Амортизация это простыми словами: расчет амортизационных отчислений на примере, виды амортизации основных средств — Дело Модульбанка

что это и как она считается, нормы амортизации и формула расчета, линейный и другие способы расчета начислений

Бизнес потратил деньги на недвижимость или дорогое оборудование. Это могут быть затраты на покупку основных средств — например, новое здание или станок — или на нематериальный актив — патент на разработку или компьютерную программу. Со временем здание обветшает, детали в станке сотрутся, а программа устареет — накопится износ.

Чтобы себестоимость товара не увеличивалась резко при покупке дорогостоящих активов, их первоначальную стоимость делят на части и включают в себестоимость постепенно. Это и есть амортизация.

Что можно амортизировать

Не все активы можно амортизировать.

✅ Амортизируют основные средства и нематериальные активы. Например, здания и сооружения, транспорт, оборудование, компьютеры, дорогостоящие программы, патенты и так далее.

Амортизация ОС в бухучете — ФСБУ 6/2020

❌ Водные ресурсы, земельные участки и объекты природопользования, музейные предметы и музейные коллекции не амортизируют. У них нет срока полезного использования, они не устаревают и не изнашиваются.

Где учитывают амортизацию

Амортизацию считают в налоговом и бухгалтерском учете.

В налоговом учете. Амортизацию используют для расчета налога на имущество организаций, налога на прибыль, НДФЛ для ИП на ОСН.

У ИП на УСН и ПСН амортизации нет.

Для целей налогообложения амортизируют основные средства со сроком полезного использования больше одного года и стоимостью выше 100 000 ₽.

Все основные средства разбивают на группы по срокам полезного использования. Всего таких групп 10. Они указаны в постановлении правительства от 01.01.2002 № 1.

Налоговая классификация ОС — постановление правительства от 01.01.2002 № 1

Если какого-то актива там нет, используют срок полезного использования из его технической документации.

Медцентр купил медицинские инструменты стоимостью 120 000 ₽ 20 декабря 2021 года. Инструменты входят в первую группу основных средств с полезным сроком использования свыше одного года и до двух лет.

Конкретный срок в этом диапазоне выбирает владелец основных средств. Минимальный — 13 месяцев, максимальный — 24 месяца. Допустим, медцентр выбрал срок полезного использования 24 месяца. Это значит, что стоимость инструментов можно списывать на затраты каждый месяц в течение этого срока.

В бухгалтерском учете. Амортизацию используют для формирования себестоимости, расчета износа и остаточной балансовой стоимости активов. С 2022 года компании будут устанавливать лимит по первоначальной стоимости основных средств сами. Чтобы избежать разницы в налоговом и бухгалтерском учете, в последнем можно установить такой же лимит — 100 000 ₽.

ИП бухучет не ведут и амортизацию не начисляют.

При определении срока полезного использования в бухучете обычно применяют налоговую классификацию по группам.

Как рассчитывать амортизацию

Амортизацию начисляют ежемесячно с первого числа месяца, следующего за вводом актива в эксплуатацию, и прекращают с первого числа месяца, следующего за выбытием.

Сломался станок. 5 декабря 2021 года его вывели из эксплуатации и продали на металлолом. Компания купила новый. Его ввели в эксплуатацию 20 декабря 2021 года.

На старый станок не начисляют амортизацию с 1 января 2022 года. А на новый начинают начислять с этой же даты.

В налоговом учете есть два способа начисления амортизации, а в бухгалтерском учете их три.

В налоговом учете:

1. Линейный.
2. Нелинейный.

В бухгалтерском учете:

1. Линейный.
2. Способ уменьшаемого остатка.
3. Способ списания стоимости пропорционально объему продукции и его разновидности. Например, для транспорта — пропорционально пробегу.

Самый простой — линейный способ начисления амортизации. Он подойдет для всех видов учета. О нем подробнее расскажем дальше.

Если хотите сделать расчет амортизационных отчислений другим способом, рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером, чтобы все учесть правильно.

Линейный метод начисления амортизации. Для расчета нужно знать срок полезного использования и первоначальную стоимость. В первоначальную стоимость входит цена приобретения, стоимость доставки, установки и наладки и любые другие расходы, которые нужны для начала полноценной работы.

Разберем на примере. Пекарня купила оборудование для выпечки хлеба за 1 000 000 ₽. Доставка обошлась в 3000 ₽, а установка и наладка — в 150 000 ₽. Срок полезного использования печи — код ОКОФ: 14 2945000, свыше пяти и до семи лет. Собственник выбрал семь лет, или 84 месяца. Сделаем расчет амортизации:

Показатель	Расчет
Первоначальная стоимость	1 000 000 + 3000 + 150 000 = 1 153 000 ₽
Амортизация оборудования	1 153 000 / 84 месяца = 13 726 ₽ в месяц

Что важно запомнить

1. Амортизация — это процесс, при котором стоимость основных средств и нематериальных активов постепенно включают в себестоимость товара, работы или услуги.
2. Амортизируются основные средства и нематериальные активы со сроком полезного использования больше одного года.
3. Водные ресурсы, земельные участки и недра не амортизируются.
4. В налоговом учете амортизируют основные средства стоимостью больше 100 000 ₽. В бухгалтерском учете с 2022 года компании будут устанавливать лимит по первоначальной стоимости основных средств сами. Чтобы избежать разницы, установите в бухучете те же 100 000 ₽.
5. Амортизацию начисляют ежемесячно с первого числа месяца, следующего за вводом актива в эксплуатацию, прекращают — с первого числа месяца, следующего за выбытием.
6. В налоговом учете есть два способа расчета амортизации, а в бухгалтерском — три. Самый простой — линейный. Его можно использовать в обоих видах учета.

Что такое амортизация основных средств простыми словами?

Что такое амортизация основных средств простыми словами?

Амортизация – это, простыми словами, выраженный в деньгах износ основных средств. … Экономическая сущность амортизации состоит в том, что организация путем амортизационных отчислений обеспечивает постепенное возмещение стоимости объекта. Делается это за счет включения в расходы ежемесячных сумм амортизации.

Как амортизировать оборудование?

Формула амортизации оборудования – расчет коэффициентов:

1. Линейный способ – К = (1/n) х 100 %, где n – СПИ в мес.
2. Нелинейный способ – К = (2/n) х 100%.
3. Способ уменьшаемого остатка – К = 1/n/12.
4. По сумме чисел лет СПИ – К = Остаток в годах до окончания СПИ/Сумма чисел лет в СПИ/12.

Как рассчитать амортизацию оборудования пример?

Формула амортизации оборудования для определения ежемесячной суммы ( М) в бухгалтерском и налоговом учете одна и та же: ∑​М = ПС * n, где ПС – первоначальная стоимость оборудования в бухгалтерском (налоговом) учете; n – ежемесячная норма амортизации, рассчитываемая как отношение 1 к СПИ, выраженному в месяцах.

Как рассчитать амортизацию на мебель?

Срок амортизации офисной мебели утвержден в налоговом и бухгалтерском учете в 7 лет или 84 мес. Объект отнесен к 4 группе по Классификатору ОС. Расчет амортизации ведется линейным способом. Формула расчета = ПС х НА, где НА (норма амортизации) = 1/ n, где n – СПИ (в годах или месяцах).

Как рассчитать сумму износа основных средств?

Коэффициент износа основных средств – формула расчета В общем порядке коэффициент износа основных средств рассчитывается, как соотношение величины амортизации к первоначальной цене актива: КИОС = А / ПС х 100 %, где: А – это сумма накопленных на дату расчета амортизационных отчислений (остаток по сч.

Как рассчитать расходы на амортизацию автомобиля?

Ежемесячная сумма амортизации рассчитывается как произведение первоначальной (восстановительной) стоимости объекта на норму амортизации (п. 2 ст. 259.

Как рассчитать ежегодную сумму амортизации?

В этом случае, чтобы определить сумму амортизационных отчислений за год, нужно разделить первоначальную стоимость на срок полезного использования.

1. А = ПС / СПИ, Где:
2. ПС – первоначальная стоимость,
3. СПИ – срок полезного использования в годах.

Как рассчитать норму амортизации?

Однако, понимая под ней долю стоимости объекта ОС, признанной годовой нормой амортизации, формула расчета может выглядеть так: N = ЧЛ / ∑ЧЛ, где ЧЛ – число лет, остающихся до конца СПИ объекта ОС, а ∑ЧЛ – сумма чисел лет СПИ.

Как определить сумму накопленной амортизации?

Он рассчитывается так: Срок полезного использования подержанного основного средства= Срок полезного использования нового основного средства — Срок фактической эксплуатации основного средства прежним владельцем.

Где учитывается амортизация в балансе?

Амортизация в бухучете Амортизацию основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) начисляют по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» и счета 05 «Амортизация нематериальных активов» соответственно (Приказ Минфина от № 94н).

Что такое сумма накопленной амортизации?

Накопленная амортизация представляет собой общую сумму стоимости активов, распределяемых в периоде в качестве амортизационных расходов. … Стоимость данных объектов включает расчетную, ликвидационную стоимость.

Что такое годовая норма амортизации?

Годовая норма амортизационных отчислений объекта ОС – это выраженная в долях или процентах часть стоимости объекта ОС, которая в отчетном году признается организацией в качестве расходов на амортизацию.

Что такое амортизация и норма амортизации?

Норма амортизации представляет собой отношение годовой суммы амортизации к первоначальной стоимости средства труда, выраженное в процентах. Подлежит включению в издержки производства с установленной периодичностью на протяжении срока полезного использования или отнесению за счет соответствующих источников.

Что такое линейный метод начисления амортизации?

Линейный метод амортизации Линейный метод амортизации подразумевает списание стоимости основного средства одинаковыми пропорциональными частями на протяжении всего времени его использования.

Чему равна месячная норма амортизации при линейном методе?

Месячная норма амортизации для целей налогового учета (линейный способ), % Компания определяет норму амортизации путем деления первоначальной стоимости актива на количество лет его полезного использования.

Какая стоимость используется при начислении амортизации линейным способом?

В налоговом учете для расчета амортизации используются следующие виды стоимости: при линейном методе начисления амортизации – первоначальная (восстановительная) стоимость (ст. 259.

Как рассчитать амортизацию нелинейным способом?

Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Как рассчитать процент годовой амортизации РК?

При начислении амортизации в течение всего года можно использовать формулы: Годовая сумма амортизации = амортизируемая стоимость × годовая норма амортизации (Формула 9 БУ). Годовая сумма амортизации = амортизируемая стоимость / кол-во лет эксплуатации (Формула 10 БУ).

Что такое амортизация? | BDC.ca

Определение амортизации

Амортизация представляет собой расчетное снижение стоимости основных средств в течение финансового года.

Материальные активы, такие как здания, оборудование, транспортные средства и т. д., приобретаются единовременно на крупные суммы. Стоимость этих активов со временем снижается после их покупки из-за износа (т.е. использования актива) и морального устаревания. Амортизация представляет собой оценку того, насколько эта стоимость снизилась за данный финансовый период.

Стандарты бухгалтерского учета не позволяют нам списывать на расходы всю стоимость актива в год его приобретения, потому что его стоимость определяется в течение более длительного периода времени, называемого ожидаемым сроком полезного использования.

Как только эта стоимость признается в отчете о прибылях и убытках, стоимость актива в балансовом отчете также уменьшается. Это продолжается до тех пор, пока стоимость актива не будет полностью списана или актив не будет продан или заменен.

Амортизация – это метод бухгалтерского учета для оценки снижения стоимости с течением времени. Это помогает предприятиям сопоставлять свои доходы с затратами, включая затраты на активы, используемые для получения доходов.

Предприятия должны принимать во внимание это уменьшающееся значение при анализе своей деятельности и определении стоимости производства своей продукции и предоставления услуг. Это позволяет им затем создавать резервы для замены этих активов, когда они больше не могут быть продуктивно использованы.

Когда расходы на амортизацию отражаются в отчете о прибылях и убытках, стоимость долгосрочного актива, отраженного в балансе, уменьшается на ту же сумму.

Это продолжается до тех пор, пока стоимость актива не будет полностью списана на расходы или пока актив не будет продан или заменен. Агентство по доходам Канады устанавливает годовые ограничения на то, какая часть стоимости долгосрочного актива может быть амортизирована в данном году. Эти лимиты называются скидками на капитальные затраты.

Как рассчитать амортизацию

Для расчета амортизации можно использовать несколько методов. Владельцы бизнеса обычно знакомы с методами амортизации, используемыми для целей налогообложения. Это требует, чтобы предприятия распространяли отчетность о затратах на долгосрочные активы в течение срока полезного использования актива. Агентство по доходам Канады устанавливает нормы амортизации различных активов в соответствии с их классификацией. У компаний часто есть возможность ускорить или отсрочить амортизацию, чтобы оптимизировать свои налоговые обязательства.

Но амортизация для целей налогообложения не обязательно представляет собой фактические затраты компании на использование ее основных средств. Для предприятий общепринято и приемлемо использовать метод параллельной амортизации для целей финансовой отчетности, который более точно отражает снижение стоимости активов.

Наиболее распространенными методами амортизации являются прямолинейный и метод уменьшаемого остатка.

Линейный метод

При прямолинейном методе амортизации актив амортизируется на столько же за каждый год срока его полезного использования.

Например, для машины с закупочной ценой 10 000 долларов, стоимостью брака 0 долларов и сроком службы 10 лет амортизационные отчисления составляют 1 000 долларов в год.

Пример линейной амортизации

Увеличить изображение

Метод уменьшаемого остатка

При использовании метода уменьшаемого остатка актив амортизируется по одной и той же ставке за каждый год срока его полезного использования. Этот метод иногда используется, чтобы отразить тот факт, что активы теряют большую ценность в начале своей жизни.

Например, для вышеуказанной машины при использовании 30-процентной нормы амортизации амортизационные отчисления составляют 3000 долларов в первый год, 2100 долларов во второй год, 1470 долларов в третий год и так далее.

Пример уменьшения остатка амортизации

Увеличить изображение

Это метод, требуемый CRA, а установленные нормы амортизации называются резервом капитальных затрат (CCA).

Влияние различных методов амортизации на стоимость активов в балансе

Увеличить изображение

Пример амортизации

Допустим, производитель купил станок. Чтобы отразить износ станка, а также скорость, с которой его использование приносит доход, компания может решить амортизировать стоимость станка, используя метод уменьшаемого остатка, по ставке 30% в год. По оценкам, по мере использования машины она будет становиться менее производительной и требовать большего обслуживания и ремонта.

Остаточная стоимость основных средств будет отражена в балансе и будет отражена как расход в отчете о прибылях и убытках. Расходы на амортизацию за предыдущий год будут включены в состав нераспределенной прибыли в составе акционерного капитала. Это будет продолжаться до тех пор, пока стоимость актива не будет полностью амортизирована, продана или заменена. На изображении ниже показаны эти связи между различными документами финансовой отчетности.

Увеличить изображение

Является ли амортизация расходом?

Амортизация является неденежным расходом, что означает, что она не требует оттока денежных средств, но снижает стоимость актива. Следовательно, поскольку расходы уже понесены, амортизация не влияет на ликвидность компании.

Однако амортизационные отчисления отражаются в отчете о прибылях и убытках. Это уменьшает прибыль до налогообложения и, следовательно, налог, который компания должна будет заплатить.

Неденежные расходы, такие как амортизация, часто исключаются из расчета результатов деятельности компании, поскольку они не связаны напрямую с ее способностью генерировать денежный поток и выполнять свои финансовые обязательства. Вместо этого для оценки эффективности мы будем использовать показатель EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации), который более непосредственно связан с финансовым состоянием компании.

Можно ли амортизировать нематериальные активы?

Многие нематериальные активы, такие как товарный знак или деловая репутация, будут существовать, пока бизнес активен. Эти активы не могут амортизироваться в балансе, но их стоимость может быть переоценена.

Однако стоимость этих активов может амортизироваться для целей налогообложения с течением времени.

Амортизация по сравнению с амортизацией

Амортизация используется для расчета износа материальных активов, таких как оборудование и здания. Амортизация является более общим термином, который может использоваться как для материальных, так и для нематериальных активов. Амортизация также используется для обозначения периода погашения кредита.

Обратите внимание, что амортизация и амортизация имеют разные значения на французском и английском языках.

Понимание вашей финансовой отчетности

Амортизация является ключевой концепцией для понимания вашей финансовой отчетности. Узнайте больше, чтобы понять свою финансовую отчетность и обосновать разумные бизнес-решения. Загрузите наше руководство.

Что такое амортизация и как она рассчитывается?

Что такое амортизация?

Термин амортизация относится к методу учета, используемому для распределения стоимости материального или физического актива в течение срока его полезного использования. Амортизация показывает, какая часть стоимости актива была использована. Это позволяет компаниям получать доход от активов, которыми они владеют, оплачивая их в течение определенного периода времени.

Поскольку компаниям не нужно полностью учитывать их в год приобретения активов, непосредственная стоимость владения значительно снижается. Отсутствие учета амортизации может сильно повлиять на прибыль компании. Компании также могут амортизировать долгосрочные активы как для целей налогообложения, так и для целей бухгалтерского учета.

Амортизацию можно сравнить с амортизацией, которая учитывает изменение стоимости нематериальных активов во времени.

Ключевые выводы

• Амортизация связывает стоимость использования материального актива с выгодой, полученной в течение срока его полезного использования.
• Существует множество видов амортизации, в том числе линейная и различные формы ускоренной амортизации.
• Накопленная амортизация представляет собой сумму всей амортизации, зарегистрированной для актива на определенную дату.
• Балансовая стоимость актива в балансе представляет собой его первоначальную стоимость за вычетом всей накопленной амортизации.
• Балансовая стоимость актива после начисления всей амортизации называется его ликвидационной стоимостью.

Амортизация

Понимание Амортизация

Такие активы, как машины и оборудование, стоят дорого. Вместо того, чтобы осознавать всю стоимость актива в первый год, компании могут использовать амортизацию, чтобы распределить стоимость и сопоставить расходы на амортизацию с соответствующими доходами в том же отчетном периоде. Это позволяет компании списывать стоимость актива в течение определенного периода времени, особенно его срока полезного использования.

Компании регулярно начисляют амортизацию, чтобы они могли переносить стоимость своих активов из своих балансовых отчетов в свои отчеты о прибылях и убытках. Когда компания покупает актив, она записывает транзакцию как дебет для увеличения счета актива в балансе и кредит для уменьшения денежных средств (или увеличения кредиторской задолженности), который также находится в балансе. Ни одна из проводок в журнале не влияет на отчет о прибылях и убытках, где сообщается о доходах и расходах.

В конце отчетного периода бухгалтер начисляет амортизацию по всем капитализированным активам, которые не полностью амортизированы. Запись журнала состоит из:

• Дебет амортизационных отчислений, которые отражаются в отчете о прибылях и убытках
• Кредит на накопленную амортизацию, отраженный в балансе

Как отмечалось выше, предприятия могут использовать амортизацию как для целей налогообложения, так и для целей бухгалтерского учета. Это означает, что они могут получить налоговый вычет на стоимость актива, уменьшая налогооблагаемый доход. Но Служба внутренних доходов (IRS) заявляет, что при амортизации активов компании должны распределять затраты по времени. У IRS также есть правила, когда компании могут делать вычеты.

Особые указания

Амортизация считается неденежным начислением, поскольку она не представляет собой фактический отток денежных средств.

Все денежные затраты могут быть выплачены первоначально при покупке актива, но расходы отражаются постепенно для целей финансовой отчетности. Это потому, что активы приносят пользу компании в течение длительного периода времени. Но амортизационные отчисления по-прежнему уменьшают прибыль компании, что полезно для целей налогообложения.

Принцип сопоставления в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) — это концепция учета по методу начисления, согласно которой расходы должны сопоставляться с тем же периодом, в котором получен соответствующий доход. Амортизация помогает связать стоимость актива с выгодой от его использования с течением времени. Другими словами, дополнительные расходы, связанные с использованием актива, также учитываются для актива, который используется каждый год и приносит доход.

Общая сумма амортизации каждый год, которая представлена ​​в процентах, называется нормой амортизации. Например, если общая амортизация компании за ожидаемый срок службы актива составляет 100 000 долларов, а годовая амортизация составляет 15 000 долларов.

Это означает, что ставка составит 15% годовых.

Здания и сооружения могут быть амортизированы, но земля не подлежит амортизации.

Пороговые суммы

Различные компании могут устанавливать свои собственные пороговые суммы, когда следует начинать амортизировать основные средства или основные средства. Например, небольшая компания может установить порог в 500 долларов, при превышении которого она амортизирует актив. С другой стороны, более крупная компания может установить порог в 10 000 долларов, ниже которого все покупки сразу относятся на расходы.

Накопленная амортизация

Накопленная амортизация – это контрсчет по активам, то есть ее естественный баланс – это кредит, который снижает общую стоимость актива. Накопленная амортизация любого данного актива – это его совокупная амортизация до определенного момента в его жизни.

Как указывалось ранее, балансовая стоимость представляет собой вычет из счета активов и накопленной амортизации. Ликвидационная стоимость — это балансовая стоимость, которая остается в балансе, после чего учитывается вся амортизация до момента выбытия или продажи актива.

Он основан на том, что компания ожидает получить в обмен на актив в конце срока его полезного использования. Расчетная ликвидационная стоимость актива является важным компонентом при расчете амортизации.

IRS публикует графики амортизации с подробным указанием количества лет, в течение которых актив может амортизироваться для целей налогообложения, исходя из различных классов активов.

Виды амортизации

Существует несколько методов, которые бухгалтеры обычно используют для амортизации основных средств и других активов, приносящих доход. Это прямолинейный, уменьшающийся остаток, двойной уменьшающийся остаток, сумма цифр за годы и единица продукции. Ниже мы выделили некоторые из основных принципов каждого из них.

Прямолинейный

Использование линейного метода является наиболее простым способом начисления амортизации. Он сообщает о равных расходах на амортизацию каждый год в течение всего срока полезного использования актива, пока весь актив не будет амортизирован до его ликвидационной стоимости.

Прямолинейная амортизация.

Изображение Терезы Кьечи © The Balance 2019 

Предположим, что компания покупает машину по цене 5000 долларов. Компания принимает решение о ликвидационной стоимости в размере 1000 долларов и сроке полезного использования в пять лет. Исходя из этих допущений, амортизируемая стоимость составляет 4000 долларов (5000 долларов себестоимости — 1000 долларов ликвидационной стоимости).

Годовая амортизация линейным методом рассчитывается путем деления амортизируемой суммы на общее количество лет. В этом случае он составляет 800 долларов в год (4000 долларов / 5). В результате норма амортизации составляет 20% (800 долл. США / 4000 долл. США).

Снижение баланса

Метод уменьшаемого остатка является методом ускоренной амортизации. Этот метод амортизирует машину по прямолинейному проценту амортизации, умноженному на оставшуюся амортизируемую сумму каждый год. Поскольку балансовая стоимость актива выше в предыдущие годы, тот же процент приводит к увеличению суммы амортизационных отчислений в предыдущие годы, уменьшающейся с каждым годом.

Амортизация по методу уменьшающегося остатка = (остаточная стоимость — ликвидационная стоимость) x (1 / срок полезного использования) x норма амортизации

Используя вышеприведенный линейный пример, машина стоит 5000 долларов, имеет ликвидационную стоимость 1000 долларов, срок службы 5 лет и амортизируется по ставке 20% каждый год, поэтому расходы составляют 800 долларов в первый год (амортизируемая сумма 4000 долларов x 20 %), 640 долларов во второй год ((4000–800 долларов) x 20%) и так далее.

Двойной уменьшающийся баланс (DDB)

Метод двойного уменьшающегося остатка (DDB) — это еще один метод ускоренной амортизации. После взятия обратного значения срока полезного использования актива и его удвоения эта ставка применяется к амортизируемой базе — его балансовой стоимости — на оставшуюся часть ожидаемого срока службы актива. Таким образом, он практически в два раза быстрее, чем метод уменьшаемого остатка.

DDB = (остаточная стоимость — ликвидационная стоимость) x (2 / срок полезного использования) x норма амортизации

Например, актив со сроком полезного использования в пять лет будет иметь обратную стоимость 1/5, или 20%. Двойная ставка, или 40%, применяется к текущей балансовой стоимости актива для амортизации. Хотя ставка остается постоянной, стоимость доллара со временем будет уменьшаться, поскольку ставка умножается на меньшую амортизируемую базу для каждого периода.

Сумма цифр года (SYD)

Метод суммы цифр за годы (SYD) также позволяет использовать ускоренную амортизацию. Начните с объединения всех цифр ожидаемого срока службы актива.

Например, актив со сроком службы пять лет будет иметь основание суммы цифр от одного до пяти, или 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15. В первый год амортизации 5/15 амортизируемой база обесценится. Во второй год амортизируется только 4/15 амортизируемой базы. Это продолжается до тех пор, пока пятый год не амортизирует оставшуюся 1/15 базы.

Норма амортизации используется как при расчете уменьшающегося остатка, так и при расчете двойного уменьшающегося остатка.

Единицы производства

Этот метод требует оценки общего количества единиц, которые актив будет производить в течение срока его полезного использования. Амортизационные отчисления затем рассчитываются за год на основе количества произведенных единиц. Этот метод также рассчитывает амортизационные отчисления на основе амортизируемой суммы.

Пример амортизации

Вот гипотетический пример, показывающий, как работает амортизация. Имейте в виду, однако, что некоторые виды учета допускают различные способы амортизации. Предположим, что если компания покупает оборудование за 50 000 долларов США, она может полностью списать его стоимость в первый год или списать стоимость актива в течение 10-летнего срока его полезного использования. Вот почему владельцы бизнеса любят амортизацию. Большинство владельцев бизнеса предпочитают нести в расходы только часть затрат, что может увеличить чистую прибыль.

Компания также может утилизировать оборудование за 10 000 долларов США в конце срока его полезного использования, что означает, что его ликвидационная стоимость составляет 10 000 долларов США. Используя эти переменные, бухгалтер рассчитывает амортизационные отчисления как разницу между себестоимостью актива и его ликвидационной стоимостью, деленную на срок его полезного использования. Расчет в этом примере: (50 000 – 10 000 долл. США) / 10. Таким образом, общая сумма амортизационных отчислений составляет 4 000 долларов США в год.

Таким образом, бухгалтеру компании не нужно тратить все 50 000 долларов в первый год, даже если компания выплатила эту сумму наличными. Вместо этого компания должна затратить только 4000 долларов против чистой прибыли. Компания тратит еще 4000 долларов в следующем году и еще 4000 долларов через год после этого, и так далее, пока актив не достигнет своей ликвидационной стоимости в 10 000 долларов через 10 лет.

Почему активы со временем обесцениваются?

Новые активы обычно более ценны, чем старые. Амортизация измеряет стоимость, которую актив теряет с течением времени — непосредственно из-за постоянного использования в результате износа и косвенно из-за внедрения новых моделей продуктов и таких факторов, как инфляция.

Как амортизируются активы для целей налогообложения?

Амортизация — это то, о чем часто говорят, когда говорят об амортизации в бухгалтерском учете. Это процесс распределения стоимости актива в течение срока его полезного использования, чтобы согласовать его расходы с получением дохода.

Предприятия также создают учетные графики амортизации с учетом налоговых льгот, поскольку амортизация активов вычитается как коммерческие расходы в соответствии с правилами IRS .

Графики амортизации могут варьироваться от простой прямолинейной до ускоренной или на единицу измерения.

Чем амортизация отличается от амортизации?

Амортизация относится только к физическим активам или имуществу. Амортизация — это бухгалтерский термин, который по существу амортизирует нематериальные активы, такие как интеллектуальная собственность или проценты по кредиту, с течением времени.

В чем разница между расходами на амортизацию и накопленной амортизацией?

Основное различие между амортизационными расходами и накопленной амортизацией заключается в том, что одна из них отображается как расход в отчете о прибылях и убытках, а другая — как контрактив, отраженный в балансе.

Оба относятся к износу оборудования, машин или другого актива и помогают определить его истинную стоимость, что является важным фактором при налоговых вычетах на конец года, а также при продаже компании и необходимости надлежащей оценки активов .

Хотя обе эти записи амортизации должны быть указаны в отчетах на конец года и квартальных отчетах, амортизационные расходы являются более распространенными из двух из-за их применения в отношении вычетов и могут помочь снизить налоговые обязательства компании.