Налогообложение — Инвестиционное партнерство «ВербаКапитал»
Открытые (интервальные) паевые инвестиционные фонды (далее — ПИФы) — наиболее популярная форма коллективных инвестиций, предоставляющая возможность работать на рынке ценных бумаг даже мелким инвесторам. ПИФы имеют льготное налогообложение. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом, следовательно, не платит налог на прибыль. Доходы пайщиков облагаются налогом, но только в том случае, если пайщик продает (погашает) свои паи. Доход рассчитывается как разница между суммой, полученной при продаже паев, и суммой, уплаченной при их покупке. Для физических лиц ставка подоходного налога равна 13%. Налог удерживает управляющая компания, пайщик не заполняет налоговую декларацию. После продажи паев на счет пайщика поступает уже «очищенная» от подоходного налога сумма. Если пайщиком ПИФа является юридическое лицо, то налог на прибыль при погашении паев уплачивается по ставке 20%. Налогообложение дохода, возникающего при погашении паев у нерезидентов, определяется с учетом страны нерезидента и соответствующего Соглашения с РФ об избежании двойного налогообложения. Возможность реинвестирования. Если пайщик в конце года не продает свои паи, то и подоходный налог (налог на прибыль) он не платит, и эти 13% (либо 20%) остаются в фонде и продолжают приносить доход, реинвестируются. ТаблицаНалогообложение открытого паевого инвестиционного фонда
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
286 НК РФ
Налогообложение ЗПИФ
- ЗПИФ
- ИСУ
- ЭНДАУМЕНТ
ЗПИФ
Налогообложение ЗПИФ
Налогообложение Фонда.
Операции, совершаемые с имуществом ЗПИФ, и само имущество ЗПИФ имеют специальный налоговый режим.
- Налог на прибыль. Доходы, поступающие в состав Фонда (от продажи имущества или сдачи его в аренду, дивиденды, проценты и любые иные доходы) не облагаются налогом на прибыль. Возможность реинвестировать прибыль Фонда без потери данного налога – является одним из ключевых преимуществ паевых инвестиционных фондов.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Операции с активами Фонда облагаются НДС в общем режиме: при приобретении в состав Фонда имущества, операции с которым облагаются НДС, возникает налог к возмещению из бюджета (к зачету), соответственно, при реализации такого имущества — налог к уплате.
- Налог на имущество организаций / земельный налог. За счет средств Фонда также оплачиваются имущественные налоги, если в состав Фонда входит такое «облагаемое имущество» (недвижимость, земельные участки).
Налогообложение инвесторов.
Пайщики Фонда – являются владельцами его инвестиционных паев, соответственно их налогообложение строится на основе правил налогообложения ценных бумаг.
- Налог на прибыль / НДФЛ. Доходы у Пайщика возникают в трех случаях: (1) при погашении паев Фонда, например, при его прекращении, (2) при реализации паев на вторичном рынке, например, при их продаже (в этих случаях расходы на приобретение паев учитываются при определении налогооблагаемой базы), а также (3) при получении промежуточного дохода по паям. В зависимости от статуса Пайщика он уплачивает налог на прибыль или НДФЛ, при этом следует учесть, что на паи распространяются правила определения рыночной стоимости ценных бумаг (в зависимости от того являются ли паи торгуемыми на бирже или нет).
Кроме того, в отношении Пайщиков-нерезидентов применяются налоговые соглашения России с иными странами, что зачастую позволяет выстроить весьма эффективные имущественные структуры.
Операции с паями и владение ими не облагаются ● НДС и ● имущественными налогами.
Таким образом, наиболее эффективное использование ЗПИФ – это реинвестирование полученной Фондом прибыли в новые активы или в улучшение имеющихся.
Ключевой вывод ЗПИФ – структура с одним из лучших налоговых режимов
…для повышения
эффективности бизнеса, привлечения
инвесторов, защиты активов…
ЗПИФ
Описание в PDF
Вы можете скачать Описание ЗПИФ как инструмента управления активами в формате PDF БРОШЮРА «ЗПИФ. КЛЮЧЕВЫЕ ФАКТЫ»
Скачать
Также рекомендуем
УСЛУГА Создание ЗПИФ Подробнее…
УСЛУГА УПРАВЛЕНИЕ ЗПИФ
Подробнее.
..
Семейные фонды для состоятельных частных лиц. ЗПИФ как решение Подробнее…
Товарные поставки в корпоративных оболочках. Структурирование на основе ЗПИФ. Подробнее…
Наши клиенты
Делимся самым ценным
Свежие решения и экспертная аналитика по ЗПИФ, ИСУ, Эндаумент… Хотите быть в курсе? Присоединяйтесь
Как взаимные фонды и ETF облагаются налогом
Налоги
Инвестиционный налог, который вы должны уплатить, зависит как от ваших собственных покупок и продаж, так и от ваших фондов.
Чтение через 4 минуты
Налоговые формы и информация
Налоги на инвестиции
Покупка дивидендов
Дивиденды
Как облагаются налогом государственные облигации
Как взаимные фонды и ETF облагаются налогом
Процентный доход
Уплата налогов на ваш инвестиционный доход
Реализованный прирост капитала
Дополнительный налог Medicare на инвестиционный доход
Что нужно знать
- Не реже одного раза в год фонды должны передавать любую чистую прибыль, которую они получили.
- Как акционер фонда, вы можете попасть на крючок налогов на прибыль, даже если вы не продали ни одной из своих акций.
Фонды тоже покупают и продают
Как и в случае с отдельными ценными бумагами, когда вы продаете акции взаимного фонда или ETF (биржевого фонда) с целью получения прибыли, вы должны будете платить налоги с этой «реализованной прибыли».
Но вы также можете платить налоги, если фонд получит прибыль, продав ценную бумагу по цене, превышающей первоначальную цену покупки, даже если вы не продали ни одной акции. По закону фонд должен передавать любую чистую прибыль акционерам не реже одного раза в год.
Акция
Единственная единица собственности в паевом фонде или биржевом фонде (ETF) или, в случае акций, в корпорации.
Взаимный фонд
Тип инвестиций, который объединяет деньги акционеров и инвестирует их в различные ценные бумаги. Каждый инвестор владеет акциями фонда и может купить или продать эти акции в любое время.
Взаимные фонды, как правило, более диверсифицированы, дешевы и удобны, чем инвестиции в отдельные ценные бумаги, и ими профессионально управляют.
ETF (торгуемый на бирже фонд)
Тип инвестиций с характеристиками как взаимных фондов, так и отдельных акций. ETF профессионально управляются и, как правило, диверсифицированы, как взаимные фонды, но их можно покупать и продавать в любой момент в течение торгового дня, используя простые или сложные стратегии.
Реализованная прибыль
Прирост капитала, который в настоящее время подлежит налогообложению, поскольку инвестиции были проданы по более высокой покупной цене, чем первоначально уплаченная.
Лот
Акции, приобретенные одной сделкой. Вы можете владеть несколькими лотами инвестиций, если вы приобрели акции одной и той же ценной бумаги в разное время.
Что происходит, когда фонд передает прибыль?
Это может привести к нескольким сценариям, которые могут вас удивить.
- На падающем рынке акционеры часто забирают деньги из фондов, а это означает, что управляющий фондом должен продать часть акций фонда, чтобы удовлетворить спрос.
Если фонд продает лоты с большой заложенной прибылью, это может привести к чистой прибыли, с которой вы будете облагаться налогом, даже если цена акций вашего фонда снизилась в течение года. - Кроме того, вы можете купить акции фонда, который реализует прирост капитала вскоре после вашей покупки, и в этом случае вы будете платить налоги с этих доходов, даже если вы не инвестировали достаточно долго, чтобы получить от них прибыль.
- С другой стороны, прирост капитала считается краткосрочным или долгосрочным в зависимости от того, как долго фонд удерживал продаваемые ценные бумаги. Таким образом, даже если вы недавно купили акции фонда, вы будете платить льготную долгосрочную ставку прироста капитала (при условии, что фонд держит ценные бумаги более года).
Нереализованная прибыль
Прирост капитала, который указан «на бумаге» только потому, что инвестиция увеличилась в цене с момента первоначальной покупки, но еще не была продана с целью получения прибыли.
Индексный фонд
Тип фонда, целью которого является отслеживание показателей определенного рыночного индекса путем покупки и удержания всех или репрезентативной выборки ценных бумаг в индексе в тех же пропорциях, что и их веса в индексе.
Выводы
Если вас беспокоят налоги, рекомендуется изучить нереализованный прирост капитала фонда, прежде чем инвестировать крупную сумму, и выяснить, неизбежно ли распределение прироста капитала.
Вы также можете подумать об инвестировании в индексные фонды, которые, как правило, реже покупают и продают, что приводит к меньшему количеству реализованных прибылей и убытков.
Получите больше от Vanguard. Позвоните по телефону 1-800-962-5028, чтобы поговорить со специалистом по инвестициям.
Исследуйте советы
Подробнее
Налоги
Процентный доход
Многие сберегательные счета выплачивают проценты.
Облигации и другие инвестиции с фиксированным доходом тоже.
Education
Консультационные услуги Vanguard предоставляются Vanguard Advisers, Inc. («VAI»), зарегистрированным инвестиционным консультантом, или Vanguard National Trust Company («VNTC»), зарегистрированной на федеральном уровне трастовой компанией с ограниченным назначением.
Услуги, предоставляемые клиентам, будут различаться в зависимости от выбранной услуги, включая управление, оплату, право на участие и доступ к консультанту. Ознакомьтесь с формой CRS VAI и брошюрой с рекомендациями по каждой программе, чтобы ознакомиться с обзором.
VAI и VNTC являются дочерними компаниями Vanguard Group, Inc. и филиалами Vanguard Marketing Corporation. Ни VAI, ни VNTC, ни их филиалы не гарантируют прибыль или защиту от убытков.
Взаимные фонды и налоги — Fidelity
Прежде чем инвестировать, рассмотрите инвестиционные цели фондов, риски, сборы и расходы. Свяжитесь с Fidelity для получения проспекта или, если имеется, краткого проспекта, содержащего эту информацию.
Прочтите внимательно.
Fidelity не предоставляет юридических или налоговых консультаций. Информация здесь носит общий характер и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Проконсультируйтесь с адвокатом или специалистом по налогам относительно вашей конкретной ситуации.
Скидки действительны только при использовании ссылки на Fidelity.com.
Программные продукты предоставляются для вашего удобства, и Fidelity не несет ответственности за использование вами таких продуктов и результаты, связанные с ними. Информация и продукты, предоставляемые вам, не предназначены и не должны толковаться как юридические или налоговые консультации или юридическое заключение.
Прежде чем использовать эту информацию, ознакомьтесь с важной юридической информацией и условиями использования, применимыми к продуктам, услугам и/или информации, предоставленной или доступной в настоящем документе следующими компаниями:
Интуит ®
Использование фирменного программного обеспечения для расчета налогов TurboTax и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями Intuit.
Intuit, логотип Intuit, TurboTax и TurboTax Online, среди прочих, являются зарегистрированными товарными знаками и/или знаками обслуживания Intuit Inc. в США и других странах и используются с разрешения. Intuit не связана с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их филиалами. Intuit несет единоличную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые Intuit. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными, или что предоставляемые программные продукты дают точные и/или полные результаты. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных при их использовании. Fidelity отказывается от какой-либо ответственности, возникающей в связи с использованием вами (или результатами, полученными в результате, интерпретациями, сделанными в результате, или любой налоговой позицией, принятой на основании информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов Intuit или предоставленной информации или контента.
Закон о налогах ®
Использование фирменного программного обеспечения TaxAct для расчета налогов и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями TaxAct. TaxAct, логотип TaxAct, среди прочего, являются зарегистрированными товарными знаками и/или знаками обслуживания TaxAct в США и других странах и используются с разрешения. TaxAct не связан с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их филиалами. TaxAct несет единоличную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые TaxAct. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными, или что предоставляемые программные продукты дают точные и/или полные результаты. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных при их использовании. Fidelity отказывается от любой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате, или любой налоговой позиции, принятой на основании информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов TaxAct или предоставленной информации или контента.
Блок H&R ®
Использование программного обеспечения H&R Block для расчета налогов и веб-продуктов регулируется соответствующими лицензионными соглашениями. Налоговое программное обеспечение H&R Block и онлайн-цены в конечном итоге определяются во время печати или электронного файла. Все цены могут быть изменены без предварительного уведомления. H&R Block является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc. H&R Block не имеет отношения к Fidelity Brokerage Services (FBS) или их дочерним компаниям. H&R Block несет единоличную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые ею. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными, или что предоставляемые программные продукты дают точные и/или полные результаты. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных при их использовании.
)
Welcome to our blog!