Что такое самозанятость и как ее оформить: Что значит быть самозанятым и как им стать

Нужно ли оформлять самозанятость и как это сделать с Тинькофф

Не удаляйте приложения. Скачанные приложения, а также карты Тинькофф и банкоматы продолжают работать. Подробнее

Что такое самозанятость

Самозанятость — это способ работать на себя, платить меньше налогов, чем это может делать ИП, и не платить страховые и пенсионные взносы.

Можно сказать, что самозанятость — это бизнес для одного человека. Например, если вы чините компьютеры или делаете маникюр, никого при этом не нанимая, вы можете оформить самозанятость. Список подходящих занятий большой, среди них:

репетиторство;
ИT;
косметические услуги;
такси;
ремонт;
любые бытовые услуги;
уход за животными;
консультации — спортивные, психологические и многие другие;
фотосъемка.

Самозанятым может стать любой гражданин России, Украины, Армении, Кыргызстана, Казахстана и Беларуси старше 14 лет. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.

Встать на учет можно в приложении «Мой налог». Но удобнее зарегистрироваться и вести дела в приложении Тинькофф: счет всегда под рукой и можно быстро формировать чеки.

Об этом расскажем чуть ниже.

Бесплатный курс для самозанятых

О том, как официально зарабатывать в России, работая на себя

Плюсы самозанятости

Самозанятый платит минимальный налог на доход и не связан отчетами перед государственными органами. Вот как обстоят дела.

Ниже налоги: 4% с платежей от физлиц и 6% от юрлиц. По трудовому договору или ГПХ налог будет 13%, у ИП — в основном от 6%.

Есть налоговый вычет: можно вернуть 10 000 ₽. Работает это так: вы платите налоги и в пределах 10 000 ₽ ставка будет снижена — от физлиц с 4% до 3% и от ИП и юрлиц с 6%до 4%.
Когда исчерпаете лимит в 10 000 ₽, ставка изменится на обычную.

Работать можно откуда угодно, даже не из России: для самозанятого никаких ограничений нет, но его клиенты должны быть из России.

Не нужен кассовый аппарат: его заменяет мобильное приложение. Там же доступна вся бухгалтерия самозанятого.

Нет отчислений в пенсионный и страховые фонды: по трудовым договорам и ГПХ 30% дохода идут на эти отчисления. В 2022 году у ИП — от 43 211 ₽ в год.

Не нужно сдавать отчеты: в отличие от ИП, самозанятый просто регистрирует чеки, а налоговая самостоятельно считает, сколько он должен заплатить денег.

Просто зарегистрироваться: это можно сделать в приложении или в личном кабинете Тинькофф.

Ограничения для самозанятых

Не получится стать самозанятым в трех случаях: если планируете нанимать других людей, заниматься некоторыми видами деятельности или ваш доход выше определенного уровня. Теперь подробнее.

Самозанятые не могут нанимать для работы других людей. Это означает, что самозанятый должен выполнять работу, производить товары и затем продавать их только самостоятельно. Если требуются услуги других людей, следует выбрать другую форму бизнеса — ООО или ИП.

Лимит на доход — не больше 2 400 000 ₽ в год. Если доход больше, придется искать другие формы занятости для получения денег, которые превышают этот лимит. Например, можно продолжить работу по договорам ГПХ, а спустя время снова оформить работу как самозанятый.

Есть запрещенные виды деятельности для самозанятого. Список доступных занятий довольно большой, и четко в законе он не сформулирован. Но можно придерживаться такого правила: если вы что-то делаете самостоятельно, без помощи других людей — скорее всего, ваша работа подходит для самозанятости.

Зато в законе есть список исключений. Вот чем нельзя заниматься самозанятому:

добывать и реализовывать полезные ископаемые;
перепродавать чужие товары;
продавать подакцизные и подлежащие обязательной маркировке товары — например, алкоголь и сигареты;

работать в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии.

Если вы не обнаружили в этом перечне свою деятельность и она не связана с выполнением государственных и муниципальных функций, скорее всего, вы сможете стать самозанятым.

Минусы самозанятости

Они тоже есть, но некоторые из них больше напоминают плюсы.

Больничный и отпуск не оплатят: подушку безопасности на случай болезни надо формировать самостоятельно, а оплачиваемых выходных нет. Иногда клиенты берут на себя такие расходы, но по закону таких гарантий у самозанятых нет.

Копить на пенсию нужно самостоятельно: это же можно советовать и тем, за кого работодатель платит в ПФР. Самозанятый может делать отчисления добровольно: для этого надо подать заявление в ПФР через приложение «Мой налог».

Нет налогового вычета по НДФЛ: возврат, например, за лечение и образование, получить не выйдет, ведь самозанятый вместо НДФЛ платит налог на профессиональный доход. По нему есть свой налоговый вычет — 10 000 ₽.

Организовывать труд нужно самостоятельно: это требует большей дисциплинированности. С другой стороны, график и место работы можно подстроить под себя. Следить за своевременными платежами в налоговую тоже нужно самостоятельно, но разобраться с финансами и платежами можно в приложении Тинькофф — это снимет большую часть нагрузки.

Перед тем как становиться самозанятым, нужно убедиться, что ваша деятельность подходит для этого, и взвесить все плюсы и минусы. В таблице сравнили разные формы занятости — она поможет принять решение.

Отличия самозанятого от работника на трудовом договоре и ИП

	Самозанятый	Работник на трудовом договоре или ГПХ
Наемные работники

	НПД: от юрлиц и ИП — 6% от физлиц — 4%	НДФЛ: 13%	Зависит от системы налогообложения, обычно от 6%
Отчисления			Зависит от региона и дохода: от 43 211 ₽ в год
Отчетность и декларации		Есть для госслужащих
Налоговый вычет	На первые 10 000 ₽ уплаченных налогов	На образование, медицину, покупки жилья и т. д.	Зависит от системы налогообложения

Почему удобно регистрировать самозанятость в Тинькофф

Стать самозанятым можно обычным способом: через приложение «Мой налог».

Но если это сделать в Тинькофф, то будет проще вести дела — в приложении можно отмечать доход и сразу отправлять данные налоговой. Туда же будут приходить квитанции для уплаты налога.

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, откройте приложение Тинькофф. Внизу главного экрана нажмите «Открыть новый счет или продукт» → «Самозанятость» → «Оформить самозанятость».

Затем нужно заполнить короткую анкету и указать:

регион деятельности — от выбора зависит, в бюджет какого региона будет уходить часть уплаченного налога. Обычно указывают место, где живет самозанятый, или откуда его заказчики;
сферу деятельности — профессиональную область, в которой вы собираетесь зарабатывать деньги, например ИT, аренда, здоровье или красота. Можно указать сразу несколько сфер — изменить их можно в любой момент.

Затем нужно нажать кнопку «Оформить самозанятость».

Если где-то ошиблись, можно вернуться к нужной странице и исправить

Мы сами отправим заявку в налоговую и пришлем ответ. Как правило, регистрация занимает 10 минут.

Как вести свое дело и платить налоги в Тинькофф

Чтобы вести свое дело, открывать отдельный счет не нужно — подойдет уже существующий счет Тинькофф. Если у вас еще нет карты Тинькофф, ее можно заказать — карту привезут в удобное для вас время и место.

Как принимать платежи. Теперь вы можете оказывать услуги клиентам и принимать от них платежи — их нужно указывать в приложении. Вот как это работает.

Когда вам переводят деньги за работу, нужно сообщить об этом налоговой. В приложении Тинькофф это всего два клика: выберите «Самозанятость» → «Заявить о доходе».

Заявленные доходы сохраним в разделе «Самозанятость» и покажем начисленный налог

Выберите перевод, который желаете заявить как доход, и заполните форму платежа, затем нажмите «Заявить доход».

Если вам пришлют деньги друзья, например в качестве подарка, налоги с них платить не нужно — просто не заявляйте этот перевод как доход

Теперь в приложении появится чек — его нужно переслать вашему клиенту. Для этого нажмите «Поделиться чеком» и выберите способ, которым хотите отправить его клиенту, например по электронной почте.

Если ошиблись и оформили как доход не тот перевод, нажмите «Отозвать доход» — налоговая аннулирует чек

Как отчитываться перед налоговой. Мы будем присылать счета от ФНС в приложение, чтобы вы смогли своевременно платить налоги. Вы увидите их в разделе «Самозанятость» и «Счетах на оплату»: ничего настраивать дополнительно и заполнять декларации не нужно.

Счета от налоговой будут приходить в приложение Тинькофф

Оформите дебетовую карту Tinkoff Black

и станьте самозанятым в приложении

Документы

На Цифровой платформе МСП.РФ создан специальный раздел для самозанятых

На Цифровой платформе МСП.РФ появился блок «Самозанятым: старт, развитие, поддержка». Он включает в себя три раздела, которые позволяют на разных этапах предпринимательской деятельности получать доступ к информации, сервисам и мерам поддержки для самозанятых и тех, кто планирует ими стать. Всего на Цифровой платформе пользователям доступно 11 онлайн-сервисов для самозанятых.

В разделе «Я самозанятый» предприниматели могут найти заказы и выйти на новые рынки сбыта, получить господдержку, улучшить профессиональные и личные компетенции, узнать об актуальных изменениях в законодательстве. Раздел «Стать самозятым: старт и обучение» поможет разобраться со всеми особенностями налогового режима и алгоритмами его регистрации. В этом же разделе можно прокачать свои компетенции.

Предпринимателям также доступна постоянно пополняющаяся «База знаний самозанятого». В ней содержится актуальная и точная информация от юристов, представленная простым и понятным языком. Помимо этого, в разделе доступна и другая полезная для самозанятого информация: как платить налоги, копить пенсию, оформить ипотеку, взять больничный и многое другое.

«Сегодня в качестве самозанятых в России зарегистрированы уже 6 млн человек,а ежедневно их количество увеличивается на 8,5 тыс. . Мы продолжаем получать огромное количество обращений с вопросами о том, что такое самозанятость, как правильно ее оформить, как понять, подходит ли она под конкретный формат деятельности и т.д. Реагируя на этот запрос, мы создали сервис и разделили его содержимое на тематические блоки. Здесь пользователи Цифровой платформы могут найти ответы на все вопросы по самозанятости и разобраться во всех тонкостях налога на профессиональный доход», — подчеркнул генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

Для тех, кто только планирует открыть свое дело, разработана специальная программа «Самозанятость: инструкция по применению». Она состоит из восьми лекций, которые помогут разобраться с основными моментами работы в режиме налога на профессиональный доход. Новый сервис доступен всем предпринимателям, зарегистрированным на платформе.

Напомним, в России самозанятость (налог на профессиональных доход доступна с 2019 года. аналогичный налоговый режим действует на территории Белоруссии, Украины, Казахстана, Армении и Киргизии.

Цифровая платформа МСП.РФ — это государственная платформа поддержки предпринимателей и тех, кто планирует начать свой бизнес. Она разработана Корпорацией МСП совместно с Минэкономразвития при участии самих предпринимателей для предоставления доступа ко всем необходимым сервисам и мерам поддержки в одном месте. Развивается в соответствии с нацпроектом по поддержке предпринимательства, который курирует первый вице-премьер Андрей Белоусов. На сегодня пользователям во всех регионах доступно 21 федеральных сервисов.

Как подать налоговую декларацию на самозанятость, шаг за шагом: ваше руководство

Шаг 1. Убедитесь, что вы действительно должны платить Вы:

Индивидуальный предприниматель
Независимый подрядчик
Фрилансер
Владелец малого бизнеса
Работник
Подработчик — даже если вы также получаете доход 909 90 90 W-20
Суть в том, что налог на самозанятость применяется ко всем «заработанным доходам», то есть деньгам, полученным в обмен на продукт или услугу. Это верно независимо от того, является ли это вашим основным источником дохода.

Например, предположим, что вы работаете на стандартной работе с 9 до 5, но продаете свои украшения ручной работы на Etsy за немного дополнительных денег. Ваши продажи облагаются налогом на самозанятость!

Сколько стоит налог на самозанятость?

Давайте уделим немного времени, чтобы убедиться, что мы понимаем налог на самозанятость. Если вы работаете на себя, вы платите налоги FICA, которые включают в себя налоги социального обеспечения и Medicare. Они автоматически удерживаются из зарплаты сотрудников W-2.

Поскольку фрилансеры и самозанятые не имеют работодателей, они получают особую привилегию платить это сами по колоссальной ставке налога в 15,3%. К сожалению, это добавляется к верхней части ваших федеральных и государственных подоходных налогов.

Чтобы узнать больше, в том числе о том, почему эта ставка такая высокая, ознакомьтесь с нашим руководством по налогу на самозанятость. Между тем, как держится эта улыбка?

Шаг № 2: Выясните, сколько вы заработали

Это отправная точка для всех налогов: вам нужно знать, сколько вы получили в виде дохода, прежде чем что-либо еще может иметь значение. Если у вас нет хорошего набора записей, на которые можно положиться, налоговые формы на конец года, которые вы получите, будут иметь ключевое значение.

Если вы заработали более 600 долларов США на одном клиенте или рабочей платформе, они, скорее всего, отправят вам форму 1099-NEC до 31 января. Вы также можете получить форму 1099-K, отражающую платежи, которые вы получили через сторонний платежный процессор, такой как PayPal или Stripe.

Вы можете использовать эти отчеты для воссоздания своего дохода за год. Я также настоятельно рекомендую просмотреть ваши банковские выписки на предмет любого дохода, который мог быть упущен или не превышает порога отчетности в 600 долларов. (Тот факт, что клиент не сообщил об этом, не означает, что он не облагается налогом!)

Шаг № 3.
Подсчитайте свои деловые расходы
В идеале вы использовали приложение Keeper для отслеживания своих деловых расходов в течение года. Если нет, позор вам.

Шучу! Мы здесь никого не осуждаем (если только вы не один из тех уродов, которые кладут заправку «Ранч» на арбуз).

Поскольку у вас уже есть открытые банковские выписки, продолжайте и просматривайте расходы, связанные с бизнесом, пока вы этим занимаетесь. И не забывайте также проверять покупки по кредитной карте!

{write_off_block}

Общие деловые расходы для самозанятых работников

Если вы не уверены, считается ли что-то списанием, посетите страницу бесплатных ресурсов Keeper! Или, чтобы еще больше упростить задачу, загрузите приложение и подключите свои учетные записи, чтобы мы могли выполнить просеивание (и подачу налоговых деклараций!) за вас. Некоторые общие деловые расходы включают:
- 📱 Счет за телефон
- 📝 Канцелярские товары
- 💻 Компьютер и программное обеспечение
- 🎒 Непрерывное образование
- 🚗 Расходы на автомобили
- 🪧 Маркетинг и реклама
Как только вы получите четкое представление о своих годовых расходах на бизнес, вы можете вычесть их из своего валового дохода, чтобы определить, сколько вы фактически будете облагаться налогом.

Делать это в последнюю минуту? Не расстраивайтесь: фрилансеры нередко откладывают мысли о ведении учета и налогах до конца года, так что вы в хорошей компании.

Как говорится, будь лучше. Используйте Хранитель.

{upsell_block}

Шаг № 4: Оцените, сколько вы должны

Теперь вам просто нужно выяснить, сколько платить. Если это ваш первый год работы в одиночку, будьте готовы к гораздо более высокому налоговому счету, чем обычно, благодаря этому налогу на самозанятость в размере 15,3%.

К сожалению, уплата налога на самозанятость — не единственное, что усложняет налоговый период для фрилансеров. Одним из плюсов работы W-2 является меньше сюрпризов, когда приходит время платить.

Подоходный налог и налоги FICA автоматически удерживаются работодателем и перечисляются в IRS в момент их начисления. С другой стороны, самозанятым людям сложнее автоматизировать свой налоговый учет.

Расчет налога для фрилансеров

Помните работу, которую я заставил вас выполнить на шагах 2 и 3? Теперь вы можете использовать его! Чтобы рассчитать свой налог SE, вам нужно найти свой чистый доход . Это ваш доход после вычета коммерческих расходов.

Например, предположим, что вы зарабатываете 10 000 долларов валового дохода и имеете 5 000 долларов коммерческих расходов. Ваш чистый доход составит 5000 долларов. Вы должны будете заплатить налог SE на эти 5 000 долларов, а не на все 10 000 долларов. Таким образом, ваш налог SE составит 765 долларов (5000 долларов x 15,3%).

Если вы хотите использовать здесь ярлык, Keeper предлагает бесплатный налоговый калькулятор 1099, который может сделать этот расчет за вас.

Просто введите свою информацию:

И вуаля! Точная оценка того, что вы должны заплатить налог на самозанятость, федеральный подоходный налог, подоходный налог штата и :

Шаг № 5: Выясните график оплаты

Многие люди не знают об этом, но налоги не технически к 15 апреля. Они выплачиваются в момент получения дохода. Вот почему работодатели перечисляют налоги на заработную плату в течение всего года.

Фрилансеры и независимые подрядчики, конечно же, не имеют работодателей, чтобы сделать это за них. Следовательно, многие из них обязаны платить налоги ежеквартально в виде «расчетных налоговых платежей». Эти платежи подлежат оплате до 15-го рабочего дня месяца , следующего за в конце квартала:
- 1-й квартал (январь-март) должен быть оплачен 15 апреля
- 2-й квартал (апрель-июнь) должен быть оплачен 15 июля
- Квартал 3 (июль-сентябрь) должен быть сдан 15 октября
- Квартал 4 (октябрь-декабрь) должен быть сдан 15 января
Любой, кто ожидает, что должен более 1000 долларов США IRS, должен производить ежеквартальные платежи, иначе ему грозит штраф за недоплату.

Думаешь, это ты? Воспользуйтесь нашим ежеквартальным налоговым калькулятором, чтобы точно определить, сколько вы должны заплатить к следующей предполагаемой дате платежа (и должны ли вы платить вообще).

Ваши ежеквартальные платежи могут быть сделаны непосредственно в IRS через их бесплатный платежный портал.

{email_capture}

Шаг № 6.
Определите, должны ли вы подавать форму
. они вообще не должны подавать налоговую декларацию.

Самозанятые лица, с другой стороны, получают короткий конец палки. Если у вас есть чистая прибыль в размере 400 долларов США или более, вы должны подать налоговую декларацию.

Налоговое управление США делает это для сбора налога на самозанятость. Вы не будете должны подоходный налог , если ваш заработок такой низкий, но вы все равно должны платить налог на самозанятость.

Шаг 7. Заполните налоговые формы

Если вы сами уплачиваете налоги, вот формы, с которыми вам придется иметь дело в годовом отчете:

Форма 1040

Это должно быть вам знакомо. большинству из вас. 1040 — это форма, которую отдельные налогоплательщики используют для отчетности обо всех своих налогооблагаемых доходах и расчета налогов.

Приложение C

Эта форма предназначена для индивидуальных предпринимателей или любых других лиц, имеющих доход от индивидуальной трудовой деятельности. Вы будете использовать это, чтобы сообщить о своих валовых доходах и расходах от бизнеса.

Чистая прибыль по строке 31 Приложения C переносится в Приложение 1 1040 и Приложение SE для расчета причитающихся с вас налогов.

Ваше Приложение C будет приложено к вашей Форме 1040 при подаче федеральных налогов.

Когда вы заполните Приложение C, вы увидите, что в нем перечислены несколько категорий деловых расходов. Многие из них легко понять, но некоторые могут сбить с толку.

Давайте кратко рассмотрим некоторые из более сложных категорий. А если вам нужно подробное пошаговое руководство, ознакомьтесь с нашим подробным руководством по заполнению расписания C.

Себестоимость проданных товаров ‍

Эта категория используется для отчета о стоимости запасов. Он включает в себя как физические, так и виртуальные продукты. Например, если вы продаете онлайн-рекламу, здесь может быть указана стоимость приобретения цифрового рекламного места.

Обязательно заполните раздел «Стоимость проданных товаров» на странице 2 Приложения C, если вы планируете использовать эту строку.

Полезный совет: большинство налогоплательщиков используют метод «затрат» для оценки своих запасов.

Расходы на автомобиль

Если вы заявляете о расходах на автомобиль, вам нужно будет заполнить часть IV Приложения C на странице 2 до , указав общую сумму в строке 9 на странице 1.

Совет для профессионалов: вы можете также необходимо заполнить форму 4562, если вы планируете амортизировать свой автомобиль — подробнее об этом ниже! Если вы не ответите на вопросы на странице 2, вам может быть отказано в списании автомобиля.

Амортизационные отчисления

Здесь вы записываете суммарную амортизацию всех основных средств за год.

Чтобы использовать эту категорию, вам необходимо заполнить форму 4562, указав все ваши основные средства (такие как машины, оборудование и автомобили), их основу и методы амортизации.

Вычеты из домашнего офиса

Если вы планируете детализировать вычеты из домашнего офиса вместо требования упрощенной суммы, вам необходимо заполнить форму 8829 и приложить ее к декларации.

Сумма, указанная в форме 8829, будет перенесена в строку 30 вашего расписания C.

Если вам кажется, что все это слишком много, чтобы отслеживать, приложение Keeper может заполнить эти формы и классифицировать ваши расходы для вас. Зачем добавлять головную боль от подачи налоговой декларации к боли от уплаты налога на самозанятость?

Расписание SE

Расписание SE используется для расчета налогов для самозанятых. Вы заполните его вместе со своим Приложением C, а также прикрепите его к форме 1040 при подаче документов.

Кроме того, вы можете загрузить свои данные в приложение Keeper, и мы можем сделать это за вас.

Теперь , что — повод улыбнуться.

{filing_upsell_block}

Миссия Keeper — помочь людям преодолеть сложность налогов. Это иногда приводит нас к обобщению в нашем образовательном содержании. Пожалуйста, напишите [email protected], если у вас есть вопросы.

Определение, как это работает и как подавать

Что такое налог на самозанятость?

Термин налог на самозанятость относится к налогам, которые самозанятые лица и владельцы малого бизнеса платят федеральному правительству для финансирования Medicare и социального обеспечения. Налог на самозанятость подобен налогу Федерального закона о страховых взносах (FICA), уплачиваемому работодателями. Этот налог уплачивается, когда физическое лицо имеет чистый заработок в размере 400 долларов США или более в виде дохода от индивидуальной предпринимательской деятельности в течение налогового года или 108,28 долларов США или более от освобожденной от налогов церкви. Налог рассчитывается и сообщается в форме IRS 1040 Schedule SE. Лица, которые зарабатывают меньше, чем эти пороги, от самозанятости, не должны платить никаких налогов.

Key Takeaways
- Налог на самозанятость взимается с самозанятых лиц и владельцев малого бизнеса, которые в противном случае не платят удерживаемый налог.
- Налог на самозанятость идет на оплату услуг Social Security и Medicare и указывается в форме IRS Form 1040 Schedule SE.
- Работники, которые считаются самозанятыми, включают индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и независимых подрядчиков, которые занимаются торговлей или бизнесом.
- Лица, работающие не по найму и зарабатывающие менее 400 долларов в год (или менее 108,28 долларов в церкви), освобождаются от уплаты налога на самозанятость.
- Закон CARES откладывает уплату работодателем части налогов на социальное обеспечение за 2020 год до 2021 и 2022 годов.
Как работает налог на самозанятость

Налог на самозанятость предназначен для сбора с работников, которые считаются самозанятыми и не платят подоходный налог. Сюда входят индивидуальные предприниматели, фрилансеры и независимые подрядчики, которые занимаются торговлей или бизнесом. Член товарищества, который занимается торговлей или бизнесом, также может считаться самозанятым Службой внутренних доходов (IRS). Самозанятые лица должны платить налог на самозанятость в качестве условия получения пособий по социальному обеспечению после выхода на пенсию.

В любом бизнесе и компания, и работник облагаются налогом на оплату двух основных программ социального обеспечения: Medicare и Social Security. В глазах IRS лица, работающие не по найму, считаются как компанией, так и работником, поэтому они должны платить обе части этого налога. Вот как это работает.

Налог на социальное обеспечение исчисляется по ставке 6,2% для работодателя и 6,2% для работника. Таким образом, самозанятый работник облагается налогом в размере 12,4% (6,2% + 6,2%), поскольку он считается одновременно работодателем и работником. Налог на социальное обеспечение применяется только к первым 147 000 долларов дохода от индивидуальной предпринимательской деятельности, при этом максимальный налог составляет 18 228 долларов в 2022 году. Эта сумма увеличивается в 2023 году и применяется только к первым 160 200 долларам дохода при общем налоге в размере 19 долларов. 864,80.

Налог на Medicare оценивается по ставке 1,45% для работодателя и 1,45% для работника. Таким образом, самозанятый работник облагается налогом в размере 2,9% (1,45% + 1,45%), поскольку он считается одновременно работодателем и работником. Для налогов Medicare нет предела дохода. Общая ставка налога на самозанятость 15,3% (12,4% + 2,9%). Самозанятый человек с общим чистым доходом ровно 137 700 долларов США в 2022 году должен будет перечислить налоги в размере 21 068,10 долларов США (137 700 долларов США x 15,3%).

Налог на самозанятость является расходом, подлежащим вычету из налогооблагаемой базы. В то время как налог взимается с коммерческой прибыли налогоплательщика, IRS позволяет им учитывать половину налога на самозанятость, или 7,65% (рассчитывается как половина от 15,3%), в качестве вычета для бизнеса для целей расчета подоходного налога этого налогоплательщика. .

Особые указания

Работники, которые работают не по найму, не облагаются подоходным налогом. Таким образом, IRS требует от налогоплательщиков ежеквартальных расчетных налоговых платежей, чтобы покрыть свои обязательства по уплате налога на самозанятость в дополнение к их обязательствам по федеральному налогу и подоходному налогу штата.

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), подписанный президентом Дональдом Трампом 27 марта 2020 года, отсрочил уплату работодателем части налогов на самозанятость, относимых на социальное обеспечение, на период 27 марта 2020 года. , до 31 декабря 2020 г. Он отложил уплату 50% этих налогов до 31 декабря 2021 г., а остальные 50% — до 31 декабря 2022 г.

С высокодоходных лиц взимается дополнительный налог на самозанятость. В соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA) доход свыше 200 000 долларов США (250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию) облагается дополнительным налогом Medicare в размере 0,9 %.

Пример налога на самозанятость

Вопреки тому, что вы можете подумать, люди обычно платят налог на самозанятость с 92,35% своего чистого заработка, а не со 100% своего полного заработка. Вот как это работает.

Допустим, человек занимается консалтингом в области управления персоналом и рассчитывает свой общий чистый доход за 2022 год как 200 000 долларов США после вычета коммерческих расходов. Их налог на самозанятость будет оцениваться 92,35% от этой суммы 200 000 долларов США на общую сумму 184 700 долларов США. Эта сумма превышает предельный предел доли социального обеспечения в налоге на самозанятость. Таким образом, налог на самозанятость Робина составит 23 063,50 долларов. Мы приходим к этой цифре как:

(142 800 долл. США x 12,4%) + (184 700 долл. США x 2,9%)

17 707,20 долл. США + 5 356,30 долл. США

При подаче декларации о подоходном налоге за 2022 год они могут потребовать сверхнормативный вычет половины своего налога на самозанятость, или 23 063,50 ÷ 2 = 11 531,75 долларов. По сути, они получают вычет из доли работодателя (6,2% социального обеспечения + 1,45% Medicare = 7,65%) своего налога на самозанятость.