Содержание

Как работают офшоры: краткий ликбез

Офшор.

Так называют страны и юрисдикции, где для компаний-нерезидентов установлены низкие или нулевые налоги, а владельцам предоставляют широкие возможности скрыть факт участия в бизнесе. К офшорам относят прежде всего государства карибского бассейна: Панаму, Белиз, Британские Виргинские острова. К числу надежных офшоров можно отнести и американский штат Делавер.

Регистрационный агент.

В большинстве офшорных зон бизнесмен не может напрямую зарегистрировать компанию, ему необходимо обратиться к регистрационному агенту. К таковым относится, например, и Mossak Fonseca (MF). Регистрационный агент от своего имени подает документы на регистрацию компании. Он хранит реестр директоров и совладельцев. Как правило, регистрационные агенты предоставляют широкий набор сопутствующих услуг: его сотрудники могут выступать номинальными владельцами и номинальными директорами по просьбе клиента. По закону регистрационный агент должен знать реального собственника компании.

Для регистрации офшора от будущего владельца, как правило, требуется паспорт, рекомендация банка и какой-нибудь счет за коммунальные услуги, чтобы подтвердить адрес проживания. С помощью этих документов «Новая газета» и устанавливала конечных собственников.

«ПЕП» (от английского PEP – Politically Exposed Person).

Условное обозначение, которое используется регистрационными агентами и банками, когда они имеют дело с политиками или их близкими. Подразумевается, что отметка «пеп» должна быть «тревожным звонком», а сделки с участием таких людей должны проверяться наиболее тщательно. Но, как показывают документы MF, это происходит не всегда.

Посредники при регистрации.

Регистрационный агент – не единственный посредник между бизнесменом и его бизнесом. Дела от имени клиента чаще всего ведут специальные компании, управляющие его активами. Цепочка посредников может быть довольно длинной.

Например, дела от имени клиента могут вести сотрудника банка, которые в свою очередь нанимают юридическую компанию, а та уже напрямую работает с регистрационный агентом. 

Акции на предъявителя.

Один из самых надежных способов скрыть реального бенефициара компании. Реальным владельцем компании, выпустившей такие акции, становится человек, в руках которого эти акции находятся физически.

Номинальный учредитель.

Чаще всего номинальными владельцами выступают другие компании, зарегистрированные также в офшорных юрисдикциях, или физические лица – жители островных государств. Реальный владелец заключает с «номиналом» трастовое соглашение, в котором прописывается, что «номинал», – житель каких-нибудь Сейшельских островов – действует исключительно в интересах  бенефециара, допустим из России. 

Номинальный директор.

Еще один способ скрыть истинного владельца – номинальный директор. Это человек, который фактически подписывает документы, но при этом не принимает реальных решений о том, в какие сделки вступать.

Один житель островного государства может быть одновременно директором десятков и сотен компаний, на бумаге распоряжаться миллиардами долларов, а фактически получать скромную зарплату офисного работника.

Доверенность на право действовать от имени компании.

В англоязычном мире этот документ называется Power of Attorney. Эта бумага, как правило, выписывается на имя реального собственника, то есть бенефициара компании, или его доверенного лица. Таким образом владелец фактически получает полномочия директора, но при этом не вписан в реестр директоров, а значит его анонимность надежно защищена.

Передача голоса (Proxy).

В некоторых случаях номинальный директор просит владельца подписать еще один документ, который называется Proxy. Когда сделки кажутся директору особенно сомнительными, или в сделках задействованы крупные суммы денег, директор хочет обезопасить себя и иметь на руках еще один документ, который подтверждает, что не он принимал решение о вступлении компании в ту или иную сделку.

Реальный собственник подписывается, что именно он уполномочил своего номинального директора подписать тот или иной документ.

Офшор, что это?

Попытаюсь дать определения такого понятия как офшор, на основании почти двадцати летного опыта работы с такими компаниями.

Слово «офшор» или «оффшор» является заимствованием с английского языка, какое можно перевести как «вне берега».

Офшор – это безналоговая компания, зарегистрированная на определенной территории, на основании специального закона.  Офшорная зона – это территория государства или ее часть, в которой регистрируются безналоговые фирмы. Законы о Международных деловых компаниях, это законы, которые оговаривают регистрацию, работу и ликвидацию офшорных компаний.  

Видеоэкскурс об офшорах.

Первым и самым проработанным законом об офшорах был принят на Британских Виргинских островах. Другие офшорные зоны брали его за основу в разработке своих законодательных актов.

Общие черты офшорных компаний:

  1. Отсутствие налогообложения в государстве регистрации.

    Специальный закон разрешает регистрацию безналоговых компаний. В этой же стране регистрируются и обычные резидентные компании, которые платят налоги.

  2. Работа предприятия за пределами государства инкорпорации.

    Офшорная компания не имеет права работать в стране регистрации.

  3. Управления компаний осуществляются из-за границы страны регистрации.

    Создание офиса для управления компанией запрещено в стране регистрации.

  4. Упрощённая отчетность компании или ее полное отсутствие.

    Стандартно офшоры не сдают финансовую отчётность. Хотя уже Сейшелы и Британские Виргинские острова стали просить ежегодные бухгалтерские отчеты.

  5. Анонимность компании.

    Часто в офшорных зонах данные бенефициаров, директоров и акционеров храниться только у лицензированных регистрационных агентов.

    Хотя данные директоров в Панаме открыты в регистре. Сейшелы стали файлить директоров в реестр.

  6. Статус налогового нерезидента в государстве инкорпорации.

    Офшоры не платят налоги в стране регистрации, не могут получить справки о налоговом резидентстве, не могут пользоваться договорами об исключении двойного налогообложения.

  7. Готовые компании (shelf или ready made).

    Обычно есть компании для немедленной продажи. Имеются и старые предприятия, которые не вели деятельности. Но сейчас преимущественно регистрируются новые, с названием клиента.

  8. Номиналы.

    Обычно всегда офшоры комплектуются номинальными директорами и акционерами, или партнерами для британских LP и LLP. Номинальный директор (партнер) выдает поверенному доверенность, а номинальный акционер (партнер) – трастовую декларацию.

Наша компания регистрировала офшоры обычно в Панаме, Сейшельских островах, Белизе, Доминики и Британских Виргинских островах.

Частично можно отнести к офшорам и партнерства в Англии и Шотландии. Они не платят корпоративный налог и не сдают финансовые отчеты в Регистр. Но зарегистрированы на основании обычных законов, по которым работает множество резидентских компаний в Великобритании.

Существую предприятия — оншоры. Это обычные резидентные компании, которые оплачивают налоги и предоставляют финансовые отчеты. Как пример, LTD в Великобритании. Оншоры также пользуются популярностью, часто их администрирование простое. Иногда используют комбинаций офшоров и оншоров, например «Треугольник» или «Агентский договор».
 
Сейчас офшоры переживают не лучшие времена, открыть счет в банках на них почти невозможно.  Офшорные компании все реже и реже используются в построении бизнес-схем.

Что такое «оффшоры» простым языком

Любой человек, даже весьма далекий от проблем экономики, но хотя бы иногда включающий телевизор, наверняка слышал слово «оффшор». И если его попросить объяснить, что такое оффшоры простым языком, то он, скорее всего, скажет, что там олигархи прячут деньги от государства. Так ли все просто? Давайте разберемся…

Что такое оффшоры простыми словами

Начнем с самого понятия. Английское слово «offshore» состоит из двух частей (off – вне и shore – берег или край) и может быть дословно переведено, как «нечто, расположенное вне берегов, в отдалении». Проще говоря – это какой-то остров. Именно с островами вблизи побережья Греции и связаны первые, еще античные «оффшоры». Предприимчивые финикийские купцы, чтобы не платить высокую пошлину за торговлю в греческих городах, продавали свои товары на прилегающих островах, где налоги были ниже или вообще отсутствовали.

Отсюда уже понятен ответ на вопрос: «что такое оффшор простыми словами?» – это территория, привлекательная для ведения торговли и другого бизнеса из-за низких налогов.

Времена изменились, но и сейчас большинство оффшоров – это островные государства, и суть осталась прежней – экономия на налогах. Но не только…

Стремясь привлечь инвесторов на свою территорию, оффшоры максимально упрощают все процедуры, связанные с ведением бизнеса. Регистрация компании, открытие банковского счета, покупка и аренда недвижимости – все эти операции в оффшорах можно сделать очень быстро и с минимумом бюрократических формальностей.

В оффшорных территориях зарегистрировано множество предприятий из большинства экономически развитых стран. Поэтому, создав там компанию, намного легче выйти со своим товаром на международный рынок.

Важным для бизнесменов является и предоставляемая оффшорами гарантия сохранности банковской тайны, т.е. неразглашения сведений об операциях по счетам.

Все перечисленное и является причиной высокой популярности оффшоров в современной мировой экономике.

Черный список офшоров

Стремление бизнеса сэкономить на налогах и бюрократических процедурах вполне объяснимо. Но у государства задачи несколько другие. Они предусматривают, в том числе, развитие экономики на собственной территории и обеспечение поступлений в бюджет.

Поэтому стремление к уходу в оффшоры никогда не приветствовалось руководством тех государств, где бизнесмены фактически вели свою деятельность. Не является исключением и Россия. Появился даже специальный термин «деофшоризация», под которым понимается комплекс мер по противодействию уходу в оффшоры.

Но чтобы бороться с чем-то, необходимо сначала дать определение этому явлению. Т.е. в данном случае – установить, что такое оффшор и какие государства следует относить к этой категории. В России для этой цели служит так называемый «черный список оффшоров Минфина». Он утвержден приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н. и периодически актуализируется, последнее обновление списка было в 2014 году. Среди государств в списке Ангилья, Княжество Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Содружество Багамы, Королевство Бахрейн, Бермуды, Бруней-Даруссалам и ряд других

Главным критерием для включения в «черный список» является то, что данное государство не раскрывает информацию при проведении финансовых операций.

Российский владелец компании, зарегистрированной в государстве из «черного списка», сталкивается с рядом ограничений:

  1. Такая компания не может участвовать в конкурсах на проведение закупок для государственных нужд.
  2. Компания, зарегистрированная российским учредителем в «черном» оффшоре, скорее всего будет признана контролируемой иностранной компанией (КИК). Статус КИК ведет к тому, что прибыль, полученная иностранной компанией, будет признаваться доходом российского собственника и облагаться налогом по законодательству РФ.
  3. При взаимодействии с оффшорной компанией из «черного списка» нельзя использовать ряд налоговых льгот (например, при выплате дивидендов или безвозмездном получении имущества).

Вывод

Оффшоры – это страны и территории, привлекающие инвесторов за счет низких налогов и упрощения процедур, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Уход бизнеса в оффшоры всегда встречал противодействие государственных органов, т.к. это приводило к оттоку капиталов и снижению доходов бюджета. В России перечень оффшоров, переход в которые особо контролируется государством, утверждается финансовым ведомством и носит неофициальное наименование «черный список Минфина».

Офшор — что это такое

Офшор — это государство или территория, на которой действуют особые льготные условия для зарегистрированных там компаний определенной правовой формы. Обычно суть предоставляемых льгот состоит в  полном отсутствии налогов либо очень низкой и ставке.. Часто налоги заменяют на фиксированную пошлину, которая не зависит ни от объемов, ни от экономических показателей компании. Основным ограничением работы компаний, зарегистрированных в офшорах, является запрет на деятельность в стране регистрации. Впрочем, с учетом того, что такие компании создаются для ведения международного бизнеса, это ограничение обычно не создает проблем.

В России деятельность таких компаний не запрещена. Они без проблем могут владеть имуществом, в том числе долями в российских компаниях, или поставлять товары и оказывать услуги. Ограничения могут быть связаны с участием в государственных тендерах, или дополнительных проверках документов и транзакций в банках. Однако, в целом, с учетом условий российских банков и законодательства, деятельность зарубежных компаний полностью законна.

Офшор или оффшор?

В различных источниках можно встретить оба варианта написания данного слова — оффшор и офшор. Оба написания считаются допустимыми, и ни в одном из них нет ошибки. Однако написание с двумя «ф» считается более принятым, и в официальных статьях и материалах профессиональных агентов встречается существенно чаще, чем офшор.

Оффшорные зоны мира и их особенности

Большинство оффшорных зон мира расположены на территории небольших островных государств, таких как Сейшелы, Британские Виргинские острова, Невис, Содружество Доминика и прочие. Это так называемые «классические оффшоры», в которых отсутствует налог на прибыль в принципе, а финансовая отчетность не сдается в местный Реестр или налоговую службу. Кроме того, в большинстве таких офшоров закрытый реестр директоров и акционеров, что затрудняет получение информации о структуре компаний со стороны третьих лиц.

Классические оффшорные зоны, как правило, недороги и просты в обслуживании, однако в глазах банков и торговых партнеров имеют не всегда самую высокую репутацию.

К «частичным» оффшорам можно отнести ряд стран, в которых существуют требования по отчетности и аудиту, а также налог на прибыль, однако ставки налога могут быть очень невелики или же применяться только к части дохода компании. Примером таких юрисдикций: оффшоры Сингапура, Гонконга, Кипра или Мальты. В первых двух юрисдикциях налог взимается только с прибыли, связанной со страной регистрации (то есть прибыль от операций вне Гонконга и Сингапура под налог не подпадает), а в случае с европейскими Кипром и Мальтой эффективная ставка налога на некоторые виды деятельности может составлять 0-5%.

Эти страны имеют тенденцию к постепенному исключению из категории оффшоров. Например, с 2018 года Гонконг исключен из российского списка оффшорных юрисдикций в связи во вступлением в силу соглашения об избежании двойного налогообложения, а подобное соглашение с Кипром действует уже много лет. Таким образом, этот вариант сочетает более более высокую (в сравнении с классическими оффшорами) репутацию юрисдикции с несомненными финансовыми преимуществами по сравнению с компаниями с «обычным» налоговым режимом.  Вместе с тем требования compliance в данных юрисдикциях строже, а стоимость подготовки отчетности и аудита может быть сопоставима со стоимостью годового содержания компании в целом.

Как выбрать подходящий оффшор?

Для того, чтобы выбрать наиболее подходящий вариант, нужно учесть несколько факторов, а именно:

1. Стоимость обслуживания компании. Если Вы обладаете ограниченным бюджетом для запуска проекта, это может быть важным моментом. В этом случае имеет смысл обратить внимание на наиболее бюджетные варианты — Сейшелы и Белиз;

2. Возможность открытия банковских счетов. В настоящее время банки довольно неохотно открывают счета оффшорным компаниям, но с определенными исключениями и оговорками по юрисдикциям и деятельности. Эти нюансы Вы можете обсудить с нашими специалистами.

3. Предпочтения Ваших потенциальных партнеров. Зачастую регистрация зарубежной компании осуществляется под конкретный проект, сделку или банк. В этом случае лучше заручиться предварительным подтверждение контрагента, что да, с этой юрисдикцией они готовы работать.

4. Готовность сдавать отчетность и платить налоги. Сдача отчетности и уплата налогов не касается классических оффшоров, однако может быть актуальной для низконалоговых юрисдикций (Кипр, Гонконг) и обязательна для европейских оншоров (Великобритания, Нидерланды и т.п.).

5. Сроки оформления. Регистрация любой компании, будь то оффшор или оншор, всегда занимает время не менее 1-2 недель. Однако в значительной части случаев клиентам может подойти вариант покупки готовой компании, что сильно экономит время (оформление может занимать всего 1-2 дня).

Есть и другие факторы, которые могут влиять на Ваш выбор. Вы можете воспользоваться нашим сервисом по подбору юрисдикции или же связаться с нами по телефону для обсуждения вариантов. 

Что такое черные списки оффшоров?

В различных странах существуют списки юрисдикций, с которыми коммерческие отношения запрещены или ограничены. Как правило, это страны, которые, по мнению местной налоговой, не обеспечивают должный уровень контроля за зарегистрированными в них компаниями и их средствами, а также недостаточно открыты в сфере налогового сотрудничества. В отношении таких юрисдикций (если деятельность с их привлечением разрешена в принципе) могут вводиться ограничения на участие с государственных тендерах, заявляться повышенные требования в сфере compliance или, например, более высокие банковские комиссии. Эти меры призваны убедить бизнесменов не иметь с ними дел. В ряде стран СНГ, например в Казахстане, Республике Беларусь, Узбекистане со странами, входящими в списки оффшоров, местные компании работать не могут в принципе, как и контролироваться ими. 

Черные списки не являются незыблемыми, и страны, изменившие политику в отношении, например, налоговой прозрачности, могут оттуда исключаться. Например, в конце 2017 года из российского списка было исключено сразу несколько юрисдикций (БВО и Гонконг, например), а в 2018-2019 году неоднократно обновлялся европейский «черный» список, из которого в 2018 году были исключены, в частности, Панама и ОАЭ (правда ОАЭ «вернулись» в него в 2019), а в 2019 году Доминика и ряд других стран.

Когда лучше всего использовать офшор?

Зарегистрировать подобную компанию будет полезно, если:

  • Вы занимаетесь импортом или экспортом товаров. Это облегчит перевод средств и сделки с зарубежными партнерами;
  • Вы хотите обеспечить конфиденциальность и сохранность своего имущества или имущества вашей компании в России. Или желаете застраховать сбережения от экономической нестабильности;
  • Если вы планируете вложить деньги в отечественный или зарубежный рынок акций. Для России снизит валютный риск — зарубежная компания может покупать и продавать акции в российской торговой системе за иностранную валюту.
  • Вы планируете оказывать услуги зарубежным компаниям.

Вопреки стереотипам, офшор — это не способ ухода от налогов, а развитый инструмент международных отношений, возможность найти новые решения и оптимизировать работу Вашего бизнеса за небольшие деньги. И во всем этом мы готовы Вам помочь.

Свяжитесь с нами:

Телефон: +7 (495) 956-63-61

e-mail: [email protected]

Или заполните форму обратной связи.

Что такое оффшор, помощь в открытие счета для оффшорной компании, счет для оффшора

Что такое номинальные директора и номинальные акционеры?

Налоговые и финансовые власти многих государств отрицательно относятся к факту регистрации своими гражданами оффшорных фирм, воспринимая это как попытку граждан уклониться от налогов. Такое отношение на практике выражается в принятии различных законодательных актов, призванных с помощью санкций ограничить возможности предпринимателей в области создания и функционирования оффшорных фирм.

Но, как известно, нет яда без противоядия, и в данном случае институт номинальных владельцев и директоров, разработанный международной юридической практикой, является таким противоядием для ограничительных действий властей. 

Использование номинальных владельцев и номинальных директоров имеет смысл, прежде всего, в оффшорных фирмах, зарегистрированных в тех государствах, в которых владельцы и директора фиксируются в государственном реестре, и, в особенности, если эти данные доступны публике. В этом случае такие данные могут попасть к налоговым властям страны, резидентом которой является владелец и директор оффшорной фирмы, и послужить поводом к различного рода репрессиям по отношению к нему. Именно поэтому в международной практике очень распространен способ, при котором истинные владельцы безналоговой фирмы не выступают под своим именем ни в качестве владельцев, ни в качестве директоров фирмы. Для этого при регистрации фирмы ее акции заполняются в пользу номинальных акционеров, право управления фирмой получают номинальные директора, и, соответственно, во все официальные документы и реестры вносятся имена и адреса номинальных акционеров и директоров. Одновременно с заполнением документов на имена номинальных акционеров заполняется документ, называющийся «Declaration of Trust», служащий для подтверждения и одновременно доказательства того, кто является истинным владельцем акций фирмы. Этот документ подразумевает ответственность номинальных акционеров перед судом в случае превышения ими своих полномочий.

В случае использования номинальных директоров владельцы фирмы имеют право уволить директора, не извещая его об этом. В некоторых странах закон считает увольнение директора действительным только в том случае, если директор письменно принял свою отставку. В этом случае номинальные директора заранее передают истинным владельцам подписанные заявления об отставке с непроставленной датой, что дает возможность владельцу в любой момент принять их отставку, поставив под декларацией любую необходимую ему дату. В большинстве случаев, конечно, владелец безналоговой фирмы хочет быть и ее директором, то есть представлять фирму во всех ее делах, включая подписание контрактов, открытие банковских счетов и распоряжение ими. В этом случае владельцу фирмы нужна доверенность от номинального директора, уполномочивающая его на ведение дел фирмы.Тогда роль номинальных директоров ограничивается лишь замещением истинного владельца и директора в государственных реестрах, при этом номинальные директора лишаются даже теоретической возможности злоупотребить своим положением, поскольку вся информация о деятельности фирмы, ее финансах и местонахождении банковских счетов сосредоточена в руках истинного ее владельца.

Использования номинальных владельцев можно избежать в том случае, если законодательство позволяет выпускать акции фирмы на предъявителя, так как в этом случае имена владельцев фирмы остаются скрытыми. В тех же странах, где анонимность обеспечивается полностью (Британские Виргинские Острова, Белиз, Багамские острова, и т. п.), использование номинальных акционеров и директоров имеет смысл лишь в специальных случаях.

Свернуть вопрос

Что такое «оффшор» и зачем он нужен? • UniWide

Понятие «оффшора»

Слово «офшор» (или «оффшор») имеет несколько значений. Самое распространенное из них – это страна или территория, предоставляющая полное освобождение от налогов или льготный налоговый режим. Такие страны получили название «оффшорных зон», «налоговых гаваней» и т.п.).

Отсюда – «оффшорной компанией» или, опять же, «оффшором» – часто называют юридическое лицо, зарегистрированное в государстве, являющемся оффшорной зоной.

Кроме того, в бизнесе и в СМИ «оффшорными» обобщённо называют любые компании или активы, расположенные за границей. Если не вдаваться в законодательные тонкости, такое понимание тоже не будет ошибкой. В этом же смысле оффшоры часто понимаются и в контексте «деоффшоризации», которая, как известно, касается не только собственно оффшорных, но и любых контролируемых иностранных компаний.

Существование оффшорных зон – это следствие налогового суверенитета государств. Каждая страна вправе устанавливать налоговые режимы и условия для иностранного бизнеса на своё усмотрение. Несмотря на то, что одни государства не вправе диктовать налоговую политику другим, в последние годы оффшоры подвергаются серьёзному давлению со стороны ряда международных организаций, в первую очередь ОЭСР.

3 главных признака оффшоров

Традиционно выделяются следующие признаки оффшоров:

  • безналоговый или сверхльготный налоговый режим,
  • максимально закрытый характер корпоративной информации и
  • минимальные требования к администрированию и отчетности.

Первый признак оффшорной юрисдикции – это специальный режим для компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции, но не имеющих права вести деятельность на её территории. Он выражается в полном освобождении от местных налогов (исключение составляет фиксированная ежегодная пошлина за продление компании) либо максимально льготном налогообложении, а также (хотя и не всегда) в наличии специального статуса «международных коммерческих компаний» (“international business companies”, IBC).

Второй признак оффшоров заключается в традиционной закрытости корпоративных реестров, конфиденциальности информации о бенефициарах и затруднительности международного информационного обмена. Однако данный признак начинает постепенно (а в некоторых странах – стремительно) терять свою актуальность. Например, на Сейшелах и Британских Виргинских островах введена обязательная подача в регистр компаний данных о директорах. На БВО также создается закрытая система поиска данных о бенефициарных владельцах, информация из которой будет доступна компетентным органам не только БВО, но и Великобритании. Ожидается, что оффшорные юрисдикции будут и дальше усиливать требования своих законов в области корпоративной прозрачности.

Также практически повсеместно вводится обязанность компаний вести реестры своих бенефициаров – пока не публичные. Однако с развитием механизмов международного обмена информацией такая закрытость уже не является непреодолимой. Более того, наряду с официальными (законными) каналами обмена информацией, известны факты раскрытия для всеобщего сведения целых массивов некогда конфиденциальных данных об оффшорных компаниях и их владельцах. Поэтому нельзя исключать, что в ближайшие годы в мире практически не останется стран, обеспечивающих абсолютную конфиденциальность корпоративной и финансовой информации.

Третий признак оффшора – это отсутствие обязанности сдавать финансовую отчетность в государственные органы. Тем не менее, в большинстве оффшорных юрисдикций от компаний требуется обязательное ведение учета своих финансовых операций и хранение финансовой документации (бухгалтерских записей, первичных документов), позволяющей установить содержание всех транзакций компании. Местный регулятор в любой момент может запросить такую документацию через регистрационного агента. Нарушение правил хранения финансовой документации может повлечь серьёзные штрафы.

40 оффшорных юрисдикций

Многие страны имеют собственные списки оффшорных зон, значительно отличающиеся как по составу стран, так и по последствиям, предусмотренным местными законами для оффшорных компаний или сделок с их участием.

Какие страны признаются оффшорами «по российской версии»? В России базовый перечень оффшорных зон (так называемый «чёрный список») утвержден Приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н.

На настоящее время в него входят 40 стран и территорий. Среди них: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Бруней-Даруссалам, Вануату, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гренада, Доминика, КНР (только Макао), Коморы (о-в Анжуан), Либерия, Лихтенштейн, Маврикий, Малайзия (о-в Лабуан), Мальдивы, Маршалловы острова, Монако, Монтсеррат, Науру, Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть), Ниуэ, Объединённые Арабские Эмираты, Острова Кайман, Острова Кука, Острова Тёркс и Кайкос, Палау, Панама, Самоа, Сан-Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни), Сейшельские острова.

Обратим внимание, что Кипр, Мальта и Гонконг были официально исключены из российского списка оффшоров соответственно в 2012, 2014 и 2017 годах в связи с обновлением налогового соглашения Россия-Кипр и вступлением в силу налоговых соглашений России с Мальтой и Гонконгом. Таким образом, согласно российскому законодательству ни Кипр, ни Мальта, ни Гонконг не являются оффшорными зонами.

Оцените эту страницу!

[Всего: 2 Средний: 5]

Налог на офшоры. Что это такое? Что имеется в виду?

Офшор. Правило КИК. Налоги

Конечно, официально такого термина – не существует ни в Налоговом Кодексе, ни в других законах России. Под «налогом на офшоры» чаще всего имеют ввиду «налог на контролируемую компанию», хотя и это тоже очень неформальный термин.

Но откуда же «растут ноги»?

Несколько лет назад известной популярностью пользовалась следующая схема «оптимизации налогов»: деньги из российской компании выплачивались в компанию в так называемой «полуофшорной» юрисдикции типа Кипра. При этом использовалась льгота и налогом такая выплата не облагалась вообще (проценты по займам) или по сниженной ставке 5% для дивидендов.

Далее деньги с кипрской компании перечислялись на компанию в «классической» офшорной юрисдикции, типа BVI, дне они вообще налогами не облагались.

Однако, введение в российское налоговое законодательство так называемых «правил КИК» (подробнее об этом читайте здесь [ссылка на статью про КИК]) и Налога на доходы в виде прибыли КИК если и не прекратило такую практику полностью, то существенно ее затруднило.

Напомним, что положения Налогового Кодекса о КИК и о налоге на доход в виде прибыли КИК вступили в силу с 2015 года. Параллельно с этим до начала 2020 года в России была возможна так называемая «безналоговая ликвидация КИК», а также проходила «амнистия капиталов». А сейчас, кстати говоря, Россия активно пересматривает еще и соглашения или договоры об избежании двойного налогообложения с некоторыми, как их называют, полуофшорными странами: уже изменены соглашения с Кипром, Мальтой и Люксембургом, с Нидерландами договорится не удалось и речь идет вообще о расторжении ДИДНа с этой страной.

Так вот, какого-то специального «налога на офшоры» в России нет, а есть Налог на доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании. Подробнее о Налоге на доход в виде прибыли КИК – этот официальный термин тоже в повседневной речи часто сокращают до «Налог на прибыль КИК» или даже до «Налога на КИК» читайте в нашей статье (ссылка на статью Прибыль КИК).

Если у вас остались вопросы, вы всегда можете записаться на бесплатную консультацию.

Читайте также:

Вернуться в раздел «Главные темы»

Поглощение — определение и примеры

Определение
существительное, множественное число: поглощение
Процесс поглощения или ассимиляции веществ клетками или тканями и органами посредством диффузии или осмоса, как в поглощение питательных веществ пищеварительной системой или абсорбция лекарств в кровоток
Дополнение
Абсорбция, в общем смысле, представляет собой акт или процесс абсорбции или ассимиляции.В биологии поглощение относится, в частности, к процессу поглощения или ассимиляции веществ в клетке или через ткани и органы. Это делается путем диффузии или осмоса. Например, абсорбция через кожу — это путь, по которому вещества могут попадать в организм. Называемый кожной абсорбцией, процесс абсорбции при воздействии определенных токсичных веществ является одним из средств (других — путем вдыхания и проглатывания), через которые они могут попасть в организм. Кожная абсорбция также может использоваться в качестве пути введения некоторых лекарств.Другой пример биологической абсорбции — всасывание переваренной пищи именно через стенку кишечника (особенно тонкую кишку). Переваренная пища в тонкой кишке проходит через стенки тонкой кишки в кровеносные сосуды путем диффузии или активного транспорта.
В других связанных дисциплинах, таких как физика, поглощение относится к действию или процессу удержания световой энергии без отражения или передачи при прохождении через среду, как в поглощение света атомами .В химии абсорбция относится к процессу, при котором одно вещество проникает в другое, как в жидкости, проникающей или поглощаемой твердым телом.
Происхождение слова: Latin absptio , от absbere
Сравните:

См. Также:

Связанные термины:

Связанные формы:

    абсорбировать ( глагол , поглощать жидкость или другое вещество)

Последнее обновление 5 марта 2021 г.

Абсорбция и адсорбция — разница и сравнение

Абсорбция — это процесс, при котором жидкость растворяется в жидкости или твердом веществе (абсорбент). Адсорбция — это процесс, при котором атомы, ионы или молекулы вещества (это может быть газ, жидкость или растворенное твердое вещество) прилипают к поверхности адсорбента. Адсорбция — это поверхностный процесс, при котором на поверхности создается пленка адсорбата, в то время как абсорбция охватывает весь объем абсорбирующего вещества.

Таблица сравнения

Сравнительная таблица абсорбции и адсорбции
Абсорбция Адсорбция
Определение Ассимиляция молекулярных частиц в объеме твердого или жидкого вещества называется абсорбцией. Накопление молекулярных частиц на поверхности, а не в объеме твердого или жидкого вещества, называется адсорбцией.
Явление Это массовое явление Это поверхностное явление.
Теплообмен Эндотермический процесс Экзотермический процесс
Температура Не зависит от температуры Обладает низкой температурой
Скорость реакции Происходит с постоянной скоростью. Неуклонно увеличивается и достигает равновесия
Концентрация Она одинакова по всему материалу. Концентрация на поверхности адсорбента отличается от концентрации в массе

Процесс

Адсорбция и абсорбция являются сорбционными процессами.

Поглощение происходит, когда атомы проходят через объемный материал или входят в него.Во время абсорбции молекулы полностью растворяются или диффундируют в абсорбенте с образованием раствора. После растворения молекулы не могут быть легко отделены от абсорбента.

Механизм газожидкостной абсорбции (а) и адсорбции жидкость-твердое тело (б). Синие сферы — это растворенные молекулы

Адсорбция обычно подразделяется на физисорбцию (слабые силы Ван-дер-Ваальса) и хемосорбцию (ковалентное связывание). Это также может быть вызвано электростатическим притяжением. Молекулы свободно удерживаются на поверхности адсорбента и легко удаляются.

Использует

Абсорбция : Обычно абсорбционный цикл используется в абсорбционных чиллерах для систем охлаждения помещений, производства льда, хранения холода, охлаждения на входе в турбину. Высокая эффективность работы, экологически чистые хладагенты, экологически чистое топливо и небольшое количество движущихся частей, требующих технического обслуживания, делают абсорбцию очень хорошим выбором для потребителей.

Процесс абсорбции газа жидкостью используется при гидрировании масел и газировании напитков.

Адсорбция : Некоторые из промышленных применений адсорбции — это кондиционирование воздуха, адсорбционные охладители, синтетическая смола и очистка воды. Адсорбционный чиллер не требует движущихся частей и, следовательно, работает бесшумно. В фармацевтической промышленности адсорбция используется как средство продления неврологического воздействия определенных лекарств или их частей. Адсорбция молекул на полимерные поверхности используется в различных приложениях, таких как разработка антипригарных покрытий и в различных биомедицинских устройствах.

В следующем видео показаны различия и некоторые общие применения адсорбции и абсорбции.