Содержание

Операционный и финансовый лизинг — различия

Мир финансирования активов, договоров аренды и лизинга бывает не всегда настолько понятен, как хотелось бы. Одна из областей, при понимании которой часто возникают сомнения, — разница между финансовым и операционным лизингом.

В российском законодательстве правовые и организационно-экономические особенности лизинга определены Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге), учет лизинга регламентирован Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 № 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга». В обоих документах в основном описываются операции финансового лизинга.

Операционный лизинг — услуга, по своему определению отличающаяся от финансового лизинга. Поэтому начнем с объяснения финансового лизинга.

Что такое финансовый лизинг?

Финансовый лизинг — способ предоставления финансирования, когда фактически лизингодатель (лизинговая компания, арендодатель) покупает актив для конечного пользователя (лизингополучателя или арендатора) и передает его в аренду на согласованный период времени.

«Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное».

1

В общем это означает, что лизингополучатель находится в практически такой позиции, как если бы он приобрел актив.

С точки зрения бизнеса активы — это имущество, способное приносить доход. На предприятии это: здания, оборудование, сырье на складах, деньги на счетах, автотранспорт и многое другое. В бухгалтерском балансе компании их стоимость указывается в активе. В этой статье мы подразумеваем под активом транспортное средство (ТС) или спецтехнику.

Лизинговая компания (ЛК) получает арендные (лизинговые) платежи в счет вознаграждения за сдачу актива в финансовую аренду (лизинг) лизингополучателю. ЛК сохраняет за собой право собственности, но клиент получает полноценное право на пользование активом.

Лизингополучатель будет вносить лизинговые платежи, которые покроют рыночную стоимость актива за время лизинга.

Главное условие договора — ежемесячное внесение этих платежей и иногда довольно крупного выкупного платежа в конце срока лизинга. Когда все выплачено, право собственности на актив переходит от лизинговой компании к арендатору (лизингополучателю). Технически финансовый лизинг не может быть прерван или отменен, хотя возможно завершить его ранее даты условленной в договоре лизинга в случае досрочного выкупа имущества. График с условиями досрочного погашения включается в договор.

Конечный этап лизинга

Что произойдет по окончании основного периода финансового лизинга может варьироваться и зависит от условий договора лизинга. Возможны такие опции:

  • клиент выкупает предмет лизинга по остаточной стоимости, а не рыночной стоимости;
  • лизингополучатель переводит долг по договору лизинга третьей стороне.

Если клиент хочет взять в лизинг новый автомобиль, ЛК предлагает услугу продажи старого авто в трейд-ин. Полученные после реализации средства засчитываются в счет исполнения обязательств лизингополучателя по внесению авансового платежа по новой сделке.

Операционный лизинг

В контрасте с финансовым лизингом операционный лизинг не предает лизингополучателю ни рисков, ни преимуществ владения активом. Такой лизинг заключается на меньший срок, чем предельный срок работоспособности имущества.

Остаточная стоимость прогнозируется в начале лизинга, и лизингодатель берет на себя риски, связанные с тем, будет ли соответствовать реальная остаточная стоимость расчетам лизингодателя, сделанным относительно остаточной стоимости предмета лизинга. Поэтому операционный лизинг чаще можно увидеть в таких сферах деятельности и производства, в которых активы имеют большой амортизационный период, например: воздушные суда, транспортные средства, строительное и машинное оборудование. Клиент получает возможность пользоваться предметом лизинга на протяжении согласованного срока лизинга оплачивая арендные (лизинговые) платежи в установленные сроки и размере. Не вся стоимость актива выплачивается за срок аренды (лизинга) в сравнении с финансовым лизингом.

Операционный лизинг зачастую включает в договор дополнительный пакет услуг, как техническое обслуживание автомобиля, топливная программа, шинный сервис и другие.

Право собственности на предмет лизинга остается у лизингодателя, но по окончании срока лизинга актив (предмет лизинга) возвращается лизингодателю. После окончания срока лизинга и возврата лизингополучателем актива (предмета лизинга) лизингодатель вправе использовать предмет лизинга по своему усмотрению, в т.ч. может продать предмет лизинга. Тот же лизингополучатель может продолжить арендовать актив по справедливой арендной плате, но в этом случае заключается не договор лизинга, а договор аренды.

Обобщенно

Классификация лизинга, финансового или операционного, базируется на рисках и преимуществах владения предметом лизинга, а также на том, передается ли право собственности на предмет лизинга по окончанию срока лизингополучателю. Ценность этих факторов, как правило, является субъективной, поэтому важно внимательно знакомиться с условиями договора лизинга.

Операционный лизингФинансовый лизинг
ВладениеПраво собственности на предмет лизинга остается у ЛК на весь срок лизинга.Право собственности на предмет лизинга остается у ЛК на весь срок лизинга. Опция смены владельца появляется на конечном этапе договора лизинга.
Бухгалтерский учетРасходы по арендным платежам признаются расходами текущего финансового периода в составе расходов по арендным платежам. Предмет лизинга отражается пользователем (арендатором) в составе нефинансовых активов как самостоятельные объекты бухгалтерского учета.У арендатора такие активы отражаются в составе основных средств с одновременным признанием в бухгалтерском учете обязательств (кредиторской задолженности по аренде).
Возможность выкупаВ операционном лизинге лизингополучатель не имеет возможности выкупить актив в течение лизингового периода.Финансовый лизинг позволяет лизингополучателю выкупить актив по окончании лизинга.
Срок лизингаСрок лизинга распространяется на менее, чем 75% срока полезной службы имущества.Срок лизинга стремится к сроку полезной службы имущества.

В конечном итоге получается, что дать простое объяснение разницы не так уж просто.

Обобщая информацию о прикладных областях двух видов лизинга можно сказать, что:

Операционный лизинг выбирается в случаях, когда арендуемое имущество требуется на непродолжительный период времени (проектная и разовая работа), а также когда моральный износ оборудования опережает физический, и к концу лизинга понадобится более современное оборудование.

Финансовый лизинг остается самым доступным и надежным с юридической точки зрения способом приобретения производственных активов при нехватке собственных средств компании, когда необходимый срок эксплуатации актива приближается к возможному сроку его полезного использования.

Если вам необходимо что-либо уточнить или если возникли какие-либо вопросы, пожалуйста, оставьте их для наших специалистов: 8 (800) 250-80-80.

Какой бывает лизинг? - энциклопедия от «Газпромбанк Лизинг»

Какой бывает лизинг?

Лизинг – один из наиболее гибких финансовых инструментов, позволяющий обновлять основные фонды с минимальной финансовой нагрузкой на предприятие. В зависимости от целей и задач, которые стоят перед компанией, видов приобретаемых активов, типов платежей и сроков финансирования лизинговые сделки могут принимать различные виды и формы.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг – самая простая и распространенная форма лизинга, то, что принято называть «финансовая аренда»: лизинговая компания приобретает для предприятия (лизингополучателя) требуемое имущество и передает его клиенту.

За пользование активом лизингополучатель выплачивает лизинговой компании платежи на протяжение всего срока договора, который, как правило, сопоставим со сроком полной амортизации объекта лизинга. Таким образом, к концу действия договора затраты лизинговой компании на приобретение имущества полностью покрываются, и оно переходит в собственность клиента.

Финансовый лизинг можно рассматривать, как форму долгосрочного кредитования или своеобразной «ипотеки» для предприятий. Правда, у лизинга есть целый ряд существенных особенностей, выгодно отличающих его от кредита (см. «Лизинг vs Кредит: что выбрать?»).

Оперативный лизинг

Оперативный лизинг (его еще называют операционный лизинг) отличается от финансового лизинга тем, что по истечении срока договора имущество не переходит в собственность клиента, а возвращается лизинговой компании.

Это дает возможность лизингодателю передавать активы в лизинг неоднократно. Но поскольку имущество не выкупается клиентом, то и гарантий окупаемости затрат при такой сделке у лизинговой компании нет, а значит – платежи за пользование активом будут выше, чем при финансовом лизинге. Зато клиент избавлен от расходов по содержанию, страхованию и обслуживанию такого имущества: все затраты и риски целиком лежат на лизинговой компании.

Сроки договоров при оперлизе, как правило, значительно короче, чем при финансовом, ведь при такой сделке главной целью является владение имуществом, а не постепенное приобретение его в собственность. Поэтому оперлизинг часто используется предприятиями, которым важно постоянно обновлять основные фонды, не увеличивая при этом собственную финансовую нагрузку, например, таксопарками или авиакомпаниями.

Возвратный лизинг

Возвратный лизинг отличаются от «обычных» лизинговых сделок, прежде всего, количеством сторон договора. Если при финансовом и оперативном лизинге в сделке участвуют три стороны (продавец имущества, лизинговая компания и предприятие-пользователь имущества), то при возвратном лизинге сторон договора только две: лизинговая компания и лизингополучатель, который при этом является и продавцом объекта лизинга.

То есть собственник имущества продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор лизинга на этот же актив, но уже в качестве лизингополучателя. При этом право собственности на это имущество может вернуться к бывшему собственнику только после выполнения им всех условий договора лизинга, например, после выплаты предусмотренных платежей, включая лизинговые и выкупные.

На первый взгляд такая сделка может показаться странной. Зачем продавать имущество стороннему лицу, а потом платить за его использование? В чем экономический смысл такой сделки? Ответ прост: такая сделка выгодна предприятиям, испытывающим недостаток финансовых ресурсов для содержания имущества и нуждающихся в оборотных средствах.

Возвратный лизинг позволяет решить сразу обе проблемы: предприятие единовременно получает значительные денежные средства, сопоставимые с остаточной стоимостью предмета лизинга, при этом имущество (например, производственное оборудование) не выбывает из владения и продолжает использоваться в производственных целях и приносить доход, чего не было бы в случае продажи этого имущества.

Немаловажным фактором является и то, что расходы на содержание актива ложатся на плечи нового собственника – лизинговой компании. Да, пользование этим имуществом теперь становится платным для предприятия. Однако благодаря различным преференциям, можно существенно сэкономить на налогах: во-первых, лизинговые платежи признаются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а, во-вторых, сумма НДС по ним формирует налоговый вычет для лизингополучателя. Кроме того, указанная плата может быть сравнительно меньше, чем проценты по кредитному договору на аналогичную сумму.

Раздельный лизинг

Этот вид лизинга распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и тому подобное. Участниками такой сделки выступает множество сторон (несколько компаний-поставщиков, пул банков и страховых компаний и т.д.), поэтому данный вид лизинга часто называют также групповым или акционерным.

Его специфической особенностью является то, что лизингодатели обеспечивают лишь часть суммы, необходимой для покупки предмета лизинга. Эти средства привлекаются и аккумулируются путем выпуска акций и распространения их среди лизингодателей, принимающих участие в финансировании сделки. Оставшаяся часть контрактной стоимости финансируется банками-кредиторами или другими инвесторами.

Компенсационный лизинг

Особенностью этой формы лизинговых отношений является неденежный характер платежей, которые осуществляются в форме поставки продукции, производимой на используемом имуществе или в форме оказания встречных услуг.

Срочный и возобновляемый лизинг

Подавляющее большинство лизинговых сделок носят срочный характер, то есть имеет место одноразовая аренда имущества. Однако в некоторых случаях, после истечения первого срока договор лизинга продлевается на следующий период. Такой вид лизинга называется возобновляемым или револьверным. При этом, по желанию клиента, имущество может через определенное время меняться на более совершенные образцы, поэтому точное количество объектов лизинга и сроки их использования заранее сторонами, как правило, не оговариваются.

Сущность лизинга, формы и виды лизинга: финансовый, операционный, международный.

Лизингу, как источнику финансирования приобретения имущества, посвящено большое количество материалов в печатных и электронных источниках. В этой статье мы постараемся вкратце рассказать о сущности лизинга и возможных формах и видах лизинга.

Несмотря на то, что в законодательстве существует чёткое определение лизинга, зачастую при объяснении сути лизинга приходится прибегать к аналогиям и сравнениям с другими, более привычными видами деятельности и формами финансирования. Связано это прежде всего с тем, что российский рынок лизинга весьма молод (он начал зарождаться в начале 90-х годов XX века) и лизинг, как форма финансирования, ещё не стал привычным инструментом финансирования покупки автомобилей, спецтехники, оборудования.

Лизинг является видом инвестиционной деятельности, объединяющей в себе элементы аренды и кредитования.

С арендой лизинг роднит факт передачи клиенту в пользование реального имущества, за использование которого лизингополучатель выплачивает лизинговые платежи. Именно поэтому лизинг также называется финансовой арендой.

С кредитованием у лизинга также есть много общего. И при кредитовании, и при заключении договора лизинга производится анализ финансового состояния клиента, при этом методы оценки заёмщика одинаковые. Это связано с тем, что лизинговая компания аналогично кредитующему банку инвестирует денежные средства в приобретение конкретного имущества по заявке лизингополучателя и вернуть вложенные в сделку средства – одна из основных задач лизингодателя. Лизинговые компании не заинтересованы в изъятии переданного в лизинг имущества, т.к. в этом случае возникает проблема его реализации в целях погашения средств, направленных на финансирование лизинговой сделки (доля заёмных средств в структуре источников финансирования лизинговых сделок составляет более 70%). Самостоятельной эксплуатацией, сдачей в аренду или иным использованием оборудования, автотранспорта, спецтехники лизинговые компании не занимаются.

Принято выделять три основные формы лизинга: финансовый лизинг, оперативный лизинг (или операционный лизинг) и возвратный лизинг.

Финансовый лизинг – наиболее распространённая форма лизинга в России. При финансовом лизинге в сделке участвуют три основные стороны: лизинговая компания, лизингополучатель и поставщик лизингового имущества. Лизинговая компания покупает имущество у поставщика и передаёт это имущество в пользование лизингополучателю. По окончании договора лизинга имущество переходит в собственность клиента. Договоры финансового лизинга заключаются на срок, сопоставимый со сроком полной амортизации объекта лизинга (как правило, 3-5 лет).

Оперативный лизинг (иначе его называют операционный лизинг) отличается от финансового лизинга тем, что по окончании договора лизинга предполагается не переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя, а возврат лизинговой компании. На сегодня рынка оперативного лизинга в России по сути не существует. Программы операционного лизинга предлагает всего несколько лизинговых компаний, при этом данные программы предполагают лизинг легковых автомобилей. Такое плачевное состояние рынка оперативного лизинга связано прежде всего с тем наличием противоречий между действующим законодательством и природой оперативного лизинга. При повторной передачи в лизинг имущества, которое было возвращено лизинговой компании лизингополучателем в рамках договора операционного лизинга не выполняется одно из условий, предусмотренное законодательством о лизинге – приобретение лизингового имущества для передачи в лизинг конкретному лизингополучателю.

Возвратный лизинг – это форма лизинга, при которой лизингополучатель и поставщик являются одним и тем же лицом. При заключении договора возвратного лизинга организация – собственник имущества продаёт это имущество лизинговой компании и берёт это же имущество в лизинг. Возвратный лизинг позволяет использовать все преимущества и налоговые льготы финансовой аренды (лизинга), а также получить на длительный период (срок действия договора лизинга) оборотные средства для развития текущей деятельности.

Ещё одна из форм лизинга, которую следует упомянуть – это международный лизинг. При международном лизинге одна из сторон договора лизинга – лизингодатель или лизингополучатель – является нерезидентом Российской Федерации. В заключаемых в России сделках международного лизинга нерезидентом является лизингодатель. Это, как правило, лизинговые компании, аффилированные с поставщиками лизингового имущества.

Финансовый и операционный лизинг — в чём отличия и какой вариант выбрать?

Предприниматель, который решил воспользоваться услугой лизинга, обязательно столкнется с  выбором: каким видом данной услуги воспользоваться. Предоставляется лизинг в двух формах: финансовый и операционный (также его называют оперативным). Разница между этими формами услуги заключается в длительности лизингового соглашения и условиях, на которых передается объект лизинговой сделки. 

Чтобы не ошибиться и выбрать форму, лучше всего подходящую в конкретной ситуации, необходимо различать виды лизинга и четко понимать их особенности. 

Финансовый лизинг

Что такое финансовый лизинг? Предлагаем подробный обзор данного вида финансирования с разбором условий, анализом плюсов и минусов. Финансовый лизинг — способ финансирования, при котором одна сторона (лизингодатель) обязуется выкупить конкретное имущество у продавца и передать его во временное долгосрочное пользование другой стороне сделки (лизингополучателю). При этом получатель предмета лизинга обязуется вносить регулярные платежи в течение всего срока действия договора, по сути, выплачивая его полную стоимость. По завершению срока лизингового договора лизингополучатель выкупает имущество в собственность.

Характерные особенности финансового лизинга

  • Лизинговая компания выкупает имущество не для собственного пользования, а для того, чтобы передать его в долгосрочную аренду клиенту.
  • Для приобретения предмета лизинга лизингодатель может использовать свои собственные или привлеченные средства.
  • Выбирать продавца оборудования, транспортных средств и других предметов лизинга может лизингополучатель — исходя из своего бюджета и специфики бизнеса.
  • Продавца/ Поставщика уведомляют о том, что его товар приобретают на условиях лизинга, поэтому выкупленное имущество поставляется напрямую лизингополучателю, а не лизинговой компании.
  • В случае, когда с эксплуатацией лизингового оборудования возникают проблемы, лизингополучатель должен предъявлять претензии продавцу/ поставщику.
  • Лизингополучатель несет ответственность за лизинговое имущество, поэтому он должен обеспечить безопасные условия его эксплуатации и застраховать.

Договор лизинга

Условия сотрудничества сторон регулируются договором лизинга. Стороны лизинговой сделки:

  • Продавец/ Поставщик имущества.
  • Покупатель — лизинговая компания.
  • Пользователь — лизингополучатель.
  • Страхователь — страховая компания.

В договоре указываются реквизиты всех сторон сделки, их права и обязанности, условия поставки имущества, размер регулярных лизинговых платежей, график погашения. Каждая сторона сделки преследует свои цели: продавец хочет продать свой товар; лизингодатель — заработать процент на финансовой аренде; лизингополучатель — приобрести оборудование без кредитов и поручителей, обновить средства производства без больших затрат.

Что может стать предметом финансового лизинга

  • Здания, производственные цеха, коммерческие, складские и офисные помещения;
  • Производственные линии и оборудование, техника, станки;
  • Предприятия;
  • Транспортные средства, специализированная техника.

Предметом финансовой аренды может стать любое непотребляемое имущество, кроме земли, природных ресурсов.

Плюсы финансового лизинга

  • Первоначальный взнос минимален. Размер авансового платежа может быть от 10, а на некоторые предметы лизинга и и 5 процентов.
  • Требования к финансовому состоянию лизингополучателя не столь высоки, как в случае с банковским кредитованием. Приобрести имущество в лизинг может даже компания, которая существует на рынке всего 3 месяца (по таким условиям работают не все лизинговые организации).
  • Лизингополучатель может распределить нагрузку на бюджет равномерно на весь срок сделки. Размер лизинговых платежей можно корректировать путем изменения срока договора суммы аванса или выкупного платежа.
  • Покупка имущества через финансовый лизинг часто предполагает скидки и дополнительные бонусы для лизингополучателя.
  • Налоговые преимущества и амортизационные льготы.
  • Регулярные лизинговые платежи учитываются в расходах (себестоимости), поэтому налогооблагаемая база прибыли уменьшается.
  • Возврат налога на добавленную стоимость на предмет лизинга до 20%.

Ключевое преимущество финансового лизинга — возможность быстро и на выгодных условиях приобрести необходимые для бизнеса основные средства, обновить и расширить производственную базу. Особый плюс – длительный срок сделки до 10 лет, после которого лизинговое имущество переходит в собственность лизингополучателя. 

Заполните форму онлайн, и мы подберём выгодную и подходящую по условиям программу лизинга

Заявка на лизинг

Аренда или покупка

Принципиальное различие между разными формами лизинга в том, что операционный лизинг больше напоминает долгосрочную аренду. Объект соглашения передается в пользование за ежемесячную плату, а по итогам соглашения может и не выкупаться, а возвращаться лизингодателю. После этого объект может быть снова передан в лизинг другим клиентам.

Финансовый лизинг — это скорее приобретение в рассрочку. Объект лизинга, транспорт или оборудование, после окончания действия соглашения и оплаты разницы между стоимостью и суммой лизинговых платежей, обязательно переходит в собственность клиента. Если сопоставлять стоимость, то операционный лизинг всегда обходится значительно дороже.

Сроки и амортизация

Рынок, на котором больше всего распространен операционный лизинг — рынок автомобильной техники. Причиной этому предсказуемость изменения стоимости актива на авторынке со временем. Список автомобилей, доступных для лизинга, на сегодняшний день включает в себя почти все марки и модели, представленные на отечественном рынке. С недавних пор лизинговые компании заметно расширили предложение, так как данной услугой теперь могут воспользоваться и физические лица.

Несмотря на распространённость этой услуги, объемы финансового лизинга несравнимо больше, ведь большая часть клиентов лизинговых компаний предпочитает выкупать объект лизинга в собственность. Еще одним значительным аргументом при выборе формы лизинга служит возможность оптимизировать налоговую нагрузку для бизнеса.

Соглашение финансового лизинга заключается на срок, соответствующий сроку амортизации. Для операционного лизинга соглашение длится меньше срока амортизации техники, которая в дальнейшем будет использоваться новыми клиентами лизинговой компании.

Операционный лизинг без всяких хлопот

В данный момент операционный лизинг не столь распространен в России. Для развития данной услуги на рынке страны должны быть соблюдены определенные условия. Основным из них является развитый рынок разнообразных типов вторичного имущества. Его наличие позволяет лизингодателю адекватно рассчитывать стоимость предоставляемой и возвращаемой техники, взвешивать свои риски.

По стоимости операционный лизинг также в разы превосходит финансовый. Причиной этому служит необходимость организации целого ряда услуг и сервисов по обслуживанию техники, которые предоставляет клиентам лизинговая компания. Клиент же избавлен от выполнения таких задач как текущий ремонт и сезонное обслуживание автотранспорта, прохождение технического осмотра и т.д. Такие условия выгодны некрупным фирмам, которым необходим автопарк, но не имеющим возможности поддерживать все эти сложные бизнес-процессы.

Неразвитость рынка, сложность организации процессов и высокая стоимость приводят к тому, что лишь немногие лизинговые компании предлагают услуги операционного лизинга.

Финансовый лизинг как альтернатива кредиту

Основная доля клиентов лизинговых организаций — это небольшие фирмы, которые не имеют возможности выводить из оборота крупные суммы на покупку техники, и при этом по разным причинам не могут взять кредит на эти цели в банке. Так, например, банк выставляет малому и среднему бизнесу строгие требования при выдаче кредита, лизинговые же компании нет. Таким образом, пользуясь лизингом, клиент хоть и переплачивает, получает возможность обновления и расширения базы основных средств без необходимости вывода из оборота значительных сумм.

Финансовый лизинг : механизм, применение, преимущества

Печать

Финансовый лизинг –  возможно, самая распространенная форма лизинга. Это один из трех китов (два других: возвратный  и оперативный лизинг), на которых строит свою деятельность лизинговая  компания.

Финансовый лизинг – популярная форма непрямых инвестиций. Почему? Все дело в простоте и удобстве. Инструмент финансового лизинга позволяет обновить основные фонды, не отвлекая при этом большой объем оборотных средств из бюджета компании.

Механизм финансового лизинга

Как используется финансовый лизинг? Например, компания хочет купить в лизинг грузовой автомобиль или POS терминал. Выбран продавец, выбрана модель. Однако уже сейчас понятно, что покупка автомобиля отвлечет значительные средства, которые находятся в обороте. Клиент идет в лизинговую компанию и поручает выкупить у выбранного продавца автомобиль. Автомобиль в данном случае становится объектом лизинга. Лизинговая компания выкупает объект и передает его клиенту в пользование за определенную плату, на определенный срок и на определенных в договоре финансового лизинга условиях.

Преимущества финансового лизинга

Выгоды финансового лизинга очевидны

-        клиент получает инвестиции в развитие 

-        клиент получает нужный объект в кратчайшие сроки

-        клиент экономит при уплате налога на прибыль (все затраты по финансовому лизингу идут на себестоимость)

-        клиент не тратится на залог

-        клиенту не надо демонстрировать свою кредитную историю

Кредит или финансовый лизинг?

Конечно, можно воспользоваться кредитом. Но в этом случае придется оформлять залог, доказывать свою финансовую состоятельность и тратить драгоценное время на сбор документации. Если процедура финансового лизинга от момента поступления заявки до подписания договора лизинга занимает от 3 дней до недели, то решение о выдаче кредита банк принимает два-три месяца.

Финансовый лизинг в мире

В настоящее время в мире объем сделок по финансовому лизингу составляет свыше 350 миллиардов долларов в год. Этот показатель сопоставим с ежегодным объемом прямых инвестиций. В ЕС доля лизинга автомобилей составляет 35% от общей реализации авто. Целые отрасли в Европе десятилетиями производят продукцию на оборудовании, взятом по схеме финансового лизинга.

Финансовый лизинг в Беларуси

Сегодня финансовый лизинг доступен и в Беларуси. Белорусские компании могут взять в лизинг автомобили, промышленное оборудование, недвижимость, оргтехнику, платежное и кассовое оборудование и другие объекты лизинга на приемлемых и выгодных условиях. ЗАО «АВАНГАРД ЛИЗИНГ» будет рад поделиться своим опытом и помочь компаниям провести модернизацию основных фондов в удобном и простом  формате финансового лизинга.

 

Операционный и финансовый лизинг - отличия, таблица

Уже прочитано
0%прочитано статьи

Под словом «лизинг» часто подразумевают только один его вид – финансовый. Он схож с покупкой в кредит: бизнес постепенно покрывает стоимость актива (оборудования, недвижимости, транспорта) и в итоге выкупает его.

Но существует и другой вид лизинга – операционный. Что он представляет собой, какие задачи решает и в чем отличие от финансового – рассмотрим в данной статье на примере лизинга автомобилей.

Операционный лизинг – что это?

Операционный лизинг – это долгосрочная (от года до пяти лет) аренда машины с полным сервисом. Лизингодатель берет на себя все обязательства и риски, связанные с владением: регистрацию и страхование, полное техническое обслуживание и внеплановые ремонты, управление поставщиками, страховыми событиями и штрафами. Лизингополучатель ежемесячно оплачивает фиксированную сумму и пользуется транспортным средством.

В России операционный лизинг автомобилей появился в 1999 г. и до сих пор не очень распространен, хотя в США понятие зародилось уже в начале XX века в железнодорожной отрасли: компании предлагали вагоны в аренду, лизингополучатель не выкупал их, а возвращал по окончании срока.

Сегодня операционный лизинг автомобилей активно используют такие гиганты, как Coca-Cola, Mars, «Лукойл» и др. Однако услуга подходит не только крупному бизнесу, но и малому, и среднему.

Операционный лизинг позволяет за несколько дней и с минимальными единовременными затратами сформировать автопарк компании, где машины могут использоваться:

  • В качестве бенефита, то есть меры поощрения. Например, топ-менеджмент компании пользуется корпоративными машинами не только для решения рабочих задач, но и в личных целях.
  • В качестве инструмента. Например, для компаний или ее отдельных подразделений с разъездным характером работы.
Как работает операционный лизинг?

Схема работы включает следующие этапы:

  • Клиент обращается в лизинговую компанию и обрисовывает задачу: каким сотрудникам и для каких целей нужны машины.
  • Лизинговая компания предлагает подходящие решения.
  • Стороны обсуждают комфортные условия – срок лизинга, предполагаемый среднегодовой пробег, список необходимых услуг.
  • Клиент получает коммерческое предложение.
  • После согласования условий клиент готовит пакет документов для одобрения, а затем стороны подписывают договор.
  • Клиент получает готовые к эксплуатации автомобили.
  • Ежемесячно клиент вносит лизинговые платежи.
  • По окончании срока аренды лизингополучатель может вернуть автомобиль, продлить договор с получением нового автомобиля или же выкупить по рыночной цене.

Подпишитесь на нашу рассылку и получайте новые материалы из нашего блога первыми!

Подписаться

Вы успешно подписаны на нашу рассылку

Спасибо, что выбрали СберАвтопарк.

Операционный и финансовый лизинг: главные отличия

Финансовый лизинг – это владение, а операционный – временное пользование. В этом и состоит ключевое отличие. В первом случае есть обязательство выкупа предмета лизинга в конце срока договора и перехода права собственности. Во втором – предмет лизинга может вернуться к лизингодателю, который будет нести расходы на его дальнейшее хранение и реализацию, т. е. выкуп необязателен, хотя и возможен по желанию клиента. Более детально информация об отличиях отражена в таблице ниже.

Сравнение финансового и операционного лизинга

Финансовый лизинг Операционный лизинг
Назначение Владение автомобилем Пользование автомобилем
Ежемесячные платежи Включают полную стоимость актива, а также проценты за использование денежных средств, т. к. подразумевается выкуп в конце срока договора Включают более 30 услуг и частичную стоимость актива с учетом процентов за использование денежных средств. Выкуп по умолчанию не предусмотрен
Остаточный платеж Есть в конце срока Нет, если в конце срока договором не предусмотрен выкуп
Авансовый платеж В среднем 10–15 % от стоимости предмета лизинга по договору купли-продажи Отсутствует
На чьей стороне обслуживание автомобилей? На стороне лизингополучателя На стороне лизингодателя
Преимущества операционного лизинга

При операционном лизинге в компании сохраняется более высокая финансовая гибкость, если сравнивать с оформленными в собственность активами.

  • Простое планирование затрат. Компании не нужно прогнозировать расходы на ТО автомобилей, страховку, шиномонтаж и так далее, поскольку все это входит в ежемесячный платеж. Клиент платит фиксированную сумму раз в месяц, а лизингодатель проводит все необходимые работы.
  • Снижение налоговой базы. Поскольку автомобили не в собственности, платить за них транспортный налог не нужно. И еще: после внесения лизинговых платежей можно в полном объеме возместить включенный в стоимость этой услуги НДС.
  • Обновление трети автопарка в течение календарного года — 15–30 документов.
  • Поставщики прочих услуг: перегон и транспортировка, водительское обеспечение, парковка и периодический осмотр, топливо или процессинговые компании, продажа автомобилей с пробегом и прочее — не меньше 10 документов.
  • Доверенности, нормативные документы, политики, соглашения с сотрудниками и прочие юридические документы — не меньше 15 документов.

Помимо этого, упрощаются бизнес-процессы в целом.

  • Меньше вовлеченность менеджмента в процесс управления автопарком. Не нужно содержать целый транспортный отдел. Снижается нагрузка на бухгалтеров, кадровиков. От компании достаточно одного контактного лица, с кем лизингодатель мог бы периодически обсуждать текущие вопросы, а также планировать будущие закупки.
  • Бизнес взаимодействует с одним контрагентом – лизингодателем, со стороны которого все вопросы решает менеджер. Не нужно вести документооборот со множеством поставщиков: автосалоном, станцией техобслуживания, страховой компанией. В случае ДТП все урегулирование, вплоть до суда, берет на себя лизингодатель.
  • Прозрачная отчетность. Лизинговая компания предоставляет клиенту сведения о пробеге автомобиля за месяц, о страховых событиях, а также статистику по сервисному обслуживанию. По запросу можно получить данные о маршруте, скорости перемещения, простоях.

Эти преимущества помогают оптимизировать административные процессы в компании:

  • Снижается количество документов, а значит, и трудозатрат сотрудников, а также почтовых расходов.
  • Не раздувается численность штата: решать все вопросы с компанией-лизингодателем может один специалист, а бухгалтеру нужно раз в месяц оплачивать один счет.
  • Нет риска злоупотреблений со стороны сотрудников. Эксплуатацию и обслуживание транспортных средств контролирует лизинговая компания.
В чем выгода операционного лизинга автомобилей для бизнеса?

Во-первых, в экономии на транспортных расходах как таковых.
Лизинговая компания приобретает автомобили у дилеров на особых корпоративных условиях. Для клиента это означает более привлекательную стоимость использования машины, нежели при приобретении в собственность.

Во-вторых, в снижении затрат на обслуживание автопарка.
Эти работы включены в ежемесячный платеж, но в качестве собственника их оплачивает лизинговая компания – также по более низким корпоративным ценам.

И в-третьих,
Возможности снизить налоговую базу, расходы на персонал, на документооборот

Операционный лизинг подходит любому бизнесу, для которого автомобили – непрофильный актив, будь то ретейл, медицина, СМИ, мерчендайзинг и т. д. С помощью этого инструмента компания быстро пополняет автопарк, при этом вкладывает свободные средства в развитие, а не в машины и повышает свою эффективность.

Понравилась статья?

Поделитесь статьей с друзьями в соц. сети

Финансовый лизинг – что это?

Финансовый лизинг – это альтернатива кредиту, он также нацелен на приобретение имущества в собственность. При этом у лизинга есть ряд существенных отличий и преимуществ: налоговые преференции в виде ускоренной амортизации, быстрое рассмотрение заявок. Также, в отличии от банков, лизинговые компании тесно взаимодействуют с дилерами производителей основных средств техники, оборудования и страховыми компаниями.

Основные отличия лизинга от кредита

При приобретении имущества, компания имеет право списывать расходы на оплату лизинговых платежей или амортизацию предмета лизинга в ускоренном режиме. То есть, при приобретении основных средств через кредит или за счет собственных средств, грузовик, например, амортизируется за семь лет. При приобретении в лизинг тот же грузовик можно амортизировать за два-три года. Это предусмотрено законом о лизинге и позволяет клиенту отнести выплаты на расходы. 

Какое имущество можно брать в лизинг?

В лизинг можно сдать любое амортизируемое имущество. Это стандартные виды имущества – автотранспорт, оборудование, объекты недвижимости и т.д. Земельные участки не амортизируются, поэтому их сдать нельзя. Это единственный критерий, по которому следует определять, можно ли имущество взять в лизинг.

Преимущества лизинговых компаний

Лизинговая компания курирует все этапы заключения договора: процесс купли-продажи, поставки, установки предмета лизинга на учет, заключение договора страхования. При покупке имущества в кредит за свои средства, покупатель предоставлен сам себе при структурировании поставки и последующих процедурах.

Действия любого банка регулируется Центробанком (ЦБ), который предоставляет избыточные требования по оценке имущества по своей внутренней методике. В идеальном мире банк может сформировать решение по кредиту за два-три дня, но, чтобы исполнить все предписания ЦБ по оценке, банк потратит еще неделю или две, собирая с клиента объемный пакет документов и перетряхивая бухгалтерию. В итоге решение будет принято, но произойдет это намного позже, чем могло бы.

Лизинговые компании в этом плане более гибкие. Они исходят из потребностей клиента и собственных возможностей, поэтому могут предложить различные вариации сделок и более быстрый результат.  Сезонный график платежей, например, будет актуален для представителей сельскохозяйственной отрасли, у которых основная часть выручки приходится на третий-четвертый квартал. Лизинговая компания дает возможность сделать платежи больше в прибыльных кварталах, и меньше во время простоя. 

Банк, выдавая кредит на покупку основного средства, может потребовать дополнительный залог на период поставки основного средства в соответствии с требованиями ЦБ. Лизинговые компании не скованны нормами ЦБ по дисконтированию стоимости имущества при принятии его в залог, поэтому требования по обеспечению сделки, как правило, ограничиваются предметом лизинга, дополнительного обеспечения не требуется.

Основные сведения о защите клиента и лизингодателя

В случае, если клиент берет кредит в банке, банк имеет право потребовать досрочное погашение кредита, даже если кредит исправно выплачивался. Это может произойти, потому что банк посчитал, что у клиента ухудшилось состояние, и скоро платеж прекратится. Банки пользуются этим правом и по сей день. 

В лизинге структура сделки не предполагает права лизингодателя досрочно расторгнуть договор в одностороннем порядке. Если лизинговые платежи исправно выплачиваются, независимо от состояния клиента, лизинговые компании не в праве требовать досрочную выплату.

Приобретая имущество за счет собственных средств или с помощью банковского кредита, в случае банкротства клиента имущество попадет в конкурсную массу, а банк потеряет прибыль. Особенность лизинга заключается в том, что до полного завершения договора лизинга имущество юридически является собственностью лизинговой компании. Так что при банкротстве лизингополучателя, имущество возвращается компании. Соответственно, лизинг также является эффективным средством защиты своих активов от недружественного поглощения через банкротство.

Данные преимущества востребованы на рынке, о чем свидетельствует темп роста лизинга на десятки процентов в год, опережающий темп роста инвестиционного кредитования.

Процесс заключения сделки

Участниками лизинговой сделки являются получатель, лизинговая компания, финансирующий банк. Лизинговая компания, как правило, привлекает банки для покупки предмета лизинга как поставщика имущества или как страховую компанию.

Лизинговая компания может посоветовать имущество за счет хороших отношений с поставщиками, что стоит брать, для каких целей и где можно выбрать дешевле. Подобрав имущество, заключается два договора: договор лизинга и договор купли-продажи. При этом договор купли-продажи заключается трехсторонний с участием клиента, поэтому все участники в курсе цены покупки и структуры поставки. 

Получив аванс по договору, лизинговая компания привлекает кредит в банке. Кредит в банке может быть целевой под конкретную сделку. Так же, банк может выдать нецелевые лимиты, за счет которых достигается высокая скорость получения кредита. Затем лизинговая компания осуществляет поставщику оплату договора поставки в соответствии с требованиями поставщика. 

Далее происходит поставка имущества. Затем заключается договор страхования в отношении поставленного имущества. В данном случае, плательщиком может быть как лизинговая компания, так и лизингополучатель. На этом подготовка сделки заканчивается. 

После уплаты последнего платежа клиент становится полноценным собственником имущества без каких-либо обременений. Срок договора лизинга, составляет от года до 5 лет, в отношении техники и оборудования, и до 10 лет в отношении недвижимости. Это классическая схема прямого финансового лизинга. Цель прямого лизинга – приобретение основного средства в собственность без существенного отвлечения крупной суммы собственных средств. 

Что такое возвратный лизинг?

При возвратном лизинге из участников сделки исключается поставщик, поскольку поставщиком является лизинговая компания. Лизинговая компания покупает имущество у собственника и ему же сдает его в лизинг. Эту схему можно назвать альтернативой оборотному кредитованию под залог имеющихся основных средств, имущества. При этом, такая структура имеет все преимущества лизинга: защита актива от банкротства, ускоренная амортизация и т.д. 

Такой продукт интересен клиентам в двух случаях: 

  1. Клиент точно знает, какое имущество ему нужно, он нашел поставщика, но поставщик требует выкупить имущество максимально быстро. В таком случае имущество можно выкупить за свои средства или обратиться в лизинговую компанию за возвратным лизингом. Лизинговые компании без проблем рассматривают такие сделки. Потому что фактически поставка уже осуществлена, и трудозатраты на реализацию сделки со стороны компании будут ниже, чем при прямом лизинге.
  2. Клиенты, у которых уже есть в собственности имущество, хотят, чтобы оно работало на них в финансовом плане. То есть, получить под залог этого имущества оборотные средства. Это можно сделать как посредством кредита, так и лизинга. Целью такой сделки будет пополнение оборотных средств за счет получения по сути кредита под залог. А также защита актива, потому что юридически имущество переходит в собственность лизинговой компании и в случае банкротства не участвует в конкурсной массе. 

Как оформить лизинг через Финансовый супермаркет

Как идет подбор партнеров для клиента? 

Подбор партнеров для клиента осуществляется следующим образом:

  • Учет пожеланий заказчика по виду и форме лизинга 
  • Ранжирование уже имеющихся партнеров, в том числе по стоимости лизинговых услуг, по конечной ставке удорожания
  • Учет размера аванса является существенным атрибутом продукта лизинга
  • Проработка графика платежей. Нужно учитывать факторы сезонности на показатель выручки

Как подать заявку?

Для оформления заявки нужно:

  • Определиться с типом имущества
  • Указать стоимость имущества
  • Указать предприятие, ИНН организации, имя и фамилию
  • Указать электронную почту
  • Указать телефон

После нужно нажать кнопку "оставить заявку и в ближайшее время с вами свяжется сотрудник Финансового супермаркета ЭТП ГПБ. 

 

Обновление 2020 - финансовая аренда или операционная аренда? В чем разница?

Финансовая аренда или операционная аренда? В чем разница? Обновление 2020

Обновлено: апрель 2020 г.

Мир финансирования активов и лизинга не всегда так ясен, как мог бы быть. И одна из частых проблем, с которыми мы сталкиваемся, - это понимание разницы между финансовой и операционной арендой. Попробуем объяснить…

В общепринятой практике бухгалтерского учета (как SSAP 21, так и IAS 17) операционная аренда определяется как «аренда, отличная от финансовой».Поэтому нам нужно начать с понимания, что такое финансовая аренда.

Предпочитаете смотреть? Вот краткий видеообзор:

Что такое финансовая аренда?

Финансовая аренда - это способ предоставления финансирования: фактически лизинговая компания (арендодатель или владелец) покупает актив для пользователя (обычно называемого нанимателем или арендатором) и сдает его им в аренду на согласованный период.

Финансовая аренда определяется в Положении о стандартной бухгалтерской практике 21 как аренда, по которой передается

«практически все риски и выгоды, связанные с владением активом для арендатора».

В основном это означает, что арендатор находится в примерно таком же положении, как если бы он купил актив.

Арендодатель взимает арендную плату в качестве вознаграждения за передачу актива арендатору. Арендодатель сохраняет право собственности на актив, но арендатор получает исключительное право на использование актива (при условии соблюдения условий аренды).

Арендатор будет производить арендные платежи, покрывающие первоначальную стоимость актива, в течение первоначального или основного периода аренды.Существует обязательство оплатить все эти арендные платежи, иногда включая оплату воздушным шаром в конце контракта. Как только все они будут оплачены, арендодатель вернет свои инвестиции в актив.

Клиент обязуется вносить эти арендные платежи в течение этого периода, и технически финансовая аренда определяется как не подлежащая расторжению, хотя ее можно расторгнуть досрочно.

По окончании аренды

Что происходит в конце периода первичной финансовой аренды, будет зависеть от фактического соглашения, но возможны следующие варианты:

- арендатор продает актив третьей стороне, действующей от имени арендодателя

- актив возвращается арендодателю для продажи

- заказчик заключает договор вторичной аренды

Когда актив продается, покупателю может быть предоставлена ​​скидка на арендную плату, которая равна большей части выручки от продажи (за вычетом затрат на выбытие), как это согласовано в договоре аренды.

Если актив сохраняется, аренда переходит во вторичный период. Это может продолжаться бесконечно и закончится, когда арендодатель и арендатор договорятся или когда актив будет продан.

Вторичная арендная плата может быть намного ниже, чем первичная арендная плата (аренда «перчинки»), или аренда может продолжаться ежемесячно при той же арендной плате.

Пример финансовой аренды

Финансовая аренда обычно используется для финансирования транспортных средств, особенно трудолюбивых коммерческих автомобилей, когда компания хочет получить выгоду от лизинга, но не хочет брать на себя ответственность за возврат транспортного средства арендодателю в хорошем состоянии.

Помимо коммерческих автомобилей, финансовую аренду можно использовать для многих других активов, вот один пример:

Клуб здоровья хотел инвестировать в новое спортивное оборудование. Общая профинансированная сумма составила 20 тысяч фунтов стерлингов при условии, что соглашение предусматривает 60 ежемесячных платежей без депозита. Важно отметить, что размер платежа по воздушному шару был установлен на уровне 0 фунтов стерлингов, что означает, что клиент (или, что более вероятно, его посетители тренажерного зала!) Могут по-настоящему потрудиться с оборудованием, зная, что при заключении соглашения нет никакой ответственности. По прошествии 60 месяцев можно будет продать оборудование с сохранением внесенных средств или ввести период аренды (вторичного) за относительно небольшую сумму.

Операционная аренда

В отличие от финансовой аренды, операционная аренда не передает практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности, на арендатора. Как правило, он будет работать меньше, чем полный экономический срок службы актива, и арендодатель ожидает, что актив будет иметь стоимость при перепродаже в конце периода аренды, известную как остаточная стоимость.

Эта остаточная стоимость прогнозируется в начале аренды, и арендодатель принимает на себя риск того, что актив достигнет этой остаточной стоимости или нет, когда договор подойдет к концу.

Операционная аренда чаще встречается, когда активы действительно имеют остаточную стоимость, такие как самолеты, транспортные средства, строительные машины и оборудование. Клиент получает право на использование актива в течение согласованного периода контракта в обмен на арендную плату. Эти платежи не покрывают полную стоимость актива, как в случае финансовой аренды.

Операционная аренда иногда включает другие услуги, предусмотренные соглашением, например: договор об обслуживании транспортного средства.

Право собственности на актив остается за арендодателем, и актив будет либо возвращен в конце срока аренды, когда лизинговая компания либо повторно наймет в другом контракте, либо продаст его, чтобы освободить остаточную стоимость.Или арендатор может продолжать сдавать актив по справедливой рыночной арендной плате, которая будет согласована в то время.

Правила бухгалтерского учета пересматриваются, однако в настоящее время операционная аренда является внебалансовой, а финансовая аренда находится на балансе. Для тех, кто ведет учет в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета, МСФО (IFRS) 16 теперь будет включать операционную аренду в баланс - подробнее о МСФО (IFRS) 16 здесь.

Распространенной формой операционной аренды в автомобильном секторе является аренда по договору.Это самый популярный метод финансирования транспортных средств компании, и он неуклонно растет.

Почему выбирают один вид аренды перед другим?

Это сложный вопрос, и каждое вложение в актив следует рассматривать индивидуально, чтобы определить, какой тип финансирования будет наиболее выгодным для организации. Однако есть два ключевых момента; тип и срок службы актива, а также то, как арендованный актив будет отражаться в счетах организации.

Тип и срок службы актива

Как упоминалось выше, важно помнить, что при операционной аренде риски и выгоды от владения активом остаются за арендодателем, при финансовой аренде они в основном передаются арендатору.

В очень общих чертах, если актив имеет относительно короткий срок полезного использования в рамках бизнеса, прежде чем его потребуется заменить или модернизировать, наиболее часто выбираемым вариантом может быть операционная аренда. Это связано с тем, что актив, вероятно, сохранит значительную часть своей стоимости в конце срока действия соглашения и, следовательно, будет привлекать более низкую арендную плату в течение периода аренды. Поскольку арендодатель принимает на себя риск в отношении остаточной стоимости актива, он будет включен в общую стоимость контракта.

Для активов, на состояние которых можно повлиять в момент возврата арендодателю и, следовательно, обеспечить большую уверенность в оценках остаточной стоимости, эта «стоимость риска» может быть значительно снижена. Типы активов, в которых это имеет место, включают автомобили, коммерческие автомобили и ИТ-оборудование.

Если актив, вероятно, будет иметь более длительный срок полезного использования в рамках бизнеса, то рассмотрение его остаточной стоимости становится менее критичным, поскольку это, вероятно, будет намного меньшей частью его первоначальной стоимости.Это может означать, что арендатор готов взять на себя этот риск самостоятельно, вместо того, чтобы платить арендодателю за это. Здесь финансовая аренда - более очевидный выбор.

Поскольку арендная плата, выплачиваемая по договору финансовой аренды, покрывает весь или большую часть капитала, часто можно организовать вторичный период аренды и сохранить возможность использования актива с гораздо меньшими затратами.

Порядок учета финансовой и операционной аренды

Учет двух разных типов аренды зависит от того, каких стандартов бухгалтерского учета придерживается организация.

Для организаций, которые отчитываются в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), введение МСФО (IFRS) 16 с 1 по января 2019 года означает, что операционная и финансовая аренда должны отражаться в балансе компании и в счете прибылей и убытков. До этого операционная аренда считалась «внебалансовой» статьей.

Большинство малых и средних предприятий в настоящее время отчитываются в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета Великобритании (UK GAAP). Изменение режима аренды затронет компании, применяющие ОПБУ Великобритании, только в том случае, если они перейдут на МСФО / МСФО 101, а не на МСФО 102.Ожидается, что FRC будет принят в Великобритании в 2022/23 году, но до тех пор он будет отслеживать и наблюдать за международным влиянием.

Для предприятий, которым теперь необходимо отражать операционную аренду в своих счетах, влияние будет следующим:

  • Балансы - арендаторам необходимо будет показать свое «право на использование» актива в качестве актива и свое обязательство по внесению арендных платежей в качестве обязательства.
  • Счета прибылей и убытков - арендаторы покажут амортизацию актива, а также проценты по обязательству по аренде.Амортизация обычно производится линейным методом.

Для предприятий, которые не затронуты этими изменениями, возможность финансировать активы, сохраняя их вне баланса, может быть решающим фактором при выборе между операционной и финансовой арендой.

> Вы можете прочитать ответы на другие часто задаваемые вопросы о финансировании активов здесь

Годовые инвестиционные пособия

Многие организации стремятся максимизировать налоговые льготы корпораций за счет использования своих годовых инвестиционных пособий (AIA) при приобретении новых активов.Эти льготы предоставляют организациям мгновенные налоговые льготы на 100% стоимости вновь приобретенного актива. С 1 января 2019 года размер пособия увеличился до 1 миллиона фунтов стерлингов в год.

Однако, чтобы претендовать на это освобождение, активы должны быть «куплены», а не «сданы в аренду». Это означает, что активы, финансируемые как по операционной, так и по финансовой аренде, не подходят для ЗПС, в отличие от активов, приобретенных с использованием таких методов финансирования, как покупка по контракту и покупка в рассрочку.

Чтобы узнать больше о годовых инвестиционных пособиях, нажмите здесь.

Сводка

Классификация аренды на финансовую или операционную основывается на том, переходят ли риски и выгоды, связанные с правом собственности, на арендатора. Это может быть субъективным, и важно, чтобы договор лизинга был тщательно рассмотрен.

Итак, оказывается, дать простое объяснение не так просто! Если есть что-то, что, по вашему мнению, требует дальнейшего уточнения, или у вас есть какие-либо вопросы, добавьте их в комментарии ниже.

Вас также может заинтересовать:

>> Варианты финансирования коронавируса

>> Налоговые последствия лизинга бизнес-автомобилей

Определение капитальной аренды

Что такое капитальная аренда?

Аренда капитала - это договор, дающий арендатору право на временное использование актива, и такая аренда имеет экономические характеристики владения активами для целей бухгалтерского учета.Капитальная аренда требует, чтобы арендатор отражал в учете активы и обязательства, связанные с арендой, если договор аренды отвечает определенным требованиям. По сути, капитальная аренда считается покупкой актива, а операционная аренда рассматривается как настоящая аренда в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Ключевые выводы

  • Аренда капитала - это договор, дающий арендатору право на временное использование актива, и такая аренда имеет экономические характеристики владения активом для целей бухгалтерского учета.
  • Капитальная аренда требует, чтобы арендатор отражал активы и обязательства, связанные с арендой, если договор аренды отвечает определенным требованиям.
  • Операционная аренда отличается по структуре и порядку учета от капитальной аренды.
  • Операционная аренда - это договор, который позволяет использовать актив, но не передает никаких прав собственности на актив.

Как работает аренда капитала

В 2016 году Совет по стандартам финансового учета (FASB) внес поправку в свои правила бухгалтерского учета, обязывающую компании капитализировать все договоры аренды со сроками более одного года в своей финансовой отчетности.Поправка вступила в силу 15 декабря 2018 г. для публичных компаний и 15 декабря 2019 г. для частных компаний.

Несмотря на то, что капитальная аренда является договором аренды, GAAP рассматривает ее как покупку активов при соблюдении определенных критериев. Аренда капитала может оказывать влияние на финансовую отчетность компаний, влияя на процентные расходы, амортизационные расходы, активы и обязательства.

Чтобы квалифицироваться как капитальная аренда, договор аренды должен удовлетворять любому из четырех критериев.Во-первых, срок аренды должен составлять 75% или больше от срока полезного использования актива. Во-вторых, договор аренды должен содержать возможность выкупа по цене ниже рыночной стоимости актива. В-третьих, арендатор должен получить право собственности в конце срока аренды. Наконец, приведенная стоимость арендных платежей должна превышать 90% рыночной стоимости актива.

Порядок учета операционной и капитальной аренды различается и может существенно повлиять на налоги предприятий.

Сравнение капитальной аренды и операционной аренды

Операционная аренда отличается по структуре и порядку учета от капитальной аренды. Операционная аренда - это договор, который позволяет использовать актив, но не передает никаких прав собственности на актив.

Операционная аренда раньше учитывалась как внебалансовое финансирование - это означало, что арендованный актив и связанные с ним обязательства по будущим арендным платежам не включались в баланс компании, чтобы поддерживать на низком уровне соотношение долга к собственному капиталу.Исторически сложилось так, что операционная аренда позволяла американским фирмам не допускать отражения активов и обязательств на миллиарды долларов на своих балансах. Однако практика исключения операционной аренды из баланса была изменена, когда вступило в силу обновление стандартов бухгалтерского учета 2016-02 ASU 842. Начиная с 15 декабря 2018 г. для публичных компаний и с 15 декабря 2019 г. для частных компаний активы в форме права пользования и обязательства, возникающие в результате аренды, отражаются в балансах.

Чтобы классифицировать аренду как операционную, она должна соответствовать определенным требованиям в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), которые освобождают ее от отражения в учете как капитальная аренда.Компании должны пройти проверку по четырем критериям - тесты «яркой линии», которые определяют, должны ли договоры аренды регистрироваться как операционная или капитальная:

  • Передача права собственности арендатору в конце срока аренды
  • Договор аренды предусматривает опцион на выкуп
  • Срок аренды превышает 75% от срока экономической службы актива
  • Приведенная стоимость (PV) арендных платежей превышает 90% справедливой рыночной стоимости актива

Если ни одно из этих условий не выполняется, аренда может быть классифицирована как операционная аренда, в противном случае, скорее всего, это будет капитальная аренда.Налоговая служба (IRS) может реклассифицировать операционную аренду как капитальную, чтобы отклонить арендные платежи как вычет, тем самым увеличивая налогооблагаемую прибыль и налоговые обязательства компании.

Учет капитальной аренды

Аренда капитала - это пример включения экономических событий в учет по методу начисления, который требует, чтобы компания рассчитывала приведенную стоимость обязательства в своей финансовой отчетности. Например, если компания оценила приведенную стоимость своего обязательства по капитальной аренде в 100000 долларов, она затем записывает дебетовую запись 100000 долларов на соответствующий счет основных средств и кредитовую запись 100000 долларов на счет обязательств по капитальной аренде в своем балансе.

Поскольку капитальная аренда является соглашением о финансировании, компания должна разбивать свои периодические арендные платежи на процентные расходы на основе применимой процентной ставки компании и расходов на амортизацию. Если компания вносит 1000 долларов в ежемесячные арендные платежи, а ее предполагаемый процент составляет 200 долларов, это создает кредитную запись в размере 1000 долларов на денежном счете, дебетовую запись в 200 долларов на счете процентных расходов и дебетовую запись 800 долларов на счете обязательств по капитальной аренде.

Компания также должна амортизировать арендованный актив с учетом его ликвидационной стоимости и срока полезного использования.Например, если вышеупомянутый актив имеет 10-летний срок полезного использования и не имеет ликвидационной стоимости на основе линейного метода начисления амортизации, компания записывает ежемесячную дебетовую запись в размере 833 долларов на счет амортизационных расходов и кредитовую проводку для накопленных сумм. счет амортизации. Когда арендованный актив списывается, основное средство кредитуется, а счет накопленной амортизации дебетуется на остаток.

Финансовая аренда

Значение и определение финансовой аренды

Финансовая аренда - это метод, используемый бизнесом для приобретения оборудования с выплатой, упорядоченной во времени.Чтобы дать правильное определение, это можно выразить как соглашение, по которому арендодатель получает арендные платежи для покрытия стоимости владения. Кроме того, арендодатель несет ответственность за техническое обслуживание, налоги и страхование.

Финансовая аренда аналогична сделке полной покупки, которая финансировалась за счет срочного кредита, поскольку платежи производятся на ежемесячной основе. Однако, в отличие от операции полной покупки, в которой арендатор не представляет обязательный остаток как долг, показывает платежи как расходы и сохраняет право собственности на оборудование.В течение периода аренды финансовая компания считается законным владельцем актива.

Основные Особенности финансовой аренды

Аренда капитала / финансовой аренды - это коммерческое соглашение, в котором:

  • арендатор (заемщик или покупатель) выбирает актив (оборудование, программное обеспечение, транспортное средство
  • арендодатель (финансовая компания) покупает этот актив
  • арендатор использует этот актив во время аренды
  • арендатор платит серию взносов или арендных платежей за использование этого актива
  • арендодатель взыскивает значительную часть или почти полную стоимость актива в дополнение к получению процентов от арендной платы, уплаченной арендатором
  • арендатор имеет возможность получить право собственности на актив (цена покупки опциона на выгодную сделку или оплата последней арендной платы)

Влияние финансовой аренды на бухгалтерский учет

Финансовая аренда оказывает следующее влияние на бухгалтерский учет:

  • Финансовая аренда, капитализируемая, приводит к увеличению активов, а также обязательств, присутствующих в балансе.Следовательно, оборотный капитал падает, но создается дополнительный левередж за счет увеличения отношения заемного капитала к собственному капиталу.
  • Обязательства по аренде не признаются в условиях операционной аренды, что приводит к заниженным коэффициентам левериджа и завышенным коэффициентам доходности.
  • В отчете о движении денежных средств часть арендных платежей отражается как поток денежных средств от операционной деятельности, а часть - как поток денежных средств по финансированию, поскольку расходы по финансовой аренде распределяются между основными расходами и процентными расходами, как по ссуде или облигации.

Что такое финансовая аренда и операционная аренда? определение и значение

Определение: Финансовая аренда и операционная аренда - это очень распространенная форма договоров аренды, к которым прибегает физическое лицо. Аренда - это соглашение, по которому арендодатель предоставляет арендатору права на использование имущества арендодателя в обмен на определенные периодические платежи.

Финансовая аренда: Финансовая аренда или капитальная аренда относится к соглашению, по которому арендатор получает право собственности на актив до истечения срока аренды.Проще говоря, финансовая аренда - это вид аренды, при котором арендодатель передает все риски и выгоды, связанные с активом, арендатору до истечения срока действия договора аренды.

Аренда считается финансовой, если она удовлетворяет следующим требованиям:

  • По истечении срока аренды арендатор может приобрести актив по выгодной цене.
  • Арендатор получает право собственности на актив по истечении срока аренды.
  • Срок аренды составляет не менее 75% расчетного срока службы актива.
  • Приведенная стоимость арендной платы составляет не менее 90% стоимости актива.

Операционная аренда: Операционная аренда - это вид аренды, при котором арендодатель не передает все риски и выгоды, связанные с активом, на арендатора по истечении срока аренды. Срок операционной аренды очень мал по сравнению с финансовой арендой, и следующие основные характеристики операционной аренды, которые отличаются от других договоров аренды:

  • Срок аренды значительно меньше срока эксплуатации оборудования.
  • Арендатор может расторгнуть договор аренды даже в кратчайшие сроки и без каких-либо значительных штрафных санкций.
  • Когда право собственности вместе с риском и выгодами лежит на арендодателе и несет ответственность за страхование и техническое обслуживание оборудования, считается, что аренда является «арендой с обслуживанием». Принимая во внимание, что, когда арендатор несет расходы по страхованию и обслуживанию оборудования, операционная аренда называется «сухой арендой».

Таким образом, основное различие между финансовой и операционной арендой заключается в том, что в первом случае арендодатель по существу передает все риски и выгоды, связанные с активами, арендатору, тогда как во втором случае существенная передача рисков отсутствует. а вознаграждения, связанные с правом собственности, переходят к арендатору.

Финансовая аренда и операционная аренда

Финансовая аренда и операционная аренда - это разные методы учета аренды, при которых в случае финансовой аренды все риски и выгоды, связанные с рассматриваемым активом, передаются арендатору, тогда как в случае операционной аренды все риск и выгоды, связанные с рассматриваемым активом, остаются за арендодателем.

Различия между финансовой и операционной арендой

Аренда - важное понятие в бизнесе.Стартапы или новые малые предприятия часто ищут варианты аренды, потому что их ресурсы ограничены, а владельцы этих предприятий не хотят вкладывать так много денег в приобретение активов для поддержки бизнеса на начальном этапе. Вот почему они сдают активы в аренду, когда им это необходимо.

Этот лизинг может быть двух видов - финансовая аренда и операционная аренда.

Финансовая аренда - это аренда, при которой риск и доход передаются арендатору. юридический договор аренды.читать дальше (владельцы бизнеса), когда они решают сдавать активы в аренду для своего бизнеса. С другой стороны, операционная аренда - это аренда, при которой риск и доход остаются за арендодателем. сумма или регулярные платежи за использование этого актива. подробнее.

Итак, как владелец бизнеса будет выбирать между финансовой и операционной арендой? И почему он выберет одно другому?

В этой статье мы узнаем, как и почему используется финансовая аренда и операционная аренда.Мы также выясним различия между финансовой и операционной арендой. Например, основное различие между финансовой и операционной арендой заключается в том, что финансовую аренду нельзя расторгнуть в течение начального периода действия договора; операционная аренда, с другой стороны, может быть расторгнута даже в течение первичного периода действия контракта.

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Финансовая аренда против операционной аренды (wallstreetmojo.com)

Инфографика финансовой и операционной аренды

Между финансовой и операционной арендой существует много различий. Давайте посмотрим на наиболее существенные различия между этими двумя -

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Финансовая аренда против операционной аренды (wallstreetmojo.com)

Финансовая аренда и операционная аренда - основные различия

Как видите, существует несколько различий между финансовой арендой и арендой.текущая аренда. Давайте посмотрим на критические различия между ними -

  • Финансовая аренда - это вид аренды, при котором арендодатель позволяет арендатору использовать актив первого вместо периодических платежей в течение длительного периода. С другой стороны, операционная аренда - это вид аренды, при котором арендодатель позволяет арендатору использовать актив первого в обмен на периодические платежи в течение короткого периода.
  • Финансовая аренда - это аренда, которая требует регистрации в системе бухгалтерского учета.С другой стороны, операционная аренда - это концепция, которую не нужно регистрировать ни в одной системе бухгалтерского учета; вот почему операционная аренда также называется «внебалансовой арендой».
  • По условиям финансовой аренды право собственности переходит к арендатору. При операционной аренде право собственности не переходит к арендатору.
  • Договор финансовой аренды называется кредитным договором / контрактом. Договор операционной аренды называется договором / договором аренды.
  • Обычно договор финансовой аренды не может быть расторгнут после подписания обеими сторонами договора.Даже после соглашения между двумя сторонами операционная аренда может быть расторгнута только в течение начального периода.
  • При финансовой аренде предоставляется налоговый вычет на амортизацию и финансовые расходы. Операционная аренда предусматривает налоговый вычет на арендную плату.
  • При финансовой аренде существует возможность покупки актива, предоставляемая в конце договорного периода. По операционной аренде такого предложения нет.

Финансовая аренда и операционная аренда (сравнительная таблица)

Основа для сравнения Финансовая аренда Операционная аренда
1. Значение Коммерческий договор, в котором арендодатель позволяет арендатору использовать актив вместо периодических платежей в течение обычно длительного периода. Коммерческий договор, по которому арендодатель разрешает арендатору использовать актив вместо периодических платежей в течение небольшого периода времени;
2. Что это такое? Финансовая аренда - это долгосрочное понятие. Операционная аренда - это краткосрочное понятие.
3. Возможность передачи Право собственности переходит к арендатору. Право собственности остается за арендодателем.
4. Срок аренды Это договор на длительный срок. Это краткосрочный контракт.
5. Характер контракта Контракт называется кредитным соглашением / контрактом. Договор называется договором аренды / контрактом.
6. Техническое обслуживание В случае финансовой аренды арендатору необходимо будет заботиться об активе и поддерживать его в рабочем состоянии. В случае операционной аренды арендодатель должен будет заботиться об активе и поддерживать его в рабочем состоянии.
7. Риск устаревания Возлагается на арендатора. Налагается на арендодателя.
8. Аннулирование Обычно во время основных сроков это невозможно; но могут быть исключения. В случае операционной аренды отмена может быть произведена в течение основного периода.
9. Налоговое преимущество Расходы на актив, такие как амортизация, финансирование, разрешены для налогового вычета арендатору. Допускается даже удержание арендной платы из налога.
10. Опцион на покупку При финансовой аренде арендатор получает опцион на покупку актива, взятого им в аренду. При операционной аренде арендатору не предоставляется такая возможность.

Заключение

Важно понимать, что такое финансовая аренда и операционная аренда. Понимание этого поможет вам определить, какой из них больше подходит для вашего бизнеса в конкретной ситуации.

Если вы хотите использовать активы, но не хотите выставлять их в бухгалтерском учете, операционная аренда - лучший вариант для вас. Но вы должны убедиться, что договор аренды не соответствует четырем критериям, упомянутым выше.

Если вы хотите использовать актив, который вы не можете позволить себе купить прямо сейчас, вам следует пойти в финансовую аренду, где вы можете использовать его в течение более длительного периода, и в то же время вы также сможете получить возможность купить его в конце договорного периода.

Рекомендуемые статьи

Эта статья представляет собой руководство по основным различиям между финансовой и операционной арендой с практическими примерами, а также инфографикой и сравнительной таблицей. Вы можете узнать больше о финансировании из следующих статей -

Финансовая аренда (значение, учет) | Расчеты с примерами

Финансовая аренда - это аренда, при которой финансовая компания владеет активом на законных основаниях в течение срока аренды, но все риски и выгоды, связанные с активом, передаются арендатору арендодателем и в конце срока аренды. Срок аренды арендатор также получает право собственности на актив.

Финансовая аренда Значение

Финансовая аренда просто означает метод предоставления финансирования, при котором лизинговая компания покупает актив для пользователя и сдает его ему в аренду на согласованный период. Лизинговая компания называется арендодателем, а пользователь - арендатором. Финансовая аренда (также называемая капитальной арендой) в значительной степени передает все риски и выгоды, связанные с владением активом, арендатору. Он часто используется для покупки арендованных активов на протяжении большей части его экономической жизни.

Классификация аренды как финансовой

Основным критерием для классификации финансовой аренды (также известной как капитальная аренда в соответствии с ОПБУ США) является то, что арендодатель остается законным владельцем актива в течение всего периода аренды, но все риски и выгоды, связанные с арендованными активами, переходят на арендатор. Арендатор учитывает обязательства и активы, связанные с лизингом, в своих балансах; Кроме того, юридическое право собственности на арендованные активы переходит от арендодателя к арендатору после окончания срока аренды.

Однако существует небольшое противоречие между МСФО и ОПБУ США в классификации аренды как финансовой.

МСФО: Приведенные выше основные критерии классифицируют аренду как финансовую в соответствии с юрисдикцией МСФО

GAAP: , если договор аренды выполняет хотя бы одно из следующих четырех условий, то такая аренда классифицируется как финансовая аренда согласно ОПБУ США:

  1. Право собственности на арендованный актив переходит от арендодателя к арендатору в конце срока аренды;
  2. Арендатору разрешается приобрести арендованный актив по более низкой цене, чем справедливая стоимость арендованного актива.
  3. Срок аренды составляет более 75% срока полезного использования арендованного актива.
  4. Приведенная стоимость арендных платежей равна справедливой рыночной стоимости актива или превышает ее.

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Финансовая аренда (wallstreetmojo.com)

Учет финансовой аренды

# 1 - В книгах арендатора
  • Арендатор в момент заключения договора аренды будет отражать справедливую стоимость (приведенную стоимость минимальных арендных платежей) арендуемого актива как на стороне актива, так и на стороне обязательства в балансе.
  • Распределите выплаты периодической арендной платы (оплаченной) на две части
    1. Финансовые расходы или процентные расходы (расходы в отчете о прибылях и убытках) и
    2. Уменьшение непогашенной ответственности.
№ 2 - В книгах Арендодателя
  • Арендодатель, на момент возникновения записи об аренде, дебиторская задолженность по аренде в сумме, равной чистой инвестиционной стоимости в аренде. Чистая инвестиционная стоимость рассчитывается путем дисконтирования минимальных арендных платежей по неявной процентной ставке.
  • Распределите денежные средства, полученные в качестве периодической арендной платы, на две части
    1. Финансовые или процентные доходы и
    2. Уменьшение дебиторской задолженности по аренде.

Примеры расчетов по финансовой аренде

Индийской авиакомпании

Jet Aviation Ltd требуются пассажирские самолеты для работы. Jet заключает юридическое соглашение об аренде с Boeing (американская компания-производитель самолетов), чтобы сдавать в аренду самолеты. Boeing поставляет самолеты компании Jet 1 января 2019 года на 5-летний срок, в соответствии с которым Jet будет выплачивать ежегодную арендную плату в размере 500000 долларов США в конце каждого года.Предположим, что подразумеваемая процентная ставка составляет 10%

Срок полезного использования самолета - 6 лет. У Jet есть возможность купить самолеты по окончании срока аренды.

Вести необходимый бухгалтерский учет в бухгалтерских книгах как арендодателя Арендодатель - это физическое лицо, которое на законных основаниях владеет активом, переданным в аренду (арендованным на длительный срок) арендатору, который платит единовременную сумму или регулярные платежи за использование этого актива. подробнее (Boeing) и арендатор (Jet Aviation).

# 1 - Проверить, соответствует ли аренда критериям финансовой аренды
  1. По договору аренды разрешается выкупить арендованный актив в конце срока аренды.
  2. Срок аренды составляет 83,33% (5/6), что составляет более 75% срока полезного использования арендованного актива.

#. Аренда удовлетворяет большинству условий; следовательно, он классифицируется как финансовая аренда.

# 2 - Расчет приведенной стоимости (PV) минимальных платежей по финансовой аренде

Формула ПВ,

PV = P * [1 - (1 + i) -n / i]

Дано :

  1. Годовая арендная плата (P) = 500 000 долларов США и
  2. Неявная процентная ставка ( i ) = 10%
  3. Период (n) = 5 лет
# 3 - Расчет амортизации
  1. Чистая стоимость самолета = 1895393 долларов США
  2. Срок службы = 6 лет
# 4 - Бухгалтерский учет в бухгалтерских книгах Boeing (Арендодатель)

i) Зарегистрировать дебиторскую задолженность по аренде в отношении сданного в аренду актива на сумму, равную чистой инвестиционной стоимости в аренде.

ii) Распределите денежные средства, полученные в качестве периодической аренды, на две части

  1. Финансовый или процентный доход Процентный доход - это сумма дохода, полученная от приносящих проценты инвестиций, таких как депозитные сертификаты, сберегательные счета или другие инвестиции, и указывается в отчете о прибылях и убытках Компании. подробнее и
  2. Уменьшение дебиторской задолженности по аренде.

Примечание: дебетованная стоимость дебиторской задолженности по аренде уменьшит основную сумму в 1 895 393 долларов США на 450 000 долларов.Оставшаяся уменьшенная сумма основного долга в размере 1 445 393 долларов также снизит финансовый доход в следующие годы.

# 5 - Бухгалтерский учет Джет (Арендатор)

i) Запишите справедливую стоимость арендуемого актива как на стороне актива, так и на стороне обязательства в балансе.

ii) Распределите платежи по периодической арендной плате (оплаченной) на две части

  1. Финансовые расходы или процентные расходы (расходы в отчете о прибылях и убытках) и
  2. Уменьшение непогашенного обязательства.

iii) Запись на амортизацию пройдена.

# 6 - Расчет бухгалтерской таблицы для финансовой аренды

В таблице представлен расчет финансовой аренды на пятилетний срок аренды. Таблица полезна для бухгалтера для ведения журнала ежегодной записи и подсчета введенных цифр.

Преимущества

  • Финансовая аренда - важный источник среднесрочного и долгосрочного финансирования активов.
  • Финансовая аренда предоставляет арендатору право использовать актив.
  • Лизинговое финансирование обычно дешевле, чем все другие формы финансирования.
  • Договор финансовой аренды помогает распределить арендные платежи на несколько лет. Следовательно, нет бремени единовременной выплаты при покупке активов.
  • Арендатор может требовать амортизации арендованного актива. Это снижает налоговые обязательства арендатора, поскольку амортизация - это расход, относящийся к счету прибылей и убытков.
  • Как правило, по финансовой аренде расходы признаются раньше, чем по операционной аренде.Начисление процентных расходов также дает налоговую выгоду.
  • Арендатор получает техническую помощь в отношении актива от арендодателя.
  • Даже в случае последующего повышения цены актива арендатор Арендатор, также называемый Арендатором, - это физическое (или юридическое) лицо, которое арендует землю или имущество (обычно недвижимое) у арендодателя (собственника недвижимости) на условиях юридический договор аренды. читать дальше должен платить фиксированные платежи, о которых было первоначально договорено.
  • Арендатор имеет право приобрести актив в конце периода аренды, как правило, по выгодной цене.

Ограничения / недостатки

  • Ответственность за техническое обслуживание актива лежит на арендаторе. Следовательно, арендатор должен нести некоторые расходы на техническое обслуживание.
  • Финансовая аренда предполагает передачу значительной части рисков арендатору. Следовательно, арендатор в значительной степени несет риски.
  • Договор финансовой аренды не может быть расторгнут арендатором. Следовательно, арендатор связан своим решением.
  • Если арендатор решит не покупать актив, он не станет владельцем актива.
  • Арендатор контролирует актив, даже если он не является владельцем актива во время финансовой аренды. Поскольку он не является владельцем, он не может проявлять должную заботу об активах.
  • Заключение договора финансовой аренды требует большого объема документации и других формальностей.

Важные замечания относительно

  • После каждого периода, когда производится арендная плата, происходит уменьшение остатка платежа, который должен быть произведен, как указано в графике погашения.
  • Финансовая аренда влияет на финансовую отчетность арендатора. Они влияют на активы, обязательства, проценты и амортизацию.

Последние мысли

Лизинговое финансирование - подходящий способ финансирования для тех, кто не может привлекать средства за счет заемных средств. Финансовая аренда дает право использовать актив. И финансовая аренда, и капитальная аренда Капитальная аренда - это юридическое соглашение в отношении любого коммерческого оборудования или эквивалента имущества или продажи актива одной стороной (арендатором) другой стороне (арендатору).Арендатор соглашается передать права собственности арендатору после завершения периода аренды, который, как правило, не подлежит расторжению и является долгосрочным по своему характеру. Читать дальше имеют свои достоинства и недостатки. Компания должна тщательно решить, хочет ли она заключать договоры финансовой аренды после их рассмотрения. Это тем более важно, поскольку финансовая аренда предполагает передачу значительной части рисков арендатору. Как правило, фирмы, относящиеся к более высокой налоговой категории, хотели бы классифицировать аренду как финансовую.

Рекомендуемые статьи

Это был справочник по значению финансовой аренды. Здесь мы обсуждаем учет примеров расчета финансовой аренды вместе с записями в журнале. Подробнее о бухгалтерском учете вы можете узнать из следующих статей -

Учет финансовой аренды - Инструменты учета

Когда классифицировать аренду как финансовую

Арендатор должен классифицировать аренду как финансовую при соблюдении любого из следующих критериев:

  • Право собственности на базовый актив переходят к арендатору по окончании срока аренды.

  • У арендатора есть опцион на покупку арендованного актива, и у арендатора есть разумная уверенность в его использовании.

  • Срок аренды покрывает большую часть оставшегося экономического срока службы базового актива. Это считается 75% или более оставшегося экономического срока службы базового актива.

  • Приведенная стоимость суммы всех арендных платежей и любой остаточной стоимости, гарантированной арендатором, соответствует справедливой стоимости базового актива или превышает ее.

  • Актив настолько специализирован, что у арендодателя нет альтернативного использования по истечении срока аренды.

Как оценить финансовую аренду

На дату начала аренды арендатор оценивает обязательство и актив в форме права пользования, связанные с арендой. Эти оценки получены следующим образом:

  • Обязательство по аренде . Приведенная стоимость арендных платежей, дисконтированная по ставке дисконтирования по аренде.Эта ставка подразумевается в договоре аренды, если ее легко определить. В противном случае арендатор вместо этого использует ставку привлечения дополнительных заемных средств.

  • Актив в форме права пользования . Первоначальная сумма обязательства по аренде плюс любые арендные платежи, произведенные арендодателю до даты начала аренды, плюс любые первоначальные прямые затраты, понесенные за вычетом любых полученных льгот по аренде.

Учет финансовой аренды

Когда арендатор определил аренду как финансовую, он должен признать следующее в течение срока аренды:

  • Текущая амортизация актива в форме права пользования

  • Текущая амортизация процентов по обязательству по аренде

  • Любые переменные арендные платежи, не включенные в обязательство по аренде

  • Любое обесценение актива в форме права пользования

Связанные курсы

Учет аренды

.



Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *