял 12700 долларов. Таким образом, супружеская пара, которая заплатила 15000 долларов в виде процентов по ипотеке, а также имела 3000 долларов в виде благотворительных взносов и 6000 долларов в виде государственных и местных налогов, могла бы уменьшить свой налогооблагаемый доход еще на 11 300 долларов за счет разбивки по статьям.На 2018 год стандартный вычет для супружеской пары составляет 24000 долларов, поэтому этой паре будет не лучше, если она будет перечислена.

Традиционно около 30% налогоплательщиков ежегодно перечисляют вычеты по статьям. По предварительным прогнозам, в 2018 году этот показатель упадет до 5%. Другими словами, 25% населения США больше не сможет детализировать вычеты и, следовательно, не смогут использовать вычеты по ипотечным процентам в 2018 году.

Ответ: это все еще законно, но многие люди не смогут использовать вычет

Суть в том, что да, проценты по ипотеке по-прежнему вычитаются.Лимиты были немного снижены для вновь выданных ссуд, и заемный капитал, используемый для личных расходов, больше не подлежит вычету, но по большей части вычет процентов по ипотеке остается неизменным. Однако объединение личного освобождения от налогов и стандартного вычета в один более высокий стандартный вычет, вероятно, не позволит миллионам налогоплательщиков использовать его в 2018 году и в последующий период.

Удержание процентов по ипотеке | Правила и ограничения на 2021 год

Что такое вычет процентов по ипотеке?

Покупка дома - это проверенный метод накопления богатства; ты будешь увеличивайте капитал по мере того, как вы выплачиваете ссуду и дом становится в цене.

Но есть еще одна финансовая выгода для потенциальных покупателей жилья. Приходите налоговое время каждый год вы можете иметь право на вычет процентов по ипотеке.

Всегда перед подачей заявки проконсультируйтесь с налоговым специалистом, но для некоторых домовладельцев ипотека удержание процентного налога может уменьшить их налогооблагаемый доход на тысячи долларов.

Однако Изменения в налоговом законодательстве за последние несколько лет привели к уменьшению количества Американцы, претендующие на вычет процентов по ипотеке.

Ли вы уже являетесь или начинающим домовладельцем, вот что вам следует знать.

Подтвердите право на получение жилищного кредита (8 июня 2021 г.)

В этом статья (Перейти к…)


Кто соответствует требованиям для удержания процентов по ипотеке?

Налог Закон о сокращениях и занятости от 2017 года изменил правила выплаты процентов по ипотеке удержание.

С 2017 г., если вы возьмете стандартный вычет, вы не сможете вычесть ипотечный кредит из интерес.

На 2020 год налоговый год, стандарт вычет составляет 24 800 долларов США для супружеских пар. совместная подача и 12 400 долларов США для одиноких или женатых людей в отдельности.

Но если вы используете детализированные вычеты вместо стандартного вычета, вы можете вычесть процентов, которые вы платите каждый налоговый год по ипотечной задолженности. Сюда входит любая ипотечная ссуда, используемая для покупки, строительства или улучшения вашего дома.

Вы также можете иметь возможность вычесть проценты по ссуде или кредитной линии (HELOC), если ссуда использовалась для одной из этих трех целей.

Лимиты вычета процентов по ипотеке

Размер вычета процентов по ипотеке зависит от тип вашего жилищного кредита и способ подачи налоговой декларации.

  • Если вы одиноки или женаты и Заполняя совместно и , вы перечисляете свои налоговые вычеты, вы можете вычесть проценты по ипотечной задолженности до 750 000 долларов
  • Если вы состоите в браке и подаете отдельно от супруга (а) вы можете удерживать проценты по ипотечной задолженности до 375 000 долларов США за каждый налоговый год

Для По ипотеке, взятой до 2018 года, правила немного другие.

  • По любой жилищной ссуде, взятой на до 13 октября 1987 г. , все проценты по ипотеке полностью вычитаются.
  • Для жилищной ссуды, взятой после 13 октября 1987 г. и до 16 декабря 2017 г. , домовладельцы могут вычитать проценты. по ипотечному долгу до 1 миллиона долларов (или 500 000 долларов, если состоят в браке и подача отдельно)
  • Лимит в 1 миллион долларов также применяется к домовладельцам, заключившим обязательный договор купли-продажи между 16 декабря 2017 г. и 1 января 2018 г.

Вы можете вычесть процентные платежи по дому долевые ссуды и кредитные линии тоже, пока долги используется для оплаты ремонта или покупки или строительства вашего дома.

Если у вас есть ссуда или кредитная линия на покупку собственного капитала, и эти средства НЕ были использованы для покупки, построить или существенно улучшить свой дом, тогда проценты не могут быть вычтено.

Другие требования для получения вычета

Вдоль при нахождении в пределах ограничений IRS, чтобы иметь право на уплату налога на проценты по ипотеке вычет вашего дома должен:

  • Указывается как «обеспечение» для обеспечить ссуду - Проценты по кредиту физических лиц или кредитная карта, использованная для ремонта дома, не пойдет на налоговый вычет, потому что этот долг не обеспечен собственностью, такой как задолженность по собственному капиталу.
  • Иметь основное жилье - В доме должна быть сантехника и другие базовые условия проживания. требования для получения права на вычет
  • Быть постоянным местом жительства - Владельцы вторых домов, которые также сдают свои дома в аренду, должны жить во втором доме не менее 14 дней (или до 10% дней, когда дом сдается в аренду, если это количество превышает 14 дней), чтобы потребовать вычет на График А.В противном случае проценты должны быть указаны в Приложении E как инвестиционная недвижимость

Как помогает удержание налога с процентов по ипотеке домовладельцев

Письмо выплата долга за приобретение жилья помогает домовладельцам с более высокими доходами. Это потому что домовладельцы с высоким доходом обычно имеют большие остатки по ипотеке и с большей вероятностью купят второй дом или недвижимость для отдыха - и то, и другое увеличивает не облагаемые налогом выплаты процентов по ипотеке.

Это означает, что процент по их жилищной ипотеке с большей вероятностью превысит федеральный доход новый, более высокий стандартный вычет налога в размере 24 800 долларов США для пар, подающих совместную регистрацию, или 12 400 долларов США для индивидуальных подателей налоговых деклараций.

Агенты по недвижимости и строители до сих пор рекламируют этот налоговый вычет как стимул для покупки дома. Они любят утверждать, что это увеличивает количество домовладельцев и помогает людям превратиться из арендаторов в домовладельцев.

Однако благодаря новым стандартным вычетам, установленным Законом о налогах 2017 г., доля домовладельцев не будет разбивать налоги по статьям и, следовательно, не сможет вычесть проценты по ипотеке.

Какие другие расходы не подлежат налогообложению?

Ипотека проценты - не единственная стоимость домовладения, подлежащая вычету из налогооблагаемой базы.если ты выберите детализированные вычеты, вы также можете вычесть:

  • Ипотечные пункты - Покупатели жилья часто вносят предоплату наличными, чтобы снизить ставку по ипотеке на всю жизнь. кредит. Например, доплата 1% от суммы кредита может снизить процентная ставка на 0,25%. Денежные средства, уплаченные за ипотечные баллы, могут иметь право на вычет процентов
  • Штрафы за досрочное погашение - Большинство по новым ипотечным кредитам штрафы за досрочный погашение не взимаются, но по старым кредитам может потребоваться их.В таком случае вы можете списать штраф за предоплату как часть вашего удержание налога на проценты по ипотеке
  • Комиссия за просрочку платежа - Даже просроченная Платежные сборы соответствуют требованиям для вычета налога на проценты по ипотеке
  • PMI - Конгресс расширил правило позволяя домовладельцам удерживать выплаты по ипотечному страхованию. Это относится к ссуды с частным ипотечным страхованием (PMI), а также с государственным субсидированием ипотечное страхование по ссудам FHA, VA и USDA

Налоги на имущество также не облагаются налогом, но они не входит в вычет процентов по ипотеке.Они списаны в другом месте в налоговой форме 1040 Графика А.

Итак, что исключает ли налоговый закон из вычета процентов по ипотеке?

  • Взносы по страхованию домовладельцев - Взносы по страхованию домовладельцев не облагаются налогом. Однако вы можете списать эти расходы, если у вас есть домашний офис, и вычесть эти расходы в Приложении C
  • Прочие расходы на покупку дома - Поиск титула, задаток, расходы на переезд - ни одна из этих затрат не подлежит обложению данным налогом вычет
  • Обратные проценты по ипотеке - Поскольку проценты по этим займам подлежат уплате при продаже собственности, они не подлежат вычету из налогооблагаемой базы

Должен вы требуете удержания процентов по ипотеке?

Помните, вы можете получить налоговый вычет по ипотеке только в том случае, если вы перечисляете свои налоги. И это стоит делать только тем налогоплательщикам, списание которых превышает стандартный вычет.

Для Например, предположим, что вы и ваш супруг (а) владеете домом с ипотечной ссудой в размере 315 000 долларов. Ваш Детализированные вычеты могут выглядеть примерно так:

  • Проценты по ипотеке: 9 500 долларов США
  • Налоги на недвижимость: 3 000 долларов США
  • Благотворительные пожертвования: 2 000 долларов США

общие детализированные вычеты составляют 14 500 долларов. В этом случае, как парная подача вместе вы захотите воспользоваться стандартным вычетом в размере 24 800 долларов, потому что это далеко превышает ваши детализированные вычеты.

Но если бы вы были одиноким домовладельцем с такими же детализированными вычетами - или если бы вы были женатым домовладельцем, подающим отдельно, - вам бы хотелось детализировать их. Это потому, что сумма ваших детализированных вычетов больше, чем стандартный вычет в размере 12 400 долларов США.

Проконсультируйтесь с профессиональным налоговым консультантом

Как с При принятии любого важного решения проконсультируйтесь со специалистом при принятии решения о подаче налоговой декларации. А лицензированный налоговый консультант рассмотрит вашу ситуацию и расскажет, как вычесть проценты по ипотеке - или если нужно вообще.

Как получить проценты по жилищной ипотеке вычет

К претензии для вычета процентов по ипотеке налогоплательщик должен использовать Приложение A, которое является частью стандартной налоговой формы IRS 1040.

Ваша ипотека кредитор должен отправить вам налоговую форму IRS 1098, в которой указывается сумма проценты, уплаченные вами в течение налогового года. Ваш кредитный агент должен также предоставить эту налоговую форму онлайн.

Использование в налоговой форме 1098 найдите сумму уплаченных процентов и введите ее в строке 8 Приложения А к вашей налоговой декларации.Кажется, довольно просто, правда?

Заявление удержание усложняется, если вы получаете доход от собственности. Если вы владеете арендуемой недвижимостью или домом для отпуска, который сдаете в аренду большую часть года, за Например, вам нужно будет использовать расписание E.

Если вы самозанятый и списать коммерческие расходы, вам нужно будет ввести проценты платежи по Графику C.

Если Налоговый вычет по ипотечным процентам влияет на ваше решение о покупке дома?

Покупка дом требует ряда финансовых решений.

Ты будешь нужно выбрать дом и найти подходящий тип кредита, но вы также решите, как много денег, которые нужно отложить, и нужно ли снижать процентную ставку с ипотекой точки.

решения продолжаются после закрытия ссуды: если вы выплачиваете ипотеку быстро, делая более высокие ежемесячные платежи, или вложите дополнительные деньги в другом месте? Если вы получите новый заем для использования собственного капитала или найдете другой способ финансировать ремонт и проекты?

Все эти решения могут повлиять на способность домовладельца сэкономить деньги за счет ипотеки процентный налоговый вычет.

Для Например, увеличение первоначального взноса уменьшает остаток по кредиту, что снижает процентные платежи, которые могут быть вычтены.

Аналогично, покупка ипотечных пунктов при закрытии снижает процентную ставку по новой ссуде, что также снижает вычитаемые из налогооблагаемой базы проценты, выплачиваемые кредитору.

А, оф Конечно, выплата ипотеки полностью исключает выплату процентов, что может подтолкнуть некоторых налогоплательщиков к более высокой налоговой категории.

Итак, если вы сохраните более высокие выплаты по ипотеке с целью снижения вашего налогооблагаемый доход за счет вычета процентов по ипотеке?

Только ты и ваш налоговый специалист может ответить на этот вопрос, потому что ответ зависит от ваша уникальная ситуация и ваша финансовая жизнь в целом.

Однако если вы не перечисляете вычеты, вы не можете претендовать на проценты по ипотеке вычет все равно. В этом случае налоговый вычет не должен повлиять на ваш дом. решения о покупке и выплате ипотеки.

Подтвердите право на покупку дома (8 июня 2021 г.)

Политика, лежащая в основе налогового вычета процентов по ипотеке

После Конгресс принял Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA), число США. домохозяйства, требующие вычета процентов по ипотеке, отказались от примерно По данным IRS, с 22% в 2017 году до менее 10% в 2018 году.

После 2017 года меньше домовладельцев списали проценты по ипотеке, поскольку TCJA увеличил стандартный вычет. Это означало, что у меньшего числа американцев был стимул перечислять свои вычеты в IRS.

Также TCJA снизил лимит вычетов по ипотечным кредитам с 1 миллиона долларов до 750 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно, и от 500 000 до 375 000 долларов США для одиночные файлы.

В ответ на изменения TCJA Институт Брукингса призвал Конгресс полностью отменить вычет процентов по ипотеке и заменить его единовременным налоговым кредитом в размере 10 000 долларов для каждой новой ипотеки.

текущий налоговый вычет снижает федеральный налогооблагаемый доход налогоплательщика, который имеет возможность изменения налоговой категории налогоплательщика; налоговый кредит снизит сумма подоходного налога, подлежащего уплате независимо от дохода, и может быть востребована Американцы.

IRS ранее использовала налоговые льготы в качестве стимулов для покупателей жилья, в последнее время во время жилищный кризис 2009 и 2010 годов. Некоторые штаты по-прежнему предлагают целевые налоги кредиты для поощрения покупки жилья в определенных областях.

Какие сегодня ставки по ипотеке?

Ипотека и Ставки рефинансирования неоднократно устанавливали новые рекордные минимумы в 2020 году.

С такими низкие ставки, выплаты по ипотеке доступны как никогда. Покупатели жилья не необходимы налоговые льготы для поощрения покупки или рефинансирования.

Но если вы все же решите воспользоваться этим, вычет по ипотечным процентам станет хорошим преимуществом, а также еще одним способом, которым домовладение может поддержать ваши личные финансы.

Подтвердите новую ставку (8 июня 2021 г.)

Отчеты по ипотеке не давать налоговых, юридических или бухгалтерских консультаций. Этот материал подготовлен только для информационных целей, не предназначен для предоставления и не должен полагаться на налоговые, юридические или бухгалтерские консультации.Вы должны проконсультироваться со своим налоговые, юридические и бухгалтерские консультанты до совершения любой сделки.

Налоговые вычеты

для домовладельцев - NerdWallet

Вы можете получить некоторые федеральные налоговые льготы для владения домом, если перечисление вычетов в налоговой декларации за 2020 год имеет финансовый смысл.

Но это большее «если», чем раньше.

Хотя налоговые вычеты для домовладельцев могут составлять в сумме тысячи долларов, требовать их стоит проблем только в том случае, если все ваши детализированные вычеты превышают стандартные вычеты IRS.

Стандартный вычет за 2020 налоговый год составляет:

  • 24 800 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, что на 400 долларов больше, чем в 2019 налоговом году.

  • 12 400 долларов США для лиц, подающих заявления, не состоящих в браке, и лиц, состоящих в браке, подающих отдельно, что на 200 долларов больше, чем в предыдущем году.

  • 18 650 долларов США для глав домохозяйств, на 300 долларов больше.

Чтобы решить, следует ли детализировать, суммировать домовладельцев и другие налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если сумма больше стандартного вычета, то перечислите.Если нет, возьмите стандартный вычет. Вот налоговые вычеты, которые домовладельцы должны включить в расчет.

NerdWallet Руководство по COVID-19

Получите ответы на вопросы об ипотеке, поездках, финансах и сохранении душевного спокойствия.

Проценты по ипотеке

Обычно это самый большой налоговый вычет для домовладельцев, которые вносят в список. Часть каждого платежа по ипотеке идет на выплату процентов по ссуде. Вы можете вычесть уплаченные вами проценты до предела, который зависит от того, когда вы взяли ипотеку.

  • 16 декабря 2017 г. и позднее: вы можете вычесть проценты по ипотечному долгу на сумму до 750 000 долларов (или до 375 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельно).

  • с 14 октября 1987 г. по 15 декабря 2017 г .: Вы можете вычесть проценты по ипотечному долгу на сумму до 1 миллиона долларов (500 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельно).

Если вы рефинансировали ипотеку, лимит зависит от даты выдачи старой ссуды. Если ипотека была выдана до 14 октября 1987 г., все проценты по ипотеке могут быть вычтены.

Ваш ипотечный обслуживающий персонал будет ежегодно присылать выписку с указанием суммы уплаченных вами процентов.

Проценты по ссуде под залог недвижимости

Проценты по ссуде под залог жилья и по кредитным линиям под залог жилья можно вычесть, но только в том случае, если вы потратили заемные деньги на улучшение дома. До того, как в 2018 году вступил в силу закон о налоговой реформе 2017 года, вы могли вычесть проценты, даже если вы использовали деньги для других целей, например, для оплаты обучения в колледже.

Ваша ссуда под залог собственного капитала или долг HELOC засчитывается в общий лимит ипотечного долга для вычета процентов.Таким образом, если ваша первая ипотека превышает лимит франшизы, то проценты по кредиту собственного капитала не будут вычитаться.

Пункты дисконтирования

Если вы находитесь в пределах лимита для вычета всех ваших процентов по ипотеке, вы также можете вычесть дисконтные пункты, которые вы заплатили при закрытии ипотеки. Некоторые домовладельцы покупают скидки, чтобы снизить процентную ставку по ипотеке. Один дисконтный пункт стоит 1% от суммы ипотеки.

Термин «баллы» может сбивать с толку, потому что некоторые кредиторы называют свои комиссии «точками выдачи ссуды».«Эти баллы идут на оплату расходов кредиторов по предоставлению ссуды, и они не подлежат вычету из налогооблагаемой базы. Вычету могут быть только баллы дисконтирования, уплаченные для снижения процентной ставки.

Налоги на недвижимость

Вы можете получить налоговую льготу для уплаты налогов на имущество, но есть предел. Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельную заявку) налога на имущество в сочетании с государственным и местным подоходным налогом или налогом с продаж.

Расходы на домашний офис

Вы можете вычтите расходы на домашний офис, если вы работаете не по найму и используете часть дома регулярно и исключительно для своего бизнеса.

Вы можете использовать «упрощенный метод» IRS или свои фактические расходы, чтобы определить сумму вычета расходов на домашний офис. На веб-сайте IRS представлена ​​подробная информация об определении того, имеет ли ваш домашний офис право на налоговый вычет, а также есть рабочие листы для расчета суммы удержания.

Усовершенствование дома, необходимое по медицинским показаниям

При определении вычетов из медицинских расходов вы можете включить стоимость установки медицинского оборудования или других необходимых с медицинской точки зрения улучшений дома, которые принесут пользу вам, вашему супругу или иждивенцу.

Постоянные улучшения, которые увеличивают стоимость вашего дома, подлежат вычету только частично. Стоимость франшизы уменьшается на величину увеличения стоимости имущества.

Многие улучшения, делающие дом более доступным, такие как строительство входных пандусов, расширение дверных проемов или установка перил и опор, обычно не увеличивают стоимость дома и могут быть полностью вычтены.

Взносы по ипотечному страхованию

Стоимость ипотечного страхования в настоящее время вычитается.Вычет включает сумму, уплаченную за частное ипотечное страхование обычных кредитов и ипотечное страхование для кредитов FHA. Он также включает гарантийный сбор по жилищным кредитам USDA и сбор за финансирование VA для ипотечных кредитов VA. Сумма, которую вы заплатили за ипотечное страхование, рассматривается как процент по ипотеке, сообщает IRS.

Чтобы подать заявку на налоговый вычет за 2020 налоговый год, договор ипотечного страхования должен быть подписан после 2006 года, а ваш скорректированный валовой доход должен быть менее 109 000 долларов США или 54 500 долларов США при раздельной регистрации брака в форме 1040 или 1040-SR, строка 8b. Сумма, которую вы можете вычесть, может быть уменьшена, если ваш скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов (50 000 долларов при раздельной подаче документов в браке).

Срок действия вычета по ипотечному страхованию истек в конце 2017 года, но Конгресс расширил его, включив в него страховые взносы, уплаченные до конца 2020 года.

Расходы домовладельцев, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы

Вот сводка расходов, которые домовладельцы могут Без вычета:

  • Сборы ТСЖ.

  • Налоги на перевод или гербовые сборы.

  • Сдам за проживание в доме до закрытия.

  • Затраты на получение или рефинансирование ипотеки, такие как принятие ссуды, кредитный отчет и плата за оценку.

  • Фиксированные депозиты, авансовые платежи или задаток.

Есть студенческие ссуды? Не делайте этой серьезной налоговой ошибки

Если вы выплачивали студенческие ссуды, не совершайте ошибку, заполняя налоговую декларацию, не получив вычета процентов, которые вы уплатили по своим ссудам.

«Если вы платите 4% [проценты] по своим займам и не получаете вычетов, - говорит Майкл Чен, CPA и основатель Henry.tax, - это дорого, и вы не получаете полной выгоды».

Кто имеет право на вычет и как вы подаете заявление на вычет процентов по кредиту?

Имею ли я право?

По данным IRS, любой, кто платит студенческие ссуды, может вычесть до 2500 долларов из процентов, уплаченных в прошлом году по квалифицированной студенческой ссуде.И этот вычет будет заявлен как корректировка вашего дохода.

Вычет доступен для всех, кто зарабатывает менее 80 000 долларов (или 165 000 долларов, если вы подаете совместную декларацию), но он постепенно отменяется, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход составляет от 65 000 до 80 000 долларов.

Чтобы узнать, можете ли вы требовать удержания, вы можете использовать этот инструмент IRS. Вам нужно будет знать статистику вашей отчетности, доход, скорректированный валовой доход и любые расходы, которые вы оплатили по ссудам на образование.

Вычет может уменьшить сумму вашего налогооблагаемого дохода до 2 500 долларов США.

Есть и другие квалификации. Ссуда ​​должна быть предоставлена ​​студенту, зачисленному, по крайней мере, на полставки по программе, ведущей к получению степени, сертификата или другого признанного образования. Если вы взяли ссуду у родственника или через план работодателя, вам не повезло.

Как подать заявку?

Вы захотите обсудить это со своими родителями, если они недавно объявили вас иждивенцем или планируют это сделать. Если вы обязаны выплатить ссуду, а они заявляют, что вы являетесь иждивенцем, ни вы, ни они не сможете требовать удержания процентов по ссуде.

Но есть и положительный момент: если вы обязаны выплачивать проценты, а кто-то другой платит за вас - возможно, ваши родители - IRS считает, что вы получаете платежи от другого человека и, в свою очередь, выплата процентов. Следовательно, вы получите вычет.

Любой заемщик, который платит более 600 долларов в качестве процентов, должен получить от кредитора форму 1098-E - выписку о процентах по студенческому кредиту.

В форме 1040 вы укажите сумму уплаченных вами процентов по ссуде, до 2500 долларов США.

Вычет процентов по студенческому кредиту заявлен как корректировка дохода, что означает, что вы все равно можете требовать его, даже если вы не перечисляете вычеты по статьям.

CNNMoney (Нью-Йорк) Впервые опубликовано 6 апреля 2018 г .: 10:12 по восточноевропейскому времени

Процентная ставка по жилищным займам под акционерный капитал, которые часто по-прежнему подлежат вычету в соответствии с новым законом

IR-2018-32, 21 февраля 2018 г.

ВАШИНГТОН - Налоговая служба сегодня сообщила налогоплательщикам, что во многих случаях они могут продолжать удерживать проценты, уплаченные по ссудам под залог недвижимости.

Отвечая на многие вопросы, полученные от налогоплательщиков и налоговых специалистов, Налоговое управление США сообщило, что, несмотря на недавно введенные ограничения на жилищную ипотеку, налогоплательщики часто все еще могут удерживать проценты по жилищной ссуде, кредитной линии собственного капитала (HELOC) или второй ипотеке, независимо от того, обозначения ссуды. Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года, вступивший в силу 22 декабря, приостанавливает с 2018 по 2026 год вычет процентов, выплачиваемых по ссудам и кредитным линиям на покупку жилья, если они не используются для покупки, строительства или существенного улучшения дома налогоплательщика, обеспечивающего заем.

Согласно новому закону, например, проценты по ссуде под залог собственного капитала, использованной для строительства пристройки к существующему дому, обычно вычитаются, а проценты по той же ссуде, которая использовалась для оплаты личных расходов на проживание, например, долга по кредитной карте, не подлежат. Согласно предыдущему законодательству, ссуда должна быть обеспечена основным или вторым домом налогоплательщика (так называемым правом проживания), не должна превышать стоимость дома и соответствовать другим требованиям.

Новый лимит в долларах на общий баланс квалифицированного жилищного кредита

Для всех, кто рассматривает возможность получения ипотеки, новый закон устанавливает более низкий лимит в долларах на ипотечные кредиты, отвечающие критериям вычета процентов по жилищной ипотеке. Начиная с 2018 года, налогоплательщики могут вычитать проценты только по кредитам на проживание в размере 750 000 долларов США. Лимит составляет 375 000 долларов для состоящего в браке налогоплательщика, подающего отдельную декларацию. Они ниже прежних пределов в 1 миллион долларов или 500 000 долларов для состоящего в браке налогоплательщика, подающего отдельную декларацию. Ограничения применяются к совокупной сумме ссуд, используемых для покупки, строительства или существенного улучшения основного и второго дома налогоплательщика.

Следующие примеры иллюстрируют эти моменты.

Пример 1: В январе 2018 года налогоплательщик берет ипотечный кредит в размере 500 000 долларов США на покупку основного дома по справедливой рыночной стоимости 800 000 долларов США.В феврале 2018 года налогоплательщик берет ссуду на покупку собственного капитала в размере 250 000 долларов США, чтобы добавить пристройку к основному дому. Оба кредита обеспечены основным домом, и общая сумма не превышает его стоимости. Поскольку общая сумма обоих займов не превышает 750 000 долларов, все проценты по займам подлежат вычету. Однако, если налогоплательщик использовал поступления от жилищной ссуды для покрытия личных расходов, таких как выплата студенческих ссуд и кредитных карт, то проценты по жилищной ссуде не подлежали вычету.

Пример 2: В январе 2018 года налогоплательщик берет ипотечный кредит в размере 500 000 долларов США для покупки основного дома. Кредит обеспечен основным домом. В феврале 2018 года налогоплательщик берет ссуду в размере 250 тысяч долларов на покупку загородного дома. Обеспечением по кредиту является дом для отдыха. Поскольку общая сумма обеих ипотечных кредитов не превышает 750 000 долларов, все проценты, уплаченные по обеим ипотечным кредитам, подлежат вычету. Однако, если налогоплательщик взял ссуду под залог жилого фонда в размере 250 000 долларов США на основной дом для покупки дома для отдыха, тогда проценты по ссуде под залог собственного капитала не подлежали вычету.

Пример 3: В январе 2018 года налогоплательщик берет ипотечный кредит в размере 500 000 долларов США для покупки основного дома. Кредит обеспечен основным домом. В феврале 2018 года налогоплательщик берет ссуду в размере 500000 долларов на покупку загородного дома. Обеспечением по кредиту является дом для отдыха. Поскольку общая сумма обеих ипотечных кредитов превышает 750 000 долларов, не все проценты, уплаченные по ипотеке, подлежат вычету. Процент от общей суммы выплаченных процентов подлежит вычету (см. Публикацию 936).

Для получения дополнительной информации о новом налоговом законодательстве посетите страницу «Налоговая реформа» в IRS.губ.

Калькулятор вычета налогов на проценты по ипотеке

У многих домовладельцев есть по крайней мере одна вещь, на которую стоит рассчитывать во время налогового сезона: вычет процентов по ипотеке. Это включает любые проценты, которые вы платите по ссуде, обеспеченной вашим основным или вторым домом. Это означает ипотеку, вторую ипотеку, заем собственного капитала или кредитную линию собственного капитала (HELOC).

Кто имеет право на этот вычет?

Чтобы иметь право на вычет процентов по ипотечному жилищному кредиту, домовладельцы должны соответствовать этим двум требованиям:

  • Вы заполнили форму IRS 1040 и перечислили свои вычеты.
  • Ипотека - это обеспеченная задолженность по квалифицированному дому, которым вы владеете.

2018 изменения в налоговом кодексе

С 2018 года были снижены лимиты по квалифицированным жилищным кредитам. Теперь пары, подающие совместно, могут вычитать проценты только по квалифицированным жилищным кредитам на сумму до 750 000 долларов, по сравнению с 1 миллионом долларов в 2017 году. Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации, предел составляет 375 000 долларов; ранее это было 500 000 долларов.

Эти лимиты включают любую комбинацию квалифицированных ссуд, таких как ипотечные ссуды, ссуды под залог недвижимости и HELOC.

Например, если у вас есть первая ипотека на сумму 300 000 долларов и ссуда под залог собственного капитала на сумму 200 000 долларов, все проценты, уплаченные по обоим этим займам, могут быть вычтены, поскольку вы не превысили лимит в 750 000 долларов.

Если вы взяли ипотечный кредит или ссуду под залог собственного капитала / HELOC не позднее 15 декабря 2017 г. , вы все равно можете вычесть проценты по ссудам на сумму до 1 миллиона долларов.

Ссуды под залог недвижимости и правила HELOC

Новый налоговый закон также прекратил вычет процентов по задолженности по собственному капиталу до 2026 года, если не выполняется одно условие: вы используете HELOC или ссуды под залог собственного капитала для оплаты ремонта дома.

Другими словами, если вы не использовали ссуду под залог собственного капитала, чтобы починить крышу, добавить еще одну спальню или усовершенствовать свое жилище, то эти проценты не будут вычитаться из налогооблагаемой базы.

Не забудьте вести записи о своих расходах на проекты по благоустройству дома на случай, если вы пройдете аудит. Возможно, вам даже придется вернуться и восстановить свои расходы на вторую ипотеку, взятую за годы до изменения налогового законодательства.

Сколько процентов я могу требовать?

Большинство домовладельцев могут вычесть все свои проценты по ипотеке.Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который действует с 2018 по 2025 год, позволяет домовладельцам вычитать проценты по ипотечным кредитам в размере до 750 000 долларов. Для налогоплательщиков, которые используют отдельный статус регистрации в браке, лимит долга на приобретение дома составляет 375 000 долларов.

Для ипотечных кредитов, выданных до 16 декабря 2017 года, лимиты выше. То же самое касается заемщиков, которые заключили обязательный договор к крайнему сроку 16 декабря и закрылись до 1 апреля 2018 года. Эти заемщики могут вычесть проценты по ссудам до 1 миллиона долларов или 500 000 долларов для состоящих в браке, подавая отдельно.

Соответствующие ипотечные кредиты включают те, которые используются для покупки или улучшения первого или второго жилья.

Определения

12 Налоговые вычеты для малого бизнеса

Малый бизнес может приносить прибыль по-разному, особенно если он прибыльный.

Дядя Сэм хочет, чтобы вы преуспели, и предоставляет несколько налоговых льгот, чтобы помочь вашему бизнесу процветать.

Вот 12 налоговых льгот - новые и старые, о которых иногда забывают даже опытные владельцы малого бизнеса и предприниматели.

1. Новый 20-процентный вычет

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) ввел некоторые новые налоговые льготы для предприятий. Для крупных фирм ставка корпоративного налога была снижена с 35 до 21 процента. Но многие сквозные бизнесы, такие как индивидуальные предприниматели, партнерства, компании с ограниченной ответственностью с одним участником и корпорации S, имеют право на новый вычет в размере 20 процентов чистой прибыли.

Эта налоговая льгота предназначена для владельцев малого бизнеса, чей доход «переходит» в их индивидуальную форму 1040 из Приложения C и других различных налоговых форм.Обратите внимание, что лица, работающие в определенных сферах услуг, таких как финансовые, юридические, бухгалтерские и консалтинговые фирмы, получают уменьшенный вычет, если их доход превышает определенные пределы.

«Если они зарабатывают слишком много денег, некоторые люди вообще не получают вычетов», - говорит Джуди О’Коннор, сертифицированный бухгалтер компании O’Connor & Rodriguez, P.A., в Майами-Шорс, Флорида.

2. Домашний офис

TCJA исключает «невозмещенные расходы сотрудников» и другие различные вычеты, включая домашний офис сотрудника.Это происходит, когда сотрудник работает из дома в специально отведенном для удобства работодателя месте.

«Сотрудники, которые ранее списывали домашний офис как расходы наемного работника, больше не будут иметь доступ к этой потенциальной выгоде», - говорит О’Коннор. «Но вычет из домашнего офиса по-прежнему доступен для людей, использующих график C, поэтому индивидуальные предприниматели, которые показывают прибыль, могут получить вычет из домашнего офиса».

Чтобы претендовать на домашний офис по налогам, IRS утверждает, что это должно быть место, предназначенное для вашего бизнеса, и ничего больше.

Вычет не ограничивается полной комнатой. Ваш домашний офис может быть частью комнаты. Измерьте рабочую площадь и разделите ее на квадратные метры вашего дома.

Этот процент представляет собой часть расходов на домашний бизнес - аренду, ипотеку, страховку, электричество и т. Д. - которые вы можете требовать.

Есть также более простой способ потребовать вычет из домашнего офиса. Рассмотрите как обычные, так и упрощенные методы списания домашнего офиса.

3. Канцелярские товары

Даже если вы не берете вычет из домашнего офиса, вы можете вычесть купленные вами товары для бизнеса.Держитесь за эти квитанции, потому что эти расходы компенсируют ваш налогооблагаемый доход от бизнеса.

4. Мебель и другое оборудование

Владельцы предприятий, которые приобретают офисную мебель и оборудование, могут вычесть покупки на сумму до 1 миллиона долларов в соответствии с разделом 179 по сравнению с 500 000 долларов в 2017 году.

Раздел 179 - это положение в налоговом законодательстве, которое позволяет владельцы бизнеса должны вычесть полную закупочную стоимость квалифицированного оборудования из своего валового дохода. Вместо того, чтобы вычитать определенный процент оборудования по многолетнему графику амортизации, как это обычно делается, владельцы бизнеса могут вычесть полную цену, если они ограничивают расходы до 2 долларов.5 миллионов, если он был профинансирован или приобретен в 2018 году. В 2017 году лимит расходов составлял 2 миллиона долларов.

Бонусная амортизация в размере 100 процентов также доступна для определенных бизнес-активов.

Да, это сбивает с толку, но стоит изучить вопрос, если вы расширяете свой бизнес. Кроме того, благодаря TCJA, владельцы бизнеса могут покупать новое или бывшее в употреблении оборудование , тогда как ранее только новое оборудование могло иметь право на этот вычет.

Квалифицированные активы по Разделу 179 включают:

  • Машины или оборудование, приобретенные для коммерческого использования.
  • Офисная мебель.
  • внедорожник, пикап и фургон весом более 6000 фунтов.
  • Некоторые улучшения интерьера коммерческой недвижимости.

5. Программное обеспечение и электроника

Гаджеты, ставшие незаменимыми для малого бизнеса, можно списать. Эти офисные расходы включают программное обеспечение, ноутбуки, планшеты, смартфоны и другую небольшую электронику. Предметы, которые стоят 2500 долларов или меньше, могут быть списаны на расходы в том году, в котором они были приобретены, а не амортизироваться с течением времени, как это было до 2016 года.Предметы стоимостью более 2500 долларов США подлежат амортизации; проконсультируйтесь со своим бухгалтером, чтобы узнать, может ли применяться амортизация бонуса.

В соответствии с разделом 179 новое компьютерное программное обеспечение, приобретаемое компанией, может быть полностью отнесено на расходы в течение года покупки. Программное обеспечение должно быть «стандартным», то есть не разработанным специально, и доступным для любого потребителя, чтобы иметь право на вычет. Он также должен использоваться для приносящей доход коммерческой деятельности и должен работать более года.

Специальное или патентованное программное обеспечение не подлежит налоговой льготе, равно как и базы данных, если они не соответствуют определенным критериям.Веб-сайты в настоящее время также не принимаются.

6. Пробег

Если вы водите машину по делам, IRS хочет вернуть вам часть ваших денег. Вам понадобится документация, поэтому держите записную книжку в автомобиле, чтобы записывать дату, пробег, плату за проезд, стоимость парковки и цель поездки.

В конце года у вас есть два варианта:

  1. Суммируйте пробег и добавьте дорожные сборы и парковку, чтобы рассчитать вычет. Как только у вас будет общий пробег, умножьте его на 54.5 центов для удержания за 2018 год.
  2. Сопоставьте использование своего бизнеса с личным вождением и вычтите эту часть расходов, связанных с автомобилем. Не забудьте включить газ, ремонт и страховку.

Если вы арендуете , включите эти платежи.

Если вы покупаете автомобиль , учтите проценты по кредиту и амортизацию вашего автомобиля.

Если офис вашей компании находится в вашем доме , вы можете вычесть весь пробег, связанный с бизнесом, с минуты, когда вы съехали с подъездной дорожки, до возвращения домой.

Если ваша компания не находится на дому , счетчик пробега начинается в первом пункте назначения и заканчивается в последнем. Вы не можете указать путь до дома и обратно. В этом случае попробуйте назначить несколько деловых встреч в один день, чтобы вы могли использовать пробег между остановками в качестве списания налогов.

Обратите внимание: если вы заявили о своем транспортном средстве в соответствии с разделом 179 или иным образом амортизировали его, вы не сможете получить вычет за пробег в служебных целях.

7.Поездки и питание

TCJA устранил вычеты, относящиеся к «развлечениям, развлечениям или отдыху», которые владельцы бизнеса могли ранее списать, если они, например, приглашали клиентов на спортивное мероприятие или игру в гольф, пока продолжалось деловое обсуждение. место до или после мероприятия.

Но некоторые вычеты, связанные с проездом и питанием, были сохранены. Как и раньше, обеды по-прежнему подлежат вычету, до 50 процентов, если они не «считаются щедрыми или экстравагантными».«Если вы пригласите клиента на игру с мячом, стоимость билета не вычитается, но если вы покупаете хот-доги и напитки, вы все равно можете вычесть половину этой стоимости.

Жилье и служебные автомобили, используемые для деловых целей, по-прежнему не облагаются налогом.

Дополнительная информация, поясняющая вычитаемые бизнес-обеды, особенно в случаях, когда питание предоставляется сотрудникам в офисе, будет предоставлена ​​Министерством финансов и IRS.

Протяните руку помощи вашей компании. Сравните ставки по кредитным картам для малого бизнеса в Bankrate.com.

8. Страховые взносы

Самостоятельная работа и оплата собственных страховых взносов? Эти расходы обычно подлежат вычету, но не во всех случаях.

«Как обычно в IRS, детали важны, и при подаче заявления на вычет следует обращаться к инструкциям IRS», - говорит О’Коннор.

Этот перерыв в первую очередь приносит пользу владельцам, но есть ограничения. Вычет не может превышать чистую прибыль вашего бизнеса. И это запрещено, если вы имели право на другое медицинское страхование, в том числе предлагаемое медицинским планом вашего нанятого супруга.

Вы также можете включить часть страховых взносов, которые вы платите по страховке на случай длительного ухода за собой, своим супругом или иждивенцами.

9. Пенсионные взносы

Вы работаете не по найму и откладываете на пенсию соло 401 (k), SEP IRA или Keogh? Не забудьте вычесть свой взнос из своей налоговой декларации.

10. Социальное обеспечение

Плохая новость: если вы работаете не по найму или открываете малый бизнес, вам придется платить вдвое больше отчислений на социальное страхование, чем как наемный работник.Это потому, что федеральный закон требует, чтобы работодатель платил половину, а работник - половину. Оба являются самозанятыми работниками, что означает, что общая сумма будет равна 15,3 процента вашей чистой прибыли.

Хорошая новость: вы можете вычесть половину взноса со своего 1040.

11. Плата за телефонную связь

Вы можете вычесть стоимость деловых звонков из дома.

Регулярные платежи и платежи по вашей телефонной линии не засчитываются в ваш вычет. Но если у вас установлена ​​вторая линия и вы используете ее только для бизнеса, все эти расходы подлежат вычету.

«У большинства владельцев малого бизнеса, работающих на дому, больше нет наземных линий связи», - говорит О’Коннор. «Вместо этого они используют сотовые телефоны».

Если вы используете свой мобильный телефон для бизнеса, вы можете запросить эти звонки в качестве налогового вычета. Если 30 процентов вашего времени на телефонные разговоры вы тратите на работу, вы можете вычесть 30 процентов своего телефонного счета.

12. Детский труд

Если вы нанимаете своих детей в качестве сотрудников на своем предприятии, вы можете вычесть их заработную плату из дохода вашего предприятия, если они соответствуют определенным требованиям.

Кроме того, при приеме на работу ребенка в возрасте 17 лет и младше налог на социальное обеспечение или медицинское обслуживание отсутствует, а также отсутствует налог на безработицу (известный как FUTA) для детей младше 21 года.

Однако этот перерыв предоставляется только в том случае, если вы действуете как индивидуальный предприниматель или как партнерство, в котором вы и ваш супруг (а) являетесь единственными партнерами. Если ваш бизнес работает как корпорация, то работодателем считается она, а не вы, и корпорация не освобождается от налоговых обязательств.

.



Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *