Содержание

Что такое активы и пассивы? Поймет даже чайник!

Начнем изучение бухгалтерского учета со знакомства с понятиями активы и пассивы предприятия. Что они означают, для чего используются? Чем отличается актив от пассива? Как понять, что относится к первому, а что ко второму?

Всё, чем владеет организация, подразделяется на активы и пассивы.

Активы предприятия

Это все элементы хозяйственного богатства, которые могут быть использованы в экономической деятельности в качестве источника прибыли.

Что к ним относится? (нажмите для раскрытия)

Прежде всего, это движимое и недвижимое имущество, денежные средства, ценные бумаги, основные и производственные фонды, товарно-материальные ценности, дебиторская задолженность. То есть все то, с чем предприятие ведет активную деятельность с конечной целью получения прибыли.

Читайте подробнее статью: Структура активов предприятия. По балансу. Пример

Пассивы предприятия

Характеризуют обязательства, ответственность и долги предприятия и показывают, откуда взялись активы.

Все те активы, которыми владеет предприятие, не берутся из ниоткуда и не появляются на пустом месте, они возникают за счет определенных источников. Эти источники и есть пассивы.

Активы тесно взаимосвязаны с пассивами, любое предприятие одновременно обладает и теми, и другими. Ведь если у организации не будет пассива, то и активу будет неоткуда взяться. Как определить, чем является то или иное имущество предприятия? Для того, чтобы лучше понять разницу между пассивом и активом, рассмотрим несколько примеров.

Пример #1 взаимодействия активов и пассивов

Предприятие приобретает станок по производству упаковки. Станок становится его активом, то есть активы организации увеличились. Но станок не взялся из воздуха, его приобрели у поставщика за определенную сумму денег. В результате этой покупки у предприятия возникла задолженность перед поставщиком, эта задолженность будет являться пассивом данной организации.

Покупка станка → активы ↑
Возникла задолженность перед поставщиком →

пассивы ↑

Причем заметьте, активы увеличились на ту же сумму, что и пассивы.

Рассмотрим далее. Предприятие оплатило поставщику деньги за станок, как изменилось соотношение пассивов и активов?

Задолженность погашена → пассивы ↓
Денежные средства на расчетном счете предприятия уменьшились на сумму погашенной задолженности → активы ↓

Как видим, в результате этой операции и пассивы, и активы уменьшились. Причем уменьшились опять же на одну и ту же сумму.

Пример #2 управление активами и пассивами

Предприятие берет кредит в банке. После получения кредита актив предприятия увеличивается, так как увеличивается количество денежных средств на расчетном счете. Вместе с этим на ту же сумму увеличивается и пассив предприятия, так как увеличивается задолженность предприятия перед банком.

Денежные средства на р/с увеличиваются → активы ↑

Задолженность перед банком увеличивается → пассивы ↑

При погашении кредита происходит обратная ситуация.

Таким образом, на основании этих двух примеров мы видим, что активы организации неразрывно связаны с пассивами. При увеличении или уменьшении актива соответственно на ту же сумму увеличивается или уменьшается пассив и наоборот. На основе примеров видно, что величина актива равна величине пассива.

Из всего вышесказанного можно сформулировать очень важное правило: общая сумма пассивов предприятия всегда равна общей сумме активов. Это равенство хорошо видно в бухгалтерском балансе предприятия.

Баланс – это важный бухгалтерский отчет, который организация обязана составлять и подавать вместе с прочей отчетностью по итогам года. Отчет представляет собой две таблицы: в первой организация указывает величину своих активов, во второй таблице – величину своих пассивов. Только в случае, когда общая величина активов равна общей величине пассивов, считается, что баланс составлен правильно, и его можно сдавать контролирующим органам.  Если равенство баланса не выполняется, то в бухгалтерском учете допущены ошибки, которые бухгалтеру придется выявлять и исправлять.

Подведу небольшой итог: что нужно запомнить из этой статьи?

Все, что есть у организации, можно разделить на активы и пассивы. Активы участвуют непосредственно в экономической деятельности предприятия и позволяют получать прибыль. Пассивы прибыль не приносят, но они позволяют сформировать активы. Эти два понятия тесно взаимосвязаны, друг без друга существовать не могут и всегда равны.

Следующая тема: «Понятие бухгалтерского счета. Для чего он нужен в бухгалтерии?».

Актив и пассив бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс – основная форма бух.отчётности. Баланс делится на две части: актив и пассив.

Актив бухгалтерского баланса

В активе указывается стоимость имущества организации (нематериальных активов, основных средств, материалов, товаров и т.д.), а также сумма дебиторской задолженности (проще говоря – задолженности контрагентов (покупателей, заказчиков) вашей организации).

Актив состоит из двух частей:

  • внеоборотные активы;
  • оборотные активы.

Внеоборотные активы — это активы, которые используются для извлечения прибыли в течение долгого времени (более одного года). Оборотные активы — это активы, которые погашаются в срок менее одного года.

Пассив бухгалтерского баланса

Пассив бухгалтерского баланса отражает источники формирования средств организации. В пассиве отражаются суммы собственного капитала организации и её кредиторской задолженности (т.е. задолженности самой организации по кредитам, займам, перед поставщиками и другими контрагентами).

Пассив состоит из трех частей:

  • капитал и резервы;
  • долгосрочные обязательства;
  • краткосрочные обязательства.

Капитал и резервы — это средства организации, то есть уставной капитал, прибыль. Долгосрочные обязательства — долги организации, которые должны быть возвращены в срок более одного года. Краткосрочные обязательства — долги, которые должны быть возвращены в срок не более одного года.

Формирование бухгалтерской отчётности с помощью «Моё дело»

Организации на спецрежимах сдают бухгалтерскую отчётность до 31 марта следующего за отчётным года. Бух.отчётность в упрощённой форие состоит из бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках. Всегда помните о том, что допустив ошибку на одном из этапов формирования бухгалтерской отчетности, вам придется возвращаться и пересчитывать показатели, вновь сводить актив с пассивом. Чтобы ваша работа не стала похожа на подобные истории, а баланс сходился в считанные минуты, доверьтесь интернет-бухгалтерии «Моё дело»!

Сформировать бухгалтерскую отчётность организации на УСН или ЕНВД вы можете с помощью интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис обновляется в режиме онлайн, поэтому вы будете иметь под рукой только актуальные формы, а также формировать отчётность, которая отвечает всем требованиям действующего законодательства. Пройдите Мастер формирования отчётности и сформируйте всю необходимую отчётность! Если у вас возникнут вопросы, вы можете бесплатно обратиться за консультацией к специалистам сервиса.

Как оптимизировать активы и пассивы семьи

Согласно данным USAID, по уровню финансовой грамотности Украина и Польша занимают последние места среди 30 стран, в которых проводилось исследование. При этом 58% опрошенных с худшим баллом по финансовым знаниям, посчитали, что обладают компетентностью минимум среднего уровня. 

Рассказываем, как повысить финансовую грамотность, оптимизировать активы и пассивы семьи.  

Что такое активы и пассивы

Активы — ценно­сти дол­го­сроч­но­го ха­рак­тера, то есть все, что стоит денег и в перспективе можно продать: квар­ти­ра, да­ча, ма­ши­на, бытовая техника, ювелирные изделия. К этой категории также относятся ин­ве­сти­ци­он­ные вло­же­ния (акции, облигации, депозиты), на­лич­ные и без­на­лич­ные де­неж­ные сред­ства. 

Одни ак­ти­вы при­но­сят до­ход, другие тре­бу­ют по­сто­ян­ных рас­хо­дов. С этим можно смириться (если речь идет о квартире, в которой живет семья) или пробовать увеличивать рентабельность (например, открыть вклады с более выгодными условиями).

Пассивы — финансовые обязательства семьи (кредиты, долги, ссуды). Чем их больше, тем ближе вы к «долговой яме».

Важно! В бух­гал­тер­ском смыс­ле к пассивам также от­но­сят­ся ис­точ­ни­ки соб­ствен­ных средств (зарплата, проценты по вкладу), за счет ко­то­рых при­об­ре­те­ны ак­ти­вы. Но в отличие от компании, у семьи нет устав­ного капи­та­ла и не­рас­пре­де­лен­ной при­бы­ли, поэтому считаем, что собственные средства ра­но или позд­но ста­нут рас­хо­дом.

Чем отличаются активы и пассивы по Кийосаки

«Богачи покупают активы, а средний класс — пассивы, которые считает активами» — Ро­берт Кий­о­са­ки, аме­ри­канский биз­несмен, ин­ве­стор и ав­тор книги «Бо­га­тый па­па, бед­ный па­па»

В 1997 году Кийосаки сформулировал свое определение активов и пассивов: 

Активы — все, что приносит доход (инвестиции, ценные бумаги, недвижимость в аренде).

Пассивы — все, что порождает расходы (кредиты, личная недвижимость).

Согласно книге Роберта, актив способен стать пассивом и наоборот, в зависимости от того, приносит ли он положительный денежный поток. 

Например, автомобиль может быть активом, если помогает зарабатывать, или пассивом, когда на его обслуживание тратятся деньги, но он продолжает стоять во дворе. Пока квартира, доставшаяся в наследство, пустует — это пассив, поскольку вам приходится оплачивать коммунальные услуги. Но если сдать ее в аренду и получать дополнительный доход — она превращается в актив. 

Важно! Определения активов и пассивов Кийосаки технически неверны с точки зрения бухгалтерского учета, но общая концепция полезна для понимания того, как тратить и распределять деньги.

Как рассчитать капитал семьи 

Самый наглядный индикатор финансового здоровья семьи — показатель чистой стоимости (net worth).

Чистая стоимость (или чистые активы) показывает, сколько наличных у вас останется после продажи всех активов и выплаты всех долгов.

Чтобы посчитать этот показатель, в левую колонку выпишите все активы (доходные и недоходные), а в правую — обязательства. 

Если полученная цифра больше нуля — вы все делаете правильно. Если же она отрицательная — срочно оптимизируйте активы и пассивы, пока не скатились в «долговую яму».

58% опрошенных украинцев сказали, что несколько раз в течение последних 12 месяцев их доход не покрывал трат, а минимум 30% нуждались в заемных средствах.

Как оптимизировать активы и пассивы семьи

Есть 2 способа увеличить капитал:

  • приумножить активы и/или повысить их рентабельность
  • уменьшить объем пассивов и стоимость заемных денег

Курсы по теме:

Важно! Убедитесь, что вы не наращиваете обязательства вместе с активами. Например, при покупке квартиры активы увеличиваются, но если при этом вы берете ипотечный кредит — пассивы тоже вырастут.

Для анализа активов и пассивов составьте таблицу, в которой укажите:

В активах:   

  • стоимость (среднерыночную)
  • расходы на актив
  • доходность (положительную и отрицательную) 

В пассивах:

  • сумму долга
  • процентную ставку
  • ежемесячный платеж
  • срок

После заполнения таблицы обратите внимание на активы, доходность которых ниже, чем проценты по пассивам (либо увеличивайте доходность, либо закрывайте ими обязательства), и определите, какой из пассивов сильнее всего влияет на семейный бюджет.

Варианты оптимизации:

  • ненужное продать, сдать в аренду, обменять
  • низкорентабельную недвижимость (или другую собственность) продать и вложить деньги в погашение обязательств либо покупку активов, приносящих доход
  • уменьшить расходы на содержание квартиры/машины
  • снизить стоимость заемных средств (рефинансирование или реструктуризация)

Пример. Условная семья на данный момент владеет такими активами и обязательствами:

  • Банковский депозит в размере 200 тыс. грн, ставка 7,5% годовых, ежегодный доход — 15 тыс. грн.
  • Квартира, доставшаяся в наследство, которую сдают в аренду. Примерная стоимость — 700 тыс. грн, сумма аренды — 5 тыс. грн в месяц.
  • Квартира, в которой проживает семья, стоимостью 900 тыс. грн. Оплата коммунальных услуг составляет 2 тыс. грн/мес.
  • Автомобиль стоимостью 540 тыс. + годичное обслуживание в размере 50 тыс. грн.
  • Гараж оценивается в 270 тыс. грн. Ежегодные взносы + оплата электричества составляют примерно 7 тыс. грн.
  • Кредит на сумму 100 тыс. грн под 10% годовых.

Весь бизнес-контент в удобном формате. Интервью, кейсы, лайфхаки корп. мира — в нашем телеграм-канале. Присоединяйтесь!

Важно! Не путайте активы с доходами. Доход — это то, что поступает и может полностью израсходоваться (например, зарплата), а актив остается (купили недвижимость, положили деньги на депозит). Кроме того, не стоит путать расходы и обязательства. Расходы — то, что вы тратите (еда, одежда, съем квартиры), а обязательства — то, что вы должны (ипотека, кредит, долг другу).

Заполняем таблицу: 

При таком соотношении активов и пассивов получается, что ежегодный доход семьи составляет 75 тыс. грн, а расход — 91 тыс. Минус 16 тыс. грн в год. 

Оцениваем таблицу: нужно гасить кредит. Но за счет чего? Депозит? Его доходность выше кредитных обязательств. Рассмотрим вариант продажи гаража. 

Продаем его за 270 тыс. грн, гасим потребительский кредит и в остатке получаем 170 тыс. грн. Можно потратить 70 тыс., чтобы сделать небольшой ремонт в «дедушкиной» квартире — и после сдавать ее не по 5, а по 8 тыс. грн в месяц. Оставшиеся 100 тыс. кладем на депозит под 7% годовых. 

Новая таблица будет выглядеть так:

Остались условные пассивы — квартира, в которой проживает семья, и автомобиль. Суммарно эти расходы составят 74 тыс. грн, доходы после открытия нового депозита и ремонта в дедушкиной квартире — 118 тыс. грн. Так 16 тыс. убытка превратились в 44 тыс. дохода, которые также можно реинвестировать.

Это упрощенный вариант оптимизации, но он четко показывает, что ваше имущество должно работать на вас, а не вы на его содержание.

Хотите получать дайджест статей?

Одно письмо с лучшими материалами за неделю. Подписывайтесь, чтобы ничего не упустить.

Спасибо за подписку!

Последние материалы

Финансовая грамотность | 4.2.3. Активы и пассивы домохозяйства

До­хо­ды и рас­хо­ды — важ­ней­шая часть кар­ти­ны «Фи­нан­сы до­мо­хо­зяй­ства», но эта кар­ти­на бу­дет не­пол­на без по­ни­ма­ния струк­ту­ры ак­ти­вов и пас­си­вов.

Под ак­ти­ва­ми бу­дем по­ни­мать име­ю­щи­е­ся у вас ценно­сти дол­го­сроч­но­го ха­рак­тера: квар­ти­ру, да­чу, ма­ши­ну, до­ро­го­сто­я­щие ве­щи (элек­тро­ни­ка, бы­то­вая тех­ни­ка, ме­бель, юве­лир­ные из­де­лия и т.п.), ин­ве­сти­ци­он­ные вло­же­ния, а так­же име­ю­щи­е­ся на­лич­ные и без­на­лич­ные де­неж­ные сред­ства.

Не­ко­то­рые из ак­ти­вов при­но­сят вам до­ход. Пре­жде всего это фи­нан­со­вые инстру­мен­ты ин­ве­сти­ци­онно­го ха­рак­тера — де­по­зи­ты, цен­ные бу­ма­ги, до­ли в биз­не­се (хо­тя в опре­де­лен­ных слу­ча­ях они мо­гут при­но­сить и убыт­ки). Мож­но по­лу­чать до­ход и от сда­чи в арен­ду квар­ти­ры, да­чи, ре­же — ав­то­мо­би­ля или дру­го­го иму­ще­ства. Не­ко­то­рые ак­ти­вы, напро­тив, тре­бу­ют по­сто­ян­ных рас­хо­дов, да­же если они куп­ле­ны не в кре­дит: это жи­лье (ком­му­наль­ные пла­те­жи, на­ло­ги, ре­монт), ав­то­мо­биль (бен­зин, ре­монт, стра­хов­ка, на­ло­ги), мо­биль­ный теле­фон (або­нент­ская пла­та). На­ко­нец, есть ак­ти­вы, ко­то­рые не при­но­сят до­хо­дов, но и по большей ча­сти не тре­бу­ют рас­хо­дов, та­кие как ме­бель, бы­то­вая тех­ни­ка или юве­лир­ные из­де­лия (за ис­клю­че­ни­ем ино­гда воз­ни­каю­щей необ­хо­ди­мо­сти ре­монта).

  • Пе­ри­о­ди­че­ская ре­ви­зия ак­ти­вов по­лезна для то­го, что­бы фик­си­ро­вать ди­на­ми­ку сво­е­го благо­со­сто­я­ния (по­яви­лась но­вая ма­ши­на вме­сто ста­рой; есть два теле­ви­зо­ра вме­сто од­но­го; в при­хо­жей сто­ят пять ве­ло­си­пе­дов — не слиш­ком ли много для двоих?).
  • Она поз­во­ля­ет так­же прогно­зи­ро­вать пред­сто­я­щие круп­ные рас­хо­ды и ран­жи­ро­вать фи­нан­со­вые це­ли: в про­шлом го­ду вы ко­пи­ли на но­вый компью­тер, в этом го­ду компью­тер есть, мож­но ко­пить на мо­то­цикл.
  • Кро­ме то­го, до­хо­ды, ко­то­рые вы по­лу­ча­е­те от ак­ти­вов, и рас­хо­ды, ко­то­рые они ге­не­ри­ру­ют, нуж­но учи­ты­вать в об­щем ба­лан­се до­мо­хо­зяй­ства.
  • На­ко­нец, не­ко­то­рые име­ю­щи­е­ся ак­ти­вы мо­гут быть ре­а­ли­зо­ва­ны (про­да­ны) для по­куп­ки но­во­го ак­ти­ва: напри­мер, у се­мьи недо­ста­точ­но де­нег на по­куп­ку но­во­го ав­то­мо­би­ля «це­ли­ком», но если при этом про­дать ста­рый ав­то­мо­биль или сдать его в ав­то­са­лон по схе­ме «trade-in», то по­куп­ка ста­но­вит­ся воз­мож­ной.

Под пас­си­ва­ми бу­дем по­ни­мать ва­ши дол­ги и обя­за­тель­ства, преж­де всего зай­мы и кре­ди­ты, ко­то­рые на­до отда­вать, да еще и с про­цен­та­ми. Кста­ти, если раз­мер про­цен­тов точ­но из­ве­стен, име­ет смысл сра­зу учи­ты­вать их в со­ста­ве пас­си­вов для бо­лее трез­во­го вз­гля­да на свою фи­нан­со­вую си­ту­а­цию. (В бух­гал­тер­ском смыс­ле к пас­си­вам от­но­сят­ся так­же ис­точ­ни­ки соб­ствен­ных средств, за счет ко­то­рых при­об­ре­те­ны ак­ти­вы, но че­ло­век не фир­ма, и го­во­рить о его устав­ном капи­та­ле или не­рас­пре­де­лен­ной при­бы­ли смыс­ла не име­ет.) Та­ким об­разом, ны­неш­ний пас­сив ра­но или позд­но ста­нет рас­хо­дом.

Ро­берт Кий­о­са­ки: «Бо­га­чи по­ку­па­ют ак­ти­вы, а сред­ний класс — пас­си­вы, ко­то­рые счи­та­ет ак­ти­ва­ми»

что у меня есть и кому я должен. Как составить личный финансовый план и как его реализовать

Активы и пассивы: что у меня есть и кому я должен

Никого нельзя заставить быть богатым или здоровым вопреки его воле.

Джон Локк

Для примера рассмотрим структуру активов и пассивов двух разных людей. Это аналог балансового отчета предприятия.

Дмитрий, 38 лет, частный предприниматель, женат, двое детей.

Игорь, 40 лет, топ-менеджер фармацевтической компании, женат, один ребенок.

Табл. 2. Активы (то, куда вложены деньги)

В табл. 2 перечислены активы Игоря и Дмитрия с точки зрения бухгалтерского учета. Обратите внимание: квартира и автомобиль относятся к активам, несмотря на то что требуют расходов и не приносят доходов.

Все ли активы хороши? У кого из этих двух людей активы лучше?

Игорь весь свой доход тратит на покупку дорогих вещей, не приносящих ему никакого дохода. И фактически он не создал никаких активов. Из того, что у него имеется, лишь банковский депозит приносит доход. Но стоимость этого актива очень невелика. Квартира и автомобиль дохода не приносят, а, наоборот, требуют дополнительных затрат.

Дмитрий получает дополнительный доход от сдачи внаем квартиры и торговой площади, а также проценты по банковскому депозиту. Таким образом, в процессе своей работы он создавал себе активы.

Из приведенного примера можно сделать вывод, что только Дмитрий имеет реальные активы, то есть такие, которые работают и приносят дополнительный доход.

На моих семинарах я порой слышу возражение, что Игорь живет полной жизнью, а Дмитрий просто существует. Я не согласен с такой постановкой потому, что вижу, как живет и тот, и другой. И хотя сегодня у частных предпринимателей много проблем, им очень трудно работать, тем не менее Дмитрий два раза в год ездит со всей семьей в отпуск, спокойно оставив свой бизнес и закрыв свой маленький магазин. Игорь тоже ездит в отпуск со всей семьей, но, в отличие от Дмитрия, лишь раз в год, испытывая при этом значительные финансовые проблемы, хотя зарабатывает он немало. Дело в том, что у него нет активов, приносящих доход. Как я уже сказал, он тратит свой доход на покупку дорогих вещей.

Табл. 3. Пассивы (то, что нужно будет вернуть)

Нужно ли комментировать ситуацию, отраженную в табл. 3? По-моему, все видно невооруженным глазом. Игорь, помимо того что он тратит весь свой заработанный доход на приобретение плохих активов, берет еще дополнительные кредиты (все, что предлагают банки). Таким образом, он существенно увеличивает свои финансовые риски. У Дмитрия вообще нет кредитов. Все его активы были созданы в процессе работы за счет полученной прибыли.

На одном из моих первых семинаров в Санкт-Петербурге в 2004 году присутствовала Виктория. Спустя четыре года она была моим партнером по организации семинаров в Петербурге, мы встретились с ней в кафе и с удовольствием поговорили. Когда мы уже встали из-за столика, чтобы попрощаться, Виктория спросила у меня:

– Владимир, а вы про меня на своих семинарах рассказываете?

– Что, собственно, рассказывать, Вика? Какую такую удивительную историю о вас?

– Все, что я сейчас имею, я получила, благодаря тому первому семинару, на котором присутствовала. Когда во время тренинга я сделала свой балансовый отчет и впервые увидела его на бумаге, то поняла: у меня ничего нет! Мне 35 лет, и я ноль. Я всерьез испугалась, потому что времени на создание собственного капитала осталось немного. На следующий день я решила, что буду ежемесячно класть на депозит как минимум $1000. И вот сегодня, спустя четыре года, у меня есть две квартиры – одна полностью выкуплена, а другая пока в ипотеке, собственный бизнес, две накопительные инвестиционные программы – на себя и на ребенка – и существенный резерв в банке. Заставив меня сделать свой финансовый отчет и взглянуть на него со стороны, вы полностью изменили мою жизнь. Напишите об этом, и, возможно, ваши читатели тоже изменят свою жизнь к лучшему.

Как видите, я исполнил просьбу Виктории.

А теперь взгляните на свои финансовые отчеты. Может быть, у вас есть активы, которые не приносят дополнительного дохода, а, наоборот, съедают часть заработка? Вы уверены, что у вас все в порядке? Некоторые мои клиенты тоже так думали, пока мы не сели вместе, чтобы проанализировать ситуацию с активами и пассивами.

Сергей Х. держал основную сумму своих личных средств на счете крупного европейского банка ABN Amro. Так как на этот счет регулярно поступали деньги, Сергей никогда не анализировал условия текущего счета, но полагал, что банк платит ему какие-то проценты. После того как мы проанализировали условия, оказалось, что банк действительно платит очень скромный процент, а за обслуживание счета берет гораздо больше. Таким образом, Сергей ничего не зарабатывал на своих деньгах, а, наоборот, платил банку.

Такая система существует во многих крупных зарубежных банках. И это нормально, что банк берет деньги со своих клиентов за обслуживание: такова плата за надежность хранения средств. Но если деньги в банке необязательно должны быть совершенно ликвидными и могут быть инвестированы на пять-десять лет, то можно разместить их с более привлекательными условиями и получить неплохой доход. Именно это мы и сделали с Сергеем, инвестировав большую часть денег со счета в банке в различные финансовые инструменты.

И квартира (дом), в которой вы живете, и автомобиль, на котором просто ездите, – это активы, поедающие ваши деньги. Но без них мы не можем существовать. Глупо было бы избавляться от них и жить неизвестно где.

Но, может быть, у вас есть пустующая дача, где вы не были уже несколько лет?

Или забытый гараж, в котором хранятся лишь старые вещи?

А может быть, вы вложили все свои деньги в какой-нибудь очень рисковый проект вроде Форекса? Именно так поступила одна моя клиентка, считавшая, что она зарабатывает очень высокий процент, а на деле оказалось, что от ее денег давно ничего не осталось.

Практикум: составление личного финансового отчета

Составление финансового отчета следует начать с построения таблицы активов.

1. В первую колонку внесите все активы, которые у вас есть. Все, что стоит каких-либо денег, все, что можно продать. Иногда это непростая задача. Некоторые владеют столькими разными и часто очень мелкими активами, что порой забывают о них. Это и ваша квартира, и счет в банке, и дача, и домик в деревне, и ценные бумаги и т. д. Безусловно, сюда не следует вносить мебель, аппаратуру и прочие мелкие предметы. Но если на стене у вас висит картина Ван Гога, ее также стоит указать в этой колонке.

2. Во вторую колонку внесите текущую рыночную стоимость каждого актива. Например, цена вашей квартиры на сегодня – $500 000. Стоимость портфеля акций – $200 000 (а еще три месяца назад он стоил $220 000).

3. В третьей колонке укажите доход, который приносит каждый из активов. Например, вы вложили в акции $100 000 год назад, а сейчас стоимость этих ценных бумаг возросла до $120 000. Значит, вы получили $20 000 дохода за год.

4. В четвертой колонке укажите доходность каждого актива, выраженную в процентах. Для этого разделите число из третьей колонки (доход) на число из второй колонки (стоимость актива) и умножьте на 100. Это самое интересное! Только теперь вы можете понять, насколько правильно и рационально инвестировали свои деньги.

Результат сложения всех чисел второй колонки покажет, каков ваш капитал на сегодня.

Результат сложения чисел третьей колонки – это ваш доход от инвестирования капитала.

И наконец, результат сложения чисел в последней колонке покажет, какую доходность вы получаете в среднем от инвестирования вашего капитала.

Начните анализ активов здесь и сейчас, не откладывая на завтра. Это очень важно! Заполните эту таблицу активов (см. табл. 4).

Табл. 4. Активы

Сколько, по-вашему, должно быть активов? Я имею в виду реальные активы, приносящие доход (исключите из этого перечня квартиру, в которой живете, и автомобиль, если только вы не сдаете его в аренду). Это зависит от размера вашего капитала. Но в любом случае активов не должно быть больше 10–15, иначе вам понадобится личный управляющий.

Нередко случается так, что капитал составляет, к примеру, $10 000, а различных активов 20, то есть в среднем в один актив вложено $500. Но подобное распределение активов принесет только головную боль.

Следующая часть финансового отчета – это пассивы.

Вновь рисуем таблицу (см. табл. 5).

1. Наименование пассива. Это может быть банковский или родительский кредит, дружеский заем. В общем, все, что вы должны кому-либо вернуть.

5. Размер пассива. Здесь надо указать сумму, которую вы должны вернуть (остаток).

6. Процент, выплачиваемый вами по кредиту (займу).

7. Конечный срок погашения кредита.

8. Сумма ежемесячных платежей по кредиту (займу).

Табл. 5. Пассивы

А теперь взгляните на результат. Если вы взяли в банке деньги под 10 % годовых для покупки квартиры, которую сдаете в аренду, что приносит вам 5 % годовых, значит, ваша инвестиция убыточна.

Все должно быть написано на бумаге. Только так, увидев распределение активов и пассивов собственными глазами, вы сможете понять, чем владеете и куда вам двигаться дальше.

Именно поэтому вы сначала должны заполнить таблицы и только потом двигаться далее.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Различия в подходах представления данных по прямым инвестициям: принцип активов/пассивов и принцип направленности

Прямое инвестирование возникает, когда иностранный инвестор осуществляет вложение в 10% или более уставного капитала организации. Указанный инвестор называется прямым инвестором, а предприятие, получившее инвестиции, предприятием прямого инвестирования. Пороговое значение в 10% уставного капитала в общем случае считается необходимым для возможности осуществлять влияние на деятельность организации и участвовать в ее управлении. Операции долгового финансирования между прямым инвестором и предприятием прямого инвестирования также относят к прямым инвестициям. В случае, когда предприятие прямого инвестирования дает средства взаймы прямому инвестору либо осуществляет инвестиции в уставный капитал прямого инвестора (при этом совокупные вложения составляют не более десяти процентов уставного капитала прямого инвестора), такое инвестирование называют обратным.

Так называемый метод активов/пассивов в своей основе базируется прежде всего на принципе отражения прямых инвестиций на валовой основе, которая предполагает учет всей совокупности инвестиций в рамках отношений прямого инвестирования, включая как инвестиции прямого инвестора, так и аффилированных компаний-нерезидентов. При составлении статистики прямых инвестиций, основываясь на методе активов/пассивов, в расчет берутся совокупные иностранные активы и пассивы, принадлежащие как прямым инвесторам, так и предприятиям прямого инвестирования.

В отличие от метода активов/пассивов, принцип направленности предполагает определение направления инвестиций с точки зрения их первоначального осуществления, а, следовательно, контроля и влияния. Прямые инвестиции классифицируются на входящие и исходящие. Согласно данному методу прямые инвестиции за границу, производимые российскими компаниями — прямыми инвесторами, рассматриваются как исходящие инвестиции. Прямые инвестиции в Российскую Федерацию, осуществляемые иностранными компаниями — прямыми инвесторами, отражаются в виде входящих инвестиций. В основе метода направленности — расчет показателей на чистой основе, ряд операций прямого инвестирования исключается из агрегатов.

Во-первых, когда данные по прямым инвестициям представлены согласно принципу направленности, делается корректировка на обратное инвестирование.

Обратные инвестиции в форме участия в капитале или долговых инструментов вычитаются из совокупных данных по прямым инвестициям в соответствии с направлением контроля. Например, если прямой инвестор-резидент заимствует средства у своего иностранного предприятия прямого инвестирования, указанное обязательство вычитается при расчете исходящих инвестиций из долговых инструментов прямого инвестора-резидента, осуществленных им в этом периоде (см. числовую иллюстрацию в приложении).

Аналогично, если иностранный прямой инвестор получает средства от предприятия прямого инвестирования — резидента, этот актив вычитается из общей суммы входящих инвестиций страны-резидента.

Во-вторых, согласно «расширенному принципу направленности», охватывающему отношения прямого инвестирования связанных сторон (иначе — сестринских предприятий, находящихся под контролем или влиянием одного и того же инвестора, но не имеющих никакого контроля или влияния друг на друга), направление отношений прямого инвестирования между связанными компаниями и предприятием прямого инвестирования — резидентом определяется по резидентной принадлежности конечного контролирующего инвестора (инвестора, являющегося реальным собственником предприятия прямого инвестирования).

Если конечный контролирующий инвестор является резидентом, прямые инвестиции между связанными компаниями классифицируются как исходящие инвестиции. Если конечный контролирующий инвестор является нерезидентом, прямые инвестиции между связанными компаниями отражаются как входящие инвестиции.

Следует отметить, что, хотя описанные выше два принципа отражают разные значения для показателей остатков, операций или доходов, общее сальдо прямых инвестиций при расчете любым из методов будет одинаковым.

Базовым методом при представлении агрегатов статистики прямых инвестиций согласно методологии шестого издания «Руководства по платежному балансу и международной инвестиционной позиции» Международного валютного фонда признается принцип активов/пассивов. В то же время, другой методологический справочник — четвертое издание «Эталонного определения Организации экономического сотрудничества и развития для иностранных прямых инвестиций» — отдает приоритет при представлении данных по прямым инвестициям принципу направленности. Таким образом, оба метода являются одинаково признанными международным профессиональным сообществом.

Принцип активов/пассивов является более общим, нежели принцип направленности, направление отношений прямого инвестирования не анализируется, однако он полезен при рассмотрении степени, в которой увеличение инвестиций приводит к большему или меньшему уровню активов и обязательств, находящихся у прямых инвесторов и предприятий прямого инвестирования. Он также лучше подходит при анализе структуры активов и обязательств, позволяя определить уровень устойчивости экономики к финансовым кризисам.

Показатели прямых инвестиций, представленные на базе принципа активов/пассивов, позволяют более гармонично производить сопоставления с другими разделами статистики и другой информацией в мировом масштабе, поскольку данные прямых инвестиций, представленные таким образом, следуют той же логике, что и остальные категории инвестиций в платежном балансе и международной инвестиционной позиции, включающие в себя портфельные инвестиции, производные финансовые инструменты, прочие инвестиции, а также международные резервы.

Принцип направленности является более специфическим, позволяя проводить более точный анализ источников и направлений приложения прямых инвестиций, их реальных объемов, а также экономических эффектов от инвестиций.

 

Приложение

Числовая иллюстрация различий в подходах к представлению данных по принципу активов/пассивов и принципу направленности*

Чистая позиция по прямым инвестициям

45

45

 

Активы

 

Исходящие ПИ

Входящие ПИ

Прямые инвестиции

345

195

150

Участие в капитале и паи/акции инвестиционных фондов

 

 

 

Инвестиции прямого инвестора-резидента в капитал предприятия прямого инвестирования и в паи/акции инвестиционных фондов-нерезидентов (1)

150

150

 

Инвестиции предприятия прямого инвестирования в капитал прямого инвестора и в паи/акции инвестиционных фондов (обратное инвестирование) (2)

25

 

-25

Инвестиции между сестринскими предприятиями

 

 

 

если конечной контролирующей материнской компанией является резидент (3)

100

100

 

если конечной контролирующей материнской компанией является нерезидент (4)

50

 

-50

Долговые инструменты

 

 

 

Инвестиции прямого инвестора в долговые инструменты предприятия прямого инвестирования (5)

20

20

 

Инвестиции предприятия прямого инвестирования в долговые инструменты прямого инвестора (обратное инвестирование)

 

 

 

Инвестиции между сестринскими предприятиями

 

 

 

Обязательства

 

 

 

Прямые инвестиции

300

 

 

Участие в капитале и паи/акции инвестиционных фондов

 

 

 

Инвестиции прямого инвестора в капитал предприятия прямого инвестирования и в паи/акции инвестиционных фондов (6)

225

 

225

Инвестиции предприятия прямого инвестирования в капитал прямого инвестора и в паи/акции инвестиционных фондов (обратное инвестирование)

 

 

 

Инвестиции между сестринскими предприятиями

 

 

 

Долговые инструменты

 

 

 

Инвестиции прямого инвестора в долговые инструменты предприятия прямого инвестирования

 

 

 

Инвестиции предприятия прямого инвестирования в долговые инструменты прямого инвестора (обратное инвестирование) (7)

75

-75

 

Инвестиции между сестринскими предприятиями

 

 

 

* Актуальные статистические данные по прямым инвестициям Российской Федерации по принципу активов/пассивов и принципу направленности размещаются на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

В случае (1) прямой инвестор-резидент инвестирует в капитал предприятия прямого инвестирования — нерезидента, данные активов по принципу активов/пассивов и данные исходящих прямых инвестиций по принципу направленности совпадают

В случае (2) предприятие прямого инвестирования — резидент инвестирует в капитал прямого инвестора-нерезидента, в представлении по принципу направленности этот актив уменьшает входящие инвестиции

Случаи (3) и (4) иллюстрируют инвестиции между сестринскими предприятиями: в случае (3) конечным контролирующим инвестором является резидент, данные активов по принципу активов/пассивов и данные исходящих прямых инвестиций по принципу направленности совпадают; в случае (4) конечным контролирующим инвестором является нерезидент, в представлении по принципу направленности входящие инвестиции корректируются в сторону уменьшения

В случае (5) прямой инвестор-резидент инвестирует в долговые инструменты предприятия прямого инвестирования, данные активов по принципу активов/пассивов и данные исходящих прямых инвестиций по принципу направленности совпадают

В случае (6) прямой инвестор-нерезидент инвестирует в инструменты участия в капитале прямого инвестирования — резидента, данные по пассивам по принципу активов/пассивов и данных входящих прямых инвестиций по принципу направленности совпадают

Случай (7) демонстрирует ситуацию инвестирования предприятия прямого инвестирования — нерезидента в прямого инвестора-резидента, производится корректировка исходящих инвестиций

Что такое актив и пассив в бухгалтерском балансе

Для полноценного ведения деятельности компании владелец должен уметь оперировать бухгалтерским балансом. При ведении расчетов он обязательно столкнется с такими понятиями, как пассив и актив. Неопытный человек сразу же задает вопрос о том, что такое актив и пассив и в чем заключаются их отличия? Мы предлагаем ознакомиться с ответом на этот и многие другие вопросы.

Пассив/актив и система бухгалтерского учета

Как актив, так и пассив являет собой определенную сумму финансов, которые отражаются в разных частях баланса. При этом расчеты ведутся в соответствии с конкретными принципами. Соответственно, полученная суммарная величина всех активов и пассивов всегда является идентичной.

Полная сумма активов является валютой баланса. Данный термин не связан с валютой какой-либо страны. Его задача заключается в определении объема хозяйственной деятельности определенной компании.

Особенности активов

Желая узнать, что относится к активам, а что — к пассивам, необходимо сначала ознакомиться с первым понятием. Сам по себе, это ресурс, управляемый организацией под влиянием прошедших ранее событий, применение которого позволит в будущем извлечь прибыль. В качестве этого ресурса выступают ценности нематериального, материального и денежного характера. Кроме того, сюда относят права на имущество с точки зрения размещения, состава, либо/и инвестирования.

Рассматриваемый ресурс также разделяется на несколько категорий в зависимости от того, в какой форме он функционирует. Он может быть:

  • материальным;
  • нематериальным;
  • финансовым.

К первой категории принято относить технику, расходные материалы, недвижимость и так далее. Нематериальный тип не может иметь физическую форму, в его качестве выступает патент, товарная марка и так далее. Тем не менее, он также оказывает влияние на функционирование компании. Последняя категория включает в себя финансовые задолженности, средства, инвестиции.

В зависимости от того, какое участие они принимают во время выполнения производственных процессов, ресурсы могут разделяться на внеоборотные и оборотные.

Внеоборотный может задействоваться сразу в нескольких циклах ведения производственной деятельности. Они могут применяться на практике до тех пор, пока их цену не перенесут полностью на изготавливаемый товар. Оборотный, в свою очередь, предназначен для полного использования в рамках одного производственного цикла. Другими словами, его нельзя применять многократно. Практика показывает, что оборотный тип может применяться на протяжении периода, не превышающего отметку в один год.

Особенности долгосрочного актива

Данный ресурс включает строительные конструкции и/или землю, на которой они расположены, аппаратуру, технику для производства товаров, транспортные средства и так далее. Схема их отражения реализована по цене покупки без учета начисляемой амортизации. Также есть свои исключения, актуальные для земли и зданий, где решение вопросов, связанных с их ценой, ложится на плечи профессионального оценщика.

Особенности оборотного актива

Данная разновидность определяется из готовых товаров, располагаемого сырья, объемов незавершенной производственной партии, а также запасов материально-товарного характера. Также сюда может входить и дебиторская задолженность (это сумма, которую должны оплатить покупатели и заказчики). В оборотный актив включены инвестиции, вложенные на краткий срок, и депозиты. Естественно, оборотным активом являются деньги. К характеристикам всех имеющихся активов можно отнести следующие:

  • компания получает финансовую выгоду от постоянного их применения;
  • как события, так и сделка, которая приводит к получению выгоды, уже произошли;
  • под определением «стоимость чистого актива» следует понимать величину, равную разнице между общей величиной активов и пассивов.

Чтобы понять, чем актив отличается от пассива, необходимо рассмотреть второй термин и вникнуть в его особенности.

Пассив: характеристики и разновидности

Если актив приводит к получению прибыли, пассив является прямой противоположностью. Его задача заключается в отражении обязательств, которые приняла на себя организация в процессе ведения собственной деятельности.

Без пассива невозможно сформировать актив, поскольку он используется в качестве источника его создания. При составлении баланса пассивы всегда отражаются в правой колонке. Они разделяются на 3 базовых раздела:

  • обязательства на краткосрочный период;
  • обязательства на долгосрочный период;
  • резервы и величина капитала. В каждом элементе или строке пассива можно увидеть средства компании, наличие которых дает возможность полноценно сформироваться активную часть баланса. Отражая баланс, активы и пассивы предприятия – это именно те части, которые указываются всегда и без исключений.

Задав вопрос «что являет собой пассив?», ответить можно всего одним кратким предложением. Это капитал компании. Он формируется не только из собственных средств, но и заемных, на которые распространяются долгосрочные или краткосрочные обязательства. В правой части баланса бухгалтер указывает каждый источник, применяя который, организация сформировала активы. Суммируя их, получается пассив, который при переводе на денежные средства указывает точную величину валюты баланса. Пассивом можно назвать любую разновидность капитала компании, которая зависит от типа финансовых обязательств (вексель, займ, кредит), формы организации (уставный или акционерный).

Структура пассива

Каждое обязательство компании можно классифицировать по нескольким категориям.

  1. Мнимый пассив. Его отражают в налоговом или бухгалтерском учете на конкретную дату, с помощью чего рассчитывается точная стоимость чистого актива. При этом он уже является погашенным. Если бухгалтер своевременно будет определять наличие мнимого пассива, он сможет предотвратить двойную уплату (оборотные компании будут сохранены, а стоимость не пойдет вниз).
  2. Скрытый пассив. По сути, это отсутствующее обязательство, которое все равно отражается в структуре налогового, кредитного или внебюджетного платежа. Он появляется при условии несвоевременного указания ранее перечисленных долгов.
  3. Фактический пассив. Он реально существует, всегда указывается в балансе. Степень срочности определяется в зависимости от срока погашения, указанного в составленном договоре. Исполнив обязательства по этому пассиву, компания всегда потеряет определенную долю активов (оборотных/основных фондов, финансов, готовой продукции и так далее).

Выводы

Разобравшись в том, что такое актив и пассив в бухгалтерском балансе, можно полноценно составить бухгалтерский учет. Результатом проведения вычислений является получение точной картины эффективности работы предприятия.

По сути, активы и пассивы – это эффективное средство для внесения корректировок в текущую стратегию деятельности компании, увеличив тем самым доход и сведя к минимуму возможные финансовые потери из-за неправильного подхода к решению тех или иных задач.

Общие деловые обязательства, которые необходимо знать

  • Обязательства — это долги или другие обязательства, по которым ваш бизнес должен деньги, сейчас или в будущем.
  • Активы — это ценные вещи, которыми владеет ваш бизнес, например недвижимость и оборудование.
  • Активы и обязательства являются частью баланса предприятия и используются для оценки финансового состояния предприятия.
  • Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые хотят узнать, что такое пассивы, и увидеть примеры типичных бизнес-обязательств.

Как владелец бизнеса, вероятно, у вас уже есть некоторые обязательства, связанные с вашей компанией. Обязательство — это все, что приводит к возникновению долга или представляет собой потенциальный риск, и оно используется в ключевых соотношениях для определения финансового состояния вашей организации.

Прочтите, чтобы узнать, что такое обязательства, активы и расходы и чем они отличаются друг от друга. Вы также поймете общие обязанности малого бизнеса.

Что такое пассивы и активы малого бизнеса?

В мире бухгалтерского учета активы, обязательства и собственный капитал составляют три основные категории баланса вашего бизнеса.Активы и обязательства используются для оценки финансового положения вашего бизнеса и для демонстрации его собственного капитала путем вычитания обязательств вашей компании из ее активов. По этим причинам важно хорошо понимать, что такое бизнес-обязательства и как они работают.

Ключевой вывод: Обязательства, активы и капитал используются для оценки финансового состояния бизнеса.


Примечание редактора: Ищете подходящее бухгалтерское программное обеспечение для своего бизнеса? Заполните приведенную ниже анкету, чтобы наши партнеры-поставщики связались с вами по поводу ваших потребностей.

Что такое обязательства?

Обязательства включают в себя все, что ваш бизнес должен в настоящее время и в будущем. К ним относятся ссуды, юридические долги или другие обязательства, возникающие в ходе хозяйственной деятельности. Ссуды часто используются для финансирования вашей деятельности или для оплаты расширения или нового оборудования.

Обязательства обычно находятся в правой части баланса. У большинства предприятий есть обязательства, если они не принимают только наличные платежи, а также платят наличными.Существует три основных типа обязательств:

  • Краткосрочные обязательства: Они должны быть погашены в течение года и включают кредитные линии, ссуды, заработную плату и кредиторскую задолженность.
  • Долгосрочные обязательства: На их погашение уходит больше года, включая ссуды, такие как ипотека или облигации.
  • Условные обязательства: Это обязательства, которые зависят от результата будущего события, такого как судебный процесс.

Обычно вам нужно внимательно отслеживать текущие обязательства, также известные как краткосрочные обязательства, чтобы убедиться, что у вас достаточно ликвидности — или способность покрывать краткосрочные и краткосрочные обязательства — по непогашенным долгам.

Вот несколько примеров краткосрочных обязательств:

  • Кредиторская задолженность
  • Проценты к оплате
  • Налоги на прибыль
  • Векселя к оплате
  • Краткосрочные бизнес-займы
  • Овердрафты на банковских счетах
  • Начисленные расходы
банок

использоваться в качестве ключевого компонента для оценки финансового состояния вашего бизнеса с использованием следующих ключевых коэффициентов:

  • Коэффициент текущей ликвидности: Текущие активы, разделенные на краткосрочные обязательства
  • Коэффициент быстрой ликвидности: Текущие активы минус запасы, разделенные на текущие обязательства
  • Коэффициент денежной наличности: Денежные средства и их эквиваленты, разделенные на краткосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства, также известные как долгосрочные обязательства, подлежат погашению более чем через год.Ваша компания возьмет на себя долгосрочное обязательство по немедленному приобретению капитала для покупки офисного здания или компьютерного оборудования, например, или для инвестирования в новые капитальные проекты.

Долгосрочные обязательства имеют жизненно важное значение для определения долгосрочной платежеспособности вашего бизнеса или способности выполнять долгосрочные финансовые обязательства. Ваша организация попадет в кризис платежеспособности, если вы не сможете погасить долгосрочные обязательства в срок.

Условные обязательства — или потенциальный риск — влияют на компанию только в зависимости от результата конкретного будущего события.Например, если компания сталкивается с судебным иском, она несет ответственность, если судебный процесс будет успешным, но не в случае неудачи. Для целей бухгалтерского учета условное обязательство отражается только в том случае, если обязательство является вероятным и если сумма может быть обоснованно оценена.

Что такое активы?

Активы — это все, чем владеет бизнес, и они обычно находятся в левой части баланса. Есть два типа активов: оборотные и основные.

  • Текущие активы: Это активы, которые можно конвертировать в наличные, например, дебиторская задолженность и запасы.
  • Основные средства: Это физические объекты, которые, как предполагается, ваша компания будет владеть более года и которые имеют финансовую ценность для вашей компании, например инструменты, транспортные средства или компьютерное оборудование.

Разница между расходом и обязательством

Расход — это операционная стоимость, которую компания несет для получения дохода. Основное различие между расходами и обязательствами состоит в том, что расходы связаны с выручкой вашей фирмы. Расходы и выручка указываются в отчете о прибылях и убытках, но не в балансе с активами и обязательствами.

Расходы также можно оплатить немедленно наличными, в то время как отсрочка платежа приведет к возникновению обязательств.

Расходы Обязательства
Затраты на ведение бизнеса для получения дохода Обязательства и задолженность предприятия
Тесно связаны с выручкой компании Что-то бизнес сейчас должен или в будущем
Включено в отчет о прибылях и убытках компании Включено в баланс компании

Ключевой вывод: Обязательства — это все, что ваша компания должна в настоящее время или в будущем, и классифицируются как текущие или нетоковый.Активы — это все, что имеет ценность, которой владеет ваш бизнес, и они могут быть текущими или фиксированными.

Как работают бизнес-обязательства?

Простой способ понять обязательства бизнеса — это посмотреть, как вы платите за что-либо для своего бизнеса. Вы либо платите наличными с текущего счета, либо занимаете деньги. Любые займы создают обязательства, в том числе при использовании кредитной карты.

Все ваши обязательства будут отражены в вашем балансе, который представляет собой финансовый отчет, отражающий состояние вашего бизнеса на конец отчетного периода.Обязательства могут быть погашены с течением времени путем перевода денег, товаров или услуг.

Чтобы рассчитать общую сумму ваших обязательств, вы перечисляете все свои обязательства и складываете их вместе. Вы также можете использовать базовую формулу бухгалтерского учета, чтобы узнать, сбалансированы ли ваши бухгалтерские книги. Для этого рассчитаем пассивов + собственный капитал = активов. Чтобы быть сбалансированным, ваши общие обязательства плюс ваш общий капитал должны равняться количеству общих активов. [Прочтите статью по теме: Коэффициенты и формулы бухгалтерского учета: основы, которые вам необходимо знать ]

Ключевой вывод: Деловые обязательства начисляются, когда вы занимаете деньги для оплаты чего-либо для своего бизнеса, и их необходимо погашать время.Чтобы узнать, сбалансированы ли ваши книги, добавьте свои обязательства и собственный капитал. Если ваши книги сбалансированы, это будет равняться вашим общим активам.

Примеры деловых обязательств

Существует много видов деловых обязательств, как краткосрочных, так и долгосрочных. Ниже приведены некоторые из наиболее распространенных типов.

Краткосрочные обязательства

  • Заработная плата: Это общая сумма начисленных доходов, которые сотрудники заработали, но еще не получили. Эта ответственность часто меняется, потому что большинству сотрудников платят каждые две недели.
  • Проценты к уплате: Если ваша компания использует кредит для покупки товаров и услуг, это обязательство представляет собой проценты по краткосрочным покупкам в кредит, подлежащие выплате.
  • Задолженность по дивидендам: Если ваша компания выпустила акции для инвесторов и выплачивает дивиденды по этим акциям, текущее обязательство представляет собой сумму, причитающуюся акционерам после объявления дивидендов.

Долгосрочные обязательства

  • Отсроченные кредиты: Эти статьи могут быть отражены как краткосрочные или долгосрочные обязательства в зависимости от операции и представляют собой выручку, полученную до ее получения и отраженную в отчете о прибылях и убытках.
  • Пособия по окончании трудовой деятельности: Если один из ваших сотрудников выходит на пенсию, это пособия, которые он или член семьи могут получить. Вознаграждение отражается как долгосрочное обязательство по мере его накопления.
  • Неамортизированные налоговые льготы по инвестициям: Это обязательство представляет собой чистую разницу между первоначальной стоимостью актива и суммой, которая уже была амортизирована.
  • Гарантийные обязательства: Это приблизительное количество времени и денег, которые могут быть потрачены на ремонт продукта в соответствии с условиями гарантии.

Примеры активов

  • Денежные средства: Денежные средства являются наиболее распространенным бизнес-активом, поскольку их можно потратить в любой момент. Денежные активы могут варьироваться от нескольких долларов до почти 200 миллиардов долларов, которые Apple Inc. имела в своем распоряжении в июне 2020 года (и с тех пор продажи выросли на 36%).
  • Ценные бумаги: Ценные бумаги — это типы активов, которые могут быть быстро и легко ликвидированы для увеличения денежных средств по требованию, например, капитала. Ценные бумаги также могут включать в себя акции, облигации и непубличные активы, которые имеют схожие функции.
  • Инвентарь: Ваш инвентарь — это склад физических товаров на полках или на складах, которые можно продать за деньги. Обычно запасы ликвидируются путем продажи покупателям или аналогичным предприятиям.
  • Имущество: Это относится к участкам, землям и зданиям, которые могут принадлежать вашему бизнесу, например, офисам, магазинам или незастроенным участкам. Чаще всего недвижимость ликвидируется посредством прямой продажи или ссуды под залог собственного капитала. Последний позволяет бизнесу получать деньги за свою собственность, не отказываясь от права собственности.
  • Оборудование: Оборудование, имеющее значительную стоимость после покупки, считается бизнес-активами. Это могут быть автомобили, высокопроизводительные многофункциональные копировальные аппараты, компьютерные серверы и все остальное, что используется в бизнесе и которое потенциально может быть продано за значительные деньги.
  • Интеллектуальная собственность: Также называемый IP, это любой актив, классифицируемый как нематериальный. Ценность IP может быть трудно определить, но с помощью лицензионных контрактов IP может приносить доход, который вы можете использовать для расчета фиксированной стоимости IP в целом.
  • Торговая марка: Торговая марка — еще один нематериальный актив, точную оценку которого бывает сложно оценить. Ценность бренда обычно зависит от его узнаваемости и репутации. Mercedes — хороший пример бренда, который легко узнаваем и ассоциируется с высоким качеством.

Ключевой вывод: Существует множество типов текущих и долгосрочных обязательств, с которыми большинство малых предприятий сталкивается с течением времени.

Как бухгалтерское программное обеспечение может помочь отслеживать активы и обязательства

Лучшее бухгалтерское программное обеспечение может помочь вам отслеживать активы, расходы и обязательства вашего бизнеса.Информация, которую вы отслеживаете, поможет вам управлять своим денежным потоком и оценивать финансовое состояние вашей компании.

Правильное программное обеспечение для бухгалтерского учета зависит от размера вашего бизнеса и ваших потребностей в выставлении счетов. Вот некоторые из наших лучших выборов:

  • Wave Financial: Wave — отличный вариант для индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и малого бизнеса. Это бесплатное программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое подключается к вашему банковскому счету, чтобы вы могли легко отслеживать новые бизнес-расходы. Однако его интеграции более ограничены, чем выбор некоторых из его конкурентов.
  • QuickBooks: QuickBooks — доступный вариант для предприятий любого размера. Он поставляется с множеством функций, таких как выставление счетов, отслеживание расходов и управление заработной платой. Компания также предлагает десятки статей и видеоуроков, чтобы упростить навигацию по программному обеспечению. [Прочтите статью по теме: Какую версию QuickBooks в Интернете следует использовать?]
  • FreshBooks: FreshBooks идеально подходит для тех, кому необходимо регулярно отправлять и принимать платежи по счетам.Генератор счетов позволяет легко создавать профессиональные счета быстро, и вы можете настроить автоматические напоминания об оплате для клиентов.
  • Xero: Xero — жизнеспособный вариант для вашей растущей компании. Программное обеспечение интегрируется с более чем 700 приложениями, и у вас будет доступ к круглосуточной поддержке клиентов. Вы также можете использовать программное обеспечение для создания финансовых отчетов, таких как отчеты о прибылях и убытках. Прочтите наш обзор Xero, чтобы понять, почему это хорошо для масштабных компаний.

Кили Кулиговски способствовал написанию и исследованию этой статьи.

Как подготовить баланс для начинающей компании

В разгар создания своего первого стартапа вы, вероятно, часто слышали термин «баланс». Теперь для любого, кто не имеет финансового опыта, этот термин может показаться более чем устрашающим. А если вы подаете заявку на ссуду или привлекаете инвесторов, вам нужно не только понимать, что такое баланс, но и знать, как его составлять для начинающей компании.К счастью, это не так страшно, как кажется.

Что такое баланс?

Прежде чем приступить к составлению баланса для начинающей компании, важно понять, что вообще такое баланс.

В простейшем понимании бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, который показывает, чем предприятие владеет ( активов, ), что оно должно ( обязательств, ) и стоимость инвестиций владельца в бизнес ( собственных средств собственника). ).Другими словами, это важный документ, который служит в качестве моментального снимка финансов компании в определенный момент времени , сравнивая то, что у вас есть, с тем, что вы должны.

Важно отметить, что баланс показывает информацию только за определенный период времени, тогда как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств показывают весь финансовый год. Следовательно, баланс — это просто часть финансовой головоломки.

Как выглядит баланс?

Бухгалтерский баланс довольно прост, поскольку он состоит всего из двух столбцов: активов слева и обязательств и собственного капитала справа .

Общая сумма активов должна равняться общей сумме обязательств + общей сумме собственного капитала. Другими словами, итоги по каждой стороне должны находиться в идеальном балансе — отсюда и название баланса.

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Почему баланс так важен для стартапов?

Балансировка этого уравнения важна, потому что по мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также должны расти, чтобы финансовое положение компании оставалось сбалансированным.

Хотя инвесторы могут не найти балансовый отчет таким же интересным, как другие финансовые отчеты, поскольку он не включает выручку, это не значит, что он не важен. Для инвесторов баланс объясняет, как поддерживаются или финансируются активы компании, что многое говорит о финансовом состоянии компании. Во многих случаях инвесторы будут искать более высокую стоимость капитала по сравнению с обязательствами как признак положительной инвестиции. И наоборот, высокий уровень долга может сигнализировать о том, что бизнес столкнется с финансовыми проблемами.

Как подготовить баланс для начинающей компании?

Прежде чем вы даже начнете вводить свои цифры, вам нужно выбрать дату для вашего баланса , потому что баланс будет отображать активы, обязательства и капитал только для определенного дня года. Хотя бухгалтерский баланс можно подготовить в любое время, он обычно рассчитывается при запуске бизнеса, в конце месяца, в конце квартала или в конце года.

Активы

Выбрав дату, начните с , перечислив текущие активы вашей компании .Это может включать в себя такие вещи, как наличные деньги, инвентарь и предоплаченные расходы, такие как страхование. В этом разделе счета должны быть перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько легко их можно конвертировать в наличные). Дебиторская задолженность обычно включается сюда как актив. Однако, если бизнес только начался, на этом этапе у него не будет денег.

Теперь перейдем к вашим основным или долгосрочным активам . Это включало такие вещи, как имущество, оборудование и транспортные средства.Вам также необходимо будет указать нематериальных активов . Это относится к неденежным активам, которые не имеют физического содержания и будут храниться более 1 года, например, авторское право, патент или товарный знак.

Теперь сложите все ваши текущие, основные и другие активы, чтобы получить , и рассчитайте общую сумму активов .

Пассивы

Перейдя к правой части баланса, вам нужно будет указать все текущие обязательства , такие как кредиторская задолженность или бизнес-кредитные карты.

Следующим шагом будет рассмотрение ваших фиксированных или долгосрочных обязательств . Это может включать такие вещи, как векселя к оплате или ипотека.

Как и ваши активы, сложите все ваши текущие и долгосрочные обязательства до , рассчитайте общую сумму ваших обязательств .

Собственный капитал

Наконец, вам нужно рассчитать собственный капитал . Разница между активами и обязательствами отображается в правой части баланса как «нераспределенная прибыль» (если это корпорация) или «собственный капитал» (если это некорпоративный бизнес).

Для расчета нераспределенной прибыли найдите в своем годовом отчете конечное сальдо нераспределенной прибыли за предыдущий период. Затем добавьте чистую прибыль (выручка за вычетом расходов) из отчета о прибылях и убытках, вычтите дивиденды, выплаченные инвесторам, и вы получите окончательную сумму текущей нераспределенной прибыли.

Для собственного капитала перечислите все счета капитала, такие как обыкновенные акции, казначейские акции и нераспределенную прибыль. После того, как все счета капитала будут перечислены, сложите их, чтобы получить общий капитал владельца.

Наконец, прибавляет общую сумму обязательств к общему капиталу собственника . Полученное вами число должно совпадать с вашими общими активами. Если ваши числа не сбалансированы, возможно, вы пропустили, продублировали или неправильно классифицировали одну из своих учетных записей.

Образец баланса может выглядеть следующим образом:

Выше приведен просто пример, однако Xero создала бесплатные шаблоны в Google Таблицах, которые вы можете использовать, чтобы начать вводить свои собственные числа. Просто загрузите таблицу ниже, создайте копию, а затем перейдите на вкладку Баланс.

Шаблон баланса

С помощью приведенной выше информации и примеров вы лучше поймете, как подготовить баланс для начинающей компании.

Конечно, регулярное добавление этих цифр может отнимать много времени у занятых учредителей. Если вы готовы передать бухгалтерский баланс кому-то другому, подумайте о передаче бухгалтерского учета на аутсорсинг специализированной бухгалтерской фирме.

Понимание баланса | ABC-Amega

Приведенное выше уравнение представляет собой основные компоненты баланса, неотъемлемой части финансовой отчетности компании.

В балансе отражено финансовое положение компании на определенный момент времени (как правило, в последний день финансового года). Этот финансовый отчет назван так просто потому, что две стороны баланса (общие активы и общий капитал и обязательства акционера) должны уравновешиваться.

Из трех основных финансовых отчетов «Балансовый отчет, Отчет о прибылях и убытках и Отчет о движении денежных средств» балансовый отчет является единственным, который предоставляет данные за один момент времени, а не за определенный период времени.

Глядя на уравнение баланса, вы можете определить, как компания финансировала свои активы. У них есть два варианта: заимствование (обязательства) и использование инвестиций акционеров (собственный капитал). В то время как большинство действующих предприятий будет иметь на своем счету обязательства, высокий процент обязательств по сравнению с активами или собственным капиталом может быть поводом для беспокойства.

Активы представляют собой ресурсы, которыми компания владеет или контролирует в определенный момент времени.

Когда на балансе отражается большая сумма наличных денег, это обычно хороший знак, поскольку он обеспечивает защиту во время спада бизнеса и дает возможности для будущего роста.

Рост денежных резервов часто свидетельствует о хороших результатах деятельности компании; Истощение денежных средств может указывать на потенциальные трудности с выплатой долга (обязательств). Однако, если большие денежные суммы являются типичными для баланса компании с течением времени, это может указывать на то, что руководство слишком недальновидно, чтобы знать, что делать с деньгами.

Примечание № 1: Вы можете видеть, что текущие активы XYZ Corp в 2019 году состоят в основном из денежных средств и их эквивалентов (3 894 000 долларов США = 46%) и торговой дебиторской задолженности (2 570 000 долларов США = 30%).

В 2018 году в оборотных активах значительную долю составляли рыночные ценные бумаги (39%).

Также известны как «внеоборотные активы», «основные активы», «долгосрочные активы» или «основные средства» (ОС). Основные средства нелегко и быстро конвертировать в наличные.
К ним относятся:

Примечание № 2: В период с 2018 по 2019 год произошло довольно значительное уменьшение (25%) оборотных активов и значительное увеличение внеоборотных активов (755%) за тот же период.

В то время как позиция общих активов увеличилась на 62% в 2019 году по сравнению с 2018 годом, текущие активы фактически уменьшились на 25%.

Собственный капитал

Собственный капитал, часто называемый «акционерный капитал», «акционерный капитал» или «чистая стоимость», представляет собой то, чем владеют владельцы / акционеры.

Собственный капитал считается одним из видов обязательств, поскольку он представляет собой средства, причитающиеся компании акционерам / владельцам.

В балансе Собственный капитал = Всего активов — Всего обязательств.

Двумя наиболее важными статьями капитала являются:

  1. Оплаченный капитал: сумма в долларах, уплаченная акционерами / владельцами при первом размещении акций.
  2. Нераспределенная прибыль: деньги (прибыль), которые фирма решила реинвестировать в компанию.

Использование данных баланса для определения финансового состояния предприятия

Коэффициенты баланса: Первичные коэффициенты, использующие цифры из баланса, делятся на две большие категории: (1) коэффициенты финансовой устойчивости и (2) коэффициенты экономической активности.

Коэффициенты финансовой устойчивости: Эти коэффициенты предоставляют информацию о том, насколько хорошо компания может выполнять свои обязательства, насколько она финансово стабильна и как она финансирует себя.

Коэффициент текущей ликвидности: Оборотные активы Ã · Краткосрочные обязательства

Этот коэффициент измеряет ликвидность фирмы — достаточно ли у нее ресурсов (оборотных активов) для погашения своих текущих обязательств. Он рассчитывает, сколько долларов в текущих активах доступно на каждый доллар краткосрочной задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности 2,00, означающий, что на каждый доллар краткосрочного долга на 1 доллар США приходится 2 доллара США, обычно считается приемлемым. Чем больше соотношение, тем лучше.

Коэффициент текущей ликвидности ниже среднего по отрасли может указывать на проблему с ликвидностью (недостаточно оборотных активов).

Если коэффициент текущей ликвидности выше среднего по отрасли, это может означать, что фирма неэффективно использует свои средства.

Пример № 2 ”Коэффициенты текущей ликвидности XYZ

31 февраля 2018 г. = 11 336 000 долларов США (оборотные активы) ·

4 272 000 долл. США (текущие обязательства) = 2,65

31 февраля 2019 г. = 8 479 000 долл. США (оборотные активы)

$ 8 063 000 (Текущие обязательства) = 1.05

Как видите, ликвидность XYZ значительно снизилась в период с 2018 по 2019 год. Это коэффициент на 31 февраля 2019 года значительно ниже «приемлемого» коэффициента 2,00.

Оборотный капитал: Оборотные активы Краткосрочные обязательства

Оборотный капитал представляет собой операционную ликвидность.

Коэффициент оборотного капитала аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, но учитывает фактическое количество долларов, доступных для погашения текущих обязательств. Как и коэффициент текущей ликвидности, он указывает на способность компании погашать текущий долг.Чем выше результат, тем лучше. Отрицательный результат будет указывать на то, что у компании недостаточно активов для выплаты краткосрочной задолженности.

Пример № 3 ”Оборотный капитал (WC) XYZ

31 февраля 2018 г. = 11 336 000 долларов США (оборотные активы)

— 4 272 000 долларов США (Текущие обязательства) = 7 064 000 WC

31 февраля 2019 г. = 8 479 000 долларов США (оборотные активы)

— 8 063 000 долларов (Текущие обязательства) = 416 000 WC

В период с 2018 по 2019 год произошло значительное уменьшение оборотного капитала.У XYZ оборотных активов больше, чем текущих обязательств, но ненамного.

Коэффициент быстрой ликвидности: (Запасы оборотных активов) Ã · Краткосрочные обязательства

Подобно коэффициенту текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности обеспечивает более консервативный взгляд, поскольку запасы (как правило, часть оборотных активов) исключаются из расчета при допущении, что запасы не могут быть быстро превращены в денежные средства.

Если коэффициент равен 1 или выше, у компании достаточно денежных средств и ликвидных активов для покрытия своих краткосрочных долговых обязательств.

Пример № 4: — Коэффициент краткости XYZ

31 февраля 2018 г. = 11 336 000 долларов США (оборотные активы) — 0 долларов США (запасы) =

11 336 000 долларов США · 4 272 000 долларов США (текущие обязательства) = 2,65

31 февраля 2019 г. = 8 479 000 долларов США (оборотные активы) — 0 долларов США (запасы) =

8 479 000 долларов США · 8 063 000 долларов США (Текущие обязательства) = 1,05

Коэффициент быстрой ликвидности

XYZ определенно ухудшился и сейчас едва ли приемлем — чуть выше 1.

Отношение заемного капитала (кредитного плеча): Итого обязательства Ã · Итого собственный капитал

Также называемый «кислотным тестом», отношение долга к собственному капиталу измеряет способность компании использовать свои оборотные активы для погашения текущих обязательств.Он дает представление о том, как фирма финансирует свои активы.

Высокий результат указывает на то, что компания финансирует значительную часть своих активов за счет долга, что не очень хорошо.

Верхний допустимый предел составляет 2,00 при не более 1/3 долга в составе долгосрочных обязательств. Чем ниже коэффициент, тем лучше.

Пример № 5 ”XYZ отношения долга к собственному капиталу

31 февраля 2018 г. = 4 768 000 долларов США (Общая сумма обязательств) ·

$ 7 995 000 (Общий капитал) =.596 (хорошее соотношение)

31 февраля 2019 г. = 9 850 000 долларов США (Общая сумма обязательств) Ã ·

10 837 000 долларов США (общий капитал) = 0,908

Коэффициент на 2019 год все еще находится в «приемлемых» пределах, но ситуация, похоже, ухудшается.

Коэффициенты деятельности ориентированы в первую очередь на текущие счета, измеряя способность фирмы конвертировать неденежные активы в наличные, обеспечивая понимание ее операционной эффективности.

Коэффициенты активности включают числа из отчета о прибылях и убытках, а также из бухгалтерского баланса.Поскольку балансовый отчет является единственным финансовым отчетом, предоставляющим финансовый «снимок» в определенный момент времени, более точным будет использовать «среднее» данных балансового отчета при вычислении этих коэффициентов. Среднее значение обычно определяется путем деления результатов бухгалтерского баланса за два последовательных года на два.

Коэффициенты активности будут обсуждаться в следующей статье.

Прочие активы и обязательства

Существуют определенные классы активов и долга, которые обычно не включаются в баланс малых или средних компаний, потому что они не доступны для оплаты долга фирмы.К ним относятся:

Нематериальные активы: Иногда называется интеллектуальной собственностью, включая деловую репутацию, патенты, авторские права, списки рассылки, каталоги, товарные знаки, расходы организации.

Долгосрочные инвестиции: Включая инвестиции или авансы дочерним компаниям, возвратную стоимость страховых полисов, денежные средства или ценные бумаги, зарезервированные в «специальных фондах», вложения в акции или облигации для возможного прироста капитала.

Прочие активы: Включая дебиторскую задолженность должностных лиц или сотрудников и авансы продавцам.

Забалансовая задолженность: Форма финансирования, при которой крупные капитальные затраты не отражаются на балансе.

Балансовый отчет является важным источником информации для кредитного менеджера. Он повсеместно доступен для всех государственных корпораций США, но может быть трудно получить от частных фирм.

Однако числа не имеют большого значения, если их не сравнивать с:

  1. Отраслевой эталон и / или
  2. Балансы той же компании за предыдущие годы », чтобы вы могли определить, есть ли тенденция в том или ином направлении.

В случае нашего образца баланса XYZ Corporation, похоже, что финансовое состояние XYZ может ухудшаться. Следовательно, имеет смысл получить данные за 2007 год и / или обсудить некоторые из ваших проблем напрямую с XYZ. Вам обязательно стоит прочитать Примечания к консолидированной финансовой отчетности, включенные в 10-Ks, предоставленные Комиссии по ценным бумагам и биржам США.

Ознакомьтесь с другими статьями по кредитному менеджменту: Чтобы узнать больше об услугах нашего коммерческого коллекторского агентства, свяжитесь с нами по телефону 844.937.3268 сегодня!

Составляющие баланса

Когда вы пытаетесь решить, стоит ли инвестировать в публичную компанию, взгляните на ее финансовую отчетность. Одним из наиболее важных отчетов является баланс фирмы. Баланс представляет собой снимок финансового состояния организации за каждый год.

Бухгалтерский баланс разделен на три основных раздела: активы, обязательства и акционерный капитал. Зная роль, которую играет каждый из этих разделов, и то, как каждый из них связан с другими, вы сможете получить хорошее представление о финансах компании.Наряду с другими типами отчетов, баланс дает представление о структуре капитала и общих перспективах.

Что находится на балансе?

Каждый баланс должен быть сбалансированным. Это означает, что общая стоимость активов фирмы должна равняться сумме ее обязательств плюс акционерный капитал.

Важно

Уравнение баланса, также известное как уравнение бухгалтерского учета, имеет вид Активы = Обязательства + Собственный капитал .

Например, предположим, что у киоска с лимонадом есть 25 долларов активов и 15 долларов обязательств. В этом случае эквити составит 10 долларов. Активы составляют 25 долларов, обязательства + собственный капитал = 25 долларов [15 долларов + 10 долларов].

Вот краткое изложение каждой части уравнения:

  • Активы : Активы — это вещи, которые имеют ценность. В большинстве случаев активы на балансе состоят из крупных статей. Это могут быть такие предметы, как земля, здания и оборудование. Они также включают такие предметы, как столы, лампы и вывески.Активы также могут быть нематериальными, например патентами или гудвиллом. Некоторым предприятиям для работы требуется гораздо больше активов, чем другим; это просто зависит от фирмы. Необходимые активы влияют на их расчет рентабельности капитала.
  • Обязательства: Обязательства представляют собой задолженность компании. Они противоположны активам. Обязательства включают такие элементы, как ежемесячные арендные платежи за недвижимость и счета за то, чтобы свет был включен и вода была включена. Они также могут включать такие вещи, как задолженность по кредитной карте, выпущенные облигации и другие оттоки.
  • Акционерный капитал: Это очень похоже на чистую стоимость бухгалтерского учета. Акционерный капитал — это то, что остается, если вычесть все обязательства из всех активов. Иногда это называют «акционерным капиталом». Его также называют «балансовой стоимостью» фирмы. Для некоторых балансовая стоимость дает хорошее представление об экономическом состоянии бизнеса. Для других балансовая стоимость в балансе имеет гораздо меньшее значение. Чтобы понять разницу между ними, необходимо знать, насколько рентабельность и бизнес-модели различаются между фирмами и секторами.

Примечание

На своих веб-сайтах публично торгуемые фирмы часто имеют раздел для инвесторов. Там вы можете найти отчеты и другую информацию.

Как найти балансовые отчеты?

Если вы хотите найти баланс публично торгуемой фирмы, есть простой способ получить полную копию, представленную в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC). Все, что вам нужно сделать, это посмотреть файл 10-K.

Подсказка

Эти отчеты размещаются бесплатно в онлайн-базе данных SEC EDGAR.С помощью нескольких щелчков мышью вы можете загрузить их за считанные секунды.

Компании также могут ежегодно включать свой баланс в свой отчет акционерам. Но часто это сводные версии. Они могут не включать подробные сноски, в которых обсуждается все, от политики амортизации до скидок на невозврат дебиторской задолженности.

Образец бухгалтерского баланса

Ниже приведен пример того, как выглядит бухгалтерский баланс. Цифры взяты из старого отчета крупной государственной фирмы.(Для экономии места мы удалили строки со значением $ 0.)

Образец баланса
Оборотные активы Год 2 Год 1
Денежные средства и эквиваленты 1 819 000 000 долл. США 1 611 000 000 долл. США
Краткосрочные инвестиции 73 000 000 долл. США 201 000 000 долл. США
Дебиторская задолженность 1 757 000 000 долл. США 1 798 000 000 долл. США
Запасы 1 066 000 000 долл. США 1 076 000 000 долл. США
Предоплата расходов 1 905 000 000 долл. США 1 794 000 000 долл. США
Итого оборотные активы 6 620 000 000 долл. США 6 480 000 000 долл. США
Долгосрочные активы 8 129 000 000 долл. США 8 916 000 000 долл. США
Основные средства 4 168 000 000 долл. США 4 267 000 000 долл. США
Деловая репутация 1 917 000 000 долл. США 1 960 000 000 долл. США
Итого активы $ 20 834 000 000 21 623 000 000
Краткосрочные обязательства
Счета к оплате 9 300 000 000 долл. США 4 483 000 000 долл. США
Краткосрочная задолженность 21 000 000 долл. США 5 373 000 000 долл. США
Итого текущие обязательства 9 321 000 000 долл. США 9 856 000 000 долл. США
Долгосрочные обязательства
Долгосрочная задолженность 835 000 000 долл. США 854 000 000 долл. США
Прочие обязательства 1 004 000 000 долл. США 902 000 000 долл. США
Плата за отсроченные долгосрочные обязательства 358 000 000 долл. США $ 498 000 000
Итого обязательства 11 518 000 000 долл. США 12 110 000 000 долл. США
Акционерный капитал
Обыкновенные акции 870 000 000 долл. США 867 000 000 долл. США
Нераспределенная прибыль 21 265 000 000 долл. США $ 20 773 000 000
Казначейские акции (13 293 000 000 долларов) (13 160 000 000 долл. США)
Прирост капитала 3 196 000 000 долл. США 2 584 000 000 долл. США
Прочий капитал (2 722 000 000 долл. США) (1 551 000 000 долл. США)
Итого собственный капитал 9 316 000 000 долл. США $ 9 513 000 000

Покупка бизнеса — Защитите себя от потенциальных обязательств

Большая часть правильного структурирования сделки будет заключаться в том, чтобы решить, хотите ли вы просто приобрести наиболее интересные активы компании или вместо этого приобрести компанию в целом, купив ее акции.

Уменьшите свои обязательства, купив активы компании

Покупка актива подразумевает покупку отдельных активов, таких как здания, транспортные средства, оборудование или инвентарь, а не всего бизнеса.

С точки зрения покупателя покупка актива может быть гораздо более привлекательной, потому что вы сами выбираете, какую часть бизнеса вы хотите купить.

Покупка актива также более привлекательна для покупателя с точки зрения налогообложения, поскольку покупная цена может быть вычтена из дохода за несколько лет как амортизация.

Как правило, при покупке актива покупающая компания не несет ответственности по долгам, обязательствам и обязательствам продавца. Но есть исключения, например, когда покупатель соглашается принять на себя долги, обязательства или обязательства в обмен на более низкую продажную цену, например. Обязательно выполните комплексную проверку, прежде чем решиться на этот путь.

Покупка акций компании: подход, предпочитаемый продавцами

Если вы приобретаете бизнес путем покупки акций, то есть покупки всех или большей части акций компании у ее акционеров, ваша компания «встает на место» другой компании, и бизнес продолжается в обычном режиме.Покупатель берет на себя все долги и обязательства продавца, известные или неизвестные на момент продажи.

Известным обязательством может быть бизнес-кредит, зарегистрированный в бухгалтерских книгах компании. Неизвестная ответственность может быть денежной задолженностью перед сотрудниками или подрядчиками, которая не была должным образом учтена и не была учтена как продавцом, так и покупателем. Но самые опасные неизвестные обязательства часто возникают из-за предпродажной деятельности продавца.

Например, если продавец производил и продавал краску в течение 15 лет до того, как покупатель приобрел компанию посредством покупки акций, покупатель может нести ответственность за травмы, полученные художником, который утверждает, что краска продавца содержала токсичные химические вещества, даже если травмы маляра проявятся только через несколько лет после покупки акций.

Наиболее опасные неизвестные обязательства часто возникают в результате предпродажной деятельности продавца. Как покупатель, самое важное, что вы можете сделать, чтобы обезопасить себя при покупке бизнеса в целом или по частям, — это провести комплексную проверку.

Что касается налогообложения, продавцы, вероятно, предпочтут продажу акций. Это потому, что продавец может иметь право на пожизненное освобождение от прироста капитала на сумму более 800 000 долларов при продаже акций малого бизнеса.

Как можно защитить покупателя?

Как покупатель, самое важное, что вы можете сделать, чтобы защитить себя при покупке бизнеса целиком или по частям, — это провести комплексную проверку.

Вам следует начать с серии поисков в правительственных базах данных, сосредоточив внимание на провинции, в которой расположена компания и ее операции.

  • Выполните поиск в Реестре безопасности личного имущества (Реестр личных и движимых вещных прав в Квебеке), чтобы определить, есть ли какие-либо залоговые права на активы, которые вы собираетесь приобрести.
  • Убедитесь, что предприятие уплатило все налоги.
  • Получите регистрационные документы, подтверждающие, что здания и транспортные средства принадлежат продавцу.
  • Убедитесь, что не было никаких регистраций в соответствии с разделом 427 Закона о банках .
  • Проверка ожидающих судебных исков, жалоб на нарушение прав человека или банкротства.
  • Обратитесь в Комиссию по вознаграждениям рабочих, чтобы убедиться, что у продавца хорошая репутация.
  • Свяжитесь с муниципальным правительством, чтобы узнать, есть ли у компании соответствующие лицензии и разрешено ли текущее использование собственности.

Вам также необходимо изучить ряд документов:

  • Учредительные документы
  • Протокол компании
  • Контракты
  • Опись
  • Аудированная финансовая отчетность

Убедитесь, что вы получили хорошую юридическую и финансовую консультацию, прежде чем переходить к какой-либо сделке.

Рассмотреть договор возмещения убытков

Даже если вы и ваша команда изучили всю документацию, вы все равно можете нести ответственность за то, что продавец сделал или не сделал до передачи бизнеса.

Вы можете защитить себя, получив договор о возмещении убытков от продавца, пообещав нести ответственность за любую непредвиденную ответственность, которая может возникнуть в течение периода после продажи. С точки зрения продавца, это могло быть уступкой, чтобы убедить покупателя заключить сделку.

Содержание этой статьи предназначено только для общего ознакомления и не является юридической консультацией. Читателям рекомендуется проконсультироваться со своим юрисконсультом, чтобы получить необходимую юридическую консультацию по любому конкретному правовому вопросу.

Обязательства по расходам? Как отличить — Talus Pay

Это снова то время — время года, чтобы переключиться и начать думать о бухгалтерских аспектах вашего бизнеса. Будь то составление баланса или отчет о прибылях и убытках, вы, вероятно, столкнетесь с некоторыми вопросами. Когда вы систематизируете свои финансы, вы можете задаться вопросом: «Являются ли расходы обязательствами?»

Как владелец малого бизнеса, велика вероятность, что вы носите сразу несколько головных уборов.Сегодня вы маркетолог, а на следующий день бухгалтер. Быть в курсе своей финансовой отчетности — это лишь один из важнейших аспектов вашей деятельности, но это поможет вам узнать свой бизнес от и до.

Вы можете вести свой баланс, отчеты о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств самостоятельно или поручить выполнение этих обязанностей бухгалтеру, но, тем не менее, вы захотите понять, как все это работает. Сегодня мы подробно рассмотрим различные типы учетных записей, которые вам нужно знать, и то, что входит в каждый из них.

В частности, мы покроем расходы и обязательства и рассмотрим, что отличает этих двух друг от друга.

Пять типов счетов

Существует пять типов счетов, которые отображаются как в балансе, так и в отчете о прибылях и убытках. Они состоят из активов, обязательств, капитала, доходов и расходов.

Активы

Актив — это все, что принадлежит вашей компании и может быть конвертировано в наличные деньги или способно приносить доход. Они включают материальные и нематериальные ценности, полученные в результате текущих операций компании.

Активы бывают всех форм и размеров. Есть материальные активы, такие как наличные деньги, имущество или оборудование. Кроме того, существуют нематериальные активы, такие как предоплата, дебиторская задолженность или патенты.

Обязательства

Обязательства — это то, что ваша компания должна другим сторонам. Это то, что вы обязаны заплатить в ближайшем будущем или в будущем. Погасить обязательства можно наличными или путем передачи товаров и услуг.

Как и активы, обязательства бывают нескольких форм.Наиболее распространенными видами пассивов являются кредиторская задолженность и кредиторская задолженность. Заработная плата, проценты и незаработанная прибыль также являются обязательствами.

Собственный капитал

Акционерный капитал — это часть вашей компании, которой владеют акционеры, в том числе вы. Думайте об акционерном капитале как об активах, которыми вы как владелец малого бизнеса и другие акционеры полностью владеете.

Одним из примеров являются акции, включая обыкновенные и привилегированные акции. Существуют также другие виды капитала, такие как оплаченный капитал и нераспределенная прибыль.

Выручка

Доход — это деньги, которые ваша компания зарабатывает в обмен на ваши товары или услуги. Он включает в себя деньги, которые вы получаете от клиентов, а также проценты от инвестиций вашей компании.

Это один из ключевых компонентов при определении чистой прибыли вашего бизнеса. Ваш чистый доход — это просто ваш доход за вычетом ваших расходов.

Расходы

Деловые расходы — это то, что ваша компания оплачивает ежемесячно. Они состоят из расходов, которые вы должны платить, чтобы поддерживать повседневную работу вашего бизнеса.

Расходы являются временными расходами и будут обнуляться каждый отчетный период. Примерами расходов, с которыми вы знакомы, являются канцелярские товары, ежемесячная плата за POS-систему или расходы на питание вашего персонала.

Вы можете подумать, что расходы и обязательства кажутся похожими, но на самом деле они совершенно разные.

СВЯЗАННЫЙ: Как рассчитать точку безубыточности: когда вы получите прибыль

Являются ли расходы обязательствами?

Хотя расходы и обязательства могут показаться взаимозаменяемыми, на самом деле это не так.Расходы — это то, что ваша компания ежемесячно платит для финансирования операций. С другой стороны, обязательства — это обязательства и долги перед другими сторонами.

В каком-то смысле расходы — это часть ваших обязательств, но они используются по-другому для отслеживания финансового состояния вашего бизнеса. Оплата расходов сразу держит ваш бизнес на плаву. Ваш баланс отражает коммерческие расходы за счет списания вашего денежного счета или увеличения кредиторской задолженности.

Расходы носят более непосредственный характер, и вы платите их регулярно.Затем они отображаются в вашем ежемесячном отчете о доходах, чтобы определить чистую прибыль вашей компании.

Когда вы не оплачиваете расходы, они становятся обязательством. Скажем, например, вы не можете позволить себе платить наличными, чтобы ежемесячно покупать канцелярские товары. Вы решаете взять ссуду для оплаты этих расходов, которые затем становятся обязательством. Тем не менее, вы по-прежнему будете продолжать ежемесячно отслеживать расходы в отчете о прибылях и убытках вашей компании, чтобы определять чистую прибыль.

Рассмотрим подробнее, чем расходы отличаются от обязательств.

СВЯЗАННЫЙ: Как отслеживать бизнес-расходы (в 9 шагов)

Разница между расходами и обязательствами

Есть два основных различия между расходами и обязательствами. Во-первых, расходы показаны в отчете о прибылях и убытках, а обязательства показаны в балансе. Во-вторых, расходы и обязательства расходятся, когда речь идет об оплате и начислении каждого из них.

Баланс и отчет о прибылях и убытках

Одно из основных различий между расходами и обязательствами заключается в том, как они используются для отслеживания финансового состояния вашего бизнеса.Расходы отражаются в вашем отчете о прибылях и убытках, чтобы компенсировать выручку. Обязательства отображаются в балансе и компенсируются активами.

Отчет о прибылях и убытках используется для отчета о финансовых результатах вашей компании за определенный период времени, обычно за один квартал. Он показывает прибыль и убытки вашей компании и рассчитывает вашу чистую прибыль. Ваши расходы, наряду с доходами, прибылями и убытками, определяют ваш чистый доход за этот период.

Баланс — это более широкое представление о том, чем ваша компания владеет и что она должна другим.Он рисует четкую картину того, как ваша компания управляет вашими активами и обязательствами для получения дохода, которую вы увидите в своих отчетах о прибылях и убытках. Обязательства — один из основных компонентов вашего баланса. Они компенсируют ваши общие активы с помощью следующего бухгалтерского уравнения:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Но помните, что расходы отражаются на вашем балансе двумя способами. Они могут увеличить счет пассивов, например, кредиторскую задолженность, или использовать активный счет, например наличные.

Начисление и выплата

Вы накапливаете обязательства, а затем погашаете их позже. Вы оплачиваете расходы в режиме реального времени, потому что они необходимы для ведения бизнеса.

Расходы покрывают ваши повседневные бизнес-операции и способствуют получению прибыли. Когда вы не оплачиваете расходы немедленно, они становятся пассивом в балансе.

Вы принимаете на себя обязательства, а затем погашаете их позже. Это более долгосрочные обязательства, хотя они могут быть краткосрочными или долгосрочными.Текущее обязательство — это такое обязательство, которое погашается в течение одного года. Долгосрочное обязательство обычно представляет собой большую сумму, на погашение которой требуется несколько лет.

Пассивы позволяют финансировать ваш бизнес и оплачивать крупные расходы. Общие примеры включают оборудование, машины или имущество. Если вы не оплатите обязательство, вы, по сути, не выплачиваете ссуду или обязательство. Например, если вы не погашаете ссуду в банке или у поставщика, вы не выполняете свои обязательства, что может привести к судебному преследованию.

Пример расходов vs.пассивы

Расходы и обязательства являются частью ваших текущих деловых операций. Давайте рассмотрим несколько примеров, чтобы лучше понять разницу между ними.

Допустим, вы платите за то, чтобы один из ваших сотрудников полетел куда-нибудь, чтобы лично встретиться с поставщиком. Эта поездка предполагала оплату перелета, проживания и питания. Эти расходы считаются расходами, которые вы оплачиваете, чтобы способствовать развитию вашего бизнеса и увеличению доходов.

Прочие коммерческие расходы, с которыми вы, вероятно, знакомы, — это расходы на маркетинг.Это может включать любую рекламу, например электронный маркетинг, онлайн-рекламу или плату за связи с общественностью. Ежемесячные сборы за обработку кредитной карты и плату за обслуживание в торговых точках также можно объединить с вашими бизнес-расходами.

Если сделать шаг назад, обязательства связаны не столько с повседневными расходами, сколько с тем, что ваша компания должна. Сюда входят любые непогашенные ссуды, которые есть у вашего бизнеса, или деньги, которые вы должны поставщикам. Обязательства могут также включать заработную плату, которую вы должны своим сотрудникам, среди прочего.

Просто помните, в вашем отчете о прибылях и убытках показаны ваши расходы, а в балансе — обязательства.

Упрощение бухгалтерского учета

Знание разницы между текущими бизнес-расходами и вашими обязательствами имеет решающее значение для эффективного управления финансами вашей компании. Теперь у вас не должно возникнуть проблем с заполнением отчета о прибылях и убытках и баланса вашей компании.

Важно следить за этой финансовой отчетностью, чтобы ваш бизнес мог расти. Думайте о них как о средствах, которые помогут вам выявить области, в которых вы можете сократить расходы и увеличить прибыль. Вы также можете оптимизировать методы управления и сравнить свой бизнес с конкурентами.

ПРОЧТИТЕ: Наличные деньги — это актив? Как организовать свой баланс

Финансовая отчетность: Бухгалтерский баланс

Комплект финансовой отчетности состоит из нескольких ключевых отчетов. В этой статье объясняется баланс. Связанные статьи содержат подробные сведения о отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств (и многом другом).

При чтении финансовой отчетности вы увидите, что баланс состоит из трех разделов:

  • Активы
  • Обязательства
  • Собственный капитал

Эти три раздела баланса объясняются ниже.

Бухгалтерский баланс: Активы

Актив — это объект, которым владеет компания, и ожидается, что он принесет будущую финансовую выгоду. Эта выгода может быть достигнута за счет повышения покупательной способности (т. Е. Снижения расходов), получения выручки или денежных поступлений.

Разные виды активов

Оборотные активы — это те активы, которые вы ожидаете либо преобразовать в денежные средства, либо использовать в течение одного года или одного операционного цикла, в зависимости от того, что больше. Примеры оборотных активов включают денежные средства, дебиторскую задолженность и запасы (например,г., сырье, незавершенное производство, готовая продукция).

Долгосрочные активы — это те активы, которые вы используете в работе своей компании и которые будут продолжать приносить выгоду за пределами одного года или операционного цикла. Примеры долгосрочных активов включают здания, машины и оборудование (также известные как основные средства). Многие долгосрочные активы амортизируются по мере использования.

Активы также могут быть нематериальными, например коммерческие тайны, отраслевые ноу-хау, патенты или авторские права. Ожидается, что нематериальные активы будут создавать ценность просто за счет прав и привилегий, предоставляемых владением ими.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) часто требуют, чтобы активы регистрировались на основе определенных критериев. Активы обычно определяются как предметы, которые:

  • Контролируются корпорацией

И

  • Являются результатом прошлой транзакции

И

  • Приведет к будущей выгоде для корпорации

Это определение довольно интуитивно понятно и обычно согласуется с внутренним анализом активов компании.Однако результаты анализа компании и GAAP могут отличаться в зависимости от значений. Это особенно верно для нематериальных активов и активов, которые разрабатываются внутри компании.

GAAP требует, чтобы активы оценивались с использованием определенного метода (который может быть оценен по себестоимости или по справедливой рыночной стоимости). Кроме того, бухгалтерский учет традиционно консервативен. В результате статьи часто требуется списывать на расходы, если не могут быть соблюдены определенные критерии, которые доказывают, что в будущем корпорация, скорее всего, получит выгоду.

Примечания к финансовой отчетности могут быть очень полезны для понимания стоимости, присвоенной активу, и того, почему она может отличаться от вашей ожидаемой оценки.

Бухгалтерский баланс: обязательства

Обязательства, противоположные активам. Обязательства — это суммы, которые компания должна погасить в будущем.

Разные виды обязательств

Краткосрочные обязательства — это обязательства, погашение которых ожидается в течение одного года или одного операционного цикла, в зависимости от того, что больше. Примеры краткосрочных обязательств включают кредиторскую задолженность, ссуды до востребования и текущие части долгосрочных обязательств.

Краткосрочные обязательства часто сравнивают с оборотными активами в качестве показателя ликвидности.

Долгосрочные обязательства включают текущие обязательства, такие как ссуды, ипотека, долговые обязательства, финансовая аренда и другие долгосрочные финансовые обязательства.

Обязательства обычно определяются как статьи, которые:

  • Являются текущим обязательством корпорации

И

  • Являются результатом прошлой транзакции

И

  • Приведет к будущим расходам для корпорации

Как и активы, многие обязательства интуитивно понятны.Однако могут быть некоторые случаи, когда обязательство необходимо регистрировать, хотя компания может не воспринимать его как таковое. Примером этого может быть финансовая аренда, при которой отсутствует текущая обязанность по выплате будущих арендных платежей. Однако, поскольку вы, по сути, согласились взять на себя практически все преимущества владения активом, GAAP требует, чтобы вы регистрировали обязательство. Другой пример: привилегированные акции могут по существу обладать качествами долгового финансирования и должны отражаться, по крайней мере частично, как долгосрочное обязательство, а не как капитал.

Как и в случае с активами, в некоторых случаях оценка может также отличаться от ожидаемой.

Бухгалтерский баланс: Собственный капитал

Собственный капитал состоит из двух основных компонентов: долевых инструментов и нераспределенной прибыли.

Долевые инструменты включают акционерный капитал, который представляет собой сумму, полученную в связи с продажей акций корпорацией. Другие долевые инструменты включают опционы или варранты.

Внесенная прибыль также отражается в составе капитала в балансе для доходов, не являющихся прибылью.Нераспределенная прибыль (или дефицит) рассматривается как часть отчета о нераспределенной прибыли.


Читать далее: Чтение финансового отчета: Отчет о прибылях и убытках

.



Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *