Апшоры википедия: Что такое оффшор простыми словами — Финансы на vc.ru

как доказать взаимосвязь с офшорной компанией

Нередко для сокрытия заинтересованности в сделке используют конструкцию т.н. офшорной компании – иностранной компании, зарегистрированной в юрисдикции с непубличной структурой владения акциями (долями) (традиционно, к ним относят Кипр, Британские Виргинские Острова, Панаму, Белиз, Маршалловы Острова и др.).

Дело в том, что третьим лицам крайне затруднительно получить информацию об акционерах (обычно номинальных) и тем более бенефициарах такой компаний: этой информации нет в публичном доступе и получить ее без согласия можно, как правило, только посредством специальной судебной процедуры.

Таким образом, узнать, кто же в действительности стоит за офшорной компанией и является ее конечным бенефициаром, а, значит, и доказать её аффилированность с другой стороной сделки, крайне сложно.  Но и не невозможно.

Как же получить информацию об акционерах и бенефициарах офшорной компании, а главное, доказать ее аффилированность, например, с другой стороной сделки в суде?

Предлагаю Вашему вниманию 5 советов, которые помогут Вам доказать аффилированность сторон(ы) сделки с офшорной компанией (или российской компании с её участием) в суде.

1. Соберите всю информацию об офшорной компании из публичных источников.

Прежде всего, нужно понимать, что для того, чтобы доказать аффилированность офшорной компании с контрагентом по сделке, далеко не всегда требуется раскрывать, кто же является ее конечным бенефициаром.

Так, на аффилированность может указывать не только наличие общего акционера (участника), но и ряд других признаков, например, совместное участие в других юридических лицах, совпадение в менеджменте в обществах, где участниками являются офшорная компания и (или) ее контрагент, нахождение офшорной компании и контрагента в одной группе лиц и т.д.

Эту информацию можно почерпнуть, прежде всего, из ЕГРЮЛ и различных справочных систем, также оперирующей публичными сведениями.

Не лишним будет проверить и судебные акты (как российские, так и вынесенные судом в офшорной юрисдикции) с участием офшорной компании или юридических лиц, в которых она является участником: возможно, суды уже делали выводы о её взаимосвязях и (или) конечном бенефициаре.

В этой связи, если задача стоит только доказать аффилированность офшорной компании с другим лицом, этих сведений может оказаться достаточно для этого.

Особое внимание следует уделить факту участия офшорной компании в других иностранных компаниях.

Дело в том, что с принятием четвертой директивы Евросоюза против отмывания денег (2015/849) о противодействии отмыванию государства члены-ЕС обязаны вести не только реестр участников юридических лиц, но и реестр их конечных бенефициаров.

Более того, такой реестр уже есть в ряде стран, не являющихся участниками ЕС, например, Украине, где в едином государственном реестре юридических лиц (https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch) содержатся не только сведения об их участниках, но и сведения об их конечных бенефициарах. Важно отметить, что суды с интересом относятся к сведениям, полученным таким путем, и могут на их основании сделать вывод о бенефициаре офшорной компании (см, например, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 04. 06.2018 № Ф06-24408/2017 по делу № А49-3941/2017).

Таким образом, если вскроется факт участия офшорной компании, например, в украинском юридическом лице, из официального источника (единого государственного реестра юридических лиц) можно будет получить сведения о конечном бенефициаре этой офшорной компании.

2. Запросите в офшорной юрисдикции максимально возможный объем информации, доступный третьим лицам.

Конечно, в большинстве юрисдикций такой объем исчерпывается наименованием и номером компании, но в некоторых юрисдикциях об офшорной компании можно узнать куда больше.

Например, на Кипре любое лицо может получить копию годового отчета компании, который готовится в соответствии со стандартами МФСО и содержит, помимо прочего, сведения о юридических лицах, в которых участвует офшорная компания, а также о ее сделках с взаимосвязанными компаниями.

То есть, подобный отчет уже сам по себе может стать доказательством того, что оспариваемая сделка заключена между взаимосвязанными лицами.

Например, в деле № А49-264/2017 суд на основании такого отчета сделал вывод об аффилированности двух российских компаний, офшорные компании-учредители которых фигурировали в отчете как взаимозависимые лица.

3. Истребуйте через суд сведения об акционерах или бенефициарах у третьих лиц.

Помимо публичных источников информации, о которых речь велась выше, информацией об акционерах или бенефициарах могут располагать и иные лица, у которых можно истребовать эту информацию через суд.

У кого же можно запросить эти сведения?

3.1. У самой офшорной компании юридического лица с ее участием.

Очевидно, что офшорная компания должна располагать сведениями о том, кто же является ее акционерами и конечным бенефициаром. Поэтому логично требовать раскрытия ею этих сведений в судебном порядке.

При истребовании этих сведений разумно обратить внимание судов на позицию ВАС РФ, который в Постановлениях Президиума ВАС РФ от 26. 03.2013 N 14828/12 по делу N А40-82045/11-64-444, от 10.06.2014 N 8095/12 по делу N А40-126114/11-137-435 сформулировал позицию, согласно которой, раз доказывание третьими лицами аффилированности офшорной компании объективно затруднено, бремя доказывания собственной добросовестности должно ложится именно на эту офшорную компанию. При этом такое доказывание предполагает раскрытие офшорной компанией сведений о ее конечном бенефициаре.

А уклонение от раскрытия своих бенефициаров, в силу правовой позиции ВАС РФ, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 06.03.2012 N 12505/11, будет рассматриваться судом как отказ от опровержения факта аффилированности и признание офшорной компанией данного обстоятельства.

Данная позиция получило поддержку нижестоящих судов и активно ими применяется при рассмотрении дел с участием офшорных компаний (см. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.10.2015 по делу N А40-159643/2013; Постановление ФАС Московского округа от 02.04.2014 по делу N А41-33478/2011; Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 25. 10.2017 по делу N А40-96862/16; Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2016 по делу N А40-159643/13).

При этом очевидно, что офшорная компания может попытаться представить сторонам и суду максимально неполные сведения, ограничившись, например, голословной декларацией  о том, что некое лицо является его бенефициаром.

Поэтому в ходатайстве об истребовании надо максимально конкретно сформулировать перечень запрашиваемых сведений и документов, например, требовать представления трастовой декларации и копии трастового договора, а также указывать даты, по состоянию на которые должны быть представлены сведения.

3.2. У налогового органа по месту нахождения юридического лица с участием офшорной компании.

В силу пункта 6 статьи 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах по запросу налогового органа.

Поэтому, если офшорная компания является участником какого-либо российского юридического лица, сведениями о конечных бенефициарах могут располагать налоговые органы.

3.3. У банков, в которых открыты счета офшорной компании или юридического лица с ее участием.

Сведениями о конечных бенефициарах компании может располагать банк, в котором у компании или юридического лица с ее участием открыты счета, поскольку в силу п. 2 и 3 статьи 7 Закона № 115-ФЗ кредитные организации обязаны принимать меры по идентификации бенефициарных владельцев клиентов, а впоследствии обновлять ее не реже одного раза в год.

Впрочем, нужно учитывать, что соответствующие нормы вступили в силу относительно недавно и не предусматривают механизма, обеспечивающего представление офшорными компаниями достоверной информации о своих бенефициарах.

Поэтому на судебный запрос может прийти ответ налоговой или банка об отсутствии таких сведений или ответ, содержащий заведомо недостоверные сведения (например, в качестве бенефициара будет указан номинальный директор или номинальный держатель акций офшорной компании).

4. Привлеките к участию в деле налоговый орган.

Разумным шагом может стать привлечение к участию в деле налогового органа, поскольку он, в отличие от прочих участников процесса, имеет дополнительные возможности получить информацию о том, кто же в действительности стоит за офшорной компанией.

С 2015 года Россия является участником Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Заключена в г. Страсбурге 25.01.1988), положения которой (ст. 4, 6) предусматривают автоматический обмен информацией по налоговым делам между странами участницами, коими являются многие популярные офшорные юрисдикции, в том числе Кипр и БВО.

В Налоговом кодексе автоматическому обмену информацией посвящен раздел VII.1, который устанавливает общие принципы функционирования системы автоматического обмена информацией по налоговым делам.

Таким образом, налоговый орган имеет возможность запросить в офшорной юрисдикции сведения о том, кто же является акционером и бенефициаром офшорной компании и предоставить эту информацию в суд.

 В этой связи, привлечение налогового органа к делу может стать важным шагом по доказыванию аффилированности офшорной компании и ее контрагент, тем более  что, с принятием четвертой директивы Евросоюза против отмывания денег (2015/849) ряд офшорных юрисдикции (например, Британские Виргинские Острова) были вынуждены создать реестр бенефициарных собственников компаний (на БВО он называется BOSS (Beneficial Ownership Secure Search System), а, значит, появляется возможность оперативно получить сведения об офшорной компании из независимого официального источника.

Впрочем, механизм этот новый (действует только с 2018 года) и мне пока трудно предположить, как он будет работать на практике. Поэтому, коллеги, если кто-то пытался прибегнуть к получению информации об офшорах таким способом, просьба поделиться опытом.

5. Воспользуйтесь процедурой судебного раскрытия информации о бенефициарах, установленной в юрисдикции офшорной компании.

Необходимо отметить, что английское право (оказавшее значительное влияние на право многих офшорных юрисдикций) допускает возможность получения судебного приказа на раскрытие информации, который обязывает третьи лица, раскрывать сведения, в том числе о бенефициарах офшорной компании (т. н. Norwich Pharmacal order) (Подробнее об указанном приказе можно прочитать здесь: https://en.wikipedia.org/wiki/Norwich_Pharmacal_order.  Ознакомиться с текстом судебного акта, где впервые был выдан такой приказ здесь: http://www.bailii.org/uk/cases/UKHL/1973/6.html)

Этот приказ выдается судом в случаях, когда информация, имеющаяся у третьего лица, необходима для установления лица, нарушающего права. Поэтому, если офшорная компания, например, участвует в выводе активов, суд вполне может выдать судебный приказ, которым обяжет банки, в которых у офшорной компании счета, а также номинального держателя акций, раскрыть сведения о том, кто является ее конечным бенефициаром.

Во многом аналогичные институты существуют и в некоторых популярных офшорных юрисдикциях, а, значит, для раскрытия бенефициаров офшорной компании можно обратиться в местный суд.

Тем не менее, данный способ далеко не идеален в силу ряда причин.

Во-первых, выдача это приказа может занять длительное время, которое существенно превысит сроки рассмотрения дела в российском суде, а, значит, информация на момент ее получения может оказаться уже бесполезной.

Во-вторых, придется потратить значительные средства для его получения, как минимум, на представление интересов в суде местными юристами.

В этой связи, к данному способу  разумно прибегать только в том случае, если на кону стоят значительные суммы и ни один другой способ получения информации об офшорной компании не дает результата.

Инвесторы «выстроились» в очередь в офшор на острове Русский

Экономика Сюжет: ДНР, ЛНР, Украина: обострение 4053

Поделиться

фото: остров Русский.
источник: википедия

В очереди на получение статуса резидента специального административного района (САР) на острове Русском во Владивостоке стоят 15 компаний. Об этом сообщил в среду глава Минвостокразвития РФ Алексей Чекунков.

По его словам, “правительством были приняты решения, упрощающие размещение бизнесами своих подразделений в САР на острове Русском”, в результате происходит «существенный и крупный приток” инвесторов мирового класса. Сегодня крупных резидентов САР семь, еще 15 «стоят в очереди».

Чекунов также отметил, что «с учетом внешних событий» наблюдается привлекательность САР для таких ведущих российских компаний мирового уровня, как «Интеррос», «Полюс» и других.

Специальные административные районы на островах Октябрьский (Калининградская область) и Русский (Приморский край) и были созданы в РФ в 2018 году после принятия законов, направленных на создание механизмов и условий для возврата российского бизнеса из иностранных юрисдикций и привлечения в Россию зарубежного.

В марте этого года Государственная дума приняла во втором и третьем чтениях закон, по которому иностранные компании, зарегистрированные до 1 марта 2022 года, могут переехать в САР, а граждане — зарегистрировать в них международные личные фонды.

Подписаться

Авторы:

Государственная Дума РФ Правительство РФ Россия Владивосток

Источник: РИА Новости

Что еще почитать

Что почитать:Ещё материалы

В регионах

  • Не мыло и не соль: чем отмыть старый липкий жир с кухонных шкафчиков за 5 минут

    30561

    Калмыкия

  • Режимы стирки, которые лучше не включать.

    От них нет никакой пользы

    16918

    Калмыкия

  • Посадите лук китайским способом: вырастет на удивление крупным и сочным

    14063

    Калмыкия

  • Американский журналист сравнил Крым с Техасом

    Фото Видео 6260

    Крым

    Денис Проничев фото: crimea. mk.ru

  • В какую воду класть картошку, чтобы пюре было воздушным, а не сухим и пресным клейстером

    5943

    Калмыкия

  • Что происходит в домах, где есть орхидея

    4614

    Калмыкия

В регионах:Ещё материалы

The Upshaws (TV Series 2021– )

  • Nominated for 1 Primetime Emmy
    • 1 win & 9 nominations total

Episodes26

Browse episodes

TopTop-rated

3 seasons

321See all

3 года. 0014 Trailer 1:49

Watch The Upshaws

Photos207

Top cast

Mike Epps

  • Bernard Upshaw…

Kim Fields

  • Regina Upshaw

Khali Spraggins

  • Aaliyah Upshaw

Ванда Сайкс

  • Лукреция Тернер

Путешествие Кристин

  • Майя Апшоу

Даймонд Лайонс

  • Кельвин Апшоу

Jermelle Simon

  • Bernard

Michel Estime

Page Kennedy

Leonard Earl Howze

Daria Johns

  • Savannah

Gabrielle Dennis

Dayna Dooley

  • Sheila Morrison

Ayaamii Sledge

  • Сидней…

Ламонт Томпсон

Дьюэйн Перкинс

  • Гектор

Крис Ву

  • Ной Ян

Adam Lazarre-White

  • Captain Cam Wilson
    • Regina Y. Hicks
    • Wanda Sykes
  • All cast & crew
  • Production, box office & more at IMDbPro

More like этот

Папа, перестань меня смущать!

Воссоединение семьи

Факты из жизни

Воссоединение семьи на Рождество

Смешанный

Большое шоу Шоу

Country Comfort

The Bernie Mac Show

The Wonder Years

My Wifle and Kids

Сестра, сестра

The Groud Family: Ground and Prouder

Storyline

.

8/

10

Эпизод 3 и остальные

С 3-го эпизода начинается веселье. Ванда и Майк Эппс обмениваются шутками. Это весело, дайте ему шанс.

helpful•28

5

  • shawn_hall
  • May 16, 2021

Details

  • Release date
    • May 12, 2021 (United States)
    • United States
    • Сайт Netflix
    • Английский
  • Также известен как
  • Производственные компании
    • Savannah Sweet Productions
    • Naptown Productions
    • Netflix
  • See more company credits at IMDbPro

Technical specs

  • 30 minutes

    • Dolby Digital

Related news

Contribute to this page

Suggest an edit или добавить отсутствующий контент

Пирамидоголовый против Майлза Апшора (одержимый Уолрайдером)

Этот форум предназначен исключительно для использования участниками вики VS Battles. Пожалуйста, регистрируйтесь только в том случае, если у вас есть автоматически подтвержденная учетная запись, иначе ваша регистрация будет отклонена. Если вы уже зарегистрировались один раз, не делайте этого снова и свяжитесь с AKM sama, если у вас возникнут какие-либо проблемы.

Для получения инструкций относительно точной процедуры регистрации на этом форуме, пожалуйста, нажмите здесь.

  • Нам нужны пожертвования Patreon для этого форума, чтобы обеспечить финансовое обеспечение всех его текущих расходов.

    Члены сообщества, которые помогают нам, получат значки, которые дают им несколько различных преимуществ, включая удаление всей рекламы на этом форуме, но пожертвования от лиц, не являющихся членами, также чрезвычайно приветствуются.

    Щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию, или здесь, чтобы перейти непосредственно на нашу страницу пожертвований Patreon.

    • JavaScript отключен. Для лучшего опыта, пожалуйста, включите JavaScript в вашем браузере, прежде чем продолжить.