Содержание

Как изменились зарплаты и выплаты по НДФЛ в 2021 году – Газета.uz

Министерство финансов опубликовало предварительные итоги исполнения доходов государственного бюджета за первое полугодие 2021 года.

Поступления по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) составили 8,8 трлн сум, что на 1,5 трлн сумов больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Основными факторами роста поступлений являются:

  • ослабление карантинных ограничений, которые были введены во II квартале прошлого года;
  • восстановление экономической активности;
  • повышение минимального размера заработной платы на 10% с 1 февраля 2021 года;
  • восстановление выплат материального стимулирования в бюджетных организациях с начала 2021 года (выплаты были временно приостановлены в 2020 году).

По данным Минфина, 4,64 миллиона человек заплатили налоги с зарплаты, что на 486,6 тысяч больше, чем в мае 2020 года (4,1 млн).

Большинство из них по-прежнему получают зарплату до 1 млн сумов (38,3%) и от 1 до 2 млн сумов (24%). По сравнению с предыдущим годом выросла доля работников с зарплатой 2−4 млн сумов — с 21,3% до 23,1%.

Кроме того, стало больше налогоплательщиков с зарплатой от 4 до 5,5 млн сумов и от 5,5 млн сумов и выше.

Динамика уровня заработной платы


При этом из общего количества налогоплательщиков около 42% составляют женщины. На их долю приходится более 34,7% от общего фонда оплаты труда (по данным за январь-май текущего года).


Количество плательщиков НДФЛ в 4,6 миллиона человек составляет 13,3% от общей численности населения (около 34,8 миллиона), или 30,9% от экономически активного населения (около 15 миллионов человек).

Бывший министр финансов (ныне вице-премьер, министр экономического развития и сокращения бедности) Джамшид Кучкаров ещё в июле 2018 года отмечал, что подоходный налог, взимаемый с физических лиц, взимается только у трети трудоспособного населения (на тот момент 4,5−4,6 млн из 13 млн человек).

«Сколько человек у нас получают пенсию? 3,3 миллиона человек. 4,6 миллиона платят налоги, 3,3 миллиона получают пенсию. То есть, грубо говоря, полтора работающего должны кормить одного пенсионера. Этот показатель в странах Евросоюза с самым стареющим населением составляет два работника на одного пенсионера. У нас молодое население, но ситуация другая», — говорил Джамшид Кучкаров.

НДС, подоходный налог, взнос в ФСЗН — услуги компании ФинЭкспертиза-Бел

Любую интересующую информацию о бухгалтерских услугах можно уточнить у нас

Смотреть бухгалтерские услуги

   Отчетные периоды любой предпринимательской деятельности (юридические лица, индивидуальные предприниматели) сопряжены с необходимостью сдачи налоговой декларации, правильного расчета налогов, внимательного отношения к реквизитам платежек на перечисление налога. В противном случае на организацию налагаются штрафы, пени, а это чревато не только финансовыми потерями, но и значительными потерями нервов и времени.

Расчет налогов срочно – у нас!

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» осуществляет расчет налогов в Минске и других городах страны оперативно, без лишних проволочек и в соответствии с действующим законодательством РБ.

   Подготовка и сдача налоговой отчетности включает в себя:

  • Составление и заполнение налоговых деклараций и другой необходимой документации.
  • Расчет налогов на прибыль, расчет НДС и др.
  • Анализ действующей системы налогообложения вашей компании и поиск способов экономии средств.
  • Исчерпывающие консультации.
  • Сопровождение организации в случае необходимости расчетов налогов.

Расчет налогов: подоходный и отчисления в Фонд социальной защиты населения

   Важно! Как и в любой другой стране, у нас расчет налогов от ЗП имеет свои нюансы. Так, например, государство получает 48% от зарплаты каждого официально трудоустроенного сотрудника. Работник платит 13 % подоходного налога. Все остальные отчисления появляются в результате расчет налогов ФСЗН (1% от работника, 34% от работодателя).

   Эти и другие нюансы и подводные камни заставляют многих предпринимателей ломать голову каждый раз, когда подходит период налоговой отчетности. В этом случае оптимальным решением будет обращение к сторонней организации за услугой расчета налогов, цена на которую вполне демократична в сравнении с потерями, которые может понести компания в случае неграмотных аналогичных операций.

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» может помочь не только с расчетом налогов, но и предоставить исчерпывающую консультацию в любой удобной для клиента форме:

  1. Письменная консультация, в результате которой ответы на все интересующие вопросы со ссылками на действующие нормы законодательства РБ и примерами предоставляются клиенту в виде письма.
  2. Устная консультация в доступной интерпретации по телефону или на территории нашей компании.
  3. Консультация с выездом специалиста к клиенту.
Расчет налогов: цены

Наименование услугиСтоимость (USD)Тарификация
Подготовка и представление декларации по акцизам от 50 декларация
Формирование и представление форм персонифицированного учета ПУ-3, ПУ-6 от 3 сотрудник
Подготовка и представление декларации по единому налогу от 100 декларация
Подготовка и представление декларации по земельному налогу от 100 декларация
Подготовка и представление декларации по  налогу на доходы иностранных юридических лиц от 50
декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на недвижимость от 100 декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на прибыль от 300 декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на добавленную стоимость от 300 декларация
Подготовка и представление заявления о ввозе из ЕАЭС от 50 декларация
Расчет подоходного налога по наемным работникам от 3 сотрудник
Расчет взносов в ФСЗН от 3 сотрудник
Подготовка и представление деклараций по  экологическому налогу от 100 декларация

    Наши проекты

Компании «GLORIA JEANS».

Аудит достоверности бухгалтерской отчетности «GLORIA JEANS».

Компании «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED».

Бухгалтерский учет Представительства частной акционерной компании с ограниченной ответственностью «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED» (Пакистан) в РБ.

Компании ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус».

Бухгалтерский учет Представительства ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус» в Республике Беларусь.

Компании ЧП «Трансжелезобетон».

Ведение бухгалтерского учета в компании ЧП «Трансжелезобетон».


Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

В настоящее время почти в каждой сфере можно встретить иностранного работника. В отличие от российских граждан налогообложение в отношении иностранных граждан исчисляется по другим правилам.

Иностранные работники в России

Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно  для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим. Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет  свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году зависит от статуса иностранца –  резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Налоги на доходы иностранного работника

На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

– пенсионное – 22%,

– медицинское -5,1%,

– от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

На практике используются следующие ставки:

КатегорияРазмер ставки
Налоговые резиденты13% со всех доходов
Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС 13% с заработной платы, 15% – с дивидендов
Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родинеуменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Статус налогового резидента

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

НДФЛ из доходов ВКС

  1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
  2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
  3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Налог с доходов для беженцев

Доходы иностранцев, получивших статус беженца в РФ, также облагаются по сниженной ставке.

Статус налогового нерезидента

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранного работника

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Временно пребывающий с разрешением на работу

По трудовому договору

Подоходный налог (183 дня), %Подоходный налог (после 183 дней), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

Важно! В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.

По гражданско-правовому договору

Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.

Временно пребывающий с патентом

По трудовому договору

Размеры следующие:

  1. Налог на доходы – 13%.
  2. Пенсионные взносы – 22%.
  3. Выплата в соцстрах – в соответствии с общими тарифами + 1,8% по нетрудоспособности.

По гражданско-правовому договору

Размеры отчислений идентичны, но в соцстрах могут не выплачиваться, если это прямо не указано в самом договоре.

Временно пребывающий из ЕАЭС

По трудовому договору

Подоходный налог (183 дня), %Подоходный налог (после 183 дней), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

По гражданско-правовому договору

За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист

По трудовому договору

За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.

По гражданско-правовому договору

Уплачивается только 13% подоходного налога.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист из ЕАЭС

По трудовому договору

Помимо 13-процентного налога на доходы должны быть сделаны следующие отчисления:

  • отчисления на случай ВН – 2,9%;
  • на случай производственной травмы или заболевания – по тарифам;
  • медицинская страховка – 5,1%.

По гражданско-правовому договору

Отличие от работников по ТД – не нужно платить за социальное страхование.

Дистанционный работник вне РФ

По трудовому договору

Делаются отчисления только в ФСС (несчастные случаи и профзаболевания).

Важно! Во избежание двойного налогообложения подоходный налог в России с такого лица также не должен удерживаться (если работник не является российским налоговым резидентом).

По гражданско-правовому договору

Поскольку работник не проживает в России и не может воспользоваться ни пенсией, ни социальным или медицинским страхованием – никакие взносы он не платит.

Беженец

По трудовому договору

НДФЛ, %ПФР, %ФСС (несчастные случаи), %ФСС (нетрудоспособность), %ФОМС, %
13 Да2,95,1

По гражданско-правовому договору

Платежи те же, но в соцстрах они выплачиваются, только если это прописано в договоре.

Иностранец, получивший временное убежище

По трудовому договору

Размер отчислений (%):

  1. Налог на доходы – 13.
  2. ПФР – 22.
  3. ФСС – 1,8 + тариф (по профессиональному классу риска).
  4. Медстрах – 5,1.

По гражданско-правовому договору

Те же, за минусом фонда социального страхования.

Иностранец с РВП

По трудовому договору

Подоходный налог (нерезиденты), %Подоходный налог (резиденты), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %ФОМС, %
301322по тарифу2,95,1

По гражданско-правовому договору

Размеры начислений соответствуют трудовым отношениям, но если этого не прописано в договоре, могут не проводиться взносы на социальное страхование.

Иностранец с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Аналогичны расходам по работниках не из этого союза, но НДФЛ выплачивается в любом случае по ставке 13%.

По гражданско-правовому договору

Дополнительно по сравнению с трудовым договором можно сэкономить на платежах в ФСС.

Высококвалифицированный специалист с РВП

По трудовому договору

Помимо 13% НДФЛ и 22% – в ПФР, требуется оплата социальной страховки 2,9% + тариф (по несчастным случаям).

По гражданско-правовому договору

Оплачивается только налог и пенсионное страхование по указанным выше нормативам.

Высококвалифицированный специалист с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Полностью как за российского работника, т.е. 13% подоходного налога и минимум 30,2% отчислений, включая

  • 22 – пенсионная страховка;
  • 5,1 – медицинская страховка;
  • 3,1 – социальная страховка (2,9 + тариф от 0,2 до 8,5).

По гражданско-правовому договору

Размеры те же, но социальную страховку можно не платить.

Иностранец с ВНЖ

По трудовому договору

НДФЛ, %Пенсионный фонд, %ФСС (НС), %ФСС (ВТ), %
1322+2,9

По гражданско-правовому договору

Среди расходов – только первые два столбца из предыдущей таблицы.

Высококвалифицированный специалист с ВНЖ из ЕАЭС

По трудовому договору

См. таблицу в отношении специалистов не из экономического союза (+5,1% – на обязательное медицинское страхование).

По гражданско-правовому договору

Начисления:

  • налог на доходы – 13;
  • пенсионный фонд – 22;
  • фонд медицинского страхования – 5,1.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с патентом

По трудовому договору

Должны производиться следующие платежи:

  • тринадцатипроцентный налог;
  • пенсионная страховка – 22%;
  • социальное страхование – от 2 до 10,3%.

По гражданско-правовому договору

Только налог и пенсионное страхование в указанных выше размерах.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с разрешением на работу

По трудовому договору

Расходы в этом случае составят:

  1. По налогу – 30 и 13 процентов для нерезидентов и резидентов соответственно.
  2. Пенсионный фонд – стандартный платеж.
  3. Соцстрах – 1,8% + тариф.

По гражданско-правовому договору

Первые два платежа по указанным в списке выше тарифам.

Лицо без гражданства с РВП

По трудовому договору

В полном объеме как на российского работника, но с нерезидентов необходимо удержать налог в размере 30% от заработка.

По гражданско-правовому договору

Те же условия, но если это не указано в договоре ГПХ, взносы на социальное страхование не начисляются.

Лицо без гражданства с ВНЖ

По трудовому договору

Идентичны перечислениям с работников, имеющих разрешение на временное проживание.

По гражданско-правовому договору

Подоходный налог (нерезиденты), %Подоходный налог (резиденты), %ПФР, %ФОМС, %
3013225,1

Подоходные налоги в разных странах мира

Налогообложение в России — система, которая полна особенностей и секретов. Кроме того, постоянно приходится следить за всеми изменениями в законах, чтобы не ошибиться в расчетах и направить нужное количество денег в нужные инстанции. Один из видов налогов, с которым мы сталкиваемся ежемесячно — налог на доходы физических лиц. В России она составляет 13% от заработной платы. А сколько вычитают в других странах?

Германия

Существует мнение, что система налогов в Германии – самая запутанная в мире. В плане зарплаты решающим фактором является жизненная и семейная ситуация. Это определяет налоговый класс работника. Чем выше класс, тем выше процент налога. Таким образом, налог варьируется от 14 до 42%, а также есть еще 45% для сверхбогатых.

1 налоговый класс: если вы одиноки и не имеете права на налоговые льготы как одинокий родитель. Если вы в разводе, длительно живущие раздельно супруги/сожители;

2 налоговый класс: одинокие родители, живущие одни;

3 налоговый класс: работники, состоящие в браке, а также сожители, совместно ведущие хозяйство могут выбрать данный налоговый класс, если их жена/муж/партнер/партнерша не работают или получают значительно меньше – тогда неработающий/получающий меньше получит 5 налоговый класс;

4 налоговый класс: если в паре оба зарабатывают примерно одинаковое количество;

5 налоговый класс: если один из женатой или сожительствующей пары имеет 3 налоговый класс;

6 налоговый класс: если у вас есть вторая, третья, четвертая работа.

Великобритания

Львиную долю доходов Великобритании приходится на подоходный налог. Его платят наемные работники с получаемой зарплаты и бонусов, владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя – со своих доходов. Еще его платят получатели восьми видов выплат от государства.

Британцы используют прогрессивную модель налогообложения. Если доходы составляют £11 500 в год, то они не облагаются налогом. Налог в 20% действует на сумму до £33 500. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%. Например, если заявленная зарплата – £60 000 в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33 500 и 40% от £15 000, то есть в общей сложности £12 700. Самая высокая ставка в 45% применяется для дохода выше £150 000.

США

Налоги занимают большое место в жизни американцев. Неуплата налогов жестоко карается. Налоговые преступления, громкие процессы, осужденные знаменитости — постоянно у всех на устах. Поэтому фраза «Есть две вещи, которых никак не избежать в жизни: смерть и налоги» родилась именно в США.

Американцы платят два подоходных налога – федеральный и по штату. Федеральный подоходный налог вычисляется по прогрессивной шкале, по специальным таблицам. Он варьируется от 10% при доходе меньше $14 000 в год до 35% при доходе свыше $311 000 в год. Причем, это справедливо для супружеских пар, одинокие американцы имеют ряд послаблений.

Что касается подоходного налога штата, то он отчисляется штату, резидентом которого является работник. В каждом штате этот налог разный: большинство штатов использует прогрессивную шкалу, но есть и те, кто ввел фиксированный процент. В восьми штатах этот налог отсутствует вовсе.

Китай

Китай – это страна, которая по экономическим показателям бурно развивается, но большие зарплаты здесь предусмотрены только в крупных городах. В Китае подоходный налог платят лишь физические лица.

Гражданин, зарабатывающий ежемесячно ¥5000 и меньше, освобождается от уплаты подоходного налога. Если размер заработной платы будет выше, то налогоплательщик обязан платить 5%, при окладе до ¥7000 – 10%. Если заработной платой является сумма в пределах ¥10 000, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15%. Максимальное значение налога равно 45%, и он взимается с тех, кто зарабатывает за месяц более ¥100 000.

Что такое облагаемые и не облагаемые налогами доходы

Вы можете получать доход в форме денег, собственности или услуг. В этом разделе обсуждаются различные виды дохода, которые облагаются или не облагаются налогами, в частности, зарплата и дополнительные льготы наемных работников, доход от бартера, партнерства, корпорации типа S и роялти. Информация, приведенная на данной странице, не должна рассматриваться как исчерпывающая. Прочие надлежащие шаги могут потребоваться для той или иной конкретной формы коммерческой деятельности.

Обычно сумма вашего дохода облагается налогом, если законом специально не предусмотрено освобождение от уплаты налога. Облагаемый налогом доход должен указываться в налоговой декларации и облагаться налогом. Не облагаемый налогом доход, возможно, должен указываться в налоговой декларации, но он не облагается налогом. Перечень имеется в Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Условно полученный доход. Обычно вы должны платить налоги на суммы, включенные в ваш доход, даже если он фактически не находится в вашем распоряжении.

Действительный чек, который вы получили или который предоставлялся вам до конца налогового года, считается условно полученным в этом году, даже если вы не получили по нему деньги или не положили его на свой счет до конца следующего года. Например, если почта пыталась доставить вам чек в последний день налогового года, но вас не было дома для того, чтобы получить его, вы должны включить сумму этого чека в свой доход за этот налоговый год. Если же чек был отправлен вам по почте таким образом, что вы не могли получить его до конца налогового года или вы не могли получить средства до конца года по другой причине, вы включаете сумму этого чека в свой доход за следующий год.

Переназначение дохода. Доход, полученный за вас вашим агентом, является доходом, который вы условно получили в том году, в котором его получил этот агент. Если вы заключили договор о получении третьей стороной дохода для вас, вы должны включить любую сумму в свой доход в тот момент, когда эта сторона получила его.

Пример. Вы и ваш работодатель договорились о том, что часть вашей зарплаты выплачивается непосредственно вашей бывшей супруге. Вы должны включить в свой доход эту сумму в момент ее получения вашей бывшей супругой.

Доход в форме предоплаты. Доход в форме предоплаты, например, компенсация за будущие услуги, обычно включается в ваш доход в тот год, когда вы получили его. Однако если вы ведете бухгалтерский учет методом начисления, вы можете отнести на следующий год предоплату за услуги, которые будут выполнены до конца следующего налогового года. В этом случае вы включаете оплату в свой доход в тот момент, когда вы зарабатываете ее, предоставляя услуги.

Компенсация наемных работников

Обычно вы должны включать в свой валовой доход всю компенсацию, полученную вами за оказанные личные услуги. Помимо зарплаты, оклада, комиссионных, сборов и чаевых, это включает и другие формы компенсации, например, дополнительные льготы и фондовые опционы.

Вы должны получить Форму W-2, «Справка о заработной плате и налогах» от своего работодателя, в которой указана компенсация за предоставленные вами услуги.

Уход за детьми. Если вы предоставляете уход за детьми на дому у них, на дому у себя или в другом месте ведения коммерческой деятельности, полученная вами оплата должна включаться в ваш доход. Если вы не являетесь наемным работником, вы, возможно, работаете на себя и должны включать оплату за свои услуги в Приложение C (к Форме) 1040 или 1040-SR), «Доход или потери от занятий предпринимательской деятельностью». Обычно вы не являетесь наемным работником, если вы не подчиняетесь своему работодателю в части того, что и как вам делать, и если он не контролирует вашу деятельность.

Уход за детьми на дому у них. Если вы предоставляете уход за детьми родственников или соседей на дому у них, как постоянно, так и эпизодически, на вас распространяются изложенные выше правила ухода за детьми

Дополнительные льготы

Дополнительные льготы, получаемые вами в связи с предоставлением услуг, включаются в ваш доход в качестве компенсации, если только вы не платили за них обоснованную рыночную цену или не освобождены от уплаты налогов специальным законом. Если вы воздерживаетесь от оказания услуг (например, согласно обязательству о неучастии в конкурентной борьбе), это рассматривается в части, связанной с данными правилами, как предоставление услуг.

Получатель дополнительных льгот. Вы являетесь получателем дополнительных льгот, если вы предоставляете услуги, за которые предоставляются дополнительные льготы. Вы считаетесь получателем, даже если льготы были предоставлены другому лицу, например, члену вашей семьи. Например, если ваш работодатель предоставляет вашей супруге автомобиль за оказываемые вами услуги, то считается, что этот автомобиль предоставлен вам, а не вашей супруге.

Для того чтобы стать получателем дополнительных услуг, вы не должны быть наемным работником той стороны, которая предоставляет эти дополнительные услуги. Если вы являетесь партнером, директором или независимым подрядчиком, вы также можете быть получателем дополнительных услуг.

Доход от предпринимательской деятельности и инвестиций

Сдача личной собственности в аренду. Если вы сдаете напрокат личную собственность, например, оборудование или автомобили, то форма отчетности о доходе и расходах обычно определяется следующим:

  • является ли сдача собственности напрокат предпринимательской деятельностью, а также
  • ведется ли сдача собственности напрокат с целью получения дохода.

Обычно, если основная цель сдачи собственности напрокат заключается в получении дохода или прибыли, и вы сдаете собственность напрокат постоянно и регулярно, ваша деятельность по сдаче собственности напрокат является предпринимательской. Дополнительная информация о вычитании из налогооблагаемой базы доходов на ведение предпринимательской деятельности и деятельности, цель которой не заключается в получении дохода, приведена в Публикации 535, «Расходы на ведение предпринимательской деятельности» (Английский).

Доход партнерства

Обычно партнерство не облагается налогом. Оно «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты партнерам пропорционально доле каждого при распределении. Дополнительная информация приведена в Публикации 541 (Английский).

Доля партнера при распределении. Доля партнера при распределении доходов, потерь, вычетов из налогооблагаемой базы и налоговых зачетов обычно основана на соглашении между партнерами. Вы должны указывать в своей налоговой декларации долю во всех этих позициях, независимо от того, выделялись ли они вам фактически. Однако ваша доля в потерях партнерства ограничена базовым значением вашей собственности в партнерстве с поправкой на момент того года партнерства, в течение которого произошла потеря.

Налоговая декларация партнерства. Хотя партнерство обычно не платит налогов, оно должно подавать налоговую декларацию для сведения по Форме 1065, «Подоходная налоговая декларация для партнерства в США». В этой налоговой декларации указываются операции партнерства в течение налогового года и те позиции, которые «передаются» партнерам.

Доход корпорации типа S

Обычно корпорация типа S не платит налогов на доход. Вместо этого она «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты акционерам пропорционально доле каждого в собственности компании. Вы должны указывать свою долю по всем этим позициям в своей налоговой декларации. Обычно «передаваемые» вам позиции соответствующим образом увеличивают или уменьшают сумму акционерного капитала корпорации типа S.

Налоговая декларация корпорации типа S. Корпорация типа S должна подавать налоговую декларацию по Форме  1120S, «Форма подоходной налоговой декларация для корпорации типа S в США», в которой указываются результаты деятельности корпорации за налоговый год и значения доходов, потерь, вычитаний из налогооблагаемой базы или налоговых зачетов, влияющих на личные налоговые декларации акционеров. Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению формы 1120S (Английский).

Oтчисления за авторские права

Роялти от авторских прав, патентов, а также недвижимой собственности, содержащей месторождения нефти, газа и полезных ископаемых, облагаются налогом, как обычный доход.

Роялти обычно указываются в Части I Формы E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), «Дополнительные доходы и потери». Однако, если вы имеете долевое участие в эксплуатации в секторах нефти, газа и полезных ископаемых или занимаетесь коммерческой деятельностью в качестве работающего на себя писателя, изобретателя, художника и т.п., указывайте свой доход и свои расходы в Форме C.

Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Виртуальные валюты

Продажа или иной вид обмена виртуальной валюты, либо использование виртуальной валюты для оплаты за товары или услуги, либо хранение виртуальной валюты в качестве инвестиций, как правило, имеют налоговые последствия, которые могут повлечь за собой налоговые обязательства. Данное руководство предназначено для физических лиц и коммерческих предприятий, которые используют виртуальную валюту (Английский).

Бартер

Бартер – это обмен товарами или услугами. Обычно не происходит обмена наличными деньгами. Пример бартера – это водопроводчик, оказывающий услуги по ремонту водопровода в обмен на зубоврачебные услуги зубного врача. Понятие бартера не включает соглашения, по которым осуществляется исключительно неформальный обмен услугами схожего типа на некоммерческой основе (например, уход за детьми совместно с соседними родителями). В момент получения вами собственности или услуг при бартере вы должны включить их справедливую рыночную стоимость в свой доход. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке  Налоговая тема 420 – доход от бартера.

2022 Верхний предел заработной платы повышается до 147 000 долларов США по налогам на заработную плату социального обеспечения

Начиная с 1 января 2022 года максимальный заработок, подлежащий обложению налогом на заработную плату социального обеспечения, увеличится на 4200 долларов США до 147 000 долларов — по сравнению с максимумом 142 800 долларов на 2021 год, Управление социального обеспечения (SSA) объявлено 13 октября. SSA также опубликовал информационный бюллетень с кратким изложением изменений 2022 года.

Верхний предел налогооблагаемой заработной платы подлежит автоматической корректировке каждый год в зависимости от увеличения национальной индекс средней заработной платы (не уровень инфляции), ежегодно рассчитываемый SSA.


Налоги на заработную плату: ограничение максимального дохода

Вид налога на заработную плату

2022 Максимальный доход

2021 Максимальный доход

Социальное обеспечение

147 000 долл. США

142 800 долл. США

Medicare

Без ограничений

Без ограничений

Источник: Управление социального обеспечения.

Рост предела заработной платы в системе социального обеспечения со 127 200 долларов США в 2017 году до 147 000 долларов США в 2022 году представляет собой увеличение более чем на 15,5 процента за последние пять лет.

Однако увеличение на 4200 долларов на 2022 год меньше, чем на 5100 долларов в 2021 году по сравнению с максимумом в 137 700 долларов на 2020 год, что отражает ограничения на повышение заработной платы в разгар пандемии COVID-19.

Инфляция влияет на выплаты пособий

Между тем ежемесячные пособия по социальному обеспечению и дополнительному доходу для более чем 64 миллионов человек в США.S. вырастет на 5,9 процента в 2022 году — это самая крупная корректировка стоимости жизни (COLA) с 1980-х годов, — также объявил SSA, отражая всплеск инфляции в этом году. Корректировка увеличит среднемесячное пенсионное пособие на 92 доллара до примерно 1 657 долларов.

Лига пожилых граждан, правозащитная группа, назвала увеличение льгот «самым высоким COLA, который когда-либо видели большинство бенефициаров, живущих сегодня», но добавила, что «высокий COLA означает, что исключительно высокая инфляция влияет на потребителей.»

Ставки FICA

Налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare собираются вместе как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA). Ставки налога FICA устанавливаются законодательно и могут быть изменены только в соответствии с новым налоговым законодательством.

Социальное обеспечение финансируется за счет 12,4-процентного налога на заработную плату до установленного предела налогооблагаемого дохода, причем половина (6,2 процента) выплачивается работниками, а другая половина — работодателями. Самостоятельно занятые работники платят все 12,4 процента.

Для работодателей и служащих, ставка налога на заработную плату в рамках программы Medicare соответствует 1.45 процентов от всех доходов (самозанятые работники платят полные 2,9 процента), в результате чего общая ставка удержания из фонда социального обеспечения и медицинской помощи для работодателей и сотрудников составляет 7,65 процента, при этом только часть социального обеспечения ограничена максимальной облагаемой налогом суммой.

Ставка FICA (социальное обеспечение + удержание по программе Medicare)
Сотрудник 7,65%
(6,2% + 1,45%)
Работодатель
7.65%
(6,2% + 1,45%)
Самостоятельная занятость
15,3%
(12,4% + 2,9%)
Примечание. 6,2% на прибыль до налогооблагаемого максимума. Их доля в программе Medicare составляет 1,45% от всех доходов.

Указанные выше ставки налога на заработную плату не включают дополнительные 0,9 процента налогов в рамках программы Medicare, уплачиваемые высокооплачиваемыми сотрудниками с заработков, превышающих пороговые суммы, основанные на их статусе регистрации:

  • 250 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию.
  • 125 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию.
  • 200 000 долларов США для единого налогоплательщика и всех остальных налогоплательщиков.

Эти установленные законом пороговые значения заработной платы не учитывают инфляцию и, следовательно, применяются к большему количеству сотрудников каждый год.

Работодатели должны удерживать дополнительный налог по программе Medicare из заработной платы сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов в календарный год.

Adjust Systems, уведомить сотрудников

Сотрудники, чья компенсация превышает текущий предел налогооблагаемой прибыли на 2021 год в размере 142 800 долларов США, могут заметить небольшое уменьшение чистой получаемой на руки заработной платы начиная с января следующего года из-за корректировки налога на заработную плату.

К началу нового года работодатели США должны:

  • Скорректировать свои системы начисления заработной платы с учетом более высокой налогооблагаемой базы заработной платы в рамках налога на заработную плату социального обеспечения.
  • Сообщите затронутым сотрудникам, что большая часть их заработной платы будет подлежать удержанию из заработной платы.

Тест на заработки в системе социального обеспечения COLA

Работники могут начать получать пенсионные пособия по социальному обеспечению уже в возрасте 62 лет, но их ежемесячный платеж будет ниже, чем если бы они ожидали их нормальный пенсионный возраст — например, 66 лет для людей, родившихся в 1943–1954 годах.

Полный пенсионный возраст повышается до 66 и 4 месяцев в 2022 году для людей, родившихся в 1956 году.

Для тех, кто получает пособие по социальному обеспечению до достижения полного пенсионного возраста, но продолжает получать доход, ежемесячное пособие будет уменьшено, если их заработок превысит годовой предел проверки доходов. SSA объявило, что:

  • Для тех, кто получает пособия в 2022 году до достижения полного пенсионного возраста, SSA будет вычитать 1 доллар из их ежемесячных пособий за каждые 2 доллара, заработанные свыше 19 560 долларов в год (или 1630 долларов в месяц) — по сравнению с 18 960 долларов в год (или 1580 долларов в месяц) в 2021 г.
  • Для тех, кто достигнет своего полного пенсионного возраста в 2022 году, SSA будет вычитать 1 доллар из их ежемесячных пособий за каждые 3 доллара, заработанные свыше 51 960 долларов в год (или 4330 долларов в месяц) до месяца, в котором работник достигнет полного пенсионного возраста — с 50 520 долларов. в год (или 4210 долларов США в месяц) в 2021 году.

В рамках этого теста нет ограничений на заработок для работников, которые достигли или вышли из своего полного пенсионного возраста в течение всего года.


Налоги на заработную плату в Калифорнии: все, что вам нужно знать

Реальная стоимость сотрудников выходит далеко за рамки заработной платы.Каждый новый сотрудник связан с налоговыми обязательствами, и хорошее понимание налогов на фонд заработной платы имеет важное значение для вашего душевного спокойствия как владельца бизнеса и работодателя.

Независимо от того, являетесь ли вы домашним работодателем или заботитесь о большой команде, вам необходимо понимать, как рассчитать налогооблагаемый доход, что удерживать, что вносить и как подавать. Налоги на заработную плату действуют как на федеральном уровне, так и на уровне штата, но сегодня мы рассмотрим конкретные вопросы, связанные с налогами на заработную плату в Калифорнии.

Введение

Налог на заработную плату рассчитывается как процент от дохода работника. Некоторые налоги вычитаются из зарплаты работника, а некоторые уплачиваются вами, работодателем, на основе заработной платы работника.

Работодатель обычно облагается налогом на заработную плату после того, как он заплатил более 100 долларов одному или нескольким сотрудникам за календарный квартал. Это верно независимо от того, ведете ли вы бизнес, некоммерческую организацию или только что наняли домработницу или няню.

Первое, что нужно знать, это то, что каждый калифорнийский работодатель обязан по закону сообщать информацию о новых сотрудниках в Реестр новых сотрудников Калифорнии в течение 20 дней с момента их первого рабочего дня. Вы можете сделать это одним из четырех способов:

  • Подача отчета о новых сотрудниках (DE 34) в электронном виде с помощью электронных услуг для бизнеса Департамента развития занятости Калифорнии (EDD) стр.
  • Подача статьи DE 34. Вы можете скачать заполненную форму DE 34 здесь.
  • Отправьте копию формы W-4 сотрудника, но вам также необходимо добавить дату начала работы сотрудника, номер вашего счета работодателя в Калифорнии и федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) в W-4
  • Вы также можете создать свою собственную форму с указанной выше информацией и отправить ее по адресу EDD
  • .

Четыре государственных налога на заработную плату

Большинство заработных плат автоматически облагаются всеми четырьмя налогами, но есть определенные области занятости, где обязательства по налогу на заработную плату ограничены или не применимы.Для получения полного списка типов занятости и того, облагаются ли они налогами на заработную плату / и / или удерживаются ли они, вы можете ознакомиться с этим списком в Департаменте развития занятости Калифорнии (EDD).

Налоги на заработную плату — сложный предмет, отчасти потому, что необходимо рассчитать четыре отдельных налога. Первые два, налог на страхование по безработице (UI) и налог на профессиональную подготовку (ETT), оплачиваются работодателем. Два других, налог штата на страхование инвалидности (SDI) и налог на доходы физических лиц (PIT) Калифорнии, оплачиваются сотрудником, но вы несете ответственность за удержание этих налогов от имени штата.Каждый из этих налогов рассчитывается по разной ставке:

Налог на страхование по безработице (UI)

Страхование по безработице действует для временной поддержки безработных не по своей вине.

  • Как работодатель, вы несете ответственность за уплату этого налога на основе процента от первых 7000 долларов заработной платы, которую вы платите каждому сотруднику в течение календарного года.
  • Точная сумма вашей оплаты будет зависеть от того, как долго вы были работодателем.В течение первых двух-трех лет вы будете платить 3,4 процента, но эта ставка может измениться и со временем будет увеличиваться.
  • Самая высокая ставка налога на UI в настоящее время составляет 6,2 процента, что соответствует максимальному налогу в размере 434 долларов США на сотрудника в год.

Налог на профессиональную подготовку (ETT)

Налог на обучение при трудоустройстве был введен, чтобы помочь росту рынка труда Калифорнии. Средства, собранные ETT, используются для обучения рабочих в определенных целевых отраслях.

  • В первый год работы в качестве работодателя вы автоматически подпадаете под действие ETT.
  • После этого первого года большинство работодателей продолжат выплачивать ETT, если у них будет положительный баланс резервного счета UI
  • Ставка ETT составляет одну десятую 0,1 процента от первых 7000 долларов налогооблагаемой заработной платы, которую вы платите каждому сотруднику. Это означает, что максимальный налог составляет 7 долларов на сотрудника в год.

Налог на государственное страхование по инвалидности (SDI)

Государственная налоговая программа по нетрудоспособности предлагает выплаты алиментов работникам, которые временно не могут работать из-за нетрудоспособности, не связанной с работой.Налог SDI также используется для выплаты пособий по оплачиваемому семейному отпуску (PFL). Программа PFL распространяет льготы на сотрудников, которые не могут работать, потому что они необходимы дома для ухода за тяжело больным членом семьи или для связи с новым ребенком.

  • SDI вычитается из заработной платы вашего сотрудника.
  • Вы несете ответственность за удержание процентной доли от первых 118 371 долл. США в заработной плате, которую вы платите каждому сотруднику в течение календарного года.
  • В 2019 году ставка налога на SDI составляет 1.0 процентов налогооблагаемой заработной платы SDI на сотрудника в год, что означает, что максимальный налог составляет 1 183,71 доллара на сотрудника.
  • Ставки
  • SDI могут изменяться ежегодно: они ежегодно устанавливаются законодательным собранием штата Калифорния.

Калифорнийский подоходный налог с населения (PIT)

Подоходный налог с населения взимается с доходов жителей Калифорнии, а также нерезидентов, получающих доход в Калифорнии. Средства, собранные за счет подоходного налога, используются для оплаты местных удобств, таких как школы, дороги общего пользования и парки, а также здравоохранения и социальных услуг.Эти налоги администрируются EDD, который также отвечает за отчетность, сбор и обеспечение соблюдения.

  • НДФЛ вычитается из заработной платы вашего сотрудника.
  • Ставка основана на Свидетельстве об удержании удерживаемого пособия (форма W-4 или DE 4), которое ваш сотрудник заполнил в начале года.
  • В этой категории нет максимальной суммы налога.

Выполнение расчетов

С четырьмя различными налогами, которые нужно отслеживать, расчет налоговых обязательств по заработной плате и ставок удержания может показаться сложной задачей, особенно для новых работодателей.Если вы разделите задачу на отдельные этапы, вам будет легче ориентироваться в системе:

  • Определить налогооблагаемую заработную плату Это первый и самый важный шаг, потому что все остальные расчеты будут основываться на этом числе. В EDD есть очень полезная таблица с примерами расчета налогооблагаемой заработной платы для каждого сотрудника
  • Расчет UI и ETT Поскольку это налоги, которые вы будете платить как работодатель, определите свои обязательства в соответствии с вашими ставками.Текущие ставки пользовательского интерфейса можно найти на веб-сайте EDD: вам нужно будет войти в систему, чтобы увидеть свою конкретную ставку.
  • Вычислить SDI Оставить текущую ставку SDI, определенную Законодательным собранием штата Калифорния: 1,0% в 2019 году.
  • Рассчитать НДФЛ Калифорния предлагает два метода для графиков удержания:
  1. Метод A — Метод таблицы значений заработной платы (PDF) — с инструкциями
  2. Метод B — Метод точного расчета (PDF) — с инструкциями

Дополнительная информация

Если вы все еще беспокоитесь о том, как все исправить, не волнуйтесь.Доступна дополнительная поддержка. Калифорния предлагает очные семинары по налогу на заработную плату, чтобы помочь вам в этом процессе, а текущее расписание вы можете найти здесь.

Если вам нужна более специализированная помощь или если вы имеете дело с особенно сложным вопросом о налоге на заработную плату, возможно, стоит потратить время на консультации со специалистом по налогам или юристом, прошедшим подготовку в области налогового права.

Тесное знакомство налогового поверенного со всеми правилами и положениями означает, что он знает все тонкости налогов на фонд заработной платы для бизнеса любого размера.Индивидуальная консультация предложит вам личное руководство и полное спокойствие относительно того, что вы выполняете все требования по налогу на заработную плату в штате Калифорния.

Планирование заработной платы на 2021 год | Повышение базовой заработной платы по социальному обеспечению

Время чтения: 1 минута 30 секунд

Увеличивается база заработной платы в системе социального обеспечения; малые предприятия должны планировать это увеличение в бюджете заработной платы на 2021 год.

В недавнем пресс-релизе Управления социального обеспечения от 13 октября 2020 года было объявлено, что максимальная сумма дохода, подлежащая обложению налогом на социальное обеспечение, увеличится до 142 800 долларов (сумма в 2021 году) с 137 700 долларов (сумма в 2020 году).

На 2021 год ставка налога FICA как для работодателей, так и для сотрудников составляет 7,65% (6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare).

На 2021 год ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и работника (всего 12,4%) на первые 142 800 долларов заработной платы работника.Налоговая ставка Medicare составляет 1,45% для каждого работника и работодателя (всего 2,9%). Для налога на Медикэр не существует предела базовой заработной платы, поэтому вся покрываемая заработная плата подлежит обложению налогом Медикэр.

В дополнение к удержанию налога Medicare в размере 1,45% работодатель должен удерживать дополнительный налог в размере 0,9% от заработной платы, выплачиваемой работнику на сумму более 200 000 долларов США в календарный год.

Есть ли у вас сотрудники, которые работают на нескольких работах?

У вас могут быть сотрудники, которые работают в вашем бизнесе, а также имеют вторую работу.Они могут спросить, можете ли вы прекратить удерживать налоги на социальное обеспечение в определенный момент года, потому что они уже достигли базовой суммы заработной платы социального обеспечения. К сожалению, вы, как правило, не можете остановить удержание, но сотрудники получат кредит в своих налоговых декларациях за любое удержанное превышение.

Есть ли у вас сотрудники старше 65 лет?

Если на вашем предприятии работают сотрудники старшего возраста, им, возможно, придется пройти «тест на получение пенсионного дохода». Он остается в силе для лиц младше среднего пенсионного возраста (возраст от 65 до 67 лет в зависимости от года рождения), которые продолжают работать, получая пособия по социальному обеспечению.Для пострадавших лиц будет удерживаться 1 доллар США в виде пособий на каждые 2 доллара дохода свыше 18 960 долларов США в 2021 году (по сравнению с 18 240 долларами в 2020 году).

Работающим лицам, получающим пособия и достигшим нормального пенсионного возраста в 2021 году, будет удерживаться 1 доллар в виде пособия из каждых 3 долларов заработка свыше 46 920 долларов (по сравнению с 48 600 долларов в 2020 году) до месяца, когда человек достигнет нормального пенсионного возраста. По истечении этого месяца ограничения на доход отсутствуют.

Свяжитесь с нами

Мы можем помочь вам с подробностями о налогах на заработную плату и обеспечить соблюдение вами законов и постановлений о заработной плате.Свяжитесь с нами по телефону 949-860-9893 или нажмите здесь, и мы свяжемся с вами.

© 2020

Подписаться на обновления

Выпущено руководство по отложенному налогу на заработную плату сотрудников

В четверг IRS опубликовало руководство о том, как сообщать об отсрочке удержания, депонирования и уплаты определенных налоговых обязательств по заработной плате, как это разрешено президентским меморандумом от 8 августа 2020 года, предписывающим Казначейству отложить налоги в соответствии с гл.7508A. IRS также обновило форму 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя , чтобы можно было сообщать отсроченную сумму налога на социальное обеспечение работника.

В ответ на меморандум Налоговое управление США выпустило Уведомление 2020-65 28 августа 2020 г., позволяющее работодателям отложить выплату части налога на социальное обеспечение работникам с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г. сотрудники, которые зарабатывают менее 4000 долларов за двухнедельный период оплаты (или эквивалентную пороговую сумму по сравнению с другими периодами оплаты) на основе каждого периода оплаты.Чтобы погасить отложенную сумму налога на социальное обеспечение работника, работодатель будет удерживать отложенную сумму налога на социальное обеспечение из зарплаты работников с 1 января 2021 года по 30 апреля 2021 года.

При сообщении общей заработной платы социального обеспечения, выплаченной работнику в форме W-2, Отчет о заработной плате и налогах , работодатели, отложившие часть налога на социальное обеспечение для работника, должны включать любую заработную плату, для которой работодатели отложили удержание и выплату социального обеспечения работнику. налог в графе 3 «Заработная плата по социальному обеспечению» и / или в графе 7 «Советы по социальному обеспечению».Работодатели не должны включать в графу 4 «Удержанный налог на социальное обеспечение» любую сумму отложенного налога на социальное обеспечение с работника, который не был удержан.

Налог на социальное обеспечение сотрудников, отложенный в 2020 году в соответствии с Уведомлением 2020-65, который удерживается в 2021 году и который не был указан в форме W-2 2020 года, следует указать в поле 4 «Удержанный налог на социальное обеспечение» формы W-2c, Исправленная справка о заработной плате и налогах . В форме W-2c работодатели должны указать 2020 налоговый год в поле c и скорректировать сумму, ранее указанную в поле 4 формы W-2, с учетом отложенных сумм, удержанных в 2021 году.Все формы W-2c должны быть поданы в Администрацию социального обеспечения вместе с формой W-3c, Передача исправленной заработной платы и налоговой отчетности , как можно скорее после того, как работодатель прекратил удержание отсроченных сумм. Эти правила будут включены в Общие инструкции для форм W-2 и W-3 от 2021 года (которые будут опубликованы в январе 2021 года). IRS сообщает, что формы W-2c также должны быть предоставлены сотрудникам.

Компенсация в соответствии с Законом о пенсионном налоге

(RRTA) подчиняется аналогичным правилам, но она указана в графе 14 «Другое» формы W-2 2020 года.Работодатели не должны включать в графу 14 любую сумму отложенного налога RRTA Уровня 1 с работника, который не был удержан.

Аналогичные правила применяются к возмещению и отчетности по налогу RRTA сотрудников, отложенному в 2020 году, который удерживается в 2021 году и не указывается в форме W-2 2020 года. Возмещенная сумма должна быть указана в графе 14 «Прочие» формы W-2c за 2020 год.

Инструкция для сотрудников

Сотрудников, у которых в течение 2020 года был только один работодатель, и чья форма W-2c 2020 года показывает только исправление в поле 4 (или в поле 14 для сотрудников, которые платят налог RRTA) для учета налога на социальное обеспечение сотрудников (или налога RRTA уровня 1), который был отложен в 2020 году и задержан в 2021 году, ничего делать не нужно.Сотрудники, у которых в 2020 году было два или более работодателя, и чья форма W-2c 2020 года показывает исправление в поле 4 (или в поле 14 для налога RRTA) для учета налога на социальное обеспечение сотрудников (или налога RRTA уровня 1), который был отложен в 2020 году. и удержанный в 2021 году, следует использовать сумму налога на социальное обеспечение (или налога RRTA уровня 1), удержанного, указанного в форме W-2c, чтобы определить, имел ли работник избыточный налог на социальное обеспечение (или налог RRTA уровня 1) на заработную плату (или компенсацию). выплачено в 2020 году.

Если исправленная сумма в графе 4 формы W-2c на 2020 год приводит к тому, что общая сумма налога на социальное обеспечение сотрудников (или эквивалентная часть налога RRTA уровня 1), удерживаемого всеми работодателями, превышает максимальную сумму (8 537 долларов США.40) налога на заработную плату, который работник должен, или увеличивает уже существующую избыточную сумму налога на социальное обеспечение работника (или удержанного налога RRTA уровня 1), тогда сотрудник должен подать форму 1040-X, Исправленная декларация о подоходном налоге в США , требовать возмещения удержанного сверхнормативного налога на социальное обеспечение (или налога RRTA уровня 1). В инструкциях к строке 10 Приложения 3 Инструкций по форме 1040 США по подоходному налогу и форме 1040-SR Налоговая декларация США для пенсионеров от 2020 года содержится дополнительная информация о том, как подать заявку на компенсацию превышения заработной платы. уплаченные налоги.

Исправленная форма 941 и инструкции

Чтобы сообщить об отсрочке налогообложения, IRS пересмотрело форму 941 за 2020 год, Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя. Работодатели указывают отложенную сумму налога на социальное обеспечение в строках 13b и 24 формы. Инструкции к форме также были обновлены, чтобы объяснить эти правила. Формы 941 за третий квартал должны быть сданы в понедельник, 2 ноября.

Для получения дополнительных новостей и сообщений о коронавирусе и о том, как CPA могут решать проблемы, связанные с пандемией, посетите страницу , посвященную коронавирусу, на странице ресурсов по коронавирусу JofA .

Информацию о налоговых ресурсах можно найти на странице ресурсов AICPA COVID-19: Tax .

Салли П. Шрайбер , J.D., ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

Справочник работодателя

(Положения об удержании налогов и обязанности работодателя) — Подразделение доходов

(a) Регистрация для удержания подоходного налога
(b) Запрос формы
(c) Наем новых сотрудников — Форма W-4, W-4A или SD / W4A
(d) Отчетность о новых приемах на работу
(e) Компенсация за выплату Сотруднику
(f) Отчет о полученной компенсации — Форма W-2
(g) Ежегодная сверка налоговых деклараций у источника
(h) Отчетность данных о годовой заработной плате сотрудников

Важное примечание: Пожалуйста, ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами по отчетности W-2 и 1099, чтобы узнать о пересмотренных требованиях к подаче документов.

(i) Common Paymaster
(j) Отчетность по 1099 данным


(a) Регистрация для удержания подоходного налога штата Делавэр

Закон штата Делавэр требует, чтобы каждый работодатель регистрировался в налоговом управлении штата Делавэр. Регистрация осуществляется путем заполнения комбинированной заявки на регистрацию (CRA) в форме Делавэра.

Налоговым агентам

Delaware будет присвоен тот же идентификационный номер, что и их федеральный идентификационный номер работодателя.Если налоговый агент не имеет федерального идентификационного номера работодателя, заполните федеральную форму SS-4, которую можно получить в ближайшем офисе налоговой службы. После того, как вы заполнили форму, вы можете позвонить в офис IRS и получить свой федеральный идентификационный номер по телефону. После того, как вы получите свой федеральный идентификационный номер, заполните форму CRA или свяжитесь с нашим Главным бизнес-разделом по телефону (302) 577-8778.

(б) Запрос форм

Если вы новый бизнес, ваша первоначальная налоговая декларация находится в пакете комбинированного заявления на регистрацию.Пожалуйста, используйте эту начальную форму, чтобы перевести свой первый удерживаемый платеж. Если вы не получите буклет в течение четырех (4) недель после совершения платежа, сообщите об этом в раздел бизнес-справочника. Помните, что все новые работодатели обязаны ежемесячно подавать налоговые декларации. Если ваш бизнес уже создан и у вас есть буклет с купонами, но вам нужно изменить свой федеральный идентификационный номер и / или адрес, используйте купон запроса на изменение, содержащийся в буклете, с указанием типа изменения.Обратите внимание, что мы не выпускаем новые буклеты для изменения адреса, поскольку ваши денежные переводы регистрируются по вашему федеральному идентификационному номеру. Тем не менее, соответствующее обслуживание выполняется в Мастер-файле для вашей учетной записи при подготовке к следующей рассылке материалов Отдела. Если формы недоступны для своевременной подачи, вам следует отправить письмо с переводом по адресу: BUSINESS MASTER FILE SECTION, DELAWARE DIVISION OF REVENUE, P.O. Box 8750, Wilmington, Delaware 19899-8750, с указанием:

  • Федеральный идентификационный номер
  • Название и адрес компании
  • Окончание налогового периода (укажите, является ли декларация ежемесячной или квартальной.)
  • Имя и номер телефона лица, ответственного за подачу деклараций

(c) Наем новых сотрудников — Форма W-4 или W-4A

Получите от каждого сотрудника подписанную федеральную форму W4, W4A или форму штата Делавэр SD / W4A или W-4NR при приеме на работу. (См. Раздел 15 об освобождении от удержания и надбавках)

(d) Отчетность о новых приемах на работу

Закон штата Делавэр требует, чтобы каждый работодатель, который должен удерживать подоходный налог штата Делавэр со своих сотрудников, также должен сообщать о найме новых сотрудников в Отдел по поддержке детей.Отчет должен быть составлен в течение 20 дней после приема на работу нового сотрудника (ов) и должен содержать имя сотрудника, адрес и номер социального страхования, а также дату и статус найма сотрудника. Кроме того, необходимо указать имя, адрес и федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) работодателя. Отчет может быть составлен с использованием федеральной формы W-4 или аналогичной формы по вашему выбору. Отчет может быть в бумажном виде и отправлен по почте в Управление новых сотрудников штата Делавэр, P.O. Box , Atlanta, GA 30364 или по факсу (855) 481-0047.Отчеты могут быть сделаны на электронных или магнитных носителях, и работодатель из нескольких штатов может решить отчитываться перед одним штатом. Для получения дополнительной информации о межгосударственной или электронной подаче заявок посетите веб-сайт DCSS по адресу http://newhire.dhss.delaware.gov или позвоните в Отдел поддержки детей по телефону (302) 577-7171.

(e) Выплата компенсации работнику

Удерживайте налог с каждой выплаты компенсации в соответствии со свидетельством сотрудника об освобождении от налогов и применимыми таблицами ставок удержания, указанными на обратной стороне этого проспекта, или на основе любой другой формулы, утвержденной директором налогового отдела.

Подайте декларацию в Налоговое управление и уплатите полную сумму удержанного налога в требуемые даты подачи.

(f) Отчет о заработанной компенсации — Форма W-2

Все работодатели должны предоставить каждому сотруднику заявление об удержании налога в форме W-2, в котором указана общая заработная плата и сумма удержанного подоходного налога в Делавэре. Этот отчет должен предоставляться работнику не позднее 31 января каждого года, в котором указывается заработная плата, выплаченная в течение предыдущего года, или, если увольнение происходит до этой даты, не позднее, чем через тридцать дней после последней выплаты заработной платы.

(g) Ежегодная сверка налоговых деклараций у источника выплаты

Каждый работодатель должен подавать выверку удержанного подоходного налога за каждый год. Все работодатели должны подавать ежегодную выверку / перевод удержанного подоходного налога, заполнив форму W-3 вместе с дубликатом федеральной формы W-2, в которой указывается сумма налога штата Делавэр, удержанного с каждого сотрудника. Форма W-3 должна быть сдана не позднее 28 -го -го февраля каждого года, в котором указываются суммы удержания за предыдущий календарный год.

(h) Отчетность данных о годовой заработной плате сотрудников

См. Ответы на часто задаваемые вопросы по отчетам W-2 и 1099.

(i) Common Paymaster

Подразделение не принимает перевод удерживаемых налогов от общего кассира по одной декларации для нескольких работодателей. Каждый работодатель, удерживающий налог в штате Делавэр, должен указать удержанную сумму под своим федеральным идентификационным номером и подавать ежегодную выверку.

(j) Отчетность по 1099 данным

Любая организация, которая должна сообщать о доходах по федеральной форме 1099, должна предоставить Делавэру информацию для следующих платежей:

  1. Все выплаты жителям Делавэра , которые указываются либо в форме 1099MISC, либо в форме 1099R; и
  2. Все выплаты нерезидентам заработной платы, гонораров или другой компенсации за услуги, оказанные в Делавэре, если такие выплаты указаны в форме 1099MISC или форме 1099R.

Каждый раз, когда физическое или юридическое лицо обязано сообщить эти формы в Налоговую службу на магнитных носителях, они также должны сообщить информацию о возврате в Налоговое управление штата Делавэр на магнитных носителях. Конкретные декларации серии 1099, которые необходимо подавать, включают только формы 1099MISC и 1099R. Все остальные, включая 1099DIV и 1099INT, не нужно подавать для целей удержания. См. Технический информационный меморандум 97-7 для дополнительных требований к подаче формы 1099.Данные, представленные плательщиками, будут в формате, описанном в текущей публикации IRS 1220 (Rev. 6-98), каталожный номер 61275P и ежегодные обновления к ней.

Предлагаемая отмена налога на заработную плату

Трампа — ITEP

Президент Трамп предложил до конца года отменить налоги на заработную плату, которые финансируют социальное обеспечение и медицинскую помощь. По оценкам ITEP, это обойдется в 843 миллиарда долларов, и 65 процентов прибыли достанутся 20 процентам самых богатых налогоплательщиков, как показано в таблице ниже.

Половину этих налогов платят работники, а другую половину — работодатели. В таблице ниже показано, как это предложение повлияет на доход.

Сотрудники получат прямую выгоду от отмены налога на социальное обеспечение и налога на медицинское обслуживание со стороны сотрудников, хотя льготы не будут точно нацелены на тех, кто больше всего нуждается в помощи.

Устранение этих налогов со стороны работодателя принесло бы огромную прибыль корпорациям и другим предприятиям.Поскольку это предложение является временной (предположительно на один год) мерой, нет оснований полагать, что работодатели передадут льготы работникам. Поэтому мы предполагаем, что выгоды от отмены налогов с заработной платы работодателя будут распределяться так же, как и доход от коммерческих активов (прирост капитала, дивиденды, коммерческая прибыль и т. Д.).

Часть этого увеличения дохода от бизнеса может стать увеличением прибыли корпораций, которые платят корпоративный подоходный налог. Некоторые из них станут увеличением дохода для сквозных предприятий, прибыль которых облагается подоходным налогом с физических лиц, уплачиваемым их владельцами.Возникающее в результате увеличение корпоративного подоходного налога и подоходного налога с физических лиц компенсирует часть стоимости снижения налога на заработную плату.

Предложение президента временно отменит налоги на заработную плату, которые финансируют социальное обеспечение и медицинскую помощь. Налог на социальное обеспечение составляет 12,4 процента от заработанного дохода до максимальной суммы, которая составляет 137 700 долларов на 2020 год. Работники платят половину (6,2 процента), а работодатели платят вторую половину.

Налог на Medicare, который также равномерно распределяется между работодателем и работником, составляет 2.9 процентов от заработанного дохода без максимума.

Мы предполагаем, что это предложение отменит налоги на заработную плату после вступления в силу до конца 2020 года. В иллюстративных целях мы предполагаем, что предложение вступит в силу 1 апреля. Другими словами, налоги на заработную плату будут отменены на три четверти года. .

Налоги на заработную плату сотрудников

Для большинства работающих выгода от отмены налога на заработную плату социального страхования со стороны работников, начиная с 1 апреля, будет составлять три четверти выгоды от отмены налога на весь год.Но так бывает не всегда. Максимальный доход, подлежащий налогообложению, составляет 137 700 долларов США. Тот, кто заработает в четыре раза больше (550 800 долларов США) в 2020 году, уже заплатит максимальные налоги на социальное обеспечение в первом квартале до того, как это предложение вступит в силу, и, следовательно, не получит никакой выгоды от этой части предложения. Для людей с доходом от 137 700 до 550 800 долларов размер пособия будет составлять от 0 до 75 процентов полной годовой отмены налога.

Отмена налога на Медикэр для работников с 1 апреля более проста, поскольку нет ограничения на сумму дохода, подлежащего обложению этим налогом.Мы предполагаем, что каждый, у кого есть заработок, получит три четверти выгоды, которую они получили бы от отмены налога за полный год.

На подоходный налог с населения не влияет исключение части налога на заработную плату со стороны работников, поскольку доход, используемый для расчета подоходного налога с населения, не корректируется с учетом налогов на заработную плату.

Налоги на заработную плату со стороны работодателя

Хотя работники номинально платят только половину налога на фонд заработной платы, большинство аналитиков полагают, что в долгосрочной перспективе работники также несут часть налога работодателя в виде уменьшенной компенсации.Однако это не означает, что работники немедленно выиграют от сокращения налога со стороны работодателя. В случае изменения, которое действует только в течение года, маловероятно, что работники смогут немедленно и успешно потребовать, чтобы работодатели выплачивали им заработную плату, которую работодатели обычно вносят в систему социального обеспечения своих работников. Таким образом, сокращение на один год налогов на заработную плату со стороны работодателя принесло бы огромную прибыль корпорациям и другим предприятиям.

Мы предполагаем, что этот непредвиденный доход распределяется так же, как обычно распределяются бизнес-активы.В качестве прокси для этого мы моделируем выгоды от налогов на заработную плату со стороны работодателя, как если бы они распределялись так, как распределяется доход от капитала (доход от коммерческих активов).

Это приводит к увеличению доходов владельцев бизнеса, что приводит к увеличению налогов на прибыль, что частично компенсирует потерю доходов от отмены налогов на заработную плату.

Не совсем ясно, как выгоды от отмены налогов на заработную плату работодателя будут распределены между корпорациями C и сквозными предприятиями.Объединенный комитет по налогообложению (JCT) обнаружил, что 59,4 процента чистой коммерческой прибыли были получены корпорациями C в 2014 году. Мы предполагаем, что такая же доля выгод от отмены налогов на заработную плату работодателя достается корпорациям C и, следовательно, подлежит 21 процент корпоративного подоходного налога. (Конечно, вполне возможно, что увеличившаяся корпоративная прибыль будет облагаться налогом по более низкой эффективной ставке, компенсируя меньшую стоимость снижения налога на заработную плату и приводя к более дорогостоящему предложению.)

Мы предполагаем, что остальные 40,6% льгот от снижения налога на заработную плату со стороны работодателя идут на сквозные предприятия и, следовательно, облагаются подоходным налогом с населения, уплачиваемым владельцами этих предприятий.





Факты об ускоренной заработной плате и налогах на уровне штата и федерального правительства

Хотя наш инструмент Fast Wail and Tax Facts удобен в крайнем случае, знание тонкостей налогов на фонд заработной платы может помочь поддержать долгосрочные усилия по соблюдению требований

Налог на заработную плату

С годами термин «налог на заработную плату» стал синонимом всего, что связано с налогами на квитанцию ​​о заработной плате.В действительности, однако, налоги на заработную плату отличаются от подоходных налогов и служат определенной цели для общественного благосостояния. Уделяя особое внимание соблюдению требований, работодатели могут помочь реализовать это общественное благо и избежать значительных штрафов.

Что такое налог на заработную плату?

Налог на фонд заработной платы — это налог, взимаемый федеральным правительством, правительством штата или местным правительством для финансирования государственных программ. Обычно он оплачивается за счет прямых взносов работодателей, а также удержаний из заработной платы сотрудников, отсюда и название налога на заработную плату.

Какой пример налога на заработную плату?

Примеры налога на заработную плату

включают Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование для взрослых старше 65 лет, и Social Security, которая обеспечивает пенсионный доход для взрослых в возрасте 62 лет и старше, а также некоторых лиц с ограниченными возможностями и некоторых оставшихся в живых налогоплательщиков.

В чем разница между налогом на заработную плату и налогом на прибыль?

Налоги на заработную плату имеют фиксированную ставку и направляются непосредственно в программу, для которой они предназначены, e.g., Medicare, Social Security и т. д. Подоходные налоги, с другой стороны, имеют прогрессивные ставки, которые зависят от общего дохода и поступают в Министерство финансов США, где они могут использоваться для финансирования различных государственных инициатив. Кроме того, некоторые налоги на заработную плату имеют предел базовой заработной платы, после которого налог больше не вычитается из заработной платы работника до конца года. У подоходного налога такого предела нет.

Какие основные виды налога на заработную плату?

На национальном уровне и на уровне штатов существует несколько видов налогов на фонд заработной платы.Это следующие:

  • Федеральный налог на заработную плату
    Более известный как Федеральный закон о страховых взносах (FICA), федеральный налог на заработную плату состоит из двух частей — одной для Medicare и другой для социального обеспечения.
  • Налог на заработную плату социального обеспечения
    Работодатели и сотрудники участвуют в налоге на социальное обеспечение, при этом каждый платит половину общей суммы обязательств до тех пор, пока работник не достигнет предела базовой заработной платы в размере 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год).
  • Налог на заработную плату Medicare
    Налог на Medicare также поровну распределяется между работодателями и работниками, но, в отличие от Social Security, он не имеет ограничения заработка.Однако некоторым сотрудникам, зарабатывающим более 200 000 долларов в год, возможно, придется платить дополнительный налог на Medicare, который работодатели не обязаны уплачивать.
  • Налоги на безработицу
    Только работодатели платят федеральный налог по безработице (FUTA) с первых 7000 долларов, которые зарабатывает каждый сотрудник. То же самое верно и для государственных программ по безработице, за исключением того, что пределы базовой заработной платы различаются, а в некоторых штатах работники также вносят взносы в налог. Работодатели, которые вовремя выплачивают пособие по безработице штата и не находятся в штате со скидкой, могут иметь право на более низкую ставку федерального налога на безработицу.
  • Штатный и местный налог на заработную плату
    В некоторых штатах и ​​муниципалитетах могут взиматься дополнительные налоги на заработную плату в случае краткосрочной нетрудоспособности, оплачиваемого семейного отпуска по болезни или других программ. Работодатели должны уточнять у местных властей конкретные требования.

Налоги на заработную плату

Для сотрудников налоги на заработную плату могут быть просто статьями в квитанции о заработной плате, но работодатели должны иметь более глубокое понимание связанных тем, например:

  • Налоговые вычеты с заработной платы
    За некоторыми исключениями на уровне штата и на местном уровне единственными налогами на заработную плату, которые работодатели вычитают из заработной платы сотрудников, являются налог на медицинское обслуживание и налог на социальное обеспечение.
  • Ставки налога на заработную плату
    Налоги на заработную плату взимаются по фиксированным ставкам. Вот последние федеральные ставки на одного сотрудника на 2021 год:
    • Социальное обеспечение — 6,2%
    • Medicare — 1,45%
    • Дополнительная программа Medicare — 0,9%
    • Безработица — 6% (0,6% при полном сокращении кредита)

    Ставки государственного налога по безработице обычно меняются в зависимости от предыдущей истории требований работодателя. Таким образом, бизнес, в котором многие предыдущие сотрудники подавали заявления о безработице, как правило, будет иметь более высокий процент, чем бизнес, у которого его нет.Другие ставки государственного и местного налога на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.

  • Депозит и подача налога на заработную плату
    Налоги FICA (Medicare и Social Security) уплачиваются ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от налоговых обязательств компании в течение периода ретроспективного анализа, а налоги FUTA обычно уплачиваются ежеквартально. В обоих случаях работодатели могут использовать электронную систему уплаты федеральных налогов для внесения своих вкладов.

    Компании также должны сообщать, сколько федерального налога на заработную плату они удерживали и уплачивали в течение года.Для налогов FICA это обычно делается ежеквартально, но в некоторых случаях, когда общие налоговые обязательства невелики, это может происходить ежегодно. Налоги FUTA сообщаются ежегодно.

    Депозит государственного налога на заработную плату и порядок подачи документов различаются в зависимости от штата.

  • Отсрочка по налогу на заработную плату
    Закон о коронавирусе, помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (Закон CARES) содержал положение, позволяющее предприятиям откладывать выплату части налога на социальное обеспечение, уплачиваемой работодателем, в противном случае с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.Работодатели, которые воспользовались этими льготами, должны проконсультироваться с лицензированным налоговым специалистом, если им нужен совет о том, как управлять выплатами.
  • Налоги на заработную плату самозанятых
    Независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели могут не иметь работодателя, который удерживал бы налоги на заработную плату из своей заработной платы, но это не означает, что они полностью сбиты с толку. Вместо этого они платят налог на самозанятость, который эффективно объединяет части налога FICA, связанные с работниками и работодателями. Текущая ставка — 15.3%, разбитые следующим образом: 2,9% выплачиваются программе Medicare, а 12,4% — системе социального обеспечения. Как упоминалось ранее, в системе социального обеспечения установлен предел базовой заработной платы в размере 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год).

Как работодатели рассчитывают налог на заработную плату?

Налог на заработную плату рассчитывается путем умножения налогооблагаемой валовой заработной платы работника на применимую ставку налога на заработную плату. Например, если валовой налогооблагаемый доход за определенный период выплаты заработной платы составлял 1250 долларов, вычет по программе Medicare будет 1250 x 1.45% = 18,13 долларов США, а вычет из социального обеспечения составит 1250 x 6,2% = 77,50 долларов США. Подобные расчеты налога на заработную плату обычно проще, чем расчет подоходного налога, потому что ставки фиксированные и сертификаты об удержании не требуются.

Соблюдение налоговых требований на заработную плату

Поскольку они вычитаются из заработной платы сотрудников и находятся в доверительном управлении работодателя до тех пор, пока не будут переведены в соответствующее агентство, налоги FICA считаются одним из видов налога на трастовый фонд. Это означает, что нарушение нормативных требований может подвергнуть компании штрафу взыскания средств целевого фонда (TFRP).Нарушения происходят, когда лицо (лица), ответственное за сбор, учет и уплату налогов, умышленно не делает этого. IRS определяет своеволие как осведомленность о невыплаченных налогах и намеренное игнорирование закона или безразличное поведение к его требованиям.

Как работодатели могут избежать штрафов по налогу на заработную плату?

Работодатели, которые активно управляют своими налогами на заработную плату, с большей вероятностью избегают штрафов, чем те, кто этого не делает. Вот несколько профилактических советов:

  • Правильно классифицируйте сотрудников
    Неправильное отнесение сотрудников к независимым подрядчикам во избежание уплаты налогов FICA и FUTA является незаконным.
  • Удерживайте и уплачивайте налоги вовремя
    Использование фонда заработной платы для выплаты другому кредитору вместо IRS является примером умышленного пренебрежения и может привести к TFRP.
  • Подавайте налоговые отчеты, используя соответствующие формы
    Работодатели должны подавать исправленные налоговые декларации, если они допустили ошибку или использовали неправильную форму.
  • Будьте в курсе изменений в налоговом законодательстве
    Ставки налога на заработную плату и лимиты базовой заработной платы могут быть изменены федеральным правительством, правительством штата и местными властями.
  • Партнер с квалифицированным поставщиком услуг по расчету заработной платы
    Программное обеспечение для расчета заработной платы автоматизирует расчеты, удержания и выплаты FICA, чтобы обеспечить точность.

Часто задаваемые вопросы о налоге на заработную плату

Что такое снижение налога на заработную плату?

Снижение налога на заработную плату или налоговые каникулы, предусмотренные законом CARES в 2020 году, на самом деле были отсрочкой. Работодатели, которые не перечисляли работодателю часть налога на социальное обеспечение в течение периода отсрочки, должны были сделать это позднее.

Все ли платят налог на заработную плату?

Как правило, большинство работодателей и сотрудников платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Однако исключения применяются к определенным классам иностранцев-неиммигрантов и иностранцев-нерезидентов. Примеры включают неиммигрантских студентов, ученых, учителей, исследователей и стажеров (в том числе медицинских стажеров), врачей, помощников по хозяйству, работников летних лагерей и других неиммигрантов, временно находящихся в США по категориям F-1, J-1, M-1, Q. -1 или Q-2 статус. 1

Какова федеральная ставка налога на заработную плату? (2021)

Текущая налоговая ставка FICA — 15.3%. Выплачивается равномерно между работодателями и работниками, это составляет 7,65% каждому за цикл расчета.

Налог на фонд заработной платы — фиксированный или прогрессивный?

В отличие от налога на прибыль, ставки налога на заработную плату являются фиксированными, что означает, что все сотрудники платят одинаковый процент независимо от их общего дохода. Однако некоторые налоги на заработную плату имеют ограничения по базовой заработной плате.

Как мне заплатить налог на заработную плату?

Федеральные налоги на заработную плату оплачиваются онлайн с использованием электронной системы федеральных налоговых платежей. Способы оплаты государственных и местных налогов на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.

Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по заработной плате и не является исчерпывающим источником требований. Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется при том понимании, что ADP не предоставляет юридических или налоговых консультаций или других профессиональных услуг.




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *